CASOS PRCTICOS 2013/2014

Metodologa La realizacin del caso prctico se har en dos sesiones. En la primera los miembros del grupo expondrn los problemas jurdicos que aprecian en cada caso, con el fin de obtener orientacin para su resolucin del resto de los compaeros. Conviene, por tanto, que todos hayan ledo y reflexionado previamente, sobre todos los casos. En la segunda sesin se realizar su resolucin definitiva. Para la resolucin de los casos basta con la bibliografa recomendada.

Primera sesin: 11 de noviembre (Casos nmeros 4, 5 y 6) 18 de noviembre (Casos nmeros 1, 2 y 3) Segunda sesin: 25 de noviembre: caso 5, 6 2 de diciembre: caso 4,3 9 de diciembre: caso 1,2

CASO PRCTIO N 1 (Grupos 1, 2 y 3) I. La empresa Crnicas internacionales S.A que tiene su sede social en Madrid tiene como objeto social la importacin-exportacin de carnes. Debido a una importante crisis en el sector en todos los pases de la UE, la empresa incrementa notablemente sus importaciones de carne procedente sobre todo de Argentina y Brasil. Al mismo tiempo la empresa export cantidades de carne muy importante a distintos lugares de Rusia. II. La importacin de carne de terceros pases est sujeta a unos altos aranceles de aduana, que la empresa ha tratado de eludir a travs de estas dos frmulas:

A) Presentacin de declaraciones aduaneras falsas en la que se clasificaba a la carne importada como desechos, concepto que da lugar a la aplicacin de un arancel aduanero ms bajo. En total se han detectado 4 declaraciones aduaneras falsas mediante las que se ha eludido el pago de 300.000 de derechos aduaneros. B) En otros dos casos los documentos falsos han establecido un origen distinto de la carne, establecindose como pas de procedencia Nicaraguas y Honduras. Con ello resultaba de aplicacin un arancel aduanero menor, pues con estos pases la UE aplica un rgimen preferencial. Mediante este procedimiento se han eludido el pago de 100.000 . II. Entre la documentacin falsa que Crnicas Internacionales S.A present para obtener el rgimen preferencial a que se refiere el apartado B) se encuentran certificados de origen falsos expedidos por funcionarios de los ministerios de agricultura de Honduras y Nicaragua. Un abogado hondureo contratado por la empresa pag cantidades que no se han podido individualizar plenamente a B, alto funcionario del ministerio de agricultura del Honduras y a C y D funcionarios del ministerio nicaragense. Estas cantidades se pagaron con el fin de obtener los certificados falsos. III. La cantidad de dinero que se ha destinado a los sobornos provena del patrimonio de Crnicas Internacionales S.A. Los pagos se han justificado en la contabilidad de la empresa como pagos de consultora a la Sociedad Y por un estudio de prospeccin de mercados en Centroamrica. Pese a haberse pagado 12.000 $ la empresa nunca lleg a realizar el informe. La Sociedad consultora Y era en realidad una sociedad cuyo socio nico era J, mujer de uno de los funcionarios nicaragenses sobornados. IV. La sociedad Crnicas Internacionales S.A obtuvo por la exportacin de carne a Rusia subvenciones (restitutions) de la Unin Europea por valor de 100.000 . Para obtener esta subvencin es imprescindible que la carne sea de origen comunitario, pues su finalidad es evitar excedentes de mercado. La sociedad Crnicas Internacionales S.A present certificados de origen falsos de la carne en la solicitud de la subvencin. V. La Sociedad Crnicas Internacionales S.A es propiedad nica de PPP, de su esposa EEE y de su suegra SSS. PPP ha dirigido la totalidad de las operaciones descritas en los apartados anteriores, pese a no tener la

representacin legal de la empresa. De distintas declaraciones efectuadas por trabajadores de la misma efectuadas en el juicio oral se deduce con claridad que acta como dirigente de la entidad, tanto en lo que concierne a la organizacin interna de la entidad, como a las negociaciones con los clientes y proveedores. SSS no tena ningn contacto con la gestin de la entidad y alega desconocer los hechos. EEE, que en la actualidad se encuentra separada de su marido, tiene el cargo de administradora nica y ha firmado todas las solicitudes de subvencin y los certificados aduaneros. Diversos testigos han sealado que SSS careca de nociones precisas acerca de la marcha del negocio, que llevaba totalmente PPP. VI. El contable de la entidad C realiz los contratos con la Sociedad Y (vid. III), por indicacin de PPP, e introdujo estos datos en la contabilidad de la empresa. C es el hombre de confianza de PPP en la gestin de la sociedad, si bien su puesto en la empresa es el de auxiliar administrativo, por lo que no tiene obligacin legal alguna de asegurarse de la veracidad o falsedad de los documentos que redacta o los asientos contables que realiza.

