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1. Ao
2 0 1 2 4. Nmero de formulario
3
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)
4 8. Segundo apellido
5 9. Primer nombre
Datos Generales
25. Si se acoge al art. 163 Ley 1607 de 2012 (Ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes), marque X 27. No. de formulario anterior
Si es una correccin indique : 26. Cd.. 28. Fraccin ao gravable 2013 (Marque "X")
Renta lquida ordinaria del ejercicio (Si casilla mayor que 0 escriba el resultado, de lo contra 0) O Prdida lquida del ejercicio (Si casillas 51 + mayor que 0 escriba el resultado, de lo contra 0) 30 889,885,000 Renta Ganancias Ocasionales Liquidacin Privada Compensaciones
Datos Informativos
31 139,921,000
32
Renta Presuntiva
33
34 12,506,362,000
Rentas gravables
35
24,263,000
Renta lquida gravable (Al mayor valor en 61, reste 62 y sume 63) Ingresos por ganancias ocasionales
Inventarios Patrimonio
36 4,562,207,000
Activos fijos
37 608,504,000
Otros activos
38 69,275,000
39
18,066,568,000
Pasivos
40
Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607/12 4,581,839,000 Impuesto sobre la renta lquida gravable
41
13,484,729,000 Descuentos Tributarios 14,061,338,000 Impuesto neto de renta (casillas 70-71) 279,419,000 Impuesto de ganancias ocasionales 800,000
42
43
44
45
Total impuesto a cargo (sume casillas 72 14,341,557,000 Menos :Anticipo renta y complementarios por gravable 2012 (casilla 80 declaracin 2011)
46
1,095,358,000
47 486,000
Menos: Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de o compensacin (casilla 84 declaracin 2011) Menos: Autorretenciones
48
13,245,713,000
49
1,475,658,000
Costos
Otros costos
50
51
52
Saldo a pagar por impuesto (si casillas 74 79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo escriba 0) Sanciones
Deducciones
53
54
Otras deducciones
55
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contra 0) O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79 mayor que 0 escriba el resultado; de lo co escriba 0)
56
87. DV 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora 980. Pago Total
Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario
47456-T
ios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas, les y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada
110
9. Primer nombre
Renta lquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) O Prdida lquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) Compensaciones
57
8,995,920,000
58
8,995,920,000
221,806,000
62 Rentas gravables 63 Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste 62 y sume 63) Ingresos por ganancias ocasionales 65 Costos por ganancias ocasionales 66 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67) 68
138,811,000
64
8,857,109,000
22,000,000
2,000,000
20,000,000 Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607/12 69 Impuesto sobre la renta lquida gravable 70 2,908,128,000 Descuentos Tributarios 71 Impuesto neto de renta (casillas 70-71) 72 2,908,128,000 Impuesto de ganancias ocasionales 73 Total impuesto a cargo (sume casillas 72 + 73) 74 Menos :Anticipo renta y complementarios por el ao gravable 2012 (casilla 80 declaracin 2011) Menos: Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin o compensacin (casilla 84 declaracin 2011) Menos: Autorretenciones 77 Menos: Otras retenciones 78 4,500,000 0 2,912,128,000 4,000,000 0 1,790,000
75
76
Total retenciones ao gravable 2012 (sume casillas 77 y 78) Ms: Anticipo impuesto renta para el ao gravable 2013
79 80
4,500,000
800,032,000 Saldo a pagar por impuesto (si casillas 74+80-75-7679 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario 81 escriba 0) Sanciones Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) Impuesto de ganancia ocasional Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607/12 82 0
3,707,660,000
83 84
3,707,660,000
85
3,707,660,000
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110 (Nota: Para efectos de calcular automticamente el valor de los renglones 70, 73 y 85 ("impuesto sobre la renta", "impuesto de ganancias ocasionales", "impuesto ganancia ocasional art. 163 ley 1607/12"), y conocindose que este formulario 110 puede ser utilizado por distintas clases de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes dos opciones:
1. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida, obligada a llevar contabilidad en Colombia, sin importar si es de nacionalidad colombiana o extranjera, pero que por el ao 2012 califica como "residente" ante el Gobierno colombiano (estos liquidan su impuesto con la tabla del art. 241 del E.T.). O lo est usando una persona natural o sucesin ilquida COLOMBIANA, obligada a llevar contabilidad en Colombia, y que por el 2012 califica como "no residente" ante el gobierno Colombiano (estos tambin liquidan su impuesto con la tabla del art. 241 del E.T.).
2. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida EXTRANJERA, obligada a llevar contabilidad en Colombia, y que por el ao 2012 calific como "no residente" ante el Gobierno colombiano (liquidan su impuesto con tarifa de 7%, o del 33%, o con oras especiales segn el tipo de renta obtenida en Colombia o segn si estn ubicados en pases con los cuales existan convenios para evitar la doble tributacin internacional (ver art.246-1 a 247 del E.T. y las leyes de Convenios para evitar doble tributacin con Espaa, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261 de 2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canad, Ley1459/2011; ). Para este caso, en el calculo automtico del impuesto usaremos la tarifa del 33% por lo cual sugerimos que quien aplique esta opcin revise manualmente el calculo del rengln 70, 73 y 83 por si necesita hacer algn ajuste Indique cual de las 2 opciones anteriores es la escogida 1
Responda adicionalmente las siguientes preguntas: Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida, obligada a llevar contabilidad, colombiana o extranjera, residente o no residente por el 2012, pero acogida por el 2012 al beneficio del art. 4 Ley 1429 de 2010 (pequeas empresas)? Indique su respuesta a la pregunta Porcentaje con que pueden reducir, en este ao 2012, el impuesto que iban a pagar las rentas operaciones obtenidas con la pequea empresa No
100%
(en este caso en particular, y segn lo indicado en el art. 2 del decreto 4910 de dic 26 de 2011, se hace necesario discriminar cul es la renta operacional gravada (diferencia entre ingresos netos menos gastos y costos deducibles y menos rentas exentas) producida con el pequeo negocio o empresa que tuvieron en Colombia durante el 2012 (y que s queda sujeta al beneficio de tarifa reducida del impuesto), y cul es el resto de la renta ordinaria gravada (ingresos netos menos costos y gastos deducibles menos rentas exentas) obtenida con todas las dems actividades que no son del pequeo negocio (los arriendos, los intereses, los dividendos, los salarios etc.) la cual s debe producir impuesto con la tarifa plena. Esta clasificacin entre la renta del pequeo negocio y las dems rentas del ao implica que la persona natural o sucesin ilquida debi haber llevado contabilidad con la discriminacin en cuentas contables especiales para cada tipo de renta o ingreso y para sus respectivos costos y gastos asociados al ingreso. Advirtase que el valor de la renta o utilidad obtenida con la pequea empresa no se reporta en el rengln 62 de "Rentas exentas" por cuanto ese no es el beneficio que las da la Ley 1429. El beneficio es el de aplicar tarifas reducidas progresivas durante sus primeros 5 10 aos (dependiendo del departamento en que se instalen). La nica manera de llegar a reflejar valores en el rengln 62 de "Rentas exentas" por las actividades operacionales de la pequea empresa sera si de casualidad la actividad de la pequea empresa corresponde a alguna de las actividades que por el 2012 estn sealadas como actividades econmicas que forman "rentas exentas" tales como las actividades mencionadas en el art. 207-2 del E.T. (nuevos hoteles, ecoturismo, energa elica, etc.). Adems, cualquier persona natural o sucesin ilquida, con solo haber establecido una "pequea empresa" en Colombia registrndola en Cmara de comercio, cumpliendo con los requisitos del Decreto 545 de febrero de 2011 y notificando a la DIAN que se acoge a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 entregando los documentos del art. 6 del decreto 4910, quedan exonerados de calcular Renta Presuntiva en esos primeros 5 10 aos de funcionamiento de su pequea empresa . Por tal motivo, en el rengln 64 de "Renta Liquida gravable" (donde quedaran reflejadas en forma consolidada tanto las utilidades o prdidas netas fiscales obtenidas con la pequea empresa como las utilidades o prdidas netas obtenidas con las dems actividades) se har necesario que cada declarante diligencie manualmente la casilla especial que diseamos en este archivo de excel (pues el formulario 110 no lo hizo) y de esa forma se pueda definir si la persona obtuvo rentas o utilidades con su pequeo negocio para logar que sobre esa renta o utilidad de su pequeo negocio se le aplique por el 2012 la reduccin de impuesto que se menciona en el pargrafo 1 del art.3 del decreto 4910 . Adems, para quienes tengan la obligacin de diligenciar el formato 1732, el hecho de
Recurdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciacin acumulada) o la cuenta 1399 (Provisin de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativ para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas Saldos Contables a dic. 31/2012 Parciales Totales Ajustes para llegar a saldos fiscales (ver nota *.* al final de esta misma hoja)
Rengln
Cdigo PUC
30 510506 510527 510530 510533 510536 510539 510548 520506 520518 520527 520530 520533 520536 520539 520548 720506 720527 720530 720533 720536 720539 720548 31
Total Gastos De Nmina Sueldos Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Sueldos Comisiones Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Sueldos Auxilio de Transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Aportes al Sistema de Seguridad Social
889,885,000 363,508,000 1,407,466 30,335,926 4,366,752 30,133,636 21,649,956 49,036,830 264,504,356 50,025,836 499,200 17,208,610 1,036,330 17,376,362 8,532,369 30,263,636 0 0 0 0 0 0 0 140,989,000
510568 510569 510570 520568 520569 520570 720568 720569 720570 32 510572 510575 510578 520572 520575 520578 720572 720575 720578
ARP EPS Fondos Pensiones ARL EPS Fondos Pensiones ARL EPS Fondos Pensiones Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacin CAJA COMP. ICBF SENA CAJA COMP. ICBF SENA CAJA COMP. ICBF SENA
1,665,810 29,087,896 39,740,666 1,665,810 29,087,896 39,740,666 0 0 0 53,616,000 14,962,872 11,222,154 7,481,437 8,866,268 6,649,700 4,433,137 0 0 0
33 1105 1110 1115 1120 1125 1215 1220 1225 1230 1235 1240 1245 1250 1260 1295 129915 129995
Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias Caja General Bancos- Moneda Nacional Bancos- Moneda Extranjera Remesas en trnsito Cuentas de ahorro Fondos Bonos Cdulas Certificados Papeles comerciales Ttulos Aceptaciones bancarias Derechos Fiduciarios Derechos de recompra de inversiones negociadas Cuentas en Participacin Otras Inversiones a Provisiones sobre inversiones (distintas a la provisin sobre acciones o cuotas; la provisin sobre estas ultimas van en el rengln 35) Efectivo y otras inversiones que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores Cuentas por Cobrar Clientes Clientes A compaas Vinculadas Cuenta por cobrar a casa matriz Cuentas por cobrar a vinculados econmicos Anticipos y avances Depsitos Promesas de compraventa Ingresos por cobrar Retenciones sobre contratos Anticipo de Impuestos y contribuciones Reclamaciones
140,000
(k )
(b-1)
1,000,000 (a)
34 1305 1310 1315 1320 1330 1335 1340 1345 1350 1355 1360
(e )
20,000,000
(k)
45,000
1365 1380
1399 1399
Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores Varios Provisin sobre Clientes y otras cuentas que s tuvieron en este ao o en los anteriores una contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con vinculados econmicos (solo esta provisin, si se ajuste a los mximos permitidos por la norma fiscal, es aceptada fiscalmente; ver art. 145 del E.T.) Provisin sobre las dems cuentas por cobrar (esta sera la que no es aceptada fiscalmente) Cuentas por cobrar que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores Acciones y Aportes Acciones (en sociedades nacionales) Acciones (en sociedades del exterior) Acciones en sociedades ubicadas en pases con los que Colombia tiene convenios de doble tributacin Cuotas o partes de inters social (sociedades nacionales) Cuotas o partes de inters social (sociedades del exterior) Cuotas en sociedades ubicadas en pases con los que Colombia tiene convenios de doble tributacin y Provisiones Acciones y cuotas que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores Inventarios Materias Primas Productos en proceso Obras de construccin en curso Obras de organismo Contratos en ejecucin Cultivos en desarrollo Plantaciones agrcolas Productos terminados Mercancas no fabricadas por la empresa Bienes races para la venta Inventarios de Semovientes bovinos Inventarios de actividades avcolas, pisccolas y otras especies menores Terrenos Materiales, repuestos y accesorios Envases y empaques Inventarios en trnsito provisin para inventarios Disminucin de inventarios (art. 64 del E.T.) Inventarios que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores Activos Fijos Terrenos Materiales proyectos Petroleros Construcciones en curso Maquinaria y Equipo en montaje Edificaciones Maquinaria y Equipo
7,174,358 631,144
(48,264,204) (2,000,000) 790,000 22,000,000 22,000,000 0 0 0 0 0 0 0 4,413,285,000 0 0 0 0 0 0 0 0 4,442,587,665 0 113,971,796 0 0 0 0 0 (143,274,222) 0 553,564,000 110,000,000 0 0 0 230,000,000 211,200,000 19,178,000 ( d ) 0 (a) 2,263,000 (d) 2,000,000 (a )
36 1405 1410 1415 1417 1420 1425 1428 1430 1435 1440 1445 1445 1450 1455 1460 1465 1499
5,647,868 (a-2)
143,274,222 (a)
40,099,000 ( d ) 165,000 ( d )
152405 1528 1532 1536 1540 1556 1564 1568 1572 162535 159205 159210 159215 159220 159225 159230 159235 159255 1596 159705 159710 159805 1599 169830
Equipo de oficina-Muebles y enseres Equipo de comunicacin y cmputo Equipo mdico y cientfico Equipo de hoteles y restaurantes Flota y Equipo de Transporte Acueductos, plantas y redes Plantaciones agrcolas y forestales Vas de Comunicacin Minas, canteras y yacimientos Bienes recibidos en Leasing Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin acumulada de Edificaciones acumulada de Maquinaria acumulada-equi.ofici-muebl.y ense. acumulada equipo computacin yc. acumulada equipo mdico y cientfico acumulada equipo de hoteles y restaura flota y equipo de transporte acueductos, plantas y redes
0 14,000 ( d )
(d) (d)
Depreciacin diferida Amortizacin acumulada de plantaciones agric. Amortizacin acumulada vas de comunicacin Agotamiento acumulado de minas,cante.y yaci. Provisiones Depreciacin bienes recibidos en leasing Activos fijos que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores
0 (a)
