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Apresentao ___________________________________________________________________________ 3 Balizamento Legal e Operacional do Factoring no Brasil _______________________________________ 4 O que Fomento Mercantil Factoring _____________________________________________________ 5 Como se opera o Fomento Mercantil Factoring ______________________________________________ 5 Fomento Mercantil Factoring atividade mercantil mista atpica _______________________________ 5 Como o Fomento Mercantil Factoring est organizado ________________________________________ 6 Como filiar-se ANFAC __________________________________________________________________ 6 Benefcios do Factoring para a empresa-cliente _______________________________________________ 7 Quais so as vantagens de se filiar ANFAC _________________________________________________ 7 Portal ANFAC __________________________________________________________________________ 8 Fogaa afirma que regulamentao impedir desvirtuamento do factoring ________________________ 10 Mo Amiga ____________________________________________________________________________ 12 23 Anos da ANFAC _____________________________________________________________________ 14 Manual de Constituio de Empresas de Factoring ___________________________________________ 15 Para Constituio de Uma Sociedade de Fomento Mercantil ____________________________________ 16 Livro FACTORING NO BRASIL ________________________________________________________ 17 Legal & Jurisprundncia_________________________________________________________________ 20 Circular ANFAC N 010, De 11.02.2005 ____________________________________________________ 21
1998 2005 ANFAC Associao Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil Factoring
Apresentao
A Cartilha do Factoring uma coletnea de informaes elaboradas pela ANFAC Associao Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil - Factoring, que destaca os verdadeiros objetivos e conceitos do factoring, seus fundamentos legais, luz do direito brasileiro e alguns aspectos tico-operacionais emanados das normas corporativas da ANFAC, observados pelas empresas filiadas, bem como mecanismo universalmente praticado em mais de 50 pases e consagrado instrumento de apoio ao segmento das pequenas e mdias empresas. Reunimos informaes que julgamos teis orientao daqueles que se propem a ingressar na atividade, fazendo do factoring sua profisso, para dela retirar seu ganha-po e para prestar efetivamente servios economia do Pas, e tambm para aqueles que desejam operar com empresa sria e profissional, afiliada ANFAC. Fundada em 11 de fevereiro de 1982, a ANFAC luta pela regulamentao do fomento mercantil - factoring, que estabelea uma disciplina legislativa especfica atividade. A CCJ Comisso de Constituio e Justia do Senado Federal aprovou em primeiro turno, em 11.12.2003, o substitutivo ao PLS 230/95 que tramita em carter terminativo. Na Cmara dos Deputados foi aprovado, em 21.11.2001, na Comisso de Economia, o Substitutivo n 3.615 do Deputado Emerson Kapaz (relator). oportuno ressaltar que o projeto de lei no tem por objetivo legalizar o fomento mercantil factoring, mas condensar toda a legislao difusa em que est respaldada a atividade atualmente em um nico texto legal. Desejamos a todos uma excelente leitura e colocamo-nos disposio para informaes complementares. Luiz Lemos Leite Presidente ANFAC Associao Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil - Factoring
Av. Paulista, 1499 9 andar - CEP 01311-928 - SO PAULO - SP DIRETORIA PRESIDENTE LUIZ LEMOS LEITE 1 Vice-presidente Manoel F. Pires da Costa 2 Vice-presidente Daniel Gonalves VICE-PRESIDENTES Gasto Frguas Cirio Faller Jnior Marconi Jos A. Pereira Srgio Silveira Melo Alexandre Bucker de Souza Csar Moura Rodrigues Alexandre Dumont Tarcisio Zonta Jos Ges Luiz Napoleo da Silva Brito DIRETOR ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO Marcelo Augusto de Menezes Assessores da Presidncia: CONSELHO FISCAL PRESIDENTE Pio Danielle CONSELHO DE TICA E DISCIPLINA PRESIDENTE Alcedo Ferreira Mendes VICE-PRESIDENTE Matias Nazari P. Neto CONSELHEIROS Cludio Good Luiz Fernando D. Licario da Trindade Marcus Jair Garutti
Dorival Maso Jorge Lisboa Salgueiro Lvio Aruta Nadir Baruzzi Siguenobu Yoshimura
Telefones: So Paulo: (11) 3549 4855 Braslia: (61) 328 3743 Rio de Janeiro: (21)225308712
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II - OPERACIONAL Art. 5, incisos II e XIII da Constituio Federal. Art. 170 da Constituio Federal. COAF Lei 9613 de 04.03.1998 - Resoluo n 02, de 13.04.1999. Prestao de Servios (Art. 594 do Cdigo Civil). Compra e venda (Arts. 481 a 489 do Cdigo Civil). Cesso de Crditos (Arts. 286 ao 298 do Cdigo Civil). Endosso: Arts. 910, 911 e 914, do Cdigo Civil. Arts. 15 e 16 da Lei Uniforme Conv. de Genebra (Dec. 57663/66). Art.13, 4 e 18, 2 da Lei 5474/68. Vcios Redibitrios (Arts. 441 ao 446 do Cdigo Civil). Solidariedade Passiva (Arts. 264 e 265 do Cdigo Civil).
