Guia Pratico EFD PIS COFINS Versao 1 0 2 Adaptado Contabilidade Arthuso

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.
+.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r
G-IA P./0ICO DA ESC.I0-.A12O FISCA* DIGI0A* DA CON0.I3-I12O PA.A O PIS/PASEP E DA COFINS EFD-PIS/COFINS
SPED PIS/COFINS# Escritura"o Fisca $o PIS/COFINS E,(resas *ucro Presu,i$o e *ucro .ea
A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a. E$i"o e For,ata"o# Gera $o *ucia&o Pa estra&tes# Car os Art'uso e Gera $o *ucia&o
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Captulo I Informaes gerais sobre a EFD !I"#C$FI%"........................&

Seo 1 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins............6 Seo Da a!resentao do ar"#i$o da EFD-PIS/Cofins..............................6 Seo % Da assinat#ra com certificado digita&............................................' Seo ( Da !restao e da g#arda de informa)es.....................................* Seo + ,#tras Informa)es......................................................................Seo 6 C.!ia de Seg#rana, E/!ortao de 010 e 2r"#i$o ,rigina& da .......EFD-PIS/Cofins............................................................................................-
Captulo II Informaes para gera'o dos ar(ui)os da EFD !I"#Cofins. .*

Seo 1 Dos 3&ocos e registros da EFD.......................................................Seo Dados t4cnicos de gerao do ar"#i$o.........................................11 Seo % ,3rigatoriedade dos 5egistros....................................................11 Seo ( 0a3e&as #ti&izadas !e&o Programa de 6a&idao e 2ssinat#ra.........11 Seo + Deta&7amento dos registros "#e com!)em a EFD.........................1*
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS...........................................................18 REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA ............................................................................................................................................ 18 REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA........................................................................19 REGISTRO 0110: REGI ES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE ....................................................................................................................................... 19 CR!DITO.............................................................................................................................. 19 REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA ENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CR!DITOS CO UNS.............................................................................................................................. "0 REGISTRO 01#0: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECI ENTO........................................."0 REGISTRO 01$0: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE................................................"1 REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE EDIDA............................................."1 REGISTRO 0"00: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITE %PRODUTOS E SERVIOS&..............."" REGISTRO 0"0$: ALTERAO DO ITE ................................................................................"" REGISTRO 0"0': C(DIGO DE PRODUTO CONFOR E TABELA ANP %CO BUSTVEIS&............") REGISTRO 0"08: C(DIGO DE GRUPOS POR ARCA CO ERCIAL * REFRI %BEBIDAS FRIAS&..") REGISTRO 0#00: TABELA DE NATURE+A DA OPERAO,PRESTAO..................................") REGISTRO 0#$0: TABELA DE INFOR AO CO PLE ENTAR DO DOCU ENTO FISCAL......."# REGISTRO 0$00: PLANO DE CONTAS CONT-BEIS................................................................"$ REGISTRO 0'00: CENTRO DE CUSTOS................................................................................."' REGISTRO 0990: ENCERRA ENTO DO BLOCO 0.................................................................."' BLOCO A: DOCU ENTOS FISCAIS . SERVIOS %NO SUJEITOS AO IC S&................................"' REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A..........................................................................."' REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECI ENTO..................................................."' REGISTRO A100: DOCU ENTO . NOTA FISCAL DE SERVIO................................................"/ REGISTRO A110: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO . INFOR AO CO PLE ENTAR DA NF. ............................................................................................................................................ "/ REGISTRO A1"0: INFOR AO CO PLE ENTAR . OPERA0ES DE I PORTAO..............."8 REGISTRO A1/0: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO . ITENS DO DOCU ENTO....................."8 REGISTRO A990: ENCERRA ENTO DO BLOCO A.................................................................."9 BLOCO C: DOCU ENTOS FISCAIS I . ERCADORIAS %IC S,IPI&................................................"9 REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C..........................................................................."9 REGISTRO C100: DOCU ENTO . NOTA FISCAL %C(DIGO 01&, NOTA FISCAL AVULSA %C(DIGO 1B&, NOTA FISCAL DE PRODUTOR %C(DIGO 0#& 1 NF.1 %C(DIGO $$&.................................."9 REGISTRO C110: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO . INFOR AO CO PLE ENTAR DA NOTA FISCAL %C(DIGOS 01, 1B, 0# 1 $$&............................................................................)1 2
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO......................................................................)1 REGISTRO C1"0: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO . OPERA0ES DE I PORTAO %C(DIGO 01& ...................................................................................................................................... )" REGISTRO C1/0: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO . ITENS DO DOCU ENTO %C(DIGOS 01, 1B, 0# 1 $$&......................................................................................................................... )" REGISTRO C)9$: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSU IDOR %C(DIGOS 0", "D, "E 1 $9&. AQUISI0ES,ENTRADAS CO CR!DITO...............................................................................)# REGISTRO C)9': ITENS DO DOCU ENTO %C(DIGOS 0", "D, "E 1 $9& * AQUISI0ES,ENTRADAS CO CR!DITO...............................................................................)$ REGISTRO C#00: EQUIPA ENTO ECF %C(DIGOS 0" 1 "D&..................................................)$ REGISTRO C#0$: REDUO + %C(DIGOS 0" 1 "D&...............................................................)$ REGISTRO C#81: RESU O DI-RIO DE DOCU ENTOS E ITIDOS POR ECF * PIS,PASEP %C(DIGOS 0" 1 "D&.............................................................................................................. )' REGISTRO C#8$: RESU O DI-RIO DE DOCU ENTOS E ITIDOS POR ECF * COFINS %C(DIGOS 0" 1 "D&.............................................................................................................. )/ REGISTRO C#89: PROCESSO REFERENCIADO......................................................................)/ REGISTRO C$00: NOTA FISCAL,CONTA DE ENERGIA EL!TRICA %C(DIGO 0'&, NOTA FISCAL,CONTA DE FORNECI ENTO D2-GUA CANALI+ADA %C(DIGO "9& E NOTA FISCAL CONSU O FORNECI ENTO DE G-S %C(DIGO "8& * DOCU ENTOS DE ENTRADA,AQUISIO CO CR!DITO...................................................................................................................... )8 REGISTRO C$01: CO PLE ENTO DA OPERAO %C(DIGOS 0', "8 1 "9& * PIS,PASEP........)8 REGISTRO C$0$: CO PLE ENTO DA OPERAO %C(DIGOS 0', "8 1 "9& * COFINS............#) REGISTRO C990: ENCERRA ENTO DO BLOCO C..................................................................#) BLOCO D: DOCU ENTOS FISCAIS II . SERVIOS %IC S&...........................................................## REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D...........................................................................## REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE . NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE %C(DIGO 0/& E CON3ECI ENTOS DE TRANSPORTE RODOVI-RIO DE CARGAS %C(DIGO 08&, CON3ECI ENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO %C(DIGO 8B&, AQUAVI-RIO DE CARGAS C(DIGO 09&, A!REO %C(DIGO 10&, FERROVI-RIO DE CARGAS %C(DIGO 11&, ULTI ODAL DE CARGAS %C(DIGO "'&, NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVI-RIO DE CARGA %C(DIGO "/& E CON3ECI ENTO DE TRANSPORTE ELETR4NICO * CT.1 %C(DIGO $/&................................................................................................................ ## REGISTRO D101: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO DE TRANSPORTE %C56789: 0/, 08, 8B, 09, 10, 11, "', "/ 1 $/& * PIS,PASEP....................................................................................#$ REGISTRO D10$: CO PLE ENTO DO DOCU ENTO DE TRANSPORTE %C56789: 0/, 08, 8B, 09, 10, 11, "', "/ 1 $/& * COFINS........................................................................................#$ REGISTRO D"00: RESU O DA ESCRITURAO DI-RIA * PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE . NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE %C(DIGO 0/& E CON3ECI ENTOS DE TRANSPORTE ODOVI-RIO DE CARGAS %C(DIGO 08&, CON3ECI ENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO C56789 8B&, AQUAVI-RIO DE CARGAS %C(DIGO 09&, A!REO %C(DIGO 10&, FERROVI-RIO DE CARGAS %C(DIGO 11&, ULTI ODAL DE CARGAS %C(DIGO "'&, NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVI-RIO DE CARGA %C(DIGO "/& E CON3ECI ENTO DE TRANSPORTE ELETR4NICO * CT.1 %C(DIGO $/&..................................#/ REGISTRO D"01: TOTALI+AO DO RESU O DI-RIO * PIS,PASEP.......................................#/ REGISTRO D"0$: TOTALI+AO DO RESU O DI-RIO * COFINS...........................................#/ REGISTRO D$00: NOTA FISCAL DE SERVIO DE CO UNICAO %C(DIGO "1& E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECO UNICAO %C(DIGO ""& * DOCU ENTOS DE AQUISIO CO DIREITO A CR!DITO............................................................................................................. #8 REGISTRO D$01: CO PLE ENTO DA OPERAO %C(DIGOS "1 1 ""& * PIS,PASEP..............#9 REGISTRO D$0$: CO PLE ENTO DA OPERAO %C(DIGOS "1 1 ""& * COFINS..................#9 REGISTRO D990: ENCERRA ENTO DO BLOCO D.................................................................#9 BLOCO F: DE AIS DOCU ENTOS E OPERA0ES.....................................................................#9 REGISTRO F100: DE AIS DOCU ENTOS E OPERA0ES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CR!DITOS............................................................................................................................ $0 REGISTRO F1"0: BENS INCORPORADOS AO ATIVO I OBILI+ADO * OPERA0ES GERADORAS DE CR!DITOS CO BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E A ORTI+AO...................$1 REGISTRO F1)0: BENS INCORPORADOS AO ATIVO I OBILI+ADO * OPERA0ES GERADORAS DE CR!DITOS CO BASE NO VALOR DE AQUISIO,CONTRIBUIO..................................$" REGISTRO F1$0: CR!DITO PRESU IDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA............................$)
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r REGISTRO F"00: OPERA0ES DA ATIVIDADE I OBILI-RIA . UNIDADE I OBILI-RIA VENDIDA ............................................................................................................................................ $# REGISTRO F"0$: OPERA0ES DA ATIVIDADE I OBILI-RIA * CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE I OBILI-RIA......................................................................................................................... $' REGISTRO F"10: OPERA0ES DA ATIVIDADE I OBILI-RIA . CUSTO ORADO DA UNIDADE I OBILI-RIA VENDIDA.......................................................................................................... $/ REGISTRO F"11: PROCESSO REFERENCIADO......................................................................$8 REGISTRO F'00: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE............................................................$8 REGISTRO F/00: DEDU0ES DIVERSAS...............................................................................'0 REGISTRO F800: CR!DITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO.................................................................................................................................. '0 REGISTRO F990: ENCERRA ENTO DO BLOCO F..................................................................'1 BLOCO * APURAO DA CONTRIBUIO E CR!DITO DO PIS,PASEP E DA COFINS................'1 REGISTRO 001: ABERTURA DO BLOCO ..........................................................................'1 REGISTRO 100: CR!DITO DE PIS,PASEP RELATIVO AO PERODO.......................................'1 REGISTRO 10$: DETAL3A ENTO DA BASE DE CALCULO DO CR!DITO APURADO NO PERODO * PIS,PASEP........................................................................................................... '# REGISTRO 110: AJUSTES DO CR!DITO DE PIS,PASEP APURADO........................................'/ REGISTRO "00: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS,PASEP DO PERODO......'8 REGISTRO "10: DETAL3A ENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS,PASEP DO PERODO.....'9 REGISTRO "11: SOCIEDADES COOPERATIVAS * CO POSIO DA BASE DE CALCULO * PIS,PASEP............................................................................................................................ /0 REGISTRO ""0: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS,PASEP APURADA......................./0 REGISTRO ")0: INFOR A0ES ADICIONAIS DE DIFERI ENTO........................................../1 REGISTRO )00: CONTRIBUIO DE PIS,PASEP DIFERIDA E PERODOS ANTERIORES * VALORES A PAGAR NO PERODO........................................................................................../1 REGISTRO )$0: PIS,PASEP * FOL3A DE SAL-RIOS............................................................./" REGISTRO #00: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA +ERO OU DE VENDAS CO SUSPENSO * PIS,PASEP ............................................................................................................................................ /" REGISTRO #10: DETAL3A ENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA +ERO OU DE VENDAS CO SUSPENSO * PIS,PASEP...................................................................................................... /) REGISTRO $00: CR!DITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO.........................................../# REGISTRO $0$: DETAL3A ENTO DA BASE DE CALCULO DO CR!DITO APURADO NO PERODO * COFINS............................................................................................................... /' REGISTRO $10: AJUSTES DO CR!DITO DE COFINS APURADO............................................/9 REGISTRO '00: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL . COFINS DO PERODO........................................................................................................... 80 REGISTRO '10: DETAL3A ENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL . COFINS DO PERODO........................................................................................................... 81 REGISTRO '11: SOCIEDADES COOPERATIVAS * CO POSIO DA BASE DE CALCULO * COFINS................................................................................................................................ 8" REGISTRO '"0: AJUSTES DA COFINS APURADA.................................................................8" REGISTRO ')0: INFOR A0ES ADICIONAIS DE DIFERI ENTO..........................................8) REGISTRO /00: COFINS DIFERIDA E PERODOS ANTERIORES * VALORES A PAGAR NO PERODO.............................................................................................................................. 8) REGISTRO 800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA +ERO OU DE VENDAS CO SUSPENSO * COFINS. 8# REGISTRO 810: DETAL3A ENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA +ERO OU DE VENDAS CO SUSPENSO * COFINS.......................................................................................................... 8$ REGISTRO 990: ENCERRA ENTO DO BLOCO .................................................................8$ BLOCO 1: CO PLE ENTO DA ESCRITURAO * CONTROLE DE SALDOS DE CR!DITOS E DE RETEN0ES, OPERA0ES E;TE POR<NEAS E OUTRAS INFOR A0ES..................................8' REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1...........................................................................8' REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO * AO JUDICIAL............................................8' REGISTRO 10"0: PROCESSO REFERENCIADO * PROCESSO AD INISTRATIVO......................8/ REGISTRO 1100: CONTROLE DE CR!DITOS FISCAIS * PIS,PASEP.........................................8/
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r REGISTRO 1101: APURAO DE CR!DITO E;TE POR<NEO . DOCU ENTOS E OPERA0ES DE PERODOS ANTERIORES * PIS,PASEP..............................................................................88 REGISTRO 110": DETAL3A ENTO DO CR!DITO E;TE PORANEO VINCULADO A AIS DE U TIPO DE RECEITA * PIS,PASEP..............................................................................................89 REGISTRO 1"00: CONTRIBUIO SOCIAL E;TE POR<NEA * PIS,PASEP...............................90 REGISTRO 1"10: DETAL3A ENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL E;TE POR<NEA * PIS,PASEP ............................................................................................................................................ 90 REGISTRO 1""0: DE ONSTRAO DO CR!DITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO E;TE POR<NEA * PIS,PASEP............................................................................................... 91 REGISTRO 1)00: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE * PIS,PASEP.....................91 REGISTRO 1$00: CONTROLE DE CR!DITOS FISCAIS * COFINS.............................................9' REGISTRO 1$01: APURAO DE CR!DITO E;TE POR<NEO . DOCU ENTOS E OPERA0ES DE PERODOS ANTERIORES * COFINS..................................................................................9/ REGISTRO 1$0": DETAL3A ENTO DO CR!DITO E;TE POR<NEO VINCULADO A AIS DE U TIPO DE RECEITA * COFINS.................................................................................................. 98 REGISTRO 1'00: CONTRIBUIO SOCIAL E;TE POR<NEA * COFINS...................................99 REGISTRO 1'10: DETAL3A ENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL E;TE POR<NEA * COFINS. .99 REGISTRO 1'"0: DE ONSTRAO DO CR!DITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO E;TE POR<NEA * COFINS................................................................................................. 100 REGISTRO 1/00: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE * COFINS.......................100 REGISTRO 1800: INCORPORAO I OBILI-RIA * RET........................................................10" REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO ...................................................................10" BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRA ENTO DO ARQUIVO DIGITAL...........................................10) REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9.........................................................................10) REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO........................................................................10) REGISTRO 9990: ENCERRA ENTO DO BLOCO 9................................................................10) REGISTRO 9999: ENCERRA ENTO DO ARQUIVO DIGITAL..................................................10) ......................................................................................................................................... 10# TABELA II C(DIGO DA SITUAO TRIBUT-RIA REFERENTE AO PIS,PASEP.............................10# %CST.PIS&:.............................................................................................................................. 10# TABELA III C(DIGO DA SITUAO TRIBUT-RIA REFERENTE = COFINS...................................10$ %CST.COFINS&:....................................................................................................................... 10$ R1>?@A9 69: 1.B?7>: C9DE9D?F7G9:......................................................................................10'
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-PIS/COFINS Seo 1 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins
Os ar7ui8os $a EFD-PIS/Co9i&s t:, (erio$ici$a$e ,e&sa e $e8e, a(rese&tar i&9or,a";es re ati8as a u, ,:s ci8i ou 9ra"o< ai&$a 7ue as a(ura";es $as co&tri)ui";es e cr=$itos se%a, e9etua$as e, (er>o$os i&9eriores a u, ,:s< co,o &os casos $e a)ertura< sucesso e e&cerra,e&to. Porta&to a $ata i&icia co&sta&te $o re?istro 0000 $e8e ser se,(re o (ri,eiro $ia $o ,:s ou outro< se 9or i&>cio $as ati8i$a$es< ou $e 7ua 7uer outro e8e&to 7ue a tere a 9or,a e (er>o$o $e escritura"o 9isca $o esta)e eci,e&to. A $ata 9i&a co&sta&te $o ,es,o re?istro $e8e ser o @ ti,o $ia $o ,es,o ,:s i&9or,a$o &a $ata i&icia ou a $ata $e e&cerra,e&to $as ati8i$a$es ou $e 7ua 7uer outro 9ato $eter,i&a&te (ara (ara isa"o $as ati8i$a$es $a7ue e esta)e eci,e&to. O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jur dica! em funo do disposto no art" #$! da %ei n& '"(('! de #' de janeiro de #'''! e submetido ao programa disponibilizado para validao de conte)do! assinatura digital! transmisso e visualizao" Fica, o)ri?a$as a a$otar a EFD-PIS/Co9i&s< &os ter,os $o art. 2A $o Decreto &A B.022< $e 200C< to$as as (essoas %ur>$icas su%eitas D a(ura"o $as re9eri$as co&tri)ui";es sociais< i&ci$e&tes so)re o 9atura,e&to e a receita< &os re?i,es &o cu,u ati8o e cu,u ati8o< co, )ase &os se?ui&tes (ra!os $e o)ri?atorie$a$e# I - e, re a"o aos fatos geradores ocorridos a partir de #& de abril de *+## < as (essoas %ur>$icas su%eitas a acompan,amento econ-mico.tributrio diferenciado no ano.calendrio de *+#+ < &os ter,os $a Portaria .F3 &A 2.E24< $e 1B $e $e!e,)ro $e 200E< e su%eitas D tri)uta"o $o I,(osto so)re a .e&$a co, )ase &o *ucro .ea F
II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Re da com base o !ucro Real" III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de ja eiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Re da com base o !ucro #resumido ou $rbitradoF
IV - e, re a"o aos 9atos ?era$ores ocorri$os a (artir $e 1 A $e %a&eiro $e 2012< as i&stitui";es 9i&a&ceiras e $e,ais (essoas %ur>$icas re9eri$as &os GG BA< HA e EA $o art. 4A $a *ei &A E.C1H< $e 1EEH< i&$e(e&$e&te $e estare, ou &o su%eitas a aco,(a&'a,e&to eco&I,ico-tri)utrio $i9ere&cia$o.
Seo 2 Da apresentao do ar !i"o da EFD-PIS/Cofins

O ar7ui8o $i?ita co&ter as i&9or,a";es re9ere&tes Ds o(era";es (ratica$as e i&corri$as e, ca$a (er>o$o $e a(ura"o ,e&sa e ser tra&s,iti$o at= o $& /quinto0 dia )til do *& /segundo0 m1s subseq2ente ao m1s de refer1ncia da escriturao digital" %&cepcio ame te, em relao escriturao dos fatos geradores ocorridos de abril a de'embro de 2011, os ar(ui)os digitais podero ser tra smitidos at* o + ,(ui to- dia .til do m/s de fe)ereiro de 2012, co forme disp0e a I struo 1ormati)a R23 14151, de 61 de maio de 20114
O ar7ui8o $i?ita $e8e ser su),eti$o a u, (ro?ra,a 8a i$a$or< 9or&eci$o (e o SPED Siste,a P@) ico $e Escritura"o Di?ita - (or ,eio $e download< o 7ua 8eri9ica a co&sist:&cia $as i&9or,a";es (resta$as &o ar7ui8o. A(Js essas 8eri9ica";es< o ar7ui8o $i?ita = assi&a$o (or ,eio $e certi9ica$o $i?ita $e se?ura&"a ,>&i,a ti(o A4< e,iti$o (or autori$a$e certi9ica$ora cre$e&cia$a (e a I&9raEstrutura $e C'a8es P@) icas 3rasi eira ICP-3rasi e tra&s,iti$o. As re?ras $e &e?Jcio ou $e 8a i$a"o< ora i,( e,e&ta$as< (o$e, ser a tera$as a 7ua 7uer te,(o< 8isto 7ue t:, (or 9i&a i$a$e @&ica e eKc usi8a,e&te 8eri9icar as co&sist:&cias $as i&9or,a";es (resta$as (e a (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o $i?ita . Ai&$a 7ue $eter,i&a$os re?istros e/ou ca,(os &o co&te&'a, re?ras es(ec>9icas $e 8a i$a"o $e co&te@$o ou $e o)ri?atorie$a$e< esta aus:&cia &o $is(e&sa< e, &e&'u,a 'i(Jtese< a &o a(rese&ta"o $e $a$os eKiste&tes &os $ocu,e&tos e/ou $e i&9or,a"o so icita$a e (re8ista (e a EFD-PIS/Co9i&s. Como regra geral! se e3istir a informao! o contribuinte est obrigado a prest.la" 4 omisso de informa5es poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral! de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da 6eceita 7ederal do 8rasil . 678. As i&9or,a";es $e8ero ser (resta$as so) o enfoque da pessoa jurdica que procede a escriturao . Neste se&ti$o< $e8e a (essoa %ur>$ica ate&tar 7ue (o$e a escritura"o co&ter re?istros $e $ocu,e&tos 9iscais com informa5es diferentes das constantes no pr9prio documento fiscal < co,o (or eKe,( o< &o caso $a escritura"o $e ite&s $e &otas 9iscais e etrI&icas LNF-e< cJ$i?o 66M re9ere&tes a a7uisi";es $e )e&s (ara re8e&$a ou $e i&su,os< a sere, i&9or,a$as &o re?istro C1C0 L8iso $ocu,e&ta M ou &os re?istros C1E1/C1E6 L8iso co&so i$a$aM< e, 7ue o co&te@$o $os ca,(os $e CFOP< CS0-PIS e CS0Co9i&s a sere, i&9or,a$os &a escritura"o &o $e8e, ser os co&sta&tes &o $ocu,e&to 9isca Le&9o7ue $o e,ite&teM e si,< os cJ$i?os 7ue re(rese&te, a &ature!a 9isca $a o(era"o (ara a (essoa %ur>$ica a$7uire&te< titu ar $a escritura"o. :o caso das opera5es relacionadas nos 8locos 4! C! ; e 7! as informa5es devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jur dica! que ten,a realizado opera5es no per odo escriturado! com repercusso no campo de incid1ncia das contribui5es sociais! dos cr<ditos! das reten5es na fonte e/ou outras dedu5es . 4s informa5es que no estejam relacionadas a um estabelecimento espec fico da pessoa jur dica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede! ou seja na matriz /=3"> ;epreciao! 4lugu<is etc0
O Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or LPVAM $a EFD-PIS/Co9i&s 8a i$a a(e&as a i,(orta"o $e u, ar7ui8o @&ico< (or e,(resa< co&te&$o os $a$os $e receitas! custos! despesas e aquisi5es com direito a cr<dito < estrutura$os (or esta)e eci,e&tos< no arquivo )nico. O P?4 no permite a importao de arquivos fracionados por
estabelecimento /+# arquivo por estabelecimento0"
Seo # Da assinat!ra com certificado digita$ Podero assinar a =7;.PIS/Cofins! com certificado digital do tipo 4@>
1.O e-PN ou e-CNPN 7ue co&te&'a a ,es,a )ase $o CNPN LH (ri,eiros caracteresM $o esta)e eci,e&toF 2. O re(rese&ta&te e?a $a e,(resa ou (rocura$or constitu do nos termos da Instruo :ormativa 678 n& 'AA! de *++'! com procurao eletr-nica cadastrada no site da 678" Cadastramento de Procurao =letr-nica>
No site $a .F3< 'tt(#//receita.9a!e&$a.?o8.)r< &a a)a E,(resa< c icar e, O0o$os os ser8i"osP< se ecio&ar OProcura"o E etrI&ica e Se&'a (ara (es7uisa 8ia I&ter&etP< O(rocura"o e etrI&icaP e Oco&ti&uarP ou o(cio&a ,e&te 'tt(s#//ca8.receita.9a!e&$a.?o8.)r/scri(ts/CAV/ o?i&/ o?i&.as(. 1. *o?i& co, certi9ica$o $i?ita $e (essoa %ur>$ica ou re(rese&ta&te e?a /(rocura$orF 2. Se ecio&ar OProcura"o e etrI&icaPF 4. Se ecio&ar OCa$astrar Procura"oP ou outra o("o< se 9or o casoF 5. Se ecio&ar OSo icita"o $e (rocura"o (ara a .eceita Fe$era $o 3rasi PF 6. Pree&c'er os $a$os $o 9or,u rio a(rese&ta$o e se ecio&ar a o("o O0ra&s,isso $e Dec ara";es/Ar7ui8os< i&c usi8e to$os $o CNPN< co, Assi&atura Di?ita 8ia .eceita&et P. B. Para 9i&a i!ar< c icar e, OCa$astrar (rocura"oP< ou O*i,(arP ou OVo tarP. O co&tri)ui&te (o$er e9etuar a re,essa $e ar7ui8o e, su)stitui"o ao ar7ui8o a&terior,e&te re,eti$o< o)ser8a&$o-se a (er,isso< as re?ras e (ra!os esta)e eci$os (e a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi . 4 substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra! no se aceitando arquivos complementares para o mesmo per odo informado. A assi&atura $i?ita ser 8eri9ica$a 7ua&to a sua eKist:&cia< (ra!o e 8a i$a$e (ara o co&tri)ui&te i$e&ti9ica$o &a EFD-PIS/Co9i&s< &o i&>cio $o (rocesso $e tra&s,isso $o ar7ui8o $i?ita .
Seo % Da prestao e da g!arda de informa&es O arquivo digital da =7;.PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte $e acor$o co, as
es(eci9ica";es $o eiaute $e9i&i$o e, Ato Dec aratJrio EKecuti8o $a Coor$e&a"o-Gera $e Fisca i!a"o $a .F3 ADE Co9is< e conter a totalidade das informa5es econ-mico.
fiscais e contbeis correspondentes ao per odo compreendido entre o primeiro e o )ltimo dia do m1s civil! representativas de faturamento e demais receitas sujeitas B apurao das contribui5es sociais! bem como das aquisi5es! custos! despesas e outras opera5es com direito a cr<dito"
Qua 7uer situa"o $e eKce"o &a tri)uta"o $o PIS/Pase( e $a Co9i&s< tais co,o 8e&$as co, sus(e&so< ise&"o< a >7uota !ero< &o-i&ci$:&cia ou $i9eri,e&to< ta,)=, $e8er ser i&9or,a$a &o ar7ui8o $i?ita < i&$ica&$o-se o res(ecti8o $is(ositi8o e?a < 7ua&$o so icita$o &a e?is a"o tri)utria< &as i&9or,a";es co,( e,e&tares aos re?istros escritura$os.
;evem tamb<m ser escriturados os valores retidos na fonte em cada per odo! outras dedu5es utilizadas e! em relao Bs sociedades cooperativas! no caso de sua incid1ncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta! a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a 7ol,a de Salrios"
O co&tri)ui&te $e8er ar,a!e&ar o ar7ui8o $i?ita $a EFD-PIS/Co9i&s tra&s,iti$o< o)ser8a&$o os re7uisitos $e se?ura&"a< aute&tici$a$e< i&te?ri$a$e e 8a i$a$e %ur>$ica< (e o ,es,o (ra!o esta)e eci$o (e a e?is a"o (ara a ?uar$a $os $ocu,e&tos 9iscais / $ anos para cada per odo transmitido0 A ?era"o< o ar,a!e&a,e&to e o e&8io $o ar7ui8o $i?ita &o $is(e&sa, o co&tri)ui&te $a ?uar$a $os $ocu,e&tos 7ue $era, ori?e, Ds i&9or,a";es &e e co&sta&tes< &a 9or,a e (ra!os esta)e eci$os (e a e?is a"o a( ic8e . O ar7ui8o a ser ,a&ti$o = o ar7ui8o 0R0 ?era$o e tra&s,iti$o L oca i!a$o e, $iretJrio $e9i&i$o (e o usurioM< &o se trata&$o< (ois< $a cJ(ia $e se?ura&"a.
Os contribuintes obrigados B =7;.PIS/Cofins! mesmo que estejam com suas atividades paralisadas! devem apresentar os registros obrigat9rios /notao de
H
obrigatoriedade do registro C DOE0! informando! portanto! a identificao do estabelecimento! per odo a que se refere a escriturao e declarando! nos demais blocos! valores zerados! o que significa que no efetuou qualquer atividade" Seo ' (!tras Informa&es)
Sero o)%eto $e escritura"o a =, $os $ocu,e&tos e o(era";es re(rese&tati8as $e receitas< a7uisi";es< custos e $es(esas< as se?ui&tes i&9or,a";es# - Os cr=$itos 8erti$os (ara a (essoa %ur>$ica e, $ecorr:&cia $e e8e&tos $e i&cor(ora"o< 9uso ou cisoF - Os valores retidos na fonte! efetuados pelas fontes pagadoras! quando do pagamento por conta da venda de bens e serviosF - I&9or,a";es re9ere&tes aos (rocessos a$,i&istrati8os e/ou %u$iciais< 7ue co&9ira, D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o $i?ita a a$o"o $e (roce$i,e&tos es(ec>9icos< (re8istos ou &o e, eiF . Controle dos saldos de cr<ditos apurados em per odos anteriores! pass veis de aproveitamento no pr9prio per odo da escriturao ou em per odos futurosF - De,o&stra"o $e o(era";es eKte,(orS&eas< 7ue re(ercuta, &o ca,(o $e i&ci$:&cia $as co&tri)ui";es sociais e $os cr=$itos.
Seo * C+pia de Seg!rana, E,portao de -.- e /r !i"o (rigina$ da EFD-PIS/Cofins)

O co&tri)ui&te $e8e ?uar$ar a EFD-PIS/Co9i&s tra&s,iti$a %u&ta,e&te co, o reci)o $a tra&s,isso< (e o (ra!o (re8isto &a e?is a"o. No = o ar7ui8o ?era$o uti i!a&$o a 9u&cio&a i$a$e CJ(ia $e Se?ura&"a e &e, (e a 9u&cio&a i$a$e EK(orta"o $o Ar7ui8o 0R0< a,)as $o PVA. O reci)o $e e&tre?a = ?era$o (e o .eceitaNet< co, o ,es,o &o,e $o ar7ui8o (ara e&tre?a< co, a eKte&so O.ECP e ser ?ra8a$o se,(re &o ,es,o $iretJrio $o ar7ui8o tra&s,iti$o. Para 8isua i!a"o $o reci)o< co, (r=8ia i,(orta"o $a EFD &o PVA< os ar7ui8os 0R0# e&8ia$o e reci)o $e8e, estar &o ,es,o $iretJrio. O Ar7ui8o 0R0 eK(orta$o Lo("o EK(ortar $o ,e&u Escritura"o Fisca M e8a os $a$os a(e&as $a7ue a EFD-PIS/Co9i&s a 7ua e e se re9ere< se, assi&atura e &e, $a$os $as $e,ais ta)e as co&sta&tes $o )a&co $e $a$os $o PVA. O Ar7ui8o $a CJ(ia $e Se?ura&"a ?era u,a cJ(ia $e to$os os $a$os co&sta&tes &a )ase $o PVA< i&c ui&$o as ta)e as auKi iares atua i!a$as< se assi, esti8ere, &o PVA< &a $ata $a cJ(ia.
Captulo II Informaes para gera o !os ar"ui#os !a EFD-PIS/Cofins Seo 1 Dos 0$ocos e registros da EFD
8%OCOS> E&tre o re?istro i&icia Lre?istro 0000M e o re?istro 9i&a LEEEEM< o ar7ui8o $i?ita = co&stitu>$o $e ) ocos< ca$a 7ua co, u, re?istro $e a)ertura< co, re?istros $e $a$os e co, u, re?istro $e e&cerra,e&to< re9eri&$o-se ca$a u, $e es a u, a?ru(a,e&to $e $ocu,e&tos e $e outras i&9or,a";es eco&I,ico-9iscais ou co&t)eis. A a(rese&ta"o $e to$os os ) ocos< &a se7Te&cia< co&9or,e 0a)e a 3 ocos a)aiKo Lite, 2.6.1 $o Ua&ua $o *eiaute $a EFD-PIS/Co9i&sM< = o)ri?atJria< se&$o 7ue o re?istro $e a)ertura $o ) oco i&$icar se 'a8er ou &o i&9or,a"o.
E
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Gabela de 8locos 8loco + 4 C ; 7 I # ' ;escrio
A)ertura< I$e&ti9ica"o e .e9er:&cias

;ocumentos 7iscais . Servios /ISS0 ;ocumentos 7iscais I H Iercadorias /ICIS/IPI0 ;ocumentos 7iscais II H Servios /ICIS0 ;emais ;ocumentos e Opera5es 4purao da Contribuio e Cr<dito de PIS/P4S=P e da CO7I:S Complemento da =scriturao H Controle de Saldos de Cr<ditos e de 6eten5es! Opera5es =3temporJneas e Outras Informa5es Controle e =ncerramento do 4rquivo ;igital
#"#" O6K4:IL4MNO ;OS 8%OCOS> Os ) ocos $e8e, ser or?a&i!a$os e $is(ostos &a se7u:&cia esta)e eci$a &o ite, 2.6 $o Ua&ua $o *eiaute $a EFD-PIS/Co9i&s e a tera";es< ou se%a< i&icia-se co, o ) oco 0 e seus re?istros< &a se7u:&cia o ) oco A e re?istros corres(o&$e&tes< $e(ois os ) ocos C< D< F< U e 1 e< ao 9i&a < o ) oco E< 7ue e&cerra o ar7ui8o $i?ita $a escritura"o
Gabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na =7;.PIS/Cofins>
C9digo ;escrio 01 13 02 2D 2E 05 0B 0C 0H H3 0E 10 11 14 15 16 1C 1B 1H 20 *# ** 24 25 26 2B 2C 2H ;ocumento 7iscal Institu do pelo 7isco Iunicipal :ota 7iscal :ota 7iscal 4vulsa :ota 7iscal de ?enda a Consumidor Cupom 7iscal Cu(o, Fisca 3i 'ete $e Passa?e, :ota 7iscal de Produtor :ota 7iscal/Conta de =nergia =l<trica :ota 7iscal de Servio de Gransporte Con,ecimento de Gransporte 6odovirio de Cargas Con,ecimento de Gransporte de Cargas 4vulso Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte A7ua8irio $e Car?as Co&'eci,e&to A=reo Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte Ferro8irio $e Car?as 3i 'ete $e Passa?e, .o$o8irio 3i 'ete $e Passa?e, A7ua8irio 3i 'ete $e Passa?e, e Nota $e 3a?a?e, Des(ac'o $e 0ra&s(orte 3i 'ete $e Passa?e, Ferro8irio .esu,o $e Uo8i,e&to Dirio Or$e, $e Co eta $e Car?as :ota 7iscal de Servio de Comunicao :ota 7iscal de Servio de Gelecomunicao GN.E Autori!a"o $e Carre?a,e&to e 0ra&s(orte Ua&i9esto $e Car?a Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte Uu ti,o$a $e Car?as Nota Fisca De 0ra&s(orte Ferro8irio De Car?a :ota 7iscal/Conta de 7ornecimento de Ks Canalizado 10 Iodel 6egistro Pai o . 4#++ #/#4 C#++ . C#++ * C@O+ . CA++ e CA'+ D460 +A C#++ +P 4quisio> C$++ / 7ornecimento> CP++ +( 4quisio> ;#++ / 7ornecimento> ;*++ +O 4quisio> ;#++ / 7ornecimento> ;*++ . 4quisio> ;#++ / 7ornecimento> ;*++ 0E A7uisi"o# D100 / For&eci,e&to# D200 10 A7uisi"o# D100 / For&eci,e&to# D200 11 A7uisi"o# D100 / For&eci,e&to# D200 14 D400 e D460 15 D400 e D460 16 D400 e D460 1C 1B D400 e D460 1H D400 20 *# 4quisio> ;$++ / 7ornecimento> ;P++ ** 4quisio> ;$++ / 7ornecimento> ;P++ 24 25 26 2B A7uisi"o# D100 / For&eci,e&to# D200 - A7uisi"o# D100 / For&eci,e&to# D200 . 4quisio> C$++ / 7ornecimento> CP++
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a 2E 66 66 6C 6E +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r :ota 7iscal/Conta ;e 7ornecimento ;Qgua Canalizada . 4quisio> C$++ / 7ornecimento> CP++ :ota 7iscal =letr-nica /Opera5es de vendas0 C#++ e C#O+ :ota 7iscal =letr-nica /Opera5es de aquisio/devoluo0 C#++ e C#'+ Con,ecimento de Gransporte =letr-nico H CG.e . 4quisio> ;#++ / 7ornecimento> ;*++ Cupom 7iscal =letr-nico H C7.e CA++ e CA'+
Seo 2 Dados t1cnicos de gerao do ar !i"o

