Rfrentiel de comptences de laudit interne de lIIA

Septembre 2013

Rfrentiel de comptences de laudit interne de lIIA

propos du Rfrentiel de comptences de l'audit interne de l'IIA

Le rfrentiel de comptences de l'audit interne de l'IIA (le Rfrentiel ) dfinit les comptences requises pour rpondre aux exigences du Cadre de Rfrence International des Pratiques Professionnelles de l'audit interne (CRIPP) et ainsi contribuer la russite de la profession d'audit interne. Une comptence correspond la capacit d'une personne assumer une fonction ou accomplir une tche correctement. Cest un ensemble de connaissances, daptitudes et de comportements bien prcis. Le Rfrentiel constitue un guide structur qui permet d'identifier, d'valuer et de dvelopper les domaines de comptences des auditeurs internes. Le Rfrentiel prsente dix domaines de comptences recommandes pour les principales fonctions, savoir les auditeurs internes, les managers et les responsables de l'audit interne. Chaque domaine de comptences est dtaill. Bien que chaque domaine de comptences soit dfini sparment, il convient de prciser quils sont troitement lis et interdpendants. Le Rfrentiel pourra tre utilis par : les auditeurs internes, afin de dvelopper les comptences ncessaires pour atteindre leurs objectifs de carrire ; les concepteurs de formation ou de certification professionnelle, pour sassurer que les formations et les certificats dveloppent et valuent, de manire approprie, les comptences requises ; les employeurs, les autres professions et le grand public, qui disposent ainsi dun lment de comparaison avec leur propre rfrentiel de comptences, et pourront avoir une vision plus claire et plus dtaille des niveaux d'expertise attendus par les auditeurs internes ; l'IIA et les instituts locaux, afin dlaborer leurs stratgies et conforter leur position dmetteur de normes au sein de la communaut internationale ; les tudiants, afin davoir connaissance des comptences dmontrer pour russir en tant quauditeurs internes et pour l'valuation de leurs plans de carrire ; la communaut acadmique, qui dispose ainsi d'une liste de comptences professionnelles essentielles intgrer dans les cursus prparant les tudiants au mtier dauditeur interne ; les professionnels du recrutement et des ressources humaines, pour la rdaction de descriptions de poste appropries et le recrutement dauditeurs internes dment qualifis.

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Les domaines de comptences du Rfrentiel

Le Rfrentiel est compos des dix domaines de comptences suivants : I. Dontologie : promouvoir et respecter la dontologie II. Gestion du service de laudit interne : dvelopper et grer la fonction d'audit interne III. CRIPP : appliquer le Cadre de Rfrence International des Pratiques Professionnelles de l'audit interne (CRIPP) IV. Gouvernance, gestion des risques et dispositifs de contrle : acqurir une comprhension approfondie, et approprie par rapport l'organisation, de la gouvernance, de la gestion des risques et des dispositifs de contrle V. Connaissance de lorganisation et de son environnement : cultiver une expertise en lien avec lenvironnement de lorganisation, les pratiques du secteur et des lments organisationnels spcifiques VI. Communication : communiquer efficacement VII. Persuasion et collaboration : convaincre et motiver ses interlocuteurs dans un esprit de collaboration et de coopration VIII. Esprit critique : appliquer les techniques d'analyse des processus, de veille stratgique et de rsolution des problmes IX. Planification et ralisation des missions d'audit interne : raliser les missions d'audit interne X. Amlioration et innovation : sadapter aux changements, favoriser l'amlioration et l'innovation Le schma ci-aprs illustre la structure du Rfrentiel et les relations entre les diffrents domaines de comptences : Amlioration et innovation Planification et ralisation des missions d'audit interne Comptences personnelles Communication Persuasion et collaboration Expertise technique CRIPP Gouvernance, gestion des risques et contrle Connaissance de lorganisation et de son environnement Esprit critique

