You are on page 1of 34

El Sistema Nacional de Presupuesto

Gua Bsica

Direccin General de Presupuesto Pblico Lima, julio 2011

Tabla de Contenidos

Presentacin

1. Sistema Nacional de Presupuesto Pblico 1.1. Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto 1.2. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto 1.3. Principios regulatorios del Sistema Nacional Presupuesto. 1.4. Presupuesto Pblico 1.5. Etapas del proceso presupuestario

de

2. Reforma presupuestal
2.1 Finalidad de la reforma presupuestal 2.2 Presupuesto por Resultados 2.3 Reformas presupuestarias en curso a. Los Programas Presupuestales b. Plan de Incentivos Municipales c. Bonos por desempeo y bonos por productividad d. Evaluaciones Independientes e. Seguimiento

GLOSARIO

PRESENTACIN

Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la reduccin de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en nuestro pas. El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la citada provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones pblicas que realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas. En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la Administracin Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De de all la necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que adems aseguran una adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economa. Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del Estado (entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las entidades responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de un presupuesto plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la mejora y el desarrollo de un soporte tecnolgico de ltima generacin. La Direccin General de Presupuesto Pblico como ente rector del Sistema Nacional de Presupuesto considera importante difundir entre las autoridades electas a nivel nacional, regional y local, y la ciudadana en general, el funcionamiento del Sistema Nacional de Presupuesto y la dinmica del proceso presupuestario, as como las lneas de accin que se vienen desarrollando en el marco de la reforma presupuestal vinculadas directamente con la calidad del gasto pblico a travs del Presupuesto por Resultados. Con ese objetivo, ponemos a su disposicin la presente Gua Bsica El Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, a fin de que comiencen a familiarizarse con los procedimientos y reglas que buscan la eficiencia, eficacia, transparencia y rendicin de cuentas en el uso de los recursos pblicos para el bienestar ciudadano. Finalmente, reiterarles el compromiso de la Direccin General de Presupuesto Pblico de continuar con el proceso de reforma que permita mejorar la asignacin del presupuesto en base a resultados y maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad.

Direccin General de Presupuesto Pblico

PAUTAS PARA USAR LA GUIA

En la Gua se encontrar diversos recursos que ayudarn a una mejor comprensin del contenido, tales como:

Indica que es una informacin especfica he importante que requiere ser tomada en cuenta

Indica que hay una referencia normativa que es importante tomar en cuenta

OBJETIVO DE LA GUIA Dar a conocer a las nuevas autoridades, a los operadores presupuestarios y al pblico en general el funcionamiento, atribuciones, misin y visin del Sistema Nacional de Presupuesto, as como los principales cambios en el marco del Presupuesto por Resultados y la mejora de la calidad del gasto pblico.

Sistema Nacional Presupuesto


El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

de

El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico y por la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

1.1.

Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto


De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est integrado por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Pblico que administran recursos pblicos. Direccin General de Presupuesto Pblico Oficinas de Presupuesto de las entidades pblicas

Es el ente rector del sistema Es la ms alta autoridad tcnico normativa en materia presupuestaria Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto Emitir directivas y normas presupuestarias complementarias Regular la programacin del presupuesto Promover el perfeccionamiento de la tcnica presupuestaria Emitir opinin en materia presupuestaria de manera exclusiva y excluyente

2. 3. 4. 5. 6.

Es la dependencia responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad Est sujeta a las disposiciones que emita la DGPP-MEF Organiza, consolida, verifica y presenta la informacin presupuestaria generada por la entidad Coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones

1.2.

Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el alcance del Sistema es:

Gobierno Nacional Administracin Central Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, universidades pblicas y Organismos Constitucionalmente Autnomos Organismos Reguladores Organismos Recaudadores Organismos Supervisores Fondos Especiales

Gobiernos Locales Los Los Gobiernos Locales y sus organismos pblicos. Empresas Empresas de los Gobiernos Locales.

