Contabilidad y flujo de caja

Provided by My Own Business, Content Partner for the SME Toolkit Paso 1: Obtenga conocimientos Paso 2: Elija un contador o Mtodos contables Mtodo en valores de caja Mtodo en valores devengados o Obligaciones fiscales Impuestos sobre la renta Impuestos sobre salarios o Subvenciones o Controles internos o Declaraciones trimestrales o Reconciliacin de cuentas bancarias o Poltica de beneficios para los empleados Paso 3: Lleve sus propios libros! o Los tres principales estados contables El balance general El estado de resultados Control del flujo de caja o Lista de repaso sobre contabilidad y flujo de caja Plan de negocios de la Sesin 7

Test de la Sesin 7 Testimonio David Lohr Consultor en informtica "El conocimiento sobre temas contables e impositivos me result una gran leccin." Transcripcin - html

[Inicio] Paso 1: Obtenga conocimientos Si va a hacer negocios, debe saber cmo llevar los tantos. Para saber cmo hacerlo, deber tomar cursos que le enseen contabilidad y que le enseen a utilizar los programas de computacin que se utilizan en el negocio en el que participe. Con estos conocimientos, podr hablar de manera inteligente sobre sus necesidades contables con los empleados, con los banqueros y con su propio contador. Tambin necesitar saber sobre contabilidad para poder evaluar la competencia y las empresas que quiz desee adquirir (o que desee que adquieran la suya). Puede obtener informacin sobre estas empresas a travs de operadores burstiles o mediante entrevistas con ejecutivos clave, pero la fuente ms confiable para aprender sobre las

empresas que representan la competencia ms importante y que cotizan en la bolsa es la memoria anual. Deber saber contabilidad para llegar a conclusiones inteligentes. Los cursos de contabilidad del instituto superior de su comunidad le proporcionarn la mayora de los conocimientos que precisa. [Inicio] Paso 2: Elija un contador Antes de comenzar, debera consultar con un contador. Puede ser un contador pblico autorizado que trabaje de manera independiente o puede ser una firma contable que quiz le proporcione ayuda especializada en diversas reas (con honorarios que suelen ser ms elevados). Otro tipo de contador es el agente registrado. Los agentes registrados deben aprobar un examen sobre impuestos en el Servicio de Impuestos Internos. En este momento no hay estndares nacionales de matriculacin para quienes llevan los libros que sean similares a los estndares que existen para los contadores pblicos y para los agentes registrados. Por lo tanto, es recomendable buscar referencias al seleccionar la persona que llevar los libros. Muchos contadores pblicos y agentes registrados pueden recomendarle personas en las que confan para que lo ayuden con sus necesidades contables. Las personas que pueden ayudarlo con sus libros pueden ser personas que slo paguen cuentas y procesen recibos, o personas que estn a cargo de todo y resuman las actividades relacionadas con los libros para que los contadores pblicos o los agentes registrados preparen las declaraciones impositivas. Por otro lado, si desea que alguien lo asesore respecto a la organizacin de su empresa y le prepare las declaraciones del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre salarios, probablemente desee que lo ayude un contador pblico o un agente registrado. Sera bueno que hiciera todas las tareas posibles por su cuenta al llevar los libros, porque as podra obtener un nivel ms alto de ayuda especializada. Deber determinar cul es el programa contable de computadora que funcionar mejor con su empresa. Su contador puede ayudarlo a decidir esto. Un buen modo de decidirlo es hacer, entre otras cosas, lo siguiente:

Preguntarles a otras personas que trabajan en el mismo sector y cuyas opiniones le merecen confianza sobre las experiencias que han tenido con los programas contables. Su contador puede ayudarlo a configurar las aplicaciones informticas y a capacitarse en ellas. O quiz tenga conocidos que puedan ayudarlo. Busque anuncios de programas de computacin en las revistas especializadas y visite los puestos en las ferias comerciales de su sector para obtener ideas.

