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A
B
B.I.
B. II.
C
C.I.
C.II.
C.III.
C.IV
D
D.I.
D.II.
D.III.
PRESUPUESTO DE INVERSION
CALCULOS TECNICOS
MEMORIAS DE CALCULO
PROYECCION DE COSTOS
PROYECCION FINANCIERA MINIMA A 5 AOS.
COSTOS TOTALES
PROYECCION DE INGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
FLUJO DE EFECTIVO
ANALISIS DE RENTABILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
ESQUEMA DE CAPITALIZACION Y AHORRO
QUE PASA CON EL ANALISIS DE SENSIBILIDAD ??
_____________________________________________________
PRESUPUESTO DE INVERSION
CONCEPTOS
UNIDAD CANTIDAD
COSTO UNITARIO
ACTIVO FIJO
Local
Unidad
Refrgerador
Pieza
Pieza
Pieza
Lote
Lote
Utensilios de servicios
Lote
Electrodomesticos
Lote
Mesas de trabajo
Pieza
Lote
Caja registradora
Lote
Tinaqco e instalacin
Pieza
Extintor
Pieza
ACTIVO DIFERIDO
Contrato de luz
Servicio
Servicio
MONTOS
100,000.00 $
12,000.00 $
100,000.00 $
24,000.00 $
7,000.00 $
14,000.00 $
PROGRAMA
SOCIOS
100,000.00 $
100,000.00
24,000.00
24,000.00
42,000.00 $
42,000.00
42,000.00
14,000.00 $
14,000.00
14,000.00
10,000.00 $
5,060.00 $
10,000.00 $
10,000.00
10,000.00
5,060.00 $
5,060.00
5,060.00
1,111.00 $
5,700.00 $
1,111.00 $
1,111.00
1,111.00
5,700.00 $
5,700.00
5,700.00
4,500.00 $
5,000.00 $
4,500.00 $
4,500.00
4,500.00
5,000.00 $
5,000.00
5,000.00
2,000.00 $
2,000.00
2,000.00
2,000.00 $
3,000.00 $
3,000.00 $
3,000.00
3,000.00
450.00 $
450.00 $
450.00
450.00
500.00
500.00
29,017.00 $
29,017.00
29,017.00
Servicio
500.00 $
29,017.00 $
18,000.00 $
500.00 $
18,000.00 $
18,000.00
18,000.00
Alta en Salubridad
Servicio
120.00 $
120.00
120.00
Servicio
1,000.00 $
1,000.00
1,000.00
Jornal
21
2,100.00 $
2,100.00
Lote
25,727.00
CAPITAL DE TRABAJO
Mano de Obra
Insumos de materia prima
120.00 $
1,000.00 $
100.00 $
25,727.00 $
2,100.00
25,727.00 $
TOTAL
$
25,727.00
publicaidad
Lote
Servicio
funigacion
Servicio
Carga de gas
Servicio
Artculos de limpieza
Lote
Servicios
Lote
1,000.00 $
1,550.00 $
1,000.00 $
1,000.00
1,000.00
1,550.00 $
1,550.00
1,550.00
300.00 $
1,200.00 $
300.00 $
300.00
300.00
1,200.00 $
1,200.00
1,200.00
665.00 $
2,100.00 $
665.00 $
665.00
665.00
2,100.00 $
2,100.00
2,100.00
300,100.00 $
102,100.00 $
300,100.00
TOTAL
198,000.00 $
________________________________________________
MEMORIAS DE CALCULO DE COSTOS Y VENTAS
PRODUCCION
DISTRIBUCION
VENTAS
ADMINISTRATIVOS
MANTENIMIENTO
Dependen del tipo de proyecto
En este caso empezar por calcular los insumos
en base a lo que planteamos vender, las cantidades que van a necesitarse para eleborar cada platillo.
Mole con pollo, chiles rellenos, caldo de res.
Para cada platillo debo de costear todo lo que debo necesitar
Insumo a utilizar
Carnes de res
Pechuga de pollo
Pierna o muslo de pollo
Bisteces
Huevo
Zanahoria
etctera
precio unitario
$65.00
$39.00
$39.00
$70.00
$17.00
$6.00
Unidad
kg
kg
kg
kg
kg
kg
Ya que tenemos todos los insumos hay que costear por platillo.
