Galarza & Valencia BANCOS

Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL


Moderado Moderado




Partidas conciliatorias antiguas.
Movimientos bancarios acordes al nivel de
facturacin



PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIN BANCARIA

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Documentar en un Memo de Revisin la evidencia obtenida de
las pruebas aplicadas y que se detallan en los siguientes
puntos :
A1 AVA
Solicitar una lista completa de todas las cuentas bancarias
manejadas por la compaa, las mismas que corresponden a las
registradas en los estados financieros.
A2 AVA
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente
Ejecutivo, nos ayude en la preparacin de las cartas de
confirmacin de saldos y otras operaciones, con corte al 31 de
Diciembre 2002. Verifique las direcciones actuales de las
instituciones bancarias.
A2 AVA
Realizar una planilla de control de circulacin con el 100% de
las cuentas bancarias manejadas por la compaa.
A6 AVA
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello, la
misma que necesariamente deber ser firmante autorizado en
los respectivos bancos confirmados.
A2
A3
A4
A5
AVA


Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envo y la
tercera copia es para ser archivada.
A6 AVA
Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con
el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede
constancia de la recepcin en cada banco que ha sido entregado.
A6 AVA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES BANCARIAS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. A17 AVA
Cruzar el saldo confirmado con el saldo segn bancos registrado
en la conciliacin bancaria al 31 de diciembre del 2002.
A17 AVA
En base al detalle de conciliaciones bancarias solicitado a la
compaa, verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias
(cheques girados y no cobrados, depsitos en trnsito, notas de
dbito, notas de crdito, transferencias, etc. )
A34
A36
AVA
Verificar el cobro de los cheques girados en los estados de
cuenta de los meses de Enero y Febrero del 2003.
A35 AVA
Verificar la correccin aritmtica de las conciliaciones. A17 AVA
Verificar que no existan cheques en circulacin por ms de trece
meses.
A34 AVA
Comparar los depsitos en trnsito con el estado bancario del
mes posterior al cierre de los ejercicios a auditarse.
A36 AVA
Verificar que las personas que constan como firmas autorizadas,
sean ejecutivos de un nivel gerencial adecuado.
A 8
A11
A13
A14
AVA

PRUEBA SUSTANTIVA
CORTE DE DOCUMENTOS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Solicitar a la compaa prepare una planilla que incluye los 5
ltimos comprobantes contables registrados en el 2002 y los 5
primeros del 2003.
A37 AVA


Revisar a travs del sistema que los ltimos documentos
emitidos en el 2002 fueron los contabilizados en dicho ao y los
primeros emitidos en el 2003 hayan sido contabilizados en el
perodo adecuado.
A37 AVA
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de
Control Interno ( RCI )
AR 5 (1)
AR - 5 (2)
AR 5 (3)
AR 5 (4)
AR 5 (5)
AR - 6
AVA




Galarza & Valencia CAJA
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Alto




Reposiciones de Caja Chica en perodos muy
cortos ( distorsin concepto de Caja Chica )



PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
ARQUEO DE CAJA CHICA :

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Efectuar el arqueo de la Caja Chica. A38 A.V.A.
Analizar los egresos que se han realizado con los fondos
asignados a caja chica.
A38 A.V.A.
Evaluar el Procedimiento de Contabilizacin del Fondo de Caja
Chica
A38 A.V.A.
Cotejar los resultados obtenidos en la presentacin de los
documentos y valores con el saldo del fondo que confirme la
compaa, de existir diferencia investguelas.
A38 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de
Control Interno ( RCI )
AR 5 (6)
AR 5 (7)
AR 5 (8)
AR 5 (9)
A.V.A.




Galarza & Valencia
CUENTAS
POR
COBRAR
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Alto Bajo




Cartera concentrada en tres clientes,
principalmente en uno de ellos (72%)



PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIN DE SALDOS - CLIENTES

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Documentar en un memo la evidencia obtenida en el anlisis de
las cuentas por cobrar Clientes, en base a la aplicacin de las
siguientes pruebas :
B1 A.V.A.
Solicitar una lista completa de los principales clientes que son
atendidos por la compaa, los mismos que corresponden a los
registrados en los estados financieros.
B2 A.V.A.
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente
Ejecutivo, nos ayude en la preparacin de las cartas de
confirmacin de saldos y transacciones efectuadas durante el
ao 2002 ( ventas, saldos por cobrar, etc.), Verifique las
direcciones actuales de los clientes.
B3
B5
B7
B9
A.V.A.
Realizar una planilla de control de circulacin de los clientes
confirmados.
B11 A.V.A.
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello.
B3
B5
B7
B9
A.V.A.


Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envo y la
tercera copia es para ser archivada.
B2 A.V.A.
Si el envo va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con
el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede
constancia de la recepcin en cada banco que ha sido entregado.
B12
B13
A.V.A.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES DE SALDOS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B11 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de
Dicembre 2002.
B11 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona
autorizada para lograr una oportuna recepcin de las respuestas.
B11 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composicin de
las cuentas por cobrar de clientes al 31 de Diciembre 2002 y
realizar los siguientes pasos alternos :
B14 A.V.A.
Cruzar el anexo de antigedad de la cartera con los registros
contables al 31 de Diciembre 2002.
B15 A.V.A.
Verificar los cobros posteriores y la documentacin soporte que
respalde dichas cuentas en los meses de Enero y Febrero 2003
B16 A.V.A.
Efectuar un anlisis de los crditos concedidos a los tres clientes
en el mes de Diciembre 2002, para revisar si estos han sido
autorizados por una autoridad competente, y en cumplimiento
de las normas internas de la empresa.
B16 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
AR 6 A.V.A.

PRUEBA ANALTICAS
COBRABILIDAD DE LA CARTERA

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Efectuar un anlisis de la cobrabilidad de la cartera para
determinar la razonabilidad de las provisiones presentadas.
B26 A.V.A.



PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR COBRAR COMPAAS RELACIONADAS

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIN DE SALDOS CLIENTES

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Solicitar una lista completa de los principales clientes que son
atendidos por la compaa, los mismos que corresponden a los
registrados en los estados financieros.
B17 A.V.A.
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente
Ejecutivo, nos ayude en la preparacin de las cartas de
confirmacin de saldos y transacciones efectuadas durante el
ao 2002 ( ventas, saldos por cobrar, etc.), Verifique las
direcciones actuales de los clientes.
B17 A.V.A.
Realizar una planilla de control de circulacin de los clientes
confirmados.
B18 A.V.A.
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello. B17 A.V.A.
Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envo y la
tercera copia es para ser archivada.
B17 A.V.A.
Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con
el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede
constancia de la recepcin en cada banco que ha sido entregado.
B18 A.V.A.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES DE SALDOS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B18 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de
Dicembre 2002.
B18 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona
autorizada para lograr una oportuna recepcin de las respuestas.
B18 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composicin de
las cuentas por cobrar de clientes al 31 de Diciembre 2002 y
realizar los siguientes pasos alternos :
B25 A.V.A.
Identificar las principales transacciones de las Cuentas por
Cobrar - Compaas Relacionadas.
B25 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
AR 5 (13) A.V.A.



Galarza & Valencia TRABAJOS EN PROCESO
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Bajo




El requerimiento de inventarios se planifica de
acuerdo a pedidos / proyectos ya establecidos



PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO


ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
En coordinacin con los funcionarios encargados de la custodia y
control de los inventarios, establecer la naturaleza y sistema de
control de este componente.
C1 A.V.A.
REVISIN ANALTICA


ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Con base en la naturaleza de los inventarios, preparar una
revisin analtica de la composicin del saldo.
C2 A.V.A.
COMPRACIN DEL MAYOR GENERAL CON EL SALDO DEL ESTADO FINANCIERO


ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Verificar en el Estado Financiero que los saldos de las
cuentas que conforman los Inventarios en Proceso (
ordenes de trabajo OT ), se encuentren respaldados por los
registros auxiliares y que estos se encuentren conciliados al 31
de Diciembre 2002.
C3
C4
C5
A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de
Control Interno ( RCI )
AR 5 (11) A.V.A.



Galarza & Valencia
ACTIVOS
FIJOS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Moderado Moderado




Falta de documentacin soporte en la
compra / venta de activos fijos de la
compaa




PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBAS DE ADICIONES Y RETIROS

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Preparar una cdula que demuestre el movimiento de las
cuentas que conforman este rubro
D1 A.V.A.
Comparar los saldos iniciales y finales del movimiento
preparado general.
D1 A.V.A.
Verifique que las adquisiciones y retiros ocurridos en el
transcurso del ao 2002, cuenten con la suficiente
documentacin de respaldo.
D2 A.V.A.
De los bienes propiedad de la empresa verificar la existencia de
los tems ms importantes en el ejercicio econmico 2002.
D2 A.V.A.

PRUEBAS ANALTICAS
VERIFICACIN DE LA DEPRECIACIN Y REEXPRESIN

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Con el propsito de comprobar la razonabilidad de los saldos
iniciales del ao 2002, comprobar los clculos efectuados sobre
aplicacin NEC 17, depreciacin y revalorizacin de activos fijos
para determinar si se ajustan a las disposiciones legales
vigentes.
D21 A.V.A.



PRUEBAS ANALTICAS
REGISTROS CONTABLES

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Revisar Clculo de depreciacin aplicada para el ao 2002
D40

A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de
Control Interno ( RCI )
AR 5 (12) A.V.A.




