Academia CO APOSTILA I Curso: TFIN20_1 Management Accounting I Introdu o Os gastos da empresa so divididos em: Custos, Despesas e Investimentos.

Os dados relevantes contabilidade interna so trazidos atravs de c!asses de custo, que representam contas gerenciais que identificam a natureza de cada receita e despesa. travs das classes de custo poss!vel definir quais valores devem ou no ir para a contabilidade interna. "alores relacionados s despesas e receitas financeiras, por e#emplo, podem no ser relevantes para contabilidade interna e no sero transportados se as contas cont$beis relacionadas esses lan%amentos no tiver classes de custo correspondentes. Os custos indiretos &aqueles que no podem ser atribu!dos diretamente ao produto', so tratados pelo componente CO(O) &Over*ead )anagement', atravs de: Centros de Custo Ordens Internas +rocessos ,mpresariais &custeio -C' Os centros de custo identificam onde os gastos ocorrem. s ordens internas so coletores de custo e receita tempor$rios que ap.s um determinado per!odo sero liquidadas. Centros de custo recebem lan%amentos de custos e despesas. Ordens internas recebem lan%amentos de custos, despesas e investimentos. lm de apurar custos por departamento &vertical', poss!vel apurar custos por processos empresariais &*orizontal' atravs do custeio -C. grande dificuldade de utiliza%o dessa ferramenta no a parametriza%o do sistema, mas o mapeamento de processos de forma a tornar fact!vel o apontamento das atividades. )uitas empresas implementam o -C para apurar o custo dos processos periodicamente, a cada semestre, a cada ano. Dessa forma, poss!vel apurar se o processo eficiente e rev/(lo a cada per!odo, sem ter o 0nus do apontamento mensal. 1 poss!vel trabal*ar com conceito -C usando ordem interna ou tipo de atividade. Os custos diretos &matria(prima e mo(de(obra, por e#emplo' so tratados pelo componente CO(+C &+roduct Costing', atravs de: +lane2amento de Custo do +roduto 3 4ervi%o Contabilidade de Ob2etos de Custo &+rodu%o': o Ordem de +rodu%o o Coletor de Custo +roduto o Ordem de "endas )aterial 5edger &5ocaliza%o CO'

"nidade 1 "nidades Organi#acionais O CO respons$vel pela contabilidade interna da empresa, fornecendo todas as informa%6es necess$rias ao controlling e no est$ restrito a requisitos legais, por isso muito fle#!vel. 7$ o 8I gera todas as informa%6es necess$rias para os relat.rios e#ternos &+95 e -alan%o' e deve seguir os requisitos legais. Com$onentes de CO :odos os dados relevantes so transferidos do 8I para o CO atravs das c!asses de custo. Os custos e receitas so atribu!dos a diferentes ob2etos como centros de custo, processos empresariais, pro2etos ou ordens. ,stas contas de 8I so tratadas no CO como elementos de custo ou receita. Contabilidade de Centros de Custo utilizada para controlling dos custos indiretos definindo onde os custos ocorrem na empresa. O controlling de custo de produto &CO(+C' calcula os custos de um servi%o prestado ou produto manufaturado. +ermite o c$lculo de pre%o m!nimo de venda do produto. an$lise de rentabilidade &CO(+ ' analisa o +95 da empresa de acordo com segmentos de mercado. 1 direcionada s $reas de venda e mar;eting. Os custos indiretos so custos que no podem ser atribu!dos diretamente a um produto ou servi%o. +or isso, so atribu!dos aos locais onde ocorreram ou s atividades que os originaram. Os centros de custo so $reas separadas dentro da $rea de contabilidade de custos &controlling area' e identificam onde os custos ocorrem. +odem representar departamentos, $reas de responsabilidade, localiza%o f!sica etc. O ti$o de ati%idade identifica quais atividades podem ser fornecidas por um centro de custo. Os $rocessos em$resariais combinam os flu#os de atividades entre centros de custos. s ordens internas so usadas para plane2ar, coletar e analisar custos de atividades internas. "nidades Organi#acionais &rea de resu!tado &Operating Concern' o n!vel mais alto no controlling de rentabilidade, e a principal unidade organizacional do CO(+ . Dentro da $rea de resultado pode *aver mais de uma $rea de contabilidade de custos < rela%o =:>.

&rea de conta'i!idade de custos &Controlling rea' representa uma unidade fec*ada para c$lculo de custos. :odas as aloca%6es internas so referentes a ob2etos que pertencem a mesma controlling area. em$resa &Compan? Code' uma unidade de contabilidade independente dentro do 8I. ,la representa o menor n!vel organizacional para o qual pode(se gerar relat.rios e#ternos &+95 e -alan%o'. di%is o ou &rea de neg(cio &-usiness rea' uma unidade organizacional dentro de 8I que representa um determinado n!vel de opera%6es e gerenciamento na empresa. 1 poss!vel associar transa%6es em 8I a uma Diviso para poder gerar balan%os e +95 para fins de an$lise interna. $!anta uma unidade organizacional de log!stica. 1 usada para dividir a empresa de acordo com critrios de produ%o, compras, manuten%o e plane2amento de materiais. Customi#ing da )rea de Conta'i!idade de Custos O@@+ tualizar Area de Contab. de Custos Cdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio $rea de contabilidade de custos o mais alto n!vel da estrutura organizacional para a Contabilidade de Custos Indiretos CO(O), Contabilidade de Custos de +rodutos CO( +C e Contabilidade de Centros de 5ucro ,C(+C . Bma controlling area pode conter mais de uma empresa e essas empresas podem ter mais de uma moeda. >o entanto, todas as empresas de uma controlling area devem usar o mesmo $!ano de contas o$eraciona! e o mesmo n*mero de $er+odos na variante de e#erc!cio. s configura%6es da $rea de contabilidade de custos podem ser di,erentes a cada e#erc!cio. O c(digo de contro!e pode ser utilizado para ativar ou desativar determinados componentes e fun%6es para um e#erc!cio fiscal. +ode *aver um usu$rio respons$vel pelas configura%6es. s empresas so amarradas CC, porm a diviso no. ,la determinada pelos ob2etos de CO. >o obrigat.ria a amarra%o do centro empresa. Dependendo da configura%o Controlling rea (C ,mpresa &=:= ou =:>', e#istem diferen%as em rela%o s moedas.>a configura%o 1:1 poss!vel usar as seguintes moedas: =. )oeda da Contro!!ing Area: a moeda da controlling area deve ser a mesma moeda da empresa. 1 obrigat.rio uso do tipo de moeda D=EF < ,mpresaG H. )oeda do O'-eto: na configuracao =:=, como as moedas da controlling area e da empresa so iguais, a moeda do ob2eto fica livre para sele%oG I. )oeda da Transa o: a moeda de lan%amento do documento em CO. O plano de contas da controlling area e da empresa devem ser iguais. 7$ as variantes de ano fiscal podem ter nJmeros de per!odos e#traordin$rios diferentes, desde que o nJmero de per!odos cont$beis se2am os mesmos &limites id/nticos'. variante informada na CC pode ter per!odos e#traordin$rios tambm, e se no e#istirem, os lan%amentos sero informados no Jltimo per!odo aberto, como em 8I.

Kuando mJltiplas empresas so associadas a uma CC poss!vel realizar contabilidade de custos entre as empresas e alocar os custos em mais de uma empresa. >esse caso pode ser necess$rio utilizar o reconciliation ledger.

>a configura%o 1:N poss!vel usar as seguintes moedas: =. )oeda da Contro!!ing Area: a moeda da controlling area e das empresas podem ser diferentes. 4ugere(se que a moeda se2a a HE &moeda da $rea de contabiliade de custos' ou IE &moeda do grupo' para que as empresas adicionadas posteriormente possam utilizar as sua pr.prias moedas. H. )oeda da .m$resa: na configuracao =:>, a moeda do ob2eto fica livre para sele%o apenas se todas as empresas tiverem a mesma moeda da controlling area. Caso contr$rio a moeda do ob2eto ser$ automaticamente a moeda da em$resa. I. )oeda da Transa o: a moeda de lan%amento do documento em CO. moeda 20 espec!fica da $rea de contabilidade de custos. Kuando usar uma configura%o 1:N/ Kuando so necess$rios relat.rios multi(empresaG Kuando so necess$rios lan%amentos multi(empresa como aloca%6es e rateiosG +or conta de considera%6es log!sticasG Kuando um c$lculo deve ser distribu!do em mais de uma empresaG Kuando os centros de lucro cobrem mais de uma empresa.

* Boto Distribuio ativa o ledger de reconciliao. o poss!vel ativ"lo #do a contabilidade nova est ativa$ uma ve% #ue a atuali%ao entre &' e C( passa a ser real time. * )e for escol*ida a relao +,+ entre ACC e empresa$ essa relao no poder ser alterada posteriormente. )er necessrio refa%er toda a configurao de C(* a relao +, a recomendao da )A. informar tanto na +// de &' como na moeda da ACC o tipo 01 2moeda do grupo3$ para #ue as empresas adicionadas posteriormente possam usar as suas prprias moedas internas nas respectivas opera4es contbeis.

"nidade 2 0ados de Cadastro &)aster Data' >o Contabilidade de Custos Indiretos CO(O), e#iste uma distin%o entre dados de cadastro e dados transacionais.

Os dados de cadastro contm informa%6es que permanecem sem altera%6es durante um longo per!odo de tempo. Os dados transacionais t/m vida curta e esto associados ao cadastro. s c!asses de custo &Cost ,lements' descrevem a origem dos custos e podem ser prim$rias ou secund$rias. +ara toda classe prim$ria e#iste uma conta cont$bil associada em 8I. s classes secund$rias s. e#istem no Lmbito de CO.

Centros de Custo &Cost Center' O@ ,O> Mierarquia 4tandard @4E= Criar Centro de Custo O@ H :ipos de Centros de Custo Cdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio Os centros de custo definem $reas de responsabilidade da empresa e onde os custos ocorrem. ntes que possam ser criados centros de custo, necess$rio criar a 1ierar2uia standard3 na cria%o da CC, a *ierarquia definida por CC. ,sta *ierarquia uma estrutura a qual todos os centros de custo devem ser atribu!dos. Os centros de custo podem ser criados3alterados no menu espec!fico ou na pr.pria tela da *ieraquia standard. *ierarquia standard representa o organograma da empresa na viso de custos &grupos de centros de custo'. Kuando um centro de custo movido de um n. a outro da *ierarquia os lan%amentos realizados no n. antigo n o permanecem l$. Bma forma de manter esse *ist.rico gravar o relat.rio antes de fazer a altera%o. Os centros de custo criados ou modificados na *ierarquia tem o status Inati%o. s atribui%6es somente podem ser verificadas e os centros de custo liberados quando o centro de custo estiver Ati%o. Os ti$os de centro de custo so indicadores no cadastro que informam se poss!vel avaliar quantidades, se tipos de atividades so aceitos, e se so aceitos compromissos e $reas funcionais. 1 poss!vel criar novos tipos de centro de custo. Centros de Custo so bloqueados atravs de c*ec;s, num final de per!odo, por e#emplo. >o cadastro de centro de custo os campos obrigat.rios so C.digo de Centro de Custo, Denomina%o, Nespons$vel, :ipo de Centro de Custo. Os ti$os de ati%idade & ctivit? :?pe' so servi%os e atividades prestados por um centro de custo. Os +ndices estat+sticos &4tatistical @e? 8igures' so utilizados como base para aloca%6es e rateios.

Mierarquia 4tandard

4ALO5.S P5OPOSTOS +odem ser alterados no momento do cadastroO

Cam$os O'rigat(rios: ( C.digo ( +er!odo de "alidade ( Denomina%o ( Nespons$vel ( :ipo de Centro de Custo ( Area Mierarquia ( ,mpresa

Centros de Custo

:ipos de Centro de Custo

Define valores permitidos: ( Controla quantidadesT Define c.digos de bloqueio: ( +ara atividades ( +ara compromissos...

Define c.digos de bloqueio: C!asses de Custo &Cost ,lements' @ E= @ EP O plano de contas contm todas as contas de 8I. s contas de Despesa &Q' e Neceita &R' em 8I t/m correspondentes em CO, nas c!asses $rim&rias de custo e receita, respectivamente. Os lan%amentos realizados em 8I nessas contas so transferidos real(time para CO, por isso as contas precisam ser criadas primeiro em 8I e depois em CO com o mesmo nome. lm das classes prim$rias, e#istem as c!asses de custo secund&rias3 que e#istem apenas em CO sem correspondente em 8I, e so usadas no flu#o interno de custos em rateios &assessment' e liquida%6es &settlement'. O range de numera%o 6 comum s contas cont$beis e s classes de custo. +ara cria%o autom$tica definido o range de contas de 8I que devem ir para CO, caso a empresa no queira mandar todas. configura%o desse processo autom$tico est$ no I)S de 8I e no I)S de CO. categoria usada para a cria%o autom$tica v/m do I)S de CO. M$ Q formas de criar classes de custo: =. partir da cria%o de uma conta cont$bilG H. Cria%o manual em CO ap.s cria%o da conta no plano de contasG I. Cria%o autom$tica a partir da configura%o dos parLmetros no I)S de 8I e COG Q. travs de batc* input. +ara realizar um lan%amento em uma classe de custo prim$ria, necess$rio indicar um ob2eto do CO &como um centro de custo' para identificar a origem dos custos. o criar uma classe de custo necess$rio definir a categoria da c!asse de custo3 que define os tipos de transa%o que podem ser feitas com a classe de custo. lgumas categorias de classes de custo: Categorias de c!asse de custo so definidas pela 4 + e no podem ser alteradas.

Categorias de Classe de Custo

E= Custo +rim$rio EH Del. Custos Calculados EI Del. Custos 4uplem EQ Del. :eorico U Neal HH 5iquida%o ,#terna 70 Contas 8a!ano9 QH Nateio QI loca%o tividade Q= C. Ind. 3 4obreta#a H= 5iquida%o == Neceita =H Nedu%o Neceita

0.T.5MINA0AS P.LA SAP >o podem ser alteradasO

Define as transa%6es poss!veis para a classe de custo que ser$ criada.

Classes de Custo

Classes de Custo +rim$rias

Classes de Neceita &+rim$rias'

V >o aparece no matc* code. 1 informada automaticamente pelo sistema quando se cria classe de custo para conta de balan%o. Ti$os de Ati%idade & ctivit? :?pe' @5E= @+HP @-H=> loca%o de atividade uma evolu%o do mtodo de rateio, pois permite analisar a efici/ncia do processo. o cadastrar a atividade informada a tarifa e a conta para os lan%amentos serem calculados e alocados ao ob2eto de custo receptor adequadamente. 56ipo de Atividade definem a sa!da mensurvel de um centro de custo.7 Os ti$os de ati%idade classificam as atividades realizadas pelos centros de custo. Kuando um centro de custo fornece atividades para outros centros, ordens, processos, significa que seus recursos esto sendo utilizados. Os custos desses recursos precisam ser alocados no receptor da atividade e os tipos de atividade servem como fatores de rastreabilidade ou bases de refer/ncia para essa aloca%o. >a aloca%o interna de atividade o apontamento realizado de forma manual ou autom$tica. O sistema calcula os custos com base na tarifa da atividade e gera um dbito no receptor e um crdito no emissor. ,sse processo de aloca%o ocorre atravs de classes secund$rias categoria :;. >o cadastro do tipo de atividade poss!vel restringir o uso por centros de custos espec!ficos, informando os ti$os de centros de custo poss!veis. 1 poss!vel entrar at R tipos de centro de custo ou dei#ar irrestrito usando o asterisco &V'. categoria de ti$o de ati%idade usada para determinar como um tipo de atividade gravado e alocado &entrada manual, aloca%o direta'. 8elacionamento Centro de Custo / 6ipo de atividade, +ara permitir a aloca%o interna de atividades, necess$rio definir quais centros de custo fornecem determinadas atividades e a qual tarifa. ,ssa tarifa definida no sistema atravs do plane2amento. O pre%o plane2ado pode ser cadastrado manualmente ou calculado automaticamente pelo sistema &Determina%o utom$tica de :arifas'. +ara cadastrar o pre%o manualmente, o c(digo de tari,as deve ser alterado para I.

,ntrada manual, aloca%o direta Categoria de ,ntrada manual, aloca%o :ipo de tividade indireta ...

:ipo de tividade

Nepresentam bases de refer/ncia para aloca%o de atividades

+ara os quais a atividade pode ser prestada Como a tarifa ser$ definida: manualmente ou atravs da Determina%o

:ipos de Centro de Custo C.digo de :arifas

ssocia%o :ipo tividade # Centro de Custo

Determina%o da tarifa para o centro de custo emissor

Classe secund$ria < categoria QI Classe de utom$tica que ser$ utilizada no momento Custo de da aloca%o loca%o <ndices .stat+sticos &4tatistical @e? 8igures' @@E= @-I=> Os !ndices estat!sticos so !ndices relativos a centros de custo, centros de lucros e ordens, por e#emplo: nJmero de empregados, nJmero de c*amadas de longa distLncia, entre outros. +odem tambm representar um valor de servi%os prestados por um determinado centro de custo, por e#emplo, o nJmero empregados no centro de custo de transporte que realiza reparos. ,stes tipos de !ndices so c*amados de +ndices estat+sticos de$endentes de ati%idade. 1 poss!vel lan%ar !ndices estat!sticos reais ou plane2ados. ,les podem ser usados como base para transa%6es peri.dicas, como rateio ou distribui%o, alm de servirem para an$lises de !ndices. Os !ndices podem ser ,i=os ou totais &vari$veis'. O valor fi#o utilizado no per!odo em que foi colocado e em todos os per!odos seguintes no mesmo ano fiscal, ou se2a, alimentando um per!odo apenas, o sistema replica o mesmo valor para todos os outros meses. 4. necess$rio colocar um novo valor se algo mudar. O total do ano para !ndices de valores fi#os a mdia de todos os per!odos. O valor total colocado apenas para um per!odo espec!fico e o total do ano fiscal uma soma, por e#emplo: nJmero de c*amadas de longa distLncia. Os !ndices estat!sticos podem ser ligados o 5ogistics Information 4?stem &5I4'. Wndices estat!sticos no t/m per!odo de validade &classes de custo e centros de custo t/m'.

Wndice ,stat!stico :ipo de Wndice ,stat!stico Determina se o !ndice ter$ valores fi#os ou vari$veis &totais'

Tipos de Centro de Custo Categorias de Classe de Custo Tipos de ndice Estatstico Categorias de Tipo de Atividade

Pode ser a!terado ou de,inido $e!o usu&rio/ Sim No No No

Fun>es ?!o'ais de Cadastro O@,S Campos baseados no tempo 1 poss!vel armazenar campos no cadastro baseados em tempo. campos baseados em tempo so feitas no customizing. especifica%o dos

atribui%o do centro de custo a *ierarquia 4tandard um campo inde$endente do tempo. 4e for necess$rio e#tender a validade de um registro de cadastro, basta acessar o cadastro e criar um registro para o per!odo em questo, utilizando todos os dados 2$ e#istentes para evitar a necessidade de cadastrar os dados novamente. >o cadastro de centros de custo os campos ,mpresa, Centro de 5ucro, Area 8uncional e Nespons$vel $odem depender do tempo. atribui%o de um centro de custo uma $rea de *ierarquia standard n o $ode depender do tempo. 4e *ouverem lan%amentos num determinado per!odo e o usu$rio tentar diminuir a validade de um campo que este2a de alguma forma relacionada aos lan%amentos efetuados, o sistema no permitir$ a altera%o.
= Centros de Custo Classes de Custo ndices Estatsticos Tipos de Atividade Ordem Interna Centros de Lucro Tm perodo de validade? Sim Sim No Sim No Sim Campos dependente do tempo? Sim Sim No Sim No Sim

Processamento co!eti%o @4=H 1 possivel selecionar centros de custo atravs de intervalo, grupos ou variantes de sele%o, alterar todos os campos &e#ceto campos customizados do cliente', criar grupos com os centros de custo selecionados ou mudar para o processamento individual.

1 poss!vel tambm usar o processamento coletivo para alterar ou apagar os +ndices estat+sticos. C!asses de custo e ti$os de ati%idade s. podem ser visualizadas ou e#clu!das usando processamento coletivo. Processamento Coletivo Seleo atravs de intervalos, grupos, variantes Criar grupos com centros selecionados Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ. Alterar ou apagar ndices estatsticos

Centros de Custo

rdens !nternas

Processamento Coletivo Seleo atravs de variantes "ermite modi#icar status e su$stituir campos %rupos de#inidos no nvel client "ermite #&rmulas $ooleanas "ermite dados de classi#icao de ordens "ermite receptores de apropriao de custos

?ru$os de dados de cadastro @4M= Os grupos de cadastro so usados para sumarizar v$rios tipos de dados de cadastro na contabilidade de centros de custo para realizar an$lises, plane2amento e aloca%6es. ,sta fun%o permite a cria%o de uma estrutura *ier$rquica. 4e for criado um grupo de c!asses de custo, centros de custo, ti$os de ati%idade, +ndices estat+sticos, $rocessos, ordens ou e!ementos @8S, poss!vel utilizar uma variante de sele%o para tornar o grupo dinLmico. performance do sistema mel*or para os grupos sem variantes de sele%o. Os grupos de cadastro no so baseados no tempo &*ierarquias', no entanto, poss!vel copiar grupos de uma *ieraquia utilizando um sufi#o, para manter o *ist.rico. +or e#emplo, copiar uma *ieraquia de centros de custo acrescentando D.=XXXF para manter a estrutura do ano de =XXX. Srupos so amplamente utilizados para fins de rateios. 8acilitam a determina%o de emissores e receptores.

"nidade ; Lanamentos 'asedados em e%entos &,vent(-ased +ostings' Kuando transa%6es so realizadas, os custos prim$rios so lancados nos centros de custo como um resultado. Os custos so classificados de acordo com as transa%6es 3 opera%6es que so realizadas no sistema.

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,rros de lan%amentos podem ser corrigidos em CO atravs de trans,erAncias. Os custos so transferidos usando a classe de custo prim$ria original. principal diferen%a entre transfer/ncia e aloca%o que na transfer/ncia, o valor original sempre reduzido no emissor &zerado', enquanto na aloca%o um crdito gerado no emissor e um dbito no receptor. >o CO so processados lan%amentos reais e compromissos. O com$romisso uma obriga%o de pagamento que apesar de ainda no ter sido lan%ado no 8I, vai resultar em custos reais atravs da transa%o que ser$ realizada na sequencia &requisi%6es e pedidos'. Atri'ui o de n*mero de documento :odas as atividades no sistema que alteram um ob2eto &centro de custo, ordem, entre outros' uma transa%o. 1 necess$rio definir intervalos de numera%o para todas as transa%6es que geram documentos em CO. defini%o do intervalo de numera%o independente do ano fiscal e recomenda(se que se2am criados intervalos diferentes para transa%6es reais e $!ane-adas. 'ntervalos de numerao de documentos de &' podem ou no depender do ano fiscal$ en#uanto os de C( nunca dependem do ano.

Lanamentos atra%6s de integra o Os lan%amentos de custos prim$rios podem ser lan%ados diretamente em 8I ou em outras aplica%6es &como um movimento em ))' e depois transferidos para CO. 6odos os lanamentos reali%ados em C( t9m duas pernas. )empre *aver um dbito no emissor e crdito no receptor ou vice"versa. (s :nicos lanamentos unilaterais 2pernetas3 so os originados em &'$ pois somente o valor correspondente ;s contas de resultado so transferidos para C(. O CO gera ,i!e de $artidas indi%iduais e ,i!e de registro de totais para administrar esses lan%amentos.