Gestion du service daudit interne Dontologie

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Lefficacit de la planification et de la ralisation des missions repose sur un comportement dontologique et une gestion du service d'audit interne mme dassurer une coordination adquate des ressources et des activits. Lexpertise des auditeurs internes concerne principalement le CRIPP, les processus de gouvernance, de gestion des risques, et de contrle ainsi que la connaissance de lorganisation et de son environnement. LIIA est lorigine de la principale rfrence professionnelle (le CRIPP) destine aux auditeurs internes du monde entier. Par ailleurs, une expertise technique en matire de gouvernance, de gestion des risques et de contrle permet aux auditeurs internes de prparer leurs travaux et d'aider les organisations atteindre leurs objectifs. Comprendre l'organisation, sa culture, son fonctionnement, son secteur d'activit et l'influence de facteurs locaux ou plus globaux est un autre prrequis indispensable. En effet, les auditeurs internes qui sont sensibles aux enjeux de l'organisation et de son environnement raliseront des missions d'assurance et de conseil efficaces, ils apporteront ainsi plus de valeur ajoute leur organisation. Pour raliser leurs missions d'audit interne et favoriser l'amlioration et l'innovation au sein de l'organisation, les auditeurs internes doivent savoir communiquer, convaincre, collaborer et dmontrer un sens critique.

Point dattention
Certains modles de comptences (y compris l'ancien rfrentiel de l'IIA) distinguent plusieurs niveaux de matrise dune comptence. Des indicateurs qualitatifs ou quantitatifs peuvent reflter la progression de lacquisition dune comptence (de la simple sensibilisation un niveau de matrise plus lev). Certains travaux de recherche dfinissent des niveaux de comptence, tandis que dautres dterminent si une comptente est acquise ou non (ou en cours dacquisition). Le groupe de travail qui a rdig la version actualise du Rfrentiel de comptences de l'audit interne de l'IIA a considr ces deux approches. Il a finalement opt pour la seconde option qui lui a paru plus simple et donc plus facile communiquer et utiliser. Le Rfrentiel a pour but principal de prsenter les principaux domaines de comptence spcifiques l'audit interne et dorienter le dveloppement professionnel des quipes et des personnes. Le Rfrentiel est destin aux auditeurs internes, managers, professionnels des ressources humaines, formateurs et autres, qui peuvent l'adapter et l'appliquer. En pratique, il est difficile de concevoir un rfrentiel la fois exhaustif et universellement applicable tant donn la diversit des pratiques professionnelles au niveau mondial. En se fondant uniquement sur des concepts, il est difficile de justifier en quoi une personne est simplement sensibilise une comptence qui lui est ncessaire pour assumer efficacement son rle. Il semble plus ais dindiquer si cette personne a atteint le niveau requis ou pas. Dans tous les cas, un tel modle comporte ncessairement une part d'arbitraire lorsqu'il s'agit de dterminer quel moment une personne est apte passer au niveau de comptence suprieur. Pour aller plus loin, il est toujours possible de dcliner les diffrents niveaux de comptence si cela est jug utile. Le prsent Rfrentiel n'est pas un document fig et continuera d'voluer en fonction des volutions de la profession.

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Dix domaines de comptences

I. II. III. IV. V. VI. VII.

Dontologie ................................................................................................................................................ 5 Gestion du service daudit interne ........................................................................................................... 6 CRIPP ......................................................................................................................................................... 8 Gouvernance, gestion des risques et dispositifs de contrle ................................................................. 9 Connaissance de lorganisation et de son environnement .................................................................. 10 Communication ....................................................................................................................................... 11 Persuasion et collaboration ..................................................................................................................... 13

VIII. Esprit critique ........................................................................................................................................... 14 IX. X. Planification et ralisation des missions daudit interne ...................................................................... 15 Amlioration et innovation ..................................................................................................................... 16

