M A N U A L D E P R E S TA O D E C O N TA S F I N A N C E I R A S

G O V E R N A D O R D O E S TA D O E D U A R D O H E N R I Q U E A C C I O LY C A M P O S

V i c e - G O V E R N A D O R D O E S TA D O J O O S O A R E S LY R A N E T O

SECRETARIA
S E C R E T R I O Djalmo de Oliveira Leo S E C R E T R I O E X E C U T I V O Antonio Andr Silva Rodrigues G E R N C I A D E A U D I T O R I A , P R E S TA O E T O M A DA D E C O N TA S Filipe Camelo de Castro

C H E F I A DA S A E S D E P R E S TA O D E T O M A DA D E C O N TA S Julieny Siqueira Dias Vidal Marlia Costa Ciro Augusto Brito Vilar Joanna de Amorim Carvalho Martha Susana Albuquerque de Oliveira Ribeiro C O N S U LT O R I A T C N I C A D A G E R N C I A E O R I E N TA O , N O R M A S E P R O C E D I M E N T O S Fabiana Ferreira de Melo

APRESENTACAO

Este Manual contm as instrues necessrias elaborao das prestaes de contas dos produtores culturais beneficiados pela legislao de incentivo cultura do Estado de Pernambuco. As mencionadas instrues, do Manual de Contas, esto Consolidadas e/ ou alteradas pela legislao abaixo citada: Lei n 12.310, de 19 de dezembro de 2002 alterada pelas leis: Lei n 12.629 de 12 de julho de 2004; Lei n 13.274 de 05 de julho de 2007; Lei n 13.304 de 25 de setembro de 2007; Lei n 13.407 de 14 de maro de 2008; Decreto n 25.343, de 31 de maro de 2003, alterado pelos Decretos: n 26.321, de 21 de janeiro de 2004; n 27.101 de 09 de setembro de 2004; n 27.645 de 17 de fevereiro de 2005; n 28.352 de 13 de setembro de 2005; n 30.211 de 13 de fevereiro 2007; Portaria SECGE n 011, 21 de junho de 2007. A disponibilizao do presente Manual atende a exigncias do 5 do art. 10 da Lei n 12.310 de 19 de dezembro de 2002, o qual, em funo de ulteriores modificaes na legislao pertinente, de acordo com o 6 do artigo 10 da mesma Lei, dever ser atualizado anualmente. 3

SUMARIO

OBJETIVOS

06 08 07

TIPOS E PRAZOS DE PRESTAO DE CONTAS MOVIMENTAO DOS RECURSOS VEDAES PAGAMENTO DAS DESPESAS DOCUMENTOS FISCAIS RECIBOS

06

09

COMPROVANTES DE QUITAO DE DESPESAS

21/23 PAGAMENTO DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIES 24/27 TERCEIRIZAO DE SERVIOS 28 CONSULTAS E OBTENO DE CERTIDES 28
INCIDNCIA DE TRIBUTOS E ENCARGOS FORMATAO E ENCAMINHAMENTO DA PRESTAO DE CONTAS CONSIDERAES GERAIS

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12/20

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32/33 ANEXO 1 34/41

PENALIDADES

31/32

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O objetivo deste documento esclarecer as normas para a prestao de contas, visando garantir o cumprimento da legislao que regula o Fundo Pernambucano de Incentivo Cultura - FUNCULTURA do Sistema de Incentivo Cultura-SIC, o Cdigo de Administrao Financeira do Estado e demais legislaes pertinentes (5, art. 10, da Lei 12.310, de 19.12.2002). As normas contidas neste documento esto sujeitas a alteraes em decorrncia de mudanas na legislao em vigor - leis, decretos, regulamentos, etc. (6, art.10, da Lei 12.310, de 19.12.2002).

1. OBJETIVO

2. TIPOS PRAZOS DE PRESTACOES DE CONTAS

As Prestaes de Contas Podero ser Parciais, Final ou nica. obrigatria a Prestao de Contas Parcial, cada vez que, cumulativamente, tiverem sido liberados valores equivalentes a 25% (vinte e cinco por cento) do montante aprovado para o respectivo projeto cultural e tiverem sido gastos, pelo menos, 80% (oitenta por cento) do total liberado ou remanescente (inciso I, Art. 57, Decreto 25.343 de 31.03.2003 e alteraes). Haver a Prestao de Contas nica (Definitiva) quando o valor total liberado pelo Fundo Pernambucano de Incentivo Cultura FUNCULTURA for inferior a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), ou quando os projetos forem executados em um nico evento (2, art.57, Decreto 25.343 de 31.03.2003 e alteraes). As Prestaes de Contas Final ou nica (Definitiva), devero ser entregues em at 30 (trinta) dias, contados do dia seguinte ao do trmino do prazo de execuo, estabelecido no cronograma fsico-financeiro do projeto (inciso II, Portaria SECGE n 011, de 21.06.2007).

3. MOVIMENTACAO DOS RECURSOS

Para cada projeto aprovado pelo SIC obrigatria a abertura de conta-corrente bancria exclusiva para fins de depsito e movimentao dos recursos provenientes do FUNCULTURA, observando-se: (alnea c, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07).

a)

A conta-corrente especfica do projeto dever ser aberta em nome do produtor cultural e do respectivo projeto, antes da assinatura do convnio ou de instrumento similar, a ser firmado entre o produtor cultural e o SIC; (5, art.57, Decreto 25.343 de 31.03.2003 e alteraes).

b)

Somente ser considerada regular a utilizao dos recursos aplicados no projeto, quando depositados nessa conta-corrente e dela forem originrios (4, art.57, Decreto 25.343 de 31.03.2003 e alteraes). Havendo saldo remanescente dever o Produtor Cultural realizar uma transferncia bancria na conta de recebimento do FUNCULTURA, mediante Guia de Recebimento - GR. Para obteno da GR dever o Produtor Cultural se dirigir ao prdio da FUNDARPE e procurar o Departamento Financeiro.

Os Recursos recebidos pelo produtor cultural devero ser aplicados, obrigatoriamente, no mercado financeiro, no devendo permanecer por mais de 30 (trinta) dias sem movimentao na conta corrente (inciso XIII, Portaria SECGE n 011, de 21.06.2007). Concludas as movimentaes de recursos relativas ao projeto, o Produtor Cultural dever, obrigatoriamente, fazer o encerramento da conta bancria, devendo o termo de encerramento da conta, expedido pelo estabelecimento bancrio, constar dos documentos entregues quando da prestao de contas definitiva (6, art.57, Decreto 25.343 de 31.03.2003 e alteraes).

vedada a utilizao de recurso do projeto que no atenda a finalidade pblica, como por exemplo, compra de bebida alcolica, cigarro. Ocorrendo atraso do pagamento dos impostos e contribuies, o produtor no poder utilizar os recursos do projeto para pagamento de multas e juros. Os pagamentos dos encargos sociais para o INSS de obrigao patronal, utilizando os recursos do projeto devero, necessariamente, estar previstos no seu oramento analtico. Da mesma forma, as despesas administrativas tambm devero constar de rubrica especfica no projeto cultural. So consideradas rubricas administrativas as despesas com administrao e elaborao do projeto. Essas despesas no podero exceder cada uma delas, o percentual de 5% (cinco por cento) do valor liberado para o projeto pelo FUNCULTURA, e a soma de ambas no poder ultrapassar o valor de 8% (oito por cento) do total do projeto (inciso X da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07). No podero ser utilizados os rendimentos obtidos atravs da aplicao financeira, sem a prvia autorizao da Comisso Deliberativa do FUNCULTURA (inciso XIII da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07).