Gobierno Regional Los Los Gobiernos Regionales y sus organismos pblicos. Empresas Empresas de los Gobierno Regionales

Las empresas que forman parte de la actividad idad del Estado, tales como Petroper Petro y el Seguro Social de Salud (ESSALUD), entre otros; se e encuentran bajo la administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.

1.3.

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto


Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de Presupuesto son los siguientes:

Equilibrio presupuestario:

Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las polticas pblicas de gasto. Est prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente. Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. y El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas. La Ley de Presupuesto del Sector disposiciones de orden presupuestal. Pblico contiene exclusivamente

Universalidad y unidad:

Informacin especificidad: Exclusividad presupuestal: Anualidad:

El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos percibidos y todos los gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la Ley Anual de Presupuesto del ao fiscal correspondiente. Los presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal. Todo gasto pblico debe estar cuantificado en el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique gasto pblico debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse estrictamente a dicho presupuesto Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados. Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos pblicos previstos en el Presupuesto del Sector Pblico. Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente. Las polticas de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la situacin econmica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecucin debe estar orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad. El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo tcnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso presupuestario.

Equilibrio macrofiscal:

Especialidad cuantitativa:

Especialidad cualitativa:

De no afectacin predeterminada: Integridad:

Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos: Centralizacin Normativa descentralizacin operativa: Transparencia presupuestal:

El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin pertinente, conforme la normatividad vigente. de El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la poblacin, en una perspectiva multianual, y segn las prioridades establecidas en los Planes Estratgicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo Concertado.

Principio Programacin Multianual:

Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios complementarios el de legalidad y el de presuncin de veracidad recogidos por la Ley N 27444, y cuyo contenido es el siguiente:

Principio de legalidad:

Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a la Constitucin, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estn atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. de Se presume que los documentos y declaraciones presentados responden a la verdad

Presuncin veracidad:

Los principios que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto se sustentan en las siguientes normas: La Constitucin Poltica del Per La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto TUO de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, aprobado por el DS N 066-2009-EF, y la Ley de Descentralizacin Fiscal Decreto Legislativo N 955 La Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.

Es importante concordar el Principio de Legalidad con el artculo 31 de la Ley N 28411 que dispone que la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico, comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado; segn lo estipulado en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785. El Congreso de la Repblica fiscaliza la ejecucin presupuestaria.

1.4.

Presupuesto Pblico

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos

Qu son los gastos pblicos?


Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

El gasto pblico se estructura en: Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos institucionales. Clasificacin Funcional Programtica: Es el presupuesto desagregado por una parte en funciones, programas funcionales y subprogramas funcionales mostrando las lneas centrales de cada entidad en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado; y por otra desagregada en programas presupuestarios, actividades y proyectos que revelan las intervenciones publicas. Clasificacin Econmica: Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por genrica del gasto, sub genrica del gasto y especfica del gasto.

1.5 Etapas del proceso presupuestario El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

1. Programacin

5. Evaluacin

2. Formulacin

4. Ejecucin

3. Aprobacin

1.

Etapa de Programacin:

Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas. La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes: Revisar la Escala de Prioridades de la entidad. Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad. Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria a la entidad. Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total.

La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y se realiza en dos niveles: 1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos presupuestarios para que las entidades pblicas financien sus intervenciones con recursos del Tesoro Pblico. Dichos lmites estn constituidos por la estimacin de los ingresos que esperan percibir las entidades, as como los recursos pblicos determinados por el MEF. 2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

PASO 1: Definir el objetivo y escala de Prioridades

PASO 2: Definir las metas en sus dimensiones fsicas y financieras

PASO 3: Definir la demanda global de gasto

PASO 4: Estimar la Asignacin Presupuestaria Total

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que se presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al Congreso de la Repblica.

10

Quin lidera la gestin presupuestaria en las entidades?

El Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en materia presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn corresponda. Es responsable de: Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control del gasto. Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratgico Institucional.

2. Etapa de Formulacin:
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento. En la formulacin presupuestaria los pliegos deben: Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de dichos programas. Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP. Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera SIAF.