Galarza & Valencia
CUENTAS
POR PAGAR
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Alto Bajo




Los niveles ms altos de obligacin se
registran en el ltimo mes del ejercicio
econmico 2002



PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR PAGAR COMPAAS RELACIONADAS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIN DE SALDOS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Solicitar una lista completa de los principales proveedores
nacionales e internacionales con los cuales trabaja la compaa,
mismos que corresponden a los registradas en los estados
financieros.
AA1 A.V.A.
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente
Ejecutivo, nos ayude en la preparacin de las cartas de
confirmacin de saldos con corte al 31 de Diciembre 2002.
AA1 A.V.A.
Realizar una planilla de control de circulacin de las cuentas de
los proveedores
AA11 A.V.A.
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello, la
misma que necesariamente deber ser firmante autorizado
dentro de la compaa.

AA2 AA3
AA4 AA5
AA6 AA7
AA8 AA9
AA10

A.V.A.
Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envo y la
tercera copia es para ser archivada.
AA11 A.V.A.


Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con
el mensajero, etc., prepare una planilla en la cual quede
constancia de la recepcin en cada banco que ha sido entregado.
AA11 A.V.A.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

REVISIN DE LAS CONFIRMACIONES


ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. AA11 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con el saldo segn cuentas por pagar
registrado en el balance al 31 de diciembre del 2002.
AA17 A.V.A.
Revisar los pagos efectuados con posterioridad al corte de la
auditoria ( Enero, Febrero y Marzo 2003 ) y comprobar que las
entregas a terceros hayan sido oportunas.
AA14 A.V.A.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
REPORTES INTERCOMPANIES

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar el Sistema de Reprotes Pari entre las Compaas
Relacionadas.
AA15 AA16 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas realice una descomposicin
de las cuentas por pagar al 31 de Diciembre 2002.
AA17 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )

AR 5 (13)
AR 5 (14)
AR 5 (15)

A.V.A.




Galarza & Valencia
OTRAS
CUENTAS
POR PAGAR
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003




PROGRAMA DE AUDITORIA
OTRAS CUENTAS POR PAGAR


ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Preparar una sumaria con el detalle de los saldos de Otras
Cuentas Por Pagar, en base a los estados financieros de la
Compaa al 31 de Diciembre 2002 y 2001.
AA25 A.V.A.
Analizar la materialidad de las cuentas que clasifica este
componente.
AA25 A.V.A.




Galarza & Valencia
ANTICIPOS
DE CLIENTES
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Moderado




El mismo cliente que concentra la cartera,
concentra la mayor proporcin de anticipos




PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBAS SUSTANTIVAS


ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
En las cartas de confirmacin enviadas a los clientes, solicitar la
confirmacin del saldo de anticipos durante el ejercicio
econmico 2002.
A1 A.V.A.
En caso de no recibir las confirmaciones, elaborar un anlisis de
la composicin del saldo al 31 de diciembre 2002, con base en
la revisin de documentacin de respaldo.
BB2 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
AR 4 A.V.A.




Galarza & Valencia IMPUESTOS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Alto




El sistema financiero integrado no identifica
ciertas cuentas contables con el tratamiento
impositivo (Desgloses de IVA)




PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

ACTIVIDADES REFERENCIA HECHO POR
Preparar una sumaria con el detalle de los saldos de Impuestos
Por Pagar al 31 de Diciembre 2002 y 2001 con su
correspondiente variacin.
DD AVA
En base a las declaraciones mensuales de IVA realizar un cuadro
resumen de esta informacin; revisar los clculos aritmticos y
determinacin del IVA por pagar o Crdito Tributario segn
corresponda. Realizar la respectiva comparacin con los
registros contables.
DD1 AVA
En base a las declaraciones mensuales de Retenciones en la
Fuente realizar un cuadro resumen de esta informacin; revisar
los clculos aritmticos. Realizar la respectiva comparacin con
los registros contables.
DD2 AVA
En base a las declaraciones mensuales de Retenciones de IVA
realizar un cuadro resumen de esta informacin; revisar los
clculos aritmticos. Realizar la respectiva comparacin con los
registros contables.
DD3 AVA


Obtener la conciliacin tributaria del ejercicio, revisar las
partidas incluidas en lam isma (gastos no deducibles, ingresos
excentos, amortizacin de prdidas, otros). Verificar los
reclculos aritmticos y realizar los respectivos cruces con los
registros contables.
DD CCT AVA
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
- AVA



Galarza & Valencia
PROVISIN
DE COSTOS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Moderado




No existen los documentos respaldo en los
comprobantes contables



PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Determinar la naturaleza de los pasivos por provisin de
costos.
CC1 A.V.A.
Verificar que los asientos de la provisin de costos se
encuentren adecuadamente respaldados con las facturas de los
proveedores internacionales y/o nacionales.
CC1 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )

AR 5 (16)
AR 4

A.V.A.




Galarza & Valencia PATRIMONIO
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Bajo




Todas las transacciones del patrimonio se
reconocen y son propiedad de la compaa, los
PCGA y las revelaciones relacionadas a la
estructura del patrimonio son adecuadas y
consistentes



PROGRAMA DE AUDITORIA



ACTIVIDADES REFERENCIA HECHO POR
Preparar el movimiento de la evolucin del patrimonio
considerando los saldos iniciales, para lo cual se debe tomar en
cuenta los siguientes aspectos :
GG A.V.A
a) Cotejar saldos iniciales de capital con escrituras de
constitucin e incrementos.
GG - 1 A.V.A
b) Comprobar las transacciones del patrimonio durante el
perodo, incluyendo transacciones relacionadas con : emisin,
retiro y cambios en utilidades no distribuidas.
GG - 1 A.V.A
Revisar papeles de trabajo de la auditoria del ao anterior GG 2 A.V.A
Cotejar las transacciones de capital con las autorizaciones en las
actas de la Junta Directiva.
GG - 1 A.V.A
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
- A.V.A.





Galarza & Valencia VENTAS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Alto Bajo




Ventas concentradas en tres clientes
nicamente, y en mayor proporcin en uno de
ellos.



PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBA ANALTICAS
VENTAS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Debido a que en Diciembre se factur la mayor parte de Ventas,
se analizarn las devoluciones efectuadas en los primeros meses
del 2003.
B15 A.V.A.
Analizar el ndice de participacin de cada Cliente en las ventas
generadas durante el ao 2002
XX2
XX3
XX4
A.V.A.
Revisar la legalidad de las transacciones de ventas generadas
en el ejercicio econmico 2002 de los tres clientes.
XX2
XX3
XX4
A.V.A.

PRUEBA SUSTANTIVA
CORTE DE DOCUMENTOS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Efectuar un corte de documentos, los cinco primeros emitidos y
los cinco ltimos del perodo examinado, sealando los nmeros
para estos perodos.
XX5 A.V.A.
Verificar la inclusin de estos documentos en los reportes de
cartera y desembolsos en el perodo correcto.
XX5 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
- A.V.A.




Galarza & Valencia GASTOS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Bajo Bajo




No se observa errores significativos



PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBAS SUSTANTIVAS


ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Realizar un anlisis global de los gastos YY1 YY6 A.V.A.
Efectuar una seleccin de comprobantes de desembolsos
significativos.
YY2
YY3
YY4
YY5
YY7
YY8
YY9
YY10
YY11
A.V.A.
Comprobar que se encuentren respaldados con la
documentacin sustentatoria.
YY2
YY3
YY4
YY5
YY7
YY8
YY9
YY10
YY11
A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y
recomendaciones de Control Interno ( RCI )
- A.V.A.





Galarza & Valencia CONTINGENCIAS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Moderado Moderado




La compaa sostiene un juicio pendiente,
relacionado con aspectos de arrendamiento



PROGRAMA DE AUDITORIA



PRUEBAS SUSTANTIVAS

ACTIVIDADES REFERENCIA HECHO POR
Realizar confirmaciones a los abogados y compaas de
seguros.
CT 1.1 A.V.A.
Realizar Planilla de Circularizacin de las Confirmaciones CT 1.2 A.V.A.
Analizar con la gerencia la existencia de situaciones que puedan
originar contingencias tales como: la existencia de
procedimientos legales o posibles litigios, garantas de deudas
de terceros, falta de adecuada cobertura de seguros, cuentas a
cobrar vendidas con recurso.
CT 1.3 A.V.A.
Verificar la cobertura adecuada de seguros. CT 1.3 A.V.A.
Analice con la gerencia el probable resultado y efecto de las
contingencias..
CT 1.3 A.V.A.
Revisar la informacin expuesta relacionada con contingencias CT 1.3 A.V.A.





Galarza & Valencia
EVENTOS
SUBSECUENTES
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Perodo Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003


EVALUACIN DEL RIESGO

INHERENTE CONTROL



Moderado Moderado




La no recuperacin de la cartera, induce a la
compaa a escenarios de iliquidez



PROGRAMA DE AUDITORIA


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

ACTIVIDADES REFERENCIA HECHO POR
Revise la informacin financiera interina por los periodos
posteriores al 31 de diciembre del 2002.
ES 1 A.V.A
Pregunte a la gerencia acerca de la existencia de situaciones que
pueden representar hechos posteriores significativos tales como:
falta de pago de un cliente importante, daos fsicos a los
activos, cambios en el valor de los activos, cambios en las
operaciones.
ES 1 A.V.A
Examine la informacin financiera u otra evidencia a fin de
evaluar el efecto de hechos posteriores.
ES - 1 A.V.A