Ficha Tcnica

Autor : C.P.C. Josu Alfredo Bernal Rojas Ttulo : Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial - Senati Fuente : Actualidad Empresarial, N 220 - Primera Quincena de Diciembre 2010

3. Actividades comprendidas dentro de la categora D de la Clasificacin Industrial Internacional

Uniforme - CIIU Divisin 15 a 37
15 Elaboracion de productos alimenticios y bebidas. 151 Produccin, elaboracin y conservacin de carne, pescado, fruta, legumbres, hortalizas, aceites y grasas. 1511 Produccin de carne y de productos crnicos 1512 Elaboracin y conservacin de pescado y de productos de pescado 1513 Elaboracin de frutas, legumbres y hortalizas 1514 Elaboracin de aceite y grasas de origen vegetal o animal 152 Elaboracin de productos lcteos. 153 Elaboracin de productos de molinera, de almidones y productos derivados del almidn y piensos preparados. 1531 Elaboracin de molinera 1532 Elaboracin de almidones y de productos derivados del almidn 1533 Elaboracin de piensos preparados 154 Elaboracin de otros productos alimenticios. 1541 Elaboracin de productos de panadera 1542 Elaboracin de azcar 1543 Elaboracin de cacao y chocolate y de productos de confitera 1544 Elaboracin de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farinceos similares 1549 Elaboracin de otros productos alimenticios N.C.P. 155 Elaboracin de bebidas. 1551 Destilacin, rectificacin y mezcla de bebidas alcohlicas, produccin de alcohol etlico a partir de sustancias fermentadas. 1552 Elaboracin de vinos 1553 Elaboracin de bebidas malteadas y de malta 1554 Elaboracin de bebidas no alcohlicas, embotellados de aguas minerales 16 Elaboracin de productos de tabaco. 160 Elaboracin de productos de tabaco. 17 Fabricacin de productos textiles. 171 Hilatura, tejedura y acabado de productos textiles. 1711 Preparacin e hilatura de fibras textiles, tejedura de productos textiles 1712 Acabado de productos textiles 172 Fabricacin de otros productos textiles. 1721 Fabricacin de artculos confeccionados con materias textiles, excepto prendas de vestir 1722 Fabricacin de tapices y alfombras 1723 Fabricacin de cuerdas, cordeles, bramantes y redes 1729 Fabricacin de otros productos textiles N.C.P. 173 Fabricacin de tejidos y artculos de punto y ganchillo. 18 Fabricacin de prendas de vestir, adobo y teido de pieles. 181 Fabricacin de prendas de vestir, excepto prendas de piel. 182 Adobo y teido de pieles, fabricacin de artculos de piel. 19 Curtido y adobo de cueros, Fab.de maletas, Art. Talabarteria y calzado. 191 Curtido y adobo de cueros; fabricacin de maletas, bolsos de mano y artculos de talabartera y guarnicionera. 1911 Curtido y adobo de cueros

1. El Senati
El Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) es una persona jurdica de derecho pblico que tiene por finalidad proporcionar formacin profesional y capacitacin a los trabajadores de las actividades productivas consideradas en la categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas y de las actividades industriales y de instalacin, reparacin y mantenimiento de la misma clasificacin.

2. Sujetos afectos a la contribucin

Se encuentran obligados al pago de la contribucin al Senati, las personas naturales o jurdicas que se dediquen a actividades industriales comprendidas en la categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de todas la actividades econmicas de las Naciones Unidas (Revisin 3), pagando una contribucin porcentual calculada sobre el total de las remuneraciones que paguen a sus trabajadores. Cuando adems de la actividad industrial, las empresas desarrollen otras actividades econmicas, el pago de la contribucin se har nicamente sobre el monto de las remuneraciones correspondientes al personal dedicado a la actividad industrial y a labores de instalacin, reparacin y mantenimiento. Las empresas que no desarrollen actividades comprendidas dentro de la categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (Revisin 3) pagarn la contribucin sobre las remuneraciones del personal dedicado a labores de instalacin, reparacin y mantenimiento realizadas a favor de la propia empresa como de terceros.
Base legal: Art. 11 Ley N 26272 (01.01.94).

