Manual de Olho No Imposto v0.0.6

MANUAL DE INTEGRAO
PARA EXIBIO DA CARGA TRIBUTRIA EM CUPONS E NOTAS FISCAIS LEI 12.741/2012
Verso 0.0.6
Padres tcnicos de comunicao entre sistemas empresariais de emisso de cupons e notas fiscais e o arquivo IBPTax do Movimento De Olho no Imposto, que contm a carga tributria mdia aproximada de todos os produtos e servios, baseados na NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS Nomenclatura Brasileira de Servios e por itens da Lei Complementar 116, em atendimento ao artigo 2 da lei 12.741/2012.
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ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA
AASP, ABAD, ABAP, ABAV/SP, ABRAS, ABCFARMA, ABECE, ABEP, ABES, ABRESI, ABIESV, ABIH-SP, ABINEE, ABO, ABRAERP, ABRAFARMA, ABRAPNEUS, ABRASCE, ABRAT, ABREMAR, ABT, AC MINAS, ACLAME, ACP, ACREFI, ACSP, AESCON/SP, AFRAC, ALSHOP, AMB, AMCHAM, ANAMACO, ANEFAC, ANEPS, APAREM, APAS, APCD, APEJESP, APETESP, APM, APROSOM, ASBEA, ASEC, ASERC, ASSESPRO, AUDIBRA, BRAZTOA, CACB, CESA, CFC, CIESP, CNS, CNTUR, CONFEDERAO NACIONAL DE SERVIOS, CONFEDERAO NACIONAL DO COMRCIO, CONFENEN, CORCESP, CORECON/SP, CRA/SP, CRC, CREA, CRECI, CREMESP, CROSP, FAEASP, FAVEEC, FECOMERCIO/SC, FECOMERCIO/SP, FECOMERCIO/RJ, FECONTESP, FEDERASUL, FEHERJ, FEHOESP, FEMESP, FENABRAVE, FENAC, FENACON, FENAINFO, FENECON, FESESP, FETCESP, FHORESP, FORA SINDICAL, FORM PERMANENTE EM DEFESSA DO EMPREENDEDOR, FRESP, IAB, IBPT, IBRACON, IBRI, IDV, IE, IEP, INDA, NTC, OAB, ORDEM DOS ECONOMISTAS DO BRASIL, PNBE, SEBRAE-SP, SECOVI/SP, SEEAATESP, SEINESP, SELUR, SEPROSP, SESCAP, SESCON/SP, SESCOVE, SIAMFESP, SINAENCO, SINAEES, SINAPA, SINCOELETRICO, SINCOESP, SINCOR, SINDOPEAS, SINDCONT-SP, SINDECON/ESP, SINDELIVRE, SINDEPARK, SINDETUR/SP, SINDHOP, SINDIFUPI, SINDILOJAS, SINDIMEST, SINDIPROM, SINHORES/SP, SINDMOTOR, SINDISIDER, SINDUSFARMA, SINDVERDE, SINEATA, SINEPE/DF, SINEVDEO, SINFAC, SINSA, SINTEC/PR, SINTEC/PR, SINTELMARK, SIRCESP, SOCIEDADE RURAL BRASILEIRA, TEL-COMP E TRANSERP
O Movimento das Associaes Comerciais foi idealizado pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP
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www.facesp.com.br | www.movimentoac.com.br
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IBPT - Ncleo Tributrio
Av. Cndido Hartmann, 50 CEP 80730-440 Curitiba Paran 41 3232-9241
IBPT - Ncleo de tecnologia
Rua General Aristides Athayde Jnior, 350 CEP 80730-370 Curitiba Paran 41 3053-3219
IBPT - Ncleo de contabilidade e business

Av. Tiradentes, 501, sala 1501 CEP 86070-545 Londrina Paran 43 3354-4050
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Sumrio
ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA ........................................................................................... 1 CONTROLE DE VERSES ................................................................................... 3 1. IDENTIFICAO E VIGNCIA DO MANUAL .................................................... 4 2. A ENTIDADE QUE DISPONIBILIZA O ARQUIVO PARA AUTOMAO COMERCIAL .......................................................................................................... 5 A BUSCA ONLINE E ATUALIZAO CADASTRAL DE PRODUTOS OFERECIDA PELA ENTIDADE ................................................................................................... 5 3. OBJETIVOS DO PROJETO ............................................................................... 7 4. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NO CUPOM FISCAL ................................................................................................................... 8 5. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NAS NOTAS FISCAIS ELETRNICAS E EM PAPEL, DE MERCADORIAS OU SERVIOS ............................................................................................................................. 10 6. DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL................................................... 11 7. PADRO TCNICO ......................................................................................... 12 8 EXEMPLO DE CONTEDO DA TABELA ......................................................... 13 9. DVIDAS COMUNS ........................................................................................ 14 9.1 9.2 9.3 REGIMES TRIBUTRIOS ..................................................................... 14 CLCULO DO IMPOSTO ...................................................................... 15 DVIDAS TCNICAS................................................................................ 17
9.4 ERROS COMUNS .......................................................................................... 18 10. METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO ......................................... 19 10.1 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS................................... 19 10.2 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS ............................... 21 11. CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES ............................................ 23 12. RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS ..................................... 24 COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA: ................................................. 24 COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL: .............................................. 24