Ingredientes
Consumo
Costo de 10
Costo
porciones
total Costo por platillo
Caldo de res
1.25
1
0.5
0.5
1
$81.25
0.7
$3.00
$152.7
15.27
67.75
El consumo viene de una receta de cocina o de conocimientos de los socios (de los socios es
El costo se obtiene de multiplicar el consumo (cantidades en la unidades ya sean kg o litros)
por el precio de cada unidad. Si el kilogramo de res vale 65 pesos y yo necesito 1.25kg entonces
multiplicar 1.25*65 = 81.25 pesos por 10 porciones
Y as para cada uno de los platillos
Platillo
Costo del platillo
Caldo de res
15.27 platillo
Pechuga de pollo
16.3 platillo
Mole con pollo
18 platillo
Chiles rellenos
14.4 platillo
Bistec a la mexicana
14.9 platillo
Agua de limn o de naranja
1.6 porcin
Ensalada
2.8 porcin
Consome
1.7 porcin
Arroz
2.6 porcin
Sopa
2.31 porcin
Frijoles
1.35 porcin
De aqu se prosigue a proyectar las ventas
1
1
2
3
4
5
Platillos
Caldo de res
Pechuga
Mole de pollo
Chiles rellenos
2
3
Costo por platillo Lunes
15.27
16.3
18
14.4
4
Martes
7
9
7
6
5
Mircoles
7
9
7
6
5
9
7
6
6
7
8
9
10
Jueves Viernes Sbado Domingo Compras de Insumos
5
7
9
10
50
10
11
17
18
83
7
7
9
9
53
5
5
15
13
56
6
7
8
9
10
11
12
13
Bistec a la mexicana
Frijoles
Ensalada
Arroz
Sopa Aguada
Consome
Agua de limn
Total
14.9
1.35
2.8
2.6
2.31
1.7
1.6
4
19
16
17
17
16
33
33
4
19
17
16
16
17
33
33
5
20
17
15
15
17
32
32
6
21
18
15
15
18
33
33
5
21
18
17
17
18
35
35
7
39
29
28
28
29
57
267
7
38
29
28
28
29
57
266
Periodicidad
Mensual
Bimestral
Mensual
Mensual
Anual
Anual
Jornales
P. Unitario P. Total
$100
$100
$1,000
$500
$1,200 $1,200
$300
$300
$1,000
$83
$3,000
$250
$2,433
38
177
144
136
136
144
280
280
40
35
10
665 665 pesos por mes
mensual
25
150
25
150
100
1200
50
1700
2
13
2
13
8
100
4
142
mensual
25
150
25
450
100
1200
50
2000
2
13
2
38
8
100
4
167
Mensual
100
8
8
11
Compras de Insumos
763.50
1,352.90
954.00
806.40
566.20
238.95
403.20
353.60
314.16
244.80
448.00
6,445.71 4 semanas por mes
25,782.84 por mes
__________________________________________________
PROYECCION DE COSTOS
COSTOS DEL PROYECTO
CONCEPTO
Insumos por un mes
Servicios
Artculos de limpieza
Equipo de seguridad e higiene
Renovacin de licencia anual
Jornales
COSTOS
SEMANA/MES/CICLO
$
25,782.84
$
2,433.33
$
665.00
$
141.67
$
8.33
$
8,400.00
AO
AO
1
2
$ 309,394.08 $ 324,863.78
$ 29,200.00 $ 30,660.00
$
7,980.00 $
8,379.00
$
1,700.00 $
1,785.00
$
100.00 $
105.00
$ 100,800.00 $ 105,840.00
TOTAL
AO
AO
3
4
$ 341,106.97 $ 358,162.32
$ 32,193.00 $ 33,802.65
$
8,797.95 $
9,237.85
$
1,874.25 $
1,967.96
$
110.25 $
115.76
$ 111,132.00 $ 116,688.60
AO
5
$ 376,070.44
$ 35,492.78
$
9,699.74
$
2,066.36
$
121.55
$ 122,523.03
$
37,431.17 $ 449,174.08 $ 471,632.78 $ 495,214.42 $ 519,975.14 $ 545,973.90
$
37,431.17
Si queremos precios constantes podemos decir que sern las mismas cantidades
para la reforma si se tienen que consiuderan cambios en el precio
Se considera un Incremento de precios por la inflacin
Se considera la inflacin promedio de 5%