Otros Activos Crdito Mercantil Marcas Patentes Concesiones y Franquicias Derechos (sin incluir la 162535-Bienes en Leasing, pues esa cuenta se coloc en el rengln 37) Know how Licencias Depreciacin y/o amortizacin acumulada (sin incluir la amortizacin de los bienes en leasing, pues esa partida ya se coloc en el rengln 37) Gastos Pagados por Anticipado Impuesto diferido debito Impuesto al patrimonio Costos de exploracin por amortizar Costos de explotacin y desarrollo Cargo por correccin monetaria diferida amortizacin acumulada de cargos diferidos amortizacin diferida Bienes de Arte y cultura 0 0 3,000,000 0 0 13,000,000 0
116,286,000
13,000,000
(g) (g)
7,765,000 8,000,000
Bienes recibidos en Dacin en pago Provisiones sobre otros activos Provisiones sobre bienes recibidos en dacin en pago Valorizaciones de inversiones Valorizaciones de terrenos Valorizaciones de construcciones y edificaciones Valorizaciones Semovientes Valorizaciones-Las dems valorizaciones Aceptaciones, operaciones de cobertura y derivados financieros Otros Activos que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores
39 40
17,908,859,000 4,718,771,000
2120
2125
2130 2135
2140
2145
2195
2225
2305
2310
2315
Bancos Nacionales Bancos del exterior Corporaciones financieras En Colombia En el exterior Cas. De Financiamiento comercial En Colombia En el exterior Corporaciones de ahorro y vivienda En Colombia En el exterior Entidades financieras del exterior Compromisos recompra inversiones negociadas En Colombia En el exterior Compromisos recompra cartera negociada En Colombia En el exterior Obligaciones gubernamentales En Colombia En el exterior Otras obligaciones En Colombia En el exterior Proveedores-Nacionales Proveedores-Exterior Cuentas corrientes comerciales En Colombia En el exterior Cas vinculadas En Colombia En el exterior Cuentas corrientes comerciales En Colombia En el exterior A casa matriz En Colombia En el exterior A compaas vinculadas En Colombia En el exterior
3,000,000 ( i )
15,000,000 ( i )
2320
2330
2335
2340
2345
2350
2380 2404 2408 2412 2416 2424 2428 2432 2436 2440 2444 2448 2452 2456 2460 2464 2468 2472 2476 2495 2505 2510 2515 2525 2530 2532 2540 2605 2610
A Contristas En Colombia En el exterior Ordenes de compra por utilizar En Colombia En el exterior Costos y gastos por pagar En Colombia En el exterior Instalamentos por pagar En Colombia En el exterior Acreedores oficiales En Colombia En el exterior Regalas por pagar En Colombia En el exterior Retencin en la fuente Retencin de IVA Retencin de Industria y comercio Retenciones y aportes en nmina Cuentas por devolver En Colombia En el exterior Acreedores Varios En Colombia En el exterior Impuesto por pagar-De renta y complementarios Impuestos sobre las ventas impuesto por pagar-De industria y comercio Impuestos por pagar-A la propiedad raz Impuestos por pagar-De valorizacin Impuestos por pagar-De turismo Impuestos por pagar-Por utilizacin de puertos Impuestos por pagar-De vehculos Impuestos por pagar-De espectculos pbcos. Impuestos por pagar-De hidrocarburos y minas Impuestos por pagar-Regalas y mediana minera Impuestos por pagar-A las exportaciones Impuestos por pagar-A las importaciones Impuestos por pagar-Cuotas de fomento Impuestos por pagar-licores, cervezas, cigarrillos Impuestos por pagar-Sacrificio de ganado Impuestos por pagar-Al azar y juegos Impuestos por pagar-Utilizacin del suelo Impuestos por pagar-Otros Salarios por pagar Cesantas Consolidadas Inters de Cesantas Vacaciones Consolidadas Prestaciones extralegales Pensiones por pagar Indemnizaciones laborales Provisin-Para costos y gastos Provisin-Para obligaciones laborales
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 40,331,591 0 313,335 19,236,167 0 0 0 5,000,000 2,912,128,000 73,680,943 15,000,000 0 0 0 0 150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,947,400 33,045,136 3,961,553 20,965,343 0 0 0 94,931,341 1,000,000 94,931,341 ( h ) 1,000,000 ( h )
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (
c c c c c c c c c c c c c c c c c
) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
2615 262005 262010 2625 2630 2635 2640 2695 2705 2710 2715 2725 2805 2810 2815 2820 2825 2830 2835 2840 2895
Provisin-Para obligaciones fiscales Provisin-Pensiones de jubilacin-Calculo actuarial Pensiones de jubilacin por amortizar Provisin-Para obras de urbanismo Provisin-Para mantenimiento y reparaciones Provisin-Para contingencias Provisin-Para obligaciones de garanta Provisin-Diversas Ingresos recibidos por anticipado Abonos diferidos Utilidad diferida en ventas a plazos Impuesto Diferido Anticipos y avances recibidos Depsitos recibidos Ingresos recibidos para terceros Cuentas de operacin conjunta Retenciones a terceros sobre contratos Embargos judiciales Acreedores del sistema Cuentas en participacin Diversos Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura Pasivos inexistentes que se incluan en periodos anteriores y que ahora se estn eliminando
3,000,000 ( h ) (h-1)
20,000,000 ( h )
41
Total patrimonio lquido-positivo 3130 3210 3215 3220 3225 Capital de personas naturales Donaciones Crdito mercantil Know How Supervit mtodo de participacin Diferencia en cambio en cas controladas Revalorizacin del patrimonio Ajustes por inflacin Saneamiento fiscal Por activos omitidos y pasivos inexistentes Ley 1607 Resultado del ejercicio Utilidad despus de impuestos Prdida despus de impuestos Supervit Supervit Supervit Supervit Supervit por por por por por valorizaciones-De inversiones valorizaciones-Terrenos valorizaciones-Edificaciones valorizaciones-semovientes valorizaciones-Las dems
0 0 1,790,000
42
14,061,338,000
Ventas de productos agrcolas (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ventas de productos ganaderos (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ventas de otras actividades pecuarias (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4110, 4115, Venta de bienes A clientes Nacionales-Vinculados econmicos 4120, 4125, Que formarn rentas gravadas 4130, 4135 Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4125, 4140, Servicios generales A clientes Nacionales-Vinculados econmicos 4145, 4150 Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas
0 0
0 0
0 0
13,675,738,045 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 335,600,000 0 35,000,000
0 0
0 15,000,000 0 0 0
Que formarn rentas exentas 415010 Dividendos y participaciones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ingreso mtodo de participacin Servicios-Arriendos A clientes Nacionales-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de todo tipo, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0 0 0 (j)
415080 4155
0 0
0 0
4155, 4165, Servicios-Honorarios y comisiones A clientes nacionales-(de cualquier tipo) 4170 Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de cualquier tipo, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4155 Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales-de todo tipo Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-tcnicos, asistencia tcnica y consultora (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior, pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Seguros, capitalizaciones y fiduciarios (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas En contratos de servicios autnomos (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior)) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ventas y servicios a pases de la CAN (de todo tipo de bienes, y todo tipo de servicios, sea a vinculados o a no vinculados)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
4155
0 0
0 0
0 0
Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 43 Ingresos brutos no operacionales 4205 Venta de bienes A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios generales A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-Arriendos A clientes Nacionales-(de todo tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de todo tipo) (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0 332,712,000
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
Servicios-Honorarios y comisiones A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes nacionales-(de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-(de cualquier otro tipo) (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales-de todo tipo Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-Vinculados econmicos (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas A clientes del exterior-normales (pero sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Servicios-tcnicos, asistencia tcnica y consultora (a cualquier Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ventas y servicios a pases de la CAN (de todo tipo de bienes, y todo tipo de servicios, sea a vinculados o a no vinculados) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 421020 Financieros-Diferencia en cambio Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Financieros-Descuentos condicionados Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Dividendos y participaciones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Ingreso mtodo de participacin Utilidad en venta de activo fijo Por ventas de acciones posedas menos de dos aos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Por ventas de activos fijos-inversiones mobiliarias-posedos menos de dos aos Que formarn rentas gravadas
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
421040
4215
4218 4245
0 0 0
(f ) (f ) (f )
0 0 0
Que formarn rentas exentas Por ventas de activos fijos-los dems activos fijos-posedos menos de dos aos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas 4265 425035 Ingresos de ejercicios anteriores Reintegro provisiones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Reintegro de otros costos y gastos Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Indemnizaciones Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Diversos-aportes contribuciones y otros Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Diversos-donaciones Que forman rentas exentas lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de fusin o escisin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas **** Recuperacin de deducciones (ver art. 90, y 195 hasta 199, del ET) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0 0 0
(f ) (f ) (f ) 0 ( j-2)
0 0 0
38,293,367 (b) 0
425050
4255
4295
4295
0 0
0 0
0 0
44
Intereses y dems rendimientos financieros Financieros-intereses (sin incluir los obtenidos en pases de la 421005 CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Intereses por hacer prstamos en dinero a sociedades donde **** esta persona es socia o accionista Que formarn rentas gravadas Por valoracin de inversiones, derivados y operaciones de cobertura (sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
500,000
500,000 0
(j-1)
300,000
0 0
****
****
Rendimientos-inversiones en ttulos (sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Rendimientos-por derivados financieros (sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Rendimientos-por crditos hipotecarios (sin incluir los obtenidos en pases de la CAN) Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas Rendimientos-en pases de la CAN Que formarn rentas gravadas Que formarn rentas exentas
0 0
0 0
****
0 0
****
45 46
Total Ingresos Brutos Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas 4175 Devoluciones en ventas De los ingresos que forman rentas gravadas De los ingresos que forman rentas exentas Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Dividendos y Participaciones De los denunciados en ingresos brutos operacionales De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Para este rengln no hay "valores contables"
47
Utilidad en la enajenacin de acciones (art. 36-1) De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Utilidad en venta de casa de habitacin (art. 44) De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Parte no gravada de lo recibido en liquidacin o transformacin de sociedades De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Parte no gravada de lo recibido en fusin o escisin de sociedades De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Indemnizaciones seguros dao emergente De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Recompensas (art. 42 del E.T) De los denunciados en ingresos brutos operacionales De los denunciados en ingresos brutos no operacionales Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1) De los denunciados en ingresos brutos operacionales De los denunciados en ingresos brutos no operacionales
0 0
0 0
Ingresos recibido para ser destinados a proyectos de investigacin cientfica o tecnolgica (art. 158-1 despus de ser modificado con ley 1450 de jun de 2011) De los denunciados en ingresos brutos operacionales De los denunciados en ingresos brutos no operacionales De ingresos por derivados financieros De los denunciados en ingresos por intereses Otros Ingresos (Ej.: intereses bonos) De los denunciados en ingresos por intereses Ingresos en pases de la CAN De los denunciados en ingresos brutos operacionales De los denunciados en ingresos brutos no operacionales De los denunciados en ingresos brutos por intereses 48 49 Total Ingresos Netos (45-46-47) Costo de venta y prestacin de servicios 6135 Costos de las mercancas vendidas Inventario inicial de mercancas Inventario inicial trabajo en proceso Mas: Consumo de materias primas Inventario inicial de Materias Primas Mas: Compras netas de materias primas Menos: Inventario final materias primas 13,299,192,000 1,475,658,000 3,320,000,000 0
0 0
0 0 0
Mas: Mano de obra Mano de obra (salarios y prestaciones) Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes a fondos de pensiones Aportes al SENA Aportes a ICBF Aportes a Cajas de compensacin Mas: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Depreciaciones Amortizaciones Agotamiento Diferencia en cambio Pagos al exterior servicios tcnico, asistencia tcnica y consultora Servicios contratados con terceros Regalas pagadas al exterior Otros costos generales de fabricacin Menos: Inventario final de trabajo en proceso Mas: Compras de mercancas Valor de las compras del ao
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2,351,456,789
Menos: Inventario final Costos en exploracin de gases y minerales Costos en exploracin de otros recursos Costos en explotacin de hidrocarburos Costos en explotacin de otros recursos Costo en la actividad de seguros y capitalizacin Costo en contratos de servicios autnomos Costo en la actividad agrcola Costo en la actividad ganadera y en comercio de ganado Costos de las actividades que forman rentas exentas (actividad hotelera en este ejemplo) Costos imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 50 Otros costos Costo de ventas de valores mobiliarios posedos menos de dos aos Costo de ventas de otros activos fijos mobiliarios posedos menos de dos aos
(4,442,587,665) 0 0 0 0 0 0 0 0
246,789,320
51 52
Total Costos Gastos Operacionales de Administracin 5105 Gastos de personal-Salarios y otros Gastos de personal-Aportes a EPS Gastos de personal-Aportes a ARP Gastos de personal-Aportes a fondos de pensiones Gastos de personal-Aportes al SENA Gastos de personal-Aportes al ICBF Gastos de personal-Aportes a Cajas de compensacin 5110, 5135 Honorarios, Servicios comisiones A favor de residentes en Colombia A favor de no residentes A favor de Vinculados econmicos nacionales A favor de Vinculados econmicos en el exterior Servicios tcnicos, asistencia y consultora pagados a no residentes o no domiciliados en el pas Impuestos (al patrimonio, industria y ccio, etc.)
1,475,658,000 1,089,452,000 500,438,566 29,087,896 1,665,810 39,740,666 7,481,437 11,222,154 14,962,872 2,203,628 126,198 3,010,657 566,776 850,163 1,133,551 (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) (a-1) 2,423,991 138,818 3,311,722 623,453 935,180 1,246,906
149,242,794 0 0 0 0 1,464,273
(a-3) (a-3)
5115
500,000 ( c )
1,464,273
5115 5120
Tasas Arrendamientos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Contribuciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Seguros Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos Legales Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Mantenimiento y Reparacin Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Adecuaciones e instalaciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos de Viajes Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Depreciaciones Amortizaciones Diversos Intereses a favor de residentes en Colombia Intereses a favor de no residentes en Colombia Por deudas manifiestamente perdidas Prdida de bienes Diferencia en cambio Gastos por inversiones en ttulos Gastos por derivados financieros Regalas pagadas en el exterior Los dems diversos con domiciliados en Colombia Los dems Diversos con domiciliados en el exterior Provisiones De cartera-provisin general De cartera-Provisin individual Para bienes recibidos como dacin en pago Las dems
(a-3)
5125
(a-3)
5130
(a-3)
5140
(a-3)
5145
(a-3)
5150
(a-3)
5155
(a-3)
0 0 0 0 0 0 0 0 36,445,798 0
(a-3) (L)
5199
0 0 0 798,360 1,280,490,000 389,446,699 29,087,896 1,665,810 39,740,666 4,433,137 6,649,700 8,866,268 2,203,628 126,198 3,010,657 335,844 503,765 671,687
(a)
798,360
53
Gastos Operacionales de Ventas 5205 Gastos de personal-Salarios Gastos de personal-Aportes a EPS Gastos de personal-Aportes a ARP Gastos de personal-Aportes a fondos de pensiones Gastos de personal-Aportes al SENA Gastos de personal-Aportes al ICBF Gastos de personal-Aportes a Cajas de compensacin 5210, 5235 Servicios, Honorarios, Comisiones A favor de residentes en Colombia A favor de no residentes A favor de Vinculados econmicos nacionales A favor de Vinculados econmicos en el exterior
319,483,982 0 0 0
(a-3) (a-3)
Servicios de Publicidad (que no estn incluidos en los renglones anteriores) 5215 5215 5220 Impuestos Tasas Arrendamientos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Contribuciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Seguros Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos legales Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Mantenimiento y reparaciones Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Gastos de viaje Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Depreciaciones Amortizaciones Financieros Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Prdidas mtodo de participacin patrimonial Diversos Con domiciliados en Colombia Con domiciliados en el exterior Provisiones
71,593,600 (c )
98,360,362
(a-3)
5225
5230
5230
5245
(a-3)
5255
(a-3)
(a-3) (j) 0
5275 5295
248,441,555 0 0
(a-3) (a )
5299
54
Deduccin inversin en activos fijos Valor del activo fijo depreciable adquirido durante 2012 $ En este rengln no 200.000.000 x 30% hay "valores contables". Es solo una cifra fiscal
0 60,000,000
55
Otras deducciones 5305 Financieros A favor de residentes en el pas A favor de no residentes en el pas Diferencia en cambio Por inversiones en ttulos Por derivados financieros
449,153,000 374,195,861 0 0 0 0
Por contratos de Leasing financiero 5310 5313 5315 5395 Prdida en venta y retiro de bienes Prdida mtodo de participacin patrimonial Gastos extraordinarios Gastos diversos Donaciones Deduccin por inversin en espectculos pblicos (art. 4 ley 1493 dic 2011 y dec. 1258 jun /12) Deduccin por inversin en carteras colectivas Otros Deducciones especiales y/o sin relacin de causalidad Deducciones imputables a los ingresos no gravados Los gastos que se imputan a las rentas exentas 56 Total deducciones (suma renglones 52 a 55) Renta lquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero) 57 58 59 O Prdida lquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero) Compensaciones Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en aos anteriores
0 5,617,887 0 58,110,088 0
En este rengln no hay valor contable. Es solo fiscal
5,617,887 0 58,110,088
0 11,229,223 0 0 0 2,819,095,000
(f-1)
11,229,223
*****
(f-2)
9,004,439,000 0
En este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales bond
60 61
Renta liquida (57 - 69) Renta presuntiva Patrimonio liquido a diciembre de 2011 Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por fuerza mayor Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas en perodo improductivo Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas mineras Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario Menos: Las dems exclusiones Subtotal Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva 3% del Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva Mas: Renta gravable generada durante el 2012 por los activos excluidos
62
Rentas exentas Por ley Pez En este rengln no Por Ley Quimbaya hay valores Por desarrollar actividades del art. 207-2 del ET "contables". Son (ver ms conceptos en el numeral numeral 4 del art. 10 de la resolucin solo partidas 117 oct. 31 2012 exgena ao 2012) fiscales
63
En este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas Pasivos no reales incluidos en aos anteriores no revisables por la DIAN y fiscales eliminados en esta declaracin
Rentas gravables Activos omitidos en aos anteriores no revisables por la DIAN, y que se estn incluyendo en esta declaracin
64
Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63) De esa Renta liquida, la Utilidad fiscal obtenida con la "pequea empresa" es...(nota: si en vez de "utilidad", la actividad neta de la empresa arroj "perdida", entonces no se llena esta casilla especial)
65
Ingresos por ganancias Ocasionales 429543 Premios, rifas y loteras Precio de venta enajenacin de acciones Precio de venta de activo fijos-inversiones mobiliarias- posedos por ms de dos aos Precio de venta activos fijos-los dems activos fijos- posedos por ms de dos aos Ingresos por herencias, legados y donaciones lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades o transformacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.) Diversos-aportes contribuciones y otros Diverso-donaciones Los dems ingresos brutos por ganancias ocasionales
4295 4295
0 0 0 0
66
Costos y deducciones por ganancias ocasionales Costo fiscal de activo fijo (valores mobiliarios) vendido y posedo por ms de dos aos Costo fiscal de activo fijo (dems activos fijos) vendido y posedo por ms de dos aos Otros costos
0 0 0 2,000,000 ( f)
67
Utilidad en venta de acciones o cuotas posedas por ms de dos Para este rengln aos (art.36-1) no hay "valores Utilidad en venta de casa de habitacin (art.44) contables" De las herencias, legados y donaciones De la parte Recibida por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por ms de dos aos (art. 301 del E.T.)
0 0 0
0 20,000,000
En este rengln no hay "valor contable" pues contablemente el saneamiento se reflej directamente en la cuenta 3410
68 69
Ganancias ocasionales gravables (65-66-67) Ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes (Ley 1607/12)
70
71
Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a menores de 28 aos, art 9 Ley 1429 de 2010 Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a personas en situacin de desplazamiento, artculo 10 Ley 1429 de 2010 Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a mujeres mayores de 40 aos, artculo 11 Ley 1429 de 2010 Por IVA en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas (art. 258-2 del ET) Empresas colombianas de transporte internacional (art. 256 ET) Empresas de servicio pblico (art. 104 ley 788 de 2002) Inversin en acciones de sociedades agropecuarias (art. 249 ET y decreto 667 de 2007) Otros En estos renglones no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales
72
73
Impuesto de Ganancias Ocasionales Sobre loteras Rifas y Similares Sobre las dems Ganancias ocasionales del rengln 68 Total Impuesto a cargo (72+73) Menos: Anticipo por el ao gravable 2012 Saldo a favor 2011 sin solicitud de devolucin
74 75 76
77
Autorretenciones
78
Otras retenciones Por ventas -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Servicios -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Honorarios y comisiones -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Rendimientos financieros -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Dividendos y participaciones -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx Por Otros conceptos (intereses, loteras y rifas, etc -Empresa XYZ, nit XXXXXx -Empresa XYZ, nit XXXXXx
79 80
Total retenciones ao gravable 2012 (77+78) Anticipo renta por el ao 2013 Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0) 83 O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado) 84 Impuesto de ganancia ocasional Por activos y pasivos inexistentes Ley 1607/12
85 Notas (a)
Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptara la provisin hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta y siempre y cuando dicha provisin sobre esas cuentas por cobrar se haya hecho con los lmites impuestos por el criterio fiscal
(a-1)
Como el salo contable a dic de 2012 inclua los valores de aportes de seguridad social simplemente causados por la nmina de diciembre, entonces esos valores simplemente causados acreditan. Pero al mismo tiempo, los valores de los aportes de diciembre de 2011 y que s fueron pagados en enero de 2012, esos valores son sumados para tomarlos como deducibles en el 201 114 del E.T.) Vase el anexo de "Semovientes Bovinos". Aunque contablemente la valorizacin de los bovinos est en la cuenta 1995, esa valorizacin s se declara fiscalmente pero habra que reflejarla junto con el costo de los bovinos, y ese costo se declara en el rengln 36. Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones del art. 122 a 124-2 y siguientes del E.T Si cuando se produce el "gasto provisin contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente El art. 271-1 indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso
(a-2)
(a-3) (b )
(b-1) (c)
Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que s fueron pagados en el ao (ver art.115 del ET) Adems, aunque los dems impuestos no sean aceptados fiscalmente, o el impuesto de industria y comercio o predial que solo est causado no sean aceptados fiscalmente, en todo caso pues el pasivo s se est debiendo a dic. 31
( d)
Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes races (ver anexo de "activos fijos"). Adems, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta del valor fiscal de los activos Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todava no se haban registrado en contabilidad a dic.31 Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el rengln de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el rengln "otros costos". Adems, como el activo fijo vendido haba sido posedo por ms de dos aos, se denunciar entonces en la seccin de "Ganancias ocasionales" Y como en este ao, en la zona de "ganancias ocasionales" se est denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loteras, rifas y similares", entonces se us un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta para de esa manera no producir una "prdida en venta de activo fijo" que afecte aritmticamente al valor de la ganancia por loteras pues ese valor bruto de la ganancia por loteras debe ser el mnimo valor que luego figure en el rengln 68-Ganancia ocasional Gravable Esos valores correspondan a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo art. 11 del E.T.) El art.177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas s son deducibles por lo indicado en el concepto DIAN 39740 de julio de 2004
(e) (f)
( f-1) (F-2)
(g)
Esos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 d En el caso incluso del activo diferido del impuesto al patrimonio pendiente de amortizar, cuando se amortice formar un gasto no deducible y por eso el activo tampoco se puede tomar como un activo fiscal pues no servir para formar luego un gasto deducible.
( g-1 )
De acuerdo con el art.75 del E.T, si en el ao siguiente (para nuestro caso el 2013) se llega a vender un intangible que no figuraba fiscalmente, entonces es obligatorio hacerlo figurar al menos fiscalmente en la declaracin del ao anterior (hasta por el 30% del precio con el cual se vender), y de esa forma s dejaran enfrentar ese valor fiscal declarado en el ao anterior como un "costo de venta" en el ao siguiente. El problema es que al obligar a declarar el activo aunque sea fiscalmente, entonces se elevar el patrimonio liquido de este ao 2012 y tambin la renta presuntiva para el 2013. Adems, si en los intangibles se tienen valores por bienes aportados en "fideicomisos" (cuentas 162515 a 162530), en ese c indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso Este activo tiene contrapartida contable en la cuenta 3230 del patrimonio contable pues es un activo simplemente estimado pero no se ha pagado nada por l. Por tanto como es un activo que no se piensa vender en el ao siguiente, la empresa no estara obligada a denunciarlo al cierre del ao 2012. Si quisiera venderlo en el 2013, entonces el art. 75 del E.T, le dira que tiene que denunciarlo en la declaracin 2012 (ver la nota g-1) Ese saldo contable de "amortizacin cargo diferido", en este caso corresponde a la amortizacin que se le est haciendo al valor del Cargo diferido por "impuesto al patrimonio" Por tanto, si el valor del cargo diferido de ese "impuesto al patrimonio" no se lleva fiscalmente a la declaracin, por eso tampoco se llevara fiscalmente su "amortizacin" Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente Ese pasivo sera el nico pasivo estimado que s se acepta fiscalmente, con tal que se cumpla con los clculos de los artculos 111 a 113 del E.T. El art. 287 del E.T., modificado con art. 9 de la Ley 1370 de Dic. De 2009, y en su versin aplicable hasta el ejercicio 2012, dispone que estos pasivos no son aceptados fiscalmente. Solo lo seran si fuesen deudas por intereses con el vinculado econmico (ver el pargrafo del art. 287)
(g-2)
(g-3)
(j) ( j-1)
Los valores que se registran contablemente por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (Concepto DIAN 29461 marzo de 2008) Si el socio no cobr intereses reales a la sociedad por los prstamos en dinero que les hizo, o de pronto s le cobr intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mnima presuntiva, entonces se har el ajuste para mostrar el mnimo inters presuntivo ordenado por el art. 35 del E.T. Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales pues lo que en realidad tocara hacer es ir y corregir la declaracin de esos aos anteriores (si an no estn en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el ao al que en verdad correspondan.
( j-2)
( K)
Los Bonos, CDTs, ttulos y otras inversiones, si cotizan en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados segn los ndices de cotizacin en bolsa a dic 31 de (ver art. 271 del E.T y la circular DIAN 005 de marzo 18 de 2013). Y si las inversiones tenan intereses causados y no cobrados a dic.31, pero tales intereses contablemente se registraron en la cuenta 1345, y dicha cuenta 1345 quedara incluida en otro rengln de la declaracin (rengln 34), en ese caso en la cuenta 1345 se quitan esos valores para que qu declarados junto con la respectiva inversin en el rengln 33. Son deducibles fiscalmente si se trata de activos perdidos por causas de fuerza mayor (ver art. 148 del E.T.)
(L)
ujeron con el signo negativo adelante). Caso as, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo
Ver anexo
889,885,000 363,508,000 1,407,466 30,335,926 4,366,752 30,133,636 21,649,956 49,036,830 264,504,356 50,025,836 499,200 17,208,610 1,036,330 17,376,362 8,532,369 30,263,636 0 0 0 0 0 0 0 139,921,000
1,653,190 28,867,533 39,439,600 1,653,190 28,867,533 39,439,600 0 0 0 53,209,000 14,849,517 11,137,138 7,424,759 8,799,099 6,599,323 4,399,553 0 0 0
7,174,358 631,144
(48,264,204) 0 790,000 24,263,000 24,263,000 0 0 0 0 0 0 0 4,562,207,000 0 0 0 0 0 0 0 0 4,442,587,665 0 119,619,664 0 0 0 0 0 0 0 0 608,504,000 129,178,000 0 0 0 270,099,000 211,365,000 1500
(200,000) 0 0 0 0 20,000,000 0 0 0
1,500,000 0 (25,000) 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 40,331,591 0 313,335 19,236,167 0 0 0 5,000,000 2,912,128,000 73,680,943 15,000,000 0 0 0 0 150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,947,400 33,045,136 3,961,553 20,965,343 0 0 0 0 0
En la parte fiscal no se colocan estos detalles pues el patrimonio lquido se obtiene de una simple resta aritmtica entre el patrimonio bruto y los pasivos fiscales
14,061,338,000
0 0
0 0
0 0
13,675,738,045 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 335,600,000 0 35,000,000
0 0
0 15,000,000 0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 279,419,000
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 16,092,327 0 0 0 268,819 0 0
0 0
0 0
0 0
800,000
500,000
300,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2,351,456,789
0 (4,442,587,665) 0 0 0 0 0 0 0 0
246,789,320
149,242,794 0 0 0 0 500,000
0 0 0 0 0 0 0 0 36,445,798 0
319,483,982 0 0 0
248,441,555 0 0
60,000,000 60,000,000
0 374,196,000 374,195,861 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 2,774,135,000
8,995,920,000 0 0 0 0
0 0 0 138,810,680 0
138,811,000
0 0
8,857,109,000
0 0 0 0
2,000,000 0 2,000,000 0
0 0 0
0 20,000,000
1,790,000 2,908,128,000
0 0
0 0 0 0 0 0 0 2,908,128,000
3,707,660,000 0 0 0
3,707,660,000
fueron pagados en el ao (ver art.115 del ET) ado no sean aceptados fiscalmente, en todo caso el pasivo s es aceptado.
n de "Ganancias ocasionales" s", entonces se us un costo ue afecte aritmticamente al 68-Ganancia ocasional Gravable
pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 del E.T.) le y por eso el activo tampoco se puede
mente, entonces es obligatorio hacerlo aran enfrentar ese valor fiscal declarado e, entonces se elevar el patrimonio liquido eicomisos" (cuentas 162515 a 162530), en ese caso el art 271-1
o diferido por "impuesto al patrimonio" a fiscalmente su "amortizacin" pasivos que no son aceptados fiscalmente
n los ndices de cotizacin en bolsa a dic 31 de 2012 pero tales intereses contablemente cuenta 1345 se quitan esos valores para que queden
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.012 Conciliacin entre la Renta contable y la Renta Fiscal
Cdigos PUC
Nombre cuentas Valores contables Subparciales Parciales Totales 13,675,738,045 0 13,675,738,045 0 0 0 0 385,600,000 335,600,000 35,000,000 0 15,000,000 0 0
41 4135
Operacionales Comercio al por mayor y por menor A clientes Nacionales-Vinculados econmicos A clientes nacionales-normales A clientes del exterior-Vinculados econmicos A clientes del exterior-normales A clientes en Zonas Francas A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Servicios-Hotelera A clientes Nacionales-Vinculados econmicos A clientes nacionales-normales A clientes del exterior-Vinculados econmicos A clientes del exterior-normales A clientes en Zonas Francas A clientes que son Socid.de Comer. Intern.
