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EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD

Para el desarrollo del ejercicio contable de Empresa de CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A., RUC 0601870876001, Direccin: Garca Moreno 24-31 y Veloz, Telf.: 2954-043 / 2951206 RIOBAMBA ECUADOR, se aplicara la NEC. 15; uno de sus mtodos que es Contrato de Construccin por Contrato Terminado. Valores con los cuales inicia las operaciones la Constructora Metalmecnica S.A. en el ao 2012. Caja $2.500,00, Banco del Pichincha cuenta corriente N 1234568 por $150.000,00, Maquinarias $70.000,00, Vehculos $35.000,00, Equipos de computacin $9.500,00, Gastos de constitucin $6.500,00, Documentos por pagar L/P $18.000,00, Capital $255.500,00

Operaciones de Agosto 2012 02 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002546 ms IVA los siguiente materiales (hierro) para la construccin de casas: Acero de refuerzo 8-12 por $ 10.990,50, Alambre galvanizado No.18 por $ 684,50, Alambre telefnico awg17 por $ 16,38, Perfiles metlicos por $ 2.244,07, Clavos $ 7,02; Electrodos por 388,26 con cheque 000010 con un 10% de descuento, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001020 del 1% y del 30% de IVA. 03 Agosto: Se compra a Bloques Rosita segn factura 001-001-001290 ms IVA los siguientes materiales (Bloques y Material Ptreo) para la construccin de casas: Arena por $ 4,69; Bloque de carga 15x20x40 por $ 7.791,63; Sementina por $ 3,85; Cemento por $ 287,69; Cemento blanco por $ 177,06; Piedra bola por $ 362,70; Ripio por $ 87,45; Ladrillo mambron por $ 154,00; con cheque 000011, se hace la respectiva retencin en la fuente 001001-001021 del 1% y del 30% de IVA. 04 Agosto: Se compra a Ferretera Su Kasa segn factura 001-001-003657 ms IVA los siguientes materiales elctricos para la construccin de casas: Breaker 1 polo sd 10-30 A por $ 90,24; Boquilla colgante baquelita por $27,36, Caja octogonal grande por $51,00; Caja rectangular grande por $75,06; Conductor No.10 en $3,42, Conductor No.12 en $174,13; Conector de en $83,52; Conector de en $84,00; Interruptor automtico en $3,73; Interruptor simple en $351,90; Tablero G.E. 24 pts en $115,74; Tacos fisher en $0,72; Tomacorrientes 220v en $18,56; Tomacorriente doble en $186,30; Tornillos en $0,72; Tubo de cobre 3/4 X6M en $1.710,95; Tubo conduit de X 3M en $3.365,58; Tubo conduit de X 3M en $313,63 cancelamos el 50% con cheque 000012, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001022 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal. 04 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Rocafuerte para encofrados de hormign en la construccin de casas segn factura 001-001-002001 ms IVA as: Encofrado cadena por $1.264,54; Encofrado Columnas por $1.723,31; Encofrado escaleras por $203,00; Encofrado loza por $12.503,66; Encofrado muros por $1.352,52; Encofrado viga por 3.616,08; el 50% con cheque 000013, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001023 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal 06 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para losas de hormign en la construccin de casas segn factura 001-001-002048 ms IVA as: Hormign 140 K/Cm2 en $644,93; Hormign 180 K/Cm2 en $4.560,52; Hormign 210 K/Cm2 en $13.716,50,