3. Etapa de Aprobacin:
El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.

11

La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:

PASO 1: El MEF DGPP prepara el Anteproye cto de la Ley Anual de Presupues to del Sector Pblico

PASO 2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupues to al Congreso de la Repblica.

PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregad o por ingresos y egresos

PASO 3: El Congreso debate y aprueba

4. Etapa de Ejecucin:
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de Compromisos Anual (PCA)
La Ejecucin Presupuestaria est sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley N 28411. Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal.

La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento para el ao en curso. La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente. Son principios de la PCA:

Eficiencia y efectividad en el gasto pblico Predictibilidad del gasto pblico Presupuesto dinmico Perfeccionamiento continuo Prudencia y Responsabilidad Fiscal
12

La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

1. Compromiso

2. Devengado

3. Pago

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados. Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros. Devengado: Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato. Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas.

Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal. La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina de Presupuesto de la entidad.

El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.

13

A continuacin presentamos un esquema del proceso de ejecucin presupuestal.

5. Etapa de Evaluacin: Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico. Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico. Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin: Evaluacin a cargo de las entidades Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria

14

Tipos de evaluaciones
Da cuenta de los resultados de la gestin presupuestaria, sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de ingresos, gastos y metas, as como de las variaciones observadas sealando sus causas, en relacin con los programas, proyectos y actividades aprobados en el Presupuesto del Sector Pblico. Se efecta semestralmente.

Evaluacin a cargo de las entidades:

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPPMEF:

Consiste en la medicin de los resultados financieros obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios aprobados en la Ley Anual de Presupuesto. Presupuesto Se efecta dentro de los 30 das calendario siguientes al vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los 30 das siguientes de culminado el perodo de regularizacin.

Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria:

Consiste en la revisin y verificacin de los resultados obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base de los indicadores de desempeo y reportes de logros de las Entidades. Se efecta anualmente y est a cargo del MEF, a travs de la DGPP.

15

Reforma presupuestal

El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) tiene entre sus objetivos, la de profundizar la reforma del Sistema Presupuestal, en el marco de su atribucin del perfeccionamiento permanente de la tcnica presupuestaria. Esta reforma se da en un contexto de crecimiento del presupuesto pblico, orientndose mayores recursos para, entre otros gastos, la inversin social, lo cual es posible en razn al crecimiento econmico del pas y los mayores ingresos fiscales, tal como se puede ver en el siguiente esquema:
36,127 millones de nuevos soles en el 2001 81,857 millones de nuevos soles en el 2010

Incremento del presupuesto pblico

Incremento del gasto social (incluyendo educacin y salud )

17,751 millones de nuevos soles en el 2001 38,217 millones de nuevos soles en el 2010

Incremento de la inversin pblica

5.9% del PBI en el 2010.

Este notable incremento presupuestal debe ir de la mano de una mejora en el bienestar ciudadano, como consecuencia de los servicios que brinda el Estado.

16

2.1.

Finalidad de la reforma presupuestal


La finalidad de la reforma es maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad mediante una implementacin progresiva del Presupuesto por Resultados. El proceso de reforma busca los siguientes resultados: Asignar los recursos bajo el marco de las prioridades de la poltica pblica y respetando los parmetros de la poltica fiscal. Articular la asignacin de recursos pblicos a productos y resultados. Ampliar la cobertura de intervenciones pblicas diseadas en base a evidencias disponibles. Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms eficaz y eficiente de los recursos pblicos. Institucionalizar la programacin multianual del gasto. Articular el gasto corriente y gasto de capital. Lograr la articulacin territorial.

Para ello, se viene promoviendo la implementacin de nuevos enfoques, metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico.

2.2.

Presupuesto por Resultados

Este proceso se implementa en nuestro pas desde el ao 2007 (Ley No. 28927, Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao fiscal 2007) y busca dar respuesta a: La baja ejecucin de los recursos asignados. Los incentivos perversos para gastar antes del fin de cada perodo en compras no alineadas a los servicios que requieren prestar las entidades. El objetivo de la DGPP es profundizar progresivamente la reforma del presupuesto pblico mediante cambios en los procedimientos presupuestarios, mejoras tecnolgicas y en la normativa presupuestal.

