CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES ALLENDE

DERECHO ADMINISTRATIVO II
ANLISIS DE LA REFOMA HACENDARIA APORTACIONES DE LOS PARTIDOS POLITICOS A LA REFORMA HACENDARIA

6. SEMESTRE DERECHO PROF. LIC. LIDIA MEDINA

ALUMNO: OSCAR OMAR GARCIA BAUTISTA

Reforma Hacendaria

Introduccin

Las Reformas estructurales y administrativas son necesarias

para

poder progresar como nacin. El principal problema de nuestra democracia es que nos permite llegar a acuerdos sobre las grandes Reformas que el pas necesita para volverse una economa de mercado prspera y una democracia eficaz. Lo que el pas necesita es propiciar acuerdos, crear mayoras y fortalecer la accin del Gobierno.

La Reforma Fiscal en Mxico, tanto en su negociacin como en su esencia misma, es la derrota de la democracia. Estructuralmente, es preocupante la cantidad de fallos, errores y grietas que la constituyen y, peor an, como los medios polticos y legisladores disfrazaron estos tropiezos con las llamadas miscelneas fiscales. Tachones, borrones y parchazos no han llevado al pas a ningn lado. La Reforma Fiscal es una medicina de sabor amargo, pues en Mxico a nadie le gusta pagar

impuestos, pero si los mexicanos queremos que nuestra economa alcance un crecimiento sostenible, necesitamos reformar el sistema fiscal: la reforma impositiva es una medicina de sabor amargo, pero necesaria. Incongruentemente, dicha sociedad mexicana en su totalidad, incluyendo burocracia, sociedad civil, autoridades, etc., estn conscientes de esta situacin de aprieto, no obstante a la hora de poner los elementos sobre la mesa, a la hora de dialogar sobre las metas, proyecciones, objetivos y elementos para aplicarla, no hay espacio para el consenso.

Este es un anlisis crtico del sistema fiscal actual mexicano, con el fin de observar el efecto que tienen los factores recurso y gasto, tanto en su

desempeo y resultados como en su proyeccin y desarrollo en la compleja relacin Gobierno-ciudadano. Primero, se hace una esquematizacin del Sistema Tributario en nuestro pas, para entender sus elementos y

dinmica. Despus, se tomarn en cuenta los componentes de una Reforma integral, y por ltimo, se buscar hacer una proyeccin en relacin a las implicaciones econmicas y polticas que se observan ante una Reforma de esta naturaleza. La Reforma, significa una mejora, volver a formar una composicin que no funciona con su perfil actual; as que ante un aparato tributario y fiscal insuficiente para las necesidades de un pas, la renovacin del sistema se convierte en una necesidad imperante.

El sistema fiscal actual en Mxico

En trminos generales, el orden hacendario mexicano en las ltimas dcadas (a partir de los aos 80 del siglo XX) es un sistema con carcter

evolutivo y creativo de polticas impositivas, tanto en impuestos directos como indirectos dependiendo de la situacin poltica y econmica que atraviesa el pas. La fiscalizacin le compete a la esfera Federal. El Cdigo Fiscal de la Federacin, incluye polticas en cuanto a la evasin y elusin fiscal. Crea la actualizacin de la base gravable cuando se pagan impuestos dentro de los trminos establecidos en las disposiciones legales. Consta de una serie de Reformas que si bien han mejorado en lo administrativo y de recaudacin de los gravmenes, tambin han propiciado un desconcierto e incumplimiento en los contribuyentes. Como consecuencia, las autoridades llevan a cabo el

dinamismo tributario a travs de Reformas Legislativas, sin tomar en cuenta la capacitacin para enfrenar las alteraciones fiscales de cada ao, las cuales afectan el criterio de poltica.