III FISCAL Ato Declaratrio 51/94, da Secretaria da Receita Federal. Art. 28, 1, alnea c' - 4 da Lei 8981/95, reiterado pelo Art. 15 da Lei 9249/95, Art 58 das Leis 9430/96 e 9532/97. Art. 14, inciso VI, da Lei 9718/98 e Decreto 4494, de 03.12.2002. Lei 10.637/2002 (PIS) e Lei 10.833/2003 (PIS/COFINS) Atos Normativos da Secretaria da Receita Federal, especficos, para a atividade.
Artigos 17, 18 e 44 da Lei 4595/64 (Lei Bancria). Artigos 1 e 16 da Lei 7492/86 (Lei Colarinho Branco).
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FACTORING negcio srio para profissionais EMPRESRIO, PARA SUA TRANQUILIDADE E SEGURANA, S TRABALHE COM EMPRESA FILIADA ANFAC CONSULTE NOSSO SITE: www.anfac.com.br
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b) Circulares Normativas de orientao legal, tcnica, jurdica, tributria e as consideradas mais importantes, de 1995 em diante; c) Assessoria ANFAC: anlise, orientao e respostas a dvidas ou consultas formuladas eletronicamente, via e-mail, e disponibilizadas a todas as associadas quando o assunto for considerado de interesse geral; d) beneficiar-se de acordos de cooperao tcnica firmados entre a ANFAC e diversos parceiros, para prestao de vrios servios, a preos subsidiados, como: Contencioso Judicial de Factoring Informaes Cadastrais, Avaliao de Crdito e Afins Sade Ocupacional (Servios Obrigatrios) Treinamento
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2. Atendimento personalizado, por telefone, para assuntos com foco operacional, contbil, tributrio e jurdico ou atravs de reunies pr-agendadas diretamente com os assessores da presidncia. Informaes e esclarecimentos adicionais consultar: So Paulo: (11) 3549.4855, Srs. Yoshimura, Lvio Aruta e Dorival Maso. Braslia : (61) 328.3743, Sr. Nadir Baruzzi Rio: (21) 2253.8712. Sr. Jorge Salgueiro
Portal ANFAC
Objetivo do Portal? O Portal ANFAC um conjunto de aplicativos disponibilizados via Internet que tem como objetivo aumentar e aperfeioar a integrao/comunicao entre as Sociedades de Fomento Mercantil Factoring associadas e a ANFAC. Disponibiliza informaes importantes para um funcionamento timo e seguro da Empresa de Fomento Mercantil. Importncia do Portal O Portal ANFAC abre um canal de comunicao entre as Associadas e a ANFAC, aprimora a qualidade, agilidade e segurana dos servios e informaes prestados pela ANFAC, facilitando assim o cotidiano da Sociedade de Fomento Mercantil. Estrutura do Portal Os diversos aplicativos que compem o Portal esto estruturados de seguinte maneira: Manual do Associado Objetivo: Permitir s associadas o acesso aos modelos de Contrato de Fomento Mercantil, Termos-Aditivos e os procedimentos tcnico-operaconais que devem ser observados pelas Sociedades de Fomento Mercantil no seu dia-a-dia. Circulares ANFAC Objetivo: Permitir s associadas acesso direto ao banco de dados ANFAC, que contm um ndice com as Circulares ANFAC e Comunicados ANFAC alm de disponibilizar a consulta ao histrico do Fator ANFAC. Para cada ano h uma Base de Dados respectiva, com as Circulares, Comunicados e Fator. Importncia: Agiliza a comunicao entre a ANFAC e suas Associadas e permite a Empresa de Fomento utilizar o Fator ANFAC como referncia para suas operaes.
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Assessoria ANFAC Objetivo: Permitir a troca de informaes entre a ANFAC e suas Associadas, atravs de respostas Consultas formuladas pelas Associadas. Importncia: Agiliza e facilita a resoluo de dvidas das Associadas, de carter econmico, jurdico, tributrio, contbil, etc., atravs de consultas feitas ANFAC ou pela leitura de consultas efetuadas por outras Factorings, que foram colocadas no item "Interesse Geral", formando assim um 'Banco de Idias" que pode, muitas vezes, abreviar o tempo de soluo do problema. Permite ANFAC efetuar pesquisas com suas Associadas, podendo assim melhorar o atendimento que lhes presta.
