EJERCICIO Nº 1 EL MUNDO DE LA CAMISA

a. Para iniciar un negocio, una persona aporta $1.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $500.000
y $500.000 en efectivo.
b. Consigna en el Banco colombia$1.500.000.
c. Compra mercancías a crédito por $300.000 (20 camisas).
d. Compra mercancías al contado por $200.000 (30 camisas)
e. Compra mercancías por $380.000 (10 camisas); cancela el 50% con cheque del Banco Colombia y el resto a 60 días.
f. Vende mercancías (3 camisas) al contado por $90.000.
g. Vende mercancías (5 camisas) por $440.000, cancelan 40.000 y el saldo a 30 días.
h. Compra al contado una maquina de escribir, para uso de la empresa, por valor de $420.000.- gira cheque.
i. Compra a crédito un computador, para uso de la empresa, por $1.400.000.
j. La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de préstamo por $75.000.
k. La empresa obtiene un préstamo del Banco Colombia por $890.000. valor consignado directamente en cuenta corriente.
l. Un cliente abona $200.000 a la deuda por venta de mercancías a crédito.
m. El empleado abona $20.000 a la deuda por préstamo gira un cheque a favor de la empresa.
n. La empresa gira un cheque por $230.000 al Banco Colombia, por concepto de abono a préstamo.
o. La empresa gira un cheque por $490.000, por cancelación de la deuda por mercancías.
p. La empresa gira un cheque por $800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.
q. La empresa gira un cheque por $30.000 para cancelar el servicio de energía.
r. La empresa recibe $300.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.
s. La empresa recibe $56.000 por concepto de arrendamiento de una bodega
t. La empresa obtiene un préstamo del Banco Industrial Colombiano por$800.000; el banco le entrega el dinero,
descontado anticipadamente intereses por $48.000

REALIZAR:
1. Hacer los comprobantes diarios
2. Hacer cuenta T
3. Hacer la balanza de comprobacion
4, Hacer la cancelacion de cuentas de resultado
5. Hacer el balance y el estado de resultados
6. metodo de inventario periodico kardex y asientos

