CAP I. PREZENTARE S.C. AUTOMOBILE-DACIA S.A.

1.1 Denumire, nfiinare, a!i"a# Dacia este marca autohton n jurul creia s-a dezvoltat industria auto n Romnia. Succesul Dacia ncepe n 1966 la Coli a!i" jude#ul $r%e!" perioad n care s-a conturat !i cola orarea cu Renault " trans&ormat mai trziu ntr-un puternic parteneriat. 'emelia (zinei de la )ioveni a &ost pus tot n 1966" iar doi ani mai trziu ac#ionarul societ#ii" adic statul romn" a semnat un contract de licen# cu Renault n urma cruia a &ost &a ricat primul autoturism su si%l autohton" Dacia 11**. S.C. $utomo ile-Dacia S.$. a luat &iin# n anul 199*" prin preluarea par#ial a &ostei ntreprinderi de $utoturisme +ite!ti. Compania a parcurs un amplu pro%ram de modernizare, de la re&acerea instala#iilor industriale" reconstruc#ia re#elei comerciale !i reor%anizarea re#elei de &urnizori" pn la o #inerea a trei standarde de mana%ement al calit#ii" dintre care unul n domeniul protec#iei mediului. Da"e $e %n"a "& Adresa& Str. (zinei" -r. 1" )ioveni. Judeul& $r%e!. Telefon, */016201**. Fax, */0162*311. Inf%rmaii Re'i("ru# C%meru#ui& Cod Unic de Identificare, 16*396. Nr. Registrul Comerului, 4*2 511 51991. Stare societate, nre%istrat din data de 2* -oiem rie 199/. Capital social subscris i !"rsat, /.***.***.***. lei. Capitaluri proprii, /.**/.***.*** lei. 1

Num"r aciuni, /.***.***.***. #aloarea nominal" a unei aciuni, 1 leu. Acionari, 6rupul Renault de#ine 99"027 din capitalul Dacia. Salariai, 3.691.

1.) D%meniu# $e a "i*i"a"e +rincipalul domeniu de activitate l constituie producerea !i comercializarea de vehicule ro uste" &ia ile !i accesi ile att pentru clien#ii romni ct !i pentru cei strini" la standardele de calitate Renault. +e ln% principalul domeniu de activitae S.C. $utomo ileDacia S.$. mai produce piese de schim " unelte !i instala#ii pentru industria de automo ile" precum !i promovarea !i punerea n aplicare a ini#iativelor de interes na#ional" n domeniul &a rica#iei de automo ile. 8n cei peste patruzeci de ani de e9isten#" uzina a produs 1 modele di&erite :Dacia 11**" Dacia 12**" Dacia -ova" Dacia SupeR-ova" Dacia Solenza" Dacia ;o%an" Dacia Sandero !i Dacia Duster< !i mai mult de 2 milioane de vehicule. 8ncepnd cu aprilie /*1*" caden#a de &a rica#ie a uzinei este de 1266 de vehicule pe zi.

1.+ S"ru "ura %r'ani,a"%ri - a en"i"-ii +r#ile structurii or%anizatorice a!a cum sunt prezentate mai jos n &i%ura 1.1, =r%ani%rama S.C.$utomo ile-Dacia S.$. sunt urmtoarele, - structura de conducere :&unc#ional<" este compus din urmtoarele compartimente, $.6.$." Consiliul de $dministra#ie" Comitetul de Direc#ie" Directorul 6eneral !i directorii compartimentelor &unc#ionale a&la#i n su ordinea Directorului 6eneral. - structura de e9ecu#ie :opera#ional<" este compus din compartimentele a&late n su ordinea Directorului de produc#ie" comercial !i a celui de cercenare-dezvoltare" care particip direct la realizarea o iectivelor de activitate ale entit#ii.

$.6.$ $.6.$

$dministra#ie $dministra#ie

Consiliulde de Consiliul

Comitetulde de Comitetul Direc#ie Direc#ie Director Director 6eneral 6eneral

Secretariat Secretariat Director Director resurse resurse umane umane Direc#ia Direc#ia lo%istic lo%istic Director Director comercial comercial

Director Director produc#ie produc#ie (zina (zina vehicule vehicule (zina (zina mecanic mecanic

Director Director economic economic

Director Director cercetare cercetare -dezvoltare -dezvoltare

@iroulde de @iroul selec#ie" selec#ie" recrutare recrutare @iroul @iroul salarizare salarizare

@iroul @iroul aprovizionare aprovizionare

Conta ililAe& Ae& Conta

+resajul +resajul

Departamentul Departamentul

motoare motoare

@iroulvnzri vnzri @iroul na#ionale na#ionale

Ae&serviciul serviciul Ae& &inanciar &inanciar

Caroseria Caroseria

cutiide devitez vitez cutii 4 4 cutiide devitez vitez cutii '; ';
Departamentul Departamentul Departamentul Departamentul

Departamentul Departamentul

@iroulvnzri vnzri @iroul

interna#ionale interna#ionale

>opsitoria >opsitoria

)ontajul )ontajul

aluminiu aluminiu

Departamentul Departamentul

sudur?? sudur presaj presaj

Departamentul Departamentul

uzinaj?? uzinaj montaj montaj

Bi%. 1.1, =r%ani%rama S.C.$utomo ile-Dacia S.$.

A.A& $dunarea 6eneral a $c#ionarilor este or%anul de conducere al societ#ii ce asi%ur una des&!urare a activit#ii !i politica economico-&inanciar !i comercial. $dunrile %enerale sunt de dou &eluri, ordinare !i e9traordinare. $dunarea 6eneral =rdinar a $c#inarilor are urmtoarele atri u#ii n entitate, discut" apro sau modi&ic situa#iile &inanciare anuale" &i9eaz dividendele" ale%e !i revoc mem rii consiliului de administra#ie" sta ile!te u%etul de venituri !i cheltuieli" sau pro%ramul de activitate investi#ional. $dunarea 6eneral C9traordinar a $c#ionarilor se ntrune!te pentru, schim area &ormei juridice a societ#ii" mutarea sediului" schim area o iectului de activitate" majorarea sau reducerea capitalului social" &uziunea cu alte societ#i sau divizarea acesteia" emisiunea de o li%a#iuni. C%n(i#iu# $e A$mini("raie& are urmtoarele competen#e de az n cadrul entit#ii,
sta

ile!te direc#iile principale de activitate !i de dezvoltare, sta ile!te politicile conta ile !i

