DEPARTAMENTO DE TRIBUTAO - DETRI SILT - SISTEMA INTEGRADO DA LEGISLAO TRIBUTRIA LEGISLAO CONFAZ Protocolo ICMS Protocolo ICMS Ano

o 2008 ESTE TEXTO NO SUBSTITUI O PUBLICADO NO DIRIO OFICIAL

PROTOCOLO ICMS 11, DE 5 DE MARO DE 2008

Publicado no DOU de 19.03.08 Alterado pelo Prot. ICMS 124/08.

Dispe sobre a substitui o tributria nas operaes com materiais de constru o que especifica. Os Estados de Mato Grosso e So Paulo , neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Estado de Fazenda, reunidos em Cuiab-MT, no dia 5 de maro de 2008, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), e no art. 9 da Lei Complementar n 87/96, de 13 de setembro de 1996, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Nova redao dada clusula primeira pelo Prot. ICMS 124/08, efeitos a partir de 01.02.09. Clusula primeira Nas operaes interestaduais com os produtos relacionados no Anexo nico com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, destinadas ao Estado do Mato Grosso ou ao Estado de So Paulo, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) relativo s operaes subseqentes. Redao original, efeitos de 01.05.08 a 31.01.09. Clusula primeira Nas operaes interestaduais com os produtos relacionados no Anexo nico, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, destinadas ao Estado do Mato Grosso ou ao Estado de So Paulo, por importador ou industrial fabricante localizados nestes Estados, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte

Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) relativo s operaes subseqentes. 1 Para efeito desta clusula obrigatria a inscrio do estabelecimento remetente no Cadastro de Contribuintes do Estado de Mato Grosso e de So Paulo. 2 O disposto nesta clusula aplica-se aos acessrios adicionados mercadoria pelo estabelecimento responsvel pelo pagamento do imposto. Clusula segunda O regime de que trata este protocolo no se aplica: I transferncia de mercadoria entre estabelecimentos do sujeito passivo qualificados como substitutos tributrios; II s operaes entre sujeitos passivos por substituio; III s sadas com destino a industrializao; IV s remessas em que as mercadorias devam retornar ao estabelecimento remetente; V aos acessrios adicionados mercadoria pelo revendedor; Pargrafo nico. Na hiptese desta clusula, a substituio tributria caber ao estabelecimento destinatrio que promover a sada da mercadoria para estabelecimento de pessoa diversa ou operao interestadual. Clusula terceira O disposto na clusula primeira, aplica-se, no que couber, a estabelecimento destinatrio que efetuar operao interestadual, para fins de comercializao ou integrao no ativo imobilizado. 1 Na hiptese desta clusula, se o remetente for distribuidor autorizado e tiver recebido a mercadoria com reteno do imposto, para fins de ressarcimento junto ao estabelecimento que efetuou a reteno, ser emitida nota fiscal no valor do imposto originalmente retido, acompanhada de cpia do documento de arrecadao relativo operao interestadual. 2 O estabelecimento que efetuou a primeira reteno poder deduzir do recolhimento seguinte que efetuar em favor da mesma unidade da Federao, a parcela do imposto a que se refere o pargrafo anterior, desde que disponha dos documentos comprobatrios da situao. Clusula quarta A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria ser: I em relao a mercadorias sadas, real ou simbolicamente, de estabelecimento do responsvel pelo pagamento do imposto com destino a outra unidade da Federao, o preo final a consumidor, nico ou mximo, autorizado ou fixado por autoridade competente, acrescidos os valores relativos aos acessrios a que se refere o pargrafo nico da clusula primeira. II na falta do preo final a consumidor, nico ou mximo, autorizado ou fixado por autoridade competente, o preo final a consumidor indicado pelo fabricante ou importador em catlogos ou listas de preos, acrescido do valor do frete, do IPI e dos acessrios a que se refere o pargrafo nico da clusula primeira, desde que: a) a entidade representativa do fabricante ou importador apresente pedido formal, nos termos de disciplina estabelecida pela Secretaria da Fazenda, devidamente documentado por cpias de notas fiscais e demais elementos que possam comprovar o preo praticado; b) na hiptese de deferimento do pedido referido na alnea "a", o preo sugerido ser aplicvel somente aps ser editada a legislao correspondente. III em relao s demais situaes, o valor da operao praticado pelo sujeito passivo por substituio tributria ou pelo contribuinte substitudo intermedirio, includos os

valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 70% (setenta por cento) de margem de valor agregado. 1 Em se tratando de mercadoria importada, o valor da operao praticado pelo substituto a que se refere o inciso III, para efeito de apurao da base de clculo, no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento dos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, bem como a acessrios adicionados mercadoria, acrescido do valor resultante da aplicao de percentual de margem de valor agregado. 2 Aplicam-se s importadoras que promovem a sada das mercadorias constantes da tabela sugerida pelo fabricante referida no inciso II, as disposies nele contidas, inclusive com a utilizao dos valores da tabela. 3 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio. Clusula quinta Em substituio ao disposto na clusula quarta, a legislao poder fixar como base de clculo do imposto em relao s operaes ou prestaes subseqentes a mdia ponderada dos preos a consumidor final usualmente praticados no mercado considerado, apurada por levantamento de preos, ainda que por amostragem ou por meio de dados fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores. 1 O levantamento de preos a que se refere este artigo: 1. dever apurar, no mnimo, o preo de venda vista no varejo, incluindo o frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente; 2. no dever considerar os preos de promoo, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercializao privilegiada; 3. poder ser promovido pela Secretaria da Fazenda ou, a seu critrio, por entidade representativa do setor que realiza operaes ou prestaes sujeitas substituio tributria; 4. poder ser adotado pela Secretaria da Fazenda com base em pesquisas j realizadas por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea. 2 Na hiptese de o levantamento de preos ser promovido por entidade representativa de setor, este dever ser realizado por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea, desvinculado da referida entidade, devendo ser encaminhado Secretaria da Fazenda para efeitos de subsidiar a fixao da base de clculo do imposto, acompanhado: 1. de relatrio detalhado sobre a metodologia utilizada; 2. de provas que demonstrem a prtica dos preos pesquisados pelo mercado. 3 Para os fins estabelecidos nesta clusula, a Administrao Tributria poder utilizar os dados fornecidos por contribuintes de um determinado setor da economia, em atendimento a obrigaes acessrias, fixadas na forma da legislao. Clusula sexta A alquota a ser aplicada sobre a base de clculo prevista na clusula quarta ou quinta ser a vigente para as operaes internas no estado de destino. Clusula stima O valor do imposto retido ser a diferena entre o calculado de acordo com o estabelecido nas clusulas quarta ou quinta e sexta e o imposto devido pela operao do estabelecimento remetente. Nova redao dada clusula oitava pelo Prot. ICMS 124/08, efeitos a partir de 01.02.09. Clusula oitava O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro de contribuintes do Estado destinatrio ser recolhido at o dia 9

(nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou atravs de documento de arrecadao previsto na legislao do Estado destinatrio. Redao original, efeitos de 01.05.08 a 31.01.09. Clusula oitava O imposto retido dever ser recolhido a crdito do Governo em cujo territrio se encontra estabelecido o adquirente das mercadorias, por meio de Guia Nacional de Recolhimento Estadual, at o dia 9 do ms subseqente ao da ocorrncia da reteno. Clusula nona No caso de desfazimento do negcio antes da entrega da mercadoria, se o imposto retido j houver sido recolhido, aplica-se o disposto no 2 da clusula terceira. Clusula dcima Constitui crdito tributrio da unidade federada de destino o imposto retido, bem como correo monetria, multas, juros de mora e demais acrscimos legais com eles relacionados . Clusula dcima primeira O estabelecimento que efetuar a reteno indicar, na respectiva nota fiscal, os valores do imposto retido e da sua base de clculo. Clusula dcima segunda As mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria sero objeto de emisso distinta de nota fiscal em relao s mercadorias no sujeitas a esse regime. Clusula dcima terceira Ressalvadas as hipteses do pargrafo nico da clusula primeira e da clusula terceira, na subseqente sada das mercadorias tributadas de conformidade com este Protocolo, fica dispensado qualquer outro pagamento do imposto. Clusula dcima quarta O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino, at 10 (dez) dias aps o recolhimento previsto na clusula stima, listagem emitida por processamento de dados, contendo as seguintes indicaes: I nome, endereo, CEP, nmero de inscrio, estadual e no CNPJ, dos estabelecimentos emitente e destinatrio; II nmero, srie e sub-srie e data da emisso da nota fiscal; III valores totais das mercadorias; IV valor da operao; V valores do IPI e ICMS relativos operao; VI valores das despesas acessrias; VII valor da base de clculo do imposto retido; VIII valor do imposto retido; IX nome do banco em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do respectivo documento de arrecadao. 1 Na elaborao da listagem sero observadas: 1. ordem crescente de CEP, com espacejamento maior na mudana de CEP; 2. ordem crescente de inscrio do CNPJ, dentro de cada CEP; 3. ordem crescente do nmero da nota fiscal dentro de cada CNPJ. 2 A listagem prevista nesta clusula substituir a da clusula dcima terceira do Convnio ICMS 95/89, de 24 de outubro de 1989.