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CONTROLE DE VERSES
Verso do manual 0.0.6 Data da disponibilizao 08/06/2013 Aprovao em ata 017/2013

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1. IDENTIFICAO E VIGNCIA DO MANUAL
Este documento tem por objetivo a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre o arquivo de download das alquotas de tributao mdia dos produtos e servios calculados pelo IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio e os sistemas de informaes das empresas emissoras de cupons fiscais, conhecimentos de transporte e notas fiscal de produtos e de servios, sejam eletrnicas ou no. A vigncia do manual por tempo indeterminado. As revogaes e novos manuais estaro sempre disponveis on-line no site www.impostometro.com.br , www.ibpt.com.br , www.afrac.org.br .
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O IBPT envia newsletter por e-mail informando sobre novas verses de manual ou de arquivo do mesmo, bastando para isso que o usurio se cadastre no endereo http://deolhonoimposto.ibpt.com.br/.
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2. A ENTIDADE QUE DISPONIBILIZA O ARQUIVO PARA AUTOMAO COMERCIAL

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O IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio, na condio de instituio de mbito nacional, reconhecidamente idnea, voltada primordialmente apurao e anlise de dados econmicos, em atendimento ao disposto o artigo 2 da lei 12.741/2012, disponibiliza via arquivo para download as alquotas para a determinao dos valores aproximados dos tributos incidentes ao consumidor, gratuitamente, tornando possvel s empresas emissoras de cupom e notas fiscais o pleno atendimento da citada lei, isentandoas de qualquer responsabilidade sobre o clculo do referido tributo, desde que citada a fonte.
A BUSCA ONLINE E ATUALIZAO CADASTRAL DE PRODUTOS OFERECIDA PELA ENTIDADE

As empresas que emitem notas fiscais manualmente e o cidado que deseja apenas consultar a carga tributria aproximada, podero utilizar a ferramenta balancos.com do IBPT, que contm os seguintes recursos gratuitos: a) Busca por nome comercial de produtos e servios com demonstrao da carga tributria aproximada incidente, com os mesmos nmeros da tabela em vigor; b) No mesmo local, todas as empresas tero gratuitamente a seguinte soluo para atualizao de NCMs e Ex tarifrios em seu cadastro de produtos, contendo: I. Relatrio personalizado com lista de produtos dos fornecedores, gerado a partir do XML da nota fiscal eletrnica, contendo: o Nome comercial o NCM o Ex Tarifrio o Validao da situao da NCM+Ex (vigente ou desatualizada) o Nomenclatura completa da TIPI o Alquota nacional mdia aproximada o Alquota de impostados mdia aproximada
Faa Login com sua senha no balancos.com gratuitamente
Envie o arquivo XML por meio de upload da NFe
Relatrio com nome, NCM, Ex, Alquotas
Cosulte ou exporte a informao quando quiser
II.
Login e senha para acesso exclusivo e privativo do relatrio mencionado no item anterior; Repositrio gratuito dos arquivos XML enviados pelo usurio (por meio de upload), com extrao automtica das NCMs e Ex tarifrios utilizadas pelos fabricantes e vendedores para obteno dos relatrios e exportao de dados, contidos no item I, com acesso exclusivo via login e senha, conforme item II.
III.

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O acesso desta ferramenta balancos.com do IBPT ser possvel diretamente por meio do endereo www.balancos.com ou ento atravs de link contido nos sites www.impostometro.com.br , www.ibpt.com.br , www.afrac.org.br .
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O padro e as especificaes deste manual, aprovados pelo grupo de estudos coordenado pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo FACESP, foram organizados com a motivao de viabilizar a lei 12.741/2012 e oferecer o mnimo impacto para as empresas. Alm disso, contou-se com a ativa participao da ACSP Associao Comercial de So Paulo e da AFRAC Associao Brasileira de Automao Comercial, que norteou os aspectos tecnolgicos para o estabelecimento de um padro de layout e de informaes que representassem tambm o menor impacto possvel para as empresas desenvolvedoras de software e de hardware, considerando a realidade de milhes de empresas que trabalham desconectadas da web.