sistemul de control &inanciar" suprave%heaz" nume!te !i sta ile!te remunera#ia directorilor" pre%te!te raportul anual" or%anizez adunarea %eneral a ac#ionarilor !i implementeaz hotrrile acesteia. Consiliul de $dministra#ie reprezint entitatea n raport cu ter#ii !i n justi#ie. C%mi"e"u# $e Dire ie& pentru o mai mare operartivitate Consiliul de $dministra#ie delea% o parte din atri u#iile sale Comitetului de Direc#ie" care este compus din mem ri ale!i dintre administratori !i care apro n %eneral, re%imul de salarizare !i alte &orme de remunerare a personalului" pro%ramul de pre%tire !i per&ec#ionare a personalului" n&iin#area de noi &iliale. Dire "%r .enera#& n cadrul entit#ii are urmtoarele atri u#ii !i rspunderi pro&esionale, - apro procedurile de interes %eneral ale entit#ii. - sta ile!te prioritatea e9ecutrii sarcinilor pentru personalul din su ordine. - decide asupra noilor direc#ii de dezvoltare. - solicit rapoarte de activitate !i ia msurile necesare n vederea cre!terii e&icien#ei activit#ii. - rspunde de coordonarea e&icient !i de calitatea pre%tirii pro&esionale a personalului din su ordine. D

- evalueaz periodic activitatea directorilor din su ordine. - asi%ur respectarea normelor interne de &unc#ionare de ctre personalul din su ordine. - identi&ic nevoile de recrutare !i particip la selec#ia" inte%rarea !i dezvoltarea mana%ementului entit#ii. - rspunde de calitatea rela#iei cu partenerii comerciali. - monitorizeaz pia#a !i identi&ic tendin#ele de dezvoltare. - asi%ur o un ima%ine a entit#ii pe pia#. - particip la ntlniri de a&aceri cu &urnizori" clien#i" or%anisme &inanciare !i institu#ii %uvernamentale din #ar !i din strintate. - rspunde de calitatea mana%ementului &irmei !i de corectitudinea datelor raportate. - ela oreaz planuri de a&aceri !i le implementeaz. - dezvolt rela#ii pozitive cu personalul n vederea motivrii !i a cre!terii %radului de implicare n activitatea entit#ii. - apro procedurile de interes %eneral ale entit#ii : aprovizionare" vnzare" distri u#ie" &inanciare" service" resurse umane<. - monitorizeaz %radul de realizare a o iectivelor. Se re"aria"& personalul din cadrul Secretariatului au urmtoarele responsa ilit#i, - primesc" nre%istreaz" repartizeaz !i predau coresponden#a intern !i e9tern. - in&ormeaz opinia pu lic n contact cu entitatea asupra aspectelor esen#iale din activitatea &irmei" ast&el nct sa se c!ti%e ncrederea opiniei pu lice. - coordoneaz sta ilirea necesarului de aprovizionat cu materiale de ntre#inere" rechizite !i materiale consuma ile pentru toate compartimentele entit#ii. - or%anizeaz !i urmre!te condica de prezen# a personalului. - redacteaz documentele a&erente domeniului !i le transmite destinatarilor. Dire "%r Pr%$u ie& este cel care coordoneaz !i asi%ur ntre%ul proces de produc#ie n vederea realizrii produc#iei plani&icate" n con&ormitate cu o iectivele" pro%ramul !i standardele de calitate ale entit#ii. Directorul de produc#ie are urmtoarele responsa ilit#i !i sarcini pro&esionale, - plani&ic activitatea de produc#ie n sec#iile de &a rica#ie n &unc#ie de planul sta ilit. - ela oreaz !i supune spre apro are politicile entit#ii n ceea ce prive!te produc#ia.

- or%anizeaz !i controleaz activit#ile de men#inere !i dezvoltare a capacit#ilor de produc#ie !i coordoneaz &olosirea corect !i e&icient a &ondurilor de investi#ii. - apro instruc#iunile tehnolo%ice pentru &iecare &az de produc#ie. - asi%ur resursele materiale !i in&orma#ionale necesare pentru implementarea politicii n domeniul calit#ii. - or%anizeaz acordarea concediului de odihn !i a zilelor li ere pentru personalul din su ordine. - sta ile!te con&orm structurii or%anizatorice !i a R=B sarcinile !i responsa ilit#ile personalului din su ordine" n aza &i!elor de post. - rspunde de &unc#ionarea n une condi#ii a echipamentului" aparaturii !i utilajelor din dotarea &irmei. - rspunde de utilizarea optim a resurselor materiale" &inanciare" patrimoniale !i umane alocate pentru realizarea o iectivelor de produc#ie sta ilite. - rspunde de or%anizarea %eneral a activit#ilor de produc#ie" urmrind asi%urarea cu &or# de munc. - rspunde de or%anizarea optim a pro%ramului de lucru" n raport cu planul de produc#ie. - rspunde de men#inerea !i m unt#irea sistemului de mana%ement al calit#ii. U,ina *e/i u#e& asi%ur att produc#ia %amei de vehicule Dacia" ct !i &a ricarea de piese de schim . (zina este or%anizat n patru departamente principale, +resajul" Caroseria" >opsitoria !i )ontajul. =data parcurse cele patru etape" ma!inile sunt distri uite n re#ea. Pre(a0u#& reprezint nceputul procesului de &a rica#ie a unui vehicul !i const n trans&ormarea materiei prime" livrate su &orm de ta l din o#el" n piese de caroserie. +iesele ast&el o #inute sunt trimise n departamentul Caroserie !i spre clien#ii e9terni" prin intermediul centrului lo%istic E;--RER. 0*7 din activitatea +resajului este dedicat realizrii de piese pentru celelalte uzine Renault din lume care &a ric ;o%an. $telierul ocup o supra&a# de 00.*** mF. +resajul este &ormat dintr-un total de 1*0 prese !i zilnic se consum peste 9** tone de ta l.

