Manual ECF Leiaute

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 98/2013
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)
ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) .................................................................................................................................................................. 9 Captulo 1 Informaes Gerais ........................................................................................................................................................................................... 9 Seo 1.1. Introduo ............................................................................................................................................................................................................. 9 Seo 1.2. Legislao ........................................................................................................................................................................................................... 11 Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF......................................................................................................................................... 11 Seo 2.1. Introduo ........................................................................................................................................................................................................... 11 Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo ................................................................................................................................................................................. 11 Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ........................................................................................................................................................................ 12 Seo 2.3.1. Formato dos Campos ....................................................................................................................................................................................... 12 Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)...................................................................................................... 13 Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ................................................................................................ 13 Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ............................................................................................... 14 Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo .......................................................................................... 14 Seo 2.4. Cdigos de Identificao .................................................................................................................................................................................... 14 Seo 2.5. Tabelas Externas ................................................................................................................................................................................................. 16 Seo 2.6. Tabelas Internas .................................................................................................................................................................................................. 16 Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ............................................................................................................................................................................ 16 Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ............................................................................................................................................................ 17 Captulo 3 Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................. 18 Seo 3.1. Blocos do Arquivo .............................................................................................................................................................................................. 18 Seo 3.1.2. Tabela de Registros ......................................................................................................................................................................................... 20 Seo 3.1.3. Campos dos Registros ..................................................................................................................................................................................... 40 Seo 3.1.4. Tabelas Externas .............................................................................................................................................................................................. 40
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros ...................................................................................................................................................................................... 41 Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ............................................................................................................................................ 41 Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade ................................................................................................ 41 Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade ................................................................................................ 46 Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares ............................................................................................................................................ 51 Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais............................................................................................................................................................... 57 Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP ....................................................................................................................................................... 58 Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF ............................................................................................................................... 59 Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ................................................................................................................................................. 61 Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD................................................................................................................................................ 62 Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C ........................................................................................................................................................ 62 Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD ....................................................................................................................................................... 63 Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD .................................................................................................................................................. 64 Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................ 65 Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos .............................................................................................................................................................. 65 Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais ....................................................................... 66 Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais ................................................................................................. 67 Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior ..................................................................................................... 68 Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................... 69 Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento......................................................................... 69 Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C .............................................................................................................................................. 70 Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD .................................................. 71 Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E ......................................................................................................................................................... 71 Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ................................................................................................................... 72 Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ............................................................................................................................................. 73
Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .......................................................... 74 Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo ................................................................................................................................................... 75 Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ...................................................................................... 76 Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ........................................................................... 77 Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E................................................................................................................................................. 78 Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ..................................................................................................................................................... 78 Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J........................................................................................................................................................... 79 Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte....................................................................................................................................... 80 Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................. 82 Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos ............................................................................................................................................................... 83 Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J .................................................................................................................................................. 84 Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ................................................................................................................................. 85 Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K ........................................................................................................................................................ 85 Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .......................................... 86 Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .................................................... 87 Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final ......................................................................................................................... 90 Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................................................................... 91 Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................... 92 Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K ................................................................................................................................................ 93 Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Real ..................................................................................................................................................................................... 94 Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L ......................................................................................................................................................... 94 Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio........................................... 94 Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial ......................................................................................................................................................... 96 Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Informativo da Composio de Custos ............................................................................................................................ 98 Seo 3.1.5.6.5. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Lucro Lquido Fiscal ..................................................................................................... 99
Seo 3.1.5.6.6. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT)........................................................................................................ 100 Seo 3.1.5.6.7. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo .................................................... 101 Seo 3.1.5.6.8. Registro L990: Encerramento do Bloco L............................................................................................................................................... 101 Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ............................................................................................................................................................................................................................................ 102 Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M..................................................................................................................................................... 102 Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................................ 103 Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ... 104 Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur .............................................................................................................................. 105 Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur .......................................................................................................................................... 107 Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ....................................................................... 108 Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ......................................................................................... 109 Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................... 110 Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs ............................................................................................................................... 110 Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ......................................................................................................................................... 112 Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs ...................................................................... 113 Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ....................................................................................... 114 Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................. 115 Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................... 115 Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................. 116 Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................. 117 Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M .......................................................................................................................................... 118 Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL ........................................................................................................................................................ 119 Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N ...................................................................................................................................................... 119 Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real .... 119
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos .................................................... 121 Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao ......................................................................................................................... 122 Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real .................................................................................... 123 Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais .............................................................................................. 124 Seo 3.1.5.8.7. Registro N616: Informaes das Atividades Incentivadas ...................................................................................................................... 124 Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa ........................................................................................................................ 125 Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real .................................................................................................................... 126 Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa ...................................................... 127 Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa .................................................................................................................... 128 Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real ................................................................................................................ 129 Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N ............................................................................................................................................ 130 Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido.......................................................................................................................................................................... 130 Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P ....................................................................................................................................................... 130 Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ............................................................................................................................................................................................................................................ 131 Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial ....................................................................................................................................................... 132 Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ..................................................................................... 133 Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido ....................................................................................................... 134 Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido ...................................................................................................... 135 Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ............................................................................................................ 136 Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ....................................................................... 137 Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido .......................................................................................................... 138 Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P ............................................................................................................................................. 139 Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado ......................................................................................................................................................................... 139 Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T ..................................................................................................................................................... 139
Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentes .................... 140 Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ........................................................................ 141 Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ........................................................................................................... 142 Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................... 143 Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 144 Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T............................................................................................................................................. 145 Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas ........................................................................................................................................................................ 145 Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U .................................................................................................................................................... 145 Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas ................... 146 Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial ..................................................................................................................................................... 147 Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado ........................................................................................................................................ 148 Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ......................................................................................................... 149 Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas ....................................................................................................... 150 Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U ............................................................................................................................................ 151 Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas .......................................................................................................................................................... 151 Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X .................................................................................................................................................... 151 Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ....................................................................................................................... 152 Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida...................................... 154 Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida....................... 155 Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) ................................................................................ 156 Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ........................................................................................ 159 Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)...................................................................................... 160 Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ........................................................................................ 163 Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior ............................................................................................................................................. 164 Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................... 166
Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................ 167 Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao .................................................................................................... 168 Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico .................................................................................................................................................. 169 Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ..................................................................... 170 Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................... 171 Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................... 172 Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................... 173 Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................... 174 Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, Patvd, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Voc ........... 175 Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental ..................................................................................................... 176 Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................... 177 Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................... 178 Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X .......................................................................................................................................... 179 Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais ................................................................................................................................................................... 179 Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y .................................................................................................................................................... 179 Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos ou Rendimentos Recebidos do Exterior ou de No Residentes............................................................... 180 Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva ........................................... 181 Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ....................................................................... 181 Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ......................................................................................... 182 Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte .................................. 183 Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais ................................................................................................................................. 184 Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior ........................................................................................................................................................ 185 Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular ............................................................................................................................... 186 Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular.................................................................................... 188 Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas .............................................................................. 189
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas .............................................................................................. 190 Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................. 191 Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ................................................................................................................ 192 Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio ........................................................................................................................................ 193 Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras .................................................................................................................................................. 193 Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes .................................................................................................................................................... 194 Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Anterior ........................................................................................... 196 Seo 3.1.5.13.18. Registro Y673: Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Atual ................................................................................................ 197 Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................. 199 Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................. 199 Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................... 201 Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ......................................................................................................................... 202 Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y .......................................................................................................................................... 203 Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................. 203 Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ...................................................................................................................................................... 203 Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo .................................................................................................................................................... 204 Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ............................................................................................................................................. 204 Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital.................................................................................................................................... 205 Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................... 205 Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 ............................................................................................................................................................................ 206 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1............................................................................................................................................................... 206 Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2............................................................................................................................................................... 207 Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 ............................................................................................................................................................................ 207
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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) Captulo 1 Informaes Gerais Seo 1.1. Introduo O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira: Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. O projeto SPED tem como objetivos principais: - promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso; - racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e - tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica. So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles: - diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente; - reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; - uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais; - reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; - reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; - simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria; - fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; - rapidez no acesso s informaes; - aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 9 de 207
- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; - reduo de custos administrativos; - melhoria da qualidade da informao; - possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; - disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; - reduo do "Custo Brasil"; e - aperfeioamento do combate sonegao. A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo dia til do ms de junho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped). So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de 2012. H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca. Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015. Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano para outro. Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.
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Seo 1.2. Legislao - Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. - Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013 Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF). Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF Seo 2.1. Introduo A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos. Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC. Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo: Registro 10 - Nvel hierrquico 1 Registro 20 - Nvel hierrquico 1 Registro 30 - Nvel hierrquico 2 Registro 40 - Nvel hierrquico 3 Registro 50 - Nvel hierrquico 3 Registro 60 - Nvel hierrquico 2 Registro 70 - Nvel hierrquico 1 H trs registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 no tm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 11 de 207
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1o 2o 3o 4o REG NOME CNPJ IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo): Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda Campo numrico: 1234,56 |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio || Exemplo (campo vazio no meio da linha): |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha): ||CRLF Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. Seo 2.3.1. Formato dos Campos ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII). NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
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Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00% |17,00| ou |17| 18,50% |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||
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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: dd = dia mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio || Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde: mm = ms aaaa = ano com 4 dgitos Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || Seo 2.4. Cdigos de Identificao Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF NIRE CEP N N N N 014 011 011 008
CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos): IE IM C C -
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -
Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio ||
|001-234/02120512345|
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Seo 2.5. Tabelas Externas So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. Seo 2.6. Tabelas Internas So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL) Cdigo 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Descrio Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento) Extino Fuso Incorporao/Incorporada Incorporao/Incorporadora Ciso Total Ciso Parcial Transformao Desenquadramento de Imune/Isenta Incluso no Simples Nacional
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados 1- Bloco sem dados informados
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Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica. Exemplo: Registro 0035 Identificao das SCP Campo 01 Tipo do Registro (0035) Campo 02 Identificao da SCP (Cdigo da SCP) Campo 03 Descrio da SCP Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos So tabelas externas publicadas pela RFB. Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados. As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos: R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela E Editavel CA Calculado alteravel CNA - Calculado no altervel No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo prprio sistema.
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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF Seo 3.1. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. Relao de Blocos: Bloco 0 C E Descrio do Bloco Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o perodo da ECF. Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as sistema no importado) informaes do plano de contas e os saldos mensais. Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e esistema no importado) LACS). Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo. Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Saldos das Contas Contbeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais. Lucro Real Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e os ajustes do RTT, caso existam. e-LALUR e e-LACS Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real - partes A e B. Imposto de Renda e Contribuio Social (Lucro Real) Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais). Lucro Presumido Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido. Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado. Imunes ou Isentas Apresenta o balano patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real. Apresenta informaes econmicas da entidade. Nome do Bloco Abertura e Identificao
J K
L M
N P T U
Informaes Econmicas
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Apresenta informaes gerais da entidade. Encerra o arquivo digital.
Y 9
Informaes Gerais Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento. Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima. Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
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Seo 3.1.2. Tabela de Registros O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros). O = Obrigatrio F = Facultativo OC = Obrigatrio Condicional FC = Facultativo Condicional N = No Deve Existir XXXX.Nome: XXXX = Nmero do registro Nome = Nome do campo Registro 0000 0010 0020 0030 0035 Nivel Nome do Registro Hierrquico 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade 2 2 2 2 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade Parmetros Complementares Dados Cadastrais Identificao das SCP Obrigatoriedade Entrada O O O O F Obrigatrio se 0000.TIP_ECF = 1 N Seno, no deve existir. O O O F Obrigatoriedade Sada O O O O OC Ocorrncia [1:1] [1:1] [1:1] [1:1] Se 0000.TIP_ECF = 1 [1:N] Seno [0] [2:2] [1:1] [1:1] [0:12]
0930 0990 C001 C040
2 1 1 2
Identificao dos Signatrios da ECF Encerramento do Bloco 0 Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da ECD Identificador da ECD
F O N F
C050
Plano de Contas da ECD
[0:N] Pgina 20 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se J050.IND_CTA = A N Seno, no deve existir. F F O Ocorrncia Se J050.IND_CTA = A [1:N] Seno [0] [0:N] [0:13] [1:N]
Registro C051
Nivel Nome do Registro Hierrquico 4 Plano de Contas Referencial
C100 C150 C155
3 3 4
Centro de Custos Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais
N N N
C157
Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior
[1:N]
C350
Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior Contas Contbeis Mapeadas Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior Identificao do Perodo Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
[1:N]
C355
[1:N]
C990 E001
1 1
F N
O O
[1:1] [1:1]
E010 E015 E020 E030 E155
2 3 2 2 3
F F F N N
F F F F . O
[0:N] [0:N] [0:N] [0:13] [1:N]
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada N Obrigatoriedade Sada O Ocorrncia [1:N]
Registro E355
Nivel Nome do Registro Hierrquico 3 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento 1 1 2 Encerramento do Bloco E Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento Plano de Contas do Contribuinte
E990 J001 J050
F F F
O O OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 OU (0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010. APUR_CSLL D) E 0020.TIP_ECF 2 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se J050.IND_CTA = A N Seno, no deve existir. F O
[1:1] [1:1] Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 OU (0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010. APUR_CSLL D) E 0020.TIP_ECF 2 [1:N] Seno [0:N] Se J050.IND_CTA = A [1:N] Seno [0] [0:N] [1:1]
J051
Plano de Contas Referencial
J100 J990
2 1
Centro de Custos Encerramento do Bloco J
F F
K001
Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis e Referenciais
[1:1]
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 OU (0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010. APUR_CSLL D) E 0020.TIP_ECF 2 N Seno, no deve existir. Ocorrncia Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 E 0000.TIP_ECF 2 [1:13] Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010. APUR_CSLL D [1:4] Seno [0] [1:N] [1:N] [1:N] [1:N] [1:1] [1:1] Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:13] Seno [0] Se L030.PER_APUR = A00 ou [T01..T04] OU [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B. [1:N] Seno [0]
Registro K030
Nivel Nome do Registro Hierrquico 2 Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
K155 K156 K355 K356 K990 L001 L030
3 4 3 4 1 1 2
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) Mapeamento Referencial do Saldo Final Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco K Abertura do Bloco L Lucro Real Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
F F F F F F F
O O O O O O OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se L030.PER_APUR = A00 ou [T01..T04] OU [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B. N Seno, no deve existir.
L100
Balano Patrimonial
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Ocorrncia
Registro L200
Nivel Nome do Registro Hierrquico 3 Mtodo de Avaliao de Estoques
L210
Informartivo da Composio de Custos
L300
Demonstrao do Resultado do Lucro Lquido Fiscal
L400
Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT)
Se COD_QUALIF_PJ = 01 E (L030.PER_APUR = A00 OU Obrigatrio se [T01..T04]) OU COD_QUALIF_PJ = 01 E ([A01..A012] E ms correspondente no (L030.PER_APUR = A00 OU 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = [T01..T04]) OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED B) [0:N] [1..12] for igual = B) Seno N Seno, no deve existir. [0] Se OC COD_QUALIF_PJ = 01 E Obrigatrio se (L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]) OU COD_QUALIF_PJ = 01 E (L030.PER_APUR = A00 OU ([A01..A012] E ms correspondente no [T01..T04]) OU ([A01..A012] E ms 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = correspondente no 0010. MES_BAL_RED B) [0:N] [1..12] for igual = B) N Seno Seno, no deve existir. [0] OC Se Obrigatrio se L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] correspondente no OU ([A01..A012] E mes correspondente 0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a no 0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual E ou 0 = B) [0] Seno N Seno, no deve existir. [1:N] OC Se Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E E 0010. OPT_RTT =S 0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E E 0010. OPT_RTT =S [1:1] N Seno [0] Seno, no deve existir.
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E E 0010. OPT_RTT =S N Seno, no deve existir. O O Ocorrncia Se 0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E E 0010. OPT_RTT =S [1:N] Seno [0] [1:1] [1:1]
Registro L410
Nivel Nome do Registro Hierrquico 4 Totais dos Lanamentos Fiscais do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo
L990 M001
1 1
Encerramento do Bloco L Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs
F F
M010
M030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
M300
Lanamentos da Parte A do e-Lalur
M305
Conta da Parte B do e-Lalur
M310
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur.
OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M300.IND_RELACAO = 1 ou 3 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:N] Seno [0] Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:13] Seno [0] Se 0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E [1:N] Seno [0] Se M300.IND_RELACAO = 1 ou 3 [1:1] Seno [0] Se M300.IND_RELACAO = 2 ou 3 [1:N] Pgina 25 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada Obrigatoriedade Sada N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL N Seno, no deve existir. F OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M300.IND_RELACAO = 1 ou 3 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M300.IND_RELACAO = 2 ou 3 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL N Seno, no deve existir. F F F F N Ocorrncia Seno [0] Se M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL [1:N] Seno [0] [0:1] Se 0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E [1:N] Seno [0] Se M300.IND_RELACAO = 1 ou 3 [1:1] Seno [0] Se M300.IND_RELACAO = 2 ou 3 [1:N] Seno [0] Se M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL [1:N] Seno [0] [0:1] [0:N] [0:1] [0:N]
Registro
Nivel Hierrquico
Nome do Registro
M312
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
M315 M350
4 3
Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Lanamentos da Parte A do e-Lacs
F F
M355
Conta da Parte B do e-Lacs
M360
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs.