 3 Podero ser objeto de listagem em apartado, emitida por qualquer meio, as operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio previsto na clusula nona. 4 A listagem prevista nesta Clusula poder ser substituda por arquivo magntico, mediante prvio entendimento entre o fisco e o contribuinte. Clusula dcima quinta O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto dever remeter, em arquivo eletrnico, Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino, at 10 (dez) dias aps qualquer alterao de preos, a tabela dos preos sugeridos ao pblico. Clusula dcima sexta A fiscalizao do estabelecimento responsvel pela reteno antecipada do imposto poder ser exercida, indistintamente, pelas unidades da Federao envolvidas na operao, condicionando-se a do fisco do Estado de destino da mercadoria a credenciamento prvio da Secretaria da Fazenda da unidade federada do estabelecimento a ser fiscalizado. Clusula dcima stima facultado unidade federada de destino atribuir ao estabelecimento responsvel pela reteno, nmero de inscrio e cdigo de atividade econmica no seu cadastro de contribuintes. 1 Para efeito desta clusula, o contribuinte interessado remeter Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino: 1. cpia do instrumento constitutivo consolidado da empresa; 2. cpia do documento de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas do Ministrio da Fazenda - CNPJ. 2 O nmero de inscrio ser aposto em todo documento dirigido respectiva unidade da Federao. Clusula dcima oitava Este Protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Clusula dcima nona Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir do 1 dia do segundo ms subseqente ao da publicao. Pargrafo nico. No tocante s operaes interestaduais destinadas a contribuintes situados no Estado de So Paulo, ser definido por ato do Secretrio da Fazenda o momento em que a sistemtica prevista neste Protocolo passar a produzir os seus efeitos, ocasio em que devero ser feitos os ajustes necessrios neste instrumento. Clusula vigsima O disposto neste protocolo fica condicionado a que: I as operaes internas com as mercadorias mencionadas neste instrumento estejam submetidas substituio tributria; II na hiptese de utilizao de margem de valor adicionado para determinao da base de clculo da substituio tributria, as margens utilizadas nas operaes interestaduais sejam iguais quelas praticadas nas operaes internas. Pargrafo nico. Fica permitido o ajuste da margem de valor agregado de modo a tornar equivalente a tributao em razo da diferena da alquota interestadual e da alquota interna. ANEXO NICO
POSIO (NCM) DESCRIO

25202000 27150000 27100092 32149000 34012090 35069900 38081010 39073019 39091000 3917 3917

GESSO CIMENTO ASFALTICO AGUA RAZ ARGAMASSA /REJUNTAMENTO/GRAUTH PASTA LUBRIFICANTE ESPUMA DE PULIURETANO PENETROL CONTRA CUPIM ARGAMASSA REJUNTE EPOXI RESINA DE POLIURETANO P/ ASSOALHO (SYNTEKO) TUBOS, MANGUEIRAS EM GERAL, REGISTROS, BOLSAS, SPUDS, GRELHAS, TORNEIRAS e CONDUTES (ELETRODUTOS), TODOS DE PLSTICO. CONEXES, SIFES (INCLUSIVE CAIXAS SIFONADAS), VLVULAS, ADAPTADORES, BUCHAS, CAPS, COLARES, CONECTORES, CURVAS, FLANGES, JOELHOS, JUNES, LUVAS, JUNTAS, NIPLES, VLVULAS, PLUGUES, PONTEIRAS, PROLONGAMENTOS, REDUES, TES, CACHIMBOS, CRUZETAS, UNIES, ENGATES e KIT'S CAVALETES, TODOS DE PLSTICO (ACESSRIOS) TIRA E PELICULA, DE PLASTICOS NO ALVEOLARES LONA PLASTICA MANTA PARA ISOLACAO TERMICA BIDS, BANHEIRAS, SANITRIOS, BACIAS SANITRIAS, LAVATRIOS, ASSENTOS, , TAMPAS, MICTRIOS, COLUNAS, CAIXAS DE DESCARGA, TANQUES, TODOS DE PLSTICO CAIXA TERMICA/GARRAFA TERMICA CONEXOES P/CANALETA DE FIO, BOCAL P/ PVC P/ CALHA D'AGUA, CABECEIRA PVC P/ CALHA D'AGUA, EMENDA PVC P/ CALHA D'AGUA, SUPORTE PVC P/ CALHA D'AGUA E COTOVELO PVC P/ CALHA D'AGUA PLACA P/ INTERRUPTOR LUZ ESPACADOR PLASTICO P/ BLOCO VIDRO BANDEJA PLASTICA LIGACAO FLEXIVEL PORTAS, PORTAIS, POSTIGOS, JANELAS, VENEZIANAS e ARCOS, TODOS DE MADEIRA DISCO DIAMANTADO DISCO DE CORTE LIXA FERRO LIXA D'AGUA /LIXA MASSA /LIXA FRECUT LIXA RESINITE LIXA DISCO LIXA ACABAMENTO ANTI-DERRAPANTE ESPONJA ABRASIVA MANTA ASFALTICA PISOS, AZULEJOS, FAIXAS, RODAPS E OUTROS REVESTIMENTOS, TODOS DE CERMICA PIAS, LAVATRIOS, BACIAS, CUBAS, COLUNAS, BANHEIRAS, BIDS, SANITRIOS, TAMPAS, CAIXAS DE DESCARGA, MICTRIOS, CONJUNTOS, PAPELEIRAS, SABONETEIRAS e TANQUES, TODOS DE CERMICA LOUAS e OUTROS ARTIGOS DE USO DOMSTICO E ARTIGOS DE HIGIENE OU DE TOUCADOR (ACESSRIOS, CABIDES, LAVATRIOS, PAPELEIRAS), TODOS DE CERMICA VIDROS BLOCO VIDRO/TIJOLO DE VIDRO/TELHA DE VIDRO BOBINA ZINCADA BOBINA GALVANIZADA FERRO C-60, CA-50 VER OUTROS