El Estado legisla a travs de Decreto, como una forma para aclarar las normas para el contribuyente. Incluye el Impuesto al Valor Agregado (IVA), El Impuesto Sobre la Renta, La ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, intento por unificar los gravmenes especiales regulados en forma individual. La inflacin, propicia ajustes en las tasas y tarifas con el fin de hacer atractiva la recaudacin, as como se utilizan conceptos legales para regular la inflacin en el mbito tributario. El dinamismo en materia de comercio exterior, con la apertura para la importacin y la facilidad para la exportacin. La

recaudacin proviene de leyes autos aplicativos que permiten al contribuyente determinar la base del gravamen despus de deducir los conceptos que la ley considera propios

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Composicin del Sistema Tributario

El

sistema

fiscal

tributario

se

sustenta

esencialmente

en

determinados principios de la economa. La capacidad de pago, donde los contribuyentes que posean ms ingreso y riqueza pagan mayor cantidad de impuesto (progresivo); Beneficio, los contribuyentes pagan el impuesto de acuerdo con los beneficios que reciben del gasto pblico. El crdito por ingreso ganado, aquellos contribuyentes que perciben ingresos por su fuerza de trabajo reciban un tratamiento favorable en relacin con otros que lo obtienen de forma diferente. La suficiencia, los ingresos cumplan el objetivo de cubrir los gastos por la prestacin de los servicios pblicos. Equidad, es la redistribucin del ingreso ms aceptable socialmente. Flexibilidad, los ingresos se ajustan a la capacidad tributaria econmica, los efectos que tendr de la comunidad. Conveniencia

el gravamen sobre el incentivo para

trabajar, invertir, ahorrar y emprender. Y por ltimo, eficiencia administrativa, la estructura impositiva ser una administracin notablemente eficaz, con un mnimo uso de recursos en su cumplimiento y recaudacin, as como la sencillez, y que los impuestos abarquen a todos los sujetos pasivos

En una descripcin general y anlisis crtico al Sistema Tributario y no tributario de nuestro pas, los ingresos pblicos son la herramienta ms importante para la gestin representacin de gubernamental, de los y el gasto pblico pblicos es y la del

la prestacin

servicios

endeudamiento. Los recursos federales, locales y municipales recaudados, as como los recursos provenientes de financiamientos o emprstitos, derivan al ingreso pblico. La fuente y cantidad de los ingresos pblicos, se caracteriza por su variedad a lo largo de la historia de nuestro pas, de acuerdo con sus necesidades polticas, econmicas y sociales. Actualmente, las fuentes de ingresos se han diversificado y cada vez van delimitando mejor los diferentes mbitos de la competencia impositiva

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La clasificacin de los ingresos de acuerdo con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, segn el Cdigo Fiscal de la Federacin, es la siguiente: impuestos, contribuciones a la Seguridad Social e ingresos no tributarios. Por institucin, se dividen dentro del Gobierno Federal, en

tributarios y no tributarios, y paraestatales,

Aspectos fundamentales de la Reforma Hacendaria

En un acertado diagnstico sobre la necesidad de una Reforma Fiscal en nuestro pas establece que para,...la atencin eficiente de las responsabilidades ineludibles del Estado en la promocin activa del bien comn (como salud pblica, formacin de recursos humanos, cientfico-tcnica, infraestructura, investigacin

el desarrollo ambiental, la erradicacin de la pobreza

extrema, la superacin de la inequidad en la distribucin del ingreso, as como en el fomento de las ramas elevados efectos de arrastre necesidad industriales, en la agropecuarias actividad y de servicios con una

econmica) es

elevar considerablemente el gasto pblico sobre bases

sostenibles en el largo plazo, lo que implica incrementar significativamente los ingresos tributarios.