M362
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
M365 M410 M415 M500
4 3 4 3
Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do eLacs Sem Reflexo na Parte A Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
F F F F
Pgina 26 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada Obrigatoriedade Sada No deve existir se PER_APUR = A01 .. A12 O O Ocorrncia
Registro
Nivel Hierrquico
Nome do Registro
M990 N001
1 1
Encerramento do Bloco M Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL
F F
[1:1] [1:1]
N030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
N500
Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
N600
Demonstrao do Lucro da Explorao
N610
Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro Real
Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:13] Seno [0] Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S [2:2] Seno [1:1] OC Se Obrigatrio se N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012] E ms N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. correspondente no 0010. MES_BAL_RED MES_BAL_RED [1..12] = B) E 0000.IND_LUC_EXP = S [1..12] = B) E 0000.IND_LUC_EXP = S [1:N] N Seno Seno, no deve existir. [0] OC Se Obrigatrio se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms 0020.IND_LUC_EXP = S correspondente no N 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E. No deve existir se [0] N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms Seno Se 0000.IND_LUC_EXP = S correspondente no [1:N] 0010. MES_BAL_RED[1..12] = E. Seno Pgina 27 de 207
OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 N Seno, no deve existir. O
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se Existir N030 E 0020.IND_FIN="S" Exceto se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E. N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B). N Seno, no deve existir. O Ocorrncia [0:N] Se N030 e 0020.IND_FIN="S" Exceto se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E. [1:1] Seno [0] [1:3] Se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a E [1:N] Seno [0] Se N030.PER_APUR = [A01..A012] e ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a E ou 0 [0] Seno [1:N] Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S [2:2] Seno [1:1]
Registro N615
Nivel Hierrquico 3
Nome do Registro Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais
N616 N620
4 3
Informaes das Atividades Incentivadas Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa
F F
N630
Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
N650
Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das Bases de Clculo Negativa
Pgina 28 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010.MES_BAL_RED [1..12] = E N Seno, no deve existir Ocorrncia Se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED[1..12] = E [1:N] Seno
Registro N660
Nivel Hierrquico 3
Nome do Registro Clculo da CSLL Mensal por Estimativa
N670
Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
OC Obrigatrio se N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04] OU ([A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) N Seno, no deve existir. O O OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E FORMA_TRIB_PER = P N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se (0010.TIP_ESC_PRE = C E ltimo trimestre de 0010.FORMA_TRIB_PER = P) N Seno, no deve existir.
N990 P001 P030
1 1 2
Encerramento do Bloco N Abertura do Bloco P Lucro Presumido Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
F F F
[0] Se N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms correspondente no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = E ou 0 [0] Seno [1:N] [1:1] [1:1] Se 0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 [1:4] Seno [0] Se 0010.TIP_ESC_PRE = C [1:N] Seno [0]
P100
Balano Patrimonial
Pgina 29 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0020. IND_RED_ISEN = "S" E 0010.OPT_REFIS = "S" N Seno, no deve existir. O Ocorrncia Se 0020. IND_RED_ISEN = "S" E 0010.OPT_REFIS = "S" [1:1] Seno [0] [1:N]
Registro P130
Nivel Hierrquico 3
Nome do Registro Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
P200
Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido
P230
Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido
P300 P400 P500 P990 T001 T030
3 3 3 1 1 2
Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido Encerramento do Bloco P Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
F F F F F F
OC Obrigatrio se 0020.IND_RED_ISEN="S" E 0010.OPT_REFIS="S" N Seno, no deve existir. O O O O O OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E 0010.FORMA_TRIB_PER = A N Seno, no deve existir. O
Se 0020. IND_RED_ISEN="S" E 0010.OPT_REFIS="S" [1:1] Seno [0] [1:1] [1:1] [1:1] [1:1] [1:1] Se 0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 [1:4] Seno [0] [1:N]
T120
Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Pgina 30 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB_PER = A N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB_PER = A N Seno, no deve existir. O O OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T N Seno, no deve existir. Ocorrncia Se 0010.FORMA_TRIB_PER = A [1:N] Seno [0] [1:N] Se 0010.FORMA_TRIB_PER = A [1:N] Seno [0] [1:1] [1:1] Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T [1:4] Seno [0] Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T [1:4] Seno [0] Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T [1:4] Seno [0] Pgina 31 de 207
Registro T150
Nivel Hierrquico 3
Nome do Registro Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro Arbitrado
T170 T181
3 3
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
F F
T990 U001 U030
1 1 2
Encerramento do Bloco T Abertura do Bloco U Imunes e Isentas Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
F F F
U100
Balano Patrimonial
U150
Demonstrao do Resultado
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T N Seno, no deve existir. O O OC Obrigatrio se (0020. IND_LUC_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou 7 E 0010.OPT_REFIS = "S" E 0020.IND_RED_ISEN = "S") N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. Ocorrncia Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T [1:4] Seno [0] Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E 0010.APUR_CSLL = A ou T OU 0010. FORMA_APUR_I = A ou T [1:4] Seno [0] [1:1] [1:1] Se (0020. IND_LUC_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou 7 E 0010.OPT_REFIS = "S" E 0020.IND_RED_ISEN = "S") [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0]
Registro U180
Nivel Hierrquico 3
Nome do Registro Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas
U182
Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas
U990 X001 X280
1 1 2
Encerramento do Bloco U Abertura do Bloco X Informaes Econmicas Atividades Incentivadas - PJ em Geral
F F F
X291
Operaes com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.
Pgina 32 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "N" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se 0020. IND_PART_EXT = "S" E 0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9 N Seno, no deve existir. O Ocorrncia Se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "N" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] Se 0020.IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] [1:N] Se 0020. IND_OP_EXT = "S" E 0020.IND_OP_VINC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] 1:N Se 0020. IND_PART_EXT = "S" E 0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9 [1:N] Seno [0] [1:N]
Registro X292
Nivel Hierrquico 2
Nome do Registro Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X300
Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de Divisas)
X310 X320
3 2
Operaes com o Exterior - Contratantes das Exportaes Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de Divisas)
F F
X330 X340
3 2
Operaes com o Exterior - Contratantes das Importaes Participaes no Exterior
F F
X350
Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de Apurao
Pgina 33 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_E-COM_TI="S" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_E-COM_TI="S" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_ROY_REC = "S" OU 0020.IND_ROY_PAG = "S" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_REND_SERV = "S" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_PGTO_REM = "S" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_INOV_TEC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. Ocorrncia Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_E-COM_TI = "S" [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_E-COM_TI = "S" [1:N] Seno [0] Se 0020.IND_ROY_REC = "S" OU 0020.IND_ROY_PAG = "S" [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_REND_SERV = "S" [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_PGTO_REM = "S" [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_INOV_TEC = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Pgina 34 de 207
Registro X390
Nivel Hierrquico 2
Nome do Registro Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas
X400
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao
X410
Comrcio Eletrnico
X420
Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
X430
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X450
Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X460
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0020. IND_CAP_INF = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_PJ_HAB = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_POLO_AM = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_ZON_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020. IND_AREA_COM = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 N Seno, no deve existir. O Ocorrncia Se 0020. IND_CAP_INF = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_PJ_HAB = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_POLO_AM = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_ZON_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] Se 0020. IND_AREA_COM = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 ou 9 [1:N] Seno [0] [1:1]
Registro X470
Nivel Hierrquico 2
Nome do Registro Capacitao de Informtica e Incluso Digital
X480
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
X490
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
X500
Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)
X510
reas de Livre Comrcio (ALC)
X990
Encerramento do Bloco X
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F F Obrigatoriedade Sada O OC Obrigatrio se 0020.IND_ REC_EXT = "S" OU 0020.IND_PGTO_EXT = "S" N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se 0020. IND_VEND_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_COM_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. FC Pode ser preenchido se 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. Ocorrncia [1:1] Se 0020.IND_ REC_EXT = "S" OU 0020.IND_PGTO_EXT = "S" [1:2] Seno [0] [1:N] Se 0020. IND_VEND_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] Se 0020.IND_COM_EXP = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] zero Se 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [0:N] Seno [0] zero Se 0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0]
Registro Y001 Y520
Nivel Hierrquico 1 2
Nome do Registro Abertura do Bloco Y Informaes Gerais Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes
Y540 Y550
2 2
Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
F F
Y560
Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora
Y570
Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuio Previdenciria Retidos na Fonte
Y580
Doaes a Campanhas Eleitorais
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0020.IND_ATIV_EXT = "S" N Seno, no deve existir. O OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. FC Pode ser preenchido se 0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9" N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_PART_COLIG = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0020.IND_PART_CONS = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. O Ocorrncia Se 0020.IND_ATIV_EXT = "S" [1:N] Seno [0:N] [1:N] Se 0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] Se 0010.FORMA_TRIB = 8 e 9 [0:N] Seno [0] Se 0020.IND_PART_COLIG = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] Se 0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] Se 0020.IND_PART_CONS = "S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:N] Seno [0] [1:N] Pgina 37 de 207
Registro Y590
Nivel Hierrquico 2 Ativos no Exterior
Nome do Registro
Y600 Y611
2 2
Identificao de Scios ou Titular Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular
F F
Y612
Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou Isentas
Y620
Participao Permanente em Coligadas ou Controladas
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Y640
Participaes em Consrcios de Empresas
Y650
3 Participantes do Consrcio F RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio de 0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. Ocorrncia Se 0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6 [1:N] Seno [0] Se 0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4 [1:N] Seno [0] Se 0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7 [1:N] Seno [0] Se 0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7 [1:N] Seno [0] Se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:12] Seno [0] Se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:12] Seno [0]
Registro Y660
Nivel Hierrquico 2
Nome do Registro Dados de Sucessoras
Y671
Outras Informaes
Y672
Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Anterior
Y673
Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Atual
Y680
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)
Y681
Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Obrigatoriedade Entrada F Obrigatoriedade Sada OC Obrigatrio se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 N Seno, no deve existir. OC Obrigatrio se 0010.OPT_PAES = "S" N Seno, no deve existir. O O O O O Ocorrncia Se 0010.OPT_REFIS="S" E 0010.FORMA_TRIB 8 e 9 [1:12] Seno [0] Se 0010.OPT_PAES = "S" [1:12] Seno [0] [1:1] [1:1] [1:1] [1:1] [1:1]
Registro Y682
Nivel Hierrquico 2
Nome do Registro Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas
Y690
Informaes de Optantes pelo Paes
Y990 9001 9900 9099 9999
1 1 2 1 0
Encerramento do Bloco Y Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital
F O O O O
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai. - "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 39 de 207
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Seo 3.1.3. Campos dos Registros Tabela de Campos Item No Campo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro. Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N Numrico. C - Alfanumrico. Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato. A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres. A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral. A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais. Seo 3.1.4. Tabelas Externas Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. IBGE www.ibge.gov.br Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios Departamento Nacional de Registro do Comrcio www.receita.fazenda.gov.br www.correios.com.br www.dnrc.gov.br
Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif Plano de Contas Referencial Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA atravs dos seguintes campos: - CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies); - 0000.COD_SCP; e - 0000.DT_FIN. Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano: SITUAO ESPECIAL OU EVENTO 1 Extino ESCRITURAES Uma nica ECF com data final igual a data da situao especial. Uma nica ECF com data final igual a data da situao especial. Uma nica ECF com data final igual a data da situao especial. Duas ECF: Uma com data final igual a data da situao especial. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior situao especial. O indicador de incio do perodo deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao). O campo situao especial no deve ser preenchido. Uma nica ECF com data final igual a data da situao especial. PRAZO DE ENTREGA At o ltimo dia til do ms subsequente data da situao especial. At o ltimo dia til do ms subsequente data da situao especial. At o ltimo dia til do ms subsequente data da situao especial. A primeira deve ser entregue at o ltimo dia til do ms subsequente data da situao especial. A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais. EXCEES Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho. Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho. Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho. Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho. No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre o mesmo controle societrio desde o ano calendrio anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de situao especial. Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho.
2 Fuso
3 - Incorporao \ Incorporada
4 - Incorporao \ Incorporadora
5 - Ciso total
At o ltimo dia til do ms subsequente data da situao especial.
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 A primeira deve ser entregue at o ltimo dia ltil do ms subsequente data da situao especial. A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais. Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e abril do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de junho.
6 - Ciso parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples nacional
Duas ECF: Uma com data final igual a data da situao especial. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior situao especial. O indicador de incio do perodo deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao). O campo situao especial no deve ser preenchido. Duas ECF: Uma com data final igual a data do evento. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior ao evento. O indicador de incio do perodo deve ser igual a 3 (resultante de transformao). O campo situao especial no deve ser preenchido. Duas ECF: Uma com data final igual a data do evento. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior ao evento. O indicador de incio do perodo deve ser igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendrio). O campo situao especial no deve ser preenchido. Duas ECF: Uma com data final igual a data do evento. Outra com data inicial igual a data imediatamente posterior ao evento. O indicador de incio do perodo deve ser igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendrio). O campo situao especial no deve ser preenchido.
As duas ECF devem ser entregues no prazo das ECF normais.
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REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 0 Campo(s) chave: [REG] N 1 2 3 4 5 6 REG NOME_ESC COD_VER CNPJ NOME IND_SIT_INI_PER Campo Rtulo Tipo de Registro Identificao do Tipo de Sped. Cdigo da Verso do Leiaute CNPJ Nome empresarial Indicador do incio do perodo Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo ECF. Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB. Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. Nome empresarial da entidade ou da SCP. Indicador do incio do perodo: 0 Regular (incio no primeiro dia do ano) 1 Abertura (incio de atividades no ano calendrio) 2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao 3 Resultante de Transformao 4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendrio. (Ex. Excluso do Simples Nacional ou desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ) Indicador de situao especial: 0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento) 1 Extino 2 Fuso 3 Incorporao \ Incorporada 4 Incorporao \ Incorporadora 5 Ciso Total 6 Ciso Parcial 7 Transformao 8 Desenquadramento de Imune/Isenta; 9 Incluso no Simples Nacional Tipo C C C N C N Tamanho 004 004 004 014 001 Decimal Valores Vlidos [0000] [LECF] [0; 1; 2; 3; 4] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 1:1
SIT_ESPECIAL
Indicador de situao especial e outros eventos
001
[0; 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 9]
Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%). Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da parte B do LALUR. Data da situao especial ou evento. N 005 02 [0 a 100] No N Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Escriturao retificadora? S ECF retificadora N ECF original Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode). Indicador do tipo da EFD: 0 ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo 1 ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo 2 ECF da SCP Identificao da SCP. Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no preenchido pelo scio ostensivo). N N 008 008 008 001 41 [S; N] C C [0; 1; 2] C 001 No Sim Sim Sim Sim No
PAT_REMAN_CIS
Patrimnio Remanescente Em Caso De Ciso (%) Data da Situao Especial/ Evento Data Inicial Data Final Escriturao retificadora?
DT_SIT_ESP
10 11 12
DT_INI DT_FIN RETIFICADORA
13 14
NUM_REC TIP_EFD
Nmero do Recibo Anterior Tipo da EFD
15
COD_SCP
Identificao da SCP
004
No
I Regras de Validao dos Campos: N 3 4 8 Campo COD_VER CNPJ PAT_REMAN_CIS Regras de Validao do Campo REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao. REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 6 (Ciso Parrcial). REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for diferente de 6 (Ciso Parrcial). Tipo Erro Erro Erro
Erro
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Erro Erro
DT_SIT_ESP
REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido. REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) tambm estiver em branco. REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica: - Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09). - Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1. REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) menor que 01/01/2014. REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Regular), se DT_INI (Campo 10) igual a 01/01/XXXX. REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel. REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT-FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI (Campo 10). REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT-FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10). REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) no estiver preenchido, se o dia e o ms em DT_FIN (Campo 11) igual a 31/12. REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da escriturao a ser criada ou importada. REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF Retificadora), se NUM_REC (Campo 13) est preenchido. REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido. REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF Original), se NUM_REC (Campo 13) no est preenchido. REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_EFD (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est preenchido. REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_EFD (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est preenchido.
Erro
10
DT_INI
Erro Erro
11
DT_FIN
Erro Erro
Erro
Erro
13
NUM_REC
Aviso Erro
Erro Erro Erro
15
COD_SCP
Erro
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Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos. Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente anual/estimativa (caso em que se deve utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08). O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras: - Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_RTT (Campo 15). - Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14). - Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas. - Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas imune e isenta (CSLL) nos perodos correspondentes. REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 REG HASH_EFDIRPJ_ANTERIOR OPT_REFIS Campo Rtulo Tipo de Registro Hashcode da ECF do Perodo Imediatamente Antrerior Indicador de Optante pelo Refis Indicador de Optante pelo Paes Texto fixo contendo 0010. Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior a ser recuperado. (Escriturao da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema. Indicador de Optante pelo Refis S - Sim N No Indicador de Optante pelo Paes S - Sim N No Descrio Tipo C C Tamanho 004 040 Decimal Valores Vlidos [0010] Obrigatrio Sim No Ocorrncia 1
001
[S; N] Sim
OPT_PAES
001
[S; N] Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 [1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 9] Sim
FORMA_TRIB
Forma de Tributao do Lucro
FORMA_APUR
Perodo de Apurao do IRPJ e CSLL Qualificao da Pessoa Jurdica
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_P ER
Forma de Tributao no Perodo
Forma de tributao no perodo 1 Lucro Real 2 Lucro Real/Arbitrado 3 Lucro Presumido / Real 4 Lucro Presumido / Real /Arbitrado 5 Lucro Presumido 6 Lucro Arbitrado 7 Lucro Presumido/Arbitrado 8 Imune de IRPJ 9 Isento do IRPJ Indicador do perodo de apurao: T Trimestral A Anual Qualificao da pessoa jurdica: 01 PJ em Geral 02 PJ Componente do Sistema Financeiro 03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar 04 Partidos Polticos 05 Demais Entidades de Previdncia Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre no formato XXXX onde X igual a: 0 - ZERO (no informado trimestre no compreendido no perodo de apurao) R(Real) P (Presumido) A (Arbitrado) E (Real Estimativa) Indicao da forma de apurao da estimativa mensal, quando FORMA_APUR (Campo 06) = A, considerando o formato XXXXXXXXXXXX onde X referente a um ms e igual a: 0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao diferente de R ou E E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete de suspenso/reduo
001
C 001 -
[T; A] No [01; 02; 03; 04; 05] Sim
002
[R; P; A; E; 0]
004
No
MES_BAL_RED
Indicao da Forma de Apurao da Estimativa
[0; E; B]
012
No
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10
BALANCO_IGU AL
Balano de Suspenso/Reduo do ltimo Ms do Perodo Tributado pelo Lucro Real Igual ao Balano Anual
Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo FORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de R e E devem estar preenchidos com zero 0. Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a R ou E devem estar preenchidos com E ou B. Indica se o balano de suspenso/reduo do limo ms do perodo tributado pelo lucro real igual ao balano anual. Se os balanos forem iguais, o contribuinte no dever informar o perodo PER_APUR (Campo 04) igual a A00 no bloco K e L.
