Tudo o que voc precisa saber sobre aplicaes financeiras e a Declarao de Imposto de Renda (IRRF).

A cada ano, surgem dvidas, por parte dos investidores, de como declarar Receita Federal os rendimentos de suas aplicaes financeiras. A diversidade de opes, muitas vezes, dificulta a deciso de como declarar rendimentos e propriedades de aes, ttulos pblicos, CDBs, fundos de investimentos, entre outros. Pensando nisso, o Sicredi reuniu as principais dvidas dos associados pessoas fsicas em relao s suas aplicaes financeiras no Sicredi. Este material servir como um guia para consulta na hora da declarao de ajuste do exerccio de 2012, ano-calendrio 2011. Para isso, ele est dividido em mdulos, abordando os seguintes produtos disponveis no Sicredi: poupana, aplicaes em renda fixa (Sicredinvest, RDC), fundos de investimento em renda fixa e fundos de investimento em renda varivel. Boa leitura. Em caso de dvidas, entre em contato com o gerente da sua cooperativa.

2. Os rendimentos obtidos na caderneta de poupana por pessoas fsicas so isentos de Imposto de Renda. Preciso declar-los para a Receita Federal mesmo assim? Sim. Apesar de os rendimentos obtidos na caderneta de poupana por pessoas fsicas serem isentos de Imposto de Renda, ainda assim, tais rendimentos devem ser declarados Receita Federal no campo da Declarao de Ajuste chamado Rendimentos Isentos e No Tributveis.

A poupana isenta do Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF. Entretanto, os rendimentos obtidos devem ser declarados Receita Federal.

APLICAES EM RENDA FIXA

Na poca da Declarao do Imposto de Renda (1 de maro a 30 de abril de 2012), o Sicredi disponibiliza os dados consolidados sobre seus investimentos, exatamente do jeito que voc precisa para transcrev-los no formulrio da Declarao de Ajuste.
3. Quais so os produtos enquadrados no segmento de aplicaes em renda fixa? Nessa categoria, esto os produtos Sicredinvest, RDC, CDBs, ttulos pblicos federais e outros tipos de produtos de renda fixa. 4. Caso eu resgate toda minha aplicao financeira de renda fixa do Sicredinvest ou de um RDC antes do final do ano, preciso declarar Receita Federal? Sim. O fato gerador do Imposto de Renda a apropriao efetiva do rendimento financeiro, ou seja, efetuar um resgate da aplicao (total ou parcial). As aplicaes de renda fixa devero ser informadas, independente do valor aplicado, no quadro Bens e Direitos na categoria Aplicao de Renda Fixa (CDB, RDB e outros) da Declarao de Ajuste.

POUPANA
1. Qual o tratamento tributrio dos rendimentos produzidos nas aplicaes em caderneta de poupana? Os rendimentos obtidos em caderneta de poupana pela pessoa fsica esto isentos do Imposto de Renda.

Se voc investiu em uma aplicao de renda fixa (Sicredinvest, RDC, CDB), mas no efetuou resgate no ano, ser obrigatrio apenas informar o saldo da aplicao no campo Declarao de Bens e Direitos. Nesse caso, nenhum rendimento oriundo dessa aplicao ser declarado, pois o fato gerador de apropriao do rendimento s vai passar a existir quando voc resgatar o seu investimento (todo ou parte dele). Quando ocorrer resgate total ou parcial da aplicao, os rendimentos apropriados nesse momento devero ser informados (conforme descrito no Informe de Rendimentos, oferecido pela instituio financeira) e lanados no quadro Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusivo-Definitiva no campo Rendimentos de Aplicaes Financeiras. Portanto, no h necessidade de resgatar o seu investimento ao final de cada ano, visto que, mesmo resgatando-o, obrigatrio informar Receita Federal os rendimentos de sua aplicao. Alm disso, voc perder o benefcio tributrio de reduo da alquota progressiva de Imposto de Renda, conforme o prazo de permanncia da aplicao (ver questo 6).Vale dizer que, uma vez efetuado o resgate antes do final do ano e reaplicado no incio do seguinte, haver o retorno incidncia de alquota de 22,5% de Imposto de Renda, o que significa a perda de vencimento.

