Codigo Hacendario para El Estado de Veracruz

CDIGO NMERO 302 HACENDARIO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz
CDIGO HACENDARIO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE VERACRUZ LIBRO PRIMERO: DISPOSICIONES GENERALES
TTULO NICO CAPTULO NICO Pg 6 Arts. 1-8
LIBRO SEGUNDO: DE LAS RELACIONES JURDICAS TRIBUTARIAS

TTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES
CAPTULO I CAPTULO II DE LAS LEYES Y AUTORIDADES FISCALES DE LOS INGRESOS
9 11 14 18 25
9-16 17-30 31-33 34.52 53.60
TTULO SEGUNDO DE LOS CRDITOS FISCALES

CAPTULO I CAPTULO II DE LOS SUJETOS DEL NACIMIENTO Y EXTINCIN DE LAS OBLIGACIONES Y DE LOS CRDITOS FISCALES
CAPTULO III DE LA GARANTA DE LOS CRDITOS FISCALES
TTULO TERCERO DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES MUNICIPALES
CAPTULO I CAPTULO II DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES DE LAS ATRIBUCIONES MUNICIPALES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
28 31
61-65 66-77
TTULO CUARTO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES

CAPTULO I CAPTULO II DE LAS INFRACCIONES DE LAS SANCIONES
37 44
78-91 92-93
TTULO QUINTO DE LOS DELITOS FISCALES

CAPTULO NICO
45
94-112
LIBRO TERCERO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES

TTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS
CAPTULO I DEL IMPUESTO PREDIAL CAPTULO II DEL IMPUESTO SOBRE TRASLACIN DE DOMINIO DE BIENES INMUEBLES CAPTULO III DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTCULOS PBLICOS
50 54
113-129 130-142
60
143-151
Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de legislacin

CAPTULO IV DEL IMPUESTO SOBRE LOTERAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS CAPTULO V DEL IMPUESTO SOBRE JUEGOS PERMITIDOS
Pg 64 66 67 68
Arts. 152-160 161-168 169-173 174-182
CAPTULO VI DE LA CONTRIBUCIN ADICIONAL SOBRE INGRESOS MUNICIPALES CAPTULO VII DEL IMPUESTO SOBRE FRACCIONAMIENTOS
TTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES MUNICIPALES
CAPTULO I CAPTULO II DISPOSICIONES GENERALES DE LOS DERECHOS POR REGISTRO Y REFRENDO ANUAL DE TODA ACTIVIDAD ECONMICA
DE LOS ESTABLECIMIENTOS CUYO GIRO SEA LA ENAJENACIN DE BEBIDAS ALCOHLICAS REALIZADA TOTAL O PARCIALMENTE AL PBLICO EN GENERAL DE LOS DERECHOS POR ANUNCIOS COMERCIALES Y PUBLICIDAD
69 71
183-194 195-199
SECCIN I
72 73 75 94 95 97 98 99 100 100 101 102 103
200-202 203-205 206-212 213-221 222-224 225-228 229-230 231-235 236-238 239-241 242-243 244-246 244-246 247-248
SECCIN II
CAPTULO III DE LOS DERECHOS POR OBRAS MATERIALES CAPTULO IV DE LOS DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y DRENAJE DEL MUNICIPIO CAPTULO V DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIN DE CERTIFICADOS Y CONSTANCIAS
CAPTULO VI DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE RASTRO O LUGARES AUTORIZADOS CAPTULO VII DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE PANTEONES CAPTULO VIII DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE RECOLECCIN, TRANSPORTE Y DISPOSICIN FINAL DE DESECHOS SLIDOS CAPTULO IX DE LOS DERECHOS POR LIMPIEZA DE PREDIOS NO EDIFICADOS CAPTULO X DE LOS DERECHOS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE SUPERVISIN TCNICA SOBRE LA EXPLOTACIN DE BANCOS DE MATERIAL PRESTADOS POR LA
CAPTULO XI DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS TESORERA
CAPTULO XII DE LOS DERECHOS POR LOS SERVICIOS DEL REGISTRO CIVIL CAPTULO XIII DE LOS DERECHOS POR OCUPACIN DE INMUEBLES DEL DOMINIO PBLICO
TTULO TERCERO DE LAS CONTRIBUCIONES POR MEJORAS

CAPTULO NICO
104 108 109
249-258 259-263 264-267
TTULO CUARTO DE LOS PRODUCTOS TTULO QUINTO DE LOS APROVECHAMIENTOS
Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de Legislacin

Pg TTULO SEXTO DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES TTULO SPTIMO DE LAS APORTACIONES FEDERALES TTULO OCTAVO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 110 110 111 Arts. 267 268 269
LIBRO CUARTO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA MUNICIPAL

TTULO PRIMERO DE LOS SERVICIOS DE TESORERA
CAPTULO I CAPTULO II DISPOSICIONES GENERALES DEL SERVICIO DE TESORERA DE LOS PAGOS Y MINISTRACIONES
111 113 113 114 115 117
270-274 275-277 278 279-283 284-294 295-297
CAPTULO III DE LA PRESCRIPCIN DE FONDOS Y VALORES CAPTULO IV DE LAS GARANTAS A FAVOR O A CARGO DEL MUNICIPIO CAPTULO V DE LA CUSTODIA Y VIGILANCIA DE FONDOS Y VALORES
CAPTULO VI DE LA COLABORACIN ADMINISTRATIVA
TTULO SEGUNDO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y GASTO PBLICO

CAPTULO I
SECCIN I SECIN II
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

DE LA INTEGRACIN Y ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA INICIATIVA, APROBACIN Y REFORMAS DEL PRESUPUESTO
118 121
298-310 311-314
CAPTULO II
DEL GASTO PBLICO
SECCIN NICA DEL EJERCICIO DEL GASTO PBLICO MUNICIPAL
121
315324
CAPTULO III DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS

SECCIN I SECCIN II SECCIN III DISPOSICIONES GENERALES EN MATERIA DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS PBLICOS DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS HUMANOS
123 125 127
325-333 334-345 346-354
CAPTULO IV DE LA CONTABILIDAD Y CUENTA PBLICA

SECCIN I SECCIN II DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LOS CATLOGOS OPERACIONES DE CUENTAS Y DEL REGISTRO DE LAS
Pg 129 130 132 133 133
Arts. 355-360 361-369 370-373 374-377 378-381
SECCIN III SECCIN IV SECCIN V
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA DE LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA AL CONGRESO
CAPTULO V
SECCIN I SECCIN II
DEL CONTROL Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO

DEL CONTROL Y EVALUACIN DE LA CONTRALORA
134 135
382-385 386-398
LIBRO QUINTO DE LA DEUDA PBLICA

TTULO NICO
CAPTULO I CAPTULO II DISPOSICIONES PRELIMINARES DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES EN MATERIA DE DEUDA
138 140 143 143 145 147 149
399-405 406-409 410-411 412-421 422-424 425-435 436-437
CAPTULO III DE LA PROGRAMACIN DE LA DEUDA PBLICA CAPTULO IV DE LA CONTRATACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS CAPTULO V DE LAS GARANTAS Y FUENTES DE PAGO CAPTULO VI DE LA VIGILANCIA Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO CAPTULO VII DE LA AFECTACIN DE PARTICIPACIONES FEDERALES
LIBRO SEXTO DE LOS BIENES MUNICIPALES

TTULO PRIMERO DE LOS BIENES EN GENERAL
CAPTULO I CAPTULO II DISPOSICIONES GENERALES DE LAS AUTORIDADES Y SUS ATRIBUCIONES
150 152 153
438-445 446 447-450
CAPTULO III DEL INVENTARIO
TTULO SEGUNDO DEL DOMINIO Y ADMINISTRACIN DE LOS BIENES