4. VEDACOES

A respeito das contas de telefone, a serem pagas com recursos do projeto, devero restringir-se ao nmero previamente indicado no projeto. Quanto s passagens areas, devero ser retiradas em nome de beneficirio que tenham co-relao com o projeto. (item 3, alnea d c/c alnea g do inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). No sero aceitas as despesas realizadas com data anterior do depsito dos recursos na conta-corrente do projeto, item 1, alnea d do inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Por analogia, tambm vedada a realizao de despesas aps o prazo de execuo previsto para o projeto. Na hiptese de alterao dos objetivos, dos prazos, das metas ou dos oramentos do projeto, as despesas relativas s alteraes s podero ser realizadas aps aprovadas pela Comisso Deliberativa do FUNCULTURA (inciso XI da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07). Uma mesma pessoa fsica no poder ser contratada para participar de mais de 02 (duas) atividades remuneradas em um mesmo projeto (item XVI da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Os recursos do FUNCULTURA no podero ser aplicados na aquisio de equipamentos permanentes, exceto os que estejam expressamente previstos nos projetos e aprovados pela Comisso Governamental (art. 70 do Decreto n 25.343, de 31.03.2003). Material Permanente aquele que em razo de seu uso corrente, no perde a sua identidade fsica, e/ou tem uma durabilidade superior a dois anos, porm se apresentar uma das seguintes caractersticas perder sua caracterstica de permanente: Fragilidade, Perecibilidade, Incorporabilidade e Transformabilidade conforme definido nos arts. 2 e 3 da Portaria STN n 448/2002.

Os pagamentos devero ser feitos por meio de cheques nominais aos credores, sendo obrigatria a juntada das respectivas cpias prestao de contas (inciso VII, portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Deste modo, fica vedado o pagamento de despesas com cartes de crdito.

5. PAGAMENTO DAS DESPESAS

Dispensa-se o pagamento de despesas por meio de cheque nominal, na hiptese de pagamento de tributos:

a)

Quando o pagamento for efetivado pela INTERNET, exigindo-se o comprovante impresso da operao e o extrato bancrio especfico no qual conste a sada do valor correspondente (alnea a, inciso VIII da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07);

b)

Quando o pagamento for feito em casas lotricas credenciadas (alnea b, inciso VIII da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07); Quando no for possvel efetuar o pagamento de despesas de pequeno valor por meio de cheque, admite-se para tal fim o saque com valor suficiente cobertura dessas despesas, a serem realizadas no perodo de 15 (quinze) dias, contados da data do saque. (inciso IX da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Considera-se que uma despesa de pequeno valor quando, individualmente, no exceda a quantia de R$ 100,00 (cem reais) (alnea e do inciso IX da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Se houver necessidade de efetuar vrios pagamentos de valores iguais ou inferiores a R$ 100,00 (cem reais), poder ser sacado da conta do projeto o valor total estimado e efetuar o pagamento destas pequenas despesas. Os comprovantes referentes (recibos e documentos fiscais) devero: ser agrupados na prestao de contas por saque efetuado. estar relacionados em um demonstrativo especificando: a data da operao bancria (saque), a descrio da despesa realizada e seu respectivo valor.

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OBS: Tais recursos s podero ser utilizados para pagamento de pequenas despesas constantes do oramento analtico aprovado O valor total sacado da conta do projeto s poder permanecer fora da conta-corrente por um perodo de at 15 (quinze) dias. A partir do 16 (dcimo sexto) dia da ocorrncia do saque, o saldo no utilizado ser devolvido conta-corrente com os acrscimos legais. Neste caso, a guia do depsito - GR dever ser anexada prestao de contas do projeto (alnea d do inciso IX da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). Os comprovantes de despesas devero evidenciar sua relao com os objetivos e metas estabelecidos no projeto aprovado. necessria estrita observncia s rubricas constantes no oramento do projeto (inciso VI da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07).

6. COMPROVANTES DE QUITACAO DE DESPESAS

Para todo e qualquer pagamento efetuado, o produtor dever apresentar os comprovantes fiscais de aquisio de produtos ou servios bem como o comprovante de sua quitao, sendo este o recibo, conforme determina a Lei Estadual n 7.741/78 e alteraes. Tanto nos documentos fiscais como nos recibos, a descrio da compra do produto ou do servio dever ter conexo clara com o que consta no projeto e a descrio ser to minuciosa quanto os itens de despesa do oramento do projeto. Quando houver previso de despesas a serem realizadas fora do pas, devero ser anexados prestao de contas: o documento comprobatrio da converso da moeda nacional em moeda estrangeira e os comprovantes das despesas realizadas no exterior. No retorno ao pas e havendo saldo remanescente, o valor dever ser convertido em moeda nacional e depositado na conta corrente do projeto.

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6.1. DOCUMENTOS FISCAIS

Para cada pagamento efetuado, dever ser exigido o documento prprio, solicitando que seja emitido em nome do produtor, contendo a data de emisso, a discriminao e o valor, de forma legvel e sem rasuras, emendas ou borres, observando a idoneidade do documento recebido.

DOCUMENTO FISCAL DE AQUISICACAO DE MERCADORIAS

Na AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO, deve-se exigir: Nota Fiscal, Nota Fiscal de Venda a Consumidor ou Cupom Fiscal, discriminando o material adquirido.

a)

A Nota Fiscal se apresenta nos modelos 1 e 1-A I) Este tipo de nota fiscal possui tamanho superior s demais, forma vertical para a modelo 1 e horizontal para a modelo 1-A. II) Deve conter, em espao prprio, selo fiscal que garanta sua autenticidade. III) A nica diferena entre a nota fiscal modelo 1 e 1-A no tocante forma, uma vez que ambas possuem o mesmo contedo. IV) Ser emitida em todas as situaes para as quais no exigido documento especfico. V) Em termos gerais, deve conter as seguintes indicaes em quadros especficos constantes do corpo da nota:

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 A denominao nota fiscal; O nmero de ordem, srie, subsrie e o nmero da via; A data de emisso; Dados completos do emitente (vendedor), impressos tipograficamente (razo social, endereo, CNPJ, inscrio estadual); Dados completos do destinatrio (comprador); Discriminao da mercadoria (espcie, quantidade, valor unitrio, valor total); Data limite para emisso, que corresponde data de validade da nota fiscal; Dados do transportador da mercadoria. VI) Para constatar a validade da nota fiscal dever ser observado no rodap ou na lateral direita da nota fiscal, os dados da grfica, nmero do respectivo credenciamento, data e quantidade de impresso

b)

NOTA FISCAL DE VENDA AO CONSUMIDOR MODELO D-1 I) Este tipo de nota fiscal, tambm denominada nota fiscal de balco, foi praticamente substituda pelo chamado CUPOM FISCAL, ficando a obrigao deste ltimo a depender de valor limite para a sua emisso, que corrigido anualmente pelo IPCA. II) A nota fiscal de venda ao consumidor ainda guarda uma importante funo: mesmo quando o estabelecimento vendedor obrigado a apresentar cupom fiscal, nos casos de defeito do equipamento emissor de cupom fiscal e na ausncia de energia eltrica, pode o estabelecimento vendedor, a fim de acobertar a operao de venda, emitir a nota fiscal de venda a consumidor em substituio ao cupom fiscal. III) A nota fiscal de venda a consumidor deve conter as seguintes indicaes: A denominao nota fiscal de venda ao consumidor; O nmero de ordem, a srie e o nmero da via; A data da emisso; O nome, endereo, o nmero da inscrio estadual e do CNPJ do estabelecimento emitente;