1912 Fabricacin de maletas, bolsos de mano y artculos similares y de artculos de talabartera y guarnicionera 192 Fabricacin de calzado. 20 Prod.de madera y Fab. de productos de madera, corcho, paja, materiales trensables, excepto muebles. 201 Aserrado y acepilladura de madera. 202 Fabricacin de productos de madera, corcho, paja y materiales trenzables. 2021 Fabricacin de hojas de madera para enchapado; fabricacin de madera terciada, tableros laminados, tableros de partculas y otros tableros y paneles 2022 Fabricacin de partes y piezas de carpintera para edificios y construcciones 2023 Fabricacin de recipientes de madera 2029 Fabricacin de otros productos de madera, fabricacin de artculos de corcho, paja y materiales trenzables 21 Fabricacin de papel y de productos de papel. 210 Fabricacin de papel y de productos de papel. 2101 Fabricacin de pasta de papel, papel y cartn 2102 Fabricacin de papel y cartn ondulado y de envases de papel y cartn 2109 Fabricacin de otros artculos de papel y cartn 22 Actividades de edicin e impresin y de reproduccin de grabaciones. 221 Actividades de edicin. 2211 Edicin de libros, folletos, partituras y otras publicaciones 2212 Edicin de perodicos, revistas y publicaciones perodocas 2213 Edicin de materiales gravados 2219 Otros trabajos de edicin 222 Actividades de impresin y actividades de tipo servicio conexas. 2221 Actividades de impresin 2222 Actividades de tipo servicio relacionados con la impresin 223 Reproduccin de materiales grabados 23 Fabricacin de coque, productos de la refinacin del petrleo y combustible nuclear. 231 Fabricacin de productos de hornos de coque. 232 Fabricacin de productos de la refinacin del petrleo. 233 Elaboracin de combustible nuclear. 24 Fabricacin de sustancias y productos qumicos. 241 Fabricacin de sustancias qumicas bsicas. 2411 Fabricacin de sustancias qumicas bsicas, excepto abonos y compuestos de nitrgeno 2412 Fabricacin de abonos y compuestos de nitrgeno 2413 Fabricacin de plsticos en formas primarias y de caucho sinttico 242 Fabricacin de otros productos qumicos. 2421 Fabricacin de plaguicidas y otros productos qumicos de uso agropecuario 2422 Fabricacin de pinturas, barnices y productos de revetimiento similares, tintas de imprenta y masillas 2423 Fabricacin de productos farmaceticos, sustancias qumicas medicinales y productos botnicos 2424 Fabricacin de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir, perfumes y preparados de tocador 2429 Fabricacin de otros productos qumicos N.C.P. 243 Fabricacin de fibras sintticas o artificiales. 25 Fabricacin de productos de caucho y de plstico. 251 Fabricacin de productos de caucho. 2511 Fabricacin de cubiertas y cmaras de caucho; recauchado y renovacin de cubiertas de caucho 2519 Fabricacin de otros productos de caucho 252 Fabricacin de productos de plstico. 26 Fabricacin de otros productos minerales no metlicos.