Canal de Notcias (ltimas noticias do dia) Consultas (lista de perguntas mais freqentes, por data e por foco) Fator (mdia diria e acesso srie histrica desde 1995)
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importante ressaltar que esse um setor no qual, facilmente, a picaretagem campeia, porque h, ao lado daquelas empresas srias, daquelas empresas estruturadas para a atividade especifica e legalmente considerada, justamente porque algo muito recente no Brasil essas empresas tem uma existncia legal muito recente, h muito pouco tempo, h muito poucos anos que o factoring entrou em atividade no Brasil, como este e um nome um pouco indefinido na cabea das pessoas e como tecnicamente h muita desinformao a respeito do que seja factoring, h um bando de picaretas, h um sem nmero de praticantes de falcatruas, de agiotas, de compradores de cheque, de praticantes de uma agiotagem financeira deslavada, que acham interessante colocar o nome na placa de factoring para poder ganhar uma certa respeitabilidade de agente do mercado financeiro. Esse o fato. Mas factoring no isso, no pode ser isso, e crime agir no mercado financeiro como empresa de factoring. Esse cidado jamais poderia registrar a sua empresa se o nosso projeto de lei estivesse vigorando. O projeto de lei diz: Factoring uma atividade voltada para o fomento mercantil, para a assistncia tcnica, contbil e financeira de pequenas e mdias empresas, mediante contrato de, no mnimo, um ano, e to somente utilizando recursos prprios. O empresrio ou agente de factoring no pode captar recursos no mercado financeiro. Isso no apenas uma deformao conceitual do que seja factoring. Isso crime, pratica contrria Lei Penal. Quero ler aqui uma nota da Federao brasileira de factoring, instituio que representa os profissionais srios do setor: a) a IBF Factoring Fomento Comercial no filiada ao sistema FEBRAFAC/ANFAC e nunca fez operaes que legalmente possam ser consideradas de factoring; b) o seu objeto social, que contraria o disposto na Circular BC 1.359/88. no art. 28. 1, alnea c - 4, da Lei 8.981/95, e na resoluo n 2.144/95 do Conselho Monetrio, no define a atividade econmica da empresa como factoring; c) factoring uma atividade regida pelas normas do instituto do direito mercantil portanto, completamente alheia ao mercado financeiro que existe para oferecer servios sobretudo das pequenas e mdias empresas que normalmente tem dificuldades de identificar e dimensionar as suas deficincias em itens fundamentais, como por exemplo: conhecimento do mercado de seus produtos, organizao contbil fiscal, negocio com fornecedores e oramentao de custos, bem como gesto de caixa, de estoque, de contas a receber a pagar. Como conseqncia desses servios, empresa de factoring adquire os direitos resultantes das vendas mercantis por ela efetuadas. Alertamos, outrossim, que proibido pelas empresas de factoring sociedades mercantis praticar operaes que, por lei, so reservadas as instituies financeiras (Lei n.s 4.595/84 e 7.492/86), principalmente fazer intermediao de ttulos do mercado financeiro e captar recursos de terceiros, que se constitui crime, com pena de recluso de 1 a 4 anos." De fato, quando nosso projeto aqui chegou, percebi que alguns senadores olharam com desconfiana, pela existncia mltipla e descontrolada, sem fiscalizao, de empresas que se auto-intitulam de factoring, para com isso encobrir essa prtica de falsidade ideolgica, este engodo, esta picaretagem, que se v praticada por esse tipo de pessoa. Com base nessas expectativas, ou pelo menos nessa experincia superficial do mercado de factoring no Brasil, todos ficaram com uma certa desconfiana quanto a estar protegendo empresas que praticam agiotagem, compra de cheques, intermediao financeira, to somente isso, sem serem fiscalizadas pelo Banco Central. Quando, dentro da Comisso de Economia, ficou comprovado que exatamente o contrrio, ou seja, aprovado o nosso projeto, haver uma varredura absoluta da picaretagem de factoring no Brasil e uma preservao enxugada somente das empresas srias. Por que uma empresa de factoring no pode praticar agiotagem, que compra de cheques com grande desgio?
