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NIC 1 PRESENTACIÓN
DE ESTADOSFINANCIEROS
CASOPRACTICO
uNtvERsrDAD
pE sAN;Ááiíñoe ponnes
r""g:Xlx;f:??:,?:_"""I?0,":'tlláL,*syFinancieras
efNotario
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Ánset
safdaña di;il; :!".!rir?Hffi
representado
poracciones
vlrurs¡o-rniciasusop"r".ion"
s en o1t02ro7.
Accionañdó- Aportes Acc. Susc-ito- Acciones- AccionE
pagadas
JoséMerino Edificiosy T--
f óOU.UUO soo.0o0
rJulioCisneros 24.000
Acciones,,X"10.000 Nru 120.000
MaríaTorres Efectivo 8.000
150.000 150.000
PedroTímoteo r0.000
EquiposC. 60.000
José Lovera I 60.000 4.000l
Fact.por C. I 120.000l I
:1'
aperturaunaCuentacorrienle ;iñ:E':
rzo.ooo
I 8.ooo
I
¿ aporteen
l
Teneno60,000 - Gastosde
constitución
s,000 amorrizar
er 20o/oanual
Operacionesdel año 20É
LoVERA
enerectivo
at:ixo?"'"H,.,=1,socio
: iit{li3-,"'"t"tí;"Í¿.':;,lix,llx1 ercual
2' se compramercaderías ""nii"o""
eó.óoó
10'000 unidadesco'esponde
a i3,.- é, 952.000 preciode compra.
nosaceptanunaletraqüévence oiciemore07, se paga élbow por ra diferencia
elZS ¿-;'enerooa
3. Se vende Mercadería'i¡.óód;r;i¿"'jüv¿ror
¿á venraunitarioS/. 19.00más
v tGV.
üiJlrT"::,:t1""iJjfi:$? '"-oáp".¡t" "n"uóni,-;;;;;i" 7000unidades
1 METoDoDEvALUAcróñphon¿eDro
5' planitadesuerdos Nrcs 2
sr.zt.ooor"-nlrir'i"r"^nta con24trabajadores).
6' Distribución:40%Gastos il;iliil;;:]'60%
7. Compra de muebtes c"*to, deVentas.
y enserespc. sl.ss,zoo .¡,áór"
8' Descuentos fueradeá"triár oo[ii¿L prl"i" "n á )á:i, q
Descuentos fueraderacturas;;üüilrecío de compra Dic.9.520
deventaDic. 1s.470
9. Se vende ,,
efectivo' ", se.deposita
*.i:g.1bre 07 equipos de compuro a un pV. S/.23.800en
Erdinero
-s
"ni "r"nt"-"órriente,costo
ü :; li t"n¡'ió,'t"' histórico
20,000
v ]| :| ' ragos
L?T'::ff,|lfl ::;,f"'J"*il."
a cuenta.der
b/'ñ;' ;"áérono2000 más
rmpuesta
a ráRenta.2To,pagar a rostrabajadores
y ar Estado.