*"# . 6=K64S K=64IS ;= P6==:CRII=:GO Esta se"o a(rese&ta as re?ras 7ue $e8e, ser res(eita$as e, to$os os re?istros ?era$os< 7ua&$o &o eKce(cio&a$as (or re?ra es(ec>9ica re9ere&te a u, $a$o re?istro. As i&9or,a";es re9ere&tes aos $ocu,e&tos e o(era";es $e8ero ser (resta$as so) o e&9o7ue $o i&9or,a&te $o ar7ui8o. No caso $as o(era";es re acio&a$as &os 8locos 4! C! ; e 7< as i&9or,a";es $e8e, ser (resta$as so) o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jur dica< 7ue te&'a rea i!a$o o(era";es &o (er>o$o escritura$o< co, re(ercusso &o ca,(o de incidncia das contribuies sociais (PIS e COFI S!" dos cr#ditos(PIS e COFI S!" das retenes na fonte e$ou outras dedues (PIS e COFI S!.
%&emplos ,operao sob o po to de )ista do i forma te do ar(ui)o-7

C9digo do item -V registrar com c9digos pr9prios os itens das opera5es de aquisi5es de bens para revenda
ou a serem utilizados como insumos! bem como das opera5es de vendasF

C9digo da Situao Gributria - CS0 -V re?istrar< &as o(era";es $e a7uisi";es< custos e $es(esas ?era$oras $e cr=$itos e e, re a"o Ds receitas au9eri$as< os cJ$i?os $e situa"o tri)utria $e PIS/Pase( e Co9i&s (rJ(rios $e ca$a o(era"o< $e co&9or,i$a$e co, &or,as co,( e,e&tares eK(e$i$as (e a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi < i&$ica&$o a ,o$a i$a$e $e i&ci$:&cia (rJ(ria $o i&9or,a&teF C9digo 7iscal de Operao e Prestao . C7OP -V re?istrar< &as o(era";es $e e&tra$as ou a7uisi";es< os cJ$i?os $e o(era"o 7ue corres(o&$a, ao trata,e&to tri)utrio re ati8o D $esti&a"o $o ite,. Os 8a ores i&9or,a$os $e8e, se?uir o $es$o)ra,e&to $o cJ$i?o< se 'ou8er. O co&te@$o $o ar7ui8o $e8e o)e$ecer Ds re?ras $este ,a&ua e res(eitar as &or,as tri)utrias $a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi a( ic8e aos $ocu,e&tos e i&9or,a";es 9iscais $e 7ue trata a EFD-PIS/Co9i&s.
Seo # (0rigatoriedade dos 2egistros

O ar7ui8o $i?ita $e8e ser co,(osto $e acor$o co, a 0a)e a $e .e?istros e $e o)ri?atorie$a$e $e a(rese&ta"o EFDPIS/Co9i&s. Gabela do 8loco +> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.1 A)ertura $o ar7ui8o $i?ita e 3 oco 0P $o *eiaute. Gabela do 8loco 4> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.2 3 oco AP $o *eiaute. Gabela do 8loco C> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.4 3 oco CP $o *eiaute Gabela do 8loco ;> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.5 3 oco DP $o *eiaute. Gabela do 8loco 7> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.6 3 oco FP $o *eiaute. Gabela do 8loco I> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.B 3 oco UP $o *eiaute. Gabela do 8loco #> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.C 3 oco 1P $o *eiaute. Gabela do 8loco '> corres(o&$e&te ao ite, O2.B.1.H 3 oco E e E&cerra,e&to $o ar7ui8o $i?ita P $o *eiaute.
Seo % -a0e$as !ti$izadas pe$o Programa de 3a$idao e /ssinat!ra

De8e a (essoa %ur>$ica o)ser8ar as se?ui&tes ta)e as &a ?era"o $e ar7ui8os< (ree&c'i,e&tos $e ca,(os e 8a i$a"o $a escritura"o (e o PVA $a EFD-PIS/Co9i&s< co&9or,e re9ere&cia$o &os ite&s 4 L.EFE.WNCIAS PA.A O A.Q-IVO DIGI0A* M e 5 L.EFE.WNCIAS PA.A OS DOC-UEN0OS FISCAISM $o Ua&ua $e Orie&ta"o $o *eiaute $a EFDPIS/Co9i&s#
5- .EFE.WNCIAS PA.A O A.Q-IVO DIGI0A*
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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r %&'( )*+S,O -O .*I/01* -/ *F-& 5.1.1- 0a)e a Verso $o *eiaute CJ$i?o 001 002 Verso 1.00 1.01 *eiaute I&stitu>$o (or ADE Co9is &A 41/2010 ADE Co9is &A 45/2010< atua i!a$o (e o ADE Co9is &A 4C/2010 I&>cio 01/01/2011 01/01/2011
5.2- 0A3E*AS ER0E.NAS 5.2.1- Xr?os ,a&te&e$ores e e&$ere"os e etrI&icos $as ta)e as eKter&as.
G I3GE G 3a&co Ce&tra $o 3rasi G Co&9a! +++.i)?e.?o8.)r 0a)e a $e Uu&ic>(ios +++.)c).?o8.)r 0a)e a $e Pa>ses +++.9a!e&$a.?o8.)r/co&9a! CJ$i?o Fisca $e O(era"o e Presta"o CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria +++.receita.9a!e&$a.?o8.)r CJ$i?os $e Situa"o 0ri)utria No,e&c atura Co,u, $o Uercosu Ca,(o ERYIPI 0a)e a 0IPI 'tt(#//+++.correios.co,.)r CJ$i?o $e E&$ere"a,e&to Posta 'tt(#// e?is acao.( a&a to.?o8.)r *ista $e Ser8i"os - A&eKo I $a *ei Co,( e,e&tar Fe$era &A 11B/04
G Secretaria $a .eceita Fe$era
G EC0 Correios G Presi$:&cia $a .e(@) ica
6- .EFE.WNCIAS PA.A OS DOC-UEN0OS FISCAIS 2&'( CO-IFIC/3,O -OS -OC04* 1OS $"#"#. Gabela ;ocumentos 7iscais do ICIS
CJ$i?o 01 13 02 2D 2E 05 0B 0C 0H H3 0E 10 11 14 15 16 1C 1B 1H 20 21 22 24 Descri"o Nota Fisca Nota Fisca A8u sa Nota Fisca $e Ve&$a a Co&su,i$or Cu(o, Fisca Cu(o, Fisca 3i 'ete $e Passa?e, Nota Fisca $e Pro$utor Nota Fisca /Co&ta $e E&er?ia E =trica Nota Fisca $e Ser8i"o $e 0ra&s(orte Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte .o$o8irio $e Car?as Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte $e Car?as A8u so Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte A7ua8irio $e Car?as Co&'eci,e&to A=reo Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte Ferro8irio $e Car?as 3i 'ete $e Passa?e, .o$o8irio 3i 'ete $e Passa?e, A7ua8irio 3i 'ete $e Passa?e, e Nota $e 3a?a?e, Des(ac'o $e 0ra&s(orte 3i 'ete $e Passa?e, Ferro8irio .esu,o $e Uo8i,e&to Dirio Or$e, $e Co eta $e Car?as Nota Fisca $e Ser8i"o $e Co,u&ica"o Nota Fisca $e Ser8i"o $e 0e eco,u&ica"o GN.E 12 ,o$e o 1/1A 2 5 B C H E 10 11 14 15 16 1C 1B 1H 20 21 22 24
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 25 26 2B 2C 2H 2E 66 6C 6E Autori!a"o $e Carre?a,e&to e 0ra&s(orte Ua&i9esto $e Car?a Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte Uu ti,o$a $e Car?as Nota Fisca De 0ra&s(orte Ferro8irio De Car?a Nota Fisca /Co&ta $e For&eci,e&to $e Gs Ca&a i!a$o Nota Fisca /Co&ta De For&eci,e&to DZ?ua Ca&a i!a$a Nota Fisca E etrI&ica Co&'eci,e&to $e 0ra&s(orte E etrI&ico C0-e Cu(o, Fisca E etrI&ico CF-e 25 26 2B -
5.1.2- 0a)e a Situa"o $o Docu,e&to

CJ$i?o 00 01 02 04 05 06 0B 0C 0H Descri"o Docu,e&to re?u ar Escritura"o eKte,(orS&ea $e $ocu,e&to re?u ar Docu,e&to ca&ce a$o Escritura"o eKte,(orS&ea $e $ocu,e&to ca&ce a$o NF-e ou C0-e $e&e?a$o NF-e ou C0-e - Nu,era"o i&uti i!a$a Docu,e&to Fisca Co,( e,e&tar Escritura"o eKte,(orS&ea $e $ocu,e&to co,( e,e&tar Docu,e&to Fisca e,iti$o co, )ase e, .e?i,e Es(ecia ou Nor,a Es(ec>9ica
5.2- CODIFICA12O DO GWNE.O DO I0EU E DA OPE.A12O 5.2.1- 0a)e a G:&ero $o Ite, $e Uerca$oria/Ser8i"o
A ta)e a [G:&ero $o Ite, $e Uerca$oria/Ser8i"o[ corres(o&$e D ta)e a $e [Ca(>tu os $a NCU[ acresci$a $o cJ$i?o [00 Ser8i"o[. CJ$i?o 00 01 02 04 05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 12 14 15 16 1B 1C 1H 1E 20 21 22 24 Descri"o Ser8i"o A&i,ais 8i8os Car&es e ,iu$e!as< co,est>8eis PeiKes e crustceos< ,o uscos e os outros i&8erte)ra$os a7uticos *eite e atic>&iosF o8os $e a8esF ,e &atura F (ro$utos co,est>8eis $e ori?e, a&i,a < &o es(eci9ica$os &e, co,(ree&$i$os e, outros Ca(>tu os $a 0IPI Outros (ro$utos $e ori?e, a&i,a < &o es(eci9ica$os &e, co,(ree&$i$os e, outros Ca(>tu os $a 0IPI P a&tas 8i8as e (ro$utos $e 9 oricu tura Pro$utos 'ort>co as< ( a&tas< ra>!es e tu)=rcu os< co,est>8eis FrutasF cascas $e c>tricos e $e ,e ;es Ca9=< c'< ,ate e es(eciarias Cereais Pro$utos $a i&$@stria $e ,oa?e,F ,a teF a,i$os e 9=cu asF i&u i&aF ? @te& $e tri?o Se,e&tes e 9rutos o ea?i&ososF ?ros< se,e&tes e 9rutos $i8ersosF ( a&tas i&$ustriais ou ,e$ici&aisF (a 'a e 9orra?e, Go,as< resi&as e outros sucos e eKtratos 8e?etais Uat=rias (ara e&tra&"ar e outros (ro$utos $e ori?e, 8e?eta < &o es(eci9ica$as &e, co,(ree&$i$as e, outros Ca(>tu os $a NCU Gor$uras e J eos a&i,ais ou 8e?etaisF (ro$utos $a sua $issocia"oF ?or$uras a i,e&tares e a)ora$asF ceras $e ori?e, a&i,a ou 8e?eta Pre(ara";es $e car&e< $e (eiKes ou $e crustceos< $e ,o uscos ou $e outros i&8erte)ra$os a7uticos A"@cares e (ro$utos $e co&9eitaria Cacau e suas (re(ara";es Pre(ara";es D )ase $e cereais< 9ari&'as< a,i$os< 9=cu as ou $e eiteF (ro$utos $e (aste aria Pre(ara";es $e (ro$utos 'ort>co as< $e 9rutas ou $e outras (artes $e ( a&tas Pre(ara";es a i,e&t>cias $i8ersas 3e)i$as< >7ui$os a coJ icos e 8i&a?res .es>$uos e $es(er$>cios $as i&$@strias a i,e&taresF a i,e&tos (re(ara$os (ara a&i,ais 14
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 25 26 2B 2C 2H 2E 40 41 42 44 45 46 4B 4C 4H 4E 50 51 52 54 55 56 5B 5C 5H 5E 60 61 62 64 65 66 6B 6C 6H 6E B0 B1 B2 B4 B5 B6 BB BC BH BE C0 C1 C2 C4 Fu,o Lta)acoM e seus suce$S&eos< ,a&u9atura$os Sa F e&Ko9reF terras e (e$rasF ?esso< ca e ci,e&to Ui&=rios< escJrias e ci&!as Co,)ust>8eis ,i&erais< J eos ,i&erais e (ro$utos $e sua $esti a"oF ,at=rias )etu,i&osasF ceras ,i&erais Pro$utos 7u>,icos i&or?S&icosF co,(ostos i&or?S&icos ou or?S&icos $e ,etais (reciosos< $e e e,e&tos ra$ioati8os< $e ,etais $as terras raras ou $e isJto(os Pro$utos 7u>,icos or?S&icos Pro$utos 9ar,ac:uticos A$u)os ou 9erti i!a&tes EKtratos ta&a&tes e ti&toriaisF ta&i&os e seus $eri8a$osF (i?,e&tos e outras ,at=rias cora&tes< ti&tas e 8er&i!es< ,sti7uesF ti&tas $e escre8er X eos esse&ciais e resi&Ji$esF (ro$utos $e (er9u,aria ou $e touca$or (re(ara$os e (re(ara";es cos,=ticas Sa);es< a?e&tes or?S&icos $e su(er9>cie< (re(ara";es (ara a8a?e,< (re(ara";es u)ri9ica&tes< ceras arti9iciais< ceras (re(ara$as< (ro$utos $e co&ser8a"o e i,(e!a< 8e as e arti?os se,e 'a&tes< ,assas ou (astas (ara ,o$e ar< [ceras (ara $e&tistas[ e co,(osi";es (ara $e&tistas D )ase $e ?esso Uat=rias a )u,i&Ji$esF (ro$utos D )ase $e a,i$os ou $e 9=cu as ,o$i9ica$osF co asF e&!i,as PJ 8oras e eK( osi8osF arti?os $e (irotec&iaF 9Js9orosF i?as (iro9JricasF ,at=rias i&9 a,8eis Pro$utos (ara 9oto?ra9ia e ci&e,ato?ra9ia Pro$utos $i8ersos $as i&$@strias 7u>,icas P sticos e suas o)ras 3orrac'a e suas o)ras Pe es< eKceto a (e eteria L(e es co, (: o\M< e couros O)ras $e couroF arti?os $e correeiro ou $e se eiroF arti?os $e 8ia?e,< )o sas e arte9atos se,e 'a&tesF o)ras $e tri(a Pe eteria L(e es co, (: o\M e suas o)rasF (e eteria L(e es co, (: o\M arti9icia Ua$eira< car8o 8e?eta e o)ras $e ,a$eira Corti"a e suas o)ras O)ras $e es(artaria ou $e cestaria Pastas $e ,a$eira ou $e outras ,at=rias 9i)rosas ce u JsicasF (a(e ou carto $e recic ar L$es(er$>cios e a(arasM Pa(e e cartoF o)ras $e (asta $e ce u ose< $e (a(e ou $e carto *i8ros< %or&ais< ?ra8uras e outros (ro$utos $as i&$@strias ?r9icasF teKtos ,a&uscritos ou $ati o?ra9a$os< ( a&os e ( a&tas Se$a * e (: os 9i&os ou ?rosseirosF 9ios e teci$os $e cri&a A ?o$o Outras 9i)ras t:Kteis 8e?etaisF 9ios $e (a(e e teci$o $e 9ios $e (a(e Fi a,e&tos si&t=ticos ou arti9iciais Fi)ras si&t=ticas ou arti9iciais< $esco&t>&uas Pastas L[ouates[M< 9e tros e 9a sos teci$osF 9ios es(eciaisF cor$=is< cor$as e ca)osF arti?os $e cor$oaria 0a(etes e outros re8esti,e&tos (ara (a8i,e&tos< $e ,at=rias t:Kteis 0eci$os es(eciaisF teci$os tu9a$osF re&$asF ta(e"ariasF (assa,a&ariasF )or$a$os 0eci$os i,(re?&a$os< re8esti$os< reco)ertos ou estrati9ica$osF arti?os (ara usos t=c&icos $e ,at=rias t:Kteis 0eci$os $e ,a 'a Vesturio e seus acessJrios< $e ,a 'a Vesturio e seus acessJrios< eKceto $e ,a 'a Outros arte9atos t:Kteis co&9eccio&a$osF sorti$osF arte9atos $e ,at=rias t:Kteis< ca "a$os< c'a(=us e arte9atos $e uso se,e 'a&te< usa$osF tra(os Ca "a$os< (o ai&as e arte9atos se,e 'a&tes< e suas (artes C'a(=us e arte9atos $e uso se,e 'a&te< e suas (artes Guar$a-c'u8as< so,)ri&'as< ?uar$a-sJis< )e&?a as< )e&?a as-asse&tos< c'icotes< e suas (artes Pe&as e (e&u?e, (re(ara$as< e suas o)rasF 9 ores arti9iciaisF o)ras $e ca)e o O)ras $e (e$ra< ?esso< ci,e&to< a,ia&to< ,ica ou $e ,at=rias se,e 'a&tes Pro$utos cerS,icos Vi$ro e suas o)ras P=ro as &aturais ou cu ti8a$as< (e$ras (reciosas ou se,i(reciosas e se,e 'a&tes< ,etais (reciosos< ,etais 9o 'ea$os ou c'a(ea$os $e ,etais (reciosos< e suas o)rasF )i%uteriasF ,oe$as Ferro 9u&$i$o< 9erro e a"o O)ras $e 9erro 9u&$i$o< 9erro ou a"o
15
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r C5 C6 CB CC CH CE H0 H1 H2 H4 H5 H6 HB HC HH HE E0 E1 E2 E4 E5 E6 EB EC EH EE Co)re e suas o)ras N>7ue e suas o)ras A u,>&io e suas o)ras L.eser8a$o (ara u,a e8e&tua uti i!a"o 9utura &o S]M C'u,)o e suas o)ras ^i&co e suas o)ras Esta&'o e suas o)ras Outros ,etais co,u&sF cera,ais L[cer,ets[MF o)ras $essas ,at=rias Ferra,e&tas< arte9atos $e cute aria e ta 'eres< e suas (artes< $e ,etais co,u&s O)ras $i8ersas $e ,etais co,u&s .eatores &uc eares< ca $eiras< ,7ui&as< a(are 'os e i&stru,e&tos ,ecS&icos< e suas (artes U7ui&as< a(are 'os e ,ateriais e =tricos< e suas (artesF a(are 'os $e ?ra8a"o ou $e re(ro$u"o $e so,< a(are 'os $e ?ra8a"o ou $e re(ro$u"o $e i,a?e&s e $e so, e, te e8iso< e suas (artes e acessJrios Ve>cu os e ,ateria (ara 8ias 9=rreas ou se,e 'a&tes< e suas (artesF a(are 'os ,ecS&icos Li&c u>$os os e etro,ecS&icosM $e si&a i!a"o (ara 8ias $e co,u&ica"o Ve>cu os auto,J8eis< tratores< cic os e outros 8e>cu os terrestres< suas (artes e acessJrios Aero&a8es e a(are 'os es(aciais< e suas (artes E,)arca";es e estruturas 9 utua&tes I&stru,e&tos e a(are 'os $e J(tica< 9oto?ra9ia ou ci&e,ato?ra9ia< ,e$i$a< co&tro e ou $e (recisoF i&stru,e&tos e a(are 'os ,=$ico-cir@r?icosF suas (artes e acessJrios A(are 'os $e re o%oaria e suas (artes I&stru,e&tos ,usicais< suas (artes e acessJrios Ar,as e ,u&i";esF suas (artes e acessJrios UJ8eis< ,o)i irio ,=$ico-cir@r?icoF co c';esF i u,i&a"o e co&stru"o (r=-9a)rica$as 3ri&7ue$os< %o?os< arti?os (ara $i8erti,e&to ou (ara es(orteF suas (artes e acessJrios O)ras $i8ersas O)%etos $e arte< $e co e"o e a&ti?ui$a$es L.eser8a$o (ara usos es(eciais (e as Partes Co&trata&tesM O(era";es es(eciais Luti i!a$o eKc usi8a,e&te (e o 3rasi (ara c assi9icar o(era";es es(eciais &a eK(orta"oM
5.2.2- 0a)e a CJ$i?o Fisca $e O(era"o e Presta"o - CFOP LICUSM# 8er Ite, 4.2.1 %&5( CO-IFIC/3,O -/ SI10/3,O 1+I6017+I/ 5.4.1 - 0a)e a CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria - CS0 LICUSM# 8er Ite, 4.2.1 5.4.2 - 0a)e a CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria .e9ere&te ao IPI CS0-IPI# 0a)e a eKter&a (u) ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF 5.4.4 - 0a)e a CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria .e9ere&te ao PIS/Pase( CS0-PIS# 0a)e a eKter&a (u) ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF 5.4.5 - 0a)e a CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria .e9ere&te D Co9i&s CS0-COFINS# 0a)e a eKter&a (u) ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF 5.4.6 0a)e a CJ$i?o $e Co&tri)ui"o Socia A(ura$a# A ser uti i!a$a &a co$i9ica"o $os ti(os $e co&tri)ui"o a(ura$a &o (er>o$o< &os re?istros $e a(ura"o $a co&tri)ui"o< ou $e a%ustes< $o 3 oco U.
CJ$i?o 01 02 04 05 41 42 61 Descri"o Co&tri)ui"o &o-cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota )sica Co&tri)ui"o &o-cu,u ati8a a(ura$a a a >7uotas $i9ere&cia$as Co&tri)ui"o &o-cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota (or u&i$a$e $e ,e$i$a $e (ro$uto Co&tri)ui"o &o-cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota )sica Ati8i$a$e I,o)i iria Co&tri)ui"o a(ura$a (or su)stitui"o tri)utria Co&tri)ui"o a(ura$a (or su)stitui"o tri)utria Ve&$as D ^o&a Fra&ca $e Ua&aus Co&tri)ui"o cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota )sica 16
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 62 64 65 C1 C2 EE Co&tri)ui"o cu,u ati8a a(ura$a a a >7uotas $i9ere&cia$as Co&tri)ui"o cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota (or u&i$a$e $e ,e$i$a $e (ro$uto Co&tri)ui"o cu,u ati8a a(ura$a a a >7uota )sica Ati8i$a$e I,o)i iria Co&tri)ui"o a(ura$a $e SCP I&ci$:&cia No Cu,u ati8a Co&tri)ui"o a(ura$a $e SCP I&ci$:&cia Cu,u ati8a Co&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( Fo 'a $e Sa rios
A"@"P H Gabela C9digo de Gipo de Cr<dito> A ser uti i!a$a &a co$i9ica"o $os ti(os $e cr=$ito a(ura$o &o (er>o$o L3 oco UM< ou $e co&tro e $e cr=$itos $e (er>o$os a&teriores L3 oco 1M.
CJ$i?o Descri"o C8-I9OS )I C0./-OS : +*C*I1/ 1+I601/-/ O 4*+C/-O I 1*+ O ; 9rupo '<< 101 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uota 3sica 102 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uotas Di9ere&cia$as 104 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uota (or -&i$a$e $e Pro$uto 105 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Esto7ue $e A)ertura 106 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A7uisi"o E,)a a?e&s (ara re8e&$a 10B Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Presu,i$o $a A?roi&$@stria 10H Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o I,(orta"o 10E Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Ati8i$a$e I,o)i iria 1EE Cr=$ito 8i&cu a$o D receita tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Outros C8-I9OS )I C0./-OS : +*C*I1/ ,O 1+I601/-/ O 4*+C/-O I 1*+ O ; 9rupo =<< 201 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uota 3sica 202 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uotas Di9ere&cia$as 204 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A >7uota (or -&i$a$e $e Pro$uto 205 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Esto7ue $e A)ertura 206 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o A7uisi"o E,)a a?e&s (ara re8e&$a 20B Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Presu,i$o $a A?roi&$@stria 20H Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o I,(orta"o 2EE Cr=$ito 8i&cu a$o D receita &o tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o Outros C8-I9OS )I C0./-OS : +*C*I1/ -* *>PO+1/3,O ( 9rupo 5<< 401 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o A >7uota 3sica 402 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o A >7uotas Di9ere&cia$as 404 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o A >7uota (or -&i$a$e $e Pro$uto 405 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o Esto7ue $e A)ertura 406 Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o A7uisi"o E,)a a?e&s (ara re8e&$a 40B Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o Presu,i$o $a A?roi&$@stria 40H Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o I,(orta"o 4EE Cr=$ito 8i&cu a$o D receita $e eK(orta"o Outros
A"@"( H Gabela C9digo de 8ase de Clculo do Cr<dito> A ser uti i!a$a &a co$i9ica"o $a )ase $e c cu o $os cr=$itos a(ura$o &o (er>o$o< &o caso $e ser (ree&c'i$o re?istro $e $ocu,e&tos e o(era";es ?era$oras $e cr=$ito< &os 3 ocos A< C< D< F e 1 LCr=$itos eKte,(orS&eosM.
CJ$i?o 01 A7uisi"o $e )e&s (ara re8e&$a 02 A7uisi"o $e )e&s uti i!a$os co,o i&su,o Descri"o
1B
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 04 05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 12 14 15 16 1B 1C 1H A7uisi"o $e ser8i"os uti i!a$os co,o i&su,o E&er?ia e =trica e t=r,ica< i&c usi8e so) a 9or,a $e 8a(or A u?u=is $e (r=$ios A u?u=is $e ,7ui&as e e7ui(a,e&tos Ar,a!e&a?e, $e ,erca$oria e 9rete &a o(era"o $e 8e&$a Co&tra(resta";es $e arre&$a,e&to ,erca&ti U7ui&as< e7ui(a,e&tos e outros )e&s i&cor(ora$os ao ati8o i,o)i i!a$o Lcr=$ito so)re e&car?os $e $e(recia"oM. U7ui&as< e7ui(a,e&tos e outros )e&s i&cor(ora$os ao ati8o i,o)i i!a$o Lcr=$ito co, )ase &o 8a or $e a7uisi"oM. A,orti!a"o e De(recia"o $e e$i9ica";es e )e&9eitorias e, i,J8eis De8o u"o $e Ve&$as Su%eitas D I&ci$:&cia No-Cu,u ati8a Outras O(era";es co, Direito a Cr=$ito Ati8i$a$e $e 0ra&s(orte $e Car?as Su)co&trata"o Ati8i$a$e I,o)i iria Custo I&corri$o $e -&i$a$e I,o)i iria Ati8i$a$e I,o)i iria Custo Or"a$o $e u&i$a$e &o co&c u>$a Ati8i$a$e $e Presta"o $e Ser8i"os $e *i,(e!a< Co&ser8a"o e Ua&ute&"o 8a e-tra&s(orte< 8a e-re9ei"o ou 8a e-a i,e&ta"o< 9ar$a,e&to ou u&i9or,e. Esto7ue $e a)ertura $e )e&s
5.4.H 0a)e a CJ$i?o $e A%ustes $e Co&tri)ui"o ou Cr=$itos.

CJ$i?o 01 02 04 05 06 0B Descri"o A%uste Oriu&$o $e A"o Nu$icia A%uste Oriu&$o $e Processo A$,i&istrati8o A%uste Oriu&$o $a *e?is a"o 0ri)utria A%uste Oriu&$o Es(eci9ica,e&te $o .00 A%uste Oriu&$o $e Outras Situa";es Estor&o
A"@"' H Gabela de 4l quotas de Cr<ditos Presumidos da 4groind)stria> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#+ . Gabela Produtos Sujeitos B Incid1ncia Ionofsica da Contribuio Social H 4l quotas ;iferenciadas /CSG +* e +A0> 0a)e a eKter&a (u) ica$a (e a .F3F A"@"## H Gabela Produtos Sujeitos B Incid1ncia Ionofsica da Contribuio Social H 4l quotas por Snidade de Iedida de Produto . /CSG +@ e +A0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#* . Gabela Produtos Sujeitos B Substituio Gributria da Contribuio Social /CSG +$0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#@ . Gabela Produtos Sujeitos B 4l quota Lero da Contribuio Social /CSG +P0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF
1C
A"@"#A . Gabela Opera5es com Iseno da Contribuio Social /CSG +(0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#$ . Gabela Opera5es sem Incid1ncia da Contribuio Social /CSG +O0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#P H Gabela Opera5es com Suspenso da Contribuio Social /CSG +'0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF A"@"#( H Gabela Outros Produtos e Opera5es Sujeitos a 4l quotas ;iferenciadas /CSG +*0> 0a)e a eKter&a es(eci9ica$a (e a .F3 e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$VF
Seo ' Deta$4amento dos registros !e comp&em a EFD

E, re a"o ao Ua&ua $o *eiaute $a EFD-PIS/Co9i&s< i&stitu>$o (e o A&eKo `&ico $o ADE Co9is &A 45< $e 2010 e suas a tera";es< 9ora, acresce&ta$as &este Guia Prtico as co u&as $e o)ri?atorie$a$e $e (ree&c'i,e&to $os ca,(os< co, as es(eci9ica";es a)aiKo# - O OSP si?&i9ica 7ue o ca,(o $e8e ser se,(re (ree&c'i$o. Por eKe,( o# &os re?istros $os ) ocos OAP< OCP< ODP e OFP e &os re?istros $e a(ura"o $o ) oco OUP to$os os ca,(os &u,=ricos es(eci9ica$os co,o o)ri?atJrios $e8e, ser (ree&c'i$os< co, 8a ores ou co, O0P L!eroMF - O ONP si?&i9ica 7ue o ca,(o &o = $e (ree&c'i,e&to o)ri?atJrio. 0o$a8ia< se,(re 7ue 'ou8er a i&9or,a"o (ara o ca,(o< o ,es,o $e8e ser (ree&c'i$o.
56(C( 78 /5E2-92/, IDE:-IFIC/;<( E 2EFE2=:CI/S) 2E>IS-2( 77778 /5E2-92/ D( /2?9I3( DI>I-/6 E IDE:-IFIC/;<( D/ PESS(/ @92ADIC/
1H
2E>IS-2( 71778 D/D(S D( C(:-/5I6IS-/
2E>IS-2( 71178 2E>IBES DE /P92/;<( D/ C(:-2I59I;<( S(CI/6 E DE /P2(P2I/;<( DE C2CDI-(

Este re?istro te, (or o)%eti8o $e9i&ir o re?i,e $e i&ci$:&cia a 7ue se su),ete a (essoa %ur>$ica L&o-cu,u ati8o< cu,u ati8o ou a,)os os re?i,esM &o (er>o$o $a escritura"o. No caso $e su%ei"o ao re?i,e &o-cu,u ati8o< ser i&9or,a$o ta,)=, o ,=to$o $e a(ro(ria"o $o cr=$ito i&ci$e&te so)re o(era";es co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receita a$ota$o (e a (essoa %ur>$ica (ara o a&o-ca e&$rio.
1E
2E>IS-2( 71118 -/5E6/ DE 2ECEI-/ 529-/ BE:S/6 P/2/ FI:S DE 2/-EI( DE C2CDI-(S C(B9:S
Este re?istro = $e (ree&c'i,e&to o)ri?atJrio< se,(re 7ue 9or i&9or,a$o &o .e?istro O0110P< Ca,(o 04 LINDYAP.OYC.EDM< o i&$ica$or corres(o&$e&te ao ,=to$o $o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta Li&$ica$or O2PM< &a a(ura"o $e cr=$itos 8i&cu a$os a ,ais $e u, ti(o $e receita. De acor$o co, a e?is a"o 7ue i&stituiu a &o cu,u ati8i$a$e $a Co&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( L*ei &A 10.B4C/02< art. 1A< G 1AM e $a Co9i&s L*ei &A 10.H44/04< art. 1A< G 1AM< a .eceita 3ruta co,(ree&$e a receita $a 8e&$a $e )e&s e ser8i"os &as o(era";es e, co&ta (rJ(ria ou a 'eia. No toca&te Ds receitas $e &ature!a cu,u ati8a< co&si$era-se co,o .eceita 3ruta< co,o $e9i&i$a (e a e?is a"o $o i,(osto $e re&$a< a (ro8e&ie&te $a 8e&$a $e )e&s &as o(era";es $e co&ta (rJ(ria< $o (re"o $os ser8i"os (resta$os e $o resu ta$o au9eri$o &as o(era";es $e co&ta a 'eia L*ei &A E.C16/EH< art. 4A e Decreto-*ei &A 1.6EH/CC< art. 12M. Assi,< $e acor$o co, a e?is a"o $as Co&tri)ui";es Sociais< &o se c assi9ica, co,o receita )ruta< &o $e8e&$o $esta 9or,a sere, co&si$era$as (ara 9i&s $e rateio &o re?istro O0111P< e&tre outras# NA 01 02 04 .ECY3.-Y NC-UYN0YUI 05 06 0B .ECY3.-Y NC-UYERP .ECY3.-YC-U as receitas &o o(eracio&ais< $ecorre&tes $a 8e&$a $e ati8o i,o)i i!a$oF as receitas &o (rJ(rias $a ati8i$a$e< $e &ature!a 9i&a&ceira< $e a u?u=is $e )e&s ,J8eis e i,J8eisF $e re8ers;es $e (ro8is;es e recu(era";es $e cr=$itos )aiKa$os co,o (er$a< 7ue &o re(rese&te, i&?resso $e &o8as receitasF $o resu ta$o (ositi8o $a a8a ia"o $e i&8esti,e&tos (e o 8a or $o (atri,I&io >7ui$o e os ucros e $i8i$e&$os $eri8a$os $e i&8esti,e&tos a8a ia$os (e o custo $e a7uisi"o< 7ue te&'a, si$o co,(uta$os co,o receita. Ca,(o .EG .ECY3.-YNC-UY0.I3Y UI Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o O0111P. .eceita 3ruta No-Cu,u ati8a - 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o .eceita 3ruta No-Cu,u ati8a No 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o LVe&$as co, sus(e&so< a >7uota !ero< ise&"o e se, i&ci$:&cia $as co&tri)ui";esM .eceita 3ruta No-Cu,u ati8a EK(orta"o .eceita 3ruta Cu,u ati8a 0i(o C N N N N 0a, 005\ Dec 02 02 02 02 S S O)ri? S S S
S .ECY3.-Y0O0A* .eceita 3ruta 0ota N 02 O)ser8a";es# 1. E, ca$a ca,(o $e8e ser i&9or,a$a a receita )ruta ,e&sa co&so i$a$a $a (essoa %ur>$ica< corres(o&$e&te ao so,atJrio $as receitas au9eri$as (e os seus $i8ersos esta)e eci,e&tos< &o (er>o$o ,e&sa $a escritura"o. 2. Os 8a ores i&9or,a$os $e receita )ruta< &os $i8ersos ca,(os $o .e?istro O0111P< sero uti i!a$os (ara 9i&s $e rateio &a 8a i$a"o ou $eter,i&a"o $a )ase $e c cu o $e ca$a ti(o $e cr=$ito escritura$o &os .e?istros OU106P LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e PIS/PASEPM e OU606P LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e COFINSM< e, re a"o aos 8a ores escritura$os &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP re(rese&tati8os $e o(era";es co, $ireito a cr=$ito 8i&cu a$as a ,ais $e u, ti(o $e receitas LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#1
2E>IS-2( 71%78 -/5E6/ DE C/D/S-2( DE ES-/5E6ECIBE:-(

