UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DEL NORTE, S.C.

REYNOSA, TAMPS. 05-Octubre-2013

CATEDRATICO: LIC. ALICIA PALMA IBARRA.

ALUMNAS: LOPEZ GUTIERREZ MA. GUADALUPE. PERALES IBARRA NOEMI SOFIA.

CARRERA: CONTADOR PUBLICO.

TERAMESTRE: 7.

1.- PROCESO ADMINISTRATIVO

La investigacin y evaluacin del proceso administrativo puede enfocarse a nivel general de la empresa, a nivel de departamento, o de un puesto especfico. As pues, habr ocasiones en que corresponde hacer un examen sistemtico de toda la empresa, en otro ser necesario una investigacin profunda sobre algn rea especfica. AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Auditoria Administrativa Investiga, revisa y evala la empresa en sus aspectos internos y externos Analtico Procesal Medio Ambiente Puestos Tiempos Proceso Administrativo Demanda. Precio. Comunicacin entre otros.

2.- LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

El examen metdico y sistemtico que permite evaluar en forma integral o parcial a una organizacin con el propsito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeo de las diferentes reas o niveles funcionales de sta. As como su interrelacin con el medio ambiente. La Auditoria de Gestin nos permitir obtener una valiosa informacin respecto a los sistemas de control y procesos en las diferentes reas o niveles funcionales de la empresa permitindonos medir el nivel de desempeo de stas, constituyendo una valiosa herramienta en la gestin empresarial. Al efectuar la Auditora de Gestin es importante tener un enfoque sistmico de la organizacin el cual nos permitir determinar las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades de la empresa, as como determinar otros indicadores valiosos de gestin. La auditora administrativa involucra una revisin de los objetivos, planes y programas de la empresa, su estructura orgnica y funciones, sus sistemas, procedimientos y

controles, el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los costos. La auditora administrativa puede ser llevada a cabo por el profesional en administracin de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al contador auditor preparado en disciplinas administrativas o, respaldadas por otros especialistas. El resultado de la auditora administrativa es un informe sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la empresa y los niveles de gestin funcional en la organizacin. Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones de la empresa en las diversas reas, observando el grado de confiabilidad y eficacia. Conocer el entorno o medio ambiente de la empresa, su interrelacin e interactuacin con sta. Servir de base o plataforma para elaborar los planes empresariales (tcticos y estratgicos) que pueden ser operativos y corporativos. Base para buscar un mayor desarrollo organizacional a fin de elevar la cultura organizacional. Determinar los problemas y las potencialidades de la empresa a fin de tomar medidas correctivas o tomar acciones que permitan elevar el nivel de desempeo alcanzado. Establisher planes empresariales adecuados.

VENTAJAS DE LA AUDITORIA DE LA ORGANIZACIN

Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma independiente los sistemas de organizacin y de administracin. Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados. Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa. Contribuye eficazmente a verificacin de los datos contables y financieros. evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas. Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

PARTES DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

Evaluacin de la planeacin de la empresa. Evaluacin de contabilidad y finanzas. Evaluacin de la funcin de mercadotecnia. Evaluacin de la funcin de produccin. Evaluacin de la funcin de personal.

El AUDITOR El Auditor Administrativo es la persona con capacidad tcnica y analtica suficiente para investigar, revisar y evaluar a la empresa y con conocimientos adecuados que acrediten su idoneidad profesional. El trabajo puede desarrollarlo: Un Contador Pblico (especializado en Administracin). Un Administrador de Empresas. Un Ingeniero Industrial. Un Economista. Un profesional especializado en Administracin Pblica. Otros profesionales.

3.- METODOLOGA DE AUDITORA ADMINISTRATIVA.