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

 KARDEX PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL
C CAMISAS 20 15,000 300,000 20 15,000.00 300,000
D CAMISAS 30 6,667 200,000 50 10,000.00 500,000
E CAMISAS 10 38,000 380,000 60 14,666.67 880,000
F CAMISAS 3 14,667 44,000 57 14,666.67 836,000
G CAMISAS 5 14,667 73,335 52 14,666.63 762,665
 ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITOS CREDITOS
A CAJA 1,500,000
TERRENO 500,000
APORTES SOCIALES 2,000,000
La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por
concepto de aportes de los socios, Terrenos al igual que la Caja pertenece a los Activos
por tanto su inicio es debito, por esto se registrara alli y Aportes Sociales esta cuenta es
del Patrimonio y su naturaleza credito se registraran todos los aportes que hicieron los
socios, en este caso sera efectivo y un terreno.
B BANCOS 1,500,000
CAJA 1,500,000
En este caso se crea la cuenta Bancos, cuando se abre una Cuenta Corriente o de
Ahorro, por eso se debita esta cuenta que pertenece al Activo. La cuenta de Caja se
acredita por que esta saliendo todo el efectivo para abrir la cuenta de Bancos, esta es una
forma por la cual la Caja se puede disminuir o cancelar.
C INVENTARIOS 300,000
PROVEEDORES NACIONALES 300,000
Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se
tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta
que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias a credito se debe abrir una
cuenta la cual es Proveedores, si la mercancia es comprada en el pais donde se
encuentra la empresa seran Nacionales, es un dinero que se esta debiendo por la
adquisicion de un bien.
D INVENTARIOS 200,000
BANCOS 200,000
Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se
tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta
que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias de contado y con cheque se
vera afectada la cuenta de Bancos, ya que es un dinero que esta saliendo, para el pago
de un bien.
E INVENTARIOS 380,000
BANCOS 190,000
PROVEEDORES NACIONALES 190,000
En el caso de que la mercancia tenga dos formas de pagos, tambien se puede presentar
el caso de que estas se combinen, que se pague una parte en cheque y el resto se quede
debiendo, por eso se afectara Bancos y Proveedores Nacionales.
F CAJA 90,000
COSTO DE VENTAS 44,000
INVENTARIOS 44,000
VENTAS 90,000
La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por
concepto de las ventas de los productos a contado, por esto se debita, el Costo de Ventas
es una cuenta de Costos, tiene un inicio en el debito, por que es la mercancia que se
vendio pero se calcula con el precio de compra, Mercancia no Fabricada por la Empresa
se acredita por concepto de ventas, esto ocasiona que nuestros Inventarios presenten
una disminucion, al igual que el Costo de Ventas se calcular con el precio de compra y la
cuenta de Comercio al por mayor y al por Menor es una cuenta de Ingreso y su
naturaleza es credito en esta cuenta se ingresa todos los movimientos que se generan por
la venta de un bien.
G CAJA 40,000
CLIENTES 400,000
COSTO DE VENTAS 73,335
INVENTARIOS 73,335
VENTAS 440,000
Al igual que la compra de bienes para la venta, la venta tambien se puede presentar que
nos pague una parte de contado y nos queden debiendo el resto, por esta causa se
deben afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamos
vendiendo nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar esta
cuenta, el Costo
EJERCICIO1, deDOCUMENTOS,
MIS Venta y la Mercancia
SENA,no Fabricada
CONTAP por la Empresa,
VIRTUAL, es el precio de
COMP, RECEP
compra por la unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento al
igual que Comercio al por Mayor y al por Menor.
Al igual que la compra de bienes para la venta, la venta tambien se puede presentar que
nos pague una parte de contado y nos queden debiendo el resto, por esta causa se
deben afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamos
vendiendo nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar esta
cuenta, el Costo de Venta y la Mercancia no Fabricada por la Empresa, es el precio de
compra por la unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento al
igual que Comercio al por Mayor y al por Menor.
H EQUIPO DE OFICINA 420,000
BANCOS 420,000
Cuando se compra un bien como el el caso de Equipo de Oficina, esta se debita por ser
una cuenta de Propiedad, Planta y Equipo que se encontrara en el Activo, y como la
compra se pago con cheque se acreditara la cuenta de Bancos.
I EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000
ACREEDORES VARIOS 1,400,000
Al adquirir un computador este se clasificara en Equipo de Computo, y tambien tiene el
mismo tratamiento que el equipo de Oficina, pero como la compra fue a credito, se
clasificara en Acreedores varios, por que es un bien que se adquirio pero no es para la
venta.
J CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000
BANCOS 75,000
La empresa a realizar pestamos a trabajadores, se tomara como Cuentas por Cobrar a
Trabajadores, tendra un movimiento por el debito por ser un Activo y como es una salida
de dinero se vera afectada la cuenta de Bancos.
K BANCOS 890,000
OBLIGACIONES FINANCIERA 890,000
Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo y sea
consignado, cuando se tiene un prestamo es un dineo que se debe por esto se debe
ingresar el valor a Obligaciones Financieras y por ser una cuenta del Pasivo inicia por el
credito.
L CAJA 200,000
CLIENTES 200,000
Al momento de que un cliente nos cancele la deuda en efectivo, se debe debitar Caja y se
presentara una disminucion en los Clientes por que es un valor inferior que van a deber,
por esto se acredita.
M CAJA 20,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 20,000
Al momento que un trabajador realice un abono a pague toda la deuda del prestamo que
concedio la empresa, se debe deditar Caja y acreeditar Cuentas por Cobrar a
Trabajadores, por que se esta disminuyendo la deuda.
N OBLIGACIONES FINANCIERA 230,000
BANCOS 230,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el Banco, se debita la cuenta de
Obligaciones Financieras, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como
se paga con cheque se acredita Bancos.
O PROVEEDORES NACIONALES 490,000
BANCOS 490,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el proveedor, se debita la cuenta
de Proveedores nacionales, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y
como se paga con cheque se acredita Bancos.
P ACREEDORES VARIOS 800,000
BANCOS 800,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con los acreedores, se debita la
cuenta de Acreedores Varios, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y
como se paga con cheque se acredita Bancos.
Q GASTOS SERVICIOS 30,000
BANCOS 30,000
Cuando se pagan servicios publicos esto se registra en Gastos Servicios, ya que son
necesarios para el desarrollo del objeto social pero no hacer parte de el; como forma parte
de los Gastos se crean o inicia por el debito, y la froma de pago es a cheque se acredita
los Bancos.