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 A discriminao da mercadoria adquirida, com elementos que permitam sua perfeita identificao; O valor total e unitrio da mercadoria; Os dados da grfica, seguido de todas as indicaes necessrias, tais como: data, quantidade de impresso, nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento fiscal impresso e a respectiva srie, etc., estando impressas no rodap da nota.

c)

CUPOM FISCAL I) O cupom fiscal pode ser utilizado em substituio nota fiscal de venda ao consumidor, e deve ser emitido em caso de venda vista, a consumidor, em que a mercadoria seja retirada pelo comprador (Dec. 14.876/91, art. 335). II) emitido em impressora fiscal prpria, sendo os dados registrados em bobina de papel e permanecendo na memria fiscal. III) O cupom fiscal deve conter, em termos gerais, as seguintes informaes: Cabealho, contendo os dados do estabelecimento emitente (razo social, endereo completo, nmero da inscrio estadual, CNPJ); A denominao cupom fiscal; Dados da mercadoria; Situao tributria do produto; Valor total da mercadoria adquirida; Forma de pagamento; Dados do equipamento emissor do cupom fiscal (marca modelo, srie nmero de fabricao); Nmero do caixa; Smbolo BR.

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IMPORTANTE RESSALTAR OS SEGUINTES PONTOS A RESPEITO DO CUPOM FISCAL: 1. 2. No ato da compra, aps obter o cupom fiscal, o comprador dever solicitar o recibo referente a este cupom, pois somente no recibo ser possvel constatar a identificao do comprador (proponente do projeto); Ateno: recomendamos que seja providenciado uma fotocpia do cupom fiscal, pois, freqentemente, essas bobinas de papel tm sido impressas em determinados materiais que ao longo do tempo os dados registrados se desfazem. Esse mesmo efeito tem sido observado em comprovantes de pagamento realizados pelos bancos, assim como nos extratos bancrios emitidos.

NOTA FISCAL DE SERVICO

A nota fiscal de servios, de competncia dos Municpios, ser emitida no momento da prestao do servio, independentemente de ter havido ou no o pagamento do preo por parte do usurio dos servios (art. 21, Decreto 15.950/92). Tambm poder ser emitida pelo contribuinte individual (autnomo), desde que autorizada pela Prefeitura (Inciso III, art. 26, Decreto 15.950/92), e dever vir acompanhada do Cadastro de Inscrio Municipal - CIM e do Documento de Arrecadao Municipal DAM ( 2, art. 26, Decreto 15.950/92). Ressalta-se que cabe a cada municpio instituir o imposto de sua competncia em seu territrio atravs de lei ordinria. Do mesmo modo, importante consultar a legislao municipal para verificar se existem procedimentos especficos a serem observados na reteno e recolhimento do tributo. A nota fiscal de servios deve conter: (conforme legislao do Municpio do Recife) A denominao Nota Fiscal de Servios, Nota Fiscal de Servios de Balco ou Nota Fiscal - Fatura de Servios; O nmero de ordem, a srie, a subsrie, se houver, e o nmero da via; A data de emisso; Dados do emitente ou prestador do servio (razo social, inscrio municipal, CNPJ, endereo completo);

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 Discriminao do servio efetuado; Destaque do imposto, alquota; Dados referentes ao tomador do servio (usurio); A discriminao do servio de forma a permitir a sua identificao, os valores parciais do servio e o valor total; Destaque do imposto a recolher (salvo na nota fiscal de servios de balco); Tal como nas notas fiscais de aquisio de mercadoria, deve conter, em seu rodap ou lateral direita, dados referentes ao impressor da nota.

NOTA FISCAL AVULSA DE MERCADORIA E NOTA FISCAL AVULSA DE SERVICOS

I) A nota fiscal avulsa pode ser emitida tanto no lugar de uma nota fiscal de aquisio de mercadorias como de uma nota fiscal de servios, mediante o recolhimento, no ato, do imposto devido. No entanto, somente deve ser emitida mediante a impossibilidade de se emitir nota fiscal prpria. II) A nota fiscal avulsa apresentada em substituio deve conter as mesmas indicaes da nota fiscal substituda. III) A nota fiscal avulsa de aquisio de mercadorias deve ser requisitada s Agncias da Receita Estadual do lugar onde ocorreu a operao. Nos casos de nota fiscal avulsa de servios, a competncia da Prefeitura do Municpio - Secretaria de Finanas da localidade onde ocorreu a prestao do servio. IV) O caso mais comum de emisso de nota fiscal avulsa quando o seu emitente no possui talonrio prprio, ou, possuindo, este no possa ser utilizado. V) Na hiptese de prestao de servios sujeitos ao recolhimento do imposto, a nota fiscal de servios avulsa deve vir acompanhada do respectivo Documento de Arrecadao Municipal - DAM.

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DOCUMENTOS FISCAIS DE SERVICOS DE TRANSPORTE

NA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE, deve-se exigir: Nota Fiscal de servio de transporte, conhecimento de transporte de carga, bilhete de passagem, nota de bagagem ou recibos nas operaes em que a emisso destes documentos no seja obrigatria, contendo sempre a discriminao dos servios prestados.

a)

Nota fiscal de servio de transporte I) A nota fiscal de servio de transporte deve ser emitida por estabelecimento que realize transporte intermunicipal, interestadual e internacional de pessoas, em veculos prprios ou fretados, devendo ser emitida uma nota fiscal por veculo. II) Deve ser emitida antes do incio da prestao do servio. III) Deve conter, no mnimo, as seguintes indicaes: A denominao nota fiscal de servio de transporte; O nmero de ordem, a srie, subsrie e o nmero da via; A natureza da prestao do servio; A data de emisso; A identificao do emitente (prestador do servio de transporte); A identificao do usurio (tomador do servio de transporte); Percurso (tomador do servio de transporte); A identificao do veculo transportador; A descrio do servio prestado, de modo a permitir sua identificao; Valor do servio prestado; O valor do imposto; Os dados referentes ao impressor da nota (grfica), da forma exigida para os demais documentos fiscais.

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Conhecimento de transporte de carga O conhecimento de transporte ser emitido especificamente pelo estabelecimento que efetuar transporte intermunicipal, interestadual e internacional de cargas, seja pela via ferroviria, aquaviria, area ou rodoviria. Deve conter as seguintes indicaes: A denominao conhecimento de transporte indicando se ferrovirio, aquavirio, areo ou rodovirio de cargas; O nmero de ordem, a srie, subsrie e o nmero da via; A natureza da prestao do servio; Local e data de emisso; A identificao do emitente; A identificao do destinatrio; O percurso o local do recebimento e da entrega; A discriminao da carga transportada, de modo que permita sua perfeita identificao; A indicao do frete pago (CIF) ou a pagar (FOB); Os valores dos componentes do frete; O valor da prestao; O valor do imposto; Os dados referentes ao impressor da nota (grfica), da forma exigida para os demais documentos fiscais. O conhecimento de transporte dever vir acompanhado do Documento de Arrecadao Municipal DAM e ou do Carto de Inscrio Municipal - CIM, quando transportador autnomo devidamente quitados. Bilhete de passagem e nota de bagagem

b)

c)

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I) O bilhete de Passagem e a nota de bagagem sero utilizados por transportador que realize transporte de passageiros intermunicipal, interestadual e internacional. II) Pode ser ferrovirio, aquavirio, areo e rodovirio; III) Deve conter, no mnimo, as seguintes indicaes: A denominao bilhete de passagem; O nmero de ordem, a srie, subsrie e o nmero da via; Local e data de emisso; Data do embarque; A identificao do emitente A identificao do passageiro; O percurso; A identificao do veculo transportador (placa, local, Estado), e tambm a identificao do vo e da classe, se aerovirio; O valor da prestao; Os dados referentes ao impressor da nota (grfica), da forma exigida para os demais documentos fiscais.