Cmo est avanzando la implementacin del PpR?

La DGPP promueve la implementacin de nuevas metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico, lo que implica migrar de un enfoque inercial y centrado en el costeo de insumos hacia un modelo de financiamiento que vincula los recursos asignados a las entidades pblicas con los resultados que deben lograr en beneficio de la poblacin haciendo uso sistemtico de la informacin de desempeo y las prioridades de polticas pblicas.

17

Qu es el Presupuesto por Resultados?

Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin.
(Art. 79-Ley 28411, Ley General del Sistema de Nacional de Presupuesto)

Orientado a resultados, las intervenciones del Estado deben estar alineadas con resultados vinculados a los objetivos nacionales del Plan Estratgico Nacional, que a su vez dan respuesta a prioridades de polticas pblicas y stas a la misin y visin de desarrollo del pas Orientado al ciudadano, su finalidad es el bienestar del ciudadano y no la eficiencia o efectividad de las instituciones per-se.

Cules son sus orientaciones?

Claridad de roles en el Estado, Se sustenta en una divisin clara y coherente de los roles de los niveles de gobierno y sus respectivas instancias para la prestacin de los bienes y servicios pblicos. Relacin causal de la prestacin. Define y establece una relacin de causalidad entre los productos (bienes y servicios) entregados y los resultados esperados, sobre la base de evidencia disponible. Visin de Proceso. Presenta un ciclo continuo e integrado de la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto.

Los instrumentos que utiliza son:

Programas presupuestales El seguimiento de productos y resultados a travs de indicadores de desempeo Evaluaciones independientes

18

Qu beneficios presenta?

Vincula los resultados con la mejora de la calidad de vida de la poblacin. Da mayor flexibilidad en el uso de recursos al cambiar el mbito de seguimiento del gasto, de insumos a productos y resultados. Permite definir los cursos de accin y estrategias para proveer los productos, independientemente de las instituciones que finalmente los proveen. Permite retroalimentar los procesos anuales de asignacin del presupuesto pblico y mejorar la gestin administrativa de las entidades. Vincula un mayor financiamiento (incentivos) al cumplimiento de metas.

2.3.

Reformas presupuestales en curso

Actualmente, se ha diseado una ruta de reforma para los prximos tres aos (20122014). Se espera que al 2014 el presupuesto pblico avance significativamente en el diseo de Programas Presupuestales. Para el 2012 est previsto: Implementar los Programas Presupuestales que hayan cumplido con los contenidos mnimos. Continuar con la implementacin de los Programas Presupuestales Estratgicos, para su posterior adecuacin a la metodologa de la programacin. Continuar con la implementacin del Programa de Incentivos Municipales.

Qu cambios hay en la programacin presupuestal para el Presupuesto del ao 2012? Como parte del proceso de reforma se ha incorporado tres categoras programticas: Programas Presupuestales. Las Acciones Centrales. Las Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos (APNOP).

19

a. Los Programas Presupuestales Los Programas Presupuestales son una forma de organizar el presupuesto en funcin de actividades articuladas a productos que buscan la provisin de bienes y servicios a ser entregados a la ciudadana. Sustenta su formulacin en un conjunto de evidencias lo que le asegura alcanzar los resultados previstos.

Cules son objetivos? Revertir las causas que originan un problema especfico que afecta a una poblacin identificada. Hacer visible presupuestalmente las prioridades de poltica pblica Responder a problemas especficos observados sobre la poblacin, su entorno o las instituciones que la afectan.

b. Plan de Incentivos Municipales En el marco del proceso de descentralizacin y de las reformas en la gestin pblica se aprob la Ley N 29332, que crea el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal. El propsito de este Plan es: Impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el desarrollo sostenible de la economa local y la mejora de su gestin. Incentivar a los gobiernos locales para que se modernicen y avancen hacia un enfoque por resultados.
El Plan de Incentivos a la mejora de la Gestin Municipales se crea con Ley N 29332, publicada el 21 de marzo del 2009. Los recursos del PMM y el PI se encuentran indicados en el Fondo de Gestin y Modernizacin Municipal (2011-2013), creado por la Primera Disposicin Complementaria Final de la Ley 29626.

