CASO PRACTICO EJEMPLO

Productora y Comercializadora Mxico S.A. de C.V. Es una empresa de giro industrial dedicada a la produccin y comercializacin de pantalones de mezclilla para caballero, esta posicionada en la ciudad de Guadalajara, Jalisco desde hace 15 aos, sus ventas las realiza en territorio nacional. Cuenta con un mercado potencial que esta formado por empresas tales como: Wal-Mart, Grupo Gigante, Soriana, Copple, etc., que compraran a mayoreo. La empresa pretende establecer una nueva sucursal en Manzanillo, Colima para introducir al mercado un nuevo modelo de pantalones de mezclilla el cual ser de color azul ndigo de talla 34 x 32. Esta sucursal tendr su propia rea administrativa y su planta de produccin. La empresa le ha solicitado a usted que realice el presupuesto de ventas, de produccin, gastos administrativos, de operacin y de capital a 5 aos con periodos anuales cada uno de 360 das, con los siguientes datos: Presupuesto de Ventas: El tamao de mercado de pantalones de mezclilla es de 30,000,000 de piezas vendidas al ao. Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5 Crecimiento de mercado 0% 5% 5% 5% 5% Participacin de la empresa en 5% 6% 9% 11% 15% el mercado Precio promedio de mercado $200.00 $200.00 $250.00 $250.00 $270.00 Ventas contado 90% 80% 70% 70% 70% Ventas crdito 10% 20% 30% 30% 30% Das de crdito a clientes 30 30 30 30 30 Das de crdito de proveedores 60 60 60 60 60 Margen de utilidad (sobre costo 30% 35% 40% 45% 50% unitario de produccin) Presupuesto de Produccin Costos unitarios de produccin Periodo 1 Horas hombre por producto 3 Sueldo promedio por hora $15.00 Tela metros 1.5 Tela precio $10.00 Cierre piezas 1 Cierre precio $3.00 Etiqueta piezas 2 Etiqueta precio $1.00 Hilo cono 0.0125 Hilo cono precio $8.00 Botones piezas 3 Botones precio $2.50 Gastos indirectos de $5.00 produccin Inventario a mantener sobre 10% venta esperada

Periodo 2 3 $15.00 1.5 $10.00 1 $3.00 2 $1.00 0.0125 $8.00 3 $2.50 $5.00 10%

Periodo 3 3 $16.00 1.5 $10.50 1 $3.50 2 $1.00 0.0125 $9.00 3 $2.50 $5.00 10%

Periodo 4 3 $16.00 1.5 $10.50 1 $3.50 2 $1.10 0.0125 $9.00 3 $2.50 $5.00 10%

Periodo 5 3 $17.00 1.5 $11.00 1 $4.00 2 $1.10 0.0125 $10.00 3 $2.50 $5.00 10%

Presupuesto de Capital INVERSION FIJA Maquinaria Instalaciones Equipo transporte Equipo computo Equipo oficina Inmuebles Periodo 0 $1,500,000.00 $1,000,000.00 $ 500,000.00 $ 150,000.00 $ 100,000.00 $ 200,000.00

Bases vida til y depreciacin Maquinaria (capacidad unidades) % Gastos indirectos de produccin Instalaciones (Aos) % Gastos de administracin Equipo transporte (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Equipo computo (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Equipo oficina (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Inmuebles (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta CAPITAL DE TRABAJO Das de crdito a clientes Das de crdito de proveedores Inventario a mantener sobre venta esperada Periodo 1 30 60 10% Periodo 2 30 60 10%

20,000,000 100% 10 100% 5 0% 10% 90% 5 0% 90% 10% 5 0% 60% 40% 20 0% 60% 40% Periodo 3 30 60 10% Periodo 4 30 60 10% Periodo 5 30 60 10%

Presupuesto de Gastos administrativos Periodo 1 Periodo 2 Numero de personas 20 20 Sueldo mensual $15,000.00 $15,000.00 promedio por persona Luz promedio mensual $5,000.00 $5,000.00 Telfono promedio $4,000.00 $4,000.00 mensual

Periodo 3 22 $17,000.00 $5,500.00 $4,300.00

Periodo 4 22 $17,000.00 $5,500.00 $4,300.00

Periodo 5 25 $18,000.00 $5,800.00 $4,400.00

Presupuesto de Operacin Periodo 1 Numero de personas 10 Sueldo mensual $10,000.00 promedio por persona Comisin por ventas (% 1% sobre ventas) Luz (% sobre ventas) 2% Telfono (% sobre 2% ventas) Renta de almacn o $30,000.00 bodega mensual

Periodo 2 10 $10,000.00 1% 2% 2% $30,000.00

Periodo 3 12 $12,000.00 1% 2% 2% $30,000.00

Periodo 4 12 $12,000.00 1% 2% 2% $33,000.00

Periodo 5 14 $13,000.00 1% 2% 2% $33,000.00

Al final determinar el punto de equilibrio.