Gua prctica: ingresos por servicios profesionales (honorarios)

Personas fsicas
sat.gob.mx

Declaraciones y Pagos (Pago referenciado)

Gua Prctica: ingresos por Servicios Profesionales (honorarios)

Personas fsicas

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NDICE
Introduccin... 3

Informacin general
Requisitos para ingresar al servicio 4 Requerimientos mnimos de equipo...... Recomendaciones de uso... 5 7

Declaracin normal
Datos... 9 Ingreso al servicio.. 11 Captura.... 18 Impresin de la declaracin. 28 Guardado de la declaracin.... 29 Envo de la declaracin Consulta de la declaracin.. Consulta por obligacin... 31 41 44

Impresin del acuse de recibo. 48 Pago de contribuciones.... 51

Declaracin complementaria
Tipos de declaracin..... 52 Datos....... 55 Ingreso al servicio...... 56 Captura. 59 Envo de la declaracin. 61

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Introduccin

Declaraciones y Pagos es un sistema electrnico integral que ha desarrollado el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) para que los contribuyentes presenten sus declaraciones por internet. Para facilitar la presentacin y cumplimiento de las obligaciones fiscales, se obtendr informacin personalizada (declaraciones de acuerdo con sus obligaciones en el Registro Federal de Contribuyentes). Adems ofrece la opcin de clculo automtico de impuestos y proporciona, en su caso, una lnea de captura para efectuar el pago correspondiente (pago referenciado). El servicio de declaraciones y pagos permite presentar declaraciones provisionales o definitivas correspondientes a los periodos de 2002 a la fecha, del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS), entre otros, tanto normales como complementarias. El llenado de las declaraciones de 2009 en adelante, se realiza en cualquiera de sus dos modalidades: En Lnea.- Consiste en realizar la captura de la informacin estando conectado a internet; sin necesidad de descargar algn software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar el pago en el portal bancario. Fuera de Lnea.- Consiste en descargar un formulario electrnico en la computadora a fin de poder capturar la informacin sin estar conectado a internet; hasta generar un archivo que posteriormente ser enviado a travs del portal de internet del SAT. A fin de conocer cmo funciona el nuevo servicio de Declaraciones y Pagos se ha desarrollado a manera de ejemplo la presente Gua Prctica.

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INFORMACIN GENERAL
Requisitos para ingresar al servicio
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Contrasea (antes CIEC)

Si no cuenta con contrasea la podr obtener a travs de: Internet Mdulos de Servicios Tributarios Una vez que cuente con su contrasea, ingrese a Pago Referenciado.

Requisitos para obtener la contrasea Registro Federal de Contribuyentes Identificacin oficial en original (IFE, pasaporte, cartilla, cdula profesional) Correo electrnico vigente

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Requerimientos mnimos de equipo Caractersticas mnimas.

Componente
Procesador Memoria RAM Disco Duro Perifricos Puertos de Entrada/Salida Comunicaciones por cada PC

Descripcin
Pentium a 800 Mhs (mnimo) Pentium a 1 Ghz (recomendado) 256 MB 150 MB de espacio disponible Mouse y teclado en espaol 1 puerto USB Tarjeta de Red Ethernet, considerando un ancho de banda para la conexin a internet de 128 kbps. Monitor VGA a color con resolucin mnima de 800 x 600. Calidad de color a 16 bits. Resolucin 1024 x 768 recomendado La impresora deber estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada

Monitor

Impresora

Componentes, complementos o aplicaciones mnimas que debern instalarse.

Los componentes de software pueden estar en formato de plug-in o en paquetes de instalacin que se pueden descargar en los siguientes sitios de internet.
Componentes Instalacin / Configuracin Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) versin 6.0 (Versin jdk6u17), para poder ejecutar las aplicaciones Java existentes en la aplicacin del Servicio de Declaraciones y Pagos, tal como es el Formulario Electrnico. Java Virtual Machine Para conseguirlo, si el equipo de cmputo corre sobre un sistema operativo Windows o Linux, en la pgina de Java (www.java.com) es posible bajar la mquina virtual de Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC OS X, el software puede descargarse en http://www.apple.com/macosx/features/java/ Software gratuito Adobe Reader versin 5.0 como mnimo, el cual permitir ver e imprimir archivos PDF (Portable Document Format, por sus siglas en ingls). http://www.adobe.com/products/acrobat/readstep2_allversions.html Software gratuito versin 4.0 como mnimo que puede descargarse en: http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-Started/Install/Default.aspx

Acrobat Reader

Silverlight versin 4.0

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Sistemas Operativos y Navegadores Web (browsers) recomendados.

Sistema Operativo
Windows Vista Windows Server 2003 Windows 2008 Mac OS X 10.4 (Tiger) Mac OS X 10.5 (Leopard) Mac OS X 10.7.2 (Lion)

Navegador Internet Explorer Internet Explorer Internet Explorer Internet Explorer FIrefox FIrefox FIrefox FIrefox FIrefox Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome

Versin 9 8 7 6.0 SP3

Windows XP

Windows 7

N/A X X X

N/A X X X

N/A N/A X X X

N/A X X X

N/A X X X X X X

N/A N/A N/A N/A

N/A N/A N/A N/A

N/A N/A N/A N/A

5 4 3.6 3.5 3
15 9 4 3 2

Safari Safari Safari

5.1.2 4 3.1

Cdigo:

No Recomendado

N/A No aplica

Recomendado Configuracin y desbloqueo de pantallas emergentes (Pop-ups).

El bloqueo sistemtico de ventanas emergentes (pop-ups) en ocasiones puede interferir en la utilizacin de las aplicaciones, privando de informacin puntual, susceptible y de inters para el usuario. Por ello es conveniente el desbloqueo discrecional de ventanas emergentes, para ello en ocasiones se delegan a los usuarios determinar qu ventanas deben ser deshabilitadas o no, generalmente se le pregunta al usuario que est navegando si quiere anular una ventana emergente en esa sola ocasin o de forma definitiva. Si la respuesta es que no quieres bloquear nada, el pop-up es puesto en una lista blanca, la cual es considerada de confianza. As mismo, se recomienda revisar la configuracin de bloqueadores de ventanas emergentes (pop-ups) en su explorador, software antivirus o software de terceros. Adems se recomienda altamente que para obtener una funcionalidad plena en los exploradores de
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Internet y software de terceros se cuente con software con las opciones para poder incluir una regla que excluya el omitir las ventanas emergentes (pop-up) informativas en el portal del SAT.

Recomendaciones de uso

Eliminar cookies temporales:

archivos

Sobre el icono del explorador de Internet.

D clic con el botn derecho del ratn, elija la opcin Propiedades de Internet, posteriormente . y

O bien, en la barra de men, de cualquier pgina de internet d clic en Herramientas, posteriormente Opciones de Internet y .

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Aviso Importante: Una vez que ingrese al servicio de Declaraciones y Pagos, como medida de precaucin, la sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad.

Para salir Declaraciones

del servicio de y Pagos utilizar .

nicamente el botn

Evite cerrar la aplicacin con el botn que se ubica en la parte superior derecha de la pantalla. Pg. 8 de 65

Si emplea est opcin, bloquear su cuenta de acceso por algunos minutos.

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DECLARACIN NORMAL
Datos
Para guiarlo paso a paso en la presentacin de su declaracin se utilizan a manera de ejemplo los datos de la Seora Isabel Morales Fernndez, quien presta servicios profesionales (honorarios), con domicilio en el Distrito Federal, y nos proporciona la siguiente informacin: RFC: MOFI7110238U5 Contrasea: MOFI7110 Obligaciones registradas: ISR, personas fsicas actividad empresarial y profesional ISR, retenciones por salarios Impuesto al valor agregado Impuesto empresarial a tasa nica Declaracin: Normal Periodo: Junio Ejercicio: 2012 Nota: Las personas fsicas deben utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos para presentar sus declaraciones mensuales a partir de las siguientes fechas, segn el monto de sus ingresos: Desde noviembre de 2012, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000 pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a octubre de 2012 y subsecuentes. Desde septiembre de 2012, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hayan manifestado ingresos totales o superiores a un milln de pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto 2012 y subsecuentes. Opcionalmente, todas las personas fsicas que no se encuentren obligadas, pueden optar por presentar sus declaraciones con este servicio. Se entender que se ejerce la opcin sealada a partir del primer pago que se efecte a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opcin indicada no podrn variarla durante el ejercicio fiscal. Ingresos acumulados Ingresos acumulables de periodos anteriores (enero-mayo) Ingresos del periodo (junio) Total de Ingresos Deducciones para ISR (gastos): Luz de oficina Telfono de oficina Compra de papelera y artculos de oficina Renta de oficina Sueldos y salarios Cuotas al IMSS Otros gastos Total de deducciones Enero-Mayo 27,000.00 100,000.00 40,000.00 5,000.00 260,000.00 130,000,00 128,000.00 690,000.00 1,400,000.00 200,000.00 1,600,000.00 Junio 5,000.00 20,000.00 8,000.00 20,000.00 20,000.00 30,000.00 7,000.00 110,000.00 Pg. 10 de 65

Deducciones para IETU (gastos): Luz de oficina Telfono de oficina Compra de papelera y artculos de oficina Renta de oficina Otros gastos Total de deducciones Otros datos: IDE recaudado del mes de junio ISR retenido Pagos provisionales de ISR Pagos provisionales del IETU ISR retenciones por salarios Para el IETU se aplican los siguientes acreditamientos: Acreditamiento de sueldos y salarios ($280,000.00 x factor 0.175) Acreditamiento de aportaciones de seguridad social (Aportaciones de seguridad social $160,000.00 x factor 0.175) Impuesto al Valor Agregado IVA causado Retencin de IVA IVA acreditable

Enero-Mayo 27,000.00 100,000.00 40,000.00 5,000.00 128,000.00 360,000.00

Junio 5,000.00 20,000.00 8,000.00 20,000.00 7,000.00 60,000.00

1,000.00 160,000.00 37,200.00 0.00 8,000.00

49,000.00 28,000.00

32,000.00 21,333.00 9,600.00

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Ingreso al servicio

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en:

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D clic en:

En el Men d clic en:

Al autenticarse muestra el nombre del contribuyente.

Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:

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Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, d clic en:

Nota:
En Obligaciones se muestran las que tiene registradas ante el RFC.

En Otras Obligaciones se muestran las que pueden ser seleccionadas, se sugiere que previamente se presente el Aviso de cambio de situacin fiscal (actualizacin de obligaciones) en www.sat.gob.mx en la seccin Mi Portal / Trmites y Servicios.

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Hay dos opciones para presentar la declaracin: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin:

D clic en:

En este apartado existen dos opciones para descargar la declaracin fuera de lnea. Instalacin en equipo local Permite descargar la declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se efecta la descarga. Descargar para otro equipo Permite llevarse los instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.

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Opcin 1 Instalacin en equipo local.

D clic en la opcin:

Se genera un archivo con terminacin (*.jnlp)

Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo. Posteriormente, d clic en:

Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.jnlp), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.

D doble clic en el archivo con terminacin (*.jnlp), para abrir el formulario o declaracin.

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Opcin 2 Descarga en otro equipo.

Se genera un archivo con extensin (*.zip)

D clic en la opcin:

Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo. Posteriormente, d clic en:

Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.zip), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.

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Realice la extraccin de los formularios que contiene el archivo multiversiones con terminacin (*.zip).

Automticamente se crea la carpeta SAT, que contiene dos archivos: El archivo

declaracion.bat

para ejecutarse en sistemas Microsoft-Windows.

El

archivo

declaracion.sh

para ejecutarse en sistemas Linux/ Mac

Nota: En caso de que no visualice la terminacin del archivo generado seleccione el icono correspondiente: .bat .sh

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Captura

Una vez que descargue el formulario o declaracin y abra el archivo (*.jnlp) o (*.zip), segn corresponda, se muestra el Men Principal con las obligaciones seleccionadas anteriormente. Para iniciar la captura de su informacin, d clic en:

El servicio cuenta con las siguientes secciones:

Determinacin de Impuesto. Determinacin de Pago. Men Principal.

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nicamente para personas fsicas en la determinacin del ISR existe la opcin de elegir si desea o no el clculo automtico de su impuesto. Nota: Los campos que aparecen en rojo dentro del formulario son de captura obligatoria.

En la seccin Determinacin de Impuesto capture y seleccione los siguientes datos:

Suma de ingresos nominales de meses anteriores del ejercicio* Ingresos periodo* del 1,600,000

Suma de deducciones autorizadas de meses anteriores* Deducciones Autorizadas* Desea el clculo automtico de su impuesto? Pagos provisionales efectuados con anterioridad Impuesto retenido

800,000

SI

37,200 160,000

realizar el clculo de la primera declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos percibidos de meses anteriores y Suma de deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los renglones Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes de enero al mes en que comience a utilizar este servicio.

*Para

Nota: Para mayor informacin del campo, seleccione

para visualizar la Ayuda.

Al concluir, d clic en:

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En la seccin Determinacin de Pago capture el siguiente dato:

Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable 1,000

D clic en:

Nota: El Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable es el impuesto del mes, trimestre, cuatrimestre o semestre que declara y debe ser menor o igual al monto Total de contribuciones.

Para continuar con la captura de su informacin, en el Men Principal, d clic en:

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En la seccin Determinacin de Pago capture el siguiente dato:

A cargo 8,000

D clic en:

Para continuar con la captura de su informacin, en el Men Principal, d clic en:

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En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos:

Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio* Ingresos del periodo* Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores* Deducciones Autorizadas* Acreditamiento por sueldos y salarios gravados del periodo que declara Acreditamiento por aportaciones de seguridad social patronales del periodo que declara Acreditamiento de pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara Acreditamiento del ISR retenido del periodo que declara Pagos provisionales de IETU efectuados en el periodo anterior percibidos
1,600,000

360,000

49,000

28,000

57,925

82,075

Para realizar el clculo de la primera declaracin en este servicio, en los campos Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio y Suma de Deducciones autorizadas de meses anteriores captura CERO y en los renglones Ingresos percibidos y Deducciones autorizadas capture las cantidades acumuladas correspondientes de enero al mes en que comience a utilizar este servicio.

Recuerde que los Acreditamientos y Crditos Fiscales deben ser menores o iguales al monto del impuesto causado. Nota: Cuando los acreditamientos y crditos fiscales exceden al impuesto causado, el servicio mostrar el siguiente mensaje de error, d clic en Aceptar y realice la correccin correspondiente.

En Datos Informativos capture la siguiente informacin:

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Monto total de pagos correspondientes a sueldos y salarios gravados del periodo que declara Monto total de aportaciones de seguridad social patronales pagadas del periodo que declara Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara Monto total del ISR retenido del periodo que declara

280,000

160,000

57,925

160,000

Al concluir, d clic en:

En la seccin Determinacin de Pago d clic en:

Para continuar con la captura de su informacin, en el Men Principal, d clic en:

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En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos sin incluir el IVA:

*Total

de los actos actividades pagados la tasa del 16% de IVA Total de los actos actividades pagados la tasa del 11% de IVA

o a o a

60,000

Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 11% de IVA Total de los dems actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA

* Total de actos o actividades pagados a sus proveedores de bienes o servicios:

(+) (+) (+) (+) (=) Concepto Luz de oficina Telfono de oficina Compra de papelera y artculos de oficina Renta de oficina Otros gastos Total de actos o actividades pagados Cantidades 5,000.00 20,000.00 8,000.00 20,000.00 7,000.00 60,000.00

para llenar los D clic en datos solicitados en el detalle de actos o actividades pagados.

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Como todos los actos o actividades estn gravados a la tasa del 16% de IVA, para la determinacin del Impuesto al Valor Agregado acreditable, capture nicamente el siguiente dato:
IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados

9,600

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Para determinar el impuesto a cargo, capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16% Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (Exentos) IVA retenido contribuyente al 200,000

21,333

para capturar D clic en los datos solicitados en el detalle de actos o actividades gravados. Al concluir, d clic en:

D clic en:

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En la seccin Determinacin de Pago d clic en:

Al concluir con la captura de la informacin en todas las obligaciones, en la parte inferior derecha del Men Principal, se encuentra el Total a Pagar en Efectivo.

