CASO PRCTICO

EMPRESA CAPITAL UBICACIN

: : :

Curtiembre El Toro S.A.C S/. 500,000 El Parque Industrial, Trujillo La Libertad Se realizar una auditoria del sistema de abastecimiento.

DISPOSICIONES:

PROBLEMA : La empresa El Toro S.A.C se dedica a procesar cuero crudo tanto importado como nacional, durante sus operaciones realiza adquisiciones de cuero crudo de los alrededores y tambin importado de la China. Para procesar y venderlo a la industria del calzado de la localidad. Dentro del a auditoria se ha encontrado que coloca sus productos a precios excesivos y a reducido sus ventas a empresas del calzado. Por lo tanto se analizo el control posterior y se programo una auditoria administrativa. La que despus de cumplir con todos sus procesos se encontr lo siguiente: 1.- Los precios de las adquisiciones del cuero cotizados por la empresa auditada, eran superiores al valor de mercado en 20%. Significando sobre precios de S/. 200,000 durante el ao pasado. Responsabilidad del jefe de compras Juan Velsquez Alvarado.

2.- No exista registros de proveedores. Para cada compra se exiga a los proveedores que se inscribiesen, algunos no estaban inscritos.

3.- El ndice de devoluciones del cuero procesado era ms alto que el indicador industrial promedio en un 20%. Lo que significa devoluciones por S/. 100,000 durante el ao.

4.- Las devoluciones tuvieron una causa principal, los defectos de la materia prima recibida (cuero) al exhibir huecos y cortes, as como tamaos antieconmicos.

5.- Los requerimientos de Compra encargados a: Mauricio Prez, no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra.

6.- El rea de Recepcin a cargo de Eduardo Castillo no realizaba control de calidad de la materia prima, tampoco el Jefe de la Seccin de Lavado Marcos Tirado, lo que gener que se procesaran productos con material defectuoso.

7.- La Jefatura de Ventas a cargo de Luis Bustamante no realizaba la Pos-Venta. Su poltica consista en solidarizarse con el mensaje del almacn de la planta: una vez retirada o entregada la mercadera, no hay derecho a reclamos.

ESTUDIO DE LA SITUACION DE CONTROL

FINALIDAD IDENTIFICACION: RAZON SOCIAL CAPITAL

: Identificar la irregularidades en el rea de Abastecimiento.

: Curtiembre El Toro S.A.C : s/. 500, 000

GIRO DEL DEGOCIO : Procesadora de Cueros Crudos tanto Importados como Nacionales. UNIVERSO DE CONTROL : La empresa Curtiembre El Toro S.A.C

PROBLEMAS DE CONTROL: I. El encargado de compras no informo a los diversos proveedores sobre los requerimientos de la empresa por lo tanto se present un solo proveedor, esto origino de cierta manera que los costos se eleven debido a que no existi competencia alguna en la compra. No se realiz un control de calidad de las materias primas recepcionadas lo que gener que se procesarn productos con material defectuoso.

II.

DISPONIBILIDAD DE RECURSOS DE CONTROL: RECURSOS HUMANOS:

EQUIPO DE CONTROL N 1 2 3 APELLIDOS Y NOMBRES Noriega Snchez, Ins Peche Rojas, Katya Palomino Daz, Margarita PROFESIN REA Lic. Adm. Auditora Lic. Adm. Apoyo Lic. Adm. Apoyo SITUACIN Contratada Contratada Contratada

RECURSOS MATERIALES Y EQUIPOS:

MATERIALES Y EQUIPOS CANTIDAD

Hojas de trabajo Agenda tiles de escritorio Cmara fotogrfica Grabadoras Laptop

TOTAL

2 MILLAR 4 DOC.

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

150 200 300 800 200 1,200 2,850

CAPACITACION: APELLIDOS NOMBRES Rodrguez Sergio Y PROFESIN Salinas, Lic. Abastecimiento REA SITUACIN PRESUPUESTO

Produccin Por Contratar S/. 6, 000

CONLUSIONES: Existe deficiencias en el rea de abastecimiento debido a que no se controla los proveedores y se cotizan los precios a un costo muy alto. No se realiza un control de calidad adecuado lo que eleva el ndice de devoluciones del producto.