Car%(eria& reprezint a doua etap a procesului de &a rica#ie. +iesele din ta la de o#el sunt asam late prin sudur n puncte !i mpreun cu elementele mo ile" &ormeaz caroseria ma!inii. Departamentul de Caroserie ocup o supra&a# de 26.*** mF. $sam larea pieselor se &ace cu ajutorul a 9** aparate de sudur. 1%!(i"%ria& a treia etap a procesului de &a rica#ie" are ca misiune protejarea caroseriei mpotriva coroziunii !i realizarea unui aspect &inal con&orm e9i%en#elor de calitate. +rocesul de vopsire presupune 6 etape, 1. 'S ? tratament de supra&a#, de%resare" &os&atare prin imersie. /. Gata&oreza, depunerea electrochimic a unui strat de %rund" prin imersie. 2. )asticare, aplicarea masticului pentru lipire" etan!are" anti%ravionaj :contra loviturilor de pietre<. +e &iecare masina se aplica 11 H% de mastic. 0. $plicare vopsea intermediar, apret :ro otizat<. D. $plicare aze hidrosolu ile !i lac :ro otizat<. 6. Ceruire, aplicare cear n corpurile %oale :protectie anticoroziv<. $telierul ocup o supra&a# de 2D.***mF. +entru vopsirea unei caroserii sunt necesare 1 H% de vopsea. M%n"a0u#& reprezint ultima etap a procesului de &a rica#ie. 8n aceast etap sunt asam late !i montate elementele mecanice :%rupul motopropulsor" puntea spate<" postul de conducere" o%linzile !i elementele interioare ale vehiculului :mochete" scaunele etc.<. $telierul ocup o supra&a# de 0D.*** mF. U,ina me ani -& se ocup de &a ricarea pieselor rute din aluminiu" uzinarea !i

asam larea motoarelor" uzinarea pieselor !i montajul pun#ii &a# !i spate" sudur osii pentru vehiculele din %ama Dacia !i pentru vehicule Renault produse n ntrea%a lume. De!ar"amen"u# m%"%are& misiunea acestui departament este &a ricarea pieselor componente pentru motoare" asam larea acestora" precum !i uzinarea pieselor de schim pentru %ama Dacia. $ctivitatea departamentului se des&a!oar n doua cldiri" pe o supra&a# de cca. /2.*** mF.

De!ar"amen"u# u"ii $e *i"e,e 2& n acest departament se &a ric cutii de viteze 4I !i piese componente pentru aceste or%ane mecanice" dar !i pentru cutiile de viteze ';0 !i ';1. $ctivitatea departamentului se des&a!oar n doua cldiri" pe o supra&a# de cca. 21 0** mF. Cutiile de viteze 4I se monteaz pe vehiculele din %ama J9* asam late n (zina >ehicule Dacia !i n celelalte uzine Renault din lume care asam leaz ;o%an. De!ar"amen"u# Cu"ii $e 1i"e,e TL& n acest departament se produc cutii de viteze de tip ';9 :)'1<. $ceasta este o cutie manual de ultima %enera#ie !i este prima cutie de viteze comun a $lian#ei Renault--issan. $re 6 rapoarte !i este capa il s transmit un cuplu de pn la /0* -m. Cste adaptat noilor motoare pe enzin de 1"1 l si /"* l !i motoarelor diesel de 1"D l. $ctivitatea departamentului se des&a!oar ntr-o sin%ur cladire cu o supra&a# de cca. /9 *** mF. De!ar"amen"u# A#uminiu& $telierul turnatorie aluminiu produce piese turnate din aluminiu pentru cutiile de viteze !i motoarele &a ricate la Dacia !i pentru alte uzine Renault din Curopa" $merica de Sud" $&rica" $sia. $ctivitatea departamentului se des&a!oar n dou cladiri" pe o supra&a# de cca. /*.*** mF. Cuprinde 0 ateliere de &a rica#ie !i un atelier de mentenan#. De!ar"amen"u# Su$ura Pre(a0& !i des&a!oar activitatea pe o supra&a# de cca. 1/.*** mF. $cesta cuprinde trei ateliere de &a rica#ie, Sudur Cadre" Sudur =sii" Cur are Bormare !i un atelier de mentenan#. De!ar"amen"u# U,ina0 M%n"a0& activitatea departamentului se des&a!oar n 2 cladiri" pe o supra&a# de 1/.D** mF !i este or%anizat n 0 ateliere, / ateliere de uzinaj" atelierul )ontaj-Cata&orez-CGD !i atelierul de )entenan#. Dire ia #%'i("i -& asi%ur le%atura ntre Direc#ia Comercial !i (zinele >ehicule !i )ecanic. Dire "%r re(ur(e umane& are urmtoarele responsa ilit#i n cadrul entit#ii, - e&ectueaz e9aminri n scop de selec#ie pentru di&erite locuri de munc - e&ectueaz recrutarea de personal pentru an%ajarea pe di&erite posturi n cadrul or%aniza#iei 9

- e&ectueaz evaluarea periodic a an%aja#ilor la intervale de timp sta ilite de comun acord cu conducerea or%aniza#iei. - depisteaz" n urma evalurilor" nevoile de instruire ale an%aja#ilor !i urmare!te implementarea unor metode pentru o mai un des&a!urarea a activit#ii n &irm. - realizeaz &i!e de post sau actualizeaz &i!ele de post e9istente. - realizeaz re%ulamentul de ordine interioara !i di&eritele re%lementri &unc#ionale !i urmare!te ca &iecare an%ajat s ia la cunostin# ntocmai con#inutul acestor documente. - cola oreaz cu personalul medical n cazul accidentelor de munc !i n cazul e9amenelor medicale o li%atorii de medicina muncii. - rspunde de calitatea !i precizia evalurilor psiholo%ice. - rspunde de dezvoltarea !i amenajarea iroului de resurse umane. Bir%u# $e (e#e ie, re ru"are& se ocup de persoanele din a&ara entit#ii care doresc s ocupe un post li er din cadrul entit#ii. Cei din cadrul iroului de selec#ie au responsa ilitatea ca persoanele care vor &i an%ajate s corespund !i s ai pre%tire necesar cerin#elor entit#ii. Bir%u# (a#ari,are& calculeaz !i se asi%ur de plata salariilor personalului" precum !i contri u#iile !i impozitul datorat de ctre ace!tia or%anelor statului. Dire "%r %mer ia#& are n su ordinea sa iroul de aprovizionare" iroul de vnzri na#ionale !i iroul de vnzri interna#ionale. Directorul comercial are urmtoarele responsa ilit#i !i sarcini pro&esionale, - urmarirea zilnic a activit#ii personalului a&lat n su ordine pentru asi%urarea aplicrii corecte a procedurilor opera#ionale de aprovizionare. - sta ilirea unor rela#ii une cu &urnizorii" pentru rezolvarea n timp util !i n une condi#ii a tuturor pro lemelor. - prospectarea pie#ei de autoturisme !i a condi#iilor de achizi#ii5livrare n vederea optimizrii continue a stocurilor" avnd ca scop &inal o #inerea unei rota#ii une ale acestora !i realizarea de pro&ituri. - !i asum responsa ilitatea pentru propunerile de noi &urnizori" dupa ce a veri&icat pozi#ia n pia# !i standardele serviciilor o&erite de ctre ace!tia.

1*

- rspunde pentru calitatea activit#ii personalului a&lat n su ordine !i pentru &lu9ul opera#ional la nivelul departamentului pe care-l conduce. - coordoneaz ntrea%a activitate comercial. - concepe mpreun cu directorul %eneral strate%iile comerciale prioritare n vederea atin%erii o iectivelor sta ilite.