La contabilidad y la preparacin de informes relacionados con la planilla de sueldos y salarios es cada vez ms difcil. Si va a trabajar con empleados, busque los proveedores de "servicios de contabilidad para la planilla de sueldos y salarios" de su localidad. Quiz su contador le pueda recomendar alguno. Esta funcin compleja se puede tercerizar a un precio razonable. Maneras en las que su contador puede ayudarlo a tratar con su banquero:

Adems de las fuentes de dinero iniciales, tarde o temprano necesitar otras fuentes de financiacin. Es importante establecer relaciones con bancos ANTES de que surjan las necesidades. Su contador puede:

Ayudarlo a preparar informes de control del flujo de caja que estimen las necesidades de efectivo de la empresa para los meses futuros. Ayudarlo a preparar un informe financiero personal que incluya un balance general con sus activos y pasivos personales, as como un informe de ingresos y egresos que muestre los flujos de caja generados mes a mes. Generalmente, los bancos exigen una garanta personal. Servir como una presentacin ante el banquero. Esto puede ser til porque el banquero ya ha tratado con el contador anteriormente. Ayudarlo a pulir el plan de negocios para presentrselo al banquero. Ayudarlo a organizar tanta informacin como le sea posible, inclusive los informes financieros, de manera cuidada y ordenada.

Mtodos contables Antes de comenzar deber decidir qu mtodo contable utilizar su empresa. Hay dos tipos principales de contabilidad:

Mtodo en valores de caja: Como su nombre lo indica, este mtodo registra los ingresos cuando se recibe el efectivo y registra los gastos cuando se recibe la factura. La mayora de las empresas de servicios opera con el mtodo en valores de caja porque es mucho ms fcil de comprender y contabilizar. Mtodo en valores devengados: Con este mtodo, se tratan los ingresos y los gastos independientemente del cobro de efectivo. Si le vende un producto a un cliente y no le paga en 30 das, la venta se registra en los libros el da que fue realizada. Cuando el dinero ingresa, la cifra en "cuentas por cobrar" se convierte en dinero en efectivo. Lo mismo ocurre con los gastos: si en un mes se realiza un gasto que no se paga hasta el mes siguiente, el gasto ser reconocido el mes en que se realiza. Si se dedica a la produccin de bienes o trabaja con inventarios, el servicio de impuestos internos generalmente le exige que trabaje con el mtodo en valores devengados.

Cuentas independientes para la empresa Aunque tenga una empresa pequea, antes de comenzar debe abrir una cuenta comercial, sin importar que usted sea el nico propietario de la empresa. Es importante que las cuentas de la empresa sean independientes de sus cuentas personales. Esto facilitar que usted, con la ayuda del contador, recopile la informacin necesaria para las declaraciones de impuestos sobre la renta cuando llegue el momento. El contador puede ayudarlo a preparar y a abrir las cuentas de su empresa, inclusive a abrir la cuenta corriente y/o la caja de ahorros necesarias para administrar la empresa. Obligaciones fiscales: Habr distintos asuntos relacionados con las obligaciones fiscales que tendr que resolver su contador:

Impuestos sobre la renta. El propietario nico deber pagar impuestos sobre la renta en base a los ingresos de la empresa y adems deber pagar impuestos del seguro social sobre estos ingresos. Esto se presenta de manera independiente en la declaracin de impuestos sobre la renta. El impuesto del seguro social puede sorprender mucho al pequeo empresario que recin comienza y no espera tener que pagar aproximadamente un 15% de los ingresos netos en impuestos del seguro social, adems de los impuestos sobre la renta. Aunque la empresa funcione como una sociedad o como una sociedad de responsabilidad limitada, cada socio adems debe pagar impuestos como trabajador autnomo. El contador puede ayudarlo a establecer los pagos de impuestos estimados que disminuirn la carga impositiva final y le evitarn multas por no pagar impuestos regularmente. Impuestos sobre salarios. Si usted tiene empleados, el contador puede ayudarlo a solicitar los nmeros de registro de planilla de sueldos y salarios estatales y federales que necesitar para presentar las declaraciones de impuestos sobre salarios.

Subvenciones Muchas veces hay fuentes de financiacin disponibles para los emprendimientos comerciales. La financiacin es provista por distintas organizaciones e instituciones que desean estimular el desarrollo de las pequeas empresas. Su contador quiz conozca algunas subvenciones, y adems usted puede presentarle la duda a un posible contador antes de contratarlo. Las subvenciones pueden provenir de:

Prstamos comerciales garantizados por la Administracin de la Pequea Empresa (SBA), administrados a travs de bancos. Bancos comunitarios locales, financiados por el gobierno federal. Subvenciones federales disponibles para contratar empleados de grupos minoritarios. Organizaciones comerciales. Organizaciones sin fines de lucro que tienen el objetivo de ayudar a las pequeas empresas para que tengan xito.

Controles internos Los "controles internos" se refieren a los elementos necesarios para administrar los fondos cuando el dinero en forma de efectivo, cheques o pagos de tarjeta de crdito se intercambia por bienes y servicios. El objetivo es asegurar que la empresa reciba todos los ingresos, sin que se desve nada a causa de desperdicios, fraudes, empleados deshonestos o falta de cuidado. Aun una empresa que sea saludable en los dems aspectos puede ser muy vulnerable al fracaso desde adentro por falta de controles internos. Su contador puede ayudarlo a establecer controles adecuados para su empresa. Si usted se dedica a producir bienes o se dedica al comercio minorista, deber establecer una poltica de inventario y controles, porque el inventario, al igual que el efectivo, puede desaparecer rpidamente por falta de cuidado o por deshonestidad de los empleados. Debe tomar recaudos desde el principio del proceso mediante controles que establezcan qu empleados pueden firmar para obtener bienes y servicios, y que

establezcan qu empleados controlan la entrega de bienes y servicios al terminar el proceso. Para este momento, ya habr considerado que en el proceso de seleccin de un contador es una buena idea trabajar con uno que cuente con experiencia en el sector al que se dedicar su empresa. Declaraciones trimestrales Es comn que al principio los emprendimientos comerciales tengan poco dinero efectivo. Y la posibilidad de posponer el pago de algunas obligaciones, para preservar el efectivo, es muy tentadora. Sin embargo, debe evitar caer en esa trampa con las obligaciones ante el gobierno, porque las organizaciones gubernamentales no son muy pacientes con los contribuyentes morosos. Igualmente, el dinero que se obtiene por impuestos sobre las ventas, en los estados que los cobran, debe ser enviado al estado mensual o trimestralmente, segn el volumen de ventas. Se le exigirn informes trimestrales para que declare cunto obtuvo y para que demuestre que le envi el dinero al estado a su debido tiempo. Reconciliacin de cuentas bancarias Anteriormente le sugerimos que abriera cuentas bancarias independientes para que sea ms fcil llevar la cuenta de los ingresos y egresos de su empresa. La cuenta bancaria de la empresa debe ser reconciliada al menos una vez por mes, cuando usted recibe el extracto bancario. Si aprende a hacerlo usted mismo, puede ahorrar dinero. Su contador puede ensearle si no sabe cmo hacerlo. La reconciliacin consiste en obtener el saldo de su chequera y reconciliarlo, o compararlo matemticamente, con el saldo del banco. Tambin debe considerar las diferencias entre los saldos que se deban a cheques que hayan sido girados y no hayan sido liquidados por el banco. En tales casos, el saldo de la chequera es inferior al saldo del extracto bancario, porque el banco an no ha procesado algunos de los cheques que usted ha girado. Por lo tanto, es importante restar estos cheques con pago pendiente del saldo del banco y comparar la cifra con la cifra de la chequera. Cuando las cifras coinciden, significa que la cuenta ha sido reconciliada. Poltica de beneficios para los empleados Cuando tome empleados para la empresa, deber decidir:

Cuntas horas trabajarn. Qu das no laborales les corresponden. Cul ser la poltica de vacaciones. Si decide cubrir los gastos de salud de los empleados o decide proporcionar seguro mdico, deber pensar qu tipo de plizas proporcionar. Qu poltica de licencia por enfermedad ofrecer. Les pagar a los empleados cuando estn enfermos, o considerar este tiempo como una ausencia sin goce de sueldo?