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Porque tem que ter um contrato, segundo nosso projeto de lei, com a empresa, atravs de uma ao de assistncia de fomento mercantil de um, dois, quatro anos. Para que a empresa venha a auferir lucros e trata-se de uma atividade rentvel que busca o lucro como qualquer atividade capitalista neste Pas , preciso que v muito bem. A empresa para a qual o profissional de factoring d assistncia no pode ser escorchantemente explorada por agiotas, seno quebra. Ao profissional de factoring interessa que a empresa de certo, que tenha grandes lucros, que cresa. E assim, por intermdio de um contraio de longa durao, de um casamento de longo tempo entre o profissional de factoring e a empresa, eles caminham juntos. Se eu quisesse abrir uma atividade de factoring, no estaria proibido, mas s posso usar recursos de minha propriedade. No posso ir ao mercado, como faz uma instituio financeira, captar recursos financeiros e, depois, oferece-los por taxas mais altas. Isso privativo instituies financeiras pblicas e privadas, de acordo com a Lei 4.595, como ns todos sabemos ha tanto tempo. No posso intermediar (ttulos pblicos, nem mesmo ttulos privados Essa considerao, que me parece ser neste momento, to adequada, to apropriada para os fatos que esto sendo revelados ao Pas, estamos fazendo h dois anos, pedindo a aprovao do nosso projeto de lei. Ento fao mais uma vez um apelo aos Srs. Senadores nesse sentido Aprovada a lei do factoring, mandamos os picaretas ou para a priso ou para o olho da rua. Sr. Presidente. E esse tipo de atividade no mais seria objeto de comisses parlamentares de inqurito no Senado.
Mo Amiga
A silenciosa ajuda do Fomento Mercantil s micros, pequenas e mdias empresas brasileiras
O desenvolvimento da atividade econmica sempre dependeu de um agente capaz de agregar valores, alavancar a produo e estruturar um sistema de vendas. Desde a antiga Roma, os factores (nominativo plural do substantivo factor, is da 3a declinao latina), agentes mercantis, atuavam decisivamente para o sucesso dos negcios do vasto Imprio Romano. Segundo Luiz Lemos Leite, factoring um timo anglo-latino que ele traduziu para o portugus como fomento mercantil. No Brasil de hoje, com o governo do presidente Luiz Incio Lula da Silva empenhado no aumento do micro-crdito para impulsionar o "empreendedorismo", pouco se tem falado no fomento mercantil, que se constitui num dos pilares que sustentam economias poderosas particularmente dos pases europeus. No total, o factoring praticado em 53 pases. Quando Luiz Lemos Leite fundou a ANFAC - Associao Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil Factoring, em 1982, deu incio no Brasil a uma atividade destinada a dar apoio ao segmento das micros, pequenas e mdias empresas. Mas, afinal de contas, o que factoring? O fomento mercantil - factoring conceitualmente uma atividade complexa que se opera baseada em dois componentes: prestao servios, os mais variados e abrangentes, e a compra de direitos (crditos) gerados pelas vendas mercantis realizadas pelas empresas clientes. Importante registrar que a operao de fomento mercantil no se exaure com a compra dos crditos. Os no iniciados na terminologia prpria da atividade ficam em dvida sobre o verdadeiro papel dessas empresas, que no so bancos nem financeiras. Para contribuir com a confuso, muita gente que troca cheque ou empresta dinheiro se auto-intitula factoring, quando na verdade a operao de fomento mercantil no nada disso. Est amparada em vrios atos administrativos e legais infraconstitucionais, condensados em um s texto do PLS 230/95, de carter terminativo, aprovado em 10 turno pela CCJ do Senado em 11/12/2002. O pressuposto bsico do factoring a comprovao da prestao de servios de apoio s empresas-clientes, conforme a doutrina de Ottawa seguida pelos 53 pases onde praticado.