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cancelamos con cheque 000014, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001024 del 1% y del 30% de IVA 08 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para la realizacin de morteros de cemento en la construccin de casas segn factura 001-001-002055 ms IVA as: Mortero arena cemento 1:5 en $50,40; Mortero cemento arena 1:3 en $3.621,01; Mortero cemento arena 1,4 en $1.984,69; Mortero cemento arena 1:6 en $4.433,38, Mortero cemento arena 1:8 en $1.199,59; cancelamos con cheque 000015, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001025 del 1% y del 30% de IVA 11 Agosto: Recibimos $ 170.000,00 en efectivo por anticipos de los clientes del Conjunto Habitacional Los Cielos para la construcciones de casas; valor que depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Papeleta de depsito N 2456782 12 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002578 ms IVA un lote de herramientas para la construccin de casas en $ 3.673,00 con cheque 000016; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001026 del 1% y del 30% de IVA. 13 Agosto: Se alquila equipos de construccin a Hormigones Rocafuerte para la construccin de casas segn factura 001-001-002012 ms IVA, cancelamos con cheque 000017, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001027 del 1% y del 70% de IVA. 14 Agosto: Se contrata al Sr. Juan Loza para trabajos de carpintera en la construccin de las casas segn factura 001-001-004546 ms IVA por $36.259,84; cancelamos con cheque 000018, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001028 del 8% y del 30% de IVA 15 Agosto: Se contrata Ingenieros WAVO para trabajos de servicios de ingeniera en la construccin de las casas segn factura 001-001-008967 ms IVA por $43.370,25; cancelamos con cheque 000019, se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001029 del 1% y del 30% de IVA. 16 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002588 ms IVA material de carpintera as: Laca por $13,97; Lija por $297,86; Litopn por $28,22; Pasamano de madera por $1.578,59; Pingos $46,99; Tabla de 20 por $84,55; Thier por $13,30; Tiras 2,5X2,5X250 por $66,88; Viga de chapul por $1.040,41; cancelamos el 50% con cheque 000020; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001030 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal 17 Agosto: Se compra a Ferretera Econmica segn factura 001-001-002012 ms IVA material de plomera as: Anclaje para sanitario por $27,00; Codo PVC 110MM por $159,11, Codo PVC 160MM por $283,68; Codo PVC 50MM por $0,99; Inodoro galaxie century por $564,96; Jaboncillo comn por $18,33; Lavaplatos completo $709,45; Llave campanola $31,85; Llave de control de por $81,27; Llave de paso de $67,07; Llave de pico por $15,76; Tee PVC 110MM por $4,47; Tee PVC 50MM por $1,16; Tee reduc, por $178,08; Tubo de abasto inodoro por $62,58; Tubo Pvc 110MM X3M por $1.675,08; Tubo Pvc 160MM X3M por $364,87; Tubo Pvc 50MM X3M por $33,60; Unin de cobre por $56,70; Unin EMT por $151,20; Unin PVC 110MM por $109,65; Unin PVC 160MM por $110,25; Unin PVC 50MM por $11,34; Vlvula chock de por $86,64; cancelamos con cheque 000021; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001031 del 1% y del 30% de IVA.

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18 Agosto: Se compra a Ferretera Econmica segn factura 001-001-002019 ms IVA estuco por $2.752,80 y pinturas ltex por 3.257,20, cancelamos con cheque 000022; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001-001032 del 1% y del 30% de IVA. 19 Agosto: Se compra a Ferretera el Foco segn factura 001-001-002598 ms IVA varios materiales parta terminado as: Bondex por $777,50; Cermica para pisos 20X25 por $1.237,87; Cermica pared 20X20 por $134,90; Cerradura principal cromada por $948,69; Malla r-196 por $436,96; Polietileno por $273,29; Polilimpia por $23,17; Polipega por $41,27; Porcelanato por 3.734,99; Rejilla de aluminio de 75MM por $19,28, Rejilla de patio 110MM por $9,78; Sika 1 por $224,06; Teja comn por $815,58; Textura por $1.255,80; Yeso por $96,53; cancelamos el 50% con cheque 000023; se hace la respectiva retencin en la fuente 001-001001033 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crdito personal 31 Agosto: Liquidamos la mano de obra directa por el valor de 41.090,28 31 Agosto: La depreciacin acumulada de la maquinara fue de $ 1.166,67 31 Agosto: Se transfiere la cuenta Costo de Construccin al Costo de Ventas de Construccin. 31 Agosto: Se escrituran las 8 casas a razn de 2.000,00 c/u en el Municipio de Guano. 31 Agosto: Se venden las 8 casas a 48.000,00 c/u ms 12% IVA por contrato de construccin nos cancelan en efectivo los clientes. 31 Agosto: liquidamos los anticipos de clientes por el valor de $ 170.000,00