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3. OBJETIVOS DO PROJETO
A Lei 12.741 nasceu de uma iniciativa popular liderada pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP e reuniu 139 entidades de grande representatividade nacional, com o objetivo de tornar claro sociedade que os tributos so pagos pelo consumidor em todas as operaes comerciais e no apenas quando o cidado faz o pagamento diretamente atravs de uma guia, conforme suposto pela maioria das pessoas pesquisadas. Foram 1,5 milhes de assinaturas e o apoio de 90% da populao, conforme pesquisa IBOPE realizada, encomendada pela ACSP.
Alm do anseio popular, como corolrio, espera-se que: a) os cidados percebam a quantidade de impostos que pagam; b) a conscientizao implique na preservao do patrimnio pblico por parte da sociedade que frequentemente o dilapida ou o despreza; c) que os tributos sejam percebidos como necessrios ao gasto pblico; d) que o voto seja percebido como delegao do poder de gastar os tributos pagos; e) que haja um amadurecimento da sociedade em relao aos seus direitos e obrigaes; f) que haja um engajamento coletivo para uma efetiva reforma tributria.

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4. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NO CUPOM FISCAL

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Para que seja informado ao consumidor o valor aproximado dos tributos federais, estaduais e municipais que influenciaram o preo de venda, em cada operao, sem qualquer mudana em layouts de cupom fiscal, e, sem qualquer atualizao de firmware de emissoras de cupons fiscais, deve o software emissor do cupom fiscal ser ajustado para inserir a informao no campo prprio destinado a mensagens do emitente ao consumidor. Por sugesto da AFRAC Associao Brasileira de Automao Comercial a informao deve constar em uma nica linha, conforme exemplo:
Val Aprox Tributos R$99.999,99 (99,99%) Fonte: IBPT
*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas e a citao da fonte transfere a responsabilidade pelo clculo da empresa emissora do documento fiscal para o IBPT
Nos documentos fiscais impressos apenas obrigatria a exibio do valor total aproximado dos tributos, obtido atravs da somatria de todos os itens de produtos e servios. Nos arquivos eletrnicos poder constar a informao item a item, conforme atos regulatrios do CONFAZ que venham a ser emitidos para este fim. Em cupons fiscais a informao poder constar nas linhas destinadas a mensagens comerciais ao consumidor. Mas, se em algum Estado a legislao vier a utilizar a totalidade destes campos e no existir sequer uma linha disponvel para este fim, o Movimento das Associaes Comerciais, somente neste caso, sugere a impresso de um relatrio gerencial, na sequncia do cupom, com

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identificao do cupom fiscal a que pertence, assim como ocorre com os comprovantes de carto de dbito ou crdito. Nos demais documentos fiscais a informao poder constar em campo destinado a observaes, ou, alternativamente, na forma de nota em campo de descrio de produtos e servios quando o campo de observaes no existir. Em relao aos servios de natureza financeira, quando no seja legalmente prevista a emisso de documento fiscal, as informaes de que trata este artigo devero ser feitas em tabelas afixadas nos respectivos estabelecimentos.

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5. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NAS NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EM PAPEL, DE MERCADORIAS OU SERVIOS
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O clculo o mesmo apresentado no exemplo do item 4, relativo ao cupom fiscal. As notas fiscais de mercadorias e de servios possuem espao prprio destinado observaes. Neste campo, pode ser adicionado o texto recomendado: Val Aprox Tributos R$99.999,99 (99,99%) Fonte: IBPT
Nos demais documentos fiscais a informao poder constar em campo destinado a observaes, ou, alternativamente, na forma de nota em campo de descrio de produtos e servios quando o campo de observaes no existir. Em relao aos servios de natureza financeira, quando no seja legalmente prevista a emisso de documento fiscal, as informaes de que trata este artigo devero ser feitas em tabelas afixadas nos respectivos estabelecimentos.
Val Aprox dos Tributos R$ 9,71 (38,84%) Fonte: IBPT
*Obs.: As informaes contidas nas imagens da DANFE so meramente ilustrativas e a citao da fonte transfere a responsabilidade pelo clculo da empresa emissora do documento fiscal para o IBPT Nota Tcnica 2013/003
A Nota tcnica 2013/03 trata deste assunto e permite, OPCIONALMENTE, a criao de um campo na DANFE para receber esta informao, em seu item 6, apresentando o seguinte texto:
O Valor Aproximado dos Tributos calculado pela empresa, correspondente a totalidade dos tributos federais, estaduais e municipais, cuja incidncia influa na formao do respectivo preo de venda, opcionalmente poder aparecer no DANFE no campo de Informaes Adicionais do Produto (tag: infAdProd, id:V01) e/ou no campo de Informaes Complementares da NF-e (tag: infCpl, id:Z03). O Valor Aproximado dos Tributos, poder opcionalmente constar no DANFE em campo prprio, conforme segue: Quadro de Clculo do Imposto: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos Tributos (item 7.8.1 e 7.8.2 do MOC); Quadro Dados dos Produtos / Servios: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos Tributos (item 7.1.5, 7.8.1 e 7.8.2 do MOC)