L(gica de atri'ui o de !anamento rea! Bestat+stico Bm lan%amento pode ser rea! ou estat+stico &informativo'. O ob2eto de atribui%o quem define se o lan%amento real ou estat!stico. +or e#emplo, apenas lan%amentos reais podem ser feitos em uma ordem que foi cadastrada como ordem real. 4e a ordem fosse cadastrada como estat!stica, apenas lan%amentos estat!sticos poderiam ser feitos. O centro de custo uma e=ce o a essa regra pois ele apesar de ser um ob2eto real, ele pode receber lan%amentos reais e estat!sticos. >o lan%amento pode ser informado um ob2eto estat!stico adicional, ou o sistema pode derivar. ,#emplo: >o lan%amento o sistema deriva o centro de lucro do cadastro do centro de custo para realizar o lan%amento estat!stico. >o lan%amento, apenas um lan%amento real pode ser feito. Jnica e#ce%o para essa regra o lan%amento em um centro de custo e em um ob2eto adicional real

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&uma ordem, por e#emplo'. >esse caso, o sistema sempre atualiza o centro de custo estatisticamente e atualiza a ordem com lan%amento real. >o entanto, se a ordem for estat!stica, o lan%amento feito como tal e o centro de custo recebe o lan%amento real. :eoricamente, o centro de custo 6 sem$re rea!. +orm, quando *$ um outro ob2eto real no lan%amento, o sistema compreende e lan%a o dado estatisticamente para o centro de custo. 5an%amentos reais de receita s. podem ser feitos em um segmento de renta'i!idade &CO(+ ', ordem de %endas, $ro-eto de %endas, ou em uma ordem rea! que aceite receitas. 5an%amentos de receita em centros de !ucro so sempre estat!sticos, assim como os custos. s receitas podem tambm ser lan%adas como valores estat!sticos nos centros de custo. 4empre *aver$ um centro de !ucro informado no cadastro de centro de custo. +orm, o centro de custo poder$ prestar servi%o a mais de um centro de lucro.

Nesumo da l.gica de lan%amento: Custos: 4e o lan%amento for feito apenas no centro de custo ser$ lan%amento real e no centro de lucro ser$ estat!sticoG 4e o lan%amento for feito no centro de custo e em um ob2eto real adicional &ordem', o lan%amento no centro de custo ser$ estat!stico e na ordem ser$ realG 4e o lan%amento for feito no centro de custo e em um ob2eto estat!stico adicional &ordem', o lan%amento no centro de custo ser$ real e na ordem ser$ estatistico.

Neceita: 5an%amentos reais de receita podem ser feitos no CO(+ , ordens de venda, pro2etos ou ordem real que aceite receitaG 5an%amentos estat!sticos de receita podem ser feitos em centros de custos ou centros de lucro.

)omente um ob<eto pode ser alimentado por lanamento real. )e s *ouverem ob<etos estat!sticos$ o centro de custo fa% o papel de ob<eto real. )e *ouver mais de um ob<eto real envolvido 2ccusto = ordem$ ccusto = ob< de resultado$ por e>emplo3 o centro de custo cede seu lugar e recebe o lanamento estat!stico. ?anamentos estat!sticos so lanamentos informativos. Como o centro de lucro $ por conceito$ estat!stico$ ele sempre deve estar associado ; um centro de custo para #ue o lanamento possa ser gravado. ( sistema no permite lanamentos em ob<etos estat!sticos apenas.

5e!at(rios na Conta'i!idade de Centros de Custo 1 poss!vel utilizar a $rvore de relat.rios para selecionar os relat.rios do sistema de informa%o. ,sta $rvore reJne todos os relat.rios e cria uma *ierarquia. contabilidade de centros de custo consiste das seguintes tarefas:

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+lane2amento loca%o Controle )onitoramento de custos indiretos

Os relat.rios permitem realizar an$lises atual # plane2ado no fim do per!odo ou comparar diferentes per!odos. ,#istem relat.rios de totais e de partidas individuais. ,ssas informa%6es so gravadas em tabelas separadas no sistema por quest6es de performance. ferramenta utilizada para visualizar os relat.rios de totais o Neport +ainter3 Yriter, que pode partir para um relat.rio de item para informa%6es mais detal*adas. funcionalidade de DDrill doZnF entre relat.rios de total e de itens con*ecida como Interface Nelat.rio3Nelat.rio. 1 poss!vel definir valores padro por usu$rio para e#ecu%o dos relat.rios, como CC, per!odo, moeda... >os relat.rios do Neport +ainter 3 Yriter, a funcionalidade de selecionar um elemento espec!fico no lado esquerdo da tela &um centro de custo por e#emplo' con*ecido como ,un o de %aria oC Ferramentas de C!assi,ica o Cont&'i! Classifica%o Cont$bil +redefinida e Classifica%o Cont$bil utom$tica

4o facilitadores para minimizar os erros de lan%amento. ,stas ferramentas esto dispon!veis para lan%amentos em contas $rim&rias. 4o elas: Classifica%o Cont$bil +redefinida &dado mestre' @ EH o 1 feita no dado mestre da classe de custo o 1 feita no n!vel de CC, em cada por classe de custo, pode definir centro de custo e ordem interna o >o quebra por empresa Classifica%o Cont$bil utom$tica &customizing' O@-X o 1 feita no Customizing o +ode quebrar no n!vel de empresa o +ode definir centro de custo, OI, diviso e centro de lucro o :/m prioridade sobre a classifica%o predefinida

mbas as ferramentas atribuem valores que podem ser modificados pelo usu$rio na aplica%o, por serem valores propostos. 4a!ida o e Su'stitui o +ara aumentar a preciso dos lan%amentos em CO poss!vel definir regras de valida%o e substitui%o. ,stas regras so criadas para um determinado evento no n!vel de Controlling rea.

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>a %a!ida o definida uma condi%o que valiada pelo sistema. 4e a condi%o no for atendida &,#. Centro de Custo [C Dadministra%oF', o sistema gera uma mensagem que pode ser de: Informa%o, lerta, ,rro e :rmino. O sistema no substitui os valores, o a2uste feito pelo usu$rio. valida%o t/m prioridade sobre a substitui%o. >a su'stitui o tambm ocorre uma valida%o, no entanto, se a condi%o for atendida o sistema su'stitui o %a!or sem in,ormar o usu&rioC s regras podem ser configuradas tanto em CO como em 8I. Considerando que a maioria das regras dependem da empresa, recomenda(se configur$(las em 8I, pois se configuradas em CO serviro para todas as empresas que constam em uma determinada Controlling rea.

Quem tm mais for a!

"# $alida o *# Su+stitui o ,# Classifica o Autom&tica /# Classifica o 0r123efinida

%su&rio a'usta ( Com mensa)em Sistema a'usta ( Sem mensa)em Su)esto ( Confi)urada no I-. Su)esto ( Confi)urada no 3ado -estre

Lanamentos de A-uste & d2ustments +ostings' >a trans,erAncia manua! @-==> poss!vel fazer lan%amentos manuais de custo e receita para corrigir erros de lan%amento. >en*uma verifica%o feita no emissor, ou se2a, o sistema no verifica se os custos realmente e#istem no centro de custo emissor. Isso significa que custos negativos podem acontecer no centro de custo emissor. >o *$ lin; com documento original. >a trans,erAncia de $artidas indi%iduais @-P= poss!vel corrigir itens espec!ficos de documentos de CO. ,sta fun%o permite corrigir custos prim$rios lan%ados em contas incorretas. +ara isso, o documento de CO deve conter a refer/ncia para o documento original de 8I. 1 poss!vel definir mais de um ob2eto receptor. Kuando voc/ corrige um item do documento de CO, o documento original em 8I permanece inalterado. +ara corrigir isso preciso estornar o documento em 8I. 4e um lan%amento de a2uste 2$ tiver sido feito em CO para este documento, preciso primeiro estornar o lan%amento de CO antes de estornar o documento em 8I. Ou se2a, nesse mtodo feita verifica%o no emissor. s duas funcionalidades utilizam apenas classes de custo prim$rias. ,ssas trasa%6es @-==> e @-P= no tratam de classes da categoria QI &aloca%o de atividades', pois para isso e#iste a transa%o @-H=>.

A!oca o 0ireta de Ati%idades aloca%o direta de atividades @-H=> trata da medida, lan%amento e aloca%o de uma atividade da empresa. +ara realizar a aloca%o direta de atividades, devemos utilizar um tipo de atividade &categoria de tipo de atividade = U entrada manual, aloca%o manual'.

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+ara realizar a aloca%o direta de atividades, entramos com o centro de custo que fornece a atividade &centro de custo emissor', o ob2eto que recebe a atividade &receptor', o tipo de atividade e a quantidade da atividade fornecida. penas um centro de custo pode ser o emissor na aloca%o de atividade. O receptor pode ser qualquer ob2eto real de CO como centro de custo, ordem, pro2eto etc. O *ist.rico mantido. Durante a aloca%o o centro de custo emissor creditado e o ob2eto receptor debitado. Dbitos e crditos so feitos usando uma clase de custo secund$ria &categoria :;'. Os seguintes documentos podem ser utilizados para aloca%o direta de atividades: Documentos lan%ados manualmente no CO Documentos de CO para confirma%6es &de plane2amento de produ%o e controlling' Documentos de CO para grava%o de tempo &time s*eet'

"nidade : Fec1amento de Per+odo &+eriod(,nd Closing' 0e!imita o de Custos D Pro%is o & ccrual Calculation' (rdens ou Centros de Custo recebem o crdito em contrapartida ao dbito #ue gerado para as provis4es. ( motivo #ue os lanamentos de C( no podem ser unilaterais. (s dbitos so sempre em centos de custo. )todo Custos Calculados Categoria de Classe de Custo 1@ Bso do ccrual ,ngine de 8I. s provis6es realizadas em CO no tem relacionamento com 8I, so usadas apenas para fins gerenciais. ,#istem dois tipos de custos de proviso: Custos 0i,erentes: :/m despesas correspondentes de uma quantia de diferen%a &e#. deprecia%o, 2uros'G Custos Adicionais: >o t/m uma despesa correspondente &sal$rio da gerencia, alugueis etc'.

)todo Custos 4uplementares Categoria de Classe de Custo 10 +ode ser baseado em custos reais.

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O c$lculo nesse mtodo feito atravs de um percentual de custos indiretos associado a uma classe custo ou grupo de classe de custo, por e#emplo, proviso de b0nus, com percentual mensal de =E\ da classe de custo de sal$rio. >o c$lculo da proviso o sistema sem$re de'ita o centro de custo e credita o ob2eto de custo &centro de custo ou ordem interna'. 1 necess$rio criar uma c!asse de custo de de!imita o $rim&ria &classe para custos calculados' de categoria ; para realizar o c$lculo da proviso. +ara realizar a proviso tambm necess$rio criar um .s2uema de Custos Su$!ementares por CC, formada pelos itens: Com$onentes de 8ase: Classe de custo base sobre a qual a proviso ser$ calculadaG Custos Indiretos B So'reta=a: +ercentual de c$lculoG Cr6dito: Kual ob2eto ser$ creditato &centro de custo, ordem interna'. 1 poss!vel atribuir depend/ncias c1a%e de custos su$!ementares. ,ssas depend/ncias definem c*aves predecessoras e sucessoras para que o c$lculo possa seguir uma ordem l.gica. +ode e#istir um esquema de custos suplementares para a delimita%o de custos reais e para delimita%o de custos plane2ados.

)todo :e.rico U Neal Categoria de Classe de Custo 1A ,sse mtodo usado para calcular provis6es dependentes de atividade e independentes de atividade, nos casos que o mtodo de custos suplementares no pode ser usado por no e#istir uma classe de custo espec!fica para ser usada como base para c$lculo da sobreta#a. >esse caso, ap.s realizar o plane2amento no centro de custo para o mesmo per!odo em que ser$ calculada a proviso, o sistema simplesmente copia os valores plane2ados na verso real. Da mesma forma que no mtodo Custos 4uplementares, necess$rio definir um centro de custo ou ordem interna para receber os crditos. +ara realizar este c$lculo necess$rio usar uma c!asse de custo categoria :. (bs, ( Bs#uema de Cclculo de Custos 'ndiretos criado no n!vel da Controlling Area$ no necessrio criar uma para cada empresa. A atribuio do Bs#uema ; Crea de Contab. de Custos reali%ada com base nos perodos de validade. .ntrada de <ndices .stat+sticos &,ntering 4tatistical @e? 8igures' @-I=> Os !ndices estat!sticos so usados como fatores de pondera%o em aloca%6es ou para relat.rios. Os !ndices estat!sticos so de dois tipos: 4a!ores Fi=os E categoria 01 FFi=ed 4a!uesG: valores que no mudam durante um longo periodo de tempo. Kuando atualizado em um periodo, atualiza todos os periodos restantes do ano fiscal.

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4a!ores Totais ou 4ari&%eis E categoria 02 FTota!s 4a!uesG: valores que mudam muito, devem ser cadastrados para cada periodo.

Os !ndices estat!sticos podem ser cadastrados para um tipo de atividade em um centro de custo. M6todos de 5ateio M6todo Distribui%o &Distribution' :ransfer/ncia peri.dica &+eriodic Neposting' Nateio & ssesment' C!asses de Custo .missor 5ece$tor +rim$ria +rim$ria +rim$ria +rim$ria34ecund$ ria +rim$ria 4ecund$ria

Trans,erAncia Peri(dica &+eriodic Neposting' @4Y] transfer/ncia peri.dica usada como uma a2uda de lan%amento. Os lan%amentos prim$rios, como custos de telefone, so coletados em um ob2eto de aloca%o &centro de custo, ordem interna, processo, elemento +,+ < Y-4 ou ob2eto de custo' para reduzir ao m$#imo o trabal*o do usu$rio ao registrar lan%amentos em 8I. ,stes custos so transferidos aos respectivos ob2etos em CO no fec*amento do per!odo usando um fator definido pelo usu$rio &!ndice estat!stico ou percentual cadastrado manualmente'. Os receptores de uma transfer/ncia peri.dica podem ser centros de custo, elementos Y-4, ordens internas ou ob2etos de custo. O nJmero de receptores pode ser restringido no Customizing. Os lan%amentos podem ser estornados e repetidos sempre que necess$rio. Importante: >a transfer/ncia peri.dica o dbito reduzido no emissor, no sendo poss!vel rastrear o *ist.rico das aloca%6es. lm disso, o relat.rio de parceiro no atualizado &5ista ,#pandida por +arceiro', por esse motivo, a performance mel*or que na Distribui%o. O receptor sempre debitado em c!asses de custo $rim&rias. Ordens, O'-eto de Custo, .!emento P.P podem ser emissores na :ransf. +eri.dica, mas no podem ser emissores nos mtodos Distribui%o e Nateio. 0istri'ui o &Distribution' @4"] O mtodo da Distribui%o foi desenvolvido para realocar custos prim$rios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. penas centros de custos e processos podem ser usados como emissores na distribui%o. 4. podem ser distribu!dos custos $rim&rios e as c!asses de custo originais $ermanecem. Os receptores podem ser centros de custo, elementos Y-4, ordens internas, processos ou ob2etos de custo. O nJmero de receptores pode ser restringido no Customizing.

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+ara definir rela%6es emissor(receptor usado o M6todo de Segmenta o de Cic!os. ,stes custos so alocados aos respectivos ob2etos em CO no fec*amento do per!odo usando um fator definido pelo usu$rio &!ndice estat!stico ou percentual cadastrado manualmente'. s aloca%6es podem ser estornadas quantas vezes forem necess$rias. Importante: o contr$rio da transfer/ncia peri.dica, o emissor creditado e no reduzido, assim poss!vel ter o *ist.rico das aloca%6es. O processo alimenta o relat.rio de parceiros &5ista ,#pandida por +arceiro'. O receptor sempre debitado em c!asses de custo $rim&rias. 5ateio & ssesment' @4B] O Nateio foi criado para realocar custos $rim&rios e secund&rios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. penas centros de custos e processos podem ser usados como emissores no rateio. Os receptores podem ser centros de custo, elementos Y-4, ordens internas, processos ou ob2etos de custo. O nJmero de receptores pode ser restringido no Customizing. ,stes custos so alocados aos respectivos ob2etos em CO no fec*amento do per!odo usando um fator definido pelo usu$rio &!ndice estat!stico ou percentual cadastrado manualmente'. >o rateio, as classes de custos originais so agrupadas em classes de custo de rateio &classes de custo secund$rias categoria QH'. Como o sistema grava um nJmero menor de registros, a performance mel*or que na :ransfer/ncia +eri.dica e na Distribui%o. Os receptores so debitados apenas em c!asses de custo secund&rias.

M6todo de Segmenta o de Cic!os &C?cle 4egment )et*od' Os mtodos acima Trans,erAncia Peri(dica, 0istri'ui o, 5ateio e A!oca o Indireta de Ati%idades que so usados para apropriar custos acumulados em centros de custo, utilizam ciclo e segmento para definir os relacionamentos de aloca%o entre emissores e receptores. +ara isso, preciso definir: Ob2etos emissores Ob2etos receptores Custos que sero alocados &classes de custo' -ase para aloca%o nos receptores &!ndices estat!sticos ou porcentagems manuais'

Bm segmento combina os centros de custos emissores com os ob2etos receptores de acordo com as regras definidas. Diversos segmentos so agrupados em um cic!o. +or quest6es de performance recomendado criar diversos ciclos que so e#ecutados em sequencia. Ciclos para alocac6es reais e plane2adas so criados separadamente. >o ob2eto emissor os valores que podem ser transferidos so: "alores lan%ados

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"alores fi#os :arifas fi#as

>o ob2eto receptor o fator de pondera%o &tracing factor' pode ser: "alores fi#os +ercentuais fi#os Kuotas fi#as +artes vari$veis

+ara e#ecutar ciclos em paralelo, necess$rio criar grupos de ciclos. Dessa forma, poss!vel e#ecutar dois grupos de ciclos simultaneamente. atribui%o de um ciclo ao grupo feito no ca'ea!1o do cadastro do cic!o. >a pr$tica, no recomendado rodar em paralelo.

Ciclo 1 Segmento 1 Segmento 2

Segmento 193

Ciclo 2
Considerando que um centro de custo pode ser emissor num determinado segmento e receptor em outros, bem poss!vel que o saldo dele zere ao transferir seus custos, mas se2a debitado novamente ao receber valores de outros emissores. s itera%6es so usadas para garantir que todo o saldo dos centros de custo emissores foi transferido. Os segmentos so processados at que todos os emissores ten*am sido creditados. +ara ativar a itera%o necess$rio usar c*ec; no Cabe%al*o do Ciclo. Os ciclos no podem ter itera%o entre si. 1 poss!vel usar a fun%o .=ecu o de Teste para verificar se o ciclo est$ correto antes de e#ecutar.

Ca'ea!1o e S+ntese de Cic!os "erifica%o 8ormal: +ermite testar um ciclo antes da e#ecu%o efetiva e identificar eventuais irregularidades na configura%o. +esquisa de Ob2eto: travs de um dado como centro de custo, tipo de atividade, entre outros, o sistema pesquisa quais ciclos contm esse dado. 4!ntese de 4egmentos: ,#ibe todos os segmentos utilizados no ciclo. Cada segmento possui as seguintes informa%6es: Cabe%al*o ,missor 3 Neceptor -ase Nefer/ncia Neceptora 8atores de +ondera%o

0ocumentos de Modi,ica o: 5og com diversas informa%6es sobre o processo de configura%o, tais como data de cria%o, data de modifica%o, usu$rio... 5ateio: .s2uema de A!oca o & llocation 4tructure'

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>o processo de rateio poss!vel alocar os custos utilizando uma c!asse de custo es$ec+,ica ou um es2uema de a!oca o . ,sta op%o pode ser feita em cada segmentoC travs do es2uema de a!oca o poss!vel definir mais de uma classe de custo de rateio para cada lan%amento no centro de custo emissor, tornando a an$lise do rateio mais detal*ada. 1 poss!vel atribuir c!asses de custo, &reas de c!asses de custo ou gru$os de c!asse de custo a uma classe de custo de rateio. M$ duas op%6es para detal*ar um processo de rateio: =. Criar mais de um segmento onde ser$ informada a classe de custo de rateioG H. Bsar o esquema de aloca%o e dentro de um mesmo segmento definir regras distintas. A!oca o Cumu!ati%a &Cumulative llocation'

Nateios, distribui%6es e transfer/ncias peri.dicas so normalmente e#ecutadas por per!odo. 4e o fator de pondera%o &tracing factor' ou a quantidade no emissor sofrem fortes flutua%6es, no poss!vel fazer a aloca%o de acordo com os valores da origem. aloca%o cumulativa espal*a os valores pelos per!odos diminuindo o impacto dessas flutua%6es. especifica%o se o ciclo vai ser calculado de forma cumulativa feita no ca'eca!1o da te!a de $rocessamento do cic!o . aloca%o cumulativa s. deve ser feita se os relacionamentos emissor(receptor forem definidos dentro do mesmo ano fiscal. a tela de processamento de ciclo$ * uma opo #ue acumula custos e !ndices para rodar posteriormente e ter um critrio de rateio mais <usto 2ver pgina @+D da apostila3. .orm$ no Brasil essa opo s permitida para empresas de servio ou para centros de custo de suporte 2administrativos3$ pois centros de custo produtivos devem ser apurados a cada per!odo. .storno e Trans,erAncia de Segmento &4egment Neverse and Neboo;' O estorno de segmento permite estornar aloca%6es de per!odos anteriores para corre%6es de erros ou devido a2ustes de auditoria. +ara isso, utiliza(se o segmento do per!odo anterior e uma nova aloca%o feita no per!odo corrente utilizando as informa%6es corretas. O estorno de segmento apaga os lan%amentos de aloca%o para o segmento selecionado lan%ando novamente os valores com sinais ^3( invertidos. +ara isso, o per!odo atual no pode estar fec*ado. 4. possivel utilizar a transfer/ncia 2unto com o estorno de segmento, no e#iste uma transa%o apenas para transfer/ncia. ,sses mtodos so v$lidos para rateio, distri'ui o e trans,erAncia $eri(dica. penas segmentos podem ser estornados, ciclos inteiros no.

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+or precau%o, as empresas costumam estornar o ciclo todo e no somente o segmento. 4e o ciclo tiver iteratividade, a itera%o no ser$ considerada pelo processo de estorno e transfer/ncia, gerando inconsist/ncias. A!oca o Manua! de Custos &)anual Cost llocation' @-=]> aloca%o manual de custos permite lan%ar custos prim$rios e secund$rios de forma manual. Bm crdito gravado no emissor e um dbito no receptor, dessa forma, mantm(se o *ist.rico. 1 poss!vel usar a aloca%o manual para todas as classes de custo, e=ceto as de categoria :; &aloca%o de atividades3processos' que s. podem ser usadas para aloca%o de atividades e t/m transa%o e#pec!fica. Os emissores e receptores podem ser centros de custo, ordens internas, elementos +,+, processos empresariais, redes, atividades, ordens de cliente, ob2etos de custo e ob2etos de bens im.veis. aloca%o manual s( $ode ser usada $ara dados reais. aloca%o manual permite corrigir lan%amentos secund$rios incorretos e importar dados de sistemas e#ternos. ,stas corre%6es no implicam num estorno, mas uma nova aloca%o.

A!oca o Indireta de Ati%idades no 5ea!i#ado &Indirect ctivit? llocation in t*e ctual' @4C] Btiliza%o de ciclos e segmentos para ratear *oras de atividades que no foram apontadas diretamente aos centros de custo. aloca%o indireta de atividades automaticamente atribui atividades nos dados reais. o contr$rio da aloca%o direta e aloca%o manual de atividade, preciso definir c*aves para a aloca%o peri.dica autom$tica de atividades. Da mesma forma que todos os outros mtodos de aloca%o peri.dica, a aloca%o indireta de atividade usa o met.do ciclo(segmento para definir os relacionamentos emissor(receptor. s regras para processamento so definidas nos segmentos, por esse motivo, pode *aver mtodos distintos em um Jnico ciclo. Os custos so alocados usando uma classe de custo secund$ria de categoria :;. classe de custo obtida do cadastro de classe de custo para o relacionamento centro de custo3tipo de atividade e pode ser alterada. Os centros de custos so emissores sem$re e os receptores podem ser centros de custo, elementos Y-4, ordens internas, ob2etos de custo ou processos. +ara atividades que so plane2adas no emissor, utilizar a categoria de ati%idade ; &entrada manual, aloca%o indireta'. O emissor deve usar a regra DKuantidades 5an%adasF e os receptores qualquer regra diferente de DKuantidades 8i#asF. +ara atividades cu2os volumes de atividade no podem ser calculados ou que toma muito tempo para calcular, utilizar a categoria de ati%idade 2 &entrada indireta, aloca%o indireta'. O emissor deve usar a regra D"olumes Calculados InversamenteF e os receptores qualquer regra, ou emissor e receptor devem usar a regra DKuantidades 8i#asF.