39201000 39211900 3922

39249000 39259000

39269090 40091000 4418 68042119 68041000 68051000 68052000 68053010 68053020 68053090 68071000 6908 6910

6912 7005 70169000 72104190 72123000 72142000

72171090 72172090 73063000 73066000 73071910 73089090 73102190 73239300 73241000 73261900 73269000 73269000 73269002 74111010 74111090 74112110 7308 74122000 74153200 74182000

ARAME RECOZIDO ARAME GALVANIZADO TUBO GALVANIZADO TUBO ELETRODUTO GALVANIZADO CONEXOES GALVANIZADAS ABRAADEIRAS CUBAS INOX GRELHAS INOX CUBAS INOX, MICTORIO INOX, PIAS INOX, TANQUES INOX RALOS INOX, CAIXA DE LUZ ESMALTADA P/ INTERRUPTORES CAIXA PADRAO LUZ, HASTE TERRA~ SUPORTE ZINCADO P/ CALHA, EXTENSOR P/ ROLO CALHA PROTETORA INOX TUBO DE COBRE TUBO LIGAAO DE METAL TUBO LIGACAO P/ BACIA AJUST'AVEL PORTAS, PORTAIS, POSTIGOS, JANELAS, VITRS, VENEZIANAS e ARCOS, TODOS DE FERRO OU AO VALVULA P/ LAVATORIO, P/ PIA, P/ TANQUE, SIFAO METALICO, ANEL BORRACHA P/ SIFAO ECONEXOES DE COBRE PARAFUSOS P/ FIXAAO SOBONETEIRAS METAL, PAPELEIRAS DE METAL, PRATELEIRAS DE METAL, TOALHEIROS DE METAL, ALA APOIO DE METAL, CHUVEIRO DUCHA DE METAL, DUCHA DE METAL C/ REGISTRO, DUCHA METAL S/ REGISTRO KIT ACESSORIOS CADEADOS FECHADURAS E TRAVAS MAANETAS DOBRADIAS FIXADOR P/ PORTA TUBO LIGAO FLEXIVEL AQUECEDOR A GAS METAIS HIDRO-SANITRIOS: TORNEIRAS, SIFES, MISTURADORES, ENGATES, DUCHAS FRIAS E CUBAS REATOR AQUECEDOR ELETRICO CHUVEIRO ELETRICO, DUCHA ELETRICA E TORNEIRA ELETRICA RESISTENCIA P/ CHUVEIRO, RESISITENCIA P/ DUCHA E RESISTECIA P/ TORNEIRA CONECTORES E TERMINAIS APARELHOS PARA INTERRUPO, SECCIONAMENTO, PROTE O, DERIVAO, LIGAO OU CONEXO DE CIRCUITOS ELTRICOS, INCLUSIVE FUSVEIS E RELS, PARA TENSO INFERIOR A 1.000 VOLTS: INTERRUPTORES, DISJUNTORES, TOMADAS, PINOS, CHAVES, PLUGS, SOQUETES, RECEPTCULOS, CONECTORES E COMUTADORES SUPORTE P/ INTERRUPTOR LUZ, MODULO CEGO P/ INTERRUPTOR LUZ E PLACA P/ INTERRUPTOR LUZ FIOS, CABOS (INCLUSIVE COAXIAIS) E OUTROS CONDUTORES, ISOLADOS PARA USO ELTRICO; CABOS DE FIBRA TICA; FIOS E CABOS PARA TELEFONE E REDES DE DADOS FECHADURA ELETRICA BANHEIRAS C/ HIDROMASSAGEM FIOS DE ALUMINIO 7MM VLVULAS, REGISTROS,

83011000 83014000 83016000 83021000 8307900 84191100 8481 85041000 85161000 85167990 85168010 85359000 8536

85389090 8544

90010329 90191000 76051110

76051190 76051910 76051990 76141010 76141090 76149010 76149090 85024010 85024090 85041000 85042100 85042200 85042300 85043111 85043119 85043191 85043192 85043199 85043211 85043219 85043221 85043229 85043300 85043400 85351000 85352100 85352900 85353011 85353012 85353019 85353021 85353022 85353029 85354010 85354090 85359000 85361000 85362000 85364100 85364900 85365090 85366910 85366990 85369010 85369020