NOTA FISCAL UNIFICADA

I) A nota fiscal unificada dever ser emitida quando o emitente praticar prestao de servios e venda mercantil, na mesma operao; II) A nota fiscal unificada serve tanto para o recolhimento do ISS quanto do ICMS, posto que h destaque para ambos os impostos; III) Dever ser autorizada pela Prefeitura em consonncia com a Secretaria da Fazenda do Estado; IV) Dever conter as indicaes exigidas tanto para nota fiscal de aquisio de mercadorias quanto para a nota fiscal de servios, num nico documento.

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VALIDADE DOS DOCUMENTOS FISCAIS Os documentos fiscais autorizados, tanto pela Secretaria da Fazenda do Estado como pela Secretaria de Finanas do Municpio, em regra geral, valem por 03 (trs) anos a contar da data de emisso da respectiva AIDF (Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais), devendo o prazo de validade (data final) vir impresso tipograficamente no corpo do documento. INIDONEIDADE DO DOCUMENTO FISCAL Os documentos fiscais emitidos em divergncia com as informaes acima descritas sero considerados, a princpio, inidneos. As despesas comprovadas com estes documentos sero passveis de devoluo. O proponente do projeto dever ficar atento, pois comum os estabelecimentos emitirem, no ato da compra, documentos apenas semelhantes, a fim de confundir o consumidor, omitindo assim a venda e burlando sua obrigao tributria.

6.2. RECIBOS
Em regra, todo recibo deve acompanhar um Documento Fiscal. Nos Recibos de pagamento devero constar: a) O nome e o CPF (ou CNPJ) do produtor cultural; b) O nome do projeto incentivado pelo FUNCULTURA para o qual se refere a despesa; c) O nome, CPF ou CNPJ de quem emitiu a Nota Fiscal qual se refere o Recibo. d) O nmero do cheque de pagamento e a descrio do servio; e) O valor bruto do servio e o valor lquido pago, com indicao dos valores dos impostos e contribuies devidos (ISS, INSS e IR), quando for o caso, e de acordo com a legislao especfica de cada um deles. f) Identificao e assinatura do prestador de servio (no ser aceita apenas a rubrica).

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AOS RECIBOS, FIRMADOS POR PESSOA FSICA, DEVERO SER ANEXADOS OS RESPECTIVOS DOCUMENTOS DE IDENTIFICAO COM FOTO, A FIM DE CERTIFICAR CADA UM DOS PRESTADORES DOS SERVIOS. Poder ser utilizado o modelo de recibo de pagamento a autnomo - RPA, vendido em papelarias, o qual possui campos pr-determinados para o recolhimento dos impostos e contribuies que sero ser retidos na fonte. Quando se tratar da comprovao de despesa por uso de txi, os recibos devem conter a identificao do contratante, o valor pago, a descrio do percurso, a placa do carro, a identificao do condutor (nome completo e RG) e a assinatura do condutor.

O proponente, na aplicao dos recursos provenientes do SIC - Sistema de Incentivo a Cultura, dever cumprir a legislao fiscal e previdenciria, quais sejam: Imposto de Renda - IR, Imposto Sobre servios de Qualquer Natureza - ISS e Contribuies Previdencirias - INSS, levando em considerao a caracterizao do proponente e do prestador dos servios como pessoa fsica ou jurdica e os respectivos impactos fiscais de cada situao, para fins de elaborao do oramento do projeto a ser apresentado e Prestao de Contas.

6.3. INCIDENCIA DE TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS

ISS
O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, de competncia dos Municpios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestao de servios constantes na lista da Lei Complementar n 116, de 01.08.2003, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador. Em regra, aplica-se a alquota fixada pelo Municpio onde o prestador de servio tem seu domiclio fiscal, observando-se as excees determinadas no art. 3 da Lei Complementar n 116, de 01.08.2003, casos em que a alquota a ser aplicada ser aquela fixada pelo Municpio onde se realiza o servio. A alquota mxima a ser aplicada 5% (cinco por cento) do valor do servio, conforme est determinado no art. 8 da Lei Complementar n 116, de 01.08.2003. No caso da Prefeitura da Cidade do Recife, a alquota do ISS est fixada em 5% para todos os servios. Os demais Municpios do Estado de Pernambuco estabelecem alquotas variveis em funo da natureza do servio e a informao deve ser levantada junto s respectivas prefeituras.

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PARA MAIORES DETALHAMENTOS, CONSULTAR: Site da Prefeitura da Cidade do Recife - http://www.recife.pe.gov.br Centro de Atendimento ao Contribuinte da Prefeitura da Cidade do Recife - CAC Telefone: 0800811155 LEGISLAO BSICA SOBRE A CONTRIBUIO AO ISS LEI COMPLEMENTAR Federal n 116, DE 1.08.2003 RECIFE - LEI MUNICIPAL n 15.563, DE 27.12.1991 alterada pela LEI MUNICIPAL n 16.933, DE 29.12.2003, que estipula, para o Recife, a lista de servios que se regula pela regra especial do local da execuo do servio.

INSS
Todo produtor cultural, pessoa fsica ou jurdica, responsvel pela Prestao de Contas do projeto cultural, ser matriculado no INSS. SE FOR PESSOA JURDICA: Matrcula automtica na constituio da empresa (a matrcula ser o prprio CNPJ). SE FOR PESSOA FSICA: Matricula-se junto Previdncia Social, atravs das agncias, ou pela INTERNET (matrcula Cadastro Especfico do INSS - CEI). O percentual da contribuio ao INSS fixado por legislao federal. PARA MAIORES DETALHAMENTOS, CONSULTAR: Site da Previdncia Social - http://www.mpas.gov.br Site da Caixa Econmica Federal - http://www.caixa.gov.br/

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LEGISLAO BSICA SOBRE A CONTRIBUIO AO INSS: INSTRUO NORMATIVA RFB n 971 de 13 de novembro de 2009 LEI n 10.666/2003 DECRETO n 3.048/1999 e alteraes LEI n 9.711/1998 LEI n 8.212/1991 e alteraes

IMPOSTO DE RENDA IR
O percentual de recolhimento do IR fixado por legislao federal, e existe uma tabela progressiva que estabelece a alquota (percentual) em funo do valor bruto do servio, quando este for prestado por pessoa fsica. A mesma tabela indica o valor da parcela a deduzir, que tambm varia de acordo com o valor bruto do servio e estabelece ainda o limite de iseno (este valor atualizado anualmente pela Receita Federal e pode ser consultado em jornais de grande circulao, Agncias da Receita Federal e atravs da Internet no site da Receita Federal). O recolhimento Unio deve ser feito por meio do Documento de Arrecadao Federal DARF. PARA MAIORES DETALHAMENTOS, CONSULTAR: Site da Receita Federal - http://www.receita.fazenda.gov.br LEGISLAO BSICA SOBRE O IR DECRETO n 3.000/1999, e alteraes. (Regulamento do Imposto de Renda)