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Crit1rio

4erramentas de 5ateio para Centros de Custo

Percentual ou ndice (ciclo e segmento) Horas (apontamento ou rateio de ,,) Consumo ($ase - percentual - crdito) Demais Critrios (#&rmulas)

'istri$uio Trans#er*ncia "eri&dica +ateio Alocao 'ireta de Atividade Alocao !ndireta de Atividade So$retaxa Alocao .odelo

Ledger de 5econci!ia o &Neconciliation 5edger' O@=_ "ers6es antigas no atualizam o 8I real time ap.s altera%6es em CO. +ara manter 8I e CO atualizados necess$rio usar o ledger de reconcilia%o. Isso ainda ocorre para empresas que usam a verso Q._ ou anterior, e para empresas que no possuem o >eZ S5 ativo. *Centro de ?ucro sempre foi atuali%ado real time$ mesmo nas vers4es mais antigas.* ,sse ledger cria lan%amentos de reconcilia%o para que altera%6es em CO possam ser refletidas em 8I. O ledger ir$ atualizar dados relacionados em$resa, di%is o e &rea ,unciona!. 4e o a2uste em CO usou uma determinada classe de custo secund$ria, a mesma no e#istir$ em 8I. 4endo assim, ser$ necess$rio informar a conta cont$bil que ir$ receber esse lan%amento. >esse caso, a conta de com$ensa o definida por transa%o comercial ou opera%o &COI>, N@IB, entre outras' e classe de ob2eto. :ambm necess$rio definir uma conta cont$bil de 8I quando *$ lan%amentos

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interempresariais. >o -rasil, mesmo que a empresa defina fazer a2ustes inter( compan? no CO, precisa *aver um documento legal que ampare esse lan%amento. )esmo que o >eZS5 este2a ativo, no I)S do 8I deve ser criada uma variante que indique quando essa reconcilia%o deve acontecer. lm disso, o 5edger de Neconcilia%o tem as seguintes fun%6es informativas: n$lise de Custo de contabilidade interna globalG u#!lio na navega%o e acesso Contabilidade Interna com base na demonstra%o de resultados.

O 5edger de Neconcilia%o distingue lan%amentos e fornece totais de acordo com os seguintes critrios: Classe de Custo ,mpresa Diviso Srupo de Origem &4ubdiviso de Classe de Custo' :ipo de Ob2eto &Centro de Custo, Ordem, +ro2eto, +rocesso etc' Classe de Ob2eto &OCO4: < Custos Indiretos 3 I>"4: < Investimentos 3 +NOD: < +rodu%o 3 +NO8: < 5ucros e +erdas 9 "endas e Distribui%o' Area 8uncional

:odas os lan%amentos do reconciliation ledger so feitos em tr/s moedas: moeda da controlling area, moeda da empresa e moeda do grupo. Os relat.rios de parceiro &-rea;doZn b? partners' tambm so atualizados. >a determina%o de contas standard, as contas so definidas apenas por transa o e c!asse de o'-eto. 4e precisar de mais detal*es, pode ser utilizada a determina%o de contas ampliada, onde pode ser utilizado qualquer campo como $rea funcional, empresa, classe de custo... Os lan%amentos de reconcilia%o podem ser feitos a qualquer momento $or contro!!ing area ou em$resaC 4e for necess$rio e#ecutar novamente devido a alguma altera%o, o sistema lan%a apenas as diferen%as. 8!o2ueio de Per+odo &+eriod 5oc;' O-]H bertura e 8ec*amento +er!odos 8I O@+= bertura e 8ec*amento +er!odos CO ))+" bertura e 8ec*amento +er!odos )) O travamento de per!odo utilizado para travar transa%6es em dados reais e plane2ados por contro!!ing area, ano ,isca! e %ers o &para dados plane2ados'. 1 poss!vel selecionar transa%6es individuais para travamento de uma lista de todas as transa%6es de dados reais e plane2ados. 1 poss!vel travar uma transa%o espec!fica para todos os per!odos do ano fiscal ou todas as transa%6es para per!odos espec!ficos &COI>: 5an%amentos de 8I para CO, por e#emplo'. Posso '!o2uear todos os !anamentos e todas as o$era>es/ 4I)O

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"nidade H O%er%ieI de Ordens Internas &Internal Orders' (rdens de Custos 'ndiretos E Classe de (b<eto da (rdem 'nterna O ob2etivo das ordens internas permitir o controle de custos referentes a eventos espec!ficos, como uma feira, por e#emplo. fun%o de !i2uida o &apropria%o de custos' aloca os custos para os centros de custo respons$veis pela realiza%o da feira. Com essa estratgia, poss!vel analisar e comparar os resultados de diversas feiras, mesmo depois que a apropria%o para o centro de custo foi e#ecutada. Outra vantagem a grande variedade de fun%6es de plane2amento e or%amento dispon!veis para ordens internas. s ordens podem ser usadas como ob2etos de custos internos. Dependendo do tipo de medida da ordem, e#istem formas diferentes para liquidar ou apropriar seus custos. 4e o trabal*o est$ associado a um Jnico produto, os custos podem ser apropriados ao centro de custo respons$vel. 4e o trabal*o referente a empresa como um todo, fica dif!cil definir um centro de custo. >esta situa%o conveniente apropriar as ordens diretamente ao CO(+ . Ordens 5eais e .stat+sticas &Neal and 4tatistical Orders' Bma ordem pode ser real ou estat!stica. ordem real usada para coletar os custos e alocar posteriormente em diferentes receptores. >o lan%amento de custos prim$rios os custos so atualizados na ordem real. >o processo peri.dico de liquida%o de ordem, voce aloca os custos reais em ob2etos de CO. 1 poss!vel alocar os custos das ordens para muitos ob2etos. >a cria%o de uma ordem real necess$rio atribuir a em$resa. 4e voc/ selecionou relat.rios de balan%o por di%is o em 8I, preciso tambm atribuir a ordem diviso. s ordens estat!sticas so usadas para avaliar custos que no podem ser detal*ados por item na contabilidade de classes de custo ou na contabilidade de centro de custo. 1 possivel lan%ar os custos para uma ordem &lan%amento estat!stico se a ordem for estat!stica, real se a ordem for real' e para um centro de custo &lan%amento real se a ordem for estat!stica, estat!stico se a ordem for real' ao mesmo tempo. O centro de custo de lan%amento pode ser gravado no cadastro da ordem para que o sistema derive automaticamente no lan%amento. >a ordem estat!stica no preciso gravar no cadastro da ordem a empresa e a diviso. +orm, se esta associa%o for feita, s. ser$ poss!vel realizar lan%amentos para centros de custo e outros ob2etos que pertencam a mesma empresa e diviso. Bma ordem estat!stica no pode ser apropriada nem utilizar sobreta#a. 0i,erentes Cen&rios $ara Ordens Internas s ordens internas descrevem atividades individuais dentro da controlling area e suportam plane2amento, monitoramento e aloca%o de custos. +odem ser usadas para diversos ob2etivos:

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)onitorar apropria%o interna para centros de custo &Custos Indiretos' )onitorar apropria%o interna para ativos fi#os &Investimentos' 5an%amentos de custos de proviso &Delimita%o de Custos' ,#ibir custos de ordens de vendas e incluir receitas &Ordens com Neceita'

C!asses de O'-etos da Ordem Ordens de Custos Indiretos

Ordens de Investimento

Ordens de Delimita%o de Custos Ordens com Neceitas

5ece$tores Ordem Ob2eto de Nesultado Centro de Custo +ro2eto Conta do Nazo Centro de Custo Imobilizado +ro2eto Ob2eto de Nesultado Centro de Custo Custos: :odos 5eceitas: Conta do Nazo Ob2eto de Nesultado Ordem de "endas Item da Ordem de "endas Ordens com Neceitas

Ordens de Investimento O componente Investment )anagement &I)' fornece fun%6es de suporte aos processos de plane2amento, investimento e processos financeiros envolvidos em avalia%6es de investimento de capitais na empresa. +ara controlar os valores que a empresa investe na produ%o de ativos de longo prazo para uso pr.prio necess$rio criar um $er,i! de in%estimento e associ$(lo ao cadastro da ordem. s medidas so representadas no sistema por uma ordem interna ou elemento Y-4. 1 poss!vel criar uma ordem interna que automaticamente inclui um ativo em constru%o. Durante a constru%o todos os lan%amentos so feitos na ordem e no per!odo de apropria%o todos os dbitos que no devem ser capitalizados so transferidos para um receptor em CO, como um centro de custo, e os que devem ser capitalizados so apropriados direto para o ativo em constru%o. Ordens de Delimita%o de Custo s ordens internas podem ser usadas como coletoras de crditos mensais resultantes do c$lculo de proviso &Delimita%o de Custos'. +ara evitar flutua%6es de custos na contabilidade de centros de custo, necess$rio alocar custos que ocorrem regularmente para centros de custo e per!odos relevantes. ,sses custos provisionados so c*amados de custos calculados atravs dos mtodos de custos su$!ementares ou te(ricoJrea! no processo de Delimita%o de Custos. Delimita%o de Custos e#ige a categoria de ordem 02 &ordem de delimita%o de custos'. Ordens com Neceitas

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4e o m.dulo 4D estiver sendo usado, poss!vel usar ordens internas de receita para e#ibir informa%6es das ordens de vendas e tambm monitorar custos e receitas para atividades que no so parte do core business da empresa. +ara *abilitar receitas na ordem preciso selecionar o c*ec; KLanamentos de 5eceita PermitidosL no ti$o da ordem. 8eceitas s podem ser apropriadas em centros de custo e centro de lucro estatisticamente-

"nidade M 0ados Mestre de Ordens Internas &)aster Data )aintenance' @O:H`O+ :ipo de Ordem O@E_ +erfil de propria%o O@EP ,squema de loca%o @O)= Ordem )odelo Bma ordem interna s. pode ser criada com refer/ncia a um ti$o de ordem &Order :?pe', que criado no n!vel de mandante &Client' e pode ser usado em qualquer controlling area. >a cria%o da ordem as seguintes informa%6es devem ser definidas: Ti$o de Ordem: Define o ob2etivo da ordem e como ela processada pelo sistema. o Per,i! de Status: )ediante a combina%o de status do sistema ^ status criados pelo usu$rio, controla quais transa%6es cont$beis so v$lidas para a ordem. o Se!e o de Cam$os: Define os campos obrigat.rios 3 facultativos. o Per,i! de A$ro$ria o de Custos: Define os receptores poss!veis da ordem. o )rea Funciona!: +ara fins de report. o Inter%a!o de Numera o: Depende da categoria. o Per,i! de P!ane-amento: Controla la?outs de plane2amento. o Per,i! de Oramento: +arLmetros para elabora%o do or%amento &controle de disponibilidade, limites de tolerLncia, avisos, moedas'. o OrdemDMode!o: 8acilitador para cadastro da ordem, pode ser definido empresa, diviso, centro, $rea funcional, centro de lucro e elemento +,+ &todos campos opcionais no cadastro'.

ssim como os centros de custo, as ordens internas so atribu!das a uma em$resa e a uma contro!!ing area. O centro de lucro pode ser atribu!do no cadastro da ordem. 4e a ordem for atribu!da a um elemento Y-4 poss!vel acompan*ar seus valores no +4. Ordens estat!sticas no precisam ser associadas empresa. Administra o de Status $ara Ordens de Custos Indiretos &4tatus )anagement for Over*ead Cost Orders' O 4 + inclui quatro status padro: Criada &Created'

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5iberada &Neleased' :ecnicamente :erminada &:ec*nicall? Complete' ,ncerrada &Closed'

4e os status padro no forem detal*ados o suficiente, poss!vel criar status definidos pelo usu$rio para subdivis6es adicionais. Os status do sistema e de usu$rio 2untos determinam se uma transa%o v$lida. Bm status pode: $ermitir uma transa o, $ermitir com ad%ertAncia &Zarning' e $roi'ir &pro*ibit'. :ambm possivel controlar campos de acordo com o status e autoriza%6es de usu$rios para cada ciclo. Os status de usu$rio e regras so definidos em um $er,i! de status que associado ao tipo de ordem. O perfil de status permite: Definir os status de usu$rio e a sequencia Definir um status inicial Definir que um status de usu$rio ativado automaticamente durante determinada transa%o +ermitir ou proibir determinadas transa%6es.

+ara permitir algo, o status do usu$rio e o status do sistema devem estar liberados. +ara bloquear, basta um estar fec*ado. 4empre vale a combina%o mais seguraO
PO0. S.5 ALT.5A0O

:ipo de Ordem +erfil de propria%

+arLmetros gerais para apropria%o de custos

Ordem Interna
( ( ( (

Classe de Ob2eto da Ordem

Ordem Ordem Ordem Ordem Custos Indiretos de Del. de Custos de Investimendo com Neceita

Serenciamento de compromissos NNO PO0. S.5 ALT.5A0O 5an%amentos de receita Serenciamento de status &criada, liberada, enc.tec., encerrada

Categori a Ordem

( Ordem Interna Caracter!sticas dos campos de cadastro ( Ordem de Delimita%o &required, optional' ( Ordem(modelo ... Intervalo de numera%o &interno ou e#terno' +arLmetros gerais de apropria%o presenta%o dos dados de cadastro

Diferentemente do centro de custo$ as ordens internas no precisam de ciclo e segmento para apropriar seus custos. A li#uidao se d em centros de custo e classes informadas no cadastro ou atravs da norma de apropriao de custos.

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Agru$amento e Processamento Co!eti%o @OM= Srupos de Ordens @O@H +rocessamento Coletivo )anual @O@Q +rocessamento Coletivo utom$tico O@OB Negra de 4ubstitui%o para Ordens ssim como na contabilidade de centros de custos, poss!vel combinar ordens internas em grupos organizados *ierarquicamente. diferen%a que os grupos de ordens so criados no c!ient3 portanto no pode *aver dois grupos como mesmo nome nas controlling areas. 1 poss!vel atribuir ordens de qualquer controlling area a um grupo. >o e#iste *ierarquia standard para ordens. O processamento coletivo manual ou autom$tico permite atualizar o status ou substituir campos no cadastro de v$rias ordens ao mesmo tempo. partir de uma %ariante, poss!vel reunir diversas ordens para o processamento. lm dos campos da ordem que podero ser indicados na variante, podemos tambm informar f.rmulas booleanas, dados de classifica%o de ordens e receptores de apropria%o de custos. 5egras de su'stitui o podem ser usadas no processamento coletivo autom$tico. Cada regra comp6em(se de uma ou mais etapas, cada uma delas com dois componentes principais: Condi%o: Condi%6es booleanas que definem as ordens que sero processadas. 4ubstitui%o: "alores que sero substituidos nos campos espec!ficos.

Centros de Custo

Processamento Coletivo Seleo atravs de intervalos, grupos, variantes Criar grupos com centros selecionados Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ. Alterar ou apagar ndices estatsticos Processamento Coletivo Seleo atravs de variantes "ermite modi#icar status e su$stituir campos %rupos de#inidos no nvel client "ermite #&rmulas $ooleanas "ermite selecionar dados de classi#icao "ermite uso de regras de su$stituio "ermite receptores de apropriao de custos

rdens !nternas

"nidade O Lanamentos 'aseados em e%entos Lanamentos 'aseados em e%entos dentro e ,ora de CO s seguintes aloca%6es baseadas em eventos so v$lidas para ordens internas:

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:ransfer/ncia de custos e receitas a partir de outras OIs e Centros de Custo :ransfer/ncia de partidas individuais a partir de outras OIs e Centros de Custo loca%o direta de atividades a partir de Centros de Custos :ransfer/ncia de loca%o direta de atividades a partir de Centros de Custos 5an%amentos de compromissos e mov. mercadorias a partir de )) 5an%amentos cont$beis a partir de 8I

ordem pode receber lan%amentos reais e estat+sticos. Dentre os lan%amentos reais que pode receber, receita um deles. +ara lan%ar custos reais em uma ordem, o status da ordem deve permitir esse tipo de transa%o cont$bil. lm dos lan%amentos de custos prim$rios e secund$rios, tambm poss!vel lan%ar !ndices estat!sticos, que sero utilizados como base para aloca%6es de custo peri.dicas e para an$lise de ordens. Fuando e>iste um centro de custo real e uma (' real num mesmo lanamento$ o sistema automaticamente gera um lanamento estat!stico no centro de custo e um lanamento real na ('. .ara ver o resultado necessrio visuali%ar o campo Categoria de Valor 2++ E real e A E estat!stico3 nos relatrios do sistema.

?erenciamento de Com$romissos &Commitment )anagement' O@@+ Config. rea de Contabilidade de Custos @O:H`O+ :ipos de Ordem 8)a= Cria%o )anual de Compromosso &Compromisso U Neservado' R_E=HXXX Neport Neal 3 +lane2ado 3 Compromisso &Disposto U Neal ^ Compromisso' Documentos gerenciais que representam 5e2uisi>es e Pedidos de Com$ra. Bm compromisso identifica custos que ocorrero no futuro por pedidos de compra ou servi%os solicitados. Com base nos compromissos e nos lan%amentos reais possivel fazer compara%6es entre plane2ado3or%ado. 1 necess$rio ativar os compromissos na Area de Contabilidade de Custos &O@@+' e no :ipo de Ordem &@O:H`O+ ', alm disso o status da ordem deve permitir o lan%amento de compromisso. O compromisso criado automaticamente quando uma ordem atribu!da a uma NC ou algum item do pedido de compra. O sistema usa c.digos diferentes para indicar a origem do compromisso. Os compromissos em aberto podem ser transferidos para o primeiro per!odo do pr.#imo ano fiscal durante o fec*amento do ano fiscal atual. Seralmente esse DtransporteF casado com o DtransporteF do or%amento. 4e o controle de disponibilidade ordem interna3+,+ estiver ativo, o compromisso consome recursos do or%amento. >o centro de custo tambm e#iste o controle de compromissos, mas n o 1& contro!e de dis$oni'i!idade, esse controle s. v$lido para OI e +,+.

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O compromisso sempre gerado com a data da remessa. Seralmente utiliza(se a transa%o 8)a= para registrar manualmente compromissos que no foram lan%ados no )), por motivo do componente no ter sido implementado.

"nidade P .ncerramento do Per+odo de Ordens Internas (rdens podem receber lanamentos de dbito ao final do per!odo por sobreta>as e alocao de atividades. (s lanamentos a crdito estaro por conta da 6ransf. .eridica ou da ?i#uidao. )todos de apropria%o &settlement' de ordens internas: Trans,erAncia Peri(dica &Crditos' So'reta=a de Custos Indiretos &Dbitos' Li2uida o & propria%o de Custos'

Lanamentos Peri(dicos em 06'ito &4obreta#a de Custos Indiretos' @a-H -ase de C$lculo @aaH Custos Indiretos &\ ou quantidade' @a,H Crdito Bssa ferramenta usada para medir a efici9ncia de um determinado centro de custo$ processo ou ordem 2poss!veis emissores3. ( saldo no emissor poder no ser %erado uma ve% #ue o valor a ser cobrado uma meta e pode no corresponder ao total de custos gerados. .or e>emplo$ um centro de custo de arma%enagem t9m a meta de cobrar +1G dos custos de arma%enagem para cada departamento. )e aps aplicar a sobreta>a$ restar um saldo nesse ccusto$ provavelmente esse valor indicar uma inefici9ncia do departamento$ #ue est gastando mais do #ue imaginava gastar. esse e>emplo$ +1G representa uma meta a ser alcanada pelo ccusto emissor. )e usssemos o mtodo de rateio$ todo o saldo seria rateado e no seria poss!vel medir a efici9ncia do departamento de arma%enagem. Halores ou percentuais de sobreta>a no sofrem reavaliao no sistema$ pois conceitualmente representam uma meta para o ccusto emissor #ue pode ser alterada a ## momento. I dessa forma #ue se avalia a efici9ncia do emissor. O custeio por sobreta#a significa alocar os custos de over*ead para os ob2etos apropriados usando um percentual ou quantidade(base fi#a. base para a aloca%o de over*ead so as classes de custos prim$rias que foram lan%adas na ordem.

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sobreta#a pode ser aplicada nos dados reais, plane2ados ou usando compromissos como base. s regras para aplicar a sobreta#a so definidas no .s2uema de C&!cu!o &U ao processo de Delimita%o', que combina tr/s elementos principais: 8ase de C&!cu!o: ,specifica a classe de custo base sobre a qual o c$lculo ser$ feitoG Montante de Custos Indiretos: Define as quantidades que sero aplicadas, da seguinte forma: o Percentua! de Custos Indiretos: +ercentual aplicado sobre a baseG o Custo Indireto Pro$orciona! Q Ruantidade: Kuantidade que ser$ considerada por unidade lan%ada na clase de custo base. depend/ncia permite diferenciar quantidades por planta, empresa, centro de lucro, centro de custo, tipo de ordem, entre outrosG o Ti$o de Custos Indiretos: Determina se o calculo para dados atuais, plane2ados ou de compromissos. C1a%e de Cr6dito: Define o ob2eto que ser$ creditado &centro de custo ou ordem interna' e a classe de custo.

s ordens internas podem ser receptoras de aloca%6es de atividades de centros de custo. Bsando o ctivit? -ased Costing &custeio -C', poss!vel alocar custos de processos em ordens internas. 6anto na alocao de atividade como na sobretaxa a (' s pode ser receptora. ( emissor ser sempre o centro de custo.

Lanamentos Peri(dicos em Cr6dito &+eriodic Credit +ostings' O@E_ +erfil de propria%o de Custos Bma ordem pode ser creditada durante a trans,erAncia $eri(dica se ela for definida como um emissor para v$rios tipos de ob2etos receptores. s ordens so usadas como coletores de custos intermedi$rios e no final do processo, os seus custos so passados para seus destinos finais &centros de custos, elementos Y-4'. ,ste processo c*amado de !i2uida o, que pode ser individual ou coletivo. apropria%o dos custos das ordens para uma conta do S35, que acontece em caso de ativa%o de imobilizado, uma a$ro$ria o e=terna &contas prim$rias 3 categoria de classe de custo 22', porque 8I atualizado pela apropria%o. apropria%o para todos os outros ob2etos uma a$ro$ria o interna &categoria de classe de custo 21' de CO. 1 poss!vel apropriar estatisticamente para um centro de custo, ordem estatistica, ou elemento Y-4 estatistico e a apropria%o de ordens no obrigat.ria. +ara apropriar uma ordem preciso definir o mtodo: a$ro$ria o de custos '&sica &no dado mestre da ordem' ou a$ro$ria o de custos am$!iada &boto >orma de propria%o'. apropria%o b$sica permite alocar =EE\ dos custos para um centro de custo ou para uma conta do S35 sob uma classe custo. ,stas informa%6es so gravadas no cadastro da ordem. apropria%o ampliada, permite que voc/ crie as regras de apropria%o no cadastro da ordem. 1 preciso definir um

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$er,i! e um es2uema de a$ro$ria o de custos 3 es2uema de a!oca o que est$ ligado ao ti$o de ordem e deve ser indicado no cadastro mestre. O sistema utiliza dois ti$os de a$ro$ria o para as ordens: +,N: apropria apenas os custos de um per!odo espec!fico :O:: apropria todos os custos do emissor. s ordens podem ser apropriadas utilizando as classes de custos originais ou usando classes de apropria%o &settlement cost element'. ,#istem duas categorias: :ipo de classe de custo H=, para apropria%o interna em CO &centro de custo, ordem etc' :ipo de classe de custo HH, para apropria%o e#terna &imobilizado ou razo' p.s a apropria%o, os custos incorridos na ordem ainda so vis!veis. Dessa forma, o *ist.rico mantido. +ara os documentos criados por conta da apropria%o, podemos devemos definir intervalos de numera%o e tempo de reten%o para que se2am posteriormente arquivados. O esquema de aloca%o permite definir que custos de classes de custo devem ser apropriados por meio de uma classe de custo de apropria%o de custos ou da classe de custo original. :rata(se de uma configura%o puramente tcnica. ,ssa configura%o permite que uma s. ferramenta de apropria%o de ordens fa%a o trabal*o de tr/s: distribui%o, rateio e transf. peri.dica. travs do .s2uema Origina! poss!vel definir a regra de apropria%o com base num determinado range de contas, assim, podemos refletir na !ntegra a origem desses custos, tal qual entraram na OI. 1 poss!vel combinar classes prim$rias e secund$rias. O Ti$o de Ordem determina o Per,i! de A$ro$ria o que por sua vez determina o .s2uema de A!oca o. Os valores indicados automaticamente so sugeridos e podem ser alterados a qualquer momento.
0.T.5MINA

Ordem Interna

popria%o de Custos -$sica popria%o de Custos mpliada

:ipo de Ordem

+erfil de propria% o
P5OPS.