Ajustes Depreciar los activos fijos (vehculos, equipo de cmputo) Amortizar los gastos de constitucin Los gastos administrativos fueron de $17.500,00, los cuales se cancelaron con cheque N 000025 Se pide: Documentos fuentes (Facturas, comprobantes de retencin, cheques) Auxiliar de Bancos Balance Inicial Libro diario Libro mayor con folio Balance de comprobacin Estado de costos de construccin Estado de prdidas y ganancias Estado de situacin financiera Asientos de cierre Anlisis financiero

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CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A

Direccin: Garca Moreno 24-31 y Veloz Telf.: 2954-043 / 2951-206 RIOBAMBA ECUADOR

CONTRATO DE CONSTRUCCIN DE VIVIENDAS

En la ciudad de Guano, a los 29 das del mes de julio de 2012, comparecen al otorgamiento del siguiente contrato de Construccin, por una parte el seor arquitecto Luis Tierra, en representacin del CONJUNTO HABITACIONAL LOS CIELOS , quien para efectos de ste contrato se denominar simplemente el CONTRATANTE y por otra parte CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A por sus propios y personales derechos, a quien en adelante se les podr denominar simplemente el CONTRATISTA, quienes convienen en suscribir el presente contrato al tenor de las siguientes clusulas: PRIMERA: ANTECEDENTES.El CONTRATANTE tiene a su vez una larga trayectoria en la construccin de viviendas para uso familiar en esta ciudad y en el pas SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.Por medio de este instrumento, el CONTRATISTA se compromete a realizar para el CONTRATANTE la construccin de 8 casas dentro del Conjunto Habitacional Los Cielos de la ciudad de Guano provincia de Chimborazo TERCERA: COSTO.El costo de los trabajos que el CONTRATANTE deber cancelar al CONTRATISTA por la realizacin de los trabajos sealados en la clusula segunda es de: DOSCIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL CERO VEINTIDS CON 56/100 U.S.DOLARES (234.022,56) valor sin IVA. CUARTA: FORMA DE PAGO.La forma de pago del monto del contrato es la siguiente: $ 170.000,00 del monto establecido como anticipo para la ejecucin de los trabajos a la suscripcin de este contrato.

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Y la diferencia en planillas de acuerdo al avance de la obra, en las cuales se descontara proporcionalmente el anticipo entregado. QUINTA: PLAZO.El plazo para la ejecucin de las obras de construccin consideradas en la clusula segunda de este contrato es de DOS MESES.

SEXTA: JURISDICCIN.En caso de surgir cualquier controversia, diferencia o reclamacin que se derive o est relacionada con la interpretacin o ejecucin del presente contrato, ser sometida y resuelta por el tribunal de arbitraje de la Cmara de Comercio de Guano y la Cmara de la Construccin de Riobamba.

Para constancia, las partes firman en la ciudad y fecha arriba indicadas en dos ejemplares de igual valor y contenido.

_____________________ Arq. Luis Tierra Representante Conjunto Habitacional Los Cielos CONTRATANTE

____________________ CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A Arq. Galo Bravo Representante Legal CONTRATISTA