PIDEDETERMINAR oelnÑo zooz:
lnventarios
y barances-
r-¡o¡oo¡ar¡o,
Ga.nancias L¡broMayor, Baranceconstructivo,
y pérdidas
y oistriouciánl"élr'j!,i" Estado
de
BalanceGenerar r"n,"
definitivo,
esta¿ooe-clri[ii, erpatrimonio
Neto
"n
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'i
t{a a/u's< 61j ¿t'e'P¿ {on-ta¿
,é.¡:;f,"::H
UNIVERSIDAD DE SANMARTINDE PORRES
Facultadde Ciencias
Contables,
Económicas y Financieras
EscuelaProfesional y Finanzas
de Contabilidad
Cursode Actualización: Generaly tributación
Contabilidad
Profesor:JoséMirandaBurgos 2009-il CASONoC¿
I
I
Jr/w/@
Ne d?3
UNIVERSIDAD DE SANMARTíNDE PORRES
Facultad de cienciascontablesEconómicasy Financieras
Departamento de Gradosy Títulos
Cursode Actualización Escrito.Contabilidad
y Tributación
Escrito
Profesor; cPc. JoséMirandaBurgos 2009:ll caso No 03 _
La empresacomercial.SAN JOSÉ SAC.', cuentacon la siguienteinformación
31-12-2009:
t-a I grts¡c,aderías10,000unidades 100,000v"
tz? Cobranzadudosa 5,000/"
'
lO4 Chequesde los clientes a.ooo</
/o( Ba n coS a nMa rtín 4o.ooo ffiaa o
Garantia de alquiler 6,000/
,ftfiɿ Facturas por cobrar
l-L¡ 100,000 /
'z Equipos de computo
4
-Uír5 24,000:- r
Mueblesy enseres ¡o,ooo I "
,¡o Tributospor pagar (tr'dtu) 1,000"''
.ro n, 4ol MARTIN(Aporteobtigatorio 8%, seguro 2o/o,
comisión 1%) 5,200 /
$. IFI_SAN
C T'S
7?- q,720 /
j I Reservalegal 15,000
OPERACIONES
DE ENEROA DICIEMBRE
2OO9
DETERMINAR: l
f, t ;.' ,i
UNIVERSIDAD DE SANMARTÍru OT PORRES
Facultad de CienciasContablesEconómicas y Financieras
Departamento de Gradosy Títulos
Cursode Actualización Contabilidad
Escrito: y TributaciÓn 2009-ll
Profesor:Mg. CPC.JoséMirandaBurgos CasoNo 05
DEBE HABER
,r; Bancode Créditodel Perú 4.875600.00" 4.423"83Q.40'
¡'.1Facturaspor cobrar 2 100.000
0w>2,a13.800.00
3*''Mercaderías 00' 1.200.000.00'
1.500.000
:fl p"Otu.iacióny amortización acumulada 17.225.00
(id"r72 18.000.00,'
43 Segurode lME.(02-01-09al 01-01-0')i"a{
'r;, Tributos por pagar 355.242.A0' 363.840.00'
:': Cobranza dudosa 4.000.00
: . . ' r C o mo rad e me rca d e ri a 1.500.000.00 ,
'j ;.' Tributos 2.880.00'
¡, ' , Costosde venta 1.200.000.00.
,' Letrasporcobrar 20.000.00.
:.' , Rernuneraciones por pagar 140.000.00 ; 146.460.00
';,! Compensación portiempode servicio 12.828.00c' 14.000.00,
:-t Mueblesy enseres 24"000.00
'
r. Edificio 473.00ü00+' "
,, Cuentasporpagardiversas 34.480.00 ' 228.420.00
3'? Alquileres pagados por (Enero
adelant. a Dic.09)¿-'e&7a 30.000.00/,
;j.;"Servicios prestados porterceros 1'17.800.00,'
i'rl Provisión porcuentasde cobranza dudosa 4.000.00
,:..',Cargasde personal 163020.00.'
' ' . E q u i p o sd e co mp u to 36 000.00
del
Provisión ejercicio 31 325.00.
; Ventas 1.800.00 0.00
,,:.1Facturasen contra 1 704.864.00, 1.881.86 4.00
:-:. Capital 250.000.00
!
i, Yariaciónde existencias 1.500.00 0.00
"j;i GastosAdministrativos 159013.00;
,r .' Gastosde venta 156.012.00.
.. .:'Cdlgás imputablesa cuentade costos 315.025.00
"t ': , ,
D U RA N T EE L E JE R C IC IOSEHAOBSERVADO:' .. , ;,{ ;/ !,,. .
1. Un clientenosadeudahacequincemeseshabiéndoseagoiadola cobranza
6 .0 0 0 .0 0
2. Devoluciónde ventas,su precio17,850.00, su costo10.000.00.
3 No se ha depreciadoel edificic,distribuciónel 40o/ogastosadministrativos
la diferenciagastosde venta.