SUGERENCIAS: Realizar una inspeccin en el proceso de Seleccin de Proveedores. Realizar una Supervisin Tcnica en el rea de Ventas con la finalidad de analizar los mecanismos de ventas. Realizar una Auditora en el rea de Abastecimientos con la finalidad de hacer un anlisis profundo y detallado de las causas que inciden en las irregularidades del rea de Abastecimientos. Realizar una investigacin en el rea de Recepcin de Materias Primas para evitar las fallas en el cuero procesado.

PLAN ANUAL DE CONTROL UNIVERSO DE CONTROL: La empresa Curtiembre El Toro S.A.C rea Crtica de control: rea de Abastecimiento. OBJETIVOS: Detectar las deficiencias e irregularidades en rea critica de la Curtiembre Determinar el personal responsable de dichas irregularidades META: N 1 2
3

METODO Inspeccin
Supervisin

CANTIDAD 1 1
1 1

4 ESTRATEGIAS:

Auditora Investigacin

Utilizar el factor sorpresa. Realizar exmenes integrados priorizando el rea de Abastecimientos. RECURSOS DISPONIBLES: RECURSOS HUMANOS: N 1 2 3 APELLIDOS Y NOMBRES Noriega Snchez, Ins Peche Rojas, Katya Palomino Daz, Margarita PROFESIN Lic. Adm. Lic. Adm. Lic. Adm. REA Auditora Asistente Asistente SITUACIN Contratada Contratada Contratada

RECURSOS MATERIALES Y EQUIPOS:

MATERIALES Y EQUIPOS CANTIDAD

Hojas de trabajo Agenda tiles de escritorio Cmara fotogrfica Grabadoras Laptop

TOTAL

2 MILLAR 4 UNID. 4 DOC. UNID. UNID. UNID.

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

150 200 300 800 200 1,200 2,850

RECURSOS FINANCIEROS:

S/. 60, 000

PROGRAMA ANUAL: AREA Compras

Ventas

METODOS Inspeccin
supervisin

PRESUPUESTOS S/. 10, 000 S/. 13,000 S/. 25,000 S/. 12,000

FECHA FECHA INICIO FINAL 01/09/2012 08/09/2012

10/09/2012 22/10/2012

Abastecimiento Recepcin

Auditora investigacin

01/11/2012 30/12/2012

PRESUPUESTO: INSPECCIN S/. 2,000 S/. 300 S/. 500

SUPERVISION AUDITORIA INVESTIGACION

REMUNERACIN VIATICOS TRANSPORTES MATERIAL DE ESCRITORIO, S/. 300 EQUIPOS SUB TOTAL S/. 10,000 TOTAL

S/. 10000 S/.1000 S/.1400 S/ 600 S/. 13,000

S/. 20,000 S/. 3,000 S/. 1,250 S/. 750

S/. 8,000 S/. 2,500 S/. 300 S/. 1,200

S/. 25,000 S/. 12,000 S/.60,000

OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 1.- USO DE RECURSOS: Priorizar el transporte terrestre. Proveer financiamiento de alimentacin en lugares Pblicos.

2.- CLIMA LABORAL: Promover un clima de trabajo amigable.

PLAN ANUAL DE AUDITORIA

UNIVERSO POR AUDITAR: Entidad Curtiembre S.A.C OBJETIVOS: Detectar las deficiencias e irregularidades en rea critica de la Curtiembre. Determinar el personal responsable de dichas irregularidades. Ubicacin Capital Toro El Parque Industrial, s/. 500, 000 Trujillo La Libertad rea a auditar rea de Abastecimientos

El

META: Realizar una auditora para un anlisis ms profundo del rea de Abastecimientos en un periodo de 2 meses. ESTRATEGIAS: Utilizar el factor sorpresa. Realizar exmenes exhaustivos Abastecimientos.

integradles

priorizando

el

rea

de

PROGRAMA DE ACTIVIDADES rea Mtodo Abastecimientos Auditoria Presupuesto S/. 25, 000 F. Inicio 01/11/2012 F. Final 30/12/2012