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B. DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL

1. O IBPT disponibiliza semestralmente, conforme calendrio contido no item 10, arquivo contendo a carga tributria mdia por produto e servio em formato csv no endereo https://www.impostometro.com.br/lei12741/ibptax ;
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2. O software do usurio deve ser atualizado, manual ou automaticamente, conforme especificaes do fabricante, atravs do endereo especificado no item 1; 3. O arquivo conter: a) todas os cdigos NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS Nomenclatura Brasileira de Servios, bem como, em se tratando de servios, a NBS Nomenclatura Brasileira de Servios ou os itens da Lei Complementar 116; b) As excees da NCM (EX); c) a descrio da NCM, NBS ou LC116; d) alquotas mdias aproximadas para produtos nacionais; e) alquotas mdias aproximadas para produtos importados; e, f) nmero da verso. Importante: Atendendo a milhares de pedidos, o IBPT decidiu disponibilizar as alquotas de servios de acordo com a NBS Nomenclatura Brasileira de Servios e tambm de acordo coma LC 116, que dispe sobre os servios, ficando opcional a escolha de acordo com o fabricante de software ou empresa utilizadora. 4. Para identificar a alquota aplicvel a cada produto ou servio, o fabricante do sistema de emisso de notas fiscais deve associar o contedo do arquivo IBPTax com os seguintes campos:
Campos da tabela do IBPT Cdigo Ex Campos correspondentes no cadastro de produtos do sistema emissor da nota fiscal Contm o cdigo da NCM, NBS ou item da LC 116 Ex ou campo correspondente que armazena a exceo fiscal, ou, ex tarifrio, como preferir chamar da tabela NCM Nomenclatura Comum do Mercosul.1 0 para NCM 1 para NBS 2 para Item da LC 116 Campo que contm a descrio do produto ou servio de acordo com a tabela correspondente. Sua informao meramente informativa e est contido no arquivo para dar apoio aos desenvolvedores de software em atendimento a milhares de pedidos. A alquota nacional utilizada quando o primeiro caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo de Situao Tributria, do cadastro do produto for igual a: 0, 3, 4, 5 A alquota de produtos importados utilizada quando o primeiro caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo de Situao Tributria, do cadastro do produto for diferente de: 0, 3, 4, 5 Contm o nmero da verso do arquivo. Neste caso, h apenas o nome do campo que contm a verso, sem conter dados neste campo. As verses so sequenciais.
tabela
descricao
aliqNac
aliqImp
0.0.1
Entenda melhor o que Ex tarifrio em http://www.desenvolvimento.gov.br//sitio/interna/interna.php?area=2&menu=1174

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O cdigo de Origem da Mercadoria e Servio, do Anexo CST Cdigo de Situao Tributria, em vigor a partir de 01/01/2013 est em conformidade com o Ajuste SINIEF 20, de 7 de novembro de 2012.
7. PADRO TCNICO
Tipo do arquivo: CSV Comma-separated values ou Valores Separados por Vrgula. Nome do campo codigo ex Descrio Contm a NCM ou NBS Exceo fiscal da NCM ou TIPI. Na data desta verso, a maior EX da TIPI 15 Define-se o cdigo que pertence a uma NCM ou a uma NBS Contm o nome do produto ou servio. Meramente informativo e no possui influncia em clculos. No utilizado em clculos, nem deve ser informado ao consumidor. Alquotas para os produtos e servios nacionais Alquota mdia para os produtos e servios importados O nome do campo contm a identificao da verso disponibilizada e no contm valores Formato Inteiro de 1~8 [vazio|inteiro:0~99]
tabela descricao
0: NCM 1: NBS Texto, com caracteres 500
aliqNac
Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99 Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99 Vazio
aliqImp
[ nmero da verso ]

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8. EXEMPLO DE CONTEDO DA TABELA
*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas.