001
[S; N]
Sim
11
12
13
Preencher somente quando MES_BAL_RED (Campo 09) [ltimo ms diferente de 0] estiver marcado com B TIP_ESC_PRE Tipo de Escriturao Escriturao: L - Livro Caixa C Contbil Preencher somente se FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 ou 7 TIP_ENT Tipo de Entidade da Imune Tipo de Entidade: ou Isenta 01 Assistncia Social 02 Educacional 03 Sindicato de Trabalhadores 04 Associao Civil 05 Cultural 06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar 07 Filantrpica 08 Sindicato 09 Recreativa 10 Cientfica 11 Associao de Poupana e Emprstimo 12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos) 13 Fifa e Entidades Relacionadas 14 CIO e Entidades Relacionadas 99 Outras. SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO TIP_ENT (Campo 12) obrigatrio. SENO, no preencher. FORMA_APUR_I Existncia de Atividade Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada Tributada pelo IRPJ e CSLL pela IRPJ e CSLL: para Imunes ou Isentas A - Anual T - Trimestral D Desobrigada RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
001
[L; C] No
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12; 13; 14; 99]
002
No
C 001
[A; T; D] No
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C 001 [A; T; D] No
14
APUR_CSLL
Apurao da CSLL para Imunes e Isentas
15
OPT_RTT
Optante pelo RTT no AnoCalendrio 2014
Apurao da CSLL para imunes ou isentas: A - Anual T Trimestral D Desobrigada SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL (Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher. Optante pelo RTT no ano-calendrio de 2014
001
[S; N]
Sim
I Regras de Validao dos Campos: N 6 Campo FORMA_APUR Regras de Validao do Campo REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica: - quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a A (Anual), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou [3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e OPT_REFIS (Campo 03) igual S] - quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado). REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido. REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a 01 (PJ em geral). REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido. REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas: SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou P SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou P SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A, E ou P RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Erro Erro Tipo Erro
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
Erro
Erro
Pgina 49 de 207
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A, R ou P SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em FORMA_TRIB_PER (Campo 08). Erro REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em FORMA_TRIB_PER (Campo 08), se o P aparece primeiro. REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo: FORMA_TRIB (Campo 05) = 2 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui R OU no possui A OU FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R OU FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R ou no possui A OU FORMA_TRIB (Campo 05) = 7 e FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui A REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0. 9 MES_BAL_RED REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR (Campo 05) igual a A. REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de FORMA_APUR (Campo 05) igual a T. REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER (Campo 08) esto preenchidos conforme as regras abaixo: SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0 SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0. REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Erro Erro Erro
Erro
Erro
Erro
Erro Erro
Pgina 50 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Erro Erro Erro
11 12 13
TIP_ESC_PRE TIP_ENT FORMA_APUR_I
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se TIP_ESC_PRE (Campo 11) foi preenchido. REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se TIP_ENT (Campo 12) foi preenchido. REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se FORMA_APUR_I (Campo 13) foi preenchido. REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 13) igual a APUR_CSLL (Campo 14), quando APUR_CSLL (Campo 14) for diferente de D (Desobrigado). REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se APUR_CSLL (Campo 14) foi preenchido.
Erro Erro
14
APUR_CSLL
Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos. REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 REG IND_ALIQ_CSLL Campo Tipo de Registro PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15% Rtulo Descrio Texto fixo contendo 0020. PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15% S Sim N No Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo de SCP - Total de SCP Administradora de Fundos e Clubes de Investimento S Sim N No Participaes em Consrcios de Empresas S Sim N No Tipo C C Tamanho 004 001 N C 003 001 C 001 Pgina 51 de 207 [S; N] Sim [S; N] Sim Sim Decimal Valores Vlidos [0020] [S; N] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1
3 4
IND_QTE_SCP IND_ADM_FUN_CLU
Quantidade de SCP da PJ Administradora de Fundos e Clubes de Investimento
IND_PART_CONS
Participaes em Consrcios de Empresas
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Operaes com o Exterior S Sim N No Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Tributao Favorecida. S Sim N No PJ Enquadrada no art. 58-A da IN RFB no 1.312/2012 S Sim N No Participaes no Exterior S Sim N No Existncia de atividade rural S Sim N No Existncia de lucro da explorao S Sim N No Iseno e reduo do imposto para lucro presumido S Sim N No Indicativo da existncia de FINOR/FINAM/FUNRES S Sim N No Doaes a campanhas eleitorais S Sim N No C 001 C 001 N 001 [S; N] Sim C 001 [S; N] C 001 [S; N] C 001 [S; N] C 001 [S; N] C C 001 001 [S; N] Sim Sim Sim Sim Sim [S; N] Sim [S; N] Sim [S; N] Sim
IND_OP_EXT
Operaes com o Exterior
IND_OP_VINC
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Tributao Favorecida PJ Enquadrada no art. 58-A da IN RFB no 1.312/2012
IND_PJ_ENQUAD
IND_PART_EXT
Participaes no Exterior
10
IND_ATIV_RURAL
Atividade Rural
11
IND_LUC_EXP
Lucro da Explorao
12
IND_RED_ISEN
Iseno e Reduo do Imposto para Lucro Presumido
13
IND_FIN
FINOR/FINAM/FUNRES
14
IND_DOA_ELEIT
Doaes a Campanhas Eleitorais
15
IND_PART_COLIG
Participao Permanente em Coligadas ou Controladas
Participao permanente em coligadas ou controladas S Sim N No
001 -
[S; N]
Sim
Pgina 52 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 PJ efetuou vendas a empresa comercial exportadora com fim especfico de exportao S Sim N No Rendimentos do exterior ou de no residentes S Sim N No Ativos no exterior S Sim N No PJ comercial exportadora S Sim N No Pagamentos ao exterior ou a no residentes S Sim N No Comrcio eletrnico e tecnologia da informao S Sim N No Royalties recebidos do Brasil e do exterior S Sim N No Royalties pagos a beneficirios do Brasil e do exterior S Sim N No Rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior S Sim N No Pagamentos ou remessas a ttulo de servios, juros e dividendos a beneficirios do Brasil e do exterior S Sim N No C 001 [S; N] Sim
16
IND_VEND_EXP
PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
17
IND_ REC_EXT
Rendimentos do Exterior ou de No Residentes
001 -
[S; N]
Sim
18
IND_ATIV_EXT
Ativos no Exterior
001 -
[S; N]
Sim
19
IND_COM_EXP
PJ Comercial Exportadora
001 -
[S; N]
Sim
20
IND_PGTO_EXT
Pagamentos ao Exterior ou a No Residentes Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao
001 -
[S; N]
Sim
21
IND_E-COM_TI
001 -
[S; N]
Sim
22
IND_ROY_REC
Royalties Recebidos do Brasil e do Exterior Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
001 -
[S; N]
Sim
23
IND_ROY_PAG
001 -
[S; N]
Sim
24
IND_REND_SERV
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
001 -
[S; N]
Sim
25
IND_PGTO_REM
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
001 -
[S; N]
Sim
Pgina 53 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico S Sim N No Capacitao de informtica e incluso digital S Sim N No PJ habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas S Sim N No Plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental S Sim N No Zonas de processamento de exportao S Sim N No reas de livre comrcio S Sim N No C 001 C 001 C 001 [S; N] Sim [S; N] Sim [S; N] Sim
26
IND_INOV_TEC
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico
27
IND_CAP_INF
Capacitao de Informtica e Incluso Digital
28
IND_PJ_HAB
PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
29
IND_POLO_AM
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
001 -
[S; N]
Sim
30
IND_ZON_EXP
Zonas de Processamento de Exportao
001 -
[S; N]
Sim
31
IND_AREA_COM
reas de Livre Comrcio
001 -
[S; N]
Sim
I Regras de Validao dos Campos: N 3 Campo IND_QTE_SCP Regras de validao do campo REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_EFD (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) no est preenchido. REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_EFD (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP (Campo 03) est preenchido. REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 0010_TIP_ENT diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e 12 (Entidade Aberta de Previdncia Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido. Tipo Erro
Erro Erro Erro
IND_ADM_FUN_CLU
Pgina 54 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Erro Erro Erro Erro Erro
5 6 7 8 10
IND_PART_CONS IND_OP_EXT IND_OP_VINC IND_OP_PR_TRANSF IND_PART_EXT
11
IND_ATIV_RURAL
12
IND_LUC_EXP
13
IND_RED_ISEN
14 15 16 17
IND_FIN IND_DOA_ELEIT IND_PART_COLIG IND_VEND_EXP
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PART_CONS (Campo 05) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo 07) tambm igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF (Campo 08) tambm igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo: SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S. SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo 03) igual a N], ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PART_COLIG (Campo 16) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), IND_REC_EXT (Campo 18) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) 9 (Isento do IPRJ), se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N. se se se ou
Erro
Erro
Erro
Erro Erro Erro Erro
18 19 20
IND_ REC_EXT IND_ATIV_EXT IND_COM_EXP
Erro Erro Erro
Pgina 55 de 207
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
IND_PGTO_EXT IND_E-COM_TI IND_ROY_REC IND_ROY_PAG IND_REND_SERV IND_PGTO_REM IND_INOV_TEC IND_CAP_INF IND_PJ_HAB IND_POLO_AM IND_ZON_EXP IND_AREA_COM
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_EXT (Campo 21) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ECOM_TI (Campo 22) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_REC (Campo 23) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ROY_PAG (Campo 24) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_REND_SERV (Campo 25) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_PGTO_REM (Campo 26) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N. REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.
Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
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Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais Apresenta os dados cadastrais da entidade. REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 REG NOME COD_NAT Campo Tipo de Registro Nome empresarial Natureza Jurdica Rtulo Descrio Texto fixo contendo 0030 Nome empresarial da entidade Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do Sped. Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal), conforme tabela do Sped. Endereo Nmero Complemento Bairro/Distrito UF, conforme do tabela do Sped. Municpio, conforme tabela do Sped. CEP DDD do Telefone Tipo C C N Tamanho 004 004 Decimal Valores vlidos [0030] Cdigo de natureza jurdica CNAE-Fiscal Cdigo de UF Cdigo de Municpio Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 1
4 5 6 7 8 9 10 11 12
CNAE_FISCAL Endereo NUM COMPL BAIRRO UF COD_MUN CEP DDD_TEL
Cdigo da Atividade Econmica (CNAEFiscal) Endereo Nmero Complemento Bairro/Distrito UF Cdigo do Municpio CEP DDD do Telefone
N C C C C C C N C
007 150 006 050 050 002 004 008 004
Sim Sim Sim No Sim Sim Sim Sim Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Telefone Correio eletrnico C C 010 115 Sim Sim
13 14
NUM_TEL EMAIL
Telefone Correio Eletrnico
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP O registro s deve ser utilizado nas ECF das empresas que possuem SCP (scias ostensivas). REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: COD_SCP N 1 2 3 REG COD_SCP NOME_SCP Campo Rtulo Tipo de Registro Identificao Descrio Descrio Texto fixo contendo 0035. Identificao da SCP Descrio da SCP Tipo C C C Tamanho 004 014 Decimal Valores Vlidos [0035] Obrigatrio Sim Sim No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF). REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF Regras de Validao do Registro REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR, REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 REG IDENT_NOM IDENT_CPF_CNPJ IDENT_QUALIF COD_ASSIN IND_CRC EMAIL DDD FONE Campo Rtulo Tipo de Registro Nome Signatrio CPF/CNPJ Qualificao Assinante Cdigo Assinante Inscrio Contabilista EMAIL FONE FONE Descrio Texto fixo contendo 0930 Nome do signatrio. Nmero de Identificao do Signatrio: O tamanho do campo deve ser exatamente. Qualificao do assinante, conforme tabela do Sped. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Sped. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. E-mail do signatrio DDD do telefone do signatrio Telefone do signatrio Tipo C C N C C C C C C Tamanho 004 CPF (11) CNPJ(14) 003 060 004 010 Decimal -
Ocorrncia 2
Valores Vlidos [0930] -
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Sim No Sim Sim Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Tabela de Qualificao do Assinante Descrio 1 Diretor Conselheiro de Administrao Administrador Administrador do Grupo Administrador de Sociedade Filiada Administrador Judicial Pessoa Fsica Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel Administrador Judicial/Gestor Gestor Judicial Procurador Inventariante Liquidante Interventor Empresrio Contador Contabilista Outros
Cdigo 203 204 205 206 207 220 222 223 226 309 312 313 315 801 900 900 999 I Regras de Validao do Registro:
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro. REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro. II Regras de Validao dos Campos: N 3 4 Campo IDENT_CPF_CNPJ IDENT_QUALIF Regras de validao do campo REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) vlida. Tipo Erro
REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista), verifica se a Erro descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. COD_ASSIN REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05) existe na Tabela de Qualificao Erro 5 do Assinante. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 60 de 207
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Erro Erro Erro Erro
6 7 8 9
IND_CRC EMAIL DDD FONE
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco 0 Descrio Texto fixo contendo 0990 Quantidade total de registros do Bloco 0 Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [0990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das ECD. Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo C001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [C001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD. REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: HASH_ECD N 1 2 3 4 5 6 Campo REG HASH_ECD DT_INI DT_FIN IND_SIT_ESP CNPJ Rtulo Tipo de Registro Hashcode ECD Utilizada Data de Incio da ECD Data Final da ECD Indicador de Situao Especial Nmero de Inscrio do Empresrio ou Sociedade Empresria no CNPJ Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial Natureza do livro Cdigo da Verso do Leiaute Contbil Descrio Texto fixo contendo C040. Hashcode ECD utilizada Data de inicio da ECD Data final da ECD Indicador de situao especial Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ Nmero de ordem do instrumento de escriturao Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento Cdigo da Verso do Leiaute Contbil C C Tipo C C N N N N Tamanho 004 040 008 008 001 014 Decimal Valores Vlidos [C040] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim No Sim Ocorrncia 0:12
7 8
NUM_ORD NIRE
N N
011
Sim Sim
9 10
NAT_LIVR COD_VER_LC
080 -
Sim Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C 001 [G; R; A; B; Z] Sim
11
IND_ESC
Indicador da forma de escriturao contbil
Indicador da forma de escriturao contbil: G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar) R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida B - Livro Balancetes Dirios e Balanos Z Razo Auxiliar
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo. REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA N 1 2 3 4 REG DT_ALT COD_NAT IND_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Data de Atualizao Cdigo Natureza Tipo de Conta Texto fixo contendo C050 Data atualizao (incluso/ alterao) Cdigo natureza da conta/grupo de contas Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas) A - Analtica (conta) Nvel da conta analtica/grupo de contas Cdigo da conta analtica/grupo de contas Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior Nome da conta analtica/grupo de contas. Descrio Tipo C N C C Tamanho 004 008 002 001 Decimal Valores vlidos [C050] [S; A] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
5 6 7 8
NVEL COD_CTA COD_CTA_SUP CTA
Nvel da Conta Cdigo Conta Cdigo Conta Superior Nome da Conta Analtica
N C C C
Sim Sim No Sim
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Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta referencial) das ECD do perodo. REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 REG COD_ENT_REF COD_CCUS COD_CTA_REF Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Entidade Cdigo do Centro de Custo Cdigo da Conta Referencial Texto fixo contendo C051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Descrio Tipo Tamanho Decimal C C C C 004 002 Valores Obrigatrio vlidos [C051] Sim Sim No Sim Ocorrncia 0:N
Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo. REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS N 1 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo C100 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos [C100] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Data da incluso/alterao Cdigo do centro de custos Nome do centro de custos N C C 008 Sim Sim Sim
2 3 4
DT_ALT COD_CCUS CCUS
Data Alterao Cdigo do Centro de Custos Nome do Centro de Custos
Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos peridicos identificao do perodo) das ECD do perodo. REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN N 1 2 3 Campo REG DT_INI DT_FIN Rtulo Tipo de Registro Data Saldo Inicial Data Saldo Final Descrio Texto fixo contendo C150. Data de incio do perodo. Data de fim do perodo. Tipo C N N Tamanho 004 008 008 Decimal Valores vlidos [C150] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:12
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Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis recuperados) das ECD do perodo. REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_VL_SLD_INI Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor do Saldo Inicial Situao do Saldo Inicial Valor Total dos Dbitos Valor Total dos Crditos Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final Nmero da Linha da ECD Texto fixo contendo C155 Cdigo da conta analtica Cdigo do centro de custos Valor do saldo inicial do perodo Indicador da situao do saldo inicial: D Devedor C Credor Valor total dos dbitos no perodo Valor total dos crditos no perodo Valor do saldo final do perodo Indicador da situao do saldo final: D Devedor C Credor Nmero da linha do arquivo ECD Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias de saldo. Descrio Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 Valores vlidos [C155] [D; C] Obrigatrio Sim Sim No Sim Sim Ocorrncia 1:N
6 7 8 9
VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN IND_VL_SLD_FIN
N N N C
019 019 019 001
02 02 02 -
[D; C]
Sim Sim Sim Sim
10
LINHA_ECD
Sim
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Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das ECD do perodo. REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 5 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_FIN IND_VL_SLD_FIN Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor Saldo Final Transferido Situao Saldo Final Descrio Texto fixo contendo C157 Cdigo da conta analtica Cdigo do centro de custos Valor do saldo Final do perodo transferido Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C Credor Nmero da linha do arquivo ECD Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias de saldo. Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 Valores vlidos [C157] [D; C] Obrigatrio Sim Sim No Sim No Ocorrncia 1:N
LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD
Sim
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Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento identificao da data) das ECD do perodo. REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: DT_RES N 1 2 Campo REG DT_RES Rtulo Tipo de Registro Data da Apurao do Resultado Descrio Texto fixo contendo C350 Data da apurao do resultado Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores vlidos [C350] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:4
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD do perodo. REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 REG COD_CTA COD_CCUS Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Centro de Custos Descrio Texto fixo contendo C355 Cdigo da conta analtica de resultado Cdigo do centro de custos Tipo C C C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos [C355] Obrigatrio Sim Sim No Ocorrncia 1:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Nmero da linha do arquivo ECD Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias de saldo. N C 019 001 02 [D; C] Sim
4 5
VL_CTA IND_VL_CTA
Saldo Final Situao do Saldo
LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD
Sim
Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco C Descrio Texto fixo contendo C990 Quantidade total de registros do Bloco C Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [C990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos dados recuperados da ECD. Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo E001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [E001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior. REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR Regras de Validao do Registro REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_U010 Ocorrncia 0:N Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 1 2 3 4 5 6 REG COD_NAT COD_CTA_REF DESC_CTA_REF VAL_CTA_REF IND_VAL_CTA_REF Campo Rtulo Tipo de Registro Natureza da Conta Cdigo da Conta Referencial Descrio Valor Indicador de Sinal do Valor Texto fixo contendo E010 Natureza da conta Cdigo da conta referencial (analticas e sintticas) Descrio da conta referencial Valor total da conta referencial Indicador do sinal do valor C Credor D Devedor Descrio Tipo C C C C NS C Tamanho 004 004 019 001 Decimal 02 Valores Vlidos [E010] [D; C] Sim Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Sim
I Regras de Validao do Registro: REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro L100 referentes ao primeiro perodo. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro P100 referentes ao primeiro perodo. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. REGRA_DIVERGENCIA_E010_U010: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro U010 referentes ao primeiro perodo. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 72 de 207
Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior. REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS DESC_CTA VAL_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Centro de Custo Descrio Valor Texto fixo contendo E015. Cdigo da conta contbil analtica (K155) Cdigo do Centro de custo Descrio da Conta Saldo final do registro K156 do ltimo perodo da EFD-IRPJ imediatamente anterior, referente a conta contbil e centro de custo identificados no registro K155 pai. Indicador do sinal do valor da conta C Credor; D Devedor Descrio Tipo C C C C N Tamanh o 004 019 Decimal 02 Valores Vlidos [E015] Sim C 001 [D; C] Sim Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
IND_VAL_CTA
Indicador do Sinal do Valor das Conta
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500. REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL N 1 2 3 4 5 Campo REG COD_CTA_LAL DESC_CTA_LAL DT_AP_LAL TIPO_LAN_LAL Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Descrio Data de Criao Tipo de Lanamento Descrio Texto fixo contendo E020. Cdigo unvoco atribudo pela empresa conta no e-Lalur Descrio do cdigo da conta Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada Tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta. (conforme tabela de adies, excluses e compensaes) Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado, se houver. Indicador de tributo da adio/excluso: I Imposto de Renda Pessoa Jurdica C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido A Ambos (IRPJ e CSLL) Saldo final do perodo anterior Tipo C C C C C Tamanho 004 008 Decimal C C 008 C 001 [I; C; A] Sim No No No Valores vlidos [E020] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
6 7
DESC_LAN_LAL DT_LIM_LAL
TRIBUTO
Descrio do Tipo de Lanamento Data Limite para a Excluso, Adio ou Compensao do valor Controlado Tipo de Tributo
v Vl_SALDO_FIN
Saldo Final
019
002
Sim
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Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0: - Trimestral; - Anual; ou - Mensal (para balanos de suspenso e reduo). REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo E030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [E030] [A00; A01; A02; A03; A04; A05; A06; A07; A08; A09; A10; A11; A12; T01; T02; T03; T04] C 003 Sim Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:13
Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]: T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. Regra: SE 0010.FORMA_APUR = A - Deve existir um registro A00. - Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais. REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor do Saldo Inicial Descrio Texto fixo contendo E155. Cdigo da conta analtica Cdigo do centro de custos Valor do saldo inicial do perodo Tipo C C C N Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [E155] Obrigatrio Sim Sim No Sim Pgina 76 de 207 Ocorrncia 1:N
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Valor total dos dbitos no perodo Valor total dos crditos no perodo Valor do saldo final do perodo Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C - Credor C 001 [D; C] No
IND_VL_SLD_INI
Situao do Saldo Inicial
6 7 8 9
Valor Total dos Dbitos Valor Total dos Crditos Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final
N N N C
019 019 019 001
002 002 002 -
[D; C]
Sim Sim Sim No
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais. REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS VL_CTA IND_VL_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Centro de Custos Saldo Final Situao do Saldo Final Descrio Texto fixo contendo E355 Cdigo da conta analtica de resultado Cdigo do centro de custos Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C Credor Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 002 Valores Vlidos [E355] [D; C] Obrigatrio Sim Sim No Sim Sim Ocorrncia 1:N
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Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco E Descrio Texto fixo contendo E990 Quantidade total de registros do Bloco E Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [E990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser: I Digitados; II Importados; III Replicados a partir do Bloco E; ou IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.