RECURSOS PARA AUDITAR RECURSOS HUMANOS N 1 2 3 APELLIDOS Y NOMBRES Noriega Snchez, Ins Peche Rojas, Katya Palomino Daz, Margarita PROFESIN REA Lic. Adm. Auditora Lic. Adm. Asistente Lic. Adm. Asistente SITUACIN Contratada Contratada Contratada

RECURSOS MATERIALES: Hojas de trabajo Grabadora Laptop Agenda tiles de escritorio

RECURSOS FINANCIEROS:

S/. 35, 000

ORGANIGRAMA:
JEFE DE AUDITORIA

ASISTENTE

ASISTENTE

PRESUPUESTO: AUDITORIA 20,000 3,000 1,250 750 25,000

REMUNERACIN VIATICOS TRANSPORTES MATERIAL DE ESCRITORIO, EQUIPOS TOTAL

S/. S/. S/. S/. S/.

OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 1.- COORDINACION DE AUDITORIA Equipo de Auditoria Administrativa. Equipo Tcnico.

2.- USO DE RECURSOS: Priorizar el transporte terrestre. Proveer financiamiento de alimentacin en lugares Pblicos.

3.-CLIMA LABORAL Ambiente laboral amigable Algunas discrepancias pero sin violencia.

ORDEN DE AUDITORIA

Enviado por: El jefe de control interno A

Luis Snchez Vera

: Ins Noriega Snchez - Jefe de grupo de auditoria

I.

DATOS DE LA ENTIDAD AUDITADA: Identidad: Curtiembre El Toro S.A.C Direccin: El Parque Industrial, Trujillo La Libertad Tipo de identidad: Industrial rea a auditar: Abastecimiento

II.

TAREAS A REALIZAR: Elaborar un Plan Detallado de Auditoria Estrategia: Sorpresiva Objetivos: Detectar las deficiencias e irregularidades en rea critica de la Curtiembre. Determinar el personal responsable de dichas irregularidades.

III.

PERSONAL DESIGNADO: N 1 2 3 APELLIDOS Y NOMBRES Noriega Snchez, Ins Peche Rojas, Katya Palomino Daz, Margarita PROFESIN Lic. Adm. Lic. Adm. Lic. Adm. REA Auditora Asistente Asistente SITUACIN Contratada Contratada Contratada

IV.

INFORMACION FINAL: Fecha de inicio : 01/11/2012 Fecha de finalizacin: 30/12/2012

V.

PRESUPUESTO: S/25,000

PLAN DETALLADO DE AUDITORIA

UNIVERSO A AUDITAR: Entidad Curtiembre El Toro S.A.C Ubicacin El Parque Industrial, Trujillo La Libertad rea a auditar Abastecimiento

OBJETIVOS: Detectar las deficiencias e irregularidades en rea critica de la Curtiembre. Determinar el personal responsable de dichas irregularidades.

METAS: Realizar una Auditoria en el rea de Abastecimiento en el periodo de 2 meses.

ESTRATEGIA: Uso del factor sorpresa Examen exhaustivo e integral priorizando el Dpto. de Abastecimiento

PROGRAMA DE ACTIVIDADES

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

ACTIVIDADES Formalizacin del plan detallado Preparacin del trabajo Presentacin del grupo Auditor Visita a las instalaciones Aplicacin de la prueba de control Aplicacin del Listado de control Reunin de coordinacin Elaboracin del Borrador informe Acta de reunin final Formulacin y revisin de hallazgos Evaluacin de Hallazgos y descargos Elaboracin del informe final de auditoria Presentacin y difusin del informe final

FECHA INICIO 01.11.12 05.11.12 10.11.12 12.11.12 13.11.12 17.11.12 22.11.12 23.11.12 30.12.12 03.12.12 08.12.12 19.12.12 29.12.12

FECHA TERMINO 02.11.12 09.11.12 10.11.12 12.11.12 16.12.12 22.11.12 22.12.12 29.11.12 30.11.12 07.12.12 16.12.12 28.12.12 30.12.12

RESPONSABLE INES NORIEGA S. KATY PECHE R. INES NORIEGA S. KATY PECHE R. MAGUI PALOMINO D. MAGUI PALOMINO D. KATY PECHE R. MAGUI PALOMINO D. MAGUI PALOMINO D. KATY PECHE R. KATY PECHE R. INES NORIEGA S. INES NORIEGA S.