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A segunda parte da operao consiste na compra de recebveis. A empresa-cliente, ao produzir e vender sua mercadoria ou produto, emite os documentos (nota fiscal e duplicata) necessrios para caracterizar uma transao comercial. De posse desses documentos, a empresacliente vende vista seus direitos sobre as vendas mercantis realizadas, os quais so comprados, vista, em dinheiro, pela sociedade de fomento mercantil. Por se tratar o factoring de uma transao mercantil, vista, preciso que sejam estipulados as condies e o preo, no sendo cabvel, portanto, cogitar-se da cobrana de juros. O preo no jargo do factoring conhecido como fator de compra, que se compe de todos os itens de custeio de uma sociedade de fomento mercantil (custo-oportunidade de seus recursos, carga tributria e custos operacionais). O fator de compra mdio no ms de junho andou roda dos 4% a.m.. A vantagem do factoring reside no suporte gerencial e financeiro que fornece a suas empresas-clientes, aliviando-as de uma srie de encargos, servios e preocupaes. Vale lembrar que a operao de factoring feita exclusivamente com pessoa jurdica. Para que uma factoring possa atuar junto s empresas, indispensvel a assinatura do contrato de fomento mercantil. E quem so os empresrios que esto por trs desse negcio, que movimentou R$ 30 bilhes em 2002? So as 760 sociedades de fomento mercantil filiadas ANFAC administradas por economistas (28%), administradores (22%), advogados (20%), engenheiros (15%), contadores (10%) e outros profissionais (5%). Desse total, 50% so ex-bancrios e mais da metade tem mais de 40 anos. Esses profissionais se tornam habilitados a administrar as empresas atravs do curso de Agente de Fomento Mercantil (Operador de Factoring) certificado pela ANFAC, que j diplomou 5.405 profissionais e est na sua 90a edio, tendo sido realizado nas mais importantes cidades do Pas, com sucesso de pblico. O setor que mais utiliza o fomento mercantil a indstria metalrgica (25%), seguido pelas empresas comerciais (15%), prestadores de servios (11%), indstria txtil (8%), qumica (4%), grfica (3,5%), sucro-alcooleira (1,5%), empresas de transportes (1 %). Os demais clientes, do setor industrial (caladista, agronegcios, embalagem, moveleira, alimentcia), renem os 31 % restantes para compor o quadro das empresas-clientes das afiliadas ANFAC. No meio de todas essas empresas h indstrias de transformao de alta tecnologia, mas h tambm o marceneiro, que montou sua pequena oficina, que atende demanda do bairro onde atua. O factoring serve para que o "Seu Jos" da marcenaria concentre-se na produo de mveis de qualidade, deixando o resto para a empresa de factoring. Este o mercado-alvo das filiadas ANFAC, que desempenham relevante funo socioeconmica assistindo uma clientela composta de 70.000 empresas e garantindo mais de 1 milho de empregos diretos e indiretos, propiciando meios para essa massa de indivduos desenvolver oportunidades e usar suas potencialidades. De observar, entretanto, que h ainda espao que pode ser ocupado por nossas afiliadas com estrutura suficiente para ampliar as condies de desenvolvimento econmico e social de muitas regies de nosso Pas, onde ainda notria a falta de instituies especializadas em administrar o microcrdito e em oferecer o suporte de que tanto necessita este segmento, que, segundo estatsticas oficiais, constitui um mercado potencial de alguns milhes de empresas e empreendedores que vivem no limiar da marginalidade, desprovidos de qualquer apoio e assistncia. Matria publicada na Revista Isto Dinheiro n 308, de 23 de julho de 2003
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Factoring no Mundo O factoring no Brasil ainda est dando os seus primeiros passos, se compararmos com o resto do mundo, onde so movimentados cerca de 760 bilhes de euros (Fonte: FCI), concentrando 61 % desse total na Europa. E no que diz respeito ao factoring internacional (importao - exportao), pode-se dizer que ainda estamos engatinhando, tendo Chile (123 milhes de euros) e Mxico (60 milhes de euros) frente desse mercado, que no Brasil tem movimentado cerca de 20 milhes de euros por ano, ainda em carter precrio. "Esta situao deve mudar radicalmente depois que for sancionada a Lei do Factoring, a pouco mencionada", afirma Luiz Lemos Leite, presidente da ANFAC. Ele acredita que o fomento mercantil poder contribuir com US$10 bilhes para o supervit da balana comercial brasileira, depois de consolidados os efeitos da aplicao daquela Lei, em sua plenitude, no de curso dos prximos 5 anos.. O artigo 9 do PLS 230/95 dever suprir esta lacuna ao prever que "No caso de operao no mercado internacional, a sociedade de fomento mercantil como cessionria de crdito exportao, responsabilizar-se- pela respectiva cobertura cambial. "Este procedimento vai possibilitar; que aproximadamente 500 empresas-clientes, pequenas e mdias, passem a vender seus produtos para exterior. Mas, para abrir uma empresa de fomento mercantil e se filiar ANFAC