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Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [J001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa. REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE Regras de Validao do Registro REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051 Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA N 1 2 3 REG DT_ALT COD_NAT Campo Rtulo Tipo de Registro Data de Atualizao Cdigo da Natureza Descrio Texto fixo contendo J050 Data de atualizao (incluso/ alterao). Cdigo natureza da conta/grupo de contas: 01 Contas do Ativo 02 Contas do Passivo 03 Contas do Patrimnio Lquido 04 Contas de Resultado 05 Contas de Compensao 09 Outras Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas) A - Analtica (conta) Nvel da conta analtica/grupo de contas Cdigo da conta analtica/grupo de contas Conta Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior Nome da conta analtica/grupo de contas. Tipo C N C Tamanho 004 008 002 Decimal Valores Vlidos [J050] [01; 02; 03; 04; 05; 09] Obrigatrio Sim Sim Sim
Ocorrncia 0:N
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
5 6 7 8
NVEL COD_CTA COD_CTA_SUP CTA
Nvel da Conta Cdigo da Conta Cdigo da Superior Nome da Conta
N C C C
Sim Sim No Sim
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. II Regras de Validao dos Campos: N 2 5 Campo DT_ALT NVEL Regras de Validao do Campo REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11). REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial. REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. 1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Erro Tipo Erro Erro Erro Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras: 1. REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro J050). REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica). REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.
2.
3.
4.
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado.
Erro
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Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente devem ser referenciadas as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado). REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de Validao do Registro REGRA_CCUS_UNICO, REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015 Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS N 1 2 3 REG COD_CCUS COD_CTA_REF Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo do Centro de Custo Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo J051 Cdigo do centro de custo Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no campo 0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no Sped. Tipo Tamanho Decimal C C C 004 Valores Obrigatrio Vlidos [J051] Sim No Sim
Ocorrncia 0:N
I Regras de Validao de Campos: N 2 3 Campo COD_CCUS COD_CTA_REF Regras de Validao do Campo Tipo REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro J100 (Centro Erro de Custos). REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF: Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da Erro escriturao (entre 0000.DT_INI e 0000_DT_FIN). REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial. REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada no analtica no plano de contas referencial. REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050. Erro Erro Erro
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Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica. REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS N 1 2 3 4 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Rtulo Tipo de Registro Data da Alterao Cdigo do Centro de Custos Nome do Centro de Custos Descrio Texto fixo contendo J100 Data da incluso/alterao Cdigo do centro de custos Nome do centro de custos Tipo C N C C Tamanho 004 008 Decimal Valores vlidos [J100] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
I Regras de Validao de Campos: N 2 Campo DT_ALT Regras de Validao do Campo REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11). Tipo Erro
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Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco J Descrio Texto fixo contendo J990 Quantidade total de registros do Bloco J Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [J990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser: I Digitados; II Importados; ou III Replicados a partir do Bloco E. Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo K001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [K001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo K030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [K030] [A00; A01; A02; A03; A04; A05; A06; A07; A08; A09; A10; A11; A12; T01; T02; T03; T04] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:13
Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]: T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
003
Sim
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T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. Regra: SE 0010.FORMA_APUR = A - Deve existir um registro A00. - Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas: - Edio pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. Observaes: I O registro deve ser aparesentado para todas as contas analticas que tenham saldo ou movimento no perodo. II Quando VL_SLD_INI (Campo 04) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 05) com D ou C . III Quando VL_SLD_FIN (Campo 08) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 09) com D ouC. IV Na inexistncia de saldo inicial, saldo final ou movimentao no perodo, preencher VL_SLD_INI (Campo 04), VL_SLD_FIN (Campo 08), VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07) com zero. V Nos campos COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo 03), informar o cdigo constante nos registros J050 e J051, respectivamente. VI Em VL_SLD_INI (Campo 04), informar o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (0000.DT_INI). VII Em VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), informar os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre 0000.DT_INI e 0000.DT_FIN). RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 87 de 207
VIII Em VL_SLD_FIN (Campo 08), informar o valor do saldo da conta no final do perodo de apurao (0000.DT_FIN). IX Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os lanamentos de encerramento). REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO) Regras de Validao do Registro REGRA_DIVERGENCIA_CONTABIL_REPLICADO; REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL; REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL; REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL; REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED; REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL; REGRA_BATIMENTO_K155; REGRA_CONTA_ANALITICA; REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155; REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155 Ocorrncia 0:N Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_VL_SLD_INI Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor do Saldo Inicial Situao do Saldo Inicial Valor do Total de Dbitos Valor do Total de Crditos Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final Descrio Texto fixo contendo K155 Cdigo da conta analtica Cdigo do centro de custos Valor do saldo inicial do perodo Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Valor total dos dbitos no perodo Valor total dos crditos no perodo Valor do saldo final do perodo Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C Credor Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 002 Valores Vlidos [K155] [D; C] Obrigatrio Sim Sim No Sim No
6 7 8 9
N N N C
019 019 019 001
002 002 002 -
[D; C]
Sim Sim Sim No
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I - Regras de Validao do Registro: REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo 04) somado aos valores dos campos VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e credor. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos saldos iniciais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. II - Regras de Validao de Campos: N 5 8 9 Campo IND_VL_SLD_INI VL_SLD_FIN IND_VL_SLD_FIN Regras de validao do campo REGRA_IND_INI _OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL_SLD_INI (Campo 05) foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro K155. Tipo Erro Aviso
REGRA_IND_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL_SLD_FIN (Campo 09) foi informado (D Saldo Devedor ou C Erro Saldo Credor), mesmo quando o saldo final for zero. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 89 de 207
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido), nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas: - Edio pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 1 2 3 4 REG COD_CTA_REF VAL_CTA_REF_FIN IND_VAL_CTA_REF_FIN Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final Descrio Texto fixo contendo K156 Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela do Sped Valor do Saldo final mapeado Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C Credor Tipo C C N N Tamanho 004 019 019 Decimal 002 002 Valores Vlidos [K156] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 1:N
I - Regras de Validao de Campos: N 2 Campo COD_CTA_REF Regras de validao do campo REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051. Tipo Erro
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Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes formas: - Edio pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de Validao do Registro REGRA_CONTA_ANALITICA, REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355, REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355 Ocorrncia 1:N Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 3 4 5 REG COD_CTA COD_CCUS VAL_CTA_REF_FIN IND_VAL_CTA_REF_FIN Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Centro de Custos Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final Descrio Texto fixo contendo K355 Cdigo da conta analtica de resultado Cdigo do centro de custos Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C Credor Tipo C C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 002 Valores vlidos [K355] [D; C] Obrigatrio Sim Sim No Sim Sim
I - Regras de Validao do Registro: REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 91 de 207
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. II - Regras de Validao de Campos: N 2 4 5 Campo COD_CTA VAL_CTA_REF_FIN IND_VAL_CTA_REF_FIN Regras de validao do campo REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 04 (Contas de Resultado). REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VAL_CTA_REF_FIN (Campo 04) do registro K355. REGRA_IND_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se IND_VAL_CTA_REF_FIN (Campo 05) foi informado (D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo for zero. Tipo Erro Aviso Erro
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas: - Edio pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 1 2 REG COD_CTA_REF Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo K356 Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela do Sped Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [K356] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor C - Credor N C 019 001 002 [D; C] Sim Sim
3 4
VAL_CTA_REF_FIN IND_VAL_CTA_REF_FIN
Valor do Saldo Final Situao do Saldo Final
I - Regras de Validao de Campos: N 2 Campo COD_CTA_REF Regras de validao do campo REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051. Tipo Erro
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco K Descrio Texto fixo contendo K990 Quantidade total de registros do Bloco K Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [K990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Real Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo L001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [L001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Texto fixo contendo L030 Descrio Tipo C Tam anho 004 Deci mal Valores Vlidos [L030] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:13
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 N N 008 008 [A00; A01; A02; A03; A04; A05; A06; A07; A08; A09; A10; A11; A12; T01; T02; T03; T04] Sim Sim
2 3 4
DT_INI DT_FIN PER_APUR
Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao
Data de incio do perodo Data de fim do perodo Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]: T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. Regra: SE 0010.FORMA_APUR = A - Deve existir um registro A00. - Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
003
Sim
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Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido. REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL Regras de Validao do Registro REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010 Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO TIPO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Tipo de Dados da Linha Texto fixo contendo L100 Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas) Descrio da conta referencial Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador (Sinttica) E Editavel (Analtica) Nvel da conta. Natureza da Conta, conforme tabela do Sped Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Saldo inicial da conta referencial Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Saldo Final da conta referencial Somatrio da conta no registro K155/K156 Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Descrio Tipo C C C C Tam anho 004 001 Deci mal [T; E] N C C NS C 003 004 019 001 002 [D; C] Sim No No No Sim Sim Valores Vlidos [L100] Obrigat rio Sim Sim No
Ocorrncia 0:N
5 6 7 8 9
NIVEL COD_NAT COD_CTA_SUP VAL_CTA_REF_INI IND_VAL_CTA_REF_INI
Nvel da Conta Natureza da Conta Cdigo conta superior Valor do Saldo Inicial Indicador do Saldo Inicial
10 11
VAL_CTA_REF_FIN IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Valor do Saldo Final Indicador do Saldo Final
NS C
019 001
002 -
[D; C]
Sim Sim
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. II Regras de Validao de Campos: N 8 Campo VAL_CTA_REF_INI Regras de Validao do Campo REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), para a mesma conta referencial. REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 8), para a mesma conta referencial. Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques Apresenta o mtodo de avaliao de estoques REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DE ESTOQUES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 REG IND_AVAL_ESTOQ Campo Rtulo Tipo de Registro Mtodo de Avaliao de Estoques Texto fixo contendo L200. Mtodo de Avaliao de Estoques: 1 Custo Mdio Ponderado 2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai) Descrio Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos [L200] [1; 2; 3; 4] Sim Pgina 97 de 207 Obrigatrio Sim Ocorrncia 1:1 Tipo Aviso
Aviso
Aviso
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99 4 Inventrio Peridico Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpra vendidos e custo dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio permanente. REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 REG CODIGO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta de Custos Descrio Valor Texto fixo contendo L200. Cdigo da conta de custos (analticas) conforme tabela do Sped. Descrio Tipo C C Tamanho 004 Decimal Sim Descrio da conta de custo Saldo final da conta antes do encerramento O valor deve ser sempre positivo C N 019 002 No No Valores Vlidos [L210] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
3 4
DESCRICAO VALOR
I Regras de Validao de Campos: N 4 Campo VALOR Regras de Validao do Campo REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Tipo Erro
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Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Lucro Lquido Fiscal Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao. REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO LQUIDO FISCAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 1 2 3 4 REG CDIGO DESCRICAO TIPO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta referencial Descrio Tipo Texto fixo contendo L300 Cdigo da conta referencial de acordo com o tabela do Sped Descrio da conta referencial Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador (conta sinttica) E Editavel (conta analtica) Nvel da conta Cdigo natureza da conta/grupo de contas: 04 Contas de Resultado Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Valor total transferido para a conta referencial Indicador do sinal do saldo final da conta: C Credor D Devedor Descrio Tipo C C C C Tam 004 001 Dec [T; E] N C C N C 003 002 019 001 002 [D; C] Sim [04] Sim Valores Vlidos [L300] Obrigatrio Sim Sim No Ocorrncia 0:N
5 6 7 8 9
NIVEL COD_NAT COD_CTA_SUP VALOR IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Nvel da Conta Natureza da Conta Cdigo da Conta Superior Valor do Saldo Final da Conta Referencial Indicador do Saldo Final da Conta Referencial
No No No Sim
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I Regras de Validao de Campos: N 8 9 Campo VALOR_CTA_REF_FIN IND_ VAL_CTA_REF_FIN Regras de Validao do Campo REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Tipo Erro Erro
Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT). Registro obrigatrio somente para quem fez a opo pelo RTT no ano calendrio de 2014 (0010.OPT_RTT). REGISTRO L400: AJUSTES DO RTT Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Campo REG LUC_CONT_G LUC_CONT_R INCLUSOES_RTT_G INCLUSOES_RTT_R EXPURGOS_RTT_G EXPURGOS_RTT_R LUC_FISC_G LUC_FISC_R Rtulo Tipo de Registro Lucro Contbil da Atividade Geral Lucro contbil da Atividade Rural Incluses (Ajustes RTT positivos) Ativdade Geral Incluses (Ajustes RTT positivos) Atividade Rural Expurgos (Ajustes RTT negativos) Atividade Geral Expurgos (Ajustes RTT negativos) Atividade Rural Lucro Fiscal Inicial Atividade Geral Lucro Fiscal Inicial Atividade Rural Descrio Texto fixo contendo L400. Lucro contbil da atividade geral Lucro contbil da atividade rural Total de incluses do RTT relativas atividade geral Total de incluses do RTT relativas atividade rural Total de expurgos do RTT relativos atividade geral Total de expurgos do RTT relativos atividade rural Lucro fiscal inicial da atividade geral Lucro fiscal inicial da atividade rural Tipo C N N N N N N N N Tamanho 004 019 019 019 019 019 019 019 019 Decimal 002 002 002 002 002 002 002 002 Valores vlidos [L400] Obrigatrio Sim Sim Sim No No No No Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo Detalhamento das incluses e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. REGISTRO L410: LANAMENTOS DE AJUSTES DO RTT Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS + TIPO_LANCAMENTO N 1 2 3 4 REG COD_CTA COD_CCUS TIPO_LANCAMENTO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Analtica Cdigo do Centro de Custos Tipo de Lanamento Descrio Texto fixo contendo L410 Cdigo da conta analtica Cdigo do centro de custos Indicador do tipo de lanamento: I- Incluso E- Expurgo Valor do lanamento Tipo C C C C Tamanho 004 001 Decimal Ocorrncia 1:N
Valores vlidos [L410] [I; E]
Obrigatrio Sim Sim No No No
VALOR
Valor
019
002
Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo L990 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [L990] Obrigatrio Sim Ocorrncia 1:1
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Quantidade total de registros do Bloco L N Sim
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco L
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo M001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [M001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da EFD-IRPJ anterior, importado e/ou editado. REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS Regras de Validao do Registro REGRA_BATIMENTO_E020 Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL N 1 2 3 4 5 6 7 8 REG COD_CTA_LAL DESC_CTA_LAL DT_AP_LAL TIPO_LAN_LAL COD_TIP_CTA DESC_LAN_LAL DT_LIM_LAL Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da conta Descrio Data de Criao Tipo de Lanamento Tipo de Conta Descrio do Tipo de Lanamento Data Limite para a Excluso, Adio ou Compensao do Valor Controlado. Tipo de Tributo Descrio Texto fixo contendo M010 Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e e-Lacs Descrio da conta Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada Tipo de Lanamento no e-Lalur e e-Lacs (conforme tabela do Sped) que deu origem conta Tipo de conta conforme tabela do Sped Descrio do tipo de Lanamento no e-Lalur e e-Lacs (conforme tabela do Sped) Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado, se houver. Tipo C C C C C N C C Tamanho 004 008 002 008 Decimal C 001 [I; C] N 019 002 Sim Sim No Valores Vlidos [M010] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim No Sim No
Ocorrncia 0:N
TRIBUTO
10 v Vl_SALDO_INI
Saldo Inicial
Indicador de tributo da adio/excluso: I Imposto de Renda Pessoa Jurdica C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido; Saldo inicial no perodo inicial desta escriturao. Se DT_AP_LAL (Campo 04) for no perodo da escriturao, ento o valor deve ser zero
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C 001 Sim
11 I IND_Vl_SALDO_INI
Indicador do Saldo Inicial
Indicador de saldo inicial: D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. C para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes.