El Sistema Tributario mexicano atribuye una recaudacin insuficiente ante las extraordinarias necesidades de gasto pblico en cuanto a desarrollo social. La carga fiscal que Mxico presenta, es muy baja en relacin con pases con caractersticas similares, y sumamente inferior a su potencial real. El promedio de productividad tributaria entre los pases miembros de la OCDE, rebasa al de Mxico por casi un 15%; esto es sin contar los ingresos no tributarios del petrleo, es decir, que el pas podra tener una ventaja extra

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ante los dems pases que sin este elemento logran recaudar en promedio ms del doble que nuestro pas. Si se excluyen las contribuciones a la Seguridad Social y los impuestos al comercio exterior, la carga tributaria en Mxico no difiere significativamente de la que se observa en pases con un grado de desarrollo similar. Sin embargo, si tambin se excluyen los gravmenes sobre los recursos naturales, la carga fiscal en Mxico resulta reducida. Si bien, no se advierte una deficiencia clara en los impuestos al ingreso, eventualmente gravosos en el caso de Mxico, pues slo el 30% de la fuerza de trabajo est sujeta al Impuesto al Ingreso y la tasa a la que tributan las empresas, es mayor a la que prevalece en algunas economas de Amrica del Sur. Por otro lado, s se identifica una deficiencia muy marcada en los

Aportaciones de los partidos polticos

Legisladores federales del PRI, PRD, PVEM y Panal, modificaron seis Leyes incluidas en el paquete hacendario que present el presidente Enrique Pea Nieto. Modificaron leyes como la de Coordinacin Fiscal, la Federal de Presupuesto y de Responsabilidad Hacendaria, del Impuesto al Valor Agregado (IVA), del Impuesto Sobre la Renta (ISR), del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) y sobre la Federal de Derechos para 2014.

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Reforma hacendaria 2013.

Iniciativas que ya fueron aprobadas:

-Modernizacin del cobro de derechos (minera, uso de aguas nacionales y espectro radioelctrico)

-Eliminacin del IETU e IDE

-Incremento del ISR de 30% a 32%, gravamen en bolsa de 10% e impuesto adicional en dividendos que se distribuyan a personas morales de 10%

-IEPS a alimentos chatarra de 5%

-Impuesto a bebidas azucaradas

-Impuesto a alimento para mascotas

-Eliminar tasa de IVA fronteriza

-Exencin en compra/venta de viviendas de hasta 3.5 millones de pesos

-Promover la formalidad (rgimen de incorporacin fiscal)

Iniciativas que fueron descartadas

-Eliminacin de consumo en restaurantes

-Eliminar exenciones a colegiaturas y a hipotecas.

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Caractersticas de la reforma

Impuestos No habr IVA en alimentos y medicinas. Homologar la tasa en todo el pas. Se acotarn los regmenes preferenciales existentes con la creacin de una ley del ISR. Establecer impuestos en dividendos. Se eliminar el rgimen de conciliacin fiscal. Modernizar cobro de derechos, minera agua, y espectro radioelctrico.

Facilitar trmites El Impuesto a los Depsitos en Efectivo y el Impuesto Empresarial de la Tasa nica. Otorgar mayores derechos a los Contribuyentes. Introducir medidas para automatizar los procesos del SAT.

Comercios informales y nuevos negocios Se establecer un Rgimen de Incorporacin Fiscal para los nuevos negocios y a los que quieran migrar a la formalidad. Establecer Rgimen de Incorporacin a la Seguridad Social para los nuevos negocios o los que decidan migrar. Disminuir cuotas de seguridad social a trabajadores de bajos ingresos.

Contra carbono, refrescos y plaguicidas Busca introducir impuestos al carbono y plaguicidas, con el objetivo de disminuir las emisiones de gases de efecto invernadero

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Tambin combatir la obesidad con el impuesto a bebidas azucaradas.

Gasto pblico federal y en entidades Se busca agilizar el gasto pblico federal y controlar el gasto en las entidades federativas, principalmente en el sector salud y educacin.

Beneficios Crear un seguro de desempleo para todos los mexicanos Pensin Universal Becas para educacin media superior Inversin en infraestructura

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