Neceptores que podem ser escol*idos no esquema de aloca%o )todo de distribui%o dos custos :empo de reten%o dos documentos gerados ,squemas a serem propostos

,squema de propria%o de Custos 3 loca%o

Define a utiliza%o de classes de custo: se sero mantidas c!asses originais ou se sero utilizadas classes de custo secund$rias categorias 21 e 22

,squema Original
propria%o de custos por grupos de classes de custo 3 intervalos de contas

,squema de Demonstra%o de Nesultados

ssocia%o de classes de custo com campos de valor em CO(+

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.or conta do perfil de apropriao de custos$ a apropriao de custos de ordens internas torna"se bem mais fle>!vel em relao a centros de custo. ( es#uema permite configurar regras en#uanto para centros de custos devemos escol*er dentre tr9s op4es prontas, 8ateio$ Distribuio ou 6ransf. .er!odica.

A$ro$ria o: Funciona!idades .s$eciais &4ettlement: 4pecial 4ub2ects' o invs de criar uma norma de a$ro$ria o em cada ordem, possivel criar uma regra no Customizing que automaticamente crie a norma de apropria%o quando a ordem for apropriada. ,#istem tr/s op%6es: usar a sequencia standard, criar uma sequencia ou definir De#its do usuarioF. s regras de apropria%o automaticas so definidas no ti$o de ordem. Durante a apropria%o poss!vel usar um per!odo diferente do per!odo de apropria%o, isso permite corrigir lancamentos de per!odos que 2$ foram encerrados no per!odo atual. O per!odo de apropria%o e o per!odo atual precisam estar no mesmo ano fiscal. s corre%6es podem ser feitas no processamento individual ou coletivo.

"nidade 7 P!ane-amento3 Oramento e Contro!e de dis$oni'i!idade .!a'ora o do Oramento e Contro!e de 0is$oni'i!idade &-udgeting and vailbilit? Control' O@OC .lane<amento s uma estimativa$ #ue pode ter diversas vers4es. o * travas. (ramento uma verba aprovada #ue pode ou no ter controle de disponibilidade para rdens !nternas e Elementos "E". Nunca *aver trava para oramento de centro de custo. As empresas #ue buscam controle de oramento por centro de custo$ criam ordens internas para cada centro e fa%em o controle de disponibilidade atravs das ('s. ( oramento para centros de custo bem mais limitado e nem e>iste perfil de plane<amento vinculado ao centro de custo ou tipo de centro de custo. O or%amento na ordem feito por ano ou por valor total. O sistema recon*ece os seguintes tipos de or%amento: Oramento Origina!: Or%amento alocado originalmenteG Atua!i#a>es do Oramento: tualiza%6es no or%amento original devido a eventos no previstosG Oramento Atua!: Inclui o budget original e todos os updates.

1 poss!vel utilizar a Administra o de Status para congelar um or%amento. Dessa forma, poss!vel impedir que um usu$rio modifique o or%amento inicial ao invs de lan%ar um suplemento ou restitui%o.

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+ara criar o budget para uma ordem, preciso definir um Per,i! de Oramento ligado ao Ti$o de Ordem. >o perfil poss!vel definir se o controle de disponibilidade est$ desativado, se ser$ ativado manualmente ou automaticamente durante o or%amento. O controle de disponibilidade pode c*ecar o valor anua! ou valor tota! a cada custo real e compromisso lan%ado. Os limites de tolerLncia para o controle de disponibilidade so definidos no Per,i! de Oramento. O sistema pode gerar um aviso para o usu$rio &a%o =', gerar um aviso para o usu$rio e enviar um email para o respons$vel &a%o H', ou gerar uma mensagem de erro e bloquear o lan%amento &a%o I', dependendo dos limites definidos. Compromisso ^ Neal U Atri'u+do. Kualquer valor lan%ado na OI ou ,lemento +,+ ir$ consumuir o or%amento. Necursos no utilizados no budget atual podem ser transferidos para o pr.#imo e#erc!cio fiscal atravs da fun%o Trans,erAncia do Oramento. ,#ceto para ordens com o status conclu!do ou marcadas para elimina%o. Compromissos no so considerados no c$lculo de recursos financeiros no utilizados. 4endo assim, preciso transfer!(los primeiro e depois transferir o or%amento. elabora%o do or%amento pode ocorrer em qualquer moeda, porm o controle sempre ser$ na moeda do ob2eto ou na moeda da CC Area de Contabilidade de Custos. 4e o or%amento for definido na moeda da controlling area, todos os itens do or%amento sero gravados com essa moeda. 4e o or%amento for definido na moeda do ob2eto, o or%amento ser$ gravado de acordo com a moeda de cada ob2eto. :odos os itens do or%amento so convertidos e gravados automaticamente nas moedas da controlling area e do ob2eto. defini%o de moeda para o or%amento das ordens feita no Per,i! de Oramento, que est$ ligado ao Ti$o de Ordem.

:ipo de Ordem +erfil de Or%amento

Controle de Disponibilidade 5imites de :olerLncia :ipo de viso ao Bsu$rio )oedas

Ordem Interna

( plane<amento pode ocorrer por classe de custo$ mas o oramento ser sempre por total ou por e>erc!cio. I dessa forma #ue o controle de disponibilidade ir atuar para ('s e .B.s.

"nidade 10 Sistema de In,orma o 5e$ort Painter ferramenta central para defini%o de relat.rios no sistema de informa%o o 5e$ort PainterC O 5e$or @riter permite a cria%o de relat.rios mais comple#os.

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s colunas so definidas usando caracter!sticas, !ndices e colunas pr(definidas dispon!veis na -iblioteca. F(rmu!as podem ser usadas na defini%o de lin*as e colunas. usando caracter!sticas. s lin*as so definidas

Caracter+sticas: Campos que representam os critrios utilizados na sele%o de dados &ano fiscal, por e#emplo'G <ndices: Campos numricos &custos, quantidades, por e#emplo'G Co!unas Pr6Dde,inidas: Combina%o de um !ndice e uma ou mais caracter!sticas.

o definir um relat.rio, preciso arquiv$(lo em -ibliotecas do 4istema, na Contabilidade de Centro de Custo ela representada pela tabela CC44. o finalizar o relat.rio necess$rio atribu!(lo a um grupo. :odos os relat.rios de um grupo so e#ecutados simultaneamente para gan*ar tempo de m$quina. O Neport +ainter pode ser usado para formata%o de reports do 8I, CO e 4pecial 5edger.

Fonte de 0ados Os relat.rios podem usar tr/s fontes de dados: ,#tratos, tual e rquivo. 4e os relat.rios forem salvos em ,#tratos, as informa%6es podem ser acessadas de forma mais r$pida. 1 poss!vel selecionar informa%6es do banco de dados para criar relat.rios ad *oc com as informa%6es mais atuais. :ambm poss!vel ler dados do arquivo. O usu$rio pode e#ibir todos os e#tratos em uma s!ntese, imprimir e#tratos, eliminar ou modificar a data de vencimento.

"nidade 11 0ados Mestre Con,igura>es da )rea de Conta'i!idade de Custos O@,] primeira configura%o na controlling area para utilizaca%o de centros de lucro a cria%o da 1iera2uia standard. O centro de lucro dummT tambm definido na controlling area, para receber todos os lan%amentos em que o centro de lucro no for definido. 4er$ sempre = centro de lucro dumm? por CC.

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op%o .!imina o Faturamento Interno garante que o sistema no ir$ considerar transa%6es entre ob2etos do mesmo tipo &centro de custo (C centro de custo 3 ordem interna (C ordem interna' se estiverem atribu!dos ao mesmo centro de lucro. >o campo Ti$o de Moeda Interna do Centro de Lucro definida a moeda de report do ,C(+C , que pode ser a moeda da contro!!ing area &HE', a moeda do gru$o &IE' ou a moeda es$ecia! do centro de !ucro &XE'. O sistema ir$ gravar os lan%amentos na moeda da em$resa e na moeda do centro de !ucro. 4e dese2ar que o sistema grave a moeda da transa%o &que 2$ consta tanto no 8I como em CO' basta c*ecar Arma#enar Moeda da Transa o . defini%o de moedas para 8I, CO e ,C(+C deve ser trabal*ada em con2unto. O campo Pers$ecti%a de A%a!ia o define a abordagem usada para avaliar estoques e movimentos de materiais. ,#istem as seguintes op%6es: Pers$ecti%a Lega!: Bsa o mesmo mtodo da avalia%o das unidades 2uridicamente independentes &empresas'G Pers$ecti%a de ?ru$o de .m$resas: valia os movimentos de materiais dentro de empresas filiadas usando custos de produto manufaturado do grupo de empresas. >o so mostradas receitas com essa abordagemG Pers$ecti%a de Centro de Lucro: valia receitas internas, com base nos pre%os internos praticados entre unidades de neg.cio. >este caso, uma retirada de mercadorias abrangendo v$rios centros de lucro mostrada como uma Dquase(vendaF na contabilidade de centro e lucro, enquanto um registro de consumo da perspectiva da empresa. O flag C(digo de Contro!e ativa a contabilidade de centros de lucro na controlling area para um determinado ano fiscal. 4e estiver desativada, nen*um lan%amento ser$ feito nos centros de lucro. O campo M6todo de 0istri'ui o determina que informa%o armazenada em cada sistema. Comparaes '+E /alano Diviso Todas as Contas Todas as Contas Centro de Luro Todas as Contas 0 Esto1ue (material 02 clucro) 0 !mo$ilizado (ativo 02 clucro) 0 C" - C+ (lanamentos 02 clucro) 0 'emais Contas3 +egras de Su$stituio tuali!ao "C#PC nline ou "eri&dico nline ou "eri&dico "eri&dico

0ados Mestre @,]X Cria%o de Centro de 5ucro Dumm? &I)S' Bm centro de lucro criado no n!vel da controlling area e t/m um per!odo de validade. +or padro, o centro de lucro atribu!do a todas as empresas que constam na CC, mas poss!vel desassociar empresas se for necess$rio. ,sta uma das diferen%as entre a cria%o de um centro de custo e um centro de lucro. O centro de lucro Dumm? definido por um flag no customizing e e#istem apenas tr/s diferen%as na cria%o do centro de lucro dumm? em rela%o a um centro de lucro normal:

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>o poss!vel especificar per!odo de validade, ele valido para o per!odo m$#imoG >o pode ser copiado de um centro de lucro e#istenteG Bm flag automaticamente ativado indicando o centro de lucro como dumm?.

O Dumm? criado no I)S. travs do 4 + ,as? s. poss!vel e#ib!(lo e modific$(lo. 1ierar2uia standard um agrupamento especial de centros de lucro. travs dela poss!vel reorganizar e criar novos centros. 1 poss!vel criar novas *ierarquias com c.pia na *ierarquia original para fins de an$lise. ?ru$os de centros de !ucro podem ser criados como *ierarquias alternativas. Os seguintes campos podem ser encontrados no cadastro do centro de lucro: Mierarquia &grupo de centro de lucro' +er!odo de an$lise C.digo de bloqueio tribui%o de ,mpresas o marcar o c(digo de '!o2ueio o sistema bloqueia lan%amentos no centro de lucro num intervalo de tempo especificado. >o *$ diferencia%o em rela%o aos tipos de lan%amentos que sero bloqueados &como ocorre no centro de custo', se estiver bloqueado no aceitar$ nen*um tipo de lan%amento. Contabilidade de Centros de 5ucro se baseia no plano de contas, o qual atribu!do CC. :ais contas incluem: Contas da Contab. 8inanceira usadas em CO &classes de custo e receitas prim$rias' Classes de Custo usadas somente em CO &classes de custo secund$rias' Contas de 8I no usadas em CO &C+ 3 CN 3 ,stoque de )aterial 3 tivo'

Os gru$os de contas para a Contabilidade de Centros de 5ucro podem ser c.pias de grupos de classes de custo ou estruturas de balan%o 3 lucros e perdas e#istente. Os grupos de centro de lucro so 1ierar2uias a!ternati%as *ierarquia standard. @,]<ndices estat+sticos podem ser usados em valores plane2ados e reais, como valores de refer/ncia para distribui%6es e rateios, como para quotas.

Mierarquia 4tandard

Cam$os O'rigat(rios: ( C.digo ( +er!odo de "alidade ( Denomina%o ( Nespons$vel ( Area Mierarquia ( ,mpresas Define c.digos de bloqueio:

Centros de 5ucro

Cam$os Im$ortantes: ( Centro de 5ucro Dumm? ( C.digo de -loqueio &limitado em rela%o a centros de custo'

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Atri'ui>es de Centros de Lucro &+rofit Center ssignments' Os centros de lucro so atribu!dos todos os ob2etos de classifica%o cont$bil para os quais so lan%ados custos e receitas. ,stes ob2etos so: Ob2eto de Nesultado Centro de Custo +rocessos ,mpresarial Ob2etos de Custo Ordens Internas e +ro2etos )aterial Ordens de +rodu%o Ordens do Cliente tivos & penas indiretamente. O ativo atribu!do ao centro de custo ou ordem interna que deriva o centro de lucro'

+or conta dessa atribui%o, os lan%amentos em centros de lucro geralmente ocorrem por deriva%o. o atribuir um ob2eto de controlling ao centro de lucro, o sistema verifica se a controlling area a mesma para os dois, uma vez que o centro de lucro sempre cadastrado no n!vel da CC. Centros de Custo e Processos so atribu!dos ao centro de lucro na tela 0ados 8&sicos em seus cadastros. O per!odo de validade do centro de lucro deve conter todas as datas do centro de custo ou processo < Dado )estre. Ordens Internas e Ordens de Manuten o so atribu!das na tela Atri'ui>es de 0ado Mestre da Ordem < Dado )estre. ,m determinadas circunstLncias pode ser necess$rio atribuir um O'-eto de Custo a um centro de lucro. O'-etos de Custo so usados na contabilidade de custos de produtos para coletar custos que no podem ser alocados em ob2etos que representam um n!vel inferior &ordens, pro2etos e centros de custo'. >o caso dos Pro-etos3 o centro de lucro no atribu!do ao pro2eto em si, mas s suas v$rias estruturas: ,lemento do +lano da ,strutura do +ro2eto &,lemento +,+'G Cabe%al*o do Diagrama de NedeG tividades da Nede ou :arefa do Diagrama de Nede )e no for informado centro de lucro num determinado .B.$ o sistema ir procurar por essa definio nos .B.s totali%adores. )e no ac*ar nos totali%adores$ ir buscar na #efinio do "erfil "ro$eto. )omente em :ltima instJncia$ o sistema alocar o lanamento no centro de lucro DummK. Os Materiais sempre so associados ao centro de lucro no n!vel de centro < Dado )estre.

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>a Ordem de Produ o a atribui%o do centro de lucro feito no cadastro da ordem, na tela Cabe%al*o (C tribui%o. o criar a ordem, o centro de lucro padro derivado do cadastro do material que ser$ produzido. :odos os lan%amentos em classes de custos prim$rias e secund$rias na ordem so passados ao centro de lucro. s O+s so e#ecutadas num centro. Cada centro atribu!do a uma empresa, que por sua vez, pertence a uma $rea de contabiliadade de custos, que deve ser a mesma para a empresa e para o centro de lucro < Deriva%o do Dado )estre do )aterial. >a Ordem de 4endas cada item atribu!do ao centro de lucro selecionando +rocessar (C Item (C Classifica%o Cont$bil. O centro de lucro para o material vendido $ro$osto por padro. 4endo assim, poss!vel dividir produtos por centro de lucro &atravs do material', dividir localiza%o por centro de lucro &atravs do centro' ou uma combina%o das duas. M$ regra de su'stitui o espec!fica para 4D que traz fun%6es mais avan%adas para essa deriva%o de centro de lucro < Deriva%o Dado )estre do )aterial. S+ntese de Atri'ui o fornece uma viso de todas as atribui%6es efetuadas para centros de lucros, permite realizar uma reviso geral das atribui%6es verificando, por e#emplo, uma lista de centros de custo sem atribui%6es de centro de lucro. .odem *aver lanamentos de &' diretamente para BC".CA se a conta usada em &' no tiver classe de custo associada.

APOSTILA II TFIN20_2 "nidade 1 P!ane-amento na Conta'i!idade ?erencia! Os principais ob2etivos do plane2amento so: +lane2ar as futuras atividades do neg.cio em um per!odo espec!fico, levando em considera%o as mudan%as no mercadoG +reparar um forecast com os padr6es para o pr.#imo per!odo fiscal, nos seguintes aspectos: o "aloriza%o de atividades internas o )onitoramento de desempen*o usando compara%6es plan3real e te.rico3real.

4is>es e Fun>es do P!ane-amento O@,K tualizar "ers6es @+X_ Copiar Dados +lane2ados

40

@+XR

Copiar Dados Neais

Bma %ers o uma viso Jnica de receitas e custos plane2ados, independente das demais, dado um con2unto particular de premissas. ,m um processo de plane2amento muitas vers6es podem ser criadas. >o sistema 4 +, uma %ers o &campo alfanumrico com I posi%6es' definida com as seguintes configura%6es: Configura%6es na Area de Nesultado Configura%6es na Contab. Centros de 5ucro Configura%6es na Area de Contab. de Custos o +ara o e#erc!cio

O sistema cria sempre uma %ers o 03 que contm os valores do rea!i#ado. Dados reais so 2ogados apenas nessa verso. +ara comparar plane2ado # realizado ao informar uma verso diferente da zero para o sistema, ele busca os valores reais na verso E. 4endo assim, qualquer outra verso que ven*a a e#istir s. ter$ dados plane2ados. %ers o 0 criada pelo sistema ao cadastrar a CC v$lida por ] anos. p.s esse per!odo, ela sua validade precisa ser e#tendida a partir da transa%o O@,K. Bma nova verso de plane2amento pode ser criada atravs de C($ia e essa funcionalidade pode trazer dados plane2ados e reais, que permite a c.pia de vers6es anteriores de plane2amento ou de dados realizados para cria%o da nova verso. c($ia pode ser feita total ou parcial. p.s a c.pia, poss!vel utilizar a fun%o 5ea%a!ia o para incrementar ou diminuir os valores da nova verso utilizando um percentual. Combinando as fun%6es Co$iar 0ados P!ane-ados e 5eais e 5ea%a!ia o poss!vel criar mJltiplas vers6es de plane2amento.

Bm C( ao copiar dados plane<ados e reais o sistema no ir considerar rateios < efetuados atravs das ferramentas Distribuio$ 8ateio$ 6ransf. .eridica$ Delimitao de Custos$ por #uesto de consist9ncia de dados. )endo assim$ dois passos devem ser seguidos, +. Copia dados e @. 8odar ciclos de rateios. Bm .CA ao copiar os dados$ o usurio define se considera ou no os rateios. LaTouts de P!ane-amento e Per,i! do P!ane-ador @+EQ +erfil do +lane2ador @+EP +lane2. Classe de Custo 3 Consumo de tividade @+HP +lane2. :ipos de tividade 3 :arifas @+QP +lane2. Wndices ,stat!sticos Os LaTouts de P!ane-amento so utilizados para definir as telas de plane2amento. O sistema contm uma srie de la?outs pr(definidos que podem ser utilizados ou alterados conforme a necessidade. 1 poss!vel definir t!tulos, colunas(c*ave e colunas( valor. O la?out criado no I)S, informado no Per,i! do P!ane-ador para definir a forma de input de dados. 5a?out pode ter f.rmulasT 4I), pois usamos Neport +ainter para desen*ar os relat.rios.

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Contabilidade de Centros de Custo possui tr/s $reas de plane2amento: Classe de Custo 3 Consumo de tividades :ipos de tividade 3 :arifas Wndices ,stat!sticos +ara controlar o processo de plane2amento usamos os Per,is de P!ane-ador. ,m um perfil pos!vel atribuir mais de um la?out de plane2amento, por e#emplo, os la?outs =(=E= e =(=EH no perfil 4 + 55. Definimos la?out de acordo com o con*ecimento do usu$rio que ir$ utiliz$(lo. M6todos de Conta'i!idade de Custos &Controlling )et*ods' :r/s mtodos podem ser usados na Contabilidade de Custos. ,stes mtodos se diferem no n!vel de detal*e e op%6es de an$lise dispon!veis, e consequentemente, no tempo e no esfor%o de implanta%o e manuten%o. Os mtodos so: loca%o de Custos o Bsado para plane2ar valores de custo apenas o +ermite compara%6es atual3plane2ado loca%6es Internas de tividade o Os tipos de atividade de um centro de custo devem ser definidos o "olumes de tipos de atividades so plane2ados, programados e reconciliadas o O sistema pode calcular a tarifa ou ela pode ser informada manualmente Custos 8i#os e "ari$veis o -aseados em plane2amento de custos dependentes e independentes de atividades o +ermite componentes fi#os e vari$veis na tarifa do tipo de atividade o +ermite compara%6es te.rico3real o +ermite custeio direto ou custo marginal &custo para cada unidade adicional'

O mtodo no precisa ser v$lido para a empresa toda. )todos com diferentes n!veis de detal*es podem ser utilizados nas diversas $reas da empresa. Bn#uanto o plane<amento utili%ado para prever custos$ a elaborao de oramentos serve para fornecer fundos a unidades organi%acionais individuais 2como centros de custo3 ou a medidas 2ordens internas$ pro<etos$ por e>emplo3. Claro #ue fa% sentido definir o oramento com base nos valores plane<ados #ue foram determinados. o entanto$ os valores podem desenvolver"se de formas muito diferentes ao longo do tempo. Deste modo$ os dois mtodos complementam%se mutuamente. ( controle de disponibilidade aplica"se sempre a valores de oramento.

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O$>es de P!ane-amento na Conta'i!idade de Custos Indiretos &Over*ead )anagement ccounting' O gerente do centro de custo precisa de uma forma eficiente de comparar custos plane2ados e realizados. +rimeiro so plane2ados os custos que afetam o centro de custo fora da Contabilidade Serencial, como despesas de sal$rio e deprecia%o. lm disso, so plane2ados todos os custos e aloca%o de atividades que ocorrem no fec*amento. 1 poss!vel plane2ar o flu#o de custos de um determinado centro para que todos os custos indiretos se2am lan%ados por meio de aloca%o de custo ou tipo de atividade. 1 poss!vel alocar todos os custos remanescentes na Contabilidade de "endas e Nesultados. M6todos de P!ane-amento Sim$!es P!ane-amento de <ndices .stat+sticos @+QP +lane2. de Wndices ,stat!sticos O plane2amento de <ndices .stat+sticos permite: Calcular quotas em cada centro de custo &por e#emplo, custo de cada funcion$rio' Criar bases receptoras &fatores de aloca%o' para aloca%6es como Nateio ou Distribui%o.

Os +ndices estat+sticos podem ser %a!ores ,i=os ou %a!ores totais: Com %a!ores ,i=os &nJmero de funcion$rios, por e#emplo', colocado o nJmero de funcion$rios que esto ligados a um centro de custo. O sistema ento mostra a mdia para todos os per!odos plane2ados. Com %a!ores totais &por e#emplo, nJmero de telefones', a quantidade colocada distribu!da nos per!odos de acordo com a c1a%e de distri'ui o atribu!da.

+odemos plane2ar !ndices diretamente ou de acordo com os tipos de atividade de um centro de custo. ,#istem dois la?outs padro no perfil 4 + 55 para plane2amento de !ndices: 1D;01 +lane2amento de !ndices independente da atividade 1D;02 +lane2amento de !ndices dependente da atividade ,les tambm podem ser transferidos diretamente do Sistema de In,orma o $ara Log+stica FSILGC

P!ane-amento de Custo Prim&rio @+EP +lane2. Classes de Custo 3 Consumo

tividades

o plane$amento de classes de custo$ um centro de custo consome materiais e servios e>ternos para fornecer seus prprios servios a outros centros de custo ou ordens. Bste consumo aciona dbitos no centro de custo.

