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Cdigo: N/A
Versin: 01
Fecha:19/02/2010
PLAN GENERAL DE
AUDITORIA
PGA 2013
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AUDITORIA
ENTIDAD
UNIVERSIDAD
QUINDO
REPRESENTANTE
LEGAL
VIGENCIA
EQUIPO DE
ALFONSO
OROZCO
DEL
LONDOO
2013
AUDITOR
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INTRODUCCIN
La Evaluacin Independiente, considerada como parte
del Subsistema de Control de Evaluacin, en esencia
constituye un control del Sistema de Control Interno,
que profundiza las debilidades y deficiencias de
Control en la operacin de la entidad pblica. De all
que su focalizacin se d en la Gestin, evaluando en
forma independiente los procedimientos mediante los
cuales se ejecutan las actividades y tareas,
estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,
errores, riesgos, prdida de recursos y bienes en la
ejecucin de las actividades de la entidad.
Con base en lo anterior, el diseo e implementacin de
la Auditora Interna como elemento estndar de
Control, debe estar orientado a la construccin de
mtodos, procedimientos y herramientas que al
utilizarse en procesos de evaluacin independiente
apoyen la proteccin de los intereses de la
organizacin pblica, proporcionando las bases para
una accin correctiva adecuada.
Igualmente su orientacin es la de promover
cumplimiento efectivo de la finalidad social de
entidad pblica, instruyendo recomendaciones
cambio que mejoren la gestin de las operaciones.
el
la
de
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FINALIDAD Y OBJETIVOS
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JUSTIFICACIN AUDITORIA
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REAS DE RIESGOS
HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
MAPAS DE RIESGOS
MATRIZ EVALUACIN CONTROL INTERNO
MATRIZ DE RIESGOS
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA
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OBJETIVO
Investigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradas
y
generar compromisos de mejoramiento
en los Macroprocesos en
cumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno y
externo identificando los riesgos de la empresa.
ALCANCE
Se aplica a todos los Macroprocesos
de la Institucin analizando el
POLTICAS
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FSICOS
Tecnolgicos
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Manuales de procedimientos
Manuales de funciones
Procedimientos Bsicos
Estados Financieros
Leyes
Presupuestos
Polticas
Reglamentos y Estatutos
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A.
REVISIN DOCUMENTAL
Con esta tcnica pretendemos extraer los datos relevantes, que
faciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad del
Quindo, su propsito es identificar los principales factores
problema, reas, procesos de mayor incidencia en errores y
riesgos.
B.
C. PRUEBAS SUSTANTIVAS
Son aquellas pruebas que disea el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,
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D. PRUEBAS DE CONTROL
Son aquellas pruebas que disea el auditor para evaluar tanto el
diseo como la operacin de controles, se realizan para evidenciar
efectividad operatividad de los controles a travs:
Validez
Totalidad
Valuacin
Salvaguarda
Control Subsecuente
E. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son aquellas pruebas que disea el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable,
absoluta, de que los controles internos establecidos por la empresa
auditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecer
la naturaleza, extensin y momento de las pruebas sustantivas,
estn siendo aplicados correctamente y son efectivas.
D. Otras
III
Inspeccin
Observacin
Cotejo
Confirmacin
Investigacin
Comparacin
Rastreo
Evaluacin de la evidencia
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AUDITORIA
UNIVERSIDAD
DEL QUINDIO
PLANEACIN
SEGUIMIENTO
EVALUACIN
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D
I
R
E
C
C
I
O
N
INFORMES
REPORTES
CORTES
AVANCES
AVANCES
DE PROCESOS
PERSIGUEN
Objetivo
justificable
o Finalidad
METAS
PROYECTOS
MACROPROCESOS A EVALUAR
Control
y Seguimiento
de la
Gestin
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V Auditorias
Se realizar auditora especial a los Macroprocesos Docencia,
Investigacin, Extensin.
Auditora Financiera.
Auditora Especial de Contratacin
Auditora de Gestin a los 17 Macroprocesos
Auditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la Universidad
del Quindo. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestin
Calidad.
VI PLAN DE MEJORAMIENTO
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X METAS
En el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente la
programacin del Plan General de Auditora ao 2013, correspondiente a
las Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno en
la vigencia 2013.
XI REQUERIMIENTOS
Es indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportuno
suministro de informacin, documentos, informes, necesarios para la
ejecucin del PGA.
XII RIESGOS
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Riesgo Inherente
La posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y no
posea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienen
clculos complejos.
Riesgo de Control
Es una funcin de eficacia de la estructura del control interno. Es el
riesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, o
procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.
Riesgo de deteccin
Es una funcin de la eficacia de la verificacin de saldos de cuentas, por
parte del auditor. Este
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RIESGO
CAUSA
R1
CRISIS ECONMICA
R2
ALTA CENTRALIZACIN
EFECTO
E1 Iliquidez
E2 Disminucin en el margen de
utilidad.
E4 Perdidas por la no venta de
productos y servicios
E1 Discrecionalidad
E2 Dificultad para implantar
controles
E3 Ineficiencia Administrativa
E4 Extralimitacin de funciones
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R3
ATRASO
EN LA INFORMACIN
R1
HUELGA
R4
R5
R2
R6
R2
R7
MARGINAMIENTO
DE TENDENCIAS
DE DESARROLLO
RIESGO DE
CORRUPCIN
R2
E1 Informacin contable
inoportuna e incompleta
E2 Inexactitud en la informacin
E3 La informacin no es
oportuna en el momento de la
toma de decisiones.
Replantear actividades
acadmicas y administrativas
Atraso en los compromisos
C1 Ineficiencia de equipos
C2 Deterioro de equipos y recursos
tecnolgicos
C3 Incumplimiento de los objetivos
C1 Falta de competitividad en el
mercado
Fraude
Falsedad en documento soportes de
contratacin
E1 Demandas
E2 Sanciones
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