Este re?istro te, (or o)%eti8o re acio&ar e i&9or,ar os esta)e eci,e&tos $a (essoa %ur>$ica 7ue au9erira, receitas &o (er>o$o $a escritura"o< 7ue rea i!ara, o(era";es co, $ireito a cr=$itos ou 7ue so9rera, rete&";es &a 9o&te< &o (er>o$o $a escritura"o. /Iatriz e 7iliais0
20
2E>IS-2( 71'78 -/5E6/ DE C/D/S-2( D( P/2-ICIP/:-E

Este re?istro te, (or o)%eti8o re acio&ar e ca$astrar os (artici(a&tes L9or&ece$ores e c ie&tes (essoa %ur>$ica ou (essoa 9>sicaM 7ue te&'a, rea i!a$o o(era";es co, a e,(resa< o)%eto $e re?istro &os 3 ocos A< C< D< F ou 1. E, re a"o Ds o(era";es $ocu,e&ta$as co, )ase e, Nota Fisca E etrI&ica LCJ$i?o 66M< &o caso $a (essoa %ur>$ica (roce$er D escritura"o co&so i$a$a $e suas 8e&$as L.e?istro C1H0M e/ou $e suas a7uisi";es L.e?istro C1E0M< &o = o)ri?atJrio ca$astrar e re acio&ar &o .e?istro 0160 o (artici(a&te cu%as o(era";es este%a, eKc usi8a,e&te escritura$as &os re?istros C1H0 e C1E0. E, re a"o Ds o(era";es $ocu,e&ta$as co, )ase e, Nota Fisca E etrI&ica LCJ$i?o 66M< &o caso $a (essoa %ur>$ica (roce$er D escritura"o $e 9or,a i&$i8i$ua i!a$a (or $ocu,e&to 9isca L.e?istros C100/C1C0M $e suas 8e&$as e/ou $e suas a7uisi";es< = o)ri?atJrio ca$astrar e re acio&ar &o .e?istro 0160 ca$a (artici(a&te cu%as o(era";es este%a, escritura$as &os re?istros C100 e C1C0.
2E>IS-2( 71D78 IDE:-IFIC/;<( D/S 9:ID/DES DE BEDID/
21
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( 72778 -/5E6/ DE IDE:-IFIC/;<( D( I-EB EP2(D9-(S E SE23I;(SF Este re?istro te, (or o)%eti8o i&9or,ar as ,erca$orias< ser8i"os< (ro$utos ou 7uais7uer outros ite&s co&cer&e&tes Ds tra&sa";es re(rese&tati8as $e receitas e/ou ?era$oras $e cr=$itos< o)%eto $e escritura"o &os 3 ocos A< C< D< F ou 1.
2E>IS-2( 727'8 /6-E2/;<( D( I-EB

Este re?istro te, (or o)%eti8o i&9or,ar a tera";es ocorri$as &a $escri"o $o (ro$uto< $es$e 7ue &o o $escaracteri!e ou 'a%a ,o$i9ica"o 7ue o i$e&ti9i7ue co,o se&$o &o8o (ro$uto< caso &o te&'a ocorri$o ,o8i,e&ta"o &o (er>o$o $a a tera"o $o ite,< $e8er ser i&9or,a$a &o (ri,eiro (er>o$o e, 7ue 'ou8er ,o8i,e&ta"o $o ite,. De8er ser ai&$a i&9or,a$o 7ua&$o ocorrer a tera"o &a co$i9ica"o $o (ro$uto. No (o$e, ser i&9or,a$os $ois ou ,ais re?istros co, so)re(osi"o $e (er>o$os. NA Ca,(o 01 .EG 02 DESC.YAN0YI0E U 04 D0YINI 05 D0YFIU Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [0206[ Descri"o a&terior $o ite, Data i&icia $e uti i!a"o $a $escri"o $o ite, Data 9i&a $e uti i!a"o $a $escri"o $o ite, 22 0i(o 0a, C 005\ C N N 00H\ 00H\ Dec O)ri? S N S S
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a 06 CODYAN0YI0EU O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r CJ$i?o a&terior $o ite, co, re a"o D @ ti,a i&9or,a"o C a(rese&ta$a. 0B0 N
2E>IS-2( 727*8 CGDI>( DE P2(D9-( C(:F(2BE -/5E6/ /:P EC(B59S-A3EISF

Este re?istro te, (or o)%eti8o i&9or,ar o cJ$i?o corres(o&$e&te ao (ro$uto co&sta&te &a 0a)e a $a A?:&cia Nacio&a $e PetrJ eo LANPM (ara os (ro$utos $e&o,i&a$os OCo,)ust>8eisP. De8e ser a(rese&ta$o a(e&as (e os co&tri)ui&tes (ro$utores< i,(orta$ores e $istri)ui$ores $e co,)ust>8eis. NA Ca,(o 01 .EG 02 CODYCOU3 O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#1 Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [020B[ CJ$i?o $o co,)ust>8e < co&9or,e ta)e a (u) ica$a (e a ANP 0i(o 0a, C 005 C Dec O)ri? S S
2E>IS-2( 727H8 CGDI>( DE >29P(S P(2 B/2C/ C(BE2CI/6 2EF2I E5E5ID/S F2I/SF)
Este re?istro $e8e ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica i&$ustria ou i,(orta$ora $e )e)i$as 9rias Lcer8e%a< re9ri?era&tes< ?uas< (re(ara";es co,(ostas &o a coJ icas< etcM< o(ta&te $o .e?i,e Es(ecia $e A(ura"o $a Co&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( e $a Co9i&s (or itro $e (ro$uto< co&9or,e as a >7uotas es(ec>9icas (or (ro$uto e ,arcas co,erciais esta)e eci$as (e o Po$er EKecuti8o< &os ter,os $a *ei &A 10.H44< $e 2004.
2E>IS-2( 7%778 -/5E6/ DE :/-92EI/ D/ (PE2/;<(/P2ES-/;<(

Este re?istro te, (or o)%eti8o co$i9icar os teKtos $as $i9ere&tes &ature!as $a o(era"o/(resta"o $iscri,i&a$as &os $ocu,e&tos 9iscais. Esta co$i9ica"o e suas $escri";es so i8re,e&te cria$as e ,a&ti$as (e o co&tri)ui&te. Este re?istro &o se re9ere a CFOP. A ?u,as e,(resas uti i!a, outra c assi9ica"o a =, $as a(rese&ta$os &os CFOP. Esta co$i9ica"o (er,ite i&9or,ar estes a?ru(a,e&tos (rJ(rios. No (o$e, ser i&9or,a$os $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o cJ$i?o &o ca,(o CODYNA0
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2E>IS-2( 7%'78 -/5E6/ DE I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 D( D(C9BE:-( FISC/6

Este re?istro te, (or o)%eti8o co$i9icar to$as as i&9or,a";es co,( e,e&tares $os $ocu,e&tos 9iscais< eKi?i$as (e a e?is a"o 9isca . Estas i&9or,a";es co&sta, &o ca,(o ODa$os A$icio&aisP $os $ocu,e&tos 9iscais. Esta co$i9ica"o e suas $escri";es so i8re,e&te cria$as e ,a&ti$as (e o co&tri)ui&te e &o (o$e, ser i&9or,a$os $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o CODYINF. 25
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r De8ero co&star to$as as i&9or,a";es co,( e,e&tares $e i&teresse $a A$,i&istra"o 0ri)utria< eKiste&tes &os $ocu,e&tos 9iscais. EKe,( o# &os casos $e $ocu,e&tos 9iscais $e e&tra$as< i&9or,ar as re9er:&cias a u, outro $ocu,e&to 9isca .
2E>IS-2( 7'778 P6/:( DE C(:-/S C(:-J5EIS

Este re?istro te, o o)%eti8o $e i$e&ti9icar as co&tas co&t)eis uti i!a$as (e o co&tri)ui&te i&9or,a&te e, sua Escritura"o Co&t)i < re acio&a$as Ds o(era";es re(rese&tati8as $e receitas< tri)uta$as ou &o< e $os cr=$itos a(ura$os. No (o$e, ser i&9or,a$os $ois ou ,ais re?istros co, a ,es,a co,)i&a"o $e co&te@$o &os ca,(os D0YA*0 e
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2E>IS-2( 7*778 CE:-2( DE C9S-(S

Este re?istro te, o o)%eti8o $e i$e&ti9icar os ce&tros $e custos re9ere&cia$os &os re?istros $e o(era";es e $ocu,e&tos escritura$os &a EFD-PIS/Co9i&s. No (o$e, ser i&9or,a$os $ois ou ,ais re?istros co, a ,es,a co,)i&a"o $e co&te@$o &os ca,(os D0YA*0 e CODYCC-S. NA 01 02 04 05 Ca,(o .EG D0YA*0 CODYCC-S CC-S Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o O0B00P. Data $a i&c uso/a tera"o. CJ$i?o $o ce&tro $e custos. No,e $o ce&tro $e custos. 0i(o C N C C 0a, 005\ 00H\ 0B0 0B0 Dec O)ri? S S S S
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( 7DD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( 7

NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [0EE0[ 02 Q0DY*INY0 Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco 0 O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio. N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o 0i(o 0a, C 005 N Dec O)ri? S S
56(C( /8 D(C9BE:-(S FISC/IS - SE23I;(S E:<( S9@EI-(S /( ICBSF

As o(era";es a sere, escritura$as &os re?istros $o 3 oco A corres(o&$e, Ds o(era";es $e (resta"o $e ser8i"os L.eceitasM e/ou $e co&trata"o $e ser8i"os Lcustos e/ou $es(esas ?era$oras $e cr=$itosM 7ue &o esto escritura$as &os re?istros co&sta&tes &os 3 ocos C< D e F. As o(era";es $e ser8i"os escritura$as &os 3 ocos C< D e F &o $e8e, ser i&9or,a$as &o 3 oco A. Na 'i(Jtese $e $is(e&sa $a e,isso $e &otas 9iscais $e ser8i"os< e, $ecorr:&cia $e e?is a"o ou ato ,u&ici(a < $ocu,e&tos e7ui8a e&tes sero aceitos &a escritura"o< $e8e&$o ser i&9or,a$os &o 3 oco F Lre?istro F100M< i&$e(e&$e&te $a *ei i,(or ou &o 9or,a es(ecia a esses $ocu,e&tos e7ui8a e&tes. Para a a$e7ua$a 8a i$a$e $os ,es,os< esses $ocu,e&tos $e8e, ser $e i$o&ei$a$e i&$iscut>8e e co&ter os e e,e&tos $e9i&i$ores $a o(era"o.
2E>IS-2( /7718 /5E2-92/ D( 56(C( /

Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [A001[ I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0 - 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1 - 3 oco se, $a$os i&9or,a$os O)ser8a";es# .e?istro $e escritura"o o)ri?atJria. N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o NA Ca,(o 01 .EG 02 INDYUOV 0i(o 0a, C 005\ C 001 Dec O)ri? S S
2E>IS-2( /7178 IDE:-IFIC/;<( D( ES-/5E6ECIBE:-(

Este re?istro te, o o)%eti8o $e i$e&ti9icar o esta)e eci,e&to $a (essoa %ur>$ica a 7ue se re9ere, as o(era";es e $ocu,e&tos 9iscais i&9or,a$os &este ) oco. SJ $e8e, ser escritura$os &o .e?istro A010 os esta)e eci,e&tos 7ue e9eti8a,e&te te&'a, rea i!a$o o(era";es $e (resta"o ou $e co&trata"o $e ser8i"os< ,e$ia&te e,isso $e $ocu,e&to 9isca < 7ue $e8a, ser escritura$as &o 3 oco A. O esta)e eci,e&to 7ue &o rea i!ou o(era";es (ass>8eis $e re?istro &esse ) oco< &o (er>o$o $a escritura"o< &o $e8e ser i$e&ti9ica$o &o .e?istro A010.
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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Para ca$a esta)e eci,e&to ca$astra$o e, OA010P< $e8e ser i&9or,a$o &os re?istros $e &>8e i&9erior L.e?istros Fi 'oM as o(era";es (rJ(rias $e (resta"o ou $e co&trata"o $e ser8i"os< ,e$ia&te e,isso $e $ocu,e&to 9isca < &o ,erca$o i&ter&o ou eKter&o. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o OA010P 02 CNPN N@,ero $e i&scri"o $o esta)e eci,e&to &o CNPN. O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio Lse INDYUOV i?ua a 0< e, A001M N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - 8rios L(or ar7ui8oM 0i(o C N 0a, 005\ 015\ Dec O)ri? S S
2E>IS-2( /1778 D(C9BE:-( - :(-/ FISC/6 DE SE23I;(

De8e ser ?era$o u, .e?istro A100 (ara ca$a $ocu,e&to 9isca a ser re acio&a$o &a escritura"o< re9ere&te D (resta"o ou D co&trata"o $e ser8i"os< 7ue e&8o 8a, a e,isso $e $ocu,e&tos 9iscais esta)e eci$os (e os Uu&ic>(ios< e etrI&icos ou e, (a(e . Para ca$a re?istro A100< o)ri?atoria,e&te $e8e ser a(rese&ta$o< (e o ,e&os< u, re?istro A1C0. No (o$e, ser i&9or,a$os< (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, a ,es,a co,)i&a"o $e 8a ores $os ca,(os 9or,a$ores $a c'a8e $o re?istro. A c'a8e $este re?istro =# H (ara $ocu,e&tos co, ca,(o INDYEUI0 i?ua a O1P Lu,M e,isso (or terceiros# ca,(o INDYOPE.< ca,(o INDYEUI0< ca,(o CODYPA.0< ca,(o CODYSI0< ca,(o SE. e ca,(o N-UYDOCF H (ara $ocu,e&tos co, ca,(o LINDYEUI0 i?ua O0P L!eroM e,isso (rJ(ria# ca,(o INDYOPE.< ca,(o INDYEUI0< ca,(o CODYSI0< ca,(o SE. e ca,(o N-UYDOC.
2E>IS-2( /1178 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 D/ :F)

Este re?istro te, (or o)%eti8o i$e&ti9icar os $a$os co&ti$os &o ca,(o I&9or,a";es Co,( e,e&tares $a Nota Fisca < 7ue se%a, $e i&teresse $o Fisco ou co&9or,e $is(o&'a a e?is a"o< e 7ue este%a, eK( icita,e&te cita$as &o $ocu,e&to Fisca < tais co,o# 9or,a $e (a?a,e&to< oca $a (resta"o/eKecu"o $o ser8i"o< o(era"o rea i!a$a co, sus(e&so $as co&tri)ui";es sociais< etc. No (o$e, ser i&9or,a$os (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o CODYINF. NA Ca,(o 01 .EG 02 CODYINF Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [A110[ CJ$i?o $a i&9or,a"o co,( e,e&tar $o $ocu,e&to 9isca LCa,(o 2C 0i(o C C 0a, 005\ 00B Dec O)ri? S S
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 04 0R0YCOUP* O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N 02 $o .e?istro 0560M I&9or,a"o Co,( e,e&tar $o Docu,e&to Fisca C N
2E>IS-2( /1278 I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 - (PE2/;KES DE IBP(2-/;<(

Este re?istro te, (or o)%eti8o i&9or,ar $eta 'es $as o(era";es $e i,(orta"o $e ser8i"os co, $ireito a cr=$ito< re9ere&tes a $ocu,e&to 9isca escritura$o e, A100 e 7ue &o re?istro 9i 'o A1C0 co&ste CS0YPIS ou CS0YCOFINS ?era$or $e cr=$ito LCS0 60 a 6BM< )e, co,o co&ste ser o re?istro A1C0 ori?i&rio $e o(era"o $e i,(orta"o Lca,(o INDYO.IGYC.ED a 1. Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? 0eKto 9iKo co&te&$o [A120P C 005 S Va or tota $o ser8i"o< (resta$o (or (essoa 9>sica ou %ur>$ica N 02 S $o,ici ia$a &o eKterior. 04 V*Y3CYPIS Va or $a )ase $e c cu o $a O(era"o PIS/PASEP I,(orta"o N 02 S 05 V*YPISYIUP Va or (a?o/reco 'i$o $e PIS/PASEP I,(orta"o N 02 N 06 D0YPAGYPIS Data $e (a?a,e&to $o PIS/PASEP I,(orta"o N 00H\ N 0B V*Y3CYCOFINS Va or $a )ase $e c cu o $a O(era"o COFINS I,(orta"o N 02 S 0C V*YCOFINSYIUP Va or (a?o/reco 'i$o $e COFINS I,(orta"o N 02 N 0H D0YPAGYCOFINS Data $e (a?a,e&to $o COFINS I,(orta"o N 00H\ N 0E *OCYEREYSE.V *oca $a eKecu"o $o ser8i"o# C 001\ S 0 EKecuta$o &o Pa>sF 1 EKecuta$o &o EKterior< cu%o resu ta$o se 8eri9i7ue &o Pa>s. O)ser8a";es# De8e ser i&9or,a$o &este re?istro os (a?a,e&tos $e PIS/Pase(-I,(orta"o e $e Co9i&s-I,(orta"o< re9ere&te ao ser8i"o co&trata$o co, $ireito a cr=$ito< u,a 8e! 7ue $e acor$o co, a e?is a"o e, re9er:&cia< o $ireito D a(ura"o $e cr=$ito a( ica-se a(e&as e, re a"o Ds co&tri)ui";es e9eti8a,e&te (a?as &a i,(orta"o $e )e&s e ser8i"os Lart. 16 $a *ei &A 10.HB6< $e 2005M. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N NA Ca,(o 01 .EG 02 V*Y0O0YSE.V
2E>IS-2( /1L78 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I-E:S D( D(C9BE:-(

.e?istro o)ri?atJrio (ara $iscri,i&ar os ite&s $a &ota 9isca $e ser8i"o e,iti$a (e a (essoa %ur>$ica ou (or terceiros. No (o$e, ser i&9or,a$os (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o N-UYI0EU.
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2E>IS-2( /DD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( /

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o ) oco A e i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [AEE0[ 02 Q0DY*INYA Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco A O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio< &o caso $o ar7ui8o co&ter o .e?istro A001 N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o 0i(o C N 0a, 005\ Dec O)ri? S S
56(C( C8 D(C9BE:-(S FISC/IS I - BE2C/D(2I/S EICBS/IPIF 2E>IS-2( C7718 /5E2-92/ D( 56(C( C

NA Ca,(o 01 .EG 02 INDYUOV Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [C001[ I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0 - 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1 - 3 oco se, $a$os i&9or,a$os 0i(o C C 0a, 005\ 001\ Dec O)ri? S S
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o
2E>IS-2( C1778 D(C9BE:-( - :(-/ FISC/6 ECGDI>( 71F, :(-/ FISC/6 /396S/ ECGDI>( 15F, :(-/ FISC/6 DE P2(D9-(2 ECGDI>( 7%F e :F-e ECGDI>( ''F
.e?istro co, estrutura< ca,(os e co&te@$o $e9i&i$os e co&sta&tes &o *eiaute $a Escritura"o Fisca Di?ita EFD LICUS e IPIM< i&stitu>$o (e o Ato CO0EPE/ICUS &A E< $e 12 $e a)ri $e 200H< $is(o&>8e &o (orta $e ser8i"os LSPEDM $a (?i&a $a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi &a I&ter&et< &o e&$ere"o _+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$V. Este re?istro $e8e ser ?era$o (ara ca$a $ocu,e&to 9isca cJ$i?o 01< 13< 05 e 66< re?istra&$o a e&tra$a ou sa>$a $e (ro$utos ou outras situa";es 7ue e&8o 8a, a e,isso $os $ocu,e&tos 9iscais ,e&cio&a$os< re(rese&tati8os $e receitas au9eri$as< tri)uta$as ou &o (e o PIS/Pase( ou (e a Co9i&s< )e, co,o $e o(era";es $e a7uisi";es e/ou $e8o u";es co, $ireito a cr=$ito $a &o cu,u ati8i$a$e. No $e8e, ser i&9or,a$os $ocu,e&tos 9iscais 7ue &o se re9ira, a o(era";es ?era$oras $e receitas ou $e cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s. Para ca$a re?istro C100< o)ri?atoria,e&te $e8e ser a(rese&ta$o< (e o ,e&os< u, re?istro C1C0< eKceto e, re a"o aos $ocu,e&tos 9iscais re9ere&tes D &ota 9isca ca&ce a$a LcJ$i?o O02P ou O04PM< Nota Fisca E etrI&ica LNF-eM $e&e?a$a LcJ$i?o O05PM ou &u,era"o i&uti i!a$a LcJ$i?o O06PM< os 7uais &o $e8e, ser escritura$os os re?istros 9i 'os $e C100. No (o$e, ser i&9or,a$os< (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, a ,es,a co,)i&a"o $e 8a ores $os ca,(os 9or,a$ores $a c'a8e $o re?istro. A c'a8e $este re?istro =# b (ara $ocu,e&tos co, ca,(o OINDYEUI0P i?ua a O1P Lu,M e,isso (or terceiros# ca,(o INDYOPE.< ca,(o INDYEUI0< ca,(o CODYPA.0< ca,(o CODYUOD< ca,(o CODYSI0< ca,(o SE. e ca,(o N-UYDOCF b (ara $ocu,e&tos co, ca,(o OINDYEUI0P i?ua O0P L!eroM e,isso (rJ(ria# ca,(o INDYOPE.< ca,(o INDYEUI0< ca,(o CODYUOD< ca,(o CODYSI0< ca,(o SE. e ca,(o N-UYDOC. =sclarecimentos adicionais quanto Bs opera5es tratadas neste registro>
I - de 3endas Cance$adas, 2etorno de Bercadorias e De"o$!o de 3endas)
A o(era"o $e retor&o $e (ro$utos ao esta)e eci,e&to e,issor $a &ota 9isca < co&9or,e (re8iso eKiste&te &o
.IPI/2010 Lart. 245 $o Decreto NA C.212< $e 2010M< (ara 9i&s $e escritura"o $e PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda L&o i&te?ra&$o a )ase $e c cu o $as co&tri)ui";esM. 2E
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r .e?istre-se 7ue a 8e&$a ca&ce a$a = 'i(Jtese $e eKc uso $a )ase $e c cu o $a co&tri)ui"o Le, C1C0< &o caso $e escritura"o i&$i8i$ua i!a$a (or $ocu,e&to 9isca ou e, C1H1 LPIS/Pase(M e C1H6 LCo9i&sMM< ta&to &o re?i,e $e i&ci$:&cia cu,u ati8o co,o &o &o cu,u ati8o. Dessa 9or,a< caso a o(era"o $e 8e&$a a 7ue se re9ere o retor&o te&'a si$o tri)uta$a (ara 9i&s $e PIS/COFINS< a receita da operao dever ser e3clu da da apurao> 1. Caso a (essoa %ur>$ica este%a uti i!a&$o os re?istros co&so i$a$os C1H0 e 9i 'os LO(era";es $e Ve&$asM< &o $e8er i&c uir esta receita &a )ase $e c cu o $as co&tri)ui";es &os re?istros C1H1 e C1H6. *" Caso a pessoa jur dica esteja utilizando os registros C#++ e fil,os! dever incluir a nota fiscal de sa da da mercadoria com a base de clculo zerada! devendo constar no respectivo registro C##+ a informao acerca do retor&o $a ,erca$oria! conforme consta no verso do documento fiscal ou do ;4:7= /:7.e0" 4 nota fiscal de entrada da mercadoria retornada < e,iti$a (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica< no dever ser relacionada nos registros consolidados C#'+ e 9i 'os LO(era";es $e a7uisi"o co, $ireito a cr=$ito< e o(era";es $e $e8o u"o $e co,(ras e 8e&$asM ou &os re?istros i&$i8i$ua i!a$os C100 e 9i 'os< 8isto &o co&9i?urar 'i(Jtese e?a $e cre$ita,e&to $e PIS/COFINS. A $e8o u"o $e 8e&$a tri)uta$a< (or (essoa %ur>$ica su%eita ao re?i,e cu,u ati8o $e8er o)e$ecer os ,es,os crit=rios< ou se%a< $e eKc uso $a )ase $e c cu o< $e8e&$o (roce$er aos a%ustes $ireta,e&te &os re?istros co&so i$a$os C1H0 e 9i 'os ou &o re?istro C100 e 9i 'os. Ues,o &o ?era&$o $ireito a cr=$ito< a &ota 9isca $e $e8o u"o &este re?i,e (o$e ser i&9or,a$a &os re?istros co&so i$a$os C1E0 e 9i 'os< ou C100 e 9i 'os< (ara 9i&s $e tra&s(ar:&cia &a a(ura"o. Nesse caso< $e8e ser i&9or,a$o o CS0 EE< 8isto 7ue a $e8o u"o $e 8e&$a &o re?i,e cu,u ati8o &o ?era cr=$ito. T as opera5es de ;evoluo de ?endas! no regime de incid1ncia no cumulativo! correspondem a ,ip9teses de cr<dito! devendo ser escrituradas com os C7OP correspondentes em C#(+ /no caso de escriturao individualizada dos cr<ditos por documento fiscal0 ou nos registros C#'#/C#'$ /no caso de escriturao consolidada dos cr<ditos! enquanto que! no regime cumulativo! tratam.se de ,ip9tese de e3cluso da base de clculo da contribuio. No caso $e devoluo de venda no regime cumulativo < 'i(Jtese $e eKc uso $e )ase $e c cu o $a co&tri)ui"o< caso &o se%a (oss>8e (roce$er estes a%ustes $ireta,e&te &o ) oco C L &o caso $a $e8o u"o ocorrer e, (er>o$o (osterior ao $a escritura"oM< a (essoa %ur>$ica $e8er (roce$er aos a%ustes $ireta,e&te &o ) oco U< &os res(ecti8os ca,(os e re?istros $e a%ustes $e re$u"o $e co&tri)ui"o LI**+ e IP*+M. Neste caso< $e8er uti i!ar o ca,(o ON-UYDOCP e ODESC.YANP (ara re acio&ar as &otas 9iscais $e $e8o u"o $e 8e&$as< co,o a%uste $e re$u"o $a co&tri)ui"o cu,u ati8a.
II De"o$!o de Compras)
Os 8a ores re ati8os Ds $e8o u";es $e co,(ras< re9ere&tes a o(era";es $e a7uisi"o co, cr=$ito $a &o cu,u ati8i$a$e< $e8e, ser escritura$os (e a (essoa %ur>$ica< &o ,:s $a $e8o u"o< e os 8a ores $os cr=$itos corres(o&$e&tes a sere, a&u a$os/estor&a$os< $e8e, ser i&9or,a$os (re9ere&cia ,e&te ,e$ia&te a%uste &a )ase $e c cu o $a co,(ra $os re9eri$os )e&s< se%a &os re?istros C100/C1C0 Li&9or,a"o i&$i8i$ua i!a$aM< se%a &os re?istros C1E0 e 9i 'os Li&9or,a"o co&so i$a$aM.
Caso &o se%a (oss>8e (roce$er estes a%ustes $ireta,e&te &o ) oco C /como no caso da devoluo ocorrer em per odo posterior ao da escrituraoM< a (essoa %ur>$ica (o$er (roce$er aos a%ustes $ireta,e&te &o ) oco U< &os res(ecti8os ca,(os Lca,(o 10 $os re?istros U100 e U600M e o $eta 'a,e&to &os re?istros $e a%ustes $e cr=$ito LU110 e U610M. Neste @ ti,o caso< $e8er uti i!ar o ca,(o ON-UYDOCP e ODESC.YANP (ara re acio&ar as &otas 9iscais $e $e8o u"o< co,o a%uste $e re$u"o $e cr=$ito. Por se re9erir a u,a o(era"o $e sa>$a< a $e8o u"o $e co,(ra $e8e ser escritura$a co, o CSG A'. O 8a or $a $e8o u"o $e8er ser a%usta$o &as &otas 9iscais $e co,(ra ou< se &o 9or (oss>8e < $ireta,e&te &o ) oco U. Neste @ ti,o caso< $e8er uti i!ar o ca,(o $e &@,ero $o $ocu,e&to e $escri"o $o a%uste (ara re acio&ar as &otas 9iscais $e $e8o u"o.
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2E>IS-2( C1178 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 D/ :(-/ FISC/6 ECGDI>(S 71, 15, 7% e ''F
Este re?istro te, (or o)%eti8o i$e&ti9icar os $a$os co&ti$os &o ca,(o I&9or,a";es Co,( e,e&tares $a Nota Fisca < 7ue se%a, $e i&teresse $o Fisco ou co&9or,e $is(o&'a a e?is a"o< e 7ue este%a, eK( icita,e&te cita$as &o $ocu,e&to Fisca < tais co,o# 9or,a $e (a?a,e&to< oca $a (resta"o/eKecu"o $o ser8i"o< o(era"o rea i!a$a co, sus(e&so $as co&tri)ui";es sociais< etc. No (o$e, ser i&9or,a$os (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o CODYINF. .e?istro co, estrutura< ca,(os e co&te@$o $e9i&i$os e co&sta&tes &o *eiaute $a Escritura"o Fisca Di?ita EFD LICUS e IPIM< i&stitu>$o (e o Ato CO0EPE/ICUS &A E< $e 12 $e a)ri $e 200H< $is(o&>8e &o (orta $e ser8i"os LSPEDM $a (?i&a $a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi &a I&ter&et< &o e&$ere"o _+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$V. Descri"o 0i(o 0a, 0eKto 9iKo co&te&$o [C110[ C 005 CJ$i?o $a i&9or,a"o co,( e,e&tar $o $ocu,e&to 9isca Lca,(o 02 C 00B $o .e?istro 0560M 04 0R0YCOUP* Descri"o co,( e,e&tar $o cJ$i?o $e re9er:&cia. C O)ser8a";es# De8e, ser o)ser8a$as (ara este re?istro as o)ser8a";es co&sta&tes &o re?istro (ai LC100M. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#N NA 01 02 Ca,(o .EG CODYINF Dec O)ri? S S N
2E>IS-2( C1118 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

NA 01 02 04 Ca,(o Descri"o .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [C111[ N-UYP.OC I$e&ti9ica"o $o (rocesso ou ato co&cessJrio INDYP.OC I&$ica$or $a ori?e, $o (rocesso# 1 - Nusti"a Fe$era F 41 0i(o C C C 0a, 005\ 020 001\ Dec O)ri? S S S
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 4 Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi E Outros. O)ser8a";es# 1. .e?istro es(ec>9ico (ara a (essoa %ur>$ica i&9or,ar a eKist:&cia $e (rocesso a$,i&istrati8o ou %u$icia 7ue autori!a a a$o"o $e trata,e&to tri)utrio LCS0M< )ase $e c cu o ou a >7uota $i8ersa $a (re8ista &a e?is a"o. 0rata-se $e i&9or,a"o esse&cia a ser (resta$a &a escritura"o (ara a a$e7ua$a 8a i$a"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos< (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s. 2. -,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $o .e?istro OC111P< $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar os re?istros O1010P ou O1020P re9ere&tes ao $eta 'a,e&to $o (rocesso %u$icia ou $o (rocesso a$,i&istrati8o< co&9or,e o caso< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 4. De8e, ser re acio&a$os to$os os (rocessos %u$iciais ou a$,i&istrati8os 7ue 9u&$a,e&te ou autori!e a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico &a a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais e $os cr=$itos N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#N
2E>IS-2( C1278 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - (PE2/;KES DE IBP(2-/;<( ECGDI>( 71F

Este re?istro te, (or o)%eti8o i&9or,ar $eta 'es $as o(era";es $e i,(orta"o< 7ue este%a, se&$o $ocu,e&ta$as (e a &ota 9isca escritura$a &o re?istro C100 Lre?istro i&$i8i$ua i!a$o $e $ocu,e&tos cJ$i?os 1< 13< 05 e 66 - NF-eM< 7ua&$o o ca,(o INDYOPE. 9or i?ua a O0P L!eroM< i&$ica&$o o(era"o $e e&tra$a e 7ue &o re?istro 9i 'o C1C0 co&ste CS0YPIS ou CS0YCOFINS ?era$or $e cr=$ito LCS0 60 a 6BM< )e, co,o co&ste &o re?istro C1C0 CFOP (rJ(rio $e o(era";es $e i,(orta"o LCFOP i&icia$o e, 4M. No (o$e, ser i&9or,a$os (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o N-UYDOCYIUP e N-UYACD.Ac. .e?istro co, estrutura< ca,(os e co&te@$o $e9i&i$os e co&sta&tes &o *eiaute $a Escritura"o Fisca Di?ita EFD LICUS e IPIM< i&stitu>$o (e o Ato CO0EPE/ICUS &A E< $e 12 $e a)ri $e 200H< $is(o&>8e &o (orta $e ser8i"os LSPEDM $a (?i&a $a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi &a I&ter&et< &o e&$ere"o _+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$V. Ca,(o Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [C120[ C 005 S CODYDOCYI Docu,e&to $e i,(orta"o# C 001\ S UP 0 Dec ara"o $e I,(orta"oF 1 Dec ara"o Si,( i9ica$a $e I,(orta"o. 04 N-UYDOCY N@,ero $o $ocu,e&to $e I,(orta"o. C 010 S IUP 05 V*YPISYIUP Va or (a?o $e PIS &a i,(orta"o N 02 N 06 V*YCOFINS Va or (a?o $e COFINS &a i,(orta"o N 02 N YIUP 0B N-UYACD. N@,ero $o Ato Co&cessJrio $o re?i,e C 020 N Ac Dra+)acd O)ser8a";es# 1. De8e, ser o)ser8a$as (ara este re?istro as o)ser8a";es co&sta&tes &o re?istro (ai LC100M. Caso a (essoa %ur>$ica te&'a i,(orta$o ,erca$orias< )e&s e (ro$utos $e (essoa 9>sica ou %ur>$ica $o,ici ia$a &o eKterior< co, $ireito a cr=$ito &a 9or,a (re8ista &a *ei &A 10.HB6< $e 2005< $e8e (ree&c'er o .e?istro OC120P (ara 8a i$ar a a(ura"o $o cr=$ito. 2. De8e ser i&9or,a$o &este re?istro os (a?a,e&tos $e PIS/Pase(-I,(orta"o e $e Co9i&s-I,(orta"o< re9ere&te ao ser8i"o co&trata$o co, $ireito a cr=$ito< u,a 8e! 7ue $e acor$o co, a e?is a"o e, re9er:&cia< o $ireito D a(ura"o $e cr=$ito a( ica-se a(e&as e, re a"o Ds co&tri)ui";es e9eti8a,e&te (a?as &a i,(orta"o $e )e&s e ser8i"os Lart. 16 $a *ei &A 10.HB6< $e 2005M. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#N NA 01 02
2E>IS-2( C1L78 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I-E:S D( D(C9BE:-( ECGDI>(S 71, 15, 7% e ''F
.e?istro o)ri?atJrio (ara $iscri,i&ar os ite&s $a &ota 9isca L,erca$orias e/ou ser8i"os co&sta&tes e, &otas co&%u?a$asM< i&c usi8e e, o(era";es $e e&tra$a $e ,erca$orias aco,(a&'a$a $e Nota Fisca E etrI&ica LNF-eM $e e,isso $e terceiros. 42
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r No (o$e, ser i&9or,a$os (ara u, ,es,o $ocu,e&to 9isca < $ois ou ,ais re?istros co, o ,es,o co&te@$o &o ca,(o N-UYI0EU. .e?istro co, estrutura< ca,(os e co&te@$o $e9i&i$os e co&sta&tes &o *eiaute $a Escritura"o Fisca Di?ita EFD LICUS e IPIM< i&stitu>$o (e o Ato CO0EPE/ICUS &A E< $e 12 $e a)ri $e 200H< $is(o&>8e &o (orta $e ser8i"os LSPEDM $a (?i&a $a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi &a I&ter&et< &o e&$ere"o _+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$V. IIPO6G4:G=> (ara $ocu,e&tos $e e&tra$a/a7uisi"o< os ca,(os $e 8a or $e i,(osto/co&tri)ui"o< )ase $e c cu o e a >7uota sJ $e8e, ser i&9or,a$os se o a$7uire&te ti8er $ireito D a(ro(ria"o $o cr=$ito Le&9o7ue $o $ec ara&teM. No (recisa, ser re acio&a$os $ocu,e&tos 9iscais 7ue &o $o $ireito D a(ura"o $e cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s. Caso o $ocu,e&to 9isca co&te&'a ta&to ite&s se, $ireito D a(ro(ria"o $e cr=$ito 7ua&to ite&s co, $ireito< a &ota 9isca $e8er ser i&9or,a$a e, sua i&te?ra i$a$e. No (recisa, ser re acio&a$os &este re?istro os $ocu,e&tos 9iscais re(rese&tati8os $as o(era";es ?era$oras $e co&tri)ui"o socia ou $e cr=$ito< a)aiKo re acio&a$as< te&$o e, 8ista 7ue as ,es,a so i&9or,a$as e co&si$era$as e, re?istros (rJ(rios $a EFD-PIS/Co9i&s# - 4quisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado! cujo cr<dito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao" O detal,amento do cr<dito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro 7#*+" Caso o cr<dito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro 7#@+ Caso a (essoa %ur>$ica 8e&'a a (roce$er &este re?istro D escritura"o $a a7uisi"o $e )e&s a sere, i&cor(ora$os ao ati8o i,o)i irio< o)%eto $e cr=$ito ,e$ia&te a escritura"o $o .e?istro F120 Lco, )ase &o e&car?o $e $e(recia"oM ou $o .e?istro F140 Lco, )ase &o 8a or $e a7uisi"oM< $e8er i&9or,ar &o Ca,(os 26 LCS0YPISM e 41 LCS0YCOFINSM o CS0 OEHP ou OEEP - 7ornecimento e/ou 4quisio de =nergia =l<trica /documento fiscal c9digo +P0" Os documentos fiscais relativos B energia el<trica devem ser escriturados nos registros C$++ /4quisio com cr<dito0 e/ou CP++ /7ornecimento de energia0F - Presta"o e/ou A7uisi"o $e servios de transportes L$ocu,e&tos 9iscais cJ$i?os 0C< 0H< H3< 0E< 10< 11< 2B< 2C e 6CM. Os re9eri$os $ocu,e&tos 9iscais re ati8os a ser8i"os $e tra&s(ortes $e8e, ser escritura$os &os re?istros D100 LA7uisi"o co, cr=$itoM e/ou D200 LPresta"o $e ser8i"oMF - Presta"o e/ou A7uisi"o $e servios de transporte de passageiros 3i 'etes $e Passa?e, L$ocu,e&tos 9iscais cJ$i?os 2E< 14< 15< 16< 1B e 1HM. Os re9eri$os $ocu,e&tos 9iscais re ati8os a ser8i"os $e tra&s(orte $e (assa?eiros $e8e, ser escritura$os &os re?istros D400 ou D460 L)i 'ete e,iti$o (or ECFMF - Presta"o e/ou A7uisi"o $e servios de comunicao e telecomunicao L$ocu,e&tos 9iscais cJ$i?os 21 e 22M. Os re9eri$os $ocu,e&tos 9iscais re ati8os a ser8i"os $e co,u&ica"o e te eco,u&ica"o $e8e, ser escritura$os &os re?istros D600 LA7uisi"o co, cr=$itoM e/ou DB00 LPresta"o $e ser8i"oMF - For&eci,e&to e/ou A7uisi"o $e gua canalizada ou gs L$ocu,e&tos 9iscais cJ$i?os 2H e 2EM. Os $ocu,e&tos 9iscais re ati8os a ?ua ca&a i!a$a e ?s $e8e, ser escritura$os &os re?istros C600 LA7uisi"o co, cr=$itoM e/ou CB00 LFor&eci,e&to $e?ua ca&a i!a$a e ?sMF - Cupom 7iscal /documentos fiscais c9digos +*! *; e $'0" Os documentos fiscais relativos Cupom 7iscal devem ser escriturados nos registros CA++ /informao por =C70 ou CA'+ /informao consolidada0"
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2E>IS-2( C#D'8 :(-/S FISC/IS DE 3E:D/ / C(:S9BID(2 ECGDI>(S 72, 2D, 2E e 'DF-/?9ISI;KES/E:-2/D/S C(B C2CDI-()
No .e?istro C4E6 a (essoa %ur>$ica (o$er escriturar e8e&tuais a7uisi";es co, $ireito a cr=$ito La7uisi"o $e )e&s a sere, uti i!a$os co,o i&su,os< (or eKe,( oM cu%a o(era"o este%a $ocu,e&ta$a (or &ota 9isca $e 8e&$a a co&su,i$or. No .e?istro 9i 'o C4EB $e8e ser $eta 'a$o os $a$os 9iscais &ecessrios (ara a a(ura"o $os cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s.
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2E>IS-2( C#D*8 I-E:S D( D(C9BE:-( ECGDI>(S 72, 2D, 2E e 'DF /?9ISI;KES/E:-2/D/S C(B C2CDI-(
De8e ser i&9or,a$o &este re?istro as i&9or,a";es re9ere&tes aos ite&s $as &otas 9iscais $e 8e&$as a co&su,i$or re acio&a$as &o .e?istro Pai C4E6< &ecessrias (ara a a(ura"o< (or ite, $o $ocu,e&to 9isca < $os cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s. De8e ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a ite, co&sta&te &a &ota 9isca $e 8e&$a a co&su,i$or re acio&a$a e, C4E6.
2E>IS-2( C%778 E?9IP/BE:-( ECF ECGDI>(S 72 e 2DF