CAPTULO I DE LOS BIENES MUEBLES
154
451-452

CAPITULO II DE LOS BIENES INMUEBLES
SECCIN PRIMERA SECCIN SEGUNDA SECCIN TERCERA DEL DOMINIO DE LOS BIENES DE LA VENTA DE INMUEBLES DE INTERES SOCIAL DE LOS INMUEBLES BALDOS
Pg 154 155 158 160
Arts. 453-458 459-471 472-479 479 BisQuarter
TTULO TERCERO
CAPTULO NICO DE LA RESCISIN ADMINISTRATIVA
161 163 165
480-485
TRANSITORIOS DECRETOS QUE HAN REFORMADO ESTE CDIGO
Cdigo publicado en la Gaceta Oficial. rgano del Gobierno del Estado de VeracruzLlave, el viernes 22 de noviembre de 2002. Al margen un sello que dice: Estados Unidos Mexicanos.-Poder Legislativo.-Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave. La Honorable Quincuagsima Novena Legislatura del Congreso del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, en uso de la facultad que le confieren los artculos 33 fraccin I y 38 de la Constitucin Poltica Local; 18 fraccin I y 47 segundo prrafo de la Ley Orgnica del Poder Legislativo; 103 del Legislativo y en nombre del Pueblo, expide el siguiente: Cdigo nmero 3021 HACENDARIO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE VERACRUZ-LLAVE. LIBRO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES TTULO NICO CAPTULO NICO Artculo 1.-Este Cdigo rige en el orden municipal del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y tiene por objeto reglamentar: I. II. III. IV. V. VI. VII. La planeacin, programacin y presupuestacin del gasto pblico; La administracin financiera y tributaria de la Hacienda Municipal; Las normas que regulan las contribuciones, aprovechamientos y productos; La administracin de los recursos humanos, financieros y materiales; La integracin de la cuenta pblica municipal; La administracin y contratacin de su deuda pblica; y El dominio y la administracin de sus bienes.
Las entidades paramunicipales creadas por dos o ms ayuntamientos se sujetarn a las disposiciones de este Cdigo, aun cuando los ayuntamientos participantes tengan su propio ordenamiento en las materias que este Cdigo regula. Quedan excluidos de la aplicacin de este Cdigo los municipios del estado a los cuales el Congreso les ha aprobado su propio ordenamiento en la materia.
1
Publicado en la Gaceta Oficial Nmero 234 de fecha 22 de noviembre de 2002.
Este Cdigo fija las bases administrativas que observarn los ayuntamientos que opten por proponer al Congreso el que regir en su municipio.
Reformado en su prrafo primero y adicionado los prrafos segundo, tercero y cuarto, mediante Decreto nmero 605 publicado en la Gaceta Oficial nmero 10 de fecha 09 de enero de 2007.
Artculo 2.-Para los efectos de este Cdigo se entender por: I. Administracin Pblica Municipal: El conjunto de instituciones gubernamentales que aplican polticas, normas, tcnicas, sistemas y procedimientos, a travs de los cuales se prestan servicios que demanda la sociedad, en cumplimiento a las atribuciones que las Constituciones Federal y Estatal confieren al Ayuntamiento; Autoridades fiscales: Aquellas a las que se refiere el artculo 14 de este Cdigo; Ayuntamiento: El Cuerpo Colegiado integrado por el Presidente Municipal, Sndico y Regidores, elegidos en trminos de la legislacin aplicable. En los casos en que el rgano de gobierno sea un Concejo Municipal, le sern aplicables las disposiciones de este Cdigo referidas al Ayuntamiento. IV. Cabildo: El rgano deliberativo del Ayuntamiento de cada uno de los Municipios del Estado, conformado por la reunin de Ediles y del Secretario que da fe, y que resuelve, de manera colegiada, los asuntos relativos al ejercicio de sus atribuciones de gobierno, polticas y administrativas; Cdigo de Procedimientos Administrativos: El Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz-Llave; Comisin de Hacienda: La Comisin de Hacienda y Patrimonio Municipal del Ayuntamiento; Congreso: El Congreso del Estado de Veracruz-Llave; Contribuyente: Persona fsica o moral obligada al pago de las contribuciones municipales, al haber actualizado el supuesto previsto por las leyes fiscales; Dependencias: Los rganos de la Administracin Pblica Centralizada del Ayuntamiento; Entidades: Los organismos pblicos descentralizados, los fideicomisos pblicos municipales y las empresas de participacin municipal mayoritaria, de la administracin pblica paramunicipal; Erario: Conjunto de recursos monetarios y medios de pago que tiene el Municipio, para el cumplimiento de sus fines; 7
II. III.
V. VI. VII. VIII. IX. X.
XI.
XII. XIII.
Fisco: La autoridad fiscal u organismo encargado de recaudar o realizar el cobro coactivo de los ingresos del Municipio; Gaceta Oficial: El rgano informativo oficial del Gobierno del Estado de VeracruzLlave;
XIV. Gobierno del Estado: El Gobierno del Estado de Veracruz-Llave; XV. Ley de Catastro: La Ley de Catastro del Estado de Veracruz-Llave;
XVI. Ley de Coordinacin Fiscal: La Ley de Coordinacin Fiscal en el mbito federal; XVII. Municipio: Cualquiera de los Municipios del Estado de Veracruz-Llave; XVIII. Oficina Ejecutora: La oficina de Ejecucin Fiscal de la Tesorera o su equivalente, encargada del cobro coactivo de un crdito fiscal; XIX. Presidente: El Presidente Municipal del Ayuntamiento; XX. Reglas, normas o disposiciones de carcter general: Aquellas que el Cabildo apruebe y publique, de conformidad por lo establecido por este Cdigo, para conceder derechos o imponer obligaciones a los sujetos pasivos de la relacin tributaria;
XXI. Sndico: El Sndico del Ayuntamiento; XXII. Tesorera: La Tesorera del Ayuntamiento; y XXIII. Tesorero: El Titular de la Tesorera del Ayuntamiento. Artculo 3.-La Hacienda Pblica Municipal se formar por los bienes del dominio pblico municipal y por los rendimientos de los bienes que le pertenezcan, de conformidad con la legislacin aplicable; as como por las aportaciones voluntarias, los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, participaciones, tasas adicionales establecidas por el Congreso sobre la propiedad inmobiliaria, la de su fraccionamiento, divisin, consolidacin, traslacin y mejoras, las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles y todos los dems ingresos fiscales que aqul establezca a su favor, en trminos de las disposiciones legales aplicables. Artculo 4.-Todos los recursos pblicos pertenecientes al Municipio ingresarn a la Tesorera, con excepcin de los casos expresamente sealados en el presente ordenamiento y dems disposiciones legales aplicables. El Ayuntamiento, previo convenio que al respecto celebre, podr autorizar a instituciones bancarias, crediticias o comerciales a recibir el pago de las contribuciones y otros ingresos fiscales previstos en este Cdigo. 8
Artculo 5.-La Tesorera ejercer los recursos pblicos de acuerdo con las disposiciones de la Ley Orgnica del Municipio Libre y de este Cdigo y con base en el presupuesto de egresos aprobado por el Cabildo. Artculo 5 Bis.-Tratndose de entidades paramunicipales creadas por dos o mas ayuntamientos, las atribuciones y competencia conferidas en este Cdigo al Ayuntamiento, al cabildo, a la Comisin de Hacienda y Patrimonio Municipal y a la Tesorera, se entendern conferidas a la entidad paramunicipal la primera de ellas, al rgano de gobierno las dos siguientes, y al rea de finanzas de la respectiva entidad paramunicipal la ultima sealada.
Adicionado mediante Decreto nmero 605 publicado en la Gaceta Oficial nmero 10 de fecha 09 de enero de 2007.
Artculo 6.-Las finanzas pblicas municipales estarn apegadas a criterios de racionalidad y de estricta disciplina fiscal, de manera que para cada ao el nivel de gasto que se establezca, aprobado por el Cabildo, sea igual o inferior a los ingresos previstos para el mismo ejercicio fiscal. El incumplimiento de lo dispuesto en el prrafo anterior ser sancionado por la autoridad competente, en los trminos de la Ley Orgnica del Municipio Libre. Artculo 7.-El Ayuntamiento, para casos excepcionales, podr recurrir al endeudamiento directo como fuente de recursos, previa autorizacin del Congreso y en los trminos establecidos en el presente Cdigo. Artculo 8.-Para los efectos de este Cdigo, los plazos se computarn por das hbiles, excepto los establecidos en los Libros Cuarto y Quinto, as como en disposiciones expresas en contrario. LIBRO SEGUNDO DE LAS RELACIONES JURDICAS TRIBUTARIAS TTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO I DE LAS LEYES Y AUTORIDADES FISCALES Artculo 9.-Las disposiciones de este Libro regulan las relaciones jurdicas entre las autoridades fiscales, los sujetos pasivos de la relacin tributaria y los responsables solidarios de stos, con motivo del nacimiento, extincin, cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones fiscales, as como los procedimientos administrativos correspondientes.
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 10.- La aplicacin de las disposiciones de este Libro corresponde al Ayuntamiento, por conducto de las autoridades fiscales Municipales. Artculo 11.- Para los efectos de este Cdigo se consideran leyes fiscales municipales: I. II. III. El presente Cdigo; La Ley de Ingresos del Municipio; y Los dems ordenamientos de naturaleza fiscal, que aplique el Municipio, por prever disposiciones de su competencia, o las que deba ejercer como consecuencia de la suscripcin de convenios.
La aplicacin de los ordenamientos a que se refiere este artculo corresponde a las autoridades fiscales. Artculo 12.-El Ayuntamiento podr dictar reglas de carcter general, para modificar o adicionar el control y forma de pago, siempre que no vare en forma alguna el sujeto, objeto, base, cuota, tasa o tarifa de las contribuciones y sus accesorios, infracciones y sanciones, de acuerdo a lo dispuesto en este Cdigo. Por conducto del Presidente y del Sndico, el Municipio podr celebrar los convenios de colaboracin administrativa a que se refiere el artculo 295 de este Cdigo. Artculo 13.-Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularn por ejercicios, stos se entendern del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ao de que se trate. Artculo 14.-En el Municipio son autoridades fiscales: I. II. III. IV. El Ayuntamiento; El Presidente; El Tesorero y, en su caso, quien ejerza la funcin de ejecucin fiscal; Los titulares de organismos pblicos descentralizados o de empresas de participacin municipal, que tengan bajo su responsabilidad la prestacin de servicios pblicos, cuando realicen funciones de recaudacin de ingresos municipales; Los dems servidores pblicos que auxilien a la Tesorera en el ejercicio de sus atribuciones, a los que las leyes y convenios confieren facultades especficas en materia de hacienda municipal o las reciban por delegacin expresa de las autoridades sealadas en este artculo; y
V.
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VI.
Las que as considera el Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, cuando acten en trminos de los convenios que, al efecto, celebren el Gobierno del Estado y el Municipio.
Las autoridades fiscales ejercern sus facultades en la forma y los trminos sealados en las disposiciones legales y reglamentarias, decretos o acuerdos delegatorios especficos. Artculo 15.-Slo las autoridades fiscales, facultadas al efecto, podrn aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin, con la finalidad de recuperar crditos fiscales insolutos, de conformidad con el Cdigo de la materia. Artculo 16.-Las disposiciones tributarias que establezcan cargas fiscales y las que sealen excepciones a las mismas, as como las que fijen las infracciones, delitos y sanciones, son de aplicacin estricta. Se considera que establecen cargas fiscales las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa, cuota o tarifa. A falta de norma fiscal expresa, se aplicar supletoriamente la legislacin civil estatal, cuando sus disposiciones no sean contrarias a la naturaleza propia del derecho fiscal. CAPTULO II DE LOS INGRESOS Artculo 17.-Los ingresos del Municipio son las percepciones en dinero, especie, crdito, servicios o cualquier otra forma que incremente la Hacienda Municipal y que se destine al gasto pblico. Artculo 18.-La Hacienda Municipal percibir en cada ejercicio fiscal los ingresos provenientes de: I. II. III. IV. La recaudacin de contribuciones municipales; Los productos y aprovechamientos; Las transferencias de recursos por concepto de participaciones y aportaciones federales; y Los dems que establezca el presente Cdigo, las leyes aplicables y los convenios celebrados con la Federacin, el Estado, otras Entidades Federativas, Municipios y los particulares.
La Ley de Ingresos estimar, en lo procedente, el monto global de los ingresos que, por cada uno de estos conceptos, obtendr el Municipio durante el ejercicio fiscal de que se trate. Artculo 19.-Los ingresos pblicos del Municipio se dividen en:
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I. II.
Ordinarios: los previstos en la Ley de Ingresos; y Extraordinarios: los aprobados por el Congreso o los derivados de disposiciones administrativas, para atender erogaciones imprevistas o por derivarse de normas o actos posteriores al inicio de un ejercicio fiscal.
Artculo 20.-Las contribuciones se clasifican en: I. Impuestos: Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas o morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma, y que sean distintas de las sealadas en las fracciones II y III de este artculo; Derechos: Son las contribuciones establecidas en ley por recibir servicios que prestan las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Municipal, en sus funciones de derecho pblico, as como por el uso o disfrute de los bienes del dominio pblico del Municipio, salvo en los casos que dichos bienes o servicios se encuentren concesionados a particulares para su explotacin; y Contribuciones por mejoras: Son las establecidas en este Cdigo, a cargo de las personas fsicas o morales que, con independencia de la utilidad general, obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la realizacin de obras pblicas.
II.
III.
Artculo 21.-Los aprovechamientos son ingresos que percibe el Municipio en sus funciones de derecho pblico, distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos, de las participaciones federales, de las aportaciones federales e ingresos federales coordinados, as como los que obtengan los organismos de la administracin pblica paramunicipal. Artculo 22.-Los productos son contraprestaciones por los servicios que preste el Municipio en sus funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de sus bienes de dominio privado. Tambin se consideran productos los ingresos provenientes de la venta de primera mano que, por la explotacin de sus bienes de dominio privado, hagan los Ayuntamientos al realizar actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras, silvcolas o cualesquiera otras de naturaleza similar. Artculo 23.-Las participaciones federales son fondos constituidos en beneficio del Municipio, con cargo a recursos que la Federacin transfiere al Estado, como consecuencia de su adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, o en los trminos previstos en el artculo 73 fraccin XXIX de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 24.-Las aportaciones federales son ingresos que percibe el Municipio, derivados de los fondos establecidos en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 25.-Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos, los recargos, las sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por devolucin de cheques presentados a tiempo y que no sean pagados, y participan de la naturaleza de la suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma. En los dems artculos de este Cdigo en que se haga referencia nicamente a las contribuciones no se entendern incluidos los accesorios. Las contribuciones y los aprovechamientos se regirn por este Cdigo y, supletoriamente, por el derecho comn; los dems ingresos se regirn por las leyes y convenios respectivos. Artculo 26.-Slo podr afectarse un ingreso fiscal a un fin especial, cuando as lo dispongan expresamente este Cdigo y las dems leyes aplicables. Artculo 27.-El cobro de las contribuciones, productos o aprovechamientos se realizar en das y horas hbiles, en las oficinas de la Tesorera o en los lugares que sta designe. La ampliacin de horarios y autorizacin de das inhbiles para el pago de dichos ingresos se publicar en la Tabla de Avisos del Ayuntamiento, misma que deber ubicarse en el recinto oficial de ste y, de ser posible, se difundir a travs del medio de comunicacin de mayor cobertura en el Municipio. Si el ltimo da del plazo o fecha determinada fuera inhbil o viernes, o permanecieren cerradas las oficinas recaudadoras durante el horario normal de labores, se prorrogar el plazo para el da hbil siguiente. Para los efectos de pago de contribuciones, aprovechamientos, productos o cualquier ingreso en favor del Municipio se considerarn como das inhbiles los sbados, domingos y das festivos sealados por ley. En los plazos establecidos por perodos y aquellos en que se seale una fecha determinada para su extincin se computarn todos sus das. Cuando las autoridades fiscales habiliten das inhbiles no se alterar el clculo de los plazos. Artculo 28.-Las contribuciones se pagarn en la fecha o dentro del plazo sealado en las disposiciones respectivas. Tratndose de contribuciones que se deban pagar mediante retencin, aun cuando quien deba efectuarlas no retenga o no haga pago de la contraprestacin relativa, el retenedor estar obligado a enterar al fisco una cantidad equivalente a la que debi retener. Quien haga pago de crditos fiscales obtendr, de la oficina recaudadora, la forma oficial, el recibo oficial o la forma valorada, expedidos y controlados por la autoridad fiscal, o la documentacin que en las disposiciones respectivas se establezca, en la que conste la
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz impresin original de la mquina registradora, por toda cantidad que ingrese al erario, cualquiera que sea su naturaleza. Tratndose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones bancarias, crediticias o comerciales, obtendr la impresin de la mquina registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo correspondiente. Cuando las disposiciones tributarias establezcan opciones a los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su cargo, la opcin elegida no podr variar respecto al mismo ejercicio. Artculo 29.-En los plazos no se computarn los das en que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales. No son vacaciones generales las que se otorguen en forma escalonada. Lo previsto en el prrafo anterior no ser aplicable cuando se trate de plazos para el pago de contribuciones, en cuyo caso esos das se considerarn hbiles, por lo que quedar en funcionamiento una guardia de la oficina recaudadora que para tal efecto se designe. En los plazos establecidos por perodos se computarn todos los das. Cuando los plazos se fijen por mes o por ao, sin especificar que sean de calendario, se entender que, en el primer caso, el plazo concluye el mismo da del mes de calendario de que se trate y, en el segundo, vencer el mismo da del ao que corresponda. En los plazos que se fijen por mes o por ao, cuando no exista el mismo da en el mes de calendario correspondiente, el trmino ser el primer da hbil del siguiente mes de calendario. Artculo 30.-Las autoridades fiscales municipales tendrn las atribuciones que establece el Cdigo de Procedimientos Administrativos en materia de: I. II. III. IV. V. Requisitos de los actos y procedimientos administrativos; Procedimiento administrativo ordinario; Procedimientos administrativos especiales de visitas de verificacin, visitas domiciliarias, control de obligaciones y determinacin presuntiva; Procedimiento administrativo de ejecucin; y Recurso de revocacin y dems medios de impugnacin. TTULO SEGUNDO DE LOS CRDITOS FISCALES CAPTULO I DE LOS SUJETOS Artculo 31.-Sujeto pasivo es la persona fsica o moral, mexicana o extranjera que, de acuerdo con las leyes fiscales, est obligada al pago de un crdito fiscal determinado a favor del erario municipal. 14
Es tercero, en una relacin jurdico tributaria, toda persona que no interviene directamente en ella, pero que por estar vinculado con el sujeto pasivo asume las obligaciones que le impone la ley. Artculo 32.-Son responsables solidarios con los sujetos pasivos: I. II. Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria; Los copropietarios, coposeedores o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los crditos fiscales, derivados del bien o derecho en comn y hasta por el monto del valor de ste. Se excepta de esta responsabilidad a los condminos. Por el excedente de los crditos fiscales, cada uno quedar obligado en la proporcin que le corresponda en el bien o derecho mancomunado; III. IV. Las personas a quienes se imponga la obligacin de retener o recaudar crditos fiscales a cargo de contribuyentes, hasta por el monto total de las contribuciones; Los legatarios, donatarios y herederos a ttulo particular, respecto de los crditos fiscales causados en relacin con los bienes o negociaciones que se les hubieren transferido, hasta por el monto de stos; Los terceros que, para garantizar crditos fiscales a cargo de los contribuyentes, constituyan depsito, prenda o hipoteca o permitan el embargo de bienes de su propiedad, hasta por el valor de los otorgados en garanta; Las personas fsicas o morales que adquieran bienes o negociaciones que reporten crditos exigibles a favor del erario municipal y que correspondan a perodos anteriores a la fecha de adquisicin, hasta por el valor de la negociacin; Los servidores pblicos, Notarios, Corredores y dems fedatarios pblicos que autoricen algn acto jurdico, expidan testimonios o den trmite a algn documento generador de obligaciones fiscales de pago, si no se cercioran de que se han cubierto los impuestos, derechos y productos respectivos, o no den cumplimiento a las disposiciones correspondientes que regulan el pago de la contribucin respectiva; Las instituciones de crdito autorizadas para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los crditos fiscales que se hubieran causado, derivados de la actividad objeto del contrato de fideicomiso, hasta donde alcance el patrimonio fideicomitido, as como por los avisos y declaraciones que deban presentar los contribuyentes con quienes operen, en relacin con dicho patrimonio;
V.
VI.
VII.
VIII.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz IX. Los representantes de los contribuyentes que, para cubrir crditos fiscales, hayan librado cheques sin tener fondos disponibles o que, tenindolos, dispongan de ellos antes de que venza el plazo de su presentacin; Los servidores pblicos municipales que acepten cheques en pago de crditos fiscales que no cumplan los requisitos a que se refiere el artculo 43 de este ordenamiento; La persona o personas que tengan conferida la direccin general, la gerencia general o la administracin nica, o cualquiera que sea el nombre con que se le designe, de las personas morales, por las contribuciones causadas o no retenidas por las mismas durante su gestin, as como por las que debieron pagarse o enterarse durante sta, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen. Los representantes de personas fsicas sern responsables solidarios en los mismos trminos a que se refiere esta fraccin; XII. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las actividades realizadas por la persona moral, cuando tenan tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, sin que la responsabilidad exceda de la participacin que tenan en el capital o patrimonio de la persona moral durante el perodo o a la fecha de que se trate; Los liquidadores o sndicos, por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidacin o quiebra, as como de aquellas que se causaron durante su gestin;
X.
XI.
XIII.
XIV. Los representantes, sea cual fuere el nombre con el que se les designe, de personas no residentes en el pas, con cuya intervencin stas efecten actividades por las que deban pagarse contribuciones, hasta por el monto de stas; XV. Quienes ejerzan la patria potestad o tutela, por las contribuciones a cargo de sus representados;
XVI. Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles, por el importe de los crditos fiscales a cargo del propietario o poseedor anterior, as como los propietarios de bienes inmuebles que hubieren vendido con reserva de dominio; XVII. Las personas morales o fsicas que administren o sean propietarios de bienes inmuebles afectos al servicio turstico de tiempo compartido; XVIII. El personal de la Tesorera que formule constancias de no adeudo con datos falsos;
16
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz XIX. Las instituciones bancarias que, sin culpa del librador, no cubran el importe de un cheque girado a favor del fisco municipal, hasta por el importe del cheque con sus accesorios; y XX. Las dems personas que sealen las leyes fiscales.
La responsabilidad solidaria comprender la totalidad de los crditos fiscales, con excepcin de las multas, por tanto, el fisco podr exigir de cualquiera de ellos, simultnea o separadamente, el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Lo dispuesto en este prrafo no impedir que los responsables solidarios sean sancionados por actos u omisiones propios. Artculo 33.-Para efectos fiscales se considera domicilio fiscal: I. Tratndose de personas fsicas: a) b) c) El que declaren a la autoridad fiscal. El lugar en que se realicen los actos o actividades gravadas o se generen obligaciones fiscales. Cuando realicen actividades comerciales, industriales, de prestacin de servicios, agrcolas, ganaderas o silvcolas, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios o aquel que hubiesen sealado en el padrn municipal de contribuyentes que les corresponda. Cuando presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el desempeo de sus actividades. A falta de domicilio en los trminos indicados en los incisos anteriores, el lugar en que se hubiere realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.
d) e) II
Tratndose de personas morales: a) b) c) d) El manifestado a la autoridad fiscal. El lugar en que est ubicado el negocio o donde se encuentre establecida la administracin del mismo. Si existen varios establecimientos, aquel en donde se encuentre la administracin principal del negocio. A falta de los anteriores, el lugar en que se hubiere realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.
III.
Tratndose de personas fsicas o morales residentes fuera del territorio del Municipio y que realicen actividades gravadas en el mismo, el de su representante, 17
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz y a falta de ste, el lugar en que se haya realizado el hecho generador de la obligacin fiscal; y IV. Tratndose de personas fsicas o morales sujetas al pago de contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria y slo en caso de que no sealen su domicilio fiscal, se considerar como tal el de la ubicacin del inmueble que origine la obligacin fiscal.
Las personas domiciliadas fuera del Municipio, que generen crditos fiscales a favor del Erario Municipal, cumplirn con las obligaciones establecidas en las leyes fiscales municipales. Se considerar que hay cambio de domicilio fiscal, cuando el contribuyente lo establezca en lugar distinto al que se tiene manifestado o cuando deba considerarse un nuevo domicilio en los trminos de este Cdigo; en todo caso, el contribuyente tendr la obligacin de comunicar por escrito a la autoridad fiscal su nuevo domicilio, de no ser as y con independencia de las sanciones a que se hiciere acreedor, la autoridad fiscal podr vlidamente efectuar la notificacin en el domicilio en que tenga su negociacin. El aviso de cambio de domicilio fiscal se presentar a la Tesorera dentro de los treinta das siguientes al en que tenga lugar la situacin jurdica o de hecho que corresponda. En caso de cambio de nomenclatura o numeracin oficial, la autoridad fiscal actualizar los datos correspondientes, sin que el contribuyente deba presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal. CAPTULO II DEL NACIMIENTO Y EXTINCIN DE LAS OBLIGACIONES Y DE LOS CRDITOS FISCALES Artculo 34.-La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurdicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. Las contribuciones se determinarn y liquidarn conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causacin, pero le sern aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad. Artculo 35.-La determinacin de los crditos fiscales corresponde a los sujetos pasivos, salvo disposicin expresa en contrario. Cuando las leyes establezcan que la determinacin deba ser hecha por la autoridad fiscal, los sujetos pasivos informarn a sta de la realizacin de los hechos que hubieren dado nacimiento a la obligacin fiscal y los que sean pertinentes para la liquidacin del crdito en los trminos que establezca este Cdigo y, en su defecto, por escrito, dentro de los quince das siguientes al nacimiento de la obligacin fiscal.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Los responsables solidarios, excepto los fedatarios pblicos, proporcionarn, a solicitud de las autoridades, la informacin que tengan a su disposicin. Artculo 36.-Son crditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Municipio o sus entidades, que deriven de contribuciones, aprovechamientos, accesorios y de responsabilidades administrativas, as como aquellos a los que las leyes les den ese carcter. A falta de sealamiento expreso, el pago se har: I. Si es a los sujetos pasivos o responsables solidarios a quienes corresponde determinar en cantidad lquida la prestacin, dentro de los quince das siguientes a la fecha del nacimiento de la obligacin fiscal; Si es a las autoridades a las que corresponde formular la liquidacin, dentro de los quince das siguientes a la fecha en que haya surtido efecto la notificacin de la misma; Si se trata de obligaciones derivadas de contratos o concesiones que no sealen fecha de pago, ste se har dentro de los quince das siguientes a la fecha de su celebracin u otorgamiento; Si el crdito se determina mediante un convenio, en la fecha que ste seale; y Tratndose de actos de fiscalizacin, dentro de los quince das siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de la liquidacin correspondiente.
II.
III.
IV. V.
Artculo 37.-El pago de los crditos fiscales y cualquier ingreso en favor del Municipio se har en efectivo con moneda de curso legal, salvo los casos que este Cdigo autorice que se efecten en especie. Los giros postales, telegrficos o bancarios y los cheques de cuenta personal del contribuyente se admitirn salvo buen cobro. El pago tambin podr efectuarse por medio de cheques certificados o cheques de caja; tratndose de cheques no certificados de cuentas personales, de pago con tarjetas de crdito, tarjetas de dbito y de transferencias de fondos de cuentas bancarias de los contribuyentes, nicamente se aceptarn cuando lo autorice la Tesorera. Queda prohibido a la Autoridad Fiscal recibir en pago cheques postdatados. La Tesorera podr autorizar expresamente la aceptacin de otros instrumentos de pago. Artculo 38.-Para determinar las contribuciones se considerarn las fracciones del peso; para efectuar su pago, el monto se ajustar para que las que contengan cantidades que incluyan de uno hasta cincuenta centavos se ajusten a la unidad del peso inmediata inferior, y las que contengan cantidades de cincuenta y uno a noventa y nueve centavos, se ajusten a la unidad del peso inmediata superior.
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Para los efectos de este Cdigo, se entender por salario mnimo el establecido como tal para el Municipio en las disposiciones legales respectivas de orden federal. Cuando no se cubra la contribucin, producto o aprovechamiento en la fecha o poca establecidas en este Cdigo, y los mismos se fijen en salarios mnimos, el cobro se realizar conforme al vigente al momento de su incumplimiento. Artculo 39.-La falta de pago de un crdito fiscal en la fecha o dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas determina que el crdito sea exigible. Las contribuciones o aprovechamientos cuyo pago se haya omitido y que las autoridades fiscales determinen como consecuencia del ejercicio de sus facultades de comprobacin, as como de los dems crditos fiscales, debern pagarse o garantizarse, junto con sus accesorios, dentro de los quince das siguientes a aqul en que haya surtido efectos su notificacin. Artculo 40.-Los adeudos por contribuciones o accesorios podrn pagarse a plazos, en una sola exhibicin o en parcialidades, previa autorizacin del Tesorero, a solicitud por escrito de los obligados. El plazo que al efecto se autorice no podr ser mayor de veinticuatro meses. La solicitud de pago en parcialidades slo podr referirse a adeudos de contribuciones o accesorios de ejercicios fiscales anteriores al de la solicitud. La primera parcialidad a pagar ser el resultado de dividir el saldo del adeudo inicial a la fecha de la autorizacin, entre el nmero de parcialidades solicitadas. El saldo del adeudo inicial a la fecha de autorizacin se integrar por la suma de: a) b) c) El monto de las contribuciones omitidas; Las multas; y Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente.
Durante los plazos concedidos se causarn recargos por prrroga sobre el saldo insoluto, incluyendo los accesorios a la tasa que fije anualmente la Ley de Ingresos del Municipio. El Tesorero, al autorizar el pago a plazos, ya sea en una sola exhibicin o en parcialidades, exigir que se garantice el inters fiscal dentro de los quince das siguientes a la fecha en que se hubiere notificado la autorizacin. Artculo 41.-Cesar la prrroga o la autorizacin para pagar a plazos y el crdito fiscal ser inmediatamente exigible cuando el deudor:
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz I. II. III. IV. No otorgue en el plazo establecido en este Cdigo, desaparezca o resulte insuficiente la garanta del inters fiscal; Sea declarado en quiebra o solicite su liquidacin judicial; Deje de cubrir tres parcialidades sucesivas; o Cambie de domicilio sin dar aviso de dicho cambio a la autoridad fiscal, dentro del plazo de treinta das.
Los contribuyentes que se encuentren en cualquiera de los supuestos mencionados no podrn solicitar nuevamente autorizacin por los mismos conceptos que fueron objeto del cese de prrroga. En los supuestos a que se refiere este artculo, el saldo ser exigible inmediatamente, por lo que las autoridades fiscales lo requerirn y lo harn exigible mediante el procedimiento administrativo de ejecucin. Artculo 42.-Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo sealado en las disposiciones respectivas, se pagarn recargos por mora en concepto de indemnizacin al fisco municipal por falta de pago oportuno, conforme a la tasa que anualmente se fije en la Ley de Ingresos del Municipio. Los recargos por mora se causarn por cada mes o fraccin de ste que transcurra, a partir del da en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte. Dichos recargos se calcularn aplicando al monto de las contribuciones o de los aprovechamientos por el perodo a que se refiere el prrafo anterior, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada ao para cada uno de los meses transcurridos en el perodo de la contribucin o aprovechamiento de que se trate. Los recargos se causarn sobre el total del crdito fiscal, excluyendo los propios recargos, la indemnizacin por cheque no pagado a que se refiere el artculo siguiente, los gastos de ejecucin y las multas por infraccin a disposiciones fiscales. Los recargos se causarn hasta por cinco aos, salvo en los casos en los que no se haya extinguido por prescripcin la facultad de la autoridad fiscal para el cobro de las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, de acuerdo a las disposiciones de este Cdigo. Al garantizarse las obligaciones fiscales por terceros, los recargos se causarn sobre el monto de lo requerido y hasta el lmite de lo garantizado, cuando no se pague dentro del plazo legal. Si el pago hubiera sido menor al que corresponda, los recargos se computarn sobre la diferencia.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Si los recargos determinados por el contribuyente son inferiores a los que calcule la autoridad fiscal, sta aceptar el pago y proceder a exigir el remanente. En caso de aprovechamientos, los recargos se calcularn, de conformidad con lo dispuesto en este artculo, sobre el total del crdito fiscal, excluyendo los recargos, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por cheque no pagado. Las autoridades fiscales no liberarn ni condonarn, total o parcialmente, el pago de las contribuciones y de los recargos correspondientes, salvo en los casos que prev este mismo Cdigo. Artculo 43.-El cheque recibido por las autoridades fiscales, que sea librado en tiempo y no sea pagado, dar lugar al cobro del monto del cheque y a una indemnizacin del veinte por ciento del valor de ste, as como a la comisin bancaria que resulte de su devolucin, sin perjuicio de que se tenga por no cumplida la obligacin fiscal y se cobren los crditos, recargos y sanciones procedentes por el falso pago. La autoridad fiscal correspondiente requerir al librador del cheque para que, dentro del plazo de tres das, efecte el pago junto con la indemnizacin del veinte por ciento, la comisin bancaria por cheque devuelto y los dems accesorios, o bien, acredite fehacientemente, con las pruebas documentales procedentes, que realiz el pago o que ste no se efectu por causas imputables a la librada. Transcurrido el plazo anteriormente sealado sin que el contribuyente o librador del cheque efecte el pago o demuestre cualesquiera de los supuestos mencionados, la autoridad fiscal proceder a hacer efectivo el crdito fiscal en los trminos previstos en el prrafo primero de este artculo, mediante el procedimiento administrativo de ejecucin, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediere. Si el cheque no se paga por responsabilidad del librado se estar a lo dispuesto por la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Artculo 44.-Los pagos que se hagan se aplicarn a los crditos ms antiguos, siempre que se trate de la misma contribucin y antes del adeudo principal a los accesorios, en el orden siguiente: I. II. III. IV. Gastos de ejecucin; Recargos; Multas; y La indemnizacin y la comisin bancaria, relativas a cheques recibidos por la autoridad fiscal, no pagados y devueltos por instituciones bancarias.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Cuando el contribuyente interponga algn medio de defensa que impugne alguno de los conceptos previstos en las fracciones anteriores, el orden sealado no ser aplicable respecto del concepto impugnado y garantizado. Artculo 45.-Cuando de oficio o por escrito del contribuyente se solicite la devolucin de cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con este Cdigo, la autoridad fiscal deber reintegrarlas mediante cheque nominativo. La devolucin proceder cuando no haya crditos fiscales exigibles, de lo contrario, cualquier excedente se aplicar en cuenta, de oficio. Los retenedores podrn solicitar la devolucin, siempre que sta se haga directamente a los contribuyentes. Si el pago de lo indebido se hubiere efectuado en cumplimiento de un acto de autoridad, el derecho a la devolucin nacer cuando dicho acto quede insubsistente. Cuando se solicite la devolucin, sta deber efectuarse dentro del plazo de treinta das siguientes a la fecha en que se present la solicitud ante la autoridad fiscal, con los datos, informes y documentos en que se sustente el derecho. En caso de omisiones, la autoridad requerir al promovente, dentro de un plazo de cinco das, para que las subsane, dentro los diez das siguientes, en cuyo defecto, la solicitud se tendr por no presentada. Cuando exista requerimiento, el plazo de treinta das se contar a partir de que se subsane la omisin. Si la devolucin no se efecta en el plazo de treinta das, la autoridad fiscal pagar intereses que se calcularn a partir del da siguiente al del vencimiento, conforme a una tasa que ser igual a la prevista para los recargos por pago extemporneo. El pago de intereses se incluir de oficio en la liquidacin correspondiente. El contribuyente que haya pagado un crdito fiscal, interponga oportunamente los medios de defensa y obtenga resolucin firme que le sea favorable total o parcialmente, tendr derecho a recibir intereses sobre las cantidades pagadas indebidamente, a partir de la fecha de pago. En estos casos, podr compensar las cantidades a su favor, incluidos los intereses contra la misma contribucin que se pague, ya sea a su cargo o que deba enterar en su carcter de retenedor. En ningn caso los intereses excedern del cien por ciento del monto de las contribuciones. La obligacin de devolver prescribe en los mismos trminos y condiciones que el crdito fiscal. Artculo 46.-Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaraciones podrn optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estn obligados a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, siempre que ambas deriven de una misma contribucin, incluyendo sus accesorios. Si las cantidades que tengan a su favor los contribuyentes no derivan de la misma contribucin, slo se podrn compensar en los casos en que as lo acuerde el Cabildo.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz No se causarn recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor, hasta por el monto de dicho saldo, siempre que ste se haya originado con anterioridad a la fecha en que debi pagarse la contribucin de que se trate. Slo se causarn recargos por el periodo comprendido entre la fecha en que debi pagarse la contribucin y la fecha en que se origin el saldo a compensar, cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiere originado con posterioridad a la fecha en que se caus la contribucin a pagar. Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio o a peticin de los contribuyentes las cantidades que tengan a su favor por cualquier concepto, contra las cantidades que los contribuyentes estn obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a terceros y que hayan quedado firmes por cualquier causa. No se podrn compensar las cantidades cuya devolucin se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligacin para devolverlos. En el caso de que la compensacin se realice de oficio, la autoridad lo notificar personalmente al interesado. Artculo 47.-La compensacin entre particulares y el fisco municipal, podr ser realizada respecto de cualquier clase de contribuciones, aprovechamientos, crditos o deudas, si unos y otros son lquidos. Artculo 48.-Las contribuciones, aprovechamientos, crditos y deudas en favor del Fisco Municipal, nicamente podrn compensarse cuando provengan de la aplicacin de las disposiciones de este Cdigo y se satisfagan los requisitos que para esta forma de extincin seala el derecho comn. La compensacin ser autorizada por el Tesorero, a peticin del interesado. La misma autoridad fiscal, al tener conocimiento de que se han satisfecho los requisitos para la compensacin, podr autorizarla mediante resolucin particular. Artculo 49.-El derecho de los particulares a la compensacin o devolucin de las cantidades pagadas indebidamente o en cantidad mayor a la debida, prescribe en los mismos trminos que el crdito fiscal. Artculo 50.-La cancelacin de crditos fiscales en las cuentas pblicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del sujeto pasivo o de los responsables solidarios, no libera, mientras no prescriba el crdito fiscal, a uno y a otros de su obligacin. Proceder la cancelacin de los crditos fiscales cuando: I. II. 24 Resulte imposible localizar al contribuyente o responsables solidarios y ni uno, ni los otros, cuenten con bienes sobre los cuales se pueda trabar embargo; Por insolvencia de los deudores; y
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. Por incosteabilidad en el cobro.
Las disposiciones reglamentarias que expida el Ayuntamiento debern indicar los requisitos que habr de observar la autoridad fiscal para la cancelacin de crditos fiscales a que se refiere este artculo. Artculo 51.-Las facultades de las autoridades para determinar la existencia de obligaciones fiscales, sealar las bases de su liquidacin o fijarlas en cantidad lquida, para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, as como las facultades para verificar el cumplimiento o incumplimiento de dichas disposiciones, se extinguen por caducidad en el trmino de cinco aos, no sujeta a interrupcin ni suspensin. Dicho trmino empezar a correr a partir: I. II. III. Del da siguiente a aqul en que hubiere vencido el plazo establecido por las disposiciones fiscales para presentar declaraciones, manifestaciones o avisos; Del da siguiente a aqul en que se produjo el hecho generador del crdito fiscal, si no existiera obligacin de presentar declaraciones, manifestaciones o avisos; y Del da siguiente a aqul en que se hubiere cometido la infraccin a las disposiciones fiscales municipales, pero si la infraccin fuere de carcter continuo, el trmino correr a partir del da siguiente al en que hubiere cesado la continuidad.
Artculo 52.-La facultad de las autoridades para cobrar un crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de cinco aos. El trmino de la prescripcin se inicia a partir de la fecha en que el pago debi ser legalmente exigido y se podr oponer como excepcin en el recurso administrativo que al efecto se interponga. El trmino para que opere la prescripcin se interrumpe con cada gestin de cobro que la autoridad fiscal notifique o haga saber al sujeto pasivo, o por el reconocimiento expreso o tcito de ste, respecto de la existencia del crdito. Se considera gestin de cobro, cualquier actuacin de la autoridad fiscal dentro del procedimiento administrativo de ejecucin, siempre que se haga del conocimiento del sujeto pasivo. Los obligados podrn solicitar a la autoridad fiscal, con las formalidades a que se refiere el Cdigo de Procedimientos Administrativos, la declaratoria de que ha operado la prescripcin de los crditos fiscales. CAPTULO III DE LA GARANTA DE LOS CRDITOS FISCALES Artculo 53.-Los contribuyentes podrn garantizar el inters fiscal mediante alguna de las formas siguientes: I. Depsito en efectivo en la Tesorera; 25
II. III. IV. V.
Prenda o hipoteca; Fianza otorgada por institucin afianzadora autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y excusin; Obligacin solidaria asumida por tercero, que compruebe su idoneidad y solvencia suficiente a juicio de la autoridad fiscal; o Embargo en la va administrativa.
La garanta comprender, adems de las contribuciones adeudadas, los accesorios causados, as como los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este perodo y en tanto no se cubra el crdito, deber renovarse y ampliarse la garanta que cubra el crdito garantizado y el importe de los recargos correspondientes a los doce meses siguientes. La Tesorera vigilar que sean garantizadas las prestaciones a favor de la Hacienda Municipal, conforme a las disposiciones legales en vigor. Mediante reglas generales emitidas por el Cabildo, se establecern los requisitos que debern reunir las garantas. La autoridad fiscal har la calificacin correspondiente de las que se ofrezcan, vigilando peridicamente, o cuando lo estime oportuno, que tales garantas conserven su eficacia y, en caso contrario, exigir su ampliacin o proceder a tomar las medidas necesarias para asegurar los intereses del fisco. Se podr dispensar el otorgamiento de la garanta del inters fiscal, mediante acuerdo que emita el Cabildo, cuando en relacin con el monto del crdito respectivo, sea notoria la insuficiencia de la capacidad econmica del deudor. Artculo 54.-Procede garantizar el inters fiscal, cuando: I. II. Se solicite la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, en trminos del Cdigo de la materia; Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que los mismos sean cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente; o En los dems casos que sealen este ordenamiento.
III.
No se otorgar garanta respecto de gastos de ejecucin, salvo que el inters fiscal est constituido nicamente por stos. Artculo 55.-Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se refiere el artculo anterior, se harn efectivas a travs del procedimiento administrativo de ejecucin. 26
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 56.-Tratndose de fianza a favor de la Tesorera, esta dependencia ejercer los procedimientos establecidos en la legislacin federal aplicable. Artculo 57.-Las plizas de fianza que se otorguen ante la Tesorera para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros debern expedirse por institucin nacional autorizada, en favor del Municipio, y establecern, en su texto, lo siguiente: I. El nombre completo de la persona fsica o moral afianzada, el importe de la pliza y su vigencia, la mencin expresa de que se garantiza el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales que correspondan al fiado, as como todos y cada uno de sus accesorios legales; La anuencia de la compaa afianzadora para pagar hasta el importe total de la suma afianzada, en caso de que se actualice el incumplimiento de su afianzado a las obligaciones fiscales adquiridas ante la Tesorera, sin reservarse los beneficios de orden y excusin, y La aceptacin expresa de la afianzadora de someterse a los procedimientos de ejecucin reservados para fianzas que garantizan obligaciones fiscales, as como la aceptacin de la afianzadora para seguir garantizando las obligaciones adquiridas por su afianzado, aun cuando la Tesorera le otorgue prrrogas o esperas, sin necesidad de aviso por escrito.
II.
III.
La fianza solamente podr cancelarse mediante autorizacin escrita de la Tesorera. Artculo 58.-Para que se conceda la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, el contribuyente o interesado deber impugnar el crdito fiscal mediante el recurso de revocacin o el juicio contencioso, garantizar el inters fiscal en cualquiera de las formas previstas por este Cdigo y solicitar por escrito dicha suspensin ante la autoridad fiscal. Cuando en el recurso de revocacin o juicio contencioso se impugnen nicamente algunos de los crditos determinados por el acto administrativo, cuya ejecucin haya sido suspendida, se pagarn los crditos fiscales no impugnados con los recargos correspondientes. Si se controvierten slo determinados conceptos de la resolucin administrativa que determin el crdito fiscal, el particular pagar la parte consentida del crdito y los recargos correspondientes, mediante declaracin complementaria y garantizar la parte controvertida y sus recargos. En el supuesto del prrafo anterior, si el particular no presenta declaracin complementaria, la autoridad exigir la cantidad que corresponda a la parte consentida, sin necesidad de emitir otra resolucin. Si se confirma en forma definitiva la validez de la resolucin impugnada, la autoridad proceder a exigir la diferencia no cubierta, con los recargos causados.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 59.-La autoridad fiscal no exigir garanta adicional si en el procedimiento administrativo de ejecucin ya se hubieren embargado bienes suficientes para garantizar el inters fiscal o cuando el contribuyente declare, bajo protesta de decir verdad, que son los nicos que posee. En caso de que la autoridad compruebe, por cualquier medio, que esta declaracin es falsa podr exigir garanta adicional, sin perjuicio de la responsabilidad que le resulte al contribuyente. Artculo 60.-La cancelacin de las garantas otorgadas a favor del Fisco Municipal en los trminos de este Cdigo, proceder cuando: I. II. III. Se otorgue una nueva garanta que sustituya a otra, previa su calificacin por parte de las autoridades fiscales; Se cubra la totalidad del crdito fiscal garantizado, a satisfaccin de la autoridad fiscal y se emita el comprobante de pago correspondiente; o En definitiva, quede sin efecto la resolucin que dio origen al otorgamiento de la garanta.
Para que proceda la cancelacin de la garanta, el interesado presentar solicitud por escrito ante la Tesorera, acompaando los documentos que demuestren la procedencia de la cancelacin, de conformidad con lo previsto en el presente Cdigo. Proceder la cancelacin, por parte de la autoridad, aun cuando no medie solicitud del particular, en aquellos casos en que, de las constancias que obren en los archivos en su poder, se desprenda que se han dado uno o varios de los supuestos sealados en el presente artculo. Cuando con motivo de la garanta otorgada se haya procedido a su inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad, una vez hecha la cancelacin de la misma se comunicar ese acto a la oficina registral. TTULO TERCERO DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES MUNICIPALES CAPTULO I DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Artculo 61.-Son obligaciones de los contribuyentes: I. Inscribirse en el padrn municipal que les corresponda, dentro de los treinta das siguientes a aqul en que se realice la situacin jurdica o de hecho de la cual se deriven obligaciones fiscales municipales y durante el mes de enero de cada ejercicio para los refrendos ante la Tesorera;
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. III. IV. Sealar domicilio fiscal en el Municipio que les corresponda y, en su caso, domicilio para recibir notificaciones; Pagar los crditos fiscales en los trminos que dispongan las leyes fiscales municipales; Presentar los avisos, declaraciones y cualquier otro documento de naturaleza anloga que dispongan las leyes, en las formas oficiales autorizadas por la Tesorera, o bien, previa autorizacin de la misma dependencia, cumpliendo con los requisitos legales; Firmar todos los documentos dirigidos a las autoridades fiscales municipales; Mantener actualizados los documentos de control y cumplimiento de sus obligaciones fiscales, que debern ser proporcionados, en copia fotosttica, a la autoridad fiscal cuando sean requeridos; Conservar toda la documentacin fiscal o la relacionada con sta, as como los elementos contables y comprobatorios del cumplimiento de las obligaciones en dicha materia, en el domicilio fiscal ubicado en el Municipio, durante un trmino no menor de cinco aos; Proporcionar a las autoridades fiscales los datos o informes que les soliciten, dentro del plazo fijado para ello; Mostrar, a solicitud de la autoridad municipal, la cdula de empadronamiento, las licencias, permisos o autorizaciones originales, as como otros documentos diversos de la misma naturaleza de los anteriores que les sean requeridos; Devolver para su cancelacin la cdula o documento de empadronamiento en caso de clausura, cese de actividades, cambio de giro, de nombre o razn social, de domicilio o traspaso, en el momento en que dichas circunstancias sean comunicadas a la autoridad municipal; Dar aviso a la Tesorera, en el trmino de treinta das hbiles posteriores, respecto del cese de actividades o de funcionamiento definitivo de su negociacin, para su anotacin correspondiente en el padrn fiscal del Municipio; Liquidar, retener y enterar ingresos municipales, en los casos previstos en las leyes fiscales; y Las dems que dispongan este Cdigo, las leyes, reglamentos y ordenamientos aplicables.
V. VI.
VII.
VIII. IX.
X.
XI.
XII. XIII.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 62.-Toda persona fsica o moral que, conforme a las leyes, est en el ejercicio de sus derechos, podr comparecer ante las autoridades fiscales, ya sea por s o por quien legalmente la represente. La autoridad fiscal recibir las declaraciones, avisos, solicitudes, manifiestos y dems documentos tal y como se exhiban, sin hacer observaciones, ni objeciones y devolver copia sellada y comprobante de pago, en su caso, a quien lo presente. Adems de los casos que sealen las leyes fiscales y el Cdigo de Procedimientos Administrativos, se podr rechazar la presentacin de promociones de los particulares, cuando no contengan o se anote de manera incorrecta el nombre del contribuyente; el nmero de cuenta y de licencia, o cualquier otro que lo identifique en los registros municipales de la contribucin de que se trate; su domicilio fiscal; no aparezcan debidamente firmados; no se acompaen los anexos; o, tratndose de declaraciones, stas contengan errores aritmticos. En este ltimo caso, la autoridad fiscal podr cobrar las contribuciones que resulten de corregir los errores aritmticos y sus accesorios. En los casos en que las formas para la presentacin de avisos, declaraciones, manifestaciones y cualquier otra de naturaleza anloga que prevengan las disposiciones fiscales no se hubieren aprobado y publicado por la Tesorera, los obligados a presentarlas las formularn en escrito libre por triplicado, incluyendo los datos sealados en el artculo siguiente. En caso de que se trate de la obligacin de pago, se deber sealar adems el monto del mismo. Los contribuyentes podrn presentar las declaraciones respectivas a travs de medios electrnicos, cuando el Cabildo hubiere aprobado esta modalidad. En los casos de personas que se encuentren incapacitadas, las concursadas, las ausentes, y en el de las sucesiones, comparecern sus representantes legales. Artculo 63.-Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales se resolvern dentro de un plazo de cuarenta y cinco das hbiles, salvo disposicin expresa en contrario. Dicho plazo comenzar a partir del da siguiente a aqul en que el promovente haya presentado su solicitud requisitada o haya proporcionada a la autoridad fiscal la informacin requerida por sta. En materia fiscal, el silencio de las autoridades fiscales no se considerar como afirmativa ficta de las solicitudes, salvo disposicin expresa en contrario, y dar lugar a la interposicin de los recursos legales procedentes cuando no se d respuesta en el trmino que corresponda. Artculo 64.-Las autoridades fiscales estn obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les formulen por escrito los interesados.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 65.-Los sujetos pasivos y los retenedores darn aviso a la Tesorera de cualquiera de los siguientes cambios: I. II. III. IV. V. De domicilio; De razn o denominacin social, a la que acompaarn copia de la escritura correspondiente; De sus actividades, cuando aumenten o disminuyan sus obligaciones fiscales; De traspaso de la negociacin, clausura definitiva, cese definitivo de actividades o suspensin de operaciones; o En los casos de fusin o escisin.
Los sujetos pasivos y los retenedores a que se refiere este artculo citarn el nmero de registro que les sea asignado por la Tesorera en las declaraciones, manifestaciones, promociones, solicitudes o gestin que realicen ante la autoridad fiscal competente. Cuando la autoridad fiscal ordene su verificacin, exhibirn el documento que acredite su inscripcin al citado registro. CAPTULO II DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES MUNICIPALES Artculo 66.-Son atribuciones de las autoridades fiscales, adems de las previstas en el Cdigo de Procedimientos Administrativos, las siguientes: I. II. Proporcionar orientacin y asistencia gratuita a los contribuyentes, con respecto a las disposiciones fiscales de su competencia; Contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas le hagan los interesados individualmente. De su resolucin favorable se derivarn derechos para el particular, en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias reales y concretas y la resolucin se haya emitido mediante escrito de la autoridad competente para ello; Expedir circulares para dar a conocer a las diversas dependencias o unidades administrativas el criterio que debern seguir en cuanto a la aplicacin de las normas tributarias. De dichas circulares no nacern obligaciones ni derechos para los particulares. nicamente se derivarn derechos de las mismas cuando sean publicadas en la Gaceta Oficial y en la Tabla de Avisos del Ayuntamiento; Solicitar el auxilio de la fuerza pblica cuando los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se opongan u obstaculicen el ejercicio 31
III.
IV.
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de las facultades de las autoridades fiscales, as como imponer sanciones que sealen este Cdigo y los dems ordenamientos fiscales; V. Expedir los oficios de designacin, credenciales o constancias de identificacin del personal que se autorice para la prctica de notificaciones, visitas domiciliarias, auditoras, inspecciones, vigilancia, verificaciones, requerimientos y dems actos que se deriven de las disposiciones fiscales municipales; Reconocer la anulabilidad, declarar la nulidad o revocar de oficio los actos administrativos que sean emitidos en contravencin a las disposiciones legales aplicables; Contestar las demandas e intervenir como parte en los juicios que se susciten con motivo del ejercicio de las facultades conferidas en este ordenamiento al Ayuntamiento; Designar abogados con el carcter de delegados o autorizados para or y recibir notificaciones en su nombre y representacin en los juicios en que intervenga; Emitir o, en su caso, ordenar la publicacin de los edictos que procedan en los asuntos de su competencia; Elaborar, integrar y mantener actualizados los padrones de contribuyentes, as como los dems registros que establezcan las leyes fiscales; y Determinar, mediante resolucin, la responsabilidad solidaria.
VI.
VII.
VIII. IX. X. XI.
Artculo 67.-Para los efectos de notificacin de actos administrativos a los interesados, las autoridades fiscales debern cubrir los requisitos previstos en el Cdigo de Procedimientos Administrativos. Artculo 68.-El Cabildo podr condonar o reducir los crditos fiscales municipales, cuando por causa de algn siniestro se afecte la situacin econmica de alguna regin del territorio municipal. Lo anterior, previa declaratoria de desastre por parte de la autoridad competente. Para efectos del prrafo anterior, el Cabildo dictar, mediante disposiciones casusticas, las contribuciones, productos o aprovechamientos materia de la condonacin o reduccin, sealando las regiones del Municipio en las que se disfrutar de la misma. Artculo 69.-Cuando la situacin econmica de los contribuyentes sea insuficiente para cubrir en su totalidad los crditos fiscales que adeuden, el Tesorero podr conceder prrrogas adicionales a las previstas en el artculo 40 de este Cdigo para el pago de crditos fiscales, mismas que no podrn exceder de seis meses, pero si a juicio del propio Tesorero se trata de crditos fiscales cuantiosos o situaciones excepcionales, 32
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz podr ampliar el plazo hasta por seis meses ms; dicho plazo, en ningn caso, podr rebasar el perodo constitucional del Ayuntamiento. El Tesorero fijar el monto de la garanta que deber otorgar el deudor de la prestacin fiscal, en su caso. Artculo 70.-Las autoridades fiscales, a fin de determinar la existencia del crdito fiscal, dar las bases de su liquidacin, fijarlo en cantidad lquida, cerciorarse del cumplimiento a las disposiciones fiscales o comprobar la comisin de infracciones a dichas disposiciones, estarn facultadas para realizar conjunta o separadamente, los siguientes actos: I. II. Revisar las bases de datos y los padrones fiscales; Autorizar la verificacin o comprobacin del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados con ellos, conforme a las disposiciones fiscales; Revisar las declaraciones de los contribuyentes, responsables solidarios y dems obligados, as como comprobar el cumplimiento de sus obligaciones, de conformidad con las disposiciones fiscales municipales; Determinar y ordenar el cobro a los contribuyentes, responsables solidarios y dems obligados, de las diferencias por errores aritmticos en las declaraciones y por el pago en parcialidades de las contribuciones, tanto de las derivadas de la aplicacin de disposiciones fiscales previstas en este ordenamiento, como las de naturaleza federal cuando acten en los trminos de los convenios de coordinacin fiscal federal; Calificar, para su aceptacin, las garantas del inters fiscal que deban ser otorgadas a favor del Ayuntamiento; hacerlas efectivas y resolver sobre la dispensa o el otorgamiento de las mismas; vigilar que sean suficientes y exigir su ampliacin, as como ordenar el secuestro de otros bienes; Practicar, de conformidad con el procedimiento previsto en Cdigo de la materia, visitas en el domicilio fiscal o negociaciones de los sujetos pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros relacionados con ellos, con el fin de verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales derivadas de disposiciones legales y reglamentarias, as como de la presentacin de documentos e informes relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales; revisar sus bienes, mercancas y, en general, la documentacin que tenga relacin con las obligaciones fiscales y, en su caso, asegurarlos, dejando en calidad de depositario al visitado, previo inventario que al efecto se formule; Proceder a la inspeccin, verificacin comprobacin de toda clase de bienes; fsica, clasificacin, valuacin o
III.
IV.
V.
VI.
VII.
33
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz VIII. Solicitar de los sujetos pasivos, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, toda clase de datos, documentos e informes relacionados con el cumplimiento de las disposiciones fiscales; Practicar las inspecciones y verificaciones de los lugares, inmuebles, bienes o mercancas, en la forma que para el control de las obligaciones fiscales determine la Tesorera, de conformidad con el Cdigo de Procedimientos Administrativos; Ordenar la clausura provisional o definitiva de establecimientos comerciales por incumplimiento o infraccin a las disposiciones fiscales; Practicar avalos de bienes inmuebles, de acuerdo a la legislacin aplicable; Designar personal que supervise y verifique el nmero de personas que ingresen a los espectculos pblicos, as como los ingresos que perciban; Autorizar y verificar el manejo de los boletos o documentos que otorguen el derecho de admisin a una diversin o espectculo pblico;
IX.
X. XI. XII. XIII.