N 220

Primera Quincena - Diciembre 2010

Actualidad Empresarial

I-7

Actualidad y Aplicacin Prctica

I Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial - Senati

rea Tributaria

Actualidad y Aplicacin Prctica

312 Fabricacin de aparatos de distribucin y control de energa elctrica. 313 Fabricacin de hilos y cables aislados. 314 Fabricacin de acumuladores de pilas y bateras primarias. 315 Fabricacin de lmparas elctricas. 319 Fabricacin de otros tipos de equipo elctrico N.C.P. 32 Fabricacin de equipo y aparatos de radio, televisin y comunicaciones. 321 Fabricacin de tubos y vlvulas electrnicos y de otros componentes electrnicos. 322 Fabricacin de transmisores de radio y televisin y de aparatos para telefona y telegrafa con hilos. 323 Fabricacin de receptores de radio y televisin y de productos conexos para el consumidor. 33 Fabricacin de instrumentos mdicos, pticos y de presicin y fabricacin de relojes. 331 Fabricacin de aparatos e instrumentos mdicos y de aparatos para medir, verificar, ensayar, navegar y otros fines, excepto instrumentos pticos. 3311 Fabricacion de equipo mdico y quirurgico y de aparatos ortopdicos 3312 Fabricacin de instrumentos y aparatos para medir, verificar, ensayar, nevegar y otros fines, excepto equipo de control de procesos industriales 3313 Fabricacind e equipo de control de procesos industriales 332 Fabricacin de instrumentos pticos y de equipo fotogrfico. 333 Fabricacin de relojes. 34 Fabricacin de vehculos automotores, remolques y semirremolques. 341 Fabricacin de vehculos automotores. 342 Fabricacin de carroceras para vehculos automotores. Fabricacin de remolques y semirremolques. 343 Fabricacin de partes, piezas y accesorios para vehculos automotores y para sus motores. 35 Fabricacin de otros tipos de equipo de transporte. 351 Construccin y reparacin de buques 3512 Construccin y reparacin de embarcaciones de recreo y de deporte 352 Fabricacin de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles y tranvas. 353 Fabricacin de aeronaves y naves espaciales. 359 Fabricacin de otros tipos de equipo de transporte N.C.P. 36 Fabricacin de muebles, industrias manufactureras N.C.P. 361 Fabricacin de muebles. 369 Inductrias manufactureras N.C.P. 3691 Fabricacin de joyas y artculos conexos 3692 Fabricacin de instrumentos musicales 3693 Fabricacin de artculos deportivos 3694 Fabricacin de juegos y juguetes 3699 Otras industrias manufactureras N.C.P. 37 Reciclamiento. 371 Reciclamiento de desperdicios y desechos metlicos. 372 Reciclamiento de desperdicios y desechos no metlicos.

261 Fabricacin de vidrio y de productos de vidrio. 269 Fabricacin de productos minerales no metlicos N.C.P. 2691 Fabricacin de productos de cermica no refractaria para uso no estructural 2692 Fabricacin de productos de cermica refractaria 2693 Fabricacin de productos de cermica no refractaria para uso estructural 2694 Fabricacin de cemento, cal y yeso 2695 Fabricacin de artculos de hormign, cemento y yeso 2696 Corte, tallado y acabado de la piedra 2699 Fabricacin de otros productos minerales no metlicos N.C.P. 27 Fabricacin de metales comunes. 271 Fabricacin de productos primarios de hierro y de acero. 272 Fabricacin de productos primarios de metales preciosos y de metales no ferrosos. 273 Fundicin de metales. 2731 Fundicin de hierro y de acero 2732 Fundicin de metles no ferrosos 28 Fabricacin de productos elaborados de metal, excepto maquinaria y equipo 281 Fabricacin de productos metlicos para uso estructural, tanques, depsitos y generadores de vapor. 2811 Fabricacin de productos metlicos para uso estructural 2812 Fabricacin de tanques, depsitos y recipientes de metal 2813 Fabricacin de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefaccin central 289 Fabricacin de otros productos elaborados de metal, actividades de tipo servicio prestadas a fabricantes de productos elaborados de metal. 2891 Forja, prensado, estampado y laminado de metal, pulvimetalurgia 2892 Tratamiento y revestimiento de metales, obras de inegeniera mecnica en general realizadas a cambio de una retribucin o por contrata 2893 Fabricacin de artculos de cuchillera, herramientas de mano y artculos de ferretera 2899 Fabricacin de otros productos elaborados de metal N.C.P. 29 Fabricacin de maquinaria y equipo N.C.P. 291 Fabricacin de maquinaria de uso general. 2911 Fabricacin de motores y turbinas, excepto motores para aeronaves, vehculos automotores y motocicletas 2912 Fabricacin de bombas, compresores, grifos y vlvulas 2913 Fabricacin de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisin 2914 Fabricacin de hornos, hogueras y quemadores para la alimentacin de hogares 2915 Fabricacin de equipo de elevacin y manipulacin 2919 Fabricacin de otros tipos de maquinaria de uso general 292 Fabricacin de maquinaria de uso especial. 2921 Fabricacin de maquinaria agropecuaria y forestal 2922 Fabricacin de mquinas herramienta 2923 Fabricacin de maquinaria metalurgica 2924 Fabricacin de maquinaria para la explotacin de minas y canteras y para obras de construccin 2925 Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de alimentos, bebidas y tabaco 2926 Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de productos textiles prendas de vestir y cueros 2927 Fabricacin de armas y municiones 2929 Fabricacin de otros tipos de maquinaria de uso especial 293 Fabricacin de aparatos de uso demstico N.C.P. 30 Fabricacin de mquina de oficina, contabilidad e informtica 300 Fabricacin de maquinaria de oficina, contabilidad e informtica. 31 Fabricacin de maquinaria y aparatos elctricos N.C.P. 311 Fabricacin de motores, generadores y transformadores elctricos.