1.3 Par"eneri %mer ia#i Burnizori, S.C. $utomo ile-Dacia S.$. are 120 &urnizori e9terni !i D0 de &urnizori n Romnia" din care D &urnizori !i des&!oar activitatea n KEB )ioveni" care produc componente pentru Dacia. Cei mai importan#i &urnizori sunt urmtorii, - E-$ Schae&&ler :6ermania< L cutia de viteze. - C erspacher :Cehia< L catalizator euro D. - @or% Marner :6ermania-Etalia-(n%aria< L tur ocompresor. - @eru :Branta< L ujiile. - Bederal )o%ul :Branta< L rulmen#ii !i pistoanele de motorin. - Conti'ech :$ustria< L direc#ia. Clien#i, S.C. $utomo ile-Dacia S.$. !i-a consolidat succesul n Curopa =ccidental. >nzrile Dacia pe plan interna#ional n anul /*1* au dep!it 211.*** unit#i. Bran#a a devenit prima pia# de e9port pentru Dacia" cu peste 11*.*** unit#i vndute" ceea ce corespunde unei cote de pia# de 0"1/7. $cest rezultat plaseaz Dacia pe locul al !aselea n clasamentul celor mai vndute mrci din Bran#a. $ doua treapt a podiumului este ocupat de 6ermania" cu 0*.D** unit#i" iar pe locul al treile se situeaz Etalia" cu /1.92* unit#i vndute. $lte pie#e importante pentru Dacia pe plan interna#ional sunt 'urcia :19.163 unit#i<" $l%eria :11.D31 unit#i<" )aroc :11.*13 unit#i<" Spania" +olonia" @el%ia" =landa" $ustria !.a. +e pia#a din Romnia" Dacia a comercializat 26.32* vehicule" adjudecandu-!i ast&el o cot de pia# de 21"37. +este doua treimi din volumele vndute au &ost livrate prin intermediul pro%ramului de rennoire a parcului auto din Romnia. Concuren#i, printre cei mai importan#i concuren#i pe pia#a interna#ional ai S.C. $utomo ile-Dacia S.$. se numr mrcile -issan" Biat" Ssan%Non%" SuzuHi" >olHsOa%en" +eu%eot" 'oNota cu urmtoarele modele, -issan PashQai" Biat Sedici" Biat 6rande +unto" Ssan%Non% $ctNon" SuzuHi SJ0" >olHsOa%en +olo" +eu%eot /*3" 'oNota Ctios. +rincipalul atuu al modelelor Dacia l reprezint pre#ul mult mai sczut dect cel al concuren#ilor. 11

1.4 Or'ani,area %n"a5i#i"-ii #a S.C. AUTOMOBILE-DACIA S.A. Conta ilitatea" la S.C.$utomo ile-Dacia S.$. este or%anizat !i condus de ctre Directorul economic" ajutat de cei doi su ordona#i ai si" Conta ilul !e& !i de Ae&ul serviciului &inanciar. Directorul economic !i Conta ilul !e& au urmtoarele responsa ilit#i !i sarcini de lucru pentru or%anizarea ct mai una a conta ilit#ii entit#ii, - or%anizeaz" ndrum" conduc" controleaz !i rspund de des&a!urarea n mod e&icient a activit#ii &inanciar-conta ile a entit#ii n con&ormitate cu dispozi#iile le%ale. - or%anizeaz !i coordoneaz conta ilitatea opera#iilor de capital" conta ilitatea imo ilizarilor" conta ilitatea stocurilor" conta ilitatea ter#ilor" conta ilitatea trezoreriei" conta ilitatea cheltuielilor" veniturilor !i rezultatelor" conta ilitatea an%ajamentelor !i altor elemente patrimoniale" conta ilitatea de %estiune n con&ormitate cu le%isla#ia n vi%oare. - urmresc respectarea principiilor conta ile !i ale evalurii patrimoniului. - or%anizeaz !i coordoneaz controlul &inanciar preventiv" sta ilind opera#iunile !i documentele ce se supun controlului &inanciar preventiv" precum !i persoanele care e9ercit acest control. - rspund de sta ilirea corect a documentelor care se ntocmesc !i de circuitul lor n cadrul societ#ii. - or%anizeaz controlul asupra opera#iilor patrimoniale. - e&ectueaz analiza &inanciar conta il pe az de ilan#" pe care o prezint n consiliul de administra#ie !i respectiv adunrii %enerale a ac#ionarilor. - rspund de consemnarea corect !i la timp" n scris" n momentul e&ecturii ei" n documente justi&icative a oricrei opera#ii care a&ecteaz patrimoniul societ#ii !i de nre%istrarea cronolo%ic !i sistematic n eviden#a conta il a documentelor justi&icative n con&ormitate cu prevederile le%ale n vi%oare. - or%anizeaz !i particip la ntocmirea lucrrilor de nchidere a e9erci#iului &inanciar-conta il" la opera#iunile de inventariere a patrimoniului urmrind modul de valori&icare a rezultatelor inventarierii. Ae&ul serviciului &inanciar are la rndul lui urmtoarele responsa ilita#i !i sarcini de lucru care duc la una or%anizare a conta ilit#ii n entitate, - conta ilizeaz !i nre%istreaz e9trasele de cont de la nci. - conta ilizeaz !i nre%istreaz opera#iunile !i documentele le%ate de" reevaluri" rezerve" capital !i alte &onduri. 1/

- e&ectueaz nchiderea conturilor de venituri" cheltuieli !i '>$" veri&ic veri&icare lunare. - completeaz trimestrial sau de cate ori este cazul Re%istrul de Cviden# Biscal.

alan#ele de

- #ine le%atura cu $dministra#ia Binanciar !i cola oreaza cu directorul economic n cazul controalelor. - cola oreaz cu" conta ilul !e& la #inerea corect !i la zi a eviden#ei &inanciare !i conta ile. Datorit &aptului c S.C.$utomo ile-Dacia S.$. dep!e!te la data ilan#ului criteriile de mrime" total active de 2.6D*.*** euro !i numrul mediu de salaria#i n cursul e9erci#iului &inanciar de D*" ntocme!te situa#ii &inanciare anuale care cuprind, - ilan#. - cont de pro&it !i pierdere. - situa#ia modi&icrii capitalurilor proprii. - situa#ia &lu9urilor de numerar. - notele e9plicative la situa#iile &inanciare anuale. Re%istrele conta ile o li%atorii care tre uiesc ntocmite de entitate sunt, - Re%istrul 4urnal. - Re%istrul Enventar. - Cartea )are. Re%istrele de conta ilitate !i documentele justi&icative se pstreaz n arhiv n &orma lor ori%inal" %rupate n &unc#ie de natura opera#iunilor !i n ordine cronolo%ic n cadrul e9erci#iului &inanciar la care acestea se re&er. 8n caz de pierdere" sustra%ere sau distru%ere a unor documente conta ile" se vor lua msuri de reconstituire a lor n termen de ma9im 2* de zile de le constatare" ele purtnd men#iunea RReconstituitS. S.C.$utomo ile-Dacia S.$. &olose!te &orma in&ormatic de conta ilitate care presupune utilizarea tehnicii electronice de calcul. Datele din &ormulele conta ile sunt introduse n calculator cu ajutorul pro%ramului de conta ilitate S$6$.