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I. Dontologie

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Adhre au Code de dontologie de l'IIA et en assure la promotion Applique les principes et valeurs dontologiques dans le cadre des activits audites Prconise l'application des principes et valeurs thiques dans le cadre des activits audites Adhre aux rgles, pratiques et procdures cls de l'organisation Parle en connaissance de cause des rgles, pratiques et procdures cls de l'organisation Explique les responsabilits de l'audit interne en ce qui concerne l'environnement thique de l'organisation value et contribue lamlioration de lenvironnement thique au sein du Conseil et de la direction Traite autrui quitablement et sans discrimination Fait preuve d'objectivit, aussi bien en apparence que dans les faits

RAI*

10. Examine des questions de dontologie avec le responsable de l'audit interne 11. Examine, le cas chant, des questions sensibles de dontologie avec le Conseil et le directeur gnral 12. Mne des investigations propos de problmes dthique et propose des solutions 13. Agit de manire approprie en cas de violation de principes dthique 14. Tient compte de l'intrt gnral avant dagir 15. Fait preuve de conscience professionnelle

* Responsable de lAudit Interne

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II. Gestion du service daudit interne

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. Assure la promotion de laudit interne et de sa valeur ajoute dans l'ensemble de l'organisation Est un modle pour les membres de lquipe en dmontrant un haut niveau de performance Analyse ses propres forces et faiblesses en vue de maximiser sa contribution personnelle l'organisation Anticipe les problmes, proccupations et questions des auditeurs internes et y rpond de manire adquate Dfinit et articule clairement les attentes vis--vis de chaque personne et les objectifs collectifs en cohrence avec la stratgie de l'organisation Fixe des rgles de fonctionnement claires pour les auditeurs internes et laudit interne Vise la qualit et l'excellence et encourage les autres collaborateurs en faire autant Dlgue les tches de manire constructive et en apportant son soutien Assume les rsultats obtenus dans son domaine de responsabilit et en rend compte

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10. Surveille la performance et la charge de travail des auditeurs internes, ragit de manire constructive et en temps utile afin d'aider ses interlocuteurs atteindre leurs objectifs 11. Accompagne ses collaborateurs dans le renforcement de leurs comptences et leur dveloppement professionnel 12. labore et met en uvre un plan de dveloppement professionnel pour les membres de lquipe daudit interne

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Auditeurs Managers internes 13. Dveloppe continuellement ses comptences professionnelles et saisit les opportunits pertinentes de formation 14. Offre des opportunits et contribue de manire proactive aux besoins de dveloppement professionnel et dvolution de ses collaborateurs 15. value ses objectifs de dveloppement personnel et ses objectifs de carrire et transforme les nouveaux dfis en opportunits d'volution personnelle et professionnelle 16. Se maintient au niveau requis de comptences pour fournir des services efficaces 17. Adapte lventail de domaines de comptences de l'quipe d'audit interne en fonction des objectifs et des risques de l'organisation 18. Met en place des systmes de recrutement qui permettent dembaucher systmatiquement des collaborateurs comptents 19. Utilise diffrents outils et tests pour valuer les capacits et les domaines de comptences des candidats 20. Contribue et participe au processus de recrutement 21. Elabore et actualise rgulirement une stratgie de planification de la relve 22. Valorise et favorise la diversit des points de vue et des cultures 23. Met profit ses connaissances des processus de gestion ressources humaines et des styles de management pour aider et orienter ses interlocuteurs

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III. CRIPP

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Actualise sa connaissance du CRIPP Dirige la mise en uvre du CRIPP au sein du service d'audit interne Dmontre une utilisation et une interprtation appropries du CRIPP et demande conseil en cas de doute Respecte les exigences du CRIPP dans le cadre de la planification et de la ralisation d'une mission d'audit interne Elabore, conformment au CRIPP, le plan d'audit annuel, et si ncessaire lajuste, avec une approche fonde sur les risques Veille ce que l'audit interne ait accs l'ensemble des systmes, processus et collaborateurs Donne lexemple et veille ce que les activits d'audit interne soient conduites avec conscience professionnelle Donne lexemple et veille ce que l'quipe d'audit interne exerce ses activits avec conscience professionnelle Dirige llaboration, la mise en uvre et la revue de la charte d'audit interne et obtient lapprobation du Conseil