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo M030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [M030] [A00; A01; A02; A03; A04; A05; A06; A07; A08; A09; A10; A11; A12; T01; T02; T03; T04] C 003 Sim Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:13
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A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]: T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. Regra: SE 0010.FORMA_APUR = A - Deve existir um registro A00. - Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balano/balancete. REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR Regras de Validao do Registro REGRA_VALOR_DETALHADO_PARTE_B; REGRA_VALOR_DETALHADO_CONTABIL Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 REG CODIGO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo do Lanamento Descrio Texto fixo contendo M300. Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [M300] Obrigatrio Sim No
Ocorrncia 1:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C C 001 [T; E] C 001 No Sim No
3 4
DESCRICAO TIPO
Descrio Tipo de Dados da Linha Tipo de Lanamento
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO
Tipo de Relacionamento
7 8
VALOR HIST_LAN_LAL
Valor Histrico
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped. Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador E Editavel Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela RFB: A- Adio E- Exclus. P compensao de prejuzo Indicador de relacionamento do lanamento da parte A: 1 - Com Conta da Parte B 2 - Com Conta Contbil 3 Com conta da parte B e Conta contbil 4 - Sem relacionamento Valor do lanamento no e-Lalur Histrico do lanamento no e-Lalur
001
[1; 2; 3; 4; 5] No
N C
019 -
002 -
No No
I Regras de Validao do Registro: REGRA_VALOR_DETALHADO_PARTE_B: Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) ou 3 (com conta da parte B e conta contbil), se VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_VALOR_DETALHADO_CONTABIL: Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil), se VALOR (Campo 07) igual a M310.VALOR_CTA. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. II Regras de Validao de Campos: N 6 Campo IND_RELACAO Regras de Validao do Campo REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P (compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B). REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Tipo Erro
7 9
VALOR HIST_LAN_LAL
Erro Erro Erro Pgina 106 de 207
Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo: - Se adio, credita na conta da parte B - Se excluso, debita conta da parte B - Se prejuzo, debita conta da parte B REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL N 1 2 3 REG COD_CTA_LAL VL_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta da Parte B Valor Total dos Lanamentos Descrio Texto fixo contendo M305 Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur no registro M300 Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410. Indicador de saldo inicial: D Dbito C Crdito Tipo C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 C 001 [D; C] Sim Sim Valores Vlidos [M305] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:1
IND_ VL_CTA
Indicador do Lanamento
I Regras de Validao de Campos: N 4 Campo IND_VL_CTA Regras de Validao do Campo REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo: - Se adio, credita na conta da parte B - Se excluso, debita conta da parte B - Se prejuzo, debita conta da parte B Tipo Erro
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O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a: - A (adio) e IND_VL_CTA igual a C - E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D - P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis. REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 REG COD_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo de Conta Patrimonial Cdigo do Centro de Custos Valor da Conta Descrio Texto fixo contendo M310 Cdigo da conta ou subconta contbil patrimonial onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve existir no J050) Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100) Valor da conta utilizado no lanamento da parte A Tipo C C Taman ho 004 Decimal C NS 019 002 Sim No No Valores vlidos [M310] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
3 4
COD_CCUS VL_CTA
I Regras de Validao de Campos: N 4 Campo VL_CTA Regras de Validao do Campo REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil). Tipo Erro
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Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil. REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR Regras de Validao do Registro REGRA_REGISTRO_M312 Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: NUM_LCTO N 1 2 REG NUM_LCTO Campo Rtulo Tipo do Registro Nmero do Lanamento Descrio Texto fixo contendo M312. Nmero do lanamento da ECD do registro I200 Tipo C C Taman ho 004 Decimal Valores Vlidos [M312] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 0:N
I Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_M312: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao.
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Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A. REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: REG N 1 2 REG IND_PROC Campo Rtulo Tipo de Registro Tipo do Processo Descrio Texto fixo contendo M315 Tipo do processo: 1 - Judicial 2 Administrativo Nmero do processo Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [M315] [1; 2] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:1
NUM_PROC
Nmero do Processo
020
Sim
Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balano/balancete. REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS Regras de Validao do Registro REGRA_VALOR_DETALHADO Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 Campo REG CODIGO Rtulo Tipo de Registro Cdigo do Lanamento Descrio Texto fixo contendo M350. Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [M350] Obrigatrio Sim No
Ocorrncia 1:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C C 001 [T; E] C 001 No Sim No
3 4
DESCRICAO TIPO
Descrio Tipo de Dados da Linha Tipo de Lanamento
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO
Tipo de Relacionamento
7 9
VALOR HIST_LAN_LAL
Valor Histrico
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no Sped. Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador E Editavel Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela RFB: A- Adio E- Exclus. P compensao de prejuzo Indicador de relacionamento do lanamento da parte A: 1 - Com Conta da Parte B 2 - Com Conta Contbil 3 Com conta da parte B e Conta contbil 4 - Sem relacionamento Valor do lanamento no e-Lacs Histrico do lanamento no e-Lacs
001
[1; 2; 3; 4; 5] No
N C
019 -
002 -
No No
I Regras de Validao do Registro: REGRA_VALOR_DETALHADO: Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil), se VALOR_G (Campo 07) igual a M310.VALOR_CTA. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. II Regras de Validao de Campos: N 6 Campo IND_RELACAO Regras de Validao do Campo REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P (compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B). REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Tipo Erro
VALOR
Erro Erro
HIST_LAN_LAL
REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E.
Erro
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Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo: - Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A. - Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A. - Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A. REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO e-LACS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL N 1 2 3 REG COD_CTA_LAL VL_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta da Parte B Valor Total dos Lanamentos Descrio Texto fixo contendo M355 Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur no registro M350 Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410. Indicador de saldo inicial: D Dbito C Crdito Tipo C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 C 001 [D; C] Sim Sim Valores Vlidos [M355] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:1
IND_ VL_CTA
Indicador do Lanamento
I Regras de Validao de Campos: N 4 Campo IND_VL_CTA Regras de Validao do Campo REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo: - Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A - Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A - Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A Tipo Erro
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O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a: - A (adio) e IND_VL_CTA igual a C - E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D - P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis. REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS N 1 2 REG COD_CTA Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo de Conta Patrimonial Cdigo do Centro de Custos Valor da Conta Descrio Texto fixo contendo M360 Cdigo da conta ou subconta contbil patrimonial onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao (deve existir no J050) Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100) Valor da conta utilizado no lanamento da parte A Tipo C C Taman ho 004 Decimal C NS 019 002 Sim No No Valores vlidos [M360] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
3 4
COD_CCUS VL_CTA
I Regras de Validao de Campos: N 4 Campo VL_CTA Regras de Validao do Campo REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil). Tipo Erro
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Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil. REGISTRO M362: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS Regras de Validao do Registro REGRA_REGISTRO_M362 Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: NUM_LCTO N 1 2 REG NUM_LCTO Campo Rtulo Tipo do Registro Nmero do Lanamento Descrio Texto fixo contendo M362. Nmero do lanamento da ECD do registro I200 Tipo C C Taman ho 004 Decimal Valores Vlidos [M362] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 0:N
I Regras de Validao do Registro: REGRA_REGISTRO_M362: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao.
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Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A. REGISTRO M365: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: REG N 1 2 REG IND_PROC Campo Rtulo Tipo de Registro Tipo do Processo Descrio Texto fixo contendo M365 Tipo do processo: 1 - Judicial 2 Administrativo Nmero do processo Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [M365] [1; 2] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:1
NUM_PROC
Nmero do Processo
020
Sim
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A. REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL + ID_LAN_LAL_B + COD_CTA_LAL_CTP N 1 2 REG COD_CTA_LAL Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta do Lanamento Descrio Texto fixo contendo M410 Cdigo da conta do lanamento (conta da Parte B) Tip o C C Tamanho 004 Deci mal Ocorrncia 0:N
Valores vlidos [M410] -
Obrigatrio Sim No
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Valor do lanamento Indicador do lanamento: CR Crdito DB Dbito PF - Prejuzo do exerccio. BC - Base de clculo negativa da CSLL. Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo apurado no exerccio em curso. Cdigo unvoco da contrapartida (conta da Parte B) No preencher quando: IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a PF ou BC. Histrico do lanamento Lanamento para realizao de valores cuja tributao tenha dido diferida: S Sim N No N C 019 002 [CR; DB; PF; BC] Sim Sim
3 4
VAL_LAN_LALB_PB IND_VAL_LAN_LALB_PB
Valor do Lanamento Indicador do Lanamento
COD_CTA_LAL_CTP
Cdigo da Conta de Contrapartida
No
6 7
HIST_LAN_LALB IND_LAN_ANT
Histrico Realizao de Valores cuja Tributao Tenha Sido Diferida
C C
[S; N]
Sim Sim
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B. REGISTRO M415: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: REG N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo M415 Tipo C Tamanho 004 Decimal [M415] Sim Valores vlidos Obrigatrio Ocorrncia 0:1
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Tipo do processo: 1 - Judicial 2 Administrativo Nmero do processo C 001 [1; 2] Sim
IND_PROC
Tipo do Processo
NUM_PROC
Nmero do Processo
020
Sim
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes. - Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF. - Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte. - O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010. REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: COD_CTA_LAL N 1 2 3 4 REG COD_CTA_LAL SD_INI_LAL IND_ SD_INI_LAL Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta no eLalur ou no e-Lacs Saldo inicial Indicador do Saldo Inicial Descrio Texto fixo contendo M500. Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e no e-Lacs (deve existir no M010.COD_CTA_LAL) Saldo inicial da conta no perodo de apurao Indicador de saldo inicial: C para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. D para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. Somatrio dos lanamentos da parte A do perodo. Indicador de saldo Inicial: C para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. Tipo C C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 002 [C; D] Sim Valores Vlidos [M500] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
5 6
VL_LCTO_PARTE A IND_ VL_LCTO_PARTE A
Lanamentos da parte A Indicador do Lanamentos da parte A
N C
019 001
002 -
[C; D]
Sim Sim
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7 8
VL_LCTO_PARTE B IND_ VL_LCTO_PARTE B
Lanamentos da parte B Indicador do Lanamentos da parte B
D para valores que aumentem o lucro real ou ima base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. Somatrio dos Lanamentos da parte B do perodo. Indicador de saldo Inicial: C para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. D para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. Saldo Final da conta no perodo de apurao Indicador de saldo Final: C para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes. D para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo da contribuio social em perodos subseqentes.