14,061,338,045
4140
No operacionales Financieros-Diferencia en cambio Financieros-intereses Financieros-Desctos condicionados Dividendos Ingresos mtodo de participacin patrimonial Reintegro provisiones Reintegro de otros costos y gastos Diversos Premios, rifas y loteras 240,241,500 500,000 16,247,230 6,569,156 15,000,000 38,293,367 16,092,327 268,819 20,000,000
Subtotal Ingresos No operacionales 4175 Devoluciones, rebajas y descuentos Total Ingresos Netos 61 Costo de Ventas y Prestacin de Servicios Inventario inicial de mercancas Inventario inicial trabajo en proceso Mas: Consumo de materias primas Inventario inicial de Materias Primas Mas: Compras netas de materias primas en el ao Menos: Inventario final materias primas Total consumo de materias primas Mas: Mano de obra Mano de obra (salarios y prestaciones) Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes a fondos de pensiones Aportes al SENA Aportes a ICBF Aportes a Cajas de compensacin Subtotal de costos indirectos Mas: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Depreciaciones Amortizaciones Agotamiento Diferencia en cambio Pagos al exterior por servicios tcnicos, asist.tcnica y consultora Servicios contratados con terceros Otros costos generales de fabricacin Subtotal de costos indirectos Menos: Inventario final de trabajo en proceso Mas: Compras de mercancas Valor de las compras del ao Menos: Inventario final 6140 Costo de prestacin servicios hoteleros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,320,000,000
51 5105 5110 5115 5120 5125 5130 5135 5140 5145 5150 5155 5160 5195 5199
Gastos operacionales de Admn. De personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Gastos Legales Mantenimiento y Reparacin Adecuaciones e instalaciones Gastos de Viajes Depreciaciones Diversos Provisiones Subtotal Gastos operacionales de Admn.
(604,599,401) (53,516,488) (1,464,273) (84,640,000) (48,584,423) (36,201,342) (95,726,306) (2,694,968) (42,245,320) (549,403) (49,810,534) (32,175,680) (36,445,798) (798,360) (1,089,452,296) (479,890,176) (98,360,362) (41,770,663) (319,483,982) (2,168,945) (68,834,314) (21,539,948) (248,441,555) (1,280,489,945)
Gastos operacionales de Ventas Gastos de personal Impuestos Arrendamientos Servicios Mantenimiento y reparaciones Gastos de viaje Depreciaciones Diversos Subtotal Gastos operacionales de Ventas
Gastos no operacionales Financieros Perdida en venta y retiro de bienes Gastos extraordinarios Gastos diversos Subtotal Gastos no operacionales Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto
54 Mas :
Provisin impuesto de renta y complementarios Utilidad o perdida contable antes de impuestos Gastos Contables No deducibles fiscalmente
Gasto causado aporte del empleador en aportes seguridad social y parafiscales Gasto impuestos que nunca son deducibles (vehculos, timbre, etc.) Gasto impuestos que s son deducibles pero estaban solo causados (industria y comercio, predial, 4xmil) Gasto provisiones de activos fijos Gastos extraordinarios (sanciones, multas) Gastos diversos Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente Menos: Ingresos contables no fiscales Reintegro de provisiones Ingresos mtodo de participacin patrimonial Ingresos fiscales no contables -Intereses presuntivos prestamos a socios Ingresos no gravados Dividendos
16,217,026 0 99,824,635 798,360 58,110,088 11,229,223 186,179,332 (38,293,367) (15,000,000) 300,000 (486,000)
Ms : Menos:
Menos : Gastos fiscales no contables Aportes del empleador dic. 2011 seguridad y parafiscales pagados en 2012 Impuestos pagados en el ao (indus. y ccio., predial, 4xmil) Deduccin especial inversin activo fijo produc.(art.158-3) Ms: Prdidas en ventas de activos fijos posedos por ms de dos aos (se denunciar en la seccin de ganancias ocasionales)
5,617,887 0
Menos: Utilidades en ventas de activos fijos posedos por ms de dos aos (no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional") Menos: Ingresos por loteras (no se declaran en "renta" sino en "Ganancia ocasional")
(20,000,000)
Renta liquida fiscal O Prdida Lquida Fiscal Menos: Compensaciones De excesos de renta presuntiva sobre liquida en aos anteriores
8,995,919,918 0
De perdidas fiscales de ejercicios anteriores Renta liquida compensada Renta Presuntiva Menos Ms: Rentas Exentas Por actividad hotelera (art. 207-2 del E.T) Rentas Gravadas (rengln 63) Por activos omitidos en aos anteriores e incluidos en esta decla. Por pasivos inexistentes incluidos en aos anteriores y eliminados 0 0
Renta liquida gravable Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional Ingreso por lotera, rifas y similares Precio de venta del activo fijo vendido durante el ao y que se haba posedo por ms de dos aos Menos: Costo y parte no gravada Costo fiscal de venta que tena el activo a la fecha en que se vendi Ganancia (o prdida) ocasional Ganancia ocasional especial por activos omitidos y pasivos inexistentes (art. 163 ley 1607 de 2012) Impuesto de renta a liquidar en el formulario Menos: Descuentos del impuesto de renta Impuesto neto de renta Impuesto de Ganancias ocasionales Impuesto ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la DIAN Menos: Valor que se registrar como impuesto diferido debito sobre diferencias temporales Impuestos deducibles que solo estaban causados
(2,000,000) 20,000,000
(18,573,000)
Ms: amortizacin del impuesto diferido dbito que se haba registrado en aos anteriores y que desaparece en este ao fiscal pues en este ao fiscal se us la deduccin que no se pudo
usar en esos aos anteriores Impuestos de deducibles que se haban causado en el ao anterior pero que se pagaron en este ao y se tomaron como 72,093,600 deducibles en este ao Tarifa (ver tabla art. 241) Ms: Valor que se registrar como impuesto diferido crdito sobre diferencias temporales que estn formando un menor impuesto de renta Menos: Valor que se amortiza de los impuestos diferidos crditos registrados en aos anteriores sobre diferencias temporales y que desaparecieron en esta declaracin
10,808,000 0 0
La contabilizacin de ese "Gasto impuesto" sera: Cuenta Impuesto de renta y complementario por pagar Impuesto diferido dbito Impuesto diferido dbito Impuesto diferido crdito Impuesto diferido crdito Gasto impuesto de renta
Db 18,573,000
Cr 2,912,128,000 10,808,000 0
0 2,904,363,000
(nombre del contribuyente, Persona natural o sucesin ilquida) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012
CALCULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL USANDO LA TABLA DEL ART.241 DEL ET
Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una persona natural colombiana (resi o una persona natural extranjera pero que por el ao 2012 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano
26,049
0.00% 0
2,908,128,000
Tarifa Marginal
>0
1090
0%
$0
>1090
1700
19%
$0
>1700
4100
28%
(Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT
$0
>4100
En adelante
33%
(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT
$ 2,908,128,000
RT.241 DEL ET
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras) En pesos En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales
0 0.00 0
Ganancia ocasional gravable por activos omitidos y pasivos inexistentes ley 1607 1,790,000 En pesos 68.72 En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales
Tarifa Marginal
>0
1090
0%
Instruccin para Calculo en $ del calcular impuesto para la impuesto en $ ganancia ocasional normal No tiene $0
>1090
1700
19%
>1700
4100
28%
>4100
En adelante
33%
(ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT
$0
$0
$0
Calculo en $ del impuesto para la ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes Ley 1607 $0
$0
$0
$0
Formato y Especificaciones para el Suministro de la informacin con Relevancia Tributaria Ao Gravable 2012
1732
4. No, de formulario
Ao 2 0 1 2
Espacio reservado para la DIAN
Datos Generales
6.DV
7. Primer Apellido
8. Segundo apellido
9. Primer nombre
Formato y Especificaciones para el Suministro de la informacin con Relevancia Tributaria Ao Gravable 2012
4. Nmero de formulario
1732
Pagina de Hoja No. 2
Patrimonio
100. Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera 101. Derecho Fiduciario 102. Otras inversiones 103. Provisin para proteccin de inversin 104. Omitidos en periodos anteriores 105. Efectivo, bancos otras inversiones 106. Deudores Comerciales 107.Cuentas por Cobrar a socios o accionistas, comuneros, cooperados 108. Cuentas por cobrar a vinculados 109. Otros Deudores 110. Provisin para deudas de difcil cobro 111. Otras provisiones sector financiero 112. Otras provisiones 113. Omitidos en periodos anteriores 114. Cuentas por Cobrar
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 293,317,000 0 1,640,000 0 1,000,000 295,957,000 12,427,815,000 0 0 126,021,204 48,264,204 0 0 790,000 12,506,362,000 24,263,000 0 0 0 0 24,263,000 0 0 0 0 0 4,442,588,000 119,620,000 0 -1,000 0 0 0 0 4,562,207,000 129,178,000 0 0 0 270,099,000 81,873,000 211,365,000 9,115,000 3,500,000 3,550,000 4,174,000 3,670,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 273,317,000 0 1,500,000 1,000,000 1,000,000 274,817,000 12,447,815,000 0 0 130,566,204 48,264,204 0 2,000,000 790,000 12,528,907,000 22,000,000 0 0 0 0 22,000,000 0 0 0 0 0 4,442,588,000 113,972,000 0 -1,000 0 0 143,274,000 0 4,413,285,000 110,000,000 0 0 0 230,000,000 77,500,000 211,200,000 9,030,000 3,500,000 3,500,000 4,160,000 3,662,000
147. Equipo mdico y cientfico 148. Depreciacin acumulada de equipo mdico y cientfico
1 1
0 0
2 2
0 0
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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4. Nmero de formulario
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Pagina de Hoja No. 3
Patrimonio
149. Equipo de hoteles y restaurantes 150. Depreciacin acumulada de equipo de de hoteles y restaurantes 151. Flota y equipo de transporte 152. Depreciacin acumulada de flota y equipo de transporte 163. Acueducto, plantas y redes 154. Depreciacin acumulada de acueducto, plantas y redes 155. Plantaciones agrcolas y forestales 156. Amortizacin acumulada de plantaciones agrcolas y forestales 157. Vas de Comunicacin 158. Amortizacin acumulada de vas de comunicacin 159. Minas, canteras y yacimientos 160. Agotamiento acumulado de minas, canteras y yacimientos 161. Bienes en Leasing 162. Depreciacin y/o amortizacin acumulada de bienes en leasing 163. Depreciacin diferida 164. Otros activos fijos 165. Depreciacin y/o agotamiento acumulado de otros activos fijos 166. Provisiones activos fijos 167. Omitidos en periodos anteriores 168. Activos Fijos 169. Bienes recibidos en dacin de pago 170. Provisin para bienes recibidos en dacin de pago 171. Gastos pagados por anticipado 172. Otros Activos Diferidos 173. Amortizacin acumulada de activos diferidos 174. Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros) 175. Amortizacin acumulada de intangibles 176. Amortizacin diferida 177. Impuesto diferido debito 178. Aceptaciones, operaciones de cobertura y derivados financieros 179. Otros activos diferentes de los anteriores 180. Provisiones sobre otros activos Valorizaciones Acumuladas 181. Valorizaciones acumuladas de inversiones 182. Valorizaciones acumuladas de propiedad, planta y equipo 183. De semovientes 184. De otros activos
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 148,396,000 60,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 608,504,000 1,500,000 25,000 0 0 0 48,000,000 200,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 0 20,000,000 0 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 69,275,000 18,066,568,000 10,000,000 279,533,000 33,412,000 1,126,835,000 59,881,000 5,000,000 0 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 0 0 148,396,000 60,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 553,564,000 1,500,000 25,000 0 8,000,000 2,000,000 16,000,000 200,000 50,000 7,765,000 0 20,000,000 0 5,000,000 54,648,000 5,648,000 0 0 116,286,000 17,908,859,000 10,000,000 279,533,000 33,412,000 1,126,835,000 59,881,000 5,000,000 0 0
185. Otros activos omitidos en periodos anteriores 186. Otros Activos 187. Total Patrimonio Bruto 188. Obligaciones Financieras en moneda nacional 189. Obligaciones Financieras en moneda extranjera 190. Proveedores en moneda nacional 191. Proveedores en moneda extranjera 192. Cuentas por pagar en moneda nacional 193. Cuentas por pagar en moneda extranjera 194. Deudas con socios y/o accionistas 195. Deudas con casa matriz y/o vinculados econmicos del pas
196. Deudas con casa matriz y/o vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior
15,000,000
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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Pagina de Hoja No. 4
Patrimonio
197. Impuesto de Renta por pagar 198. Impuesto de Renta diferido por pagar 199. Impuesto a las ventas por pagar 200. Otros impuestos por pagar 201. Ingresos recibidos por anticipado 202. Ingresos recibidos para terceros 203. Obligaciones laborales 204. Pasivos estimados y provisiones 205. Clculo actuarial para pago de futuras pensiones de jubilacin 206. Pensiones de jubilacin por amortizar 207. Reserva matemtica y/o tcnica y otros pasivos exclusivos en compaas de seguros 208. Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura 209. Otros pasivos diferentes de los anteriores 210. Pasivos inexistentes periodos anteriores 211. Pasivos 212. Total Patrimonio Liquido
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2,912,128,000 73,681,000 15150000 3,300,000 0 60,919,000 0 5,000,000 3,000,000 0 0 0 0 4,581,839,000 13,484,729,000 Valor Fiscal 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 2,912,128,000 20,000,000 73,681,000 15,150,000 3,300,000 61,919,000 98,931,000 5,000,000 3,000,000 0 0 2,001,000 0 4,718,771,000 13,190,088,000 Valor Contable 6,989,927,000 0 0 0 0 0 0 0 0 13,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,790,000 0 6,120,075,000 0 0 0 0 5,000,000 54,648,000
Patrimonio
