PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.

A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PASIVOS

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor

Fecha de realizacin

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos 3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Adrianna Campos Confirmacin de saldos con proveedores. Realizacinde pruebas de pagos posteriores. Examen de documentacin. Verificacin de la rotacin de las cuentas por pagar segn razones financieras. Investigacin de pasivos no registrados. Obtenga las declaraciones de aos anteriores. Verifique la razonabilidad de las contingencias registradas. Verifique el nivel de provisiones contra la planilla. Estudie la razonabilidad y documentacin de los pagos parciales del ISR. Haga un anlisis del IRS diferido. Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jun-13

Jun-13 Jun-13 Jun-13 Jun-13 Jun-13 Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Jul-13

Enve y de seguimiento a la carta de abogados para las contingencias. Evale la presentacin y revelacin de esta partida en los estados financieros. Elabore un cuestionario para evaluar el control interno de la cuenta pasivos.

Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jul-13 Jul-13 Jun-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PATRIMONIO

N
1 2

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor
Adrianna Campos

Fecha de realizacin
Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Adrianna Campos Compruebe que los saldos y movimientos estn de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el rgimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administracin. Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado. Adrianna Campos Determine que todos los elementos del patrimonio estn identificados adecuadamente. Adrianna Campos Jun-13 Jun-13

Verificar la seguridad de que todas las operaciones relacionadas con el capital contable estn autorizadas. Adrianna Campos Determinar si la presentacin y la revelacin de la cuenta de patrimonio es adecuada. Asegure la existencia de registros de la emisin de los ttulos que amparen las partes del capital social. Custodia y arqueo de ttulos Autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos Revisin de la oportunidad de la informacin del departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del capital contable. Haga una comparacin peridica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Verificar la Informacin sistematizada sobre cifras actualizadas. Verifique el cumplimiento de los objetivos relativos a autorizacin, procesamiento y clasificacin de transacciones, salvaguarda fsica y de verificacin y evaluacin. Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jun-13 Jul-13 Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos Adrianna Campos

Jul-13 Jul-13

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la valuacin de la cuenta de patrimonio es adecuada. Determine si la presentacin y la revelacin de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A

PERIODO: AL 30 DE SITIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor

Fecha de realizacin

1 2

Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jun-13 Jun-13 Jun-13 Jun-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Compruebe que los saldos y movimientos estn de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el rgimen legal Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado. Determine que todos los elementos del patrimonio estn identificados adecuadamente. Verificar la seguridad de que todas las operaciones relacionadas con el capital contable estn autorizadas.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Determinar si la presentacin y la revelacin de la cuenta de patrimonio es adecuada. Asegure la existencia de registros de la emisin de los ttulos que amparen las partes del capital social. Custodia y arqueo de ttulos Autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos Revisin de la oportunidad de la informacin del departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del Haga una comparacin peridica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Verificar la Informacin sistematizada sobre cifras actualizadas.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jun-13 Jul-13 Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos Adrianna Campos

Jul-13 Jul-13

Verifique el cumplimiento de los objetivos relativos a autorizacin, procesamiento y clasificacin de transacciones, salvaguarda fsica y de verificacin y evaluacin.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la valuacin de la cuenta de patrimonio es adecuada. Determine si la presentacin y la revelacin de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor

Fecha de realizacin

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos Adrianna Campos

Jun-13 Jun-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Compruebe la autenticidad de los ingresos, descuentos y devoluciones.

Adrianna Campos Verifique que los ingresos estn registrados en la contabilidad comprobando que correspondan a transacciones y eventos realizados durante el periodo y que se hayan determinado de forma razonable y consciente. Adrianna Campos

Jun-13

Jun-13

Verifique que los ingresos estn registrados en la contabilidad comprobando que correspondan a transacciones y eventos realizados durante el periodo y que se hayan determinado de forma razonable y consciente. Determinar si la presentacin y la revelacin de la cuenta de ingresos es adecuada. Haga una comparacin peridica de la suma de los ingresos contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Verificar la Informacin sistematizada sobre cifras actualizadas. Determine si la valuacin de la cuenta de ingresos es adecuada. Determine si la presentacin y la revelacin de la cuenta de ingresos es adecuada.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Jul-13 Jul-13 Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: GASTOS

N
1 2

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor
Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Fecha de realizacin
Aug-13 Aug-13 Aug-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Compruebe la representacin efectiva de las transacciones de los gastos realizados.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine la identificacin de los gastos del ejercicio en el estado de resultados. Asegure que los gastos que se muestran en el estado de resultados revelen todas las transacciones realizadas. Verifique que los gastos registrados sean reales. Verifique que correspondan al ejercicio en que se incurrieron. Asegure que estn bien clasificados en atencin a su origen y concepto. Determine los gastos extraordinarios para destacarlos en el estado de resultados.