N C
019 001
002 -
Sim
[C; D]
Sim
9 10
SD_FIM_LAL IND_ SD_FIM_LAL
Saldo Final Indicador de saldo Final
N C
019 001
002 -
Sim
[C; D]
Sim
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco M Descrio Texto fixo contendo M990 Quantidade total de registros do Bloco M Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [M990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo N001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [N001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Texto fixo contendo N030 Descrio Tipo C Tam anho 004 Deci mal Valores Vlidos [N030] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:13
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 N N 008 008 [A00; A01; A02; A03; A04; A05; A06; A07; A08; A09; A10; A11; A12; T01; T02; T03; T04] Sim Sim
2 3 4
DT_INI DT_FIN PER_APUR
Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao
Data de incio do perodo Data de fim do perodo Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: A00 Anual A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at novembro A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at dezembro Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]: T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. Regra: SE 0010.FORMA_APUR = A - Deve existir um registro A00. - Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
003
Sim
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Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos. REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 Campo REG VALOR _PL IND_VALOR_ PL Rtulo Tipo de Registro Valor da Base de Clculo do IRPJ Descrio Texto fixo contendo N500. Valor da base de clculo do IRPJ (calculado a partir do M300) Indicador do sinal do valor da base de clculo: P prejuzo/base de clculo negativa L lucro/base de cculo positiva Tipo C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 02 [P; L] Sim Valores Vlidos [N500] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao Apresenta a demonstrao do lucro da explorao. REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N600 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N600] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real Apresenta o clculo da iseno e reduo do imposto sobre o lucro real. REGISTRO N610: CLCULO DA ISENO E REDUO DO IMPOSTO SOBRE LUCRO REAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N610 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N610] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 1:N
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Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais Apresenta informaes da base de clculo de incentivos fiscais. REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG BASE_CALC Rtulo Tipo de Registro Base de Clculo Texto fixo contendo N615 Base de clculo dos incentivos fiscais Descrio Tipo C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N615] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.8.7. Registro N616: Informaes das Atividades Incentivadas Apresenta informaes das atividades incentivadas. REGISTRO N616: INFORMAES DAS ATIVIDADES INCENTIVADAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 4 Campo(s) chave: IND_INCEN N 1 2 REG IND_INCEN Campo Rtulo Tipo de Registro Indicador do Incentivo Fiscal Texto fixo contendo N616 Indicador do incentivo fiscal: 1 FINOR (at 6%) 2 FINAM (at 6%) 3 FUNRES (at 9%) Descrio Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal [1; 2; 3] Sim Valores Vlidos [N616] Obrigatrio Sim Ocorrncia 1:3
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 N NS 002 019 002 002 Sim Sim
3 4
PER_INCEN VLR_LIQ_INCEN
Percentual do Incentivo Valor Lquido do Incentivo
Percentual do incentivo Valor lquido do incentivo
Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa Apresenta o clculo do IRPJ mensal por estimativa. REGISTRO N620: CLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N620 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N620] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real. REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N620 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N620] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa. REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 Campo REG VALOR _PL IND_VALOR_ PL Rtulo Tipo de Registro Valor da Base de Clculo da CSLL Descrio Texto fixo contendo N650. Valor da base de clculo da CSLL (calculado a partir do M350) Indicador do sinal do valor da base de clculo: P prejuzo/base de clculo negativa L lucro/base de cculo positiva Tipo C N C Tamanho 004 019 001 Decimal 002 [P; L] Sim Valores Vlidos [N650] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
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Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa Apresenta o clculo da CSLL mensal por estimativa. REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N660 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N660] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real. REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO VALOR Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo N670 Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor Tipo C C C NS Tamanho 004 019 Decimal 002 Valores Vlidos [N670] Obrigatrio Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco N Descrio Texto fixo contendo N990 Quantidade total de registros do Bloco N Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [N990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo P001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [P001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo P030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [P030] [T01; T02; T03; T04] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:4
003
Sim
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Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido. REGISTRO P100: BALANO PATRIMONIAL Regras de Validao do Registro REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010 Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO TIPO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Tipo de Dados da Linha Texto fixo contendo P100 Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas) Descrio da conta referencial Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador (Sinttica) E Editavel (Analtica) Nvel da conta. Natureza da Conta, conforme tabela do Sped Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Saldo inicial da conta referencial Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Saldo Final da conta referencial Somatrio da conta no registro K155/K156 Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Descrio Tipo C C C C Tam anho 004 001 Deci mal [T; E] N C C NS C 003 004 019 001 002 [D; C] Sim No No No Sim Sim Valores Vlidos [P100] Obrigat rio Sim Sim No
Ocorrncia 0:N
5 6 7 8 9
10 11
NS C
019 001
002 -
[D; C]
Sim Sim
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. II Regras de Validao de Campos: N 8 Campo VAL_CTA_REF_INI Regras de Validao do Campo REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), para a mesma conta referencial. REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 8), para a mesma conta referencial. Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido Apresenta a demonstrao das receitas incentivas do lucro presumido. REGISTRO P130: DEMONSTRAO DAS RECEITAS INCENTIVADAS DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Texto fixo contendo P130 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P130] Obrigatrio Ocorrncia 0:N Tipo Aviso
Aviso
Aviso
Sim Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. C Sim Pgina 133 de 207
CODIGO
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor C NS 019 002 No No
3 4
DESCRICAO VALOR
Descrio Valor
Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido Apresenta a apurao da base de clculo do lucro presumido. Os valores sero recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil). Os valores devero ser preenchidos se se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa). REGISTRO P200: APURAO DA BASE DE CLCULO DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo P130 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P130] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
Sim Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor C C NS 019 002 Sim No No
2 3 4
CODIGO DESCRICAO VALOR
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Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido Apresenta o clculo da iseno e reduo do lucro presumido. REGISTRO P230: CLCULO DA ISENO E REDUO DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo P230 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P230] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 135 de 207
Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro presumido. REGISTRO P300: CLCULO DO IRPJ COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo P300 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P300] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 136 de 207
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido Apresenta a apurao da base de clculo da CSLL com base no lucro presumido. REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo P400 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P400] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 137 de 207
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro presumido. REGISTRO P500: CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo P500 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P500] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 138 de 207
Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P REGISTRO P990: ENCERRAMENTO DO BLOCO P Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco P Descrio Texto fixo contendo P990 Quantidade total de registros do Bloco P Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [P990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T REGISTRO T001: ABERTURA DO BLOCO T Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo T001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [T001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave T001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentes Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo T030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao. SE 0010.FORMA_APUR = T - Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como A Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [T030] [T01; T02; T03; T04] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:4
003
Sim
Pgina 140 de 207
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado Apresenta a apurao da base de clculo do IRPJ com base no lucro arbitrado. REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo T120 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [T120] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 141 de 207
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro arbitrado. REGISTRO T150: CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo T150 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [T150] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 142 de 207
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado Apresenta a apurao da base de clculo da CSLL com base no lucro arbitrado. REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo T170 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [T170] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 143 de 207
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro arbitrado. REGISTRO T181: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo T181 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [T181] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T REGISTRO T990: ENCERRAMENTO DO BLOCO T Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco T Descrio Texto fixo contendo T990 Quantidade total de registros do Bloco T Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [T990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U REGISTRO U001: ABERTURA DO BLOCO U Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo U001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [U001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave U001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0. REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PER_APUR N 1 2 3 4 Campo REG DT_INI DT_FIN PER_APUR Rtulo Tipo de Registro Data do Saldo Inicial Data do Saldo Final Perodo de Apurao Texto fixo contendo U030 Data de incio do perodo Data de fim do perodo Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = A): A00 Anual Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = T): T01 1 Trimestre T02 2 Trimestre T03 3 Trimestre T04 4 Trimestre C 003 Descrio Tipo C N N Tam anho 004 008 008 Deci mal Valores Vlidos [U030] [A00; T01; T02; T03; T04] Sim Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:4
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Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido. REGISTRO U100: BALANO PATRIMONIAL Regras de Validao do Registro REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010 Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 2 3 4 REG CODIGO DESCRICAO TIPO Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Tipo de Dados da Linha Texto fixo contendo U100 Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas) Descrio da conta referencial Define o tipo dos dados da linha: T Ttulo: Utilizado como um label separador (Sinttica) E Editavel (Analtica) Nvel da conta. Natureza da Conta, conforme tabela do Sped Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Saldo inicial da conta referencial Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Saldo Final da conta referencial Somatrio da conta no registro K155/K156 Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor C Credor Descrio Tipo C C C C Tam anho 004 001 Deci mal [T; E] N C C NS C 003 004 019 001 002 [D; C] Sim No No No Sim Sim Valores Vlidos [U100] Obrigat rio Sim Sim No
Ocorrncia 0:N
5 6 7 8 9
10 11
NS C
019 001
002 -
[D; C]
Sim Sim
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010: Verifica, se os campos do registro U100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso. II Regras de Validao de Campos: N 8 Campo VAL_CTA_REF_INI Regras de Validao do Campo REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), para a mesma conta referencial. REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI (Campo 8), para a mesma conta referencial. Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado Apresenta a demonstrao do resultado das empresas imunes e isentas. REGISTRO U150: DEMONSTRAO DO RESULTADO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Texto fixo contendo U150 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [U150] Obrigatrio Ocorrncia 0:N Tipo Aviso
Aviso
Aviso
Sim Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. C Sim Pgina 148 de 207
CODIGO
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. Valor C NS 019 002 No No
3 4
DESCRICAO VALOR
Descrio Valor
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas Apresenta o clculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, quando aplicvel. REGISTRO U180: CLCULO DO IPRJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Descrio Texto fixo contendo U180 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [U180] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
Sim Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. C C No Sim
2 3
CODIGO DESCRICAO
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No
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Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas Apresenta o clculo da CSLL das empresas imunes e isentas. REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo U182 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [U182] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U REGISTRO U990: ENCERRAMENTO DO BLOCO U Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco U Descrio Texto fixo contendo U990 Quantidade total de registros do Bloco U Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [U990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X REGISTRO X001: ABERTURA DO BLOCO X Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo X001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [X001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave X001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral Apresenta as atividades incentivadas das pessoas jurdicas em geral. REGISTRO X280: ATIVIDADES INCENTIVADAS PJ EM GERAL Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_ATIV Rtulo Tipo de Registro Tipo de Benefcio Fiscal Descrio Texto fixo contendo X280. Benefcio fiscal: 00 No preenchido 01 Iseno 02 Reduo de 100% 03 Reduo de 75% 04 Reduo de 70% 05 Reduo de 50% 06 Reduo de 33,33% 07 Reduo de 25% 08 Reduo de 12,5% 09 Reduo por Reinvestimento Tipo C C Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos [X280] Obrigatrio Sim
Ocorrncia 0:N
[00; 01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09]
Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C 002 -
IND_PROJ
Indicador de Projeto
4 5 6
ATO_CONC VIG_INI VIG_FIM
Ato Concessrio Incio da Vigncia Fim da Vigncia
Projeto 00 No preenchido 01 Novo Empreendimento 02 Modernizao 03 Ampliao 04 Diversificao 05 Manuteno do Empreendimento 06 Prouni 07 Eventos Fifa 08 Servios da Fifa (SPE) 09 Eventos CIO 10 Servios do CIO (SPE) 99 Outros Ato concessrio: natureza e nmero Prazo de Vigncia - Incio Prazo de Vigncia - Fim
[00; 01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 99]
Sim
C D D
030 008 008
Sim Sim Sim
I Regras de Validao de Campos: N 3 Campo IND_PROJ Regras de Validao do Campo REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ (Campo 03) compatvel com a atividade. O erro ocorre: 1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 5 ou 6 ou 7 ou 8 ou 9 ou 10) 2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 10 3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 10 4) Se X280.IND_ATIV = 4 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 10 5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 3 ou 10 6) Se X280.IND_ATIV = 6 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 10 7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 10 8) Se X280.IND_ATIV = 8 e X280.IND_PROJ diferente de 5 ou 10 9) Se X280.IND_ATIV = 10 e X280.IND_PROJ diferente de 10 REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se VIG_INI (Campo 05) menor ou igual a 0000.DT_FIN. REGRA_MAIOR_IGUAL_DT_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a 0000.DT_INI. Tipo Erro
5 6
VIG_INI VIG_FIM
Erro Erro
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REGRA_MAIOR_IGUAL_VIG_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a VIG_INI (Campo 05). Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida Apresenta as operaes com o exterior com pessoa vinculada/interposta/pas com tributao favorecida. REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X291 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X291] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida Apresenta as operaes com o exterior com pessoa no vinculada/no interposta/pas sem tributao favorecida. REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X292 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X292] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) Apresenta as exportaes. REGISTRO X300: OPERAES COM O EXTERIOR EXPORTAES (ENTRADAS DE DIVISAS) Regras de Validao do Registro REGRA_UM_REGISTRO_X300; REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO; REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO; REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA Ocorrncia 0:N Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: NUM_ORDEM N 1 2 3 Campo REG NUM_ORDEM TIP_EXP Rtulo Tipo de Registro Nmero de Ordem Tipo de Exportao Descrio Texto fixo contendo X300 Nmero de ordem das operaes Exportaes: 01 - Bens 02 - Servios 03 - Direitos 04 - Operaes Financeiras 05 - No Especificadas Descrio Total da Operao Cdigo NCM Quantidade Unidade de Medida: Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens 01 Bilho de Unidade Internacional 02 Dzia 03 Grama 04 Litro 05 Megawatt Hora 06 Metro Tipo C N N Tamanho 004 002 Decimal [01; 02; 03; 04; 05] Sim Valores Vlidos [X300] Obrigatrio Sim Sim
4 5 6 7 8
DESC_EXP TOT_OPER COD_NCM QTDE UNI_MED
Descrio Total da Operao NCM Quantidade Unidade de Medida
C N N N C
019 008 019 002
002 002 -
No No No No
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12; ;13; 14; 15]
No
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IND_OPER
Operao Sujeita a Arbitramento
10
TIP_MET
Mtodo
11 12 13 14 15 16 17 18
VL_PAR VL_PRAT VL_AJ VL_JUR VL_JUR_MIN VL_JUR_MAX COD_CNC TIP_MOEDA
Preo Parmetro Preo Praticado Valor do Ajuste Taxa de Juros Taxa de Juros Mnima Taxa de Juros Mxima CNC Moeda
07 Metro Cbico 08 Metro Quadrado 09 Mil Unidades 10 Pares 11 Quilate 12 Quilograma Bruto 13 Quilograma Lquido 14 Tonelada Mtrica Lquida 15 Unidade Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento S - Sim N - No Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos Mtodo: PVE - Preo de Venda nas Exportaes PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro PECEx - Preo sob Cotao na Exportao Preo parmetro Preo praticado Valor do ajuste Taxa de juros Valor taxa de juros mnima Valor taxa de juros mxima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras Cdigo CNC, conforme tabela do Sped Moeda , conforme tabela do Sped
001
[S; N] No
003
[PVE; PVA; PVV; CAP] No
N N N N N N N C
019 019 019 007 007 007 005 003
002 002 002 004 004 004 -
No No No No No No No No
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_UM_REGISTRO_X300: Verifica se existe somente um registro X300 para TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X300 preenchido, existe pelo menos um registro X310 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X310.VL_OPER igual a TOT_OPER (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se TOT_OPER (Campo 04), quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de TOT_OPER (Campo 04) e VL_JUR (Campo 14). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. II Regras de Validao de Campos: N 4 5 6 7 8 9 10 Campo DESC_EXP TOT_OPER COD_NCM QTDE UNI_MED IND_OPER TIP_MET Regras de Validao do Campo REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos). REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se IND_OPER (Campo 09) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos). REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 10) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento). REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 12) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento). REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09) igual a S (operao sujeita a arbitramento). Tipo Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
12
VL_PRAT
Erro
13
VL_AJ
Erro
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
14 15 16 17 18
VL_JUR VL_JUR_MIN VL_JUR_MAX COD_CNC TIP_MOEDA