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

 R CAJA 300,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTIPADO 300,000
Se esta recibiendo un dinero extra por el alquiler de un computador, por este motivo se
debitara la cuenta caja; como el alquiler del computador es anticipado todavia no se a
prestado el servicio, se debe iniciar el Ingresos Recibidos por Anticipado, que es una
cuenta del Pasivo por tanto se acredita.
S CAJA 56,000
INGRESOS NO OPERACIONALES (ARRIENDOS) 56,000
Se esta recibiendo un dinero extra por el arriendo de una bodega, por este motivo se
debitara la cuenta Caja; como el arriendo de la bodega no es parte del objeto social de la
empresa ya que el objeto de la empresa en la compra-venta de camisas, se debe iniciar el
Ingresos no Operacionales , que es una cuenta del Ingresos por tanto se acredita.
T BANCOS 752,000
GASTOS INTERESES 48,000
OBLIGACIONES FINANCIERA 800,000
Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo, sea
consignado y se hagan las debidas deduciones de los interes que se pagan por anticipado
que genra el prestamo; para estos interes se clasifican el gastos Financieros, por que es
una cuenta no se involucra con el objeto social de la empresa, pero sirve para su
desarrollo y se debe ingresar el valor a Obligaciones Financieras valor total del prestamo
ya que los intereses no son ninguna disminucion.

SUMAS IGUALES 10,738,335

10,738,335
Nota: Si los
movimientos fueron correctamente ingresados debe siempre dar sumas iguales, que
verificar que hemos cumplido con la partida doble

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

 CAJA 1105 CUENTAS POR PAGAR 2205 CxC Trabajadores 1335
1,000,000 a c 300,000 2335 75,000 j
500,000 a e 190,000 m 20,000
b 1,500,000 i 1,400,000 acreedores var 75,000 20,000
90,000 f 490,000 o proveedores 55,000
40,000 g 800,000 p acreedores var
200,000 l 1,290,000 1,890,000 Obligaciones Financieras 2105
20,000 m 600,000 k 890,000
300,000 r 230,000 n
56,000 s INVENTARIOS 1405 t 800,000
2,206,000 1,500,000 300,000 c 230,000 1,690,000
706,000 200,000 d 1,460,000
380,000 e
APORTES SOCIALES 3105 f 44,000 Gastos Ss públicos 5135
a 1,000,000 g 73,335 30,000 q
a 500,000
a 500,000 880,000 117,335 Dif. Ingresos Recibi x antici 2730
2,000,000 762,665 r 300,000

TERRENOS 1505 COSTO VENTAS 6105 Ingresos Arrendamientos 4220

500,000 a 44,000 f s 56,000
73,335 g
BANCOS 1110 Gastos Intereses 5130
1,500,000 b 117,335 48,000 t
d 200,000
e 190,000 CxC CLIENTES 1305
h 420,000 400,000 g ING.x VENTAS 4105
j 75,000 l 200,000 f 90,000
890,000 k 400,000 200,000 g 440,000
n 230,000 200,000 530,000
o 490,000
p 800,000
q 30,000 EQP. OFICINA 1524
752,000 t 420,000 h
3,142,000 2,435,000 752000
707,000 EQP. COMPUTO 1528
1,400,000 i
Cuenta Debito Credito
ING.x VENTAS 530,000

Ingresos Arrendamientos 56,000

Gastos Intereses 48,000

Gastos Ss públicos 30,000

COSTO VENTAS 117,335

Utilidad del Ejercicio Anterior 390,665

Sumas Iguales 586,000 586,000

 BALANCE DE PRUEBA
DEBITOS CREDITOS SALDO
CAJA 2,206,000 1,500,000 706,000

BANCOS 3,142,000 2,435,000 707,000

CxC CLIENTES 400,000 200,000 200,000

CxC Trabajadores 75,000 20,000 55,000

INVENTARIOS 880,000 117,335 762,665

TERRENOS 500,000 0 500,000

EQP. OFICINA 420,000 0 420,000

EQP. COMPUTO 1,400,000 0 1,400,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 230,000 1,690,000 -1,460,000