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10. Veille l'indpendance de laudit interne 11. Dfinit et actualise un programme d'assurance et d'amlioration qualit 12. Met en uvre le programme d'assurance et d'amlioration qualit et en assure la promotion 13. Communique les non-conformits avec le Code de dontologie et les Normes internationales pour la pratique professionnelle de l'audit interne la direction gnrale et au Conseil

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IV. Gouvernance, gestion des risques et dispositifs de contrle
Auditeurs Managers internes 1. Sensibilise la direction gnrale et le Conseil aux meilleures pratiques en matire de gouvernance, de gestion des risques et de contrle value ladquation des rfrentiels de l'organisation en matire de gouvernance, de gestion des risques et de contrle Contribue au dveloppement dune culture du risque au sein de l'organisation Actualise, en permanence une vision densemble des risques actuels et mergents de l'organisation Surveille l'volution future des risques de lorganisation en tenant compte des facteurs politiques, conomiques, sociaux, environnementaux, juridiques et technologiques, et de leur impact potentiel Agit en respectant les rfrentiels de l'organisation en matire de gouvernance, de gestion des risques et de contrle labore les programmes de travail des missions d'audit interne en se fondant sur une approche par les risques et en tenant compte de leur impact sur l'organisation Applique les principes du contrle interne dans le cadre des activits d'audit interne value la gouvernance des systmes dinformation RAI

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10. Sassure que les activits de l'audit interne sont cohrentes avec la stratgie de gestion des risques et le profil de risque de l'organisation, tout en les amliorant 11. Sassure que les propositions d'amlioration relatives aux dispositifs de contrle interne soient en phase avec les objectifs et les capacits de l'organisation 12. Explicite le profil de risque de l'organisation au Conseil et la direction gnrale 13. Explicite le profil de risque du domaine audit aux parties concernes 14. Favorise la sensibilisation au risque de fraude tous les niveaux de l'organisation 15. value et prend en compte le risque de fraude, identifie les types de fraude gnralement associs aux activits et la structure de l'organisation 16. value et prend en compte le risque de fraude, identifie les types de fraude gnralement associs au domaine audit 17. Actualise sa connaissance des processus dinvestigation de fraude

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V. Connaissance de lorganisation et de son environnement

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. Actualise sa connaissance de l'organisation et des risques associs Actualise sa connaissance spcifique du secteur dactivit des domaines audits Actualise sa connaissance spcifique du secteur dactivit de l'organisation value et prend en compte les principaux facteurs macroconomiques et microconomiques ainsi que leur pertinence au regard des domaines audits value et prend en compte les facteurs macroconomiques et microconomiques ainsi que leur impact sur l'organisation Actualise sa comprhension des dernires tendances mondiales et des obligations lgales et rglementaires ; value leur pertinence au regard des domaines audits Actualise sa comprhension des dernires tendances mondiales et du cadre lgal et rglementaire de l'organisation Actualise sa connaissance des principes, normes, systmes et processus de reporting financiers, de contrle de gestion et de comptabilit analytique pertinents au regard des domaines audits value et prend en compte les principes, normes, systmes et processus de reporting financiers, de contrle de gestion et de comptabilit analytique pertinents au regard au niveau de l'organisation

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10. value et prend en compte la contribution des systmes dinformation aux objectifs de lorganisation, les risques associs aux systmes dinformation des domaines audits 11. Dmontre une connaissance approfondie et oprationnelle des rfrentiels de contrle qualit pertinents au regard des domaines audits 12. value les rfrentiels de contrle qualit utiliss dans l'organisation 13. Tient compte des variables culturelles de l'organisation 14. Tient compte de la mission, des objectifs stratgiques et de la nature des activits de l'organisation