1. ESTUDIOS PRELIMINARES Visita en la planta. Entrevistas. Definir reas a investigar. Captacin de necesidades. Estadsticas. Observacin de graficas Identificacin de los problemas. 2. PLANEACIN DEL TRABAJO. Definir el alcance y limitaciones del estudio Conocer los recursos, disponibles y los necesarios tales como: Costos, tiempo, personal, etc. Tipo de informacin requerida. Prever el trabajo que se va a desarrollar Mtodos de investigacin, hojas de anlisis cuestionarios. Integrar todos los elementos que se necesitan y a la vez definir las guas a seguir para la generacin de las actividades y analizar los controles existentes. 3. INVESTIGACIN Descomponer los problemas en sus elementos. Anlisis de documentos legales. Medio ambiente. El proceso administrativo. reas funcionales. Registros Contables. Grficas y diagramas. Aspectos generales y administrativos. Elaboracin de papeles de trabajo: Cuestionarios de evaluacin, encuestas, entrevistas, etc. Obtener la informacin necesaria y concreta para efectuar un anlisis y dar las recomendaciones. 4. ANLISIS Y EVALUACIN DE INFORMACIN. Compilacin de hiptesis Obtencin de evidencias. Comparacin de lo que existe con un patrn previsto. Qu falta o qu sobra? Conocer la eficiencia con que se ha operado en la empresa. Detectar causas que impiden el logro de los objetivos. 5. ELABORACIN DEL INFORME Una vez definida la parte preliminar, su contenido y el uso que va a drsele, se elabora el mismo, teniendo el cuidado de redactarlo adecuadamente y presentarlo oportunamente: Debe contener la apreciacin sobre la empresa y las conclusiones y recomendaciones. Dar a conocer a los directivos la situacin administrativa actual, discutir sus fallas y dar recomendaciones o proponer medidas correctivas. 6. IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES Poner en prctica las medidas de mejoramiento administrativo. Dar solucin a los diferentes problemas que se presentan.

IMPORTANCIA Cualquier tipo de organizacin, sea pblica o privada, grande, mediana o pequea tiene la necesidad de examinar su situacin, para saber si los sistemas bajo los cuales trabaja son los ptimos de acuerdo a su realidad. Mediante la Auditoria administrativa se pueden conocer los problemas que dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la empresa. Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los problemas, encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e implantarlas.

4.- LEVANTAMIENTO DE INFORMACION

Son conjunto de actividades que realiza el auditor, para llegar a elementos que, que le permitan ubicar el contexto de operacin u operaciones que revisara; esto lo puede lograr a base de entrevistas, observaciones de campo y en general de la obtencin de evidencia documental. Es necesario combinar dichas tcnicas para darle un mayor peso especfico a la informacin obtenida, de tal forma que sea suficiente, relevante y til, ya que esta constituye elementos de juicio para sustentar la opinin del auditor.

5.- PREPARACION DE PAPELES DE AUDITORIA

Para realizar una auditoria administrativa en cualquier clase de empresa se debe de comenzar por realizar un examen y una evaluacin integral de los problemas, sus causas y la posible solucin de los mismos. Los papeles de Auditoria, son los documentos en los que el auditor registra los datos e informacin obtenida en su examen y los resultados de las pruebas realizadas, constituye la prueba material del trabajo realizado; en ello se deja constancia de la profundidad de las pruebas y de las suficiencias de los elementos en los que se apoy la opinin, son evidencia de la calidad profesional del trabajo. El objetivo de los papeles de trabajo, es dejar evidencia documental de aquellos aspectos importantes de la auditora, destacando que el trabajo se llev a cabo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y son el sustento del juicio u opinin del Auditor. Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos: 1.- Registrar de manera ordenada, sistemtica y detallada los procedimientos y actividades realizados por el auditor. 2.- Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia. 3.- Proporcionar la base para la rendicin de informes. 4.- Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del trabajo de auditora. 5.- Minimizar esfuerzos en auditoras posteriores. 6.- Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditora y de que el trabajo se efectu de conformidad con las Normas de Auditora del rgano de Control y dems normatividad aplicable.

7.- Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditora para prximas revisiones. LOS PAPELES DE TRABAJO DEBERN CONTENER: 1.-Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deber relacionarse con los papeles de trabajo mediante ndices cruzados. 2.- ndices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cdulas y resmenes que sean necesarios. 3.- Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado. 4.- Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditora. 5.- Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para datos, notas y comentarios (los papeles de trabajo desordenados reflejan ineficiencia y permiten dudar de la calidad del trabajo realizado). Con base en su utilizacin y contenido, los papeles de trabajo se clasifican en archivo permanente o expediente continuo de auditora y papeles de trabajo actuales. A continuacin, se sealan las caractersticas de cada uno de ellos: 1.- Archivo Permanente o Expediente Continuo de Auditora: El archivo permanente constituye un legajo o expediente especial en que se concentran los documentos relativos a los antecedentes, constitucin, organizacin, operacin, normatividad jurdica y contable e informacin financiera y programtico-presupuestal, actas y documentos de entrega recepcin de los entes fiscalizables. Esta informacin, debidamente actualizada, servir como instrumento de referencia y consulta en varias auditoras. 2.- Los papeles de trabajo: denominados cdulas de auditora, se clasifican de acuerdo a la Gua para la Elaboracin de Papeles de Trabajo, en cdulas sumarias, analticas, sub analticas, de informe, de observaciones y de seguimiento de recomendaciones. 1. Cdulas sumarias o de resumen: En las cdulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del rea, programa, rubro o grupo de cuentas sujeto a examen; por ejemplo, ingresos, gastos o asignaciones presupuestales. Es conveniente que estas cdulas contengan los principales indicadores contables o estadsticos de la operacin, as como su comparacin con los estndares del perodo anterior, con el propsito de que se detecten desde ese momento desviaciones importantes que requieran explicacin, aclaracin o ampliacin de algn procedimiento, antes de concluir con la revisin.