ACTA DE INICIO En la ciudad de Trujillo, siendo las 9:00 am horas, del da 01 de Noviembre del ao 2012, los CC. Lic. Ins Noriega Snchez, Lic. Katya Peche Rojas y la Lic. Margarita Palomino Daz. Auditores externos de la empresa SINERGIA S.A.C. Hacen constar que se constituyeron legalmente en las oficinas que ocupa la empresa El TORO S.A.C., ubicada en el Parque Industrial S/N en la ciudad de Trujillo a efecto de hacer constar lo siguiente: La visita a las instalaciones de la Empresa El Toro S.A.C. para realizar el reconocimiento de ambientes. La realizacin de una auditoria sorpresiva en el rea de Abastecimiento de la empresa que tiene como fecha de inicio el da 01 de noviembre del ao 2012.

En la hora y fecha mencionadas los auditores actuantes se presentaron en las oficinas citadas y ante la presencia del Sr. Mauricio Prez, Jefe del rea de Abastecimiento, procedieron a identificarse en el orden mencionado en las credenciales. Acto seguido, se hace entrega formal del original de la orden de auditora N 01 con fecha de emisin 01 de Noviembre del ao 2012, emitida por el Jefe del rgano de Control Interno de la Empresa El Toro S.A.C, Sr. Luis Vera. Los auditores exponen al jefe del rea de Abastecimiento el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutaran al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora citada. No habiendo mas hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta diligencia. Siendo las 11:00 am de la misma fecha en que fue iniciada. Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y alcance de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron, hacindose constar que este documento fue elaborado en original y cuatro copias.

Sr. Luis Vera. Jefe del rgano Interno de Control

Lic. Katya Peche Rojas Coordinadora General

Lic. Ins Noriega Snchez Lder del Equipo Auditor

Lic. Margarita Palomino Daz Asistente Del Equipo Auditor

TRABAJO DE CAMPO

PRESENTACIN DEL EQUIPO AUDITOR:

Reunin de presentacin de la Auditora Lic. Adm. Ins Noriega Snchez, y de su equipo Auditor, ante la gerencia de la empresa curtiembre EL TORO S.A.C el 10.11.12

VISITA DE INSTALACIONES: Visita del equipo auditor a la empresa curtiembre EL TORO S.A.C para conocer las instalaciones del rea de produccin, con fecha 12.11.12

PRUEBA DE CONTROL

PRUEBA DE CONTROL AREA DE ABASTECIMIENTO ACTIVIDAD VERIFICACION DE EXISTENCIA DE 01.00.00 PLANES DE ADQUISICIONES ITEM INICIO TERMINO RESPONSABLE

02/11/2012 02/11/2012 Peche Rojas, Katya Palomino Daz, Margarita Palomino Daz, Margarita

VERIFICACION DE LA APROBACION DE 02.00.00 LA ORDEN DE COMPRA 03/11/2012 03/11/2012 VERIFICAR LA EXISTENCIA DE 02.01.00 REGISTRO DE PROVEEDORES 03/11/2012 03/11/2012

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA 02.02.00 NOTIFICACION DE LAS COTIZACIONES 04/11/2012 04/11/2012 Peche Rojas, Katya VERIFICAR QUE LA MATERIA PRIMA CUMPLA CON LAS CARACTERISTICAS 02.03.00 DE LO NECESITADO. 04/11/2012 06/11/2012 Peche Rojas, Katya

LISTADO DE VERIFICACION DE CONTROL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO

LISTADO DE VERIFICACION DE CONTROL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO 01 PROGRAMACION 01.01 Existe estudio de volumen de stock. Las caractersticas de bienes y servicios requeridos estn 01.02 claramente definidos 02 OBTENCION 02.01 Existen registros de proveedores calificados Existen polticas de adquisiciones con reglas o bases 02.02 autorizadas por la gerencia. ALMACENAMIENTO El personal de almacenes est autorizado y tiene las 03.01 aptitudes y requisitos mnimos de cada almacn 03.02 Se realiza controles sorpresivos del inventario 03.03 El registro y control del almacn es permanente 04 DISTRIBUCION Y CONTROL 04.01 Existe cuadro de distribucin de los bienes adquiridos Se evalan peridicamente los resultados de gestin de 04.02 abastos y logsticas EVALUACION La gerencia programa evaluaciones peridicas del 05.01 sistema de almacn y logstica Existen informes de la evaluacin del ,movimiento de 05.02 almacn 05.03 Los informes se remiten a la alta gerencia 05 03

SI

NO

OBSERVACIONES O REFERENCIAS

TRABAJO DE CAMPO PROPIAMENTE DICHO:

LISTADO DE VERIFICACION DE CONTROL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO SI 01 PROGRAMACION 01.01 Existe estudio de volumen de stock. X Las caractersticas de bienes y servicios requeridos estn 01.02 claramente definidos X 02 OBTENCION 02.01 Existen registros de proveedores calificados

NO

OBSERVACIONES O REFERENCIAS

X Inspeccin en el proceso de Seleccin de Proveedores

Existen polticas de adquisiciones con reglas o bases 02.02 autorizadas por la gerencia. 03 ALMACENAMIENTO El personal de almacenes est autorizado y tiene las aptitudes y requisitos mnimos de cada almacn

X X

03.01 03.02 Se realiza controles sorpresivos del inventario

Se cotizan los precios a un costo muy alto. Lo que Ocasiona deficiencias en el rea de abastecimiento

03.03 El registro y control del almacn es permanente 04 DISTRIBUCION Y CONTROL 04.01 Existe cuadro de distribucin de los bienes adquiridos 04.02 Se evalan peridicamente los resultados de gestin de abastos y logsticas

X Eleva el ndice de devoluciones del producto X

EVALUACION La gerencia programa evaluaciones peridicas del 05.01 sistema de almacn y logstica Existen informes de la evaluacin del ,movimiento de 05.02 almacn 05.03 Los informes se remiten a la alta gerencia

05

X Dificulta la realizacin de la auditoria.

X X

CURTIEMBRE "EL TORO" SAC FECHA: 01/11/12 NUM.

CEDULA DE REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

AREA EVALUADA: ABASTECIMIENTO HALLASGOS Almacn de planta tena un mensaje de una vez retirado la mercadera, o hay derecho a reclamo. Poltica que tambin segua el jefe de ventas quien no realizaba post- venta EVIDENCIAS ETAPA: COMPRA Y RECEPCION DE MATERAIS PRIMAS RESPONSABLE ASPECTOS SOLIDOS Se debe asumir los errores ocasionados por cuero procesado fallado y realizar control de la materia prima ASPECTOS PARA MEJORAR

* Registro de devoluciones hacia almacn

JEFATURA DE VENTAS: Luis Bustamante

Mejorar las polticas de atencin al cliente

El rea de recepcin no realiza el control de las materias primas tampoco el jefe de seccin de lavado, por lo que se procesa materia prima defectuosa y lo esto es la causa principal de las devoluciones que es un valor de s/ 400,000 al ao La empresa no tiene un registro de proveedores

*Registro de las fallas de cueros procesados * Registro de control de materia prima decepcionada (sin ninguna anotacin) La ausencia del documento registro de proveedores La lista con los posibles candidatos a proveedores siempre contiene a uno solo facturas de las adquisiciones comparadas con los precios en el mercado Las notas de crdito donde se registran las devoluciones y los montos a las cuales asciende

*rea de recepcin: Eduardo Castillo * rea de lavado: Marcos Tirado *rea de abastecimiento

Control riguroso de las materias primas y evitar cuero fallado

Mejorar el control en el proceso de recepcin de materia prima Establecer dicho documentos Mejorar los mecanismos de compra y hacer que surja la competencia entre proveedores Mejorar los mecanismos de compra y hacer que surja la competencia entre proveedores Mejorar el control en el proceso de recepcin de materia prima

contar con registro de proveedores Buscar una amplia lista de proveedores y cotizar ofertas para obtener precios bajos Buscar una amplia lista de proveedores y cotizar ofertas para obtener precios bajos Control riguroso de las materias primas y evitar cuero fallado

Los requerimientos de Compra no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra. Jefe de compras adquiere el material a un precio superior al valor del mercado en un 20%, siendo el valor de sobreprecios de S/. 200000 durante el ao pasado. La empresa tuvo devoluciones por S/. 400000 en el ao siendo esta un ndice de devoluciones superiores al indicador industrial promedio.

