CASO INTEGRADOR ptima es una compaa cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos.

En la actualidad, solo producen un solo tipo de producto, el FCD-200. El administrador de la compaa le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compaa para el ao 2014. El presupuesto se realizara de forma trimestral, y se basara en la siguiente informacin. a) Las ventas esperadas en el ltimo trimestre del 2013 sern de 55000 unidades. b) Se estima que las ventas por trimestre durante el 2014 sern las siguiente: Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre $65 000 70 000 75 000 90 000

El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son a crdito; sin embargo, 85% de ellas se cobran en el mismo trimestre en que ocurri la venta y el resto en el trimestre siguiente. c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre del 2013. Se espera, no obstante, que los inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes. Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre 13 000 unidades 15 000 unidades 20 000 unidades 10 000 unidades

d) Cada unidad requiere 5 horas de mano de obra directo y 3 unidades de material. Los obreros ganan $10 la hora. e) Habr 65 700 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre del 2014. Cada trimestre, la compaa planea mantener al equivalente al 30% del material utilizado en las ventas del siguiente trimestre. Asimismo, espera que el inventario final del 2013 sea igual al inventario final del ao anterior. f) ptima compra toda su mercanca a crdito. La mitad de los pagos se realizan en el trimestre en el que se incurrieron y el resto en el mes siguiente. El pago de salario se realiza en el momento en que se incurrieron. g) La compaa sabe que el GIF tiene una condicin mixta. Los estndares actuales no le parecen correctos al administrador, y por eso, le da la informacin siguiente para que obtenga el estndar de GIF fijo/GIF variable de acuerdo con el mtodo de mnimos cuadrados.

Periodo Quincena 1 Quincena 2 Quincena 3 Quincena 4 Quincena 5 Quincena 6 Quincena 7 Quincena 8 Quincena 9 Quincena 10 Quincena 11 Quincena 12 Quincena 13 Quincena 14 Quincena 15 Quincena 16 Quincena 17 Quincena 18 Quincena 19 Quincena 20 Quincena 21 Quincena 22

Unidades producidas 10 800 5 700 7 200 7 600 4 800 7 500 3 600 9 500 6 600 8 300 12 800 5 500 10 000 6 000 3 800 6 300 5 200 5 900 11 900 7 400 8 600 9 000

GIF 175 430 144 450 153 980 155 830 139 320 155 180 131 600 167 840 150 230 160 500 186 800 143 510 170 870 146 180 133 720 148 650 141 450 145 450 182 350 155 360 162 400 164 430

El monto de los GIF fijos incluye una depreciacin mensual de los activos por $130 000. El GIF fijo se prorratea en funcin de la capacidad normal de 100 000 trimestrales (nota: 6 quincenas forman un trimestre). h) Los gastos de administracin ascienden a 250 000 por trimestre, incluye un cargo trimestral de depreciacin por 50 000 i) Las comisiones que se dan a los vendedores son de $10 por unidad vendida. Todos los gastos de operacin (fijos y variables) son pagados en el trimestre en el que se incurren. j) El balance general de la compaa al 31 de diciembre del 2013 se presenta a continuacin. Activo Efectivo Inventario de materiales Clientes Planta y equipo (neto) Total PASIVO Proveedores CAPITAL CONTABLE Capital social $250 000 5 256 000 3 300 000 33 500 000 42 306 000 $ 7 248 000 $27 000 000

Utilidades retenidas Total P+C

8 058 000 $42 306 000

k) Durante el cuarto trimestre se comprara activo fijo por $ 3 200 000 y ser pagado en enero de 2015 l) Durante este ao fiscal, la compaa no pagara impuestos debido a una exencin permitida por la secretaria de hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de diciembre del 2013. Se pide: Prepare el presupuesto maestro de ptima para los 4 trimestres del 2014 y los estados financieros proforma (balance general, estado de resultados y flujo de efectivo).

Presupuesto de ventas

Pronstico de ventas Precio de venta Ventas totales

Trimestres Primero Segundo Tercero Cuarto 65000 60000 75000 90000 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 26,000,000.00 $ 24,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 36,000,000.00

Presupuesto de produccin
Trimestres Segundo Tercero 60000 75000 15000 20000 13000 15000 62000 80000

Ventas presupuestadas Inventario final Inventario inicial Produccin requerida

Primero 65000 13000 55000 23000

Cuarto 90000 10000 20000 80000

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

Produccin requerida Materia prima por unidad Materia prima para la produccin Inventario final deseado de MP Inventario inicial de materia prima Materias primas requeridas Costo de materia prima Compras presupuestadas Inventario inicial de materias primas Inventario final de materias primas

$ $ $ $

Primero 23000 3 69000 13000 65700 16300 50.00 815,000.00 3,285,000.00 650,000.00

$ $ $ $

Trimestres Segundo Tercero 62000 80000 3 3 186000 240000 15000 20000 13000 15000 188000 245000 50.00 $ 50.00 9,400,000.00 $12,250,000.00 650,000.00 $ 750,000.00 750,000.00 $ 1,000,000.00

Cuarto 80000 3 240000 10000 20000 230000 $ 50.00 $11,500,000.00 $ 1,000,000.00 $ 500,000.00

Presupuesto de mano de obra directa

Primero Mano de obra

Trimestre Segundo Tercero

Cuarto

Presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Presupuesto de gastos de operacin