2. Cdula Analtica: Adems de contener el anlisis de un saldo, concepto, cifra, operacin o movimiento del rea por revisar, en las cdulas analticas se detallan la informacin obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos. Es conveniente que la informacin recabada se agrupe o clasifique de tal forma que permita detectar fcilmente desviaciones o aspectos sobresalientes de las operaciones, y que a ella se agreguen los comentarios o aclaraciones que se requieran para su debida interpretacin.

3. Cdulas Sub analticas: Por medio de las cdulas sub analticas, se analizan con detalle los datos contenidos en una cdula analtica. Si se examina, por ejemplo, la cuenta de inversiones en valores, la cdula sub analtica sera aquella en que se mostraran los saldos mensuales de las cuentas de inversin.

4. Cdula de Observaciones: Las deficiencias e irregularidades que se hayan encontrado en el transcurso de la revisin, se resumirn en esta cdula de observaciones, debidamente identificados con el nmero de cdula correspondiente, a fin de facilitar su consulta y revisin. 5. Cdula de Informes: Una vez concluido el trabajo de auditora, y de manera adicional a las cdulas en que se presenten las conclusiones, se integrar, al inicio del expediente de papeles de trabajo, un informe donde se expongan brevemente los antecedentes de auditora, los procedimientos de auditora aplicados y sus resultados, a fin de ofrecer un panorama de trabajo realizado y de las posibles acciones por emprender. 6. Cdula de seguimiento de recomendaciones: Si del trabajo de auditora se derivan recomendaciones u otro tipo de acciones legales, ser necesario dejar constancia de ello, primeramente en cdulas de discusin o de comentarios y despus en cdulas de control de seguimiento. (Actas de Notificacin de Observaciones).

6.- VERIFICACIN DE INFORMACIN: El auditor aplica la tcnica del anlisis a varias de las cuentas del mayor general de la entidad sujeta examen. El fin del anlisis de una cuenta es: determinar la composicin o contenido del saldo, o verificar las transacciones de la cuenta durante el ao y clasificarlas de manera ordenada. El anlisis como una tcnica de auditora se puede conceptuar por la definicin del verbo de accin: el auditor presenta el anlisis realizado a una cuenta del mayor general en un papel de trabajo especial. Por ejemplo, se puede analizar una cuenta de gastos efectuados presentando en detalle y en orden cronolgico cada transaccin analizada de la cuenta. Otra forma sera presentar varias clases o grupos de gastos ordenados en columnas e incluyendo las transacciones analizadas. Un anlisis del saldo presenta sus componentes, clasificados segn caractersticas similares. Por ejemplo, un anlisis de la cuenta podra presentar los valores totales de cada clase de vehculo: automviles, camionetas, etc., o podra presentar el detalle de cada vehculo y su valor. Un anlisis del movimiento de la cuenta presentar el saldo al principio del ao, las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin del ao. En esta caso los dos anlisis podran estar combinados en un papel de trabajo.

7.- EVALUACION.
El Auditor Interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones, a su vez se preocupa por aportar ideas para mejorar el funcionamiento de la Organizacin. La evaluacin del desempeo organizacional es importante pues permite establecer en qu grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin, adems se valora la capacidad y lo pertinente a la practica administrativa. Sin embargo al llevar a cabo una evaluacin simplemente a partir de los criterios de eficiencia clsico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepcin de la empresa, as como la potencialidad de la accin participativa humana, pues la evaluacin se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la direccin para el resto de los integrantes de la organizacin y solo mide los fines que para aqulla son relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperacin crtica de perspectivas y tcnicas que permiten una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propsitos que estn presentes en las organizaciones.