Hay varias fuentes que pueden ayudarlo a tomar estas decisiones. Algunas posibilidades son:

Comenzar con su contador y su abogado. Su propia experiencia en el sector al que se dedique lo ayudar a determinar las polticas. Lo que haya funcionado para empresas similares en el pasado probablemente sea bueno para su propia empresa, para que sea competitiva con otras empresas del mismo sector. Organizaciones sin fines de lucro que tienen el objetivo de ayudar a las pequeas empresas para que tengan xito.

[Inicio] Paso 3: Lleve sus propios libros! Ya ha consultado con un contador y ha asistido a cursos sobre contabilidad bsica. El prximo paso para aprender cmo funcionan la contabilidad y el flujo de caja es llevar los libros de la manera en que lo har con su emprendimiento. Esto es invalorable porque, al llevar los libros y comprender los registros que forman parte del proceso, estar en una mejor posicin para incluir a los empleados y capacitarlos cuando la empresa crezca. As podr dedicar tiempo a las dems tareas a nivel gerencial. Si tiene un cnyuge dispuesto a ayudarle, o algn amigo de confianza, estas personas pueden ser de mucha ayuda para llevar los libros. Hay un aspecto relacionado con llevar los libros que podra pensar en delegar: la planilla de sueldos y salarios y los informes sobre la planilla, los cuales pueden ser administrados por los proveedores de servicios para planillas a un precio accesible. Si participa en una sociedad, es particularmente importante que sepa contabilidad y tambin que conozca qu ocurre en las dems reas de la empresa. Recuerde que en una sociedad comercial todos los socios tienen autoridad sobre la sociedad. Si el socio que se encarga de la contabilidad no hace un buen trabajo, esto puede afectar a los dems socios. Los tres principales estados contables

El balance general El balance general es un resumen de un momento determinado. Es comparable a una fotografa. Es una lista de todos los activos y pasivos de su empresa; la diferencia entre estas dos cifras es su patrimonio. En el ejemplo, ver que el balance se divide en dos partes principales. La primera parte es la de los "Activos". La segunda parte es la de los "Pasivos y Patrimonio neto".

Generalmente, los balances se organizan desde las entradas ms lquidas a las menos lquidas. En otras palabras, bajo "activos" aparece el encabezado "activos corrientes", que incluye el efectivo como primera entrada porque el efectivo es el activo ms lquido. Despus del efectivo aparecen las cuentas por cobrar, que representan el dinero que le deben los clientes. Cuando usted recibe el dinero, las cuentas por cobrar se transforman en efectivo. A continuacin, bajo activos, aparece el "inventario". Dado que el inventario no es tan lquido como el efectivo o como las cuentas por cobrar, en el balance general aparece debajo de ellos. Despus de los activos corrientes aparecen los bienes y los equipos que generalmente se contabilizan al costo. Tambin observar que en los balances preparados por los contadores aparece la "depreciacin". La depreciacin es un gasto no en efectivo; es sencillamente una aproximacin que intenta registrar la disminucin del valor de estos activos a lo largo del tiempo. Uno de los motivos por los que este estado contable se denomina "balance general" es que los activos son, en todo momento, equivalentes a los pasivos ms el patrimonio neto. Esto se denomina contabilidad por partida doble y es el modo en que prcticamente todas las empresas llevan sus libros. El motivo por el cual la contabilidad por partida doble es el patrn oro de la contabilidad es que sirve como reaseguro de que las transacciones han sido registradas de manera adecuada. Por ejemplo, supongamos que lo primero que compra es un escritorio. Tiene un activo que forma parte del equipamiento para oficina. Si lo pag en efectivo, no debe nada, y por lo tanto la propiedad de ese escritorio forma parte de su patrimonio neto (del lado opuesto del libro mayor). Del mismo modo, otras transacciones harn aumentar los activos y/o los pasivos (o patrimonio neto) al mismo tiempo. Por ejemplo, al observar nuestro balance general, bajo pasivos corrientes (nuevamente, desde los ms lquidos a los menos lquidos), las cuentas por pagar son el primer elemento. Despus de eso aparecen algunos elementos que se denominan "pasivos devengados", los cuales se refieren a los impuestos sobre salarios y a los impuestos sobre las ventas, que posiblemente no venzan hasta dentro de uno o dos meses. Adems, en los pasivos corrientes aparecen las deudas que vencen en hasta un ao. Por lo tanto, los 12 meses de pagos corrientes para el equipamiento aparecern bajo pasivos corrientes. Despus de eso aparece la deuda a largo plazo, que incluye los elementos que vencen despus del ao en curso. Despus de los pasivos totales est la seccin denominada "patrimonio neto", que es el patrimonio del dueo del negocio. Si tomamos todos los activos de la empresa, USD 37.000, y le restamos los pasivos totales, hay una diferencia de