Esto me sirve para saber cuales van a ser mis costos durante los 5 aos
________________________________________________
COSTOS TOTALES
COSTOS FIJOS
Servicios (agua, luz, etc)
Artculos de limpieza
Renovacin de licencias
Jornales
TOTAL
AO 1
TOTAL
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
AO 3
AO 4
AO 5
29,200.00
7,980.00
100.00
100,800.00
$
$
$
$
30,660.00
8,379.00
105.00
105,840.00
$
$
$
$
32,193.00
8,797.95
110.25
111,132.00
$
$
$
$
33,802.65
9,237.85
115.76
116,688.60
$
$
$
$
35,492.78
9,699.74
121.55
122,523.03
138,080.00
144,984.00
152,233.20
159,844.86
167,837.10
COSTOS VARIABLES
Insumos de produccin
Equipo de seguridad e higiene
AO 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
309,394.08 $
1,700.00 $
324,863.78 $
1,785.00 $
341,106.97 $
1,874.25 $
358,162.32 $
1,967.96 $
376,070.44
2,066.36
311,094.08
326,648.78
342,981.22
360,130.28
378,136.80
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
138,080.00 $
311,094.08 $
449,174.08 $
144,984.00 $
326,648.78 $
471,632.78 $
152,233.20 $
342,981.22 $
495,214.42 $
159,844.86 $
360,130.28 $
519,975.14 $
167,837.10
378,136.80
545,973.90
Costos fijos
Erogaciones que siempre se tienen que pagar
Se pagan de manera frecuente, y no cambian con la produccin
depende de la frecuencia no de la cantidad (la cantidad puede variar, pero no la frecuencia)
A mayores costos fijos menor rentabilidad
El detergente se puede considerar CV o CF, es despreciable
Salarios
Mano de obra
Servicios (agua, luz, etc)
Costos variables
Son aquellas erogaciones que depende directamente con la produccin
y con las ventas, depende de la frecuencia no de la cantidad
Insumos
El evaluador no hace caso si se consideran CF o CV
A MAYORES COSTOS FIJOS MENOR RENTABILIDAD
Hay conceptos muy claros que s son fijos, pero si hay duda ponerlos en varibales
Esto nos sirve para el punto de equilibrio
__________________________________________________
PROYECCION DE INGRESOS
VOLUMEN
CONCEPTO
Caldo de res
Pechuga
Mole de pollo
Chiles rellenos
Bistec a la mexicana
TOTAL
200
332
212
224
152
PRECIO
VENTAS
UNITARIO
40
40
40
40
40
SEM/MES/CICLO
$
8,000.00
$
13,280.00
$
8,480.00
$
8,960.00
$
6,080.00
AO
$
$
$
$
$
1
96,000.00
159,360.00
101,760.00
107,520.00
72,960.00
AO
$
$
$
$
$
2
105,600.00
175,296.00
111,936.00
118,272.00
80,256.00
AO
$
$
$
$
$
3
116,160.00
192,825.60
123,129.60
130,099.20
88,281.60
AO
$
$
$
$
$
4
127,776.00
212,108.16
135,442.56
143,109.12
97,109.76
AO
$
$
$
$
$
5
140,553.60
233,318.98
148,986.82
157,420.03
106,820.74
Se sube un 5% anual por la inflacin, y un 5 o un 10% por poltica de la emprese o establecimiento (otro 5 % en este caso)
Lo que le suba de inflacin en los costos tambin debe de subir la inflacin en las ventas + aparte en las ventas se puede poner un 5% adicional
La naturaleza de los negocios, si vendo el mismo volumen para el siguiente ao hay que subirle un poco
Se pueden hacer varios corridas, con varios incrementos de ventas para obtener varios escenarios de venta
con 3%, 5%, 7% 10%, etc.