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Os custos prim$rios que so independetes de atividades so plane2ados por c!asse de custo em cada centro de custo onde os custos reais sero alocados posteriormente. =. 4elecionar +erfil 4tandard: 4 +=E= ou 4 + 55 H. 4elecionar +lane2amento (C Custos 3 Consumo de tividades (C )odificar

M6todos de A!oca o de Custos $ara P!ane-amento Os mtodos Trans,erAncia Peri(dica, 0istri'ui o e 5ateio alocam custos que foram plane2ados em centros de custo de acordo com fatores definidos pelo usu$rio &como percentuais, totais ou !ndices estat!sticos'. vantagem desses mtodos que eles so f$ceis de usar e s. preciso definir os fatores e os relacionamentos emissor3receptor apenas uma vez. A!oca o de Custos Puros )todos de contabilidade de custos baseados em aloca%o simples no precisam necessariamente de plane2amento. >o entanto, e#istem muitos tipos de aloca%o de custos que so dispon!veis apenas na Contab. de Custos Indiretos. +ortanto, este mtodo recomendao apenas para sistemas de contabilidade relativamente simples que no e#igem integra%o com outros componentes como Serenciamento de Ordem do Cliente ou +rodu%o. O sistema fornece diferentes fun%6es para aloca%o de custos como 0istri'ui o, 5ateios e Custos IndiretosC &ual ' o ob$etivo desse conceito( B>istem despesas como telefone$ gua lu% #ue no precisam necessariamente ser plane<adas. I poss!vel apropi"las diretamente a um centro de custo e ao final ratear para os demais.

Ti$o de Ati%idade e Outros M6todos de P!ane-amento P!ane-amento de Ti$os de Ati%idade @+HP +lane2. :ipo de tividade 3 :arifa @4+I Determina%o de :arifas Ti$os de Ati%idade podem ser usados para medir o desempen*o 3 performance de um centro de custo. ,les descrevem a presta%o de servi%o 3 atividade de um centro de custo e so usados para calcular o +ndice de o$era o e os custos te.ricos. :ipos de atividades so alocados usando classes de custo secund$rias &QI', que esto armazenadas no cadastro mestre. "lane$amento de Custos #ependentes de Atividade) .ara mostrar #ue um centro de custo somente incorrer em alguns custos #uando esse centro produ%ir determinados tipos de atividades$ voc9 deve plane<ar esses custos como custos dependentes da atividade. Hoc9 plane<a o custo como custo vari*vel se ele depender da #uantidade alocada deste tipo de atividade. Hoc9 plane<a o custo como custo fixo se ele no depender do volume da atividade.

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:oda vez que formos trabal*ar com custo vari$vel temos que recorrer ao plane2amento por tipo de atividade, para conseguirmos determinar a base do custo vari$vel. +ara o plane2amento de tipos de atividade a 4 + fornece o !aTout standard 1D201 atribu!do ao perfil SAPALL. tarifa pode ser cadastrada manualmente para cada rela%o centro de custo3atividade ou ser calculada pelo sistema atravs da 0etermina o Autom&tica de Tari,a. 4e a tarifa fi#a e no sofre impacto devido a troca de servi%os internos na empresa, mel*or optar pelo cadastro manual. >a 0etermina o Autom&tica de Tari,a, todos os custos prim$rios e secund$rios so considerados. Kuando *$ custos independentes de atividade, usamos o Coe,icente de .2ui%a!Ancia &peso' para ratear os custos, ou se2a, o sistema ir$ repartir custos de acordo com o peso. Kuando *$ custos dependentes de atividade, o sistema 2$ sabe e#atamente o quanto atribuir a cada uma delas.

P!ane-amento de Custos Prim&rios 0e$endentes da Ati%idade @+EP +lane2. Classe de Custo 3 Consumo tividades @+HP +lane2. :ipos de tividade 3 :arifa Os custos de um tipo de atividade podem ser divididos em ,i=os e %ari&%eis. Os vari$veis so relativos s quantidades plane2adas na atividade e os custos fi#os podem ser de dois tipos: Custos independentes de atividades plane2ados para o centro de custo +arte fi#a dos custos plane2ados dependentes de atividades para o tipo de atividade 4 + fornece !aTout standard 1D101 atribu!do ao perfil SAPALL para plane2amento de custos prim$rios dependentes de atividade.

P!ane-amento de Custos Secund&rios FConsumo de Ati%idadeG @+EP +lane2. Classe de Custo 3 Consumo tividades lm dos custos prim$rios, um centro de custo normalmente t/m custos secund$rios, porque usa servi%os &consumo de atividades' de outros centros de custo. ,stas informa%6es podem ser plane2adas como dependente de atividade ou independente de atividade.

A!oca o de Custos "ti!i#ando Ti$os de Ati%idade 1 poss!vel recalcular os custos por tipo de atividade utilizando a 0etermina o Autom&tica de Tari,as. ,ssa ferramenta recalcula tarifas a fim de zerar o centro de

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custo emissor nos valores de plane2amento, ou se2a, a tarifa sofre uma adequa%o de acordo com a necessidade apontada pelos centros de custo receptores &o sistema a2usta de acordo com a demanda'. 1 ento calculado o $reo interno -usto para o tipo de atividade. :oda vez que a tarifa for recalculada no emissor, os receptores sero afetados. >em sempre essa tcnica 2usta, pois se a demanda diminuir muito e a tarifa aumentar, os receptores estaro pagando por ociosidade ou inefici/ncia do emissor. Os Coe,icientes de .2ui%a!Ancia &pesos' so uma forma de atribuir pesos a fim de distribuir os custos plane2ados independentes de atividade para os tipos de atividade &decomposi%o'.

,#emplo de Determina%o de :arifas .=em$!o: O centro de custo informou no seu plane2amento que iria prestar a quantidade b de atividade ao centro de custo - na tarifa a. O centro de custo - no seu plane2amento disse que iria consumir b(=. >esse momento, os valores no batem. 1 poss!vel usar a ferramenta de Determina%o utom$tica de :arifas para recalcular a tarifa informada pelo centro de custo a fim de adequ$(la necessidade do centro de custo -. O primeiro passo efetuar a reconcila%o de plano &@+4I' para ter no emissor e no receptor a mesma quantidade de *oras, e na sequencia, efetuar a determina%o autom$tica de tarifas &@4+I'.

.ta$as T+$icas do P!ane-amento P!ane-amento +ndices estat+sticos 8requentemente utilizados como base de refer/ncia na distribui%o e rateio.

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 Atri'uir ti$os de ati%idade a centros de custo 1 importante saber quais atividades podem ser prestadas por quais centros de custo. P!ane-ar consumos de ati%idade &dependente3independente de atividade' Os respons$veis dos centros de custo plane2am o volume de atividades que querem utilizar. 5econci!iar &volume de atividade programado 3 plane2ado' Os respons$veis dos centros de custo plane2am o volume de atividades que querem fornecer e e#ecutada a reconcilia%o, que a2usta o volume da quantidade plane2ada para um centro de custo ao volume de atividade programada para os centros de custo receptores. P!ane-ar custos $rim&rios &dependente3independente de atividade' P!ane-ar custos secund&rios adicionais ,stes custos podem ser plane2ados, manualmente, como dependentes ou independentes de atividades. Os custos prim$rios dependentes de atividades podem ser subdividios em ,i=os e %ari&%eis. O plane2amento de custos secund$rios inclui o rateio 3 distri'ui o e a a!oca o indireta da atividade. 0eterminar automaticamente a tari,a 1 o est$gio final do processo de plane2amento, onde o sistema recalcula interativamente as tarifas para todas as combina%6es de centros de custo e tipos de atividade. s tarifas de atividades so ento utilizadas para avaliar a troca de atividade plane2ada.

ndice de

perao E

volume de atividades reali%adas """"""""""""""""""""""""""""""""""""""" volume de atividades plane<adas

.ara medir a efici9ncia de um centro de custo$ no adianta analisar somente os custos incorridos > plane<ados$ necessrio considerar o !ndice de operao para apurar o #uanto de fato foi reali%ado em relao aos custos. Custos te(ricos so custos previstos para um determinado +ndice de o$era o . O +ndice de o$era o representa o volume de atividade real de um tipo de atividade em um per!odo, dividido pelo volume de atividade plane2ada de um tipo de atividade. Custos te.ricos so valores dinLmicos que se alteram continuamente de acordo com os tipos de atividade. ,stes mtodos de plane2amento so utilizados para permitir o c&!cu!o de custos marginais ,!e=+%eis &custo de unidade adicional, uma vez que a rentabildiade 2$ foi obtida'.

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.asT Cost P!anning ferramenta .asT Cost P!anning facilita a entrada de dados no sistema e uma ferramenta capaz de plane2ar usando como base o c&!cu!o de custo unit&rio. Com o .=ecution Ser%ices o sistema prop6e automaticamente os dados a serem lan%ados, com base na estrutura de quantidades e nos drivers que foram definidos. 1 uma ferramenta utilizada para custear produtos e servi%os que no possuem lista tcnica nem roteiro &++'. )onta uma planil*a com custos a partir de vari$veis pr( determinadas. Bsa modelos de c$lculo de custos definidos na transa%o C@C). 1 poss!vel predefinir estruturas quantitativas utilizando o modelo de c$lculo de custos &formul$rios de plane2amento con*ecidos como mode!os'. planil*a de custos criada na transa%o C@,C+. Os custos reais podem ser registrados utilizando o .=ecution Ser%ices com base nos dados plane2ados.

"nidade 2 Processo de Integra o do P!ane-amento em CO Cic!o Integrado de P!ane-amento =. O ciclo integrado de plane2amento come%a com um P!ano de 4endas realizado no sistema de informa%o de vendas &4I"D'. empresa pode plane2ar quantidades de vendas para o pr.#imo ano, no n!vel de produto ou grupo de produtos. ,sse plane2amento tb pode ocorrer em CO(+ . 4e ocorrer nos dois lugares poss!vel compar$(los e enviar somente uma verso ao P!ane-amento de 4endas e O$era>es &4O+'. H. O 4O+ ento cria os requisitos de atividades que so transferidos para o plane2amento de centros de custos, como atividades plane2adas. I. >o plane2amento de centros de custo, o plane2amento feito para centros de custos e ordens internas. Os pre%os das atividades &tarifas' so calculados. Q. Os pre%os de atividades plane2adas so ento transferidos para o plane2amento de custo do produto &CO(+C', que estima o custo utilizando estruturas de quantidade &5istas :cnicas e Noteiros de tividade' e calcula o pre%o DstandardF plane2ado. ]. 8inalmente os custos calculados so transferidos para o CO(+ , onde so usados para cria%o de um P!ano de 5esu!tados. Os resultados deste plane2amento podem ser usados para corrigir o +lano de "endas, o que inicia o ciclo integrado novamente.

"so de Com$onentes da A$!ica o no Cic!o de P!ane-amento O plane2amento de CO(+ permite o plane2amento de vendas, receita e rentabilidade para qualquer segmento de rentabilidade. "$rios mtodos so usados, como top( doZn &plane2amento centralizado' ou bottom(up &descentralizado'. O CO(+ permite

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que todos plane2em utilizando intefaces padronizadas. O planning frameZor; permite estruturar o plano por n!vel e conteJdo, alocando para os respons$veis. >a distribui%o to$DdoIn3 os dados plane2ados em um n!vel superior so distribu!dos para os outros. distribui%o ocorre com base em dados de refer/ncia, que podem ser dados plane2ados ou dados reais. Bm e#emplo plane2ar por grupo de produtos e distribuir para os produtos que fazem parte desse grupo. 1 possivel transferir um plano de vendas de quantidades criado no CO(+ Os seguintes cadastros so usados na integra%o do plane2amento: Cadastro de materiais 5ista :cnica Centros de :rabal*o Noteiros para o 4O+.

Bsando essa informa%o, principalmente o roteiro, possivel determinar as quantidades de atividades dos centros de custo que sero necess$rias para produzir os materiais definidos no +lano de "endas. o plane2ar os custos das atividades que sero prestadas de ,orma integrada, o sistema obtm dados de outros componentes: +lane2amento de produ%o &necessidades de atividades' dministra%o de Capital Mumano &custos de pessoal' Contabilidade do Imobilizado &deprecia%o 3 2uros' Ordens integradas no plano &transf. de valores plane2ados na ordem para centro de custo' ,lementos +,+ integrados no plano Wndices ,stat!sticos &vinculados ao sistema de informa%o para log!stica'

P!ane-amento de Ordens Internas @O=H C@C) C@,C+ Os custos so plane2ados normalmente para ordens com ciclo de vida longo. :r/s n!veis de plane2amento de custos esto dispon!veis para ordens internas: P!ane-amento ?!o'a!: mtodo mais simples, plane2a valores totais e anuais independente de classes de custoG Custos Prim&rios B Secund&rios e 5eceitas: plane2amento mais detal*ado, se a ordem for integrada ao plano poss!vel enviar dados plane2ados a centros de custos e vice(versaG C&!cu!o de Custo "nit&rio: pode ser usado para um plane2amento ainda mais detal*ado nas classes de custos. <ndices .stat+sticos: defini%o das mtricas que sero usadas durante o plane2amento. .asT Cost P!anning: interface mais amig$vel ao usu$rio e possibilidade de usar c$lculo de custo unit$rio.

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P!ane-amento do Custo do Produto s seguintes ferramentas esto dispon!veis para plane2amento de custos do produto: C&!cu!o de Custo do Produto com .struturas Ruantitati%as: C$lculo do custo realizado com base na 5ista :cnica e Noteiro. O resultado c$lculo pode atualizar o custo standard ou outros pre%os do mestre de materiais. C&!cudo de Custo do Produto sem .struturas Ruantitati%as: C$lculo de custo realizado para uma material 2$ cadastrado no sistema porm sem lista tcnica e roteiro. s vari$veis para c$lculo podem ser informadas manualmente ou copiadas de estruturas 2$ e#istentes. O resultado c$lculo pode atualizar o custo standard ou outros pre%os do mestre de materiais. C&!cu!o de Custos com 5e,erAncia e Simu!a o: Custos so calculados com base em um ob2eto c*amado de componente. +ara esse ob2eto no *$ material cadastrado no sistema, nem lista, nem roteiro. s vari$veis para c$lculo podem ser informadas manualmente ou copiadas de estruturas 2$ e#istentes. ,sse c$lculo pode servir para estimar o custo de um novo produto, simular o custo de um produto 2$ e#istente com outros materiais 3 roteiro. o plane2ar os custos de um produto necess$rio informar: variante de c$lculo de custos, material, taman*o do lote e centro de trabal*o. s datas propostas na variante de c$lculo de cusos definem: "alidade do c$lculo Data de sele%o da lista e roteiro Data de fi#a%o do pre%o dos componentes e das atividades &data de avalia%o' Lista T6cnica e 5oteiro t/m data de validade, por isso o sistema pede Data da ,strutura Kuantitativa. Data de valia%o determina para qual per!odo a tarifa ser$ considerada. Custo )tandard E Custo de 8efer9ncia. Ambos representam metas a serem atingidas. O c(digo de contro!e de trans,erAncia indica se far$ uso de um c$lculo de custo pr(e#istente ou se ser$ criado um novo c$lculo. 5e$resenta o $or C!asses de Custo: s classes de custo agrupam os custos por ordem de entrada. 4o definidas na determina%o de contas para materiais, e no registro mestre para tipos de atividade e processos empresariais.

So'reta=a e Custos Indiretos Custos indiretos como depesas com energia ou dep.sito podem ser atribu!das ao produto por meio de um .s2uema de C&!cu!o que est$ inserido na 4ariante de A%a!ia o, que por sua vez est$ inserida na 4ariante de C&!cu!o de Custos. o calcular custos indiretos o sistema atribui o custo a uma categoria S. 7$ e#istem esquemas pr(definidos e novos podem ser criados.

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5o!!u$ de Custos no P!ane-amento de Custos do Produto O rollup de custos garante que o custo de produ%o de todos os materiais de uma lista tcnica multin!vel se2am considerados na estimativa de custo do material no n!vel mais alto.

Atua!i#a o de Preo O processo de marcar e liberar uma estimativa de custo atualiza o pre%o DstandardF no cadastro do material. Isso resulta na reavalia%o do estoque em 8I. >a marca%o, apenas o pre%o futuro atualizado. >a libera%o, o pre%o atual e passado so atualizados, bem como os estoques reavaliados. 4. possivel liberar uma estimativa de pre%o standard uma vez por per!odo, a menos que a libera%o anterior se2a e#clu!da. Com o Laterial ?edger Ativo$ o sistema s permite atuali%ar preo standard + ve% por per!odo$ pois essa soluo fa% uso desse preo para os lanamentos contbeis gerados. Kuando o estoque reavaliadoT >a libera%o. 4e *ouver item em estoque o sistema gera um documento cont$bil para efetivar a reavalia%o.

Integra o do P!ane-amento na Conta'i!idade de Centros de Lucro O plane2amento de centros de lucro envolve duas etapas. +rimeiro, os dados plane2ados so transferidos para os centros de lucro desde a contabilidade dos centros de custo, ordens internas, CO(+ e CO(+C. ,nto os dados plane2ados podem ser modificados diretamente nos centros de lucro. O plane2amento por centro de lucro, por conceito, usado para curto prazo, abrangendo um e#erc!cio.

Integra o do Custeio A8C C+E= C+EH Bm processo empresarial descreve uma transa%o ou uma srie de a%6es que consomem recursos. Bma ou mais unidades organizacionais podem estar envolvidas em um processo. O registro mestre composto pelo cabe%al*o e quatro $reas principais: 0ados 8&sicos, "nidades Organi#acionais3 Atri'utos e A!oca o. 1 possivel levar os custos do processo para o custeio do produto. Bm processo pode ser plane2ado e lan%ado de forma similar a um centro de custo. ,stes custos podem ser alocados para outros ob2etos usando os mtodos $us1 e $u!!C

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O mtodo $us1 ou distribui%o pura de custos o mtodo normalmente usado no custeio -C. 1 aplicado quando custos so distribu!dos usando bases de refer/ncia. >esse mtodo o volume de atividade no relevante pois os custos so empurrados aos produtos, clientes, canais. 1 o mtodo mais f$cil de implementar e corresponde a ferramentas de aloca%o tradicionais. O mtodo $u!! ou consumo de quantidade baseado na aloca%o de atividades e quantidades de processos, que so avaliados com pre%os num segundo passo. Os valores so alocados usando uma classe de custo que se refere a um certo tipo de atividade ou processo. >esse mtodo, as $reas consomem atividades dos emissores, e se ao final sobrar saldo, provavelmente caracterizar$ inefici/ncia ou capacidade ociosa. Dessa forma, pode ser considerada uma ferramenta para c$lculo de capacidade ociosa. >a integra%o do custeio -C, os processos tornam(se ob2etos de controlling completos. Bm es2uema de $rocesso a ferramenta central para atribuir &ou rastrear' volumes de processos a ob2etos de custos. 5.ara fa%er um rtulo de danone o papel deve passar na m#uina por D ve%es$ en#uanto os outros passam @ ve%es. I uma frmula #ue ir buscar o custo e multiplicar pelo n:mero de ve%es #ue o papel passou pela m#uina$ ou se<a$ por um fator D ou @ dependendo do produto.7 Btiliza(se a!oca oDmode!o para determinar o modo como deve ser calculado o volume do gerador de custos de um produto. O fator multiplicado pelo pre%o do processo e por fim o Controlling de Custos do +roduto credita o processo e debita o ob2eto de custo receptor.

"nidade ; Introdu o ao P!ane-amento de Custo do Produto >o 4 + ,N+ os materiais so avaliados com um pre%o que pode ser definido por um c$lculo de custos plane2ados. Os mtodos para plane2amento do custo do produto so: C$lculo de Custo de Nefer/ncia e 4imula%o Calculo de Custo sem ,strutura Kuantitativa Calculo de Custo com ,strutura Kuantitativa ,as? Cost +lanning

,nquanto o produto ainda uma idia, deve ser utilizada a ferramenta C$lculo de Custo de Nefer/cia e 4imula%o. partir do momento em que o produto especificado e 2$ e#iste o cadastro no sistema utiliza(se C$lculo de Custo sem ,strutura Kuantitativa. >as fases de prot.tipo e matura%o 2$ se pode usar C$lculo de Custo com ,strutura Kuantitativa. O%er%ieI do P!ane-amento de Custo do Produto

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Os principais ob2etivos do plane2amento do custo do produto so: Nesultados do custeio: o Custo de +rodu%o ^ Custos dministrativos o Custo de +rodutos "endidos Determina%o de +re%os +rodutividade Compara%o de lternativas )el*oria Cont!nua Origem de Custos Compara%6es entre Centros Influ/ncia de custos prim$rios valia%o de estoques O ciclo de vida do produto compreende as seguintes etapas de custeio: =. Idia do produto3simula%o &C$lculo de Custo de Nefer/ncia e 4imula%o' H. +rot.tipo &C$lculo de Custo sem ,strutura Kuantitativa' I. +ronto para o mercado &C$lculo de Custo com ,strutura Kuantitativa' Q. 4atura%o ]. )el*oria cont!nua

"nidade : C&!cu!o de Custo de 5e,erAncia e Simu!a o

"ariante de C$lculo de Custos O@@> 3 O@@O

"ariante de

valia%o

:ipo de C$lculo de Custos

,squema de C$lculo

+ara calcular o custo de um componente ou produto necess$rio informar a variante de c$lculo de custos, o material 3 componente, centro e taman*o do lote.

4ariante de C&!cu!o de Custo e Itens de C&!cu!o de Custos "ariante de C$lculo de Custos Cada estimativa de custos criada com base em uma %ariante de c&!cu!o de custo. Bma variante de c$lculo contm parLmentros para selecionar uma estrutura quantitativa e para atualizar os pre%os no mestre de materiais.

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%ariante de a%a!ia o define os pre%os usados na avalia%o do material &standar, pre%o plane2ado =', tipos de atividade, subcontrata%o, processos, atividades e#ternas. O ti$o de c&!cu!o define o ob2etivo do c$lculo &para componente 3 para materiai' e a atualiza%o de pre%o permitida.

Itens de C$lculo de Custos s principais categorias de itens so: .odem ser alteradas " &item vari$vel': quantidade, pre%o, descri%o , &atividade interna': centro de custo, tipo de atividade, quantidade - &componente': componente, quantidade ) &material': material, centro, quantidade o pode ser alterada S &custos indiretos': esquema de c$lculo de custos O .s2uema de C&!cu!o de Custos composto por base, percentual e crdito, e define: o o o o o o Custos diretos que incidiro sobreta#a Depend/ncia ( condi%6es de c$lculo dos custos indiretos :a#a de 4obreta#a ( percentual ou quantidade \ dos custos indiretos ou montante por unidade &quota de custos indiretos' +er!odo de validade dos custos indiretos Ob2eto a ser creditado e em qual classe de custo

C1a%e de Custos Su$!ementares uma depend/ncia para a determina%o da quota de custos indiretos. +ode ser utilizada para aplicar de forma diferenciada os custos indiretos a diferentes componentes.

Com$onentes @@,= ,#istem duas op%6es para entrada de itens no c$lculo de custo unit$rio: ,#ibi%o em 5ista :ela Detal*ada Bma categoria de item deve ser indicada para cada item na estimativa de custo. categoria de item define que dados os usu$rio deve entrar, que dados so lidos pelo sistema e como o sistema calcula os custos para aquele item. planil*a C&!cu!o de Custos "nit&rios interativa e possui funcionalidades como filtrar, cortar, colar, copiar, trabal*ar com refer/ncias tais como:

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Criar Componentes: Dados )estre ,#plodir Componentes ,#pandir C$lculo de Custo Copiar Componente como Nefer/ncia 8erramentas ,#plicativas que permitem o acesso a dados de lista tcnicas, roteiros, tarifas...

+ara o c$lculo de custos de refer/ncia e simula%o os reports dispon!veis so .s$eci,ica o do Item e Lista T6cnica Mu!tin+%e! A%a!iada. >o se pode e#trair o report .strati,ica o do Item para componentes. P!ane-amento de Custo do Produto :r/s mtodos: C$lculo de Custo de Nefer/ncia e 4imula%o &C$lculo de Custo Bnit$rio' C$lculo de Custo sem ,strutura Kuantitativa C$lculo de Custo com ,strutura Kuantitativa Define o ob2etivo do c$lculo e a atualiza%o de custos e pre%os no cadastro do material. ,ssa atualiza%o pode ser efetiva &c standard' ou para fins de simula%o &demais pre%os'.

proveita os c$lculos de custo 2$ e#istentes na base para no ter que recalcular os valores novamente.