6. No obligados al pago de la contribucin

a) No estn obligadas al pago de la contribucin las empresas que se dediquen a la instalacin, reparacin y mantenimiento dentro de la actividad de la construccin, comprendidas en la categora F Divisin 45 de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (Revisin 3) y que estn afectas a la contribucin al Sencico (Artculo 1 de la Ley 26449 del 07.05.95). b) Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un promedio de veinte trabajadores o menos.
Base legal: Arts. 12 y 13 Ley N 26272 (01.01.94).

7. Acceso voluntario al Senati

Las micro y pequeas empresas pertenecientes al sector industrial manufacturero o que realicen servicios de instalacin, reparacin y mantenimiento que no estn obligadas al pago de la contribucin al Senati, quedan comprendidas a su solicitud, en los alcances de la Ley N 26272, Ley del Senati, siempre y cuando contribuyan con el pago y de acuerdo a la escala establecida por el Concejo Nacional del Senati.
Base legal: Art. 18 Ley N 28015 (03.07.03).

8. Incumplimiento del pago de la contribucin

El incumplimiento en el pago de la contribucin al Senati dar lugar a los intereses y multas previstos en el Cdigo Tributario relacionados con la cobranza de las contribuciones no pagadas oportunamente y la cobranza coactiva.
Base legal: Art. 15 Ley N 26272 (01.01.94)

Base legal: Art. 11 Ley N 26272 (01.01.94).

9. Remuneracin afecta
A efectos de la contribucin, se considera remuneracin afecta a todo pago que perciba el trabajador por la prestacin de servicios personales, sujeto a contrato de trabajo, sea cual fuere su origen, naturaleza o denominacin.
Base legal: Art. 3 D.S. N 139-94-EF (08.11.94).

4. Tasa de la contribucin
Ao 1994 Ao 1995 Ao 1996 A partir de 1997 1.50% 1.25% 1.00% 0.75%

Base legal: Art. 11 Ley N 26272 (01.01.94).

10. Remuneracin inafecta

No estn comprendidos como remuneracin afecta al pago de la contribucin los siguientes conceptos: - Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente a ttulo de liberalidad, en razn del trabajo o con motivo del cese.
Primera Quincena - Diciembre 2010

5. Nacimiento de la obligacin
La obligacin de la contribucin se origina en la fecha en que se abonan las remuneraciones.
Base legal: Art. 5 D.S. N 139-94-EF (08.11.94).