Es as que se crean: El Programa de Modernizacin Municipal (PMM) El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal (PI)

20

El PMM y el PI

Qu objetivos tiene el PMM y el PI? Incrementar Incrementar el crecimiento de la economa local de todas las municipalidades provinciales y distritales del pas.

Que periodo de ejecucin tienen?

Su Su perido de implementacin es 20102010 2013

Quines participan? Todas Todas las municipalidades provinciales y distritales del pas.

Todas las municipalidades cumplen las mismas metas? No Las Las metas son de acuerdo al tipo de municipalidades, clasificadas en 4 grupos segn su poblacin, carencias, necesidades y potencialidades: Municipalidades Municipalidades de ciudades principales tipo A Municipalidades Municipalidades de ciudades principales tipo B Municipalidades Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o ms viviendas urbanas Municipalidades Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de 500 viviendas urbanas.

Qu reas abarca las metas del PMM? Gestin Gestin Financiera de impuestos municipales Servicio Servicio pblico e infrestrutura Simplificacin Simplificacin de trmites municipales

Qu metas abarca el PI? Recaudacin Recaudacin del impusto predial Inversin Inversin en infraestrutura Mejora Mejora de los servicios pblicos Contribucin Contribucin a la reduccin de la desnutricin crnica infantil

21

c. Bonos por Desempeo esempeo y los Bonos por Productividad al l cumplimiento de metas y objetivos institucionales institucionale Los Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad son incentivos a los trabajadores y la entidad frente al cumplimiento de metas.

Bono por desempeo:

Tiene como objetivo mejorar el nivel de desempeo de los trabajadores como condicin necesaria para producir un impacto positivo en la prestacin de los servicios al ciudadano. Beneficia al 10% del personal que presta servicios en el Poder Judicial, Ministerio Pblico y Polica Nacional del Per Se inici en el ao 2010 con un presupuesto de 30.1 Millones de Nuevos Soles y continua durante el ao 2011.

Bono por productividad:

Tiene como objetivo mejorar el desempeo institucional. Beneficia al 10% del personal Entrega un monto equivalente al 1% de la planilla de remuneraciones anualizada anualizada. Se otorga en diciembre de 2010 Implica la evaluacin, medicin y calificacin del desempeo de acuerdo a los indicadores propuestos. propuestos

o se regula los bonos? Cmo La Ley ey de Presupuesto es la que regula qu entidades participan en los Bonos por Desempeo. Es as que durante el 2010 y el 2011 han participado las siguientes entidades: 2010 Polica Nacional del Per Poder Judicial Ministerio Pblico 2011 PNP Poder Judicial Ministerio Pblico SUNARP

Las instituciones implicadas deben entregar un plan con lneas de base y propuesta de indicadores antes del 31 de diciembre del ao anterior al ao que ser evaluado para la entrega del bono. bono 22

d. Evaluaciones Independientes Es el anlisis sistemtico y objetivo de un proyecto, programa o poltica en curso o concluido, respecto a su diseo, ejecucin, eficiencia, eficacia, impacto y/o sostenibilidad para el logro de los resultados esperados en la poblacin. Producen informacin sobre el diseo, puesta en prctica y/o resultados de un conjunto de intervenciones pblicas evaluadas (IPE). Estas IPE pueden ser programas, actividades, instituciones o lneas de gasto clasificadas dentro del presupuesto presupue del Sector Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin: (i) Evaluacin de Diseo y Ejecucin de Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii) Evaluacin de Impacto EI. Las evaluaciones independientes facilitan informacin sobre el desempeo de las entidades para a ser usado en la toma de decisiones y plantear mejoras en el diseo y presupuestacin de las polticas pblicas. Las entidades evaluadas asumen compromisos formales para la mejora de su desempeo.