Yo lo haba hecho el total anual por 1.05 y luego por 1.05, pero dijeron que lo correcto es de 1.10%
______________________________________________________
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS
AO 1
( + ) VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
( - ) COSTOS TOTALES
( = ) UTILIDAD BRUTA
( - ) DEPRECIACION
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTOS
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
ACTIVO FIJO
Local
Refrgerador
Muebles de comedor ( 6 mesas 24 sillas)
estufa industrial
cocina integral y camapana
Utensilios de cocina para reparacion
Utensilios de servicios
Electrodomesticos
Mesas de trabajo
Tanque de gas estacionario
Caja registradora
Tinaqco e instalacin
Extintor
VALOR ORIGINAL
$
100,000.00
$
24,000.00
$
42,000.00
$
14,000.00
$
10,000.00
$
5,060.00
$
1,111.00
$
5,700.00
$
4,500.00
$
5,000.00
$
2,000.00
$
3,000.00
$
450.00
537,600.00
138,080.00
311,094.08
449,174.08
88,425.92
21,682.10
66,743.82
1,200.00
65,543.82
AO 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
591,360.00
144,984.00
326,648.78
471,632.78
119,727.22
21,682.10
98,045.12
1,200.00
96,845.12
AO 3
$
$
$
$
$
$
$
$
$
AO 4
650,496.00
152,233.20
342,981.22
495,214.42
155,281.58
21,682.10
133,599.48
1,200.00
132,399.48
$
$
$
$
$
$
$
$
$
715,545.60
159,844.86
360,130.28
519,975.14
195,570.46
21,682.10
173,888.36
1,200.00
172,688.36
AOS
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
DEP ANUAL
10,000.00
2,400.00
4,200.00
1,400.00
1,000.00
506.00
111.10
570.00
450.00
500.00
200.00
300.00
45.00
AO 5
$
$
$
$
$
$
$
$
$
787,100.16
167,837.10
378,136.80
545,973.90
241,126.26
21,682.10
219,444.16
1,200.00
218,244.16
COSTOS DE DEPRECIACIONES
TASA
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
VALOR RESCATE
$
50,000.00
$
12,000.00
$
21,000.00
$
7,000.00
$
5,000.00
$
2,530.00
$
555.50
$
2,850.00
$
2,250.00
$
2,500.00
$
1,000.00
$
1,500.00
$
225.00
TOTAL
21,682.10 $
Depreciacin:
Desgaste que sufre nuestro activo fijo (el costo fijo es otra cosa)
Activo fijo son los bienes duraderos
Hay tablas fiscales que indican para cada activo la cantidad que se deprecian
Se puede hacer de manera lineal (autorizado por el secretario de la secretara de la reforma agraria)
Para reforma agraria exclusivamente vamos a depreciar parejo 10%, y que todos los equipos van a servir para 10 aos
Valor de rescate: Es el valor que tiene el bien del activo al final al trmino del proyecto
Impuestos:
Proyectos agropecuarios (agrcolas y pecuarios de primera mano) no pagan impuestos a menos que se dedique a comercializar
La cocina si paga impuestos
Se registra como REPECO (regimen de pequeos contribuyentes) 200 pesos bimestrales (1200 X ao)
Cuando el proyecto se autoriza se tienen que dar de alta en hacienda como REPECO (regimen de pequeo comerciante)
si no se autoriza no se dan de alta.