REGRA_TIP_EXP_45_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 14) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 15) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 16) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 17) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 18) est preenchido quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes Apresenta os contratantes das exportaes. REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS EXPORTAES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: NOME N 1 2 3 4 5 Campo REG NOME PAIS VL_OPER COND_PES Rtulo Tipo de Registro Nome Pas Valor da Operao Condio da Pessoa Envolvida Texto fixo contendo X310 Nome da pessoa (Jurdica/Fsica) Nome do pas (Tabela) Valor da operao Condio da pessoa envolvida na operao: 01 - Considerada Vinculada 02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada 03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida Descrio Tipo C C C N N Tamanho 004 019 002 Decimal 002 [01; 02; 03] Sim Valores Vlidos [X310] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) Apresenta as importaes. REGISTRO X320: OPERAES COM O EXTERIOR IMPORTAES (SADAS DE DIVISAS) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: NUM_ORDEM N 1 2 3 Campo REG NUM_ORD TIP_IMP Rtulo Tipo de Registro Nmero de Ordem Tipo de Importao Texto fixo contendo X320 Nmero de ordem para identificar a operao Importaes: 01- Bens 02- Servios 03- Direitos 04- Operaes Financeiras 05- No Especificadas Descrio Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos Total da operao Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Especificadas. Cdigo NCM Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens Quantidade Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens Unidade de Medida: Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens 01 Bilho de Unidade Internacional 02 Dzia 03 Grama 04 Litro Descrio Tipo C C N Tamanho 004 002 [01; 02; 03; 04; 05] Sim Decimal Valores Vlidos [X320] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:N
4 5
DESC_IMP TOT_OPER
Descrio Total da Operao
C N
019
002
No No No No
6 7 8
COD_NCM QTDE UNI_MED
NCM Quantidade Unidade de Medida
N N C
008 019 002
002 -
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12; ;13; 14; 15]
No
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TIP_MET
Mtodo
10 11 12 13 14 15 16 17
VL_PAR VL_PRAT VL_AJ VL_JUR VL_JUR_MIN VL_JUR_MAX COD_CNC TIP_MOEDA
Preo Parmetro Preo Praticado Valor do Ajuste Taxa de Juros Valor taxa de juros mnima Valor taxa de juros mxima CNC Moeda
05 Megawatt Hora 06 Metro 07 Metro Cbico 08 Metro Quadrado 09 Mil Unidades 10 Pares 11 Quilate 12 Quilograma Bruto 13 Quilograma Lquido 14 Tonelada Mtrica Lquida 15 Unidade Mtodo: PIC00 Preos Independentes Comparados PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20% PRL30 - Preo de Revenda Menos Lucro 30% PRL40 - Preo de Revenda Menos Lucro 40% CPL00 Custo de Produo Mais Lucro PCI00 Preo sob Cotao na Importao Preo parmetro Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos Preo praticado Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos Valor do ajuste Taxa de juros Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras Valor taxa de juros mnima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras Valor taxa de juros mxima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras Cdigo CNC Moeda Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
005
[PIC00; PRL20; PRL30; PRL40; PRL60; CPL00; PCI00]
No
N N NS N N N C C
019 019 019 019 019 019 005 003
002 002 002 002 002 002 -
No No Sim No No No No No
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I Regras de Validao de Campos: N 4 5 6 7 8 9 11 12 Campo DESC_IMP TOT_OPER COD_NCM QTDE UNI_MED TIP_MET VL_PRAT VL_AJ Regras de Validao do Campo REGRA_TIP_IMP_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos). REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens). REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 9) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos). REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 11) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos). REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 12) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 13) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 14) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 15) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 16) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 17) est preenchido quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras). Tipo Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro Erro
13 14 15 16 17
VL_JUR VL_JUR_MIN VL_JUR_MAX COD_CNC TIP_MOEDA
Erro Erro Erro Erro Erro Erro
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Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes Apresenta os contratantes das importaes. REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS IMPORTAES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: NOME N 1 2 3 4 5 Campo REG NOME PAIS VL_OPER COND_PES Rtulo Tipo de Registro Nome Pas Valor da Operao Condio da Pessoa Envolvida Texto fixo contendo X330 Nome da pessoa (Jurdica/Fsica) Nome do pas (Tabela) Valor da operao Condio da pessoa envolvida na operao: 01 - Considerada Vinculada 02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada 03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida Descrio Tipo C C C N N Tamanho 004 019 002 Decimal 002 [01; 02; 03] Sim Valores Vlidos [X330] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior Apresenta as participaes no exterior. REGISTRO X340: PARTICIPAES NO EXTERIOR Regras de Validao do Registro REGRA_UM_VALOR_POR_PAIS Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: NUM_ORD N 1 2 3 4 REG NUM_ORD NOME TIP_EMP Campo Rtulo Tipo de Registro Nmero de Ordem Nome da Empresa Tipo de Empresa Texto fixo contendo X340 Nmero de ordem para identificar a operao. Nome da empresa Tipo de empresa: 1 Filial 2 Sucursal 3 Controlada 4 Coligada Empresa lder: "0" No Preenchido 1 Sim 2 No Pas Percentual de participao Ativo total Patrimnio lquido Lucros disponibilizados Descrio Tipo C C C N Tamanho 004 001 Decimal [1; 2; 3; 4] N 001 [0; 1; 2] C N N N N 003 019 019 019 002 002 002 002 Sim Sim Valores vlidos [X340] Obrigatrio Sim Sim Sim
Ocorrncia 0:N
IND_EMP_LIDER
Empresa Lder:
6 7 8 9 10
PAIS PERC_PART TOT_ATIV PATR_LIQ LUCR_DISP
Pas Percentual de Participao Ativo Total Patrimnio Lquido Lucros Disponibilizados
Sim Sim Sim Sim Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 N 019 002 Sim Sim Sim
11
PREJ_ACUM
12 13
IR_RETIDO RES_APUR
Prejuizos Acumulados Antes de Impostos Retidos Imposto de Renda Retido na Fonte Resultado do Perodo de Apurao
Prejuizos acumulados antes de impostos retidos
Imposto de renda retido na fonte Resultado do perodo de apurao
N N
019 019
002 002
I Regras de Validao de Registro: REGRA_UM_VALOR_POR_PAIS: Verificar se existe apenas um IND_EMP_LIDER (Campo 05) para cada PAIS (Campo 06). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro. II Regras de Validao de Campos: N 7 10 Campo PERC_PART LUCR_DISP Regras de Validao do Campo REGRA_PERCENTUAL: Verifica se PERC_PART (Campo 07) est entre 0 e 100. REGRA_LUCRO_DISP_MENOR: Verifica se LUCR_DISP (Campo 10) inferior ao lucro antes do imposto de renda somando ao lucro arbitrado no perodo de apurao antes do imposto, informados no registro X350. REGRA_IGUAL_X350: Verifica se RES_APUR (Campo 13) igual ao valor informado no registro X350. REGRA_RES_APUR_ZERO: Verifica se RES_APUR (Campo 13) maior que zero. Tipo Erro Aviso
13
RES_APUR
Erro Aviso
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Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao Apresenta o resultado do perodo de apurao das participaes no exterior. REGISTRO X350: PARTICIPAES NO EXTERIOR RESULTADO DO PERODO DE APURAO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X350 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X350] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas Apresenta as origens e aplicaes de recursos das imunes e isentas REGISTRO X390: ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS IMUNES E ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X390 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X390] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Apresenta dados de comrcio eletrnico e tecnologia da informao. REGISTRO X400: COMRCIO ELETRNICO E TECNOLOGIA DA INFORMAO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X400 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X400] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
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Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico Indicador de homepage ou servidor de comrcio eletrnico de pas. REGISTRO X410: COMRCIO ELETRNICO Regras de Validao do Registro REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PAIS N 1 2 3 REG PAIS IND_HOME_DISP Campo Tipo de Registro Pas Indicador de Homepage Disponvel Rtulo Descrio Texto fixo contendo X410 Cdigo do Pas. Indicador de Homepage disponvel: S Sim N No Indicador de disponibilidade de servidor: S Sim N No Tipo C N C Tamanho 004 003 001 Decimal [S; N] C 001 [S, N] Sim Sim Valores Vlidos [X410] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 0:1
IND_SERV_DISP
Indicador de Disponibilidade de Servidor
I Regras de Validao de Registro: REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada PAIS (Campo 02), IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a S e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a N ou IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a N e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
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Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior Apresenta os royalties recebidos ou pagos a beneficirios do Brasil e do exterior. REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Regras de Validao do Registro REGRA_ROYALTIES_BRASIL; REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS N 1 2 REG TIP_ROY Campo Rtulo Tipo de Registro Tipo dos Royalties Texto fixo contendo X420 Tipo dos royalties: R - Recebido P - Pago a beneficirios Cdigo do pas, conforme tabela do Sped. Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor relativos a software Descrio Tipo C C Tamanho 004 001
Ocorrncia 0:2
Decimal -
Valores Vlidos [X420] [R; P]
Obrigatrio Sim Sim Sim
3 4
PAIS VL_EXPL_DIR_SW
Pais Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial Valor da Explorao de Know-How Valor da Explorao de Franquias
N N
003 019
002
N 019 002 N 019 002 -
Sim
VL_EXPL_DIR_AUT
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, exceto software
Sim
VL_EXPL_MARCA
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais de marcas
Sim
VL_EXPL_PAT
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais de patentes e de desenho industrial
019
002 Sim
8 9
VL_EXPL_KNOW VL_EXPL_FRANQ
Valor da explorao de know-how Valor da explorao de franquias
N N
019 019
002 002
Sim Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 N 019 002 Sim
10
VL_EXPL_INT
Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares
Valor da explorao dos direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares
I Regras de Validao do Registro: REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no Brasil informados nos registros L200 e L300 foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no exterior informados nos registros L200 e L300 foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso. Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior Apresenta os rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior. REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PAIS N 1 2 3 REG PAIS VL_SERV_ASSIST Campo Rtulo Tipo de Registro Pas Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil Texto fixo contendo X430 Cdigo do pas, conforme tabela do Sped. Valor dos servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e assemelhados com transferncia de tecnologia Descrio Tipo C N N Tam anho 004 003 Deci mal 002 Sim Valores Vlidos [X430] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:2
VL_SERV_SEM_ASS IST
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de tecnologia prestados no Brasil
019
002 Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de tecnologia prestados no exterior N 019 002 N N N 019 019 019 002 002 002 Sim
VL_SERV_SEM_ASS IST_EXT
6 7 8
VL_JURO VL_DEMAIS_JUROS VL_DIVID
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Valor dos Demais Juros Valor dos Dividendos
Valor dos juros sobre o capital prprio Valor dos demais juros Valor dos dividendos
Sim Sim Sim
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior Apresenta os pagamentos/remessas relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior. REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PAIS N 1 2 3 REG PAIS VL_SERV_ASSIS T Campo Rtulo Tipo do Registro Pas Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil Texto fixo contendo X450 Cdigo do pas, conforme tabela do Sped Valor dos servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e assemelhados com transferncia de tecnologia Descrio Tipo C N N Tamanho 004 003 019 Decimal 002 Sim Valores Vlidos [X450] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:N
VL_SERV_SEM_ ASSIST
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de tecnologia prestados no Brasil
019
002 Sim
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de tecnologia prestados no exterior N 019 002 N N 019 019 002 002 Valor dos demais juros Dividendos pagos a pessoa fsica Dividendos pagos a pessoa jurdica N N N 019 019 019 002 002 002 Sim Sim Sim Sim Sim
VL_SERV_SEM_ ASSIST_EXT
6 7
VL_JURO_PF VL_JURO_PJ
8 9 10
VL_DEMAIS_JUR OS VL_DIVID_PF VL_DIVID_PJ
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica Valor dos Demais Juros Dividendos pagos a Pessoa Fsica Dividendos pagos a Pessoa Jurdica
Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa fsica Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa jurdica
Sim
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico Apresenta dados referentes a inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico. REGISTRO X460: INOVAO TECNOLGICA E DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X460 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X460] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 173 de 207
Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital Apresenta dados referentes a capacitao de informtica e incluso digital. REGISTRO X470: CAPACITAO DE INFORMTICA E INCLUSO DIGITAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X470 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X470] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 5
Pgina 174 de 207
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBLRedes, Reif e Olimpadas Apresenta dados referentes a Repes, Recap, Padis, Patvd, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Voc. REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID, REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X480 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X480] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 175 de 207
Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental Apresenta dados referentes ao plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental. REGISTRO X490: PLO INDUSTRIAL DE MANAUS E AMAZNIA OCIDENTAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X490 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X490] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 176 de 207
Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) Apresenta dados referentes s Zonas de Processamento de Exportao. REGISTRO X500: ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAO (ZPE) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X500 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X500] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 177 de 207
Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) Apresenta dados referentes s reas de livre comrcio (ALC).0 REGISTRO X510: REAS DE LIVRE COMRCIO (ALC) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CODIGO N 1 REG Campo Rtulo Tipo de Registro Cdigo Descrio Valor Descrio Texto fixo contendo X510 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X510] Obrigatrio Ocorrncia 0:N
2 3 4
Pgina 178 de 207
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X REGISTRO X990: ENCERRAMENTO DO BLOCO X Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco X Descrio Texto fixo contendo X990 Quantidade total de registros do Bloco X Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [X990] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y REGISTRO Y001: ABERTURA DO BLOCO Y Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo Y001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [Y001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
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I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave Y001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes Apresenta os pagamentos e rendimentos recebidos do exterior ou de no residentes. REGISTRO Y520: PAGAMENTOS/RECEBIMENTOS DO EXTERIOR OU DE NO RESIDENTES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: TIP_EXT N 1 2 Campo REG TIP_EXT Rtulo Tipo de Registro Tipo Descrio Texto fixo contendo Y520 Tipo: R - Rendimentos Recebidos P Pagamentos Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped Forma de Recebimento/Pagamento: 1 Operao de Cmbio 2 Transferncia Internacional em Reais 3 Carto de Crdito 4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_REG="R") 5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para TIP_REG="P") 6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira Natureza da operao, conforme tabela do Sped Total do valor no perodo Tipo C C Tamanho 004 001 Decimal [R; P] N N 003 001 Sim Sim Valores Vlidos [Y520] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:2
3 4
PAIS FORMA
Pas Forma de Recbimento
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
5 6
NAT_OPER VL_PERIODO
Natureza da Operao Valor
N N
005 019
002
Sim Sim
Pgina 180 de 207
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva Apresenta a receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica. REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB N 1 2 3 4 Campo REG CNPJ_ESTAB VL_REC_ESTAB CNAE Rtulo Tipo de Registro CNPJ Receita de Vendas CNAE Descrio Texto fixo contendo Y540 CNPJ do estabelecimento (os 8 primeiros dgitos devem ser idnticos ao campo 0000.CNPJ) Receita de vendas de bens e servios do estabelecimento CNAE preponderante do estabelecimento Tipo C C N N Tamanho 004 014 019 007 Decimal 002 Valores Vlidos [Y540] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao Apresenta as vendas a comercial exportadora com fim especfico de exportao. REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ_EXP N 1 2 Campo REG CNPJ_EXP Rtulo Tipo de Registro CNPJ Texto fixo contendo Y550 CNPJ da Comercial Exportadora Descrio Tipo C C Tamanho 004 014 Decimal RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Sim Pgina 181 de 207 Valores Vlidos [Y550] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C N 008 019 002 Sim Sim
3 4
COD_NCM VL_VENDA
Cdigo NCM Valor da Venda
Cdigo NCM, conforme tabela do Sped. Valor da venda
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora Apresenta o detalhamento das exportaes da comercial exportadora. REGISTRO Y560: DETALHAMENTO DAS EXPORTAES DA COMERCIAL EXPORTADORA Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 3 4 5 Campo REG CNPJ COD_NCM VL_COMPRA VL_EXP Rtulo Tipo de Registro CNPJ Cdigo NCM Valor da Compra Valor da Exportao Texto fixo contendo Y560 CNPJ do produtor/vendedor Cdigo NCM, conforme tabela do Sped. Valor da compra Valor da exportao Descrio Tipo C C C N N Tamanho 004 014 008 019 019 Decimal 002 002 Valores vlidos [Y560] Obrigatrio Sim Sim Sim No No Ocorrncia 0:N
Pgina 182 de 207
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte Apresenta o demonstrativo do imposto de renda, CSLL e contribuio previdenciria retidos na fonte para as empresas do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA, CSLL E CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA RETIDOS NA FONTE Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC N 1 2 3 4 Campo REG CNPJ_FON NOM_EMP IND_ORG_PUB Rtulo Tipo de Registro CNPJ Nome Empresarial Indicador de rgo Pblico Texto fixo contendo Y570 CNPJ da fonta pagadora Nome empresarial Indicador de rgo pblico: S - Sim N - No Cdigo da receita, conforme " Tabela de Cdigos de Reteno na Fonte" publicada pela RFB Rendimento bruto/receita IR retido na fonte CSLL retida na fonte Contribuio previdenciria retida na fonte Descrio Tipo C C C C Tamanho 004 014 001 Decimal [S; N] N N N N N 004 019 019 019 019 002 002 002 002 Sim Sim Sim Sim Sim Sim Valores Vlidos [Y570] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
5 6 7 8 9
COD_REC VL_REND IR_RET CSLL_RET PREV_RET
Cdigo de Receita Rendimento Bruto/Receita IR Retido na Fonte CSLL Retida na Fonte Contribuio Previdenciria Retida na Fonte
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Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais Apresenta as doaes a campanhas eleitorais. REGISTRO Y580: DOAES A CAMPANHAS ELEITORAIS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 3 Campo REG CNPJ TIP_BENEF Rtulo Tipo de Registro CNPJ Tipo de Beneficirio Texto fixo contendo Y580 CNPJ do contribuinte Tipo de beneficirio: 01 - Candidato a Cargo Eletivo 02 - Comit Financeiro 03 - Partido Poltico Forma de doao: 01 - Cheque 02 - Transferncia Eletrnica 03 - Depsito em Espcie 04 - Outros Ttulos de Crdito 05 - Dinheiro 06 - Bens 07 - Servios Valor Descrio Tipo C C N Tamanh o 004 014 002 Decimal [01; 02; 03] N 002 Sim Valores Vlidos [Y580] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:N
FORM_DOA
Forma de Doao
[01; 02; 03; 04; 05; 06]
Sim
VL_DOA
Valor
019
002
Sim
Pgina 184 de 207
Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior Apresenta os ativos no exterior. REGISTRO Y590: ATIVOS NO EXTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO N 1 2 3 4 REG TIP_ATIVO PAIS DISCRIMINACAO Campo Rtulo Tipo de Registro Tipo de Ativo Pas Discriminao Texto fixo contendo Y590 Tipo de ativo, conforme tabela do Sped. Cdigo do pas, conforme tabela do Sped. Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos, tais como: tipo, localizao, data de aquisio e de venda, de quem foi adquirido, a quem foi alienado, instituio que intermediou a operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda estrangeira, instituio financeira e agncia, tratando-se de aplicao financeira ou depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie de participao e empresa investida. Valor no final do perodo anterior (valor recuperado da escriturao anterior) Valor no final do perodo atual Descrio Tipo C C N C Tamanho 004 014 003 Decimal Valores Vlidos [Y590] Obrigatrio Sim Sim Sim Ocorrncia 0:N
Sim
5 6
VL_ANT VL_ATUAL
Valor Anterior Valor Atual
N N
019 019
002 002
Sim Sim
Pgina 185 de 207
Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular Apresenta a identificao de scios ou titular. REGISTRO Y600: IDENTIFICAO DE SCIOS OU TITULAR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: DT_ALTER + PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ N 1 2 3 4 REG DT_ALTER PAIS IND_PF_PJ Campo Rtulo Tipo de Registro Data da Alterao Societria Pas Indicador de Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica CPF ou CNPJ Texto fixo contendo Y600 Data da alterao societria Cdigo do pas, conforme tabela do Sped Indicador de pessoa fsica ou pessoa jurdica: PF - Pessoa Fsica PJ - Pessoa Jurdica CPF ou CNPJ Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil) Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s). Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Seno, preencher com CNPJ. Nome empresarial Qualificao Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF: 01 Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil 02 Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil 09 Titular Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PJ": 03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil 04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil Descrio Tipo C C N C Tamanho 004 010 003 002 Ocorrncia 0:N
Decimal -
Valores Vlidos [Y600] [PF; PJ]
Obrigatrio Sim Sim Sim Sim
CPF_CNPJ
014
No
6 7
NOM_EMP QUALIF
Nome Empresarial Qualificao
Sim
002
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09]
Sim
Pgina 186 de 207
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PF": 05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior 06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PJ": 07 - Acionista Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior 08 - Scio Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior Percentual sobre o capital total Percentual sobre o capital votante CPF do representante legal Qualificao do representante legal Obrigatrio se CPF_REP_LEG diferente de vazio Se IND_PF_PJ = PF 1 - Procurador 2 - Curador 3 - Me 4 - Pai 5 - Tutor 6 Outro Se IND_PF_PJ = PJ 1 - Procurador 6 Outro