4 La cancelación de sueldosfue cargadaa cuentasporpagar diversas.
Se castigala incobrabilidad.
o nos cancelanla letra otorgando un descuentodel 5% por prontopago
7 se contabilizó a gastos administrativoslos pagosa cuentadel impuestoa la
renta20.000000
8. Por acuerdode lossociosse reduceel capitalen 250.000.00
I. Garantíade alquilertresmeses7.5ü0.00
DETERMINAR LO ESTADO$F|NANCIERO DEL AÑO 2OO9
o t/z'r/z<
Á
{'#,
lF'
í'ln
,f) !.'
fr,
*
'j u":*
Laernpresa Comercial
SanPedroSAC.Cuenta conla siguienteinformación
del año2009.
s:"r Cajay bancos /
s/.85000/
Z'.t Mercaderías 30000/
=i Cargasdiferidas .Eneroa Oct,alquileres 20000/'
3?:-Muebles y enseres Valorresidual5000 2SOOO,Cinco años(Revaluación 21000¡Tresaños)
:,.L-Equiposde computoValorresidual1000 16p@resaños
* ". Tributosporpagar 120d0/
'.$'?Depreciación de muebles 160A0 ¡l.
":"1Depreciación de equiposde cómputo 10000f
'/, Proveedores 40000¡''
OPERACIONES
DE ENEROA DICTEMBRE
2OO9
1. Ventade mercadería
preciode ventaSl. 2142A00.
Se cobrade eneroa noviembre.
2. Comprade mercaderÍa
valorde compraS/. 1090000.
pagoSl 1124SSA
3. Porestudiotécnicola empresarevatúa
losequiposde computoen S/. 12000.depreciando
en dos
años.
4. Los serviciosprestados
por tercerosascienden
a S/ 200000mas lGV. Los cualesse cancelan
duranteelaño.
Se renuevael contrato
de alquiler
2009-ll
5. del localdondese desarrollael empresadel 01-11-09 al 31 de Marzo201O.Alquilermensual S/
2000másIGVse cancelan cincomesesy se cargana gastos.
6. La existencia
inicialde mercaderíastienenun valor neto realizablede S/. 13000las cualesson
vendidas
alcontado
máslGV.
7. Se realizael 02-01-2009una investigación
para desarrottar
ios productosque comercializa
inversión
S/ 50p00maslGV.Amortizaciónen 5 año2006.-
B. DistribucÍón
de gastos:60% gastosadministrativos
y 40a/ogastosde venta
9. Calcnlarei 2% del impuestoa la renta y liquidarel lGV.
10. La existenciafinal de mercaderíass/ b0000.calcuiarel costosde ventas
-
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UNIVERSIDAD DESANMARTINDE PORRES
Facultad
de CienciasContables,
Económicas y Financieras
EscuelaProfesional y Finanzas
de Contabilidad
Cursode Actualización:
Contabilidad
y tributaciOn
o Profesor:
Mg.CpC JoséMirandaBurgos CASO N" 8
comgLq¡al
ceurtvo sRc. @ E E FF.2OO9
Haber
10 CAJA Y BANCOS
2,975,800.00 2.915,011.00
1a
CLIENTES 1,738,600.00 1,395,880.00
toCUENTASPOR COBRARDIVERSAS 69,520.00 69,520.00
20 MERCADERIAS 1,312,000.00 1,012,000.00
?^6 SUMINISTROSDIVERSOS
18,000.00 15,000.00
a'1 VALORES
50,000.00 30,000.00
? 1 I NM UE B LES
M AQ.Y E Q U IPO 46,000.00 6.000.00
38 CARGASDIFERIDAS
39,720.00
JY DE P RE CI A C ION
Y AMOR T .AC U MU L AD A. 4,000.00 9,100.00
40 TRIBUTOSPOR PAGAR
280,067.00 284j20.O0
42 PROVEEDORES
1,3s1,904.00 1,626,080.00
+o CTAS POR PAGAR DIV.
r4,280.00 14,280.00
CAPITAL /
AA
163,000.00
COMPRAS 1,'152,000.00
Al
VARIACIONDE EXIXTENCIAS
12,000,00p 1,1s2,000.00
oó SERVIC¡OSPRESTADOSPOR TERCEROS
80,000.00i
66 CARGASEXCEPCIONALES
32,000.00
e
od PROVISIONDEI EJERCICIO
9,100.00
69 COSTO DE VENTAS
'7ñ
1,015,000.00
VENTAS.
1,440,000.00
INGRESOSDIVERSOS
4,000.00
76 INGRESOSEXCEPCIONALES
64,000.00
7g CARGASIMPUTABLESA CTA, DE COSTOS
101,.100.00
94 GASTOADMINISTRATIVOS
40,440.00
GASTO DE VENTAS
60,660.00
TOTALES
10,301,091.00
10,301,091.00
0bservaciones:
1- El 30-12-07se vendiómueblesen 3520afectoal lGV.
at créditodepreciación 3000,Valor
en tibros3000.