CUENTAS POR PAGAR 1,290,000 1,890,000 -600,000

Dif. Ingresos Recibi x antici 0 300000 -300000

APORTES SOCIALES 0 2,000,000 -2,000,000

ING.x VENTAS 0 530,000 -530,000

Ingresos Arrendamientos 0 56,000 -56,000

Gastos Intereses 48,000 0 48,000

Gastos Ss públicos 30,000 0 30,000

COSTO VENTAS 117,335 0 117,335

SUMAS IGUALES 10,738,335 10,738,335 -

-
 CAJA BANCOS INVENTARIOS CXC A TRABAJADORES
1,000,000 1,500,000 1,500,000 800,000 300,000 44,000 75,000
500,000 890,000 200,000 200,000 73,335 75,000
90,000 752,000 190,000 380,000
40,000 420,000 880,000 117,335
200,000 75,000 762,665
20,000 230,000 GASTOS INTERESES
300,000 490,000 48,000
2,150,000 1,500,000 30,000
650,000 3,142,000 2,435,000 PROVEEDORES NAC.
707,000 300,000
190,000 GTOS SERVICIO DE EN.
490,000 30,000
COSTO DE VENTAS CLIENTES
44,000 400,000
73,335 400,000
117,335 TERRENOS ING. RECIBIDOS X ANT.
500,000 300,000

OBLIGACIONES FIN.
VENTAS 230,000 890,000
90,000 800,000 APORTES SOCIALES INO ARRENDAMIENTO
440,000 230,000 1,690,000 2,000,000 56,000
530,000 1,460,000

EQUIPO DE COMPUTO
ACREEDORES VARIOS EQUIPO DE OFICINA 1,400,000
800,000 1,400,000 420,000
600,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

 MOVIMIENTO DE MAYO SALDOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
CAJA 2,206,000 1,500,000 706,000 706,000
BANCOS 3,142,000 2,435,000 707,000 707,000
CLIENTES 400,000 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000 20,000 55,000 55,000
INV. MERCANCIAS 880,000 117,335 762,665 762,665
TERRENOS 500,000 0 500,000 500,000
EQUIPO DE OFICINA 420,000 0 420,000 420,000
EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000 0 1,400,000 1,400,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 230,000 1,690,000 1,460,000 1,460,000
PROVEEDORES NACIONALES 1,290,000 1,890,000 600,000 600,000
ACREEDORES VARIOS 0 0 0
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0 300,000 300,000 300,000
APORTES SOCIALES 0 2,000,000 2,000,000 2,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 0 0 0 390,665
VENTAS 0 530,000 530,000 530,000
INGRESOS NO OPERACIONALES 56,000 56,000 56,000
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS 30,000 30,000 30,000
CARGA FINANCIERA 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 117,335 117,335 117,335
4,946,000 4,946,000 195,335 586,000 4,750,665 4,750,665
UTILI ANT IMPU 390,665

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL,COMP RECEP

 EL MUNDO DE LA CAMISA
NIT
ESTADO DE RESULTADOS
A 31 DE OCTUBRE DE 2008

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 530,000
COSTO DE VENTAS 117,335
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 412,665

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS 30,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO E INTERESES
(+) OTROS INGRESOS 56,000
(-) CARGA FINANCIERA 48,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 390,665

EL MUNDO DE LA CAMISA
NIT
BALANCE GENERAL
1 DE COTUBRE DE 2008 AL 31 DE OCTUBRE DE 2008

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 1,413,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,460,000

Caja 706,000 Bancos Nacionales 1,460,000
Bancos 707,000
CUENTAS POR PAGAR 600,000
DEUDORES 255,000 Proveedores y Acreedores Varios 600,000
Clientes 200,000
Cuentas Por Cobrar a Trabajadores 55,000 DIFERIDOS 300,000
Ingresos Recibidos por Anticipado 300,000
INVENTARIOS 762,665
Mercancia no Fabricada por la Empresa 762,665 TOTAL PASIVO 2,360,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,320,000 PATRIMONIO

Terrenos 500,000
Equipo de Oficina 420,000 CAPITAL SOCIAL 2,000,000
Equipo de Computo 1,400,000 Capital Suscrito y Pagado 2,000,000

TOTAL ACTIVO 4,750,665 RESULTADO DEL EJERCICIO 390,665

Utilidad del Ejercicio 390,665

TOTAL PATRIMONIO 2,390,665

PASIVO + PATRIMONIO 4,750,665

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP