COLETNEA DE EXERCCIOS LUCRO REAL/PRESUMIDO/ARBITRADO

ACADMICOS:_________________________________________________

01 - Conceitua-se o Lucro Real como sendo (assinale a resposta CORRETA): A ( ) o Lucro Lquido do exerccio, antes da proviso para o Imposto de Renda, diminudas as receitas no dedutveis e somando-se as despesas no tributveis e os Preju os !iscais" # ( ) o Lucro Lquido (ou preju o) do exerccio, antes da proviso para o Imposto de Renda, ajustado pe$as adi%&es, exc$us&es ou compensa%&es prescritas ou autori adas por $ei" ' ( ) o (aturamento, ap$icando-se sobre este um determinado percentua$, dependendo da nature a da receita operaciona$" ) ( ) o Lucro Lquido do exerccio ajustado, antes de considerar as participa%&es dos administradores, partes bene(icirias e empre*ados+ 02 - Assina ! a !"#$!sa %&! n'( !s)* (+$i,a-a . )$i+&)a/'( 0(" +as! n( L&0$( R!a : A ( ) a empresa que teve $ucros e rendimentos oriundos do exterior" # ( ) a empresa de ,(actorin*," ' ( ) a empresa que reco$-eu imposto mensa$ em virtude de estimativa" ) ( ) as empresas de ,$easin*," . ( ) a empresa prestadora de servi%os de nature a pro(issiona$+ 03 - Uma empresa apurou um lucro cont il antes da !ro"is#o para o $R% em &000% de R' 100(000%00( Em sua conta ilidade esta"am re)istradas despesas n#o-dedut*"eis de R' &0(000%00 e receitas n#o-tri ut"eis% de R' +0(000%00( O !re,u*-o .iscal acumulado era de R' /0(000%00( O Lucro Real desta empresa 0oi de: Resposta/ R0 111111111111111 01 - Considerando-se os dados da 2uest#o anterior% e pressupondo-se 2ue o resultado cont il 0oi ne)ati"o em R' 100(000%00% o Resultado .iscal seria de: Resposta/ R0 11111111111111111 0+ - Considere as se)uintes a0irma34es 2uanto ao Lucro Real: I - 2omente as *randes empresas, isto 3, aque$as com Receita #ruta no ano anterior excedente a determinado $imite podem optar pe$o Lucro Rea$+ II - As empresas obri*adas ao Lucro Rea$ devem manter escritura%o contbi$ e $evantar ba$an%os mensais, trimestrais ou anuais com observ4ncia das $eis comerciais e (iscais, mesmo no sendo 2ociedades An5nimas+ III - 6 Lucro Rea$ 3 apurado a partir do $ucro contbi$ antes da proviso para o IR, ajustado pe$as adi%&es, exc$us&es e compensa%&es previstas na $e*is$a%o pertinente+

'onsiderando as a(irmativas acima, assina$e a 7nica op%o correta/ A ( ) As a(irmativas I, II e III esto corretas" # ( ) As a(irmativas I e II esto incorretas" ' ( ) As a(irmativas II e III esto corretas" ) ( ) 2omente a a$ternativa I est correta" . ( ) 2omente a a$ternativa II est correta+ 0/ - Uma empresa tri utada pelo Lucro Real apurou um !re,u*-o Cont il antes da pro"is#o para o $mposto de Renda% em 1555% de R' 100(000%00( Tem conta ili-adas% no per*odo% despesas n#o-dedut*"eis de R' 1+0(000%00 e receitas n#o-tri ut"eis de R' 10(000%00( !ossui% ainda% !re,u*-os .iscais a compensar de R' 10/(000%00( O lucro6pre,u*-o real desta empresa 0oi de R': A ( ) Preju o de R0 89+:::,::" # ( ) ;ero" ' ( ) Lucro de R0 <+:::,::" ) ( ) Lucro de R0 =::+:::,::" . ( ) Lucro de R0 >=:+:::,::+ 07 - Uma empresa apurou em determinado per*odo trimestral de &(000% um Lucro Real de R' &7(000%00 antes da compensa3#o de pre,u*-os( As adi34es eram de R' +(000%00 e as e8clus4es de R' 3(000%00( 9o !atrim:nio L*2uido ;a"ia o re)istro de pre,u*-os cont eis anteriores de R' 10(000%00( Considerando estes dados podemos a0irmar 2ue lucro cont il antes da pro"is#o do $mposto de Renda era de R': A ( ) >8+:::,::" # ( ) ><+:::,::" ' ( ) >?+:::,::" ) ( ) >@+:::,::" . ( ) >=+:::,::+ )ados para as quest&es 0< a 10+ Ama empresa tributada pe$o $ucro rea$ trimestra$ apresentou os se*uintes dados em um trimestre de >:::/ Lucro Lquido antes da proviso para o Imposto de Renda Receitas no tributveis contabi$i adas Lucros anteriormente di(eridos e a*ora tributveis )espesas no dedutveis contabi$i adas (inc$usive '2LL) Preju os (iscais a compensar de perodos anteriores Com base nestes dados responda as questes 08 a 10: 0< - O "alor das adi34es = de R' >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>( 05 - O "alor das e8clus4es = de R' >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>( R0 @::+:::,::" R0 9:+:::,::" R0 ?:+:::,::" R0 >::+:::,::" R0 =::+:::,::+

10 - O "alor do pre,u*-o 0iscal compens"el no trimestre = de R' >>>>>>>>>>( 11 ? Uma empresa apurou um lucro real correspondente a um per*odo de 1& meses% de R' &00(000%00 em 1555( O imposto apurado ser de: A ( ) @:+:::,::" # ( ) B:+:::,::" ' ( ) BC+:::,::" ) ( ) ?:+:::,::+ 1& ? Uma empresa le"antou o alan3o de suspens#o em 30 de no"em ro de 1555% apurando um lucro real de R' 300(000%00( O imposto apurado ser de: A ( ) >>+:::,::" # ( ) B?+:::,::" ' ( ) ?@+:::,::" ) ( ) 9<+:::,::+ 13 ? Uma empresa iniciou ati"idades em &3 de 0e"ereiro de &000( Caso opte pela tri uta3#o pelo lucro real trimestral% o primeiro alan3o% para 0ins 0iscais% ser le"antado em: A ( ) >@ de maio de >:::" # ( ) >C de (evereiro de >:::" ' ( ) @= de mar%o de >:::" ) ( ) na data indicada no estatuto+ 11 ? Considerando a empresa da 2uest#o anterior% e presumindo 2ue o lucro real apurado% relati"amente ao primeiro trimestre% = de R' /0(000%00% o $R da* resultante seria de: A ( ) 8+:::,::" # ( ) =:+:::,::" ' ( ) ==+:::,::" ) ( ) =>+:::,::+

1+- Empresa @ELTA ? optante pelo lucro presumido ; + anos: )ados re$ativos ao BD trimestre de >:::/ Receita de Revenda de Eercadorias (F vista) Presta%o de servi%os em *era$ )evo$u%o de Gendas I'E2 R0 @+=::+:::,:: R0 B::+:::,:: R0 @::+:::,:: R0 BC:+:::,::

Rendimentos de Ap$ica%o !inanceira de Renda !ixa IR!6H sI Rendimento de Ap$ica%&es !inanceiras Juros Recebidos e desconto obtidos Garia%o Eonetria ativa Garia%o Eonetria passiva Kan-o de 'apita$

R0

<:+:::,:: R0 R0 R0 R0 R0 R0 =B+:::,:: ?+:::,:: =C+:::,:: 99+C::,:: ?:+:::,:: =>+:::,::

Lucro in($acionrio de 8?- parce$a a ser tributada no trimestre+

Ac-e a base de c$cu$o do $ucro presumido e ca$cu$e o va$or do IR a pa*ar

=9- )eterminada empresa, que exp$ora a atividade comercia$, ao ser auditada, apresentou a se*uinte situa%o/ .stando obri*ada ao $ucro rea$ no possua escritura%o contbi$ (isca$+ )ados do quarto trimestre/ Gendas de mercadorias no va$or de R0 B+:::+:::,:: Kan-os de 'apita$ no va$or de R0 <:+:::,:: Receita de A$u*ue$ R0 @:+:::,:: )evo$u%o de vendas R0 ?:+:::,:: I'E2 R0 9C:+:::,:: 'a$cu$e o $ucro arbitrado e o IRPJ a pa*ar+

=<-)eterminada Pessoa Jurdica teve seu $ucro arbitrado apresenta os se*uintes n7meros no 7$timo trimestre de =888 (:=+=:+=888 a @=+=>+=888)/ Receita #ruta/ Gendas de Eercadorias R0 C?:+:::,:: Receita de Presta%o de 2ervi%os R0 =?:+:::,:: Kan-o 'apita$ na venda de bens do A+ Permanente R0 B:+:::,:: Rendimentos Ap$ica%&es !inanceira de Renda !ixa (Reten%o de IR! de >:L) R0 =:+:::,:: =C - Assina$e a a$ternativa '6RR.MA, no que respeita F apura%o por estimativa, de empresa obri*atoriamente tributada pe$o Lucro Rea$/ A ( ) a empresa tributada pe$o Lucro Rea$, em >:::, deve, obri*atoriamente, pa*ar mensa$mente seu imposto com base em estimativa, apurando o Lucro Rea$ em @=I=> de cada ano"

# ( ) a empresa, em >:::, deve apurar trimestra$mente seu imposto por estimativa, apurando o Lucro Rea$ em @=I=>" ' ( ) a tributa%o anua$ (com os reco$-imentos mensais por estimativa) 3 opciona$, pois existe a a$ternativa de apura%o do Lucro Rea$, de (orma de(initiva, trimestra$mente" ) ( ) o imposto apurado mensa$mente por estimativa, ca$cu$ado sobre a Receita #ruta e acr3scimos, ser i*ua$ ao apurado no ajuste anua$+ =8 - Ama empresa apurou o imposto do mNs de janeiro, por estimativa, sobre a Receita #ruta e acr3scimos, no va$or de R0 ?+:::,::+ 2abendo-se que a estimativa sobre a Receita #ruta de (evereiro ser de mesmo va$or, poder, re$ativamente ao mNs de (evereiro (assina$e a op%o IH'6RR.MA)/ A ( ) reco$-er um va$or de R0 =+:::,::, caso o ba$an%o de suspenso de (evereiro acuse um imposto de R0 9+:::,::" # ( ) deixar de pa*ar imposto re$ativamente ao mNs de (evereiro se os re$atOrios *erenciais indicarem preju os" ' ( ) deixar de reco$-er imposto se o ba$an%o de suspenso ou redu%o indicar um imposto de R0 ?+:::,::" ) ( ) pa*ar o imposto de R0 ?+:::,::, caso o ba$an%o de suspenso ou redu%o indicar um imposto superior a R0 =?+:::,::+ >: - 6s reco$-imentos por estimativa, por ocasio do pa*amento, tem o se*uinte tratamento contbi$/ A ( ) ) ) ) so contabi$i ados no Ativo 'ircu$ante, como imposto a recuperar" so contabi$i ados como )espesas, devendo ser adicionados no so contabi$i ados a cr3dito da proviso para Imposto de Renda" so contabi$i ados a d3bito de $ucros acumu$ados+ # ( LALAR" ' ) ( (

>= - Ama empresa, obri*atoriamente tributada pe$o Lucro Rea$, em =888, optou pe$o $ucro rea$ anua$+ Assim (assina$e a op%o IH'6RR.MA)/ A ( ) dever apurar o imposto por estimativa, reco$-endo at3 o 7$timo dia 7ti$ do mNs se*uinte, o imposto mensa$ por estimativa" # ( ) caso o imposto por estimativa j reco$-ido, ca$cu$ado sobre a Receita #ruta e acr3scimos, supere o e(etivo, ca$cu$ado pe$o Lucro Rea$, a empresa poder suspender o pa*amento naque$e mNs, se comprovar ta$ situa%o atrav3s de ba$an%o" ' ( ) uma ve iniciado o reco$-imento por estimativa, ca$cu$ado sobre a Receita #ruta, a empresa no poder modi(icar este procedimento at3 o (ina$ do ano" ) ( @=I=>+ ) o reco$-imento por estimativa pressup&e e$abora%o de ba$an%o em

>>- )ados de uma empresa que (a a apura%o do imposto de renda pe$o Lucro Rea$ P .stimativa, no mNs de mar%o de >:::/ !aturamento 6peraciona$ #ruto (inc$ui IPI) Q vendas de produtos industriais R0 =8C+:::,:: Q vendas de servi%os R0 =::+:::,:: IPI sobre venda de produtos R0 =C+:::,:: )escontos incondicionais concedidos nas vendas Receita de a$u*ue$ de imOve$ da empresa 'omisso pa*a sobre o a$u*ue$ acima Ga$or da venda de bem do AP Ga$or contbi$ do bem acima R0 =:+:::,:: R0 R0 R0 R0 @+?::,:: ?::,:: >+:::,:: 9+:::,:: =+:::,::

Rendimentos nominais de ap$ica%&es em (undos de investimentos R0

IR !onte sobre venda de servi%os R0 B+:::,:: 'a$cu$ar o imposto de renda, adiciona$ e contribui%o socia$ sobre o $ucro+ >@- )ados do BR trimestre de =888 Receita #ruta/ Q revenda de mercadorias Q presta%o de servi%os em *era$ Kan-o de 'apita$ na venda de bens