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7. PAGAMENTO DOS IMPOSTOS E DAS CONTRIBUICOES

Quando o produtor cultural, seja pessoa fsica ou pessoa jurdica, contrata um prestador de servio, de sua responsabilidade na qualidade de tomador de servio - anexar Prestao de Contas: Os comprovantes de pagamento dos impostos e das contribuies que so de obrigao do produtor cultural (encargos patronais); Os comprovantes de pagamento dos impostos e das contribuies que so de obrigao do prestador de servio - pessoa fsica ou jurdica na forma da lei (encargos do contratado). As contribuies e os impostos devem ser calculados sobre o valor bruto do servio ou da venda. Observe-se que cada um dos impostos e contribuies tem a sua particularidade no que diz respeito s alquotas, s datas para pagamento e ao preenchimento de guias e formulrios. NA PRESTAO DE CONTAS, PARA COMPROVAR O RECOLHIMENTO DO ISS, NECESSRIO: Se o recolhimento for relativo a servio prestado por pessoa fsica, anexar cpia autenticada do Cadastro de Inscrio Municipal CIM devidamente quitado ou Documento de Arrecadao Municipal DAM (caso o prestador de servios no seja cadastrado no municpio); Se o recolhimento for relativo a servio prestado por pessoa jurdica, anexar a via original da Nota Fiscal de Servio. NA PRESTAO DE CONTAS, PARA COMPROVAR O RECOLHIMENTO DO INSS, NECESSRIO:

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Apresentar o pagamento efetuado atravs da Guia da Previdncia Social GPS, que se compra em livraria ou se extrai pela internet. A GPS deve ser sempre acompanhada pela GFIP - Guia de Recolhimento do Fundo de

Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, na qual se relaciona o nome, o nmero do PIS/PASEP ou inscrio no INSS e o valor pago a cada prestador de servio (seja ele com carteira assinada ou mero prestador de servio). A GFIP ser operacionalizada atravs de um software obtido no site da Caixa Econmica Federal e transmitido pelo Conectividade Social. A importncia da GFIP est na discriminao das pessoas envolvidas e seus respectivos dos valores que totalizaram a GPS (pois na GPS constar apenas o valor final), assim como a comunicao oficial de que foram cumpridas as obrigaes sociais. O pagamento do INSS, tanto aquele de obrigao patronal quanto o de obrigao do prestador do servio pessoa fsica ou jurdica, deve ser feito no dia 20 do ms seguinte, respectivamente, aos meses a que se referirem s remuneraes e ao ms em que ocorrer o pagamento ou crdito pela prestao do servio (ms de competncia), antecipando-se o vencimento para o dia til anterior, quando no houver expediente bancrio (art. 80 da IN RFB 971/2009). O valor mnimo para recolhimento Previdncia de R$ 29,00. Se necessrio, deve-se aguardar a realizao de vrias contrataes para proceder a um pagamento conjunto que seja igual ou ultrapasse esse valor mnimo (Resoluo INSS/DC n 39, 23.11.00). Na Prestao de Contas, para comprovar o recolhimento do IR, necessrio: Documento de Arrecadao Federal - DARF, tanto pelo produtor cultural pessoa jurdica, como pelo produtor cultural pessoa fsica. 1. O produtor cultural PESSOA FSICA O contribuinte individual, em relao ao segurado que lhe presta servio, equiparado a empresa (Pargrafo nico do art.15 da Lei n 8.212/91). QUE POR SUA VEZ PODE CONTRATAR SERVIOS A: 1. Pessoa fsica Quando um produtor cultural pessoa fsica contrata outra pessoa fsica como prestador do servio:

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RECOLHE de sua obrigao: 1. Contribuio patronal ao Instituto Nacional do Seguro Social INSS 2. Imposto sobre Servio - ISS (quando o prestador do servio no for inscrito no cadastro municipal de contribuinte de qualquer municpio ou mesmo inscrito no apresentar a quitao, ou mesmo quando o servio estiver no rol das atividades constantes do anexo da Lei Complementar n 116, de 01. 08.2003, que torna obrigatria a reteno). 2. Pessoa jurdica Quando um produtor cultural pessoa fsica contrata uma pessoa jurdica como prestador do servio exige-se o documento fiscal com destaque do imposto devido e recibo correspondente. 3. O produtor cultural PESSOA JURDICA Considera-se empresa o empreendimento que assume o risco de atividade econmica, com fins lucrativos ou no (Inciso I do art.15 da Lei n 8.212/91). QUE POR SUA VEZ PODE CONTRATAR SERVIOS A: 1. Pessoa fsica Quando um produtor cultural pessoa jurdica contrata uma pessoa fsica como prestador do servio: RECOLHE de sua obrigao: a) Contribuio patronal ao Instituto Nacional do Seguro Social INSS

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RETM de obrigao do prestador do servio: a) Imposto de Renda IR;

b) Imposto sobre Servio - ISS (quando o prestador do servio no for inscrito no cadastro municipal de contribuinte de qualquer municpio ou mesmo inscrito, no comprove a quitao, ou ainda quando o servio estiver no rol das atividades constantes do anexo da Lei Complementar n 116, de 1. 08.2003, que torna obrigatria a reteno); c) Desconto da contribuio de 11% da remunerao paga ao contribuinte individual, respeitado o teto de contribuio (Lei n 10.666/03). 2. Pessoa jurdica Quando um produtor cultural pessoa jurdica contrata uma pessoa jurdica como prestador do servio: RETM somente o que de obrigao do prestador do servio: a) Imposto de Renda IR, conforme lei 10.833/03. b) Imposto sobre Servio - ISS (quando o prestador do servio no emitir Nota Fiscal de Servio ou quando o servio estiver no rol das atividades constantes do anexo da Lei Complementar n 116, de 1. 08.2003, que torna obrigatria a reteno). c) Contribuio ao Instituto Nacional do Seguro Social-INSS (no caso de contratao de cesso de mo-de-obra das atividades relacionadas no 2 do art. 219 do Decreto n 3.048, de 06.05.1999, como servios de vigilncia, segurana, etc.). 3. Pessoa jurdica optante do simples nacional No caso de o prestador ser optante do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar n 123/2006, de 14.12.2006, dever, o Produtor Cultural, anexar ao processo de prestao de contas: a) Comprovante de reteno/recolhimento do ISS de acordo com o artigo 13, 1, a da L.C. n 123/2006 , de 14.12.2006; b) Comprovante de reteno/recolhimento do INSS conforme determina o artigo 1 I.N. RFB n 765/2007. dispensada a reteno do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF de acordo com o artigo 1 I.N RFB n 765/2007.

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8. TERCEIRIZACAO DE SERVICOS
permitida a contratao de servios por meio de empresa intermediria (empresa terceirizada) entre o produtor (terceirizador) e a mo de obra necessria a realizao do projeto. Porm, no processo de Prestao de Contas o produtor cultural ter que apresentar cpia dos documentos probatrios de recolhimento, feito pela empresa terceirizada, dos impostos e contribuies (inciso V da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). De acordo com inciso V da Portaria SECGE n 011, de 21.06.2007, a empresa terceirizada tambm precisa oferecer ao produtor cultural: a) Cpia autenticada do seu contrato social, registrado na Junta Comercial; b) Comprovao dos pagamentos referentes aos tributos devidos (ISS, INSS e IR), observada a legislao pertinente, a cargo do terceirizado (prestador de servios); c) Cpia dos contratos firmados entre a empresa terceirizada (empresa contratada) e os terceirizados devidamente registrados no rgo competente com firma reconhecida.

