CONTABILIDAD

II

UNIDAD I

ACTIVOS CORRIENTE
DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY MAYO/JULIO 2012

TEMA 1 EFECTIVO

1.1.-Efectivo en caja 1.1.1.-Definicin Es el dinero disponible que se posee en la empresa para todas sus transacciones que ha determinado hacer de contado. Segn la NICS 7( flujo de efectivo) El propsito de la tenencia de equivalentes a efectivo es cumplir obligaciones de pago en efectivo a corto plazo

1.1.-Efectivo en caja 1.1.1.-Definicin 1.1.2.-Entradas y salidas de caja 1.1.3.-Arqueo de caja

Asignacin:
Completa el siguiente cuadro

DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY

CONTABILIDAD II

MAYO/JULIO 2012

TEMA 1 EFECTIVO

Definicin de efectivo
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organizacin para cubrir sus inmediatas obligaciones. Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptacin dentro del Territorio Nacional, as como los depsitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa. Se caracteriza por tener: Disponibilidad Inmediata y Ninguna Limitacin para su utilizacin. Segn Rodrguez (1998), efectivo es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en un momento determinado, tales como: monedas, billetes, cheques, depsitos a la vista y otros. Es una cuenta real del Balance General, que va ubicada en el Activo Circulante Disponible y tiene saldo deudor. Con el efectivo se suelen crear diferentes tipos de fondo.

Efectivo

1.1.2.-Entradas y salidas de caja

Las entradas y salidas representan las partidas que ingresan y salen de caja bajo diferentes modalidades siendo estas: Monedas y billetes de curso legal en el pas Monedas y billetes cotizable en Venezuela extranjeros

1.1.-Efectivo en caja 1.1.1.-Definicin 1.1.2.-Entradas y salidas de caja 1.1.3.-Arqueo de caja

Asignacin:

Cheques que aun no han sido depositados y que estn a nombre de la empresa. Soportes de tarjetas de dbito y crdito

Que otros documentos pueden estar en caja?

DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY

CONTABILIDAD II

MAYO/JULIO 2012

1.1.3.-Arqueo de caja

Es el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, para comprobar la contabilizacin de todo el efectivo recibido y determinar si el saldo que arroja la cuenta corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja. Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero.

1.1.-Efectivo en caja 1.1.1.-Definicin 1.1.2.-Entradas y salidas de caja 1.1.3.-Arqueo de caja

Asignacin

Traer un modelo de arqueo de caja

DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY

CONTABILIDAD II

MAYO/JULIO 2012

ARQUEO DE CAJA EMPRESA: FECHA: NOMBRE CUSTODIO: EFECTIVO EN BILLETES: DENOMINACIN 100 50 20 10 5 2 CANTIDAD TOTAL

Ejemplo de arqueo de caja

TOTAL EFECTIVO EN BILLETES EFECTIVO EN MONEDAS 1,00 0,50 0,25 0,13 0,10 0,05 0,01 TOTAL EFECTIVO EN MONEDAS TOTAL EFECTIVO BILLETES Y MONEDAS TOTAL COMPROBANTES DE EGRESO TOTAL EFECTIVO MAS COMPROBANTES SEGN ARQUEO TOTAL ASIGNADO FONDO CAJA CHICA SOBRANTE (FALTANTE) ELABORADO POR: REVISADO POR: FIRMA CUSTODIO APROBADO POR:

DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY

CONTABILIDAD II

MAYO/JULIO 2012

Ejemplo de arqueo de caja

DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY

CONTABILIDAD II

MAYO/JULIO 2012