213. Capital suscrito y pagado Capital Supervit capital Utilidades y Reservas Resultados Supervit por valorizacin 214. Capital asignado a inversin suplementaria 215. Aportes del Estado 216. Fondo social 217. Prima en colocacin de acciones 218. Donaciones 219. Crdito mercantil adquirido 220. Mtodo de Participacin 221. Diferencia en cambio por inversiones en compaas controladas 222. Otros 223. Reserva legal gravada 224. Reserva legal no gravada 225. Reserva Art. 130 E.T. susceptible de ser gravada 226. Reserva Art 130 E.T susceptible de no ser gravada 227. Reservas gravadas sistemas especiales de valorizacin de inversiones 228. Reservas no gravadas sistemas especiales de valorizacin de inversiones 229. Reserva para readquisicin de acciones propias 230. Acciones propias readquiridas 231. Otras reservas gravadas 232. Otras reservas no gravadas 233. Revalorizacin del patrimonio 234. Dividendos o participaciones decretadas en acciones o cuotas 235. Utilidades del ejercicio 236. O prdidas del ejercicio 237. Utilidades acumuladas de periodos anteriores gravadas 238. Utilidades acumuladas de periodos anteriores no gravadas 239. O prdidas acumuladas periodos anteriores 241. De inversiones 240. De propiedad, planta y equipo
2 2
5,648,000 0 13,190,088,000
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Pgina de Hoja No. 5
Ingresos
244. Ingresos brutos por venta de bienes Nacionales o en moneda nacional 1 3 245. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 1 3 246. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 247. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 248. Ingresos por explotacin de intangibles 1 3 249. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres brutos 1 3 250. Ingresos brutos por venta de bienes 1 3 251. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 1 3 252. Ingresos brutos por servicios tcnicos, asistencia tcnica y consultora 1 3 253. Ingresos brutos por ventas de bienes a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 Del Exterior 254. Ingresos brutos por prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 255. ingresos brutos por ventas a Sociedades de Comercializacin internacional 1 3 256. Otros ingresos por ventas a zonas francas 1 3 257. Ingresos por explotacin de intangibles con vinculados econmicos o partes relacionadas 1 3 258. Otros ingresos por explotacin de intangibles 1 3 259. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 1 3 260. Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalizacin y fiduciarios 1 3 261. Ingresos brutos en contratos de servicios autnomos 1 3 262. Ingresos brutos en actividades agrcolas 1 3 263. Ingresos brutos en actividad ganadera y en comercio de ganado 1 3 264. Ingresos por otras actividades pecuarias 1 3 265. Ingresos por dividendos, participaciones y por prima en colocacin de acciones 1 3 266. Otros ingresos brutos operacionales 1 3 267. Ingresos brutos operacionales CAN 1 3
Concepto
2. Valor contable
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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Pagina de Hoja No. 6
Ingresos
268. Ingresos Brutos Operacionales 1 4 269. Ingresos brutos por otras ventas 1 4 270. Ingresos brutos por Honorarios, comisiones, servicios Nacionales 1 4 271. Ingresos brutos por ventas de bienes y prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas 272. Ingresos brutos por explotacin de intangibles 1 4 1 4 273. ingresos brutos por arrendamientos y alquileres brutos 1 4 274. Ingresos brutos por otras ventas 1 4 275. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios 1 4 276. Ingresos brutos por servicios tcnicos, asistencia tcnica y consultora 1 4 277. Ingresos brutos por ventas de bienes y prestacin de servicios a vinculados econmicos o partes relacionadas Del Exterior 278. Ingresos por explotacin de intangibles con vinculados econmicos o partes relacionadas 279. ingresos brutos por ventas a Sociedad de comercializacin internacional 1 4 1 4 1 4 280. Otros ingresos por ventas a usuarios de zonas francas 1 4 281. Otros Ingresos por explotacin de intangibles 1 4 282. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 1 4 283. Ingresos brutos por diferencia en la tasa de cambio 1 4 284. Dividendos y participaciones exigibles 1 4 285. Ingreso mtodo de participacin
14,061,338,000 0 0 0 0 0 0 0
385,600,000 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
1 4
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
1 4
2 5 2 5 2
1 4
1 4
290. Indemnizaciones
1 4
0 0 0
0 0
0 0
Concepto
1. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada 4. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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Pagina de Hoja No. 7
4. Nmero de formulario
Ingresos
292. Ingresos brutos por venta de activos mobiliarios posedo menos de dos aos 293. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos posedo menos de dos aos 294. Ingresos brutos por venta de activos mobiliarios posedo dos aos o ms 4 295. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos posedo dos aos o ms 4 296. Ingresos por rifas, loteras, apuestas y similares 1 4 Activos Fijos 1 4
0 0 0 0
0 0 0 2,000,000 20,000,000 20,000,000 0 0 268,000 0 0 0 50,633,000 0 0 332,712,000 22,000,000 500,000 0 0 0 0 0 0 500,000 14,394,550,000 22,000,000 1,095,358,000
5 2
5 2 5
297. Ingresos por herencias y legados 4 298. Ingresos por aportes, contribuciones y otros 1 4 299. Ingresos por donaciones 4 300. Otros ingresos diferentes a los anteriores y siguientes 1 4 301. Ingresos brutos no operacionales CAN 1 4 302. Ingresos brutos no operaciones (renglones 43 y 65 del formulario 110) 1 4 303. Intereses 1 4 304- Intereses por prstamos a socios 305. Intereses por inversiones en ttulos 1 1 4 306. Ingresos por derivados financieros 1 4 307. Ingreso valorizacin de inversiones, derivados y operaciones de cobertura 1 4 308. Ingresos por crditos hipotecarios 1 4 309. Otros ingresos diferentes a los anteriores y siguientes 1 4 310. Intereses y rendimientos financieros CAN 1 4 311. Intereses y rendimientos financieros 1 4 312. Total ingresos brutos 1
0 0 0 0 0 0 0
5 2 5 2 5 2 5 2
2 5 2
2 2
0 0 0 0 0 0 0 385,600,000 0
2 5
314. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (renglones 47 y 67 formulario 110) 315. Total ingresos netos
4 1
486,000 12,860,599,000
2 5
13,299,192,000 22,000,000
385,600,000
1 4
0 0
Concepto
1. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada 4. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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Pagina de Hoja No. 8
4.
Nmero de formulario
317. Marque "X" si establece el costo de los activos movibles enajenados por el sistema de juego de inventarios
Costos
318. Inventario inicial de Materia Prima, materiales y suministros 319. Compras de materia prima, materiales y suministros 320. Inventario final de Materia Prima como materiales y suministros 321. Inventario inicial de productos en proceso 322. Mano de Obra Directa (salarios y prestaciones sociales) Costos Generales de Fabricacin 323. Mano de obra indirecta (salarios y prestaciones sociales) 324. Depreciaciones 325. Amortizaciones 326. Agotamiento 327. Diferencia en cambio 328. Pagos al exterior por servicios tcnicos, asistencia tcnica y consultora 329. Otros Costos generales de fabricacin 330. Servicios contratados por terceros 331. Inventario final de productos en proceso 332. Aportes a EPS (por empleados de produccin) 333. Aportes a ARP (por empleados de produccin) 334. Aportes a fondos de pensiones (por empleados de produccin) 335. Aportes al SENA (por empleados de produccin) 336. Aportes al ICBF(por empleados de produccin) 337. Aportes a cajas de compensacin familiar (por empleados de produccin) 336. Regalas pagadas al exterior 339. Inventario inicial de productos terminados y mercancas para la venta 340. Compras de productos terminados y mercancas para la venta 341. Inventario final de productos terminados y mercancas 342. Costo de ventas (inventario permanente) y de prestacin de servicios 343. Costos en exploracin de gases y minerales 344. Costos en exploracin de otros recursos 345. Costos en explotacin de hidrocarburos 346. Costos en explotacin de otros recursos 347. Costos en la actividad de seguros y capitalizacin 348. Costos en contratos de servicios autnomos 349. Costo en la actividad agrcola 350. Costo en la actividad ganadera y en comercio de ganado 351. Otros costos diferentes a los anteriores 352. Costos imputables a ingresos que no constituyan renta ni ganancia ocasional 353. Costos de Ventas y de prestacin de servicios Activos Fijos 354. Costos en venta de valores mobiliarios posedo menos de dos aos 355.Costos en venta de otros activos fijos posedo menos de dos aos 356. Costo en venta de activos mobiliarios posedo dos aos o ms 357. Costos en venta de otros activos fijos posedo dos aos o ms 358. Costos imputables a ingresos que no constituyen, renta ni ganancia ocasional 359. Otros Costos 360- Costos imputables a las rentas exentas (rengln informativo; no suma en el 363) 361. Costos incurridos en el exterior (rengln informativo; no suma en el 363) 362. Costos incurridos en pases con tratado (rengln informativo; no suma en el 363) 363. Total Costos
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,320,000,000 2,351,457,000 4,442,588,000 1,228,869,000 0 0 0 0 0 0 0 0 246,789,000 0 1,475,658,000 0 0 0 2,000,000 0 2,000,000 246,789,000 0 0 1,477,658,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
1,475,658,000
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Espacio reservado para la DIAN
4. Nmero de formulario
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Pagina de Hoja No. 9
Deducciones
364. Salarios y prestaciones sociales 365. Aportes a EPS 366. Aportes a ARP 367. Aportes a fondos de pensiones 368. Aportes al SENA 369. Aportes al ICBF 370. Aportes a caja de compensacin familiar 371. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pas 372. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos o partes relacionadas del pas
Valor Fiscal 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 500,439,000 28,868,000 1,653,000 39,440,000 7,425,000 11,137,000 14,850,000 149,243,000 0 0 0 0 500,000 0 48,584,000 84,640,000 38,896,000 0 42,245,000 32,176,000 0 0 0 0 0 0 0 0 86,805,000 0 1,086,901,000 389,447,000 28,868,000 1,653,000 39,440,000 4,400,000 6,599,000 8,799,000 319,484,000 0 0 0 71,594,000 0 0 41,771,000 0 2,169,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor Contable 500,439,000 29,088,000 1,666,000 39,741,000 7,481,000 11,222,000 14,963,000 149,243,000 0 0 0 0 1,464,000 0 48,584,000 84,640,000 38,896,000 0 42,245,000 32,176,000 0 0 0 0 798,000 0 0 0 86,806,000 1,089,452,000 389,447,000 29,088,000 1,666,000 39,741,000 4,433,000 6,650,000 8,866,000 319,484,000 0 0 0 98,360,000 0 0 41,771,000 0 2,169,000
330. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el pas 331. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos o partes relacionadas del exterior 375. Servicios tcnicos, asistencia y consultora pagados a no residentes o no domiciliados en el pas 376. Impuestos 377. Tasas 378. Contribuciones, afiliaciones y aportes 379. Arrendamientos y alquiler 380. Seguros y gastos legales 381. Regalas pagadas en el exterior 382. mantenimiento, reparaciones, adecuacin e instalacin 383. Depreciaciones 384. Amortizaciones y agotamiento 385. Provisin general de cartera 386. Provisin individual de cartera 387. Provisin para bienes recibidos en dacin en pago 388. Provisin otros activos 389.. Deudas manifiestamente perdidas o sin valor 390. Prdida de bienes 391. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados en el pas 392. Otros gastos operacionales de administracin 393. Gastos incurridos en pases con tratado (rengln informativo; no suma en el 394) 394. Gastos Operacionales de Administracin 395. Salarios y prestaciones sociales 396. Aportes a EPS 397. Aportes a ARP 398. Aportes a fondos de pensiones 399. Aportes al SENA 400 Aportes al ICBF 401 Aportes a caja de compensacin familiar 402. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pas 403. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados econmicos nacionales 404. residentes o no domiciliados el pas 405. Servicios, Servicios, honorarios honorarios y y comisiones comisiones a a favor favor de de no vinculados econmicos o partesen relacionadas en el exterior 406. Impuestos 407. Tasas 408. Contribuciones, afiliaciones y aportes 409. Arrendamientos y alquiler 410. Seguros y gastos legales 411. mantenimiento, reparaciones, adecuacin e instalacin
Gastos oper
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Pagina de Hoja No. 10
4.
Nmero de formulario
Renta
gastos operacionales de ventas
413. Depreciaciones 414. Amortizaciones y agotamiento 415. Provisiones 416. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados 417. Otros gastos operacionales de Ventas 418. Gastos incurridos en pases con tratado (rengln informativo; no suma en el 419) 419. Gastos Operacionales de Ventas
Otras deducciones
425. Gastos por derivados financieros 426. Gastos por contratos de leasing 427. Donaciones 428. Deduccin por inversin en espectculos pblicos 429. Deduccin por inversin en carteras colectivas 430. Deducciones especiales y/o sin relacin de causalidad 431. Otros gastos o deducciones diferentes a los anteriores 432. Gastos incurridos en el exterior 433. Gastos incurridos en pases con tratado 434. Deducciones imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 435. Otras deducciones
449,153,000 2,819,095,000
Fiscal
436. Deducciones imputables a las rentas exentas (rengln informativo; no suma en el 437) 437. Total deducciones Renta 438. Renta lquida Ordinaria del Ejercicio 439. O Prdida lquida del ejercicio 440. Compensacin De prdidas fiscales 441. Compensacin Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria 442. Compensaciones 443. Renta lquida 444. Patrimonio lquido del ao o perodo gravable anterior valor patrimonial 445-. De las acciones y aportes posedos en sociedades nacionales 446- De bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito 447. De los bienes vinculados en empresas en perodos improductivos 448. De los bienes vinculados en empresas exclusivamente mineras
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
8,995,920,000 0 0 0 0 8,995,920,000 7,325,414,000 14,011,000 0 0 0 110,642,000 10,000,000 7,190,761,000 215,723,000 6,083,000 221,806,000 138,811,000 0 0 8,857,109,000
Renta presuntiva
449. Las primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario 450. Otras exclusiones 451. Base de clculo renta presuntiva 452, 3% del patrimonio sujeto a renta presuntiva 453. Renta gravable generada por los activos excluidos
454. Renta Presuntiva 455. Renta exenta 456. Reduccin de renta presuntiva en el porcentaje de renta exenta (casos exceptivos) 457. Rentas gravables 458. Renta lquida gravable
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
Formato y Especificaciones para el Suministro de la informacin con Relevancia Tributaria Ao Gravable 2012
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4.