USD 19.000. De estos USD 19.000, USD 13.000 provienen de ingresos anteriores y USD 6.000 provienen de ingresos obtenidos durante el perodo contable en curso, y as se equilibran los USD 37.000 de activos, pasivos y patrimonio neto. Cuando los banqueros observan los estados contables, se interesan por distintos coeficientes financieros. Los coeficientes financieros indican la solidez financiera de la empresa y tambin la capacidad de la empresa para afrontar el pago de los prstamos. Por ejemplo, el coeficiente de liquidez est dado por los activos corrientes divididos por los pasivos corrientes. Si los activos corrientes fueran inferiores a los pasivos corrientes, habra un llamado de atencin: riesgo de insolvencia durante el ao en curso! Los distintos sectores cuentan con distintos niveles en sus coeficientes financieros. Es posible comparar los coeficientes financieros de una empresa con las de otras empresas en el sector para determinar el desempeo. Lo ms probable es que su banquero est interesado principalmente en su patrimonio neto o capital propio.

El estado de resultados (tambin denominado "estado de prdidas y ganancias")

El estado de resultados, a diferencia del balance general, abarca un perodo de tiempo, generalmente un mes o un trimestre. Lo ms usual es presentar cifras del ao en curso, hasta la fecha del estado de resultados, para mostrar el desempeo de la empresa durante el ejercicio corriente. En este ejemplo, el estado de resultados abarca un perodo de seis meses y muestra las actividades del mes en curso as como el total del ao en curso hasta la fecha para los cinco meses anteriores ms el mes en curso, o para un total de seis meses. El estado de resultados y el balance general estn ntimamente relacionados. Observe el balance general, donde hay ganancias corrientes por USD 6.000. El estado de resultados muestra los mismos USD 6.000, que son los beneficios de los ltimos seis meses. Su estado de resultados mostrar informacin valiosa. Observar una seccin para las ventas y un detalle de todos los gastos. Esto conducir a la utilidad neta para el perodo. Cuanto ms actualizado sea el estado de resultados, ms valioso ser. Si observa una tendencia negativa, puede actuar inmediatamente. Los programas de computadora pueden producir estados de resultados en pocos segundos. Por este motivo, debe adquirir el conocimiento y los programas especficos para trabajar con computadoras en su empresa.

