EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el

balance por masas

patrimoniales y

financiera

empresa, inicialmente a travs del fondo de

de

la

ver cul

es

la situacin

maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de

Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y
Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII),
salvo que se indique otra cosa.

La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre

de 201X los siguientes elementos patrimoniales:
Reserva legal.................................................... 30.000,00 UM
Clientes, efectos comerciales a cobrar........... 12.000,00 UM
Deudas a l/p con entidades de crdito............. 50.000,00 UM
Proveedores...................................................... 5.000,00 UM
Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM
Inversiones Financieras a cp........................... 20.000,00 UM
Acreedores por prestacin de servicios.......... 20.000,00 UM
Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM
Mobiliario............................................................ 20.000,00 UM
Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM
Terrenos............................................................. 30.000,00 UM
Capital social.....................................................
?
Mercaderas....................................................... 20.000,00 UM
Clientes............................................................... 8.000,00 UM
Reservas estatutarias....................................... 20.000,00 UM
Deudores........................................................... 10.000,00 UM
Caja.................................................................... 5.000,00 UM
Construcciones
(Para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM
Proveedores efectos comerciales a pagar.......10.000,00 UM
Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM
Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM
Amortizacin acumulada del inmovilizado
Material 2.000,00 UM
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
2.500UM.

Balance
AC
Clientes
inver fina

12000
20000

banco
mercade
r
otros clie
deudores
caja
Total

15000

ANC
Elemento
s
Mobiliari
o
Terrenos
Construc
c
Aplic
Inform
Total
activo
total

20000
8000
10000
5000
90000

PC
Proveedore
s
acreed
Proveedo a
pa

5000
20000

amort
Total

2000
37000

PNC

52000

Pasivo
total

89000

10000

40000
20000

152000

Patrimonio
reserv
legal
prdidas o
gan
reservas
est
capital
social

242000

Pasivo +
patrim

30000
60000
2000

153000
30000
15000
20000
88000

242000

Ratios
-

Liquidez general = AC/PC = 90000/37000 = 2.4 (no hay

problemas de lquidez)
Apalancamiento financiero = pasivo / patrim = 89000/153000 =
58% (no todo el patrimonio est comprometido por deuda, hay
independencia financiera)
Rentabilidad de la inversin = UN / Ventas = 15000/242000 =
6% , la empresa es rentable en 6% en cuanto al rendimiento de
sus inversiones (total activo)

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao

2010
los
siguientes
elementos
patrimoniales
expresados en UM:
Mobiliario.......................................................................... 16.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito................ 12.000,00
Proveedores efectos comerciales a pagar.......... 20.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
Material............................................................................. 4.000,00
Caja............................................................................................. 4.000,00
Clientes.................................................................14.000,00
Capital social................................................................. 48.000,00
Efectos comerciales a cobrar...................................................... 6.000,00
Proveedores.........................................................12.000,00
Prdidas y ganancias (Beneficio)................. 10.000,00
Materias primas..................................................14.000,00
Maquinaria.................................................................... 54.000,00
Bancos c/c.............................................................. 6.000,00
Productos terminados......................................... 10.000,00
Reservas voluntarias............................................. ......28.000,00
Elementos de transporte......................................10.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
800UM.
AC
Clientes

14000

PC
Proveedores

20000

banco
mercader
otros clie

6000
24000
6000

Proveedo a
pa
amort
Total

12000
4000
36000

caja
Total

4000
54000

PNC

12000

Pasivo total

48000

Patrimonio

86000

ANC
Elementos
Mobiliario

10000
16000

Terrenos
Maquinaria
Aplic Inform
Total

activo total

54000
80000

134000

reserv legal
28000
prdidas o
gan
10000
reservas est
0
capital social 48000
Pasivo +
patrim

13400
0

Ratios
-

Liquidez general = AC/PC = 54000/36000 = 1.5 (no hay

problemas de liquidez)
Apalancamiento financiero = pasivo / patrim = 48000/86000 =
55.8% (no todo el patrimonio est comprometido por deuda,
hay independencia financiera)
Rentabilidad de la inversin = UN / Ventas = 10000/134000 =
7.5% , la empresa es rentable en 7.5% en cuanto al rendimiento
de sus inversiones (total activo)

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010

la siguiente informacin contable, valorndose los
elementos patrimoniales en euros.
Mobiliario.............................................................................. 4.000,00
Capital social................................................................... 9.000,00
Maquinaria...................................................................10.000,00
Prdidas y ganancias........................................... 1.000,00
Proveedores, efectos comerciales a pagar........... 1.000,00
Proveedores...........................................................2.000,00
Productos terminados..............................................500,00
Clientes................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito.................. ..3.000,00
Reservas
estatutarias............................................
............1.000,00
Bancos c/c............................................................ 10.000,00
Caja..................................................................................................500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito................ 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
Material..............................................................................9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
500UM.

AC
Clientes
inver fina

3000

Banco
Mercader
otros clie
Deudores
caja
Total

10000
500

500
14000

PC
Proveedore
s
Amortiz
Proveedo a
pa
credito
Total
PNC
Pasivo
total

ANC
Elemento
s
Mobiliari
o

4000

Terrenos
Maquinar
ia

10000

Total

14000

Patrimonio
reserva
legal
prdidas o
ganancias
reservas
est
capital
social

activo
total

28000

Pasivo +
Patrimonio

Aplic Inform

1000
9000
2000
2000
14000
5000

19000

9000

1000
1000
9000

28000

Ratios
-

Liquidez general = AC/PC = 14000/14000 = 1 (no hay

problemas de liquidez aparentemente)
Apalancamiento financiero = pasivo / patrim = 19000/9000
= 211.1% (todo el patrimonio est comprometido por
deuda, no hay independencia financiera, la empresa no le
pertenece a los dueos)
Rentabilidad de la inversin = UN / Ventas = 10000/28000
= 3.5% , la empresa es rentable en 3.5% en cuanto al
rendimiento

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a

comienzos de 2010 la siguiente informacin contable,
expresada en euros.
Mobiliario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.000,00
Capital social........................................................ . . . . 31.000,00
Equipos para procesos de informacin.................... 4.000,00
Prdidas y ganancias (Prdidas)........................ (21.000,00)
Proveedores, efectos comerciales a pagar............... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Mercaderas................................................................ 500,00
Clientes.................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito....................... 3.000,00
Reservas voluntarias.............................................. 1.000,00
Bancos c/c............................................................. 10.000,00
Caja................................................................................................... 500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito..................2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
Material............................................................................... 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
300UM.
AC
PC
Proveedore
Clientes
3000
s
1000
inver fina
Amortiz
9000
Proveedo a
banco
10000
pa
2000

mercade
r
otros clie
deudores
caja
Total

500

500
14000

credito
Total
PNC
Pasivo
total

ANC
Elemento
s
Mobiliari
o

Total

14000

Patrimonio
reserva
legal
prdidas o
ganancias
reservas est
capital
social

activo
total

28000

Pasivo +
patrim

Terrenos
Maquinar
ia
Aplic Inform

10000

4000

2000
14000
3000

17000

11000
1000
-21000

31000

28000

Ratios
-

Liquidez general = AC/PC = 14000/14000 = 1 (no hay problemas

de liquidez aparentemente)
Apalancamiento financiero = pasivo / patrim = 17000/11000 =
154.5% (todo el patrimonio est comprometido por deuda, no
hay independencia financiera)
Rentabilidad de la inversin = UN / Ventas = -21000/28000 = no
hay rentabilidad