:ipo de C$lculo de Custo

Controle de :ransf. 4empre usada em con2unto com o Controle de :ransfer/ncia. Ir$ recalcular apenas alguns itens. "ariante de Nefer/ncia Determ. da ,strutura Kuantitativ a

Controle de Datas

Variante de C4lculo de Custos "ariante de valia%o

grupa parLmetros para selecionar estrutura quantitativa e atualizar pre%os no mestre de materiais Determina a estratgia de avalia%o para materiais e tipos de atividades, ou se2a, a quais pre%os sero avaliados &standard, registro info, tarifa plan do per!odo' e como sero calculados os custos indiretos.

)odelos +ermite o uso de f.rmulas nas aloca%6es

Determina a -ase ^ \ ^ Crdito para calcular custos ,squema indiretos. de C$lculo 4e os custos no puderem ser de Custos igualmente divididos, utiliza(se essa c*ave para determinar \ C*ave de distintos de distribui%o. ,ssa Custos c*ave est$ associada ao 4uplementare cadastro de materiais por s intermdio do 55 grupo de custos indiretos e tb deve ser informada no cadastro dos o'-etos de custo.

As variantes de clculo de custos para materiais e componentes so distintas. a variante de clculo de custos para componente e>iste apenas parJmentros de 6ipo de Calc. Custos e Hariante de Avaliao 2(MM(3$ en#uanto para material 2(MM 3 e>istem outros parJmentros alm desses, Controle de Datas$ Determ. Bstrutura Fuantitativa$ Controle de 6ransf. e Hariante de 8efer9ncia. "nidade H C&!cu!o de Custo do Materia! sem .strutura Ruantitati%a Mestre de Materiais s estimativas de custo de materiais so feitas com refer/ncia a um centro sempre. +or isso, cada centro deve ser obrigatoriamente definido como uma )rea de A%a!ia o. "is6es no )estre de )ateriais s vis6es Contabilidade, Clculo de Custos e .lane<amento de Laterial so relevantes para o c$lculo de custos. ecessidades do

Ti$o de Materia!: determina se uma viso de custos permitida para o material. Taman1o de Lote: usado como default na estimativa de custo do material. C!asse de A%a!ia o: controla a determina%o da conta de consumo, que tambm aparece como classe de custo prim$ria na itemiza%o. 5in; com parametriza%o cont$bil. ?ru$o de Origem: 1 um subgrupo de classes de custo. combina%o grupo de origem 3 classe de custo em CO. tualiza a

?ru$o de Custos Indiretos: C*ave que agrupa materiais fabricados para o mesmo tipo de aplica%o para que se2a poss!vel aplicar \ diferenciados de sobreta#a no ,squema de C$lculo. F!ag Sem C&!cu!o de Custos: >o calcula custos, usa os pre%os que esto no cadastro do material. F!ag Status do Materia!: 4e estiver ativo, o material no custeado.

s seguintes informa%6es na viso de Contabilidade do cadastro do material so importantes: Preos P!ane-ados 13 2 e ;: +odem ser mantidos para matria(prima e pe%as compradas e utilizados para avaliar os materiais na estimativa de custo.

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Preos Fiscais e Comerciais: +ermite utilizar pre%os comerciais e com base em impostos na avalia%o de estoques e atualizar os resultados para os produtos acabados e semi(acabados nesses campos. Contro!e de Preo: C.digo para controle de pre%o segundo o qual o material avaliado, pode ser 4tandard &4' ou )dio ).vel &"'.

D( custo de a#uisio fica registrado no +egistro !nfo de cada material.7 Clculo de custo terico E clculo de custo plane<ado > #tde utili%ada na produo.

C&!cu!o de Custos "nit&rios &C$lculo de Custo do )aterial sem ,strutura Kuantitativa' C$lculo de Custo Bnit$rio < >!vel dnico @@+ > O custeio de material sem estrutura quantitativa tem o ob2etivo de custear componentes &materiais, semi, produstos, servi%os' sem acessar a lista tcnica ou roteiros. O resultado do custeio pode ser gravado no campo de pre%o do cadastro do material. Seralmente nesse c$lculo a lista tcnica e o roteiro no e#istem. 4endo assim, poss!vel entrar manualmente os itens que representam a estrutura quantitativa e rodar o c$lculo. sele%o de pre%os e c$lculo de sobreta#a so determinados automaticamente e so baseados na %ariante de a%a!ia o que est$ associada a %ariante de c&!cu!o de custosC o selecionar a variante de c$lculo de custos, ela estabelece a estratgia de avalia%o e prop6e o per!odo de validade da estimativa de custos. 4e no for informado o taman*o do lote, o sistema buscar$ o lote informado no mestre de materiais. C$lculo de Custo Bnit$rio ( )ultin!vel C@BC tela de custeio multin!vel muito fle#!vel e permite a edi%o da estrutura *ier$rquica de componentes e materiais mesmo no *avendo listas tcnicas e roteiros. O custeio n!vel Jnico suporta apenas a edi%o de um Jnico componente ou material. tela dividida em tr/s $reas: .strutura de C&!cu!o de Custos: +ermite e#ibir e processar rapidamente uma lista tcnica multin!vel avaliada, mJltiplos c$lculos de custo de material. C&!cu!o de Custo "nit&rio e Ca'ea!1o do C&!cu!o de Custos: +ara componentes e materiais sem estrutura quantitativa, e#ibida a lista de estimativa de custo unit$rio. Lista de Tra'a!1o B Lista 0eta!1ada : 8acilita o acesso s estruturas e recursos que so muito usados pelo usu$rio. s estruturas podem ser levadas

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para a estrutura de c$lculo de custos atravs de drag(and(drop. Cada usu$rio pode criar a sua. Diversos la?outs so poss!veis.

Nesultados do C$lculo de Custos C@BC .s$eci,ica o do Item: 8ornece informa%6es detal*adas sobre os recursos utilizados para produzir um produto, como quantidade, unidade de medida e valor. Lista T6cnica Mu!tin+%e! A%a!iada: 8ornece uma s+ntese *ier$rquica do valor agregado para cada item de con2unto. :ambm mostra atividades e custos indiretos. .strati,ica o de Custos: grupa classes de custo em elementos de custo. Isso garante que quando a agrega%o dos custos feita no n!vel mais alto o detal*e dos componentes se2a mantido para an$lise. ,ssa funcionalidade est$ dispon!vel para as estimativas com ou sem estrutura quantitativa.

"nidade M Pre$ara o $ara o P!ane-amento de Custos do Produto

"ariante de C$lculo de Custos O@@>

"ariante de valia%o O@@Q

:ipo de C$lculo de Custos O@@I

Controle de Datas O@@P

Determina%o de ,strutura Kuantitariva O@@]

,squema de C$lculo de Custos @a4H

C*ave de Custos 4uplementares

4ariante de C&!cu!o de Custos Bma estimativa de custo est$ sempre ligada a uma %ariante de c&!cu!o de custo, que contm todas as informa%6es necess$rias para fazer a estimativa de custo do material. Costing 4ariant Ti$o de C&!cu!o de

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Custo tualiza%o de +re%os Define os pre%os que podem ser atualizados no cadastro do material. ,#. O pre%o standard s. pode ser atualizado por uma variante que determine atualiza%o do +re%o(padro. avalia%o legal sempre utilizada, e#ceto na avalia%o mJltipla. ,specifica a data de grava%o da estimativa de custos. Determina os pre%os que sero usados para avaliar materiais, tipos de atividade, processos, subcontrata%o e processamento e#terno. Define base, \ custos indiretos e crdito. >a estimativa de custo de material com ou sem estrutura quantitativa o esquema indicado %ariante de a%a!ia o, no c$lculo de refer/ncia e simula%o indicado no cadastro do c&!cu!o. O controle de datas usado para criar as estruturas de quantidade e valor com base em diversas datas. Define o per!odo de validade da estimativa e a data na qual os itens so avaliados. O sistema procura por pre%os de acordo com a data de validade. Define se o taman*o do lote deve ser transferido. Custos de material que podem ser cadastrados manualmente em uma estimativa de custo unit$rio e ento adicionados a uma estimativa com estrutura quantitativa. +ara que o sistema entenda que sero informados custos aditivos, necess$rio ativar a op%o na 4ariante de C&!cu!o de Custos e na 4ariante de A%a!ia o. +ermite reutilizar estimativas de custos.

Data de tualiza%o 4ariante de A%a!ia o ,stratgia de busca de pre%o &plane2. =, plan2e. H, standard...' ,squema de C$lculo de Custos

Contro!e de 0atas

.strutura Ruantitati%a Custos Aditi%os

Contro!e de Trans,erAncia B 4ariante de 5e,erAncia

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)e a especificao do item no for ativada$ no ser poss!vel e>trair o report ,ista T'cnica -ultinvel Avaliada.

.strati,ica o de Custos ,m estruturas de custo mu!tin+%e! &com estrutura e sem estrutura quantitativa', a estratifica%o de custos fornece informa%6es sobre os custos dos componentes do material, como por e#emplo dos materiais utilizados para produzir a bomba. Cada lin*a atribu!da a um e!emento de custo conforme definido na estrutura de componentes de custo. O ob2etivo de fazer o ro!!u$ dos custos garantir que os custos de produ%o de todos os materiais em uma lista tcnica multin!vel se2am inclu!dos na estimativa de custo do material no n!vel mais alto. Isto poss!vel atribuindo os custos aos e!ementos de custos. Bm componente de custos pode ter custos ,i=os e %&ria%eis. >o m$#imo :0 campos de custo podem ser utilizados se *ouver apenas custos fi#os e at 20 campos de custo se *ouver custos fi#os e vari$veis &m$#imo HE campos para custos totais U fi#os ^ vari$ves'. Bm e!emento de custo um agrupamento de classes de custos e serve para mostrar a composi%o do custo que foi calculado. Bm gru$o de e!ementos de custo forma uma %is o de e!ementos de custo. viso M E A%a!ia o de .sto2ues a respons$vel por atualizar o standard e pela contabiliza%o. .s2uema de .!ementos de Custo: Os elementos de custo dividem os resultados do c$lculo de custos em grupos, tais como custos de material, custos de m$quina, custos de pessoal... ,sse esquema deve ser atribu!do a %ariante de c&!cu!o de custos. +ara c$lculo de custos plane2ados &tipo de c$lculo E=' permitido apenas um esquema por ,mpresa, porm poss!vel ter mais de um esquema de estratifica%o de custos &prim$rio e secund$rio. fun%o da estrati,ica o de custos $rim&rios mostrar os custos prim$rios de um produto quando se avaliam centros de custo 3 tipos de atividade e custos de processo. +or e#emplo: Kue parcela dos custos de produto pode ser atribu!da deprecia%oT A Bstratificao a decomposio dos custos calculados atravs de elementos de custo. )e *ouverem custos fi>os e variveis essa decomposio c*ega at o limite de @1 campos. Caso contrrio 2s fi>os3 pode c*egar at A1 campos.

.s2uema de C&!cu!o de Custos Indiretos O c$lculo de sobreta#a um dos mtodos para alocar custos indiretos estimativas de custo. 1 compostos por: -ase C$lculo: classes de custo base sobre as quais sera aplicado a sobreta#a \: +ercentual de sobreta#a

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Crdito: ob2eto que sera creditado com a sobreta#a &centro de custo, processo ou ordem interna'

A!ocando custos de $rocessos $ara o $roduto &Custeio -C' )odelos so estruturas tabelares fle#!veis que aceitam f.rmulas. +ara utiliz$(los necess$rio atribuir os modelos ao ,squema de C$lculo de Custos ^ C*ave de Custos 4uplementares no customizing. ssim, ser$ poss!vel alocar os custos de processos aos ob2etos receptores.

"nidade O C&!cu!o de Custo no Materia! com .strutura Ruantitati%a S+ntese do C&!cu!o de Custos do Materia! C@==> Os resultados do c$lculo de custo do produto com estrutura 2uantitati%a so id/nticos aos da estimativa sem estrutura 2uantitati%a: ,stratifica%o de Custos 2no pode ser e>tra!do para componentes3 ,specifica%o do Item 5ista :cnica )ultin!vel valiada

estimativa com estrutura quantitativa e#plode e avalia as estruturas de log!stica automaticamente.

Lista T6cnica lista tcnica um diret.rio para um ob2eto e seus componentes, contendo informac6es como nome, nJmero de refer/ncia, quantidade e unidade de medida. 4o usadas em: )N+ &)aterial Nequirements +lanning' para compras de componentes +rodu%o C$lculo do custo de materiais

Os seguintes campos so importantes no cabe%al*o: Status da Lista: +recisa estar ativo para que ela possa ser utilizada em um c$lculo de custos do produto. "ti!i#a o da Lista: 5istas e#clusivamente usadas para fins de engen*aria ou para c$lculo de custos do produto. )rea de 4a!idade: Define o per!odo de validade da lista para um determinano intervalo de lote.

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Lista T6cnica A!ternati%a: ,struturas alternativas para produzir um mesmo produto. +ode *aver at XX alternativas. >ormalmente c$lculo de custos usa alteranativa =.

Os seguintes campos so importantes no item da 5ista: Ruantidade Categoria de Item: 5 U item de estoque 3 > U item no estoc$vel 3 N U item de taman*o vari$vel. )ateriais no estoc$veis no so mantidos no estoque, so adquiridos e#ternamente e atribu!dos diretamente na ordem. C(digo de Ruantidade Fi=a: Indica se a quantidade entrada dependente do taman*o do lote. C(digo de 5e!e%Uncia $ara C&!cu!o de Custo: 4e este indicador no for selecionado, o sistema ignora o item da -O) na estimativa de custo do material. ,ssa funcionalidade destinada a ignorar o custo de materiais que so reutiliz$veis ou que de alguma forma no devem ser cobrados do cliente. )ateriais no estoc$veis &consumo' sem mestre de materiais podem ser informados manualmente na lista tcnica. 5oteiro e Centro de Tra'a!1o CNEI C EI Os custos de produ%o so determinados atravs do roteiro, os centros de trabal*o nas opera%6es que e#ecutam e os centros de custos nas atividades relevantes. Os centros de trabal*o so definidos com refer/ncia a um centro e atribu!dos a centros de custo. Os seguintes campos so importantes no centro de tra'a!1o: C1a%e de 4a!or Standard: Determina as atividades que sero apontadas de acordo com o tipo de produ%o. C1a%e de Contro!e: Indica as fun%6es empresariais que sero e#ecutadas com uma opera%o, por e#emplo, programa%o, plane2amento de capacidades, c$lculo de custos... Coe,iciente Tem$ora!: Kuando um centro de trabal*o representa uma m$quina, esse coeficiente ir$ indicar o rendimento para o dimensionamento da capacidade que pode ser diferente de =EE\ por diversos fatores. Coeficiente de equival/ncia do tempo de dura%o previsto para o tempo real alcan%ado. Centro de Custo B Processo .m$resaria! Ti$os de Ati%idade C1a%e da F(rmu!a: 8.rmulas criadas pelos consultores de ++ para identificar depend/ncia do taman*o de lote, devolu%6es, entre outras informa%6es. Os seguintes campos so importantes no cabe%al*o do roteiro: "ti!i#a o da Lista de Tare,as: Bsado para atribuir um roteiro diversas $reas de trabal*o. Isso permite criar diversos roteiros para produzir um mesmo material. Os seguintes campos so importantes nas opera%6es do roteiro: C1a%e de Contro!e: Indica se a opera%o ser$ considerada no c$lculo do custo.

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O c$lculo do pre%os de atividades plane2adas em um centro de trabal*o feito atravs do lin; com um centro de custo e o seu plane2amento de atividades. Cada opera%o pode ter at seis valores padro. 1 poss!vel utilizar f.rmulas nas opera%6es utilizando informa%6es como taman*o do lote, quantidade base e valor padrao da atividade. s tarifas plane2adas para o centro de trabal*o so calculadas por meio da liga%o ao centro de custo e ao tipo de plane2amento de atividade para o centro de custo. Kuem determina a tarifa sempre o centro de custo. :aman*o de lote no influencia no setup da m$quina. 4ers o de Produ o Bma verso de produ%o uma combina%o de roteiro e !ista t6cnica. Seralmente combina ainda o intervalo de taman*o de lotes e a lista tcnica alternativa. O sistema usa a seguinte estratgia para encontrar a lista: =. Diretamente na estimativa de custo do material &C@==>' H. >o cadastro do material &viso C$lculo de Custos' I. >a variantes de c$lculo de custo 3 estrutura quantitativa Kuando o processamento coletivo s. e#istem duas op%6es: =. >o cadastro do material &viso C$lculo de Custos' H. >a variantes de c$lculo de custo 3 estrutura quantitativa O sistema usa a seguinte estratgia para encontrar o roteiro: =. H. I. Q. Diretamente na estimativa de custo do material &C@==>' >o cadastro do material &viso C$lculo de Custos' 4ers o de $rodu o com roteiro >a variantes de c$lculo de custo 3 estrutura quantitativa

indJstria de processo utiliza uma 5eceita Mestre ao invs de um roteiro. ,ssa receita atribu!da ao material a ser produzido e seus componentes so atribu!dos roteiros e fases. O custeio similar ao da produ%o discreta, porm, considera as diversas fases inerentes esse tipo de produ%o. +ara analisar o c$lculo de custos do material esto dispon!veis os seguintes relat.rios: .strati,ica o Custos, .s$eci,ica o do Item, Log e .=$!ica o. s 8erramentas ,#plicativas fornecem acesso direto aos dados mestre a partir da estimativa de custos. 8icam no cabe%al*o do c$lculo de custos e no sistema de informa%o. uca *aver mais de um custo standard por material ou produto. ( #ue poder *aver o sistema calcular o custo standard com base em custos distintos, #uando produ%o custa > #uando compro custa K E mdia de ambos

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Atua!i#a o de Preos no Mestre de Materiais C@N= ,limina c$lculos de custos )NH= Srava um novo c standard se no *ouver c$lculo de custo gerado Preos P!ane-ados 13 2 e ; +odem ser utilizados para matrias(primas e pe%as adquiridas e para avaliar os materiais no c$lculo de custos. Preos Fiscais e Comerciais Bsados para pe%as adquiridas no c$lculo de custo do invent$rio para determinar valores, como o valor mais bai#o. estimativa de custos do invent$rio pode usar esses pre%os para avalia%o e ento atualizar nesse campo os resultados de c$lculo de custo de produtos acabados e semi(acabados. Contro!e de Preo C.digo que controla qual o pre%o utilizado para avaliar o estoque de um material: +re%o 4tandard ou +re%o )dio ).vel.

O tipo de c$lculo de custo define o pre%o a ser atualizado no mestre de materiais. O pre%o standard especificamente atualizado em dois passos: marca%o e libera%o. ,#iste medida organizacional para permitir a marca%o &c informado no campo 8uturo' e libera%o &c 8uturo (C tual e tual (C +assado'. atualiza%o do pre%o standard pode ser feita sem alterar uma estimativa de custo standard 2$ liberada ou alterando a estimativa.

"nidade P .=ecu o do C&!cu!o de Custo &,#ecu%o Coletiva do C$lculo de Custo' .=ecu o do C&!cu!o de Custo no P!ane-amento de Custos do Produto C@QE> C@) :4,5 >o processamento coletivo precisa informar empresaT Sim, bem como a variante de c$lculo de custos. transa%o C@QE> mostra uma espcie de coc;pit com os passos a serem seguidos: Calcular o custo, analisar e atualizar o pre%o de mJltiplos materiaisG Definir a sequ/ncia de sele%o de materiais, e#ploso da lista tcnica, custeio, an$lises e atualiza%o de precosG C$lculo de custo por n!velG

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Nepeti%o do c$lculo de custo em um determinado n!vel at que este este2a livre de errosG +rocessamento online ou em bac;ground.

O processamento coletivo feito $or em$resa e pode ser usado para atualizar diversos pre%os, no apenas o standard. 1 preciso definir: Area de Contabilidade de Custos ,mpresa "ariante de c$lculo de custo Datas de C$lculo de Custos &validade, e#ploso e avalia%o' "erso do C$lculo de Custos +ara facilitar o trabal*o poss!vel utilizar a Se!e o F!e=+%e! de Materiais &C@) :4,5' que um facilitador para agrupar itens sob o mesmo respons$vel. p.s a e#ecu%o, tr/s relat.rios so disponibilizados para an$lise dos resultados: N+%eis de C&!cu!o de Custos: 4!ntese dos materiais selecionados e n!veis de custo calculados. Lista de Materiais: )ateriais selecionados com detal*es. An&!ise: Compara%o com resultados de outros processamentos coletivos ou informa%6es do cadastro.

Tratamento de .rros Necomenda(se que ao realizar o c$lculo de custo em massa pela primeira, e#ecute o c$lculo por n!vel de custeio, do mais bai#o &base U material' para o mais alto &produto'. O sistema pode criar um log de erros para cada n!vel.

"nidade 7 Outras Fun>es de Custeio Contro!e de Trans,erencia O@@> O controle de transfer/ncia est$ dentro da %ariante de c&!cu!o de custos. 4erve para aproveitar c$lculos de custo e#istentes na base para no ter que recalcular os valores novamente. )esmo usando o controle de transfer/ncia, o sistema pode no encontar c$lculos anteriores, e se isso ocorrer, ele calcula novamente. 1 importante definir se a funcionalidade ir$ conisderar o e#erc!cio e o nJmero de per!odos que o sistema dever$ consultar no passado. O contro!e de trans,erAncia pode transferir as seguintes estimativas de custos: 8utura, atual e anterior para estimativa de custo standard &costing t?pe E=' ,stimativas com a mesma costing variant, verso e per!odo

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s estratgias de transfer/ncia podem ser usadas no mesmo centro ou em centros diferentes. +ode ser usado no c$lculo de estimativa de custo com ou sem estrutura quantitativa &C@==>', na e#ecu%o de c$lculo de custo &C@QE>', no c$lculo de custo interempresarial, e na variante de refer/ncia. 4e o sistema encontrar uma estimativa de custos usando o controle de transfer/ncia, o material no avaliado com a estratgia de avalia%o, ou se2a, busca o c$lculo 2$ realizado.

4ariante de 5e,erAncia %ariante de re,erAncia permite criar novas estimativas de custo ou e#ecu%o de c$lculo de custos com uma estrutura quantitativa 2$ e#istente, permitindo a reavalia%o de apenas alguns itens, como por e#emplo, atividades internas e processos. variante de refer/ncia atribu!da %ariante de c&!cu!o de custos e precisa obrigatoriamente do contro!e de trans,erAncia. O controle de transfer/ncia define o pre%o que ser$ usado pela variante de refer/ncia e uma estimativa de custo gerada sempre indicada com estrutura quantitativa.

APOSTILA III TFIN22_1 Management Accounting II

"nidade 2 Cen&rios de Produ o $or Ordem do C!iente O custeio de $rodu o $ara esto2ue similar ao custeio de $rodu o so' encomenda. Jnica diferen%a que no custeio de produ%o para estoque os dados vo para CO(+ no momento do ,aturamento, enquanto no custeio de produ%o sob encomenda o faturamento gera receita para os itens da ordem &que funcionam como ob2etos de custo' e s. depois seguem para CO(+ .

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"nidade ; Contro!!ing de Custos do Produto $or Per+odo &Coletor de Custos' 0ados Mestre e C&!cu!o de Custos Pre!iminar .roduo 8epetitiva "N Uso de Coletor de Custo +ara e#ecutar custeio de produto por per!odo necess$rio usar um co!etor de custo. >esse mtodo a ordem de produ%o s. atua para fins log!sticos. O lin; entre co!etor e OP se d$ atravs de um $rocesso de $rodu o gerado automaticamente pelo sistema no momento em que o coletor criado. Os lan%amentos de confirma%6es, sa!das movimenta%6es de material so feitos com refer/ncia ordem de $rodu o. Outros custos como custos de $rocesso ou custos indiretos podem ser atribu!dos diretamente ao co!etor de custos. :odas as atividades de fec*amento so realizadas usando o coletor. Os custos no coletor podem ser classificados como: Custos de entradas de materia! em esto2ue: 8ornecimento para estoque. Custos de materia! em $rocesso &Yor; in +rocess': Custos te.ricos para quantidades de produ%o que foram confirmadas mas ainda no foram entregues para o estoque. 0es%ios de Produ o: Desvios U dbito real < entrada de mercadorias < material em processo.