Control del flujo de caja

El combustible en efectivo alimenta su empresa, al igual que el combustible para aviones sostiene una aeronave. Los pilotos son cuidadosos cuando predicen las necesidades de combustible. Del mismo modo, usted debe asignarle una importancia equivalente al control del flujo de caja, porque si en algn momento se le termina el combustible, tendr GRAVES problemas. El control del flujo de caja es un mtodo sencillo que sirve para proyectar las necesidades futuras de efectivo. Es un estado de resultados que abarca perodos de tiempo futuros y que ha sido modificado para mostrar solamente el efectivo: los ingresos de efectivo y los egresos de efectivo, y el saldo de efectivo al final de perodos de tiempo determinados. Es una excelente herramienta, porque le sirve para predecir las necesidades futuras de efectivo antes de que surjan. En el control del flujo de caja, para cada uno de los intervalos de tiempo, se realizan clculos estimativos conservadores respecto a las fuentes futuras de efectivo (ingresos) y a los gastos futuros (egresos). Utilice cifras bajas y conservadoras para los ingresos y clculos estimativos altos para los egresos. Para el perodo inicial (un mes, por ejemplo), comience con el efectivo que posee en el momento. A esto debe agregarle los ingresos y restarle los egresos, lo que resulta en el efectivo al final del mes. El efectivo al final del mes pasa a ser el efectivo inicial del mes siguiente. La hoja de clculo adjunta incluye un control del flujo de caja que muestra cmo el efectivo al final del primer perodo se convierte en el efectivo inicial al principio del segundo perodo. El efectivo al final del segundo perodo se convierte en el efectivo inicial para el tercer perodo, y as sucesivamente. La proyeccin debe ser para el perodo subsiguiente de 12 meses. La proyeccin ser una herramienta til para que organice su financiacin antes de que sea necesaria, ya que le demostrar a su banquero que cuenta con la suficiente sofisticacin como para conseguir efectivo en el futuro y as mantener la liquidez.

Puede utilizar este sencillo formato de flujo de caja para crear su propia proyeccin del flujo de caja para la empresa que piensa iniciar. Es muy sencillo, y puede ser extremadamente valioso! Lista de repaso sobre contabilidad y flujo de caja: Prepare estados de resultados de manera frecuente, al menos una vez por mes, o quiz hasta una vez por semana. Mantngase al tanto de los porcentajes clave del estado de resultados. Si se dedica a la produccin de bienes, el porcentaje del costo de las ventas debe ser similar al de la competencia. Compare su estado de resultados actual con los de los perodos anteriores. Para comenzar, no necesitar estados de resultados certificados. Los contadores tienen tres tipos de estados: certificados, examinados y recopilados. Para la mayora de los emprendimientos, en un principio ser suficiente con los estados recopilados. Es decir, el contador prepara el estado de resultados y escribe una carta en la que declara que las cifras se basan en la informacin que usted le proporcion. Mantenga buenos controles internos desde un principio. Aprenda de las prcticas que se utilizan en el sector de su empresa para prevenir actos deshonestos y "fugas" o "prdidas". Las prdidas incluyen robos en el local comercial, u otros tipos de robos, lo que resulta en "fugas" de inventario que se pierde. No delegue la capacidad de firmar cheques ni rdenes de compra. No utilice para otros fines el dinero que haya retenido para impuestos sobre salarios o para impuestos sobre las ventas. Usted ser el administrador de ciertos fondos que pertenecen al servicio de impuestos internos, a la administracin del seguro social y a las autoridades que administran el impuesto sobre las ventas en su pas. Puede utilizar un "proveedor de servicios para planillas de sueldos y salarios" que se encargue de estas obligaciones. Tenga en mente que la liquidez no significa exactamente lo mismo que ganar dinero. Es posible obtener beneficios y quedar en bancarrota por falta de efectivo. Aprenda a llevar un control del flujo de caja, y llvelo. Anticpese y prepare una lista de necesidades financieras proyectadas que incluya instalaciones, equipamiento, personal y capital de trabajo. Organice la financiacin mucho antes de que surja la necesidad. [Inicio] Plan de negocios de la Sesin 7: Contabilidad y flujo de caja Le sugerimos enfticamente que descargue la plantilla del plan de negocios para esta sesin, Documento 7 - Plantilla del plan de negocios, y la complete ahora mismo. Sesin 7: Contabilidad y flujo de caja MS Word Instrucciones para completar la plantilla del plan de negocios: 1. Cada cuadro tiene un ttulo permanente EN MAYSCULAS.