Aqu slo sabemos si al final la inversin es positiva o negativa, si la utilidad es negativa hay un error o no hay utilidades, si salen
negativos se cancelan ( no mandarlos )
Pero qu todava no sabemos si es rentable, hay que continuar con la corrida
108,410.50
$ 50,000.00
___________________________________________
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AO
( + ) VENTAS
( + ) VALOR DE RESCATE
( = ) INGRESOS TOTALES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
( = ) COSTOS TOTALES
COMPRA ACTIVO FIJO
COMPRA ACTIVO DIFERIDO
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO
( = ) SALDO FINAL
Ao 0, es el ao de la inversin
AO 0
$
$
$
$
216,821.00
48,637.00
34,642.00
300,100.00
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
537,600.00
591,360.00
650,496.00
715,545.60
$
$
$
$
537,600.00
138,080.00
311,094.08
449,174.08
$
$
$
$
591,360.00
144,984.00
326,648.78
471,632.78
$
$
$
$
650,496.00
152,233.20
342,981.22
495,214.42
$
$
$
$
88,425.92
119,727.22
155,281.58
AO 5
715,545.60
159,844.86
360,130.28
519,975.14
$
$
$
$
$
$
787,100.16
108,410.50
895,510.66
167,837.10
378,136.80
545,973.90
195,570.46
349,536.76
La depreciacin no se considera en los primeros 4 aos, sino que en el quinto ao se hace una simplificacin del valor de rescate y en los
primero 4 aos no se considera
El `proyecto es solvente porque paga todos sus costos y tiene un balance a favor
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PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AO
VENTAS
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
PUNTO DE EQUILIBRIO $
PUNTO DE EQUILIBRIO %
AO 1
$
$
$
$
$
537,600.00
138,080.00
311,094.08
449,174.08
327,725.69
60.96
AO 2
$
$
$
$
$
591,360.00
144,984.00
326,648.78
471,632.78
323,891.60
54.77
AO 3
$
$
$
$
$
650,496.00
152,233.20
342,981.22
495,214.42
322,023.83
49.50
AO 4
$
$
$
$
$
715,545.60
159,844.86
360,130.28
519,975.14
321,810.24
44.97
AO 5
$
$
$
$
$
787,100.16
167,837.10
378,136.80
545,973.90
323,023.09
41.04
Punto de equilibriuo
Es el punto en el que no gano ni pierdo, salimos tablas, necesito vender ms para tener ganancias y si vendo menos tengo prdidas
En el flujo de efectivo ya se encuentra toda la informacin que requerimos de aqu en adelante
PE = CF / (1 - (CV/ Ventas))
Calculando paso a paso
CV / ventas
$
0.579 $
0.552
1 - CV/Ventas
$
0.421 $
0.448
Costos Fijo / Anterior, en dinero
$
327,725.686 $
323,891.596
Reglas de operacin marca que se debe de calcular en porcentaje
PE(pesos) / Ventas *100, porciento
$
60.96 $
54.77
$
$
$
0.527 $
0.473 $
322,023.835 $
0.503 $
0.497 $
321,810.235 $
0.480
0.520
323,023.095
49.50 $
44.97 $
41.04
INTERPRETACION
Slo se necesita vender el 60% de las ventas proyectadas para no ganar ni perder.
De las ventas el 60% cubren los costos, para no ganar ni perder.
Un punto para las primeras 3 personas para el ao 3 a mano
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ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
TASA DE ACTUALIZACION
AO
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
TOTAL
10%
INGRESOS
$
$
$
$
$
$
537,600.00
591,360.00
650,496.00
715,545.60
895,510.66
COSTOS
$
$
$
$
$
$
300,100.00
449,174.08
471,632.78
495,214.42
519,975.14
545,973.90
FLUJO DE
EFECTIVO
-$
$
$
$
$
$
300,100.00
88,425.92
119,727.22
155,281.58
195,570.46
349,536.76
TASA
(1+t)^-n
$
$
$
$
$
$
INGRESOS
ACTUALIZADOS
1.00
0.91
0.83
0.75
0.68
0.62
$
$
$
$
$
$
VAN
TIR
B/C
$
$
$
$
$
$
$
$
2,510,950.75 $
488,727.27
488,727.27
488,727.27
488,727.27
556,041.66
EGRESOS
ACTUALIZADOS
300,100.00
408,340.07
389,779.16
372,061.93
355,150.02
339,006.84
2,164,438.02
346,512.74
39%
1.16
CRITERIO DE DECISIN
________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________
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ESQUEMA DE CAPITALIZACION Y AHORRO
De acuerdo a reglas de Operacin 10% como minimo y de hasta el 50% de lo solicitado
PORCENTAJE
AO
PAGOS
1
2
3
4
5
MONTO DE AHORRO