Quin realiza estas evaluaciones? Estas evaluaciones son realizadas por la Direccin General de Presupuesto Pblico y se caracterizan por: La independencia en su ejecucin, lo cual contribuye a la objetividad a los resultados. Su carcter arcter tcnico. Los L informes finales presentan recomendaciones fundamentadas que permiten mejorar el diseo y ejecucin de los programas evaluados. La participacin articipacin activa de las autoridades de los programas evaluados, el programa entrega informacin y comentarios que ayudan a enriquecer iquecer las calidad de los resultados. La transparencia. ransparencia. Los L resultados de las evaluaciones y los comentarios de los programas son pblicos.

La ruta que sigue una evaluacin independiente es la siguiente:

Preparatoria Seleccin de Intervenciones Pblicas Evaluadas Seleccin de evaluadores independientes

Desarrollo Evaluacin Comentarios Recomendacio nes

Compromiso Acuerdos sobre acciones y plazos

Seguimiento Cumplimiento de acciones y plazos

23

Cul es el objetivo de las Evaluaciones?

Sustentar la presupuestal

toma

de

decisiones

en

materia

Establecer mejoras en el diseo e implementacin de las polticas pblicas. Para esto ltimo, en base a las recomendaciones de la evaluacin, las entidades correspondientes asumen compromisos de mejora de desempeo.

Qu se evala?

Se evalan intervenciones pblicas tales como programas presupuestales y otras intervenciones con productos y/o resultados medibles y con responsables identificables (instituciones, unidades ejecutoras, entre otras). La evaluacin se realiza sobre: El diseo (marco causal) La implementacin (procesos/gestin) Desempeo (eficiencia, eficacia y calidad) Impacto (atribucin sobre resultados)

La informacin generada por las evaluaciones se puede usar para:

Qu uso se le da a la informacin generada por las evaluaciones?

Identificar programas con bajo desempeo (para evaluar si se requiere ms o menos recursos). Implementar medidas correctivas para mejorar el desempeo. Identificar programas con buen desempeo (legitimidad). Disear nuevos programas. Comparar intervenciones alternativas. Identificar duplicidades y/o complementariedades entre intervenciones. Justificar la asignacin presupuestal de manera ms efectiva. Proveer las bases para mejorar la rendicin social de cuentas.

24

Instrumentos de las Evaluaciones Independientes

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin (EDEP) Las EDEP tiene dos objetivos: Analizar la causalidad del diseo: Se evala si el diseo es el ms apropiado para la obtencin de los resultados esperados. Analizar la implementacin: Se evala si las acciones son eficaces (alcanzan las metas previstas), eficientes (al menor costo posible) y cumplen con requerimientos de calidad. Son realizadas por un panel de evaluadores conformado por: 1 coordinador (experto en evaluacin y/o en el sector evaluado), 1 especialista en el sector evaluado y 1 especialista en metodologas de evaluacin. La duracin de este tipo de evaluacin es de cinco meses.

Evaluaciones de Impacto A diferencia de las EDEP, las Evaluaciones de Impacto permiten evaluar el desempeo a nivel de los resultados finales, y atribuir rigurosamente la responsabilidad sobre el logro de los resultados planteados. Permiten medir si los recursos que se han invertido han sido socialmente rentables. Son realizadas por una firma (empresa consultora) debido a la complejidad del servicio. La duracin de esta evaluacin est en funcin de la metodologa empleada y de sus caractersticas.