Nmero de formulario
Tarifa
459. 33% tarifas 460. 20% 461. 15% 462. Persons naturales o asimiladas 463. Progresividad Ley 1429 de 2010
Impuesto 1 1 1 1 1 0 0 0 2908128000 2 2 2 2 2
Base 0 0 0 8,857,109,000 0
Ganancias ocasionales
464. Ingresos por Ganancias Ocasionales en venta de activos fijos 465. Otros ingresos por Ganancias ocasionales 466. Ingresos por Ganancias Ocasionales 467. Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 468. Otros costos por Ganancias ocasionales 469. Costos por Ganancias ocasionales 470. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 471. Ganancias ocasionales gravables 472. Ganancias ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes
Valor fiscal
1 1 1 1 1 1 1 1 1 2,000,000 20,000,000 22,000,000 2,000,000
0
Valor contable
2,000,000
0
20,000,000 1,790,000
Liquidacin Privada
473. Impuesto sobre la renta gravable 474. Por Iva en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas
Valor fiscal
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2,908,128,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,908,128,000 4,000,000 2,912,128,000 0 0 0 0 0 0 0 4,000,000 500,000 0 0 0 0 4,500,000 4,500,000 800,032,000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Valor contable
2,908,128,000
Descuentos tributarios
475. Por Impuestos pagados en el exterior 476. Empresas colombianas de transporte internacional 477. inversion en acciones de sociedades agropecuarias 478. Contribucin al sector elctrico por parte de industriales 479. Empresas de servicios pblicos 480. Nuevos contratos de empleados menores de 28 aos art. 9 Ley 1429 de 2010 481. Contratacin de empleados en situacin de desplazamiento y otros, art. 10 Ley 1429 de 2010 482. Contratacin de empleadas mayores de 40 aos, art. 11 Ley 1429 de 2010 483. Otros descuentos tributarios
484. Descuentos tributarios 485. Impuesto neto de renta 486. Impuesto de ganancias ocasionales 487. Total impuesto a cargo 488. Anticipo renta por el ao 2012 489. Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin
Autorretenciones
490. . Por ventas 491. Por servicios 492. por rendimientos financieros 493. Por otros conceptos
494. Autorretenciones Otras retenciones 495. Por ventas 496. Por servicios 497. por honorarios y comisiones 498. Por rendimientos financieros 499. Por dividendos y participaciones 500. Otras retenciones 501. Otras Retenciones 502. Total retenciones ao gravable 2012 503. Anticipo de renta por el ao gravable 2013
1 1
3,707,660,000 0
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
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4.
Nmero de formulario
Datos informativos
506. Total saldo a pagar 507. O total saldo a favor 508. Impuesto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes
Valor Contable
509. Es contribuyente del rgimen tributario especial de los previstos en el numeral 4 del art. 19 del E.T.? NO 510. Hizo parte de un programa de reorganizacin empresarial durante el ao gravable? 511. Se acoge a progresividad de la tarifa del impuesto de renta? 512. Nuevos empleos generados bajo ley 1429 del 2010
NO
Datos informativos
513. Total costos y gastos y Nmina 514. Aportes al sistema de seguridad social 515. Aportes al Sena, ICBF, Cajas de compensacin 516. Utilidad en venta de activos fijos 517. Prdida en venta de activos fijos 518. Gasto de impuesto corriente ( IC) 519. Gasto del impuesto diferido registrado como saldo crdito (IDC) 520. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo dbito (IDD) 521. Total Gasto del Impuesto (IC + IDC - IDD) 522. Descuento literal a), b) y c) del inciso 2 del art. 254 del E.T. 523. Descuento literal a), b) y c) del inciso 2 del art. 254 del E.T. Impuestos pagados a pases con tratado 524. Descuento literal d) del inciso 2 del art. 254 del E.T. 525. Descuento literal d) del art. 254 del E.T. Impuestos pagados a pases con tratado 526. Descuento por impuestos pagados en el exterior sobre intereses 527 Descuento por impuestos pagados en el exterior sobre intereses obtenidos en pases con tratado 528. Descuento por impuestos pagados en el exterior por explotacin de intangibles 529. Descuento por impuestos pagados en el exterior por explotacin de intangibles en pases con tratado 530. Descuento por impuestos pagados en el exterior por prestacin de servicios 531. Descuento por impuestos pagados en el exterior por prestacin de servicios tcnicos, asistencia tcnica y consultora 532. Descuento por impuestos pagados en el exterior por prestacin de servicios tcnicos, asistencia tcnica y consultora en pases con tratado 533. Descuento por impuestos pagados en el exterior por la sucursal 534. Descuento por impuestos pagados en el exterior por la sucursal ubicada en pases con tratado 535. Otros Descuento por impuestos pagados en el exterior 536. Total descuento por impuestos pagados en el exterior 537. Impuesto descontable de periodos anteriores 538. impuesto descontable incluido en la declaracin del periodo gravable 539. Saldo descuento tributario por impuestos pagados en el exterior pendientes por aplicar en periodos futuros 540. Saldo otros descuentos tributarios pendientes por aplicar en periodos futuros 541. Saldo de prdida de activos por deducir en perodos futuros 542. Saldo de prdida fiscal por compensar en perodos futuros 543. Saldo de exceso de renta presuntiva sobre ordinaria por compensar en perodos futuros 544. Dividendos o participaciones gravados decretados en el perodo 545. Dividendos o participaciones no gravados decretados en el perodo 546. Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el perodo 547. Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo
0 0 0 0
548. Ingresos acumulados recibidos para terceros 549. Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promocin 550. Disminucin del inventario final por faltante de mercanca de fcil destruccin o prdida
1 1
0 0
2 2 2
0 0 0
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2.012 (cifras en pesos) ACCIONES Y APORTES CONTABLE No orden Datos bsicos Descripcin Porcentaje de participacin dentro de la sociedad a dic. de 2012 Operaciones durante 2012 Costo contable Compras a dic. de 2011 ao 2012 Costo contable a dic. de 2012 Valor intrnseco contable a dic. de 2012 Valorizacin ( o provisin) a dic. de 2012
Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 2003) Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada en jul. 31 de 2007 y otra parte en agosto de 2012) Costo histrico Acciones en la sociedad C S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2012) Costo histrico Total
20% 8,000,000 1,000,000 15% 2,000,000 1,000,000 3,000,000 2,000,000 (1,000,000) 8,000,000 1,000,000 13,000,000 4,000,000
90%
0 11,000,000
10,000,000 11,000,000
10,000,000 22,000,000
12,000,000 27,000,000
2,000,000 5,000,000
FISCAL No orden Datos bsicos Descripcin Porcentaje de participacin dentro de la sociedad a dic. de 2012 Operaciones durante 2012 Costo fiscal Compras a dic. de 2011 ao 2012 Reajuste fiscal 2012 3,04% (art.280 y 70 ET) (ver art. 2 Dec.2714 dic. 27 de 2012) Costo fiscal a dic. de 2012 Valor patrimonial a dic. de 2012
Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 2003, por un costo de adquisicin de 13.000.000 Costo histrico Ajustes por inflacin acumulados hasta dic. de 2006 Reajustes fiscales acumulados Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada en jul. 31 de 2007 y otra parte en agosto de 2012) Costo histrico Reajustes fiscales acumulados Acciones en la sociedad C S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2012)
20% 8,000,000 1,000,000 1,536,000 15% 2,000,000 513,000 90% 1,000,000 87,000 3,000,000 600,000 3,000,000 600,000 8,000,000 1,000,000 1,536,000 8,000,000 1,000,000 1,536,000
10,000,000
127,000
10,127,000
10,127,000
13,049,000
11,000,000
214,000
24,263,000
24,263,000
Nota (a) En lugar de ir reajustando el costo fiscal del activo cada ao con el reajuste fiscal del art.70 del ET, los contribuyentes personas naturales (no incluye a las sucesiones ilquidas), pueden determinar directamente el valor patrimonial a diciembre de 2012 de sus acciones y cuotas sociales mediante tomar el costo histrico de adquisicin y aplicarle el factor del art.73 del ET, factor que para el caso del ao gravable 2012 fue actualizado con el artculo 1 del decreto 2714 de Diciembre 27 de 2012 ( vase lo que dice el pargrafo de ese artculo ). Ese indicador NO ES UN PORCENTAJE sino un valor absoluto. Al respecto, consideramos que si las personas naturales obligadas a llevar contabilidad aplicaron ajustes por inflacin a sus acciones y aportes hasta el 2006, entonces la norma del artculo 73 solo se aplicara para las acciones y aportes que compren del 2007 en adelante pues los ajustes por inflacin no se pueden quitar del costo (Ver art.68 del ET) y sustituyen entonces el efecto que se obtendra al aplicarle al activo el factor correspondiente de los publicados en el art.73 del ET. A esos activos adquiridos entonces hasta el ao 2006, mientras se sigan conservando, solo les podr seguir incrementando con el reajuste fiscal de cada ao como lo muestra el cuadro anterior Significa lo anterior que para las acciones compradas en la sociedad B SA, tales acciones, como s fueron compradas en el 2007, entonces,si se decidiece aplicar lo indicado en el art.73 del ET, tales acciones no quedaran declaradas por 3.600.000 sino por el resultado de $2.000.000 x 1,25 = 2.500.000
Para beneficio de quienes piensen usar la opcin del art.73 del E.T., a continuacin reproducimos esos factores publicados en el decreto 2714 de diciembre 27 de 2012
AO DE ADQUISICI N 1955 y anteriores 1956 1957 1958 1959 1960 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992
2,456.41 2,407.24 2,228.93 1,880.60 1,719.30 1,604,72 1,504.39 1,416.00 1,322.56 1,011.30 925.82 807.72 712.14 661.28 620.38 570.45 532.61 471.95 414.97 338.99 271.13 230.54 183.82 144.14 120.4 95.13 76.44 60.81 48.86 41.97 35.54 29.1 24.05 19.61 15.36 12.18 9.24 7.28
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
5.84 4.76 3.9 3.31 2.85 2.43 2.09 1.92 1.77 1.65 1.54 1.45 1.37 1.31 1.25 1.18 1.09 1.07 1.04
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
Anexo B
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2012 INVENTARIOS DE SEMOVIENTES BOVINOS CONTABLE 1. BOVINOS-ZONA III Cantidad
Detalle
Edad
Toros Reproductores (de 2 Toros repr. de 2 aos en adelante, del Inv. Inci. Vacas con cra (de 38 Vacas paridas 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 25 V.con cra 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 66 vacas Horras 3-4 aos del invent. Inicial) Vacas Horras (de 38 vacas paridas 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 25 V. Con cra 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 66 vac. Horras 3-4 aos del Invent. Inicial) Vacas Horras (de 20 Vacas horras 3-4 aos del Inv.Inc.) Novillas (de 24 Terneras de Levante 12-18 meses del Inv. Inicial) Terneras (de 11 cras hembras 0-6 meses del Inventario inicial) Terneros (de 31 nacimientos machos del ao) Cras hembras (de 32 nacimientos hembras del ao) Totales
Costo a dic. 31/2011 Valor compras durante 2012 Costo a dic. 31/2012 Costos Costo unitario Total Valor unitario Valor capitalizados Costo unitario Total costo del promedio total para el grupo costo del durante 2012 grupo grupo grupo 598,000 1,196,000 0 0 1,500,000 1,348,000 2,696,000
28
585,600
16,396,800
800,000
614,171
17,196,800
20
4-5 aos
498,000
9,960,000
700,000
533,000
10,660,000
4-5 aos
1,034,167
5,170,833
500,000
1,134,167
5,670,833
4-5 aos
585,600
4,099,200
400,000
642,743
4,499,200
4-5 aos
498,000
2,490,000
300,000
558,000
2,790,000
49
4-5 aos
1,034,167
50,674,163
500,000
1,044,371
51,174,163
20
4-5 aos
468,000
9,360,000
400,000
488,000
9,760,000
24
24-30 meses
330,200
7,924,800
700,000
359,367
8,624,800
11
12-18 meses
500,000
45,455
500,000
15
6-12 meses
400,000
26,667
400,000
22
0-6 meses
208
107,271,796
6,700,000
113,971,796
188 31 22
53
(33)
Inventario final
208
Detalle
Edad
Toros Reproductores (de 2 Toros repr. de 2 aos en adelante, del Inv. Inci. Vacas con cra (de 38 Vacas paridas 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 25 V.con cra 3-4 aos del Inv.Inic.) Vacas con cra (de 66 vacas Horras 3-4 aos del invent. Inicial) Vacas Horras (de 38 vacas paridas 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 25 V. Con cra 3-4 aos del Inv. Inicial) Vacas Horras (de 66 vac. Horras 3-4 aos del Invent. Inicial) Vacas Horras (de 20 Vacas horras 3-4 aos del Inv.Inc.) Novillas (de 24 Terneras de Levante 12-18 meses del Inv. Inicial) Terneras (de 11 cras hembras 0-6 meses del Inventario inicial) Terneros (de 31 nacimientos machos del ao) Cras hembras (de 32 nacimientos hembras del ao) Totales
Costo a dic 31/2011 Valor compras durante 2012 Costo a dic 31/2012 Valor patrimonial a dic/2012 Costos Valor unitario a dic 31/12 Costo unitario Total Valor unitario Valor capitalizados Costo unitario Total Valor unitario Valor costo del promedio total para el grupo costo del ResoL 0029 de ene 31/13 Total durante 2012 grupo grupo grupo Min. Agricultura grupo 598,000 1,196,000 0 0 1,500,000 1,348,000 2,696,000 523,789 1,348,000 2,696,000
28
585,600
16,396,800
800,000
614,171
17,196,800
366,969
614,171
17,196,800
20
4-5 aos
498,000
9,960,000
700,000
533,000
10,660,000
366,969
533,000
10,660,000
4-5 aos
1,034,167
5,170,833
500,000
1,134,167
5,670,833
366,969
1,134,167
5,670,833
4-5 aos
585,600
4,099,200
400,000
642,743
4,499,200
291,700
642,743
4,499,200
4-5 aos
498,000
2,490,000
300,000
558,000
2,790,000
291,700
558,000
2,790,000
49
4-5 aos
1,034,167
50,674,163
500,000
1,044,371
51,174,163
291,700
1,044,371
51,174,163
20
4-5 aos
468,000
9,360,000
400,000
488,000
9,760,000
291,700
488,000
9,760,000
24
24-30 meses
330,200
7,924,800
700,000
359,367
8,624,800
294,153
359,367
8,624,800
11
12-18 meses
500,000
45,455
500,000
234,628
234,628
2,580,908
15
6-12 meses
400,000
26,667
400,000
264,464
264,464
3,966,960
22
0-6 meses
208
107,271,796
6,700,000
113,971,796
119,619,664
Cuadre de Cabezas Inventario Inicial Mas: Compras del ao Vacas Horras Novillas Novillos cebados Mas: Nacimientos del ao Machos Hembras
188 0 0 0
31 22
53
(33)
Inventario final
208
Valorizacin ao 2012 0
2,080,908
3,566,960
5,647,868
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.012 OTRO ACTIVOS FIJOS
Anexo 2
CONTABLE Categora
Descripcin
Placa
Maquinaria y Equipo