R0 >::+:::,:: R0 9:+:::,:: R0 B:+:::,::

Parce$as contro$adas na parte # do LALAR que deveriam ser adicionadas ao $ucro rea$ R0 ?:+:::,:: 2a$do do $ucro in($acionrio a tributar R0 @:+:::,:: A pessoa jurdica (oi tributada com base no Lucro Rea$ no ano-ca$endrio anterior+
'a$cu$ar o Lucro Arbitrado, imposto, adiciona$ e '2LL -contribui%o socia$ sI o $ucro+

>B- 'om base nos dados re$ativo a determinado trimestre do ano-ca$endrio, ca$cu$e o $ucro rea$, o imposto a pa*ar e o adiciona$ CO9TA =+ Lucro contbi$ antes da proviso do IR e apOs a '2LL >+ )espesas no dedutveis (no inc$ui a '2LL) contabi$i adas @+ Receitas no tributveis contabi$i adas B+ Preju os !iscais a compensar ?+ Lucro In($acionrio di(erido em anos anteriores, a*ora tributados <+ Proviso para '2LL C+ Imposto de renda retido na (onte como antecipa%o AALOR R' 9::+:::,:: >::+:::,:: >::+:::,:: =B:+:::,:: =::+:::,:: B>+:::,:: =:+:::,::

Lucro Rea$/ R0 1111111111111111111111111111111111111111111111111 Imposto a Pa*ar/ R0 111111111111111111111111111111111111111111111 Adiciona$/ R0 11111111111111111111111111111111111111111111111111

>?- Sua$ a condi%o para uma empresa optar pe$o Lucro Presumido em >::@T Mer receita i*ua$ ou in(erior a R0 BC+:::+:::Iano anterior e no estar obri*ada ao Lucro Rea$+ Mer receita i*ua$ ou in(erior a R0 BC+:::+:::Iano corrente e no estar obri*ada ao Lucro Rea$+

Mer receita i*ua$ ou in(erior a R0 BC+:::+:::Iano anterior+ Mer receita i*ua$ ou in(erior a R0 BC+:::+:::Iano corrente+ Mer receita i*ua$ ou in(erior a R0 BC+:::+:::Iano+

>9- Para responder a questo, observe os dados abaixo, re$ativo ao primeiro trimestre de >::=/ Receita #ruta =- )e revenda de mercadorias P >- )e presta%o de servi%os em *era$Rendimentos de opera%&es (inanceiras de renda (ixa Juros e descontos passivos Garia%&es monetrias ativas )espesas indedutveis Receita de a$u*ue$ de um imOve$ 'usto de aquisi%o de um imOve$ constante no Ativo Permanente )evo$u%&es de vendas de mercadorias Imposto retido na (onte sobre a receita de presta%&es de servi%os Ga$or de venda do imOve$ acima R0 C::+:::,:: R0 ?:+:::,:: R0 =>+:::,:: R0 B+:::,:: R0 >:+:::,:: R0 ?+:::,:: R0 =>+:::,:: R0 >:+:::,:: R0 9:+:::,:: R0 @+:::,:: R0 >C+:::,::

a) Sua$ a base de c$cu$o do imposto de renda no $ucro presumido% em R0 T 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 b) Sua$ o va$or do Imposto de Renda a Pa*ar e o Adiciona$, em R0 T Imposto de Renda a Pa*ar/ R01111111111111111111111111111111 Adiciona$/ R0 1111111111111111111111111111111111111111111

