CONTABILIDAD IV

MATERIAL
- PRIMER PARCIAL
GUATEMALA
DEAPOYO
CARLOSDE
UNIVERSIDAD DE SAN
GRUPO PACE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CURSO: CONTABILIDAD IV
TEMA: SUCURSALES EN MONEDA EXTRANJERA
EJERCICIO No. 1
La empresa WILLIAMS INC., ubicada en los Estados Unidos de Amrica, constituye el 01 de Enero de 2,012 una Sucursal en la
ciudad de Guatemala, realizndose entre ambas entidades las siguientes operaciones:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

La Casa Central enva un giro por Q. 26,400.00 tipo cambio comprador Q. 7.75 y vendedor Q. 7.80 por $. 1.00.
La Casa Central enva un giro por $. 1,650.00 cuando la Sucursal recibe el giro y lo deposita en el banco, tipo cambio
comprador Q.7.75 y vendedor Q. 7.80 por $. 1.00, el banco acredita lo correspondiente a la cuenta de la Sucursal.
La Casa Central enva mercadera a la Sucursal valorada en $. 35,000.00 la cual tiene incluida un recargo del 10% sobre el
costo. La mercadera es registrada en los libros de la Sucursal en Guatemala por Q. 275,625.00.
Las compras al crdito efectuadas por la Sucursal ascendieron a Q. 175,000.00.
Las ventas al crdito de la Sucursal fueron de Q. 489,000.00.
De las ventas al crdito de la Sucursal se cobro la cantidad de Q. 425,000.00.
La Sucursal realizo pagos a sus proveedores por valor de Q. 155,000.00.
Los gastos pagados por la Sucursal ascendieron a la cantidad de Q. 125,000.00.
La Sucursal envi a la Casa Central un giro por $. 15,000.00 el tipo de cambio a esa fecha era vendedor Q. 7.8125 y
comprador Q. 7.85 por $. 1.00.
La Casa Central recibe de la Sucursal un giro de Q. 55,000.00 que es operado por la Casa Central, tipo de cambio comprador
de Q. 7.8425, vendedor Q. 7.89 por $. 1.00.
La Casa Central enva mercaderas a la Sucursal valoradas en $. 22,000.00 cifra que incluye el recargo correspondiente. El
tipo de cambio al momento de la transaccin era de Q. 7.75 por $. 1.00.
El inventario final de mercaderas de la Sucursal al 31 de diciembre de 2006 asciende a la cantidad Q. 223,000.00. El
total de este inventario corresponde a mercaderas recibidas de Casa Central.
El inventario final de mercaderas de la casa Central al 31 de diciembre de 2006 fue de $. 70,000.00
WILLIAMS INC.
BALANCE DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
EN DOLARES
DEBE
541,940.84
150,000.00
245,000.00
5,072.24
57,000.00

Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario Inicial
Remesas a la Sucursal
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Compras
Gastos
Mercaderas Enviadas a la Sucursal-Costo
Mercaderas Enviadas a la Sucursal-Recargo
Remesas de la sucursal
Capital
Ventas
Ganancias No Distribuidas
SUMA
TIPOS DE CAMBIO
CORRIENTE
PROMEDIO

HABER

270,000.00
450,000.00
100,000.00

1,549,013.00

Q. 7.875
Q. 7.8125

51,818.18
5,181.82
22,013.07
300,000.00
800,000.00
100,000.00
1,549,013.00

Vigente a la fecha de cierre

Durante el perodo

SE PIDE: Partidas de Diario correspondientes y Estados Financieros Combinados

www.grupo-pace.com

CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE

JORNALIZACIN
Ejercicio No. 1
WILLIAMS INC (En Dlares)
Partidas de Movimientos de la Casa Central
Perodo 2006

Ejercicio No. 1
WILLIAMS INC (En Quetzales)
Partidas de Movimientos de la Sucursal
Perodo 2006

CASA CENTRAL
Pda. No. 1
Remesas a la Sucursal
$
Caja & Bancos
V/Giro. Enviado a Sucursal
T,C, Comp Q, 7,75, Q. 7,80 Vend. x $ 1,00
$
Pda. No. 2
Remesas a la Sucursal
$
Caja & Bancos
V/Giro. Enviado a Sucursal
T,C, Comp Q, 7,75, Q. 7,80 Vend. x $ 1,00
$
Pda. No. 3
Sucursal Cuenta Corriente
Merc, Env. a Sucursal
Merc. Env. a Suc. Recargo
V/Merc. En, a Suc. Inc, 10% Rec.