Este re?istro te, (or o)%eti8o i$e&ti9icar os e7ui(a,e&tos $e ECF e $e8e ser i&9or,a$o (or to$os os co&tri)ui&tes 7ue uti i!e, tais e7ui(a,e&tos &a e,isso $e $ocu,e&tos 9iscais. As o(era";es $e 8e&$as co, e,isso $e $ocu,e&to 9isca LcJ$i?os 02 e 2DM (or ECF (o$e, ser escritura$as &a EFDPIS/Co9i&s< $e 9or,a co&so i$a$a L.e?istro C5E0M ou (or ECF LC500M< a crit=rio $a (essoa %ur>$ica. Caso a (essoa %ur>$ica o(te (or escriturar as o(era";es $e 8e&$as (or ECF< $e 9or,a co&so i$a$a< &o .e?istro C5E0< &o (recisa (roce$er D escritura"o $o .e?istro C500 Le re?istros 9i 'osM.
2E>IS-2( C%7'8 2ED9;<( I ECGDI>(S 72 e 2DF

Este re?istro $e8e ser a(rese&ta$o co, as i&9or,a";es $a .e$u"o ^ $e ca$a e7ui(a,e&to e, 9u&cio&a,e&to &a $ata $as o(era";es $e 8e&$a D 7ua se re9ere a re$u"o. I&c ui to$os os $ocu,e&tos 9iscais tota i!a$os &a .e$u"o ^< i&c usi8e as o(era";es $e 8e&$a rea i!a$as $ura&te o (er>o$o $e to erS&cia $o E7ui(a,e&to ECF.
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2E>IS-2( C%H18 2ES9B( DIJ2I( DE D(C9BE:-(S EBI-ID(S P(2 ECF PIS/P/SEP ECGDI>(S 72 e 2DF)
Neste re?istro sero i&9or,a$os os 8a ores co&so i$a$os (or resu,o $irio< $as i&9or,a";es re ati8as ao PIS/Pase( i&ci$e&te so)re as 8e&$as (or ECF< (or ite, 8e&$i$o &o (er>o$o. De8e ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a ite, 8e&$i$o< co&9or,e o ca$astra,e&to e9etua$o e, 0200. No caso $e ocorr:&cia $e 8e&$a co, CS0 $isti&tos< $e8e ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a CS0.
4B
2E>IS-2( C%H'8 2ES9B( DIJ2I( DE D(C9BE:-(S EBI-ID(S P(2 ECF C(FI:S ECGDI>(S 72 e 2DF
Neste re?istro sero i&9or,a$os os 8a ores co&so i$a$os (or resu,o $irio< $as i&9or,a";es re ati8as a Co9i&s i&ci$e&te so)re as 8e&$as (or ECF< (or ite, 8e&$i$o &o (er>o$o. De8e ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a ite, 8e&$i$o< co&9or,e o ca$astra,e&to e9etua$o e, 0200. No caso $e ocorr:&cia $e 8e&$a co, CS0 $isti&tos< $e8e ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a CS0.
2E>IS-2( C%HD8 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

NA Ca,(o 01 .EG 02 N-UYP.OC 04 INDYP.OC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [C5HE[ I$e&ti9ica"o $o (rocesso ou ato co&cessJrio I&$ica$or $a ori?e, $o (rocesso# 1 - Nusti"a Fe$era F 4 Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi E - Outros. 0i(o 0a, C 005\ C 020 C 001\ Dec O)ri? S S S
O)ser8a";es# 4C
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 1. .e?istro es(ec>9ico (ara a (essoa %ur>$ica i&9or,ar a eKist:&cia $e (rocesso a$,i&istrati8o ou %u$icia 7ue autori!a a a$o"o $e trata,e&to tri)utrio LCS0M< )ase $e c cu o ou a >7uota $i8ersa $a (re8ista &a e?is a"o. 0rata-se $e i&9or,a"o esse&cia a ser (resta$a &a escritura"o (ara a a$e7ua$a 8a i$a"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 2. -,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $o .e?istro OC5HEP< $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar os re?istros O1010P ou O1020P re9ere&te ao $eta 'a,e&to $o (rocesso %u$icia ou $o (rocesso a$,i&istrati8o< co&9or,e o caso< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 4. De8e, ser re acio&a$os to$os os (rocessos %u$iciais ou a$,i&istrati8os 7ue 9u&$a,e&te ou autori!e a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico &a a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais e $os cr=$itos. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#N
2E>IS-2( C'778 :(-/ FISC/6/C(:-/ DE E:E2>I/ E6C-2IC/ ECGDI>( 7*F, :(-/ FISC/6/C(:-/ DE F(2:ECIBE:-( DMJ>9/ C/:/6II/D/ ECGDI>( 2DF E :(-/ FISC/6 C(:S9B( F(2:ECIBE:-( DE >JS ECGDI>( 2HF D(C9BE:-(S DE E:-2/D///?9ISI;<( C(B C2CDI-(
Neste re?istro sero i&9or,a$as (e a (essoa %ur>$ica as o(era";es su%eitas D a(ura"o $e cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s< &a 9or,a $a e?is a"o tri)utria< re9ere&tes a# - e&er?ia e =trica< co&su,i$a &os esta)e eci,e&tos $a (essoa %ur>$ica Lart. 4A< III< $as *eis &A 10.B4C/02 e &A 10.H44/04MF - ?ua ca&a i!a$a ou ?s< uti i!a$os co,o i&su,o &a 9a)rica"o $e (ro$utos $esti&a$os D 8e&$a ou &a (resta"o $e ser8i"os Lart. 4A< II< $as *eis &A 10.B4C/02 e &A 10.H44/04M. Os $ocu,e&tos 9iscais escritura$os &estes ite&s &o $e8e, ser re acio&a$os ou escritura$os &os .e?istros C100 ou C1E0.
2E>IS-2( C'718 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 7*, 2H e 2DF PIS/P/SEP

Neste re?istro $e8e, ser $eta 'a$as as i&9or,a";es re ati8as D a(ura"o $o cr=$ito $e PIS/Pase(< re9ere&tes ao $ocu,e&to 9isca escritura$o &o .e?istro Pai C600. De8e ser escritura$o u, re?istro C601 (ara ca$a ite, L9or&eci,e&to $?ua ca&a i!a$a< $e e&er?ia e =trica ou $e ?sM cu%a o(era"o $: $ireito a cr=$ito< (e o seu 8a or tota ou (arcia . Caso e, re a"o a u, ,es,o ite, 8e&'a a ocorrer trata,e&tos tri)utrios $i8ersos L,ais $e u, CS0M< $e8e a (essoa %ur>$ica i&9or,ar u, re?istro C601 (ara ca$a CS0. O)ser8a";es# E, re a"o aos ite&s co, CS0 re(rese&tati8os $e o(era";es ?era$oras $e cr=$itos< os 8a ores $os ca,(os $e )ases $e c cu o escritura$os &o ca,(o OV*Y3CYPISP LCa,(o 06M sero recu(era$os &o 3 oco U< (ara a $e,o&stra"o $a )ase $e c cu o $o cr=$ito $e PIS/Pase( LU106M< &o ca,(o OV*Y3CYPISY0O0P. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#N
4H
4E
50
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52
2E>IS-2( C'7'8 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 7*, 2H e 2DF C(FI:S

Neste re?istro $e8e, ser $eta 'a$as as i&9or,a";es re ati8as D a(ura"o $o cr=$ito $e COFINS< re9ere&tes ao $ocu,e&to 9isca escritura$o &o .e?istro Pai C600. De8e ser escritura$o u, re?istro C606 (ara ca$a ite, L9or&eci,e&to $?ua ca&a i!a$a< $e e&er?ia e =trica ou $e ?sM cu%a o(era"o $: $ireito a cr=$ito< (e o seu 8a or tota ou (arcia . Caso e, re a"o a u, ,es,o ite, 8e&'a a ocorrer trata,e&tos tri)utrios $i8ersos L,ais $e u, CS0M< $e8e a (essoa %ur>$ica i&9or,ar u, re?istro C606 (ara ca$a CS0.
2E>IS-2( CDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( C

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o ) oco C e i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [CEE0[ 02 Q0DY*INYC Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco C O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio< se eKistir o .e?istro C001 N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o Campo +# . ?alor ?lido> fCEE0g Campo +* . Preenc,imento # a 7ua&ti$a$e $e i&'as a ser i&9or,a$a $e8e co&si$erar ta,)=, os (rJ(rios re?istros $e a)ertura e e&cerra,e&to $o ) oco. ?alidao> o &@,ero $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco C = i?ua ao 8a or i&9or,a$o &o ca,(o Q0DY*INYC Lre?istro CEE0M. 0i(o C N 0a, 005\ Dec O)ri? S S
?alidao do 6egistro> re?istro @&ico e o)ri?atJrio (ara to$os os i&9or,a&tes $a EFD-PIS/Co9i&s.
54
56(C( D8 D(C9BE:-(S FISC/IS II - SE23I;(S EICBSF 2E>IS-2( D7718 /5E2-92/ D( 56(C( D

Este re?istro $e8e ser ?era$o (ara a)ertura $o 3 oco D e i&$ica se ' i&9or,a";es so)re (resta";es ou co&trata";es $e ser8i"os $e co,u&ica"o< tra&s(orte i&teresta$ua e i&ter,u&ici(a < co, o $e8i$o su(orte $o corres(o&$e&te $ocu,e&to 9isca . NA 01 02 Ca,(o .EG INDYUOV Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [D001[ I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0- 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1- 3 oco se, $a$os i&9or,a$os 0i(o C C 0a, 005\ 001 Dec O)ri? S S
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( D1778 /?9ISI;<( DE SE23I;(S DE -2/:SP(2-E - :(-/ FISC/6 DE SE23I;( DE -2/:SP(2-E ECGDI>( 7LF E C(:NECIBE:-(S DE -2/:SP(2-E 2(D(3IJ2I( DE C/2>/S ECGDI>( 7HF, C(:NECIBE:-( DE -2/:SP(2-E DE C/2>/S /396S( ECGDI>( H5F, /?9/3IJ2I( DE C/2>/S CGDI>( 7DF, /C2E( ECGDI>( 17F, FE22(3IJ2I( DE C/2>/S ECGDI>( 11F, B96-IB(D/6 DE C/2>/S ECGDI>( 2*F, :(-/ FISC/6 DE -2/:SP(2-E FE22(3IJ2I( DE C/2>/ ECGDI>( 2LF E C(:NECIBE:-( DE -2/:SP(2-E E6E-2O:IC( C--e ECGDI>( 'LF
Este re?istro $e8e ser a(rese&ta$o (or to$os os co&tri)ui&tes a$7uire&tes $os ser8i"os re acio&a$os< 7ue uti i!e, os $ocu,e&tos (re8istos (ara este re?istro< cu%a o(era"o $: $ireito D a(ura"o $e cr=$ito D (essoa %ur>$ica co&trata&te< &a 9or,a $a e?is a"o tri)utria. 1. As se?ui&tes o(era";es $e tra&s(ortes $o $ireito a cr=$ito< $e acor$o co, a e?is a"o e atos &or,ati8os a( ic8eis ao PIS/Pase( e D Co9i&s#
. 7retes incorridos nas opera5es de revenda de mercadorias e produtos! quando o -nus for suportado pela pessoa jur dica comercial titular da escriturao /contratao de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente0F - 7retes incorridos nas opera5es de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jur dica titular da escriturao! quando o -nus for suportado pela pessoa jur dica titular da escriturao /contratao de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente0"
O8S> Os gastos com transporte na aquisio das mercadorias podem compor a base de clculo dos cr<ditos no cumulativos! uma vez que consoante a boa t<cnica contbil e a legislao fiscal /art" *O'! U #&! do 6I6/#'''0 integra o custo de aquisio das mercadorias adquiridas! o frete! quando pago pela pessoa jur dica adquirente" O valor do frete pago pela pessoa jur dica na aquisio de mercadorias pode! assim! compor a base de clculo do cr<dito referente Bs aquisi5es dos bens objeto de informao em C#++ /escriturao por documento fiscal0 ou em C#'+ /escriturao consolidada0" 2. As se?ui&tes o(era";es $e tra&s(ortes no esto re acio&a$as &a e?is a"o e atos &or,ati8os a( ic8eis ao PIS/Pase( e D Co9i&s< co,o o(era";es co, $ireito D a(ura"o $e cr=$ito#
Os gastos com transporte do produto! acabado ou em elaborao! entre estabelecimentos industriais ou distribuidores da mesma pessoa jur dica /transfer1ncias de mercadorias e produtos0F
-
. O transporte de bens recebidos em devoluo! realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor.
55
2E>IS-2( D1718 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( DE -2/:SP(2-E EC+digos 7L, 7H, H5, 7D, 17, 11, 2*, 2L e 'LF PIS/P/SEP
Sero escritura$as &este re?istro as i&9or,a";es re9ere&tes D i&ci$:&cia< )ase $e c cu o< a >7uota e 8a or $o cr=$ito $e PIS/Pase(< re9ere&te Ds o(era";es $e tra&s(orte co&trata$as.
2E>IS-2( D17'8 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( DE -2/:SP(2-E EC+digos 7L, 7H, H5, 7D, 17, 11, 2*, 2L e 'LF C(FI:S
Sero escritura$as &este re?istro as i&9or,a";es re9ere&tes D i&ci$:&cia< )ase $e c cu o< a >7uota e 8a or $o cr=$ito $e Co9i&s< re9ere&te Ds o(era";es $e tra&s(orte co&trata$as.
56
5B
2E>IS-2( D2778 2ES9B( D/ ESC2I-92/;<( DIJ2I/ P2ES-/;<( DE SE23I;(S DE -2/:SP(2-E - :(-/ FISC/6 DE SE23I;( DE -2/:SP(2-E ECGDI>( 7LF E C(:NECIBE:-(S DE -2/:SP(2-E (D(3IJ2I( DE C/2>/S ECGDI>( 7HF, C(:NECIBE:-( DE -2/:SP(2-E DE C/2>/S /396S( CGDI>( H5F, /?9/3IJ2I( DE C/2>/S ECGDI>( 7DF, /C2E( ECGDI>( 17F, FE22(3IJ2I( DE C/2>/S ECGDI>( 11F, B96-IB(D/6 DE C/2>/S ECGDI>( 2*F, :(-/ FISC/6 DE -2/:SP(2-E FE22(3IJ2I( DE C/2>/ ECGDI>( 2LF E C(:NECIBE:-( DE -2/:SP(2-E E6E-2O:IC( C--e ECGDI>( 'LF
2E>IS-2( D2718 -(-/6II/;<( D( 2ES9B( DIJ2I( PIS/P/SEP

Sero escritura$as &este re?istro as i&9or,a";es re9ere&tes D i&ci$:&cia< )ase $e c cu o< a >7uota e 8a or $o PIS/Pase(< re9ere&te Ds o(era";es $e tra&s(orte co&so i$a$as e, D200.
2E>IS-2( D27'8 -(-/6II/;<( D( 2ES9B( DIJ2I( C(FI:S
5C
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Sero escritura$as &este re?istro as i&9or,a";es re9ere&tes D i&ci$:&cia< )ase $e c cu o< a >7uota e 8a or $a Co9i&s< re9ere&te Ds o(era";es $e tra&s(orte co&so i$a$as e, D200.
2E>IS-2( D'778 :(-/ FISC/6 DE SE23I;( DE C(B9:IC/;<( ECGDI>( 21F E :(-/ FISC/6 DE SE23I;( DE -E6EC(B9:IC/;<( ECGDI>( 22F D(C9BE:-(S DE /?9ISI;<( C(B DI2EI-( / C2CDI-(
Neste re?istro $e8er a (essoa %ur>$ica i&9or,ar as o(era";es re9ere&tes D co&trata"o $e ser8i"os $e co,u&ica"o ou $e te eco,u&ica"o 7ue< e, 9u&"o $a &ature!a $o ser8i"o e $a ati8i$a$e eco&I,ica $ese&8o 8i$a (e a (essoa %ur>$ica< (er,ita a a(ura"o $e cr=$itos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s< &a 9or,a $a e?is a"o tri)utria.
5H
2E>IS-2( D'718 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 21 e 22F PIS/P/SEP
2E>IS-2( D'7'8 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 21 e 22F C(FI:S
2E>IS-2( DDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( D

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o ) oco D e i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [DEE0[ 02 Q0DY*INYD Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco D O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio< se eKistir o .e?istro D001 N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM 0i(o C N 0a, 005\ Dec O)ri? S S
56(C( F8 DEB/IS D(C9BE:-(S E (PE2/;KES

Neste ) oco sero i&9or,a$as (e a (essoa %ur>$ica< as $e,ais o(era";es ?era$oras $e co&tri)ui"o ou $e cr=$ito< &o i&9or,a$as &os 3 ocos A< C e D< co&9or,e ta)e a a)aiKo# 8loco A C D 6egistro . . .
O(era";es a Escriturar
Ser8i"os (resta$os ou co&trata$os< co, e,isso $e &ota 9isca Ve&$a e a7uisi"o $e ,erca$orias e (ro$utos< co, e,isso $e &ota 9isca Ve&$a e a7uisi"o $e ser8i"os $e tra&s(ortes e $e co,u&ica"o/te eco,u&ica"o
5E
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a F F100 +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 1. De,ais receitas au9eri$as< $a ati8i$a$e ou &o< tais co,o# - receitas 9i&a&ceiras - %uros so)re o ca(ita (rJ(rio - a u?u=is $e )e&s ,J8eis e i,J8eis - receitas &o o(eracio&ais L8e&$a $e )e&s $o ati8o &o circu a&teM - $e,ais receitas &o escritura$as &os 3 ocos A< C e D 2. Outras o(era";es co, $ireito a cr=$ito< tais co,o# - co&tra(resta"o $e arre&$a,e&to ,erca&ti - alugu<is de pr<dios! mquinas e equipamentos - $es(esas $e ar,a!e&a?e, $e ,erca$orias - a7uisi"o $e )e&s e ser8i"os a sere, uti i!a$os co,o i&su,os< co, $ocu,e&ta"o 7ue &o $e8a ser i&9or,a$a &os 3 ocos A< C e D Cr=$itos co, )ase &os e&car?os $e $e(recia"o/a,orti!a"o< $e )e&s i&cor(ora$os ao ati8o i,o)i i!a$o. Cr=$itos co, )ase &o 8a or $e a7uisi"o $e )e&s i&cor(ora$os ao ati8o i,o)i i!a$o. Cr=$ito Presu,i$o so)re o esto7ue $e a)ertura .eceitas $ecorre&tes $a ati8i$a$e i,o)i iria Cr=$ito a(ura$o co, )ase &o custo i&corri$o $a ati8i$a$e i,o)i iria Cr=$ito a(ura$o co, )ase &o custo or"a$o $a ati8i$a$e i,o)i iria De,o&stra"o $os 8a ores reti$os &a 9o&te De,o&stra"o $e outras $e$u";es De,o&stra"o $os cr=$itos $ecorre&tes $e e8e&tos $e i&cor(ora"o< 9uso e ciso
F120 F140 F160 F200 F206 F210 FB00 FC00 FH00
No caso $as i&9or,a";es sere, escritura$as $e 9or,a ce&tra i!a$a (e o esta)e eci,e&to se$e $a (essoa %ur>$ica< to$as as o(era";es sero re?istra$as a (artir $o re?istro F010 $o esta)e eci,e&to se$e. No caso $as i&9or,a";es sere, escritura$as (or esta)e eci,e&tos< as o(era";es $e8e, ser re?istra$as< $e 9or,a se?re?a$a< a (artir $os $i8ersos re?istros 9i 'os $e F010< $e ca$a esta)e eci,e&to.
2E>IS-2( F1778 DEB/IS D(C9BE:-(S E (PE2/;KES >E2/D(2/S DE C(:-2I59I;<( E C2CDI-(S

De8ero ser i&9or,a$as &o .e?istro F100 as $e,ais o(era";es 7ue< e, 9u&"o $e sua &ature!a ou $ocu,e&ta"o< &o se%a, (ass>8eis $e sere, escritura$as &os 3 ocos A< C e D. De8e, ser i&9or,a$as &o re?istro F100 as o(era";es re(rese&tati8as $as $e,ais receitas au9eri$as< co, i&ci$:&cia ou &o $as co&tri)ui";es sociais< )e, co,o $as $e,ais a7uisi";es< $es(esas< custos e e&car?os co, $ireito D a(ura"o $e cr=$itos $as co&tri)ui";es sociais< 7ue $e8a, co&star &a escritura"o $o (er>o$o< tais co,o# - .eceitas Fi&a&ceiras au9eri$as &o (er>o$oF - .eceitas au9eri$as $e Nuros so)re o Ca(ita PrJ(rioF - .eceitas $e A u?u=is au9eri$as &o (er>o$oF - Uo&ta&te $o 9atura,e&to atri)u>$o a (essoa %ur>$ica associa$a/coo(era$a< $ecorre&te $a (ro$u"o e&tre?ue a socie$a$e coo(erati8a (ara co,ercia i!a"o< co&9or,e $ocu,e&to LeKtrato< $e,o&strati8o< re atJrio< etcM e,iti$o (e a socie$a$e coo(erati8aF - Outras receitas au9eri$as< o(eracio&ais ou &o o(eracio&ais< &o 8i&cu a$as D e,isso $e $ocu,e&to 9isca es(ec>9icoF - Des(esas $e A u?u=is $e (r=$ios< ,7ui&as e e7ui(a,e&tos uti i!a$os &as ati8i$a$es $a e,(resaF - Co&tra(resta";es $e Arre&$a,e&to Uerca&ti F - Des(esa $e ar,a!e&a?e, $e ,erca$oriasF - .eceitas e o(era";es co, $ireito a cr=$ito< 8i&cu a$as a co&sJrcio< co&tratos $e o&?o (ra!o< etc.< cu%os $ocu,e&tos 7ue a co,(ro8e, ou 8a i$e, &o se%a, &otas 9iscais< o)%eto $e re acio&a,e&to &os 3 ocos A< C ou DF . aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos! com documentao que no deva ser informada nos 8locos 4! C e ;F - O(era";es $e i,(orta"o $e ,erca$orias (ara re8e&$a ou (ro$utos a sere, uti i!a$os co, i&su,os< 7ua&$o a a(ro(ria"o $os cr=$itos ocorrer a,(ara$a (e a DI L&a co,(et:&cia $o $ese,)ara"o a$ua&eiroM e &o (e a e&tra$a $a ,erca$oria co, a &ota 9isca corres(o&$e&te.
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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r As o(era";es re acio&a$as &este re?istro $e8e, ser $e,o&stra$as $e 9or,a i&$i8i$ua i!a$a 7ua&$o se re9erire, a o(era";es co, $ireito a cr=$ito $a &o cu,u ati8i$a$e< co,o &os casos $e co&tratos $e oca"o $e )e&s ,J8eis e i,o8eis< $as co&tra(resta";es $e arre&$a,e&to ,erca&ti < etc. As o(era";es re9ere&tes Ds $e,ais receitas au9eri$as< tri)uta$as ou &o< $e8e, ser i&$i8i$ua i!a$as &o re?istro F100 e, 9u&"o $a sua &ature!a e trata,e&to tri)utrio< tais co,o# - .e&$i,e&tos $e a( ica";es 9i&a&ceirasF - .eceitas $e t>tu os 8i&cu a$os ao ,erca$o a)ertoF - .eceitas $ecorre&tes $e co&sJrcio co&stitu>$o &os ter,os $o $is(osto &os arts. 2CH e 2CE $a *ei &A B.505< $e 1ECBF - .eceitas $e oca"o $e )e&s ,J8eis e i,J8eisF - .eceita $a 8e&$a $e )e&s i,J8eis $o ati8o &o.circu a&teF - Nuros so)re o Ca(ita PrJ(rio rece)i$osF - .eceitas $ecorre&tes $a eKecu"o (or a$,i&istra"o< e,(reita$a ou su)e,(reita$a< $e o)ras $e co&stru"o ci8i F - .eceita au9eri$a co, (ro$utos e ser8i"os< co&8e&cio&a$a e esti(u a$a ,e$ia&te co&tratoF - Uo&ta&te $o 9atura,e&to atri)u>$o a (essoa %ur>$ica associa$a/coo(era$aF - .eceitas $a (resta"o $e ser8i"os $e e$uca"o e $a rea $e sa@$e< etc. Po$e, ser $e,o&stra$as $e 9or,a co&so i$a$a as o(era";es 7ue< e, 9u&"o $e sua &ature!a< 8o u,e ou $eta 'a,e&to< $is(e&sa a sua i&$i8i$ua i!a"o< co,o (or eKe,( o< &a $e,o&stra"o $os re&$i,e&tos $e a( ica";es 9i&a&ceiras oriu&$os $e i&8esti,e&tos $i8ersos ou e, co&tas $i8ersas< co&so i$a&$o as o(era";es (or i&stitui"o 9i&a&ceira# - .e&$i,e&tos $e a( ica"o 9i&a&ceira 3a&co RF - re&$i,e&tos $e a( ica"o 9i&a&ceira 3a&co h. As o(era";es 7ue &o se re9ira, a u, esta)e eci,e&to es(ec>9ico $a (essoa %ur>$ica $e8e, ser re acio&a$as &os re?istros 9i 'os $o .e?istro F010 $o esta)e eci,e&to ce&tra i!a$or $a escritura"o Lesta)e eci,e&to se$eM.
2E>IS-2( F1278 5E:S I:C(2P(2/D(S /( /-I3( IB(5I6II/D( (PE2/;KES >E2/D(2/S DE C2CDI-(S C(B 5/SE :(S E:C/2>(S DE DEP2ECI/;<( E /B(2-II/;<(
.e?istro es(ec>9ico (ara a escritura"o $os cr=$itos $eter,i&a$os co, )ase &os e&car?os $e $e(recia"o $e )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o $a (essoa %ur>$ica< a$7uiri$o (ara uti i!a"o &a (ro$u"o $e )e&s $esti&a$os D 8e&$a< ou &a (resta"o $e ser8i"os< )e, co,o $e e&car?os $e a,orti!a"o re ati8os a e$i9ica";es e )e&9eitorias e, i,J8eis (rJ(rios ou $e terceiros.
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As i&9or,a";es ?era$as &este re?istro re9ere,-se aos )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o ou Ds e$i9ica";es e )e&9eitorias e, i,J8eis (rJ(rios ou $e terceiros 7ue< e, 9u&"o $e sua &ature!a< NCU< $esti&a"o ou $ata $e a7uisi"o< a e?is a"o tri)utria (er,ite o $ireito ao cr=$ito $e PIS/Pase( e $e Co9i&s co, )ase &os e&car?os $e $e(recia"o ou a,orti!a"o i&corri$os &o (er>o$o $a escritura"o Os 8a ores i&9or,a$os &este re?istro $e8e, corres(o&$er aos e&car?os $e $e(recia"o ou a,orti!a"o i&corri$os e, ca$a (er>o$o< o)%eto $e escritura"o co&t)i (e a (essoa %ur>$ica< re9ere&te eKc usi8a,e&te aos )e&s e e$i9ica";es co, $ireito a cr=$ito< &a 9or,a $a e?is a"o tri)utria. IUPO.0AN0E# Os )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o $a (essoa %ur>$ica 7ue 9ora, co&si$era$os &o co,(uto $o cr=$ito $eter,i&a$o co, )ase &o 8a or $e a7uisi"o< escritura$o &o .e?istro F140< &o $e8e, ser re acio&a$os e escritura$os &este .e?istro F120.
2E>IS-2( F1#78 5E:S I:C(2P(2/D(S /( /-I3( IB(5I6II/D( (PE2/;KES >E2/D(2/S DE C2CDI-(S C(B 5/SE :( 3/6(2 DE /?9ISI;<(/C(:-2I59I;<(
.e?istro es(ec>9ico (ara a escritura"o $os cr=$itos $eter,i&a$os co, )ase &o 8a or $e a7uisi"o $e )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o $a (essoa %ur>$ica< a$7uiri$os (ara uti i!a"o &a (ro$u"o $e )e&s $esti&a$os D 8e&$a< ou &a (resta"o $e ser8i"os 7ue< e, 9u&"o $e sua &ature!a< NCU< $esti&a"o ou $ata $e a7uisi"o< a e?is a"o tri)utria (er,ite o $ireito ao cr=$ito $e PIS/Pase( e $e Co9i&s co, )ase &o seu 8a or $e a7uisi"o. A i$e&ti9ica"o $os )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o a ser i&9or,a$o &o Ca,(o 04 LIDEN0Y3EUYIUO3M (o$e ser rea i!a$a $e 9or,a i&$i8i$ua i!a$a ou (or ?:&ero/?ru(o $e )e&s $a ,es,a &ature!a ou $esti&a"o. IUPO.0AN0E# Os )e&s i&cor(ora$os ao Ati8o I,o)i i!a$o $a (essoa %ur>$ica 7ue 9ora, co&si$era$os &o co,(uto $o cr=$ito $eter,i&a$o co, )ase &os e&car?os $e $e(recia"o/a,orti!a"o< o)%eto $e escritura"o &o .e?istro F120< &o $e8e, ser re acio&a$os e escritura$os &este .e?istro F140.
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2E>IS-2( F1'78 C2CDI-( P2ES9BID( S(52E ES-(?9E DE /5E2-92/

De8e ser o)%eto $e escritura"o &este re?istro o cr=$ito so)re o esto7ue $e a)ertura $e )e&s a$7uiri$os (ara re8e&$a LeKceto os tri)uta$os &o re?i,e $e su)stitui"o tri)utria e &o re?i,e ,o&o9sicoM ou $e )e&s a sere, uti i!a$os co,o i&su,o &a (resta"o $e ser8i"os e &a (ro$u"o ou 9a)rica"o $e )e&s ou (ro$utos $esti&a$os D 8e&$a< a$7uiri$os $e (essoa %ur>$ica $o,ici ia$a &o Pa>s< eKiste&tes &a $ata $e i&>cio $a i&ci$:&cia &o re?i,e &o-cu,u ati8o $as co&tri)ui";es sociais. Os )e&s rece)i$os e, $e8o u"o< tri)uta$os a&tes $a ,u$a&"a $o re?i,e $e tri)uta"o (ara o ucro rea < so co&si$era$os co,o i&te?ra&tes $o esto7ue $e a)ertura< $e8e&$o ser os res(ecti8os 8a ores i&9or,a$os &este re?istro. O)ser8a";es# 1. Este re?istro sJ $e8e ser (ree&c'i$o se o i&?resso &o re?i,e &o-cu,u ati8o ocorreu e, at= 12 L$o!eM ,eses a&teriores ao $o (er>o$o $e a(ura"o $a escritura"o. 2. O cr=$ito (resu,i$o ca cu a$o &este re?istro ser uti i!a$o e, $o!e (arce as ,e&sais< i?uais e sucessi8as< a (artir $a $ata e, 7ue ocorrer o i&?resso &o re?i,e &o-cu,u ati8o. Desta 9or,a< ser i&9or,a$a &os Ca,(os 0E LV*YC.EDYPISM e 12 LV*YC.EDYCOFINSM a (arce a ,e&sa $o cr=$ito a(ura$o< 7ue ser $e,o&stra$o &os .e?istros U100 LCr=$itos $e PIS/Pase(M e U600 LCr=$itos $e Co9i&sM< )e, co,o uti i!a$o (ara $esco&to $a co&tri)ui"o e, U200 LCo&tri)ui"o $e PIS/Pase( $o Per>o$oM e UB00 LCo9i&s $o Per>o$oM. 4. O ca,(o 14 = $e (ree&c'i,e&to o(tati8o< caso a (essoa %ur>$ica 7ueira $iscri,i&ar o seu esto7ue (e a sua co,(osi"o< tais co,o# (or ,at=ria (ri,a< ,ateria $e e,)a a?e,< (ro$utos i&ter,e$irios< (ro$utos e, (rocessa,e&to< (ro$uto aca)a$oF (or ce&tro $e custoF etc. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
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2E>IS-2( F2778 (PE2/;KES D/ /-I3ID/DE IB(5I6IJ2I/ - 9:ID/DE IB(5I6IJ2I/ 3E:DID/

