MATERIAL PARA EL ALUMNO:

A) 5 8

BANCOS 600,000 120,000 800,000 20,000 400,000 304,000 560,000 240,000 -

1 3 7 11 14

A) 8

CLIENTES 200,000 200,000

(MD) (S)

1,800,000 556,000

1,244,000 (MA) (S)

(MD)

400,000 168,000

A)

EQUIPO DE REPARTO 600,000

A)

MOBILIARIO Y EQUIPO 400,000

(MD) (S)

600,000 600,000

(MD) (S)

400,000 400,000

ACREDORES DIVERSOS 280,000 (A 320,000 -

4 7

PROVERDORES 40,000 320,000

MD) S)

600,000 (MA) 600,000 (s)

(MD) (s)

360,000

2 11

COMPRAS 400,000 800,000

CAPITAL SOCIAL

(MD) 1'200,00

(MA) (S)

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 40,000 -

EQUIPO DE TRANSPORTE 440,000

(MD) (S)

40,000 (MA) 40,000 (S)

(MD)

440,000 440,000

DOCUMENTOS POR COBRAR 5 400,000 48,000 -

3 12

GASTOS SOBRE COMPRAS 20,000 28,000

(MD) (S)

400,000 352,000

48,000 (MA) (S)

(MD) (S)

48,000

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 16,000 -

VENTAS 7

16,000 (MA) 16,000 (S)

10

DESCUENTO SOBRE VENTAS 8,000

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 48,000

(MD) (S)

8,000 8,000

(MD) (S)

48,000 48,000

DOCUMENTOS POR PAGAR 240,000 -

11

REBAJAS SOBRE VENTAS 32,000

240,000 (MA) 240,00 (S)

(MD) (S)

32,000 32,000

14

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 240,000

10

CAJA 192,000

(MD) (S)

240,000 240,000

(MD) (S)

192,000 156,000

INVENTARIOS A) 1'000,000

13

PAPELERIA Y ARTICULOS DE ESCRITORIO 8,000

(MD) 1'000,000 (S) 1'000,000

(MD) (S)

8,000 8,000

A)

PERDIDAS DEL EJERCICIO 200,000

(MD) (S)

200,000 200,000

CLIENTES 32,000 200,000 9 10

232,000 (MA) (S)

MOBILIARIO Y EQUIPO

0 (MA) (S)

PROVERDORES 320,000 (A) 400,000 -

720,000 (MA) 360,000 (S)

CAPITAL SOCIAL 2'400,000

(A)

2'400,000 2'400,000

(MA) (S)

EQUIPO DE TRANSPORTE

(MA) (S)

GASTOS SOBRE COMPRAS

(MA) (S)

VENTAS 1'200,000 600,000 -

5 8

1'800,000 1'800,000

(MA) (S)

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS

REBAJAS SOBRE VENTAS

CAJA 28,000 8,000 12 13

36,000 (MA) (S)

PAPELERIA ARTICULOS DE ESCRITORIO

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Bancos Clientes Inventarios $600,000.00 $200,000.00 $1,000,000.00 $1,800,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores $320,000.00 Acreedores Diversos $280,000.00

CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto $400,000.00 $600,000.00 $1,000,000.00 Capital Social Prdida del Ejercicio $2,400,000.00 $200,000.00

SUMA EL ACTIVO

$2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

OPERACIONES: 4 de Enero de 2010. 1.- Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito. 6 de Enero de 2010. 2.- Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3.- La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.

11 de Enero de2010. 4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de

12 de Enero de 2010. 5.- Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el b

12 de Enero de 2010. 6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio

14 de Enero de 2010. 7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descue

15 de Enero de 2010. 8.- Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,00

18 de Enero de 2010. 9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la

20 de Enero de 2010. 10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $

22 de Enero de 2010. 11.- Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan docum

25 de Enero de 2010. 12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo 27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.

29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le an 30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de

$ 80,000.

$600,000.00

$2,200,000.00

$2,800,000.00

adas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.

mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.

n al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta.

donos por pronto pago un descuento del 5%.

itan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito.

anca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corrien

concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.

000 restantes se entregan documentos como garanta.

el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe.

antidad de

$ 80,000.

e entrego como garanta.

s de su adeudo en cuenta corriente.

cuenta Caja Bancos Documentos por cobrar Clientes Mobiliario y equipo inventarios Equipo de reparto Equipo de transporte Papelera y artculos Rentas pagadas x anticipado Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar Capital social perdidas de ejercicios anteriores Rebajas sobre venta descuento sobre venta Bonificaciones sobre venta Compras Gastos de compra Ventas Devoluciones sobre compra Descuentos sobre compra SUMAS IGUALES

saldo saldo deudor acreedor 156,000 556,000 352,000 168,000 400,000 1'000,000 600,000 440,000 8,000 240,000 360,000 600,000 240,000 2'400,000 200,000.00 32,000.00 8,000.00 48,000.00 1'200,000 48,000.00 1'800,000 40,000 16,000 5'456,000 5'456,000