FIOS DE ALUMINIO OUTROS FIOS DE ALUMINIO OUTROS FIOS DE ALUMINIO CORDAS/ C ABOS DE ALUMINIO C/ ALMA DE AO PARA E LET TRANCAS DE ALUMINIO C/ ALMA DE AO P/ ELET OUTROS CABOS DE ALUMINIO ELET OUTROS CABOS DE ALUMINIO ELET CONVERSORES ROTATIVO ELETRICOS, DE FREQUENCIA OUTROS CONVERSORES ROTATIVOS ELTRICOS REATORES PARA LAMPADAS TUBOS DE DESCARGAS TRANSFORMADOR DE DIELETRICO LIQUIDO , POT <= 650 KVA TRANSFORMADOR DE DIELETRICO LIQUIDO , 650 < POT <= 10000 KVA TRANSFORMADOR DE DIELETRICO LIQUIDO , POT >10000 KVA TRANSFORMADOR ELETR POT < =1 KVA P/ FREQ < = 60 HZ DE CORRENTE OUTROS TRANSFORMADOR ELETR POT <=1 KVA P/ FREQ <= 60 H Z DE CORRENTE TRANSFORMADOR ELETR POT < =1 KVA SAIDA HORIZ T> 18 KV , ETC TRANSFORMADOR ELETR POT < =1 KVA DE FI , DETECO , FOCO , ETC OUTROS TRANSFORMADORES ELETR POT < =1 KVA TRANSFORMADOR ELETR 1 KVA < POT<= 3 KVA P/ FREQ <= 60 H Z OUTROS TRANSFORMADORES ELETR POT 1 KVA < POT <= 3 KVA TRANSFORMADOR ELETR 3 KVA < POT <= 16 KVA P/ FREQ <=60 H Z OUTROS TRANSFORMADORES ELETR 3 KVA POT 16 KVA TRANSFORMADOR ELETR 16 KVA POT 500 KVA TRANSF ELETR POT 500 KVA FUSIVEIS CORTA CIRCUITO DE FUSIVEIS P/ TENSO 1000 VOLTS DISJUNTORES P/ T ENSO SUP 1 KV E INFERIOR A 72,5 KV OUTS DISJUNTORES P/ TENSO IGUAL OU SUPERIOR A 72,5 KV SECCIONADORES INTERRUPT 1 KV CORRENTE 1600 A , NO AUTOM SECCIONADORES INTERRUPT 1 KV CORRENTE 1600 A , AUTOM OUTS SECCIONADORES INTERRUPTORES T 1 KV , CORRENTE 1600 A SECCIONADORES INTERR T 1 KV CORRENTE 1600 A , NO AUT SECCIONADORES INTERR T 1 KV CORRENTE 1600 A , AUT OUTS SECCIONADORES INTERRUPTORES T 1 KV , CORRENTE 1600 A PARA RAIOS P/P ROT LINHAS TRANSMISS ELETRICIDADE T MAIOR 1 KV LIMITADORES DE TENSO ELIMINADORES DE ONDA ELETR T MAIOR 1 KV OUTS APARS P/INTERRUPO DE CIRCUITOS ELETR T MAIOR 1 K V FUSIVEIS E CORTA CIRCUITOS DE FUSIVEIS P/ TENSO <= 1 KV DISJUNTORES P/ TENSO < = 1 KV RELES P/ TENSO <=60 VOLTS OUTROS RELES 60 VOLTS A < TENSAO <= 1000 VOLTS OUTS INTERRUPTORES, E TC DE CIRCUITOS ELETR P/ TENSO <= 1 KV TOMADA POLARIZADA E TOMADA BLINDADA , P/ TENSO <= 1 KV OUTROS TOMADAS DE CORRENTE P/ TENSO <= 1 KV CONECTORES P/ CABOS PLANOS DE CONDUTOR PARARELO T <= 1 KV TOMADAS DE CONTATO DESLIZANTE EM CONDUTOR AEREO T <= 1 KV

85371090 85372000 85381000 85434000 85441100 85441910 85441990 85461000 85462000 85469000 85471000 85472000 85479000 85365090 73089090 73262000 85479000 85353011 85353012 76090000 7616909999 7409290000 38109000 85351000 85363000 90303100 90308940 90303990 85359000 76141010 76149010 73063000 73071920 6810910400 85362000 76169900 94054010 85043300 91070090 39173229 39173300 39174010 39174090 6903100101 8203200100 3610900101