XIV. Designar personal para presenciar la celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase y verificar los ingresos que se perciban; XV. Ordenar la prctica de la notificacin de los actos relacionados con el ejercicio de las facultades de comprobacin, as como las resoluciones que determinen crditos fiscales, citatorios, requerimientos, solicitud de informes y los dems actos administrativos que se generen con motivo de sus facultades de comprobacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales municipales; que aparezcan en las declaraciones,
XVI. Rectificar los errores aritmticos manifestaciones o avalos;
XVII. Ordenar la prctica de embargo precautorio para asegurar el inters fiscal, cuando el crdito fiscal no sea exigible pero haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, si, a juicio de sta, hubiera peligro de que el obligado se ausente o realice la enajenacin de bienes o cualquier maniobra tendiente a evadir el cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como levantarlo cuando proceda; XVIII. Allegarse las pruebas necesarias para presentar denuncia ante el Ministerio Pblico, sobre la posible comisin de delitos fiscales o, en su caso, para formular la querella respectiva; y XIX. Cuando los sujetos pasivos, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se opongan u obstaculicen el ejercicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales, stas podrn indistintamente: 34
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz a) b) c) Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo; Solicitar el auxilio de la fuerza pblica; o Solicitar a la autoridad correspondiente que se proceda por desobediencia a un mandato legtimo de autoridad competente.
Las facultades sealadas en las fracciones VI, VII, IX, XII, XIII y XIV de este artculo, se podrn llevar a cabo en los lugares donde se encuentren los inmuebles, tratndose de contribuciones relacionadas con los mismos, o en el lugar donde se presenten las diversiones o espectculos pblicos o se celebren loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase. Artculo 71.-Las visitas domiciliarias debern cumplir con las formalidades que seala el Cdigo de Procedimientos Administrativos. Artculo 72.-Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente la base gravable de las contribuciones a cargo de los sujetos pasivos, cuando: I. II. III. IV. V. Se resistan u obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo de las visitas domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva; No proporcionen la documentacin, informes o datos que les soliciten, o los presenten alterados, falsificados o existan vicios o irregularidades en los mismos; No tengan la documentacin a que estn obligados; La informacin que se obtenga de terceros ponga de manifiesto discrepancias con sus datos o informes manifestados o declarados; No manifiesten a la autoridad fiscal, en las formas y plazos establecidos, que se ha modificado el valor de un inmueble, se transmiti la propiedad o posesin del mismo, variaron sus caractersticas fsicas, o se realiz cualquier otro hecho que sea relevante para la determinacin de las contribuciones relacionadas con stos; Nieguen u obstaculicen, por cualquier medio, el acceso a los lugares en donde se presenten los espectculos pblicos o se celebren loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase, al personal designado por las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente; Nieguen u obstaculicen el acceso a los predios, inmuebles e instalaciones al personal designado por las autoridades fiscales para la prctica de avalos de los mismos. Se considerar que hay negativa u obstaculizacin, cuando habindose avisado al propietario o poseedor la fecha y hora de la diligencia por medio de citatorio entregado por lo menos con tres das de anticipacin, sta no pueda realizarse por causas imputables a dicho propietario o poseedor; 35
VI.
VII.
VIII.
No obstante tener la obligacin de contar con el permiso o autorizacin de la autoridad municipal competente, realicen u organicen actos o eventos con omisin de los requisitos legales establecidos; y Incurran en cualquier otro supuesto que seale el Cdigo de Procedimientos Administrativos.
IX.
Artculo 73.-Para los efectos de la determinacin presuntiva a que se refiere el artculo anterior, las autoridades fiscales procedern de la manera siguiente: I. Tratndose de diversiones o espectculos pblicos, el nmero total de localidades, asientos, lugares o aforo con que cuente el local en donde se desarroll el espectculo pblico, se multiplicar por el precio de la localidad ms alta que para dicho espectculo se hubiere dado, y el resultado obtenido ser considerado como base gravable, la cual no ser objeto de deduccin o reduccin alguna; Con relacin a loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase, el nmero total de boletos o billetes de participacin emitidos se multiplicar por el precio de venta de los mismos y el resultado obtenido ser considerado como base gravable, la cual no ser objeto de deduccin o reduccin alguna; si no se contare con los elementos suficientes para realizar el procedimiento antes descrito, se considerar como base gravable el triple del valor que en la publicidad o boletos correspondientes se le haya asignado al o a los premios a otorgar; y Para el caso de oposicin de los propietarios, poseedores o detentadores de predios, a la prctica de las operaciones catastrales de valuacin, tratndose de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, la autoridad fiscal proceder a determinar el valor de dichos bienes, de acuerdo con lo previsto en la Ley de Catastro.
II.
III.
Todo esto sin perjuicio de las formalidades y facultades de las autoridades fiscales que seala el Cdigo de Procedimientos Administrativos. Artculo 74.-Para la comprobacin del pago y de la base gravable de las contribuciones, salvo prueba en contrario, se presumirn los supuestos a que se refiere el Cdigo de Procedimientos Administrativos. Artculo 75.-Los servidores pblicos que, en el ejercicio de sus funciones, conozcan de acciones u omisiones que puedan entraar infraccin a las disposiciones fiscales, las comunicarn a la autoridad fiscal dentro de los cinco das siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de aqullas. Artculo 76.-Los servidores pblicos que intervengan en los diversos trmites relativos a la aplicacin de las disposiciones tributarias estarn obligados a guardar absoluta reserva en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por 36
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz terceros con ellos relacionados. Dicha reserva no comprender los casos que sealen las disposiciones fiscales y aquellos en que deban suministrarse datos a los funcionarios encargados de la administracin y de la defensa de los intereses fiscales o municipales, y a las autoridades judiciales cuando la ley impone tal obligacin. Artculo 77.-Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales se presumirn legales. Sin embargo, dichas autoridades debern probar los hechos que los motiven, cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, excepto que la negativa implique la afirmacin de otro hecho. TTULO CUARTO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES CAPTULO I DE LAS INFRACCIONES Artculo 78.-Corresponde a las autoridades fiscales declarar que una accin o una omisin constituye una infraccin a las disposiciones fiscales. Artculo 79.-La aplicacin de multas, por infraccin a las disposiciones fiscales, se har independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, as como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal. Artculo 80.-Son responsables en la comisin de las infracciones previstas en este Cdigo, las personas que se encuentren en las hiptesis normativas de este Captulo. Se consideran como tales las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las disposiciones fiscales. Artculo 81.-Se libera de la obligacin establecida en el artculo 75 a los siguientes servidores pblicos: I. Aquellos que, de conformidad con otras leyes, tengan obligacin de guardar reserva acerca de los datos o informacin que conozcan con motivo de sus funciones; y Los que participen en tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones fiscales.
II.
Artculo 82.-No se impondrn multas cuando se cumplan en forma espontnea las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados por las disposiciones de esa naturaleza o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o de caso fortuito por hechos ajenos a la voluntad del infractor, circunstancia que ste deber probar a satisfaccin de las autoridades. Se considerar que el cumplimiento no es espontneo en el caso de que:
37
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz I. II. La omisin sea descubierta y notificada por las autoridades fiscales; y La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus de que las autoridades fiscales hubieren notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier otra gestin notificada por las mismas, tendientes a la comprobacin del cumplimiento de disposiciones fiscales.
Artculo 83.-Siempre que se omita el pago de una contribucin cuya determinacin corresponda a los servidores pblicos municipales, a los notarios o corredores pblicos titulados, los accesorios sern a cargo exclusivamente de ellos, y los contribuyentes slo quedarn obligados a pagar las contribuciones omitidas. Si la infraccin se cometiere por inexactitud o falsedad de los datos proporcionados por los contribuyentes, los accesorios sern a cargo de stos. Artculo 84.-Las autoridades fiscales, al imponer multas por la comisin de infracciones sealadas en este Cdigo y dems disposiciones fiscales, debern: I. II. Fundar y motivar debidamente su resolucin; Tomar en cuenta la importancia de la infraccin, las condiciones del infractor y la conveniencia de combatir prcticas tendientes a evadir la prestacin fiscal o a infringir en cualquier otra forma las disposiciones legales o reglamentarias; Considerar como agravante a la infraccin fiscal, el hecho de que el infractor sea reincidente. Se da la reincidencia: a) Tratndose de infracciones que tengan como consecuencia la omisin en el pago de contribuciones, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la comisin de una infraccin que tenga esa consecuencia.
III.
b) Tratndose de infracciones que no impliquen omisin en el pago de contribuciones, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la comisin de una infraccin establecida en el mismo artculo y fraccin de este Cdigo. Para determinar la reincidencia, se considerarn nicamente las infracciones cometidas dentro de los ltimos tres aos. IV. Considerar como agravante en la comisin de una infraccin fiscal, cuando se d cualquiera de los siguientes supuestos: a) b) 38 Que la infraccin sea en forma continua. Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones fiscales a las que correspondan varias multas.
Cuando los responsables de una infraccin sean varios, se les aplicar en forma individual la sancin que le corresponda, independientemente de la que se imponga a los dems infractores. Artculo 85.-Cuando por diferentes contribuciones se deba presentar una misma declaracin o aviso en un formato oficial y se omita hacerlo por alguna de ellas, se aplicar una multa por cada contribucin no declarada u obligacin no cumplida. Artculo 86.-Cuando se incurra en agravantes en la comisin de infracciones fiscales, las multas se aumentarn en una cantidad igual al importe de las contribuciones o ingresos retenidos o recaudados y no enterados. Artculo 87.-Tratndose de la omisin parcial de contribuciones por error aritmtico en las declaraciones, se impondr una multa del diez al veinte por ciento de las contribuciones omitidas. En caso de que dichas contribuciones se paguen junto con sus accesorios, dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha en que surta sus efectos la notificacin de la diferencia respectiva, la multa se reducir a la mitad, sin que para ello se requiera resolucin administrativa. Artculo 88.-Son infracciones cuya responsabilidad recae sobre los sujetos pasivos de una prestacin fiscal: I. II. III. IV. V. VI. VII. No inscribirse en el padrn municipal o hacerlo fuera de los plazos legales, salvo cuando la solicitud se presente de manera espontnea; No incluir, en las manifestaciones para su inscripcin, las actividades por las que sea contribuyente habitual; Falsear datos o informacin a las autoridades fiscales; No refrendar su inscripcin o registro en el padrn municipal o hacerlo fuera de los plazos legales establecidos; Obtener o usar ms de una clave de registro que corresponda para el cumplimiento de las obligaciones fiscales municipales; Manifestar negociaciones propias o realizar actividades gravables a travs de terceros, sin pagar las contribuciones correspondientes; No tener los permisos, cdulas, boletas de registro o cualquier otro documento exigido por las disposiciones fiscales, en los lugares que para el efecto se sealen; no citar su clave de registro o cuenta, segn el caso, en las declaraciones, manifestaciones, solicitudes y gestiones que hagan ante cualquier dependencia; 39
VIII.
Abrir una negociacin o establecimiento comercial, industrial o de prestacin de servicios sin solicitar previamente la cdula de empadronamiento y, en su caso, la licencia correspondiente o sin llenar los requisitos exigidos por los ordenamientos fiscales; Tener en las negociaciones o establecimientos comerciales, industriales o de prestacin de servicios, instalaciones diversas de las aprobadas por el Ayuntamiento, cuando las disposiciones legales exijan tal aprobacin, o modificarlas sin el correspondiente aviso o permiso; No entregar oportunamente a las autoridades fiscales los comprobantes de pago de las prestaciones fiscales, cuando lo exijan las disposiciones relativas; Faltar a la obligacin de extender comprobantes, facturas o cualesquiera otros documentos que sealen las leyes fiscales; no exigirlos cuando tengan obligacin de hacerlo; o no consignar por escrito los actos, convenios o contratos que, de acuerdo con las disposiciones fiscales, deben constar en esa forma; No presentar, no proporcionar o hacerlo extemporneamente los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias o documentos que exijan las disposiciones fiscales; no comprobarlos o no aclararlos, cuando las autoridades fiscales lo soliciten; Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias o documentos a que se refiere la fraccin anterior, incompletos, inexactos o con errores que traigan consigo la evasin de una prestacin fiscal;
IX.
X. XI.
XII.
XIII.
XIV. Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias y documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, alterados o falsificados; XV. No pagar, en forma total o parcial, las contribuciones y productos dentro de los plazos sealados por las leyes fiscales;
XVI. Evadir el pago de las prestaciones fiscales como consecuencia de inexactitudes, simulaciones, falsificaciones u otras maniobras similares; XVII. Ostentar en forma no idnea o diversa de lo que sealen las disposiciones fiscales la comprobacin del pago de una prestacin fiscal; XVIII. Traficar con los documentos o comprobantes del pago de prestaciones fiscales o hacer uso ilegal de ellos; XIX. Resistirse por cualquier medio no jurdico al desarrollo de cualquier acto relativo al procedimiento administrativo de ejecucin o de las visitas domiciliarias practicadas 40
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz por las autoridades fiscales; no suministrar los datos e informes que legalmente puedan exigir los visitadores; no mostrar los documentos, registros o impedir el acceso a los almacenes, depsitos, bodegas o cualquier otra instalacin y, en general, negarse a proporcionar los elementos que se requieran para comprobar la situacin fiscal del visitado en relacin con el objeto de la visita; XX. No conservar la documentacin comprobatoria durante el plazo que establece la fraccin VII del artculo 61 de este Cdigo. Asimismo, no conservar la documentacin o bienes que les sean dejados en depsito en virtud de una visita domiciliaria o de la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin;
XXI. Omitir total o parcialmente el pago de contribuciones o crditos fiscales de cualquier tipo y que sea descubierta por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus facultades de comprobacin; XXII. No dar aviso a la Tesorera, o hacerlo extemporneamente respecto del cese de actividades definitivo; y XXIII. Incurrir en cualquier otro acto u omisin distinto de los enumerados en las fracciones anteriores que, en alguna forma, infrinja las disposiciones fiscales. Artculo 89.-Son infracciones cuya responsabilidad corresponde a los encargados del Registro Pblico de la Propiedad, Notarios Pblicos, Corredores Pblicos, autoridades judiciales y, en general, de los fedatarios pblicos: I. II. No proporcionar los avisos, datos, informes o documentos que establecen las disposiciones legales o incurrir, al hacerlo, en falsedad o error; Autorizar actos o contratos, cualesquiera que sean, relacionados con fuentes de ingresos establecidos en la legislacin municipal, sin cerciorarse previamente de que los contratantes estn al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en el pago de los impuestos o derechos a su cargo; No proporcionar los avisos, informes o datos, o no exhibir los documentos en el plazo que fijen las disposiciones legales aplicables, o cuando lo pidan las autoridades competentes, presentarlos incompletos o inexactos y, en su caso, no aclararlos cuando las mismas autoridades lo soliciten; Proporcionar los informes o documentos a que se refiere la fraccin anterior alterados o falsificados; No declarar o enterar las contribuciones municipales a la Tesorera en los trminos que establecen las leyes fiscales, cuando les corresponda hacerlo por cuenta de los sujetos pasivos, de obligaciones fiscales que requieran de sus servicios; y
III.
IV. V.
41
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz VI. Coadyuvar con los infractores, en cualquier forma, en la evasin total o parcial del pago de las contribuciones, mediante alteraciones, simulaciones, ocultacin u otras acciones u omisiones.
Artculo 90.-Son infracciones cuya responsabilidad recae en los servidores pblicos, las siguientes: I. Extender actas, expedir certificados, legalizar firmas, autorizar documentos, inscribirlos o registrarlos, sin que exista constancia de que se pag la contribucin correspondiente; Recibir el pago de una prestacin fiscal y no enterar su importe de inmediato; No exigir el pago total de las prestaciones fiscales o recaudar, permitir u ordenar que se recaude alguna prestacin fiscal, sin cumplir con los requisitos establecidos por las disposiciones aplicables y en perjuicio del control e inters fiscal; No presentar ni proporcionar o hacerlo extemporneamente, los informes, avisos, datos o documentos que exijan las disposiciones fiscales o presentarlos incompletos o inexactos; o no prestar auxilio a las autoridades fiscales para la determinacin y cobro de las prestaciones tributarias; Presentar los informes, avisos, datos o documentos a que se refiere la fraccin anterior, alterados o falsificados; Asentar falsamente que se ha dado cumplimiento a las disposiciones legales o que se practicaron visitas domiciliarias o incluir datos falsos en las actas relativas; No practicar las inspecciones, verificaciones o avalos cuando tengan obligacin de hacerlo; Intervenir, durante el ejercicio de sus funciones, en la tramitacin o resolucin de algn asunto en el que el servidor pblico tenga inters y del que se derive algn beneficio personal o de terceros con los que tenga relacin familiar, laboral o de negocios, cuando estuviere impedido para hacerlo de acuerdo a las disposiciones legales; Faltar a la obligacin de guardar absoluta reserva respecto de los asuntos que conozcan, revelar los datos declarados por los contribuyentes o aprovecharse de ellos. Para los efectos de esta fraccin, los representantes de los contribuyentes que intervengan en las juntas o reuniones que califiquen, tabulen o aprueben, en su caso, determinaciones para efectos fiscales, se asimilan a los servidores pblicos; Facilitar o permitir la alteracin de declaraciones, avisos o cualquier otro documento o coadyuvar en cualquier forma para que se evadan las prestaciones fiscales;
II. III.
IV.
V. VI. VII. VIII.
IX.
X.
42
XI. XII. XIII.
Traficar con los documentos o comprobantes de pago de prestaciones fiscales o hacer uso indebido de ellos; Exigir cualquier prestacin que no est expresamente prevista en la ley, aun cuando se aplique a la realizacin de las funciones propias de su cargo; y Infringir disposiciones fiscales en forma distinta de las previstas en las fracciones precedentes.
Artculo 91.-Son infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros. I. Consentir o tolerar que se inscriban a su nombre en el padrn municipal negociaciones o establecimientos ajenos, as como realizar a nombre propio actividades gravables que correspondan a otra persona, cuando esto ltimo traiga como consecuencia la omisin en el pago de contribuciones; No proporcionar avisos, informes, datos, documentos o no exhibirlos en el plazo fijado por las disposiciones fiscales o cuando las autoridades lo exijan con apoyo en sus facultades legales y, en su caso, no aclararlos cuando las mismas autoridades lo soliciten; Presentar los avisos, informes, datos o documentos a que se refiere la fraccin anterior incompletos, inexactos, alterados o falsificados; Autorizar o hacer constar documentos, inventarios, balances, asientos, valores o datos falsos o inexactos cuando acten como contadores, peritos, valuadores o testigos; Asesorar o aconsejar a los contribuyentes para evadir el pago de una prestacin fiscal o para infringir las disposiciones fiscales; Ser cmplice, en cualquier forma, en la comisin de infracciones fiscales; No enterar total o parcialmente, dentro de los plazos que establezcan las disposiciones fiscales, el importe de las prestaciones fiscales retenidas, recaudadas o que debieron retener o recaudar; Presentar los documentos relativos al pago de las prestaciones retenidas, alterados, falsificados, incompletos o con errores que traigan consigo la evasin parcial o total de las mismas prestaciones; Adquirir, ocultar, retener o enajenar productos, mercancas, artculos y, en general, toda clase de bienes, a sabiendas de que no se cubrieron las contribuciones que en relacin con aquellos se hubieran debido pagar;
II.
III. IV.
V. VI. VII.
VIII.
IX.
43
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz X. Aceptar documentos con los que pretenda comprobarse el cumplimiento de las obligaciones de las disposiciones fiscales, cuando no se haya cumplido con el pago de la prestacin fiscal o no se acredite su cumplimiento de acuerdo con las disposiciones fiscales; No prestar a las autoridades fiscales el auxilio necesario para la determinacin y cobro de una prestacin fiscal, en los casos en que tengan obligacin de hacerlo, de acuerdo con las disposiciones fiscales; Traficar con los documentos o comprobantes de pago de prestaciones fiscales o hacer uso indebido de ellos; y Infringir disposiciones fiscales en forma distinta de las previstas en las fracciones precedentes. CAPTULO II DE LAS SANCIONES Artculo 92.-Las autoridades fiscales impondrn las sanciones administrativas por infraccin a las disposiciones de este Captulo, de acuerdo a lo siguiente: I. Las infracciones que establece el artculo 88 de este Cdigo sern sancionadas con multa equivalente a los montos que a continuacin se sealan: a) b) c) II. III. IV. V. De cinco a quince das de salario mnimo, por infraccin a las fracciones I, IV, VII, VIII, X, XII y XV. De quince a treinta das de salario mnimo, por infraccin a las fracciones XX, XXII y XXIII. De treinta a cincuenta das de salario mnimo, por infraccin a las fracciones II, III, V, VI, IX, XI, XIII, XIV, XVI, XVII, XVIII y XIX;
XI.
XII. XIII.
La infraccin que establece la fraccin XXI del artculo 88 de este Cdigo, se sancionar con multa de cien a ciento cincuenta por ciento del crdito omitido; Las infracciones comprendidas en el artculo 89 de este Cdigo, se sancionarn con multa de cincuenta a cien das de salario mnimo; Las infracciones comprendidas en el artculo 90 de este Cdigo, se sancionarn con multa de setenta y cinco a cien das de salario mnimo; y Las infracciones comprendidas en el artculo 91 de este Cdigo, se sancionarn con multa de cuarenta y cinco a noventa das de salario mnimo.
Cuando por un acto o una omisin se incurra en varias infracciones a las que correspondan diversas multas, slo se impondr la multa mayor. 44
Los ingresos que el Municipio obtenga por la aplicacin de multas y sanciones establecidas en disposiciones reglamentarias, as como en otros ordenamientos de carcter hacendario, se enterarn de conformidad con los montos que establezcan los ordenamientos que las contengan. Artculo 93.-La infraccin en cualquier forma a las disposiciones fiscales, diversa a las previstas en este Captulo, se sancionar con multa de cinco a cien das de salario mnimo. TTULO QUINTO DE LOS DELITOS FISCALES CAPTULO NICO Artculo 94.-Los delitos fiscales son de comisin intencional, dirigidos a causar un dao patrimonial al erario municipal y sancionados por este Cdigo. Artculo 95.-Para proceder penalmente por los delitos previstos en este Ttulo, ser necesario que el Sndico formule la querella respectiva; en los casos previstos por el artculo 111 de este Cdigo, cualquier persona podr denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico. El derecho para formular la querella por delitos fiscales prescribir en un ao, a partir del da en que se tenga conocimiento del delito; y en tres aos, independientemente de esta circunstancia. Artculo 96.-El que tenga conocimiento de un delito proceder a comunicarlo por escrito a la autoridad fiscal, precisando los hechos que lo constituyen. Lo anterior tendr el carcter de confidencial y, si un servidor pblico violare esta disposicin, se le aplicar la sancin prevista en el artculo 111, fraccin I, inciso b) de este Cdigo. Si se tratare de un particular, se le impondr la sancin que corresponda. Artculo 97.-Sern responsables de la comisin de delitos fiscales, quienes: I. II. III. IV. V. VI. Realicen la conducta o hecho, tipificado y legalmente descrito en el Cdigo; Concierten, maquinen o asesoren en su ejecucin; Concreten su realizacin; Lo realicen conjuntamente; Presten dolosamente ayuda en su realizacin; o Encubran su ejecucin. 45
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Cuando el delito se cometa por medio de persona moral, el responsable ser el representante legal de sta, independientemente de la responsabilidad que los socios tengan en la comisin del ilcito. Artculo 98.-Sern responsables de encubrimiento en los delitos fiscales quienes, sin previo acuerdo y sin haber participado en ellos, despus de su ejecucin: I. Con nimo de dominio, lucro o uso, adquieran, trasladen, reciban u oculten el producto u objeto del delito, a sabiendas de que provena de ste, o sin tomar las debidas precauciones para cerciorarse de su legtima procedencia o que, de acuerdo a las circunstancias, deban presumir su ilegitimidad o ayuden a otro para los mismos fines; o Ayuden en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad con el propsito de evadirse de la accin de la justicia, o bien oculten, alteren, destruyan o hagan desaparecer las huellas, vestigios, pruebas o instrumentos del delito o aseguren para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
II.
En los casos previstos por la fraccin I de este artculo, si el delito se comete con nimo de dominio o uso se sancionar a los responsables con prisin de tres meses a dos aos; si es con nimo de lucro, con prisin de un ao a cuatro aos. En los supuestos de la fraccin II, se impondr sancin de seis meses a tres aos de prisin. Artculo 99.-En los procesos penales instaurados por la comisin de delitos fiscales, la accin penal se extinguir cuando el perdn judicial se otorgue: I. II. Expresamente por el Sndico; Una vez que el inculpado haya pagado el crdito fiscal y todos sus accesorios legales, originados por la comisin del ilcito de que se trate o, en su caso, que a juicio de la autoridad fiscal quede debidamente garantizado el inters del erario municipal; y Antes de que se dicte sentencia definitiva.
III.
El perdn judicial que se otorgue a uno de los inculpados beneficiar a los dems copartcipes o encubridores. No se podr otorgar perdn, en ningn caso, al inculpado que durante los cinco aos anteriores se le haya concedido el mismo beneficio por la comisin de delitos fiscales. Artculo 100.-La persona condenada por delitos fiscales gozar de los beneficios que establece el Cdigo Penal para el Estado, siempre y cuando se acredite que el inters fiscal ha quedado resarcido o garantizado plenamente. 46
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 101.-Cuando en la comisin de delitos fiscales intervengan o participen auditores, notificadores, tcnicos fiscales, contadores, economistas, abogados o peritos, o de alguna otra profesin, o personas que tengan el carcter de autoridad fiscal, independientemente de las penas que les correspondan conforme al delito de que se trate en este Cdigo, se les inhabilitar para ejercer su profesin o actividad, hasta por tres aos, o definitivamente, segn lo resuelva el Juez, conforme a las reglas generales establecidas en el Cdigo Penal para el Estado de Veracruz. Artculo 102.-Los servidores pblicos a quienes se impute la comisin de un delito fiscal y estn sujetos a proceso, sern suspendidos en sus derechos laborales, a partir del momento en que se les dicte auto de formal prisin. Emitida la resolucin del proceso penal y que haya causado estado, el superior jerrquico del inculpado proceder a: I. II. Si resultare inocente, ordenar la restitucin de sus derechos; o Si resultare culpable, ordenar el cese definitivo y turnar el expediente a la autoridad competente para que determine su inhabilitacin.
Artculo 103.-Se considera que hay tentativa en los delitos fiscales, cuando exista en el sujeto activo del delito intencin dirigida a cometerlos y se exteriorice en un principio de ejecucin o en la realizacin de actos que debieran producirlos, si no se consuma por causas ajenas a su voluntad. La tentativa se sancionar con prisin de hasta las dos terceras partes de la que corresponda por el delito de que se trate, si ste se hubiese consumado. Si el autor desistiere de la ejecucin o impidiere la consumacin del delito, no se le impondr sancin alguna, a no ser que los actos ejecutados constituyan por s mismos delito. Artculo 104.-Para los efectos de este Cdigo, se entender por delito continuado, aquel cuya accin se prolonga en el tiempo, con unidad de resolucin, pluralidad de acciones y unidad de violacin al bien jurdico tutelado. En el delito continuado, la sancin podr aumentarse hasta por una mitad ms de la que resulte aplicable al delito de que se trate. Artculo 105.-Existe reincidencia, cuando el sancionado por sentencia ejecutoria comete otro delito en materia fiscal municipal. Al reincidente se le aplicar la sancin privativa de libertad que corresponda por el ltimo delito cometido, la que podr aumentarse hasta en tres aos. Artculo 106.-Para los delitos sealados en este Ttulo se aplicarn supletoriamente las disposiciones de los Cdigos Penal y de Procedimientos Penales para el Estado de Veracruz.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 107.-Las actas administrativas harn prueba plena en materia fiscal municipal, siempre que: I. II. III. Sean elaboradas por autoridad fiscal competente; Intervengan, por lo menos, dos testigos de asistencia; y Se asiente la firma del interesado o se haga constar el motivo o la causa de su negativa a firmar; pero cuando resulte imposible localizar al interesado, se asentarn las razones y circunstancias que justifiquen la ausencia.
Artculo 108.-Los bienes muebles asegurados por la comisin de un delito fiscal, cuyo proceso hubiere concluido, se adjudicarn en forma definitiva a la Hacienda Pblica Municipal, mediante resolucin judicial, si despus de un ao, contado a partir del aseguramiento, no se reclamaren por quien tenga derecho para hacerlo. Artculo 109.-Comete el delito de falsificacin fiscal quien, con el fin de obtener un lucro o provecho, o para causar dao o perjuicio al erario municipal, falsifique o altere documentacin oficial; en este caso, se le impondrn las sanciones siguientes: I. De nueve meses a cuatro aos de prisin, a quien falsifique sellos, contraseas o marcas oficiales, firmas, rbricas en forma total o parcial, grabe o manufacture, sin autorizacin de la autoridad fiscal, matrices, punzones, dados, clichs o negativos, semejantes a los que la propia autoridad usa para imprimir, grabar o troquelar comprobantes de pago de prestaciones fiscales u objetos que se utilicen oficialmente como medios de control fiscal; De nueve meses a cuatro aos de prisin, al que imprima, grabe o troquele, sin autorizacin de la autoridad fiscal, cdulas, licencias o comprobantes de pago de prestaciones fiscales u objetos que se utilicen como medios de control fiscal; De nueve meses a tres aos de prisin, al que altere en sus caractersticas las cdulas, licencias o comprobantes de pago de prestaciones fiscales u objetos que se utilicen oficialmente como medio de control fiscal; y
II.
III.
De seis meses a dos aos de prisin y una multa de treinta a quinientos das de salario mnimo, a quien forme las cosas y objetos sealados en los incisos anteriores con los fragmentos de otros recortados o mutilados. Artculo 110.-Comete el delito de defraudacin fiscal quien, mediante engaos o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribucin u obtenga o contribuya a obtener un beneficio indebido, en perjuicio del erario municipal, por alguno de los supuestos siguientes: I. Realizar actos simulados que tengan por objeto defraudar a la Hacienda Pblica Municipal;
48
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. III. Consignar en las declaraciones ingresos o utilidades menores que los realmente obtenidos, o aplicar deducciones falsas; Proporcionar con falsedad a las autoridades fiscales, los datos que obren en su poder y que sean necesarios para determinar la produccin, el ingreso gravable o las contribuciones que cause; Ocultar a las autoridades fiscales, total o parcialmente, la produccin sujeta a impuestos o el monto de las ventas; No expedir los documentos o comprobantes fiscales con los requisitos establecidos por las disposiciones aplicables para acreditar el pago de una contribucin de esa naturaleza; No enterar en tiempo y forma a las autoridades fiscales, las cantidades que hubiere retenido o recaudado de los contribuyentes, por concepto de contribuciones; No mantener los registros de las operaciones contables, fiscales o sociales, conforme a las disposiciones legales aplicables; Destruir, ordenar o permitir la destruccin total o parcial de los registros contables que prevengan las leyes aplicables; y Certificar hechos falsos o participar en cualquier forma en actos, manifestaciones o simulaciones que tengan por objeto engaar al Fisco Municipal. Utilizar sellos, documentacin u otro medio de control fiscal falsificados o alterados; y Permitir el uso de su nombre para manifestar negociaciones ajenas.
IV. V.
VI. VII. VIII. IX. X. XI.
El delito de defraudacin fiscal se sancionar con pena de tres meses a cuatro aos de prisin, si el monto de la prestacin fiscal defraudada no excede de mil das de salario mnimo, y con prisin de un ao a seis aos, si dicho monto excede de esa cantidad. Cuando no se pueda determinar la cuanta del impuesto que se defraud, la pena ser de tres meses a seis aos de prisin. No se proceder legalmente si quien hubiere cometido el delito entera espontneamente la contribucin omitida, con sus accesorios, antes de que la autoridad fiscal lo descubra. Para la aplicacin de sanciones se tomar en cuenta el monto de las contribuciones defraudadas dentro de un mismo perodo fiscal, aun cuando se trate de contribuciones diferentes y de diversas acciones u omisiones. Artculo 111.-Comete el delito de ejercicio indebido de la funcin pblica en materia fiscal, el servidor pblico que ordene o realice cualquier acto ilegal o deje de cumplir con los
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz deberes de su encargo o funcin, en perjuicio del erario municipal, de los derechos de una persona fsica o moral o en beneficio propio o ajeno. Se impondr prisin de: I. De tres meses a dos aos, a quien: a) b) Practique visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Al que proporcione informacin confidencial, o documentacin que se encuentre bajo su custodia o a la cual tenga acceso, o de la que tenga conocimiento en virtud de su empleo, cargo o comisin en perjuicio del erario municipal, con el propsito de obtener un lucro indebido en beneficio propio o ajeno.
II.
De dos aos a seis aos, a quien: a) Acepte como legales, documentos que presenten evidentes indicios de falsificacin, con el propsito de realizar cualquier tipo de trmite del orden fiscal, incluso el de ostentar el pago de alguna prestacin de ese carcter, sin que sea cierto. Reciba ddivas, exija gratificaciones, extorsione a los contribuyentes u obtenga otros lucros indebidos, con objeto de realizar algn trmite de carcter fiscal, en razn de su encargo o comisin. Imprima u ordene imprimir formas de control fiscal o emita u ordene la emisin de sellos o grabados, sin la debida autorizacin; o bien los posea, proporcione, utilice o comercie con ellos. Altere documentacin oficial o expida una falsa en cualquier tipo de trmite del orden fiscal.
b)
c)
Artculo 112.-Se impondr prisin de seis meses a tres aos y se impondr multa de treinta a quinientos das de salario mnimo, a quien entregue u ofrezca dinero o ddivas a los servidores pblicos municipales, para incurrir en alguno de los delitos previstos por este Ttulo. LIBRO TERCERO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES TTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS CAPTULO I DEL IMPUESTO PREDIAL Artculo 113.-Es objeto del Impuesto Predial: 50
I. II. III.
La propiedad de predios urbanos, suburbanos o rurales ubicados en el Municipio; La posesin de predios urbanos, suburbanos o rurales ubicados en el Municipio, en trminos del derecho comn, la Ley de Catastro y su Reglamento; y La propiedad o posesin ejidal o comunal.
El objeto del impuesto a que se refiere este artculo incluye la propiedad o posesin de las construcciones permanentes edificadas sobre los predios; tratndose de predios rurales, el objeto del impuesto incluye solamente la propiedad o posesin de las construcciones permanentes que no sean utilizadas directamente con fines agrcolas, ganaderos o forestales. Artculo 114.-Son sujetos del Impuesto Predial: I. II. III. IV. V. Los propietarios o poseedores de predios urbanos, suburbanos o rurales; Los propietarios o poseedores de predios ejidales o comunales; Los copropietarios y los coposeedores; Los nudopropietarios, los titulares de certificados de vivienda y de participacin inmobiliaria; y El fideicomitente y, en su caso, el fiduciario, en tanto no le transmitan la propiedad del predio al fideicomisario o a otras personas, en cumplimiento al contrato de fideicomiso.
Artculo 115.-Son sujetos con responsabilidad solidaria los siguientes: I. La persona o personas, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin nica, interventor o liquidador de una persona moral; Los integrantes de los rganos de representacin ejidal o comunal; Tratndose de copropietarios, coposeedores y nudopropietarios, cualquiera de ellos responder del monto total del adeudo del crdito fiscal y sus accesorios. Lo dispuesto en esta fraccin no es aplicable a los condminos ni a los usuarios de tiempos compartidos; IV. Los representantes legales de sociedades, asociaciones civiles y comunidades, respecto de los impuestos a cargo de sus representadas, cuando tengan facultades para actos de administracin; 51
II. III.
V. VI. VII.
Los albaceas de la sucesin, hasta en tanto no se adjudiquen los bienes a los herederos; Las instituciones fiduciarias, en los casos de la fraccin V del artculo anterior de este Cdigo; y Los usufructuarios.
Artculo 116.-Son base del Impuesto Predial, los valores catastrales o catastrales provisionales que se determinen conforme a la Ley de Catastro. Dichos valores se modificarn cuando se d cualquiera de los supuestos que seala el artculo 38 de la Ley de Catastro. Cuando se determine o modifique el monto de la base gravable en trminos de la Ley de Catastro, esta base surtir sus efectos para clculo del impuesto a partir del mes siguiente a aquel en que ocurran estos supuestos. En este caso, la Tesorera formular y notificar al contribuyente las liquidaciones de las diferencias del impuesto a enterar que resulten del cambio de base, proporcionalmente a los meses que falten por transcurrir hasta el fin del ejercicio fiscal. Para los efectos de aplicacin de este impuesto se estar a la clasificacin de predios y construcciones que establece la Ley de Catastro, su Reglamento y las Tablas de Valores Unitarios autorizadas. Los valores que sirven de base gravable del impuesto se actualizarn para cada ejercicio fiscal, de acuerdo a la tabla de valores unitarios de suelo y construcciones que autorice el Congreso. Las tasas o tarifas para el cobro de este impuesto se aplicarn a los valores mencionados. Cuando se hubieren establecido bases provisionales para determinar el monto del impuesto, al aplicar la base definitiva se cobrarn o reintegrarn las diferencias que resulten. En los casos de predios que no hubieren tenido modificaciones fsicas no proceder el cobro de diferencias de aos anteriores, cuando stas sean consecuencia de la actualizacin del valor catastral o catastral provisional, que resulte de la valuacin en que se utilicen sistemas fotogramtricos digitales para elaborar la cartografa. El nuevo valor surtir efectos a partir del mes siguiente al de su notificacin. Para efectos de este impuesto, en los predios objeto de fraccionamiento, el nuevo valor generado por la introduccin de obras de urbanizacin se considerar a partir de la conclusin de stas.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 117.-El Impuesto Predial se causar anualmente y se liquidar y pagar conforme a la tasa que sobre la base gravable autorice el Congreso en la Ley de Ingresos del Municipio para el ejercicio fiscal de que se trate. Artculo 118.-El pago del Impuesto Predial ser semestral y se realizar dentro de los meses de enero y julio de cada ao, en la Tesorera u oficinas autorizadas. Los sujetos de este impuesto que opten por el pago anual podrn efectuarlo en el mes de enero, en una sola exhibicin y, en este caso, obtendrn un descuento del veinte por ciento, incluidos quienes paguen la cuota mnima. Este plazo podr prorrogarse hasta el da ltimo del mes de febrero, por acuerdo del Cabildo, el que se comunicar al Congreso. Artculo 119.-Estn exentos del pago del Impuesto Predial, los bienes del dominio pblico de la Federacin, del Estado y de los Municipios. Artculo 120.-Cuando la Tesorera advierta que un inmueble ha salido del dominio pblico de la Federacin, del Estado o de los Municipios, ordenar el cobro de los impuestos cuyo pago se hubiese omitido, incluidos los recargos, multas y accesorios que procedan. Artculo 121.-Los contribuyentes del impuesto predial que sean pensionados o jubilados y, en caso de fallecimiento de stos, la viuda o concubina legalmente reconocida, tendrn derecho a un descuento del cincuenta por ciento del importe anual a pagar, previa acreditacin fehaciente de los supuestos respectivos y de encontrarse al corriente en el pago de este impuesto. Esta prerrogativa se aplicar nicamente a un inmueble, siempre que se trate de la casa habitacin del contribuyente y el pago se realice durante los meses de enero o febrero del ejercicio correspondiente. Las personas mayores de sesenta aos, contribuyentes de este impuesto, que no se encuentren en los supuestos descritos, tambin tendrn derecho a obtener el descuento al que se refiere el prrafo anterior, previo cumplimiento de los requisitos sealados en el mismo, si el valor catastral del inmueble correspondiente no excediere de seis mil salarios mnimos. A este descuento no se podr adicionar el previsto en el artculo 118 de este Cdigo. Artculo 122.-El impuesto anual a pagar no podr ser menor a tres salarios mnimos, excepto lo dispuesto por el artculo 118 de este Cdigo. El pago de este impuesto se considerar definitivo, salvo prueba en contrario. Artculo 123.-En los casos de predios no registrados en el padrn factura de la Tesorera, por causa imputable al sujeto del Impuesto, se fincar liquidacin presuntiva y se requerir su pago por los cinco aos anteriores a la fecha de la deteccin de la omisin y la tasa que se aplicar ser la vigente en cada uno de los ejercicios omitidos. Tratndose de construcciones no manifestadas, si no se pudiera fijar con precisin la fecha desde la
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz cual se omiti el aviso correspondiente, se har el cobro del impuesto por los cinco aos anteriores a la fecha del descubrimiento de la ocultacin, salvo prueba en contrario. Artculo 124.-Las manifestaciones y avisos que los particulares y Notarios Pblicos, stos en el ejercicio de sus funciones, deban realizar para efectos de este impuesto, se harn en las formas oficiales autorizadas y se presentarn acompaando los documentos o planos que en la misma se exijan ante la Tesorera. Artculo 125.-Cuando en las manifestaciones o avisos, que deban presentarse conforme a lo dispuesto en este captulo, no se expresen los datos o no se acompaen los documentos o planos, las autoridades fiscales requerirn al contribuyente para que, en un plazo de cinco das, corrija la omisin, apercibindolo que de no hacerlo se le impondrn las sanciones que procedan. Artculo 126.-Para efectuar por primera vez el pago de este impuesto o cuando exista modificacin del valor con motivo de la revaluacin del predio, los interesados debern presentar en la Tesorera, la cdula catastral o, en su caso, la notificacin correspondiente. Artculo 127.-Los sujetos del impuesto estn obligados a manifestar a la Tesorera los cambios de domicilio, dentro de los treinta das siguientes al en que se efecten. Si no lo hicieren, se tendr como domicilio, para todos los efectos legales, el que hubieren sealado anteriormente o, en su defecto, el predio mismo. Artculo 128.-La Tesorera tendr accin real para el cobro del impuesto predial y de las prestaciones accesorias a ste. En consecuencia, el procedimiento administrativo de ejecucin, que establece el Cdigo de la materia, afectar directamente los predios y a quien resulte ser el propietario, nudopropietario, copropietario, poseedor o coposeedor. Artculo 129.-Los Notarios Pblicos, para autorizar la expedicin del ttulo en forma definitiva, en que se hagan constar contratos y resoluciones judiciales o administrativas, cuyo objeto sean predios ubicados en el Municipio, exigirn la constancia de no adeudo en el pago de este impuesto y la ltima boleta o recibo de pago, correspondiente al ejercicio fiscal en que se efecte la operacin. CAPTULO II DEL IMPUESTO SOBRE TRASLACIN DE DOMINIO DE BIENES INMUEBLES Artculo 130.-Es objeto de este Impuesto, la adquisicin de bienes inmuebles, que consistan en el suelo o en ste y las construcciones adheridas al mismo, ubicados en el Municipio. Artculo 131.-Para los efectos de este captulo se entiende por adquisicin de bienes inmuebles, la que se derive de: 54
I.
Todo acto por el que se transmita la propiedad de bienes inmuebles, la que ocurra por causa de fallecimiento y la aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, a excepcin de las que se realicen al constituir la copropiedad o la sociedad conyugal, as como al cambiar las capitulaciones matrimoniales, siempre que sean inmuebles de los copropietarios o de los cnyuges; La compraventa de bienes inmuebles, incluso, hecha con reserva de dominio o sujeta a condicin; La cesin de derechos de bienes inmuebles; La constitucin, fusin y escisin de las sociedades, cuando a travs de ellas se realice la transmisin de dominio de bienes inmuebles, incluso en los casos siguientes: a) En escisin aun cuando los accionistas propietarios de las acciones con derecho a voto, de la sociedad escindente y de las escindidas, sean los mismos. En fusin aun cuando los accionistas propietarios de las acciones con derecho a voto de la sociedad que surge con motivo de la misma, no las enajenen.
II. III. IV.
b)
Para los efectos de esta fraccin no se considerarn como acciones con derecho a voto, aquellas que lo tengan limitado y las que en los trminos de la legislacin mercantil se denominen como acciones de goce; tratndose de sociedades que no sean por acciones, se considerarn las partes sociales en vez de las acciones con derecho a voto, siempre que lo tengan limitado; V. Las aportaciones en especie para la constitucin, aumento o disminucin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos y la adjudicacin por liquidacin de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, cuando a travs de ellas se realice transmisin de dominio de bienes inmuebles y sobre el valor de stos; La constitucin de usufructo, transmisin de ste o de la nuda propiedad, as como la extincin de usufructo temporal; La prescripcin positiva y la informacin ad perpetuam, en los trminos que establecen los Cdigos Civil y de Procedimientos Civiles para el Estado de Veracruz; La adjudicacin de bienes inmuebles, derivada de remate judicial o administrativo, excepto la adjudicacin en materia laboral; La readquisicin de la propiedad de bienes inmuebles, a consecuencia de la extincin o la rescisin voluntaria del contrato; 55
VI. VII.
VIII. IX.
X. XI. XII. XIII.
La adjudicacin por cesin, aportacin o cualesquiera otra forma de transmisin de derechos hereditarios sobre bienes inmuebles; La permuta de bienes inmuebles; La donacin de bienes inmuebles; La transmisin de la propiedad a travs de fideicomiso. Para los efectos de este impuesto, se considera que existe transmisin de la propiedad de bienes inmuebles a travs de fideicomiso: a) En el acto de la constitucin del fideicomiso si se designa fideicomisario diverso del fideicomitente y siempre que ste no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes; En el acto en que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si al constituirse el fideicomiso, se hubiera establecido tal derecho; y En el acto de designar fideicomisario, si ste no se design al constituirse el fideicomiso, siempre que dicha designacin no recaiga en el propio fideicomitente;
b)
c)
XIV. La cesin de derechos de fideicomitentes o fideicomisarios cuando se hayan afectado bienes inmuebles. Se considera que existe sta cuando haya substitucin de un fideicomitente o de un fideicomisario, por cualquier motivo; y XV. La divisin de la copropiedad y la disolucin de la sociedad conyugal, por la parte que se adquiera en demasa de la porcin que corresponda al copropietario o cnyuge.
El Impuesto Sobre Traslacin de Dominio de Bienes Inmuebles, se causar en toda operacin traslativa de dominio, aun cuando sta no se inscriba en el Registro Pblico de la Propiedad. Artculo 132.-Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales que adquieran inmuebles ubicados dentro del territorio del Municipio, por alguna de las formas sealadas en el artculo anterior. Artculo 133.-Ser base gravable del Impuesto Sobre Traslacin de Dominio de Bienes Inmuebles, el valor que resulte ms alto entre el de operacin y el valor catastral o catastral provisional. Para los efectos de este impuesto se considera, salvo prueba en contrario, que se transmiten, bajo cualquier ttulo, terreno y construccin, si sta se ha iniciado antes de la 56
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz celebracin del contrato respectivo, aun cuando con anterioridad se hubiese celebrado promesa de venta del terreno. Cuando con motivo de la adquisicin, el adquirente asuma la obligacin de pagar una o ms deudas o de condonarlas, el importe de ellas se considerar como parte del precio pactado. Para los efectos de este impuesto, se considera que el usufructo y la nuda propiedad tienen un valor cada uno de ellos, del cincuenta por ciento del valor de la propiedad. En los inmuebles adquiridos durante el perodo de tres aos anteriores, contado a partir de la fecha de la operacin actual, el impuesto se calcular sobre el valor que resulte de disminuir del valor mayor, a que se refiere el prrafo primero, aquel valor que se tom como base para el clculo del impuesto en la ltima adquisicin. En la adquisicin por prescripcin positiva, la base del impuesto se determinar con valores referidos a la fecha en que cause ejecutoria la resolucin judicial; en la adquisicin por herencia, a la fecha de la adjudicacin; y en la informacin ad perpetuam, a la fecha de la resolucin judicial. Artculo 134.-Para determinar la base del impuesto los contribuyentes o los fedatarios ante quienes se hagan constar los actos objeto del mismo, debern contar con el Certificado de Valor Catastral o Catastral Provisional, actualizado a la fecha en que se hubiere realizado el acto generador del impuesto. Artculo 135.-Adems de los documentos a que se refiere el artculo anterior, los contribuyentes de este impuesto presentarn, ante quien se haga constar el acto objeto del impuesto, la constancia de no adeudo expedida por las autoridades municipales en la forma oficial autorizada y la ltima boleta del pago del impuesto predial que acredite estar al corriente. El Notario dar fe de haber tenido a la vista dichos comprobantes y los agregar al apndice del protocolo. Las constancias de no adeudo en el pago de contribuciones municipales se expedirn por la Tesorera, si procedieren, dentro de los siete das siguientes al de la fecha de solicitud por escrito del interesado. Transcurrido dicho plazo, si la Tesorera no expidiere las constancias solicitadas ni diere respuesta negativa por escrito, motivada y fundada, se tendr como reconocido el no adeudo. Las constancias de no adeudo que, en su caso, expida la Tesorera estarn vigentes durante sesenta das a partir de la fecha de su expedicin o hasta la fecha de firma de la escritura, si sta ocurriere antes. Si existiere algn crdito por concepto de contribuciones por mejoras a favor del Estado o el Municipio, con fecha de vencimiento para el pago posterior a la fecha de la firma de la escritura, y el adquirente acepta o consiente dicho crdito los Notarios lo harn constar en el instrumento pblico.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 136.-El impuesto al que se refiere el presente Captulo se causar, liquidar y pagar aplicando a la base gravable determinada, la tasa de cinco al millar. Artculo 137.-En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pblica, los Notarios calcularn el impuesto bajo su responsabilidad, lo enterarn una vez expensados para ello, mediante declaracin que presentarn ante la Tesorera en la forma oficial autorizada y lo harn constar en el testimonio. En los dems casos, los contribuyentes enterarn el impuesto mediante la forma oficial autorizada ante dicha Tesorera. Se presentar declaracin por todas las operaciones, aun cuando no proceda el pago del impuesto. Con la forma oficial de declaracin debern acompaarse: I. II. Certificado de Valor Catastral o Catastral Provisional; y Copia de la constancia de no adeudo y de la boleta de pago del impuesto predial correspondiente al ejercicio en que se realice la operacin.
Artculo 138.-Los adquirentes que celebren operaciones de constitucin de usufructo, transmisin de ste o de la nuda propiedad, podrn optar por pagar el impuesto, considerando el cien por ciento de la base gravable. En este caso, cuando se consolide la propiedad, no se efectuar pago alguno por este concepto, pero se presentar declaracin relacionndola con la anterior. Artculo 139.-La Tesorera, en ejercicio de sus facultades de comprobacin respecto de contribuyentes de este impuesto, cuando lo estime necesario, podr solicitar de los contribuyentes que presenten el testimonio respectivo en original, para obtener una copia del mismo. Si en la declaracin se oculta superficie de terreno o de las construcciones consignadas en el antecedente de propiedad, independientemente de la diferencia de impuesto que resulte, se aplicar la sancin que corresponda. Artculo 140.-El pago de este impuesto se realizar dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que sean firmadas las escrituras pblicas correspondientes o, cuando se trate de resoluciones administrativas o judiciales o de documentos otorgados fuera del Estado, dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que causen ejecutoria o sean autorizados. Artculo 141.-No se causar este impuesto, en las adquisiciones de bienes inmuebles que realicen la Federacin, los Estados y los Municipios, para formar parte del dominio pblico. No causarn este impuesto las adquisiciones de inmuebles que se realicen en los siguientes casos: 58
I. II. III. IV.
Por los Partidos Polticos nacionales, siempre y cuando dichos inmuebles sean para el cumplimiento de sus fines; La constitucin, disolucin o liquidacin de la sociedad conyugal; La devolucin de los bienes inmuebles del enajenante, por la revocacin, rescisin o anulacin del contrato respectivo que consten en resolucin judicial; La divisin de la cosa comn entre los copropietarios siempre que los valores de las partes adjudicadas a los partcipes no excedan de los valores de sus respectivas porciones y que no existan compensaciones en efectivo entre ellos; Los actos constitutivos de fideicomiso de garanta, salvo que se realicen en cumplimiento de los fines de estos fideicomisos. Asimismo, no causarn este impuesto los actos constitutivos de fideicomisos estatales y burstiles, as como las operaciones que los fideicomisos estatales realicen, cuando precisen la traslacin del dominio de bienes inmuebles, con el fin de cumplir con su objeto pblico o de incorporarlos al dominio pblico; Por los arrendatarios financieros al ejercer la opcin de compra en los trminos del contrato de arrendamiento financiero; y Por las asociaciones religiosas constituidas en los trminos de la ley de la materia, siempre que en este ltimo caso, la adquisicin se realice dentro de los seis meses siguientes a su constitucin.
V.
VI. VII.
En la enajenacin de predios derivada de programas de regularizacin de la tenencia de la tierra, que realicen organismos federales, estatales o municipales, se pagar este impuesto con una cuota fija equivalente al cincuenta por ciento de un salario mnimo diario. Artculo 142.-Los fedatarios son responsables solidarios con el contribuyente por el incumplimiento de las obligaciones que les imponen los artculos 129 y 137 de este Cdigo. Adems, debern: I. II. III. IV. Comprobar que el inmueble motivo de la operacin se encuentre al corriente en el pago del Impuesto Predial; Hacer constar en la declaracin a que se refiere el artculo 137 los datos solicitados para la identificacin de los predios que permitan su regularizacin fiscal; Insertar en las escrituras o documentos que otorguen, los datos relativos al pago de este impuesto; y Abstenerse de autorizar escritura pblica alguna, en la que hagan constar operaciones de traslado de dominio de bienes inmuebles, as como la constitucin 59
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz o transmisin de derechos reales sobre los mismos, si no han obtenido la constancia de no adeudo. CAPTULO III DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTCULOS PBLICOS Artculo 143.-Es objeto del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos, la explotacin de cualquier diversin o espectculo pblico que se realice en forma eventual o habitual en el Municipio. Por diversin o espectculo pblico debe entenderse toda funcin de esparcimiento, sea teatral, deportiva o de cualquier otra naturaleza semejante, que se verifique en salones, teatros, estadios, carpas, calles, plazas, locales abiertos o cerrados, en donde se rena un grupo de personas, pagando el importe del boleto de entrada o de cualquier otro derecho de admisin, excepto cines. Quedan incluidas en el concepto de diversin o espectculo pblico, las ferias, muestras, exposiciones y eventos similares, si para el acceso a ellos se paga alguna cantidad en dinero. Cuando los promotores que organicen espectculos pblicos, expidan pases u otorguen cortesas, causarn el Impuesto Sobre Espectculos Pblicos correspondiente, como si se hubiere cubierto el importe del boleto o cuota respectiva. Artculo 144.-Son sujetos del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos, las personas fsicas o morales que habitual o eventualmente promuevan, organicen o exploten las actividades sealadas en el artculo anterior. Artculo 145.-Es base gravable del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos, el monto total del importe de los boletos de entrada o derechos de admisin vendidos, y el equivalente a los pases o cortesas. Cuando en un mismo local, se celebren diversos espectculos explotados por una misma persona, que causen el impuesto a que se refiere este captulo con tasas distintas, para determinar la base sobre la que deba pagarse, se aplicar la ms alta. Artculo 146.-El Impuesto Sobre Espectculos Pblicos se causar, liquidar y pagar sobre la base que en cada caso corresponda, las tarifas o tasas siguientes: I. II. III. 60 Carpas de representaciones teatrales, de fantoches, tteres, ptica, fenmenos animales, enanos, bufos, etc., el tres por ciento sobre la entrada bruta; Circos, el tres por ciento sobre la entrada bruta; Espectculos deportivos:
a) b) c) IV. V.
Box, lucha libre y otros similares, el diez por ciento sobre la entrada bruta; Carreras de automviles, caballos, perros, bicicletas y motocicletas, el diez por ciento sobre la entrada bruta; Bisbol, ftbol, bsquetbol, tenis, pelota vasca y otros juegos de pelota, el ocho por ciento sobre la entrada bruta.
Corridas de toros, becerradas, novilladas, jaripeos, peleas de gallos y otros espectculos similares, el diez por ciento sobre los ingresos brutos obtenidos; Representaciones teatrales de comedias, drama, pera, opereta, zarzuela, revista, vodevil, variedades, ballet o revistas sobre hielo o acuticas, conciertos y conferencias, el tres por ciento sobre el precio de cada boleto, ficha o pase de cualquier tipo que permita el ingreso al espectculo; Exhibiciones y concursos, el cinco por ciento sobre el precio de cada boleto, ficha o pase de cualquier tipo que permita el ingreso al espectculo; Espectculos nocturnos diferentes a los anteriores, el diez por ciento sobre la entrada bruta; y Los no previstos en las fracciones anteriores, el diez por ciento sobre el precio de cada boleto, ficha o pase de cualquier tipo que permita el ingreso al espectculo.
VI. VII. VIII.
Cuando el espectculo se realice en beneficio de instituciones de asistencia pblica legalmente constituidas, se aplicar la tasa del tres por ciento sobre el precio del boleto. Artculo 147.-El pago del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos, se realizar en la forma siguiente: I. Previo a la realizacin de la diversin o espectculo pblico, en el caso de que se pueda determinar anticipadamente el monto del mismo. En este caso el pago es requisito para que se pueda celebrar el evento; Cuando el monto del Impuesto no pueda determinarse anticipadamente o cuando se cause sobre el importe, de los boletos vendidos o cuotas de admisin recaudadas, diariamente, al finalizar el espectculo, los interventores fiscales, designados por la autoridad municipal para vigilar la entrada a los mismos, harn la liquidacin correspondiente y levantarn acta por duplicado, en la que se har constar dicha liquidacin. Un ejemplar del acta lo entregarn al causante y otro a la Tesorera. Con base en dicha liquidacin, el contribuyente pagar el impuesto en la Tesorera que corresponda a los interventores fiscales;
II.
61
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. Si en la liquidacin del impuesto hubiere error, la Tesorera determinar el impuesto causado, procediendo al cobro de la diferencia o a la devolucin. En caso de que se hubiese pagado de menos, el contribuyente cubrir la diferencia dentro de las veinticuatro horas siguientes a la notificacin de la liquidacin respectiva; Si el impuesto se causa conforme a cuotas correspondientes a perodos determinados, debern pagarse: a) b) V. Si es mensual, dentro de los primeros diez das de cada mes; o Si es bimestral o por un perodo mayor, dentro de los quince primeros das del trmino; y
IV.
Si el espectculo se clausura antes de la conclusin del trmino por el que se hubiere cubierto la cuota respectiva, quien haya hecho el pago tendr derecho a que se le devuelva la parte proporcional que, de la cuota pagada, corresponda al tiempo comprendido entre la fecha de terminacin de sus actividades gravables y la de la conclusin del plazo que haya cubierto con dicha cuota.
Artculo 148.- Son solidariamente responsables del pago del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos, los propietarios o poseedores de inmuebles o establecimientos, en los que en forma permanente u ocasional, por cualquier acto o contrato se autorice a personas sujetas al pago de este impuesto, para que exploten diversiones o espectculos pblicos, si el propietario o poseedor no manifiesta a la Tesorera la celebracin del acto o contrato formulado, por lo menos un da hbil antes de la iniciacin de dichos eventos. Artculo 149.-Los sujetos del Impuesto Sobre Espectculos Pblicos tendrn las obligaciones siguientes: I. Al solicitar la autorizacin, lo harn cuando menos siete das antes de la celebracin o inicio del espectculo, indicando en las formas aprobadas oficialmente: a) b) c) d) e) II. 62 Su nombre y domicilio; El tipo de evento a celebrarse; La ubicacin del local en que vaya a celebrarse; El da o das en que se celebrarn las funciones y la fecha y hora en que debern dar inicio; y El nmero de cada clase de localidades de que conste el local donde vaya a celebrarse el espectculo.
Al serles concedida la autorizacin:

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz a) Presentar a la Tesorera la emisin total del boletaje de entrada a la diversin o espectculo pblico, cuando menos cuatro das hbiles anteriores a aqul en que d comienzo la funcin, con el propsito de que sean autorizados con el sello correspondiente; Cada boleto deber estar numerado progresivamente y contener el nombre de la empresa o persona que realice la funcin, precio de entrada o admisin, la identificacin de la localidad a que de derecho, lugar, fecha y hora de la funcin; Entregar a la Tesorera por duplicado y dentro del trmino a que se refiere la fraccin anterior, el programa de la diversin o espectculo pblico, los precios y horarios correspondientes, los cuales una vez autorizados, no podrn ser modificados; Dar aviso del cambio en los datos proporcionados en la fraccin I de este artculo; Dar aviso de la terminacin o clausura de los espectculos, cuando stos se celebren por un periodo indefinido, por lo menos tres das antes de la terminacin, que en su momento deber comprobar a la Tesorera; Los sujetos al pago de este impuesto, debern otorgar toda clase de facilidades a los inspectores o interventores comisionados por la Tesorera, para que desempeen su cometido proporcionndoles los documentos, datos e informes que se requieran para la determinacin de este impuesto, la cual se efectuar al terminar cada funcin, elaborndose el acta respectiva por duplicado, cuya copia conservar el contribuyente; Otorgar garanta suficiente en trminos del presente Cdigo; y Pagar los derechos por servicio de limpia, en caso necesario.
b)
c)
d) e)
f)
g) h)
El pago de este impuesto no libera a las personas fsicas o morales que exploten o realicen diversiones o espectculos pblicos, de la obligacin de tramitar y obtener cuando otros ordenamientos jurdicos lo determinen, las licencias o autorizaciones que se requieran para el desarrollo de las actividades a que se refiere este captulo o para la prestacin de servicios de otra naturaleza dentro del mismo local. Artculo 150.-Los representantes de la Tesorera, nombrados como inspectores o interventores y facultados para tal efecto, previa autorizacin por escrito, podrn intervenir la taquilla, suspender o clausurar cualquier diversin o espectculo pblico, cuando los sujetos de este impuesto se nieguen a permitir que stos cumplan con su comisin o cuando no se cumplan o se violen las disposiciones que establece el presente Captulo.
63
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz El Cabildo podr autorizar el pago de cuotas fijas como impuesto, cuando no sea posible su determinacin y pago en la forma y trminos establecidos en este Captulo o cuando no se compense el sostenimiento de su interventor. Artculo 151.-Quedan preferentemente afectos en garanta de este impuesto: I. II. Los bienes inmuebles en los que se exploten o realicen diversiones o espectculos pblicos, cuando sean propiedad del sujeto obligado al pago de este impuesto; y El equipo y las instalaciones que se utilicen en la diversin o espectculo pblico. CAPTULO IV DEL IMPUESTO SOBRE LOTERAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS Artculo 152.-Es objeto de este impuesto, la percepcin de ingresos por la venta de boletos para la realizacin de loteras, rifas, sorteos y concursos dentro del Municipio, as como la obtencin de los premios correspondientes. Artculo 153.-Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales, que promuevan u organicen los eventos, as como quienes obtengan los premios a que se refiere el artculo anterior. Artculo 154.-Es base gravable de este impuesto: I. II. III. El importe total de los boletos o billetes de participacin vendidos; El importe total de los premios ofrecidos, en rifas o sorteos en que no se emitan billetes o que no tengan valor nominal; y El importe total del premio obtenido, si ste consiste en una cantidad determinada de dinero.
Si los premios consisten en bienes distintos al dinero, se tendr como base del impuesto, el valor que sealen a dichos bienes los organizadores. Si la Tesorera considera que el valor a que se refiere el prrafo anterior, no es el que realmente le corresponde, ordenar que se valen los bienes en cuestin, por medio de peritos y el valor as determinado ser la base gravable. Quienes promuevan u organicen los eventos a que se refiere este captulo sern responsables de retener el impuesto que le corresponde pagar al ganador del premio y enterarlo a la Tesorera. Artculo 155.-Este impuesto se causar, liquidar y pagar, aplicando a la base gravable determinada, la tasa del veinte por ciento sobre el valor nominal total de los boletos o 64
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz billetes vendidos o, cuando el mismo no pueda determinarse, sobre el valor total de los premios ofrecidos. Las personas que obtengan premios por participar en loteras, rifas, sorteos o concursos pagarn una tasa del seis por ciento sobre el monto total del ingreso obtenido. Artculo 156.-Este impuesto se deber pagar en la Tesorera, a ms tardar el da hbil siguiente a aqul en que se efecten los eventos a que se refiere el presente captulo. Artculo 157.-Son responsables solidarios del pago de este impuesto, las personas fsicas o morales, que promuevan u organicen loteras, rifas y sorteos de toda clase, respecto de la obligacin de retener y enterar el impuesto que corresponda a cargo de quienes obtienen premios derivados de dichos eventos. Artculo 158.-Las personas a quienes se conceda autorizacin para celebrar los eventos a que se refiere este captulo, tendrn las siguientes obligaciones: I. Presentar a la Tesorera la emisin total del boletaje o billetes de participacin, cuando menos quince das hbiles anteriores a aqul en que se realizar el evento de que se trate, con el propsito de que sean autorizados con el sello correspondiente; Numerar progresivamente cada boleto o billete, que contendr el nombre de la persona o institucin que organice el evento, el importe del boleto, la identificacin del o los nmeros claves de participacin, lugar y fecha de celebracin del evento, as como la descripcin de los premios a ganar; Presentar a favor de la Tesorera dentro del plazo sealado en la fraccin anterior alguna de las siguientes garantas: Depsito en efectivo, fianza de institucin afianzadora autorizada u obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su solvencia. Dicha garanta deber ser al menos, por un importe igual al total de la emisin de boletos o billetes de participacin; IV. Dar aviso a la Tesorera por escrito, a ms tardar dos das hbiles anteriores a aqul sealado para efectuar los eventos de referencia, de cualquier modificacin que se haga a los trminos establecidos para la realizacin de los mismos; Otorgar toda clase de facilidades a los inspectores o interventores comisionados por la Tesorera para que desempeen adecuadamente su cometido, proporcionndoles los documentos, datos e informes que se requieran para la determinacin de este impuesto; Retener y enterar el impuesto que corresponda, conforme a los artculos 154 y 156 de este Cdigo, el da hbil siguiente al de la entrega de los premios, entretanto no se cancelarn las garantas otorgadas; y 65
II.
III.
V.
VI.
VII.
Proporcionar constancia de retencin de impuestos a la persona que obtenga el premio.
Artculo 159.-No causarn este impuesto la Federacin, los Estados, los Municipios, los Partidos Polticos en los trminos de la legislacin electoral correspondiente, los organismos pblicos descentralizados de la Administracin Pblica Estatal y Federal, cuyo objeto social sea la obtencin de recursos para destinarlos a la asistencia pblica, y las asociaciones de asistencia y beneficencia pblica legalmente constituidas, as como las asociaciones religiosas. Tampoco se causar este impuesto cuando los premios en forma global no superen el valor equivalente a los cuatrocientos salarios mnimos en el Municipio. Artculo 160.-El Cabildo podr autorizar el pago de cuotas fijas como impuesto, cuando no sea posible su determinacin y pago en la forma y trminos establecidos en este Captulo o cuando no se compense el sostenimiento de su interventor. CAPTULO V DEL IMPUESTO SOBRE JUEGOS PERMITIDOS Artculo 161.-Es objeto de este impuesto, la explotacin comercial de los juegos siguientes: billar, domin, dados, ajedrez, damas y juegos electrnicos, excepto cuando se trate de torneos gratuitos, lo cual se notificar y comprobar previamente ante la Tesorera Municipal.
Reformado mediante Decreto Nmero 540 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 43 de fecha 28 de febrero de 2003
Artculo 162.-Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales, ya sean propietarias o arrendatarias de los establecimientos donde tenga acceso el pblico, en que se practiquen los juegos a que se refiere este captulo. Artculo 163.-Este impuesto se causar mensualmente por cada establecimiento en que se celebren juegos permitidos. Artculo 164.-Este impuesto se causar y pagar conforme a la tarifa mensual de 0.25 salarios mnimos por mesa o mquina de juego. Artculo 165.-Este impuesto se pagar en la Tesorera, los primeros cinco das de cada mes. Artculo 166.-Las personas a quienes se conceda autorizacin para celebrar los eventos a que se refiere este captulo, tendrn las siguientes obligaciones: I. Solicitar previamente la licencia para celebrar los juegos a la autoridad competente;
66
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. Dar aviso a la Tesorera de la iniciacin de sus actividades, con cinco das de antelacin cuando menos, indicando el nmero y fecha de oficio en que conste la licencia que se le haya concedido y la autoridad que la haya otorgado; Dar aviso a la Tesorera del traspaso o traslado del negocio y de la terminacin de las actividades gravadas, antes de que estos hechos ocurran; y Otorgar toda clase de facilidades a los inspectores o interventores comisionados por la Tesorera para que desempeen adecuadamente su cometido.
III. IV.
Artculo 167.-La Tesorera podr impedir la celebracin de los juegos a que se refiere este captulo cuando se carezca de la licencia respectiva, cuando no se pague el impuesto en trminos de ley o cuando se impida a las autoridades fiscales cumplir su cometido. Artculo 168.-La Tesorera podr nombrar interventores para vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, a cargo de los sujetos del impuesto. CAPTULO VI DE LA CONTRIBUCIN ADICIONAL SOBRE INGRESOS MUNICIPALES Artculo 169.-Es objeto de esta contribucin, la realizacin de pagos por concepto de impuestos, derechos y productos que establece este Cdigo, excepto los relativos al impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y concursos e impuesto sobre traslacin de dominio de bies inmuebles.
Reformado mediante Decreto Nmero 592 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 49, de fecha 5 de diciembre de 2007.
Artculo 170.-Son sujetos de esta contribucin, quienes realicen los pagos a que se refiere el artculo anterior. Artculo 171.-Es base de esta contribucin el importe de los pagos por concepto de los impuestos, derechos y productos municipales. Artculo 172.-Esta contribucin se causar y pagar, aplicando a la base que corresponda, las tarifas o tasas siguientes: I. II. III. Siete y medio por ciento adicional sobre el impuesto predial; Diez por ciento adicional sobre los impuestos sobre espectculos pblicos; sobre juegos permitidos; sobre fraccionamientos; y Diez por ciento adicional sobre los derechos y productos que establece el presente Cdigo.
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Reformado en su fraccin II, mediante Decreto Nmero 592 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 49, de fecha 5 de diciembre de 2007.
Artculo 173.-Esta contribucin se liquidar y pagar junto con los impuestos, derechos o productos sobre los que recae y su pago se har en el momento en que se haga el entero de estos ltimos. CAPTULO VII DEL IMPUESTO SOBRE FRACCIONAMIENTOS Artculo 174.-Es objeto de este impuesto la percepcin de ingresos que obtengan los fraccionadores por la enajenacin de lotes de terreno. Artculo 175.-Son sujetos de este impuesto las personas fsicas o morales que obtengan ingresos de acuerdo a lo establecido en el artculo anterior, siempre que el fraccionamiento se realice o surta sus efectos dentro del territorio del Municipio. Artculo 176.-La base de este impuesto ser el valor catastral del inmueble o el valor de operacin consignado en escritura pblica, si este ltimo es mayor. Artculo 177.-Este impuesto se causar, liquidar y pagar aplicando a la base gravable determinada la tasa de uno al millar. Artculo 178.-El pago de este impuesto deber efectuarse en la Tesorera correspondiente al domicilio del bien a fraccionar, dentro de los veinte das siguientes a la fecha en que se hubiere causado. Artculo 179.-Las disposiciones de este Captulo afectarn exclusivamente a aquellas operaciones que se encuentren comprendidas en la fraccin I del artculo 9 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Artculo 180.-Los sujetos de este impuesto debern inscribirse en el registro municipal, dentro del plazo de los treinta das siguientes a la fecha en que hayan iniciado sus actividades, en la Tesorera, acompaando plano autorizado del fraccionamiento, en el que se sealar el rea y nmero de lotes a enajenar. Cuando un mismo contribuyente realice ms de un fraccionamiento deber registrarlos por separado, con observancia de lo dispuesto en el prrafo anterior. Artculo 181.-Lo previsto en este Capitulo se aplicar sin perjuicio de las obligaciones que se deriven de la Ley de Catastro y de la Ley de Desarrollo Regional y Urbano del Estado de Veracruz-Llave. Artculo 182.-Para los efectos de este impuesto se entender por:
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz I. II. III. IV. Fraccionador: la persona fsica o moral que realice un fraccionamiento con fines de lucro; Fraccionamiento: divisin, aprobada por la autoridad competente, de un terreno en lotes, con servicios de infraestructura y equipamiento; Valor Catastral: valor de un bien inmueble, que se obtiene al aplicar las tcnicas de valuacin establecidas en el Capitulo IV de la Ley de Catastro; y Enajenacin: toda transmisin de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado. TTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES MUNICIPALES CAPTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 183.-Es objeto de estos derechos la prestacin de servicios por parte del Municipio, a travs de sus dependencias o entidades, en sus funciones de derecho pblico. Artculo 184.-Son sujetos del pago de derechos las personas fsicas o morales que reciban servicios prestados por el Municipio o por sus entidades, en funciones de derecho pblico. Artculo 185.-Los derechos por la prestacin de servicios debern ser congruentes con el costo total del servicio, incluso el financiero, excepto cuando dichos costos tengan un carcter de administracin del servicio. Artculo 186.-Los derechos por los servicios prestados por la administracin pblica municipal se causarn y pagarn conforme a las tasas, cuotas o tarifas que para cada caso seale este Cdigo. Artculo 187.-Los derechos que, en su caso, se recauden por el otorgamiento de la concesin de bienes o servicios municipales, se ingresarn con arreglo a lo previsto en cada ttulo de concesin. Artculo 188.-Cuando se concesione total o parcialmente un servicio pblico gravado por ley, el Ayuntamiento revisar que la tarifa que se cobre sea proporcional a la participacin del concesionario en la prestacin del servicio. Artculo 189.-En el caso de servicios concesionados, el concesionario podr convenir con las dependencias o entidades de que se trate, el mecanismo que permita el cobro oportuno del servicio.
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Artculo 190.-Salvo disposicin expresa en contrario, los derechos se pagarn ante la Tesorera o la entidad de que se trate, o en las oficinas que stas autoricen para tal efecto. Artculo 191.-El pago de derechos deber hacerse por el contribuyente, salvo disposicin expresa en contrario, antes de que le sean prestados los servicios que solicite. Artculo 192.-Los administradores de bienes o servicios concesionados sern solidariamente responsables de que los concesionarios enteren con oportunidad y en los trminos previstos en el ttulo de concesin, los derechos respectivos. Artculo 193.-Son facultades de las autoridades fiscales, en materia de derechos: I. II. III. Verificar su pago, as como la obtencin oportuna por parte de los contribuyentes de la cdula de empadronamiento y la autorizacin, en su caso; Auxiliar a los concesionarios de servicios en el cobro de tarifas; y Las dems que prevn este ordenamiento, la legislacin aplicable y los reglamentos administrativos.
Artculo 194.-Las cuotas sealadas en este Ttulo para certificados o copias certificadas se refieren a documentos expedidos en hojas de papel que no excedan de treinta y cinco centmetros de largo por veinticuatro centmetros de ancho y que no debern contener ms de ochenta renglones, por ambos lados; los certificados o copias certificadas en hojas de mayor dimensin o mayor nmero de renglones causarn doble cuota. La dependencia, funcionario o empleado que preste el servicio por el cual se paguen los derechos, proceder a la prestacin del mismo, al presentar el interesado el recibo que acredite su pago ante la Tesorera, o bien en las instituciones bancarias previamente autorizadas en los trminos de este Cdigo; ningn otro comprobante justificar el pago correspondiente. El funcionario o empleado pblico que preste algn servicio por el que se cause un derecho, en contravencin a lo dispuesto anteriormente, ser responsable de su pago. La recepcin del pago de derechos por parte de las autoridades fiscales, en el caso de solicitarse el otorgamiento de permisos, licencias o autorizaciones, sus ampliaciones o refrendos, no obliga a la autoridad a emitir una respuesta favorable, pero s a devolver lo pagado en caso de negativa. La falta de pago, por s misma, justifica la no prestacin del servicio o la no expedicin de la licencia, permiso o autorizacin de que se trate.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Cuando la ley establezca la obligacin de pago de un refrendo de permisos, licencias o autorizaciones, sin especificar el plazo dentro del que debe solicitarse, se estar a lo que mediante disposiciones generales d a conocer el Cabildo. CAPTULO II DE LOS DERECHOS POR REGISTRO Y REFRENDO ANUAL DE TODA ACTIVIDAD ECONMICA Artculo 195.- Es objeto de este derecho el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, permiso o autorizacin, registro o refrendo a negociaciones, giros o actividades econmicas, cuya reglamentacin y vigilancia corresponda a la autoridad municipal. Artculo 196.-Los propietarios de negociaciones comerciales, industriales, de prestacin de servicios, de comisin y, en general, de toda actividad econmica, debern empadronarse en la Tesorera y obtener la cdula respectiva y, en su caso, la licencia o autorizacin de funcionamiento que corresponda, ya sea que sus actividades las realicen en tiendas abiertas al pblico, en despachos, almacenes, bodegas, interior de casas o edificios o en cualquier otro lugar. Dicha cdula de empadronamiento se mantendr vigente, hasta en tanto no se realice baja, cambio de giro o de domicilio, excepto para los giros que implican la enajenacin o expendio de bebidas alcohlicas, en cuyo caso la vigencia de la cdula de empadronamiento de la licencia ser de un ao. Artculo 197.-El inicio de actividades, la ampliacin o el cambio de giro de los establecimientos o locales a los que se refiere el artculo anterior, sern autorizados por la Tesorera, de conformidad con los requisitos que establezca el reglamento municipal respectivo o, en su defecto, el Cabildo. Artculo 198.-Son sujetos de este derecho las personas fsicas o morales que soliciten del Ayuntamiento la autorizacin de funcionamiento, registro o refrendo sealados en el artculo 195 de este Cdigo o la licencia correspondiente. Artculo 199.-El Municipio, en trminos de lo dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal y dems normatividad aplicable, ejercer facultades operativas de verificacin al momento de expedir las licencias a que se refiere este Cdigo y deber solicitar a los interesados la exhibicin de su cdula de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes. En trminos de la normatividad aludida en el prrafo anterior, la licencia, permiso o autorizacin de funcionamiento, o el registro o refrendo anual en su caso, no causarn cuota alguna, pero sus propietarios cumplirn los requisitos que para el otorgamiento de aqullos sealen los reglamentos municipales y cubrirn, en su caso, el pago de las formas valoradas que correspondan, que no podr exceder de un salario mnimo. Se exceptan de la no causacin los giros comerciales que enajenen o expendan bebidas alcohlicas en forma total o parcial al pblico en general, en cuyo caso debern cubrir la cuota o tarifa establecida en el presente Cdigo por el otorgamiento o refrendo
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de cada licencia, pero la omisin a dicha obligacin se sancionar con multa equivalente a la cuota o tarifa sealada para el refrendo, segn el caso y, de persistir la omisin dentro del trmino de quince das, se proceder a la clausura.
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto Nmero 540 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 43 de fecha 28 de febrero de 2003
SECCIN I DE LOS ESTABLECIMIENTOS CUYO GIRO SEA LA ENAJENACIN DE BEBIDAS ALCOHLICAS REALIZADA TOTAL O PARCIALMENTE AL PBLICO EN GENERAL Artculo 200.-Las licencias, permisos o autorizaciones son intransferibles, otorgados para una persona fsica o moral y para un lugar determinado, por lo que no podr cambiarse el domicilio sealado en los mismos sin la autorizacin previa del cabildo, en trminos de las disposiciones reglamentarias correspondientes.
Artculo 201.-Los permisos o autorizaciones de carcter temporal, para giros comerciales que enajenen o expendan bebidas alcohlicas, tendrn un costo proporcional al nmero de das para el cual se expidan, en relacin con la cuota que corresponda de acuerdo a su giro. En ningn caso el costo ser menor al que corresponda a quince das. Artculo 202.-La expedicin de licencias, permisos o autorizaciones para funcionamiento de establecimientos o locales con giros comerciales que enajenen expendan bebidas alcohlicas, estar sujeta a los requisitos que establezca reglamento municipal respectivo o, en su defecto, el Cabildo, mediante reglas disposiciones de carcter general. el o el o
Por la expedicin de licencias a que este artculo se refiere, se pagarn las cuotas siguientes: Giro: Abarrotes con venta de cerveza Abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores Agencias Almacenes o Distribuidores Billares Cantinas o bares Centros de eventos sociales Centros deportivos o recreativos Centros nocturnos y cabarets Cerveceras Clubes sociales 72 Costo de la licencia en nmero de salarios mnimos: 35 100 250 250 200 200 250 250 1,000 100 175
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Depsitos Discotecas Hoteles y moteles Kermeses, ferias y bailes pblicos Licoreras Loncheras, taqueras, marisqueras, fondas, cocteleras, torteras, pizzeras y similares Minisper Peas, canta bar, caf bar, vdeo bar y caf cantante Restaurante Restaurante-bar Servicar Supermercados 75 625 200 125 115 75 150 150 150 200 150 250
Los derechos por refrendos anuales se calcularn a razn del diez por ciento del costo de la licencia.
SECCIN II DE LOS DERECHOS POR ANUNCIOS COMERCIALES Y PUBLICIDAD Artculo 203.-Es objeto de estos derechos la autorizacin que otorgue la autoridad municipal para la colocacin de anuncios comerciales, en forma temporal o permanente, o para la realizacin de publicidad mediante altavoz mvil en la va pblica. Tambin es objeto de estos derechos la colocacin de anuncios comerciales en el interior o exterior de los vehculos en los que se preste el servicio pblico de pasajeros. Para efectos de este derecho se entiende por anuncios comerciales o publicidad todo medio que proporcione informacin, orientacin o identifique un servicio profesional, marca, producto o establecimiento con fines de venta de bienes o servicios, en tanto se realice, ubique o desarrolle en la va pblica del Municipio o tenga efectos sobre sta repercutiendo en la imagen urbana. La expedicin de licencias, permisos o autorizaciones a que se refiere esta Seccin ser anual o eventual. Artculo 204.-Son sujetos de este derecho, las personas fsicas o morales que utilicen para anunciarse la va pblica del Municipio, los propietarios o usuarios de un inmueble que se utilice para colocar anuncios ajenos al mismo, los propietarios de los vehculos en los que se preste el servicio pblico de pasajeros, as como los promotores de cualquier
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz empresa que soliciten anunciar y hacer publicidad en las modalidades que seala el primer prrafo del artculo anterior, debiendo solicitar en todos los casos la autorizacin correspondiente. Son responsables solidarios en el pago de los derechos a que se refiere esta Seccin, los propietarios o poseedores de predios, fincas o construcciones y lugares de espectculos en los que se realicen los actos publicitarios, as como los promotores de eventos, propietarios o administradores de marcas o negocios anunciados. En el caso de la publicidad mvil en altavoz, ser responsable solidario aquel que preste dicho servicio de publicidad. Las autoridades municipales establecern en sus reglamentos respectivos, o mediante disposiciones de carcter general, los requisitos para el otorgamiento de licencias, permisos o autorizaciones en su caso, para colocar anuncios, el plazo de su vigencia, as como sus caractersticas, dimensiones y espacios en que se fijen o instalen, el procedimiento para su colocacin y los materiales, estructuras, soportes y sistemas de iluminacin que se utilicen en su construccin. Asimismo establecern las condiciones en que se autorice la publicidad mvil por medio de altavoz y en los vehculos en los que se preste el servicio de transporte pblico de pasajeros. Artculo 205.-Los derechos a que se refiere esta Seccin, se cobrarn por la autorizacin respectiva, de acuerdo a las cuotas siguientes: I. Por la colocacin de anuncios comerciales en la va pblica o tenga efectos sobre sta, repercutiendo en la imagen urbana, de cuatro a ocho salarios mnimos, anualmente; Por la colocacin eventual de anuncios comerciales en la va pblica o tenga efectos sobre sta, repercutiendo en la imagen urbana, dos salarios mnimos por evento; Por el anuncio de eventos en altavoz mvil, dos salarios mnimos por evento; y Por la colocacin de anuncios comerciales en el interior o exterior de vehculos en los que se preste el servicio de transporte pblico de pasajeros, tres salarios mnimos, anualmente.
II.
III. IV.
No causarn los derechos previstos en esta Seccin, la colocacin de anuncios, o cualquier acto publicitario, realizado con fines de asistencia o beneficencia pblica; la publicidad de partidos polticos y de asociaciones religiosas; la publicidad de la Federacin, del Estado, o del Municipio; y la publicidad que se realice con fines nominativos para la identificacin de la negociacin, siempre y cuando se realice en el propio establecimiento.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz CAPTULO III DE LOS DERECHOS POR OBRAS MATERIALES Artculo 206.-Son objeto de este derecho los servicios que el Ayuntamiento preste, a solicitud o en rebelda del usuario, por los conceptos siguientes: I. II. III. Alineamiento de predios, en trminos de la Ley de Desarrollo Regional y Urbano y sus Reglamentos; Por asignacin de nmero oficial e inspeccin de predios; Por licencias: a) b) c) d) e) g) h) i) j) IV. V. De construccin de bardas, con excepcin de las colindantes con la va pblica; De construccin o ampliacin; Para fusionar, subdividir o relotificar, en trminos de la Ley de Desarrollo Regional y Urbano y el Reglamento de la materia; Para fraccionamientos, en trminos de la Ley de Desarrollo Regional y Urbano y sus Reglamentos; Por demoliciones; Por la construccin de tanques subterrneos para almacenamiento de material peligroso; Para la conversin al rgimen de propiedad en condominio; De uso de suelo; y De cambio de uso de suelo, en caso de que el Municipio contare con un Programa de Ordenamiento Urbano, en trminos de la normatividad aplicable. Por deslinde de predios; y Por registro, estudio y aprobacin de planos y proyectos de construccin, remodelacin o ampliacin;
f) Por la construccin de albercas y depsitos de agua;
Artculo 207.-En el caso de la asignacin de nmero oficial, una vez asignado ste y pagados los derechos, no se estar obligado a pagar nuevos derechos cuando se hagan cambios ordenados por el Ayuntamiento, en un plazo de cinco aos, contado a partir de su otorgamiento. Artculo 208.-Por lo que hace a las licencias de construccin o ampliacin, se tomar como base la superficie total de las sumas de las superficies parciales cubiertas por construcciones correspondientes a cada uno de los pisos de que conste la construccin.
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Artculo 209.-Los derechos por la licencia de demolicin tendrn como base la superficie horizontal total, que resulte de sumar las superficies horizontales parciales correspondientes a cada uno de los pisos que cubran las construcciones a demolerse. Artculo 210.-En el caso de que el servicio se preste en rebelda del usuario, se notificar a ste el costo del mismo, para que, en un plazo de quince das hbiles, realice el pago correspondiente. Artculo 211.-Los servicios de deslinde de predios tendrn como base la superficie del predio y se realizarn por peritos designados por el Ayuntamiento. Si practicado el deslinde resulta una diferencia en la superficie del predio, superior o inferior, sobre la que se utiliz como base para el pago de los derechos, se har el ajuste correspondiente, procediendo al cobro o devolucin, segn el caso. Artculo 212.-Los derechos por obras materiales se causarn y pagarn, en salarios mnimos, conforme a las siguientes cuotas: I. Por derechos de alineamiento de predios, calculados sobre el total de metros lineales que tenga el terreno frente a la va pblica, en trminos de la normatividad aplicable:
Si el terreno es de uso: Habitacional, de categora Residencial Medio Inters Social Popular De 1 a 10 ML Salarios Mnimos 3 2 1.5 1 De ms de 10 a 50 ML Salarios Mnimos 3.5 3 2.5 2 De ms de 50 ML Salarios Mnimos 4 3.5 2.5 2
Residencial Medio Inters Social Popular
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Si el terreno es de uso: Comercial Industrial Agropecuario De servicio
De 1 a 10 ML Salarios Mnimos 4 4 3 2 De ms de 10 a 50 ML Salarios Mnimos 5 5 4 2.5 De ms de 50 ML. Salarios Mnimos 6 6 5 3
Comercial Industrial Agropecuario De servicio
Comercial Industrial Agropecuario Servicio II.
Por asignacin de nmero oficial e inspeccin de predios, cada uno:
Si el terreno es de uso: Habitacional, de categora Residencial Medio Inters Social Popular Si el terreno es de uso: Comercial Agropecuario Comercial De Servicio III. Por licencias: a) De construccin de bardas, con excepcin de las colindantes en la va pblica, por metro lineal o fraccin: 2 2 1 1 Salarios Mnimos 2 1.5 1 0.5
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Si el terreno es de uso: Residencial Medio Inters Social Popular
De 1 a 20 ML Salarios Mnimos 4 3 1 1 De ms de 20 a 50 ML. Salarios Mnimos
5 4 3 1.5 De ms de 50 a 100 ML. Salarios Mnimos 6 5 4 2 De ms de 100 a 200 ML Salarios Mnimos 7 6 5 3 De ms de 200 a 500 ML Salarios Mnimos 8 7 6 4 De ms de 500 ML Salarios Mnimos 9 8 7 5
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De 1 a 20 ML Salarios Mnimos 5 5 1 3 De ms de 20 a 50 ML Salarios Mnimos 6 6 1.5 4 De ms de 50 a 100 ML Salarios Mnimos 7 7 2 5 De ms de 100 a 200 ML Salarios Mnimos 8 8 3 6 De ms de 200 a 500 ML Salarios Mnimos 10 10 4 7 De ms de 500 ML Salarios Mnimos 15 15 5 8
Comercial Industrial Agropecuario Servicio
Comercial Industrial Agropecuario De Servicio
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz b) De construccin o ampliacin, por metro cuadrado o fraccin: De 1 a 40 M2. Salarios Mnimos 6 4 0 0 De ms de 40 a 60 M2. Salarios Mnimos 8 6 0 0 De ms de 60 a 80 M2. Salarios Mnimos 10 8 3 2 De ms de 80 a 100 M2. Salarios Mnimos 12 10 4 3 De ms de 100 a 150 M2. Salarios Mnimos 14 12 5 4 De ms de 150 a 200 M2. Salarios Mnimos 16 14 6 5
Si el terreno es de uso: Residencial Medio Inters Social Popular
80
De ms de 200 a 300 M2. Salarios Mnimos 20 18 0 0 De ms de 300 a 500 M2. Salarios Mnimos 25 20 0 0 De ms de 500 a 1,000 M2. Salarios Mnimos 30 22 0 0 De ms de 1,000 M2. Salarios Mnimos 40 24 0 0 De 1 a 40 M2. Salarios Mnimos 9 8 2 3 De ms de 40 a 60 M2 Salarios Mnimos 10 10 3 4
Residencial Medio Inters Social Popular Si el terreno es de uso Comercial Industrial Agropecuario De servicio
81
De ms de 60 a 80 M2 Salarios Mnimos 12 12 4 5 De ms de 80 a 100 M2 Salarios Mnimos 14 14 5 6 De ms de 100 a 150 M2 Salarios Mnimos 16 16 10 7 De ms de 150 a 200 M2. Salarios Mnimos 18 18 15 8 De ms de 200 a 300 M2 Salarios Mnimos 20 20 10 10 De ms de 300 a 500 M2 Salarios Mnimos 25 25 20 15
82
De ms de 500 a 1,000 M2 Salarios Mnimos 30 30 20 20 De ms de 1,000 M2. Salarios Mnimos 50 50 40 30
c) Para fusionar, subdividir o relotificar, en trminos de la normatividad aplicable, por metro cuadrado o fraccin sobre el total de la superficie: Si el terreno es de uso: Habitacional, de categora: Residencial Medio Inters Social Popular De 1 a 500 m2. Salarios Mnimos 4 2 1.5 1 De ms de 500 a 1,000 M2. Salarios Mnimos 6 4 3 2 De ms de 1,000 a 3,000 M2. Salarios Mnimos 10 8 6 4 De ms de 3,000 a 5,000 M2. Salarios Mnimos 20 15 10 6 83