12

CAP II. RAPOARTE 6INANCIARE CONTABILE UTILIZATE 7N ANALIZA DECIZIILOR MANA.ERIALE

).1 M%n%'rafie

%n"a5i#- !ri*in$ !rin i!a#e#e %!eraii e %n%mi %-finan iare

rea#i,a"e n "rime("ru# I1 a# anu#ui )818 $e -"re S.C. Au"%m%5i#e-Da ia S.A. +atrimoniul S.C. $utomo ile-Dacia S.$. la nceputul lunii octom rie /*1* se prezint ast&el, Sim ol cont 1*1/ 1*61 16/1 /111 /1/ /121 /10 /11/ /112 /110 2*1 0*1 0111 0011 D1/1 D211 Denumire cont Capital su scris vrsat Rezerve le%ale Credite ancare pe termen lun% 'erenuri Construc#ii Cchipamente tehnolo%ice )o ilier" aparatur irotic... $mortizarea construc#iilor $mortizarea instala#iilor" mijl. de transport $mortizarea altor imo izri corporale )aterii prime Burnizori Clien#i Empozit pe pro&it Conturi la nci n lei Casa n lei '='$; 'a elul 1.1, Soldurile ini#iale Sold ini#ial De it Credit /.***.***.*** 1.***.*** 1**.***.*** D**.***.*** 1.***.***.*** 2**.***.*** 1.***.*** /*1.***.*** 1**.***.*** D**.*** 1.6**.*** D**.*** 0**.***.*** 1**.*** /**.***.*** D**.*** /.0*2.1**.*** /.0*2.1**.***

OCTOMBRIE )818 1. 8n data de */.J./*1* S.C.$utomo ile-Dacia S.$ decide donarea sumei de 1.***.*** lei ctre casa de copii din )ioveni" din contul curent de la nci. 6D1/ Dona#ii acordate L D1/1 Conturi la nci n lei 1.***.*** lei

/. 8n data de *0.J./*1* S.C.$utomo ile-Dacia S.$. achizi#ioneaz de la S.C. E-B=

S.$. un pro%ram in&ormatic n valoare de 1**.*** lei T '>$" pe az de &actur nr 1. 10

7 /*1 $lte imo ilizri necorporale 00/6 '>$ deducti il

0*0 Burnizori de imo ilizri

1/0.*** lei 1**.*** lei /0.*** lei

2. 8n *1.J./*1* se achit &actura nr.1 reprezentnd achizi#ia pro%ramului in&ormatic de la S.C. E-B= S.$. din contul curent de la nci prin ordinul de plat nr 11. 0*0 Burnizori de imo ilizri L D1/1 Conturi la nci n lei 1/0.*** lei

0. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octom rie n valoare total de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr 1*. 601 Cheltuieli cu salariile personalului D. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr 1*. 0/1 +ersonal salarii datorate L 7 021/ C$S 023/ CBS 0210 C$SS 000 Empozit pe venit de natura salariilor /61.30* lei 90.D** lei 0.D** lei 09.D** lei 1/*./0* lei L 0/1 +ersonal salarii datorate 9**.*** lei

6. 8n *1.J./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6** lei. 0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei

3. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale" n valoare de 113./** lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei

1. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei. 60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei

1D

9. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" n valoare de 0.D** lei. 60D/ C(BS L 0231 C(BS 0.D** lei oli

1*. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei. 60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei

11. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de %arantare" n valoare de/./D* lei. 60D/ $lte cheltuieli privind asi%urrile !i protec#ia social L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i vrsminte asimilate /./D* lei

1/. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei

12. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contri u#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre u%etul de stat consolidat. 7 000 Empozit pe venit de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? ta9e !i vrsminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei 1/*./0* lei 0.D** lei 90.D** lei 09.D** lei 0.D** lei 0.D** lei /./D* lei 06.1** lei 113./** lei 61 lei

16

10. 8n *9.J./*1* se nre%istreaz con&orm notei conta ile nr 1/" amortizarea construc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei !i amortizarea mo ilierului !i a aparaturii irotice 0.*** lei. 6111 Cheltuieli de e9ploatare privind amortizarea imo ilizrilor L 7 /11/ $mortizarea construc#iilor /112 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /110 $mortizarea altor imo ilizri corporale 1D. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 1* de la &urnizorul Romtelecom" n valoare total de 1.*** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e L 0*1 Burnizori 1.*** lei /*.*** lei 1*.*** lei 6.*** lei 0.*** lei

1*6 lei de telecomunica#ii 00/6 '>$ deducti il 190 lei 16. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 1/ de la S.C.Clectrica S.$. L 0*1 Burnizori D.*** lei 0.*2/ lei 961 lei

n valoare total de D.*** lei. 7 6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deducti il

13. 8n 1/.J./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr./*. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 1.*** lei

11. 8n 1D.J./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr.//. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei D.*** lei

19. 8n 16.J./*1* se ncaseaz prin contul curent de la anc de la un client" suma de 1**.***.*** lei" reprezentnd crean#a pentru cele /.*** de autoturisme vndute n luna septem rie. D1/1 Conturi la nci n lei L 0111 Clien#i 1**.***.*** lei

13

/*. 8n 11.J./*1* se dau n consum /** compresoare la pre#ul de nre%istrare 1.*** lei5 uc" D** catalizatoare la pre#ul de 1.*** lei5 uc" 1.*** ujii la pre#ul de 1** lei5 uc !i 0.*** H% o#el la pre#ul de D* lei5H%" con&orm onului de consum nr.D. 6*1 Cheltuieli cu materiile prime /1. 8n /*.J./*1* se o #in /** autoturisme marca Dacia Duster la costul de produc#ie de 3D.*** lei5 uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr //. 20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor stocurilor de produse //. 8n /D.J./*1* se plte!te din contul curent de la nci" con&orm ordinului de plat nr. 13" impozitul pe pro&it a&erent trimestrului EEE al anului /*1*. 0011 Empozitul pe pro&it NOIEMBRIE )818 L D1/1 Conturi la nci n lei 1**.*** lei 1D.***.*** lei L 2*1 )aterii prime 1.***.*** lei