2- cuentaconclientesque hace1s r.":g: no páganporg000
3- En la cuentamercadería ra empresalo castiga
se ha contabilizadoloi sumin¡stros
por25000.,1g000se utilizaron
Adm'60%y ventala diferencia, la existencia
final+ooo.se vendepor 5000mas lGV.al
contadodepositandoen cuentacorriente.
! La empresacontabilizóun serviciode tercerospor 10g0,
5- Lospagosa cuentadel impuestorepresentan debiendoser 1g00.
2b000,se contabilizó a serviciosprestados
6- De la comprade mercadeiíael prov'eedollo*ni,"go
mercaderías por 6Q000.
l" Se cargo.acargasdiferidasla multapor8000por infracciones tributarios
8" Devolución de ventas,preciode venia293s0;;.;;i; 19000no cóntabitizadas
9- Descuentos concedidoscon notade contabilidad 23p00no contabilizada.
10-De la ventade mercaderíaspororvidono r" iá *ir&á
DETERMINAR montode 15000
Los EsrADos FlNANclERosAL sr-ii-eoog. "r y ctERREDE cuENTAs
ql_,!^
$qR h¿
+ t L'tB
n é/p6/r-)
DE EMPRESAS
TRANSFORMACIÓN
EI TROMES.A.C. BATANCEGENERALAL
D E T E R MIN A R :
4
t. Cierre de libros de EL TROMES.A.
2. Aperturade libros EL TROMESRL.
3. Balancefinale inicialde las empresasparticipaciones
en el procescl
de
transformación.
'2¿s/o6/o?
A/* I A
DEsANn¡nnríruDEpoRRES
UN¡vERSIDAD
Facuftadde cienciascontablesEconómicasy Financieras
: Departamento de Gradosy Títulos
curso de'Actualización Éscrito:contabilidadI y iributación
Profesor:Mg. CpC.JoséMirandaBurgos áOOg_ll CasoNo 12 41
TRANSFORMACTON
DE EMPRESAS
FECHADE TRANSFORMACIÓN.
Datos adÍcionales
1. Cancelarlos impuestos y'a// 0 ) G'pa"i)
2. Capitalizarla reservalegat s ,l / P ) tt¿w¿'
t 3. Los beneficiossocialesregistranS/. 2.000de mas ,qt/f) z,apü
-
Í6- 333i13ñl#,x"''fi1ñXi::";: ';,!!':,a,Vrs,*-^!i:g7,6e
I;$?fi:::",'*'I;
El inventariofísíco al es s/. 94.000 té}',c't!!77,*o)
*l /z¿:/l,c.¿)-a{
7. No se contabilizóla comprade un motorparael camionél íO-OOo -'-sr c1,
{t'\)
4 Lt"/",
8. El capitalde la sociedad10.000acciones V/N s/.35.00 .,su,q*o?
"iu
AMA BA E GEN
ACTIVO PASIVOY PATRIMONTO
/sr{ Caja y bancos 40.000¡-J,}Tributospor pagar ó.000
:.¡ Reservalegal 15.000¡¿f Facturasa favor
\t: t Facturasen contl?
50.000."
40.000¡$ Provisióncobranza D. 9,000
t? ! Letraspor cobrar 50.00ft:g:*Dcpreciacióny A.A. 9s.000
r.¡_?_Beneficiossociales 5.00W..9 Mueblesy enseres 50.000
¡Za Cobranzadudosa 9.00trS ü Equiposde computo 2 r. 0 00
!' . Capital 'z:ci, f ditilV
l-
Canrión 103,000
' 1 .* Mercaderías . 107.000 g* Utilidadesno Dist. 80.000
Valores(acciones
4000V/N s/. 10.000c/u) *, qü{wü
-
DETERMINAR:
1. Cierrede librosdeAMAUTAS.R.L.
2 Aperturade librosde AMAUTAs.A. y recepción delcapital
3. Balance finare iniciarde ras empresasparticipantes
en er procesode
transformación.
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!1.t;úu: I1 8;{},{ig J ' I /:"i
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za/o 6rA?