8.- DIAGNOSTICO O INFORME. En esta etapa se presentarn los resultados obtenidos durante la auditora conforme se han desarrollado cada uno de los hallazgos sustentados con evidencia suficiente, competente y pertinente, mismos que estarn contenidos en un informe de auditora que puede ser utilizado oportunamente por la mxima autoridad para la toma de acciones correctivas. El informe de auditora deber ser independiente, objetivo, imparcial y constructivo e incluir las debilidades de control interno, los hallazgos, las conclusiones y recomendaciones apropiadas producto de la auditora que constituir la base para le mejoramiento de los asuntos examinados. Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones deben tener las caractersticas: Objetividad.- Imparcialidad en las situaciones encontradas Oportunidad.- Accesibilidad de la informacin en el tiempo y lugar. Claridad.- Fcil entendimiento del contenido. siguientes

Mediante el informe de auditora se pone en conocimiento de la entidad examinada y de otros organismos y funcionarios sobre los resultados que se han obtenido del examen. Si en la prctica de una auditora o de exmenes de alcance limitado se desprenden responsabilidades de cualquier tipo que estas sean, se elaborar el pliego de reparos o informe provisional destacando esta novedad, misma que se dejar constancia resumida pero especfica en el respectivo informe. Preparado el borrador del informe, lo discutir con el Auditor Supervisor.

FINALIZACIN DEL TRABAJO: El borrador del informe con los ltimos cambios introducidos en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, ser presentado al jefe de departamento, previa revisin del supervisor respectivo. La Emisin del informe Terminado ser revisado y firmado por el C.P.R. Autorizado y por el Representante Legal de la Empresa.

TIPOS DE INFORME: 1.- Tipo general: responsable, introduccin, antecedentes, tcnicas empleadas, diagnostico, Antecedentes propuesta, estrategia de implementacin, seguimiento, conclusiones y anexos. 2.- Ejecutivo: responsable, periodo de revisin, Objetivos de la auditoria, objetivos de alcance, metodologa, sntesis, conclusiones. 3.-Informe de aspectos: Recursos relevantes, documentos que se integra con base en un criterio de selectividad.

9.- SEGUIMIENTO.

CONCEPTO: son los lineamientos de carcter general que regulan la aplicacin de la

auditoria administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.

OBJETIVO: el propsito de la Organizacin, es establecer las acciones que se deben

desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada.

El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar una implementacin de mejoras orientadas a corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo se determinarn las acciones especficas a implementarse, objetivos, alcance y plazos para el cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de auditora. Se deber incluir programas de informacin sobre la naturaleza, propsito de las recomendaciones a implementarse con el fin de eliminar obstculos y evitar las resistencias al cambio por parte del personal. La estrategia utilizada para el monitoreo de recomendaciones se puede enfocar en tres tipos de criterios: Monitoreo Corporativo.- Cuando las recomendaciones comprometen a los directivos para su respectiva actuacin. Monitoreo Funcional.- Cuando las recomendaciones involucran a los jefes de los departamentos de una empresa, para realizar un control de las acciones correctivas. Monitoreo Operativo.- Cuando las recomendaciones involucran al personal operativo debido a su relacin y vinculacin con las operaciones empresariales.

CONCLUSIONES: La Auditora Administrativa es una tcnica de control preventivo que debe ejercer la direccin de una organizacin, pues mediante su aplicacin se revisan objetivos, polticas, programas de trabajo, estructura orgnica, controles operativos, sistemas y procedimientos, utilizacin de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se determinan objetivamente, posibles anomalas, que limitan el funcionamiento de un organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los factores determinantes que afectan su operacin. El proceso de la Auditora Administrativa permite apreciar a la organizacin en su conjunto, partiendo de un anlisis sistemtico, riguroso, objetivo e integral de sus funciones administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con relacin a las perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crtica por parte de sus integrantes, como va para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y requerimientos del entorno. El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y competente acerca de la informacin cuantificable de una entidad econmica especifica, con el propsito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la informacin cuantificable y los criterios establecidos. Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria. El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios pblicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administracin se hace mas complicada, adoptando mayor importancia la comprobacin y el control interno, debido a una mayor delegacin de autoridades y responsabilidad de los funcionarios. Debido a todos los problemas administrativos s han presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administracin de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluacin considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propsito de descubrir oportunidades para mejorar su administracin. Tomando en consideracin todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la auditoria es dinmica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicacin debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.