Este re?istro $e8e ser (ree&c'i$o a(e&as (e a (essoa %ur>$ica 7ue au9eriu receita $a ati8i$a$e i,o)i iria< $ecorre&te $a a7uisi"o $e i,J8e (ara 8e&$a< (ro,o"o $e e,(ree&$i,e&to $e $es,e,)ra,e&to ou otea,e&to $e terre&os< i&cor(ora"o i,o)i iria ou co&stru"o $e (r=$io $esti&a$o D 8e&$a. :os 6egistros 7*++ /receitas da atividade0 e 7*+$ e 7*#+ /Opera5es da atividade com direito a cr<ditos0 devem ser informados apenas as opera5es que sejam pr9prias da atividade imobiliria" 4s demais receitas e opera5es geradoras de cr<ditos! no pr9prias da atividade imobiliria! devem ser informadas nos registros espec ficos dos 8locos 4! C! ; e 7! conforme cada caso" De8e a (essoa %ur>$ica 7ue eKerce a ati8i$a$e i,o)i iria (roce$er D escritura"o $e ca$a i,J8e 8e&$i$o e, re?istro i&$i8i$ua i!a$o< ,es,o 7ue a 8e&$a se re9ira a ,ais $e u,a u&i$a$e a u, ,es,o a$7uire&te< (essoa 9>sica ou (essoa %ur>$ica. Co&9or,e $e9i&i$o (e a e?is a"o tri)utria< a uti i!a"o $os cr=$itos escritura$os e, F206 ou F210 re9ere&tes aos custos 8i&cu a$os D u&i$a$e 8e&$i$a< co&stru>$a ou e, co&stru"o< $e8e ser e9etua$a so,e&te a (artir $a e9eti8a"o $a 8e&$a e &a (ro(or"o $a receita re ati8a D 8e&$a $a u&i$a$e i,o)i iria< D ,e$i$a $o rece)i,e&to. No caso $e u&i$a$es i,o)i irias rece)i$as e, $e8o u"o LDistratoM< os cr=$itos re acio&a$os a estas u&i$a$es< a(ura$os &este (er>o$o ou e, (er>o$os a&teriores< &a EFD-PIS/Co9i&s ou &o DACON< $e8ero ser estor&a$os &a $ata $o $es9a!i,e&to $o &e?Jcio Lart. 5A $a *ei & A 10.H44< $e 2004M< ,e$ia&te a escritura"o $os .e?istros U110 A%ustes $o Cr=$ito $e PIS/Pase( Ltra&s9eri$o (ara o ca,(o 10 $e U100M e U610 A%ustes $o Cr=$ito $e Co9i&s Ltra&s9eri$o (ara o ca,(o 10 $e U600M. NA 01 02 Ca,(o .EG INDYOPE. Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [F200[ I&$ica$or $o 0i(o $a O(era"o# 01 Ve&$a a Vista $e -&i$a$e Co&c u>$aF 02 Ve&$a a Pra!o $e -&i$a$e Co&c u>$aF 04 Ve&$a a Vista $e -&i$a$e e, Co&stru"oF 05 Ve&$a a Pra!o $e -&i$a$e e, Co&stru"oF 06 Outras. I&$ica$or $o ti(o $e u&i$a$e i,o)i iria Ve&$i$a# 01 0erre&o a$7uiri$o (ara 8e&$aF 02 0erre&o $ecorre&te $e otea,e&toF 65 0i(o C 0a, 005\ Dec O)ri? S
002\
04
-NIDYIUO3
002\
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r NA Ca,(o Descri"o 04 *ote oriu&$o $e $es,e,)ra,e&to $e terre&oF 05 -&i$a$e resu ta&te $e i&cor(ora"o i,o)i iriaF 06 Pr=$io co&stru>$o/e, co&stru"o (ara 8e&$aF 0B Outras. I$e&ti9ica"o/No,e $o E,(ree&$i,e&to 0i(o 0a, Dec O)ri?
05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 12 14 15 16 1B 1C 1H 1E 20 21
IDEN0YEUP
C C C C N N N N N N N N N N N N N
0E0 0E0 015 00H\ 002\ 00H 002\ 00H 00B
02 02 02 02 05 02 02 05 02 02
S N N S S S S S S N N N S N N N S
DESCY-NIDYIUO Descri"o resu,i$a $a u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a 3 N-UYCON0 N@,ero $o Co&trato/Docu,e&to 7ue 9or,a i!a a Ve&$a $a -&i$a$e I,o)i iria CPFYCNPNYADQ- I$e&ti9ica"o $a (essoa 9>sica LCPFM ou $a (essoa %ur>$ica LCNPNM a$7uire&te $a u&i$a$e i,o)i iria D0YOPE. V*Y0O0YVEND V*Y.ECYAC-U V*Y0O0Y.EC CS0YPIS V*Y3CYPIS A*IQYPIS V*YPIS CS0YCOFINS V*Y3CYCOFINS A*IQYCOFINS V*YCOFINS Data $a o(era"o $e 8e&$a $a u&i$a$e i,o)i iria Va or tota $a u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a atua i!a$o at= o (er>o$o $a escritura"o Va or rece)i$o acu,u a$o at= o ,:s a&terior ao $a escritura"o. Va or tota rece)i$o &o ,:s $a escritura"o CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te ao PIS/PASEP< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.4. 3ase $e C cu o $o PIS/PASEP A >7uota $o PIS/PASEP Le, (erce&tua M Va or $o PIS/PASEP CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te a COFINS< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.5. 3ase $e C cu o $a COFINS A >7uota $a COFINS Le, (erce&tua M Va or $a COFINS
22
PE.CY.ECY.ECE Perce&tua $a receita tota rece)i$a at= o ,:s< $a 3 u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a LLCa,(o 10 i Ca,(o 11M / Ca,(o 0EM INDYNA0YEUP I&$ica$or $a Nature!a Es(ec>9ica $o E,(ree&$i,e&to# 1 - Co&sJrcio 2 - SCP 4 I&cor(ora"o e, Co&$o,>&io 5 - Outras INFYCOUP I&9or,a";es Co,( e,e&tares
001\
0E0
O)ser8a";es# E, re a"o aos ite&s co, CS0 re(rese&tati8os $e receitas< os 8a ores $os ca,(os $e )ases $e c cu o< V*Y3CYPIS LCa,(o 14M e V*Y3CYCOFINS LCa,(o 1CM sero recu(era$os &o 3 oco U< (ara a $e,o&stra"o $as )ases $e c cu o $o PIS/Pase( LU210M e $a Co9i&s LUB10M< &o Ca,(o OV*Y3CYCON0P. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
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2E>IS-2( F27'8 (PE2/;KES D/ /-I3ID/DE IB(5I6IJ2I/ C9S-( I:C(22ID( D/ 9:ID/DE IB(5I6IJ2I/

Neste re?istro a (essoa %ur>$ica (roce$er D escritura"o $os cr=$itos re9ere&tes aos custos 8i&cu a$os D u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a< co&stru>$a ou e, co&stru"o. De acor$o co, a re?u a,e&ta"o $a ati8i$a$e i,o)i iria re9ere&te ao PIS/Pase( e D Co9i&s LIN S.F &A 56H/05M< as $es(esas co, 8e&$as< as $es(esas 9i&a&ceiras< as $es(esas ?erais e a$,i&istrati8as e 7uais7uer outras< o(eracio&ais e &o o(eracio&ais< &o i&te?ra, o custo $os i,J8eis 8e&$i$os.
6B
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Os cr=$itos re9ere&tes aos custos i&corri$os $a u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a< co&9or,e $e9i&i$o (e a e?is a"o tri)utria< $e8e ser o)%eto $e uti i!a"o L$esco&to $a co&tri)ui"o a(ura$aM (e a (essoa %ur>$ica so,e&te a (artir $a e9eti8a"o $a 8e&$a e &a (ro(or"o $a receita re ati8a D 8e&$a $a u&i$a$e i,o)i iria< D ,e$i$a $o rece)i,e&to. A0EN12O# Os cr=$itos (rJ(rios $a ati8i$a$e i,o)i iria sero $e,o&stra$os &os re?istros F206 Lcr=$ito so)re o custo i&corri$oM e F210 Lcr=$ito (resu,i$o so)re o custo or"a$oM. Os 8a ores $os cr=$itos a(ura$os &o (er>o$o e, F206 e F210 sero $e,o&stra$os &o .e?istro U100 LCr=$ito $e PIS/Pase( .e ati8o ao Per>o$oM e U600 LCr=$ito $e Co9i&s .e ati8o ao Per>o$oM co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &os re?istros U100 Le 9i 'osM e U600 Le 9i 'osM< &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s - PVAF ou - Nos 8a ores ca cu a$os (e o PVA (ara os re?istros U100 e U600< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP $is(o&i)i i!a$a &o PVA. No caso $e u&i$a$es i,o)i irias rece)i$as e, $e8o u"o LDistratoM< os cr=$itos re acio&a$os a estas u&i$a$es< a(ura$os &este (er>o$o ou e, (er>o$os a&teriores< &a EFD-PIS/Co9i&s ou &o DACON< $e8ero ser estor&a$os &a $ata $o $es9a!i,e&to $o &e?Jcio Lart. 5A $a *ei & A 10.H44< $e 2004M< ,e$ia&te a escritura"o $os .e?istros U110 A%ustes $o Cr=$ito $e PIS/Pase( Ltra&s9eri$o (ara o ca,(o 10 $e U100M e U610 A%ustes $o Cr=$ito $e Co9i&s Ltra&s9eri$o (ara o ca,(o 10 $e U600M. Caso a (essoa %ur>$ica 8e&'a a a(urar outros cr=$itos< &o (rJ(rios $a ati8i$a$e i,o)i iria LF206 e F210M< $e8er re acio&ar as o(era";es e $ocu,e&tos &o (rJ(rios $a ati8i$a$e i,o)i iria &os 3 ocos A< C< D ou F e (roce$er D a(ura"o e a i,e&ta"o $esses cr=$itos L&o (rJ(rios $a ati8i$a$eM e, re?istros es(ec>9icos U100 e U600. Ou se%a< o c cu o e $e,o&stra"o $o cr=$ito &o (rJ(rio $a ati8i$a$e $e8e ser se,(re e9etua$o (e a e,(resa< 8isto 7ue a 9u&"o OGerar A(ura";esP sJ $eter,i&a e $e,o&stra e, U100 e U600 os cr=$itos i&9or,a$os e, F206 e F210.
2E>IS-2( F2178 (PE2/;KES D/ /-I3ID/DE IB(5I6IJ2I/ - C9S-( (2;/D( D/ 9:ID/DE IB(5I6IJ2I/ 3E:DID/
Neste re?istro a (essoa %ur>$ica (roce$er D escritura"o $os cr=$itos re9ere&tes ao custo or"a$o (ra a co&c uso $a o)ra ou ,e 'ora,e&to< 8i&cu a$o D u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a e, co&stru"o. De acor$o co, a re?u a,e&ta"o $a ati8i$a$e i,o)i iria re9ere&te ao PIS/Pase( e D Co9i&s LIN S.F &A 56H/05M< as $es(esas co, 8e&$as< as $es(esas 9i&a&ceiras< as 6C
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r $es(esas ?erais e a$,i&istrati8as e 7uais7uer outras< o(eracio&ais e &o o(eracio&ais< &o i&te?ra, o custo $os i,J8eis 8e&$i$os. Os cr=$itos re9ere&tes ao custo or"a$o $a u&i$a$e i,o)i iria 8e&$i$a< co&9or,e $e9i&i$o (e a e?is a"o tri)utria< $e8e ser o)%eto $e uti i!a"o L$esco&to $a co&tri)ui"o a(ura$aM (e a (essoa %ur>$ica so,e&te a (artir $a e9eti8a"o $a 8e&$a e &a (ro(or"o $a receita re ati8a D 8e&$a $a u&i$a$e i,o)i iria< D ,e$i$a $o rece)i,e&to. O .e?istro F210 = $e (ree&c'i,e&to o(cio&a . Ser (ree&c'i$o a(e&as 7ua&$o o ca,(o INDYOPE.< $o .e?istro F200< 9or i?ua a 04 ou 05< re(rese&tati8o $e cr=$ito 8i&cu a$o a 8e&$a $e u&i$a$e i,o)i iria &o co&c u>$a< co&9or,e $e9i&i$o &o art. 5A $a *ei &A 10.H44< $e 2004.
2E>IS-2( F2118 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

NA 01 02 04 Ca,(o .EG N-UYP.OC INDYP.OC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [F211[ I$e&ti9ica"o $o (rocesso ou ato co&cessJrio. I&$ica$or $a ori?e, $o (rocesso# 1 - Nusti"a Fe$era F 4 Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi E - Outros. 0i(o C C C 0a, 005\ 020 001\ Dec O)ri? S S S
O)ser8a";es# 1. .e?istro es(ec>9ico (ara a (essoa %ur>$ica i&9or,ar a eKist:&cia $e (rocesso a$,i&istrati8o ou %u$icia 7ue autori!a a a$o"o $e trata,e&to tri)utrio LCS0M< )ase $e c cu o ou a >7uota $i8ersa $a (re8ista &a e?is a"o. 0rata-se $e i&9or,a"o esse&cia a ser (resta$a &a escritura"o (ara a a$e7ua$a 8a i$a"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 2. -,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $o .e?istro OF211P< $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar os re?istros O1010P ou O1020P re9ere&tes ao $eta 'a,e&to $o (rocesso %u$icia ou $o (rocesso a$,i&istrati8o< co&9or,e o caso< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 4. De8e, ser re acio&a$os to$os os (rocessos %u$iciais ou a$,i&istrati8os 7ue 9u&$a,e&te ou autori!e a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico &a a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais e $os cr=$itos. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N Campo +# . ?alor ?lido> fF211g Campo +* . Preenc,imento> i&9or,ar o &@,ero $o (rocesso %u$icia ou $o (rocesso a$,i&istrati8o< co&9or,e o caso< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. Campo +@ . ?alores vlidos> f1< 4< Eg
2E>IS-2( F*778 C(:-2I59I;<( 2E-ID/ :/ F(:-E

Neste re?istro $e8e, ser i&9or,a$os (e a (essoa %ur>$ica )e&e9iciria $a rete&"o/reco 'i,e&to os 8a ores $a co&tri)ui"o (ara o PIS/(ase( e $a Co9i&s reti$os &a Fo&te< $ecorre&tes $e# 1. Pa?a,e&tos e9etua$os (or Jr?os< autar7uias e 9u&$a";es $a a$,i&istra"o (@) ica 9e$era D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. B5 $a *ei &A E.540/EBMF 2. Pa?a,e&tos e9etua$os (or e,(resas (@) icas< socie$a$es $e eco&o,ia ,ista e $e,ais e&ti$a$es so) o co&tro e $ireto ou i&$ireto $a -&io< D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. 45 $a *ei &A 10.H44/04MF 4. Pa?a,e&tos e9etua$os (or outras (essoas %ur>$icas $e $ireito (ri8a$o< (e a (resta"o $e ser8i"os $e i,(e!a< co&ser8a"o< ,a&ute&"o< se?ura&"a< 8i?i S&cia< tra&s(orte $e 8a ores e oca"o $e ,o-$e-o)ra< (e a (resta"o $e ser8i"os $e assessoria cre$it>cia< ,erca$o J?ica< ?esto $e cr=$ito< se e"o e riscos< a$,i&istra"o $e co&tas a (a?ar e a rece)er< )e, co,o (e a re,u&era"o $e ser8i"os (ro9issio&ais< (resta$os (e a D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. 40 $a *ei &A 10.H44/04MF 5. Pa?a,e&tos e9etua$os (or associa";es< i&c usi8e e&ti$a$es si&$icais< 9e$era";es< co&9e$era";es< ce&trais si&$icais e ser8i"os sociais autI&o,os< socie$a$es si,( es< i&c usi8e socie$a$es coo(erati8as< 9u&$a";es $e $ireito (ri8a$o ou co&$o,>&ios e$i >cios< (e a (resta"o $e ser8i"os $e i,(e!a< co&ser8a"o< ,a&ute&"o< se?ura&"a< 8i?i S&cia< tra&s(orte $e 8a ores e oca"o $e ,o-$e-o)ra< (e a (resta"o $e ser8i"os $e assessoria cre$it>cia< ,erca$o J?ica< ?esto $e cr=$ito< se e"o e riscos< a$,i&istra"o $e co&tas a (a?ar e a rece)er< )e, co,o (e a re,u&era"o $e ser8i"os (ro9issio&ais< (resta$os (e a D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. 40 $a *ei &A 10.H44/04MF 6. Pa?a,e&tos e9etua$os (or Jr?os< autar7uias e 9u&$a";es $a a$,i&istra"o (@) ica esta$ua < $istrita ou ,u&ici(a < D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. 44 $a *ei &A E.540/EBMF 6H
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r B. Pa?a,e&tos e9etua$os (or (essoa %ur>$ica 9a)rica&te $e 8e>cu os e (e"as< re9ere&tes D a7uisi"o $e auto(e"as %u&to D (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o Lart. 4A $a *ei &A 10.5H6/02MF C. Outras 'i(Jteses $e rete&"o &a 9o&te $as re9eri$as co&tri)ui";es sociais< (re8istas &a e?is a"o tri)utria. A =, $as 'i(Jteses $e rete&"o &a 9o&te aci,a es(eci9ica$as< $e8e, ta,)=, ser escritura$os &este re?istro os 8a ores reco 'i$os $e PIS/Pase( e $e Co9i&s< (e as socie$a$es coo(erati8as 7ue se $e$ica, a 8e&$as e, co,u,< re9eri$as &o art. H2 $a *ei &A 6.CB5/C1< 7ue rece)a, (ara co,ercia i!a"o a (ro$u"o $e suas associa$as< co&9or,e $is(osto &o art. BB $a *ei &A E.540/EB. A escritura"o &o re?istro FB00 $os reco 'i,e&tos $e PIS/Pase( e $e Co9i&s< e9etua$os (e as socie$a$es coo(erati8as &os ter,os $o art. BB $a *ei &A E.540/EB< $e8e ser e9etua$a# - Pe a (essoa %ur>$ica )e&e9>ciria $o reco 'i,e&to L(essoa %ur>$ica associa$a/coo(era$aM< co, )ase &os 8a ores i&9or,a$os (e a coo(erati8a 7ua&to aos 8a ores $e PIS/Pase( e Co9i&s (a?os. Neste caso< $e8e ser i&9or,a$o &o Ca,(o 11 LINDYDECM o i&$ica$or O0PF - Pe a socie$a$e coo(erati8a res(o&s8e (e o reco 'i,e&to< $ecorre&te $a co,ercia i!a"o ou $a e&tre?a (ara re8e&$a D ce&tra $e coo(erati8as. Neste caso< $e8e ser i&9or,a$o &o Ca,(o 11 LINDYDECM o i&$ica$or O1P Os 8a ores e9eti8a,e&te reti$os &a 9o&te $e PIS/Pase( e $e Co9i&s< escritura$os &este re?istro< so (ass>8eis $e $e$u"o $a co&tri)ui"o a(ura$a &os .e?istros U200 LPIS/Pase(M e UB00 LCo9i&sM< res(ecti8a,e&te.
6E
2E>IS-2( FL778 DED9;KES DI3E2S/S

Neste re?istro $e8e, ser i&9or,a$as as $e$u";es $i8ersas (re8istas &a e?is a"o tri)utria< i&c usi8e os cr=$itos 7ue &o se%a, es(ec>9icos $o re?i,e &o-cu,u ati8o< (assi8eis $e $e$u"o &a $eter,i&a"o $a co&tri)ui"o socia a reco 'er< &os re?istros U200 LPIS/Pase(M e UB00 LCo9i&sM. NA 01 02 Ca,(o .EG INDYO.IYDED Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [FC00[ I&$ica$or $e Ori?e, $e De$u";es Di8ersas# 01 Cr=$itos Presu,i$os - Ue$ica,e&tos 02 Cr=$itos A$,iti$os &o .e?i,e Cu,u ati8o 3e)i$as Frias 04 Co&tri)ui"o Pa?a (e o Su)stituto 0ri)utrio ^FU 05 Su)stitui"o 0ri)utria No Ocorr:&cia $o Fato Gera$or Presu,i$o EE - Outras De$u";es I&$ica$or $a Nature!a $a De$u"o# 0 De$u"o $e Nature!a No Cu,u ati8a 1 De$u"o $e Nature!a Cu,u ati8a Va or a De$u!ir - PIS/PASEP Va or a De$u!ir Co9i&s Va or $a 3ase $e C cu o $a O(era"o 7ue e&se%ou o Va or a De$u!ir i&9or,a$o &os Ca,(os 05 e 06 CNPN $a Pessoa Nur>$ica re acio&a$a D O(era"o 7ue e&se%ou o Va or a De$u!ir i&9or,a$o &os Ca,(os 05 e 06. I&9or,a";es Co,( e,e&tares $o Docu,e&to/O(era"o 7ue e&se%ou o Va or a De$u!ir i&9or,a$o &os Ca,(os 05 e 06. 0i(o C 0a, 005\ Dec O)ri? S
002\
04 05 06 0B 0C 0H
INDYNA0YDED V*YDEDYPIS V*YDEDYCOFINS V*Y3CYOPE. CNPN INFYCOUP
N N N N N
001\ 015\
02 02 02 -
S S S S N
0E0
2E>IS-2( FH778 C2CDI-(S DEC(22E:-ES DE E3E:-(S DE I:C(2P(2/;<(, F9S<( E CIS<(

De8e, ser escritura$os &este re?istro os cr=$itos oriu&$os $a 8erso $e )e&s e $ireitos re9eri$os &o art. 4A $as *eis &A 10.B4C/2002 e &A 10.H44/2004< )e, co,o os cr=$itos re9ere&tes D i,(orta"o re9eri$os &a *ei &A 10.HB6/2005< tra&s9eri$os e, $ecorr:&cia $e e8e&tos $e 9uso< i&cor(ora"o e ciso $e (essoa %ur>$ica $o,ici ia$a &o Pa>s< re acio&a&$o-os (or ca$a ti(o< co&9or,e 0a)e a 5.4.B. $a EFD-PIS/Co9i&s. A (essoa %ur>$ica sucessora titu ar $a escritura"o< $e8e i&9or,ar o CNPN $a suce$i$a< a &ature!a e a $ata $o e8e&to< ori?e, e ti(o $e cr=$ito< ,:s e a&o e, 7ue 9oi a(ura$o o cr=$ito e o 8a or $o cr=$ito $is(o&>8e LVa or $o cr=$ito tra&s9eri$oM. Estes cr=$itos so 8erti$os (ara a (essoa %ur>$ica sucessora so) as ,es,as co&$i";es e, 7ue 9ora, a(ura$os &a (essoa %ur>$ica suce$i$a< (ass>8eis $e uti i!a"o (ara $esco&to $a co&tri)ui"o $e8i$a &o (er>o$o< se $ecorre&tes $e o(era";es &o ,erca$o i&ter&o ou< ai&$a< $e co,(e&sa"o e ressarci,e&to< se $ecorre&tes $e o(era";es $e eK(orta"o ou &o tri)uta$as &o ,erca$o i&ter&o. NA Ca,(o 01 .EG 02 INDYNA0YEVEN Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [FH00[ I&$ica$or $a Nature!a $o E8e&to $e Sucesso# 01 I&cor(ora"o 02 Fuso 04 Ciso 0ota B0 0i(o C N 0a, 005\ 002\ Dec O)ri? S S
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 05 Ciso Parcia EE Outros 04 D0YEVEN Data $o E8e&to 05 CNPNYS-CED CNPN $a Pessoa Nur>$ica Suce$i$a 06 PAYCON0YC.ED Per>o$o $e A(ura"o $o Cr=$ito U:s/A&o LUU/AAAAM 0B CODYC.ED CJ$i?o $o cr=$ito tra&s9eri$o< co&9or,e 0a)e a 5.4.B 0C V*YC.EDYPIS Va or $o Cr=$ito 0ra&s9eri$o $e PIS/Pase( 0H V*YC.EDYCOFINS Va or $o Cr=$ito 0ra&s9eri$o $e Co9i&s 0E PE.YC.EDYCIS Perce&tua $o cr=$ito ori?i&a tra&s9eri$o< &o caso $e e8e&to $e Ciso. O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
N N N N N N N
00H\ 015\ 00B\ 004\ 00B
02 02 02
S S S S S S N
2E>IS-2( FDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( F

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o ) oco D e i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [FEE0[ 02 Q0DY*INYF Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco F O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio< se eKistir o .e?istro F001 &o ar7ui8o. N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM 0i(o C N 0a, 005 Dec O)ri? S S
56(C( B /P92/;<( D/ C(:-2I59I;<( E C2CDI-( D( PIS/P/SEP E D/ C(FI:S

Os re?istros co,(o&e&tes $os 3 ocos OUP so escritura$os &a 8iso $a e,(resa< $i9ere&te,e&te $os re?istros i&9or,a$os &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP 7ue so i&9or,a$os &a 8iso $e ca$a esta)e eci,e&to $a (essoa %ur>$ica 7ue rea i!ou as o(era";es ?era$os $e co&tri)ui";es sociais ou $e cr=$itos.
2E>IS-2( B7718 /5E2-92/ D( 56(C( B

NA 01 02 .EG INDYUOV Ca,(o Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [U001[ 0i(o C C 0a, 005\ 001\ Dec O)ri? S S
I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0- 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1- 3 oco se, $a$os i&9or,a$os O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B1778 C2CDI-( DE PIS/P/SEP 2E6/-I3( /( PE2A(D(

Este re?istro te, (or 9i&a i$a$e rea i!ar a co&so i$a"o $o cr=$ito re ati8o D co&tri)ui"o (ara o PIS/PASEP a(ura$o &o (er>o$o. De8e ser ?era$o u, re?istro U100 es(eci9ico (ara ca$a ti(o $e cr=$ito a(ura$o L8i&cu a$os D receita tri)uta$a< 8i&cu a$os D receita &o tri)uta$a e 8i&cu a$os D eK(orta"oM< co&9or,e a 0a)e a $e ti(os $e cr=$itos O0a)e a 5.4.BP< )e, co,o (ara cr=$itos $e o(era";es (rJ(rias e cr=$itos tra&s9eri$os (or e8e&tos $e sucesso. 4G=:MNO> Os 8a ores escritura$os &os re?istros U100 LCr=$ito $e PIS/Pase( $o Per>o$oM e U106 LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e PIS/Pase( $o Per>o$oM sero $eter,i&a$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou B1
Nos 8a ores ca cu a$os (e o PVA (ara os re?istros U100 e U106< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $a escritura"o co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP.
No caso $e o(era";es e $ocu,e&tos i&9or,a$os &os re9eri$os ) ocos e, 7ue os ca,(os OCS0YPISP se re9ira, a cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receitas LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA (roce$er o c cu o auto,tico $o cr=$ito L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o co, )ase &o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< co&si$era&$o (ara 9i&s $e rateio< &o .e?istro U106< os 8a ores $e .eceita 3ruta i&9or,a$os &o .e?istro 0111. Desta 9or,a< caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta 3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< o PVA (roce$er ao c cu o auto,tico $o cr=$ito e, re a"o a to$os os CJ$i?os $e Situa"o 0ri)utria LCS0 60< 61< 62< 64< 65< 66< 6B< B0< B1< B2< B4< B5< B6 e BBM. Caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e A(ro(ria"o Direta Li&$ica$or O1P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M (ara a $eter,i&a"o $os cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receita LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA &o (roce$er ao c cu o $os cr=$itos L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM re acio&a$os a estes CS0< &o .e?istro U106< ?era&$o o c cu o $os cr=$itos a(e&as e, re a"o aos CS0 60< 61< 62< B0< B1 e B2. Neste caso< $e8e a (essoa %ur>$ica e$itar os re?istros U106 corres(o&$e&tes ao CS0 re(rese&tati8os $e cr=$itos co,u&s LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< co, )ase &a a(ro(ria"o $ireta< i&c usi8e e, re a"o aos custos< (or ,eio $e siste,a $e co&ta)i i$a$e $e custos i&te?ra$a e coor$e&a$a co, a escritura"o< co&9or,e $e9i&i$o &o G HA $o art. 4A< $a *ei &A 10.B4C< $e 2002. A ?era"o auto,tica $e a(ura"o L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM o PVA a(ura< e, re a"o ao .e?istro U100< a(e&as os 8a ores $os ca,(os 02 LCODYC.EDM< 04 LINDYC.EDYO.IM< 05 LVCY3CYPISM< 06 LA*IQYPISM< 0B LQ-AN0Y3CYPISM< 0C LA*IQYPISYQ-AN0M e 0H LV*YC.EDM. Os ca,(os $e a%ustes LCa,(os 0E e 10M e $e $i9eri,e&to LCa,(os 11 e 12M &o sero recu(era$os &a ?era"o auto,tica $e a(ura"o< $e8e&$o se,(re sere, i&9or,a$os (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica &o ar7ui8o i,(orta$o (e o PVA ou co,( e,e&ta$o (e a e$i"o $o re?istro U100. Na 9u&cio&a i$a$e $e ?era"o auto,tica $e a(ura"o< os 8a ores a(ura$os e (ree&c'i$os (e o PVA iro so)re(or Lsu)stituirM os 8a ores e8e&tua ,e&te eKiste&tes &os re9eri$os ca,(os< co&sta&tes &a escritura"o. As (essoas %ur>$icas su%eitas eKc usi8a,e&te ao re?i,e cu,u ati8o $as co&tri)ui";es &o $e8e, (ree&c'er este re?istro< $e8e&$o e8e&tuais cr=$itos a$,iti$os &o re?i,e cu,u ati8o sere, i&9or,a$os &o re?istro FC00 e co&so i$a$os e, U200 LCa,(o 11 - V*YO-0YDEDYC-UM. Para as $e,ais (essoas %ur>$icas LeKceto ati8i$a$e i,o)i iriaM< $e8er eKistir u, re?istro U100 (ara ca$a ti(o $e cr=$ito e a >7uota i&9or,a$os &os $ocu,e&tos 7ue co&sta, $os re?istros A100/A1C0<
B2
Obser#aes$ 1. De8e ser ?era$o u, re?istro U100 es(eci9ico (ara ca$a ti(o $e cr=$ito a(ura$o L8i&cu a$os a receita tri)uta$a< 8i&cu a$os a receita &o tri)uta$a e 8i&cu a$os a eK(orta"oM< co&9or,e a 0a)e a $e ti(os $e cr=$itos O0a)e a 5.4.BP. 2. A )ase $e c cu o $o cr=$ito< $eter,i&a$a &o Ca,(o OV*Y3CYPISP $este re?istro< $e8e ser recu(era$a e corres(o&$er ao so,atJrio $os Ca,(os OV*Y3CYPISP $e to$os os re?istros Fi 'o OU106P< 7ue $eta 'a, a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $o cr=$ito. 4. No caso $o cr=$ito ser $eter,i&a$o co, )ase e, -&i$a$e $e Ue$i$a $e Pro$uto Lcr=$ito cJ$i?o 104< 204 e 404 $a 0a)e a 5.4.BM< a )ase $e c cu o a ser $eter,i&a$a &o Ca,(o OQ-AN0Y3CYPISP $este re?istro< $e8e ser recu(era$a e B4
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r corres(o&$er ao so,atJrio $os Ca,(os OQ-AN0Y3CYPISP $e to$os os re?istros Fi 'o OU106P< 7ue $eta 'a, a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $o cr=$ito e, 7ua&ti$a$e. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B17'8 DE-/6N/BE:-( D/ 5/SE DE C/6C96( D( C2CDI-( /P92/D( :( PE2A(D( PIS/P/SEP

Neste re?istro ser i&9or,a$a a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $e ca$a ti(o $e cr=$ito LU100M< co&9or,e as i&9or,a";es co&sta&tes &os $ocu,e&tos e o(era";es co, CS0 ?era$ores $e cr=$itos< escritura$os &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o escritura$os &estes re?istros sero tra&s9eri$os (ara o .e?istro PAI U100 LCa,(os 05 e 0BM< 7ue es(eci9ica e escritura os $i8ersos ti(os $e cr=$itos $a escritura"o. De8e ser escritura$o u, re?istro U106 (ara ca$a CS0 recu(era$o $os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP< 8i&cu a$o ao ti(o $e cr=$ito i&9or,a$o &o .e?istro U100. 4G=:MNO> Os 8a ores escritura$os &os re?istros U100 LCr=$ito $e PIS/Pase( $o Per>o$oM e U106 LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e PIS/Pase( $o Per>o$oM sero $eter,i&a$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou - Nos 8a ores ca cu a$os (e o PVA (ara os re?istros U100 e U106< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $a escritura"o co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. No caso $e o(era";es e $ocu,e&tos i&9or,a$os &os re9eri$os ) ocos e, 7ue os ca,(os OCS0YPISP se re9ira, a cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receitas LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA (roce$er o c cu o auto,tico $o cr=$ito L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o co, )ase &o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< co&si$era&$o (ara 9i&s $e rateio< &o .e?istro U106< os 8a ores $e .eceita 3ruta i&9or,a$os &o .e?istro 0111. Desta 9or,a< caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $o 6ateio Proporcional com base na 6eceita 8ruta L3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< o PVA (roce$er ao c cu o auto,tico $o cr=$ito e, re a"o a to$os os CJ$i?os $e Situa"o 0ri)utria LCS0 60< 61< 62< 64< 65< 66< 6B< B0< B1< B2< B4< B5< B6 e BBM Caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e 4propriao ;ireta Li&$ica$or O1P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M (ara a $eter,i&a"o $os cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receita LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA &o (roce$er ao c cu o $o cr=$ito L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM re acio&a$os a estes CS0< &o .e?istro U106< ?era&$o o c cu o $os cr=$itos a(e&as e, re a"o aos CS0 60< 61< 62< B0< B1 e B2. Neste caso< $e8e a (essoa %ur>$ica e$itar os re?istros U106 corres(o&$e&tes ao CS0 re(rese&tati8os $e cr=$itos co,u&s LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< co, )ase &a a(ro(ria"o $ireta< i&c usi8e e, re a"o aos custos< (or ,eio $e siste,a $e co&ta)i i$a$e $e custos i&te?ra$a e coor$e&a$a co, a escritura"o< co&9or,e $e9i&i$o &o G HA $o art. 4A< $a *ei &A 10.B4C< $e 2002. Na 9u&cio&a i$a$e $e ?era"o auto,tica $e a(ura"o< os 8a ores a(ura$os e (ree&c'i$os (e o PVA iro so)re(or Lsu)stituirM os 8a ores e8e&tua ,e&te eKiste&tes &os re9eri$os ca,(os< co&sta&tes &a escritura"o. N>8e 'ierr7uico 4 Ocorr:&cia - 1#N Co&si$era&$o 7ue a (essoa %ur>$ica te&'a escritura$o e, re?istros $o 3 oco C L C'?< ou C'@'M i&su,os (ara i&$ustria i!a"o LCFOP ''<'M co, $ireito a cr=$ito< 8i&cu a$os a receitas tri)uta$as< &o tri)uta$as e $a eK(orta"o LCS0 6BM< &os 8a ores $e .j .j 460.H00<00 LinsuAo /M< .j 210.000<00 LinsuAo 6M e .j 54E.200<00 LinsuAo CMF Co&si$era&$o 7ue a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta (ara a $eter,i&a"o $o cr=$ito L.e?istro 0110< Ca,(o 04< i&$ica$or O2PM e i&9or,a$o os 8a ores a)aiKo $e .eceita 3ruta &o .e?istro 0111# Va or $a .eceita 3ruta Nature!a $a .eceita 3ruta Percentual 2<B =<B '<B =<B B5 1.260.000<00 No Cu,u ati8a 0ri)uta$a &o UI 600.000<00 No Cu,u ati8a No 0ri)uta$a &o UI 260.000<00 No Cu,u ati8a EK(orta"o 600.000<00 Cu,u ati8a
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 2.600.000<00 0 O 0 A * '<<B
Os 8a ores a sere, escritura$os &os re?istros 9i 'os U106< 8i&cu a$os a ca$a cJ$i?o $e cr=$ito LCODYC.EDM re acio&a$os &os re?istros (ais U100< co, )ase &as i&9or,a";es escritura$as &os 3 ocos O0P e OCP< corres(o&$ero#
B6
BB
2E>IS-2( B1178 /@9S-ES D( C2CDI-( DE PIS/P/SEP /P92/D(

.e?istro a ser (ree&c'i$o caso a (essoa %ur>$ica te&'a $e (roce$er a a%ustes $e cr=$itos escritura$os &o (er>o$o< $ecorre&tes $e a"o %u$icia < $e (rocesso $e co&su ta< $a e?is a"o tri)utria $as co&tri)ui";es sociais< $e estor&o ou $e outras situa";es. Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &os ca,(os 0E e 10 $o re?istro (ai U100. De8e ser i&9or,a$o &este re?istro< co,o a%uste $e re$u"o LI&$ica$or O0PM o 8a or re9ere&te Ds $e8o u";es $e co,(ras ocorri$as &o (er>o$o< $e )e&s e ,erca$orias su%eitas D i&ci$:&cia &o cu,u ati8a $a Co&tri)ui"o 7ue< 7ua&$o $a a7uisi"o ?erou a a(ura"o $e cr=$itos. NA 01 02 04 05 06 Ca,(o .EG INDYAN V*YAN CODYAN N-UYDOC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [U110[ I&$ica$or $o ti(o $e a%uste# 0- A%uste $e re$u"oF 1- A%uste $e acr=sci,o. Va or $o a%uste CJ$i?o $o a%uste< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.H. N@,ero $o (rocesso< $ocu,e&to ou ato co&cessJrio ao 7ua o a%uste est 8i&cu a$o< se 'ou8er. Descri"o resu,i$a $o a%uste. Data $e re9er:&cia $o a%uste L$$,,aaaaM 0i(o C C N C C C N 0a, 005\ 001\ 002\ 00H\ Dec 02 O)ri? S S S S N N N
0B DESC.YAN 0C D0Y.EF O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4
BC
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( B2778 C(:S(6ID/;<( D/ C(:-2I59I;<( P/2/ ( PIS/P/SEP D( PE2A(D(

Neste re?istro sero co&so i$a$as as co&tri)ui";es sociais a(ura$as &o (er>o$o $a escritura"o< &os re?i,es &o-cu,u ati8o e cu,u ati8o< )e, co,o (roce$i$o ao $esco&to $os cr=$itos &o cu,u ati8os a(ura$os &o (rJ(rio (er>o$o< $os cr=$itos a(ura$os e, (er>o$os a&teriores< $os 8a ores reti$os &a 9o&te e $e outras $e$u";es (re8istas e, *ei< $e,o&stra&$o e, seu 9i&a os 8a ores $e8i$os a reco 'er. 4G=:MNO> Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais escritura$os &os Ca,(os 02 e 0E $o .e?istro U200 sero ?era$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou - Nos 8a ores $as co&tri)ui";es ca cu a$os (e o PVA &o .e?istro U210 LDeta 'a,e&to $a Co&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( &o Per>o$oM< &o Ca,(o 14 LV*YCON0YPE.M< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $e escritura"o $e receitas co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. A ?era"o auto,tica $e a(ura"o L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP LCtr iUMM o PVA a(ura< e, re a"o ao .e?istro U200< a(e&as os 8a ores $os ca,(os $e co&tri)ui";es LCa,(os 02 e 0EM e $e cr=$itos a $esco&tar LCa,(os 04 e 05M. Os ca,(os re(rese&tati8os $e rete&";es &a 9o&te LCa,(os 0B e 10M e $e outras $e$u";es L0C e 11M &o sero recu(era$os &a ?era"o auto,tica $e a(ura"o< $e8e&$o se,(re ser i&9or,a$os (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica &o ar7ui8o i,(orta$o (e o PVA ou co,( e,e&ta$o (e a e$i"o $o re?istro U200. 1. Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais &o-cu,u ati8as< i&9or,a$os &o ca,(o 02 OV*Y0O0YCON0YNCYPE.P< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 14 OV*YCON0YPE.P $os .e?istros Fi 'o OU210P. 2. Os 8a ores re9ere&tes aos cr=$itos a $esco&tar i&9or,a$os &o ca,(o 04 OV*Y0O0YC.EDYDESCP< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 15 OV*YC.EDYDESCP $os .e?istros Fi 'o OU100P. 4. Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais cu,u ati8as< i&9or,a$os &o ca,(o 0E OV*Y0O0YCON0YC-UYPE.P< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 14 OV*YCON0YPE.P $os .e?istros Fi 'o OU210P. 5. Os 8a ores reti$os &a 9o&te &o (er>o$o $a escritura"o< re acio&a$os &os Ca,(os 0B e 10< $e8e, ?uar$ar corre a"o co, os 8a ores i&9or,a$os &o Ca,(o 06 OV*Y.E0YDEDP $o .e?istro O1400P. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia -, L(or ar7ui8oM
BH
2E>IS-2( B2178 DE-/6N/BE:-( D/ C(:-2I59I;<( P/2/ ( PIS/P/SEP D( PE2A(D(

Ser ?era$o u, .e?istro OU210P (ara ca$a situa"o ?era$ora co&tri)ui"o socia < es(eci9ica$a &a 0a)e a O5.4.6 CJ$i?o $e Co&tri)ui"o Socia A(ura$aP< recu(era&$o os 8a ores re9ere&tes Ds $i8ersas )ases $e c cu o escritura$os &os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. Caso se%a, recu(era$os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP ou OFP re9ere&tes a u,a ,es,a situa"o co, i&ci$:&cia $e co&tri)ui"o socia Lco&9or,e 0a)e a 5.4.6M< ,as su%eitas a ,ais $e u,a a >7uota $e a(ura"o< $e8e ser escritura$o u, .e?istro OU210P e, re a"o a ca$a a >7uota eKiste&te &a escritura"o. Dessa 9or,a a c'a8e $o re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os CODYCON0 i A*IQYPISYQ-AN0 i A*IQYPIS. No caso $e a(ura"o $a co&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( Lcu,u ati8a ou &o cu,u ati8aM i&ci$e&te so)re receitas es(ec>9icas $e socie$a$e e, co&ta $e (artici(a"o LSCPM< $a 7ua a (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o se%a sJcia oste&si8a< $e8e ser escritura$a e, re?istro U210 es(ec>9ico e se(ara$o $a co&tri)ui"o i&ci$e&te so)re as $e,ais receitas< i&9or,a&$o &o Ca,(o 02 o cJ$i?o $e ti(o $e co&tri)ui"o OC1P ou OC2P< co&9or,e o re?i,e $e tri)uta"o a 7ue est su),eti$a a SCP. A 9u&cio&a i$a$e $e a(ura"o auto,tica $e co&tri)ui"o e cr=$ito (e o (rJ(rio PVA $a EFD-PIS/Co9i&s Lo("o OGerar A(ura";esP LCtr iUM< $o PVAM< &o a(ura co&tri)ui";es es(ec>9ica $e SCP< 9ace a i,(ossi)i i$a$e $e sua i$e&ti9ica"o e, ca$a $ocu,e&to/o(era"o escritura$os &os 3 ocos A< C< D ou F. Assi,< a $e,o&stra"o $a co&tri)ui"o 8i&cu a$a a SCP< e, U210< $e8er se,(re ser e9etua$a (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica.
O)ser8a";es#
1. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o $a co&tri)ui"o< $e,o&stra$os &o Ca,(o 05 OV*Y3CYCON0P L)ase $e c cu o re9ere&te a receitas au9eri$asM $o .e?istro OU210P< so recu(era$os $o Ca,(o OV*Y3CYPISP $os $i8ersos re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP ou OFP 7ue co&te&'a, o ,es,o CS0. 2. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o $a co&tri)ui"o e, 7ua&ti$a$e< $e,o&stra$os &o Ca,(o 0B OQ-AN0Y3CYPISP L)ase $e c cu o re9ere&te a 7ua&ti$a$es 8e&$i$asM $o .e?istro OU210P< so recu(era$os $o Ca,(o OQ-AN0Y3CYPISP $os re?istros $o 3 oco OCP 7ue co&te&'a, o ,es,o CS0. 4. De8e eKistir ao ,e&os u, re?istro U210 $e a(ura"o $e co&tri)ui"o a a >7uotas es(ec>9icas L$i9ere&cia$as ou (or u&i$a$e $e ,e$i$a $e (ro$utoM< co, o Ca,(o OCODYCON0P i?ua a 02 ou 04 Lre?i,e &o-cu,u ati8oM ou 62 ou 64 Lre?i,e cu,u ati8oM se o Ca,(o OCODY0IPOYCON0P $o .e?istro 0110 9or i?ua a 2. N>8e 'ierr7uico 4 Ocorr:&cia - 1#N
BE
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r O PVA &o 8a i$ar e &o ?erar auto,atica,e&te re?istros U210 co, CODYCON0 i?ua a C1 LCo&tri)ui"o a(ura$a $e SCP I&ci$:&cia No Cu,u ati8aM< C2 LCo&tri)ui"o a(ura$a $e SCP I&ci$:&cia Cu,u ati8aM e EE LCo&tri)ui"o (ara o PIS/Pase( Fo 'a $e Sa rios Vi$e re?istro U460M.
2E>IS-2( B2118 S(CIED/DES C((PE2/-I3/S C(BP(SI;<( D/ 5/SE DE C/6C96( PIS/P/SEP

Este re?istro $e8e ser (ree&c'i$o 7ua&$o o Ca,(o OINDYNA0YPNP $o re?istro O0000P 9or i?ua a O01P< trata&$o-se $e re?istro o)ri?atJrio (ara a $eter,i&a"o $as )ases $e c cu o $as socie$a$es coo(erati8as. No caso $a coo(erati8a se e&7ua$rar e, ,ais $e u, $os ti(os a)aiKo i&$ica$os< i&9or,ar o ti(o (re(o&$era&te. NA 01 02 Ca,(o .EG INDY0IPYCOOP Descri"o 0i(o C 0a, Dec 005\ O)ri? S
0eKto 9iKo co&te&$o [U211[ I&$ica$or $o 0i(o $e Socie$a$e Coo(erati8a# 01 Coo(erati8a $e Pro$u"o A?ro(ecuriaF 02 Coo(erati8a $e Co&su,oF 04 Coo(erati8a $e Cr=$itoF 05 Coo(erati8a $e E etri9ica"o .ura F 06 Coo(erati8a $e 0ra&s(orte .o$o8irio $e Car?asF 0B Coo(erati8a $e U=$icosF EE Outras. 04 V*Y3CYCON0YAN0Y Va or $a 3ase $e C cu o $a Co&tri)ui"o< co&9or,e ERCYCOOP .e?istros escritura$os &os 3 ocos A< C< D e F< a&tes $as EKc us;es $as Coo(erati8as. 05 V*YERCYCOOPYGE. Va or $e EKc uso Es(eci9ica $as Coo(erati8as e, Gera < $ecorre&te $as So)ras A(ura$as &a D.E< $esti&a$as a co&stitui"o $o Fu&$o $e .eser8a e $o FA0ES. 06 V*YERCYESPYCOOP Va or $as EKc us;es $a 3ase $e C cu o Es(eci9ica $o 0i(o $a Socie$a$e Coo(erati8a< co&9or,e Ca,(o 02 LINDY0IPYCOOPM. 0B V*Y3CYCON0 Va or $a 3ase $e C cu o< A(Js as EKc us;es Es(eci9icas $a Socie$a$e Coo(erati8a L05 06 0BM 0ra&s(ortar (ara U210. O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#1
002\
02
02
N N
02 02
N S
2E>IS-2( B2278 /@9S-ES D/ C(:-2I59I;<( P/2/ ( PIS/P/SEP /P92/D/

Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &os ca,(os 0E e 10 $o re?istro (ai U210.
C0
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N L(or ti(o $e co&tri)ui"o U200M
2E>IS-2( B2#78 I:F(2B/;KES /DICI(:/IS DE DIFE2IBE:-(

Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 11 LV*YCON0YDIFE.M $o re?istro (ai U210< re9ere&te Ds receitas ai&$a &o rece)i$as $ecorre&tes $a ce e)ra"o $e co&tratos co, (essoa %ur>$ica $e $ireito (@) ico< e,(resa (@) ica< socie$a$e $e eco&o,ia ,ista ou suas su)si$irias< re ati8os D co&stru"o (or e,(reita$a ou a 9or&eci,e&to a (re"o (re$eter,i&a$o $e )e&s ou ser8i"os L(ar?ra9o @&ico e &o ca(ut $o art. CA $a *ei &A E.C1H< $e 1EEHM. Os cr=$itos $a &o-cu,u ati8i$a$e 8i&cu a$os a estas receitas ai&$a &o rece)i$as ta,)=, $e8ero ser $eta 'a$os &este re?istro< se&$o 7ue o so,atJrio $os ca,(os 11 LV*YC.EDYDIFM $o re?istro U100 $e8er ser i?ua ao so,atJrio $os ca,(os V*YC.EDYDIF $os re?istros U240< (ara o ,es,o CODYC.ED. O so,atJrio $o ca,(o 06 LV*YCON0YDIFM $estes re?istros $e8er ser i?ua ao 8a or a&"a$o &o res(ecti8o ca,(o 11 $o re?istro (ai U210. De8er eKistir u, re?istro U240 (ara ca$a CNPN e, 7ue 'ou8e co&tri)ui"o $i9eri$a &o (er>o$o e (ara ca$a cJ$i?o $e ti(o $e cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o. Assi,< a c'a8e $o re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os CNPN i CODYC.ED. NA 01 02 04 05 06 0B 0C Ca,(o .EG CNPN V*YVEND V*YNAOY.ECE3 V*YCON0YDIF V*YC.EDYDIF CODYC.ED Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [U240[ CNPN $a (essoa %ur>$ica $e $ireito (@) ico< e,(resa (@) ica< socie$a$e $e eco&o,ia ,ista ou suas su)si$irias. Va or 0ota $as 8e&$as &o (er>o$o Va or 0ota &o rece)i$o &o (er>o$o Va or $a Co&tri)ui"o $i9eri$a &o (er>o$o Va or $o Cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o CJ$i?o $e 0i(o $e Cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o< co&9or,e a 0a)e a 5.4.B. 0i(o C N N N N N C 0a, 005\ 015\ 004\ Dec 02 02 02 02 O)ri? S S S S S N N
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico 5 Ocorr:&cia - 1#N
2E>IS-2( B#778 C(:-2I59I;<( DE PIS/P/SEP DIFE2ID/ EB PE2A(D(S /:-E2I(2ES 3/6(2ES / P/>/2 :( PE2A(D()
Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 12 LV*YCON0YDIFE.YAN0M $os $i8ersos re?istros U210 eKiste&tes &a escritura"o. Os 8a ores $a co&tri)ui"o $i9eri$a e, (er>o$os a&teriores< 7ue $e8ero ser (a?os &o atua (er>o$o $a escritura"o< 9ace aos rece)i,e&tos ocorri$os &o ,:s< $esco&ta$os $os res(ecti8os cr=$itos $i9eri$os< sero a$icio&a$os D res(ecti8a co&tri)ui"o ca cu a$a LCODYCON0M &o re?istro U210< se&$o 7ue a so,a $os 8a ores $o ca,(o 12 $e to$os os re?istros U210 $e8er ser i?ua a so,a $os ca,(os V*YCON0YDIFE.YAN0 $os re?istros U400< (ara u, ,es,o CODYCON0. De8er eKistir u, re?istro U400 (ara ca$a $ata e, 7ue 'ou8e rece)i,e&to $e receita o)%eto $e $i9eri,e&to< $e ,a&eira co,)i&a$a co, o (er>o$o $a escritura"o e, 7ue o $i9eri,e&to ocorreu e (ara ca$a ti(o $e co&tri)ui"o $i9eri$a e &ature!a $o cr=$ito $i9eri$o a $esco&tar &o (er>o$o. Assi,< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os CODYCON0 i NA0YC.EDYDESC i PE.YAP-. i D0Y.ECE3. NA 01 02 04 05 Ca,(o .EG CODYCON0 V*YCON0YAP-.Y DIFE. NA0YC.EDYDESC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [U400[ CJ$i?o $a co&tri)ui"o socia $i9eri$a e, (er>o$os a&teriores< co&9or,e a 0a)e a 5.4.6. Va or $a Co&tri)ui"o A(ura$a< $i9eri$a e, (er>o$os a&teriores. Nature!a $o Cr=$ito Di9eri$o< 8i&cu a$o D receita C1 0i(o C C N C 0a, 005\ 002 002 Dec 02 O)ri? S S S N
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a NA 01 02 Ca,(o .EG CODYCON0 Descri"o +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 0i(o 0a, Dec O)ri?
C 005\ S 0eKto 9iKo co&te&$o [U400[ S CJ$i?o $a co&tri)ui"o socia $i9eri$a e, (er>o$os C 002 a&teriores< co&9or,e a 0a)e a 5.4.6. S 04 V*YCON0YAP-.Y Va or $a Co&tri)ui"o A(ura$a< $i9eri$a e, (er>o$os N 02 DIFE. a&teriores. tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o< a $esco&tar# 01 Cr=$ito a A >7uota 3sicaF 02 Cr=$ito a A >7uota Di9ere&cia$aF 04 Cr=$ito a A >7uota (or -&i$a$e $e Pro$utoF 05 Cr=$ito Presu,i$o $a A?roi&$@stria. N 06 V*YC.EDYDESCYD Va or $o Cr=$ito a Desco&tar 8i&cu a$o D co&tri)ui"o N 02 IFE. $i9eri$a. S 0B V*YCON0YDIFE.Y Va or $a Co&tri)ui"o a .eco 'er< $i9eri$a e, (er>o$os N 02 AN0 a&teriores LCa,(o 04 Ca,(o 06M 00B\ S 0C PE.YAP-. Per>o$o $e a(ura"o $a co&tri)ui"o socia e $os cr=$itos N $i9eri$os LUUAAAAM 00H\ 0H D0Y.ECE3 Data $e rece)i,e&to $a receita< o)%eto $e $i9eri,e&to N N O)ser8a";es# O 8a or $o Ca,(o 0B LV*YCON0YDIFE.YAN0M ser recu(era$o &o re?istro U210< Ca,(o 12< 7ue $eta 'a a co&tri)ui"o $e8i$a &o (er>o$o $a escritura"o. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B#'78 PIS/P/SEP F(6N/ DE S/6J2I(S

Este re?istro $e8er ser i&9or,a$o caso a (essoa %ur>$ica ta,)=, ser co&tri)ui&te $o PIS/Pase( so)re a Fo 'a $e Sa rios< co,o &o caso $as socie$a$es coo(erati8as< &a 'i(Jtese (re8ista &o art. 16 $a UP &A 2.16H $e 2001. O re?istro ta,)=, $e8e ser uti i!a$o LINDYNA0YPN $o re?istro 0000 i?ua a 04M (e os te,( os $e 7ua 7uer cu to< (arti$os (o >ticos< as i&stitui";es $e e$uca"o e $e assist:&cia socia a 7ue se re9ere o art. 12 $a *ei &o E.642< $e 10 $e $e!e,)ro $e 1EEC< as i&stitui";es $e carter 9i a&trJ(ico< recreati8o< cu tura < cie&t>9ico e as associa";es< a 7ue se re9ere o art. 16 $a *ei &o E.642< $e 1EEC< os si&$icatos< as 9e$era";es e as co&9e$era";es< os ser8i"os sociais autI&o,os< cria$os ou autori!a$os (or ei< os co&se 'os $e 9isca i!a"o $e (ro9iss;es re?u a,e&ta$as< as 9u&$a";es $e $ireito (ri8a$o e as 9u&$a";es (@) icas i&stitu>$as ou ,a&ti$as (e o Po$er P@) ico e os co&$o,>&ios $e (ro(rietrios $e i,J8eis resi$e&ciais ou co,erciais. NA 01 02 04 05 06 0B Ca,(o Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri?
.EG 0eKto 9iKo co&te&$o [U460[ C 005\ S V*Y0O0YFO* Va or 0ota $a Fo 'a $e Sa rios N 02 S V*YERCY3C Va or 0ota $as EKc us;es D 3ase $e C cu o N 02 S V*Y0O0Y3C Va or 0ota $a 3ase $e C cu o N 02 S A*IQYPISYFO* A >7uota $o PIS/PASEP Fo 'a $e Sa rios N 00B 02 S V*Y0O0YCON0YFO Va or 0ota $a Co&tri)ui"o Socia so)re a Fo 'a $e N 02 S * Sa rios O)ser8a";es# No caso $a (essoa %ur>$ica ta,)=, ser co&tri)ui&te $o PIS/Pase( so)re a Fo 'a $e Sa rios< co,o &o caso $as socie$a$es coo(erati8as< &a 'i(Jtese (re8ista &o art. 16 $a UP &A 2.16H $e 2001< $e8e escriturar este re?istro a i&9or,ar a co&tri)ui"o $e8i$a co, )ase &a 9o 'a $e sa rios $o ,:s $a escritura"o. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia -, L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B%778 2ECEI-/S ISE:-/S, :<( /6C/:;/D/S PE6/ I:CID=:CI/ D/ C(:-2I59I;<(, S9@EI-/S / /6A?9(-/ IE2( (9 DE 3E:D/S C(B S9SPE:S<( PIS/P/SEP
Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara co&so i$ar as receitas &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o socia < co, )ase &os CS0 es(ec>9icos L05< 06 - co, a >7uota !ero< 0B< 0C< 0H e 0EM i&9or,a$os &as receitas re acio&a$as &os 3 ocos A< C< D e F. C2
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Qua&$o uti i!a$a a 9u&cio&a i$a$e $e OGerar A(ura"oP $o PVA EFD PIS/COFINS este re?istro ser ?era$o auto,atica,e&te (e o PVA. Co&tu$o< o re?istro 9i 'o U510< $e &ature!a o)ri?atJria &este caso< $e8er ser (ree&c'i$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica.
Obser#aes$ 1. Neste re?istro sero escritura$as as receitas &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o socia < co, )ase &os CS0 es(ec>9icos i&9or,a$os &as receitas re acio&a$as &os 3 ocos A< C< D e F. 2. O ca,(o V*Y0O0Y.EC sera recu(era$o $o so,atJrio $os ca,(os V*Y.EC $os re?istros U510. N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B%178 DE-/6N/BE:-( D/S 2ECEI-/S ISE:-/S, :<( /6C/:;/D/S PE6/ I:CID=:CI/ D/ C(:-2I59I;<(, S9@EI-/S / /6A?9(-/ IE2( (9 DE 3E:D/S C(B S9SPE:S<( PIS/P/SEP
Neste re?istro a (essoa %ur>$ica $e8er $eta 'ar as receitas ise&tas< &o a ca&"a$as (e a i&ci$:&cia $a co&tri)ui"o< su%eitas D a >7uota !ero ou $e 8e&$as co, sus(e&so< tota i!a$as &o re?istro (ai U500< co&9or,e re a"o $e cJ$i?os co&sta&tes $as ta)e as re acio&a$as &o ca,(o 02 LNA0Y.ECM e res(ecti8as $escri";es co,( e,e&tares $e ca$a u,a $as receitas se&$o $eta 'a$as. Desta 9or,a< a c'a8e $este re?istro = co,(osta (e os ca,(os NA0Y.EC i CODYC0A i DESCYCOUP*. Este re?istro &o ser ?era$o auto,atica,e&te (e o PVA EFD PIS/COFINS< se&$o &ecessrio a (essoa %ur>$ica (ree&c'er ,a&ua ,e&te ,es,o 7ua&$o uti i!a$a a o("o $e OGerar A(ura"oP. A so,a $os ca,(os V*Y.EC $os re?istros U510 $e8er corres(o&$er ao 8a or i&9or,a$o/ca cu a$o &o ca,(o V*Y0O0Y.EC $o re?istro (ai U500.
C4
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 1. As receitas co,(o&e&tes $este re?istro Lreceitas &o tri)uta$as ou &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"oM $e8e, ser i&9or,a$as &os res(ecti8os re?istros $os ) ocos A< C< D e F. 2. De8e ser i&9or,a$o &o Ca,(o 02 o $eta 'a,e&to $a &ature!a $a receita &o tri)uta$a ou &o su%eita ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o< co&9or,e as ta)e as eKter&as $is(o&i)i i!a$as (e a .F3. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( B'778 C2CDI-( DE C(FI:S 2E6/-I3( /( PE2A(D(

Este re?istro te, (or 9i&a i$a$e rea i!ar a co&so i$a"o $o cr=$ito re ati8o D Co9i&s a(ura$o &o (er>o$o. De8e ser ?era$o u, re?istro U600 es(eci9ico (ara ca$a ti(o $e cr=$ito a(ura$o L8i&cu a$os D receita tri)uta$a< 8i&cu a$os D receita &o tri)uta$a e 8i&cu a$os D eK(orta"oM< co&9or,e a 0a)e a $e ti(os $e cr=$itos O0a)e a 5.4.BP< )e, co,o (ara cr=$itos $e o(era";es (rJ(rias e cr=$itos tra&s9eri$os (or e8e&tos $e sucesso. A0EN12O# Os 8a ores escritura$os &os re?istros U600 LCr=$ito $e Co9i&s $o Per>o$oM e U606 LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e Co9i&s $o Per>o$oM sero $eter,i&a$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou - Nos 8a ores ca cu a$os (e o PVA (ara os re?istros U600 e U606< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $a escritura"o co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. No caso $e o(era";es e $ocu,e&tos i&9or,a$os &os re9eri$os ) ocos e, 7ue os ca,(os OCS0YCOFINSP se re9ira, a cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receitas LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA (roce$er o c cu o auto,tico $o cr=$ito L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o co, )ase &o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< co&si$era&$o (ara 9i&s $e rateio< &o .e?istro U606< os 8a ores $e .eceita 3ruta i&9or,a$os &o .e?istro 0111. Desta 9or,a< caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $o 6ateio Proporcional com base na 6eceita 8ruta L3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< o PVA (roce$er ao c cu o auto,tico $o cr=$ito e, re a"o a to$os os CJ$i?os $e Situa"o 0ri)utria LCS0 60< 61< 62< 64< 65< 66< 6B< B0< B1< B2< B4< B5< B6 e BBM. Caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e 4propriao ;ireta Li&$ica$or O1P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M (ara a $eter,i&a"o $os cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receita LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA &o (roce$er ao c cu o $os cr=$itos L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM re acio&a$os a estes CS0< &o .e?istro U606< ?era&$o o c cu o $os cr=$itos a(e&as e, re a"o aos CS0 60< 61< 62< B0< B1 e B2. Neste caso< $e8e a (essoa %ur>$ica e$itar os re?istros U606 corres(o&$e&tes ao CS0 re(rese&tati8os $e cr=$itos co,u&s LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< co, )ase &a a(ro(ria"o $ireta< i&c usi8e e, re a"o aos custos< (or ,eio $e siste,a $e co&ta)i i$a$e $e custos i&te?ra$a e coor$e&a$a co, a escritura"o< co&9or,e $e9i&i$o &o G HA $o art. 4A< $a *ei &A 10.H44< $e 2004. A ?era"o auto,tica $e a(ura"o L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM o PVA a(ura< e, re a"o ao .e?istro U600< a(e&as os 8a ores $os ca,(os 02 LCODYC.EDM< 04 LINDYC.EDYO.IM< 05 LVCY3CYCOFINSM< 06 LA*IQYCOFINSM< 0B LQ-AN0Y3CYCOFINSM< 0C LA*IQYCOFINSYQ-AN0M e 0H LV*YC.EDM. Os ca,(os $e a%ustes LCa,(os 0E e 10M e $e $i9eri,e&to LCa,(os 11 e 12M &o sero recu(era$os &a ?era"o auto,tica $e a(ura"o< $e8e&$o se,(re sere, i&9or,a$os (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica &o ar7ui8o i,(orta$o (e o PVA ou co,( e,e&ta$o (e a e$i"o $o re?istro U600. Na 9u&cio&a i$a$e $e ?era"o auto,tica $e a(ura"o< os 8a ores a(ura$os e (ree&c'i$os (e o PVA iro so)re(or Lsu)stituirM os 8a ores e8e&tua ,e&te eKiste&tes &os re9eri$os ca,(os< co&sta&tes &a escritura"o. As (essoas %ur>$icas su%eitas eKc usi8a,e&te ao re?i,e cu,u ati8o $as co&tri)ui";es &o $e8e, (ree&c'er este re?istro< $e8e&$o e8e&tuais cr=$itos a$,iti$os &o re?i,e cu,u ati8o sere, i&9or,a$os &o re?istro FC00 e co&so i$a$os e, UB00 LCa,(o 11 - V*YO-0YDEDYC-UM. Para as $e,ais (essoas %ur>$icas LeKceto ati8i$a$e i,o)i iriaM< $e8er eKistir u, re?istro U600 (ara ca$a ti(o $e cr=$ito e a >7uota i&9or,a$os &os $ocu,e&tos 7ue co&sta, $os re?istros A100/A1C0< C100/C1C0< C1E0/C1E6< C4E6/C4E6< C600/C606< D100/D106< D600/D606< F100< F120< F140 e F160.
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Obser#aes$ 1. De8e ser ?era$o u, re?istro U600 es(eci9ico (ara ca$a ti(o $e cr=$ito a(ura$o L8i&cu a$os a receita tri)uta$a< 8i&cu a$os a receita &o tri)uta$a e 8i&cu a$os a eK(orta"oM< co&9or,e a 0a)e a $e ti(os $e cr=$itos O0a)e a 5.4.BP. 2. A )ase $e c cu o $o cr=$ito< $eter,i&a$a &o Ca,(o OV*Y3CYCOFINSP $este re?istro< $e8e ser recu(era$a e corres(o&$er ao so,atJrio $os Ca,(os OV*Y3CYCOFINSP $e to$os os re?istros Fi 'o OU606P< 7ue $eta 'a, a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $o cr=$ito. 4. No caso $o cr=$ito ser $eter,i&a$o co, )ase e, -&i$a$e $e Ue$i$a $e Pro$uto Lcr=$ito cJ$i?o 104< 204 e 404 $a 0a)e a 5.4.BM< a )ase $e c cu o a ser $eter,i&a$a &o Ca,(o OQ-AN0Y3CYCOFINSP $este re?istro< $e8e ser recu(era$a e
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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r corres(o&$er ao so,atJrio $os Ca,(os OQ-AN0Y3CYCOFINSP $e to$os os re?istros Fi 'o OU606P< 7ue $eta 'a, a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $o cr=$ito e, 7ua&ti$a$e. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B'7'8 DE-/6N/BE:-( D/ 5/SE DE C/6C96( D( C2CDI-( /P92/D( :( PE2A(D( C(FI:S

Neste re?istro ser i&9or,a$a a co,(osi"o $a )ase $e c cu o $e ca$a ti(o $e cr=$ito LU600M< co&9or,e as i&9or,a";es co&sta&tes &os $ocu,e&tos e o(era";es co, CS0 ?era$ores $e cr=$itos< escritura$os &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o escritura$os &estes re?istros sero tra&s9eri$os (ara o .e?istro PAI U600 LCa,(os 05 e 0BM< 7ue es(eci9ica e escritura os $i8ersos ti(os $e cr=$itos $a escritura"o. A0EN12O# Os 8a ores escritura$os &os re?istros U600 LCr=$ito $e Co9i&s $o Per>o$oM e U606 LDeta 'a,e&to $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e Co9i&s $o Per>o$oM sero $eter,i&a$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou - Nos 8a ores ca cu a$os (e o PVA (ara os re?istros U600 e U606< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $a escritura"o co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. No caso $e o(era";es e $ocu,e&tos i&9or,a$os &os re9eri$os ) ocos e, 7ue os ca,(os OCS0YCOFINSP se re9ira, a cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receitas LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA (roce$er o c cu o auto,tico $o cr=$ito L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o co, )ase &o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< co&si$era&$o (ara 9i&s $e rateio< &o .e?istro U606< os 8a ores $e .eceita 3ruta i&9or,a$os &o .e?istro 0111. Desta 9or,a< caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $o .ateio Pro(orcio&a co, )ase &a .eceita 3ruta L3ruta Li&$ica$or O2P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M< o PVA (roce$er ao c cu o auto,tico $o cr=$ito e, re a"o a to$os os CJ$i?os $e Situa"o 0ri)utria LCS0 60< 61< 62< 64< 65< 66< 6B< B0< B1< B2< B4< B5< B6 e BBM. Caso a (essoa %ur>$ica te&'a o(ta$o (e o ,=to$o $e A(ro(ria"o Direta Li&$ica$or O1P &o Ca,(o 04 $o .e?istro 0110M (ara a $eter,i&a"o $os cr=$itos co,u&s a ,ais $e u, ti(o $e receita LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< o PVA &o (roce$er ao c cu o $os cr=$itos L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esPM re acio&a$os a estes CS0< &o .e?istro U606< ?era&$o o c cu o $os cr=$itos a(e&as e, re a"o aos CS0 60< 61< 62< B0< B1 e B2. Neste caso< $e8e a (essoa %ur>$ica e$itar os re?istros U606 corres(o&$e&tes ao CS0 re(rese&tati8os $e cr=$itos co,u&s LCS0 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 e BBM< co, )ase &a a(ro(ria"o $ireta< i&c usi8e e, re a"o aos custos< (or ,eio $e siste,a $e co&ta)i i$a$e $e custos i&te?ra$a e coor$e&a$a co, a escritura"o< co&9or,e $e9i&i$o &o G HA $o art. 4A< $a *ei &A 10.H44< $e 2004. Na 9u&cio&a i$a$e $e ?era"o auto,tica $e a(ura"o< os 8a ores a(ura$os e (ree&c'i$os (e o PVA iro so)re(or Lsu)stituirM os 8a ores e8e&tua ,e&te eKiste&tes &os re9eri$os ca,(os< co&sta&tes &a escritura"o. De8e ser escritura$o u, re?istro U606 (ara ca$a CS0 recu(era$o $os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP< 8i&cu a$o ao ti(o $e cr=$ito i&9or,a$o &o .e?istro U600. O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico 4 Ocorr:&cia - 1#N
CB
CC
CH
2E>IS-2( B'178 /@9S-ES D( C2CDI-( DE C(FI:S /P92/D(

.e?istro a ser (ree&c'i$o caso a (essoa %ur>$ica te&'a $e (roce$er a a%ustes $e cr=$itos escritura$os &o (er>o$o< $ecorre&tes $e a"o %u$icia < $e (rocesso $e co&su ta< $a e?is a"o tri)utria $as co&tri)ui";es sociais< $e estor&o ou $e outras situa";es. Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &os ca,(os 0E e 10 $o re?istro (ai U600. De8e ser i&9or,a$o &este re?istro< co,o a%uste $e re$u"o LI&$ica$or O0PM o 8a or re9ere&te Ds $e8o u";es $e co,(ras ocorri$as &o (er>o$o< $e )e&s e ,erca$orias su%eitas D i&ci$:&cia &o cu,u ati8a $a Co&tri)ui"o 7ue< 7ua&$o $a a7uisi"o ?erou a a(ura"o $e cr=$itos. Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? 0eKto 9iKo co&te&$o [U610[ C 005\ S I&$ica$or $o ti(o $e a%uste# C 001\ S 0- A%uste $e re$u"oF 1- A%uste $e acr=sci,o. 04 V*YAN Va or $o a%uste N 02 S 05 CODYAN CJ$i?o $o a%uste< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.H. C 002\ S 06 N-UYDOC N@,ero $o (rocesso< $ocu,e&to ou ato co&cessJrio ao 7ua o C N a%uste est 8i&cu a$o< se 'ou8er. 0B DESC.YAN Descri"o resu,i$a $o a%uste. C N 0C D0Y.EF Data $e re9er:&cia $o a%uste L$$,,aaaaM N 00H\ N O)ser8a";es# .e?istro a ser (ree&c'i$o caso a (essoa %ur>$ica te&'a $e (roce$er a a%ustes $e cr=$itos escritura$os &o (er>o$o< $ecorre&tes $e a"o %u$icia < $e (rocesso $e co&su ta< $a e?is a"o tri)utria $as co&tri)ui";es sociais< $e estor&o ou $e outras situa";es< $e8er (roce$er D escritura"o $este re?istro N>8e 'ierr7uico - 4 CE NA 01 02 Ca,(o .EG INDYAN
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Ocorr:&cia 1#N L(or ti(o $e cr=$ito U600M
2E>IS-2( B*778 C(:S(6ID/;<( D/ C(:-2I59I;<( P/2/ / SE>92ID/DE S(CI/6 - C(FI:S D( PE2A(D(

Neste re?istro sero co&so i$a$as as co&tri)ui";es sociais a(ura$as &o (er>o$o $a escritura"o< &os re?i,es &o-cu,u ati8o e cu,u ati8o< )e, co,o (roce$i$o ao $esco&to $os cr=$itos &o cu,u ati8os a(ura$os &o (rJ(rio (er>o$o< $os cr=$itos a(ura$os e, (er>o$os a&teriores< $os 8a ores reti$os &a 9o&te e $e outras $e$u";es (re8istas e, ei< $e,o&stra&$o e, seu 9i&a os 8a ores $e8i$os a reco 'er. 4G=:MNO> Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais escritura$os &os Ca,(os 02 e 0E $o .e?istro UB00 sero ?era$os co, )ase# - Nos 8a ores i&9or,a$os &o ar7ui8o e a)ora$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica e i,(orta$o (e o Pro?ra,a Va i$a$or e Assi&a$or $a EFD-PIS/Co9i&s PVA< os 7uais sero o)%eto $e 8a i$a"oF ou - Nos 8a ores $as co&tri)ui";es ca cu a$os (e o PVA &o .e?istro UB10 LDeta 'a,e&to $a Co9i&s &o Per>o$oM< &o Ca,(o 14 LV*YCON0YPE.M< atra8=s $a 9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP< $is(o&i)i i!a$a &o PVA< co, )ase &os re?istros $e escritura"o $e receitas co&sta&tes &os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. A ?era"o auto,tica $e a(ura"o L9u&cio&a i$a$e OGerar A(ura";esP LCtr iUMM o PVA a(ura< e, re a"o ao .e?istro UB00< a(e&as os 8a ores $os ca,(os $e co&tri)ui";es LCa,(os 02 e 0EM e $e cr=$itos a $esco&tar LCa,(os 04 e 05M. Os ca,(os re(rese&tati8os $e rete&";es &a 9o&te LCa,(os 0B e 10M e $e outras $e$u";es L0C e 11M &o sero recu(era$os &a ?era"o auto,tica $e a(ura"o< $e8e&$o se,(re ser i&9or,a$os (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica &o ar7ui8o i,(orta$o (e o PVA ou co,( e,e&ta$o (e a e$i"o $o re?istro UB00. Na 9u&cio&a i$a$e $e ?era"o auto,tica $e a(ura"o< os 8a ores a(ura$os e (ree&c'i$os (e o PVA (ara os Ca,(os 02 e 0E Lco&tri)ui";es a(ura$asM e (ara os Ca,(os 04 e 05 Lcr=$itos $esco&ta$osM iro so)re(or Lsu)stituirM os 8a ores e8e&tua ,e&te eKiste&tes &os re9eri$os ca,(os< co&sta&tes &a escritura"o.
1. Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais &o-cu,u ati8as< i&9or,a$os &o ca,(o 02 OV*Y0O0YCON0YNCYPE.P< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 14 OV*YCON0YPE.P $os .e?istros Fi 'o OUB10P. 2. Os 8a ores re9ere&tes aos cr=$itos a $esco&tar i&9or,a$os &o ca,(o 04 OV*Y0O0YC.EDYDESCP< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 15 OV*YC.EDYDESCP $os .e?istros Fi 'o OU600P. H0
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 4. Os 8a ores re9ere&tes Ds co&tri)ui";es sociais cu,u ati8as< i&9or,a$os &o ca,(o 0E OV*Y0O0YCON0YC-UYPE.P< sero $eter,i&a$os e recu(era$os $o Ca,(o 14 OV*YCON0YPE.P $os .e?istros Fi 'o OUB10P. 5. Os 8a ores reti$os &a 9o&te &o (er>o$o $a escritura"o< re acio&a$os &os Ca,(os 0B e 10< $e8e, ?uar$ar corre a"o co, os 8a ores i&9or,a$os &o Ca,(o 06 OV*Y.E0YDEDP $o .e?istro O1C00P. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia -, L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( B*178 DE-/6N/BE:-( D/ C(:-2I59I;<( P/2/ / SE>92ID/DE S(CI/6 - C(FI:S D( PE2A(D(

Ser ?era$o u, .e?istro OUB10P (ara ca$a situa"o ?era$ora co&tri)ui"o socia < es(eci9ica$a &a 0a)e a O5.4.6 CJ$i?o $e Co&tri)ui"o Socia A(ura$aP< recu(era&$o os 8a ores re9ere&tes Ds $i8ersas )ases $e c cu o escritura$os &os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP e OFP. Caso se%a, recu(era$os re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP ou OFP re9ere&tes a u,a ,es,a situa"o co, i&ci$:&cia $e co&tri)ui"o socia Lco&9or,e 0a)e a 5.4.6M< ,as su%eitas a ,ais $e u,a a >7uota $e a(ura"o< $e8e ser escritura$o u, .e?istro OUB10P e, re a"o a ca$a a >7uota eKiste&te &a escritura"o. Dessa 9or,a a c'a8e $o re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os OCODYCON0P i OA*IQYCOFINSYQ-AN0P i OA*IQYCOFINSP. No caso $e a(ura"o $a Co9i&s Lcu,u ati8a ou &o cu,u ati8aM i&ci$e&te so)re receitas es(ec>9icas $e socie$a$e e, co&ta $e (artici(a"o LSCPM< $a 7ua a (essoa %ur>$ica titu ar $a escritura"o se%a sJcia oste&si8a< $e8e ser escritura$a e, re?istro UB10 es(ec>9ico e se(ara$o $a co&tri)ui"o i&ci$e&te so)re as $e,ais receitas< i&9or,a&$o &o Ca,(o 02 o cJ$i?o $e ti(o $e co&tri)ui"o OC1P ou OC2P< co&9or,e o re?i,e $e tri)uta"o a 7ue est su),eti$a a SCP. A 9u&cio&a i$a$e $e a(ura"o auto,tica $e co&tri)ui"o e cr=$ito (e o (rJ(rio PVA $a EFD-PIS/Co9i&s Lo("o OGerar A(ura";esP LCtr iUM< $o PVAM< &o a(ura co&tri)ui";es es(ec>9ica $e SCP< 9ace a i,(ossi)i i$a$e $e sua i$e&ti9ica"o e, ca$a $ocu,e&to/o(era"o escritura$os &os 3 ocos A< C< D ou F. Assi,< a $e,o&stra"o $a co&tri)ui"o 8i&cu a$a a SCP< e, UB10< $e8er se,(re ser e9etua$a (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica.
Obser#aes$
1. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o $a co&tri)ui"o< $e,o&stra$os &o Ca,(o 05 OV*Y3CYCON0P L)ase $e c cu o re9ere&te a receitas au9eri$asM $o .e?istro OUB10P< so recu(era$os $o Ca,(o OV*Y3CYPISP $os $i8ersos re?istros $os 3 ocos OAP< OCP< ODP ou OFP 7ue co&te&'a, o ,es,o CS0.
H1
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 2. Os 8a ores re(rese&tati8os $e 3ases $e C cu o $a co&tri)ui"o e, 7ua&ti$a$e< $e,o&stra$os &o Ca,(o 0B OQ-AN0Y3CYPISP L)ase $e c cu o re9ere&te a 7ua&ti$a$es 8e&$i$asM $o .e?istro OUB10P< so recu(era$os $o Ca,(o OQ-AN0Y3CYPISP $os re?istros $o 3 oco OCP 7ue co&te&'a, o ,es,o CS0. 4. De8e eKistir ao ,e&os u, re?istro UB10 $e a(ura"o $e co&tri)ui"o a a >7uotas es(ec>9icas L$i9ere&cia$as ou (or u&i$a$e $e ,e$i$a $e (ro$utoM< co, o Ca,(o OCODYCON0P i?ua a 02 ou 04 Lre?i,e &o-cu,u ati8oM ou 62 ou 64 Lre?i,e cu,u ati8oM se o Ca,(o OCODY0IPOYCON0P $o .e?istro 0110 9or i?ua a 2. N>8e 'ierr7uico 4 Ocorr:&cia - 1#N
2E>IS-2( B*118 S(CIED/DES C((PE2/-I3/S C(BP(SI;<( D/ 5/SE DE C/6C96( C(FI:S

Este re?istro $e8e ser (ree&c'i$o 7ua&$o o Ca,(o OINDYNA0YPNP $o re?istro 0000 9or i?ua a 01< trata&$o-se $e re?istro o)ri?atJrio (ara a $eter,i&a"o $as )ases $e c cu o $as socie$a$es coo(erati8as. No caso $a coo(erati8a se e&7ua$rar e, ,ais $e u, $os ti(os a)aiKo i&$ica$os< i&9or,ar o ti(o (re(o&$era&te. NA 01 02 Ca,(o .EG INDY0IPYCOOP Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [UB11[ 0i(o C 0a, 005\ Dec O)ri? S S
I&$ica$or $o 0i(o $e Socie$a$e Coo(erati8a# 01 Coo(erati8a $e Pro$u"o A?ro(ecuriaF 02 Coo(erati8a $e Co&su,oF 04 Coo(erati8a $e Cr=$itoF 05 Coo(erati8a $e E etri9ica"o .ura F 06 Coo(erati8a $e 0ra&s(orte .o$o8irio $e Car?asF 0B Coo(erati8a $e U=$icosF EE Outras. 04 V*Y3CYCON0YAN Va or $a 3ase $e C cu o $a Co&tri)ui"o< co&9or,e 0YERCYCOOP .e?istros escritura$os &os 3 ocos A< C< D e F< a&tes $as EKc us;es $as Socie$a$es Coo(erati8as. 05 V*YERCYCOOPYG Va or $e EKc uso Es(eci9ica $as Coo(erati8as e, Gera < E. $ecorre&te $as So)ras A(ura$as &a D.E< $esti&a$as a co&stitui"o $o Fu&$o $e .eser8a e $o FA0ES. 06 V*YERCYESPYCOO Va or $as EKc us;es $a 3ase $e C cu o Es(eci9ica $o P 0i(o $a Socie$a$e Coo(erati8a< co&9or,e Ca,(o 02 LINDY0IPYCOOPM. 0B V*Y3CYCON0 Va or $a 3ase $e C cu o< A(Js as EKc us;es Es(eci9icas $a Socie$a$e Coo(erati8a L05 06 0BM 0ra&s(ortar (ara UB10. O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico 5 Ocorr:&cia - 1#1
002\
S N N N N 02 N 02 N 02 S 02
2E>IS-2( B*278 /@9S-ES D/ C(FI:S /P92/D/

Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &os ca,(os 0E e 10 $o re?istro (ai UB10. NA Ca,(o Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [UB20[ C 005\ S 02 INDYAN I&$ica$or $o ti(o $e a%uste# C 001\ S 0- A%uste $e re$u"oF 1- A%uste $e acr=sci,o. 04 V*YAN Va or $o a%uste N 02 S 05 CODYAN CJ$i?o $o a%uste< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.H. C 002\ S 06 N-UYDOC N@,ero $o (rocesso< $ocu,e&to ou ato co&cessJrio ao 7ua o C N a%uste est 8i&cu a$o< se 'ou8er. 0B DESC.YAN Descri"o resu,i$a $o a%uste. C N 0C D0Y.EF Data $e re9er:&cia $o a%uste L$$,,aaaaM N 00H\ N Ocorr:&cias# H2
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia 1#N L(or ti(o $e co&tri)ui"o UB00M
2E>IS-2( B*#78 I:F(2B/;KES /DICI(:/IS DE DIFE2IBE:-(

Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 11 LV*YCON0YDIFE.M $o re?istro (ai UB10< re9ere&te Ds receitas ai&$a &o rece)i$as $ecorre&tes $a ce e)ra"o $e co&tratos co, (essoa %ur>$ica $e $ireito (@) ico< e,(resa (@) ica< socie$a$e $e eco&o,ia ,ista ou suas su)si$irias< re ati8os D co&stru"o (or e,(reita$a ou a 9or&eci,e&to a (re"o (re$eter,i&a$o $e )e&s ou ser8i"os L(ar?ra9o @&ico e &o ca(ut $o art. CA $a *ei &A E.C1H< $e 1EEHM. Os cr=$itos $a &o-cu,u ati8i$a$e 8i&cu a$os a estas receitas ai&$a &o rece)i$as ta,)=, $e8ero ser $eta 'a$os &este re?istro< se&$o 7ue o so,atJrio $os ca,(os 11 LV*YC.EDYDIFM $o re?istro U600 $e8er ser i?ua ao so,atJrio $os ca,(os V*YC.EDYDIF $os re?istros UB40< (ara o ,es,o CODYC.ED. O so,atJrio $o ca,(o 06 LV*YCON0YDIFM $estes re?istros $e8er ser i?ua ao 8a or a&"a$o &o res(ecti8o ca,(o 11 $o re?istro (ai UB10. De8er eKistir u, re?istro UB40 (ara ca$a CNPN e, 7ue 'ou8e co&tri)ui"o $i9eri$a &o (er>o$o e (ara ca$a cJ$i?o $e ti(o $e cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o. Assi,< a c'a8e $o re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os CNPN i CODYC.ED. NA 01 02 04 05 06 0B 0C Ca,(o .EG CNPN V*YVEND V*YNAOY.ECE3 V*YCON0YDIF V*YC.EDYDIF CODYC.ED Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [UB40[ CNPN $a (essoa %ur>$ica $e $ireito (@) ico< e,(resa (@) ica< socie$a$e $e eco&o,ia ,ista ou suas su)si$irias. Va or 0ota $as 8e&$as &o (er>o$o Va or 0ota &o rece)i$o &o (er>o$o Va or $a Co&tri)ui"o $i9eri$a &o (er>o$o Va or $o Cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o CJ$i?o $e 0i(o $e Cr=$ito $i9eri$o &o (er>o$o< co&9or,e a 0a)e a 5.4.B. 0i(o C N N N N N C 0a, 005\ 015\ 004\ Dec 02 02 02 02 O)ri? S S S S S N N
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico 5 Ocorr:&cia - 1#N
2E>IS-2( BL778 C(FI:S DIFE2ID/ EB PE2A(D(S /:-E2I(2ES 3/6(2ES / P/>/2 :( PE2A(D(

Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 12 LV*YCON0YDIFE.YAN0M $os $i8ersos re?istros UB10 eKiste&tes &a escritura"o. Os 8a ores $a co&tri)ui"o $i9eri$a e, (er>o$os a&teriores< 7ue $e8ero ser (a?os &o atua (er>o$o $a escritura"o< 9ace aos rece)i,e&tos ocorri$os &o ,:s< $esco&ta$os $os res(ecti8os cr=$itos $i9eri$os< sero a$icio&a$os D res(ecti8a co&tri)ui"o ca cu a$a LCODYCON0M &o re?istro UB10< se&$o 7ue a so,a $os 8a ores $o ca,(o 12 $e to$os os re?istros UB10 $e8er ser i?ua a so,a $os ca,(os V*YCON0YDIFE.YAN0 $os re?istros UC00< (ara u, ,es,o CODYCON0. H4
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r De8er eKistir u, re?istro UC00 (ara ca$a $ata e, 7ue 'ou8e rece)i,e&to $e receita o)%eto $e $i9eri,e&to< $e ,a&eira co,)i&a$a co, o (er>o$o $a escritura"o e, 7ue o $i9eri,e&to ocorreu e (ara ca$a ti(o $e co&tri)ui"o $i9eri$a e &ature!a $o cr=$ito $i9eri$o a $esco&tar &o (er>o$o. Assi,< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os CODYCON0 i NA0YC.EDYDESC i PE.YAP-. i D0Y.ECE3. NA 01 02 Ca,(o .EG CODYCON0 Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri?
C 005\ S 0eKto 9iKo co&te&$o [UC00[ S CJ$i?o $a co&tri)ui"o socia $i9eri$a e, (er>o$os C 002 a&teriores< co&9or,e a 0a)e a 5.4.6. S 04 V*YCON0YAP-.Y Va or $a Co&tri)ui"o A(ura$a< $i9eri$a e, (er>o$os N 02 DIFE. a&teriores. N 05 NA0YC.EDYDESC Nature!a $o Cr=$ito Di9eri$o< 8i&cu a$o D receita C 002 tri)uta$a &o ,erca$o i&ter&o< a $esco&tar# 01 Cr=$ito a A >7uota 3sicaF 02 Cr=$ito a A >7uota Di9ere&cia$aF 04 Cr=$ito a A >7uota (or -&i$a$e $e Pro$utoF 05 Cr=$ito Presu,i$o $a A?roi&$@stria. N 06 V*YC.EDYDESCYD Va or $o Cr=$ito a Desco&tar 8i&cu a$o D co&tri)ui"o N 02 IFE. $i9eri$a. S 0B V*YCON0YDIFE.Y Va or $a Co&tri)ui"o a .eco 'er< $i9eri$a e, (er>o$os N 02 AN0 a&teriores LCa,(o 04 Ca,(o 06M 00B\ S 0C PE.YAP-. Per>o$o $e a(ura"o $a co&tri)ui"o socia e $os cr=$itos N $i9eri$os LUUAAAAM. 00H\ N 0H D0Y.ECE3 Data $e rece)i,e&to $a receita< o)%eto $e $i9eri,e&to. N O)ser8a";es# O 8a or $o Ca,(o 0B LV*YCON0YDIFE.YAN0M ser recu(era$o &o re?istro UB10< Ca,(o 12< 7ue $eta 'a a co&tri)ui"o $e8i$a &o (er>o$o $a escritura"o. N>8e 'ierr7uico 2 Ocorr:&cia 8rios (or ar7ui8o
2E>IS-2( BH778 2ECEI-/S ISE:-/S, :<( /6C/:;/D/S PE6/ I:CID=:CI/ D/ C(:-2I59I;<(, S9@EI-/S / /6A?9(-/ IE2( (9 DE 3E:D/S C(B S9SPE:S<( C(FI:S
Este re?istro ser uti i!a$o (e a (essoa %ur>$ica (ara co&so i$ar as receitas &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o socia < co, )ase &os CS0 es(ec>9icos L05< 06 - co, a >7uota !ero< 0B< 0C< 0H e 0EM i&9or,a$os &as receitas re acio&a$as &os 3 ocos A< C< D e F. Qua&$o uti i!a$a a 9u&cio&a i$a$e $e OGerar A(ura"oP $o PVA EFD PIS/COFINS este re?istro ser ?era$o auto,atica,e&te (e o PVA. Co&tu$o< o re?istro 9i 'o UH10< $e &ature!a o)ri?atJria &este caso< $e8er ser (ree&c'i$o (e a (rJ(ria (essoa %ur>$ica. 1. Neste re?istro sero escritura$as as receitas &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o socia < co, )ase &os CS0 es(ec>9icos i&9or,a$os &as receitas re acio&a$as &os 3 ocos A< C< D e F. 2. O ca,(o V*Y0O0Y.EC ser corres(o&$e&te ao so,atJrio $os ca,(os V*Y.EC $os re?istros UH10. N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
H5
2E>IS-2( BH178 DE-/6N/BE:-( D/S 2ECEI-/S ISE:-/S, :<( /6C/:;/D/S PE6/ I:CID=:CI/ D/ C(:-2I59I;<(, S9@EI-/S / /6A?9(-/ IE2( (9 DE 3E:D/S C(B S9SPE:S<( C(FI:S
Neste re?istro a (essoa %ur>$ica $e8er $eta 'ar as receitas ise&tas< &o a ca&"a$as (e a i&ci$:&cia $a co&tri)ui"o< su%eitas D a >7uota !ero ou $e 8e&$as co, sus(e&so< tota i!a$as &o re?istro (ai UH00< co&9or,e re a"o $e cJ$i?os co&sta&tes $as ta)e as re acio&a$as &o ca,(o 02 LNA0Y.ECM e res(ecti8as $escri";es co,( e,e&tares $e ca$a u,a $as receitas se&$o $eta 'a$as. Desta 9or,a< a c'a8e $este re?istro = co,(osta (e os ca,(os NA0Y.EC i CODYC0A i DESCYCOUP*. Este re?istro &o ser ?era$o auto,atica,e&te (e o PVA EFD PIS/COFINS< se&$o &ecessrio a (essoa %ur>$ica (ree&c'er ,a&ua ,e&te ,es,o 7ua&$o uti i!a$a a o("o $e OGerar A(ura"oP. A so,a $os ca,(os V*Y.EC $os re?istros UH10 $e8er corres(o&$er ao 8a or i&9or,a$o/ca cu a$o &o ca,(o V*Y0O0Y.EC $o re?istro (ai UH00.
As receitas co,(o&e&tes $este re?istro Lreceitas &o tri)uta$as ou &o su%eitas ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"oM $e8e, ser i&9or,a$as &os res(ecti8os re?istros $os ) ocos A< C< D e F. 1. De8e ser i&9or,a$o &o Ca,(o 02 o $eta 'a,e&to $a &ature!a $a receita &o tri)uta$a ou &o su%eita ao (a?a,e&to $a co&tri)ui"o< co&9or,e as ta)e as eKter&as $is(o&i)i i!a$as (e a .F3. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( BDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( B

NA Ca,(o 01 .EG 02 Q0DY*INYU O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [UEE0[ Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco U 0i(o 0a, C 005\ N Dec O)ri? S S
H6
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM ?alidao do 6egistro> re?istro @&ico e o)ri?atJrio (ara to$os os i&9or,a&tes $a EFD-PIS/Co9i&s. Campo +# . ?alor ?lido> fUEE0g Campo +* . Preenc,imento # a 7ua&ti$a$e $e i&'as a ser i&9or,a$a $e8e co&si$erar ta,)=, os (rJ(rios re?istros $e a)ertura e e&cerra,e&to $o ) oco. ?alidao> o &@,ero $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco U = i?ua ao 8a or i&9or,a$o &o ca,(o Q0DY*INYU Lre?istro UEE0M.
56(C( 18 C(BP6EBE:-( D/ ESC2I-92/;<( C(:-2(6E DE S/6D(S DE C2CDI-(S E DE 2E-E:;KES, (PE2/;KES E.-EBP(2P:E/S E (9-2/S I:F(2B/;KES
Os re?istros co,(o&e&tes $os 3 ocos O1P so escritura$os &a 8iso $a e,(resa< &os 7uais sero re acio&a$as i&9or,a";es re9ere&tes a (rocessos a$,i&istrati8os e %u$iciais e&8o 8e&$o o PIS/Pase( e a Co9i&s< o co&tro e $os sa $os $e cr=$itos $a &o cu,u ati8i$a$e< o co&tro e $os sa $os $e rete&";es &a 9o&te< as o(era";es eKte,(orS&eas< )e, co,o as co&tri)ui";es $e8i$as (e as e,(resa $a ati8i$a$e i,o)i iria (e o .E0.
2E>IS-2( 17718 /5E2-92/ D( 56(C( 1

NA 01 02 Ca,(o .EG INDYUOV Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1001[ I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0 - 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1 - 3 oco se, $a$os i&9or,a$os 0i(o C N 0a, 005\ 001\ Dec O)ri? S S
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( 17178 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D( /;<( @9DICI/6

-,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $e .e?istros re9ere&tes D Processo .e9ere&cia$o 8i&cu a$o a u,a a"o %u$icia < $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar ta&tos re?istros O1010P 7ua&tas a";es %u$iciais 9ore, uti i!a$as &o (er>o$o $a escritura"o< re9ere&tes ao $eta 'a,e&to $oLsM (rocessoLsM %u$icia LisM< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. NA Ca,(o Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? S 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [1010[ C 005\ S 02 N-UYP.OC I$e&ti9ica"o $o N@,ero $o Processo Nu$icia C 020 S 04 IDYSECYN-D I$e&ti9ica"o $a Se"o Nu$iciria C S 05 IDYVA.A I$e&ti9ica"o $a Vara C 002 S 06 INDYNA0YACA I&$ica$or $a Nature!a $a A"o Nu$icia < i,(etra$a &a Nusti"a C 002\ Fe$era # O 01 Deciso Nu$icia 0ra&sita$a e, Nu ?a$o< a 9a8or $a Pessoa Nur>$ica. 02 Deciso Nu$icia No 0ra&sita$a e, Nu ?a$o< a 9a8or $a Pessoa Nur>$ica. 04 Deciso Nu$icia oriu&$a $e *i,i&ar e, Ua&$a$o $e Se?ura&"a. 05 Deciso Nu$icia oriu&$a $e *i,i&ar e, Ue$i$a Caute ar. 06 Deciso Nu$icia oriu&$a $e A&teci(a"o $e 0ute a. 0B - Deciso Nu$icia Vi&cu a$a a De(Jsito A$,i&istrati8o ou Nu$icia e, Uo&ta&te I&te?ra . 0C Ue$i$a Nu$icia e, 7ue a Pessoa Nur>$ica &o = o autor. 0H S@,u a Vi&cu a&te a(ro8a$a (e o S0F. EE - Outros. N 0B DESCYDECYN-D Descri"o .esu,i$a $os E9eitos 0ri)utrios a)ra&?i$os (e a C 100 HB
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r 0C D0YSEN0YN-D N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM Deciso Nu$icia (ro9eri$a. Data $a Se&te&"a/Deciso Nu$icia N 00H\ N
2E>IS-2( 17278 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D( P2(CESS( /DBI:IS-2/-I3(

-,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $e .e?istros re9ere&tes a Processo .e9ere&cia$o 8i&cu a$o a u, (rocesso a$,i&istrati8o< $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar ta&tos re?istros O1020P 7ua&tos (rocessos a$,i&istrati8os 9ore, uti i!a$as &o (er>o$o $a escritura"o< re9ere&tes ao $eta 'a,e&to $oLsM ,es,oLsM 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. NA Ca,(o Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? S 01 .EG \0eKto 9iKo co&te&$o [1020[ C 005\ S 02 N-UYP.OC I$e&ti9ica"o $o Processo A$,i&istrati8o ou $a Deciso C 020 A$,i&istrati8a S 04 INDYNA0YACA I&$ica$or $a Nature!a $a A"o< $ecorre&te $e Processo C 002\ A$,i&istrati8o &a Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi # O 01 Processo A$,i&istrati8o $e Co&su ta 02 Des(ac'o DecisJrio 04 Ato Dec aratJrio EKecuti8o 05 Ato Dec aratJrio I&ter(retati8o 06 Deciso A$,i&istrati8a $e D.N ou $o CA.F 0B Auto $e I&9ra"o EE Outros S 05 D0YDECYADU Data $o Des(ac'o/Deciso A$,i&istrati8a N 00H\ N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( 11778 C(:-2(6E DE C2CDI-(S FISC/IS PIS/P/SEP

Este re?istro te, (or o)%eti8o rea i!ar o co&tro e $e sa $os $e cr=$itos 9iscais $e (er>o$os a&teriores ao $a atua escritura"o< )e, co,o e8e&tua sa $o cre$or a(ura$o &o (rJ(rio (er>o$o $a escritura"o. O sa $o $e cr=$itos $e8er ser se?re?a$o (or (er>o$o $e a(ura"o< $e8e&$o< ai&$a< e8ar e, co&si$era"o a sua ori?e, e< &o caso $e cr=$itos tra&s9eri$os (or sucesso< o CNPN $a (essoa %ur>$ica ce$e&te $o cr=$ito. A c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e o ca,(o PE.YAP-YC.ED< ca,(o O.IGYC.ED< ca,(o CNPNYS-C e ca,(o CODYC.ED.
HC
2E>IS-2( 11718 /P92/;<( DE C2CDI-( E.-EBP(2P:E( - D(C9BE:-(S E (PE2/;KES DE PE2A(D(S /:-E2I(2ES PIS/P/SEP
Cr=$ito eKte,(orS&eo = a7ue e cu%o (er>o$o $e a(ura"o ou co,(et:&cia $o cr=$ito se re9ere a (er>o$o a&terior ao $a escritura"o atua < ,as 7ue so,e&te a?ora est se&$o re?istra$o. O cr=$ito eKte,(orS&eo $e8er ser i&9or,a$o< (re9ere&cia ,e&te< ,e$ia&te a reti9ica"o $a escritura"o cu%o (er>o$o se re9ere o cr=$ito. No e&ta&to< se a reti9ica"o &o 9or (oss>8e < $e8i$o ao (ra!o (re8isto &a I&stru"o Nor,ati8a .F3 &A 1.062< $e 2010< a PN $e8er $eta 'ar suas o(era";es atra8=s $este re?istro. Este re?istro $e8er ser uti i!a$o (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 0C $o re?istro (ai 1100.
HH
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r De8e ser ressa ta$o 7ue o cr=$ito a(ura$o &o (er>o$o $a escritura"o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o $ireta LArt. 4A< G HA< $a *ei &A 10.B4C/02M< re9ere&te a a7uisi";es< custos e $es(esas i&corri$os e, (er>o$o a&teriores ao $a escritura"o< &o se trata $e cr=$ito eKte,(orS&eo< se a sua e9eti8i$a$e sJ 8e, a ser co&stitu>$a &o (er>o$o atua $a escritura"o. NCa,(o 01 02 04 05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 12 14 .EG CODYPA.0 CODYI0EU CODYUOD SE. S-3YSE. N-UYDOC D0YOPE. C]VYNFE V*YOPE. CFOP NA0Y3CYC.ED INDYO.IGYC.E D CS0YPIS V*Y3CYPIS A*IQYPIS V*YPIS CODYC0A CODYCC-S DESCYCOUP* PE.YESC.I0 CNPN Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1101[ CJ$i?o $o (artici(a&te LCa,(o 02 $o .e?istro 0160M CJ$i?o $o ite, Lca,(o 02 $o .e?istro 0200M CJ$i?o $o ,o$e o $o $ocu,e&to 9isca < co&9or,e a 0a)e a 5.1.1. S=rie $o $ocu,e&to 9isca Su)s=rie $o $ocu,e&to 9isca N@,ero $o $ocu,e&to 9isca Data $a O(era"o L$$,,aaaaM C'a8e $a Nota Fisca E etrI&ica Va or $a O(era"o CJ$i?o 9isca $e o(era"o e (resta"o CJ$i?o $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.C. I&$ica$or $a ori?e, $o cr=$ito# 0 O(era"o &o Uerca$o I&ter&o 1 O(era"o $e I,(orta"o CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te ao PIS/PASEP< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.4. 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e PIS/PASEP Le, 8a or ou e, 7ua&ti$a$eM. A >7uota $o PIS/PASEP Le, (erce&tua ou e, reaisM. Va or $o Cr=$ito $e PIS/PASEP. CJ$i?o $a co&ta a&a >tica co&t)i $e)ita$a/cre$ita$a. CJ$i?o $o Ce&tro $e Custos. Descri"o co,( e,e&tar $o Docu,e&to/O(era"o. U:s/A&o $a Escritura"o e, 7ue 9oi re?istra$o o $ocu,e&to/o(era"o LCr=$ito (e o ,=to$o $a A(ro(ria"o DiretaM. CNPN $o esta)e eci,e&to ?era$or $o cr=$ito eKte,(orS&eo LCa,(o 05 $o .e?istro 0150M 0i(o 0a, C C C C C C N N N N N C C 005\ 0B0 0B0 002\ 005 004 00E 00H\ 055\ 005\ 002\ 001\ Dec 02 O)ri? S N N N N N N S N S S S S
15 16 1B 1C 1H 1E 20 21 22
N N N N C C C N N
002\ 0B0 0B0 00B\ 015\
04 05 02 -
S S S S N N N N S
2E>IS-2( 11728 DE-/6N/BE:-( D( C2CDI-( E.-EBP(2/:E( 3I:C96/D( / B/IS DE 9B -IP( DE 2ECEI-/ PIS/P/SEP
Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o 7ua&$o CS0YPIS $o re?istro 1101 9or re9ere&te a o(era";es co, $ireito a cr=$ito LcJ$i?os 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 ou BBM< i&$e(e&$e&te,e&te $o ,=to$o $e a(ro(ria"o $os cr=$itos co,u&s La(ro(ria"o $ireta ou rateio (ro(orcio&a M. NA 01 02 04 05 Ca,(o .EG V*YC.EDYPISY0.I3YUI V*YC.EDYPISYN0YUI V*YC.EDYPISY ERP Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1102[ Parce a $o Cr=$ito $e PIS/PASEP< 8i&cu a$a a .eceita 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o Parce a $o Cr=$ito $e PIS/PASEP< 8i&cu a$a a .eceita No 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o Parce a $o Cr=$ito $e PIS/PASEP< 8i&cu a$a a .eceita $e EK(orta"o 0i(o 0a, C 005\ N N N Dec 02 02 02 O)ri? S N N N
HE
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r O)ser8a";es# Ser (ree&c'i$o 7ua&$o CS0YPIS $o re?istro 1101 9or re9ere&te a o(era";es co, $ireito a cr=$ito LcJ$i?os 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 ou BBM. N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#1
2E>IS-2( 12778 C(:-2I59I;<( S(CI/6 E.-EBP(2P:E/ PIS/P/SEP

Co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea = a7ue a cu%o $ocu,e&to/o(era"o corres(o&$e&te $e8eria ter si$o escritura$o e co&si$era$o &a a(ura"o $a co&tri)ui"o $e (er>o$o a&terior< ,as 7ue so,e&te a?ora est se&$o re?istra$o. A co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea< (or &o ter si$o escritura$a &o (er>o$o correto< acarreta o res(ecti8o reco 'i,e&to co, (a?a,e&to $e ,u ta e %uros $e ,ora< caso &o 'a%a cr=$ito/$e$u";es 8 i$as a sere, $esco&ta$as. De8er ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a (er>o$o $e escritura"o< &ature!a $e co&tri)ui"o a reco 'er< )e, co,o $ata $e reco 'i,e&to< se eKistir. Desta 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# PE.YAP-.YAN0 i NA0YCON0Y.EC i D0Y.ECO*. NA Ca,(o 01 .EG 02 PE.YAP-.YAN0 04 NA0YCON0Y.EC 05 V*YCON0YAP-. 06 V*YC.EDYPISYDESC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1200[ Per>o$o $e A(ura"o $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea LUUAAAAM. Nature!a $a Co&tri)ui"o a .eco 'er< co&9or,e 0a)e a 5.4.6. Va or $a Co&tri)ui"o A(ura$a. Va or $o Cr=$ito $e PIS/PASEP a Desco&tar< $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea. Va or $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea De8i$a. Va or $e Outras De$u";es. Va or $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea a (a?ar. Va or $a Uu ta. Va or $os Nuros. Data $o .eco 'i,e&to. 0i(o 0a, C 005\ N 00B\ C N N N N N N N N 002 00H\ Dec 02 02 02 02 02 02 02 O)ri? S S S S S S S S N N N
0B V*YCON0YDEV 0C V*YO-0YDED 0H V*YCON0YER0 0E V*YU-* 10 V*YN-. 11 D0Y.ECO* O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( 12178 DE-/6N/BE:-( D/ C(:-2I59I;<( S(CI/6 E.-EBP(2P:E/ PIS/P/SEP

Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica 7ue a(urou 8a ores $e co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea &o re?istro (ai 1200< e, re a"o a ca$a esta)e eci,e&to e (artici(a&te< se?re?a&$o as i&9or,a";es (or $ata $a o(era"o< CS0 $o PIS/Pase(< (artici(a&te e co&ta co&t)i . Dessa 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# CNPN i CS0YPIS i CODYPA.0 i D0YOPE. i A*IQYPIS i CODYC0A. NCa,(o 01 02 04 05 06 0B 0C 0H 0E .EG CNPN CS0YPIS CODYPA.0 D0YOPE. V*YOPE. V*Y3CYPIS A*IQYPIS V*YPIS Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o O1210P N@,ero $e i&scri"o $o esta)e eci,e&to &o CNPN LCa,(o 05 $o .e?istro 0150M. CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te ao PIS/PASEP< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.4. CJ$i?o $o (artici(a&te LCa,(o 02 $o .e?istro 0160M Data $a O(era"o L$$,,aaaaM Va or $a O(era"o 3ase $e c cu o $o PIS/PASEP Le, 8a or ou e, 7ua&ti$a$eM A >7uota $a PIS Le, (erce&tua ou e, reaisM Va or $o PIS/PASEP 0i(o C N N C N N N N N 0a, 005\ 015\ 002\ 0B0 00H\ Dec 02 04 05 02 O)ri? S S S N S S S S S
E0
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a 10 CODYC0A 11 DESCYCOUP* O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r C CJ$i?o $a co&ta a&a >tica co&t)i $e)ita$a/cre$ita$a Descri"o co,( e,e&tar $o Docu,e&to/O(era"o C 0B0 N N
2E>IS-2( 12278 DEB(:S-2/;<( D( C2CDI-( / DESC(:-/2 D/ C(:-2I59I;<( E.-EBP(2P:E/ PIS/P/SEP

Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica 7ue $esco&tou cr=$itos re9ere&tes aos 8a ores $e co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea a(ura$a &o re?istro (ai 1200. A i&9or,a"o $e8er ser se?re?a$a e, re a"o a ca$a cJ$i?o $e cr=$ito< (er>o$o $e a(ura"o $o res(ecti8o cr=$ito e sua ori?e,. Dessa 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# PE.YAP-.YC.ED i O.IGYC.ED i CODYC.ED. NA 01 02 04 Ca,(o .EG PE.YAP-YC.ED O.IGYC.ED Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1220[ Per>o$o $e A(ura"o $o Cr=$ito LUU/AAAAM I&$ica$or $a ori?e, $o cr=$ito# 01 Cr=$ito $ecorre&te $e o(era";es (rJ(riasF 02 Cr=$ito tra&s9eri$o (or (essoa %ur>$ica suce$i$a. CJ$i?o $o 0i(o $o Cr=$ito< co&9or,e 0a)e a 5.4.B. Va or $o Cr=$ito a Desco&tar 0i(o 0a, Dec C 005\ N 00B N N N 002\ 004\ 002 S S O)ri? S S S
05 CODYC.ED 06 V*YC.ED O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( 1#778 C(:-2(6E D(S 3/6(2ES 2E-ID(S :/ F(:-E PIS/P/SEP

Este re?istro te, (or o)%eti8o rea i!ar o co&tro e $os sa $os $e 8a ores reti$os &a 9o&te $e (er>o$os a&teriores ao $a atua escritura"o< )e, co,o tota i!ar os res(ecti8os 8a ores reti$os &o atua (er>o$o $a escritura"o e 7ue 9ora, $e8i$a,e&te $eta 'a$os &o re?istro FB00. Estes 8a ores (o$ero ser uti i!a$os (ara $e$u"o $a co&tri)ui"o cu,u ati8a e/ou &o cu,u ati8a $e8i$a< co&9or,e a(ura"o co&sta&te $os re?istros U200. As i&9or,a";es $e8ero estar co&so i$a$as (e a &ature!a $a rete&"o &a 9o&te e seu res(ecti8o (er>o$o $e rece)i,e&to e rete&"o. Assi,< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# INDYNA0Y.E0 i P.Y.ECY.E0. O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
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2E>IS-2( 1'778 C(:-2(6E DE C2CDI-(S FISC/IS C(FI:S

Este re?istro te, (or o)%eti8o rea i!ar o co&tro e $e sa $os $e cr=$itos 9iscais $e (er>o$os a&teriores ao $a atua escritura"o< )e, co,o e8e&tua sa $o cre$or a(ura$o &o (rJ(rio (er>o$o $a escritura"o. O sa $o $e cr=$itos $e8er ser se?re?a$o (or (er>o$o $e a(ura"o< $e8e&$o< ai&$a< e8ar e, co&si$era"o a sua ori?e, e< &o caso $e cr=$itos tra&s9eri$os (or sucesso< o CNPN $a (essoa %ur>$ica ce$e&te $o cr=$ito. A c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e o ca,(o PE.YAP-YC.ED< ca,(o O.IGYC.ED< ca,(o CNPNYS-C e ca,(o CODYC.ED. Este re?istro te, (or o)%eti8o rea i!ar o co&tro e $e sa $os $e cr=$itos 9iscais $e (er>o$os a&teriores ao $a atua escritura"o< )e, co,o e8e&tua sa $o cre$or a(ura$o &o (rJ(rio (er>o$o $a escritura"o.
EB
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r O sa $o $e cr=$itos $e8er ser se?re?a$o (or (er>o$o $e a(ura"o< $e8e&$o< ai&$a< e8ar e, co&si$era"o a sua ori?e, e< &o caso $e cr=$itos tra&s9eri$os (or sucesso< o CNPN $a (essoa %ur>$ica ce$e&te $o cr=$ito. A c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e o ca,(o PE.YAP-YC.ED< ca,(o O.IGYC.ED< ca,(o CNPNYS-C e ca,(o CODYC.ED.
2E>IS-2( 1'718 /P92/;<( DE C2CDI-( E.-EBP(2P:E( - D(C9BE:-(S E (PE2/;KES DE PE2A(D(S /:-E2I(2ES C(FI:S
Cr=$ito eKte,(orS&eo = a7ue e cu%o (er>o$o $e a(ura"o ou co,(et:&cia $o cr=$ito se re9ere a (er>o$o a&terior ao $a escritura"o atua < ,as 7ue so,e&te a?ora est se&$o re?istra$o. O cr=$ito eKte,(orS&eo $e8er ser i&9or,a$o< (re9ere&cia ,e&te< ,e$ia&te a reti9ica"o $a escritura"o cu%o (er>o$o se re9ere o cr=$ito. No e&ta&to< se a reti9ica"o &o 9or (oss>8e < $e8i$o ao (ra!o (re8isto &a I&stru"o Nor,ati8a .F3 &A 1.062< $e 2010< a PN $e8er $eta 'ar suas o(era";es atra8=s $este re?istro. Este re?istro $e8er ser uti i!a$o (ara $eta 'ar as i&9or,a";es (resta$as &o ca,(o 0C $o re?istro (ai 1600.
EC
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r De8e ser ressa ta$o 7ue o cr=$ito a(ura$o &o (er>o$o $a escritura"o (e o ,=to$o $e a(ro(ria"o $ireta LArt. 4A< G HA< $a *ei &A 10.H44/05M< re9ere&te a a7uisi";es< custos e $es(esas i&corri$os e, (er>o$o a&teriores ao $a escritura"o< &o se trata $e cr=$ito eKte,(orS&eo< se a sua e9eti8i$a$e sJ 8e, a ser co&stitu>$a &o (er>o$o atua $a escritura"o. NA 01 02 04 05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 12 Ca,(o .EG CODYPA.0 CODYI0EU CODYUOD SE. S-3YSE. N-UYDOC D0YOPE. C]VYNFE V*YOPE. CFOP NA0Y3CYC.ED Descri"o 0i(o 0eKto 9iKo co&te&$o [1601[ C C CJ$i?o $o (artici(a&te LCa,(o 02 $o .e?istro 0160M C CJ$i?o $o ite, Lca,(o 02 $o .e?istro 0200M CJ$i?o $o ,o$e o $o $ocu,e&to 9isca < co&9or,e a 0a)e a 5.1.1. C C S=rie $o $ocu,e&to 9isca C Su)s=rie $o $ocu,e&to 9isca N N@,ero $o $ocu,e&to 9isca N Data $a O(era"o L$$,,aaaaM C'a8e $a Nota Fisca E etrI&ica N N Va or $a O(era"o CJ$i?o 9isca $e o(era"o e (resta"o N C CJ$i?o $a 3ase $e C cu o $o Cr=$ito< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.C. C I&$ica$or $a ori?e, $o cr=$ito# 0 O(era"o &o Uerca$o I&ter&o 1 O(era"o $e I,(orta"o N CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te ao COFINS< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.5. N 3ase $e C cu o $o Cr=$ito $e COFINS Le, 8a or ou e, 7ua&ti$a$eM N A >7uota $o COFINS Le, (erce&tua ou e, reaisM N Va or $o Cr=$ito $e COFINS C CJ$i?o $a co&ta a&a >tica co&t)i $e)ita$a/cre$ita$a CJ$i?o $o Ce&tro $e Custos C Descri"o co,( e,e&tar $o Docu,e&to/O(era"o C N U:s/A&o $a Escritura"o e, 7ue 9oi re?istra$o o $ocu,e&to/o(era"o LCr=$ito (e o ,=to$o $a A(ro(ria"o DiretaM. N CNPN $o esta)e eci,e&to ?era$or $o cr=$ito eKte,(orS&eo LCa,(o 05 $o .e?istro 0150M 0a, Dec 005\ 0B0 0B0 002\ 005 004 00E 00H\ 055\ 02 005\ 002\ 001\ O)ri? S N N N N N N S N S S S S
14 INDYO.IGYC.ED
15 CS0YCOFINS 16 V*Y3CYCOFINS 1B 1C 1H 1E 20 21 A*IQYCOFINS V*YCOFINS CODYC0A CODYCC-S DESCYCOUP* PE.YESC.I0
002\ 0B0 0B0 00B\
04 05 02 -
S S S S N N N N
22 CNPN O)ser8a";es#. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
015\
2E>IS-2( 1'728 DE-/6N/BE:-( D( C2CDI-( E.-EBP(2P:E( 3I:C96/D( / B/IS DE 9B -IP( DE 2ECEI-/ C(FI:S
Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o 7ua&$o CS0YCOFINS $o re?istro 1101 9or re9ere&te a o(era";es co, $ireito a cr=$ito LcJ$i?os 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 ou BBM< i&$e(e&$e&te,e&te $o ,=to$o $e a(ro(ria"o $os cr=$itos co,u&s La(ro(ria"o $ireta ou rateio (ro(orcio&a M. Descri"o 0i(o 0a, Dec O)ri? 0eKto 9iKo co&te&$o [1602[ C 005\ S Parce a $o Cr=$ito $e COFINS< 8i&cu a$a a .eceita N 02 N 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o 04 Parce a $o Cr=$ito $e COFINS< 8i&cu a$a a .eceita N 02 N No 0ri)uta$a &o Uerca$o I&ter&o 05 Parce a $o Cr=$ito $e COFINS< 8i&cu a$a a .eceita $e N 02 N EK(orta"o O)ser8a";es# Ser (ree&c'i$o 7ua&$o CS0Y COFINS $o re?istro 1601 9or re9ere&te a o(era";es co, $ireito a cr=$ito LcJ$i?os 64< 65< 66< 6B< B4< B5< B6 ou BBM. EH NA 01 02 Ca,(o .EG V*YC.EDYCOFINSY0.I3 YUI V*YC.EDYCOFINSYN0Y UI V*YC.EDYCOFINSY ERP
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r N>8e 'ierr7uico - 5 Ocorr:&cia - 1#1
2E>IS-2( 1*778 C(:-2I59I;<( S(CI/6 E.-EBP(2P:E/ C(FI:S

Co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea = a7ue a cu%o $ocu,e&to/o(era"o corres(o&$e&te $e8eria ter si$o escritura$o e co&si$era$o &a a(ura"o $a co&tri)ui"o $e (er>o$o a&terior< ,as 7ue so,e&te a?ora est se&$o re?istra$o. A co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea< (or &o ter si$o escritura$a &o (er>o$o correto< acarreta o res(ecti8o reco 'i,e&to co, (a?a,e&to $e ,u ta e %uros $e ,ora< caso &o 'a%a cr=$ito/$e$u";es 8 i$as a sere, $esco&ta$as. De8er ser ?era$o u, re?istro (ara ca$a (er>o$o $e escritura"o< &ature!a $e co&tri)ui"o a reco 'er< )e, co,o $ata $e reco 'i,e&to< se eKistir. Desta 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# PE.YAP-.YAN0 i NA0YCON0Y.EC i D0Y.ECO*. NA Ca,(o 01 .EG 02 PE.YAP-.YAN0 04 NA0YCON0Y.EC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1B00[ Per>o$o $e A(ura"o $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea LUUAAAAM Nature!a $a Co&tri)ui"o a .eco 'er< co&9or,e 0a)e a 5.4.6. Va or $a Co&tri)ui"o A(ura$a Va or $o Cr=$ito $e COFINS a Desco&tar< $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea. Va or $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea De8i$a. Va or $e Outras De$u";es. Va or $a Co&tri)ui"o Socia EKte,(orS&ea a (a?ar. Va or $a Uu ta. Va or $os Nuros. Data $o .eco 'i,e&to. 0i(o C N C N N N N N N N N 0a, 005\ 00B\ 002 00H\ Dec 02 02 02 02 02 02 02 O)ri? S S S S S S S S N N N
05 V*YCON0YAP-. 06 V*YC.EDYCOFINSYD ESC 0B V*YCON0YDEV 0C V*YO-0YDED 0H V*YCON0YER0 0E V*YU-* 10 V*YN-. 11 D0Y.ECO* O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM
2E>IS-2( 1*178 DE-/6N/BE:-( D/ C(:-2I59I;<( S(CI/6 E.-EBP(2P:E/ C(FI:S

Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica 7ue a(urou 8a ores $e co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea &o re?istro (ai 1B00< e, re a"o a ca$a esta)e eci,e&to e (artici(a&te< se?re?a&$o as i&9or,a";es (or $ata $a o(era"o< CS0 $a COFINS< (artici(a&te e co&ta co&t)i . Dessa 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# CNPN i CS0YCOFINS i CODYPA.0 i D0YOPE. i A*IQYCOFINS i CODYC0A. NCa,(o 01 02 04 05 06 0B 0C 0H 0E 10 11 .EG CNPN CS0YCOFINS CODYPA.0 D0YOPE. V*YOPE. V*Y3CYCOFINS A*IQYCOFINS V*YCOFINS CODYC0A DESCYCOUP* Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o O1B10P N@,ero $e i&scri"o $o esta)e eci,e&to &o CNPN LCa,(o 05 $o .e?istro 0150M. CJ$i?o $a Situa"o 0ri)utria re9ere&te a COFINS< co&9or,e a 0a)e a i&$ica$a &o ite, 5.4.5. CJ$i?o $o (artici(a&te LCa,(o 02 $o .e?istro 0160M Data $a O(era"o L$$,,aaaaM Va or $a O(era"o 3ase $e c cu o $a COFINS Le, 8a or ou e, 7ua&ti$a$eM A >7uota $a COFINS Le, (erce&tua ou e, reaisM Va or $a COFINS CJ$i?o $a co&ta a&a >tica co&t)i $e)ita$a/cre$ita$a Descri"o co,( e,e&tar $o Docu,e&to/O(era"o EE 0i(o C N N C N N N N N C C 0a, 005\ 015\ 002\ 0B0 00H\ 0B0 Dec 02 04 05 02 O)ri? S S S N S S S S S N N
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
2E>IS-2( 1*278 DEB(:S-2/;<( D( C2CDI-( / DESC(:-/2 D/ C(:-2I59I;<( E.-EBP(2P:E/ C(FI:S

Este re?istro $e8er ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica 7ue $esco&tou cr=$itos re9ere&tes aos 8a ores $e co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea a(ura$a &o re?istro (ai 1B00. A i&9or,a"o $e8er ser se?re?a$a e, re a"o a ca$a cJ$i?o $e cr=$ito< (er>o$o $e a(ura"o $o res(ecti8o cr=$ito e sua ori?e,. Dessa 9or,a< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# PE.YAP-.YC.ED i O.IGYC.ED i CODYC.ED. NA 01 02 04 Ca,(o .EG PE.YAP-YC.ED O.IGYC.ED Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1B20[ Per>o$o $e A(ura"o $o Cr=$ito LUU/AAAAM I&$ica$or $a ori?e, $o cr=$ito# 01 Cr=$ito $ecorre&te $e o(era";es (rJ(riasF 02 Cr=$ito tra&s9eri$o (or (essoa %ur>$ica suce$i$a. CJ$i?o $o 0i(o $o Cr=$ito< co&9or,e 0a)e a 5.4.B. Va or $o Cr=$ito a Desco&tar 0i(o C N N N N 0a, 005\ 00B 002\ 004\ Dec 002 S S O)ri? S S S
05 CODYC.ED 06 V*YC.ED O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N
Campo +# . ?alor ?lido> f1B20g Campo +* . Preenc,imento> I&9or,e o (er>o$o $e a(ura"o $o cr=$ito $esco&ta$o $a co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea. ?alidao> De8e, ser i&9or,a$os co&9or,e o (a$ro [,:sa&o[ L,,aaaaM< eKc ui&$o-se 7uais7uer caracteres $e se(ara"o Ltais co,o# [.[< [/[< [-[< etcM< se&$o 7ue o (er>o$o i&9or,a$o &o ca,(o $e8e ser a&terior ou i?ua ao (er>o$o $e a(ura"o LPE.YAP-.YAN0M $o re?istro (ai 1B00. Campo +@ . ?alores vlidos# f01< 02g Campo +A . Preenc,imento> i&9or,e o cJ$i?o $o ti(o $o cr=$ito cu%o 8a or 9oi a(ro8eita$o (ara $esco&to $a co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea< co&9or,e a 0a)e a O5.4.B 0a)e a CJ$i?o $e 0i(o $e Cr=$itoP re9ere&cia$a &o Ua&ua $o *eiaute $a EFD-PIS/Co9i&s e $is(o&i)i i!a$a &o Porta $o SPED &o s>tio $a .F3 &a I&ter&et< &o e&$ere"o _'tt(#//+++.receita.9a!e&$a.?o8.)r/s(e$. Campo +$ . Preenc,imento> i&9or,e o 8a or $o cr=$ito 7ue 9oi a(ro8eita$o (ara $esco&to $a co&tri)ui"o socia eKte,(orS&ea. A so,a $os 8a ores $este ca,(o $e8er ser tra&s(orta$a (ara o ca,(o 06 - V*YC.EDYPISYDESC $o re?istro (ai 1B00.
2E>IS-2( 1L778 C(:-2(6E D(S 3/6(2ES 2E-ID(S :/ F(:-E C(FI:S

Este re?istro te, (or o)%eti8o rea i!ar o co&tro e $os sa $os $e 8a ores reti$os &a 9o&te $e (er>o$os a&teriores ao $a atua escritura"o< )e, co,o tota i!ar os res(ecti8os 8a ores reti$os &o atua (er>o$o $a escritura"o e 7ue 9ora, $e8i$a,e&te $eta 'a$os &o re?istro FB00. Estes 8a ores (o$ero ser uti i!a$os (ara $e$u"o $a co&tri)ui"o cu,u ati8a e/ou &o cu,u ati8a $e8i$a< co&9or,e a(ura"o co&sta&te $os re?istros UB00. As i&9or,a";es $e8ero estar co&so i$a$as (e a &ature!a $a rete&"o &a 9o&te e seu res(ecti8o (er>o$o $e rece)i,e&to e rete&"o. Assi,< a c'a8e $este re?istro = 9or,a$a (e os ca,(os# INDYNA0Y.E0 i P.Y.ECY.E0.
100
O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia Vrios L(or ar7ui8oM 101
2E>IS-2( 1H778 I:C(2P(2/;<( IB(5I6IJ2I/ 2EEste re?istro $e8e ser (ree&c'i$o (e a (essoa %ur>$ica 7ue eKecuta e,(ree&$i,e&tos o)%eto $e i&cor(ora"o i,o)i iria e 7ue a(ura, co&tri)ui"o socia co, )ase e, .e?i,es Es(eciais $e 0ri)uta"o .E0. De8e, ser escritura$os re?istros es(ec>9icos (ara ca$a i&cor(ora"o i,o)i iria< )e, (ara ca$a .e?i,e Es(ecia esta)e eci$o &a e?is a"o tri)utria< su%eitos ao (a?a,e&to ,e&sa u&i9ica$o a a >7uotas $i8ersas. A receita $a i&cor(ora"o su%eita a tri)uta"o (e o .E0 &o $e8e ser co,(uta$a &os $e,ais re?istros $a escritura"o< re ati8os a suas outras ati8i$a$es e,(resariais< i&c usi8e i&cor(ora";es &o o(ta&tes (e o .E0. Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1H00[ E,(ree&$i,e&to o)%eto $e I&cor(ora"o I,o)i iria< o(ta&te (e o .E0. 04 .ECY.ECE3Y.E .eceitas rece)i$as (e a i&cor(ora$ora &a 8e&$a $as u&i$a$es 0 i,o)i irias 7ue co,(;e, a i&cor(ora"o. 05 .ECYFINY.E0 .eceitas Fi&a&ceiras e Varia";es Uo&etrias $ecorre&tes $as 8e&$as su),eti$as ao .E0. 06 3CY.E0 3ase $e C cu o $o .eco 'i,e&to -&i9ica$o 0B A*IQY.E0 A >7uota $o .eco 'i,e&to -&i9ica$o. 0C V*Y.ECY-NI Va or $o .eco 'i,e&to -&i9ica$o. 0H D0Y.ECY-NI Data $o reco 'i,e&to u&i9ica$o 0E CODY.EC CJ$i?o $a .eceita O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - Vrios L(or ar7ui8oM NA Ca,(o 01 .EG 02 INCYIUO3 0i(o C C N N N N N N C 0a, 005\ 0E0 00B 00H\ 005 Dec 02 02 02 02 02 O)ri? S S S N S S S N N
2E>IS-2( 1H7D8 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

NA Ca,(o 01 .EG 02 N-UYP.OC 04 INDYP.OC Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o [1H0E[ I$e&ti9ica"o $o (rocesso ou ato co&cessJrio I&$ica$or $a ori?e, $o (rocesso# 1 - Nusti"a Fe$era F 4 Secretaria $a .eceita Fe$era $o 3rasi E Outros. 0i(o 0a, C 005\ C 020 C 001\ Dec O)ri? S S S
O)ser8a";es# 1. .e?istro es(ec>9ico (ara a (essoa %ur>$ica i&9or,ar a eKist:&cia $e (rocesso a$,i&istrati8o ou %u$icia 7ue autori!a a a$o"o $e trata,e&to tri)utrio LCS0M< )ase $e c cu o ou a >7uota $i8ersa $a (re8ista &a e?is a"o. 0rata-se $e i&9or,a"o esse&cia a ser (resta$a &a escritura"o (ara a a$e7ua$a 8a i$a"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 2. -,a 8e! (roce$i$a D escritura"o $o .e?istro O1H0EP< $e8e a (essoa %ur>$ica ?erar os re?istros O1010P ou O1020P re9ere&tes ao $eta 'a,e&to $o (rocesso %u$icia ou $o (rocesso a$,i&istrati8o< co&9or,e o caso< 7ue autori!a a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico $e a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais ou $os cr=$itos. 4. De8e, ser re acio&a$os to$os os (rocessos %u$iciais ou a$,i&istrati8os 7ue 9u&$a,e&te ou autori!e a a$o"o $e (roce$i,e&to es(eci9ico &a a(ura"o $as co&tri)ui";es sociais e $os cr=$itos. N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia - 1#N .EGIS0.O 1EE0# ENCE..AUEN0O DO 3*OCO 1 NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o [1EE0[ 02 Q0DY*INY1 Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco 1 O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - -, L(or ar7ui8oM 0i(o C N 0a, 005\ Dec O)ri? S S
?alidao do 6egistro> re?istro @&ico e o)ri?atJrio (ara to$os os i&9or,a&tes $a EFD-PIS/Co9i&s. 102
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Campo +# . ?alor ?lido> f1EE0g Campo +* . Preenc,imento# a 7ua&ti$a$e $e i&'as a ser i&9or,a$a $e8e co&si$erar ta,)=, os (rJ(rios re?istros $e a)ertura e e&cerra,e&to $o ) oco. ?alidao> o &@,ero $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco 1 = i?ua ao 8a or i&9or,a$o &o ca,(o Q0DY*INY1 Lre?istro 1EE0M.
56(C( D8 C(:-2(6E E E:CE22/BE:-( D( /2?9I3( DI>I-/6

Este ) oco re(rese&ta os totais $e re?istros e ser8e co,o 9or,a $e co&tro e (ara )ati,e&tos e 8eri9ica";es.
2E>IS-2( D7718 /5E2-92/ D( 56(C( D

Este re?istro $e8e se,(re ser ?era$o e re(rese&ta a a)ertura $o 3 oco E. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o OE001P. 02 INDYUOV I&$ica$or $e ,o8i,e&to# 0- 3 oco co, $a$os i&9or,a$osF 1- 3 oco se, $a$os i&9or,a$os. O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM Campo +# . ?alor vlido# fE001g Campo +* . ?alores vlidos> f0< 1g ?alidao> se o 8a or $este ca,(o 9or i?ua a O1P Lu,M< so,e&te (o$e, ser i&9or,a$os os re?istros $e a)ertura e e&cerra,e&to $o ) oco. Se o 8a or &este ca,(o 9or i?ua a O0P L!eroM< $e8e ser i&9or,a$o (e o ,e&os u, re?istro a =, $os re?istros $e a)ertura e e&cerra,e&to $o ) oco. 0i(o C N 0a, 005\ 001\ Dec O)ri? S S
2E>IS-2( DD778 2E>IS-2(S D( /2?9I3(

0o$os os re?istros re9ere&cia$os &este ar7ui8o< i&c usi8e os (osteriores a este re?istro< $e8e, ter u,a i&'a tota i!a$ora $o seu &@,ero $e ocorr:&cias. NA Ca,(o Descri"o 01 .EG 0eKto 9iKo co&te&$o OEE00P. 02 .EGY3*C .e?istro 7ue ser tota i!a$o &o (rJKi,o ca,(o. 04 Q0DY.EGY3*C 0ota $e re?istros $o ti(o i&9or,a$o &o ca,(o a&terior. O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - 8rios L(or ar7ui8oM 0i(o C C N 0a, 005\ 005 Dec O)ri? S S S
2E>IS-2( DDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( D

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o 3 oco E e a i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ) oco. NA Ca,(o 01 .EG 02 Q0DY*INYE O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o OEEE0P. Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o 3 oco E. 0i(o C N 0a, 005\ Dec O)ri? S S
2E>IS-2( DDDD8 E:CE22/BE:-( D( /2?9I3( DI>I-/6

Este re?istro $esti&a-se a i$e&ti9icar o e&cerra,e&to $o ar7ui8o $i?ita $a escritura"o $o PIS/Pase( e $a Co9i&s< )e, co,o a i&9or,ar a 7ua&ti$a$e $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ar7ui8o. NA 01 Ca,(o .EG Descri"o 0eKto 9iKo co&te&$o OEEEEP. 0i(o C 0a, 005\ Dec O)ri? S
104
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a 02 Q0DY*IN O)ser8a";es# .e?istro o)ri?atJrio N>8e 'ierr7uico - 0 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM Campo +# . ?alor ?lido> VEEEEg Campo +* . Preenc,imento# a 7ua&ti$a$e $e i&'as a ser i&9or,a$a $e8e co&si$erar ta,)=, a i&'a corres(o&$e&te ao (rJ(rio re?istro EEEE. ?alidao> o &@,ero $e i&'as Lre?istrosM eKiste&tes &o ar7ui8o i&teiro = i?ua ao 8a or i&9or,a$o &o ca,(o Q0DY*IN. +++.co&ta)i i$a$eart'uso.co,.)r Qua&ti$a$e tota $e i&'as $o ar7ui8o $i?ita . N S
-/5E6/ II CGDI>( D/ SI-9/;<( -2I59-J2I/ 2EFE2E:-E /( PIS/P/SEP ECS--PISF8

C+digo %& %, %%0 %3 %4 %5 %6 %8 08 3% 3& 3, 330 33 34 4% 4& 4, 440 43 44 45 5% 5& 5, 550 53 86 88 Descrio Opera o 'ribut(#el )om *l"uota +(si)a Opera o 'ribut(#el )om *l"uota Diferen)ia!a Opera o 'ribut(#el )om *l"uota por .ni!a!e !e /e!i!a !e Pro!uto Opera o 'ribut(#el /onof(si)a - 1e#en!a a *l"uota 2ero Opera o 'ribut(#el por Substitui o 'ribut(ria Opera o 'ribut(#el a *l"uota 2ero Opera o Isenta !a Contribui o Opera o sem In)i!7n)ia !a Contribui o Opera o )om Suspens o !a Contribui o Outras Operaes !e Sa!a Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita 'ributa!a no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita N o 'ributa!a no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas N o-'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno< e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita 'ributa!a no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita N o-'ributa!a no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas N o-'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno< e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Outras Operaes Opera o !e *"uisi o sem Direito a Cr9!ito Opera o !e *"uisi o )om Isen o Opera o !e *"uisi o )om Suspens o Opera o !e *"uisi o a *l"uota 2ero Opera o !e *"uisi o sem In)i!7n)ia !a Contribui o Opera o !e *"uisi o por Substitui o 'ribut(ria Outras Operaes !e Entra!a Outras Operaes
105
-/5E6/ III CGDI>( D/ SI-9/;<( -2I59-J2I/ 2EFE2E:-E Q C(FI:S ECS--C(FI:SF8

C+digo %& %, %%0 %3 %4 %5 %6 %8 08 3% 3& 3, 330 33 34 4% 4& 4, 440 43 44 45 5% 5& 5, 550 53 86 88 Descrio Opera o 'ribut(#el )om *l"uota +(si)a Opera o 'ribut(#el )om *l"uota Diferen)ia!a Opera o 'ribut(#el )om *l"uota por .ni!a!e !e /e!i!a !e Pro!uto Opera o 'ribut(#el /onof(si)a - 1e#en!a a *l"uota 2ero Opera o 'ribut(#el por Substitui o 'ribut(ria Opera o 'ribut(#el a *l"uota 2ero Opera o Isenta !a Contribui o Opera o sem In)i!7n)ia !a Contribui o Opera o )om Suspens o !a Contribui o Outras Operaes !e Sa!a Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita 'ributa!a no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita N o-'ributa!a no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas N o 'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Opera o )om Direito a Cr9!ito - :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita 'ributa!a no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita N o-'ributa!a no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a E;)lusi#amente a 1e)eita !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas N o-'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Opera o !e *"uisi o :in)ula!a a 1e)eitas 'ributa!as e N o-'ributa!as no /er)a!o Interno e !e E;porta o Cr9!ito Presumi!o - Outras Operaes Opera o !e *"uisi o sem Direito a Cr9!ito Opera o !e *"uisi o )om Isen o Opera o !e *"uisi o )om Suspens o Opera o !e *"uisi o a *l"uota 2ero Opera o !e *"uisi o sem In)i!7n)ia !a Contribui o Opera o !e *"uisi o por Substitui o 'ribut(ria Outras Operaes !e Entra!a Outras Operaes
106
2e$ao dos e-mai$s corporati"os

No site $o SPED L'tt(#//+++1.receita.9a!e&$a.?o8.)r/S(e$/M e $o CONFA^ L'tt(#//+++.9a!e&$a.?o8.)r/co&9a!/M esto $is(o&i)i i!a$as< res(ecti8a,e&te< to$as as i&9or,a";es &ecessrias re ati8as D EFD-PIS/Co9i&s e re ati8as ao (ree&c'i,e&to e co&te@$o $os $ocu,e&tos 9iscais a sere, escritura$os &os ) ocos C e D< res(ecti8a,e&te. As $@8i$as $os co&tri)ui&tes e, re a"o Ds re?ras ?erais $a escritura"o 9isca $i?ita $o PIS/Pase( e $a Co9i&s e 7ua&to Ds 9u&cio&a i$a$es $o PVA $e8e, ser e&ca,i&'a$as (or ,eio $o ser8i"o OFa e Co&oscoP &o site $o SPED Lou (e o e,ai # s(e$kreceita.9a!e&$a.?o8.)rM< re acio&a&$o &o assu&to a $i8iso $o SPED a 7ue se re9ere LEFD< ECD< NF-e< etcM. 3i) io?ra9ia# =ttp$//>>>&?re)eita?fa@en!a?go#?br/Spe!/
10B

Guia Pratico EFD PIS COFINS Versao 1 0 2 Adaptado Contabilidade Arthuso

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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.2 Atua i!a"o# 02 $e %u&'o $e 2011 A$a(ta"o# Co&ta)i i$a$e Art'uso *t$a +++.

acesse o nosso site: www.contabilidadearthuso.com.br

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD !I"#C$FI%"........................&

Captulo II Informaes para gera'o dos ar(ui)os da EFD !I"#Cofins. .*

Seo 2 Da apresentao do ar !i"o da EFD-PIS/Cofins

estabelecimento /+# arquivo por estabelecimento0"

Seo * C+pia de Seg!rana, E,portao de -.- e /r !i"o (rigina$ da EFD-PIS/Cofins)

A)ertura< I$e&ti9ica"o e .e9er:&cias

Seo 2 Dados t1cnicos de gerao do ar !i"o

%&emplos ,operao sob o po to de )ista do i forma te do ar(ui)o-7

ou a serem utilizados como insumos! bem como das opera5es de vendasF

Seo # (0rigatoriedade dos 2egistros

Seo % -a0e$as !ti$izadas pe$o Programa de 3a$idao e /ssinat!ra

5- .EFE.WNCIAS PA.A O A.Q-IVO DIGI0A*

G Secretaria $a .eceita Fe$era

G EC0 Correios G Presi$:&cia $a .e(@) ica

5.1.2- 0a)e a Situa"o $o Docu,e&to

5.4.H 0a)e a CJ$i?o $e A%ustes $e Co&tri)ui"o ou Cr=$itos.

Seo ' Deta$4amento dos registros !e comp&em a EFD

2E>IS-2( 71778 D/D(S D( C(:-/5I6IS-/

2E>IS-2( 71178 2E>IBES DE /P92/;<( D/ C(:-2I59I;<( S(CI/6 E DE /P2(P2I/;<( DE C2CDI-(

2E>IS-2( 71%78 -/5E6/ DE C/D/S-2( DE ES-/5E6ECIBE:-(

2E>IS-2( 71'78 -/5E6/ DE C/D/S-2( D( P/2-ICIP/:-E

2E>IS-2( 71D78 IDE:-IFIC/;<( D/S 9:ID/DES DE BEDID/

O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 4 Ocorr:&cia 1#N

2E>IS-2( 727'8 /6-E2/;<( D( I-EB

2E>IS-2( 727*8 CGDI>( DE P2(D9-( C(:F(2BE -/5E6/ /:P EC(B59S-A3EISF

2E>IS-2( 7%778 -/5E6/ DE :/-92EI/ D/ (PE2/;<(/P2ES-/;<(

2E>IS-2( 7%'78 -/5E6/ DE I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 D( D(C9BE:-( FISC/6

2E>IS-2( 7'778 P6/:( DE C(:-/S C(:-J5EIS

2E>IS-2( 7*778 CE:-2( DE C9S-(S

O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 2 Ocorr:&cia - Vrios L(or ar7ui8oM

2E>IS-2( 7DD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( 7

56(C( /8 D(C9BE:-(S FISC/IS - SE23I;(S E:<( S9@EI-(S /( ICBSF

2E>IS-2( /7718 /5E2-92/ D( 56(C( /

2E>IS-2( /7178 IDE:-IFIC/;<( D( ES-/5E6ECIBE:-(

2E>IS-2( /1778 D(C9BE:-( - :(-/ FISC/6 DE SE23I;(

2E>IS-2( /1178 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 D/ :F)

2E>IS-2( /1278 I:F(2B/;<( C(BP6EBE:-/2 - (PE2/;KES DE IBP(2-/;<(

2E>IS-2( /1L78 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - I-E:S D( D(C9BE:-(

2E>IS-2( /DD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( /

56(C( C8 D(C9BE:-(S FISC/IS I - BE2C/D(2I/S EICBS/IPIF 2E>IS-2( C7718 /5E2-92/ D( 56(C( C

O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia u, (or ar7ui8o

2E>IS-2( C1118 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

2E>IS-2( C1278 C(BP6EBE:-( D( D(C9BE:-( - (PE2/;KES DE IBP(2-/;<( ECGDI>( 71F

2E>IS-2( C%778 E?9IP/BE:-( ECF ECGDI>(S 72 e 2DF

2E>IS-2( C%7'8 2ED9;<( I ECGDI>(S 72 e 2DF

2E>IS-2( C%HD8 P2(CESS( 2EFE2E:CI/D(

2E>IS-2( C'718 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 7*, 2H e 2DF PIS/P/SEP

2E>IS-2( C'7'8 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 7*, 2H e 2DF C(FI:S

2E>IS-2( CDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( C

?alidao do 6egistro> re?istro @&ico e o)ri?atJrio (ara to$os os i&9or,a&tes $a EFD-PIS/Co9i&s.

56(C( D8 D(C9BE:-(S FISC/IS II - SE23I;(S EICBSF 2E>IS-2( D7718 /5E2-92/ D( 56(C( D

O)ser8a";es# N>8e 'ierr7uico - 1 Ocorr:&cia - u, L(or ar7ui8oM

. O transporte de bens recebidos em devoluo! realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor.

2E>IS-2( D2718 -(-/6II/;<( D( 2ES9B( DIJ2I( PIS/P/SEP

2E>IS-2( D27'8 -(-/6II/;<( D( 2ES9B( DIJ2I( C(FI:S

2E>IS-2( D'718 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 21 e 22F PIS/P/SEP

2E>IS-2( D'7'8 C(BP6EBE:-( D/ (PE2/;<( ECGDI>(S 21 e 22F C(FI:S

2E>IS-2( DDD78 E:CE22/BE:-( D( 56(C( D

56(C( F8 DEB/IS D(C9BE:-(S E (PE2/;KES

F120 F140 F160 F200 F206 F210 FB00 FC00 FH00

2E>IS-2( F1778 DEB/IS D(C9BE:-(S E (PE2/;KES >E2/D(2/S DE C(:-2I59I;<( E C2CDI-(S

2E>IS-2( F1'78 C2CDI-( P2ES9BID( S(52E ES-(?9E DE /5E2-92/

INDYNA0YDED VYDEDYPIS VYDEDYCOFINS V*Y3CYOPE. CNPN INFYCOUP

15 CS0YCOFINS 16 VY3CYCOFINS 1B 1C 1H 1E 20 21 AIQYCOFINS VYCOFINS CODYC0A CODYCC-S DESCYCOUP PE.YESC.I0