OUTS QUADROS E TC C/ APARS INTERR CIRCUITO ELETR <= 1 KV QUADROS ETC C/ APARS INTERRUP CIRCUITO ELETR T >1KV QUADROS PAINEIS ETC S/APARS INTERRUP CIRCUITO ELETR ELETRIFICADORES DE CERCAS FIOS DE COBRE P/ BOBINAR ISOLADOS P/ USO ELETR FIOS DE ALUMINIO P/ BOBINAR ISOLADOS P/ USO ELETR OUTROS FIOS P/ BOBINAR ISOLADOS P/ USO E LETR ISOLADORES DE VIDRO P/ USP ELTRICO ISOLADORES DE CERAMICA P/ USO ELTRICOS ISOLADORES DE OUTS MATERIAIS P/ USO ELETRICO PEAS ISOLANTES DSE CERAMICA P/ MAQS APARS E INSTAL ELETR PEAS ISOLANTES DE PLASTICOS P/ MAQS APARS E INSTAL ELETR OUTS PEAS TUBOS ISOLANTES P/ MAQS APARS E INSTAL ELETR CHAVE SECCIONADORA BLINDADA OUTROS ALAS / LAOS / EMENDAS SECCIONADORAS ISOLADOR PARALELO INTERRUPTORES AS CHAVE FUSIVEIS CAIXA S/ ROSCA / TAMPA / REDUO CAIXA CAIXA BLINDADA PO DE SOLDA ELO FUSVEL PARA RAIO MULTIMETRO DIGITAL MULTIMETRO TESTE RESISTENCIA TERRA AMPACT CABO DE ALUMNIO C/ ALMA CABO DE ALUMNIO S/ ALMA ELETRODUTO FERRO ZINCADO LUVA FERRO ZINCADA E CURVAS POSTE CONCRETO DUPLO T E CIRCULAR DISJUNTOR ESCADA RESIDENCIAL LUMINRIAS CHAVE COMPENSADORA HORIMETRO DUTO FLEX - MANGUEIRAS DUTO FLEX DUTO FLEX DUTO FLEX MOLDE ALICATE Z200 CARTUCHO

85043111 90303929 90308930 90308940 9033000 85365090 39269090 34031900 85389090 85389010 85364900 85043111 90303929 90308930 85361000 85389018 85365010 85365020 85371090 85362000 85043111

TRANSFORMADORES DE CORRENTE VOLTMETRO VOLTIMETRO OUTROS VOLTIMETRO OUTROS VOLTIMETRO OUTROS VOLTIMETRO OUTROS TSO ABRAADEIRA FOS PDO BASE NEOZED / TAMPA / ANEL / PARAFUSO/ TAMPA/BOBINA/ANEL QUADRO 1 TAB CONTATOR / RELE FALTA DE FASE / RELE TEMPO TRANSF. CORRENTE AMPERMETRO / ESCADA FREQUENCMETRO FUSVEL NEOZED / DIAZED QUADRO STAR BOTO COMANDO FRONTAL / ELEMENTO CENT. E SOQUETE SECC FUZ. 1 CHAVE PARTIDA BOTO COMANDO / DISJUNTOR TRANSF. COM.

PROTOCOLO ICMS 12, DE 5 DE MARO DE 2008

Publicado no DOU de 19.03.08 Alterado pelo Prot. ICMS 125/08.

Dispe sobre a substitui o tributria nas operaes com materiais de limpeza que especifica. Os Estados de Mato Grosso e So Paulo , neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Estado de Fazenda, reunidos em Cuiab-MT, no dia 5 de maro de 2008, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), e no art. 9 da Lei Complementar n 87/96, de 13 de setembro de 1996, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Nova redao dada clusula primeira pelo Prot. ICMS 125/08, efeitos a partir de 01.02.09. Clusula primeira Nas operaes interestaduais com os produtos relacionados no Anexo nico com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, destinadas ao Estado do Mato Grosso ou ao Estado de So Paulo, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) relativo s operaes subseqentes. Redao original, efeitos de 01.05.08 a 31.01.09 Clusula primeira Nas operaes interestaduais com os produtos relacionados no Anexo nico, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, destinadas ao Estado do Mato Grosso ou ao Estado de So Paulo, por importador ou industrial fabricante localizados nestes Estados, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) relativo s operaes subseqentes. Pargrafo nico. Para efeito desta clusula obrigatria a inscrio do estabelecimento remetente no Cadastro de Contribuintes do Estado de Mato Grosso e de So Paulo. Clusula segunda O regime de que trata este protocolo no se aplica:

I transferncia de mercadoria entre estabelecimentos do sujeito passivo qualificados como substitutos tributrios; II s operaes entre sujeitos passivos por substituio; III s sadas com destino a industrializao; IV s remessas em que as mercadorias devam retornar ao estabelecimento remetente. Pargrafo nico Na hiptese desta clusula, a substituio tributria caber ao estabelecimento destinatrio que promover a sada da mercadoria para estabelecimento de pessoa diversa ou operao interestadual. Clusula terceira O disposto na clusula primeira, aplica-se, no que couber, a estabelecimento destinatrio que efetuar operao interestadual, para fins de comercializao ou integrao no ativo imobilizado. 1 Na hiptese desta clusula, se o remetente for distribuidor autorizado e tiver recebido a mercadoria com reteno do imposto, para fins de ressarcimento junto ao estabelecimento que efetuou a reteno, ser emitida nota fiscal no valor do imposto originalmente retido, acompanhada de cpia do documento de arrecadao relativo operao interestadual. 2 O estabelecimento que efetuou a primeira reteno poder deduzir do recolhimento seguinte que efetuar em favor da mesma unidade da Federao, a parcela do imposto a que se refere o pargrafo anterior, desde que disponha dos documentos comprobatrios da situao. Clusula quarta A base de clculo do imposto para fins de substituio tributria ser: I em relao a mercadorias sadas, real ou simbolicamente, de estabelecimento do responsvel pelo pagamento do imposto com destino a outra unidade da Federao, o preo final a consumidor, nico ou mximo, autorizado ou fixado por autoridade competente; II na falta do preo final a consumidor, nico ou mximo, autorizado ou fixado por autoridade competente, o preo final a consumidor indicado pelo fabricante ou importador em catlogos ou listas de preos, acrescido do valor do frete e do IPI, desde que: a) a entidade representativa do fabricante ou importador apresente pedido formal, nos termos de disciplina estabelecida pela Secretaria da Fazenda, devidamente documentado por cpias de notas fiscais e demais elementos que possam comprovar o preo praticado; b) na hiptese de deferimento do pedido referido na alnea "a", o preo sugerido ser aplicvel somente aps ser editada a legislao correspondente; III em relao s demais situaes, o valor da operao praticado pelo sujeito passivo por substituio tributria ou pelo contribuinte substitudo intermedirio, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 80% (oitenta por cento) de margem de valor agregado. 1 Em se tratando de mercadoria importada, o valor da operao praticado pelo substituto a que se refere o inciso III, para efeito de apurao da base de clculo, no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento dos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor resultante da aplicao de percentual de margem de valor agregado. 2 Aplicam-se s importadoras que promovem a sada das mercadorias constantes da tabela sugerida pelo fabricante referida no inciso II, as disposies nele contidas, inclusive com a utilizao dos valores da tabela.

 3 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio. Clusula quinta Em substituio ao disposto na clusula quarta, a legislao poder fixar como base de clculo do imposto em relao s operaes ou prestaes subseqentes a mdia ponderada dos preos a consumidor final usualmente praticados no mercado considerado, apurada por levantamento de preos, ainda que por amostragem ou por meio de dados fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores. 1 O levantamento de preos a que se refere este artigo: 1. dever apurar, no mnimo, o preo de venda vista no varejo, incluindo o frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente; 2. no dever considerar os preos de promoo, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercializao privilegiada; 3. poder ser promovido pela Secretaria da Fazenda ou, a seu critrio, por entidade representativa do setor que realiza operaes ou prestaes sujeitas substituio tributria; 4. poder ser adotado pela Secretaria da Fazenda com base em pesquisas j realizadas por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea. 2 Na hiptese de o levantamento de preos ser promovido por entidade representativa de setor, este dever ser realizado por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea, desvinculado da referida entidade, devendo ser encaminhado Secretaria da Fazenda para efeitos de subsidiar a fixao da base de clculo do imposto, acompanhado: 1. de relatrio detalhado sobre a metodologia utilizada; 2. de provas que demonstrem a prtica dos preos pesquisados pelo mercado. 3 Para os fins estabelecidos nesta clusula, a Administrao Tributria poder utilizar os dados fornecidos por contribuintes de um determinado setor da economia, em atendimento a obrigaes acessrias, fixadas na forma da legislao. Clusula sexta A alquota a ser aplicada sobre a base de clculo prevista na clusula quarta ou quinta ser a vigente para as operaes internas no estado de destino. Clusula stima O valor do imposto retido ser a diferena entre o calculado de acordo com o estabelecido nas clusulas quarta ou quinta e sexta e o imposto devido pela operao do estabelecimento remetente. Nova redao dada clusula oitava pelo Prot. ICMS 125/08, efeitos a partir de 01.02.09. Clusula oitava O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro de contribuintes do Estado destinatrio ser recolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou atravs de documento de arrecadao previsto na legislao do Estado destinatrio. Redao original, efeitos de 01.05.08 a 31.01.09. Clusula oitava O imposto retido dever ser recolhido a crdito do Governo em cujo territrio se encontra estabelecido o adquirente das mercadorias, por meio de Guia Nacional de Recolhimento Estadual, at o dia 9 do ms subseqente ao da ocorrncia da reteno. Clusula nona No caso de desfazimento do negcio antes da entrega da mercadoria, se o imposto retido j houver sido recolhido, aplica-se o disposto no 2 da clusula terceira.