SUCURSAL

3,384.62
$

3,384.62

3,384.62 $

3,384.62

1,650.00
$

1,650.00

1,650.00 $

1,650.00

35,000.00

$
$
35,000.00 $

31,818.18
3,181.82
35,000.00

Pda. No. 1
Caja & Bancos
Remesas de Casa Central
V/Giro Recib. De Casa Central
Pda. No. 2
Caja & Bancos
Remesas de Casa Central
V/Giro Recib. De Casa Central
T,C, Comp Q, 7,75, Q. 7,80 Vend. x $ 1,00
Pda. No. 3
Merc. Recib. De Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
V/Reg. De la merc. Recib. De C.C,
Pda. No. 4
Compras
Cuentas por Pagar
V/Reg. De las compras al crdito
Pda. No. 5
Cuentas por Cobrar
Ventas
V/Reg. De las Ventas al crdito
Pda. No. 6
Caja & Bancos
Cuentas por Cobrar
V/Reg. De los cobros realizados
Pda. No. 7
Cuentas por Pagar
Caja & Bancos
V/Reg. De los pagos hechos a proveed.
Pda. No. 8
Gastos
Caja & Bancos
V/Reg. De Gastos Pagados

Pda. No. 4
Caja & Bancos
Remesas de la Sucursal
V/Giro Recib. De Sucursal

Pda. No. 5
Caja & Bancos
Remesas de la Sucursal
V/Giro Recib. De Sucursal tcv7,8425

Pda. No. 6
Sucursal Cuenta Corriente
Merc, Env. a Sucursal
Merc. Env. a Suc. Recargo
V/Merc. En, a Suc. Inc, 10% Rec.
TC Q. 7,75 X $ 1,00

15,000.00

$
15,000.00 $

7,013.07

$
7,013.07 $

15,000.00
15,000.00

7,013.07
7,013.07

22,000.00
$
$

20,000.00
2,000.00

22,000.00 $

22,000.00

Q 26,400.00
Q 26,400.00
Q 26,400.00 Q 26,400.00

Q 12,787.50
Q 12,787.50
Q 12,787.50 Q 12,787.50

Q 275,625.00
Q 275,625.00
Q 275,625.00 Q 275,625.00

Q 175,000.00
Q 175,000.00
Q 175,000.00 Q 175,000.00

Q 489,000.00
Q 489,000.00
Q 489,000.00 Q 489,000.00

Q 425,000.00
Q 425,000.00
Q 425,000.00 Q 425,000.00

Q 155,000.00
Q 155,000.00
Q 155,000.00 Q 155,000.00

Q 125,000.00
Q 125,000.00
Q 125,000.00 Q 125,000.00

1
2

1
2

3
4

5
6

7
8

1
7

6
1

9
1

Pda. No. 9
Remesas a la Casa Central
Q 117,187.50
10
Caja & Bancos
Q 117,187.50 1
V/Giro enviado a Casa Central
T,C, Com Q, 7,85, Q. 7,8125 Vend.x $ 1,00 Q 117,187.50 Q 117,187.50
Pda. No. 10
Remesas a la Casa Central
Q 55,000.00
10
Caja & Bancos
Q 55,000.00 1
V/Giro enviado a Casa Central
T,C, Com Q, 7,8425, Q. 7,89 Vend.x $ 1,00 Q 55,000.00 Q 55,000.00
Pda. No. 11
Merc. Recib. De Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
V/Reg. De la merc. Recib. De C.C,

www.grupo-pace.com

Q 170,500.00
Q 170,500.00
Q 170,500.00 Q 170,500.00

3
4

CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE
Ejercicio No. 1
JOHNNY WILLIAMS INC (En Dlares)
HOJA DE CONVERCIN
Perodo 2012

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

CUENTAS
Caja & Bancos
Remesas de Casa Central
Merc. Recib. De Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
Compras
Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar
Ventas
Gastos
Remesas a la Casa Central
SUMAS
11 Diferencia por Conversin (Prd.)
TOTAL

QUETZALES
SUCURSAL
DEBE
HABER
Q 464,187.50 Q 452,187.50
Q
Q
39,187.50
Q 446,125.00 Q
Q
Q 446,125.00
Q 175,000.00 Q
Q 155,000.00 Q 175,000.00
Q 489,000.00 Q 425,000.00
Q
Q 489,000.00
Q 125,000.00 Q
Q 172,187.50 Q
Q2,026,500.00 Q 2,026,500.00