+ara garantir que os custos de uma ordem se2am coletados em um co!etor de custos necess$rio configurar o ti$o de ordem no customizing. Ordens de produ%o ligadas a um coletor recebem o status PCC. Coletores tb so ligados %ers>es de $rodu o na produ%o repetitiva, uma vez que na produ%o repetitiva no se usa Ordem de +rodu%o. o criar um co!etor de custos necess$rio definir em que n!vel os custos sero coletados &n!vel de controlling para cada material 3 centro e categoria de $rocesso' . categoria de $rocesso relevante na contabilidade de ob2etos de custo $rodu o.Os seguintes n!veis esto dispon!veis: 4ers o da Produ o: Necomendado para produ%o repetitiva. O coletor criado para as caracter!sticas material, centro de produ%o, centro de plane2amento e verso de produ%oG Com'ina o Lista T6cnica B 5oteiro: 4omente se o material no tiver vers6es de produ%o. O coletor criado para as caracter!sticas material, centro de produ%o, centro de plane2amento e lista 3 roteiroG Materia! $or Centro: ,sse n!vel no permite c$lculo de custo preliminar. O coletor criado para as caracter!sticas material, centro de produ%o, centro de plane2amento.

Neceptores que podem )todo de distribui%o dos custos :empo de reten%o dos 67 documentos gerados ,squemas a serem propostos

ser escol*idos no Bm co!etor de custos uma ordemC O ti$o de ordem do coletor deve pertencer esquema de aloca%o categoria de ordem H &coletor de custos do produto'. O coletor de custos utiliza o

+erfil de propria% P5OPS.

ti$o de a$ro$ria o de custos P.5 &peri.dica < custos so apropriados periodicamente'. +ara o c$lculo do @IP necess$rio que o co!etor ten*a uma c1a%e de determina o de resu!tado definida. +ara c$lculo preliminar e simultLneo, a %ariante de c&!cu!o de custos e %ariante de a%a!ia o devem ser colocadas no ti$o de ordem. estimativa de custo preliminar pode ser gerada mas n o $ode ser gra%ada na ordem de produ%o como valores plane2ados &serve apenas para informa%o'. O @IP calculado no co!etor de custos e por esse motivo a c1a%e de determina o de resu!tado est$ associada ao ti$o de ordem do coletor e no ao ti$o de ordem da ordem de produ%o. O c$lculo de custo preliminar no co!etor de custos usado para: valiar o YI+ Determinar desvios de produ%o e avaliar desvios de refugo Determinar qtdes de atividades a serem confirmadas na produ%o repetitiva &valores propostos' Neavaliar as qtdes de ponto de contagem se *ouver mudan%a na estrutura no roteiro &produ%o repetitiva'

O c$lculo de custo preliminar utiliza Lista e 5oteiro do processo de produ%o, 4ariante de C&!cC Custos e 4ariante de A%a!ia o para avaliar a estrutura quantitativa. "ariantes distintas podem ser selecionadas para o c$lculo de custos plane2ados e para o c$lculo de custos reais. ,ssa op%o permite usar pre%os de material e tarifas distintos e diferentes avalia%6es para o suprimento e#terno e atividades e#ternas, por e#emplo. >o c$lculo preliminar tambm poss!vel alocar processos -C e atividades com templates &a!oca>esDmode!o' atravs da combina%o do es2uema de c&!cu!o de custos &derivado da variante de avalia%o' com a c1a%e de custos su$!ementares &informada diretamente nos ob2etos de custo ou derivada do grupo de custos indiretos < mestre de materiais'. :ambm poss!vel calcular custos indiretos atravs da so'reta=a. Kuando se usa o co!etor de custos, ao criar uma ordem o sistema sugere %ariantes de c&!cu!o de custos, es2uema de c&!cu!o de custos e a c1a%e de custos su$!ementares. ,sses dados n o $odem ser a!terados na ordem. C&!cu!o de Custo Simu!tUneo s seguintes transa%6es podem resultar em lan%amentos reais de custos em ob2etos de custos: 5an%amentos em contas do Nazo )ovimentos de )ateriais em )) :ransfer/ncias de Custos +rim$rios :ransfer/ncias de +artidas Individuais loca%o de tividades Custos de +essoal loca%o de +rocessos &manual ou modelo'

68

C$lculos de Custos Indiretos Neavalia%o de tividades Confirma%6es em 5og!stica e subcontrata%o

O controle de pre%os do material especificado no cadastro do material: Indicador de contro!e de $reo 4: o material avaliado atravs do pre%o mdio(movel. entrada em estoque e o crdito no coletor so avaliadas de acordo com a %ariante de a%a!ia o. Indicador de contro!e de $reo S: o material avaliado de acordo com o pre%o standard. O crdito aplicado ao coletor multiplicando a quantidade recebida pelo pre%o standard.

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Ordem de +rodu%o :ipo de Ordem Coletor de Custo

loca%o( )odelo

( ,squema de C$lculo de Custos ( C*ave de Custos 4uplementares

"ariante de valia%o "ariante de C$lculo de Custos +lane2ada 3 Neal Negra Default

+arLmetros avaliam estoque &"', desvios YI+, desvios de refugo.

( 4:N para tipo de ordem do coletor &+,N' ( ++H para tipo de ordem da O+ &+,N' ( Distrib. dos valores a serem apropr. ( Coeficiente de equival/ncia ( Determina parLmentros para c$lculo do YI+ e desvios ( Bsa Classe de Custo 4ecund$ria Categoria ;1 D 4. precisa estar associada ao tipo de ordem do coletor e no ao tipo de ordem da O+, pois o YI+ calculado no coletor. P5OPS.

C*ave Deter. Nesultado

+erfil de propria%o de Custos

Neceptores que podem ser escol*idos no esquema de aloca%o )todo de distribui%o dos custos :empo de reten%o dos documentos gerados ,squemas a serem propostos

,squema de propria% o3 ,squema Original ,squema Demonstra%o Nesultados

8unciona desde que se2a permitida apropria%o para ob2 de resultado

.ncerramento do Per+odo

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O@S= Cria C*ave &toda a configura%o do YI+ est$ atrelada a essa c*ave' @ EP Cria classes de custo categoria ;1 para apropriar YI+ &mp 3 atividade 3 custo indireto' O@SX Cria verso de determina%o de resultado para que o YI+ se2a lan%ado em 8I O@SD Define mtrica de avalia%o do YI+ O@S Determina quais contas entram no c$lculo do YI+ s fun%6es no fec*amento de coletores de custos so as seguintes: loca%o autom$tica de custos de processos e atividades usando A!oca oD Mode!o o Combina%o esquema de c$lculo de custos ^ c*ave de custos suplementares 5ea%a!ia o de Tari,as de Ati%idades e Processos o tarifa real calculada dividindo os custos reais pela quantidade de atividades de processos consumido. o 1 preciso configurar %ers o rea! &dependente do e#erc!cio'. o O ob2eto de custo recebe a diferen%a entre a tarifa real e a tarifa plane2ada. o reavalia%o pode ser feita para todos os ob2etos de custo &coletores, ordens, itens de ordens de vendas' e no +4 &elementos Y-4, redes'. A!oca o de Custos Indiretos o Os custos indiretos so alocados no ob2eto de custo usando ta#as baseadas em quantidades e percentuais. o Os custos so atualizados usando classes de custo secund$rias. 0etermina o do Materia! em Processo D @IP o O c$lculo do YI+ determinado segundo custo te(rico no momento da apropria%o de custo. o Os custos te(ricos podem ser calculados com base em custos plane2ados, uma estimativa de custo de material alternativa ou c$lculo de custos plane2ados atual. o %ariante de a%a!ia o $ara c&!cu!o do @IP definida para a combina%o de ACC, %ers o da determina o de resu!tado e %ers o de c&!cu!o de custosC o Os I0s de Lin1a esto relacionados s classes de custo utilizadas. ,les decomp6em os custos incorridos para a ordem e podem ser baseados no es2uema de e!ementos &estratifica%o'. Bsa(se categoria @ no ID de 5in*a para custos relevantes Bsa(se categoria > no ID de 5in*a para custos no inclu!dos 0etermina o do 0es%io o 4o usadas vers6es para controlar o ti$o de des%io: "erso te.rica E U desvio total (C saldo da ordem "erso te.rica = U desvio de produ%o "erso te.rica H U desvio de plane2amento "erso te.rica I U desvio de produ%o do per!odo o %ers o 0 a $rinci$a! e o'rigat(ria para o c$lculo do desvio, pois respons$vel pela compara%o custos reais &coletor' b custo standard

71

e por enviar os valores para 8I. %ariante de a%a!ia o est$ associada a %ers o te(rica 0. mesma %ariante de a%a!ia o pode ser usada para avaliar YI+ e avaliar desvios de refugo. 1 necess$rio informar na %ers o te(rica a %ariante de a%a!ia o e a %ariante de des%io &categorias de desvio a serem reportadas pelo sistema'. Desvios s. podem ser calculados em um ob2eto de custo se no registro mestre do materia! tiver sido informada a c1a%e de des%ioC ,#istem R categorias de desvio. >o controlling peri.dico de produto, os desvios de YI+ e refugo so sempre deduzidos dos custos reais.

8efugo do componente refere"se a material defeituoso antes de ser introdu%ido no processo de produo. A$ro$ria o de Custos o O YI+ apropriado para 8I e ,C(+C o O saldo da ordem apropriado para 8I, ,C(+C e )aterial 5edger &quando ativo' o s categorias de desvio &e#istem R categorias' so apropriadas em CO( + . o 4e o controle do produto for standard &4', a apropria%o debita a conta de diferen%a de pre%o &+ND' e credita a conta de altera%o de estoqueVV o 4e o controle do produto for mdio(movel &"', a apropria%o debita a conta de estoques e credita a conta de altera%o de estoque. o O $er,i! de a$ro$ria o &definido no tipo de ordem' deve permitir apropria%o para um material.

**)e for )$ <oga na conta transitria .8D para a<ustar posteriomente. Custos Laterial em .rocesso "N &' / .CA Custos do )aldo da (rdem "N &' / .CA / Laterial ?edger Custos de Desvios "N C(".A por categoria de desvio / &' / .CA / Laterial ?edger

"nidade : Contro!!ing de Custos de Produto $or Ordem Custo :e.rico U Custo +lane2ado # Kuantidade ,ntregue 0ados Mestre e C&!cu!o de Custos Pre!iminar o usar ordens de produ%o, o sistema transfere um roteiro e uma !ista para o cabe%al*o da ordem. relevLncia para custos especificada no roteiro de acordo com a opera%o e na !ista de acordo com o item. lista e o roteiro tambm podem

72

ser selecionados usando uma %ers o de $rodu o. 4e no *ouver lista nem roteiro, os dados necess$rios podem ser informados manualmente. 4e a produ%o for baseada em ordens de processo, o sistema usa uma receita mestre ao invs de um roteiro. receita mestre contm opera%6es e fases. Bma o$era o contm v$rias fases. s opera%6es e fases utilizam recursos que esto associados a centros de custo e utilizam suas atividades. >a produ%o por processo as ,ases so relevantes para custos e no as opera%6es. CODP5O0"TO: 4urge como um produto secund$rio originado no processo produtivo do produto principal, geralmente por conta das substLncias envolvidas. +or e#emplo, produto U fertilizante 3 co(produto U $cido sulfJrico ou produto U gasolina 3 co( produto U g$s. O co(produto a sa!da material em um processo de produ%o e o contro!!ing de custos 6 re2uerido. ,#iste, inclusive, plane2amento desses produtos. 2ustes no c$lculo de custos refletem no produto e no co(produto relacionado. 4inal negativo na 5ista :cnica e c*ec; Co(produto no mestre de materiais. S"8DP5O0"TO: 1 acidental, ser$ descartado, um res!duo, de valor irris.rio e fi#o. 2ustes nos custos no refletem em sub(produtos. 2ustes no c$lculo de custos n o refletem no sub(produto. O contro!!ing de custos n o 6 re2uerido. 4inal negativo na 5ista :cnica, sem c*ec;.

73

Custos so calculados no cabe%al*o e distribu!dos conforme coeficiente de equival/ncia que so indicados num esquema de reaparti%o

,squema de reparti%o pode ser informado na O+ diretamente. ,le criado no dado mestre do material ou na verso de produ%o

Ordem de +rodu%o

loca%o( )odelo

Coeficiente de ,quiv.

,squema de Neparti%o :ipo de Ordem

( ,squema de C$lculo de Custos ( C*ave de Custos

,squema Original
Bsado para atualizar diferentes coeficientes de equival/ncia, dependendo das classes lan%adas

"ariante de valia%o "ariante de C$lculo de Custos +lane2ada +arLmetros para c$lculo de custos
preliminar e simultLneo

"ariante de C$lculo de Custos Neal C*ave de Determ. de Nesultado

( Determina parLmentros para c$lculo do YI+ ( Bsa Classe de Custo 4ecund$ria Categoria ;1 D gora associada ao tipo de ordem pois o YI+ calculado na ordem e no mais no coletor ( :ipo de propria%o +,N 3 :O: ( Distrib. dos valores a serem apropr. ( Coeficiente de equival/ncia

>orma de propria%o
Com base no ,squema de Neparti%o o sistema gera >orma de propria%o que apropria os custos globais da ordem para os coD$rodutos. O sistema buca dados na Negra Default

Negra Default 3 Neparti%o +erfil de propria%o de Custos

P5OPS. Neceptores que podem ser escol*idos no esquema de aloca%o )todo de distribui%o dos custos &proporcional <C Coeficiente de ,quival/ncia ou percentual (C \ propria%o de Custos' :empo de reten%o dos documentos gerados ,squemas a serem propostos

,squema de propria% o3 ,squema Original ,squema Demonstra%o Nesultados

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8unciona desde que se2a permitida apropria%o para ob2 de resultado

Custos Pre!iminares O sistema determina as quantidades de materiais com base na !ista t6cnica e quantidades de atividades com base na receita mestre &roteiro para +++I'. s avalia%6es de materiais, atividades e processos so realizados utilizando a %ariante de a%a!ia o plane2ada definida para o ti$o de ordem B centro. Os custos indiretos so calculados utilizando o es2uema de c&!cu!o de custos indicado na %ariante de a%a!ia o . Os custos da ordem so calculados para o cabe%al*o e distribu!dos para os co(produtos &itens da ordem' com base em coe,iciente de e2ui%a!Ancia que so indicados no es2uema de re$arti o. O es2uema de re$arti o respons$vel por distribuir custos plane2ados e reais para os co(produtos. ,sse es2uema definido no cadastro do materia!, onde e#iste tambm um c*ec; indicando que o material um co(produto. +ode ainda ser informado diretamente na ordem de processo ou na %ers o de $rodu o. O coletor de custos no funciona com co(produto. Kuando a ordem de processo criada o sistema gera automaticamente uma norma de a$ro$ria o para cada item com base no es2uema de re$arti o. O es2uema origina! para atualizar diferentes coe,icientes de e2ui%a!Ancia dependendo das classes de custo lan%adas. s ordens de processo so ordens do ti$o :0. +ara calcular o YI+ na ordem preciso definir uma c1a%e de determina o de resu!tado. %ariante de a%a!ia o plane2ada respons$vel por avaliar os materiais, atividades e processo. ,la definida por ti$o de ordem B centro. Custos indiretos so calculados usando esquema de c$lculo de custos informado na variante de avalia%o.

C&!cu!o de Custo Simu!tUneo s ordens de processo recebem custos reais atravs de confirma%6es em log!stica. O sistema automaticamente: Cobra ob2etos de custo por aloca%6es internas de atividades. Necebem custos secund&riosC Cobra ob2etos de custo por retiradas &bai#as por e#ploso de materiais 3 sa!das' de mercadorias. Necebem custos $rim&riosC 5an%a a entrada de mercadoria em estoque.

o entrar mercadoria em estoque o item da ordem &I:O' ser$ creditado e no a ordem. ,nquanto a produ%o est$ em andamento, a ordem vai sendo debitada, porm o crdito sempre ocorre no item.

75

.ncerramento de Per+odo com OP ,ornecida Parcia!mente 8un%6es do fec*amento de custeio por ordens: Custos Peri(dicos loca%o de modelo Neavalia%o com tarifas reais ( atividades e processos loca%o de custos indiretos C&!cu!o de Custos propria%o de custos pr(liminar co(produtos Custos o transferidos do cabe%al*o para os itens, que sero creditados posteriormente, com a entrada do produto em estoque. Dessa forma, cada co( produto recebe sua parcela de custos reais. O sistema utiliza os coe,icientes de e2ui%a!Ancia definidos no es2uema de re$arti o e, em alguns casos, pode ser utilizado o es2uema origina!. +ara que a apropria%o possa acontecer, necess$rio: o +ermitir a apropria%o de custos para um item da ordem no Per,i! de A$ro$ria o de CustosC o +ermitir apropria%o de custos proporcional e percentual no Per,i! de A$ro$ria o de CustosC o Informar todas as classes de custos que sero utilizadas no .s2uema de A!oca o. Determina%o do YI+ O material em processo para co(produtos sempre avaliado segundo custo rea!. avalia%o do YI+ segundo custo te(rico depende de uma norma de a$ro$ria o com ti$o de a$ro$ria o de custos F"L &derivado do tipo de ordem e regra default'. 4e uma ordem com co(produtos usar o tipo de apropria%o P.5, nen*um material em processo ser$ determinado para ela.O c$lculo depende do status da ordem. 4er$ calculado at que a ordem este2a com status 0L4 &entregue' ou T.CO &tecnicamente conclu!da'. 4e *ouver saldo a dbito o sistema debita Bsto#ue de Lercadorias no Acabadas, se *ouver saldo a crdito o sistema debita Despesas para .rovis4es para Custos no 8eali%ados.

FI B CO Lanamento propria%o de custos o @IP (C 8I e ,C(+C o Sa!do da ordem (C 8I, )aterial 5edger e ,C(+C o Categorias de des%io (C para CO(+ .ncerramento do Per+odo com Ordens de Produ o .ncerradas

76

Determina%o de Desvio e

propria%o de Custo Tipo de propriao C%lculo Desvio e &'P c4lculo ocorre segundo custo real 1uando o status '7V #or de#inido c4lculo ocorre segundo custo real 1uando o status '7V #or de#inido Saldo sempre interpretado como desvio, no (% c%lculo de &'P 'esvios e 8!" calculado segundo custos te)ricos

$rdem

rdem com Co0produto

567

rdem sem Co0produto

567

rdem com Co0produto

"E+

rdem sem Co0produto

"E+

+ara ordens com ou sem co(produtos e que usam o tipo de apropria%o de custos F"L, os desvios s. podem ser calculados quando a ordem tiver o status 0L4 &delivered' e sero avaliados segundo custo real. +ara ordens com co(produtos e que usam o tipo de apropria%o de custos P.5, o saldo da ordem sempre considerado desvio, independente do status da ordem. >o *$ calculo de YI+ para essas ordens. +ara ordens sem co(produtos e que usam o tipo de apropria%o de custos P.5, desvios e YI+ so calculados usando custos te.ricos. Os seguintes passos ocorrem quando uma ordem foi entregue e encerrada: YI+ lan%ado no per!odo anterior cancelado O saldo da ordem zerado e transferido para 8I. 4e o material for controlado a standard &price indicator 4', o sistema debita a conta de P50 &price differences' e credita a conta de altera%o de estoque de material acabado Os dados de proviso so atualizados no material ledger, se ativo O desvio transferido para o CO(+ por categoria de desvio e classe de custo. Os desvios no podem ser transferidos para CO(+ mensalmente. Desvio tb calculado por item e no por ordemO a produo por ordem ou por processo poss!vel usar os dois mtodos de controlling em paralelo 2peridico "N coletor e global "N ordem3 para produtos diferentes e at para o mesmo produto. *unes
Tipo de $rdem Produo +epetitiva Produo por $rdem Produo por Processo Produo so, "ncomenda

Coletor
9 $rigat&rio pcional pcional pcional

$rdem de Produo
:; <o aplicado pcional pcional pcional

77

Co#produto - .u,#produto /arCalCus - "s0Cal - C(ave Proposto propriao Custos 1lo,al 2T$T3 propriao Custos Peri)dica 2P"+3

<o aceita <o pode mudar <o aceita Aceita = calculado no coletor atravs do c4lculo de custo preliminar segundo custo te&rico, no momento da apropriao de custo. 8!" 02 5! e "CA.

Aceita. Suporta determinao do 8!" e desvio no nvel de co0 produto. "ode ser alterado na Aceita Aceita "

4aterial em Processo

8!" calculado por item da ordem segundo custo real - t&rico (ver tabela). 8!" 02 5! e "CA.

Desvios

'eduz 8!" no c4lculo do desvio. = calculado ao #inal de cada perodo segundo custo te&rico. C>ave de determinao de resultado est4 associada ao coletor. Apropriados no total para 5! e separados por categoria de desvio em C 0"A. sistema pode t$ calcular devios de preo mistos. "ossvel !n#ormativo. Valores podem ser gerados para a ordem de produo, mas os resultados no podem ser gravados.

<o deduz 8!" no c4lculo do desvio. C>ave de determinao de resultado est4 associada ao tipo de ordem. Apropriados separados por categoria de desvio em C 0"A. Apurado por item de ordem. Ver tabela.

Hierar0uia $,5etos de Custo

<o possvel

C%lculo de Custo Preliminar

= gerado 1uando a ordem gravada ou li$erada.

C%lculo de Custos 'ndiretos

Calculado atravs do es1uema de c4lculo de custos ? c>ave de custos suplementares, podendo ou no usar alocao0modelo (variante de c4lculo de custos @ variante de avaliao).

Calculado atravs do es1uema de c4lculo de custos ? c>ave de custos suplementares, podendo ou no usar alocao0 modelo (variante de c4lculo de custos @ variante de avaliao).