preciso seguir algumas regras. A sociedade de fomento mercantil, ao ingressar n.a ANFAC, assume o compromisso de praticar o factoring como factoring observando todos os fundamentos legais e operacionais que regem a atividade, consubstanciados nos procedimentos e normas corporativos emanados da ANFAC. A entidade mantm uma comisso de tica, cuja finalidade preservar e proteger suas afiliadas e fiscalizar-Ihes a atuao. Para saber mais sobre fomento mercantil uma dica o livro "Factoring no Brasil", de Luiz Lemos Leite, editado pela Atlas, que j est na sua 9 edio. Outras informaes esto disponveis on-line em www.anfac.com.br e www.ibfm.com.br em portugus,e www.factorschain.com e www.ifgroup.com em ingls. Matria Publicada na Revista Isto Dinheiro n 308, de 23.08.2003
23 Anos da ANFAC
23 anos so passados desde aquele 11 de fevereiro de 1982, quando no Rio de Janeiro, tivemos a iniciativa de fundar a ANFAC - ASSOCIAO NACIONAL DE FACTORING e implantar o factoring no Brasil. 23 anos so um tempo longo, se tomado como marco temporal isolado sem o contedo das experincias que conseguimos reunir neste perodo. Esses 23 anos de ANFAC, intensamente vividos, foram um tempo curto diante da sucessividade de fatos, eventos, lutas e conquistas para a estruturao de um mecanismo que se imps por sua credibilidade e por sua coerncia filosfica, rompendo barreiras e enfrentando desafios. Toda a magnitude desta obra, partindo da estaca zero, foi construda e realizada com amor, com dedicao, com prazer e com garra. Os resultados alcanados so expressivos e incontestveis. As sociedades de fomento mercantil, legalmente constitudas e registradas, filiadas ANFAC, que desempenham relevante funo socioeconmica com uma estratgia de prestao de amplos servios que garante a sobrevivncia de 100.000 empresas de mdio e pequeno porte, que constituem sua clientela e que assegura a existncia de cerca de 2 milhes de empregos diretos e indiretos.
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As sociedades de fomento mercantil filiadas, de acordo com a orientao da ANFAC trabalham com recursos no coletados da poupana popular, observadas as normas do Regulamento Geral das Operaes de Fomento Mercantil e do Cdigo de tica da ANFAC, pagam impostos, investem em recursos humanos e tecnolgicos e obedecem s normas da legislao positiva vigente no Pas. Por deciso tomada no IV Congresso Brasileiro de Factoring, realizado em dezembro de 1996, o dia 11 de fevereiro foi consagrado como o Dia do Agente de Fomento Mercantil Operador de Factoring. Atualmente so 5.919 agentes diplomados pela ANFAC. A ANFAC, como rgo tutelar do fomento mercantil, tem o compromisso institucional de defender o segmento, em particular suas associadas e o propsito de fortalecer cada vez mais o mercado de FACTORING, modernizando e inovando procedimentos, antecipando tendncias, identificando oportunidades de crescimento e oferecendo solues que marcaram as duas dcadas de atuao da ANFAC.
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Do: Chefe do Departamento de Normas do Mercado de Capitais DENOC Ao: Dr.Marcelo Monteiro Soares MD. Diretor-Geral Departamento Nacional de Registro do Comrcio Senhor Diretor: 1. Reportamo-nos aos termos do Ofcio DF/DNRC/GDG/DJ/n 022, de 7-10-86, atravs do qual V.Sa., solicita a manifestao deste Banco sobre o procedimento a ser adotado com relao aos pedidos, que ingressem nas Juntas Comerciais, de arquivamento de atos constitutivos das empresas que se propem a praticar atividade conhecida como factoring, ou por denominao equivalentes. 2. Tendo em vista a sentena favorvel, proferida pela Segunda Turma do Tribunal Federal de Recursos, por unanimidade, com relao Apelao em Mandado de Segurana n 99.964-RS (4498011), e at que a matria seja disciplinada, solicitamos o obsequio de orientar as Juntas Comerciais no sentido de conceder o arquivamento do ato constitutivo daquelas empresas, sem a necessidade de exame prvio do pedido por este Banco. Atenciosamente Departamento de Normas do Mercado de Capitais 3.876.444-D Gustavo Jorge Laboissire Loyola Chefe Instruo Normativa N 10, De 10-12-86 Dispensa a aprovao prvia do Banco Central para o arquivamento de atos constitutivos de empresas de faturizao (factoring) O DIRETOR GERAL DO DEPARTAMENTO NACIONAL DE REGISTRO DO COMRCIO DNRC, no uso das atribuies que lhe conferem o Art.4, da Lei n 4.726, de 13-7-65, art. 8, da Lei n 6.939, de 9-9-81; a Instruo Normativa DNRC/N 1, de 19-8-86, e CONSIDERANDO: a) a deciso proferida pela Segunda Turma do Tribunal Federal de Recursos na Apelao em Mandado de Segurana n 99.964-RS(4498011); b) os termos do Of.Banco Central/DENOC/GABIN-86/105, de 14-11-86, em que se solicita ao DNRC orientar s Juntas Comerciais quanto ao arquivamento de atos de empresas que tenham por objeto a prtica das atividades denominadas de factoring; e. finalmente; c) os estudos efetuados pela Comisso de Modernizao do Sistema Normativo do Registro do Comrcio, constituda pela Portaria n 7, de 17-6-86, publicada no DOU, de 2-7-86.