*Mauricio Prez

*Juan Velsquez

*rea de ventas y abastecimiento

EVALUACIN DE DESCARGOS

N ORDEN

DESVIRTUADO HALLAZGOS Rndente:Luis Bustamante Tena un mensaje de una vez retirada o entregada la mercadera, no hay derecho a reclamo. Rndente: Eduardo Castillo jefe del rea de recepcin Marcos Tirado jefe del rea del lavado El rea de recepcin no realiza el control de calidad de las materias primas tampoco el jefe de seccin de lavado, por lo que se procesa materia prima defectuosa y esto es la causa principal de las devoluciones. Rndente:Mauricio Prez Los requerimientos de Compra no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra. Rndente: Juan Velsquez Jefe de compras adquiere el material a un precio superior al valor del mercado en un 20%, siendo el valor de sobreprecios de S/. 200000 durante el ao pasado. Rndente: rea de ventas y abastecimiento La empresa tuvo devoluciones por S/. 400000 en el ao siendo esta un ndice de devoluciones superiores al indicador industrial promedio. DESCARGOS El encargado de ventas informo que l solo segua la misma poltica del jefe de almacn. SI NO

Informaron que no hacan el control de calidad porque no tenan el tiempo suficiente para poder cumplir con los pedidos en el momento adecuado; por lo tanto olvidaban ese detalle y solo pensaban en procesar la materia prima de una manera rpida.

Informo que el obedeca rdenes directas del departamento de abastecimiento. Adjunto documentos de requerimientos de compra con fecha y hora que se les fueron entregados. Informo que adquiere la materia prima a ese precio porque supone que es de mejor calidad y que adems el proveedor es de su entera confianza y ofrece mejor material a comparacin de otros. Los encargados del rea de ventas informaron que ellos solo vendan y hacan su trabajo y que las devoluciones eran causa del rea de recepcin que no hacia bien su trabajo con la adquisicin de la materia prima.

INFORME BORRADOR

I.

INFORMACION INTRODUCTORIA:

A. Motivo de Examen: Con la finalidad de evaluar y corregir los procedimientos de rea de Abastecimiento segn programacin de auditora, para despus aplicar las medidas correctivas. B. Alcance: Periodo: Noviembre 2012 Nivel: exhaustivo rea: Abastecimiento. C. Limitaciones No existe ningn impedimento para el acceso total de la informacin en el rea de abastecimiento.

II.

HALLAZGOS:
Irresponsabilidad al cotizar los precios del cuero, siendo responsable el jefe de compras Juan Velsquez Alvarado; quin cotizo precios con un 20% superior al precio del mercado del ao pasado. Falta de control de calidad de arte de gerente de planta Lavado Marcos Tirado, que a causas de esto causo un aumento de las devoluciones.

No se realiz la post venta siendo responsable el Sr. Luis Bustamante, creando incomodidad en los clientes y haciendo que estos no vuelvan a comprar.

III.CONCLUSIONES:
Podemos determinar que la empresa CURTIEMBRE El toro S.A.C presenta deficiencias en el rea de abastecimiento, haciendo que la empresa tenga perdidas, debido a la falta de profesionalismo en cuanto al establecimiento de precios ,al control de calidad de materia prima y el servicio de post venta que se le debe ofrecer al cliente luego de realizar la venta correspondiente.

IV.RECOMENDACIONES:
Se recomienda un control exhaustivo e integral en el rea de Abastecimiento y de esta manera identificar y corregir las fallas.