25

Evaluaciones independientes realizadas en proceso y por iniciar


Intervencin Pblica Evaluada Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP) 1 JUNTOS 2 PRONAFCAP 3 PIN PRONAA 4 Conservacin de carreteras 5 Programa Agua para Todos 6 Electrificacin Rural 7 Seguro Integral de Salud -SIS 8 INDECI 9 Materiales Educativos 10 Mantenimiento de IIEE 11 Construyendo Per 12 RENIEC 13 PRONAMA 14 Programa Tolerancia Cero 15 Vacunas 16 SUNARP 17 INC 18 COFOPRI-SBN 19 OSCE 20 PROMPERU 21 Mejoramiento de Barrios y Pueblos 22 FITEL 23 INABIF 24 AGRORURAL 25 Municipalizacin de la Educacin 26 Seguridad Ciudadana 27 Nuevo Cdigo Procesal Penal 28 Sistema Penitenciario 29 PRONIED 30 Programa Techo Propio 31 Programa Una Laptop por Nio Atencin de Infecciones respiratorias 32 Agudas (IRAs) y Enfermedades Diarreicas Agudas (EDAs) 33 Atencin de partos normales 34 Acompaamiento Pedaggico Evaluaciones de Impacto 1 Construyendo Per 2 Wawa Wasi 3 PRONAMA Trabajo y Promocin del Empleo Mujer y Desarrollo Social Educacin 2010-11 2011-12 2011-12 Por iniciar Por iniciar Por iniciar PCM Educacin Mujer y Desarrollo Social Transportes y Comunicaciones Vivienda, Construccin y Saneamiento Energa y Minas Salud PCM Educacin Educacin Trabajo y Promocin del Empleo RENIEC Educacin Transportes y Comunicaciones Salud Justicia Educacin Vivienda, Construccin y Saneamiento Economa y Finanzas Comercio Exterior y Turismo Vivienda, Construccin y Saneamiento Transportes y Comunicaciones Mujer y Desarrollo Social Agricultura Educacin Interior Justicia, Interior, Poder Judicial, Ministerio Pblico INPE Educacin Vivienda, Construccin y Saneamiento Educacin 2008-9 2008-9 2008-9 2008-9 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2009-10 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2010-11 2011-12 2011-12 2011-12 2011-12 2011-12 2011-12 2011-12 Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada Culminada En proceso En proceso Por iniciar Por iniciar Por iniciar Por iniciar Por iniciar Por iniciar Por iniciar Sector Ao Situacin

Salud

2011-12

Por iniciar

Salud Educacin

2011-12 2011-12

Por iniciar Por iniciar

26

e. Seguimiento
El seguimiento constituye una actividad permanente de recopilacin, construccin, medicin, y anlisis de datos de indicadores de desempeo especficos sobre productos y resultados de los Programas Presupuestales desarrollados por las entidades del sector pblico, los cuales proporcionan indicaciones sobre el avance en el logro de sus objetivos, as como el progreso en el uso de los recursos asignados. As, se busca dar seales de alerta respecto de la ejecucin de las metas previstas, y con ello propiciar decisiones correctivas oportunas. A partir de la informacin de indicadores se elaboran reportes anuales de Lnea de Base y Progreso de resultados.

Cmo se ha venido realizando el seguimiento? Se realiza el seguimiento de indicadores de los productos y los resultados de los Programas Estratgicos, y se generan dos tipos de reporte: i) Reportes anuales de Lnea de Base y Progreso (de productos y resultados para los aos 2008 y 2009) y ii) reportes trimestrales de avance de metas fsicas y ejecucin del gasto. Adicionalmente, se ha trabajado en la generacin de reportes para diferentes tipos de usuario. En esta lnea se hicieron reportes para redactores especializados en el seguimiento de polticas pblicas para dar a conocer los avances en el seguimiento de los programas presupuestales estratgicos: (i) Visin general del Presupuesto por Resultados y los programas presupuestales estratgicos, Programa Articulado Nutricional, Salud Materno Neonatal, Logros de Aprendizaje al culminar el III ciclo de EBR.