12 Inventario Final

No.
1
2
3
4

CUENTAS DE LA SUCURSAL
Remesas de Casa Central
Merc. Recib. De Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
Remesas a la Casa Central

Saldos
Q
12,000.00
Q -39,187.50
Q 446,125.00
Q -446,125.00
Q 175,000.00
Q -20,000.00
Q
64,000.00
Q -489,000.00
Q 125,000.00
Q 172,187.50
Q
-

TIPO DE CAMBIO
T.C.
FACTOR
CORRIENTE Q 7.875
RECPROCO Q
RECPROCO Q
RECPROCO Q
PROMEDIO Q 7.8125
CORRIENTE Q 7.875
CORRIENTE Q 7.875
PROMEDIO Q 7.8125
PROMEDIO Q 7.8125
RECPROCO Q
-

223,000.00

CORRIENTE

DLARES
SUCURSAL
DEBE
HABER
$ 1,523.81
$ 5,072.24
$ 57,000.00
$ 57,000.00
$ 22,400.00
$ 2,539.68
$ 8,126.98
$ 62,592.00
$ 16,000.00
$ 22,013.07
$ 127,063.86 $ 127,203.92
$
140.06
$ 127,203.92 $ 127,203.92

7.875

$ 28,317.46

RECPROCAS
CUENTAS DE LA CASA CENTRAL
Remesas a la Sucursal
Merc. Env. A Suc, (+) Merc. Env. A Suc. Recargo
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas de la Sucursal

EMPRESA WILLIAMS INC.

Hoja de Trabajo para la Elaboracin de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2012
(Valor Expresado en Dlares)

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Cuenta
ESTADO DE RESULTADOS
Inventario Inicial
Compras
Gastos
Mercaderas Enviadas a la Sucursal-Costo
Inventario Final
Ventas
Mercaderas Recibidas de Casa Central
Diferencial Cambiario (Prdida)
Resultado del Ejercicio
SUMAS

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIB,

Inicial
(+) Resultado del Ejercicio
Final
SUMAS

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

BALANCE GENERAL
Caja & Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario Final
Remesas a la Sucursal
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar
Mercadera Envada a la Sucursal Recargo
Remesas de la Sucursal
Capital
Remesas de Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
Remesas a la Casa Central
Ganancias No Distribuidas
SUMAS

CASA CENTRAL
DEBE
HABER
$
$
$

245,000.00
450,000.00
100,000.00

SUCURSAL
DEBE
HABER

ELIMINACIONES
DEBE
HABER
$
$
$

$ 22,400.00
$ 16,000.00
$
$
$

51,818.18
70,000.00
800,000.00

$ 28,317.46
$ 62,592.00

$
$

126,818.18
921,818.18 $

$ 4,630.60
921,818.18 $ 95,540.06 $ 95,540.06

$
$

100,000.00
126,818.18 $

4,630.60

$
$

226,818.18
226,818.18 $

226,818.18 $

$
4,630.60 $

$
$
$
$
$

541,940.84
150,000.00
70,000.00
5,072.24
57,000.00

$
4,630.60 $
4,630.60

54,392.49

$
824,013.08 $

270,000.00
5,181.82
22,013.07
300,000.00

57,000.00

$
57,000.00 $
$

54,392.49 $
54,392.49 $

$ 1,523.81
$ 8,126.98
$ 28,317.46

$
$
$
$

$
$
$
$

57,000.00
57,000.00 $
$

$
$
2,574.31 $
5,072.24
57,000.00

2,539.68
$
$

5,181.82
22,013.07

$ 5,072.24 $
$ 57,000.00 $

5,072.24
57,000.00

$ 22,013.07
226,818.18 $ 4,630.60
$
824,013.07 $ 64,611.92 $ 64,611.92 $

245,000.00
472,400.00
116,000.00

51,818.18
2,574.31

$ 57,000.00
$
140.06
$
$

ESTADOS CONJUNTOS
DEBE
HABER

$
54,392.49 $
143,659.62 $

22,013.07
57,000.00
143,659.62 $

$
$

95,743.15
862,592.00

140.06
124,795.09
958,335.15 $

958,335.15

$
$

100,000.00
124,795.09

224,795.09
224,795.09 $

224,795.09

543,464.65
158,126.98
95,743.15

272,539.68

300,000.00

$
797,334.78 $

224,795.09
797,334.77

$28,317.46 INVENT. FINAL SUCURSAL = 110%

$25,743.15 (-) RECARGO QUE INCLUYE EL 10%
$2,574.31 RECARGO 10%

www.grupo-pace.com

CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE
NIC 1
WILLIAMS INC.
ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
VALOR EXPRESADOEN DLARES
Ventas
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderas
(+) Compras
Mercadera Disponible
(-) Inventario Final de Mercaderas
Ganancia en Ventas