/2. 8n *2.JE./*1* se vnd cele /** de autoturisme Dacia Duster unui Dealer $uto din @ucure!ti la pre#ul de vnzare de 1/D.***lei5 uc" con&orm &acturii nr. 22. a. vnzarea propriu-zis a autoturismelor, 0111 Clien#i L 7 3*1 >enituri din vnzarea produselor &inite 00/3 '>$ colectat 21.***.*** lei /D.***.*** lei 6.***.*** lei

. concomitent se descarc %estiunea pentru autoturismele Dacia Duster vndute" la pre#ul de nre%istrare de 1D.***.*** lei, 311>enituri a&erente costurilor stocurilor de produse /0. 8n *0.JE./*1* se acord un avans n valoare de /**.*** lei T '>$ din casieria societ#ii" ctre E-$ Schae&&ler :@ra!ov<" pentru cumprarea de cutii de vitez" con&orm chitan#ei nr.2D. 7 0*91 Burnizori - de itori 00/6 '>$ deducti il L D211 Casa n lei /01.*** lei /**.*** lei 01.*** lei L 20D +roduse &inite 1D.***.*** lei

/D. 8n *D.JE./*1* se achizi#ioneaz de la E-$ Schae&&ler :@ra!ov< /** cutii de vitez la pre#ul de /.D** lei5 uc T '>$" con&orm &acturii nr.0*. 11

7 2*1 )aterii prime 00/6 '>$ deducti il

0*1 Burnizori

6/*.*** lei D**.*** lei 1/*.*** lei

/6. 8n *3.JE./*1* se plte!te !i se re%ularizeaz avansul ctre E-$ Schae&&ler :@ra!ov< prin contul curent de la anc con&orm ordinului de plat nr./9. 0*1 Burnizori 7 0*91 Burnizori - de itori 00/6 '>$ deducti il D1/1 Conturi la nci n lei /3. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octom L 0/1 +ersonal salarii datorate L 6/*.*** lei /**.*** lei 01.*** lei 23/.***lei rie n valoare 9**.*** lei

total de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr /*. 601 Cheltuieli cu salariile personalului /1. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr /*. 0/1 +ersonal salarii datorate L 7 021/ C$S 023/ CBS 0210 C$SS 000 Empozit pe venit de natura salariilor /9. 8n *1.JE./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6* lei. 0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei /61.30* lei 90.D** lei 0.D** lei 09.D** lei 1/*./0* lei

2*. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale" n valoare de 113./** lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei

21. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei. 60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei

2/. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" n valoare de 0.D** lei. 60D/ C(BS L 0231 C(BS 19 0.D** lei

22. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei.

oli

60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei 20. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de %arantare" n valoare de /./D* lei. 60D/ $lte cheltuieli privind asi%urrile !i protec#ia social L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i vrsminte asimilate /./D* lei

2D. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei

26. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contri u#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre u%etul de stat consolidat. 7 000 Empozit pe venit de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? ta9e !i vrsminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei 1/*./0* lei 0.D** lei 90.D** lei 09.D** lei 0.D** lei 0.D** lei /./D* lei 06.1** lei 113./** lei 61 lei

23. 8n *9.JE./*1* se nre%istreaz con&orm notei conta ile nr./1" amortizarea consruc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei" /*

amortizarea mo ilierului !i a aparaturii in&ormatic 2.*** lei 6111 Cheltuieli de e9ploatare privind amortizarea imo ilizrilor L

irotice 0.*** lei !i amortizarea pro%ramului /2.*** lei 1*.*** lei 6.*** lei 0.*** lei 2.*** lei

7 /11/ $mortizarea construc#iilor /112 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /110 $mortizarea altor imo ilizri corporale /1*1 $mortizarea altor imo ilizri necorporale

21. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr D*" de la &urnizorul Romtelecom" n valoare total de 1.1** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e de telecomunica#ii 00/6 '>$ deducti il L 0*1 Burnizori 1.1** lei 1.0D/ lei 201 lei

29. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 6*" de la S.C.Clectrica S.$. n valoare total de 6.D** lei. 7 6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deducti il L 0*1 Burnizori 6.D** lei D./0/ lei 1./D1 lei

0*. 8n /0.JE./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr.01. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 1.1** lei

01. 8n /6.JE./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr.02. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 6.D** lei 0/. 8n /1.JE./*1* se ncaseaz de la Dealer-ul $uto din @ucure!ti suma de 21.***.*** lei" reprezentnd contravaloarea autoturismelo Dacia Duster vndute acestuia. D1/1 Conturi la nci n lei L 0111 Clien#i 21.***.*** lei

02. 8n /9.JE. se dau n consum /** de cutii de vitez la pre#ul de nre%istrare de /.D** lei5 uc" /.*** H% o#el la pre#ul de nre%istrare de D*lei5H% !i 1.*** litri de vopsea la pre#ul de nre%istrare de 1** lei5l" con&orm onului de consum nr 00. /1

6*1 Cheltuieli cu materiile prime

2*1 )aterii prime

3**.*** lei

DECEMBRIE )818 00. 8n */.JEE./*1* se o #in 2** de autoturisme Dacia ;o%an la costul de produc#ie de 2*.*** lei5 uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr 22. 20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor stocurilor de produse 0D. 8n *2.JEE./*1* se nre%istreaz achitarea unei amenzi prin contul curent de la nci primite de la +rotec#ia )ediului pentru poluarea aerului" n valoare de /*.*** lei" con&orm ordinului de plat nr DD. 6D11 Desp%u iri" amenzi !i penalit#i 06. 8n *0.JEE./*1* s-au ncasat desp%u iri de la o societate de asi%urri" prin casieria societ#ii n valoare de DD.*** lei" con&orm chitan#ei nr D6. D211 Casa n lei L 3D11 >enituri din desp%u iri" amenzi !i penalit#i 03. 8n *D.JEE./*1* se nre%istreaz do nda a&erent creditului ancar pe termen lun%" pentru e9erci#iul &inanciar /*1*" n valoare de 3.*** lei 666 Cheltuieli privind do nzile L 161/ Do nzi a&erente creditelor ancare pe termen 3.*** lei DD.*** lei L D1/1 Conturi la nci n lei /*.*** lei 9.***.*** lei

lun% 01. 8n *6.JEE./*1* se nre%istreaz achitarea ratei creditului ancar pe termen lun% !i a do nzii a&erente acestuia pentru e9erci#iul &inanciar /*1*" din contul curent de la nci" n valoare de /*.*** lei" con&orm ordinului de plata nr.61. 7 16/1 Credite ancare pe termen lun% 161/ Do nzi a&erente creditelor ancare pe termen lun% // L D1/1 Conturi la nci n lei /*.*** lei 12.*** lei 3.*** lei

09. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octom rie n valoare total de 9**.*** con&orm statului de salarii nr 2*. 601 Cheltuieli cu salariile personalului D*. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr 1*. 0/1 +ersonal salarii datorate L 7 021/ C$S 023/ CBS 0210 C$SS 000 Empozit pe venit de natura salariilor D1. 8n *1.JEE./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6* lei. 0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei /61.30* lei 90.D** lei 0.D** lei 09.D** lei 1/*./0* lei L 0/1 +ersonal salarii datorate 9**.*** lei

D/. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale" n valoare de 113./** lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei

D2. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la asi%urrile sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei. 60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei

D0. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" n valoare de 0.D** lei. 60D/ C(BS L 0231 C(BS 0.D** lei

DD. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la oli pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei. 60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei

D6. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. la &ondul de %arantare" n valoare de/./D* lei. 60D/ $lte cheltuieli privind L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i /2 /./D* lei

asi%urrile !i protec#ia social

vrsminte asimilate

D3. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contri u#ia S.C.$utomo ile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei. 60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei

D1. 8n *9.JEE./*1* se nre%istreaz con&orm notei conta ile nr./1" amortizarea consruc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei" amortizarea mo ilierului !i a aparaturii in&ormatic 2.*** lei 6111 Cheltuieli de e9ploatare privind amortizarea imo ilizrilor L 7 /11/ $mortizarea construc#iilor /112 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /110 $mortizarea altor imo ilizri corporale /1*1 $mortizarea altor /2.*** lei 1*.*** lei 6.*** lei 0.*** lei irotice 0.*** lei !i amortizarea pro%ramului

2.*** lei imo ilizri necorporale D9. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contri u#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre u%etul de stat consolidat. 7 000 Empozit pe venit de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? ta9e !i vrsminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei 1/*./0* lei 0.D** lei 90.D** lei 09.D** lei 0.D** lei 0.D** lei /./D* lei 06.1** lei 113./** lei 61 lei

6*. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 66 de la &urnizorul Romtelecom" n valoare total de /.D** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e L 0*1 Burnizori /.D** lei /.*16 lei

/0

de telecomunica#ii 00/6 '>$ deducti il

010 lei

61. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 3* de la S.C.Clectrica S.$. n valoare total de 3.D** lei. 7 6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deducti il L 0*1 Burnizori 3.D** lei 6.*01 lei 1.0D/ lei

6/. 8n /*.JEE./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr.31. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei /.D** lei 62. 8n /*.JEE./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria societ#ii" con&orm chitan#ei nr.3/. 0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 3.D** lei

60. 8n //.JEE./*1* se prime!te e9trasul de cont de la anc pentru e9erci#iul &inanciar /*1*" din care au rezultat cheltuieli pentru administrarea contului curent n valoare de 1.1** lei !i venituri a&erente contului curent n valoare de 2.*** lei. a. nre%istrarea cheltuielilor pentru administrarea contului 6/3 Cheltuieli cu serviciile L D1/1 Conturi la nci n lei 1.1** lei ancare !i asimilate . nre%istrarea veniturilor a&erente contului D1/1 Conturi la nci n lei L 366 >enituri din do nzi 2.*** lei

66. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomo ile-Dacia S.$. nre%istreaz re%ularizarea '>$. 00/3 U 00/6 V 00/2 00/3 '>$ colectat L 7 00/6 '>$ deducti il 00/2 '>$ de plat 6.**1./** lei 101.3*0 lei D.1D/.096 lei

63. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomo ile-Dacia S.$. nre%istreaz nchiderea conturilor de venituri !i de cheltuieli. a. nchiderea conturilor de venituri 7 311 >enituri a&erente costurilor stocurilor de produse 3*1 >enituri din vnzarea /D L 1/1 +ro&it sau pierdere 20.*92.*** lei 9.*2*.*** lei /D.***.*** lei

produselor &inite 3D11 >enituri din desp%u iri 366 >enituri din do nzi

6*.*** lei 2.*** lei

. nchiderea conturilor de cheltuieli 1/1 +ro&it sau pierdere L

7 6D1/ Dona#ii acordate 601 Cheltuieli cu salariile personalului 60D1 C($S 60D/ C(BS 60D2 C($SS 6111 Cheltuieli de e9ploatare privind amortizarea imo ilizrilor 6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e de telecomunica#ii 6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 6*1 Cheltuieli cu materiile prime 6D11 Desp%u iri" amenzi !i penalit#i 666 Cheltuieli privind do nzile 6/3 Cheltuieli cu serviciile ancare !i asimilate 691 Cheltuieli cu impozitul pe pro&it

1*.31/.*36 lei 1.***.*** lei /.3**.*** lei D3D./12 lei /*./D* lei 10*.0** lei 66.*** lei 0./30 lei 1D.2// lei 1.3*D.*** lei /*.*** lei 3.*** lei 1.1** lei 0.0D6.303 lei

/6

).) Lu r-ri !remer'-"%are n"% mirii (i"uaii#%r finan iare #a S.C.Au"%m%5i#eDa ia S.A. rea#i,a"e n $a"a $e +1.9II.)818 a. 1erifi area nre'i("r-rii %re "e n %n"uri a "u"ur%r %!eraii#%r Din analiza documentelor conta ile analizate la S.C.$utomo ile-Dacia S.$. se constat c au &ost ntocmite toate documentele justi&icative a&erente opera#iilor economico&inanciare ale entit#ii" respectiv, - au &ost ntocmite note de predare-trans&er-restituire pentru toate autoturismele &a ricate. -au &ost ntocmite note de intrare-recep#ie pentru cutiile de vitez cumprate de la E-$ Schae&&ler !i pentru pro%ramul in&ormatic cumprat de la S.C. E-B= S.$. - au &ost emise onuri de consum a&erente consumurilor de catalizatoare" ujii" compresoare" cutii de vitez" vopsea. - au &ost ntocmite &acturile care atest ie!irea din entitate a autoturismelor Dacia Duster. Cu ocazia veri&icrilor e&ectuate s-a constatat nre%istrarea corect n conta ilitate a tuturor opera#iilor economico-&inanciare re&lectate n documente!e justi&icative. 5. 1erifi area %n %r$anei $in"re %n"a5i#i"a"e :i e*i$ena %!era"i*-, $in"re