5. Realizei uma aplicao em 2011 no Sicredinvest, pela primeira vez, de R$ 10.000,00 (dez mil reais). Devo declarar para a Receita Federal essa aplicao? Se sim, como devo proceder? Sim. Voc dever declarar Receita Federal a aplicao. As aplicaes de renda fixa devero ser informadas, independente do valor aplicado, no quadro Bens e Direitos no campo Aplicao de Renda Fixa (CDB, RDB e outros). Dessa forma, voc lanar R$ 0,00 na coluna Saldo em 31/12/2010 e R$ 10.000,00 (dez mil reais) na coluna Saldo em 31/12/2011, independente de quanto o Sicredinvest realmente pagar a voc em 31/12/2011 (ou seja, desconsidera-se a valorizao do ativo, enquanto ele no for resgatado). Caso ocorra um resgate dessa aplicao durante o ano de 2011, voc dever declarar tambm os rendimentos apropriados ao efetuar aquele resgate, seja total ou parcial. Na aba Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva / Definitiva, no campo Rendimentos de Aplicaes Financeiras do formulrio da Declarao de Ajuste, voc informar o rendimento lquido (j descontado o IOF e o Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF). Essas informaes sero disponibilizadas a todos os associados do Sicredi no Informe de Rendimentos referente ao ano-calendrio de 2011 e que ser disponibilizado no ms de fevereiro de 2012. 6. Qual o tratamento tributrio dos rendimentos obtidos pela pessoa fsica nas aplicaes de renda fixa? Preciso declarar para a Receita Federal essas aplicaes? Os rendimentos obtidos em aplicaes de renda fixa, como CDB, Sicredinvest e RDC, esto sujeitos a um sistema de alquotas de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) decrescente, de acordo com o prazo de permanncia da aplicao. Assim, quanto mais tempo for mantida a aplicao, menor a alquota de Imposto de Renda incidente sobre o rendimento. Seguem as alquotas aplicveis conforme prazo de permanncia na aplicao:

Pessoa fsica que realizar o resgate de suas aplicaes financeiras com ganho de capital e sujeito incidncia de Imposto de Renda tem obrigao de realizar a Declarao de Imposto de Renda. Aproveite a segurana e os rendimentos das aplicaes do Sicredi e mantenha seu investimento por mais tempo, pagando menos Imposto de Renda.

a. 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes de at180 (cento e oitenta) dias; b. 20% (vinte por cento), em aplicaes de 181 (cento e oitenta e um) dias at 360 (trezentos e sessenta) dias; c. 17,5% (dezessete inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes de 361 (trezentos e sessenta e um) dias at 720 (setecentos e vinte) dias; d. 15% (quinze por cento), em aplicaes com prazo acima de 720 (setecentos e vinte) dias. Lembre-se de que voc dever informar essas aplicaes Receita Federal, independentemente de ter ocorrido o resgate (total/ parcial). Se no efetuou o resgate no ano, ainda assim, ser obrigatrio informar o saldo da aplicao no campo Declarao de Bens e Direitos. Dessa forma, no h necessidade de resgatar seu investimento ao final de cada ano, visto que, mesmo resgatando toda a aplicao, voc dever declarar seus rendimentos financeiros Receita Federal. Alm disso, voc perder o benefcio tributrio de reduo da alquota de Imposto de Renda, conforme o prazo de permanncia da aplicao, conforme j explicado na questo 4.

renda fixa e multimercado so sujeitas a um sistema de alquotas decrescentes de acordo com o prazo de aplicao. Para fins tributrios, os fundos so classificados em curto prazo e longo prazo. Esses fundos so tributados na fonte da seguinte forma: Se classificados como de longo prazo: a. 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes de at 180 (cento e oitenta) dias; b. 20% (vinte por cento), em aplicaes de 181 (cento e oitenta e um) dias at 360 (trezentos e sessenta) dias; c. 17,5% (dezessete inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes de 361 (trezentos e sessenta e um) dias at 720 (setecentos e vinte) dias; d. 15% (quinze por cento), em aplicaes com prazo acima de 720 (setecentos e vinte) dias. Se classificados como de curto prazo: a. 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes de at 180 (cento e oitenta) dias; b. 20% (vinte por cento), em aplicaes acima de 181 (cento e oitenta e um) dias. Quanto a esses fundos de investimentos, existe o que se chama de come-cotas, tributao que incide semestralmente (ltimo dia til de maio e de novembro). Para o clculo desse imposto, os fundos usam a menor alquota de cada tipo: 20% sobre os rendimentos para os fundos de curto prazo e 15% para os de longo prazo. chamado de come-cotas, porque os administradores reduzem a quantidade de cotas para pagar o imposto Receita Federal. Alm disso, no momento do resgate da aplicao pelo investidor, se for o caso, ser feito o recolhimento da diferena, de acordo com a alquota final devida, conforme o prazo de permanncia desse investimento no fundo.

