DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
Cuentas Mobiliario y Equipo Vehculos Edificios Terrenos Equipo de Computacion Total Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Vehculos Edificios Equipo de Cumputacion Total 15,083 23,750 3,333 15,000 66,167 66,667 30,083 89,917 70,000 147,834 190,000 16 35,000 15 15 Saldo de Contabilidad 12/31/2007 150,000 275,000 400,000 300,000 Adiciones Bajas Saldo de Contabilidad 12/31/2008 150,000 350,000 700,000 300,000 REC 50,000 REC

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha: Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

E
JAV 15-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

21-02-2009 Saldo de Auditoria 12/31/2008 150,000 460,000 700,000 300,000 50,000 E-4

Referencia

125,000 300,000

50,000

185,000

14

75,000

C-4-2 Y E-7

1,125,000

425,000

50,000

1,500,000

235,000

75,000

1,660,000

30,083 33,083 123,000 35,000 41,667 41,667

E-4 E-4 E-4

^
BG

42,166

^ ^

35,000

^ ^

74,750

^ ^

229,750

ACTIVO FIJO NETO

1,082,834

277,166

50,000

1,310,000

200,000

250

1,430,250

BG

CONCLUSIONES: En base a la auditoria realizada en la que aplicamos tcnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.
MARCAS

Cotejado DMG Sumado Vimos los Activos de la Empresa

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
No. OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

E-1
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009 HECHO POR

1 Que exista fisicamente 2 Que este en buenas condiciones 3 Que este bien presentado 4 Que este bien valuado 5 Que sea de la empresa
JAV

PROCEDIMIENTOS

1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estn debidamente comprobados

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.

JAV

Revizar los clculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del 4 metodo utilizado. 5 Determinar que los metodos de depreciacin utilizados sean razonables y aplicados 6 Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulacin de 7 Asegurarse de la diferenciacin de las partidas de gasto y capitalizain

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
No.

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

E-2
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

PREGUNTA

RESPUESTA
SI X NO N/A

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

activos fijos.
2 Se

tiene registros auxiliares adecuados identificacion inmediata de cada bien.

que

permitan

la

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

riesgos.
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta de mayor.

5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida X

estimada.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DIVULGACIONES OBLIGATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales No. DESCRIPCIN

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

E-3
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta

El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

La poltica que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
No. FECHA CUENTA

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

A/R
E.F. 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

REFERENCIA

AJUSTE No. 14

Depreciacin Acumulada Vehculos Perdida en Venta de Activos Fijos Vehiculos Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006 adquirido el 15 de septiembre de 2006 AJUSTE No. 15 Depreciacin Vehculos Depreciacin Equipo de Computacion Utilidades Retenidas 2,007 Depreciacion Acumulada Vehiculos Depreciacin Acumulada Equipo de Computo Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, vehiculos y equipo de computacion AJUSTE No. 16 Depreciacin Acumulada Edificio Utilidades Retenidas 2,007 Registro de la depreciacion acumulada de ms del perodo 2,007

18,750 56,250 75,000 75,000 75,000

E-4 X E-4

30,000 16,667 28,083 33,083 41,667 74,750

E-4 X X

74,750

E-4 35,000 35,000 35,000 35,000 xx

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. No.: Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto Al 31 de Diciembre del 2008 (Cifras expresadas en Quetzales) Hecho por: Revisado por:

ACTIVO

Fecha de Adquisicion

VIDA UTIL

Depreciacin Gasto Anual

Depreciacin Gasto Mensual

EDIFICIO 400,000.00 200,000.00 100,000.00 10/2/2007 1/15/2008 6/2/2008 20 20 20

20,000 10,000 5,000

1,667 833 417

Saldo segn auditoria Saldo segn Contabilidad DIFERENCIA

35,000

35,000

VEHICULOS 150,000.00 125,000.00 50,000.00 75,000.00 185,000.00 5/2/2007 9/15/2007 1/15/2008 6/2/2008 11/1/2007 5 5 5 5 5 30,000 25,000 10,000 15,000 37,000 87,000 66,167 20,833 2,500 2,083 833 1,250 3,083 7,250

Saldo segn auditoria Saldo segn Contabilidad DIFERENCIA

MOBILIARIO Y EQUIPO 70,000.00 6/1/2006 30,000.00 2/15/2007 50,000.00 7/14/2007 10 10 10 7,000 3,000 5,000 583 250 417

Saldo segn auditoria Saldo segn Contabilidad DIFERENCIA

15,000 15,000 -

1,250

EQUIPO DE COMPUTO 50,000.00 6/1/2006 3 16,667 1,389

Saldo segn auditoria Saldo segn Contabilidad DIFERENCIA

16,667 16,667

1,389

Saldo segn auditoria Saldo segn Contabilidad

Estado de Resultados Dep Gasto 2,007 CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007 VEHICULOS MOBILIARIO Y EQUPO EDIFICIOS TOTAL SALDO INTEGRADO RECLASIFICACIONES VEHICULOS COMPUTO TOTAL AJUSTE 3,083 25,000 27,667 (39,083) 23,750 11,583 3,333