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9. DVIDAS COMUNS
9.1 REGIMES TRIBUTRIOS a) As alquotas apresentadas no cupom fiscal so diferentes para o regime Simples Nacional, MEI, Lucro Presumido, Lucro Real ou Lucro Arbitrado? Nos clculos oferecidos pelo IBPT em atendimento ao art. 2 da lei 12.741/2012 as alquotas so as mesmas para todos os regimes tributrios, sendo diferenciadas em relao a cada NCM-Nomenclatura Comum do Mercosul, NBS Nomenclatura Brasileira de Servios ou por itens da Lei Complementar 116. O IBPT, dentro de sua metodologia, levou em conta a alquota mdia de todos os regimes tributrios, com diversos fatores de ponderao, chegando ao valor aproximado para ser utilizado em todos os Estados e Municpios. b) Em relao aos produtos com substituio tributria e tributao monofsica. Devem ser utilizadas as mesmas alquotas desta tabela? Sim, as alquotas mdias aproximadas so as mesmas e devem ser aplicadas sobre o valor total dos produtos ao consumidor. Para chegar aos valores da tabela por NCM, NBS ou LC116 foram levados em conta margens de valor agregado praticadas pelo prprio fisco, nacionalmente, que tornam possvel a obteno da carga tributria mais prxima da real possvel. Ou seja, ao aplicar a alquota sobre o preo de venda ser obtida a carga tributria que incidiu sobre a cadeia produtiva, ainda que tenha ocorrido em uma s fase.
c) Quando a empresa est no Simples Nacional, mesmo pagando um percentual reduzido, hipoteticamente 10%, ainda assim deve destacar uma carga tributria maior, quando informado na NCM, por exemplo 35%? Sim, deve informar a alquota que est na tabela IBPTax do IBPT. Embora as empresas do SIMPLES Nacional paguem percentual reduzido de tributo sobre a venda, elas no fazem jus ao crdito tributrio de etapas anteriores. Desta forma, se a empresa do SIMPLES pagou na etapa anterior 18% de ICMS + 15% de IPI, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS, este imposto da etapa anterior pago pelas mercadorias fica embutida no preo. Adicionalmente a esta carga tributria que j foi paga, ainda acrescido, o imposto do Simples Nacional, que neste exemplo, representa mais 10% sobre a venda ao consumidor. O IBPT j leva em conta diversos fatores de ponderao para obter os percentuais que oferece. Por exemplo, em relao ao IPI descontado o valor agregado da indstria ao consumidor. Deste modo, o usurio da tabela IBPTax do IBPT no precisa se preocupar com os clculos. Basta que relacione a tabela com o seu cadastro de produtos ou servios, conforme demonstrado no item 7 Padro

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Tcnico deste manual e a tributao do optante do SIMPLES ser visualizada automaticamente atravs do software de automao comercial, desde que a NCM esteja adequadamente parametrizada para o produto, e, servios de acordo com a NBS ou LC116.
9.2 CLCULO DO IMPOSTO
a) Eu gostaria de calcular a alquota real de minha empresa, posso? Sim, qualquer empresa pode calcular a prpria carga tributria. Para tanto, deve guardar a memria de clculo para justificar seus nmeros. A fiscalizao, quando e se ocorrer, ser realizada pelo PROCON e poder ter o apoio tcnico das Secretarias de Fazenda.
Uma das vantagens de se utilizar a tabela IBPTax do IBPT que a responsabilidade pelo clculo da entidade IBPT e no da empresa. Caso sua empresa opte por usar a tabela do IBPT importante citar a fonte para configurar a iseno de responsabilidade da empresa.
b) Minha empresa, Associao, Cooperativa ou Sindicato pode contratar o IBPT ou outra entidade para fazer os clculos? Sim, pode. Entretanto, facultativo utilizar os nmeros gratuitos oferecidos pelo prprio IBPT ao Movimento De Olho no Imposto.
c) Preciso calcular o imposto nas remessas para industrializao, amostras grtis, entre outras? No, apenas nas vendas para consumidor final.
d) Vendo mercadorias que sero utilizadas como matria prima, preciso informar a carga tributria da lei 12741/2012? No, apenas nas vendas para consumidor final.
e) Vendo mercadorias que sero utilizadas como ativo imobilizado ou materiais de uso e consumo, preciso informar a carga tributria da lei 12741/2012? Sim, pois neste caso o adquirente consumidor final.

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g) Sou prestador de servios. Quais as hipteses em que eu no preciso calcular, nem informar a carga tributria mdia aproximada na nota fiscal de servios? Apenas quando o servio prestado fizer parte de um processo industrial terceirizado, ou ento, representar a terceirizao de outro servio, no qual o consumidor final do servio no seja o cliente atendido.
Sempre que o cliente do servio for o consumidor final deve ser destacado o imposto no documento fiscal.
h) Sou autnomo, preciso informar a carga tributria mdia aproximada no documento fiscal ou equivalente? Sim, desde que o documento emitido seja destinado ao consumidor.
i) Quando a empresa oferece desconto incondicional, deve considerar este desconto para exibir a carga tributria aproximada? Sim, deve considerar o desconto incondicional, j que sobre ele no h incidncia tributria. Naturalmente, o desconto deve ser calculado item a item dos produtos vendidos, j que o clculo da tributao para o atendimento da lei 12.741/2012 ocorre item a item.
j) Na emisso de nota fiscal de complemento eu devo informar a carga tributria aproximada em atendimento a lei 12.741/2012? A lei determina que o consumidor seja informado sobre a carga tributria aproximada apenas nas hipteses de venda ao consumidor. Logo, dever ser prestada tal informao apenas quando se tratar de nota fiscal de complemento de preo em vendas ao consumidor, descartadas as hipteses de nota fiscal de complemento de impostos.
k) No caso de veculos usados, a alquota a mesma que a de um veculo novo? Sim. Aquele veculo j foi objeto de tributao. Neste caso o veculo que j foi tributado na primeira vez, ser tributado de novo. Quanto mais vezes o veculo for negociado, mais tributo ser pago pelo mesmo veculo.