8 9 10 11
PERC_CAP_TOT PERC_CAP_VOT CPF_REP_LEG QUALIF_REP_LEG
Percentual sobre o Capital Total Percentual sobre o Capital Votante CPF do Representante Legal Qualificao do Representante Legal
N N N
004 004 011
002 002 -
Sim Sim No
001
No
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Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular Apresenta os rendimentos de dirigentes, conselheiros, scios ou titular. REGISTRO Y611: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, CONSELHEIROS, SCIOS OU TITULAR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF N 1 2 3 Campo REG PAIS IND_PF_PJ Rtulo Tipo de Registro Pas Indicador de Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica CPF ou CNPJ Descrio Texto fixo contendo Y611 Cdigo do pas, conforme tabela do Sped Indicador de pessoa fsica ou pessoa jurdica: PF - Pessoa Fsica PJ - Pessoa Jurdica CPF ou CNPJ Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil) Caso contrrio, pode ser preenchido com Branco(s). Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Seno, preencher com CNPJ. Nome/Nome Empresarial Qualificao: Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF: 01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil 02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil 09 Titular 10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio 11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio 12 Presidente sem Vnculo Empregatcio 13 - Administrador com Vnculo Empregatcio 14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal 15 - Diretor com Vnculo Empregatcio 17 - Presidente com Vnculo Empregatcio Tipo C N C Tamanho 004 003 002 Decimal N 014 No Sim Ocorrncia 0:N
Valores Vlidos [Y611] -
Obrigatrio Sim Sim
CPF_CNPJ
5 6
NOM_EMP QUALIF
Nome Empresarial Qualificao
Sim
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12; 13; 14; 15; 17]
Sim
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Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ: 03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil 04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF 05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior 06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ 07 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior 08 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior Remunerao do trabalho Lucros/Dividendos Juros sobre o capital prprio Demais rendimentos IR retido na fonte
7 8 9 10 11
VL_REM_TRAB VL_LUC_DIV VL_JUR_CAP VL_DEM_REND VL_IR_RET
Remunerao do Trabalho Lucros/Dividendos Juros sobre o Capital Prprio Demais Rendimentos IR Retido na Fonte
N N N N N
019 019 019 019 019
002 002 002 002 002
No No No No No
Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas Apresenta os rendimentos de dirigentes e conselheiros de empresas imunes ou isentas. REGISTRO Y612: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS IMUNES OU ISENTAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CPF + QUALIF N 1 2 Campo REG CPF Rtulo Tipo de Registro CPF Descrio Texto fixo contendo Y612 CPF Tipo C N Tam 004 014 Dec RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Sim Pgina 189 de 207 Valores Vlidos [Y612] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C Sim
3 4
NOME QUALIF
Nome Qualificao
Nome Qualificao: 10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio 11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio 12 Presidente sem Vnculo Empregatcio 13 - Administrador com Vnculo Empregatcio 14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal 15 - Diretor com Vnculo Empregatcio 16 - Fundador 17 - Presidente com Vnculo Empregatcio Rendimentos do trabalho Demais rendimentos IR retido na fonte
002
[10; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17]
Sim
5 6 7
VL_REM_TRAB VL_DEM_REND VL_IR_RET
Rendimentos do Trabalho Demais Rendimentos IR Retidp na Fonte
N N N
019 019 019
002 002 002
No No No
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas Apresenta as participaes permanentes em coligadas ou controladas. REGISTRO Y620: PARTICIPAO PERMANENTE EM COLIGADAS OU CONTROLADAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: PAIS + CNPJ N 1 2 REG CNPJ Campo Rtulo Tipo de Registro CNPJ Texto fixo contendo Y620 CNPJ Obrigatrio se PAIS = 105 (Brasil) Caso contrrio, o campo deve ser nulo Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped Descrio Tipo C C Tamanho 004 014 Decimal N 003 RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Sim No Valores Vlidos [Y620] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
PAIS
Pas
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C N N N N 019 004 004 019 002 002 002 002 Sim Sim Sim Sim No
4 5 6 7 8
NOM_EMP VALOR PERC_CAP_TOT PERC_CAP_VOT RES_EQ_PAT
Nome Empresarial Valor Percentual sobre o Capital Total Percenutal sobre o Capital Votante Resultado de Equivalncia Patrimonial
Nome Empresarial Valor Percentual sobre o capital total Percentual sobre o capital votante Resultado de equivalncia patrimonial
Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento Apresenta os fundos/clubes de investimento. REGISTRO Y630: FUNDOS/CLUBES DE INVESTIMENTO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 3 4 5 6 7 REG CNPJ QTE_QUOT QTE_QUOTA PATR_FIN_PER DAT_ABERT DAT_ENCER Campo Rtulo Tipo de Registro CNPJ Quantidade de Quotistas Quantidade de Quotas Patrimnio Data de Abertura Data de Encerramento Descrio Texto fixo contendo Y630 CNPJ Quantidade de Quotistas Quantidade de Quotas Patrimnio - Posio o final do perodo Data de Abertura Data de Encerramento Tipo C C N N N N N Tamanho 004 014 019 008 008 Decimal 002 Valores Vlidos [Y630] Obrigatrio Sim Sim Sim Sim Sim Sim No Ocorrncia 0:N
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Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas Apresenta as participaes em consrcios de empresas. REGISTRO Y640: PARTICIPAES EM CONSRCIOS DE EMPRESAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 3 Campo REG CNPJ COND_DECL Rtulo Tipo de Registro CNPJ Condio do Declarante Descrio Texto fixo contendo Y640 CNPJ do Consrcio Condio do declarante no consrcio: 1 Lder 2 Participante Receita do Consrcio Obrigatrio se COND_DECL="1". Seno, no deve ser preenchido. CNPJ da empresa lder Receita do declarante no consrcio Tipo C C N Tamanho 004 014 001 Decimal [1; 2] N 019 002 C N 014 019 002 No Sim Sim Sim Valores Vlidos [Y640] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:N
VL_CONS
Receita do Consrcio
5 6
CNPJ_LID VL_DECL
CNPJ da Empresa Lder Receita do Declarante no Consrcio
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Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio Apresenta os participantes do consrcio. REGISTRO Y650: PARTICIPANTES DO CONSRCIO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 3 Campo REG CNPJ VL_PART Rtulo Tipo de Registro CNPJ Receita do Participante Descrio Texto fixo contendo Y650 CNPJ da empresa participante Receita do participante Obrigatrio se Y640.COND_DECL="1" Seno, no deve ser preenchido. Tipo C C N Tamanho 004 014 019 Decimal 002 No Valores Vlidos [Y650] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:N
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras Apresenta os dados de sucessoras. REGISTRO Y660: DADOS DE SUCESSORAS Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: CNPJ N 1 2 REG CNPJ Campo Rtulo Tipo de Registro CNPJ Texto fixo contendo Y660 CNPJ da Sucessora Descrio Tipo C C Tamanho 004 014 Decimal RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Sim Valores Vlidos [Y660] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 C N 005 002 Sim No
3 4
NOM_EMP PERC_PAT_LIQ
Nome Empresarial Percentual do Patrimnio Lquido
Nome Empresarial Percentual do patrimnio lquido da empresa sucedida destinado (s) pessoa(s) jurdica(s) resultante(s) do evento
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes Apresenta outras informaes da empresa. REGISTRO Y671: OUTRAS INFORMAES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 REG VL_AQ_MAQ Campo Rtulo Tipo de Registro Aquisio de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos Novos Doao aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente Doao aos Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso Saldo de Base de Clculo Negativa de CSLL - Atividades em Geral Saldo de Base de Clculo Negativa de CSLL - Atividade Rural Aquisies para o Ativo Imobilizado Descrio Texto fixo contendo Y671 Aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos (Lei n 11.196/2005, art. 31) Doao aos fundos dos direitos da criana e do adolescente Tipo C N Tamanho 004 019 Decimal 002 N 019 002 Doao aos Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Lei n 12.213/2010, art. 3) Saldo de base de clculo negativa de CSLL - Atividades em Geral Saldo de base de clculo negativa de CSLL - Atividade Rural Aquisies para o ativo imobilizado N 019 002 N 019 002 N 019 002 N 019 002 No No No No No No Valores Vlidos [Y671] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:1
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
VL_BCN_GERAL
VL_BCN_RURAL
VL_AQ_IMOBILIZADO
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Baixas do ativo imobilizado Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei n 11.051/2004 no incio do perodo Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei n 11.051/2004 no fim do perodo Saldo de crditos de CSLL sobre depreciao no incio do perodo (Lei n 11.051/2004, art. 1) Saldo da parcela correspondente diferena entre o valor de integralizao de capital e o valor contbil dessa participao (Lei n 10.637/2002, art. 36) N N 019 019 002 002 N 019 002 N 019 002 N 019 002 No No No No No
8 9
VL_BX_IMOBILIZADO VL_INC_INI
Baixas do Ativo Imobilizado Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei n 11.051/2004 no Incio do Perodo Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei n 11.051/2004 no Fim do Perodo Saldo de Crditos de CSLL sobre Depreciao no Incio do Perodo Saldo da Parcela Correspondente Diferena entre o Valor de Integralizao de Capital e o Valor Contbil dessa Participao Valor das Operaes de Cmbio com Iseno de IOF Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Alterao de Capital na Forma dos art. 22 e 23 da Lei n 9.249/1995
10
VL_INC_FIN
11
VL_CSLL_DEPREC_INI
12
VL_DIF_IC_VC
13 14
VL_OC_SEM_IOF VL_FOLHA_ALIQ_RE D VL_ALIQ_RED IND_ALTER_CAPITAL
Valor das operaes de cmbio com iseno de IOF (Lei n 12.350/2010, art. 12) Valor total da folha sujeita alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei n 9.249/1995: 0 No Preenchido 1 No 2 Sim Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo negativa da CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8): 0 No Preenchido 1 No 2 Sim
N N
019 019
002 002
No No No
15 16
N N
004 001
002 -
[0; 1; 2]
No
17
IND_BCN_CSLL
Opo pela Escriturao, no Ativo, da Base de Clculo Negativa da CSLL
001
[0; 1; 2] No
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Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Anterior Apresenta outras informaes da empresa tributada pelo lucro presumido, referentes ao ano anterior. REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO) ANO ANTERIOR Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 REG VL_CAPITAL VL_ESTOQUES VL_CAIXA VL_APLIC_FIN VL_CTA_REC VL_CTA_PAG VL_COMPRA_MERC VL_COMPRA_ATIVO Campo Rtulo Tipo de Registro Capital Registrado Estoques Saldo de Caixa e Bancos Saldo de Aplicaes Financeiras Contas a Receber Contas a Pagar Compras de Mercadorias no Ano-calendrio Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendrio, Exceto os Classificveis no Ativo Circulante e Ativo Realizvel a Longo Prazo Receitas e Rendimentos No Tributveis ou Tributados Exclusivamente na Fonte Descrio Texto fixo contendo Y672 Capital registrado Estoques Saldo de caixa e bancos Saldo de aplicaes financeiras Contas a receber Contas a pagar Compras de mercadorias no ano-calendrio Compras de elementos do ativo no ano-calendrio, exceto os classificveis no ativo circulante e ativo realizvel a longo prazo Tipo C N N N N N N N N Tamanho 004 019 019 019 019 019 019 019 019 Decimal 002 002 002 002 002 002 002 002 No Valores Vlidos [Y672] Obrigatrio Sim No No No No No No No Ocorrncia 0:1
10
VL_RECEITAS
Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte
019
002 No
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Total do ativo Valor total da folha sujeita alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Regime de apurao das receitas: 0 No se aplica 1 Caixa 2 Competncia N N 019 019 002 002 N N 004 001 002 [0; 1; 2] No No No No
11 12
TOT_ATIVO VL_FOLHA
Total do Ativo Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Regime de Apurao das Receitas
13 14
VL_ALIQ_RED IND_REG_APUR
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y673: Outras Informaes (Lucro Presumido) Ano Atual Apresenta outras informaes da empresa tributada pelo lucro presumido, referentes ao ano atual. REGISTRO Y673: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO) ANO ATUAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 15 16 17 18 19 20 21 REG VL_CAPITAL VL_ESTOQUES VL_CAIXA VL_APLIC_FIN VL_CTA_REC VL_CTA_PAG Campo Rtulo Tipo de Registro Capital Registrado Estoques Saldo de Caixa e Bancos Saldo de Aplicaes Financeiras Contas a Receber Contas a Pagar Descrio Texto fixo contendo Y673 Capital registrado Estoques Saldo de caixa e bancos Saldo de aplicaes financeiras Contas a receber Contas a pagar Tipo C N N N N N N Tamanho 004 019 019 019 019 019 019 Decimal 002 002 002 002 002 002 Valores Vlidos [Y673] Obrigatrio Sim No No No No No No Ocorrncia 0:1
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Compras de mercadorias no ano-calendrio Compras de elementos do ativo no ano-calendrio, exceto os classificveis no ativo circulante e ativo realizvel a longo prazo N N 019 019 002 002 No No
22 23
VL_COMPRA_MERC VL_COMPRA_ATIVO
24
VL_RECEITAS
Compras de Mercadorias no Ano-calendrio Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendrio, Exceto os Classificveis no Ativo Circulante e Ativo Realizvel a Longo Prazo Receitas e Rendimentos No Tributveis ou Tributados Exclusivamente na Fonte
Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte
019
002 No
25 26
TOT_ATIVO VL_FOLHA
Total do Ativo Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008 Regime de Apurao das Receitas
Total do ativo Valor total da folha sujeita alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008 Regime de apurao das receitas: 0 No se aplica 1 Caixa 2 Competncia
N N
019 019
002 002
No No No
27 28
VL_ALIQ_RED IND_REG_APUR
N N
004 001
002 -
[0; 1; 2]
No
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Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS. REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: MS N 1 2 Campo REG MES Rtulo Tipo de Registro Ms Descrio Texto fixo contendo Y680 MS Tipo C C Tam 004 002 Dec Valores vlidos [Y680] [01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 0:12
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) Apresenta as informaes das empresas optantes pelo REFIS, tributadas pelo lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado. REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 3 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 4 REG VL_REC_FAB VL_REC_REV VL_REC_IMO Campo Rtulo Tipo de Registro Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria Receita da Revenda de Mercadorias Receita das Unidades Imobilirias Vendidas Descrio Texto fixo contendo Y681 Receita da venda de produtos de fabricao prpria Receita da revenda de mercadorias Receita das unidades imobilirias vendidas Tipo C N N N Tamanho 004 019 019 019 Decimal 002 002 002 No Valores Vlidos [Y681] Obrigatrio Sim No No Ocorrncia 0:N
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Receita da atividade rural Total da receita de vendas Receita da prestao de servios Vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais Receita bruta Lucro real - receita bruta sujeita ao percentual mnimo de 1,2% Lucro real - receita bruta sujeita ao percentual mnimo de 1,5% Receitas financeiras Resultados positivos em participaes societrias Resultados positivos em SCP Receita de locao ou arrendamento de bens Outras receitas operacionais Receitas de alienaes de bens e direitos classificados nos subgrupos investimentos, imobilizado e intangvel do ativo nocirculante Outras receitas no operacionais N N N N N N N N N N N N N 019 019 019 019 019 019 019 019 019 019 019 019 019 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 N 019 002 No No No No No No No No No No No No No
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
VL_REC_RURAL TOT_REC_VENDAS VL_REC_PS VL_DEVOLUC VL_REC_BRUTA VL_RB_1 VL_RB_2 VL_REC_FIN VL_RES_PART VL_RES_SCP VL_REC_LOC VL_REC_OUT VL_REC_ALIEN
Receita da Atividade Rural Total da Receita de Vendas Receita da Prestao de Servios Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais Receita Bruta Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mnimo de 1,5% Receitas Financeiras Resultados Positivos em Participaes Societrias Resultados Positivos em SCP Receita de Locao ou Arrendamento de Bens Outras Receitas Operacionais Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo No-Circulante Outras Receitas No Operacionais
18
VL_REC_OUT_NAO_ OPER
No
Pgina 200 de 207
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas Apresenta as informaes das empresas imunes ou isentas optantes pelo REFIS. REGISTRO Y682: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (IMUNES OU ISENTAS) Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG MES Rtulo Tipo de Registro Ms Descrio Texto fixo contendo Y682 Ms: 01 - Janeiro 02 - Fevereiro 03 - Maro 04 - Abril 05 - Maio 06 - Junho 07 - Julho 08 - Agosto 09 - Setembro 10 - Outubro 11 - Novembro 12 - Dezembro Acrscimo patrimonial da PJ no ms. Tipo C C Tamanho 004 002 Decimal Valores vlidos [Y682] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:12
[01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12]
Sim
VL_AC_PAT
Acrscimo Patrimonial da PJ no Ms.
019
002 Sim
Pgina 201 de 207
Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES Apresenta as informaes das empresas optantes pelo PAES. REGISTRO Y690: INFORMAES DE OPTANTES PELO PAES Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 2 Campo(s) chave: MS N 1 2 Campo REG MES Rtulo Tipo de Registro Ms Texto fixo contendo Y690 Ms: 01 - Janeiro 02 - Fevereiro 03 - Maro 04 - Abril 05 - Maio 06 - Junho 07 - Julho 08 - Agosto 09 - Setembro 10 - Outubro 11 - Novembro 12 Dezembro Receita bruta no ms Descrio Tipo C N Tamanho 004 002 Decimal Valores Vlidos [Y690] Obrigatrio Sim Ocorrncia 0:12
Sim
VL_REC_BRU
Receita Bruta no Ms
019
002
Sim
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Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y REGISTRO Y990: ENCERRAMENTO DO BLOCO Y Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade de Total de Registros do Bloco Y Descrio Texto fixo contendo Y990 Quantidade total de registros do Bloco Y Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [Y990] Obrigatrio S S Ocorrncia 1
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Regras de Validao do Registro REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos [9001] [0; 1] Obrigatrio Sim Sim
Ocorrncia 1:1
Pgina 203 de 207
I Regras de Validao do Registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, a ECF gera um erro. Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 3 4 REG REG_BLC QTD_REG_BLC VERSAO Campo Rtulo Tipo de Registro Registro Total de Registros por Tipo Verso Texto fixo contendo 9900 Registro que ser totalizado no campo QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo REG_BLC Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para registros dinmicos Descrio Tipo C C N C Tamanho 004 004 004 Decimal Valores vlidos [9990] Obrigatrio Sim Sim Sim No Ocorrncia 0:N
Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo Y990 Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos [Y990] Obrigatrio Sim Ocorrncia 1:1
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013 Quantidade total de registros do Bloco Y N Sim
QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros do Bloco Y
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Regras de Validao do Registro Nvel Hierrquico 1 Campo(s) chave: REG N 1 2 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade Total de Registros do Arquivo Digital Texto fixo contendo 9999 Quantidade total de registros do arquivo digital Descrio Tipo C N Tam 004 Dec Valores vlidos [9999] Obrigatrio Sim Sim Ocorrncia 1:1
Captulo 4 Regras de Validao As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. De forma semelhante, o terceiro bloco s ser realizado se o arquivo passar nas validaes do segundo bloco. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao e assim por diante. O PVA da ECF realiza as seguintes verificaes: 1. 2. 3. Validade dos certificados digitais utilizados nas assinaturas da ECF; Sobreposio do perodo em relao a outra ECF j enviada; e Integridade da transmisso.
As validaes de certificado so normalmente realizadas pelo Receitanet.
Pgina 205 de 207
Durante a transmisso do arquivo da ECF dever ser verificado se o arquivo j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados tornam uma escriturao contbil nica: 1. 2. CNPJ; e Cdigo da SCP, quando houver.
As inconsistncias encontradas nos arquivos so classificadas em dois tipos: - Erro permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. - Aviso no impede a execuo das demais funcionalidades. Portanto, erros impedem a continuidade dos trabalhos e os avisos no impedem. No caso de aviso, cabe entidade avaliar se ela ou no um erro. Seo 4.1. Regras de Validao Nvel 1 Seo 4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1 As regras de validao de estrutura 1 interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a validao da prxima linha. No 01 02 Cdigo da Regra de Validao REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA Descrio Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica correta, conforme nvel hierrquico definido em cada registro. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) acima mencionado, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. Verifica se o tipo de registro obrigatrio, conforme obrigatoriedade definida em cada registro. Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao, conforme definies do leiaute do arquivo. Tipo Erro Erro
03 04
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
Erro Erro
Pgina 206 de 207
Seo 4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2 As regras de validao de estrutura 2 no interrompem a anlise da linha durante a validao. No 01 02 REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO 03 REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO Cdigo da Regra de Validao REGRA_CAMPO_INVALIDO Descrio Verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o tipo e tamanho. Verifica se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item tamanho da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna tamanho do campo. Verifica se o valor com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado no item valores vlidos da descrio das colunas das tabelas apresentadas e com o informado na coluna valores vlidos do campo. Tipo Erro Erro
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao Nvel 2 Os registros que apresentarem erro na validao nvel 1 no sero analisados na validao nvel 2. Todas as regras de validao de nvel 2 foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
Pgina 207 de 207

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MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 98/2013

Informaes Gerais Encerramento do Arquivo Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 98/2013

Manual de Orientao do Leiaute da ECF Atualizao: Dezembro de 2013

0930 0990 C001 C040

Plano de Contas da ECD

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Nivel Nome do Registro Hierrquico 4 Plano de Contas Referencial

C100 C150 C155

Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

E010 E015 E020 E030 E155

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