Ao de edicin 2010

Reportes y Lneas de Base Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas Estratgicos Iniciados en 2008 Avances 2010. http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte2010final_1301083048. pdf Lneas de Base de los Programas Estratgicos 2008-2009 http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=lneas-basefinal_1273681609.pdf Brochure: Los Programas Estratgicos del Presupuesto por Resultados http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=los-programasestratgicos_1268857858.pdf Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas Estratgicos Iniciados en 2008 http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte-deprogreso_1268858993.pdf Lnea de base 2008 resultados de los Programas estratgicos: http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/linea_base2008PE.pdf

2010

2010

2009

2009

27

CONSULTAS
Portal Institucional: www.mef.gob.pe La DGPP, en el marco del principio de simplicidad recogido en la Ley N 27444, adicionalmente y con la finalidad de absolver las consultas referidas al Sistema Nacional de Presupuesto de las entidades, cuenta las siguientes direcciones electrnicas: - Direccin de Articulacin dgpp_apt@mef.gob.pe. del Presupuesto Territorial:

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe. - Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe - Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe. - Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal: dgpp_programacion@mef.gob.pe

28

ESENTACION GLOSARIO

Ao Fiscal Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide con el ao calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de diciembre. Cadena de gasto Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las distintas categoras de la estructura funcional programtica y las partidas de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso. Cadena de ingreso Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las distintas categoras del Clasificador Presupuestario del Ingreso. Categora del gasto Elemento de la cadena de gasto que comprende los crditos presupuestarios agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la deuda. Categora presupuestaria Comprende los elementos relacionados a la metodologa del presupuesto por programas denominados Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto. Certificacin Presupuestal Acto de administracin, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro presupuestario. Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos Instrumentos tcnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las operaciones del sector pblico durante el proceso presupuestario.

29

Contrapartida Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad, que es financiada con recursos distintos de aquellos derivados de una operacin de endeudamiento pblico o donaciones. Control presupuestario Seguimiento realizado por la Direccin General de Presupuesto Pblico de los niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias. Crdito suplementario Modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en el Presupuesto Institucional. Crditos presupuestarios Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados. Ejecucin presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos. Ejercicio presupuestario Comprende el ao fiscal y el periodo de regularizacin. Entidad pblica Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del Sector Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos.

30

Especfica del gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina segn el Clasificador de los Gastos Pblicos. Estimacin del ingreso Clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin. Estructura funcional programtica Muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se compone de las categoras presupuestarias seleccionadas tcnicamente, de manera que permitan visualizar los propsitos por lograr durante el ao. Fuentes de Financiamiento Clasificacin presupuestaria de los recursos pblicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definicin estn definidas en el Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada ao fiscal. Gasto corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Estn destinados a la gestin operativa de la entidad pblica durante la vigencia del ao fiscal y se consumen en dicho perodo. Gasto de capital Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y servicios.

Genrica de gasto Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales. 31

Genrica de Ingreso Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan y obtienen. Gestin presupuestaria Capacidad de las entidades pblicas para lograr sus Objetivos Institucionales, mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un determinado ao fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo. Habilitacin presupuestaria Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos. Ingresos corrientes Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes. Ingresos de capital Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y otros ingresos de capital. Ingresos financieros Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras o de depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin de servicios de crdito. Ingresos pblicos Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el desarrollo de la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica. Inversin pblica Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el objeto de ampliar la capacidad del pas para la prestacin de servicios y produccin de bienes. 32

Meta Expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades, segn corresponda. En el caso de los proyectos, la meta es la expresin cuantificada de las acciones de inversin y/u obras. Modificaciones presupuestarias Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en su caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica a consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias. Percepcin del ingreso Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso. Pliego Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo. Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA. Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o tecnologa utilizada por la entidad pblica. Luego de su culminacin, generalmente se integra o da origen a una Actividad.

33

Recursos Pblicos Recursos del Estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de financiamiento. Servicio de deuda Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un prstamo que se encuentra pendiente de pago, as como de los intereses, comisiones y otros derivados de la utilizacin del prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn lo acordado en el respectivo Contrato de Prstamo. Transferencia de partidas Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir, constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos. Unidad Ejecutora Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades pblicas. Una Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que: Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislacin aplicable; registra la informacin generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.

34