I-8

Instituto Pacfico

N 220

rea Tributaria
- Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimiento y otras de semejante naturaleza. - La compensacin por tiempo de servicios. - La participacin en las utilidades de la empresa. - El costo o valor de las condiciones de trabajo. - El valor de los pasajes, siempre que est supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubran el respectivo traslado. - Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia produccin, en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo. - Las pensiones de jubilacin y/o invalidez a cargo de la empresa. - Los montos otorgados al trabajador para el cumplimiento de sus labores o con ocasin de sus funciones, tales como movilidad, viticos, gastos de representacin, vestuario y similares, siempre que no sean de libre disponibilidad del trabajador y que por su monto o naturaleza no revelen el propsito de evadir la contribucin.
Base legal: Art. 4 D.S. N 139-94-EF (08.11.94).

Dicha declaracin se presentar en el formulario que para tal efecto proporcionar el Senati.
Base legal: Art. 8, 9 y 10 D.S.N 139-94-EF (08.11.94).

dichos productos, desde el ao 2003 cuenta con ms de veinte trabajadores. La planilla de remuneraciones total de la empresa por el mes de noviembre de 2010 se detalla a continuacin: Por actividades comprendidas en el cultivo de esprragos:
Remuneraciones bsicas Asignacin familiar Bonif. Tipo. de servicios Horas extras Pasajes (traslado al trabajo) Refrigerio (condic. trab.) Total S/. Del total de la planilla 45,800 9,500 8,500 9,300 2,650 3,400 79,150

13. Aplicaciones prcticas

13.1. Caso de empresa de actividad industrial La empresa Industrial Don Pedro S.A.C. dedicada a la fabricacin de chocolates, cuenta con ms de veinte trabajadores dedes el ao 2005, en el mes de noviembre de 2010 ha pagado a su personal de trabajadores los siguientes conceptos:
S/. Remuneraciones bsicas 82,300 Comisiones 125,000 Asignacin familiar 20,600 Bonif. Tipo. de servicios 15,900 Horas extras 8,700 Pasajes (traslado al ctro. de trab.) 6,920 Total S/. 259,420

Por actividades comprendidas en la elaboracin de enlatados:

Remuneraciones bsicas Asignacin familiar Bonif. Tipo. de servicios Horas extras Pasajes (traslado al trabajo) Premio Productividad Total S/. 30,200 2,300 4,600 6,200 1,500 2,600 47,400

Se pide: 1. Determinar la remuneracin afecta a la contribucin al Senati. 2. Calcular el monto de la contribucin al Senati. Solucin En vista que la empresa cuenta con ms de veinte trabajadores y de acuerdo a la Clasificacin Industial Internacional Uniforme (Revisin 3) la elaboracin de sus productos se encuentra clasificada con el cdigo CIIU N 1543, la empresa mencionada se encuentra obligada al pago de la contribucin al Senati. Como el valor de los pasajes se otorga al trabajador siempre que asista a trabajar y no es de libre disponibilidad no se encuentra afecto a la contribucin.
Remuneracin afecta a la contribucin: Concepto Afecto? S/. Remuneraciones bsicas s 82,300 Comisiones s 125,000 Asignacin familiar s 20,600 Bonif. Tipo. de servicios s 15,900 Horas extras s 8,700 Pasajes (traslado al centro de trabajo) no 0 Total S/. 252,500 252,500 x tasa de contrib. 0.75% = 1,893.75

Se pide: 1. Determinar la remuneracin afecta a la contribucin al Senati. 2. Calcular el monto de la contribucin al Senati. Solucin De acuerdo a la Clasificacin Industial Internacional Uniforme (Revisin 3), la elaboracin de productos alimenticios y bebidas se encuentra clasificada en la Divisin 15, de la categora D, por lo tanto, la empresa Agroproductos E.I.R.L. se encuentra obligada al pago de la contribucin al Senati por la actividad de elaboracin de enlatados, por la actividad de cultivo de esprragos no se encuentra obligada al pago de la contribucin en vista de que dicha actividad se encuentra clasificada en la categora A Divisin 1 de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (Revisin 3). Como el valor de los pasajes y refrigerio se otorga al trabajador siempre que asista a trabajar y no es de libre disponibilidad, no se encuentra afecto a la contribucin. Remuneracin afecta a la contribucin: Por actividades comprendidas en la elaboracin de enlatados:
Afecto? S/. Remuneraciones bsicas s 30,200 Asignacin familiar s 2,300 Bonif. Tipo. de servicios s 4,600 Horas extras s 6,200 Pasajes (traslado al trabajo) no 0 Premio Productividad s 2,600 Total S/. 45,900 S/. 45,900 x tasa de contrib. 0.75% = 344.25