De ms de 5,000 a 10,000 M2. Salarios Mnimos 25 20 15 10 De ms de 10,000 M2. Salarios Mnimos 30 25 20 15 De 1 a 500 M2 Salarios Mnimos 5 5 1 2 De ms de 500 a 1,000 M2 Salarios Mnimos 8 8 2 4 De ms de 1,000 a 3,000 M2 Salarios Mnimos 15 15 4 8 De ms de 3,000 a 5,000 M2 Salarios Mnimos 20 20 6 15
Residencial Medio Inters Social Popular Si el terreno es de uso: Comercial Industrial Agropecuario De servicio
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De ms de 5,000 a 10,000 M2 Salarios Mnimos 30 30 10 20 De ms de 10,000 M2. Salarios Mnimos 40 40 15 25
d) Para fraccionamientos de terrenos, en trminos de la normatividad aplicable, sobre el rea total a fraccionar o lotificar, por metro cuadrado o fraccin: Si el terreno es de uso: Habitacional de categora Residencial Medio Inters Social Popular De 1 a 500 M2 Salarios Mnimos 4 2 1.5 1 De ms de 500 a 1,000 M2. Salarios Mnimos 6 4 3 2 De ms de 1,000 a 3,000 M2. Salarios Mnimos 10 8 6 4 De ms de 3,000 a 5,000 M2. Salarios Mnimos 20 15 10 6 85