La administracin debe asegurarse que cada empleado que ingresa a la empresa rena los requisitos de idoneidad, experiencia y honestidad.

Supervisin en el control de calidad de la materia prima.

Realizar una evaluacin a los gerentes y jefes para corroborar si vienen rindiendo de acuerdo a las exigencias del cargo que ocupan, siendo de manera permanente.

ACTA DE REUNION FINAL

En la ciudad de Trujillo, siendo las 10:00 pm horas, del da 02 de diciembre del ao 2012, se reunieron los CC. Lic. Ins Noriega Snchez, Lic. Katya Peche Rojas y la Lic. Margarita Lourdes Palomino Daz. Auditores externos de la empresa SINERGIA S.A.C. En las oficinas que ocupa la empresa El Toro S.A.C., ubicada en el Parque Industrial S/N en la ciudad de Trujillo a efecto de exponer los principales resultados deficientes encontrados en el rea de Abastecimiento la cual se desarroll de conformidad a la orden de auditora: En la hora y fecha mencionadas los auditores actuantes presentaron los siguientes hallazgos: Almacn de planta tena un mensaje de una vez retirado la mercadera, no hay derecho a reclamo. Poltica que tambin segua el jefe de ventas quien no realizaba post- venta. El rea de recepcin no realiza el control de las materias primas tampoco el jefe de seccin de lavado, por lo que se procesa materia prima defectuosa y lo esto es la causa principal de las devoluciones que es un valor de s/ 400,000 al ao. Los requerimientos de Compra no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra La empresa no tiene un registro de proveedores. Jefe de compras adquiere el material a un precio superior al valor del mercado en un 20%, siendo el valor de sobreprecios de S/. 200000 durante el ao pasado. La empresa tuvo devoluciones por S/. 400000 en el ao siendo esta un ndice de devoluciones superiores al indicador industrial promedio. Acto seguido, se procedi a sugerir una serie de medidas de control en las reas donde se encontr deficiencias. No habiendo ms asuntos que tratar se da por concluida la reunin. Siendo las 1:00 pm de la misma fecha en que fue iniciada. Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y alcance de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron, hacindose constar que este documento fue elaborado en original y cuatro copias.

Lic. Katya Peche Rojas Coordinadora general

Lic. Ins Noriega Snchez Lder del equipo Auditor

Lic. Margarita Palomino Daz Asistente Del Equipo Auditor

RESERVADO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0001 : Sr. Luis Bustamante : Jefatura De Ventas

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: Almacn de planta tena un mensaje de una vez retirado la mercadera, no hay derecho a reclamo. Poltica que tambin segua el jefe de ventas realizaba post- venta. Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez para que desvirte el hallazgo, presentando las pruebas pertinentes. quien no

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

RESERVADO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0002 : Sr. Eduardo Castillo : Recepcionista De Almacn

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: El rea de recepcin no realiza el control de las materias primas tampoco el jefe de seccin de lavado, por lo que se procesa materia prima defectuosa y lo esto es la causa principal de las devoluciones que es un valor de s/ 400,000 al ao. Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez Das para que se desvirte el hallazgo presentando pruebas pertinentes.

____________________________ Auditora Ins Noriega Snchez

RESERVADO

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0003 : Sr. Marcos Tirado : Jefe De Lavado Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha

encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable.

A continuacin se le hace conocer la falta cometida: El rea de recepcin no realiza el control de las materias primas tampoco el jefe de seccin de lavado, por lo que se procesa materia prima defectuosa y lo esto es la causa principal de las devoluciones que es un valor de s/ 400,000 al ao.

Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez das para que desvirte el hallazgo presentado.

--------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

RESERVADO
COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0004 : Sr. Franco Centolla : Jefe De Abastecimiento

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: La empresa no tiene un registro de proveedores.

Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez das para que desvirte el hallazgo presentado.

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0005 : Sr. Juan Velsquez : Jefe De compras

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: Los requerimientos de Compra no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra.

Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez das para que desvirte el hallazgo presentado.

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0006 : Sr. Juan Velsquez : Jefe De compras

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: Jefe de compras adquiere el material a un precio superior al valor del mercado en un 20%, siendo el valor de sobreprecios de S/. 200000 durante el ao pasado. Por tal motivo se le otorga un plazo de quince das para que desvirte el hallazgo presentado.