$
$
$
$

862,592.00

245,000.00
472,400.00
717,400.00
(95,743.15) $
$

621,656.85
240,935.15

(-) Gastos de Operacin

Gastos
Prdida en Diferencial Cambiario
Ganancia antes de ISR

$ (116,000.00)
$
(140.06)
$ 124,795.09

NIC 1
WILLIAMS INC.
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS (CONJUNTOS)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
VALOR EXPRESADOEN DLARES
Saldo Inicial
(+) Ganancia del Ejercicio

$
$
$

100,000.00
124,795.09
224,795.09

NIC 1
WILLIAMS INC.
BALANCE GENERAL (CONJUNTOS)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
VALOR EXPRESADOEN DLARES
ACTIVO
CORRIENTE
Inventario Final Mercaderas
Caja & Bancos
Cuentas por Cobrar
Suma Activo

$
$
$
$

95,743.15
543,464.65
158,126.98
797,334.78

524,795.09

272,539.68

797,334.77

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Ganancias no Distribudas
Suma Capital
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Suma Pasivo
Suma Capital & Pasivo = Activo

$
$

300,000.00
224,795.09

272,539.68

www.grupo-pace.com

CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE

Ejercicio No. 1
WILLIAMS INC (En Quetzales)
Partidas de Cierre de la Sucursal
Perodo 2012
Pda. No. 1
Ventas
Q 489,000.00
Inventario Final
Q 223,000.00
Prdidas & Ganancias
Q
34,125.00
Compras
Q 175,000.00
Gastos
Q 125,000.00
Merc. Recib. de Casa Central
Q 446,125.00
V/Cierre de cuentas de Resultados Q 746,125.00 Q 746,125.00
Pda. No. 2
Casa Central Cuenta Corriente
Prdidas & Ganancias
v/Traslado de la ganancia a C.C.

34,125.00

Q
34,125.00 Q

34,125.00
34,125.00

Pda. No. 3
Remesas de Casa Central
Q
39,187.50
Casa Central Cuenta Corriente
Q 133,000.00
Remesas a la Casa Central
Q 172,187.50
v/Cierre de remesas recib y enviad. Q 172,187.50 Q 172,187.50
Pda. No. 3
Casa Central Cuenta Corriente
Q 279,000.00
Cuentas por Pagar
Q
20,000.00
Caja & Bancos
Q
12,000.00
Cuentas por Cobrar
Q
64,000.00
Inventarios
Q 223,000.00
V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 299,000.00 Q 299,000.00

www.grupo-pace.com

CONTABILIDAD IV
MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE
JOHNNY WILLIAMS INC (En Dlares)
Partidas de Cierre de la Casa Central
Perodo 2006
Pda. No. 1
Prdidas & Ganancias
Sucursal Cuenta Corriente
V/Traslado de la perd. de la suc.
Pda. No. 2
Ventas
Inventario Final
Merc. Enviada a la Sucursal
Inventario Inicial
Compras
Gastos
Prdidas & Ganancias
v/cierre de cuentas de resultados
Pda. No. 3
Merc. Envada a la Suc. Recargo
Prdidas & Ganancias
v/Traslado de la Ganancia de suc.
Pda. No. 4
Prdidas & Ganancias
Ganancias No Distrib.
v/Traslado de la ganancia en conj.
Pda. No. 5
Remesas de la Sucursal
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas a la Sucursal
V/Cierre de las remesas recibidas
y enviadas

Pda. No. 6
Cuentas por Pagar
Merc. Enviada a Suc. Recargo
Capital
Ganancias No Distribuidas
Caja & Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Sucursal Cuenta Corriente
v/cierre de las ctas. de Balance

4,630.60

$
4,630.60 $

$
$
$

800,000.00
70,000.00
51,818.18

$
$
$
$
921,818.18 $

2,607.51

$
2,607.51 $

124,795.09

$
124,795.09 $

4,630.60
4,630.60

245,000.00
450,000.00
100,000.00
126,818.18
921,818.18

2,607.51
2,607.51

124,795.09
124,795.09

22,013.07
$
$

16,940.83
5,072.24

22,013.07 $

22,013.07

$
$
$
$

270,000.00
2,574.31
300,000.00
224,795.09

$
$
$
$
797,369.40 $

541,940.84
150,000.00
70,000.00
35,428.56
797,369.40

www.grupo-pace.com