DE SANMARTINDE PORRES
UNIVERSIDAD
FACULTAD CONTALES,
DE CIENCIAS Y FIN.
ECONOMICAS
Y TRIB
DEPTO.DE GRADOSY TITULOSCURSODE CONTABILIDAD /g
PROFESOR: cAao.^J"W
LA EMPRESA
SANANTONIOCUENTACONLA SIGUIENTE:
y¿ Yan¡cZ
"5b
ffi:"
I UNIVERSIDAD
DESANMARTIN
DEPORRES
FACULTAD
DECIENCIAS
CONTABLES,
EcoruÓn¡Icns
Y FINANcIERA
cuRsoDEAcrurulznclóN:
coNrnauiono
ceuenalv rñieüinci,i¡¡
PROFE$OR:
Mg.CPE.JOSÉMIRANDA
BURGOS CñSOf,IgI9
El f 5 de Noviembre del 200 la Sociedad t'Tenemos
queTriunfarS.A.C,acuerd.a la JGA.
LIQUIDAR la empiesacontratando a losSeñores:Miranda,Cueva.yBuigor;'qüü*t
conjuntamente con la Gerenciay el Contadorpreparanel Inventarioy formuian-elBalance
Generalen el día quese iniciala liquidación.
TENEMOS QUETRIUNFAR SAC.
ACTIVO
,J" bancos
Bco.crediro 200000€oo,*si,ol::::3Jr:lTilS"-'"
2s000)
Facturas porcobrar ''
190000)Tributósporpaga, : f Zóñóóf
Facturascobranza dudosa 10000herndneiacion"i po¡-pagar; g0000.t,
lvlercaderías
5,000unidades g00OOlproveedores Jl
100000
.Acciones 10,000' 10q000rBener¡ciossociales 50000¿".
'l"g:: a cuentadel lmp.Rta.
0' zsaO0,,rcapital
(sociosA,B,cy D) 200000'-,
Equipos decomputo 1!00O\Reservas
Depreciaicón 2a000r-
de Equiposde c. .sooo,Xltilidad
nodistribuidas s0000 /
UNIVERSIDAD DE
SANMARTINDE PORRES
acultadde ciencias contables,Económicasy Financieras
cuRso DEACTUAT¡Zeclót¡: y rnleurec¡oN
coNTABtL|DAD cAso N"17
PRUEVAPARAOBTARTITULO Profesor:Mg. CPC.José MirandaBurgos
LA EMPRESA coMERclAL'"sANJosÉ SAc" requieresus serviciosprofesionates para
la elaboraciónde los estadosfinancierosdelano zoog(cuentacon 22.I[4EArl4!oRES)
r''
I
DEPRECIACIONY AMORT.ACUMULADA. qua
9,600.00
TRTBUTOSPOR PAGAR 320,395.00 336,720.00 tc,zzflI
REMU.NERACIONES
PROVEEDORES
Y PARTIC.P. PAGAR 373,800.00
1,149,540.00
373,800.00 t_
OUENTASPOR PAGAR DIVERSAS
1,235,220.00 ls,6br,
44,880.00 51,480.00 ü ur¿i
BENEFICIOS SOCIALES 33,887.00 39,720.00 5,84t
3APITAL
290,000.00 Zld¡t¿ ¿l
TESERVALEGAL
1s,000.00 tf oasI
]OMPRAS 864,000.001 E¿V,?gO
/ARIACION DE EXIXTENCIAS .l
]ARGAS DE PERSONAL
ao¿,coo.ool 6y,¡{,
4s7,800.001 {q,&n
SERVICIOSPRESTADOSPOR TERCEROS t oz,ooo.ool
)ROVISIONDEL EJERCICIO l0¿'0¿ r,
+s,0oo.ool t/7.cee
)OSTO DE VENTAS sto,ooo.ool jt6,o¿ o
/ENTAS '',uuo,ooo.ool t'f¿4
NGRESOSFINANCIEROS
)ARGAS IMPUTÁBLESA CTA. DE COSTO
I 8,ooo.ool
60e,400
001
{, c'
,9ft
}ASTO ADMINISTRATIVOS ,oa,ruo.ool o
JASTO DE VENTAS "1/x,
367.640.001 7(4,t,lo
TOTALES 11,764.262.OC 11,764262.0C
S\T