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0007 : Sr. Luis Bustamante : Jefe De Ventas

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: La empresa tuvo devoluciones por S/. 400000 en el ao siendo esta un ndice de devoluciones superiores al indicador industrial promedio.

Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez das para que desvirte el hallazgo presentado.

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

N DE HALLAZGO NOMBRE DEL REMITENTE CARGO QUE DESEMPEA

: 0008 : Sr. Franco Centolla : Jefe De Abastecimiento

Me dirijo a usted por razones de control, en el cual se ha encontrado una irregularidad de la cual se le considera responsable. A continuacin se le hace conocer la falta cometida: La empresa tuvo devoluciones por S/. 400000 en el ao siendo esta un ndice de devoluciones superiores al indicador industrial promedio.

Por tal motivo se le otorga un plazo de Diez das para que desvirte el hallazgo presentado.

---------------------------------------Auditora Ins Noriega Snchez

INFORME FINAL DE AUDITORIA

I. DICTAMEN: La empresa curtiembre EL TORO S. A.C, cuenta con un capital de S/. 500,000, ubicada en El Parque Industrial, Trujillo La Libertad. La empresa se encuentra en una situacin preocupante tanto en el rea de abastecimiento como de ventas, debido a la inadecuada administracin de los jefes del rea quienes han tomado decisiones equivocadas en su gestin, lo cual ha repercutido en exceso de costos para la empresa y en la devolucin de sus productos. Debido al alcance de la auditoria hemos tenido acceso a la informacin y podemos sustentar de manera efectiva las causas de las fallas y los responsables.

II.

REVELACIONES: o El encargado de ventas informo que l solo segua la misma poltica del jefe de almacn. o Los responsables del rea de recepcin informaron que no hacan el control de calidad porque no tenan el tiempo suficiente para poder cumplir con los pedidos en el momento adecuado; por lo tanto olvidaban ese detalle y solo pensaban en procesar la materia prima de una manera rpida. o El encargado de compras Informo que adquiere la materia prima a ese precio porque supone que es de mejor calidad y que adems el proveedor es de su entera confianza y ofrece mejor material a comparacin de otros. o Los encargados del rea de ventas informaron que ellos solo vendan y hacan su trabajo y que las devoluciones eran causa del rea de recepcin que no hacia bien su trabajo con la adquisicin de la materia prima.

III.CONCLUSIONES:

El almacn de planta tena como poltica una vez retirada la mercadera no hab a derecho a devoluciones o reclamos, por lo que cuando el rea de produccin retiraba los materiales que iba a utilizar, ya no poda devolverlos o reclamar, esto contribua a que durante la produccin se realizar deficientemente el trabajo.

El gerente de planta no haba dispuesto que se realizara control de calidad de la materias primas que entraban a la produccin, tampoco lo hacia el jefe de la seccin del rea por lo que procesaban materiales que exhiban huecos y cortes, as como tamaos anti econmicos .debido a esto el ndice de devoluciones del cuero procesado era el ms alto que el ndice industrial promedio, significando devoluciones por un valor de s/.100, 000el ao anterior.

La empresa no cuenta con una base de datos o un registro de proveedores, por lo que Los requerimientos de Compra no fueron entregadas oportunamente a todos los proveedores. Lo que gener que se presentase solo un proveedor por cada compra

El jefe de ventas no realizaba la post venta por lo que tena poco contacto con los clientes lo que genero molestias por los clientes.

IV.RECOMENDACIONES:

Culminada la auditoria se hace necesario presentar una serie de recomendaciones que una vez aplicadas permitirn mejorar las deficiencias que se presentan dentro del rea de abastecimiento, produccin. Revisiones peridicas en el rea de produccin con el propsito de detectar a tiempo cualquier tipo de desviacin en el proceso productivo.

Instaurar una poltica de intenso control de calidad y supervisin en el rea de de abastecimiento. Tener una base de datos de todos sus proveedores,

Capacitacin al personal del rea de abastecimiento.