%n"a5i#i"a"ea (in"e"i - :i ea ana#i"i >eri&icarea concordan#ei dintre conta ilitate !i eviden#a operativ" dintre conta ilitatea sintetic !i cea analitic a urmrit ca toate totalurile sta ilite n re%istrul stocurilor !i re%istrul de cas s corespund cu eviden#ele din conta ilitate. - totalul sta ilit n re%istrul stocului corespunde cu soldul contului R2*1S. - soldul din re%istrul de cas a &ost comparat cu soldul contului RD21S. - totalul soldurilor din e9trasul de cont primit n luna decem rie de la anc a &ost comparat cu soldul contului RD1/S. 8n urma acestor veri&icri nu s-a constatat nici o %re!eal n opera#iile economico&inanciare e&ectuate pe trimestrul E> al anului /*1*. . 7n"% mirea 5a#anei $e *erifi are !r%*i,%rie, nain"e $e in*en"ariere

/3

$. In*en"arierea 'enera#- a !a"rim%niu#ui S.C.$utomo ile-Dacia S.$. inventariaz patrimoniul o sin%ur dat pe an" cu ocazia nchiderii e9erci#iului &inanciar" la 21 decem rie /*1*. +re%tirea inventarierii a constat n luarea urmtoarelor msuri or%anizatorice, - a &ost constituit o comisie central" &ormat din 3 oameni !i D su comisii de inventariere" &ormat din 3 oameni &iecare" pentru a realiza inventarierea ntre%ii entit#i. - toate opera#iunile de intrare-ie!ire a unurilor din %estiune au &ost sistate. - au &ost si%ilate cile de acces n %estiune cu e9cep#ia locului n care ncepe inventarierea. - au &ost luate declara#ii scrise de la to#i %estionarii" din care au rezultat c nu au n %estiune unuri nerecep#ionate" nu au predat sau primit unuri &r s ntocmeasc documentele necesare !i nu au cuno!tin# de e9isten#a unor plusuri sau minusuri n %estiune. - se veri&ic dac aparatele de masur sunt n un stare de &unc#ionare. Enventarierea propriu-zis const n constatarea" descrierea !i evaluarea elementelor patrimoniale !i se &ace la locurile de depozitare a unurilor respective" constatrile trecndu-se n listele de inventariere. ;istele de inventariere se ntocmesc separat pe locuri de depozitare" pe cate%orii de unuri !i pe persoane responsa ile de inte%ritatea lor. @unurile inventariate se nscriu n listele de inventariere cu precizarea denumirii" codului" unit#ii de msur" indicilor calitativi" pre#ului unitar de eviden#. ;istele de inventariere se completeaz cite#" &r !tersturi sau intercalri de rnduri. Spa#iile li ere se areaz" iar eventualele corecturi se certi&ic de catre persoanele care urmeaz s semneze aceste liste. Sta ilirea stocurilor &aptice se &ace prin numrare" cntrire" msurare sau calcule tehnice. Clementele patrimoniale de activ" datorii !i capitaluri proprii" a caror e9isten# nu poate &i costatat prin inventarieri &izice se veri&ic pe aza datelor din conta ilitate. Comisiile de inventariere sta ilesc caracterul plusurilor sau al minusurilor constatate !i propun modul de re%ularizare a di&eren#elor de inventariere. Sta ilirea rezultatelor inventarierii se realizeaz prin compararea cantit#ilor !i valorilor consemnate n listele de inventariere cu cele nre%istrate n conta ilitate. 'oate rezultatele inventarierii se nscriu de ctre comisia central de inventariere ntr-un proces ver al" n care se men#ioneaz urmtoarele , data ntocmirii" numele mem rilor comisiilor de inventariere" rezultatele inventarierii" concluziile !i propunerile comisiei cu privire la cauzele minusurilor constatate" persoanele vinovate ct !i propunerile de msuri n le%tur cu acestea. Rezultatele /1

inventarierii elementelor de activ" datorii sau capitaluri proprii sunt %rupate dup natura lor con&orm posturilor din ilan# !i se nre%istreaz n re%istrul-inventar. Con&orm listelor de inventar ntocmite de comisiile de inventariere se constat un minus de 1* ro#i de rezerv n valoare de D** lei5 uc" datorat %estionarului compartimentului de produc#ie !i n plus un autoturism Dacia ;o%an n valoare de 2*.*** lei. a. se nre%istreaz minusul la inventar al ro#ilor de rezerv 6*1 Cheltuieli cu materiile prime . se imput %estionarului lipsa ro#ilor de rezerv 0/1/ $lte crean#e n le%tur cu personalul L 7 3D11 >enituri din desp%u iri" amenzi !i penalit#i 00/3 '>$ colectat 6./** lei D.*** lei 1./** lei L 2*1 )aterii prime D.*** lei

c. se nre%istreaz plusul la inventar constnd ntr-un autoturism Dacia ;o%an 20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor stocurilor de produse e. Efe "uarea %!eraiuni#%r $e $e#imi"are n "im! a /e#"uie#i#%r :i *eni"uri#%r S.C.$utomo ile-Dacia S.$. nu a e&ectuat opera#iuni economico-&inanciare care se re&er la perioada curent" adic anul /*1* !i care sunt a&erente e9erci#iilor &inanciare viitoare. f. De"erminarea re,u#"a"u#ui e;er iiu#ui finan iar :i re!ar"i,area a e("uia S.C.$utomo ile-Dacia S.$. n trimestrul E> al anului /*1* a o #inut venituri n valoare de 20.*92.*** lei !i cheltuieli n valoare de 1*.31/.*36 lei. - rezultatul conta il o #inut de entitate este /2.21*.9/0 lei. - rezultatul impoza il este de /3.100.631 lei. - impozitul pe pro&it datorat statului romn este de 0.0D6.303 lei. 8n 21.JEE./*1* se nre%istreaz impozitul pe pro&it datorat statului romn de ctre S.C.$utomo ile-Dacia S.$. 691 Cheltuieli cu impozitul L 0011 Empozit pe pro&it 0.0D6.303 lei pe pro&it '. S"a5i#irea ru#a0e#%r #unare Re'i("ru# 2urna# :i Car"ea Mare /. 7n"% mirea 5a#anei $e *erifi are $efini"i*/9 2*.*** lei

i. 7n"% mirea !r%!riu-,i(- a (i"uaii#%r finan iare

).+ 7n"% mirea !r%!riu-,i(- a (i"uaii#%r finan iare - ilan# - cont de pro&it !i pierdere - situa#ia modi&icrii capitalurilor proprii - situa#ia &lu9urilor de trezorerie - notele e9plicative

2*