De ms de 5,000 a 10,000 M2. Salarios Mnimos 25 20 15 10 De ms de 10,000 M2. Salarios Mnimos
30 25 20 15 De 1 a 500 M2. Salarios Mnimos 5 5 1 2 De ms de 500 a 1,000 M2 Salarios Mnimos 8 8 2 4 De ms de 1,000 a 3,000 M2 Salarios Mnimos 15 15 4 8 De ms de 3,000 a 5,000 M2 Salarios Mnimos 20 20 6 15
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De ms de 5,000 a 10,000 M2 Salarios Mnimos 30 30 10 20 De ms de 10,000 M2 Salarios Mnimos 40 40 15 25
Comercial Industrial Agropecuario De servicio e) Por demoliciones, por metro cuadrado: Si el terreno es de uso: Habitacional, de categora Residencial Medio Inters Social Popular
De 1 a 50 M2 Salarios Mnimos 8 6 5 4 De ms de 50 a 100 M2 Salarios Mnimos 10 8 6 5 De ms de 100 a 200 M2 Salarios Mnimos 12 10 8 6 De ms de 200 M2 Salarios Mnimos 15 12 8 6
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Si el terreno es de uso: Comercial Industrial Agropecuario De servicio De 1 a 50 M2 Salarios Mnimos 10 10 4 8 De ms de 50 a 100 M2 Salarios Mnimos Comercial Industrial Agropecuario Servicio 15 15 5 10 De ms de 100 a 200 M2 Salarios Mnimos 20 20 10 12 De ms de 200 M2 Salarios Mnimos 25 25 20 15
Comercial Industrial Agropecuario De servicio f)
Por la construccin de albercas y depsitos de agua, por metro cbico o fraccin, 0.25 salarios mnimos.
g) Por la construccin de tanques subterrneos para almacenamiento de material peligroso, por metro cbico o fraccin, 0.50 salarios mnimos. h) Para la conversin al rgimen de propiedad en condominio, por metro cuadrado: Si el terreno es de uso: Habitacional de categora: Residencial Medio Inters Social Popular De 1 a 100 m2. Salarios Mnimos 8 5 3 2
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De ms de 100 a 200 M2. Salarios Mnimos 12 8 5 3 De ms de 200 a 300 M2. Salarios Mnimos 15 12 8 5 De ms de 300 a 400 M2. Salarios Mnimos 20 15 12 8 De ms de 400 a 500 M2. Salarios Mnimos 25 20 15 12 De ms de 500 a 1,000 M2. Salarios Mnimos 30 25 20 15 De ms de 1000 M2. Salarios Mnimos 35 30 25 20
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De 1 a 100 M2 Salarios Mnimos 10 10 2 5 De ms de 100 a 200 M2 Salarios Mnimos 15 15 3 8 De ms de 200 a 300 M2 Salarios Mnimos 20 20 5 12 De ms de 300 a 400 M2 Salarios Mnimos 25 25 8 15 De ms de 400 a 500 M2 Salarios Mnimos 30 30 12 20 De ms de 500 a 1000 M2 Salarios Mnimos
35 35 15 25
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz De ms de 1000 M2 Salarios Mnimos 40 40 20 30
Comercial Industrial Agropecuario De servicio i)
De uso de suelo, segn clasificacin, por metro cuadrado o fraccin Salarios mnimos
Vivienda Industria Comercio Servicios j)
0.05 0.10 0.30 20 De cambio de uso de suelo, cuando el Municipio contare con un Programa de Ordenamiento Urbano, en trminos de la normatividad aplicable, se pagar el cincuenta por ciento de la cuota establecida para una licencia de uso de suelo. De uso de suelo de tipo agropecuario por la totalidad de la construccin debidamente acreditado. Salarios mnimos 1
k) IV.
Por deslinde de predios, por metro cuadrado o fraccin: De 1 a 200 M2. Salarios Mnimos 3 3 2 1.5 De ms de 200 a 300 M2. Salarios Mnimos 4 4 3 2 De ms de 300 a 500 M2. Salarios Mnimos 8 8 5 3
Si el terreno es de uso Habitacional, de categora: Residencial Medio Inters Social Popular
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De ms de 500 a 1000 M2. Salarios Mnimos 12 10 8 6 De ms de 1,000 a 3,000 M2. Salarios Mnimos 25 20 12 8 De ms de 3,000 a 5,000 M2. Salarios Mnimos 50 40 15 12 De ms de 5,000 a 10,000 M2. Salarios Mnimos 80 70 20 15 De ms de 10,000 M2. Salarios Mnimos
100 90 25 20 De 1 a 200 M2 Salarios Mnimos 4 4 1.5 3
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De ms de 200 a 300 M2 Salarios Mnimos 6 6 2 4 De ms de 300 a 500 M2 Salarios Mnimos 8 8 3 8 De ms de 500 a 1,000 M2 Salarios Mnimos 12 12 6 10 De ms de 1,000 a 3,000 M2 Salarios Mnimos 15 15 8 20 De ms de 3,000 a 5,000 M2 Salarios Mnimos 30 50 12 40 De ms de 5,000 a 10,000 M2 Salarios Mnimos 60 60 15 70
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Comercial Industrial Agropecuario De servicio V.
De ms de 10,000 M2. Salarios Mnimos 120 120 20 90
Por registro, estudio y aprobacin de planos y proyectos de construccin, remodelacin o ampliacin Salarios Mnimos 2 1.5 1 0.50 Salarios Mnimos 2 2 1 1
Si el terreno es de uso: Habitacional de categora Residencial Medio Inters Social Popular Si el terreno es de uso: Comercial Industrial Agropecuario De servicio
Adicionado el inciso k) a la fraccin III, mediante Decreto nmero 526 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 8 de fecha 11 de enero de 2006.
La modificacin de proyectos tambin causar derechos, a razn de un cincuenta por ciento sobre las cuotas que correspondan.
CAPTULO IV DE LOS DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y DRENAJE DEL MUNICIPIO *Artculo 213.-Es objeto de los derechos a que se refiere este Captulo la prestacin del servicio pblico de suministro de agua potable, drenaje y alcantarillado, proporcionado conforme lo dispone la ley de la materia
Reformado mediante Decreto nmero 605 publicado en la Gaceta Oficial nmero 10 de fecha 09 de enero de 2007.
*Artculo 214.-Es sujeto pasivo el propietario o poseedor del predio que solicite su conexin al sistema de distribucin de agua potable, drenaje o alcantarillado, as como quien, con un carcter distinto, haga uso de estos servicios.
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*Artculo 215.-Por la prestacin del servicio pblico que refiere este captulo se causarn los derechos correspondientes, conforme a las cuotas o tarifas aprobadas, en trminos de la ley de la materia.
Artculo 216.-El pago de los derechos previstos en este Captulo se realizar sin perjuicio de cubrir las reparaciones necesarias al pavimento, cuyo costo ser equivalente al de los materiales empleados y los de mano de obra, debiendo pagarse ambos conceptos antes de que se preste el servicio. Artculo 217.-Los predios respondern preferentemente del pago de los derechos por el servicio de agua. En consecuencia, el Ayuntamiento tendr accin real que podr ejercitar contra el propietario o poseedor del inmueble. Artculo 218.-Estarn exentos de pago de los derechos por servicio de agua potable los gobiernos Federal, Estatal y Municipal, cuando dicho servicio se preste en locales o edificios pertenecientes a los mismos, que estn destinados a servicios pblicos. Artculo 219.-Las instituciones que tengan derecho a gozar de exencin de pago de la contribucin por el servicio de agua debern solicitarla al Ayuntamiento. Las mismas instituciones darn aviso al Ayuntamiento, en un plazo de diez das, cuando dejaren de existir las circunstancias que motivaron la exencin para que, a partir de esa fecha, se cobre la contribucin correspondiente. Artculo 220.-Los Notarios y dems fedatarios pblicos, salvo mandamiento judicial, no autorizarn los testimonios que contengan los actos traslativos de dominio de bienes inmuebles, cuando no se acredite estar al corriente en el pago de los derechos previstos en este Captulo. Artculo 221.-Las autoridades municipales no autorizarn el traspaso o traslado de un giro mercantil o industrial o el cambio de giro, mientras no se les acredite estar al corriente en el pago de derechos previstos en este Captulo. CAPTULO V DE LOS DERECHOS POR EXPEDICIN DE CERTIFICADOS Y CONSTANCIAS *Artculo 222.-Son objeto de estos derechos: I. II. La expedicin de certificados, constancias y copias certificadas de documentos que obren en los archivos municipales; y La evaluacin de impacto ambiental.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. La expedicin de copias simples o certificadas, o por hoja impresa por medio de dispositivo informtico, disco de 3.5 pulgadas o disco compacto, por solicitudes de informacin conforme a la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica para el Estado.
Adicionado con una fraccin III mediante Decreto nmero 275, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 256 de fecha 8 de agosto de 2008.
Artculo 223.-Son sujetos de este derecho, las personas fsicas o morales que soliciten los servicios a que se refiere el artculo anterior. *Artculo 224.-Los funcionarios facultados para prestar los servicios a que se refiere este Captulo verificarn que previamente se hayan cubierto los derechos correspondientes. Los derechos por expedicin de certificaciones y otros servicios, se causarn y pagarn conforme a las cuotas siguientes: I. Certificado o certificaciones expedidos por funcionarios o empleados municipales, incluyendo la bsqueda de datos para expedirlos, por cada certificado, de 0.50 a 1 salario mnimo. Copias de documentos que obren en los archivos de oficinas municipales: a) b) c) Por hoja escrita a doble espacio en ambas caras, 0.25 salarios mnimos. Por hoja que indica el inciso anterior, escrita a un espacio por ambas caras, 0.30 salarios mnimos. En los casos a que se refieren las fracciones anteriores, cuando se escriba por una sola cara de la hoja, 0.25 salarios mnimos.
II.
En el caso a que se refiere esta fraccin adems de los derechos que establecen los incisos que anteceden, se cobrar por la bsqueda de los documentos de los que deba sacarse copia cuando el interesado no proporcione los datos exactos para su localizacin, por cada ao que comprenda la busca, 0.25 salarios mnimos. III. IV. Evaluacin de impacto ambiental, veinte salarios mnimos. Por solicitudes de informacin conforme a la Ley de Transparencia y Acceso a la informacin Pblica para el Estado: a) b) Por copias simples o impresos por medio de dispositivo informtico, por cada hoja tamao carta u oficio: 0.02 salarios mnimos; Por copias certificadas distintas a las sealadas en las fracciones anteriores, por cada hoja o fraccin: 0.25 salarios mnimos
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz c) Por informacin grabada en disco de 3.5 pulgadas o disco compacto, por copia: 0.30 salarios mnimos
El costo del envo de informacin corresponder a las tarifas que apliquen las empresas de servicios de mensajera contratadas, as como a las determinadas por el Servicio Postal Mexicano, para el caso de envos por correo certificado.
Adicionado con una fraccin IV mediante Decreto nmero 275, publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 256 de fecha 8 de agosto de 2008.
CAPTULO VI DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE RASTRO O LUGARES AUTORIZADOS Artculo 225.-Son objeto de estos derechos los servicios que se presten en el Rastro Municipal o en los lugares autorizados, relativos al sacrificio de animales para el consumo humano, as como por el uso de los espacios e instalaciones del Rastro Municipal. Artculo 226.-Son sujetos de este derecho, las personas fsicas o morales que hagan uso de los servicios descritos en el artculo anterior, sin perjuicio del cumplimiento de los requisitos sanitarios. Artculo 227.-Es base de este derecho, cada animal en pie considerado por cabeza y por tipo; en el caso del uso de instalaciones como frigorficos y corrales, se pagar por el tiempo utilizado de acuerdo a las cuotas que se establecen en el artculo siguiente. El Rastro Municipal no ser responsable por la suspensin o el retraso de los servicios que presta, cuando obedezcan a fallas mecnicas, falta de energa elctrica, captacin de agua o circunstancias fortuitas no imputables al Rastro. Tampoco ser responsable por mermas, utilidades o prdidas comerciales supuestas, ni por las acciones que ejerza autoridad diferente en demrito de la prestacin del servicio. Artculo 228.-El pago de este derecho se efectuar previamente a la prestacin del servicio, en la Tesorera o ante la oficina de sta en el Rastro. Los funcionarios encargados del Rastro Municipal no prestarn servicio alguno, si previamente no se comprueba que se pagaron los derechos correspondientes. Por la prestacin de servicios que se proporcionan en los rastros pblicos municipales se causarn derechos conforme a las cuotas siguientes: I. II. III. IV. Bovino, por cada animal: 1.5 a 3.0 salarios mnimos; Porcino y equino, por cada animal: 0.5 a 1.0 salarios mnimos; Ovino y caprino, por cada animal: 0.2 a 0.4 salarios mnimos; Aves y otras especies menores, por cada animal: 0.01 a 0.02 salarios mnimos; 97
V.
Por uso de corrales despus de transcurridas cuarenta y ocho horas del ingreso del animal, por da o fraccin se pagar el diez por ciento de las cantidades sealadas en las fracciones anteriores; y Por uso de frigorficos, despus de transcurridas veinticuatro horas del ingreso del animal, por da o fraccin se pagar el diez por ciento de las cantidades sealadas en las fracciones anteriores. CAPTULO VII DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE PANTEONES
VI.
Artculo 229.-Son objeto de estos derechos, los servicios de inhumacin, cremacin y exhumacin de cadveres o restos humanos, apertura y cierre de gavetas, depsito de restos en osario, construccin, reconstruccin y ampliacin de monumentos, criptas o fosas. Artculo 230.-Son sujetos de estos derechos, las personas fsicas o morales que soliciten la prestacin de los servicios que seala el artculo anterior, quienes pagarn, en salarios mnimos, las cuotas siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Inhumaciones por siete aos y refrendo de fosas Inhumaciones en fosas a perpetuidad Depsito de restos en osario por una temporalidad de 7 aos Depsito de restos en el osario a perpetuidad 1 3 1 3
Construccin, reconstruccin, ampliacin o modificacin de monumentos, criptas o fosas 1 Inhumacin de restos, apertura o cierre de gavetas y dems operaciones semejantes 1 Exhumaciones Reinhumaciones Cremaciones 1 1 35
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz CAPTULO VIII DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE RECOLECCIN, TRANSPORTE Y DISPOSICIN FINAL DE DESECHOS SLIDOS Artculo 231.-Son objeto de estos derechos los servicios de recoleccin, transporte y disposicin final de los residuos slidos que preste el Ayuntamiento a casa habitacin, condominios, departamentos, unidades habitacionales o a sus similares; as como a comercios, industrias, prestadores de servicios o empresas de espectculos pblicos. Artculo 232.-Son sujetos de estos derechos las personas fsicas o morales que sean propietarias, poseedoras o usufructuarias de los predios en que se presten los servicios a que se refiere este captulo. El Ayuntamiento o los concesionarios podrn rechazar el manejo de residuos cuyas caractersticas los hagan de manejo especial, en tanto no se adopten las medidas necesarias para su manejo. Los residuos considerados como peligrosos por la legislacin federal en ningn caso debern ser manejados por los Ayuntamientos. Artculo 233.-La base gravable se determinar de la siguiente manera: I. Por el servicio prestado a los propietarios, poseedores o usufructuarios de inmuebles destinados a uso habitacional, se aplicar una cuota mensual, en trminos del presente Captulo; y En los casos de establecimientos comerciales, industriales, prestadores de servicios y empresas de espectculos pblicos, se fijar una cuota por kilogramo o por metro cbico, en razn del peso del volumen de los desechos.
II.
En caso de que se concesione el servicio, las tarifas que cobren los concesionarios, se establecern en el ttulo de concesin respectivo. Artculo 234.-El pago de derechos a que este Captulo se refiere, deber efectuarse: I. Tratndose de los sujetos sealados en la fraccin I del artculo anterior, durante los primeros diez das de cada mes, pudindose optar por efectuar el pago de manera anual, durante los primeros dos meses del ejercicio fiscal; Tratndose de establecimientos comerciales, industriales o prestadores de servicios, el pago deber realizarse dentro de los primeros quince das del mes siguiente a aqul en que se prest el servicio; y Tratndose de empresas de espectculos pblicos, el pago se har conforme a lo dispuesto por el artculo 149, fraccin II, inciso h).
II.
III.
Artculo 235.-Los derechos a que este Captulo se refiere, se causarn y pagarn mensualmente de conformidad con las cuotas siguientes:
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I.
Por cada inmueble destinado a uso habitacional, de tipo: Residencial Medio Inters social Popular Salarios mnimos 0.5 0.4 0.3 0.2
II.
Por cada industria o comercio, as como empresas que presenten espectculos pblicos, 0.008 salarios mnimos por kilogramo o 0.010 salarios mnimos por metro cbico, sin que en ningn caso la cuota resulte menor a la establecida para inmuebles de uso habitacional de tipo residencial.
Aquellos contribuyentes que opten por el pago anual recibirn un descuento del veinte por ciento. CAPTULO IX DE LOS DERECHOS POR LIMPIEZA DE PREDIOS NO EDIFICADOS Artculo 236.-Son objeto de estos derechos, los servicios de limpieza que el Ayuntamiento efecte en predios no edificados, a solicitud o en rebelda de sus propietarios o poseedores. Artculo 237.-Son sujetos de estos derechos las personas fsicas o morales que sean propietarias o poseedoras de predios, en los cuales el Ayuntamiento haya prestado los servicios a que se refiere este Captulo. Artculo 238.-El pago de estos derechos se enterar a la Tesorera, dentro del plazo de quince das siguientes a aqul en que se haya efectuado la limpieza. Los derechos por limpieza de predios no edificados se causarn y pagarn de acuerdo al costo del arrendamiento de la maquinaria y la mano de obra utilizada para llevar a cabo el servicio. Los propietarios o poseedores de predios estn obligados a realizar la limpieza de los mismos, para mantener la buena imagen del Municipio y evitar la proliferacin de focos de infeccin y, en caso de no hacerlo, el servicio ser prestado por el Ayuntamiento, a costa del propietario o poseedor. CAPTULO X DE LOS DERECHOS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE SUPERVISIN TCNICA SOBRE LA EXPLOTACIN DE BANCOS DE MATERIAL Artculo 239.-Es objeto de este derecho, la prestacin de los servicios de supervisin tcnica sobre la explotacin de bancos de material ubicados en el territorio del Municipio. 100
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 240.-Son sujetos de este derecho, las personas fsicas o morales que sean propietarias, poseedoras, usufructuarias, concesionarias y, en general, quienes bajo cualquier ttulo realicen la extraccin del material a que se refiere este Captulo. Artculo 241.-Es base gravable el volumen de material extrado cuantificado en metros cbicos o, en su defecto, por el lapso de explotacin del banco de material. Por los derechos a que se refiere este Captulo se pagar, por metro cbico o fraccin de material extrado, la cuota de 0.01 salarios mnimos. En el caso de que no sea posible determinar el volumen de material extrado, este derecho se pagar a razn de un salario mnimo diario. CAPTULO XI DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA TESORERA Artculo 242.-Son objeto de estos derechos los servicios siguientes, que se causarn y pagarn de conformidad con las cuotas que en cada caso se sealan: I. II. III. Rectificacin o cancelacin de los datos asentados en la declaracin inicial de traslado de dominio, a solicitud del interesado, 1 salario mnimo. Expedicin de una constancia de datos catastrales, 3 salarios mnimos; Expedicin de cartografa catastral propiedad del Municipio: a) Copias en papel heliogrfico o bond por plano general de localidad, con curvas de nivel al metro y cuotas de crucero, en escala 1:2,000, por hoja, 4.5 salarios mnimos. Copias en papel heliogrfico o bond por plano general de localidad, en escalas aproximadas 1:4,000, 1:5,000, 1:7,500 y 1:10,000, 3 salarios mnimos. Copias en papel heliogrfico o bond por plano manzanero de localidades catastradas, en escala 1:500 1:1,000: 1.-De 1 hasta 100 planos, por plano, 4.5 salarios mnimos. 2.-De 101 planos en adelante por plano, 3 salarios mnimos. d) e) Copias del plano de regin catastral, sin escala, con nomenclatura y valores catastrales del suelo urbano, por hoja, 3 salarios mnimos. Copias del plano perimetral tamao carta de un predio registrado en la cartografa catastral urbana, en escala 1:500, por plano. 3 salarios mnimos. 101
b)
c)
f)
Cartografa digital en escala 1:1,000 en formatos DXF., DWG. y ARC/INFO., por km2: 1.-Cobertura de manzanas, 22 salarios mnimos. 2.-Cobertura de predios, 64 salarios mnimos. 3.-Cobertura de construcciones, 64 salarios mnimos. 4.-Cobertura de curvas de nivel a cada metro, 10 salarios mnimos.
g)
Copias de contacto de fotografas areas, en escalas 1:4,500 1:10,000 y 1:20,000: 1.-En papel bond, imagen blanco y negro, en formato 23 x 23 cm., por copia, 1 salario mnimo. 2.-Grabada con escner e impresin en papel bond, blanco y negro, en formato 23 x 23 cm., por copia. 1.1 salario mnimo. 3.-Grabada en diskette de 3.5 o disco compacto, por copia, 3.8 salarios mnimo.
Por la certificacin de cada plano catastral propiedad del Municipio, 3 salarios mnimos. Se exceptan del pago de derechos por la expedicin de cartografa catastral y copias de contacto de fotografas areas, las dependencias y organismos Federales, Estatales y Municipales, en los trminos de los convenios de colaboracin que se suscriban, previo cumplimiento de las disposiciones legales aplicables. IV. La certificacin de documentos pblicos que obran en el archivo de la tesorera, 1 salario mnimo.
Artculo 243.-Son sujetos de estos derechos, las personas fsicas o morales que soliciten los servicios a que se refiere este Captulo. CAPTULO XII DE LOS DERECHOS POR LOS SERVICIOS DEL REGISTRO CIVIL Artculo 244.-Son objeto de estos derechos los servicios de inscripcin de actos del estado civil y la expedicin de copias de las actas respectivas, as como los servicios 102
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz extraordinarios de celebracin de matrimonios a domicilio y los dems que seale la legislacin en la materia. Artculo 245.-Son sujetos de estos derechos, las personas fsicas o morales que soliciten los servicios a que se refiere el artculo anterior. Artculo 246.-Los derechos a que se refiere este Captulo se causarn y pagarn, en salarios mnimos, de acuerdo a las cuotas siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Por la expedicin de copias de actas del Registro Civil, incluyendo el papel sellado, uno; Registro de nacimientos ordinarios y extemporneos, uno; Reconocimiento de hijos, uno; Adopciones, uno; Celebracin de matrimonios en oficina, uno; Celebracin de matrimonios a domicilio, veinte; Inscripcin de sentencias, diez; y Divorcios, quince.
CAPTULO XIII DE LOS DERECHOS POR OCUPACIN DE INMUEBLES DEL DOMINIO PBLICO Artculo 247.-Es objeto de estos derechos la ocupacin de inmuebles del dominio pblico del Municipio y sujetos de aqullos las personas fsicas o morales que reciban los servicios correspondientes. Las personas que utilicen espacios en mercados, as como en tianguis, debern acreditar ante el Ayuntamiento, el permiso correspondiente al rea que ocupen, a efecto de conformarse un padrn por cada mercado, debiendo el Ayuntamiento expedir una Cdula de Registro, previo el pago de derechos correspondientes. Artculo 248.-Los derechos por la ocupacin de espacios, se calcularn y pagarn de conformidad con las cuotas siguientes: I. La ocupacin de espacios en mercados municipales se pagar diariamente por metro cuadrado, de 0.01 a 0.05 salarios mnimos;
103
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Las altas, traspasos, cambios, ampliaciones de giro y arreglo o modificaciones de locales o reas que ocupen, se efectuarn de conformidad con la normatividad aplicable, previa autorizacin del Ayuntamiento; II. La ocupacin de espacios en va pblica o reas municipales, exceptuando las reas verdes, se pagar diariamente, por metro cuadrado o fraccin, previa autorizacin correspondiente, a razn de 0.01 a 0.05 salarios mnimos; La ocupacin temporal de la va pblica o reas municipales, exceptuando las reas verdes, por vehculos, aparatos mecnicos o electromecnicos, por tianguis, ferias o similares, se pagar diariamente, por metro cuadrado o fraccin, a razn de 0.05 a 0.125 salarios mnimos; y El estacionamiento en la va pblica se pagar, mediante utilizacin de parqumetros, a razn de 0.125 salarios mnimos por hora o fraccin.
III.
IV.
Reformado en sus fracciones I, II y III mediante Decreto Nmero 540 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 43 de fecha 28 de febrero de 2003
TTULO TERCERO DE LAS CONTRIBUCIONES POR MEJORAS CAPTULO NICO Artculo 249.-Es objeto de estas contribuciones la mejora o beneficio particular que tengan los bienes inmuebles, por la realizacin de las obras pblicas de urbanizacin siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. Las de captacin de agua; Las de instalacin de tuberas de distribucin de agua; Las de construccin o reconstruccin de alcantarillado, drenaje, desage, entubamiento de aguas de ros, arroyos y canales; Las de pavimentacin de calles y avenidas; Las de apertura, ampliacin y prolongacin de calles y avenidas; Las de construccin y reconstruccin de banquetas; y Las de instalacin de alumbrado pblico.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 250.-Son sujetos de las Contribuciones por Mejoras y estn obligados a pagarlas, las personas fsicas o morales propietarias o poseedoras de los bienes inmuebles que tengan una mejora o beneficio particular por la realizacin de obras pblicas. Artculo 251.-Para los efectos de este captulo se entiende por beneficio o mejora general o particular que tengan los bienes inmuebles, el costo neto de la realizacin de una obra pblica, conforme al artculo 254 de este Cdigo. El beneficio o mejora particular es el resultado de aplicar los porcentajes siguientes, a los costos netos de las obras realizadas: Tratndose de las obras sealadas en el artculo 249 sobre el costo neto: I. II. III. Las comprendidas en la fraccin I, cincuenta por ciento; Las comprendidas en la fraccin II, ochenta y cinco por ciento; y Las comprendidas en las fracciones III a VII: a) b) c) Si las obras son realizadas en avenidas o calles de circulacin intensa de vehculos o personas, cincuenta por ciento; Si las obras son realizadas en avenidas o calles de zonas residenciales de menor circulacin de vehculos o personas setenta y cinco por ciento; Si las obras son realizadas en calles que sean utilizadas preponderantemente por quienes habiten los predios ochenta y cinco por ciento;
Artculo 252.-Para la determinacin de las contribuciones por mejoras que se har a travs del sistema de derrama del beneficio particular, se atender a las siguientes reglas. I. II. Se obtendr una cuota unitaria dividiendo el beneficio o mejora particular entre la suma de los metros cuadrados de superficie de los bienes inmuebles beneficiados; Tratndose de los casos comprendidos en el artculo 249, excepto las fracciones I y V, sern bienes inmuebles beneficiados: a) En materia de redes de distribucin de agua, drenaje y alcantarillado, los de ambas aceras si se trata de una o ms tuberas instaladas en la calle, pero que presten servicio a las dos; Si la tubera queda instalada en uno de los lados de la calle y slo presta servicio a los de la acera ms cercana, son beneficiados los de sta; En los casos de banquetas, los adyacentes a las banquetas construidas en cada acera; 105
b) c)
d) e)
En los casos de alumbrado pblico los de ambas aceras, independientemente de donde se coloquen los postes y lmparas; En los casos de pavimentacin de calles y avenidas: 1.2.3.Los de ambas aceras cuando la pavimentacin cubra la totalidad del arroyo; Los de la acera ms cercana a la faja pavimentada partiendo del eje del arroyo, si sta cubre la mitad o menos de la mitad; y Los de ambas aceras cuando la obra de pavimentacin cubra ambos lados del eje del arroyo en funcin al nmero de metros cuadrados de pavimento que cubra cada mitad del arroyo.
III.
Tratndose de los casos comprendidos en las fracciones I y V del artculo 249 sern bienes inmuebles beneficiados los que se sealen en la relacin a que se refiere la fraccin VI del artculo 254.
Artculo 253.-Las contribuciones por mejoras se causarn al terminarse y ponerse en servicio las obras; y se liquidarn y pagarn de acuerdo a lo siguiente: I. Se multiplicar la cuota unitaria por el nmero de metros cuadrados de superficie de cada inmueble beneficiado y el resultado ser el importe de la contribucin. Cuando se trate de inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio divididos en pisos, de departamentos, viviendas o locales, se considerar que la totalidad del predio se beneficia con la obra de construccin o reconstruccin. La parte de los derechos a cargo de cada condmino se determinar dividiendo el monto que corresponda a todo el inmueble entre la superficie de construccin del mismo, exceptuando las reas de uso comn y multiplicando ese cociente por el nmero de metros que corresponda, al piso, departamento, vivienda o local de que se trate; Se pagarn: a) b) Cuando las obras se realicen con recursos provenientes de crditos, en los plazos mximos de los crditos recibidos para tal fin; y Cuando las obras se realicen con recursos propios, en un plazo mximo de tres aos.
II.
El importe de la contribucin que resulte, se dividir entre el nmero de bimestres que comprenda el plazo que corresponda, cubrindose en los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, debindose hacer el primer pago en el bimestre siguiente al en que se haya notificado dicho importe. 106
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 254.-Los planes o proyectos, aprobados por el Ayuntamiento, referentes a la realizacin de cualquiera de las obras mencionadas en el artculo 249, debern notificarse a los particulares de acuerdo a la Ley Orgnica del Municipio Libre y ser publicados por lo menos quince das antes de su inicio, para que los contribuyentes hagan las observaciones pertinentes, en un peridico de circulacin local y en la tabla de avisos, conteniendo los datos siguientes: I. II. III. Naturaleza de la obra, especificando si se trata de construccin o reconstruccin de la existente; Determinacin de la zona que se beneficia o mejora con la obra, as como de las afectaciones en su caso; Costo total de la obra que incluir los siguientes conceptos: a) b) c) d) IV. Importe del anteproyecto y del proyecto; Importe de materiales, mano de obra e indirectos a erogar con motivo de la ejecucin material de la obra; Gastos por financiamiento, en su caso; Gastos por pago de indemnizaciones que deban cubrirse, en su caso;
Deducciones en su caso, por: a) b) c) Aportaciones de los Gobiernos Federal, Estatal y Municipal; Donativos de los particulares; Recuperaciones por venta de excedentes de bienes inmuebles expropiados;
V. VI. VII. VIII. IX.
Costo neto; Relacin de bienes inmuebles afectados o beneficiados, sealando su propietario o poseedor, as como la fuente de informacin; Relacin de metros cuadrados de superficie por predio y su fuente de informacin; Cuota unitaria por metro cuadrado determinada en trminos del artculo 252 fraccin I; y Plazo para el pago.
La documentacin que sustenta la realizacin de los proyectos de obra estar a disposicin de las personas obligadas a pagar las contribuciones durante los quince das
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz siguientes a la fecha de la publicacin a que se refiere este artculo, pudiendo impugnar el acto durante los treinta das posteriores a la mencionada publicacin. Las afectaciones de inmuebles se regirn por la Ley Orgnica del Municipio Libre y por la ley de la materia. Una vez que hayan ingresado al patrimonio municipal se regirn por lo que dispone este Cdigo. Artculo 255.-Para los efectos del artculo 253 de este Cdigo se entiende por terminada y puesta en servicio la obra, el da en que el ejecutor de la misma, la entregue mediante acta circunstanciada al Ayuntamiento. Artculo 256.-La falta de pago de dos cuotas bimestrales consecutivas har exigible el total del crdito fiscal, el cual podr recuperarse mediante el procedimiento administrativo de ejecucin. La contribucin a que se refiere este captulo, afecta directamente a los predios beneficiados. En consecuencia, la Tesorera tendr accin real, contra cualquier poseedor o propietario de los inmuebles beneficiados. Artculo 257.-Los notarios y funcionarios con fe pblica no autorizarn contrato alguno de compraventa, cesin o cualquier otro que tenga por objeto la enajenacin de bienes inmuebles, si no se demuestra por medio de recibos o boletas y constancias de no adeudo, que el bien inmueble de que se trata est al corriente del pago de las contribuciones que establece este captulo. En caso de que existan crditos no vencidos a la fecha de la escrituracin, los fedatarios sealados anteriormente podrn autorizarla, siempre y cuando acepte el adquirente dicho crdito y se haga constar en el texto de la misma. Artculo 258.-Slo los bienes del dominio pblico de la Federacin, de los Estados o de los Municipios estarn exentos del pago de las contribuciones por mejoras. TTULO CUARTO DE LOS PRODUCTOS Artculo 259.-Los productos de su patrimonio, que obtenga el Ayuntamiento, en funciones de derecho privado, se causarn y pagarn ante la Tesorera, en trminos de lo previsto por este Captulo. Artculo 260.-Quedan comprendidos como productos, los ingresos que obtiene el Municipio por concepto de: I. II. Venta de bienes de dominio privado, en trminos del Libro Sexto de este Cdigo. De arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, considerados como bienes de dominio privado, en trminos del Libro Sexto del presente Cdigo;
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. IV. V. VI. VII. VIII. Explotacin o enajenacin de cualquier naturaleza de los bienes de propiedad municipal no destinados a servicio pblico; Venta de impresos y papel especial que no causen derechos; Rendimientos financieros provenientes de capitales o valores a favor de los Municipios; Actividades de empresas o establecimientos en los que participe el Municipio; Almacenaje o guarda de bienes; y Diversos.
Los productos por conceptos diversos se cobrarn en trminos de los contratos o de las concesiones correspondientes y de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Artculo 261.-Los productos a que se refieren las fracciones I a IV del artculo anterior se sujetarn a las disposiciones del Libro Sexto de este Cdigo; los de la fraccin V, a los contratos que al efecto celebre el Ayuntamiento con la institucin crediticia correspondiente; y los de la fraccin VI, conforme a los rendimientos que se generen. Artculo 262.-Los bienes embargados por las autoridades municipales que se depositen en almacenes o locales pertenecientes al Municipio, cuando no se retiren despus de cinco das siguientes a la fecha en que queden a disposicin del adquirente o del deudor contra quien se hubiese seguido el procedimiento econmico-coactivo, as como los bienes depositados por cualquier otra causa en los mismos locales, causarn por concepto de almacenaje, por perodos mensuales vencidos, las cuotas siguientes: I. II. Por metro cuadrado o fraccin, que ocupen los bienes almacenados, hasta una altura de dos metros, por da, 0.02 salarios mnimos; y Los semovientes depositados en predios propiedad del Municipio, diariamente por cabeza, 0.04 salarios mnimos.
Adems de las cuotas que seala esta fraccin, se cobrar el importe de la manutencin y el gasto del cuidado de los animales depositados. Artculo 263.-Para el aseguramiento de las obligaciones respecto al uso o aprovechamiento de bienes de dominio privado municipales, el usuario deber otorgar garanta que asegure el inters fiscal. TTULO QUINTO DE LOS APROVECHAMIENTOS Artculo 264.-El Ayuntamiento tendr los siguientes aprovechamientos:
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I. II.
Multas administrativas: Todas las que no sean consideradas como multas fiscales en el presente Cdigo; Reintegros e Indemnizaciones: Para el pago de reintegros e indemnizaciones se estar al dictamen de la autoridad correspondiente. En el caso de que se cause un dao imprudencial o intencional a los bienes municipales, la autoridad determinar el monto de la indemnizacin atendiendo al valor comercial de los bienes daados o al de su reparacin;
III. IV.
Legados y Donaciones recibidos; y Aprovechamientos diversos.
Artculo 265.-Los aprovechamientos, se aplicarn y pagarn de conformidad con lo que establece este ordenamiento y las dems leyes fiscales que resulten aplicables. Los aprovechamientos se harn efectivos, segn proceda en cada caso, atendiendo a la naturaleza y origen del crdito, en la va judicial o por medio del procedimiento econmico coactivo. Artculo 266.-Las cantidades en efectivo o los bienes que el Ayuntamiento reciba por concepto de herencia, legado, donacin o indemnizacin, se harn efectivos de acuerdo con las leyes respectivas y con las disposiciones de los testadores o donantes, o con sujecin a las resoluciones en que se decreten las indemnizaciones o a los convenios que respecto a ellas se celebren. TTULO SEXTO DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES Artculo 267.-Las participaciones que correspondan al Municipio en materia de ingresos federales, se integrarn a la Hacienda Pblica Municipal, con arreglo a la normatividad aplicable, para ser destinadas a los fines previstos en el Presupuesto de Egresos del Municipio y dems disposiciones. TTULO SPTIMO DE LAS APORTACIONES FEDERALES Artculo 268.-Las aportaciones federales ingresarn a la Hacienda Pblica Municipal, en la forma y trminos que prevn los ordenamientos que resulten aplicables, para ser destinadas a los fines que para cada fondo se establezcan en los mismos, los que se determinarn a travs de los procedimientos e instancias previstos en la legislacin aplicable. 110
TTULO OCTAVO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS Artculo 269.-Los ingresos extraordinarios se causarn y recaudarn de conformidad con los ordenamientos, decretos, acuerdos o convenios que los establezcan y formarn parte de la Cuenta Pblica. LIBRO CUARTO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA MUNICIPAL TTULO PRIMERO DE LOS SERVICIOS DE TESORERA CAPTULO I DISPOSICIONES GENERALES DEL SERVICIO DE TESORERA Artculo 270.-Son atribuciones de la Tesorera, en materia de administracin financiera, las siguientes: I. Recaudar, administrar, concentrar, custodiar, vigilar y situar los fondos municipales, as como los conceptos que deba percibir el Ayuntamiento, de conformidad con las disposiciones legales aplicables en materia de ingresos; La recepcin de fondos ajenos en calidad de depsito; La guarda, custodia y control de fondos y valores de propiedad municipal; La emisin, guarda, custodia, control, distribucin y destruccin de formas valoradas; La programacin y realizacin de pagos a terceros con cargo al presupuesto del Municipio; La contratacin de servicios bancarios o de seguros y fianzas que requiera el Ayuntamiento; La constitucin de garantas a favor o a cargo del Municipio, as como su guarda y custodia; Participar con voz en la formacin y discusin de los presupuestos; Informar al Ayuntamiento de los derechos que tenga a su favor el fisco municipal, para que sean ejercitados o deducidos por el Sndico; 111
II. III. IV.
V. VI. VII. VIII. IX.
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz X. Supervisar, el primer da de cada mes, con la intervencin de la Comisin de Hacienda, el corte de caja del movimiento de caudales del mes anterior. De este documento remitirn una copia al Congreso, as como a los Ediles que lo soliciten y, en su caso, contestar a stos, por escrito y en el trmino de diez das hbiles, las dudas que tuvieren; Presentar al Ayuntamiento, dentro de los primeros quince das de cada mes, la cuenta del anterior para su glosa preventiva, debiendo aqul remitirla al Congreso dentro de los diez das siguientes; Proporcionar todos los informes que el Ayuntamiento o alguno de los ediles le solicite; Proponer al Presidente el nombramiento o remocin de los servidores pblicos y empleados de la Tesorera;
XI.
XII. XIII.
XIV. Proponer al Cabildo, para su aprobacin, el Reglamento Interior de la Tesorera; y XV. Las dems que expresamente le otorguen este Cdigo, la Ley Orgnica del Municipio Libre y dems leyes del Estado.
Artculo 271.-La Tesorera emitir los lineamientos bajo los cuales se brindarn los servicios que presta y dictar las reglas administrativas que establezcan los sistemas e instrucciones en la materia. Artculo 272.-Son obligaciones de los servidores pblicos que recauden, manejen, custodien o administren fondos o valores de la propiedad municipal o al cuidado del Ayuntamiento que establece este Cdigo, las siguientes: I. II. Dar o presentar los avisos, datos informes, libros, registros, padrones y dems documentos que se les exijan; Abstenerse de asentar hechos falsos o alterar los libros y documentos a que se refiere la fraccin anterior; o coludirse con otras personas, aun cuando no estn sujetas a la vigilancia, con la mira de obtener algn beneficio para s o para terceros; Abstenerse de faltar en cualquier otro caso a las obligaciones que le impongan este Cdigo y las disposiciones reglamentarias; y Pagar de su peculio las primas relativas a las fianzas suficientes para garantizar el pago de las responsabilidades en que pudiere incurrir en el desempeo de su encargo.
III. IV.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 273.-El servicio de recaudacin y concentracin de fondos podr efectuarse por conducto de las instituciones bancarias, crediticias o comerciales que autorice la Tesorera. Artculo 274.-Las instituciones bancarias, crediticias o comerciales pagarn intereses, por concepto de indemnizacin, en caso de entrega o concentracin extempornea de fondos, conforme a la tasa que al respecto determine la Tesorera, misma que se establecer en los contratos que con ellos se celebren. CAPTULO II DE LOS PAGOS Y MINISTRACIONES Artculo 275.-La Tesorera y las entidades efectuarn los pagos que les correspondan con cargo al presupuesto del Municipio. La Tesorera ministrar los fondos en funcin de sus disponibilidades financieras y del calendario financiero autorizado. Artculo 276.-Los Ayuntamientos acordarn anualmente las remuneraciones para sus integrantes y empleados de confianza, de acuerdo con los lineamientos que determine la Ley Orgnica del Municipio Libre. El pago por remuneraciones al personal de la Administracin Pblica Municipal centralizada se llevar a cabo por conducto de la Tesorera, con observancia de las disposiciones administrativas aplicables. Artculo 277.-La Tesorera y las entidades solamente autorizarn el pago de anticipos que estn previstos en las disposiciones legales aplicables. Todo pago o salida de valores se registrar en la contabilidad de la Tesorera y de las correspondientes entidades. CAPTULO III DE LA PRESCRIPCIN DE FONDOS Y VALORES Artculo 278.-Los depsitos al cuidado o a disposicin del Ayuntamiento, o a sus entidades, constituidos en dinero o en valores, prescribirn en los mismos trminos del crdito fiscal, segn dispone el presente Cdigo. En los asuntos sobre los cuales se hayan constituido depsitos, que no se hubieren exigido por determinacin judicial a favor de beneficiario, la Tesorera o entidad que corresponda tendrn en cuenta el plazo fijado en el prrafo anterior y declararn de oficio la prescripcin, as como la disposicin de los depsitos respectivos a beneficios del fisco municipal o del patrimonio de las entidades, en su caso.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Cuando no sea posible determinar la fecha en que legalmente pudo exigirse la devolucin del depsito, se tomar como base la de la constitucin del mismo, para efectos de la prescripcin. Los depsitos de los particulares en las cuentas del Ayuntamiento o de las entidades paramunicipales no generarn intereses a favor de quien los haya constituido o de sus beneficiarios.
Reformado en sus prrafos primero, segundo y cuarto prrafos, mediante Decreto nmero 605 publicado en la Gaceta Oficial nmero 10 de fecha 09 de enero de 2007.
CAPTULO IV DE LAS GARANTAS A FAVOR O A CARGO DEL MUNICIPIO Artculo 279.-La Tesorera establecer los lineamientos generales para el otorgamiento de las garantas que deban constituirse a favor del Municipio en los actos y contratos que celebren las dependencias y entidades. El Municipio, a travs de la Tesorera, ser el beneficiario de todas las garantas que se otorguen. Lo anterior, sin perjuicio de las atribuciones del Sndico, en el caso de que el cobro de garantas genere procedimientos formal o materialmente jurisdiccionales. Corresponde a las dependencias y entidades integrar y remitir a la Tesorera los expedientes de contratos en los que se hubieren otorgado garantas de cumplimiento a favor del Municipio, para que sta proceda a ejercitar los derechos que correspondan. Artculo 280.-El Municipio est exento de otorgar garantas y depsitos para el cumplimiento de sus obligaciones de pago con cargo a su presupuesto, con excepcin de las previstas para garantizar el pago de deuda pblica municipal directa o contingente. Artculo 281.-La Tesorera calificar, aceptar, registrar, conservar en guarda y custodia, sustituir, cancelar, devolver y har efectivas, segn proceda, las garantas que se otorguen a favor del Municipio. Artculo 282.-La garanta del inters fiscal se constituir en los casos y con las formalidades y requisitos previstos en el Libro Segundo de este Cdigo. Artculo 283.-Las garantas que reciba el Ayuntamiento por contratos administrativos, en concursos de obras y adquisiciones, anticipos, permisos, autorizaciones, concesiones y otras obligaciones de naturaleza no fiscal, se otorgarn a nombre del Municipio de que se trate, y se constituirn conforme a las formalidades que sealen las disposiciones legales aplicables.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Las garantas a que alude el prrafo anterior se podrn hacer efectivas por la Tesorera o la Sindicatura, con sujecin a los procedimientos que establezcan los ordenamientos legales de la materia. Artculo 283 Bis. Tratndose de entidades paramunicipales creadas por dos o ms ayuntamientos, las garantas se constituirn a favor de dichas entidades y se harn efectivas en trminos de las disposiciones legales aplicables.
Adicionado mediante Decreto nmero 605 publicado en la Gaceta Oficial nmero 10 de fecha 09 de enero de 2007.
CAPTULO V DE LA CUSTODIA Y VIGILANCIA DE FONDOS Y VALORES Artculo 284.-La Tesorera ejercer los derechos patrimoniales de los valores que representen inversiones financieras del Municipio. Artculo 285.-Tratndose de empresas de participacin municipal y de aquellas en que el Municipio tenga una participacin minoritaria, el Cabildo designar al representante del Ayuntamiento ante los rganos de gobierno o las asambleas generales de accionistas o de socios de la entidad. Artculo 286.-La Tesorera concentrar, revisar, integrar y custodiar la informacin contable del movimiento de los fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Ayuntamiento y elaborar los estados contables para su integracin en la cuenta pblica municipal, excepto en las entidades paramunicipales, en cuyo caso se estar a lo dispuesto en el instrumento de su creacin.
Artculo 287.-La contabilidad de fondos municipales a cargo de la Tesorera deber: I. II. Registrar diariamente la informacin del ingreso y del egreso efectuados; Conciliar la contabilidad con la informacin que registren las instituciones bancarias del movimiento de fondos de las cuentas municipales y la cuenta concentradora de la Tesorera; Establecer y mantener los registros necesarios que provean la informacin para el anlisis econmico, financiero y de toma de decisiones; y Aportar los elementos que permitan determinar la responsabilidad de los servidores pblicos en materia de manejo de fondos y valores mediante controles contables y administrativos.
III. IV.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 288.-Los ingresos resultantes de la recaudacin se reflejarn de inmediato en los registros de la oficina receptora, salvo que se trate de instituciones bancarias, crediticias o comerciales autorizadas, en cuyo caso stas efectuarn el registro en los plazos establecidos en las autorizaciones relativas que emita la Tesorera. Artculo 289.-Los bienes que excepcionalmente se reciban para el pago de adeudos a favor del Ayuntamiento, conforme a lo dispuesto en este Cdigo, se registrarn en las cuentas de ingresos de la Tesorera. Tratndose de entidades paramunicipales creadas por dos o ms ayuntamientos se registrarn en las cuentas de ingreso de su respectiva rea financiera.
Artculo 290.-Los fondos que resulten del ejercicio de los derechos patrimoniales, inherentes a los valores que representen inversiones financieras del Ayuntamiento, debern registrarse en el sistema de contabilidad de fondos municipales. Artculo 291.-Los crditos no fiscales a cargo del municipio se registrarn en la contabilidad de las dependencias de la Administracin Pblica Municipal. La Tesorera comunicar a las dependencias y entidades la forma y plazos en que deban rendir cuenta del manejo de fondos, bienes y valores municipales. En las entidades paramunicipales creadas por dos o ms ayuntamientos los crditos no fiscales se registrarn en su contabilidad.
Artculo 292.-En caso de que el Ayuntamiento cuente con varas cajas receptoras, la Tesorera vigilar y comprobar el funcionamiento adecuado de las oficinas que recauden, manejen, administren o custodien fondos o valores de la propiedad o al cuidado del Ayuntamiento y el cumplimiento de las obligaciones que, a este respecto, incumben a los servidores pblicos, a efecto de que se ajusten a las disposiciones legales respectivas. Para ello, tendr las facultades siguientes: I. Efectuar visitas, inspecciones y auditoras que tengan por objeto la revisin de operaciones de los ingresos y los egresos, examinando los aspectos contables y legales correspondientes; Examinar si los remanentes presupuestarios, ingresos propios, disponibilidades financieras, contratacin de servicios bancarios, cuentas bancarias y sus rendimientos, se ajustan a lo establecido en el presupuesto del Municipio y dems disposiciones que para el efecto expidan la Tesorera y la Contralora en el mbito de su competencia; Comprobar la existencia de los fondos y valores que obren en poder de las oficinas del Municipio;
II.
III.
116
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz IV. Participar, con carcter obligatorio, en los actos relacionados con la instalacin, entrega y clausura de oficinas del Municipio que administren fondos y valores, en la destruccin de valores que realicen las autoridades administrativas del Municipio y los dems que fije la Tesorera; Informar a las autoridades competentes acerca de las anomalas o deficiencias que se observen y recomendar las medidas preventivas y correctivas necesarias; y Las dems que de manera expresa determinen este Cdigo u otras leyes.
V. VI.
Artculo 293.-Los actos u omisiones de que tenga conocimiento la Tesorera, que impliquen incumplimiento de este Cdigo y dems disposiciones legales, se comunicarn a la Contralora y a la Comisin de Hacienda, para que se practiquen las investigaciones y auditoras necesarias. Si de ellas apareciere la probable responsabilidad administrativa de los servidores pblicos, se impondrn las sanciones disciplinarias correspondientes, conforme al procedimiento previsto en el Cdigo de la materia, de ser de carcter penal, el Sndico presentar la denuncia o querella respectiva. Artculo 294.-Cuando con motivo del ejercicio de la facultad de vigilancia, la Tesorera determine fondos o valores sobrantes o faltantes, proceder como sigue: I. II. Si es sobrante, ordenar su registro en la contabilidad, hacindolo del conocimiento de la dependencia para que lo concentre de inmediato; y Cuando sea faltante, requerir al responsable para que efecte el reintegro en el acto; si el responsable justifica satisfactoriamente la razn del mismo, nicamente dar cuenta pormenorizada a la Tesorera. Si no lo justifica debidamente o no lo restituye, independientemente de cuidar que en el primer supuesto se d entrada a las cantidades o valores faltantes, informar a la Contralora o su equivalente, para los efectos que procedan conforme a la ley. CAPTULO VI DE LA COLABORACIN ADMINISTRATIVA Artculo 295.-El Ayuntamiento, previa autorizacin del Congreso, podr suscribir con el Estado, con Municipios, con organismos descentralizados, con entidades auxiliares de la Administracin Pblica de ambos rdenes de gobierno o con organismos autnomos, Convenios de Colaboracin Administrativa, que tengan por objeto la ejecucin de acciones en materia hacendaria municipal, entero de cuotas y aportaciones de seguridad social o prestacin de servicios pblicos. Artculo 296.-En el caso de que la colaboracin administrativa sea entre el Municipio y el Estado o sus organismos descentralizados, en materia de gasto o deuda, entero de cuotas y aportaciones de seguridad social o prestacin de servicios pblicos, los procedimientos y destinos del mismo sern los que se deriven de los convenios de
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz colaboracin, en los que tambin podr determinarse la constitucin de fondos para la ejecucin de programas especficos. En los Convenios de Colaboracin Administrativa que el Ayuntamiento suscriba con el Estado o sus organismos descentralizados para el entero de cuotas y aportaciones de seguridad social, o para la prestacin de algn servicio pblico, podr pactarse que el Ayuntamiento, previo acuerdo de Cabildo y del Congreso, solicite al Gobierno del Estado el descuento directo aplicable a sus participaciones federales para realizar el entero al organismo que brinde la seguridad social a los trabajadores del Municipio o para aquel que preste el servicio pblico de que se trate. Artculo 297.-Los Convenios de Colaboracin Administrativa que comprometan al Municipio por un plazo mayor a la gestin del Ayuntamiento de que se trate, debern ser aprobados por el Cabildo y por el Congreso, en la forma y trminos que seale la legislacin aplicable. TTULO SEGUNDO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y GASTO PBLICO CAPTULO I DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS SECCIN I DE LA INTEGRACIN Y ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Artculo 298.-El presente Captulo tiene por objeto normar y regular el presupuesto de egresos. Artculo 299.-La aplicacin de este Captulo ser a cargo de la Comisin de Hacienda y del Presidente a travs de la Tesorera. Artculo 300.-El Presupuesto de Egresos para el Municipio ser el que apruebe el Cabildo, a iniciativa de la Comisin de Hacienda, para solventar, durante el perodo de un ao a partir del da primero de enero, las actividades, las obras y los servicios pblicos previstos en los programas a cargo de las dependencias, as como los criterios especiales para su ejercicio y control. El Presupuesto de Egresos del Municipio ser aprobado con base en los ingresos disponibles para cada ejercicio fiscal, dentro de los que se considerarn los obtenidos como consecuencia de la realizacin de las operaciones de financiamiento reguladas por este ordenamiento. Asimismo, contendr las erogaciones previstas en cada ao, correspondientes a las entidades a cuyos programas se destinen recursos comprendidos en la Ley de Ingresos del Municipio.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 301.-El gasto pblico municipal se basar en presupuestos que se formularn con apoyo en programas que sealen objetivos, metas de las dependencias y entidades responsables de su ejecucin. Los presupuestos se elaborarn para cada ao calendario y se fundarn en costos. Artculo 302.-La Comisin de Hacienda, al examinar los presupuestos, cuidar que simultneamente se defina el tipo y fuente de recursos para su financiamiento. Artculo 303.-El Presupuesto de Egresos del Municipio comprender las previsiones de gasto pblico que habrn de realizar las entidades por conducto de la Tesorera. Artculo 304.-Para la formulacin del proyecto de Presupuesto de Egresos del Municipio, las entidades que deban quedar comprendidas en el mismo, elaborarn sus anteproyectos de presupuesto con base en los programas respectivos. Las entidades remitirn su respectivo anteproyecto presupuestal a la Tesorera, con sujecin a las normas que el Cabildo establezca por medio de la propia Tesorera. Artculo 305.-La Comisin de Hacienda validar los proyectos de presupuesto de las dependencias y de las entidades que tengan a su cargo programas que deban quedar comprendidos en la integracin del proyecto de presupuesto del Municipio. La Comisin de Hacienda, en coordinacin con la Tesorera, queda facultada para formular el proyecto de presupuesto de las entidades, en el caso de que no le sea presentado en los plazos que al efecto se le hubiere sealado, sin perjuicio de la responsabilidad a que se haga acreedor el titular de la entidad omisa. Artculo 306.- El proyecto de Presupuesto de Egresos del Municipio se integrar con los documentos que se refieran a: I. Descripcin clara de los programas que sean la base del proyecto, en los que se sealen objetivos, metas y dependencias y entidades responsables de su ejecucin, as como su costo estimado por programa; Explicacin y comentarios de los principales programas y, en especial, de aquellos que abarquen dos o ms ejercicios fiscales; Estimacin de ingresos por cada concepto de contribuciones municipales, aprovechamientos, productos, participaciones y aportaciones federales, y dems ingresos; contenida en el presupuesto respectivo y propuesta de gastos del ejercicio fiscal para el que se propone; Ingresos y gastos reales del ltimo ejercicio fiscal; Tabulador de sueldos de los ediles, empleados de confianza y trabajadores de base, as como todos aquellos, cualquiera que sea su denominacin, que presten 119
II. III.
IV. V.
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz servicios de manera subordinada permanentemente o de forma eventual al Ayuntamiento; VI. VII. VIII. IX. X. XI. Estimacin de los ingresos y gastos del ejercicio fiscal en curso, de acuerdo a su clasificacin econmica, administrativa y funcional; Situacin de la deuda pblica al fin del ltimo ejercicio fiscal y estimacin de la que se tendr al fin de los ejercicios fiscales en curso e inmediatos siguientes; La contratacin de operaciones de financiamiento que se sometern a la consideracin del Congreso; Situacin de la Tesorera al fin del ltimo ejercicio fiscal y estimacin de la que se tendr al fin de los ejercicios fiscales en curso e inmediato siguiente; Comentarios sobre las condiciones econmicas, financieras y hacendaras actuales y las que se prevn para el futuro; y En general, toda la informacin que se considere til para mostrar la proposicin en forma clara y completa.
Artculo 307.-Con objeto de lograr un mejor aprovechamiento y eficiencia en el ejercicio de los recursos pblicos, la Comisin de Hacienda, el Presidente y el Tesorero analizarn e integrarn, durante la segunda quincena de agosto, los proyectos de presupuestos de egresos elaborados por las Comisiones, as como de las dependencias y entidades. Artculo 308.-La Comisin de Hacienda presentar al Cabildo, para su discusin y, en su caso, aprobacin, los proyectos presupuestales de Ingresos y de egresos del Municipio, durante la primera quincena del mes de septiembre del ao anterior al de su vigencia, para su posterior remisin al Congreso.
Reformado mediante Decreto nmero 269 publicado en la Gaceta Oficial nmero 154 de fecha 15 de agosto de 2005.
Artculo 309.-Una vez aprobado el presupuesto de egresos y por causas supervenientes, podr ser objeto de ampliacin presupuestal o de creacin de partidas, en cuyo caso, la Tesorera proveer lo conducente para que sea agregada la correspondiente justificacin del ingreso, si con tal proposicin se altera el equilibrio presupuestal. La Ley de Ingresos del Municipio sealar los conceptos de ingresos ordinarios que se establecen en este Cdigo, indicando el monto estimado a obtener por cada uno de ellos en el ejercicio fiscal. Artculo 310.-La divisin de los captulos en conceptos y partidas especficas se har con base en el instructivo que al efecto emita el Congreso.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz El presupuesto se ejercer con base en los calendarios financieros y de metas que se establezcan, conforme a los criterios, manuales y lineamientos que determine la Tesorera. SECCIN II DE LA INICIATIVA, APROBACIN Y REFORMAS DEL PRESUPUESTO Artculo 311.-En cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 107 de la Ley Orgnica del Municipio Libre, el Ayuntamiento presentar al Congreso, en el curso de la segunda quincena del mes de septiembre de cada ao, el proyecto anual de Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del ao siguiente.
Reformado mediante Decreto nmero 269 publicado en la Gaceta Oficial nmero 154 de fecha 15 de agosto de 2005.
Artculo 312.-Cuando las asignaciones establecidas en el presupuesto resultaren insuficientes para cubrir el servicio a que se destinen, las dependencias y entidades solicitarn al Presidente, a travs de la Tesorera, las modificaciones correspondientes a su respectivo presupuesto. Dichas solicitudes se acompaarn con los informes que las justifiquen. Cuando se considere justificada la modificacin, si existieran recursos suficientes, la Tesorera preparar la modificacin para someterla a consideracin del Presidente y del Cabildo que, en su caso, la aprobar, lo cual se har del conocimiento del Congreso. Artculo 313.-Cuando, con posterioridad a la aprobacin del presupuesto, surjan situaciones extraordinarias o imprevisibles de la economa nacional que repercutan en el Municipio o cuando se trate de la aplicacin de leyes, decretos o acuerdos para los que se requieran erogaciones adicionales no previstas, la Tesorera solicitar la aprobacin del Cabildo para modificar el Presupuesto de Egresos, con el mismo procedimiento aplicable de la aprobacin del presupuesto original y la propuesta de ingresos para cubrirlas. Artculo 314.-La formulacin de los programas institucionales se sujetar a la estructura programtica aprobada por la Tesorera, de conformidad con los lineamientos que para tales fines expida. CAPTULO II DEL GASTO PBLICO SECCIN NICA DEL EJERCICIO DEL GASTO PBLICO MUNICIPAL Artculo 315.-El gasto pblico municipal comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda pblica que se realicen con
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz recursos aprobados en la Ley de Ingresos del Municipio para la ejecucin de programas a cargo de: I. II. III. IV. Las dependencias; Los organismos; Las empresas de participacin municipal mayoritaria; y Los fideicomisos en que el fideicomitente sea el Ayuntamiento o alguna de las entidades mencionadas en las fracciones II y III.
Artculo 316.-La Tesorera efectuar los cobros y los pagos correspondientes a las erogaciones a cargo de las dependencias. Por lo que se refiere a las entidades, se estar a los trminos que en cada caso se convengan, considerando la naturaleza de los programas a ejecutarse y las condiciones de pago que, en su caso, se pacten con contratistas, proveedores o cualquier otro tipo de acreedores. La ministracin de los fondos correspondientes ser autorizada en todos los casos por el Presidente y la Comisin de Hacienda, de conformidad con el Presupuesto de Egresos del Municipio. Artculo 317.-Las entidades informarn a la Tesorera, dentro de los plazos y en la forma que sta les d a conocer oportunamente, los elementos que permitan conocer el destino del presupuesto municipal ejercido. Artculo 318.-Una vez concluida la vigencia de un Presupuesto de Egresos del Municipio, slo proceder hacer pagos con base en l, por los conceptos efectivamente devengados en el ao que corresponda y siempre que se hubieren contabilizado, debida y oportunamente, las operaciones correspondientes. En el ejercicio del gasto pblico no podrn mezclarse los presupuestos de dos o ms aos. En casos excepcionales, debidamente fundados, debern existir recursos provisionados para el efecto de pagos en ejercicios posteriores o, en su defecto, se registrarn dichos pagos como deuda para el siguiente ejercicio. Artculo 319. Quienes efecten gasto pblico municipal estarn obligados a proporcionar a la Tesorera la informacin que se les solicite y a permitirle al personal de sta la prctica de visitas para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de este ordenamiento y de la normatividad expedida con base en l. Artculo 320.-El Ayuntamiento y el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, en el mbito de sus respectivas competencias, basados en las disposiciones de este Cdigo y 122
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz en los lineamientos que expida el Congreso, emitirn los criterios y lineamientos para la administracin del gasto pblico municipal, los que sern de observancia obligatoria para las dependencias y entidades. Artculo 321.-El Cabildo asignar los recursos que se obtengan en exceso de los previstos en la Ley de Ingresos del Municipio, a los programas que considere prioritarios y autorizar los traspasos de partidas cuando sea procedente, dndole, en su caso, la participacin que corresponda a entidades interesadas. Tratndose de ingresos extraordinarios derivados de emprstitos, el gasto deber sujetarse a lo dispuesto por este ordenamiento, los parmetros establecidos en el presupuesto de egresos y las asignaciones que acuerde el Ayuntamiento por conducto de la Tesorera. En todo caso, la aplicacin de esta disposicin ser informada al Congreso al rendir la cuenta pblica. Artculo 322.-El gasto pblico municipal se sujetar al monto autorizado por los programas y partidas presupuestales, salvo que se trate de las partidas que se sealen como de ampliacin automtica en los presupuestos para aquellas erogaciones cuyo monto no sea posible prever. Artculo 323.-El Cabildo determinar la forma en que debern invertirse los subsidios que otorgue, cuyos beneficiarios proporcionarn a la Tesorera la informacin que se les solicite sobre la aplicacin que hagan de los mismos, en la forma, plazos y trminos que sta determine. Artculo 324.-El Cabildo podr autorizar la participacin municipal en empresas, sociedades y asociaciones civiles y mercantiles, ya sea para su creacin o para la adquisicin de todo o parte de su capital social o su patrimonio, previa autorizacin del Congreso. CAPTULO III DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS SECCIN I DISPOSICIONES GENERALES EN MATERIA DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS PBLICOS Artculo 325.-No se podr hacer pago alguno que no est comprendido en el presupuesto de egresos autorizado o modificado conforme a los lineamientos que seala este Cdigo. Artculo 326.-Las entidades se abstendrn de formalizar o modificar convenios, cuando dicha modificacin genere una erogacin mayor y no se cuente con disponibilidad presupuestal en la partida correspondiente. Artculo 327.-Las entidades sern responsables de la administracin de los recursos municipales y federales de que dispongan para la realizacin de los programas a su cargo.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 328.-Tratndose de fondos estatales y, en su caso, federales el Ayuntamiento y las entidades ejercern y controlarn los recursos que les sean transferidos para la realizacin de los programas convenidos entre el Estado o la Federacin y el Municipio, de manera que se aplique la normatividad correspondiente y las disposiciones especficas para su ejercicio. Artculo 329.-La Tesorera ser responsable de llevar un padrn de sPervidores pblicos (sic) autorizados para realizar y tramitar pagos con cargo a fondos pblicos; para tal efecto se establecern los criterios y los lineamientos procedentes. Los servidores pblicos que administren fondos y valores del Municipio caucionarn debidamente su manejo. Artculo 330.-Tratndose de operaciones con cargo a partidas de dos o ms ejercicios presupuestales, se desglosarn los montos que correspondan a cada uno de ellos. En el caso de que el Ayuntamiento y las entidades requieran efectuar erogaciones por concepto de adeudos provenientes de ejercicios anteriores, los pagos se harn conforme a los montos establecidos con cargo a las partidas de gasto que correspondan y estn previstas en el presupuesto vigente, sin que su pago implique la asignacin de recursos adicionales. La procedencia de los pagos sealados en los prrafos anteriores ser verificada por los rganos de control respectivos. Artculo 331.-Las entidades no contraern obligaciones que impliquen comprometer recursos de los subsecuentes ejercicios presupuestales, as como tampoco celebrarn contratos o ejecutarn proyectos de infraestructura de largo plazo, ni otorgarn concesiones, permisos, licencias y autorizaciones o cualquier otro acto de naturaleza anloga, que implique la posibilidad de algn gasto contingente o adquirir obligaciones futuras. En casos excepcionales, debidamente justificados, el Presidente y el Sndico, previo acuerdo de Cabildo y conforme a las disposiciones legales aplicables, podrn celebrar contratos de obras pblicas, adquisiciones o de otra ndole que rebasen las asignaciones presupuestales aprobadas para el ao. En estos casos, los compromisos excedentes sern cubiertos con la disponibilidad presupuestal de los aos subsecuentes, siempre y cuando sea dentro de ese perodo constitucional. Para los efectos del prrafo anterior, la Tesorera recabar los proyectos respectivos, mismos que contendrn la estimacin de la cantidad total a erogar, el monto total de la operacin, la justificacin del gasto, el periodo de ejecucin, el calendario de ministraciones e indicacin de las reas responsables de su ejercicio. Artculo 332.-Las entidades se sujetarn a las disposiciones legales referentes a la aprobacin de su presupuesto y rendicin de cuentas que se determinen en los 124
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz ordenamientos que las crean, con observancia, en lo que les sea aplicable, de las disposiciones que sobre el ejercicio del gasto se detallan en este Ttulo. Artculo 333.-Las entidades tambin reportarn en tiempo y forma a la Tesorera la informacin presupuestal y contable que le solicite para la integracin del presupuesto y de la cuenta pblica del Municipio. SECCIN II DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS Artculo 334.-La Tesorera dar a conocer el presupuesto de egresos autorizado por el Cabildo y el calendario a las dependencias y entidades, durante los primeros cinco das del mes de enero de cada ao. Artculo 335.-Con base en el presupuesto de egresos autorizado, las dependencias y entidades harn las adecuaciones que correspondan a sus programas operativos y calendarios anuales y los presentarn a la Tesorera antes de que concluya el mes de enero de cada ao. Se faculta a la Tesorera para elaborar los calendarios, cuando stos no se le hubieran presentado en tiempo y forma por las dependencias y entidades. Artculo 336.-La Tesorera, con la supervisin de la Comisin de Hacienda, autorizar la suficiencia presupuestaria a las dependencias y entidades, conforme a la calendarizacin respectiva y al monto global estimado para atender los programas a ejecutar. Artculo 337.-En el ejercicio de sus presupuestos, las dependencias y entidades se sujetarn estrictamente a los calendarios de gasto que establezca la Tesorera. Las dependencias y entidades respetarn la distribucin presupuestal autorizada por la Tesorera. Artculo 338.-Los recursos presupuestales que no se hubieren destinado oportunamente a efectuar los pagos para los que fueron ministrados, se reintegrarn de inmediato a la Tesorera. Artculo 339.-Los montos presupuestales no devengados y las economas presupuestales, previa autorizacin del Cabildo, podrn aplicarse a programas prioritarios de las dependencias y entidades que los originen, conforme a los lineamientos administrativos que al efecto expida la Tesorera. Artculo 340.-Corresponde a las dependencias y entidades operar y controlar los fondos revolventes, los cuales se ejercern de acuerdo a los criterios y lineamientos que emita la Tesorera.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Las dependencias y entidades, durante los primeros cinco das hbiles del mes de enero, cancelarn los fondos revolventes del ejercicio del ao anterior de sus reas administrativas o, en su defecto, solicitarn a stas la reintegracin total de los recursos no ejercidos. Artculo 341.-Todas las dependencias y entidades informarn a la Tesorera, dentro de los primeros cinco das del mes de enero de cada ao, el monto, estructura y caractersticas de su pasivo circulante al fin del ao anterior. Artculo 342.-Las ministraciones de fondos a las dependencias y entidades sern autorizadas por la Tesorera, de acuerdo con los programas y metas correspondientes. Artculo 343.-La Tesorera, previo acuerdo del Presidente y de la Comisin de Hacienda, autorizar las transferencias de un rea administrativa a otra o entre conceptos y partidas de gasto, para lo cual verificar previamente: I. II. III. Que se justifique la aplicacin de los recursos solicitados, en funcin de la disponibilidad y el cumplimiento de las metas; Que no se cuenten con recursos ociosos o aplicados en operaciones que originen rendimientos de cualquier clase; El avance programtico presupuestal de los programas, subprogramas y proyectos, con el propsito de regular el ritmo de su ejecucin con base en lo programado; y Que la transferencia se efecte de una partida no prioritaria a otra que s lo sea.
IV.
Artculo 344.-El Presidente, por conducto de la Tesorera, previo acuerdo del Cabildo, efectuar las reducciones a los montos de los presupuestos aprobados a las dependencias y entidades, cuando se presenten contingencias que repercutan en una disminucin de los ingresos presupuestales. Para los efectos del prrafo anterior, se tomarn en cuenta las circunstancias econmicas y sociales que priven en el Municipio y, en su caso, la naturaleza y caractersticas particulares de operacin de las dependencias y entidades. Los ajustes y reducciones que se efecten en observancia de lo anterior, se realizarn en forma selectiva y sin afectar las metas sustantivas del gasto social y de los principales proyectos de inversin, optando preferentemente por aquellos de menor impacto social y econmico. Artculo 345.-Los montos de ingresos excedentes a los previstos en la Ley de Ingresos del Municipio podrn generarse a partir de:
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz I. II. III. Excedentes a las estimaciones en la recaudacin de contribuciones municipales y rendimientos financieros; Remanentes que tengan las entidades entre sus ingresos y gastos netos que se consignen como erogaciones recuperables dentro de sus presupuestos; Ingresos que obtenga el Municipio como consecuencia de la enajenacin de bienes muebles o inmuebles no prioritarios; as como de los provenientes de la recuperacin de seguros y fianzas; y Ingresos provenientes de apoyos adicionales del Gobierno Federal o Estatal.
IV.
El Cabildo podr asignar los recursos excedentes a los programas que considere convenientes. La Tesorera queda facultada para la ministracin de los mismos. De los movimientos que se efecten en los trminos de este artculo, el Ayuntamiento informar al Congreso al rendir la Cuenta Pblica Municipal de dicho ejercicio. Los recursos excedentes preferentemente se destinarn a gastos contingentes no previstos y a proyectos de inversin adicionales a realizarse durante el transcurso del ejercicio. SECCIN III DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS HUMANOS Artculo 346.-En la administracin de los recursos humanos, el Ayuntamiento se sujetar a lo dispuesto por este Cdigo, la Ley Estatal del Servicio Civil, las condiciones generales de trabajo y dems disposiciones aplicables. Artculo 347.-La dependencia encargada de la administracin de los recursos humanos ser la que designe el Cabildo. Artculo 348.-Para la contratacin de personal deber mediar opinin de la Tesorera, respecto de la disponibilidad presupuestal para cubrir sus salarios y prestaciones. Artculo 349.-Los Municipios y sus entidades, en el ejercicio del presupuesto, en el captulo de servicios personales debern: I. II. Apegarse estrictamente a los niveles establecidos en los tabuladores de sueldos aprobados por el Cabildo; Reducir el pago de horas extras y de compensaciones, a fin de optimizar los resultados del personal en horas normales de trabajo;
127
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. Tratndose de remuneraciones adicionales por jornadas y horas extraordinarias, as como de otras prestaciones del personal que labore en las entidades con asignacin presupuestal que se rijan por contratos colectivos de trabajo, los pagos se efectuarn de acuerdo con las estipulaciones contractuales que se mantengan vigentes a esa fecha; Vigilar permanentemente que no se realicen pagos por concepto de compensaciones de cualquier naturaleza, a ttulo de representacin en Juntas Directivas, Consejos, Comits Tcnicos y otros; Sujetarse a los lineamientos existentes para realizar las erogaciones necesarias para el desempeo de comisiones oficiales; Vigilar que no se realicen pagos de servicios personales por medio de fondos revolventes; y Vigilar que los servidores pblicos, en el desempeo de su actividad, no incurran en duplicidad de funciones.
IV.
V. VI. VII.
Artculo 350.-Las dependencias y entidades debern analizar las estructuras orgnicas y ocupacionales, a efecto de promover su racionalizacin, sin detrimento de su eficiencia y productividad para cumplir con las prioridades que se establezcan el Plan Municipal de Desarrollo. Artculo 351.-Los servidores pblicos adscritos a las dependencias y entidades se abstendrn de intervenir o de participar en la seleccin, nombramiento, designacin, contratacin, promocin, suspensin, remocin, cese o sancin de cualquier otro servidor, cuando tenga inters personal, familiar o de negocios en el caso y pueda derivar alguna ventaja o beneficio para ellos. Artculo 352.-El Ayuntamiento y las entidades se abstendrn de contratar personas inhabilitadas en el servicio pblico municipal, estatal o federal, para desempear un empleo, cargo o comisin. Artculo 353.-El Ayuntamiento y entidades no comprometern los recursos del captulo de servicios personales para ejercicios posteriores; asimismo, cualquier modificacin a las estructuras orgnicas o remuneraciones se debern cubrir con recursos presupuestales del ejercicio fiscal en que se realicen, de tal forma que no generen necesidades presupuestales adicionales en los aos subsecuentes. Artculo 354.-Si existen contratos por honorarios, no incrementarn sus percepciones ni obtendrn percepciones adicionales a las establecidas en el contrato respectivo.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz CAPTULO IV DE LA CONTABILIDAD Y CUENTA PBLICA SECCIN I DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Artculo 355.-La Tesorera y cada entidad, en el mbito de su competencia, llevarn su propia contabilidad, la cual incluir las cuentas para registrar tanto los activos, pasivos, capital o patrimonio, ingresos, costos y gastos, como las asignaciones, compromisos y ejercicios correspondientes a los programas y partidas de su propio presupuesto. Artculo 356.-La contabilidad del Ayuntamiento y la correspondiente a las entidades se llevar con base acumulativa para determinar costos y facilitar la formulacin, ejercicio y evaluacin de los presupuestos y sus programas con objetivos, metas y unidades responsables de su ejecucin, a efecto de integrar la informacin que coadyuve a la toma de decisiones; as como a la verificacin y evaluacin de las actividades realizadas. Los sistemas de contabilidad que establezcan los manuales e instructivos que el Congreso apruebe se operarn en forma que faciliten la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos, avances en la ejecucin de programas y, en general, de manera que permitan medir la eficacia y eficiencia del gasto pblico municipal. Artculo 357.-Las dependencias y entidades suministrarn a la Tesorera mensualmente, la informacin presupuestal, contable, financiera y de otra ndole que requiera la propia Tesorera. Ser responsabilidad de cada entidad la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad, as como de la representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en funcin de los activos y pasivos reales de la misma, adoptando para ello las medidas de control y depuracin correspondientes. A su vez, la Tesorera consolidar la informacin para que el Cabildo la apruebe y la remita al Congreso, a efectos de control legislativo del gasto. Artculo 358.-La Tesorera emitir las instrucciones sobre la forma y trminos en que las entidades comprendidas en el Presupuesto de Egresos del Municipio, deban llevar sus registros auxiliares y contabilidad y, en su caso, rendirle sus informes y cuentas para fines de contabilidad y consolidacin. Asimismo, examinar peridicamente el funcionamiento del sistema y los procedimientos de contabilidad de cada entidad y podr autorizar su modificacin o simplificacin, nicamente por lo que se refiere al gasto pblico contenido en el Presupuesto. Las entidades sometern a la consideracin de la Tesorera las modificaciones que consideren necesarias o convenientes a su sistema de contabilidad. Artculo 359.-Los estados financieros y dems informacin financiera, presupuestal y contable, sern consolidados por la Tesorera, la que ser responsable de:
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I. II.
Formular la cuenta anual de la Hacienda Pblica Municipal, en trminos del artculo 20 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz-Llave; Proporcionar al Presidente y a la Comisin de Hacienda la informacin que el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado requiera en el ejercicio de sus funciones; Coadyuvar con el Presidente y la Comisin de Hacienda en la solventacin de las observaciones del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; Administrar y conservar la documentacin que contenga la informacin necesaria para la comprobacin, origen y aplicacin del gasto pblico, por el plazo que seale la ley de la materia; Proporcionar al Presidente y a la Comisin de Hacienda la informacin necesaria para Justificar ante las autoridades competentes, la aplicacin de recursos transferidos al Municipio de fondos estatales o federales, en los trminos de los ordenamientos aplicables; Efectuar el registro contable del patrimonio de bienes muebles e inmuebles del Municipio; Participar en la depuracin de cuentas de balance; y Las dems que le indique el Presidente y las que se deriven de otros ordenamientos.
III. IV.
V.
VI. VII. VIII.
Artculo 360.-El registro de las operaciones y la preparacin de informes financieros de las dependencias y entidades, deber llevarse a cabo de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental, as como de las normas polticas y lineamientos que dicte el Congreso. SECCIN II DE LOS CATLOGOS DE CUENTAS Y DEL REGISTRO DE LAS OPERACIONES Artculo 361.-El Congreso, para efectos de la revisin de las cuentas pblicas, emitir los catlogosde cuentas a que se sujetarn las dependencias y entidades para el registro de sus operaciones financieras y presupuestales. Dichos catlogos estarn integrados por los siguientes grupos de cuentas: I. II. 130 Activo; Pasivo;
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. IV. V. VI. VII. Hacienda Pblica; Ingresos; Egresos, Cuentas de Orden, y Presupuesto.
Artculo 362.-El registro presupuestal de las erogaciones del Ayuntamiento y sus entidades se efectuar en las cuentas que para tal efecto establezca el Congreso, destinadas a captar los procesos siguientes: I. II. Asignacin Presupuestal, que identifica el presupuesto de la dependencia o entidad y, en su caso modificada con autorizacin del Cabildo; Compromiso Presupuestal, referido al hecho consistente en que un monto se destina a un fin determinado, a travs de un documento formal que ampara la operacin; y Ejercicio Presupuestal, determinado por el acto de autorizar el correspondiente al avance de obra o a la adquisicin de un bien o servicio. pago
III.
Artculo 363.-El Ayuntamiento y sus entidades registrarn en cuentas especficas los movimientos de sus fondos asignados. Artculo 364.-Ser responsabilidad de las dependencias y entidades la desagregacin de las subcuentas, subsubcuentas y dems registros complementarios que permitan el suministro de informacin interna para la toma de decisiones administrativas, y para el control en la ejecucin de las acciones, de acuerdo con sus necesidades especficas. Artculo 365.-La contabilidad de las dependencias y entidades contendr los registros auxiliares para los programas presupuestales que muestren de manera sistemtica los avances financieros y de consecucin de metas, con objeto de facilitar la evaluacin en el ejercicio del gasto pblico. Artculo 366.-El Ayuntamiento y sus entidades llevarn registros auxiliares que permitan el control y conocimiento individual de los distintos saldos integrantes de cada cuenta de balance o resultados. Artculo 367.-El Ayuntamiento y sus entidades estn obligados a resguardar y conservar en su poder y bajo custodia de la Tesorera los libros, registros auxiliares e informacin correspondiente, as como los documentos originales justificativos y comprobatorios de sus operaciones financieras.
131
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 368.-El Ayuntamiento y sus entidades registrarn anualmente, como asiento de apertura en los libros principales y registros auxiliares de contabilidad, los saldos de las cuentas de balance del ejercicio inmediato anterior. Artculo 369.-Para el registro contable de las operaciones con base acumulativa, se observar lo siguiente: I. En lo relativo a obras pblicas, el presupuesto se considerar comprometido al momento de aprobarse la estimacin del avance fsico de las mismas, por las personas autorizadas para tal efecto. Cuando se trate de gastos que se eroguen en forma continua, como son los servicios personales, los alquileres y la energa elctrica, entre otros, el presupuesto se considerar ejercido al momento de efectuarse el pago. El registro contable de los pagos correspondientes al pasivo flotante o circulante, por operaciones de ejercicios anteriores de las dependencias y entidades, se efectuar con base en las instrucciones que sobre el particular gire el Congreso. SECCIN III DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Artculo 370.-La Tesorera consolidar mensualmente la informacin que a continuacin se detalla: I. II. Estados Financieros, que comprendern Balance General, Estado de Resultados y Estado de Origen y Aplicacin de Recursos; Estados Contables, que incluirn Balanzas de Comprobacin, Auxiliares de Cuentas Colectivas de Balance y Resultado y Conciliaciones Bancarias; Estados Presupuestarios, que consistirn en Estado Condensado de Ingresos, Estado Condensado de Egresos, Estado Analtico de Ingresos, Estado Analtico de Egresos, Estado de Avance Presupuestal y Estados Programticos ; Estado de Deuda Pblica; y Estados Econmicos, que contendrn la descripcin de informacin general que permita el anlisis de los resultados econmicos en un perodo y la evolucin de las finanzas pblicas.
II.
III.
III.
IV. V.
Artculo 371.-Las entidades enviarn a la Tesorera, dentro de los primeros diez das de cada mes, la misma informacin a que se refiere el artculo anterior. 132
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 372.-Los beneficiarios de subsidios y transferencias con cargo al presupuesto del Municipio, rendirn trimestralmente, dentro de los primeros cinco das del mes siguiente, cuenta detallada de la aplicacin de los fondos a las dependencias y entidades por el cual se les hubiere canalizado, as como la informacin y justificacin correspondiente; las dependencias y entidades informarn con el mismo detalle a la Tesorera del ejercicio de estos recursos, dentro de los primeros quince das del mes siguiente. Artculo 373.-La Tesorera, previo acuerdo del Cabildo, har del conocimiento de las dependencias y entidades sus requerimientos de informacin adicional, para lo cual dictar las normas y lineamientos necesarios. SECCIN IV DE LA INTEGRACIN DE LA CUENTA PBLICA Artculo 374.-La Tesorera emitir y dar a conocer a las dependencias y entidades, los lineamientos para obtener de stas los datos necesarios para la elaboracin de la cuenta pblica del Municipio, a ms tardar el da treinta de noviembre de cada ao. En el ltimo ao de la administracin, el plazo vencer el treinta de septiembre. Artculo 375.-Para efectos de la formulacin de la cuenta pblica, la informacin que proporcionen las dependencias y entidades estar debidamente clasificada, de conformidad con los lineamientos que para tal fin emita el Congreso. Artculo 376.-Para la integracin de la cuenta pblica anual del Municipio, las entidades, previa aprobacin de su titular, proporcionarn oportunamente a la Tesorera, la informacin a que se refiere el artculo 373. Artculo 377.-Corresponde a las entidades consolidar la informacin contable, financiera, presupuestal, programtica y econmica de la dependencia o entidad, de acuerdo con sus necesidades y para cumplir los requerimientos de la Tesorera. Las entidades cuidarn que la informacin consolidada que proporcionen a la Tesorera cumpla con las normas y lineamientos establecidos. SECCIN V DE LA PRESENTACIN DE LA CUENTA PBLICA AL CONGRESO Artculo 378.-La Tesorera ser responsable de integrar la cuenta pblica del municipio, la cual ser elaborada con la informacin que la misma genere y la que le remitan las entidades.
133
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 379.-La Tesorera determinar la forma en que se presentarn los informes para la integracin de la cuenta pblica, para lo cual podr solicitar a las dependencias y entidades la informacin complementaria y aclaraciones que considere convenientes. Artculo 380.-La Comisin de Hacienda, en coordinacin con la Tesorera, someter a la consideracin del Cabildo la Cuenta Pblica Municipal del ejercicio inmediato anterior, a ms tardar el treinta de abril de cada ao, excepto en el ltimo de su ejercicio, que se presentar en el mes de diciembre de ese mismo ao. Artculo 381.-El Ayuntamiento presentar al Congreso, para su estudio, dictamen y aprobacin, la cuenta pblica del ejercicio presupuestal inmediato anterior, en los plazos establecidos en la ley de la materia. De no presentar en tiempo la cuenta pblica al Congreso, el presidente, los integrantes de la Comisin de Hacienda y el tesorero sern penalmente responsables por el delito de abuso de autoridad o incumplimiento del deber legal. La Direccin de Servicios Jurdicos del Congreso presentar de oficio la denuncia ante el Ministerio Pblico.
Reformado en su prrafo segundo mediante Decreto Nmero 540 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 43 de fecha 28 de febrero de 2003
CAPTULO V DEL CONTROL Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO SECCIN I DEL CONTROL Y EVALUACIN Artculo 382.-El control y la evaluacin del gasto pblico municipal comprenden: I. II. La supervisin permanente de los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos; El seguimiento a las acciones durante el desarrollo de la ejecucin de los programas aprobados; y La medicin de la eficiencia y eficacia en la consecucin de los objetivos y metas de los programas.
III.
Artculo 383.-El control y la evaluacin del gasto pblico municipal se basarn en la informacin siguiente: I. II. La contabilidad de las dependencias y entidades; Los anlisis de las evaluaciones que en materia de presupuesto y gasto pblico se realicen a las dependencias y entidades conforme a los criterios que fije la Tesorera para tal efecto;
134
III. IV.
Las conclusiones y recomendaciones y, en general, los informes y resultados de las auditoras y visitas practicadas; y Las dems fuentes y medios que se juzguen convenientes.
Artculo 384.-El seguimiento y medicin del ejercicio del gasto pblico se realizar en la forma siguiente: I. II. III. En reuniones entre la Tesorera y las dependencias y entidades en plazos que no sean mayores a un bimestre; Mediante visitas y auditoras, y Por medio de los sistemas de seguimiento de realizaciones financieras y de metas que determinen la Tesorera y la Contralora en su caso.
Artculo 385.-Con base en las conclusiones, informes y dictmenes que se deriven de las acciones comprendidas en el artculo anterior, la Tesorera, la Contralora en su caso, y las dependencias y entidades, de conformidad con lo dispuesto por el presente Cdigo y otros ordenamientos en la materia, efectuarn, segn el caso, las siguientes actividades: I. II. III. IV. Aplicacin de medidas correctivas a las normas, lineamientos, sistemas y dems instrumentos utilizados en el manejo del gasto pblico municipal; Adecuaciones presupuestarias; Fincamiento de las responsabilidades que procedan, y Determinacin de las previsiones que constituyan una de las bases para la programacin - presupuestacin del ejercicio siguiente.
SECCIN II DE LA CONTRALORA Artculo 386.-El Ayuntamiento, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 35, fraccin XXI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre, establecer un rgano de control interno autnomo, el cual, para los efectos de este Cdigo, se denominar Contralora, que desarrollar funciones de control y evaluacin. Artculo 387.-Corresponde a la Contralora coordinar los sistemas de auditora interna, as como de control y evaluacin del origen y aplicacin de recursos. Los sistemas de auditora interna permitirn:
135
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz I. II. III. Verificar el cumplimiento de normas, objetivos, polticas y lineamientos; Promover la eficiencia y eficacia operativa; y La proteccin de los activos y la comprobacin de la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera y presupuestal.
Artculo 388.-La Contralora verificar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio del gasto de las dependencias y entidades, quienes le proporcionarn toda la informacin que les solicite en el ejercicio de esta atribucin. Artculo 389.-La Contralora, en caso de determinar la falta de aplicacin de la normatividad en el ejercicio del gasto por parte de las dependencias y entidades, reportar tal situacin al Cabildo e impondr las medidas correctivas. Artculo 390.-Las auditoras al gasto pblico municipal podrn ser de tipo financiero, operacional, de resultado de programas y de legalidad, las cuales sern realizadas por la Contralora y, en su caso por auditores externos. Artculo 391.-Los hechos, conclusiones, recomendaciones y, en general, los informes y resultados de las auditoras practicadas, facilitarn la medicin de la eficiencia en la administracin de los recursos y el cumplimiento de metas, para apoyar las actividades de evaluacin del gasto pblico, la determinacin de las medidas correctivas que sean conducentes y, en su caso, las responsabilidades que procedan. Las actividades propias de la auditora no obstaculizarn las labores operativas y trmites administrativos que directamente realicen las dependencias y entidades. Artculo 392.-La Contralora, con base en sus programas anuales de auditora y sin perjuicio de lo establecido en otras disposiciones legales, realizar las actividades siguientes: I. II. III. IV. V. VI. 136 Evaluar los sistemas y procedimientos de las dependencias y entidades; Revisar las operaciones, transacciones, registros, informes y estados financieros; Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y polticas aplicables a la entidad, en el desarrollo de sus actividades; Examinar la asignacin y utilizacin de los recursos financieros, humanos y materiales; Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas a cargo de la dependencia o entidad; Participar en la determinacin de indicadores para la realizacin de auditoras operacionales y de resultados de los programas;
VII. VIII. IX. X.
Analizar y opinar sobre la informacin que produzca la dependencia o entidad para efectos de evaluacin; Promover la capacitacin del personal de auditora; Vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas; y Las dems que determine el Cabildo.
Artculo 393.-La Contralora elaborar un programa anual de auditora, el cual contendr: I. II. III. IV. Los tipos de auditora a practicar; Las dependencias y entidades, programas y actividades a examinar; Los perodos estimados de realizacin; y Los das - hombre a utilizar.
Artculo 394.-La Contralora mantendr actualizados los manuales de normas, polticas, guas y procedimientos de auditora y los manuales y guas de revisin para la prctica de auditoras especiales. Artculo 395.-La Contralora, por cada una de las auditoras que se practiquen, recibir un informe sobre el resultado de las mismas; estos informes se darn a conocer a los titulares de las dependencias y entidades auditadas para que, en su caso, ejecuten medidas tendientes a mejorar su gestin y el control interno, as como a corregir las desviaciones y deficiencias que se hubieren encontrado. Si, como resultado de las auditoras, se advirtieren irregularidades que afecten a la Hacienda Pblica Municipal, o contravengan el presente Cdigo, se proceder en los trminos de la Ley Orgnica del Municipio Libre, de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz-Llave, del Cdigo de Procedimientos Administrativos, y las disposiciones civiles o penales aplicables, segn sea el caso. Artculo 396.-La Contralora tendr a su cargo un control de las observaciones y recomendaciones derivadas de la auditora, y har el seguimiento sobre el cumplimiento de las medidas correctivas que se hubieren acordado. Artculo 397.-Las dependencias y entidades enviarn a la Contralora, en la forma y trminos que sta indique, los siguientes documentos: I. Informe sobre el avance del cumplimiento de los programas anuales de las dependencias y entidades; 137
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. III. Informes de las observaciones derivadas de las auditoras, y Informes sobre el seguimiento de las medidas correctivas aprobadas por el titular de la dependencia o entidad.
Artculo 398.-Las dependencias y entidades proporcionarn los informes, documentos y, en general, todos aquellos datos que permitan la realizacin de las visitas y auditoras que determine efectuar la Contralora. LIBRO QUINTO DE LA DEUDA PBLICA TTULO NICO CAPTULO I DISPOSICIONES PRELIMINARES Artculo 399.-El presente Libro tiene por objeto regular la planeacin, contratacin, ejercicio, control y vigilancia de la deuda pblica del Municipio y de sus entidades. Las operaciones de financiamiento sern pagaderas en moneda y territorio nacionales, en cumplimiento de los requisitos que en materia federal y estatal existan sobre el particular. Las operaciones de financiamiento que se otorguen con garanta del Estado, se regirn por el Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz-Llave. Artculo 400.-La deuda pblica municipal, para efectos de este ordenamiento, est constituida por las obligaciones de pasivo, directas o contingentes, derivadas de financiamientos y a cargo del patrimonio de: I. II. III. IV. El Municipio; Los organismos descentralizados; Las empresas de participacin municipal mayoritaria; y Los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el Municipio o alguna de las entidades mencionadas en las fracciones II y III de este artculo.
Artculo 401.-Para los efectos de este ordenamiento, se entiende por financiamiento la contratacin de crditos, emprstitos o prstamos derivados de: I. 138 La suscripcin o emisin de ttulos de crdito o cualquier otro documento pagadero a plazo;
II. III. IV.
La adquisicin de bienes, as como la contratacin de obras o servicios cuyo pago se pacte en plazos que excedan de un ejercicio presupuestal; Los pasivos contingentes relacionados con los actos mencionados; y La celebracin de actos jurdicos anlogos a los anteriores.
El Congreso slo autorizar la contratacin de operaciones de financiamiento, directas o contingentes, cuando se trate de inversiones pblicas productivas. Artculo 402.-Las operaciones de endeudamiento que, previo cumplimiento de los requisitos detallados por este Cdigo, asuma el Municipio, por s o por sus entidades, se destinarn a inversiones pblicas productivas, entendindose como tales, aquellas creadas para la ejecucin de obras, adquisicin o manufactura de bienes y prestacin de servicios, que produzcan directa o indirectamente un incremento en los ingresos del Municipio, o tengan una clara repercusin en beneficio de la sociedad y de la economa local. Artculo 403.-Cuando las condiciones financieras del Ayuntamiento as lo hagan necesario, previo acuerdo del Cabildo, y cumpliendo con las disposiciones de la ley, se podrn contraer nuevas obligaciones, para la reestructuracin de los crditos ya adquiridos. Artculo 404.-La Tesorera es la dependencia del Ayuntamiento encargada de la aplicacin de las normas en materia de deuda pblica y de expedir las disposiciones necesarias para su debido cumplimiento. Quienes contraten financiamientos en representacin de los sujetos a que se refiere el artculo 400 de este Cdigo, sern responsables del estricto cumplimiento de este ordenamiento, de sus disposiciones reglamentarias y de las dems leyes aplicables, as como de las directrices de contratacin que expida la Tesorera. Artculo 405.-La deuda pblica que contrate el Municipio ser ordinaria y extraordinaria. La deuda pblica ordinaria se contratar y ejercer con base en el programa anual de financiamiento que anualmente apruebe el Congreso, mientras que la deuda pblica extraordinaria la autorizar ste, para la contratacin de financiamientos que se destinen a la atencin de necesidades urgentes de liquidez, a enfrentar situaciones imprevisibles de la economa nacional, estatal y municipal y a sufragar las erogaciones que debieran efectuarse en virtud de algn acontecimiento futuro e incierto que altere la planeacin financiera del Municipio y que no pudiera preverse en el programa anual de financiamiento. Las entidades pblicas a que se refieren las fracciones II a IV del artculo 400, contratarn su deuda pblica, con base en las autorizaciones especficas del Congreso.
139
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Tambin se considera deuda extraordinaria la que autorice el H. Congreso del Estado, mediante decretos posteriores al inicio del ejercicio para la contratacin de financiamientos que se destinen a inversiones pblicas productivas.
Adicionado con un prrafo tercero mediante Decreto nmero 227 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 49 de fecha 13 de febrero de 2008
CAPTULO II DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES EN MATERIA DE DEUDA Artculo 406.-Corresponde al Cabildo, por conducto de la Tesorera y, en su caso, del Presidente y del Sndico. I. II. Elaborar el programa anual de financiamiento con base en el cual se contratar y manejar la deuda pblica; Emitir opinin sobre la procedencia del otorgamiento de garanta municipal, para la contratacin de financiamientos a cargo de las entidades a que se refieren las fracciones II a IV del artculo 400 de este ordenamiento; Cuidar que los recursos procedentes de financiamientos constitutivos de la deuda pblica se destinen a los fines para los que fueron contratados; Contratar y manejar la deuda pblica del Municipio; afectar los ingresos, el derecho, o ambos, a las aportaciones federales que les correspondan, susceptibles de destinarse, como fuente de pago, garanta o ambos, para el cumplimiento de sus obligaciones; o en su caso, otorgar la garanta del Municipio para la realizacin de operaciones crediticias. Vigilar que la capacidad de pago del Municipio sea suficiente para cubrir puntualmente los compromisos que contraigan. Para tal efecto, deber supervisar en forma permanente el desarrollo del programa de financiamiento aprobado, as como la adecuada estructura financiera del propio Municipio; Vigilar que se hagan oportunamente los pagos de capital e intereses de los crditos contratados por el Municipio, y que las partidas destinadas a su amortizacin sean fijadas en el presupuesto de egresos respectivo; Participar en las negociaciones y suscribir los convenios que tengan por objeto, la reestructuracin, conversin o consolidacin de la deuda pblica, a fin de reducir las cargas financieras del Municipio; Llevar el registro de la deuda del sector pblico municipal, conforme a la normatividad respectiva e inscribirse y proporcionar la informacin que le sea requerida para efectos del Registro de Deuda Municipal que tiene a su cargo el
III. IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
140
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Congreso, o en su caso, para efectos del Registro de Deuda Estatal que controla la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado; IX. Sustituir su calidad de deudor directo al transferir total o parcialmente su obligacin, cuando sus organismos descentralizados, empresas de participacin municipal y fideicomisos se subroguen en los compromisos financieros contrados originalmente por el Ayuntamiento; pudiendo tambin asumir la calidad de avalista; Informar trimestralmente al Congreso sobre el estado que guarda la deuda pblica, as como proporcionar la informacin que ste y el Ejecutivo del Estado le requieran; y Las dems que le atribuya este ordenamiento, las que le sean delegadas conforme a la ley, y las que establezcan las normas aplicables.
X.
XI.
Los titulares de las entidades a que se refieren las fracciones II a IV del artculo 400 de este Cdigo, ejercern en el mbito de su competencia y en lo conducente, las atribuciones enumeradas, y, adicionalmente, se encontrarn obligados a informar a la Tesorera, del estado que guarda la deuda que contraten, para los efectos de la fraccin VIII de este artculo.
*Reformado en su fraccin IV mediante Decreto nmero 227 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 49 de fecha 13 de febrero de 2008
*Artculo 407.-Corresponde al Congreso: I. II. Aprobar anualmente en la Ley de Ingresos los programas anuales de financiamiento del Ayuntamiento para cada ejercicio fiscal; Autorizar a los Municipios la contratacin de deuda pblica extraordinaria, cuando a su juicio las circunstancias lo ameriten o stos cuenten con recursos suficientes para pagar los financiamientos correspondientes. Autorizar de manera expresa la contratacin de endeudamiento por los Ayuntamientos, cuando los plazos de amortizacin de los crditos rebasen el trmino del periodo constitucional para el que fueron elegidos; Autorizar a las entidades de la administracin pblica paramunicipal la contratacin de endeudamiento. Autorizar la afectacin en garanta de las participaciones federales que le correspondan al Municipio, informando al Ejecutivo del Estado; as como autorizar la afectacin de los ingresos, el derecho, o ambos, a las aportaciones federales que le correspondan y que sean susceptibles de destinarse, como fuente de pago, garanta, o ambas, para el cumplimiento de sus obligaciones, en los trminos de la legislacin vigente. 141
III.
IV. V.
VI. VII.
Verificar que todas las operaciones de deuda que realicen el Ayuntamiento y sus entidades, se apeguen a las disposiciones legales; Informar al Ejecutivo del Estado, con propsitos de registro, as como al Ayuntamiento, de cualquier observacin que surja de la verificacin a que se refiere la fraccin anterior, sin perjuicio de las responsabilidades que originen; Operar el Registro de Deuda Pblica Municipal; y Las dems que le confieran este Cdigo y otras leyes.
VIII. IX.
Reformado en sus fracciones II y V mediante Decreto nmero 227 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 49 de fecha 13 de febrero de 2008
Artculo 408.-Corresponde al Ejecutivo del Estado, por conducto de la Secretara de Finanzas y Planeacin: I. II. A solicitud expresa del Ayuntamiento, proporcionar los informes, datos y cooperacin tcnica que requiera para la elaboracin de programas financieros; Asesorar tcnicamente y apoyar al Municipio y a las entidades a que se refiere el artculo 400 de este Cdigo en la gestin, concertacin y contratacin de sus operaciones de deuda pblica; Promover y apoyar la operacin de instrumentos y modalidades de financiamiento municipal, incluyendo adquisiciones consolidadas de bienes, pagaderas a plazo, constitucin de fondos y otros que autoricen las leyes respectivas; Expedir los certificados de afectacin a los ingresos municipales en participaciones federales, cuando el Ayuntamiento los otorgue como garanta de financiamiento; Cuando el Estado sea avalista del Municipio, solicitar al Ayuntamiento la informacin sobre sus operaciones de financiamiento y sobre los saldos y circunstancias de su deuda pblica; y Las dems que le confieran este Cdigo y otras leyes.
III.
IV. V.
VI.
Artculo 409.-A fin de que las entidades a que refieren las fracciones II a IV del artculo 400 de este Cdigo, puedan obtener autorizacin del Ayuntamiento para la contratacin de financiamientos en el caso previsto en la fraccin II del artculo 406, debern proporcionar a la Tesorera sus programas financieros y la informacin que arroje su capacidad de pago, as como toda aquella que se les solicite, a fin de determinar sus necesidades de crdito y la viabilidad de su pago.
142
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz CAPTULO III DE LA PROGRAMACIN DE LA DEUDA PBLICA Artculo 410.-El Ayuntamiento y las entidades, al solicitar autorizacin del Congreso para contratar financiamientos, indicarn: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. El monto de la deuda que se solicita contratar; Las tasas de inters a pactar; Las instituciones que podrn fungir como acreditantes; Los plazos de amortizacin; La denominacin en que podr contratarse; El destino de los recursos; Las condiciones suspensivas o resolutorias que rijan la vigencia de las obligaciones; La forma y tiempos de disposicin de los recursos; Los perodos de inversin; En su caso, las normas que resulten aplicables para la contratacin de obras o servicios; Las garantas que podrn otorgarse; y Los dems requisitos que fije el Congreso.
Artculo 411.-El Ayuntamiento, al someter al Congreso el proyecto de Ley de Ingresos, propondr los montos del endeudamiento neto necesario y acompaar su programa de financiamiento, mismo que contendr los elementos de juicio suficientes para fundamentar su propuesta, entre los que se encontrar la indicacin clara de los recursos que se utilizarn para el pago de los financiamientos. CAPTULO IV DE LA CONTRATACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS Artculo 412.-Para la obtencin y contratacin de crditos y emprstitos, el Municipio y las entidades podrn ocurrir a Instituciones de banca de desarrollo, de banca nacional o cualquier institucin de crdito o auxiliar de crdito que funcionen conforme a la legislacin sobre la materia. En todo caso se elegir, entre diversas opciones, la que resulte ms favorable para la obtencin de recursos.
143
Artculo 413.-Los proyectos a cargo de las dependencias del Ayuntamiento que requieran financiamiento para su realizacin, debern producir los recursos suficientes para su amortizacin y las obligaciones que se asuman, en razn de que dichos financiamientos, no debern ser superiores a la capacidad de pago del Ayuntamiento. Artculo 414.-Las entidades mencionadas en las fracciones II a IV del artculo 400 de este ordenamiento, slo requerirn autorizacin previa y expresa del Ayuntamiento, cuando el Municipio sea garante de sus crditos. La Tesorera, previo el anlisis de la informacin que le remita la entidad pblica solicitante, emitir una opinin al Presidente, misma que ser sometida por conducto de ste al Cabildo. La resolucin que se emita se comunicar por escrito, a las entidades solicitantes, precisando en su caso, las caractersticas y condiciones en que los crditos puedan ser concertados. En los dems casos, bastar que el rgano interno de cada entidad pblica autorice la contratacin de financiamiento, misma que deber ser aprobada por el Congreso, en los trminos de este Cdigo. Artculo 415.-El Congreso vigilar que en la garanta que se otorgue para el pago de operaciones de financiamiento, no se afecte la continuidad, permanencia y generalidad de los servicios pblicos, o que en general, no se cause un perjuicio al inters pblico. Artculo 416.-El Municipio, previa autorizacin del Cabildo, podr realizar operaciones en virtud de las cuales, los particulares, las entidades pblicas, concesionarios o usuarios del sector privado o social se subroguen en los adeudos suscritos originalmente por el Ayuntamiento. Artculo 417.-El Municipio, por conducto del Ayuntamiento, y las entidades podrn suscribir los contratos, pagars, letras de cambio o cualquier otro ttulo de crdito, que formalicen las operaciones a que se refiere este Libro. En el caso del Municipio, los contratos y convenios sern firmados por el Presidente, Sndico, Secretario y Tesorero Municipales. Los ttulos de crdito que se emitan sern firmados por el Presidente, Sndico y Tesorero Municipales. En el caso de las entidades, los documentos a que se refiere este artculo sern suscritos por sus representantes legales. De la misma forma se documentarn las operaciones por las que se substituyan como acreditado, cambien su calidad de deudores directos o avalistas o subroguen su deuda a terceros. Artculo 418.-Los montos derivados de la contratacin de obligaciones directas a corto plazo se computarn como deuda pblica municipal extraordinaria, requerirn la autorizacin previa del Congreso y reunirn los requisitos siguientes: 144
I. II. III. IV.
Que el saldo total acumulado de estos crditos no exceda al cinco por ciento de los ingresos ordinarios del ejercicio fiscal correspondiente; Que el plazo de su vencimiento no rebase los cuarenta y cinco das; Que su pago se realice al trmino del vencimiento y no rebase el periodo constitucional; y Que la operacin no se contrate en el ltimo trimestre de la gestin municipal para la que fueron electos
El Municipio y las entidades podrn contratar montos adicionales de financiamiento en obligaciones directas a corto plazo, cuando a juicio del Cabildo o del rgano de gobierno, segn sea el caso, se presenten circunstancias econmicas extraordinarias que as lo exijan. Artculo 419.-En la contratacin de deuda se deber buscar que se mantenga un correcto equilibrio financiero y que se cuente con los elementos econmicos suficientes para hacer frente a las obligaciones contradas. Artculo 420.-Las entidades mencionadas en las fracciones II a IV del artculo 400 de este Cdigo, slo podrn solicitar autorizacin para contratar emprstitos o crditos, previa acuerdo del rgano de gobierno interno correspondiente. Artculo 421.-Cuando el Municipio se coordine o asocie a otro o al Estado para la prestacin de servicios municipales, se podrn contratar en forma consolidada las operaciones a que se refiere el presente ordenamiento, pero se establecern por separado las obligaciones a cargo de cada participante y de esta forma se inscribirn en el Registro de Deuda Pblica Municipal o Estatal, en su caso. CAPTULO V DE LAS GARANTAS Y FUENTES DE PAGO.
Reformada su denominacin, mediante Decreto nmero 227 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 49 de fecha 13 de febrero de 2008
*Artculo 422.-Se podr otorgar en garanta cualquier bien, derecho o ingreso que se encuentre dentro del patrimonio de quien contrate operaciones de financiamiento, directas o contingentes, si conforme a la ley no existe impedimento para que los mismos sean gravados. El Ayuntamiento podr comprometer hasta el treinta por ciento de los ingresos municipales y de las participaciones federales, cuando no se afecten los programas de gasto corriente ni de inversin prioritaria
145
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz El Municipio y las entidades podrn otorgar en garanta ingresos hacendarios presentes y futuros, sin exceder el trmino de su administracin, salvo autorizacin expresa del Congreso. El Municipio podr afectar como fuente de garanta, pago, o ambas, de sus obligaciones, el derecho, los ingresos, o ambos, a las aportaciones federales que le correspondan, que sean susceptibles de destinarse a dichos fines, en los trminos de la normatividad de la materia. Los mecanismos de fuente de pago, garanta, o ambas, pueden instrumentarse a travs de fideicomisos, mandatos irrevocables o cualquier otro que autorice el Congreso. Los fideicomisos que se constituyan como fuente de pago, garanta, o ambas, de las obligaciones a cargo del Municipio no sern considerados, en ningn caso, parte de la administracin pblica municipal, por lo que no les sern aplicables las disposiciones de las entidades paramunicipales. Dichos fideicomisos podrn prever que el fiduciario realice el pago a los acreedores conforme a las condiciones pactadas en los contratos respectivos y slo podrn modificarse con el consentimiento de los acreedores fideicomisarios. El Congreso del Estado podr autorizar a dos o ms Municipios la constitucin conjunta de mecanismos de fuentes de pago, garanta o ambas, de sus obligaciones, sin que por ello los derechos o ingresos de un Municipio puedan afectarse para el pago de obligaciones de otro u otros. Para tales efectos, el Congreso del Estado podr emitir autorizaciones extraordinarias de endeudamientos a los Municipios, autorizando tambin los ingresos, derechos, o ambos, que se puedan afectar como fuente de pago, garanta, o ambas, as como los mecanismos para tales efectos y los requisitos que, en su caso, los Municipios que pretendan adherirse deban cumplir. La aprobacin de los Ayuntamientos para la contratacin del financiamiento, la afectacin de los ingresos, derechos, o ambos, como fuente de pago, garanta, o ambas, y la adhesin a los mecanismos correspondientes deber sujetarse a los trminos de la autorizacin emitida por el Congreso del Estado.
*Adicionado con los prrafos cuarto, quinto y sexto mediante Decreto nmero 227 publicado en la Gaceta Oficial nmero extraordinario 49 de fecha 13 de febrero de 2008
Artculo 423.-En los casos en que se requiera el aval del Gobierno del Estado respecto de obligaciones del Municipio o de las entidades, la solicitud se formular por conducto del Ayuntamiento respectivo y contendr su justificacin, adems de la autorizacin del Cabildo o del rgano de gobierno interno, segn corresponda. Artculo 424.-Cuando los Municipios soliciten el aval del Gobierno del Estado, debern cumplir con los siguientes requisitos: I. Que el importe a contratar se encuentre dentro del programa anual de financiamiento que haya sido aprobado por el Congreso en la Ley de Ingresos para el ejercicio correspondiente;
146
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. III. IV. Que medie autorizacin del Congreso; Que cuando se trate de operaciones a corto plazo, stas renan los requisitos establecidos en el artculo 418 del presente ordenamiento; Que el monto acumulado de los avales otorgados por el Gobierno del Estado no excedan del porcentaje a que se refiere el artculo 422 de este ordenamiento y la previsin contenida en la Ley de Ingresos del Estado, del ejercicio presupuestal correspondiente, en la partida expresa de asignacin fiscal al Ayuntamiento; Que el Ayuntamiento haya acreditado que cuenta con elementos econmicos suficientes para hacer frente a la obligacin en los montos y plazos, conforme a su programacin financiera; y Que el Ayuntamiento est al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones de informacin al Registro de Deuda Pblica Municipal y, en su caso, Estatal.
V.
VI.
Todo esto sin perjuicio de los requisitos que para tal efecto seale el Cdigo Financiero para el Estado. CAPTULO VI DE LA VIGILANCIA Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Artculo 425.-Es responsabilidad de la Tesorera la vigilancia del cumplimiento de las obligaciones asumidas por el Municipio al contratar operaciones de financiamiento, y de las entidades a que se refieren las fracciones II a IV del artculo 400 de este Cdigo, en el caso de que el Municipio acte como su garante. Para tal efecto, las dependencias del Ayuntamiento y, en su caso, las entidades referidas, debern proporcionar informacin a la Tesorera en la forma y trminos que le sean requeridos. En todos los casos el titular de la dependencia o entidad de que se trate, ser responsable de vigilar el cumplimiento de las obligaciones que se contraten. Artculo 426.-La Tesorera vigilar que se incluyan en el presupuesto de egresos del Municipio, los montos necesarios para satisfacer puntualmente los compromisos derivados de la contratacin de financiamientos. La misma obligacin corresponder a los titulares de las entidades. Artculo 427.-El Ayuntamiento y las entidades llevarn un registro interno de su deuda pblica, pero debern informar a la Tesorera, peridicamente, del estado que guarda la misma, para su registro.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz En todo caso, la Tesorera o los titulares de las entidades rendirn los informes que les sean requeridos por las autoridades estatales competentes, para los efectos del Registro de Deuda Municipal y, en su caso, del Estatal. Artculo 428.-El Ayuntamiento, al solicitar la inscripcin en el Registro de la Deuda Estatal, anexar a su peticin lo siguiente: I. II. El instrumento jurdico en que se haga constar la obligacin cuyo registro solicita; El acta de Cabildo en la que se autorice contratar y afectar, en garanta de pago de las obligaciones contradas, los ingresos municipales propios y participaciones federales; El acta de Cabildo en la que se autorice a afectar otras garantas distintas a las sealadas en la fraccin anterior; La autorizacin del Congreso; y Informacin sobre el destino del crdito.
III. IV. V.
Artculo 429.-Todas las obligaciones que contraigan el Municipio y las entidades se inscribirn en el Registro de Deuda Pblica Municipal. Artculo 430.-En el Registro de Deuda Pblica Municipal se anotarn los datos siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. El nmero progresivo y fecha de inscripcin; Las caractersticas del acto jurdico, con identificacin de las obligaciones contradas, su objeto, plazo y monto; La fecha del acta de Cabildo donde se autoriza al Ayuntamiento a asumir obligaciones y en su caso a afectar garantas; La autorizacin del Congreso; Las garantas afectadas; Las cancelaciones de las inscripciones, cuando se acredite el cumplimiento de las obligaciones que las generaron; y Las variaciones de los endeudamientos.
Artculo 431.-El nmero progresivo y la fecha de inscripcin en el Registro de Deuda Pblica Municipal darn preferencia a los acreditantes para los efectos de exigibilidad en el pago de las obligaciones.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 432.-El Congreso, por conducto de la dependencia encargada del Registro, expedir a todos aquellos que acrediten su inters jurdico, las certificaciones que soliciten respecto de las obligaciones inscritas en el Registro de Deuda Pblica Municipal del Estado de Veracruz-Llave. Artculo 433.-El Municipio y las entidades tendrn las obligaciones siguientes: I. II. Llevar registro de las operaciones a que se refiere este Libro; Comunicar al Ejecutivo del Estado, cuando ste acte como aval, todos los datos relacionados con la contratacin y reestructuracin de crditos, as como los derivados de obligaciones contingentes, en un plazo no mayor de diez das hbiles, contado a partir de la celebracin del acto; y Comunicar al Congreso el pago total o parcial de las obligaciones, para efectos de su inscripcin en el Registro de Deuda Pblica Municipal.
III.
Artculo 434.-La inscripcin en el Registro de Deuda Pblica Municipal de las obligaciones a cargo de los Municipios, confiere a los acreedores el derecho a que sus crditos, en caso de incumplimiento de pago por los Municipios, se cubran con cargo a los ingresos municipales en gravmenes y participaciones federales, que deba entregarles el Estado. Artculo 435.-Las operaciones de crdito autorizadas, slo podrn modificarse con los mismos requisitos y formalidades relativos a su autorizacin. CAPTULO VII DE LA AFECTACIN DE PARTICIPACIONES FEDERALES Artculo 436.-Las participaciones que corresponden al Municipio son inembargables, no pueden afectarse para fines especficos, ni estar sujetas a retencin, salvo para el pago de obligaciones derivadas o contradas, con apego a las disposiciones legales, por el Municipio o sus entidades, que hayan requerido de afectacin en garanta de dichas participaciones. Las operaciones debern estar debidamente inscritas en el registro de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el Registro Pblico de Deuda Municipal y en el Registro de Deuda Pblica Estatal correspondiente, tratndose en este ltimo de adeudos avalados por el Estado. Artculo 437.-En todos los casos en que se afecten participaciones, el Ayuntamiento, previa autorizacin del Congreso, podr solicitar a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado, que en su nombre y representacin realice los pagos de las amortizaciones de operaciones de endeudamiento convenidas, descontando dichos montos de las participaciones que en ingresos federales le correspondan al Municipio.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Para todo lo no previsto en este Libro se estar a lo que seale el Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz-Llave. LIBRO SEXTO DE LOS BIENES MUNICIPALES TTULO PRIMERO DE LOS BIENES EN GENERAL CAPTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 438.-El presente libro tiene por objeto definir y regular el dominio, uso, usufructo, aprovechamiento, enajenacin, destino, registro y control de los bienes muebles e inmuebles que integran el patrimonio de los Municipios y de sus Entidades. Artculo 439.-El patrimonio de los Municipios se compone de: I. II. Bienes de dominio pblico; y Bienes de dominio privado.
Artculo 440.-Son bienes de dominio pblico: I. II. Los de uso comn; Los destinados por el Municipio a un servicio pblico, y los equiparados a stos conforme a la ley; Los monumentos histricos y artsticos, muebles e inmuebles, de propiedad municipal; Los muebles de propiedad municipal que, por su naturaleza no sean normalmente substituibles, como los documentos y expedientes de las oficinas: los manuscritos, incunables, ediciones, libros, documentos, publicaciones, peridicos, mapas, folletos y grabados importantes o raros, as como las colecciones de esos bienes; los archivos; las fonograbaciones, pelculas, archivos fotogrficos, cintas magnetofnicas y cualquier otro objeto que contenga imgenes y sonidos; Las pinturas murales, las esculturas y cualquier obra artstica incorporada o adherida permanentemente a los inmuebles del Municipio o del patrimonio de las Entidades; Los puentes y carreteras del dominio municipal;
III. IV.
V.
VI. 150
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz VII. VIII. IX. Los inmuebles adquiridos para destinarse a fines de utilidad pblica; Los montes y bosques propiedad del dominio del gobierno municipal, que se destinen a fines de inters pblicos, y Los dems bienes del dominio municipal no considerados en las fracciones anteriores, que proporcionen un servicio pblico.
Artculo 441.-Son bienes de dominio privado: I. II. III. Los no comprendidos en el artculo anterior; Los inmuebles que formen parte del fundo legal no enajenados a particulares; Los excesos o demasas en inmuebles del fundo legal enajenados a particulares, si fueren mayores al diez por ciento de la superficie declarada en el ttulo de propiedad; Los que hayan formado parte del patrimonio de las Entidades que se extingan o liquiden, en la proporcin que corresponda al Municipio; La totalidad o la parcialidad de los bienes del dominio pblico, que sean desafectados o desincorporados del mismo; Los bienes que adquiera el Municipio o que ingresen por va de derecho pblico y tengan por objeto la constitucin de reservas territoriales, el desarrollo urbano, ecolgico y habitacional o la regularizacin de la tenencia de la tierra; Los materiales y suministros adquiridos por el Municipio para la prestacin de servicios pblicos e igualmente para la ejecucin de obras por administracin directa o por contrato, cuando aqul hubiere asumido la obligacin de adquirir los materiales; y Los que el municipio adquiera legalmente, por va de derecho comn, a ttulo de propios.
IV. V. VI.
VII.
VIII.
Artculo 442.-Los bienes de dominio pblico municipal son inalienables, imprescriptibles e inembargables. Los bienes de dominio privado sern de dominio pblico, cuando se apliquen o de hecho se utilicen a esos fines. Artculo 443.-Los bienes del dominio privado del Municipio son susceptibles de enajenacin, uso, usufructo o arrendamiento a particulares; tambin podrn gravarse o ser objeto de garanta de crdito. En todos los casos se requerir acuerdo del Cabildo, aprobado por las dos terceras partes de sus integrantes, y la autorizacin del Congreso o de la Diputacin Permanente.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Slo en casos excepcionales, por razones debidamente fundadas y motivadas, el Ayuntamiento podr, con el voto de las dos terceras partes de sus integrantes, desincorporar los bienes de uso comn o los afectos o destinados a un servicio pblico para convertirlos en bienes de dominio privado, previa autorizacin del Congreso o, en su caso, de la Diputacin Permanente. Artculo 444.-Los actos de adquisicin, administracin, uso, aprovechamiento, explotacin o enajenacin de los inmuebles municipales, as como la ejecucin de obras de construccin, reconstruccin, modificacin, adaptacin, conservacin, mantenimiento y demolicin en los mismos, se sujetarn a las disposiciones del presente Libro y dems leyes y reglamentos aplicables. Artculo 445.-Los actos de planeacin, programacin, adquisicin, almacenaje, control, destino, baja y arrendamiento; as como los procedimientos de rescisin administrativa y de enajenacin de bienes muebles municipales se regirn por la ley de la materia. CAPTULO II DE LAS AUTORIDADES Y SUS ATRIBUCIONES Artculo 446.-Son atribuciones de los Ayuntamientos, respecto a sus bienes, las siguientes: I. II. III. Vigilar la observancia del presente Cdigo; Programar la adquisicin, uso, aprovechamiento, usufructo, destino, enajenacin y arrendamiento de los bienes municipales; Promover la titulacin y registro de todos los bienes y derechos que formen parte de su patrimonio y, si procediere, de aquellos que se presuman de su propiedad, mediante escritura pblica o ttulo supletorio de dominio; Realizar o promover, en su caso, los deslindes sobre sus bienes patrimoniales; Ejecutar todas las acciones jurdicas y materiales tendientes a la reivindicacin o recuperacin de sus bienes; Suscribir, por conducto del Presidente Municipal y del Sndico, los contratos que el Congreso o la Diputacin Permanente autorice; Intervenir, conforme a las leyes de la materia, en la regularizacin de la tenencia de la tierra en el Municipio; Formular un inventario de todos los bienes y derechos municipales; Establecer y mantener actualizado un registro de solicitudes y enajenaciones relativas a sus bienes;
IV. V. VI. VII. VIII. IX. 152
X. XI.
Ejercitar las acciones de rescisin administrativa respecto a los bienes municipales que establece este Cdigo; Determinar el valor de los lotes de su propiedad susceptibles de enajenacin, considerando su ubicacin y calidad. En ningn caso su valor ser inferior al valor catastral o fiscal; y Las dems que les sealen la Constitucin, el presente Cdigo y dems leyes aplicables. CAPTULO III DEL INVENTARIO
XII.
Artculo 447.-El Municipio formar un inventario valorado de todos sus bienes y derechos, que contendr los datos de identificacin fsica, antecedentes jurdicos y administrativos, de los bienes municipales. El inventario ser formulado por el Sndico y aprobado por el Cabildo. Artculo 448.-Los bienes se clasificarn en el inventario agrupndolos de la siguiente manera: I. II. III. IV. V. VI. Muebles; Inmuebles; Derechos; Valores mobiliarios, inmobiliarios, financieros y burstiles; Crditos; y Semovientes;
Los documentos que por su naturaleza tengan incorporados valores o derechos estarn a cargo de la Tesorera para su custodia. Artculo 449.-Las dependencias de la administracin pblica municipal y las dems instituciones pblicas y privadas que por cualquier concepto usen, administren o tengan a su cuidado bienes y recursos propiedad del Municipio proporcionarn informacin necesaria para la elaboracin y actualizacin del inventario de bienes municipales.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Lo anterior, sin perjuicio de la integracin y actualizacin de los propios catlogos e inventarios de las Entidades. Artculo 450.-La Comisin de Hacienda, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgnica del Municipio Libre, ejercer sus atribuciones para el establecimiento de los procedimientos de integracin y recepcin de la informacin para el funcionamiento y actualizacin del inventario; la comprobacin del cumplimiento de las normas a que se refiere este captulo, as como para verificar la existencia en almacenes de los documentos o bienes que constituyan el inventario y el destino o afectacin final de stos. TTULO SEGUNDO DEL DOMINIO Y ADMINISTRACIN DE LOS BIENES CAPTULO I DE LOS BIENES MUEBLES Artculo 451.-El Ayuntamiento, con apoyo en la Comisin de Hacienda, expedir las normas relativas al dominio y la administracin de los bienes muebles del Municipio, de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Artculo 452.-Las enajenaciones de los bienes muebles no podrn realizarse a favor de los servidores pblicos municipales que, en cualquier forma, intervengan en los actos relativos, ni de sus cnyuges o parientes consanguneos y por afinidad hasta el cuarto grado, o de terceros con los que dichos servidores tengan vnculos privados o de negocios. Las enajenaciones que se realicen en contravencin a ello sern causa de responsabilidad y sern nulos de pleno derecho. CAPITULO II DE LOS BIENES INMUEBLES Artculo 453.-Las disposiciones de este captulo regulan la adquisicin y el arrendamiento de bienes inmuebles, para satisfaccin de las necesidades de la Administracin Pblica Municipal. Artculo 454.-Las dependencias de la administracin pblica municipal presentarn al Cabildo un programa anual, que prevea sus necesidades inmobiliarias y contenga la informacin necesaria para fundar las polticas y decisiones en la materia. Las adquisiciones de bienes inmuebles que se programen se orientarn al cumplimiento de los fines previstos en el Plan de Municipal de Desarrollo. En todos los casos, el Ayuntamiento verificar que el uso para el que se requieran los inmuebles sea compatible con las disposiciones vigentes en materia de desarrollo urbano y verificar la disponibilidad presupuestal para la adquisicin de los mismos. Al momento de la adquisicin deber contarse con la partida presupuestal autorizada. 154
Artculo 455.-Para satisfacer los requerimientos de inmuebles que formulen las Dependencias y Entidades, la Comisin de Hacienda, con base en la informacin que proporcione el Inventario de Bienes Municipales, proceder conforme a las disposiciones aplicables. Artculo 456.-Cuando el Municipio adquiera un inmueble, por vas de derecho privado, para cumplir con finalidades de orden pblico, en su caso, podr convenir con los poseedores, derivados o precarios, la forma y trminos conforme a los cuales se darn por terminados los contratos de arrendamientos, comodato o cualquier otro tipo de relacin jurdica que les otorgue la posesin del bien, con la posibilidad de cubrir, en cada caso, la compensacin que se considere procedente. El trmino para la desocupacin y entrega del inmueble no exceder de un ao. Artculo 457.-Las dependencias slo podrn arrendar bienes inmuebles para su servicio, cuando previo informe que le rindan al Cabildo, ste lo apruebe si no fuere posible o conveniente su adquisicin. Tanto el arrendamiento de inmuebles para oficinas pblicas como la construccin, reconstruccin, adaptacin, conservacin y mantenimiento de las mismas, se realizar con la asesora de la dependencia responsable de Obras Pblicas. El Presidente, con la asesora de la dependencia responsable de Obras Pblicas, propondr al Cabildo las normas y criterios tcnicos para la construccin, reconstruccin, adaptacin, conservacin, mantenimiento y aprovechamiento de los inmuebles destinados a oficinas pblicas municipales. Artculo 458.-En las distintas operaciones inmobiliarias en las que la Administracin Pblica Municipal sea parte, corresponder a la Comisin de Hacienda: I. Validar los avalos de los inmuebles objeto de la operacin de adquisicin, enajenacin o permuta o de cualquier otra autorizada por la ley cuando se requiera; y Validar la justipreciacin de las rentas que el Municipio deba recaudar o pagar cuando tenga el carcter de arrendador o arrendatario. SECCIN PRIMERA DEL DOMINIO DE LOS BIENES Artculo 459.-Para aprovechamientos especiales sobre los bienes de uso comn o afectos o destinados a un servicio pblico, se requiere permiso o autorizacin, otorgados con las condiciones y requisitos que apruebe el Cabildo. Artculo 460.-Los permisos y autorizaciones sobre bienes de uso comn y los destinados o afectos a un servicio pblico, no generan derechos reales, slo otorgan, frente a la Administracin Municipal y sin perjuicio de terceros, el derecho a realizar los usos o
II.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz aprovechamientos de conformidad con las reglas y condiciones que establezcan las leyes y el permiso o autorizacin. Artculo 461.-Los permisos o autorizaciones a que se refiere el artculo anterior, los conceder el Cabildo hasta por el lapso de un ao, que podr prorrogarse por igual trmino siempre que no exceda del periodo de la Administracin que lo emite. Los permisos o autorizaciones se otorgarn a ttulo personal y sern intransferibles. Artculo 462.-Sern nulos los permisos o autorizaciones que se otorguen en contravencin a las disposiciones anteriores, adems, sern revocados por las causas siguientes: I. II. III. IV. V. Dar un fin distinto al permiso o autorizacin o no usar el bien de acuerdo con lo dispuesto en ste Cdigo, los reglamentos y permisos o autorizaciones; Dejar de pagar en forma oportuna los derechos que se hayan fijado en el permiso o autorizacin; Realizar obras no autorizadas por escrito; Daar en forma reiterada ecosistemas como consecuencia del uso o aprovechamiento; o Las dems previstas en ste ordenamiento.
Artculo 463.-Los inmuebles considerados, en trminos de este Cdigo, como bienes de dominio privado debern destinarse prioritariamente al uso comn o al servicio de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Municipal. Artculo 464.-Los inmuebles que no sean adecuados para destinarlos a los fines a que se refiere el artculo anterior podrn ser objeto de los siguientes actos de dominio y administracin, sin perjuicio de lo dispuesto por la Ley Orgnica del Municipio Libre: I. Enajenacin a ttulo oneroso; para adquirir o permutar otros inmuebles que se requieran para la prestacin de los servicios a cargo de las dependencias de la Administracin Pblica Municipal; para el pago de indemnizaciones o adeudos en los que el municipio tenga el carcter de deudor; para la instalacin de empresas particulares que contribuyan, a travs de la generacin de empleos, a elevar el nivel econmico de la localidad; a particulares para la construccin de viviendas de inters social; y, en general, para promover el bienestar colectivo; Enajenacin a ttulo gratuito, a favor de los Gobiernos Federal, de los Estados o de los Municipios, para la prestacin de servicios pblicos, de personas fsicas o morales de carcter privado, que realicen actividades de inters social y no persigan fines de lucro; y
II.
156
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz III. Arrendamiento o comodato, segn convengan al inters pblico, a favor de personas fsicas o morales, pblicas o privadas, de conformidad con la legislacin aplicable.
Artculo 465.-El Ayuntamiento, previa autorizacin del Congreso o, en su caso, de la Diputacin Permanente, podr conceder el uso o el usufructo de inmuebles considerados como bienes de dominio privado. Artculo 466.-En las distintas operaciones inmobiliarias en las que la Administracin Pblica Municipal sea parte, en materia de avalos se estar a lo dispuesto por la Ley de Catastro. La transmisin de dominio, a ttulo gratuito u oneroso, de los bienes inmuebles propiedad del Ayuntamiento slo podr realizarse mediante acuerdo del Ayuntamiento, emitido en trminos de la legislacin aplicable. Artculo 467.-En los casos de enajenacin a ttulo gratuito, el acuerdo del Ayuntamiento fijar el plazo mximo dentro del cual deber iniciarse la utilizacin del bien para el objeto solicitado; en su defecto se entender que el plazo ser de un ao. Si el beneficiario no hiciere uso del bien dentro del plazo previsto o destinare el inmueble a un uso distinto al autorizado, tanto el inmueble como sus mejoras, si las hubiere, se revertirn a favor del Municipio, sin derecho a repetir. Cuando la beneficiaria sea una persona fsica o moral de carcter privado y deje de cumplir con su objeto o se extinga, tambin proceder la reversin del bien y sus mejoras, si las hubiere, a favor del Municipio, sin derecho a repetir. Artculo 468.-En la enajenacin de bienes el precio de venta no ser menor al valor catastral actualizado, preferentemente ser de contado y podr realizarse a censo redimible en los supuestos previstos en el artculo siguiente. Artculo 469.-Toda enajenacin onerosa de inmuebles que realice el Municipio deber ser de contado, a excepcin de las enajenaciones que se efecten en beneficio de organismos, asociaciones de beneficencia o personas de escasos recursos y que tengan como finalidad resolver necesidades de vivienda de inters social, las que se verifiquen para la realizacin de actividades sociales y culturales, o las que se realicen teniendo por objeto el desarrollo de programas de inters social o popular, la incorporacin de asentamientos irregulares al desarrollo urbano, el mejoramiento y la conservacin de bienes pblicos o con valor histrico o arqueolgico, as como la integracin econmica de una zona o regin. Artculo 470.-Mientras no est totalmente pagado el precio, los compradores de inmuebles municipales no podrn hipotecarlos ni constituir sobre ellos derechos reales a favor de terceros, ni estarn facultados para derribar o modificar las construcciones sin acuerdo expreso del Ayuntamiento, mismo que se expedir considerando el destino final de los bienes y la necesidad de su afectacin, salvo excepcin prevista en este Cdigo.
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz En los contratos respectivos deber estipularse que la falta de pago de tres mensualidades por concepto de los abonos a cuenta del precio y en su caso de los intereses en los trminos convenidos, as como la violacin de las prohibiciones que contiene este artculo, dar origen a la rescisin del contrato. Lo dispuesto en este artculo y en el anterior, no ser aplicable en el caso en el que los bienes inmuebles se afecten en fideicomiso pblico, en cuyo evento, ser el Comit Tcnico del mismo el que apruebe las enajenaciones considerando los fines del propio fideicomiso y sus reglas de comercializacin. Artculo 471.-El Ayuntamiento proceder a regularizar las demasas a que se refiere la fraccin III del artculo 441 de este Cdigo, mediante requerimiento al poseedor de las mismas para que entere el pago a la Tesorera, de lo cual se informar al Registro Pblico de la Propiedad para que ste realice la rectificacin correspondiente. El valor de las superficies a que se refiere el prrafo anterior se fijar conforme a lo dispuesto por la fraccin XI del artculo 446. SECCIN SEGUNDA DE LA VENTA DE INMUEBLES DE INTERES SOCIAL Artculo 472.-La enajenacin de los bienes de dominio privado a los particulares, ser para fines habitacionales; excepcionalmente y previa autorizacin del Congreso o de la Diputacin Permanente, en su caso, para otros fines, de preferencia los de beneficio colectivo, debiendo satisfacer los requisitos, limitaciones, modalidades y procedimiento que imponen los siguientes artculos de este Cdigo, la Ley de Desarrollo Regional y Urbano para el Estado de Veracruz, as como los Planes de Desarrollo Estatal, Regional o Municipal. No podrn enajenarse los bienes de dominio privado a ttulo gratuito u oneroso a las personas a que se refiere el artcul9o 452 de este Cdigo.
Adicionado con un segundo prrafo mediante Decreto nmero 873 publicado en la Gaceta Oficial nmero221 de fecha 4 de noviembre de 2004
Artculo 473.-Sern requisitos para la enajenacin a particulares con fines habitacionales, los siguientes: I. II. III. Presentar ante el Ayuntamiento solicitud escrita en la que, bajo protesta de decir verdad, se proporcionen los datos requeridos por el mismo; Tener modo honesto de vivir, ser mayor de edad y preferentemente jefe de familia; Ser vecino del lugar de la ubicacin del inmueble por lo menos desde un ao antes de la solicitud;
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Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz IV. V. VI. Acreditar, mediante constancia del Registro Pblico de la Propiedad, no ser propietario de bienes inmuebles; Acreditar, mediante constancia expedida por fedatario pblico, si se encuentra en posesin del predio cuya compra pretende, o ha construido en el mismo; y Acompaar el plano del predio con la indicacin de sus linderos, superficie y ubicacin, si est en el supuesto de la fraccin anterior.
Artculo 474.-Satisfechos los requisitos sealados en el artculo anterior, el Ayuntamiento, en sesin de Cabildo y en los trminos dispuestos por la legislacin aplicable, emitir el Acuerdo correspondiente, en el cual de ser favorable al solicitante, debern asentarse los datos del beneficiario y del bien a enajenar, as como el precio de venta y la forma de pago. Artculo 475.-Si la solicitud de enajenacin fuere acordada favorablemente, Ayuntamiento remitir el expediente relativo al Congreso, a efecto de que ste o Diputacin Permanente en su caso, previa inspeccin cuando as se requiera, emita acuerdo respectivo, que deber publicarse en la Gaceta Oficial y comunicarse Ayuntamiento y al interesado. el la el al
Artculo 476.-Autorizada por el Congreso o la Diputacin Permanente la enajenacin respectiva, se proceder a la elaboracin del instrumento notarial, en el cual se insertarn el acuerdo emitido y las restricciones a que, de conformidad con lo dispuesto en esta Seccin, estar sujeto el inmueble. La escrituracin se efectuar ante el Notario Pblico que elija el adquirente, dentro de la demarcacin notarial que corresponda, segn la ubicacin del inmueble.
Reformado en su primer prrafo mediante Decreto nmero 873 publicado en la Gaceta Oficial nmero221 de fecha 4 de noviembre de 2004
Artculo 477.-Sern limitaciones para la enajenacin a particulares, las siguientes: I. II. No podrn adquirir en propiedad por si ni por interpsita persona ms de un inmueble; La extensin superficial no exceder de doscientos metros cuadrados, salvo las situaciones que el Ayuntamiento, el Congreso del Estado o la Diputacin Permanente en su caso, consideren excepcionales; En caso de que el precio se pague a plazos, estos no excedern de tres aos, constituyndose en garanta real el propio bien inmueble; y En ningn caso podrn enajenarse a particulares, reas de equipamiento urbano de las unidades habitacionales.
III. IV.
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Artculo 478.-La enajenacin a particulares se sujetar a las condiciones siguientes: I. II. Obligarse a construir y habitar su vivienda, en un plazo de dos aos a partir de la fecha de notificada la autorizacin de enajenacin por el Congreso; No gravar, ni arrendar o dar en uso, aprovechamiento o en usufructo el bien inmueble adquirido dentro de los dos aos siguientes a la fecha de escrituracin; se excepta de esta disposicin el gravamen que se constituya para edificar su casa habitacin, siempre que medie autorizacin expresa del Ayuntamiento; y Si en el trmino de dos aos, el adquirente no concluye el proceso de escrituracin una vez obtenido el acuerdo para su enajenacin, se proceder a la rescisin administrativa del mismo.
III.
Artculo 479.-Los Notarios Pblicos al otorgar las escrituras o instrumentos que contengan las enajenaciones de inmuebles, estipularn en las mismas las condiciones a que se refiere el artculo anterior. La infraccin ser sancionada conforme al procedimiento establecido en la Ley del Notariado y dems disposiciones legales aplicables, sin perjuicio de otras responsabilidades que pudieren resultarles. Para su ejercicio se otorga accin pblica. SECCIN TERCERA DE LOS INMUEBLES BALDOS
Adicionada La Seccin Tercera con los Artculos 479 Bis, Ter y Curter mediante Decreto nmero 873 publicado en la Gaceta Oficial nmero221 de fecha 4 de noviembre de 2004
*Artculo 479 Bis.- Son terrenos baldos, aquellos que ubicados en las zonas urbanas y suburbanas de los municipios, carecen de propietario, edificacin y posesin particular. *Artculo 479 Ter.- El Ayuntamiento, para preservar el inters general, podr adjudicarse los terrenos baldos mediante el procedimiento de ocupacin, con el fin de destinarlos a un servicio pblico y requerimientos habitacionales de inters social. La autoridad catastral municipal elaborar un padrn actualizado de terrenos baldos ubicados dentro de las zonas urbanas y suburbanas del municipio. *Artculo 479 Cuarter.- El Ayuntamiento, para efectuar la adjudicacin de los terrenos baldos, se sujetar al procedimiento siguiente: I. Informes de la oficina de catastro municipal de la existencia de un terreno baldo, y del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, de la demarcacin registral correspondiente, que hagan constar que el bien o bienes baldos no se encuentran inscritos a favor de persona alguna;
160
II.
Recibidos los informes a que se refiere la fraccin anterior, en sesin del Cabildo, se tomar el acuerdo para proceder a la adjudicacin y se ordenar publicar dicho acuerdo, por una sola vez, en la tabla de avisos del palacio municipal, que contendr la ubicacin, superficie, medidas y colindancias; concedindose el trmino de treinta das naturales, contados a partir del da siguiente a su publicacin, para que comparezcan los interesados a deducir sus derechos en caso de que se consideren afectados; Dicho acuerdo ser notificado de manera personal a los colindantes; Transcurrido el trmino sealado en la fraccin II, y no existiendo oposicin legtima de terceros, el Ayuntamiento emitir el acuerdo declarando que el bien sujeto al procedimiento pasa a ser propiedad del Municipio; y El acuerdo declarativo ser publicado por nica vez en la tabla de avisos del palacio municipal y en la Gaceta Oficial del Estado, remitindose copia certificada del acuerdo de adquisicin al Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio que corresponda, para que se inscriba por primera vez como ttulo de propiedad a favor del Municipio. TTULO TERCERO CAPTULO NICO DE LA RESCISIN ADMINISTRATIVA
III. IV.
V.
Artculo 480.-Son causas de rescisin administrativa: I. II. III. La falsedad de los datos proporcionados por el adquirente en su solicitud; El incumplimiento de las disposiciones de este Libro o de alguna de las clusulas del contrato; o Mantener el lote baldo por ms de dos aos, contndose este trmino a partir de la fecha de notificada la autorizacin por el Congreso.
Artculo 481.-Cuando el Ayuntamiento tenga conocimiento de alguna causa de rescisin administrativa de un contrato, a solicitud de parte o de oficio, sin mayor trmite el Sndico del Ayuntamiento proceder de la forma siguiente: I. Integrar un expediente con el nombre del beneficiario del inmueble, anotando el domicilio particular donde pueda ser notificado, la ubicacin del lote, superficie y estado en que se encuentra, sealando la causal de que se trate, agregando copia certificada del contrato de compraventa, expedida por el Registro Pblico de la Propiedad; 161
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz II. III. Integrado el expediente, dictar acuerdo de inicio del procedimiento administrativo de rescisin; El acuerdo recado se notificar al propietario en su domicilio mediante instructivo de notificacin o por edicto si se desconociere, publicndolo en la Gaceta Oficial del Estado y en el peridico de mayor circulacin en el lugar de ubicacin del lote motivo del contrato, para que surta efectos de notificacin personal; El propietario del inmueble dispondr del trmino de nueve das hbiles, contado a partir del en que surta efectos la notificacin, para que por escrito manifieste lo que a su derecho convenga y para ofrecer pruebas, sealando domicilio para recibir notificaciones; de no hacerlo, las subsecuentes se harn en la tabla de avisos del Ayuntamiento; Hechas las manifestaciones y ofrecidas las pruebas, dentro de los tres das hbiles siguientes se sealar da y hora para su recepcin. Las pruebas que sean admitidas sern recibidas y desahogadas en la misma audiencia, comparezca o no el oferente; Si transcurrido el trmino a que se refiere la fraccin IV de este artculo, el propietario no hiciere manifestacin alguna, se practicar certificacin de dicha circunstancia, turnndose el expediente al Cabildo, para resolver dentro de los tres das hbiles siguientes; y Celebrada la audiencia, dentro de los tres das hbiles siguientes, el Cabildo dictar resolucin conforme a derecho. Esta se notificar al interesado como se prev en la fraccin III de este artculo.
IV.
V.
VI.
VII.
Artculo 482.-Al resolverse la rescisin administrativa de un contrato celebrado conforme a este Cdigo, el interesado tendr derecho a que se le reintegre nicamente la cantidad que hubiere pagado por el lote, solicitndolo por escrito al Ayuntamiento. Artculo 483.-Contra la resolucin de rescisin administrativa, el interesado podr interponer dentro de los quince das hbiles siguientes a la fecha de la notificacin de la misma, ante el propio Ayuntamiento, el recurso administrativo de revocacin. Admitido el recurso deber ser resuelto por votacin mayoritaria de los miembros del cabildo dentro de igual trmino. La interposicin del recurso suspender de plano la ejecucin de la resolucin. Artculo 484.-Cuando no se haya hecho valer el recurso de revocacin o hacindolo, se confirme la resolucin, se comunicar por oficio al Encargado del Registro Pblico de la Propiedad de la zona registral de la ubicacin del lote, para que practique la anotacin marginal correspondiente y el Ayuntamiento proceda a la recuperacin fsica del predio y realice la variacin del padrn catastral como consecuencia de la rescisin administrativa. 162
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Artculo 485.-El Ayuntamiento, para recuperar los inmuebles como consecuencia de la rescisin administrativa prevista en este Ttulo, se sujetar a las disposiciones del Cdigo de Procedimientos Administrativos. TRANSITORIOS Primero. El presente Cdigo entrar en vigor el da 1 de enero de 2003, previa publicacin en la Gaceta Oficial, rgano del Gobierno del Estado. Segundo. Se abroga la Ley de Deuda Pblica Municipal del Estado de Veracruz-Llave, y se derogan la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Veracruz-Llave y todas las disposiciones que se opongan al presente Cdigo. Tercero. Los ordenamientos que aludan a las leyes que se sealan en el artculo anterior se entendern referidos al presente Cdigo. Cuarto. Las contribuciones, los crditos fiscales y los procedimientos administrativos generados bajo la vigencia de la Ley de Hacienda Municipal que se deroga, se cobrarn, tramitarn y resolvern conforme a dicho ordenamiento legal hasta su conclusin. Quinto. Las Leyes de Ingresos de los Municipios para el ejercicio fiscal del ao 2003 debern contener las previsiones de ingresos por los conceptos establecidos en el Libro Tercero del presente Cdigo. Sexto. Las disposiciones relativas a la clasificacin de predios suburbanos, de conformidad con lo previsto por el artculo Sexto Transitorio de la Ley de Catastro, entrarn en vigor a partir del 1 de enero del ao 2004. Sptimo. Por esta nica y exclusiva vez, y sin que siente precedente, previo acuerdo de la Comisin Permanente de Vigilancia del Congreso del Estado, se autoriza a los Ayuntamientos a cubrir, con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios del ao 2002, la deuda pblica documentada, aprobada por el Cabildo, siempre que sta no haya excedido del cuarenta por ciento de aquel Fondo. Octavo. En la aplicacin de lo dispuesto por el artculo 202 de este Cdigo, los Ayuntamientos cobrarn a los establecimientos que operaban con anterioridad a la entrada en vigor del mismo nicamente la cuota que corresponda a los derechos por el refrendo anual, previa comprobacin de dicha circunstancia por parte de los interesados, mediante la exhibicin de las cdulas de empadronamiento o de otros documentos probatorios.
Adicionado el Transitorio Octavo mediante Decreto Nmero 540 publicado en la Gaceta Oficial Nmero 43 de fecha 28 de febrero de 2003
Dado en el saln de sesiones de la H. LIX Legislatura del Congreso del Estado, en la ciudad de Xalapa-Enrquez, Veracruz, a los catorce das del mes de noviembre del ao
163
Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz dos mil dos. Felipe Amadeo Flores Espinosa, diputado presidente. Rbrica. Natalio Alejandro Arrieta Castillo, diputado secretario. Rbrica. Por tanto en atencin a lo dispuesto por los artculos 35 prrafo segundo, y 49 fraccin II de la Constitucin Poltica del Estado, y en cumplimiento del oficio enviado por los diputados Presidente y Secretario de la Quincuagsima Novena Legislatura del Honorabl Congreso del Estado, mando se publique y se d cumplimiento. Residencia del Poder Ejecutivo Estatal, a los once das del mes de marzo del ao dos mil tres. Atentamente. Sufragio Efectivo. No Reeleccin. LIC. MIGUEL ALEMAN VELAZCO, GOBERNADOR DEL ESTADO. Rbrica.
164
ESTE CDIGO HA SIDO REFORMADO POR LOS SIGUIENTES DECRETOS
Decreto Nmero 540 540 873 269 526 605 Fe de erratas 592 227 256
Publicado en la Gaceta Oficial Nmero 33 51 221 154 8 10 28 369 49 275
De fecha 14 de febrero de 2003 12 de marzo de 2003 4 de noviembre de 2004 15 de agosto de 2005 11 de enero de 2006 9 de enero de 2007 26 de enero de 2007 5 de diciembre de 2007 13 de febrero de 2008 8 de agosto de 2008
LOS CUALES YA HAN SIDO INCLUIDOS EN EL TEXTO
165