11. Plazo para el pago

La contribucin se paga dentro de los doce (12) primeros das hbiles del mes siguiente a aquel en que se abonen las remuneraciones de los trabajadores.
Base legal: Art. 11 D.S.N 139-94-EF (08.11.94).

12. Obligaciones de los contribuyentes

- Las personas naturales o jurdicas que resulten obligadas al pago de la contribucin deben inscribirse en el padrn de contribuyentes del Senati, la inscripcin se efectuar utilizando los formularios que para tal efecto proporcionar el Senati. En caso de incumplimiento, el Senati efectuar la inscripcin de oficio. - Las personas obligadas a inscribirse deben comunicar al Senati la modificacin o cese de sus actividades dentro de los treinta (30) das de producidos los hechos. - Las empresas comprendidas presentarn al Senati una declaracin jurada anual en el mes de junio, en la que se consignarn: el nmero de personal que labora en la empresa, as como otras informaciones que determine el Consejo Nacional del Senati.
N 220 Primera Quincena - Diciembre 2010

La tasa de 0.75% se aplica a la remuneracin que resulte afecta y el plazo para el pago ser dentro de los primeros doce das hbiles del mes de diciembre de 2010. 13.2. Caso de empresa dedicada a la actividad industrial y de cultivo La empresa Agroproductos E.I.R.L. tiene como actividades la elaboracin de enlatados de esprragos y adems el cultivo del esprrago que utiliza para elaborar

Actualidad Empresarial

I-9

Actualidad y Aplicacin Prctica

La empresa Editorial Oriente S.A.C. durante el ao 2009 tuvo un promedio de 21 trabajadores. De acuerdo a la Clasificacin Industial Internacional Uniforme (Revisin 3), la edicin de publicaciones peridicas se encuentra clasificada dentro de la categora D Divisin 22, por lo cual la mencionada empresa se encuentra obligada al pago de la contribucin al Senati en el ao 2010. 2. Determinamos la remuneracin afecta a la contribucin. En el presente caso, la empresa Editorial Oriente S.A.C. proporciona uniformes al personal, este concepto no se encuentra afecto a la contribucin ni tampoco el incentivo por cese de trabajadores. Remuneracin afecta a la contribucin:
vienen... Afecto ? Vestuario de trabajo no Incentivo por cese no Total S/. S/. 0 0 45,900

La tasa de 0.75% se aplica a la remuneracin que resulte afecta y el plazo para el pago ser dentro de los primeros doce das hbiles del mes de diciembre de 2010. 13.3. Caso de empresa editora La empresa Editorial Oriente S.A.C. se dedica a la edicin de libros, durante el ao 2009 tuvo la siguiente cantidad de trabajadores:
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre N Trabajadores 18 18 19 19 20 30 25 18 15 15 30 25

3. Determinamos el monto de la contribucin La tasa de 0.75% se aplica a la remuneracin que resulte afecta y el plazo para el pago ser dentro de los primeros doce dias hbiles del mes de julio. S/. 45,900 x tasa de contrib. 0.75% = 344.25 Resumen de la Planilla de remuneraciones:
Detalle Remuneraciones bsicas 28,300 Asignacin familiar 3,000 Bonif. por producc. 5,900 Horas extras 6,200 Remuneracin vacacional 2,500 Vestuario de trabajo 3,000 No afecto Incentivo por cese 8,500 No afecto Total S/. 57,400 18,350 39,050 57,400

Remuneraciones del personal mes de enero 2010

Remuneraciones bsicas Asignacin familiar Bonif. por producc. Horas extras Remuneracin vacacional Vestuario de trabajo Incentivo por cese Total S/. 28,300 3,000 5,900 6,200 2,500 3,000 8,500 57,400

Afecto? S/. Remuneraciones bsicas s 28,300 Asignacin familiar s 3,000 Remuneracin afecta AFP Bonif. por producc. s 5,900 Remuneracin afecta ONP Horas extras s 6,200 Total afecto S/. Remuneracin vacacional s 2,500 van...

