You are on page 1of 28

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DEL QUINDO

PLAN GENERAL DE

AUDITORIA

PGA 2013

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DEL QUINDO


PRODUCTO

AUDITORIA

ENTIDAD

UNIVERSIDAD
QUINDO

REPRESENTANTE
LEGAL
VIGENCIA

EQUIPO DE

ALFONSO
OROZCO

DEL

LONDOO

2013

AUDITOR

LUZ DELLY ROJAS VALBUENA


DANIEL HERNANDEZ ROJAS
ALBERTO MOLANO CORDOBA
PAOLA ANDREA MORALES ESCOBAR

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

INTRODUCCIN
La Evaluacin Independiente, considerada como parte
del Subsistema de Control de Evaluacin, en esencia
constituye un control del Sistema de Control Interno,
que profundiza las debilidades y deficiencias de
Control en la operacin de la entidad pblica. De all
que su focalizacin se d en la Gestin, evaluando en
forma independiente los procedimientos mediante los
cuales se ejecutan las actividades y tareas,
estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,
errores, riesgos, prdida de recursos y bienes en la
ejecucin de las actividades de la entidad.
Con base en lo anterior, el diseo e implementacin de
la Auditora Interna como elemento estndar de
Control, debe estar orientado a la construccin de
mtodos, procedimientos y herramientas que al
utilizarse en procesos de evaluacin independiente
apoyen la proteccin de los intereses de la
organizacin pblica, proporcionando las bases para
una accin correctiva adecuada.
Igualmente su orientacin es la de promover
cumplimiento efectivo de la finalidad social de
entidad pblica, instruyendo recomendaciones
cambio que mejoren la gestin de las operaciones.

el
la
de

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

La Auditora Interna como herramienta de gestin y


elemento Estndar de Control Interno, acta
adicionalmente como funcin asesora de la mxima
autoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizando
su accin permanente a la proteccin de los intereses
de la organizacin.

FINALIDAD Y OBJETIVOS

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

El Plan General de Auditora PGA, tiene como


propsito planear, articular, armonizar y estandarizar
el desarrollo y aplicacin de la auditora interna.
La Auditora Interna debe tener su finalidad en tres
aspectos bsicos de evaluacin:
- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a
las normas constitucionales, legales, reglamentarias y
de autorregulacin que le son aplicables.
- Estratgico: hace referencia al proceso mediante el
cual se evala y monitorea el desempeo de los
sistemas gerenciales de la entidad, evala el logro de
los objetivos misionales.
- Gestin y Resultados: verifica las actividades
relativas al proceso de gestin de la entidad, con el fin
de determinar el grado de economa, eficiencia,
eficacia, efectividad en el manejo de los recursos y los
controles. Adems de los mtodos de medicin e
informacin sobre el impacto o efecto que producen
los bienes y servicios entregados a la ciudadana o
partes interesadas.

JUSTIFICACIN AUDITORIA

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

El ejercicio de la Auditora Interna comprende


bsicamente cuatro fases a saber: Planeacin,
Ejecucin, Informe y Seguimiento.
Su ejecucin se soporta en el conjunto de Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan
estandarizar los procesos auditores y formalizar el
trabajo de auditora propiamente dicho.
Las auditorias deben realizarse con base en un
Programa de Auditoria Interna, documento de trabajo
detallado que se constituye en la gua para la ejecucin
del Plan de Auditora Interna por parte de la Oficina de
Control Interno.
Los resultados de la Auditora son comunicados al
representante legal de la entidad y a cada uno de los
niveles directivos responsables para que acojan las
recomendaciones, e implementen las acciones de
mejoramiento sugeridas por la Oficina de Control
Interno.

El proceso auditor se basa en las siguientes normas de


referencia:

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

- Constitucin Poltica de Colombia


- Ley 87 de 1993.
- Decreto 1826 de 1994.
- Decreto 1537 de 2001.
- Decreto 1599 de 2005
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

FASES DE PLANEACIN DE AUDITORIA PARA LA


UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.
UNIVERSIDAD DEL QUINDIO INSTITUCION DE EDUCACIN
SUPERIOR PRESTADORA DE SERVICIOS DE EDUCACIN
PBLICA

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


OBJETIVOS

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD E IMPORTANCIA


RELATIVA

REAS DE RIESGOS
HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
MAPAS DE RIESGOS
MATRIZ EVALUACIN CONTROL INTERNO
MATRIZ DE RIESGOS
AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

MACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

POLITICA DE CALIDAD DE LA OFICINA DE


CONTROL INTERNO

AUDITORIA VIGENCIA 2013

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO
Investigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradas
y
generar compromisos de mejoramiento
en los Macroprocesos en
cumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno y
externo identificando los riesgos de la empresa.
ALCANCE
Se aplica a todos los Macroprocesos

de la Institucin analizando el

entorno Interno y Externo, la generacin y efecto de los riesgos, el nivel


de turbulencia, complejidad, efectividad, suficiencia y cumplimiento.

Cumplimiento. Determinar si la Universidad del Quindo, en


desarrollo de las operaciones que realiza, cumple con las
disposiciones legales y estatutarias que le son aplicables.

Gestin. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro


de los objetivos previstos por la Universidad del Quindo y en
el manejo de los recursos disponibles.

Control interno. Evaluar el sistema de control interno para


determinar si los controles establecidos por la Universidad
del Quindo son adecuados o requieren ser mejorados para
asegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada
proteccin de su patrimonio.
patrimonio

POLTICAS

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

La auditoria deber realizarse utilizando las matrices de identificacin y


mapas de riesgos.
La auditoria deber realizarse durante la vigencia 2013
La auditoria ser coordinada por el representante del equipo auditor,
incluye al representante legal de la Institucin.
Los resultados de la auditoria sern distribuidos por el Auditor a todos
los niveles de la Universidad del Quindo, Rector, Lderes de los
Macroprocesos, responsables de reas para su informacin y para el
establecimiento de acciones correctivas con asignacin de
responsabilidades, fechas de compromiso de correccin de las
discrepancias encontradas.
Establecidos los compromisos y plazos por los responsables de
solucionar las discrepancias, se realizar el seguimiento y revisin de
compromisos, en caso de no ser satisfechas los resultados, se proceder
a generar nuevas propuestas de solucin involucradas.

RESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORIA


Determinar los alcances de los sistemas de contabilidad y control Interno
de la Universidad, analizando las reas de riesgos.
Requerimientos de talento Humano, fsicos.
HUMANOS
Equipo Auditor
Servidores Pblicos

FSICOS
Tecnolgicos

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Manuales de procedimientos
Manuales de funciones
Procedimientos Bsicos
Estados Financieros
Leyes
Presupuestos
Polticas
Reglamentos y Estatutos

TIEMPO DE AUDITORIA ESTABLECIDO


Vigencia 2013.

HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL PROCESO DE


AUDITORIA

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

A.

REVISIN DOCUMENTAL
Con esta tcnica pretendemos extraer los datos relevantes, que
faciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad del
Quindo, su propsito es identificar los principales factores
problema, reas, procesos de mayor incidencia en errores y
riesgos.

B.

MAPAS DE RIESGOS Y MATRICES


Instrumentos metodolgicos, mediante los cuales se identifica
un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar
origen a hechos, errores, donde se califica la presencia del
riesgo y se prevn sus posibles daos .

El mapa de riesgos es una herramienta que puede adaptarse a


las necesidades y objetivos de la auditoria. Observando los
distintos factores que lo integran y valorando la situacin
existente en la Universidad del Quindo lo que permitir disear
estrategias y acciones orientadas a evitar, controlar o minimizar
la presencia de riesgos.

C. PRUEBAS SUSTANTIVAS
Son aquellas pruebas que disea el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema


contable de la empresa auditada.

D. PRUEBAS DE CONTROL
Son aquellas pruebas que disea el auditor para evaluar tanto el
diseo como la operacin de controles, se realizan para evidenciar
efectividad operatividad de los controles a travs:

Validez
Totalidad
Valuacin
Salvaguarda
Control Subsecuente

E. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son aquellas pruebas que disea el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable,
absoluta, de que los controles internos establecidos por la empresa
auditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecer
la naturaleza, extensin y momento de las pruebas sustantivas,
estn siendo aplicados correctamente y son efectivas.

D. Otras

III

Inspeccin
Observacin
Cotejo
Confirmacin
Investigacin
Comparacin
Rastreo
Evaluacin de la evidencia

FUNCIN DEL CONTROL

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

El Control parte del punto donde termina la planeacin, ayudando a las


directivas y veedores a realizar el seguimiento de la eficiencia, eficacia y
la efectividad de su planeacin y a tomar las medidas correctivas cuando
se necesitan.
Se aplica una herramienta llamada Sistema de Seguimiento y Evaluacin
que esta conformado por tres elementos indispensables para el anlisis
de la gestin estos son:
La Planeacin
El Seguimiento
La Evaluacin

AUDITORIA
UNIVERSIDAD
DEL QUINDIO

PLANEACIN

SEGUIMIENTO

EVALUACIN

Visto as: la responsabilidad de promover la funcin de seguimiento y


evaluacin se realiza a travs de un sistema que conjuga variables,
procesos y resultados que se conoce como indicadores, ndices, o razones,
dependiendo del objetivo propuesto.