9. CONSULTAS E OBTENCAO DE CERTIDOES

Consultas sobre os processos de prestaes de contas podero ser formuladas atravs de contato telefnico (3183.0823) e ou de forma presencial nas dependncias da UAPCF. Para a obteno de Certido de Regularidade para projetos culturais aprovados pelo SIC o interessado dever se dirigir as dependncias da UAPCF para, atravs de formulrio prprio e documentos especficos para cada situao do interessado, requerer a citada certido.

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10. FORMACAO E ENCAMINHAMENTO DA PRESTACAO DE CONTAS

As prestaes de contas devero ser apresentadas Unidade de Anlise de Prestao de Contas do Fundo de Incentivo Cultura - FUNCULTURA -UAPCF da Gerncia de Auditoria e Prestao e Tomada de Contas - GAPC (inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07 e inciso IX, art. 4 do Decreto n 34.484/2009). Endereo da UAPCF: Rua Santo Elias, n 535 2 andar, Espinheiro - Recife - Pernambuco Telefone: 3183-0823 Horrio de atendimento ao pblico (presencial e telefnico) da UAPCF: Segunda sexta-feira das 08 s 12 horas (o horrio das 14 s 18 horas ser reservado para trabalhos internos) O conjunto dos documentos que integram a prestao de contas, seja ela Parcial, Final ou nica, chama-se Processo de Prestao de Contas, e dever ser apresentado UAPCF/GAPC em 2 (duas) vias: 1 (primeira) via, composta por documentos originais, dever vir acondicionada em pasta classificadora, ficando retida na SECRETARIA DA CONTROLADORIA GERAL DO ESTADO - SCGE, aps receber a numerao do protocolo. Os documentos comprobatrios das despesas devero vir afixados, um a um em folhas de papel tamanhos ofcio ou A4, de forma que seja possvel o exame do verso do documento; 2 (segunda) via, composta por cpias dos documentos originais, cuja apresentao indispensvel, receber a mesma numerao de protocolo da 1 via da Prestao de Contas, e ser devolvida ao produtor cultural. LEMBRE-SE DE TIRAR CPIA DE: Todos os cheques utilizados; Todos os extratos bancrios da conta-corrente do projeto. Os extratos devem ter datas seqenciadas, sem interrupo de qualquer perodo. 29

Todas as folhas do processo devero ser numeradas em ordem cronolgica e seqencial, vistadas pelo produtor cultural, devendo a incluso de novos documentos observar estritamente a ordem cronolgica de apresentao. Quando das prestaes de contas parciais, a numerao dever ser reiniciada para cada etapa das mesmas (inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). OS DOCUMENTOS DO PROCESSO DEVEM SER AGRUPADOS NA SEGUINTE ORDEM: a) Ofcio de Encaminhamento do processo, conforme modelo constante no Anexo 1 da Portaria SECGE n 011, de 21 de junho de 2007 (alnea a, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06. 07). b) Termo de Responsabilidade pelas informaes do processo, conforme modelo constante no Anexo 2 da Portaria SECGE n 011, de 21 de junho de 2007. (alnea a, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). c) Demonstrativo de Prestao de Contas, preenchido em ordem cronolgica de acordo com as datas de misso dos comprovantes de despesas, conforme modelo constante no Anexo 3 da Portaria SECGE n 011, de 21 de junho de 2007 (alnea b, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21 de junho de 2007), indicando: o nmero do empenho autorizador da liberao das verbas objeto da prestao de contas (anexar cpia do empenho); comprovante de despesa, com referncia expressa ao nome do credor; o valor do documento e o saldo financeiro. d) Extratos bancrios da conta-corrente especfica do projeto cultural, relativos ao perodo ao qual se referem os comprovantes de despesas (alnea c, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07).

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Os extratos bancrios que iro compor o processo, tambm, devero ser afixados em folhas de papel tamanhos ofcio ou A4, individualmente, na quantidade que se fizer necessria;

 Em se tratando da primeira prestao de contas, a movimentao do extrato bancrio dever ter incio na data da abertura da respectiva conta-corrente (nmero 1, letra c, item IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07); Quando da Prestao de Contas Final ou nica, juntar o termo de encerramento da conta corrente, expedido pelo estabelecimento bancrio, nos termos do art. 57, 6, do Decreto Estadual n 25.343 de 31.03.2003, depois de concluda a movimentao dos recursos do FUNCULTURA (item 3, alnea c, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07); Em caso de saldo remanescente, dever ser anexada a correspondente guia de recebimento GR, comprovando o depsito na conta do FUNCULTURA. e) Comprovantes originais das despesas realizadas (notas fiscais, recibos, cpias dos cheques emitidos, etc.). Em relao aos comprovantes de recolhimento dos impostos e contribuies, sugerimos a entrega das fotocpias a serem autenticadas pelos Analistas de Controle Interno, no ato da entrega da prestao de contas.

f) Atestado de Execuo do projeto, emitido pelo Presidente da Comisso Executiva do SIC (alnea e, inciso IV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07). g) Documentos constantes no Item 6 desse manual, caso haja terceirizao de servios; h) Se houver alterao dos objetivos, das metas ou dos oramentos do projeto durante a sua execuo, o empreendedor dever anexar, ao processo de prestao de contas, a autorizao concedida pela Comisso Deliberativa e referente s solicitaes requeridas, deve integrar o processo de prestao de contas (inciso XI da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07).

11. CONSIDERACOES GERAIS

A UAPCF/ GAPC emitir relatrio de anlise de cada etapa do processo de prestao de contas, em at 30 (trinta) dias, contados da data do seu recebimento, observando-se: (inciso XIV da Portaria SECGE n 011, de 21.06.07)

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a) Os processos que resultarem em exigncias devero ser regularizados no prazo improrrogvel de 30 (trinta) dias, contados a partir da data de cincia da notificao ou do recebimento do AR. Esta notificao dever ser entregue diretamente ao produtor cultural, nas dependncias da UAPCF, ou por meio de carta registrada (alnea a e b, inciso XIV da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07); b) O atendimento parcial das exigncias no implicar abertura de novo prazo para satisfao das exigncias remanescentes (alnea c, inciso XIV da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07); c) Na hiptese das exigncias no serem atendidas no prazo, o processo dever ser remetido a FUNDARPE para instaurao de Tomada de Contas Especial. (alnea d, inciso XIV da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07); d) A UAPCF poder, a qualquer tempo, efetuar diligncias, bem como solicitar informaes e documentos relacionados com o projeto e considerados necessrios anlise da prestao de contas (Inciso XV da Portaria SECGE n 011 de 21.06.07);

PENALIDADES
A Prestao de Contas relativa a recursos do FUNCULTURA, a ser apresentada SECRETARIA DA CONTROLADORIA GERAL DO ESTADO - SCGE nos termos da legislao financeira pertinente ser de responsabilidade do Proponente. A entrega da prestao de contas, em tempo hbil, permitir que o Proponente continue a execuo do projeto em andamento, bem como a apresentao de novos projetos, at manifestao da SCGE acerca de sua regularidade, de acordo com as normas e prazos j publicados. A no prestao de contas implica nas sanes previstas na Lei n 12.310 de 19.10.2002 e alteraes. Em todas as fases do processo o Proponente ter direito defesa de seu projeto, de sua prestao de contas, de recursos compatveis e demais atos que lhe disserem respeito, em qualquer instncia.