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RESOLVE: Art.1 - Ficam os rgos de Registro do Comrcio autorizados a arquivar os atos constitutivos de empresas que tenham por objeto a explorao de atividades conhecidas como faturizao ou factoring, independentemente de aprovao prvia do Banco Central do Brasil. Art.2 - No ser exigida das empresas referidas no art.1 o cumprimento de quaisquer outras formalidades, alm das previstas na legislao vigente para as empresas mercantis em geral. Art.3 - Esta Instruo vigora a partir da data de sua publicao, revogados os Telex DNRC n 5, de 1-4-82 e n 12, de 8-8-83, e demais disposies em contrrio. Marcelo Monteiro Soares (v.pginas 88 e 89 do livro Factoring no Brasil 9 edio)
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As operaes praticadas pelas empresas de factoring tm caractersticas tipicamente mercantis, e no financeiras, como, entre outras, aquelas passveis de integrar a materialidade do IOF. Essa realidade universalmente reconhecida, como conceitualmente foi aprovada na Conferncia Diplomtica de Ottawa organizada pela Unidroit, entidade internacional de indiscutvel idoneidade tcnica, patrocinada pelo governo do Canad (maio/88) e da qual, entre 52 naes, o Brasil foi signatrio. Tal concepo passou a refletir no s em atos administrativos normativos, (como o Ato Declaratrio Cosit n. 51, de 28-9-94, da Receita Federal, a Circular n 1.359, de 30-9-88, do Banco Central, a Resoluo n. 2.144, de 22-8-95), como na prpria legislao (Lei n. 9.249/95, 8.981/95 e 9.430/96 e no PL n. 230/95), que define a atividade de factoring como abrangente, sendo executada de forma continua, que assim resumo: a) prestao de servios ou de alavancagem mercadolgica, ou de seleo e avaliao de riscos, ou de acompanhamento de contas a receber e a pagar b) conjugada com a compra de crditos (direitos) de suas empresas-clientes resultantes das vendas mercantis por elas efetuadas ou resultantes da prestao de servios por elas efetuadas. Nenhuma dessas atividades se confunde com a atividade tpica, essencial, de instituio financeira de captar dinheiro e emprest-lo. At mesmo as operaes descritas no item b, em que alguns desavisados pretendem vislumbrar semelhanas com o emprstimo bancrio contra depsito de duplicatas, nenhuma semelhana guardam com esse tipo de operao financeira. Com efeito, na operao de factoring, a par de prestao de servios, o negocio (comercial) consiste na venda e na compra de direitos de vendas mercantis. Trata-se de operao de compra e venda de crditos mercantis, realizada a vista, em dinheiro, entre duas empresas (art. 191 do Cdigo Comercial). No operao de mtuo. Equiparar as instituies de factoring a instituies financeiras o mesmo que equiparar a estas o comerciante que vende a prazo seus produtos, visto que na condio deste que a operadora de factoring se investe, ao adquirir o direito das vendas mercantis. So estes alguns dos aspectos abordados na didtica obra. Tendo o Autor sido diretor do Banco Central, nitidez, sua experincia de atuao anterior no setor financeiro permitiu-Ihe trabalhar no fortalecimento dessa figura comercial, sendo hoje presidente da Anfac, entidade nacional que congrega as empresas de factoring, sobre orientar a categoria, inclusive nos aspectos ticos, de vez que dotada de um conselho de tica e disciplina para orientar os associados que, porventura, transijam no exerccio de suas atividades de fomento. , pois, com particular satisfao e honra que, aps ter prefaciado o presente livro em sua primeira edio, vejo sua meterica carreira editorial. que, de rigor, preenche lacuna, permitindo ao leitor compreender o instituto jurdico que tanto tem colaborado para o fortalecimento da economia brasileira, neste momento de crise conjuntural. Parabns para a Editora. Parabns para o autor. Parabns para o leitor. A obra excelente e deve ser lida por tantos quantos se interessem pelo assunto.