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

D
I
R
E
C
C
I
O
N

INFORMES
REPORTES
CORTES
AVANCES
AVANCES
DE PROCESOS

PERSIGUEN

Objetivo
justificable
o Finalidad

METAS
PROYECTOS

MACROPROCESOS A EVALUAR

Control
y Seguimiento
de la
Gestin

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

IV Desarrollo del Plan General de Auditoria

Pgina 1 de 4

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Con el propsito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor,


as como su cobertura y calidad en los resultados la Auditoria adopta
cinco modalidades las cuales son aplicadas de acuerdo con los criterios
manejados por el equipo auditor para la formulacin del PGA y
posteriormente la preparacin de los encargos de auditora.
Las cinco modalidades a travs de las cuales se puede aplicar la
Auditora son:

V Auditorias
Se realizar auditora especial a los Macroprocesos Docencia,
Investigacin, Extensin.
Auditora Financiera.
Auditora Especial de Contratacin
Auditora de Gestin a los 17 Macroprocesos
Auditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la Universidad
del Quindo. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestin
Calidad.

VI PLAN DE MEJORAMIENTO

Seguimiento al plan de mejoramiento Institucional.

Seguimiento al plan de mejoramiento por procesos

VII CONTROL Y SEGUIMIENTO


Seguimiento al PDI

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Se realizar seguimiento al PGA mensualmente, y el resultado se


llevar al Comit Coordinador de Control Interno, y se actualizar
cada vez que surtan modificaciones previa aprobacin del Comit
Coordinador de Control Interno.

VIII MECI y Sistema de Gestin de Calidad


Se verificar el grado de implementacin y aplicacin del Modelo
Estndar de Control Interno, y el Sistema de Gestin de Calidad,
siguiendo los parmetros establecidos por el DAFP.

IX REVISIN DE LA RENDICIN DE LA CUENTA


La revisin de la Rendicin de la cuenta ser el insumo y se tendr como
antecedente de las auditoras a ejecutarse en el 2013.

X METAS
En el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente la
programacin del Plan General de Auditora ao 2013, correspondiente a
las Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno en
la vigencia 2013.

XI REQUERIMIENTOS
Es indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportuno
suministro de informacin, documentos, informes, necesarios para la
ejecucin del PGA.

XII RIESGOS

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

Evaluacin de los riesgos de auditora, mediante los siguientes


componentes:

Riesgo Inherente
La posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y no
posea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienen
clculos complejos.

Riesgo de Control
Es una funcin de eficacia de la estructura del control interno. Es el
riesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, o
procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.

Riesgo de deteccin
Es una funcin de la eficacia de la verificacin de saldos de cuentas, por
parte del auditor. Este

riesgo se ve influido por la Naturaleza,

oportunidad y alcance o extensin de los procedimientos del auditor

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

MATRIZ ANLISIS DE RIESGOS INHERENTES


ANALIZANDO MATRIZ DOFA ENTORNO INTERNO Y EXTERNO

RIESGO

CAUSA

R1

CRISIS ECONMICA

R2
ALTA CENTRALIZACIN

EFECTO

C1 Desercin de los estudiantes


C2 Disminucin en la participacin
en el mercado
C3 Disminucin en el poder
adquisitivo de Las familias.
Baja competitividad.

C1 Exceso de poder o autoridad


concentrado en un cargo o
funcionario C2 Estructura Vertical y
rgida
C3 Niveles jerrquicos y existencia
de grupos y reas dominantes

E1 Iliquidez
E2 Disminucin en el margen de
utilidad.
E4 Perdidas por la no venta de
productos y servicios

E1 Discrecionalidad
E2 Dificultad para implantar
controles
E3 Ineficiencia Administrativa
E4 Extralimitacin de funciones

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

Pgina 1 de 4

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

R3

ATRASO
EN LA INFORMACIN

R1

HUELGA

R4

R5

FALLAS DEL HADWARE

R2

R6
R2

R7

MARGINAMIENTO
DE TENDENCIAS
DE DESARROLLO

RIESGO DE
CORRUPCIN

R2

LUZ DELLY ROJAS VALBUENA

C1 No existe seguridad en el manejo


de la informacin contable
C2 La falta de coordinacin, mala
calidad en la informacin
C3 Falta Planeacin Presupuestal

C1 Cese de actividades acadmicas


y administrativas

E1 Informacin contable
inoportuna e incompleta
E2 Inexactitud en la informacin
E3 La informacin no es
oportuna en el momento de la
toma de decisiones.
Replantear actividades
acadmicas y administrativas
Atraso en los compromisos

C1 Ineficiencia de equipos
C2 Deterioro de equipos y recursos
tecnolgicos
C3 Incumplimiento de los objetivos
C1 Falta de competitividad en el
mercado

E1 Perdida imagen corporativa


E2 Inestabilidad
E3 Ineficiencia

E1 Perdida imagen corporativa


E2 Obsolescencia.

Fraude
Falsedad en documento soportes de
contratacin

E1 Demandas
E2 Sanciones

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Cdigo: N/A

Versin: 01

Fecha:19/02/2010

PLAN GENERAL DE AUDITORIA


MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO
Jefe Oficina Asesora de Control Interno

Pgina 1 de 4

You might also like