MARCAS

Cotejado DMG Sumado

E-4

JAV
RESCATE ESTUDIANTIL

Fecha: 21/02/2009 Fecha: 25-02-2009

MESES Tiempo en Uso 31-12-07 Al Depreciacin REF al 31-12-07 DEL 31/12/2007 AL 31/12/2008

Depreciacin Depreciacin Valor en Libros del periodo Acumulada al al 31-12-08 31-12-08 31-12-08

2 11 6

3,333

12 11 6

20,000 9,167 2,500

23,333 9,167 2,500

376,667 190,833 97,500

3,333 3,333 0 -

31,667 31,667 AJ16

35,000 70,000 (35,000)

665,000 630,000 35,000

^
7 3 1 17,500 6,250 3,083 26,833 23,750 3,083 12 6 11 6 12

E
47,500 18,750 9,167 7,500 40,083 123,000 89,917 33,083 359,500 AJ15 102,500 106,250 40,833 67,500 144,917 359,500

30,000 12,500 9,167 7,500 37,000 96,167 66,167 30,000

^
18 10 5 10,500 2,500 2,083 12 12 12 7,000 3,000 5,000

E
17,500 5,500 7,083

52,500 24,500 42,917

15,083 15,083 -

15,000 15,000 -

30,083 30,083 0

119,917 119,917 (0)

^
18 25,000 12 16,667 41,667 8,333

25,000 25,000 -

16,667 16,667

41,667 41,667

8,333 8,333 AJ15 1,452,750

^
70,250 42,166 28,084 159,500 112,834 46,666

E
229,750 155,000 74,750

1,452,750

^
Estado de Resultados Dep Gasto 2,008 (117,917) 59,167 15,000 31,667

37,000 16,667 41,583 AJ AL GASTO 417 AJ AL GASTO (5,083)

359,500

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MOVIMIENTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales

P.T. Hecho Por:

E-5
JAV

Fecha: 20-02-2009 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL Fecha: 28-02-2009

CONCEPTO VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA VALOR LIBROS PRECIO DE VENTA PERDIDA O GANANCIA

VALOR REFERENCIA 125,000.00 E-4 18,750.00 A/R 12 106,250.00 50,000.00 (56,250.00) A/R 12

MARCAS

Revisado contra Factura de Venta de Activo. Sumado

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

E-6
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
REF D

28-02-2009

E S C R I P C I O N FECHA DE
ADQUISICION CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SALDO AL 12/31/2008

AJUSTES Y RECLAS.
D EB E H AB E R

SALDO S/ AUDITORIA

REF.

Mobiliario y equipo Mobiliario y equipo Mobiliario y equipo Equipo de Computo

Total

01-06-2006 15-02-2007 14-07-2007 01-01-2006

1 1 1 1

70,000.00 30,000.00 50,000.00

70,000.00 30,000.00 50,000.00 50,000.00

70,000.00 30,000.00 50,000.00 50,000.00

0.00 200,000.00

E-4 E-4 E-4 A/R

150,000.00

150,000.00

50,000.00

MARCAS

Cotejado DMG Sumado Rev isado contra Factura de Compra de Activ o y Cheque de Desembolso.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha: SALDO S/ AUDITORIA

E-7
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ANALITICA DE VEHICULOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
REF

28-02-2009

DESCRIP CION

FECHA DE ADQUISICION CANTIDAD

COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES UNITARIO 12/31/2005 BAJAS

REFERENCIA

Camion Toyota Mod 2005

02-05-2006

150,000

150,000

150,000

Automovil Toyota Mod 2006

15-09-2006

125,000

125,000

125,000

E-4

Motocicleta HONDA

15-01-2007

50,000

50,000

Vehiculo DATSUN Mod 2007

16-06-2007

75,000

75,000

75,000

Automovil Toyota Mod 2006

30-06-2007

50,000

50,000

Contenedor GMC Cabezal marca TRUCK

70,000 115,000

70,000 115,000

A/R A/R

Total

450,000

400,000

185,000

125,000

460,000

MARCAS

Cotejado DMG Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

E-8
JAV 20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ANALITICA DE EDIFICIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
REF D E S C R I P C I O N FECHA DE ADQUISICION COSTO UNITARIO SALDO AL 12/31/2005 ADICIONES/BAJAS

28-02-2009 REFERENCIA

Ref CANTIDAD

SALDO S/ AUDITORIA

Edif icios

02-10-2006

400,000

400,000

400,000

Edif icios

15-01-2007

200,000

200,000

200,000

Edif icios

02-06-2007

100,000

100,000

100,000

Total

700,000

700,000

700,000

MARCAS

Cotejado DMG Sumado Rev isado contra Factura de Compra de Activ o y Cheque de Desembolso.

Auditor