Equipo de Ordeo porttil Costo histrico (fue adquirida en abril de 2004) 2,500,000 Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 700,000 Depreciacin acumulada (2,160,000) Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de (450,000) 2006 Costo neto 590,000 Equipo de Ordeo Costo histrico (fue adquirida en dic. 30 de 2012) 0 Depreciacin acumulada 0 Costo neto 0 Practi Wagon Costo histrico (fue adquirida en mayo de 2007) 3,500,000 Depreciacin acumulada (2,850,000) Costo neto 650,000 Motosierra Costo histrico (fue adquirida en feb. de 2007) 4,500,000 Depreciacin acumulada (2,450,000) Costo neto 2,050,000
2,500,000 700,000 (2,480,000) (450,000) 270,000 200,000,000 0 200,000,000 3,500,000 (3,200,000) 300,000
(350,000) (350,000)
0 0 0 200,000,000 0 0 0 0 0 0 0
Subtotal Maquinaria y Equipo 3,290,000 Equipo Muebles de oficina de Oficina Costo histrico (fue adquirida en marzo de 2007) 3,500,000 Depreciacin acumulada (3,200,000) Costo neto 300,000 Subtotal Equipo de oficina 300,000 Equipo de Computador Computac. Costo histrico (fue adquirido en mayo de 2007) 3,500,000 y Comuni Depreciacin acumulada (2,850,000) Costo neto 650,000 Lneas telefnicas Costo histrico (fue adquirida en junio de 2007) 600,000 Depreciacin acumulada (360,000) Costo neto 240,000 Celulares
(350,000) (350,000)
0 0 0
(60,000) (60,000)
Costo histrico (fue adquirida en nov. de 2007) 60,000 Depreciacin acumulada (36,000) Costo neto 24,000 Subtotal Vehculos Camioneta Mazda B-2600,mod,2001 CSS 999 Costo histrico (adquirida en mayo de 2007) 60,000,000 Depreciacin acumulada (49,000,000) Costo neto 11,000,000 Camioneta Ford Explorer BNR 754 (compra en dic. 30/12, fac. 16496,a Mazautos S.A. Subtotal Vehculos Bienes races 11,000,000 914,000
0 0 0 0
0 0 0 88,396,000
(11,000,000) (11,000,000) 0
88,396,000
(11,000,000)
88,396,000
Bodega No.100 E, Matricula ubicadoinmobiliaria en el bloque No.E, urbanizacin PACARA 370-0232222 III ubicado en la AV. 20HN 52 AN 34 de Cali (fue adquirido Y predial porNmero compra hecha a Carmen Parias de Buitriago y Julio B-45678888 Cesar Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 2006 Costo histrico Terreno 100,000,000 Ajustes por inflacin acumulados hasta 10,000,000 dic. 2006 Costo histrico edificaciones 200,000,000 Ajustes por inflacin acumulados hasta 30,000,000 dic. 2006 Depreciacin edificacin (65,000,000) Ajustes por inflacin acumulados hasta (1,000,000) dic. 2006 Subtotal este bien raz 274,000,000 Subtotal Bienes Races Total 274,000,000 289,504,000
0 288,396,000
FISCAL Categora
Descripcin
Placa
Reajuste fiscal 2012 3,04% (art.280 y 70 ET) (art. 2 dec. 2714 dic/12) 0
Maquinaria y Equipo
Equipo de Ordeo porttil Costo histrico (fue adquirida en abril de 2004) 2,500,000 Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de 2006 700,000 Reajustes fiscales acumulados 165,000 Depreciacin acumulada (2,160,000) Ajustes por inflacin calculados hasta dic. de (450,000) 2006 Reajustes fiscales acumulados (85,000) Costo neto 670,000 Equipo de Ordeo Costo histrico (fue adquirida en dic. 30 de 2012) Depreciacin acumulada Costo neto
(320,000)
(320,000)
0 0 0
200,000,000 200,000,000
0 0 0
0 0 0
200,000,000 0 200,000,000
Practi Wagon Costo histrico (fue adquirida en mayo de 2007) 3,500,000 Reajustes fiscales acumulados 0
3,500,000 0
(2,850,000) 0 650,000
0 0 0
(350,000) (350,000)
(3,200,000) 0 300,000
Motosierra Costo histrico (fue adquirida en feb. de 2007) 4,500,000 Reajustes fiscales acumulados 0 Depreciacin acumulada (2,450,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 2,050,000 Subtotal Maquinaria y Equipo 3,370,000 Equipo Muebles de oficina de Oficina Costo histrico (fue adquirida en marzo de 2007) 3,500,000 Reajustes fiscales acumulados 0 Depreciacin acumulada (3,200,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 300,000 Subtotal Equipo de oficina 300,000 Equipo de Computador Computac. Costo histrico (fue adquirido en mayo de 2007) 3,500,000 Reajustes fiscales acumulados 0 y Comuni Depreciacin acumulada (2,850,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 650,000 Lneas telefnicas Costo histrico (fue adquirida en junio de 2007) 600,000 Reajustes fiscales acumulados 0 Depreciacin acumulada (360,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 240,000 Celulares Costo histrico (fue adquirida en nov. de 2007) 60,000 Reajustes fiscales acumulados 0 Depreciacin acumulada (36,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 24,000 Subtotal Vehculos Camioneta Mazda B-2600,mod,2001 CSS 999 Costo histrico (adquirida en mayo de 2007) 60,000,000 Reajustes fiscales acumulados 0 Depreciacin acumulada (49,000,000) Reajustes fiscales acumulados 0 Costo neto 11,000,000 Camioneta Ford Explorer BNR 754 (compra en dic. 30/12,fc 16496,a Mazautos S.A. Subtotal Vehculos Bienes races 11,000,000 914,000
4,500,000 0 (2,900,000) 0 1,600,000 202,250,000 3,500,000 0 (3,550,000) 0 (50,000) (50,000) 3,500,000 0 (3,200,000) 0 300,000
(3,200,000) 0 300,000 0 0 4,500,000 0 (2,900,000) 0 1,600,000 0 202,250,000 0 3,500,000 0 (3,550,000) 0 (50,000) 0 (50,000) 0 3,500,000 0 (3,200,000) 0 300,000
0 0 0
88,396,000
(11,000,000)
88,396,000
614,000 0 (420,000) (8,000) 186,000 0 0 60,000 0 (42,000) 0 18,000 0 504,000 0 0 60,000,000 0 (60,000,000) 0 0 0 88,396,000 0 0 88,396,000
Bodega No.100 E, Matricula ubicadoinmobil. en el bloque No. E, urbanizacin PACARA 370-0232222 III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34
de Cali (fue adquirido Y predial porNmero compra hecha a Carmen Parias de Buitriago y Julio B-45678888 Cesar Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 2006 Costo histrico Terreno 100,000,000 Ajustes por inflacin acumulados hasta 10,000,000 dic 2006 Reajustes fiscales acumulados 14,629,000 Costo histrico edificaciones 200,000,000 Ajustes por inflacin acumulados hasta 30,000,000 dic 2006 Reajustes fiscales acumulados 30,588,000 Depreciacin edificacin (65,000,000) Ajustes por inflacin acumulados hasta (1,000,000) dic 2006 Reajustes fiscales acumulados (1,895,000) Subtotal este bien raz 317,322,000
4,549,000
(11,500,000)
100,000,000 10,000,000 19,178,000 200,000,000 30,000,000 40,099,000 (76,500,000) (1,000,000) (4,373,000) 317,404,000
100,000,000 10,000,000 19,178,000 200,000,000 30,000,000 40,099,000 (76,500,000) (1,000,000) (4,373,000) 317,404,000
317,322,000 332,906,000
0 288,396,000
11,582,000 11,588,000
(11,500,000) (24,386,000)
317,404,000 608,504,000
317,404,000 608,504,000
Notas (a) Tratndose de los bienes races, en lugar de ir reajustando el costo fiscal del activo cada ao con el reajuste fiscal del art.70 del ET, los contribuyentes personas naturales (no incluye a las sucesiones ilquidas) pueden determinar directamente el valor patrimonial a diciembre de 2012 de sus bienes races mediante tomar el costo histrico de adquisicin y aplicarle el factor del art.73 del ET, factor que para para el caso del ao 2012 fue actualizado con el artculo 1 del decreto 2714 de diciembre 27 de 2012 (vase lo que dice el pargrafo de ese artculo ). Ese indicador NO ES UN PORCENTAJE sino un valor absoluto. Al respecto, consideramos que si las personas naturales obligadas a llevar contabilidad aplicaron ajustes por inflacin a sus bienes races hasta el 2006, entonces la norma del artculo 73 solo se aplicara para los bienes races que compren del 2007 en adelante pues los ajustes por inflacin hechos hasta el 2006 no se pueden quitar del costo (Ver art.68 del ET) y sustituyen entonces el efecto que se obtendra al aplicarle al activo el factor correspondiente de los publicados en el art.73 del ET. A esos activos adquiridos entones hasta el ao 2006, mientras se sigan conservando, solo les podr seguir incrementando con el reajuste fiscal de cada ao como lo muestra entonces el cuadro anterior
Para beneficio de quienes piensen usar dicha opcin, a continuacin reproducimos esos factores publicados en el decreto 2714 de diciembre de 2012 AO DE ADQUISICIN 1955 y anteriores 1956 1957 1958 1959 1960 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 Factor aplicable en el 2012 15,099.69 14,797.89 13,701.92 11,560.39 10,568.97 9,864.52 9,197.89 8,704.03 8,130.09 6,216.95 5,691.21 4,965.26 4,377.97 4,065.05 3,813.67 3,506.68 3,273.84 2,901.59 2,551.59 2,084.43 1,666.21
1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
1,417.06 1,129.34 886.12 740.04 585.06 469.39 373.73 300.32 258.05 223.94 185.38 157.2 118.64 73.97 51.15 35.65 26.7 18.98 13.8 9.83 7.27 6.03 4.63 3.86 3.83 3.71 3.43 3.08 2.89 2.72 2.57 1.96 1.74 1.43 1.31 1.2
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA AO GRAVABLE 2.012 CALCULO DE INTERESES PRESUNTIVOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS DURANTE EL AO 2012 Cuando las socios de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo ms comn es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningn tipo de inters real a la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligacin financiera. Sin embargo, tambin es posible que algunos socios s decidan cobrar algn tipo de inters real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequea Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante tener presente que la norma contenida en el art.35 del ET exigira que el socio o accionista que haya hecho el prstamo a las sociedades en las que son o fueron socios, incluya en su declaracin de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales prstamos
Dice textualmente la norma: ART. 35. Las deudas por prstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos . Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo prstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominacin, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mnimo anual y proporcional al tiempo de posesin, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable. La presuncin a que se refiere este artculo, no limita la facultad de que dispone la administracin tributaria para determinar los rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaracin de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mnimo, al valor de aplicar a dicho prstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efecte prestamos a las sociedades en que son socios o accionistas podra enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios: a) Haber hecho el prstamo sin haberle cobrado ningn tipo de inters real. En ese caso, en su estado de Resultados contable no habra ningn "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaracin de renta s existira dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el prstamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por debajo de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable s existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa que est por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaracin de renta, deber hacer el ajuste por la diferencia que se origina c) Haber hecho el prstamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por encima de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existira el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso pasara igual a su declaracin de renta (sin hacer ningn tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un inters con una tasa que exiga a la que como "mnimo" fij la norma, pues en ese caso se cumpli con el "mnimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuacin se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinara si por los prestamos que un socio o accionista efectu durante el ao 2012 a las sociedades en que son socios o accionistas , habra necesidad o no de efectuar algn ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaracin de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
(Nota: para que efectes tus propias simulaciones, solo deber cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las dems son automticas) Caso A Prstamos efectuados durante el ao 2012 sin haber cobrado intereses reales Sociedad a la que se hicieron los prestamos Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2012 debe generarse sobre tales prstamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2011 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2012 (F) (A x (tasa presunta/12)) 21,000 22,000 20,000 21,000 21,000 34,000 34,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 21,000 22,000 20,000 21,000 21,000 34,000 34,000
(A) Jan-12 Feb-12 Mar-12 Apr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Aug-12 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000
6,100,000 6,100,000 -
6,100,000 -
6,100,000 Total
Caso B Prstamos efectuados durante el ao 2012, pero cobrando una tasa inferior a la mnima presumida por la norma Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S. Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2012 debe generarse sobre tales prstamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes
3% 4.98%
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2011 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2012 (F) (A x (tasa presunta/12)) 21,000 22,000 20,000 21,000 21,000 34,000 34,000 25,000 25,000 223,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 8,000 9,000 8,000 8,000 8,000 14,000 14,000 10,000 10,000 89,000
(A) Jan-12 Feb-12 Mar-12 Apr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Aug-12 Sep-12 Oct-12 Nov-12 Dec-12 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(E) (A x (tasa real/12)) 13,000 13,000 12,000 13,000 13,000 20,000 20,000 15,000 15,000 134,000
Caso C Prstamos efectuados durante el ao 2012, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mnima" Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S.
Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2012 debe generarse sobre tales prstamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes
11% 4.98%
Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic. de 2011 y que como mnimo deber llevarse a la declaracin de renta 2012 (F) (A x (tasa presunta/12)) 21,000 22,000 20,000 21,000 21,000 34,000 34,000 25,000 25,000 223,000 -
Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) -
(A) Jan-12 Feb-12 Mar-12 Apr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Aug-12 Sep-12 Oct-12 Nov-12 Dec-12 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -
(E) (A x (tasa real/12)) 46,000 48,000 43,000 47,000 47,000 74,000 74,000 56,000 56,000 491,000
Para el entendimiento de los ejercicios que se plantean a continuacin, es indisp que hemos titulado: Complejidades con las ganancias ocasionales por venta de activos fijos depreci
Casos prcticos En cada uno de los casos que se ilustran a continuacin, supngase que una pe que se le producen en su declaracin de renta por el ao 2012 en razn a que v octubre de 2012. Lo que hace diferente un caso del otro, es que en cada uno se o incluso una prdida en venta.