2. Debajo de cada ttulo hay una oracin que comienza con "Ingrese...". Esto lo orientar respecto a qu informacin ingresar. Los cuadros se agrandarn segn sea necesario, por lo tanto, utilice todo el espacio que precise. 3. Despus de completar los cuadros, elimine las oraciones que comienzan con "Ingrese". Esto har que slo queden el ttulo definitivo del cuadro y la informacin que haya ingresado. Le sugerimos que complete todas las secciones del plan de negocios a medida que vaya avanzando en el curso. La plantilla que incluye todas las sesiones, de la 1 a la 12, puede ser descargada tambin como un solo documento: Secciones 1-12: Todo MS Word Incluya suficiente material informativo y de investigacin. Arme un documento interesante que incluya informacin general, su biografa, grficos, datos demogrficos y material de investigacin. Cuando termine de organizar el plan de negocios, imprmalo y organice las 12 secciones. Hay muchos otros formatos para planes de negocio en bibliotecas, libreras y programas para computadora. [Inicio] Test de la Sesin 7: Contabilidad y flujo de caja 1. Cul de las siguientes afirmaciones es FALSA?: A. B. C. Un balance general est compuesto de informacin financiera correspondiente a un momento determinado. Un estado de resultados est compuesto de informacin financiera que abarca un perodo de tiempo determinado. Un pasivo corriente es una deuda que vence en seis meses.

D. El patrimonio neto es igual a los activos menos los pasivos. 2. Probablemente, el primer nmero que su banquero observar en el estado de resultados ser: A. B. C. El patrimonio neto El coeficiente de liquidez Las ganancias actuales

D. La proyeccin del flujo de caja 3. Al administrar un emprendimiento que recin se inicia, es mejor preparar uno mismo los cheques de planilla de sueldos y salarios y administrar uno mismo la contabilidad e informacin de la planilla. A. Verdad

B. Mentira 4. Si usted planea tener una empresa que exige mantener un inventario, o que producir bienes, el servicio de impuestos internos generalmente le exige que utilice: A. El mtodo contable en valores de caja. B. El mtodo contable en valores devengados. 5. Cul es el mejor lugar para encontrar informacin financiera (y no financiera) sobre las empresas ms importantes de la competencia? A. B. Un operador burstil profesional. Las memorias anuales para los accionistas.

C. Entrevistas con ejecutivos clave. 6. Cul de los siguientes gastos no involucra dinero en efectivo? A. B. C. Primas de seguros Intereses sobre prstamos Depreciacin

D. Impuestos pagados 7. Con el mtodo contable en valores de caja, se comparan los ingresos con los egresos independientemente de que se haya cobrado el efectivo. A. Verdad B. Mentira 8. Una vez que se prepara la proyeccin del flujo de caja, cul de los siguientes cursos de accin es el ms conveniente?: A. B. Cambiar (modificar) las cifras cada doce meses. Hacer todo lo posible para modificar la estrategia a medida que pasa el tiempo, para que las cifras de la proyeccin mantengan la liquidez. 9. En la proyeccin del flujo de caja, cada perodo de tiempo que se analice incluir: efectivo inicial ms ventas en efectivo ms cualquier otra fuente de efectivo, menos costo de las ventas, menos todos los dems gastos en efectivo, igual a efectivo final. A. Verdad B. Mentira 10. En el plan de negocios, la proyeccin del flujo de caja a un ao indica que despus de seis meses habr USD 50.000 en nmeros negativos porque las cuentas por cobrar superarn a los ingresos. Debe hacer lo siguiente: A. Cuando llegue ese momento, pedirles a los proveedores que otorguen perodos de pago ms extensos para poder mantener la liquidez.

B. C.

Reducir los precios para generar efectivo y as compensar el efectivo en nmeros negativos. Contar con financiacin antes de comenzar, ya sea por parte de proveedores, prestamistas o su suegra, para tener acceso al efectivo necesario en esta situacin futura ya anticipada. Si experimenta un flujo de caja negativo debido a la tardanza de los pagos por parte de los clientes, debe reducirse el ritmo de pago a los proveedores de manera proporcional. Cuando surja la situacin, si es que surge, se deber concertar una entrevista en el banco y presentar el problema del flujo de caja para organizar la financiacin adicional.

D.

E.

Dirjase a la Sesin 8: Cmo financiar la empresa