Clusula dcima Constitui crdito tributrio da unidade federada de destino o imposto retido, bem como correo monetria, multas, juros de mora e demais acrscimos legais com eles relacionados . Clusula dcima primeira O estabelecimento que efetuar a reteno indicar, na respectiva nota fiscal, os valores do imposto retido e da sua base de clculo. Clusula dcima segunda As mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria sero objeto de emisso distinta de nota fiscal em relao s mercadorias no sujeitas a esse regime. Clusula dcima terceira Ressalvadas as hipteses do pargrafo nico da clusula primeira e da clusula terceira, na subseqente sada das mercadorias tributadas de conformidade com este Protocolo, fica dispensado qualquer outro pagamento do imposto. Clusula dcima quarta O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino, at 10 (dez) dias aps o recolhimento previsto na clusula stima, listagem emitida por processamento de dados, contendo as seguintes indicaes: I nome, endereo, CEP, nmero de inscrio, estadual e no CNPJ, dos estabelecimentos emitente e destinatrio; II nmero, srie e sub-srie e data da emisso da nota fiscal; III valores totais das mercadorias; IV valor da operao; V valores do IPI e ICMS relativos operao; VI valores das despesas acessrias; VII valor da base de clculo do imposto retido; VIII valor do imposto retido; IX nome do banco em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do respectivo documento de arrecadao. 1 Na elaborao da listagem sero observadas: 1. ordem crescente de CEP, com espacejamento maior na mudana de CEP; 2. ordem crescente de inscrio do CNPJ, dentro de cada CEP; 3. ordem crescente do nmero da nota fiscal dentro de cada CNPJ. 2 A listagem prevista nesta clusula substituir a da clusula dcima terceira do Convnio ICMS 95/89, de 24 de outubro de 1989. 3 Podero ser objeto de listagem em apartado, emitida por qualquer meio, as operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio previsto na clusula nona. 4 A listagem prevista nesta Clusula poder ser substituda por arquivo magntico, mediante prvio entendimento entre o fisco e o contribuinte. Clusula dcima quinta O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto dever remeter, em arquivo eletrnico, Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino, at 10 (dez) dias aps qualquer alterao de preos, a tabela dos preos sugeridos ao pblico. Clusula dcima sexta A fiscalizao do estabelecimento responsvel pela reteno antecipada do imposto poder ser exercida, indistintamente, pelas unidades da Federao envolvidas na operao, condicionando-se a do fisco do Estado de destino da mercadoria a credenciamento prvio da Secretaria da Fazenda da unidade federada do estabelecimento a ser fiscalizado.

Clusula dcima stima facultado unidade federada de destino atribuir ao estabelecimento responsvel pela reteno, nmero de inscrio e cdigo de atividade econmica no seu cadastro de contribuintes. 1 Para efeito desta clusula, o contribuinte interessado remeter Secretaria da Fazenda da unidade federada de destino: 1. cpia do instrumento constitutivo consolidado da empresa; 2. cpia do documento de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas do Ministrio da Fazenda - CNPJ. 2 O nmero de inscrio ser aposto em todo documento dirigido respectiva unidade da Federao. Clusula dcima oitava Este Protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Clusula dcima nona Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir do 1 dia do segundo ms subseqente ao da publicao. Pargrafo nico. No tocante s operaes interestaduais destinadas a contribuintes situados no Estado de So Paulo, ser definido por ato do Secretrio da Fazenda o momento em que a sistemtica prevista neste Protocolo passar a produzir os seus efeitos, ocasio em que devero ser feitos os ajustes necessrios neste instrumento. Clusula vigsima O disposto neste protocolo fica condicionado a que: I as operaes internas com as mercadorias mencionadas neste instrumento estejam submetidas substituio tributria; II na hiptese de utilizao de margem de valor adicionado para determinao da base de clculo da substituio tributria, as margens utilizadas nas operaes interestaduais sejam iguais quelas praticadas nas operaes internas. Pargrafo nico. Fica permitido o ajuste da margem de valor agregado de modo a tornar equivalente a tributao em razo da diferena da alquota interestadual e da alquota interna. ANEXO NICO
NCM 3307.4 3401.1 e 3401.20 Descrio Preparaes para perfumar ou para desodorizar ambientes Sabes, produtos e preparaes orgnicos tensoativos, em barras, pes, pedaos ou figuras moldados, e papel, pastas (ouates), feltros e falsos tecidos, impregnados, revestidos ou recobertos de sabo ou de detergentes, exceto os de toucador e medicinais e lenos umedecidos constantes no cdigo 3401.19.00

3402

Agentes orgnicos de superfcie (exceto sabes), preparaes tensoativas, preparaes para lavagem (includas as preparaes auxiliares) e preparaes para limpeza, mesmo contendo sabo (exceto em embalagem igual ou superior a 5 litros ou a 5 quilogramas e as preparaes da posio 3401) e Ceras artificiais e ceras preparadas

3404.10.00 3404.20

3405.40.00 3808.10 3808.40 3808.90.26 4015.19.00 6307.10.00 6805.30.90 3924.90.00

Pastas, ps e outras preparaes para arear Inseticidas, exceto os produzidos para uso na agricultura, pecuria, apicultura, aqicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura ou sericicultura Desinfetantes, exceto em embalagem superior a 5 litros Raticida Luvas de borracha ou latex forradas para limpeza Rodilhas, esfreges, flanelas e artefatos de limpeza semelhantes e Esponjas para limpeza domstica e para banho

3809 2828.90.11

Amaciante de roupas gua sanitria, alvejante, acidulante