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Neste caso, a alquota apresentada que j alta, ser a tributao mdia aproximada da primeira compra que ora est sendo repassada ao novo consumidor, j que no sabemos quantas vezes o veculo foi negociado.
Embora seja menor do que a carga tributria real, o objetivo ser cumprido.
k) Emito nota fiscal diretamente no site da prefeitura, como fao para informar a carga tributria? Utilize o campo de observaes e caso no seja possvel comunique Secretaria da Fazenda da Prefeitura sobre a necessidade de mudana no layout da nota fiscal eletrnica de servios, adaptando-se lei 12.741/2012. Sugira a utilizao das alquotas do IBPT para facilitar a vida do contribuinte.
9.3 DVIDAS TCNICAS
a) Os valores informados sero arredondados ou truncados para exibir o total de impostos e percentual? No h previso legal, ficando a critrio do desenvolvedor do software. Sugerimos que se padronize com o uso do truncamento e no arredondamento. irrelevante para efeitos legais, j que estamos falando de valor aproximado. b) Quando temos desconto no valor total do cupom, como fica o clculo? Caso de desconto incondicional seja exibido apenas no total do cupom ou nota fiscal, para efeitos de clculo do valor do imposto, o valor total descontado deve ser atribudo item a item, e, sobre o valor com desconto incondicional deve ser aplicada a alquota aproximada disponibilizada pelo IBPT. c) Quando temos desconto no valor do item como fica? O desconto incondicional deve deduzir o valor do produto para s depois ser aplicada a alquota mdia aproximada. d) Sou proprietrio de um restaurante que comercializa refeies e lanches preparados no local. No sei como classificar esses produtos. Como proceder? No cabe ao IBPT atribuir a NCM para produtos. Entretanto, apresentamos a NCM praticada pela maioria dos estabecimentos comerciais: Refeio em self service, prato feito e pratos alacarte: 2106.90.90 Cachorro quente, lanches, donuts, bolos, sanduiches: 1905.90.90 Caf, cappuccino, chocolate, expresso, caf com leite: 2101.1200 Sucos: 2009.12.00

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A responsabilidade em realizar a classificao dos produtos da empresa. Recomendamos que consulte o seu contador ou setor tributrio para realizar a classificao de seus produtos e servios.
e) Minha empresa tem um cadastro com muitos NCMs. Como podemos descobrir qual est vigente e qual no est? A DANFE e a NFe de compras contm a NCM das mercadorias que esto sendo revendidas, indicada pelo fabricante ou atacadista. Entretanto, para as empresas que emitem notas fiscais manualmente e o cidado que deseja apenas consultar a carga tributria aproximada podero utilizar a ferramenta balancos.com do IBPT, que contm os seguintes recursos gratuitos: Busca por nome comercial de produtos e servios com demonstrao da carga tributria aproximada incidente, com os mesmos nmeros da tabela em vigor; No mesmo local, todas as empresas tero gratuitamente a seguinte soluo para atualizao de NCMs e Ex tarifrios em seu cadastro de produtos, contendo: Relatrio personalizado com lista de produtos dos fornecedores, gerado a partir do XML da nota fiscal eletrnica, contendo: Nome comercial Faa Login com Envie o arquivo Cosulte ou Relatrio com sua senha no XML por meio exporte a nome, NCM, Ex, NCM balancos.com de upload da informao Alquotas gratuitamente NFe quando quiser Ex Tarifrio Validao da situao da NCM+Ex (vigente ou desatualizada) Nomenclatura completa da TIPI Alquota nacional mdia aproximada Alquota de impostados mdia aproximada Login e senha para acesso exclusivo e privativo do relatrio mencionado no item anterior; Repositrio gratuito dos arquivos XML enviados pelo usurio (por meio de upload), com extrao automtica das NCMs e Ex tarifrios utilizadas pelos fabricantes e vendedores para obteno dos relatrios e exportao de dados, contidos no item I, com acesso exclusivo via login e senha, conforme item II. O acesso desta ferramenta balancos.com do IBPT ser possvel diretamente por meio do endereo www.balancos.com ou ento atravs de link contido nos sites www.impostometro.com.br, www.ibpt.com.br, www.afrac.org.br. 9.4 ERROS COMUNS
a) Identifiquei que esto faltando cdigos NCM Nomenclatura Comum do Mercosul ou NBS Nomenclatura Brasileira de Servios na tabela do IBPTax. E agora?
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muito comum a identificao deste aparente erro. A utilizao do IBPTax oferece a oportunidade de validar o cadastro de produtos em relao NCM. Claro que no somos isentos de erros, embora almejemos a perfeio. Mas, o IBPTax apresenta apenas as NCMs em vigor. Desta forma, caso algum produto de seu cadastro no esteja no arquivo IBPTax, verifique se o cdigo que voc est usando ainda est em vigor. Frequentemente so criadas novas NCMs e NBS e o cadastro de produtos e servios de sua empresa pode estar desatualizado. Ento, no se assuste. Aproveite e utilize gratuitamente o balancos.com para auditar seu cadastro de produtos/servios. Outro fator importante a forma com que aberto do arquivo. Ao abri-lo em excel o arquivo csv acaba perdendo suas configuraes originais e suprimindo possveis nmeros zero contidos esquerda. Recomendamos que ele seja aberto sempre como arquivo de texto em editores de texto, ou ento, caso o faa pelo excel, importe o TXT e configure a coluna como txt durante o processo de importao. Caso contrrio, o zero esquerda ser sempre perdido.
B) Comparei as NCMs e NBSs do IBPTax com o cadastro da TIPI na Receita Federal e faltam alquotas. E agora? A tabela da NCM (TIPI) e NBS contm cdigos em nvel sinttico (no recebe alquotas) e analtico (recebe alquotas). No IBPTax so usados apenas cdigos que recebem alquotas, o que reduz consideravelmente o nmero de cdigos em relao s tabelas da NCM, NBS ou LC 116.
10. METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO

10.1 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS
Para a determinao das alquotas mdias dos tributos pagos pelo consumidor final nas operaes de compra e venda de mercadorias e servios, o IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio adotou os critrios especificados neste descritivo de metodologia. A alquota considerada para cada tributo em regra geral aquela descrita na lei para aplicao na venda ao consumidor final.
ICMS

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O ICMS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ICMS por NCM de cada Estado, atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Estado em relao ao PIB nacional. Nos casos em que h diferentes alquotas para uma mesma NCM ser utilizada a mdia aritmtica simples.
ISS O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por NBS, atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Municpio em relao ao PIB nacional.
IPI O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da MVA mdia nacional utilizada na substituio tributria pelos Estados. Quando no houver MVA especfica para determinada NCM, ser utilizada a mdia aritmtica de todas as MVAs.
IOF
O imposto sobre operaes financeiras sero calculados de acordo com suas alquotas nominais, somente nos servios financeiros praticados com o consumidor final.
PIS e COFINS
Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao consumidor.
CIDE Combustveis
A CIDE ser calculada somente sobre combustveis e gs natural, de acordo com suas alquotas nominais nas operaes ao consumidor final.
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA/INSS
Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do faturamento das empresas. Exemplo:

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Arrecadao do INSS em 2012 R$ 302,32 bilhes Faturamento das empresas em 2012 R$ 7.201,25 bilhes
Percentual mdio do INSS em cada operao 4,2%
DIFERENTES ALQUOTAS PARA UMA MESMA NCM OU NBS
Os diversos casos em que h diferentes alquotas para uma mesma NCM ou NBS est resolvido pela ponderao da mdia tendo como peso o volume de operaes no mercado nacional obtida pelo IBPTax do IBPT, pela arrecadao tributria oficial por CNAE e representatividade das empresas obtida pelo Empresmetro do IBPT.
APRESENTAO ALQUOTA MDIA DOS PRODUTOS PELO IBPT
A alquota mdia dos tributos ser informada individualmente por NCM e NBS e disponibilizada semestralmente pelo IBPT com identificao de verses de clculo, com as seguintes informao: NCM ou NBS, alquota Importados, alquota nacional.
10.2 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS

A alquota considerada para cada tributo em regra geral aquela descrita na lei para aplicao na venda ao consumidor final.
ICMS O ICMS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ICMS por NCM de cada Estado, atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Estado em relao ao PIB nacional. Nos casos em que h diferentes alquotas para uma mesma NCM ser utilizada a mdia aritmtica simples.
ISS