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VI. Communication

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. Suscite la confiance de ses interlocuteurs grce une communication constructive Favorise une communication ouverte Respecte autrui et adapte les messages aux besoins de leurs destinataires Organise et exprime ses ides de manire claire et avec assurance afin dobtenir ladhsion des autres Extrait les informations cls de diffrentes sources afin de conforter sa communication Choisit le mode (verbal, non verbal, imag, crit) et le support (en tte--tte, lectronique, papier) de communication appropris Applique correctement les rgles techniques de langage (orthographe, ponctuation, grammaire, etc.) coute attentivement et vrifie quil a bien compris Recueille les ractions des destinataires pour mesurer l'efficacit de la communication

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10. Anticipe limpact de la communication et prvoit des rponses 11. Discute, de manire professionnelle et avec assurance, des conclusions d'audit et de leur impact avec les niveaux appropris de l'organisation 12. Interprte et utilise le langage corporel pour renforcer la communication 13. Utilise des illustrations pour communiquer sur les processus et toute autre information complexe 14. Communique les informations de manire structure afin dencourager lapprentissage et lvolution professionnelle des personnes vises 15. Utilise des comptences de communication appropries au cours des entretiens

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Point dattention
Les aptitudes ncessaires dans ce domaine de comptence sont communes tous les niveaux hirarchiques. Nanmoins, les exigences relatives ces aptitudes augmentent avec les responsabilits parce que : les informations traites sont plus complexes ; les sources d'information sont plus nombreuses ; limportance stratgique des messages communiqus est accrue ; les destinataires sont plus nombreux, plus varis et ont des niveaux hirarchiques plus levs ; les destinataires sont plus exigeants ; lexigence de ractivit, sans forcment avoir lopportunit de se prparer, augmente.

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VII. Persuasion et collaboration
Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Privilgie un service orient client Anticipe et tient compte de l'impact de sa personnalit sur la qualit de ses relations avec ses interlocuteurs Gre les conflits par la ngociation et la rsolution des dsaccords Prend en compte la politique de l'organisation et agit en consquence Trouve un quilibre entre diplomatie et fermet Met l'aise et noue des relations ouvertes et constructives avec l'ensemble des parties tablit et entretient des partenariats efficaces avec les clients de l'audit tablit et entretient des partenariats stratgiques efficaces avec les principales parties prenantes internes et externes (individuellement ou collectivement) Identifie et gre les besoins et les attentes des parties prenantes RAI

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10. Collabore et incite la collaboration 11. Fait preuve de dtermination dans les situations difficiles pour faire face des rsistances et ensuite collaborer de manire constructive 12. Donne l'exemple en termes de respect, de bonne volont et de coopration 13. Dirige en se fondant sur son autorit, ses convictions personnelles et sa sensibilit plutt que par les pouvoirs associs sa fonction 14. Fait preuve d'indpendance et d'objectivit dans toutes les situations 15. A une influence positive sur ses interlocuteurs, est crdible et suscite le respect et la coopration 16. Reconnat ses limites et sollicite de l'aide et des conseils si ncessaire 17. Respecte la confidentialit et obtient la confiance des autres parties 18. Applique diverses stratgies pour obtenir le consensus et ladhsion 19. Dmontre un rel esprit dquipe 20. Sefforce dliminer les obstacles organisationnels et identifie les ressources ncessaires l'quipe d'audit interne 21. Met profit sa connaissance de la thorie de la motivation et de la dynamique de groupe pour encourager ses interlocuteurs

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VIII. Esprit critique

Auditeurs Managers internes 1. 2. Cultive sa curiosit et fait preuve desprit critique Slectionne et utilise une gamme d'outils et de techniques manuels et automatiss pour obtenir des informations sur les processus mtier Analyse et value l'efficience et l'efficacit des processus mtier Veille ce que les outils et techniques appropris soient utiliss lors de l'analyse des processus mtier Applique les techniques de rsolution des problmes dans les situations courantes Slectionne et utilise les techniques appropries de recherche, de veille stratgique et de rsolution des problmes pour analyser et rsoudre les situations complexes Fait preuve desprit critique afin didentifier et de proposer des solutions d'amlioration des processus mtier Aide le management trouver des solutions pratiques aux problmatiques identifies dans le cadre de l'activit d'audit Applique les techniques de collecte, dextraction et danalyse de donnes et les techniques statistiques