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos Adrianna Campos

Aug-13 Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: COSTOS

Procedimientos
Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicacin. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera.

Auditor
Adrianna Campos Adrianna Campos Adrianna Campos

Fecha de realizacin
Aug-13 Aug-13 Aug-13

1 2

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Compruebe la existencia fsica. Determine la adecuada identificacin de los costos del ejercicio en el estado de resultados. Verifique que los costos registrados sean reales y correspondan a inventarios de la empresa. Determine su adecuada valuacin considerando el valor de realizacin. Verifique que el costo de ventas correspondan al ejercicio evaluado, y que haya sido determinado de forma razonable y consistente. Asegure que estn bien clasificados en atencin a su origen y concepto. Compruebe su adecuada presentacin y revelacin en el estado de resultados.

Adrianna Campos Adrianna Campos

Aug-13 Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos Adrianna Campos

Aug-13 Aug-13

Referencia a papeles de trabajo

AG-2

Observaciones

Pendientes

AC-2

AC-3

AC-3 AC-4 AC-5 AC-6 AC-8 AC-9

AC-10

AC-11

AC-12

AC-13

AC-14

AC-15

AG-5

Referencia a papeles de trabajo

AG-2 AC-15

Observaciones

Pendientes

AC-16

AC-16

AC-17

AC-18

AC-19

AC-20

AC-21 AC-10 AC-11

AC-22

AC-23

AC-24

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo

AG-2 AC-15 AC-16 AC-16

Observaciones

Pendientes

AC-17

AC-18

AC-19

AC-20

AC-21 AC-10 AC-11

AC-22

AC-23

AC-24

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo

AG-2

Observaciones

Pendientes

AC-2

AC-28

AC-29

AC-30

AC-32

AC-33

AC-34

AC-35 AC-36

AC-37

Referencia a papeles de trabajo

AG-2 AC-2 AC-38

Observaciones

Pendientes

AC-39

AC-40

AC-41

AC-42

AC-43 AC-44

AC-45

Referencia a papeles de trabajo

AG-2 AC-2 AC-46

Observaciones

Pendientes

AC-47 AC-48

AC-49

AC-50

AC-51

AC-52 AC-53

Control interno Deben cumplirse los objetivos relativos a autorizaciones, procesamiento y clasificacin de transacciones, verificacin y evaluacin. Ejemplos: a. Segregacin adecuada de las funciones de autorizaciones, compra, recepcin, enajenacin, verificacin de documentacin, registro y pago. b. Autorizacin a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos. c. Uso y control efectivo de rdenes de compra y notas de recepcin prenumeradas para todo gasto y compra. d. Revisin de facturas, precios y clculo y cotejo contra las rdenes de compra y notas de recepcin. e. Determinacin del monto de los pasivos por concepto de impuestos.

Estimacin de Riesgos Cuantitativa) Componentes de los Estados Financieros Saldos Factores de Riesgo Inherente

(M

Efectivo - Ingresos

Falta de conciliacin de las cuentas bancaras. Falta de arqueo de fondos. Falta de documentacin. Deficiencias al remesar. ALTO

Cuentas por Cobrar

Altos ndices de morosidad. Periodos de cobranza prolongados.

ALTO

Inventarios

Inadecuados sistema de inventarios. Falta de control fsico.

MEDIO Cuentas por Pagar Falta de control en los pagos. Periodos de pago cortos.

MEDIO

Estimacin de Riesgos Cuantitativa) Control

(Medicin Clases de Pruebas

Combinado

ALTO

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analtica)

Procedimient os de Auditoria en reas de Riesgo Evaluacin de documentos de soporte, confirmacione s con terceros.

Alcance (Expresado en Porcentajes) Inherente Control Combinado

70% Verificacin y anlisis de cuentas incobrables, y validar la estimacin de las mismas. 80% Examinar en base a muestra la entrada y salida de mercadera, y cotejar con las partidas contables diarias. Realizar toma fsica de inventario.

90%

80%

ALTO

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analtica)

85%

83%

ALTO

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analtica) Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analtica)

50% Realizar un anlisis con respecto a la exigibilidad de los pagos.

75%

63%

BAJO

MEDIO

60%

10%

35%

MES ACTIVIDAD N FASE DE PLANEACION DE LA AUDITORIA FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA FASE DE FINALIZACIN DE LA AUDITORIA Periodo de Planificacin de la Auditora. Periodo de Ejecucin de la Auditora. JULIO

AGOSTO

Auditora.