CASO PRCTICO N 2 (Grupo 4 ) I. La empresa Melden ejecut la obra de construccin de un edificio destinado a 82 viviendas en la localidad de tres cantos. La empresa promotora de la obra esa Indofima, quien haba sido subcontratado con Herpin los trabajos de pintura de interiores. El da 10 de septiembre de 2005 Mauricio pintor con categora de oficial de segunda empleado de Herpin acab de pintar la planta quinta y como necesitaba subir la maquinaria de pintar al piso superior, golpe la puerta de los ascensores y llam a Ricardo, que subi a ayudar a su compaero, utilizando para ello una plataforma instalada en el hueco del ascensor. Ricardo se encontraba junto con Carlos rematando el interior del hueco del ascensor en laS plataformas situadas sobre el techo de los ascensores. El hueco del ascensor estaba preparado para dos ascensores y en el techo de los ascensores se haban colocado dos plataformas que eran utilizadas como plataformas de trabajo. Haban sido confeccionadas con tablones de encontrar, cortados a la medida, para hacer practicable la superficie que era irregular. Por ello al subir Ricardo en la plataforma, tras esta se encontraba el segundo hueco del ascensor. Mauricio coloc el caldern de pintura en la plataforma y durante la maniobra perdi el equilibrio y cay al vaco unos quince metros hasta golpearse contra la otra plataforma, situada sobre el techo del segundo ascensor. Consecuencia del golpe Mauricio falleci dos meses despus. Este sistema consistente en utilizar el techo de los ascensores como plataforma de trabajo para rematar los interiores del hueco de los ascensores, no haba sido previsto en el plan de seguridad e higiene de la obra que haba sido realizado por Melden y aprobado por el coordinador de seguridad Eugenio (arquitecto tcnico coordinador de seguridad. Cuando se decidi iniciar la labor, el jefe de la obra D. Bernardo, el encargado, D. Jose Maria y el arquitecto tcnico coordinador de seguridad D. Eugenio, con el consentimiento y conocimiento de D. Gregorio, consejero delegado de Melden, haban previsto nicamente como medida de precaucin, ante una fuente de peligro de la que eran conscientes, que los trabajadores se desplazaran al mismo tiempo en las dos cabinas, de tal manera que cubrieran todo el hueco, con la prohibicin de que los ascensores se utilizaran para otras tareas distintas a las de rematar los interiores del hueco de los ascensores. Este procedimiento lo haban realizado en todas las obras ejecutadas ltimamente, convencidos de que no generaba riesgos. Para ello

instruan a los albailes que realizaban la tarea de rematar el hueco del ascensor Carlos y Ricardo para que no se utilizaran con otros fines. Por esta razn no se haban previsto medidas de seguridad como barandillas perimetrales, para el caso de que los ascensores en contra de las indicaciones dadas por los mandos intermedios se desplazaran individualmente. Tampoco pusieron seales anunciadoras de la prohibicin de utilizar los ascensores, ni divulgaron particularmente a los subscontratas y a sus trabajadores los peligros que ello significaba. Los ascensores no estaban en funcionamiento y carecan de autorizacin. La normativa de seguridad RD 1267/97 de 27 de octubre sobre disposiciones mnimas de seguridad y salud obliga a describir las medidas de seguridad en los trabajos de remate del hueco de los ascensores, lo que no se prevea en el plan de seguridad que haba sido realizado por Melden y aceptado por el coordinador de seguridad D. Eugenio.

Caso Prctico n 3 (Grupos 5 y 6) I. La Consejera de Sanidad de Castilla la Mancha entre los aos 2002 y 2005 licit la construccin de varios centros de salud en la provincia de Ciudad Real, en el ao 2002 (Almagro y Bolaos), en el 2003 (Miguelturra), en el aos 2004 (Daimiel) y en el 2005 (Torralba y Manzanares). Los representantes de las empresas constructoras X, Y, Z y K haban llegado a un acuerdo secreto entre ellos y determinaron como haban de presentar las ofertas. II. Segn los informes periciales que se han presentado, la Consejera habra pagado un precio por cada obra superior al de mercado que oscila entre el 3% y el 5%. En total se estima que puede haber existido un perjuicio de 10.000.000 . III. A raz de la instruccin realizada en otro proceso, se descubre que Herminio, arquitecto de la Consejera se haba remitido a las empresas X, Y, Z y K diversa documentacin de carcter reservado, aconsejndoles adems acerca de cmo presentarse a las licitaciones. IV. Herminio durante los aos que dur el acuerdo realiz, a travs de una consultora en proyectos de arquitectura, varios informes para las empresas mencionadas sobre asuntos que en principio no guardaban relacin con sus funciones. Dos de estos informes, incautados durante el registro de los locales de la consultora, se han demostrado que no tenan contenido real alguno. El precio de estos dos informes fue de 20.000 cada uno y fueron abonados por empresas pertenecientes a directivos de X, Y.

Caso Prctico n 4 (Grupo n 7)

I. AAA es presidente del Consejo de administracin de TABACOSA, compaa que cotiza en bolsa. FICTOSA es una sociedad constituida ante el notario NNN, el 31 de agosto del 2010 y que cuenta con un capital social de 10.000 . Socios de FICTOSA son la sociedad TRAMPOSA, con un 60% del capital social, cuya sede se encuentra en Ginebra, y cuyo administrador es DDD, abogado suizo. No se ha podido determinar las personas que se ocultaban tras esta sociedad, pese a las noticias de la prensa indicando que eran altos cargos del gobierno, as como el propio AAA. Adems de TRAMPOSA, de FICTOSA son socios dos entidades ms, cuyos accionistas tienen relaciones con AAA. II. Entre el 5 de septiembre y el 30 de septiembre del 2010 la sociedad FICTOSA compra acciones de TABACOSA por un total de 5.000.000 . Durante este momento el precio de la accin era de 12 . III. Para no levantar sospechas ante la CNMV, debidas a la alta cantidad de la inversin, la Agencia de Valores INVERTOSA a la que FICTOSA le encarg la compra de acciones utilizo el nombre de varias sociedades de fachada, sin actividad comercial alguna, que utiliza para garantizar el anonimato del adquiriente real en este tipo de operaciones. No se ha podido determinar que los directivos y el personal de INVERTOSA conocieran los motivos, que como se expondrn a continuacin, llevaron a FICTOSA y a quienes se amparaban tras ellas a comprar tan alto nmero de acciones. Es prctica normal en INVERTOSA obrar de esta manera en operaciones de gran volumen ordenadas por un nico adquiriente, sin cerciorarse de nada ms.

IV. El 3 de octubre del 2013, TABACOSA anuncia su fusin con la compaa tabacalera francesa TABACOUSE hecho que les otorga una posicin comercial muy ventajosa tanto en el mercado espaol como en el francs y les constituye como el segundo grupo tabacalero europeo. Las negociaciones de la fusin han sido realizadas bajo la direccin de AAA. V. De la documentacin obtenida y de la declaracin en el juicio oral se deduce que la fusin estaba prcticamente cerrada a primeros de

septiembre del 2013. A este respecto debe recordarse el art. 82 de la LMV que impone la obligacin al emisor de hacer pblicas cualquier hecho o decisin que pueda influir de forma sensible en la cotizacin de un valor. VI. Como consecuencia de esta fusin las acciones de TABACOSA se disparan en bolsa. El da 15 de octubre la accin de TABACOSA costaba 16 . Como consecuencia de estas operaciones el beneficio obtenido por FICTOSA es de 3.000.000 .

CASO PRCTICO N 5 (Grupo n 8) I.El acusado Esteban en su condicin de Presidente del Banco B, y en funcin de las facultades de disposicin conferidas por razn de su cargo, y sin que fuera autorizado para ello por los rganos de administracin de la sociedad, decidi unilateralmente disponer de la suma de 500.000 , en efectivo, para fines ajenos al giro propio de la empresa, sin que se haya acreditado que aquella cantidad fuera utilizada por Esteban. en su propio beneficio o que formara a integrar parte de su patrimonio. Para ello orden a Cecilio, director adjunto de una de las sucursales de la entidad, que tuviera preparada dicha cantidad en billetes de 500 , y que la metiera en una bolsa de deporte. Por orden igualmente de Esteban, Cecilio llev la bolsa a un garaje donde se la entreg a una persona cuya identidad no se ha podido determinar. II. Ha quedado probado que el destinatario final de los 500.000 fue Juan, antiguo Ministro de Economa, con el fin de que negociara con el presidente del Banco C, amigo suyo la posible fusin entre ambos bancos, cuya negociacin pasaba por notables dificultades. La fusin finalmente no se lleg a realizar.

CASO PRCTICO N 6 (Grupo n 9) Variante A) Juan es un reputado analista financiero, que interviene con frecuencia en medios de comunicacin y asesora a fondos de inversin relevantes. Juan recibi 100.000 de las Ernesto presidente de BBB, sociedad cotizada, con el fin de que aconsejara la compra de sus acciones. Como consecuencia de este acuerdo, Juan en diversos medios de comunicacin exager las perspectivas de crecimiento de BBB, entre otras razones por la alta probabilidad de que ganara una licitacin muy importante de infraestructuras pbicas en Arabia Saud. Igualmente un fondo de inversin, de los que asesoraba Juan, compr para distintos clientes acciones de BBB, por valor de ms de 1.000.000 . El director del fondo ha declarado en el juicio que fue precisamente la opinin de BBB la que les motivo a comprar sus acciones Se ha demostrado igualmente que Juan no tena ningn tipo de informacin, para sugerir que exista una alta probabilidad de que BBB ganara dicho concurso. BBB en los meses posteriores no obtuvo ningn tipo de beneficio, y sus acciones bajaron ligeramente en la bolsa. Variante B) Ernesto seala a Juan que es altamente probable de que obtengan la adjudicacin de la infraestructura en Arabia Saud, y que ello proporcionar importantes beneficios econmicos. Antes de comunicar este hecho relevante a la Comisin Nacional del Mercado de Valores, Juan a travs de un fondo de inversin de los que asesora invierte 1.000.000 que le ha proporcionado Ernesto en acciones de BBB. Una vez hecha pblica la adjudicacin de la infraestructura, las acciones suben un 3%, lo que le supone un beneficio econmico de aproximadamente 300.000 .