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PENALIDADES IMPOSTAS PELO DESCUMPRIMENTO DAS EXIGNCIAS DA LEGISLAO QUE REGE O FUNCULTURA LEI 12.310 DE 19.12.2002 E ALTERAES. Alm das sanes penais cabveis, o Proponente que no realizar, efetivamente, o seu projeto ser multado em 02 (duas) vezes o valor do benefcio utilizado indevidamente, acrescido de juros de 1% a.m. (um por cento ao ms) desde a data da utilizao indevida at o seu efetivo pagamento. A proposio da aplicabilidade da multa, prevista a cima, ser da SCGE (conforme Lei 13.205, de 19.01.2007) e a aplicao da penalidade de multa ser realizada pela SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO, observando, quanto ao processo administrativo-tributrio correspondente, o disposto na legislao estadual pertinente, inclusive no que diz respeito inscrio do dbito na Dvida Ativa Estadual, no caso de inadimplemento. (1, art. 8, da Lei 12.310, de 19.12.2002) O Proponente que cometer qualquer irregularidade, enquanto no tiver a execuo do seu projeto atestada pela Comisso Deliberativa - CD - Sistema de Incentivo Cultura - SIC e a correspondente Prestao de Contas aprovada pela SECRETARIA DA CONTROLADORIA GERAL DO ESTADO - SCGE ficar impedido de participar do SIC, alm de ter: I) Suspensa anlise de todos os seus projetos em tramitao no SIC at a devida regularizao; II) Paralisada a execuo dos seus projetos j aprovados at a devida regularizao; III) Instaurao de tomada de contas especial dos seus projetos em execuo, at a devida regularizao; IV) Sero recusados seus novos projetos, at a devida regularizao. Ser vedada a participao do Proponente, a qualquer ttulo, no SIC - PE, que tiver praticado quaisquer das condutas tipificadas na Lei Federal n. 8.137, de 27 de dezembro de 1990 (Crimes contra a ordem tributria, econmica e contra as relaes de consumo), at a data em que se extinguir, na forma prevista na Lei, a punibilidade da conduta delituosa, nos mbitos penal, administrativo e civil.

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Aplica-se o impedimento anteriormente mencionado ao Proponente que tiver suas contas rejeitadas pelo Tribunal de Contas do Estado, independente das medidas penais cabveis. Quando as situaes previstas acima forem regularizadas perante a SCGE, o Proponente estar apto a operar no SIC PE (Lei 13.205, de 19.01.2007).

ANEXO I
PORTARIA SECGE N 011, DE 21.06.2007 O SECRETRIO ESPECIAL DA CONTROLADORIA GERAL DO ESTADO, tendo em vista o disposto no inciso VIII, art. 2, da Lei n13.205, de 19 de janeiro de 2007, bem como nos arts. 8, 2, 10 e 11 da Lei n 12.310, de 19.12.2002, e nos arts. 5 e 75 do Decreto n 25.343, de 31.03.2003 e alteraes; Considerando a necessidade de adequar a disciplina dos procedimentos referentes execuo da despesa e prestao de contas, no mbito do Sistema de Incentivo Cultura SIC, s atribuies legalmente conferidas Secretaria Especial da Controladoria Geral do Estado, RESOLVE: I Os procedimentos referentes ao disciplinamento das prestaes de contas, definitivas e parciais, dos projetos estimulados pelo Sistema de Incentivo Cultura SIC de responsabilidade de Proponente Produtor Cultural ficam estabelecidos nos termos desta Portaria. II A prestao de contas definitiva dos projetos executados no mbito do SIC dever ser realizada em at 30 (trinta) dias, contados do dia seguinte ao trmino do prazo de execuo estabelecido no cronograma fsico-financeiro de cada projeto. III Sero obrigatrias prestaes de contas parciais, por parte do Proponente Produtor Cultural, nos termos do 1 do art. 57 do Decreto n 25.343, de 31.03.2003 e alteraes, combinado com o que determina o inciso VIII, do artigo 2, da Lei n 13.205, de 19 de janeiro de 2007, bem como o inciso VIII, art. 4 do Regulamento da SECGE, aprovado pelo Decreto n 30.317, de 29.03.07, cada vez que, cumulativamente:

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a) tiverem sido liberados valores equivalentes a 25% (vinte e cinco por cento) do montante aprovado para o projeto cultural; b) tiverem sido gastos, pelo menos, 80% (oitenta por cento) do total liberado ou remanescente. IV A comprovao de despesas, para cada prestao de contas efetuada, dever ser feita mediante a apresentao de documentos originais, devidamente numerados seqencialmente, que comporo um processo, na seguinte ordem: a) ofcio de encaminhamento da prestao de contas e termo de responsabilidade, cada um em 02 (duas) vias, conforme modelos constantes, respectivamente, dos Anexos 1 e 2; b) demonstrativo de prestao de contas, preenchido em ordem cronolgica, consoante a data de emisso dos comprovantes, conforme modelo constante do Anexo 3, indicando: 1. o nmero do empenho autorizador da liberao das verbas objeto da prestao de contas (anexar cpia do empenho); 2. comprovante de despesa, com referncia expressa ao nome do credor; 3. o valor do documento e o saldo financeiro; c) extrato bancrio da conta-corrente aberta exclusivamente para fins de depsito e movimentao dos recursos provenientes do Fundo Pernambucano de Incentivo Cultura - FUNCULTURA, nos termos do 4 do art. 57 do Decreto n 25.343, de 2003 e alteraes, relativamente ao perodo a que se referem os comprovantes que constam do processo, obedecido o seguinte: 1. em se tratando da primeira prestao de contas, o extrato deve iniciar na data da abertura da respectiva conta-corrente, obedecidos os termos do 5 do art. 57 do Decreto n 25.343, de 2003 e alteraes ; 2. o extrato bancrio dever ser afixado em folhas de papel ofcio, na quantidade que se fizer necessria; 3. quando da prestao de contas definitiva, deve-se juntar termo de encerramento da conta, expedido pelo estabelecimento bancrio, nos termos do 6 do art. 57 do Decreto n 25.343, de 2003 e alteraes; 35

4. em caso de saldo remanescente, dever ser anexada a correspondente guia de recebimento GR, comprovando o depsito na conta do FUNCULTURA, que est disponibilizada ao Produtor cultural nas dependncias da Unidade de Anlise de Prestao de Contas do Fundo Pernambucano de Incentivo Cultura UNIC/ CPCO/ GOPC desta Secretaria; d) comprovantes originais de despesas, realizadas, necessariamente, a partir da data do depsito dos recursos na conta vinculada ao projeto, compostos por notas fiscais e recibos, os quais devero conter o nmero do projeto cultural a que se referem, observando-se que: 1. as despesas efetuadas antes da data do depsito dos recursos na conta do projeto no sero admitidas na prestao de contas; 2. cada documento comprobatrio de despesa dever ser afixado, um a um, em folha de papel ofcio, de tal modo que seja possvel o exame do verso do documento; 3. a comprovao da utilizao das passagens areas dever ser feita atravs do Bilhete de Passagem Area e/ou atravs do E-ticket, como documentos fiscais vlidos, a serem emitidos por Agncia de Viagens ou Empresa Area e sempre em nome de beneficirio que tenha co-relao com o projeto. e) documento comprobatrio da execuo do projeto, o qual consistir no Atestado de Execuo fornecido pelo Presidente da Comisso Deliberativa do SIC, nos termos do art. 61 do Decreto n 25.343, de 2003 e alteraes, combinado com o que determina o inciso VIII, do artigo 2, da Lei n 13.205, de 19 de janeiro de 2007; f) comprovao dos pagamentos referentes ao Imposto sobre Servios - ISS, ao Imposto de Renda - IR e ao Instituto Nacional de Seguridade Social - INSS, observada a legislao pertinente, quando da contratao de servios prestados por pessoa fsica, sendo obrigados a essa comprovao tanto os Proponentes Produtores Culturais pessoa jurdica, como pessoa fsica.