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Impresin de la declaracin

Si desea imprimir o de preferencia guardar la hoja de trabajo de cada obligacin: En la parte inferior de la seccin Determinacin de Pago, d clic en:

D clic en:

Para generar un archivo con terminacin (*.pdf), el cual contendr la informacin correspondiente a la obligacin en la que se encuentra. En caso de requerir la hoja de trabajo de las dems obligaciones tendr que realizar este procedimiento en cada una de ellas.

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Guardado de la declaracin

En el Men Principal, d clic en:

D clic en:

Examinar
Recupera archivos con terminacin (*.xml) para continuar con la captura de la informacin en el formulario o declaracin, previo al envo.

Guardar en disco
Guarda en un archivo con terminacin (*.xml) la informacin capturada en el formulario o declaracin, para su envo.

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Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo con terminacin (*.xml). Posteriormente, d clic en:

D clic en:

D clic en ubicado en la parte superior derecha de la pantalla.

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Envo de la declaracin

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en:

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En el Men d clic en:

Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:

Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, d clic en:

Nota: Las obligaciones seleccionadas deben ser las mismas que integran el formulario o declaracin fuera de lnea.

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D clic en:

Se muestra una barra, que indica; se est cargando la aplicacin.

Al concluir la construccin del formulario, se muestra una pantalla donde debe indicar la ubicacin del archivo con terminacin (*.xml). D clic en:

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Seleccione la ubicacin donde se guard el archivo con terminacin (*.xml). D clic en:

Una vez que se hayan importado correctamente los datos, d clic en:

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Antes de enviar su declaracin deber ingresar a cada una de las obligaciones para validar la informacin capturada y de esta forma aparezcan, en su caso, las cantidades a pagar en cada rengln y en el recuadro Total a Pagar en Efectivo.

En el Men Principal, d clic en:

D clic en:

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El programa le enva un mensaje para verificar la informacin capturada en la seccin de pago, antes de enviar su declaracin. D clic en:

Para

regresar

al

Men

principal, d clic en:

En el Men principal, ingrese a cada una de las obligaciones para verificar la informacin capturada. Posteriormente, d clic en:

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D clic en:

Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar. Para continuar, d clic en:

Durante el proceso de envo de la declaracin, el sistema mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.

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Una vez recibida la declaracin, el SAT emite el acuse de recibo el cual contendr, entre otros:
Fecha y hora de presentacin Nmero de operacin Sello digital Lnea de captura (slo cuando haya pago) Vigencia o Fecha lmite de pago Importe total a pagar

Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs de ventanilla bancaria o portal bancario, segn corresponda. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, d clic en:

Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo. Pg. 39 de 65

Posteriormente, d clic en:

D clic en:

Una vez seleccionada la ubicacin donde se guard el archivo con terminacin (*.pdf), ingrese para visualizar el acuse de recibo, d clic en:

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Para imprimir el acuse de recibo d clic en:

Posteriormente, d clic en ubicado en la parte superior derecha, para cerrar el archivo con terminacin (*.pdf).

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Consulta de la declaracin

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en:

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En el Men d clic en:

En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea consultar, d clic en:

Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. D clic en Operacin: el No. de

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Se visualiza la informacin de cada uno de los campos de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir la declaracin provisional o definitiva, d clic en:

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Consulta por obligacin

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en

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En el Men d clic en:

En Consulta por obligacin declarada indique los datos de la obligacin que desea consultar, d clic en:

En Consulta por obligacin declarada seleccione declarada consultar: la obligacin que desee

D clic en:

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Segn el Detalle de operaciones muestra el nmero de operacin de la obligacin presentada. D clic en el nmero de operacin:

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Se visualiza la informacin de cada uno de los campos de la obligacin enviada al SAT. Para imprimir declaracin, d clic en: la

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Impresin del acuse de recibo

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en

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En el Men d clic en:

En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea imprimir, d clic en:

Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. D clic en Operacin: el No. de

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Se visualiza el acuse de recibo de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir el acuse de recibo, d clic en:

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Pago de contribuciones

Las personas fsicas que presten servicios profesionales (honorarios) y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos iguales o superiores a $415,150.00 realizarn el pago mediante transferencia electrnica de fondos a travs del portal bancario; quienes en el ejercicio citado hayan obtenido ingresos inferiores a dicha cantidad lo realizarn a travs de ventanilla bancaria y opcionalmente por el portal bancario. Para efectos de este ejemplo, capture la(s) contrasea(s) proporcionada(s) por el banco para ingresar a la aplicacin para realizar el pago de impuestos federales con lnea de captura. Capture los siguientes datos:
Lnea de captura generada en el Acuse de Recibo. 01120006200091303226 Importe a pagar $28,792

Efecte la transferencia de fondos y obtendr el acuse de recibo bancario.