><-Assina$e a a$ternativa correta/ a)o Lucro Rea$ 3 o Lucro Lquido do perodo de apura%o antes do IR, ajustado pe$as adi%&es, exc$us&es e compensa%&es prescritas ou autori adas pe$a $e*is$a%o do imposto de renda" b)a base de c$cu$o do imposto de renda 3 o $ucro rea$, presumido e o $ucro in($acionrio" c)a pessoa jurdica sujeita F tributa%o com base no $ucro rea$ est dispensada de manter escritura%o comp$eta e comprovada com observ4ncia das $eis comerciais e (iscais" d)os *an-os em ap$ica%&es (inanceiras de renda (ixa e os decorrentes de ap$ica%&es em bo$sas de va$ores, de mercadorias, de (uturos e asseme$-adas no inte*ram a base de c$cu$o da pessoa jurdica para (ins de c$cu$o do IR no $ucro presumido" e)o Imposto sobre 'ircu$a%o de Eercadorias e 2ervi%os (I'E2) e o Imposto sobre 2ervi%os (I22) no (a em parte da receita bruta da pessoa jurdica para (ins de c$cu$o do $ucro presumido+ >C-Assina$e a a$ternativa incorreta/ a) o Livro de Apura%o do Lucro Rea$ (LALAR) 3 composto de duas partes, ou seja, parte A e parte #" b) o Livro de Apura%o do Lucro Rea$ (LALAR) 3 de escritura%o obri*atOria para a pessoa jurdica que esteja obri*ada F tributa%o com base no Lucro Rea$" c) na receita bruta das empresas tributadas com base no $ucro presumido no se inc$uem as vendas cance$adas, os descontos incondicionais concedidos e o IPI" d) a op%o pe$a tributa%o com base no $ucro presumido ser e(etuada com o pa*amento do imposto re$ativo ao primeiro trimestre e ser de(initiva para todo o ano-ca$endrio" e) a parce$a do $ucro presumido, apurada trimestra$mente , que exceder a mu$tip$ica%o de R0 9:+:::,:: pe$o n7mero de meses do trimestre estar sujeita a incidNncia do adiciona$ do imposto de renda F a$quota de =:L+ >8- )ados os e$ementos abaixo/ ENs de Re(erNncia Janeiro !evereiro Ear%o Abri$ Mota$ pa*o por estimativa Imposto pa*o por estimativa ENs de Pa*amento Ga$ores R0 !evereiro =:+:::,:: Ear%o =?+:::,:: Abri$ >:+:::,:: Eaio >?+:::,:: R0 <:+:::,::

Imposto a pa*ar com base no Lucro Rea$ em @=I:?, apurado em ba$an%o de suspenso ou redu%o R0 C:+:::,:: Imposto ca$cu$ado por estimativa no mNs de maio a ser pa*o no mNs de jun-o R0 @:+:::,:: 'om base nos e$ementos acima podemos a(irmar/ a) A empresa dever reco$-er R0 @:+:::,:: no mNs de jun-o, correspondente ao imposto a pa*ar por estimativa do mNs de maio"

b) A empresa dever suspender o pa*amento do imposto re$ativo ao mNs de maio a ser pa*o no mNs de jun-o, tendo em vista que o imposto a pa*ar com base no $ucro rea$ 3 superior ao reco$-ido por estimativa no perodo correspondente" c) A empresa poder, caso deseje uti$i ar o ba$an%o $evantado em @=I:?, reco$-er no mNs de jun-o, a import4ncia de R0 =:+:::,::, redu indo dessa (orma o imposto a pa*ar por estimativa" d) A empresa dever reco$-er R0 C:+:::,:: no mNs de jun-o correspondente ao imposto a pa*ar apurado com base no $ucro rea$ do perodo correspondente (:=I:= a @=I:?)" e) A empresa dever reco$-er R0 B:+:::,:: (R0 =:+:::,:: U R0 @:+:::,::) no mNs de jun-o" sendo R0 =:+:::,:: di(eren%a a reco$-er com base no $ucro rea$ do perodo em curso, mais R0 @:+:::,:: re$ativos F estimativa a pa*ar do mNs de maio+

@:- Ama empresa comercia$ tributada pe$o Lucro Rea$, optou pe$o reco$-imento do imposto de renda, atrav3s de estimativa, no ano de >:::, e apresentou os se*uintes va$ores no (ina$ do ano de >:::/ - Receita bruta de venda de mercadorias - 'usto das mercadorias vendidas - )escontos incondicionais concedidos - I'E2 sobre vendas - Receitas de ap$ica%&es (inanceiras - Juros cobrados de c$ientes - )espesas administrativas e comerciais - Preju o na venda de bem do permanente - )espesa com !o$-a de pa*amentos R0 >::+:::,::" R0 @>+:::,::" R0 ?+:::,::" R0 =@+:::,::" R0 =@+:::,:: " R0 >+:::,::" R0 C+:::,::" R0 =:+:::,::" R0 =9+:::,::+

a) 'om base nestes dados e sabendo que no -ouve qua$quer adi%o ou exc$uso no LALAR (Livro de Apura%o do Lucro Rea$), apure a base de c$cu$o do imposto de renda e da '2LL re$ativo ao ano em questo+ Resposta/ R0 1111111111111111111 b)- 'onsiderando os dados acima, apure o va$or do IR e a '2LL devido+ Resposta/ R0 11111111111111111111 c) 2abendo que ocorreu o reco$-imento por estimativa de R0 >+8B:,:: de imposto de renda e R0 >+@<9,:: de '2L, apure o va$or a ser reco$-ido ou a ser compensado no encerramento do exerccio+ 111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111