Resumen Planilla
Vacaciones 2,500

Bsico 28,300

Asignacin familiar 3,000 Desc. trab.

Bonificacin producc. 5,900

H. extras 6,200

Incentivo vestuar. 11,500

Total S/. 57,400

Remuner. afecta 45,900

Se pide: 1. Determinar si la empresa se encuentra obligada a la contribucin al Senati. 2. Determinar la remuneracin afecta a la contribucin al Senati por el mes de enero de 2010. 3. Calcular el monto de la contribucin al Senati. 4. Llenado de la declaracin jurada anual del 2010. Solucin 1. Determinamos si la empresa se encuentra obligada a la contribucin al Senati en el ao 2010.
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Trabajadores N Trabajadores 18 18 19 19 20 30 25 18 15 15 30 25 252

ONP 13% 5,076.50

AFP 12.11% 2,222.18

Total descuentos 7,298.68

Neto a pagar 50,101.32

Aportes del empleador EsSalud 9% 4,131.00 Senati 0.75% 344.25

DEBE HABER

X 41 Remun.y Partic. por pagar 50,101.32 411 Remuneraciones 10 Caja y bancos 50,101.32 104 Cuentas Corrientes Por la cancelacin de la planilla del mes. X 40 Tributos por pagar 9,551.75 403 Contr. Inst. Pb. 9,551.75 4031 EsSalud 4,131.00 4033 ONP 5,076.50 4034 Senati 344.25 10 Caja y bancos 9,551.75 104 Cuentas corrientes Por el pago de tributos y contribuciones. X 46 Ctas. por pagar div. 2,222.19 469 Otras cuentas por pagar diveras 10 Caja y bancos 2,222.19 104 Cuentas corrientes Por el pago de aportes y comisiones AFP.

Promedio del ao: 252 / 12 = 21

62 Cargas de personal 61,531.00 621 Sueldos 28,300.00 625 H. extras 6,200.00 626 Vacac. 2,500.00 627 Seg.y Prev. Soc. 4,131.00 6271 EsSalud 4,131.00 629 Otras carg. de personal 20,400.00 6291 Asig. fam. 3,000.00 6294 Bonif. 5,900.00 6295 Vestuario 3,000.00 6296 Incentivo 8,500.00 64 Tributos 344.25 649 Otros tributos 344.25 6491 Senati 344.25 40 Tributos por pagar 9,551.75 403 Contr. Inst. Pb. 9,551.75 4031 EsSalud 4,131.00 4033 ONP 5,076.50 4034 Senati 344.25 41 Rem.y Partic.por pag. 50,101.32 411 Remunerac.por pagar 46 Ctas. por pagar div. 2,222.18 469 Otras ctas. por pagar div. Por la contabilizacin de la planilla del mes de julio segn libro.

I-10

Instituto Pacfico

N 220

Primera Quincena - Diciembre 2010

rea Tributaria
4. Llenado de la declaracin jurada anual
DECLARACIN JURADA DE LA CONTRIBUCIN (Ley N 26272 y D.S. 139-94-EF) Plazo de presentacin: 30-06-2010 ZONAL Seleccione Zonal N ORDEN:

SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

I. Identificacin del Contribuyente Razn Social CIIU 2211 Nombre del Representante Legal: Luis Falcn Garay II. Domicilio de la Empresa Departamento Lima Avenida, Jirn, Calle Provincia Lima Av. La Torre Ugarte N 569 III. Domicilio Fiscal Departamento Lima Avenida, Jirn, Calle Nombre del Contador Julio Capcha Llosa IV. Informacin sobre Personal Mes Enero Febrero Marzo Abril Mes Enero Febrero N de Base Trabajadores Imponible S/. 18 20,000.00 18 20,000.00 19 21,000.00 19 21,000.00 Mes Mayo Junio Julio Agosto Ao 2009 N de Base Trabajadores Imponible S/. 20 22,000.00 30 30,000.00 25 26,000.00 18 20,000.00 Ao 2010 N de Base Mes Trabajadores Imponible S/. 20 25,000.00 Marzo 20 25,000.00 Abril N de Base Mes Trabajadores Imponible S/. 20 25,000.00 Mayo 20 25,000.00 N de Base Trabajadores Imponible S/. 23 24,000.00 Mes Setiembre Octubre Noviembre Diciembre N de Base Trabajadores Imponible S/. 15 18,000.00 15 18,000.00 30 32,000.00 25 27,000.00 Provincia Lima Av. La Torre Ugarte N 569 Distrito Brea Interior, Lote, Manzana Telfonos 2685981 Cdigo Postal Urbanizacin, kilmetro Distrito Brea Interior, Lote, Manzana Telfonos 2685981 Cdigo Postal Urbanizacin, kilmetro Editorial Oriente S.A.C Actividad Industrial Principal Edicin de libros N de RUC 20156935065 N de Registro Senati xxxxxxxx Fecha de inicio de Actividades (dd/mm/aa): 15/08/00

Correo Electrnico del Contador jcapcha@yahoo.com

Declaro bajo juramento que los datos consignados expresan la verdad. Lugar y fecha: Brea, junio 15 de 2010 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sello y Firma del Representante Legal

Nota: La declaracin jurada deber ser presentada en la Sede Zonal o en cualquiera de las Unidades operativas del SENATI, de su jurisdiccin. Piura - Tumbes Lima - Callao U.O. Piura 073-310705 Sede Central 533-4497 U.O. Tumbes 072-523244 U.O. Surquillo 271-9281 U.O. Talara 073-382900 U.O. Villa El Salvador 287-7836 U.O. Paita 073-212617 U.O. S.J. de Miraflores 450-9698 U.O. Sechura 073-377402 U.O. Lince 472-6164 U.O. Sullana 073-508011 U.O. S.J. de Lurigancho 387-1965 U.O. Callao 553-2109 Lambayeque - Cajamarca Norte U.O. Huacho 232-2677 U.O. Chiclayo 074-202477 U.O. Caete 284-8142 U.O. Cercado de Lima 622-3434 La Libertad U.O. Trujillo 044-271675 Loreto U.O. Iquitos 065-267319 Cajamarca Sur - Amazonas U.O. Cajamarca 076-348024 San Martn U.O. Moyobamba 042-562758 Ancash U.O. Tarapoto 042-521726 U.O. Chimbote 043-311764 U.O. Huaraz 043-722826 Junn - Pasco - Huancavelica U.O. Huancayo 064-245133 Ucayali - Hunuco U.O. Cerro de Pasco 063-423371 U.O. Pucallpa 061-575007 U.O. La Oroya 064-391900 U.O. Hunuco 062-517279 U.O. San Ramn 064-331848 U.O. Ro Negro 064-546458 Ica - Ayacucho U.O. Pisco U.O. Chincha U.O. Ica U.O. Ayacucho 056-532911 056-263012 056-403351 066-312997

Cusco - Apurmac - Madre de Dios U.O. Cusco 084-227171 U.O. Abancay 083-321658 U.O. Puerto Maldonado 082-571657 U.O. Andahuaylas 082-724161 Arequipa - Puno U.O. Arequipa U.O. Puno U.O. Juliaca U.O. Mollendo Moquegua - Tacna U.O. Tacna U.O. Ilo 054-232428 051-367368 051-328233 054-534909 052-840676 053-795533

N 220

Primera Quincena - Diciembre 2010

Actualidad Empresarial

I-11