78

"nidade H Produ o so' .ncomenda com Contro!!ing $or Ordem do C!iente

"sto0ue da $rdem do Cliente

valiado na $rdem do Cliente 7o valiado na $rdem do Cliente

4T$ .em Controllin6 Custos na $P

A <o suportado

4T$ Com Controllin6 Custos no 'tem da $/

A A

Com Controlling x Sem Controlling o cenrio de produo sob encomenda$ os custos podem ser coletados tanto na ordem de produo #uanto no item da ordem de venda. Fuando os custos so coletados na (. c*amamos sem controlling 2anlises de rentabilidade s em C %"A3 e #uando os custos so coletados no item da (H c*amamos com controlling 2anlises de rentabilidade pode ser apurada por pedido3. Os custos e receitas so coletados por ordem de venda independente do cen$rio de produ%o. )aterial em processo e provis6es so calculados via 0etermina o de 5esu!tado. 1 poss!vel analisar valores plane2ados e reais e combinar cen$rios, por e#emplo: produ%o sob encomenda para o carro e produ%o para estoque para motor, carroceria... Os custos de uma ordem do cliente ou de um elemento +,+ no so gerados com a entrada da mercadoria para uma ordem ou O+, como o caso dos estoques no avaliados, so gerados apenas no momento do consumo do material por uma ordem de produ%o ou ordem coletiva.
M.ST5. MAT.5IAIS

Srupo )N+ Srupo ,stratgi a

Srupo )N+ determina o Srupo de ,stratgia

Srupo de ,stratgia determina ,stratgia +rincipal &):O 3 ):4'

,stratgia +lane2ament o

,stratgia +rincipal determina :ipo de >ecessidade

:ipo >ecessida de
CAMPOS IMPO5TANT.S

parece no item da Ordem de "enda

MAT.5IAIS

Classe >ecessida de

4. tem fun%o quando a O" for um ob2eto de custo

Categoria 79 Classifica% o Cont$bil

TIPO

C&!cu!o Custos Calcular Custos )todo C$lculo Custos "ariante C$lculo de Custos CAMPOS IMPO5TANT.S &custos de materiais 3 produ%o 3 sobreta#as' MAT.5IAIS Negistro de Consumo ,squema de C$lculo ,stoque ,special &custos indiretos vendas 3 administra%o 3 sobreta#a ordem de venda' 0. N.C.SSI0A0. C!assi,ica o Cont&'i! valia%o Determina a classe de necessidade 8lag 4em ,strat. valia%o +erfil propria%o de Custos C*ave Determina%o Nesultado +ode ser gerado a partir do dado mestre:

=. Srupo de ,stratgias H. Srupo )N+ I. :ipo de )aterial Ou =. H. I. a partir da combina%o do dado mestre ^ documento de 4D: Categoria de item ^ tipo )N+ Categoria de item ^ tipo $rea )N+ Categoria de item

CLASS. 0. N.C.SSI0A0. Derivada do :ipo de >ecessidade Categoria de C!assi,ica o Cont&'i! Determina se custos e receitas sero coletados em um item da ordem do cliente e se *aver$ estoque separado. A%a!ia o Define como o estoque especial ser$ avaliado: =. ,#it de Cliente H. C$lculo de Custo da Ordem (C ,stimativa marcada que pode ter sido calculada atravs do C$lculo de Custo Bnit$rio ou C$lculo +roduto com ,strutura Kuantitativa I. C$lculo de Custo +lane2ado da Ordem de +rodu%o Q. Custo standard C*ec; DSem Estrat'gia de AvaliaoF U 4istema avalia pelo custo standard diretamente. 4ariante de C&!cu!o de Custos .s2uema de A!oca o

80

Per,i! de A$ro$ria o de Custos C1a%e de 0etermina o de 5esu!tado

C&!cu!o de Custos Pre!iminar da Ordem de 4enda O custeio preliminar nas ordens de vendas pode ser feito: Com estrutura quantitativa &roteiro e lista' 4em estrutura quantitativa &registro mestre do material' travs do c$lculo de custo unit$rio &com refer/ncia e simula%o'

+ara ambos os casos e#istem reports dispon!veis. Os custos da ordem podem ser plane2ados utilizando C&!cu!o de Custo 5e,erAncia e Simu!a o e C&!cu!o de Custo com e sem .strututa Ruantitati%a . 4e utilizado C$lc. Custo Bnit$rio, o sistema no emitir$ estrati,ica o de itens. Caso contr$rio, todos os subcon2untos so custeados e estratificados na ordem de venda. Os resultados do custeio so gravados como valores plane2ados no item da ordem de vendas. Os custos indiretos de vendas e administra%o so calculados usando o es2uema de c&!cu!o da c!asse de necessidade. Os custos de materiais e produ%o so calculados usando o es2uema de c&!cu!o da %ariante de a%a!ia o ligada %ariante de c&!cu!o de custos. 1 poss!vel efetuar o c$lculo de custos separado para subcon2untos. :odos os con2untos sero custeados separadamente e estratificados na ordem de venda. ,ssa fun%o pode ser usada desde que o estoque se2a avaliado para a ordem do cliente. :ransferindo os custos que foram plane2ados para os con2untos no momento do custeio da ordem, a performance mel*ora significativamenteO >o cadastro do materia! e3ou no customi#ing e#iste um indicador definindo se as necessidades dependentes do material so individuais &ma;e to order' ou coletivas &ma;e to stoc;'. defini%o do customizing t/m prioridade sobre o cadastro do material. 4endo assim, uma lista tcnica pode envolver um mi# de ):O ^ ):4. defini%o de pre%o realizada em 4D utilizando diversas informa%6es c*amadas de condi>esC s condi%6es podem ser dos tipos: mandat.ria, entrada manualmente ou apenas para fins estat!sticos. defini%o do tipo de condi%o por classe de necessidade permite definir diferentes condi%6es para cada item da ordem de vendas. O c$lculo do custo na ordem de vendas referente ao item da ordem. O c$lculo de custo gerado na O" pode ser base para precifica%o em 4D, posto que atualiza as condi%6es ,@E= e ,@EH. ,@E=: o resultado da estimativa contabilizado e e pode ser usado como base no c$lculo do pre%o.

81

,@EH: o resultado da estimativa informativo, puramente estat!stico para compara%o com pre%o.

O c$lculo de custo da O" pode ser enviado para uma O+ relacionada, se necess$rio.

C&!cu!o de Custo Simu!tUneo &5an%amento de Custos Neais na O"' entrada de matria(prima forma o estoque. 4e *ouver diferen%as de pre%o ap.s o consumo, os valores so lan%ados na conta de diferen%a de pre%o &P50 Price 0i,,erence'. 4e a conta de estoques for controlada como uma classe de custo estat!stica &categoria 70', a ordem de vendas e o estoque do pro2eto podem ser e#ibidos no relat.rio da ordem de vendas como DComprometimento de NecursosF. s movimenta%6es de sa!da de estoque para materiais com necessidades coletivas so avaliadas de acordo com cadastro do material &standard S ou mdio m.vel 4'. >a entrega do produto ao cliente, a ordem de vendas debitada e o estoque da ordem 3 pro2eto creditado. Os custos de vendas so transferidos para 8I. Custos reais so recon*ecidos na ordem de venda apenas na remessa. O sistema ir$ calcular estoques e provis6es at que o satus do item da ordem indique o momento de parar: 4tatus FAT"5AM.NTO FINAL U no so previstas mais receitas 4tatus T.CNICAM.NT. .NC.55A0O U no so previstos mais custos

Desvios podem ser calculados no n!vel da Ordem de +rodu%o.

0etermina o do 5esu!tado e A$ro$ria o de Custos V Customi#ing O cen$rio na produ%o por ordem de vendas controlado principalmente pela c!asse de necessidade determinada pelo ti$o de necessidade. O tipo de necessidade, por sua vez, pode ser determinados de duas formas: >o registro mestre do material atravs da estratgia de plane2amento &at R', grupo de estratgias ou grupo de )N+ >a combina%o cadastro do material e documento de vendas, atravs da categoria de item e tipo de $rea de )N+

4e fal*ar em todas as tentativas, o sistema declara a transa%o no relevante para controle de disponibilidade ou transfer/ncia de necessidades.

82

)N+ Srupo )N+

Srupo ,stratgias +odem e#istir at R estratgias.

4D Srupo Categoria Item :ipo de Documento Btiliza%o do Item

,stratgia de +lane2amento

:ipo )N+

Categoria do Item

Cada item do documento controlado por uma categoria.

5igada classe de necessidade, permite que custos e receitas se2am coletados no item da O". categoria de c!assi,C cont&'i! . indica controlling por ordem do cliente enquanto a M indica sem controlling por ordem do cliente.

:ipo de >ecessidade Classifica%o Cont$bil Classe de >ecessidade

+ode vir do mestre de materiais somente, ou da combina%o mestre de materiais &tipo )N+' V documento de %enda &categoria do item'. 4e no encontrar, tenta combinar categoria ^ tipo $rea )N+.

,strat. valia%o ,stoque

+erfil de propria%o c!asse de necessidade determina a c!assi,ica o cont&'i!. , a classifica%o cont$bil permite que custos e receitas se2am coletados em itens da ordem de venda. +ara isso deve ser usada a categoria K.L que indica que iremos trabal*ar com controlling por ordem do cliente e estoque da ordem do cliente separado. avalia%o do esto2ue es$ecia! &,' usa uma estratgia pr(definida, que acontece na primeira entrada de material no estoque especial e produz resultados que n o $odem ser a!terados. ,sta estratgia v/m da c!asse de necessidade: Customer ,#it ,stimativa de custos da ordem de vendas Custos plane2ados da ordem de produ%o +re%o standard &estimativa de pre%o standard'

4e a op%o KSem .strat6gia de A%a!ia oL for selecionada, o sistema ignora a estratgia e usa o pre%o standard.

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.ncerramento do Per+odo de Ordens de Produ o e C!iente Contro!!ing $or Ordem de Produ o =. loca%o(modelo H. Neavalia%o com tarifas reais I. Custos indiretos Q. )aterial em processo ]. Determina%o de desvio P. propria%o de custos Contro!!ing $or Ordem do C!iente _. loca%o(modelo R. Neavalia%o com tarifas reais X. Custos indiretos =E. Determina%o do resultado ==. propria%o de custos

Calcula YI+ Calcula Desvios

0etermina o de 5esu!tado &Nesults nal?sis' determina%o de resultados ocorre apenas para cen$rios MaWe To Order e para Pro-etos. ,ssa funcionalidade pode calcular os seguintes valores: "alores de estoques +rovis6es para custos no realizados +rovis6es para receitas no realizadas Neservas de proviso Custos de vendas

B>istem +D mtodos de determinao de resultados. o -'todo "roporcional a Custos 2determinado pela legislao brasileira3$ o sistema com base no custo real calcula o Orau de &inali%ao do pro<eto 2progresso f!sico3 e$ conse#uentemente$ a receita a ser apropriada. Bn#uanto no -'todo "roporcional a +eceita$ o sistema com base na receita real calcula o Orau de &inali%ao do pro<eto e$ conse#uentemente$ o custo a ser apropriado. Os resultados so apropriados para 8I, CO(+ e ,C(+C . O ponto de partida para o c$lculo da proviso o c$lculo do POC &+ercentage of Completion'. Os custos e receitas no per!odo so calculados com base no POC. 4e estes valores forem transferidos para CO(+ , o lucro calculado no ser$ o mesmo de 8I e ,C(+C . penas a %ers o de determina o de resultados 0 F#eroG transfere dados para 8I. ,#istem v$rios mtodos para c$lculo dos resultados. Diversos mtodos podem ser usados simultaneamente por diferentes transa%6es. O mtodo determinado na %ers o de determina o de resu!tados 2unto com a c1a%e de determina o de resu!tado. Os dois mtodos mais importantes so:

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Nevenue(based met*od o +OCU Neceita Neal 3 Neceita plane2ada o Custos U Custos plane2ados # +OC receita real C receita calculada U overbilling receita real [ receita calculada U underbilling

Cost(based met*od o +OCUCusto Neal 3 Custo +lane2ado o Neceita U Neceita +lane2ada # +OC o ,ste mtodo usado no -rasil por quest6es legais. custo real C custo calculado U YI+ custo real [ custo calculado U proviso

O custo na ordem de vendas recon*ecido na remessa &deliver?'. >o customizing poss!vel definir as a%6es da Determina%o de Nesultados de acordo com o status da ordem: 5I- &liberado' C 8I &c$lculo final' ,>:, &encerrado tecnicamente' (C :,CO

A$ro$ria o de Custos ( ob<etivo combinar ACC = verso = c*ave de determinao de resultado = grupo de contas 2'D lin*a3 para determinar a conta do ra%o a ser utili%ada em n situa4es distintas. A determinao de resultados <oga valorem em classes de custo secundrias$ e para enviar ; contabilidade financeira necessrio identificar as contas do ra%o correspondentes. >a apropria%o, os resultados so transferidos para 8I, CO(+ e ,C(+C . 4e o CO(+ estiver ativo, o perfil de apropria%o de custos criado automaticamente quando o item da ordem de vendas criado. Com$ara o Cen&rios: Ordem3 Co!etor e Ordem de 4endas Controlling por Controlling por +er!odo Controlling por Ordem de "endas Ordem &coletor' Custos n$lise Nefer/ncia para c$lculo n$lise, base para pricing (C +reliminares do YI+, Desvios, transfer/ncia para tipos de condi%o &+lane2ados' Nefugo, pontamento ,@E= e ,@EH na produ%o repetitiva Custos Os custos reais so .ntrada de classifica%o cont$bil no cadastro do 4imultLneos originados pelas Mercadorias .sto2ue: material define que conta deve ser usada &Custeio Neal, confirma%6es em )ateriais pre%o D4F: para o estoque especial &estoque do consumo de 5og!stica &aloca%o dbito no estoque e cliente3pro2eto'. material, interna de crdito no coletor com Consumo: atividade' atividades, valor standard. )ateri Dbit Crdit "alor movimento de )ateriais pre%o D"F: al o o materiais' dbito no estoque e NaZ Orde ,stoqu crdito no coletor de m e acordo com a %ariante 4emi ,st. Ordem

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de a%a!ia oC 8inis*e d loca%o )odelo Neavalia%o de tarifas Custos Indiretos prop. +rev. de Co( +roduto YI+ com e sem co( produto ^ 8B5: custo real depende do status da ordem com co(produto ^+,N: sem YI+ sem co(produto ^ +,N: custo te.rico Desvio com e sem co( produto ^ 8B5: custo real depende do status da ordem com co(produto ^+,N: sem YI+ sem co(produto ^ +,N: custo te.rico A$ro$ria o: YI+: 8I 3 +C 4aldo:8I 3 +C 3)at. 5edger Desvio: 8I 3 +C 3 CO( + 3 ). 5edger @IP: calculado at a ordem ter o status D5" ou :,CO. Kuando c*ega nesses status, o YI+ do per!odo anterior cancelado. 0es%ios: ordens com ou sem co( produtos e tipo de apropria%o :O:, s. calcula com status D5". ltos custos de setup, controle de custos por lote. loca%o )odelo Neavalia%o de tarifas Custos Indiretos YI+ segundo custo te.rico

,sp. ,st. ,sp.

Ordem

Indiv:"aluati on Coletivo: Cad

loca%o )odelo Neavalia%o de tarifas Custos Indiretos Determina%o resultado <C C$lculo do YI+, +roviso, Neceita, Custo de "enda.

,ncerramento de +er!odo

Desvio s. podem ser calculados se e#istir uma c1a%e de des%io definida no cadastro do material por centro.

A$ro$ria o: YI+: 8I 3 +C 4aldo: 8I 3 +C 3 )at. 5edger Desvio: 8I 3 +C 3 CO( + 3 ). 5edger

Depend/ncia de 4tatus da Ordem

A$ro$ria o: YI+: 8I 3 +C Custos de "endas: CO(+ Neceitas: CO(+ Neservas: 8I 3 +C Desvio: 8I 3 +C 3 CO(+ 3 ). 5edger 0etermina o do resu!tado: 5I&5iberado' @IP 6 cance!ado: C 8I &8aturamento 8inal' @IP e $ro%is>es s o cance!ados: :,CO ou ,>:, &encerrado tecnicamente'

Cen$rio de plica%o

Srandes volumes de prod, amb. de manuf. est$vel, manufatura repetitiva.

mb. de prod. fle#!vel, altos custos de setup, rastreab. de custos, controle por lote, coleta de custos e receitas no item da ordem de vendas.

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APOSTILA I4 TFIN22_2 Management Accounting II CODPA "nidade 1 .struturas Introdu o Qs "nidades Organi#acionais )rea de 5esu!tado a principal unidade organizacional de CO(+ . ,le define a e#tenso das informa%6es de vendas e )ar;eting que podem ser reportadas em combina%o por este componente. Bma ou mais CC podem ser atribu!das Area de Nesultado. Bsa duas moedas: a da $rea de resultado e a da empresa. ACC uma unidade organizacional que delimita as opera%6es independentes de contabilidade de custos de uma organiza%o, como a contabilidade de centros de custo, de centros de lucro e de ordens internas. s em$resas so atribu!dos as controlling areas quando as estruturas so definidas. em$resa uma unidade de contabilidade independente. Os requisitos legais do balan%o e do +95 so cumpridos no n!vel de compan? code. O centro representa um centro de produ%o, uma unidade organizacional de 5og!stica. Caracter+sticas e Cam$os de 4a!or s caracter!sticas so as dimens6es anal!ticas em CO(+ . ,las definem que itens ou ob2etos o usu$rio pode avaliar. Diversas caracter!sticas, como organiza%o de vendas, cliente e produto so definidos automaticamente para todos as $reas de resultado. ,stas so as caracter!sticas fi#as. lm das caracter!sticas fi#as, at ]E caracter!sticas no(fi#as podem ser definidas. ,las so v$lidas em todos os mandantes, para todas as $reas de resultado. s caracter!sticas esto divididas nas seguintes categorias: Com re,erAncia a ta'e!as SAP: campos que 2$ e#istem no sistema, como em )) ou 4D, por e#emploG Persona!i#adas: criadas pelo usu$rio, s. e#istem em CO(+ e devem come%ar com YYG Pr6Dde,inidas: dispon!veis no catalogo alm das fi#asG Fi=as: caracter!sticas fundamentais, criadas automaticamente. Os campos de valor armazenam as quantidades e valores para reporting. +odem ser agregados ou detal*ados. Diferente das caracter!sticas, no e#istem campos de valor fi#os nem limita%o para cria%o. Os campos de valor podem ser acessados de qualquer mandante atravs do cat$logo. Os campos de valor come%am com 44. +ara itens calculados no necess$rio criar campos, o c$lculo feito nos relat.rios. ,#istem dois tipos de agrega%o: A4? m6dia e S"M soma. Caracter!sticas = Campos de Halor E b$eto de +esultado

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,#istem dois tipos de CO(+ : 8aseado em c&!cu!o de custos: baseado em campos de valor. tributos: ano fiscal, moedas e transfer prices. mplamente utilizado. 8aseado em Contas: baseada em classes de custo. tributos: ano fiscal.

.strutura de 0ados Transa o +artidas Individuais Neais +artidas Individuais +lane2adas Negistro de :otais do Ob2eto de Nesultado Defini%6es do Ob2eto de Nesultado CostingD'ased C,=bbbb C,Hbbbb C,Ibbbb C,Qbbbb AccountD'ased CO,+ CO,7 CO443CO4+ C,Qbbbb

Compara%o de tabelas de transa%o: Costing(based # ccounting(based &bbbb U Operating Concern' O CO(+ 'aseado em c&!cu!o de custo armazena as informa%6es em suas pr.prias tabelas, por isso no afeta as transa%6es em CO. O CO(+ 'aseado em contas armazenas as informa%6es nas tabelas do CO(O), por isso a,eta as transa%6es em CO e no pode ser colocado em servidor separadoO :aman*os de registros: C,Qbbb U H]E b?tes, C,Ibbb U HEEE b?tes. "ti!i#a o e N o "ti!i#a o de Caracter+sticas 1 recomend$vel manter o nJmero de ob2etos de resultado o mais bai#o poss!vel por quest6es de performance. Isso poss!vel restringindo a sele%o de caracter!sticas que formam os ob2etos. +or e#emplo, a caracter!stica >Jmero da Ordem de "endas no precisa ser inclu!da no ob2eto de resultado, seno ser$ criado um registro de total &C,I' para cada item de detal*e &C,=', enquanto esse dado pode ser facilmente e#tra!do de 4D.

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"nidade 2 0ados Mestre 0eri%a o de Caracter+sticas +ara todas as caracter!sticas e#istentes deve *aver uma regra de deri%a o que a alimente automaticamente. deriva%o tenta preenc*er o valor de uma caracter!stica em CO(+ usando uma estrat6gia de deri%a o. deriva%o nem sempre funciona, nesse caso o campo dei#ado em branco. estratgia de deriva%o consiste em um nJmero de passos que deriva os valores das caracter!sticas a partir do relacionamento l.gico entre as caracter!sticas fonte e as que sero derivadas. Bma estrat6gia $adr o criada automaticamente pelo sistema para cada $rea de resultado e pode ser modificada, se necess$rio. +ara cada passo na estratgia so definidos os seguintes parLmetros: Condi%6es de e#ecu%o "alores iniciais 4obreposi%o de valores 2$ e#istentes )ensagem de erro Os seguintes m6todos podem ser usados para deri%a o: cesso tabela Negra de Deriva%o tribui%o Inicializa%o lgumas caracter!sticas, como diviso e centro de lucro, tem deriva%o fi#a, ou se2a, determinadas pelo sistema. >o se pode alterar caracter!sticas fi#as, porm, poss!vel utilizar outras estratgias para sobrepor esses valores, e=ceto para $rea de contabilidade de custos, empresa, produto e cliente. A%a!ia o >a demonstra%o de resultados baseada em c$lculo de custos, a fun%o a%a!ia o permite complementar informa%6es trazidas por uma transa%o. informa%o adicional pode ser estimada, calculada ou trazida de uma fonte diferente. +ode ser usado com dados reais ou plane2ados. Seralmente usado para trazer informa%6es que s. sero v$lidas no Lmbito de an$lise de resultado at que se concretizem, por e#emplo, frete, comiss6es... Componentes da avalia%o: C$lculo de custo standard Calculo de outros custos de vendas e componentes do pre%o :ransfer/ncia do custo real3material ledger 8ontes de avalia%o: +roduct Cost Controlling +ricing em 4D Custeio em CO(+ :empo de atribui%o de valor: ctual < relacionado com transa%o ou peri.dico

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+lanned < plane2amento manual, pla2enamento usando fun%o standard s seguintes tcnicas podem

estrat6gia de a%a!ia o a configura%o central. ser usadas para popular os campos de valor:

.s2uemas de C&!cu!o de Custos: os tipos de condi%o so mapeados para campos de valor. +ermitem acessar ou calcular valores especiais &similar a pricing de 4D'. Consiste em uma sequencia de tipos de condi%o definidos pelo usu$rio. C&!cu!o de Custo do Produto: os elementos de custo so mapeados para campos de valor. c1a%e de c&!cu!o de custos define a %ariante de c&!cu!o de custos a ser utilizada. c1a%e de c&!cu!o de custos pode ser atribu!da a um produto, tipo de material ou a qualquer outra combina%o de caracter!sticas &fle#!vel'. O c$lculo tambm pode vir da ordem do cliente. O es2uema de demonstra o de resu!tado determina o es2uema de e!ementos que permitir$ a visualiza%o dos custos de produtos que foram trazidos. Dessa forma, poss!vel ver o c$lculo de custos estratificado tambm em CO(+ O "ser .=its: os campos de valor so atualizados diretamente.

"nidade ; 0ados 5eais F!u=o de 0ados 5eais s receitas e descontos so transferidos para CO(+ no momento do faturamento. :odas as o$era>es ti$o F &faturamento' so obrigatoriamente transferidas para CO(+ , enquanto o$era>es ti$o A &ordem do cliente' so opcionais. 4 + no recomenda trazer opera%6es tipo pois os dados sero duplicados quando c*egarem dados tipo 8. s quantidades vendidas so avaliadas com o pre%o standard calculado em CO(+C. Os custos restantes em CO(O) e os desvios de produ%o so transferidos para CO( + . Trans,erAncia de Custos Indiretos A legislao brasileira no permite #ue despesas se<am lanadas para os produtos$ pois esse mtodo diminuiria a margem de lucro e faria com #ue as empresas pagassem valor menor de impostos. )endo assim$ e>istem despesas #ue 5morrem7 em centros de custo administrativos$ tal como fol*a de pagamento$ mas #ue devem ser <ogadas em C(".A para analisar a rentabilidade do negcio. .ara isso usamos o rateio. .ara alocao de custos indiretos o :nico mtodo dispon!vel em C(".A o rateio. Distribuio e 6ransf. .eridica no e>istem a#ui. Os custos indiretos nos centros de custo e processos que no foram alocados aos estoques podem ser transferidos para o CO(+ usando rateio. lm disso, poss!vel e#ecutar aloca%o direta ou indireta de atividades internas de centros de custo e

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processos empresariais em ob2etos de resultado, enviando assim valores diretamente para CO(+ sem transitarem por centros de custo e ordens. 4e a estratifica%o de custo estiver sendo usada, poss!vel atualizar os pre%os divididos em elementos de custo em CO(+ . Bm es2uema de demonstra o de resu!tado pode ser usado para controlar as classes de custo secund$rias de aloca%6es de atividade nos campos de valor de CO( + . O rateio de centros de custo permite transferir desvios em centros de custos produtivos assim como custos de centros administrativos para CO(+ . O rateio feito da mesma forma que em CO(O), atravs de ciclos de rateio. Os centros de custo ou processos emissores so creditados na classe de custo de rateio especificada no ciclo. O ob2eto de resultado &combina%o de caracter!sticas' receptor debitado na classe de custo de rateio especificada no ciclo. >o 4 + tambm poss!vel alocar custos de processos para CO(+ . >esse caso so transferidas as quantidades de processos avaliadas e no as quantidades de atividades como no caso dos centros de custo. Ordens de A$ro$ria o de Custos Tipo de rdem determina "erfil de Apropriao de Custos #ue prop4e o Es.uema de #emonstrao de +esultados 2determina campo de valor3 e Es.uema de Alocao 2determina classes de custo3. 1 poss!vel liquidar ordens internas, ordens de vendas, pro2etos, ordens de produ%o e coletores de custo para CO(+ . >o $er,i! de a$ro$ria o de custos so definidos os receptores v$lidos, o es2uema de a!oca o e o es2uema de demonstra o de resu!tados. >o CODPA 'aseado em contas, os custos so apropriados para a classe de custo de rateio definida no es2uema de a!oca o . No CODPA 'aseado em c&!cu!o de custos, os custos so apropriados para os campos de valor definidos no es2uema de demonstra o de resu!tados.

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