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CONSTRUCCIN METALMECNICA S.A PLAN DE CUENTAS

1 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.02.1 1.1.03 1.1.04 1.1.04.01 1.1.04.02 1.1.04.03 1.1.04.04 1.1.04.05 1.1.04.06 1.1.04.07 1.1.04.08 1.1.05 1.1.05.01 1.1.05.02 1.1.06 1.1.07 1.1.08 1.1.08.01 1.1.08.02 1.1.08.03 1.1.08.04 1.1.08.05 1.1.08.06 1.1.08.07 1.1.08.08 1.1.08.09 1.1.08.10 1.1.08.11 1.1.08.12 1.1.08.13 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS Banco del Pichincha ANTICIPO CLIENTES ANTICIPO IMPUESTOS Impuesto a La Renta 1% Impuesto Anticipado 2% Impuesto Anticipado 5% Impuesto Anticipado 8% Impuesto Anticipado 30% IVA Retenido 70% IVA Retenido 100% IVA Retenido IVA EN COMPRAS 12% IVA Compras IVA Crdito Tributario FONDOS DE GARANTA 5% CONSTRUCCIN EN PROCESO MATERIALES DE CONSTRUCCIN Hierro Bloques Material Ptreo Material Elctrico Hormign para encofrados Hormign Losas Mortero de cemento Recubrimientos Material de carpintera Material de plomera Pinturas Varios materiales para terminados Herramientas ACTIVO NO CORRIENTE MAQUINARIAS DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIAS VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS EQUIPO DE CMPUTO DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO COMPUTO

1.3 1.3.01 1.3.02

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES GASTOS DE CONSTITUCIN AMORTIZACIN ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIN

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PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTASPOR PAGAR 2.1.02 IVA EN VENTAS 2.1.03 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.03.01 1% Retencin en la Fuente 2.1.03.02 2% Retencin en la Fuente 2.1.03.03 5% Retencin en la Fuente 2.1.03.04 8% Retencin en la Fuente 2.1.03.05 1x1000 Retencin en la Fuente 2.1.03.06 30% Retencin de IVA 2.1.03.07 70% Retencin de IVA 2.1.03.08 100% Retencin de IVA 2.1.04 15 % TRABAJADORES POR PAGAR 2.2 2.2.01 3 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 PASIVO NO CORRIENTE DOCUMENTOS POR PAGAR L/P PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO RESERVAS Reserva Legal

3.3 3.3.01 3.3.01.01 3.3.01.02 3.3.01.03

RESULTADOS RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO Utilidad del Ejercicio Perdida del Ejercicio Resumen de Rentas y Gastos

3.3.02 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.3.02.01 Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.02 Prdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores 4 4.4.1 4.1.01 4.1.02 4.2 4.2.01 5 5.1 5.1.01 INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTA S UTILIDAD BRUTA EN VENTAS INGRESOS NO OPERACIONALES OTROS INGRESOS COSTOS Y GASTOS COSTOS COSTO DE OBRAS EN PROCESO CTA.PROPIA

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5.1.01.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIN 5.1.01.01.01 Hierro 5.1.01.01.02 Bloques 5.1.01.01.03 Material Ptreo 5.1.01.01.04 Material Elctrico 5.1.01.01.05 Hormign para encofrados 5.1.01.01.06 Hormign Losas 5.1.01.01.07 Mortero de cemento 5.1.01.01.08 Recubrimientos 5.1.01.01.09 Material de carpintera 5.1.01.01.10 Material de plomera 5.1.01.01.11 Pinturas 5.1.01.01.12 Varios materiales para terminados 5.1.01.01.13 Herramientas 5.1.02 MANO DE OBRA 5.1.02.01 Mano de obra directa 5.1.03 COSTOS INDIRECTOS DE OBRA 5.1.03.01 Servicios de Ingeniera 5.1.03.02 Alquiler de Equipos 5.1.03.03 Gasto Deprecacin de maquinaria 5.2 5.2.01 5.2.02 5.2.03 5.3. 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 6. 6.1 GASTOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS COMPRAS DEVOLUCIN EN COMPRAS GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTO ADMINISTRATIVOS GASTO DEPRECIACIN VEHCULOS GASTO DEPRECIACIN EQUIPO DE CMPUTO GASTO AMORTIZACIN GASTO DE CONSTITUCIN CUENTAS TRANSITORIAS PRDIDAS Y GANANCIAS