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DECLARACIN COMPLEMENTARIA
Tipos de declaracin
Si el tipo de declaracin es Complementaria, debe saber que dependiendo del motivo a presentar, sta se clasifica en:

Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Obligacin no presentada Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Dejar sin efecto obligacin Tipo de Declaracin: Complementaria Esquema Anterior

Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria Subtipo: Esquema Anterior

Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones

Modifica la (s) obligacin (es) presentada (s) en la declaracin inmediata anterior, ya sea en la seccin de Determinacin de Impuesto o Determinacin de Pago.

Nota: Cuando no se efectu el pago de la lnea de captura dentro del plazo establecido, a fin de generar una nueva lnea; se deben capturar la actualizacin y los recargos correspondientes.

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Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Obligacin no presentada

Permite presentar la (s) obligacin (es) que se hubiera (n) omitido en la declaracin normal, desplegando slo aquellas que tengan la misma periodicidad y fecha de vencimiento.

Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Dejar sin efecto obligacin

Anula la (s) obligacin (es) presentada (s) en la declaracin inmediata anterior.

Nota: En caso de que la obligacin que se anula tuviera cantidad a pagar y esta se hubiera cubierto, se deber reflejar el monto pagado con anterioridad, a fin de poderlo compensar o solicitarlo en devolucin.

Tipo de Declaracin: Complementaria Esquema Anterior

Slo aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y no se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.

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Tipo de Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria Subtipo: Esquema Anterior

Aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y adems se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.

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Datos
Una vez efectuado el envo de la declaracin al SAT y pagadas sus contribuciones en el portal bancario, la Seora Isabel Morales Fernndez, se da cuenta que en la obligacin ISR retenciones por salarios el monto a cargo por este concepto es de $10,000.00 y no de $8,000.00 como lo manifest en la declaracin normal del mes de junio de 2012, por lo que tiene que presentar una declaracin complementaria de Modificacin de Obligaciones por este concepto. RFC: MOFI7110238U5 Contrasea: MOFI7110 Obligaciones registradas: ISR, personas fsicas actividad empresarial y profesional ISR, retenciones por salarios Impuesto al valor agregado Impuesto empresarial a tasa nica

Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones Periodo: Junio Ejercicio: 2012

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Ingreso al servicio

Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, d clic en:

Capture RFC y contrasea. D clic en:

D clic en .

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En el Men d clic en:

Seleccione la periodicidad, el ejercicio, el tipo de declaracin, tipo de complementaria y el periodo a presentar. Posteriormente, d clic en:

Seleccione la(s) obligacin(es) a modificar.

Al concluir, d clic en:

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Hay dos opciones para presentar la declaracin complementaria: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin

D clic en:

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Captura

Una vez que se muestra el Men Principal con la obligacin seleccionada anteriormente, d clic en:

Cuando se trata de una declaracin complementaria por modificacin de obligaciones, se muestra de manera automtica la informacin que se present en la declaracin anterior.

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Capture datos:
A cargo

los

siguientes

10,000 17/07/2012

Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad

8,000

D clic en:

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Envo de la declaracin

En el Men Principal, d clic en:

D clic en:

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Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar. Para continuar, d clic en:

Durante el proceso de envo de la declaracin, el sistema mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.

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Una vez recibida la declaracin, el SAT emite el acuse de recibo de la declaracin complementaria. Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs de ventanilla bancaria o portal bancario, segn corresponda. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, d clic en:

Si desea: Guardar la declaracin. Consultar la declaracin. Consultar obligaciones. Imprimir el acuse de recibo. Pago de contribuciones.

Regrese al ndice y elija la liga correspondiente, toda vez que es el mismo procedimiento para cualquier tipo de declaracin de las sealadas en este documento (normal o complementaria).

Esta informacin no crea derechos ni establece obligaciones distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes Pg. 64 de 65

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