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O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por NBS, atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Municpio em relao ao PIB nacional.
PIS e COFINS Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao consumidor.
PIS E COFINS IMPORTAO Ser aplicada somente nos produtos importados o diferencial de alquota nominal entre o PIS/COFINS Importao e o PIS/COFINS normal com o redutor da MVA mdia nacional utilizada na substituio tributria pelos Estados. Quando no houver MVA especfica para determinada NCM, ser utilizada a mdia aritmtica de todas as MVAs.
IMPOSTO DE IMPORTAO O II ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da MVA mdia nacional utilizada na substituio tributria pelos Estados. Quando no houver MVA especfica para determinada NCM, ser utilizada a mdia aritmtica de todas as MVAs.
IPI PARA PRODUTOS DE ORIGEM ESTRANGEIRA O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM aplicado na venda do produto importado ao consumidor.
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA/INSS Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do faturamento das empresas. Exemplo:
Arrecadao do INSS em 2012 R$ 302,32 bilhes Faturamento das empresas em 2012 R$ 7.201,25 bilhes
Percentual mdio do INSS em cada operao 4,2%

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IMPOSTOS SOBRE IMPORTAO O clculo dos impostos sobre importao esto vinculados aos nmeros oficiais de importao considerados por CNAE e so encontrados na proporo de sua representatividade no volume comercializado no mercado nacional determinado pelo IBPTax do IBPT.
DIFERENTES ALQUOTAS PARA UMA MESMA NCM OU NBS Os diversos casos em que h diferentes alquotas para uma mesma NCM ou NBS est resolvido pela ponderao da mdia tendo como peso o volume de operaes no mercado nacional obtida pelo IBPTax do IBPT, pela arrecadao tributria oficial por CNAE e representatividade das empresas obtida pelo Empresmetro do IBPT.
ALQUOTA MDIA DOS PRODUTOS A alquota mdia dos tributos informada individualmente por NCM e NBS e disponibilizada semestralmente pelo IBPT com identificao de verses de clculo, com as seguintes informao: NCM ou NBS, alquota Importados, alquota nacional
11. CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES

O IBPT disponibilizar atualizao das tabelas sempre no primeiro dia til de junho e de dezembro no endereo, e, sempre que tiver variaes relevantes:
https://www.impostometro.com.br/lei12741/ibptax
Todas as empresas cadastradas no servio de mala direta recebero e-mail informando sobre eventuais atualizaes e novas verses deste manual e alquotas, assim como, ser enviado release para a imprensa e todas as entidades do Movimento de Olho no Imposto, com a finalidade de ampla divulgao em todo o territrio nacional.

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12. RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS

A responsabilidade tcnica dos clculos do IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio, entidade especializada em clculos econmicos e de natureza tributria e o arquivo IBPTax, em todas as suas verses disponibilizado gratuitamente sociedade, como contribuio ao Movimento De Olho no Imposto, em atendimento Lei 12.741/2012.
COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA:

Dr. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, presidente do conselho superior do IBPT, advogado tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de ps-graduao em direito e planejamento tributrio; Prof. JOO ELOI OLENIKE, presidente executivo do IBPT, tributarista, contador, auditor, professor de contabilidade e planejamento tributrio. Dra. LETCIA MARY FERNANDES DO AMARAL, advogada tributarista, mestra em Direito Internacional pela Universidade de Toulouse, Frana.
COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL:

OTHON ANDRADE FILHO, Diretor de Inteligncia do IBPT, Contabilista, Tributarista, especialista em tecnologia da informao. Dr. GERALDO MAGELA FRAGA DO NASCIMENTO, Diretor de tecnologia do IBPT , advogado especialista em tecnologia da informao. GLAUTER MOULIN COELHO, Diretor tcnico do IBPT, Engenheiro especialista em anlise e desenvolvimento de sistemas. CAIO NEGREIROS LIMA DE ARRUDA, Tributarista do IBPT, Contador, especialista em controladoria e informao gerencial.

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MANUAL DE INTEGRAO

PARA EXIBIO DA CARGA TRIBUTRIA EM CUPONS E NOTAS FISCAIS LEI 12.741/2012

ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA

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1. IDENTIFICAO E VIGNCIA DO MANUAL

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2. A ENTIDADE QUE DISPONIBILIZA O ARQUIVO PARA AUTOMAO COMERCIAL

A BUSCA ONLINE E ATUALIZAO CADASTRAL DE PRODUTOS OFERECIDA PELA ENTIDADE

Faa Login com sua senha no balancos.com gratuitamente

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Relatrio com nome, NCM, Ex, Alquotas

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4. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NO CUPOM FISCAL

Val Aprox Tributos R$99.999,99 (99,99%) Fonte: IBPT

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Val Aprox dos Tributos R$ 9,71 (38,84%) Fonte: IBPT

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B. DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL

Entenda melhor o que Ex tarifrio em http://www.desenvolvimento.gov.br//sitio/interna/interna.php?area=2&menu=1174

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0: NCM 1: NBS Texto, com caracteres 500

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8. EXEMPLO DE CONTEDO DA TABELA

*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas.

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