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CDIGO NMERO 302 HACENDARIO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz

LIBRO SEGUNDO: DE LAS RELACIONES JURDICAS TRIBUTARIAS

9-16 17-30 31-33 34.52 53.60

TTULO SEGUNDO DE LOS CRDITOS FISCALES

CAPTULO III DE LA GARANTA DE LOS CRDITOS FISCALES

TTULO CUARTO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES

TTULO QUINTO DE LOS DELITOS FISCALES

LIBRO TERCERO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES

Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de legislacin

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz

Arts. 152-160 161-168 169-173 174-182

72 73 75 94 95 97 98 99 100 100 101 102 103

CAPTULO XI DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS TESORERA

TTULO TERCERO DE LAS CONTRIBUCIONES POR MEJORAS

104 108 109

249-258 259-263 264-267

TTULO CUARTO DE LOS PRODUCTOS TTULO QUINTO DE LOS APROVECHAMIENTOS

Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de Legislacin

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz

LIBRO CUARTO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA MUNICIPAL

111 113 113 114 115 117

270-274 275-277 278 279-283 284-294 295-297

CAPTULO VI DE LA COLABORACIN ADMINISTRATIVA

TTULO SEGUNDO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y GASTO PBLICO

DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

DEL GASTO PBLICO

SECCIN NICA DEL EJERCICIO DEL GASTO PBLICO MUNICIPAL

CAPTULO III DE LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS

123 125 127

325-333 334-345 346-354

CAPTULO IV DE LA CONTABILIDAD Y CUENTA PBLICA

Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de legislacin

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz

Pg 129 130 132 133 133

Arts. 355-360 361-369 370-373 374-377 378-381

SECCIN III SECCIN IV SECCIN V

DEL CONTROL Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO

LIBRO QUINTO DE LA DEUDA PBLICA

138 140 143 143 145 147 149

399-405 406-409 410-411 412-421 422-424 425-435 436-437

LIBRO SEXTO DE LOS BIENES MUNICIPALES

150 152 153

438-445 446 447-450

CAPTULO III DEL INVENTARIO

TTULO SEGUNDO DEL DOMINIO Y ADMINISTRACIN DE LOS BIENES

Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de Legislacin

Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz

Pg 154 155 158 160

Arts. 453-458 459-471 472-479 479 BisQuarter

161 163 165

TRANSITORIOS DECRETOS QUE HAN REFORMADO ESTE CDIGO

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Publicado en la Gaceta Oficial Nmero 234 de fecha 22 de noviembre de 2002.

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V. VI. VII. VIII. IX. X.

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