Lembre-se: quanto mais tempo voc permanecer com sua aplicao de renda fixa sem resgates, menor alquota de Imposto de Renda incidir sobre o rendimento de sua aplicao.

FUNDOS DE INVESTIMENTOS:
FUNDOS DE INVESTIMENTOS DE RENDA FIXA 7. Qual o tratamento tributrio para os Fundos de Investimentos de renda fixa e multimercado? As aplicaes em Fundos de Investimentos classificados como

Os Fundos de Investimento classificados como de curto prazo possuem tributao na fonte e sujeitam-se a alquotas de Imposto de Renda que comeam em 22,5%, decrescendo at 20%. J, os Fundos de longo prazo comeam nos mesmos 22,5%, mas decrescem at a alquota de 15%.

incidindo, nesse caso, a alquota de 15%. Esse imposto ser subtrado, pelo administrador do fundo, do lucro auferido na aplicao na data do resgate das quotas. 10. Como devo declarar minhas aplicaes em Fundos de Investimentos em aes? A tributao do tipo exclusiva de fonte e, por isso, os rendimentos devem ser informados na ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/ Definitiva, no cdigo classificado como Rendimentos de Aplicaes Financeiras. O procedimento para declarar esses ativos o mesmo executado para a declarao dos fundos de investimentos de renda fixa, ou seja, deve-se lanar os saldos na Declarao de Bens e Direitos; no entanto, com o cdigo de Fundos de Aes. A diferena, no caso dos Fundos de Aes, que o valor lanado no se altera ao longo do tempo, exceto quando h novas aplicaes ou resgates. Em outras palavras: lana-se o valor de aplicao independente da rentabilidade no perodo. Assim, se voc investiu nesses fundos, mas no fez resgate no ano, haver saldo a declarar na Declarao de Bens e Direitos, mas no rendimento oriundo da posse desses fundos. O rendimento s passa a existir (e ser declarado) quando houver resgate, seja total ou parcial.

8. Efetuei uma aplicao em um Fundo de Investimento em renda fixa do Sicredi no ano de 2011. Devo declarar para a Receita Federal essa aplicao? Sim. Voc precisa informar Receita Federal os saldos existentes e os rendimentos obtidos. Portanto, no far diferena resgatar a aplicao antes do final do ano, pois, de qualquer forma, voc dever informar o saldo dessa aplicao no final do ano e os rendimentos obtidos. Para declar-los, bem simples. Na Declarao de Bens e Direitos, no campo Fundo de Investimentos, voc lanar os saldos em 31/12/2010 e 31/12/2011, rigorosamente idnticos queles que o Sicredi informar a voc no Informe de Rendimentos do ano-calendrio de 2011, a ser disponibilizado no ms de fevereiro de 2012. Perceba que esses fundos de investimento, caso no tenham ocorrido aplicaes adicionais ou resgates, ainda assim, tero saldos diferentes em 2010 e 2011. Isso, porque os rendimentos fazem crescer o valor da aplicao e devem ser declarados na aba Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva / Definitiva. Essa informao tambm constar no Informe de Rendimentos de 2011, que ser disponibilizado pelo Sicredi nas unidades de atendimento e no Sicredi Total Internet. FUNDO DE INVESTIMENTOS RENDA VARIVEL 9. Como so tributados os cotistas dos Fundos de Investimentos classificados como aes? Esses fundos so tributados ao se efetuar o resgate das quotas,

AINDA RESTA ALGUMA DVIDA?

Estamos seguros de que este material auxiliar no esclarecimento de suas principais dvidas quanto declarao de suas aplicaes financeiras Receita Federal, mas no pretende extinguir todas as dvidas relacionadas declarao dos investimentos. Assim sendo, qualquer dvida adicional, entre em contato com o gerente de sua conta. Importante: as respostas acima no representam recomendao para investimentos de pessoa fsica, mas to-somente um guia parcial para declaraes das diversas aplicaes e rendimentos.

A Receita Federal publica, em seu site, anualmente, uma pgina muito til somente de Perguntas & Respostas de Imposto de Renda de Pessoa Fsica. O questionrio, atualmente disponvel ainda o referente Declarao de Ajuste do Imposto de Renda do exerccio de 2011, ano-calendrio de 2010. (http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2011/perguntao/default.htm). Todavia, a Receita costuma publicar, a partir de fevereiro, o questionrio para o exerccio/ ano-calendrio seguintes. A Receita Federal tambm disponibiliza o Receita Fone para esclarecimentos de dvidas de pessoa fsica pelo nmero 146 (disponvel para a Declarao do exerccio de 2012 a partir de 12/01/2012).
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