Ives Gandra da Silva Martins Professor Emrito das Universidades Mackenzie e Paulista e da Escola de Comando e Estado Maior do Exrcito, Presidente do Conselho de Estudos Jurdicos da Federao do Comrcio do Estado de So Paulo
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Prefcio 9. Edio Com mais esta edio dedicada ao instituto do direito do fomento mercantil, procuramos tratar a matria luz das novas formulaes do direito civil, que unificou o direito das obrigaes cveis e comerciais. De outra parte, cuidamos de enfatizar os princpios e conceitos bsicos que caracterizam o fomento mercantil e que o diferenciam particularmente dos negcios bancrios, regidos por lei especfica. Esta necessidade de diferenciar o fomento mercantil das atividades bancrias cada vez mais se impe para marcar o seu campo de atuao, pois, de outra forma, no se justificaria a existncia desses dois institutos, que, com suas especificaes, orbitam em zonas prprias sem se cruzarem. Como exaustivamente temos demonstrado, as operaes de fomento mercantil, que no se exaurem com a simples transferncia de crditos (direitos), no podem ser confundidas com as operaes de crdito realizadas pelos bancos. Nunca demais insistir na posio por ns defendida, em edies anteriores, de que o fomento mercantil um instituto jurdico que se acerca, se aproxima, se avizinha, se abeira e chega perto do desconto, do emprstimo, do mtuo, da antecipao e do adiantamento bancrios e de uma srie de contratos anlogos, mas no se identifica com nenhum deles. O fomento mercantil, praticado em 53 pases, com sucesso, se sintetiza em uma unidade orgnica de variadas funes e atividades, que devem propiciar a suas empresas-clientes uma gama de vantagens que contribuam para otimizar a gesto delas. O fomento mercantil, que completou 22 anos de existncia no Brasil, um instituto regido por uma legislao difusa assente em vrios atos administrativos e legislativos infraconstitucionais. A tipicidade jurdica do fomento mercantil pode ser atestada notadamente por numerosos dispositivos da legislao fiscal. , pois, uma atividade legtima e legal desde que observados os preceitos do direito positivo vigente no Pas. So Paulo, fevereiro de 2004. O Autor.
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Circular ANFAC N 010, De 11.02.2005 Assunto: 23 ANIVERSRIO DA ANFAC DIA DO AGENTE DE FOMENTO MERCANTIL No dia 11 de fevereiro de 1982 fundvamos a ANFAC Associao Nacional das Empresas de Fomento Comercial com o objetivo de implantar e divulgar o factoring no Brasil. So, portanto, passados 23 anos. 23 anos de lutas e conquistas. 23 anos que, graas atuao da ANFAC, projetaram no cenrio econmico brasileiro o instituto do fomento mercantil factoring que, preservada sua conceituao filosfica universalmente consagrada, se foi ajustando cultura e ao direito de nosso Pas, criando condies de descobrir na vastido continental do Brasil as aptides de milhares de pequenos empreendedores inibidos de fazer crescer seus negcios. Com otimismo e determinao enfrentamos as vrias fases de obstculos que se antepuseram nossa atuao. Entretanto, uma a uma, fomos superando com esprito corporativista, com firmeza de propsitos e com o enriquecimento de nosso know how. Participamos intensamente dos problemas e procuramos sempre solues de consenso, amoldando-nos rara e extraordinria oportunidade de ter vivido minuto a minuto todas as etapas de consolidao do fomento mercantil, tendo conscincia e orgulho de que fizemos histria. Hoje o fomento mercantil esta realidade incontestvel que todos testemunhamos, um mecanismo vigoroso que perscruta vantagens competitivas para desenvolver negcios e estimular as atividades de um segmento de enorme potencial criador e inovador para gerar riquezas. O fomento mercantil beneficia 100.000 micros, pequenas e mdias empresas-clientes, garante cerca de 2.000.000 de empregos diretos e indiretos e paga impostos que andam a roda dos R$300 milhes. Segundo estudos efetuados por especialistas, h no Brasil 16 milhes de micros, pequenos e mdios empresrios, inclusive os da economia informal, um contingente que no pra de crescer e que cada vez mais necessita de um suporte institucional para suprir suas deficincias. Esta a misso do fomento mercantil prestar assistncia a este segmento e garantir sua consolidao na vida produtiva do Pas, transformando-o num forte gerador de riquezas. Por ltimo, oportuno lembrar que IV Congresso Brasileiro de Factoring, realizado em dezembro de 1996, elegeu o dia 11 de fevereiro como o DIA DO AGENTE DE FOMENTO MERCANTIL. Nossos sinceros augrios de sucesso a todos os agentes de fomento mercantil e que sejam profissionais cada vez mais cnscios de sua responsabilidade social. LUIZ LEMOS LEITE PRESIDENTE
Registro Circular. ANFAC 010/2005 Copyright@ANFAC Associao Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil - Factoring Todos os direitos reservados@
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