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g) as contas de telefone, a serem pagas com recursos do projeto, devero restringir-se aos nmeros previamente indicados no projeto. V Na hiptese de terceirizao de servios, facultada ao Proponente Produtor Cultural quando da contratao de empresa de mo-de-obra para a realizao de servios necessrios execuo do projeto, devero ser anexados prestao de contas os seguintes documentos: a) cpia autenticada do contrato social, da empresa contratada, registrado na Junta Comercial; b) comprovao dos pagamentos referentes ao ISS, ao IR e ao INSS, observada a legislao pertinente, a cargo do contratado; c) cpia dos contratos firmados entre a empresa terceirizadora de servios e os terceirizados, registrados nos rgos competentes e com firma devidamente reconhecida. VI Os comprovantes de despesas devero evidenciar sua relao com os objetivos e metas estabelecidos no projeto aprovado, com observncia exata das rubricas constantes do oramento correspondente. VII Os pagamentos devero ser feitos por meio de cheques nominais aos credores, sendo obrigatria a juntada das respectivas cpias prestao de contas, devendo os recibos indicar os correspondentes nmeros dos cheques. VIII Na hiptese de pagamento de tributos, ser admitida a utilizao de meio diverso daquele indicado no item VII, quando: a) o pagamento for efetuado pela Internet, sendo exigidos o comprovante impresso da operao e o extrato bancrio especfico onde conste a sada correspondente dos recursos; b) o pagamento de tributos se fizer em casas lotricas credenciadas, observando-se nesta hiptese os procedimentos previstos no inciso IX. IX Quando no for possvel efetuar o pagamento de despesas de pequeno valor por meio de cheque, ser admitido saque em valor suficiente cobertura dessas despesas, a serem realizadas no perodo de at 15 (quinze) dias, contados da data do saque, observando-se: 37

a) as despesas de pequeno valor devero ser comprovadas atravs de Nota Fiscal e Recibo; b) os comprovantes de despesas referidas neste inciso IX, referentes ao saque efetuado, devero vir devidamente agrupados, relacionados em um demonstrativo especfico indicando o nmero e a data da operao bancria (saque); c) se o valor total dos pagamentos for menor do que o saque efetuado,dever ser feito depsito do valor excedente, na conta-corrente especfica do projeto, at o 16 (dcimo sexto) dia da ocorrncia do saque, devendo ser anexado o comprovante de depsito prestao de contas; d) a partir do 16 (dcimo sexto) dia da ocorrncia do saque, o valor no utilizado ser devolvido com os acrscimos legais, contados a partir da data do saque;(ACR) e) consideram-se despesas de pequeno valor, para os efeitos deste item, aquelas com valor de at R$ 100,00 (cem reais). X Ficam vedadas as despesas administrativas fora da rubrica especfica, observando-se que as despesas com elaborao e administrao obedecero, para cada um dos itens, o percentual mximo de 5% (cinco por cento) do valor pleiteado, no podendo a soma das duas ultrapassar o total de 8% (oito por cento) do valor mencionado. XI Na hiptese de alterao dos objetivos, das metas ou dos oramentos do projeto, durante a sua execuo, o empreendedor dever anexar, ao processo, a autorizao concedida pela Comisso Deliberativa do SIC, condio prvia realizao de qualquer despesa concernente s referidas alteraes. XII A Secretaria de Educao, atravs da FUNDARPE, dever enviar UNIC, cpia dos projetos culturais e das respectivas publicaes de sua aprovao no Dirio Oficial do Estado. XIII Os recursos recebidos pelo Proponente Produtor Cultural devero ser aplicados, obrigatoriamente, no mercado financeiro, no devendo permanecer por mais de 30 (trinta) dias sem movimentao na conta-corrente, devendo constar o rendimento da aplicao como item especfico de receita no demonstrativo, enquanto componente do saldo financeiro final, sendo que a utilizao dos mencionados rendimentos depender de autorizao prvia da Comisso Deliberativa do SIC.

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XIV A UNIC emitir relatrio de anlise sobre cada processo, em at 30 (trinta) dias, contados do recebimento da prestao de contas, observando-se: a)os processos que resultarem em exigncias tero o prazo nico de 30 (trinta) dias, contados a partir da data da notificao ao empreendedor, para serem regularizados, ficando suspensa a liberao de recursos at o cumprimento dessas exigncias; b) a notificao dever ser entregue ao empreendedor nas dependncias da UNIC ou remetida por meio de carta registrada, sendo o prazo acima referido contado a partir da cincia da notificao ou do recebimento do AR; c) o atendimento parcial das exigncias no implicar abertura de novo prazo para satisfao das exigncias remanescentes; d) na hiptese das exigncias no serem atendidas no prazo estipulado na alnea a, deste item, o processo dever ser remetido ao rgo de origem FUNDARPE para a instaurao da Tomada de Contas Especial. XV- A UNIC poder, a qualquer tempo, efetuar diligncias, bem como solicitar informaes e documentos relacionados com o projeto e considerados necessrios anlise da prestao de contas. XVI Em nenhum projeto poder a mesma pessoa fsica participar em mais do que 02 (duas) atividades remuneradas. XVII As prestaes de contas referentes a projetos aprovados na vigncia da Lei n 11.914, de 28.12.2000, continuaro a observar s disposies da Portaria SF n 18, de 21.02.2001, da Secretaria da Fazenda. XVIII - Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao. XIX Revogam-se as disposies em contrrio, JOS RICARDO WANDERLEY DANTAS DE OLIVEIRA Secretrio Especial da Controladoria Geral do Estado

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ANEXO I DA PORTARIA SECGE N 011/2007

ENCAMINHAMENTO DA PRESTAO DE CONTAS Recife,______de____________de______ Estamos encaminhando, em anexo, a prestao de contas n_______, referante ao projeto cultural n____/____, denominado___________________, composta por _____ folhas. A prestao envolve o total de R$_____( ) de receita e R$_____( ) de despesa, correspondendo ao perodo de ___/___/___ a ___/___/___, conforme extrato da conta-corrente anexado (s) folha(s)_____________ Atenciosamente, _______________________________ (Nome do empreendedor) IImo(a). Sr(a). Chefe da Unidade de Anlise de Prestao de Contas do Fundo Pernambucano de Incentivo Cultura - FUNCULTURA/ COPC/ GOPC da Secretaria Especial da Contoradoria Geral do Estado Processo n _______________

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Recebido em ___/___/___, por __________________

ANEXO II DA PORTARIA SECGE N 011/2007

TERMO DE RESPONSABILIDADE Declaro, sob as penas da lei, que todas as informaes prestadas, concernentes prestao de contas do projeto cultural __________________________________, so verdadeiras, (nome do projeto cultural) Local e data: Assinatura do Proponente Produtor Cultural CPF: RG:

ANEXO III DA PORTARIA SECGE N 011/2007

DEMONSTRATIVO DE PRESTAO DE CONTAS N Data Descrio Valor Receita Despesas Saldo

Total