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10. Veille ce que les informations utilises dans la prise de dcision soient pertinentes, exactes et suffisantes 11. Utilise des tudes comparatives pour tayer les dcisions et les messages cls

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IX. Planification et ralisation des missions d'audit interne

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. Applique les mthodes et les procdures d'audit interne afin d'atteindre les objectifs spcifiques de la mission d'audit Veille la qualit de la planification et de la ralisation des missions d'audit Supervise la ralisation des missions d'audit afin de sassurer de l'atteinte des objectifs et de la qualit Reste objectif tout au long de la mission d'audit Gre efficacement toutes les ressources afin de sassurer de l'atteinte des objectifs de la mission Fait preuve d'efficacit et de persvrance, gre son temps et veille ce que les dlais de la mission soient respects et les objectifs atteints labore, met en uvre et surveille les programmes de travail afin deffectuer la mission dans les dlais convenus Slectionne et utilise les outils et techniques appropris pour collecter, analyser, interprter et communiquer les donnes Prpare et ralise des missions d'audit afin d'identifier les risques et les contrles cls

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10. Identifie les ressources ncessaires la mission d'audit et gre les contraintes 11. Obtient suffisamment d'lments probants fiables et pertinents, et procde une valuation critique 12. Identifie les implications stratgiques des conclusions daudit et en informe la hirarchie 13. labore des documents de travail et veille ce qu'ils refltent fidlement toutes les activits ralises au cours de la mission d'audit 14. Prsente les conclusions et formule des recommandations fondes sur une analyse causale 15. Fournit des services d'assurance et de conseil la direction gnrale et au Conseil 16. Veille ce que le champ dintervention soit adapt aux objectifs de la mission daudit 17. tablit un processus de suivi des plans dactions du management 18. Assure un suivi auprs du management afin de vrifier que ses actions ont effectivement t mises en uvre ou si la direction gnrale a accept le risque de ne rien faire

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X. Amlioration et innovation

Auditeurs Managers internes 1. 2. 3. 4. 5. 6. Encourage le changement, l'amlioration continue et l'innovation, et soutient ses interlocuteurs dans cette dmarche Recherche et justifie les opportunits d'amlioration continue Amorce et gre le changement dans son domaine de comptence Accompagne le changement en exposant ses interlocuteurs les avantages escompts Donne une vision de la mise en uvre du changement dans l'organisation Encourage ses collaborateurs proposer des ides novatrices et ragit positivement pour sassurer du dveloppement des nouvelles ides Formule des ides et des propositions de changement et d'amlioration Contribue de manire significative la stratgie de changement de l'organisation Recherche et analyse les raisons du changement au sein de l'organisation

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10. Identifie les risques lis au changement et adapte l'activit d'audit de manire grer ces risques 11. value les ressources ncessaires et les obstacles potentiels aux initiatives de changement 12. Met en uvre les programmes de changement au sein de la fonction et de l'quipe d'audit 13. Demeure performant et efficace dans les environnements incertains et en volution 14. Tient compte des nouvelles priorits et adopte les changements ncessaires 15. Rvise les priorits de l'quipe en fonction de lvolution des priorits de l'organisation 16. Anticipe les ractions face au changement et s'adapte afin d'aider ses interlocuteurs

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A PROPOS DE LINSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS Fond en 1941, The Institute of Internal Auditors (IIA) est une organisation professionnelle internationale dont le sige mondial se situe Altamonte Springs, en Floride, aux tats-Unis. LInstitute of Internal Auditors est la voix mondiale, une autorit reconnue, un leader incontest et le principal dfenseur de la profession dauditeur interne. Cest galement un acteur de premier plan pour la formation des auditeurs internes. Il est reprsent en France par lIFACI.

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