Ms: Gasto depreciacin enero-octubre 7,875,000 de 2012 Subtotal depreciacin acumulada a octubre de 2012 79,861,000
Renta Ordinaria
Rengln 43-Ingresos brutos no operacionales 73,575,000 (renta por recuperacin de deducciones) 73,575,000 Impuesto de renta (se busca en la tabla 11,223,000 de personas naturales)
Ms: Reajuste fiscal ao 2011 Ms: Gasto depreciacin ao 2011 9,450,000 Ms: Reajuste fiscal enero-octubre de 2012 Ms: Gasto depreciacin enero-octubre 7,875,000 de 2012 Subtotal depreciacin acumulada a octubre de 2012 79,861,000
Renta Ordinaria
Rengln 43-Ingresos brutos no operacionales 56,628,000 (renta por recuperacin de deducciones) 56,628,000 Impuesto de renta (se busca en la tabla 6,478,000 de PN)
Caso 3. Hay prdida en la venta del activo fijo sin recuperacin de dedu
a) Datos necesarios para determinar la utilidad y/o prdida en venta Precio de Venta Costo fiscal de venta Costo histrico Precio de Adquisicin 85,000,000 Ms : Ajustes por inflacin acumulados9,500,000 hasta dic. de 2006 Subtotal 94,500,000 Mas: Reajuste fiscal ao 2007 4,867,000 Ms: Reajuste fiscal ao 2008 7,701,000 Ms: Reajuste fiscal ao 2009 3,565,000 Mas: Reajuste fiscal ao 2010 2,600,000 Ms: Reajuste fiscal ao 2011 0 Ms: Reajuste fiscal enero-octubre de 2012 0 Subtotal costo histrico a octubre de 2012 113,233,000 Menos: Depreciacin Acumulada Depreciacin acumulada dic. de 2006 18,450,000 Mas: Ajustes por inflacin a la depreciacin 453,000 acumulados hasta 2006 Subtotal 18,903,000 Mas : Reajuste fiscal ao 2007 974,000 Mas : Gasto depreciacin ao 2007 9,450,000 Mas : Reajuste fiscal ao 2008 2,273,000 Ms : Gasto depreciacin ao 2008 9,450,000
Mas : Reajuste fiscal ao 2009 1,367,000 Mas : Gasto depreciacin ao 2009 9,450,000 Ms: Reajuste fiscal ao 2010 1,219,000 Ms: Gasto depreciacin ao 2010 9,450,000 Ms: Reajuste fiscal ao 2011 Ms: Gasto depreciacin ao 2011 9,450,000 Ms: Reajuste fiscal enero-octubre de 2012 Ms: Gasto depreciacin enero-octubre 7,875,000 de 2012 Subtotal depreciacin acumulada a octubre de 2012 79,861,000
Renta Ordinaria
Rengln 43-Ingresos brutos no operacionales (renta por recuperacin de deducciones) Impuesto de renta (se busca en la tabla de PN) -
cicios que se plantean a continuacin, es indispensable hacer previamente la lectura de uno de nuestros editoriales ocasionales por venta de activos fijos depreciables
ilustran a continuacin, supngase que una persona obligada a llevar contabilidad est definiendo los tres distintos escenarios cin de renta por el ao 2012 en razn a que vendi un activo fijo maquinaria que haba posedo desde enero de 2006 y que vendi en erente un caso del otro, es que en cada uno se cambia el valor del precio de venta y se obtienen por tanto utilidades en venta diferentes
4.29% Reajuste
33,372,000 76,628,000
sta el formulario
Ganancia Ocasional
Rengln 65-Ingresos por ganancias ocasionales (Precio de venta) 110,000,000 Rengln 66: Costo fiscal de venta Ganancia ocasional gravable Imp., de ganancia ocasional (se busca en la tabla de P.N) 106,947,000 3,053,000
5.15% 0.43% 10
4.29%
33,372,000 56,628,000
Ganancia Ocasional
Rengln 65-Ingresos por ganancias ocasionales (Precio de venta) 90,000,000 Rengln 66: Costo fiscal de venta Ganancia ocasional gravable Imp., de ganancia ocasional (se busca en la tabla de PN) 90,000,000 -
5.15% 0.43% 10
4.29%
33,372,000 (3,372,000)
Ganancia Ocasional
Rengln 65-Ingresos por ganancias ocasionales (Precio de venta) 30,000,000 Rengln 66: Costo fiscal de venta Ganancia ocasional gravable Imp., de ganancia ocasional (se busca en la tabla de PN) 33,372,000 -
en ganancia ocasional
de nuestros editoriales
endo los tres distintos escenarios do desde enero de 2006 y que vendi en nen por tanto utilidades en venta diferentes
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012 DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BSICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2011), estaba conformada por (nota: los valores que se toman para este clculo son los valores fiscales que figuran en esa declaracin anterior; no se toman los valores contables). Bienes Efectivo Aportes voluntarios en fondos de pensiones Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios de Mercancas Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Bienes races-Casa de habitacin Los dems activos fijos Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del E.T.) 451,790,000 10,000,000 3,109,397,000 0 14,049,000 0 3,320,000,000 110,642,000 0 329,536,000
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2011) Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2011 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambin el dec.4123 de nov. 16 de 2005)
Total patrimonio bruto a dic. de 2011 Deudas De todo tipo (aceptadas fiscalmente) Total patrimonio liquido a dic. de 2011 Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2012 Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2011 Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de renta presuntiva (ver art. 189 del E.T., y numeral 13 art. 191 del E.T.) La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales La totalidad del valor patrimonial neto de los activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2012 ("empresa improductiva") Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpret el art. 135 de la ley 100 de 1993 y declar nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) Subtotal
14,011,000 0 0
0 7,311,403,000 0 10,000,000
Los primeros 19.000 UVT (19.000 x $26.049= $494.931.000) de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido , estos activos se restan por su valor bruto -sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Los primeros 13.000 UVT (13.000 x $26.049= $338.637.000) de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido , estos activos se restan por su valor bruto -sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Tarifa Subtotal Mas : Rentas netas gravables que durante el 2012 hayan producido los activos excluidos del clculo: Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector agropecuario Los dividendos gravables recibidos durante el 2012 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones que fueron restadas en la depuracin Renta presuntiva definitiva 2012
110,642,000
7,190,761,000 3% 215,723,000
0 6,083,000
221,806,000
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012 DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2013 Si present declaracin por el ao anterior (2011), indique el valor del "impuesto neto de renta" (rengln 71 si en ese $ ao us el formulario 110, o rengln 59 si us el formulario 210 ) que liquid en dicha declaracin. Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaracin por el ao gravable 2012 es la primera que declaracin de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el ao gravable 2012 el segundo ao que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el ao gravable 2012 el tercer o posterior ao gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaracin de renta 2012 ser la ltima que se presenta pues se trata de la declaracin de renta de una sociedad que qued liquidada durante el 2012 (y por tanto es claro que no se tendr que presentar una futura declaracin 2013)? 3 310,000,000 2 -
Primer ao
Impuesto Neto de Renta del ao 2012 25% Menos: Retenciones en la fuente 2012 Total Anticipo para el ao 2013
Segundo ao
Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2011 Impuesto Neto de Renta del ao 2012 Subtotal Promedio 50%
Segundo ao
Menos: Retenciones en la fuente 2012 Total Anticipo con la opcin 1 Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del ao 2012 50% Menos: Retenciones en la fuente 2012 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo para el 2013
Tercer o posterior ao
Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2011 Impuesto Neto de Renta ao 2012 Subtotal Promedio 75% Menos: Retenciones en la fuente 2012 Total Anticipo con la opcin 1 Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del 2012 75% Menos: Retenciones en la fuente 2012 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo al 2013 Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2013
310,000,000 2,908,128,000 3,218,128,000 1,609,064,000 1,206,798,000 4,500,000 2,908,128,000 2,181,096,000 4,500,000 800,032,000
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2012 s hay "impuesto a cargo" (rengln 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2012 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2012 b) En caso de que la declaracin 2012 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 3 -Si en la declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2011) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor patrimonio liquido a dic. de 2011 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada
0 5% 0
0 0.5% 0
0 0
0 67,103,000 0
0 1.0%
Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2012 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2011 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2012 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2012 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2011 - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2011) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar
0 0
0 67,103,000 0
268,000 268,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2012 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2012 s hay "impuesto a cargo" (rengln 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Parciales Totales 11 de agosto de 2013 16 de agosto de 2013 1 26,841 0
Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2012 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2012 } b) En caso de que la declaracin 2012 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera
0 10% 0
0 1.0% 0
0 0
0 134,205,000 0
Situacin 3 -Si en la declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2011) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2011 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2012 s tenga "saldo a favor"
0 2.0% 0
Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2011 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2012 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2012 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2011 - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2012 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2011) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar
0 0
0 134,205,000
268,000 268,000
de qu tipo de declaracin se en la fuente", etc. (Nota: la d") . Por tanto, segn el tipo bicar dentro de dicho tipo de fuente, all no existiran los
antes de un emplazamiento aracin de renta por el ao AN para las declaraciones de ern hacer las adaptaciones s en amarillo pues las dems
l saldo a favor si lo hubiese, do que se de una sola de las debe digitar cero en la celda
l saldo a favor si lo hubiese, do que se de una sola de las debe digitar cero en la celda
Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005: Certifico que durante el ao gravable de 2007:
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2012 MODELOS DE CONCILIACIN PATRIMONIAL EN EL OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
I. Entre patrimonio neto contable a dic. 31 de 2012 y Patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2012 Patrimonio neto CONTABLE a dic. 31 de 2012 1. Mas o menos : Diferencias a dic. 31 de 2012 en los ACTIVOS A) Ms : Mayor valor fiscal de los activos a dic. 31 de 2012 originado por PROVISIONES contables que no son aceptadas fiscalmente a) Sobre Acciones y Aportes (cta. 1299) xxxxxxxxx b) Sobre Inventarios (cta. 1499) xxxxxxxxx c) Sobre Activos Fijos (cta. 1599) xxxxxxxxx d) Sobre CXC distintas de las de "clientes" xxxxxxxxx (cta. 139910/80) e) La efectuada a CXC CLIENTES pero en exceso de la que se acepta fiscalmentexxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxx
B) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic. 31 de 2012 originado por VALORIZACIONES contables que no se toman fiscalmente a) De inversiones (cta. 1905) xxxxxxxx b) De propiedad planta xxxxxxxx y equipo (cta. 1910) (xxxxxxxxx)
C) Ms o Menos : Diferencia entre el valor contable y el fiscal a dic. 31 de 2012 por las inversiones que cotizan en bolsa (271 ET) -bonos ley 487 de -CDTs, 1998 Bonos, etc.
(xxxxxxxx)
E) Menos: Activos que no representan dinero y por eso no se declaran fiscalmente aunque s figuran contablemente (ver art.261 ET) - Impuesto diferido debito por diferencias temporales (cta. 171076) (xxxxxxx) - Impuesto al patrimonio (17109501) (xxxxxxx) F) Menos : Mayor valor fiscal de la "depreciacin acumulada de activos fijos" a dic. 31 de
2012 originado por aplicar fiscalmente un mtodo de depreciacin ms acelerado (ver art.134 del ET)
(xxxxxxx)
xxxxxxxx
2. Diferencias a dic. 31 de 2012 en los PASIVOS A) Ms : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos "estimados" o "contingentes" (ctas 26, excepto la 2620) B) Ms: Menor valor fiscal de los pasivos por no acepterse los pasivos con vinculados econmicos en el exterior (art. 287 del E.T.) Patrimonio liquido FISCAL a dic. 31 de 2012
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
II. Entre patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2011 y Patrimonio liquido fiscal a dic. 31 de 2012 Supngase que la persona natural en su declaracin de renta 2011 denunci un patrimonio liquido fiscal de De igual forma, en su declaracin de renta 2012 denuncia la siguiente informacin: 7,325,414,000
13,484,729,000
Ingresos no gravados (rengln 47) Deduccin por inversin en activos fijos productores de renta (rengln 54) (nota: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deduccin" en la declaracin de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un valor que rebaja la renta lquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado en los clculos de conciliacin patrimonial que se muestran ms abajo; lo mismo pasara con esas deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente se deducen por un mayor monto pues as lo permiten las normas vigentes tales como la donacin a la Ley del cine que se deducen por el 125%)
486,000 60,000,000
Renta liquida fiscal del ejercicio 2012 (rengln 57) Ganancias ocasionales no gravadas (rengln 67 ) Ganancia ocasional Gravable (rengln 68+69) Impuesto neto de renta (rengln 71) Impuesto de ganancias ocasionales (rengln 72+85)
Adicionalmente, entre los activos fiscales a dic. de 2012 se declararon los mismos CDTs declarados a dic. de 2.011. Solo que en dic. de 2011, por aplicarles el valor el porcentaje de cotizacin en bolsa a dic. 2011, se declararon por 1.500.000. Y ahora, al cerrar el 2012, el valor el porcentaje de cotizacin en bolsa cambio y se terminaron declarando por 1.640.000 A sus activos fijos, durante el 2012, les aument el saldo fical con reajustes fiscales que sumaron: A sus acciones en sociedades, durante el 2012, les aument el saldo fiscal con reajustes fiscales que sumaron: Sus inventarios de semovientes a diciembre 31 de 2012 tuvieron valorizacin fiscal de : De igual forma, durante el 2012 se compr un activo fijo productor de renta en 200.000.000 y se tom fiscalmente la deduccin especial del art.158-3 ET ( 200.000.000 x 30% = 60.000.000) Tambin durante el 2012 se consiguieron unos activos pero con prestamos de los vinculados econmicos en el exterior. Ese activo sigue en la empresa a dic. 31 de 2012. Cost 20.000.000, pero el pasivo a dic. 31, que no lo dejan declar fiscalmente (art. 287 del E.T.), es de 15.000.000 Por ltimo, en la contabilidad del 2012, los gastos que no se llevaron a la declaracin 2012 (gastos no deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de: Con todos esos datos, el contribuyente debe justificar por qu su patrimonio 7,325,414,000 liquido a dic. de 2011: se creci en un valor de 6,159,315,000 para llegar hasta el patrimonio liquido fiscal declarado a dic. de 2012 La conciliacin sera : 11,588,000 214,000 5,648,000
39,343,000
Patrimonio lquido fiscal a dic. 31 de 2011 Ms : Aumento en el valor patrimonial entre dic. de 2011 y dic. de 2012 para los CDTs 140,000 Mas: Reajustes fiscales del 2012 a las acciones y los 11,802,000 activos fijos Mas: Valorizacion de los semovientes durante el 2012 5,648,000 Mas: Valor de pasivo a dic 31 de 2012 con vinculados econmicos en el exterior, que no se permite declarar fiscalmente (art. 287 del ET), pero que se us para comprar activos 15,000,000 que s estn en el patrimonio a dic 31 de 2012 Mas : Renta liquida del ejercicio, disminuida en el valor del impuesto neto de renta 6,087,792,000 Ms : Ingresos no gravados 486,000
7,325,414,000
Ms :
Valor de la deduccin especial art.158-3 60,000,000 (disminuy la renta liquida fiscal pero no disminuy el valor del activo) Ganancia ocasional (disminuida 17,790,000 con el "impuesto de ganancia ocasional") Ganancias ocasionales no gravadas 0 6,159,315,000 13,484,729,000 13,484,729,000 0
Ms :
Ms:
(39,343,000)
Total Patrimonio lquido fiscal a dic. 31 de 2012 que se puede justificar Total Patrimonio liquido fiscal a dic 31 de 2012 que se va a declarar Diferencia por justificar