OSVALDO FLORES OLIVAREZ

PROGRAMA MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO Y TRIBUTACION

I.

PRESENTACION

Este manual de derecho tributario y tributacin obedece a un antiguo anhelo individual de romover el desarrollo y la investigacin en los ambitos tributarios! re"undando los contenidos de las c#tedras de derecho tributario de las escuelas de derecho y de tributacin de las escuelas de auditoria! sobre la base de una reco ilacin de doctrina de los autores! sentencias administrativas y $udiciales! a untes y lecciones de cursos! di lomados! ostgrados y estudios de mag%ster e"ectuados or el autor y es ecialmente la e& eriencia "orense del mismo' Se trata de un intento transversal de uni"ormar rogramas! contenidos y lecciones de distintas universidades a "in de (ue ueda acceder a su contenido cual(uier estudiante de re)grado con inde endencia de la *niversidad en la cual estudie Su contenido esta destinado "undamentalmente a estudiantes de re)grado y no a es ecialistas en la materia y retende tener la virtud de e& licar las normas tributarias b#sicas con"orme a las tradicionales in(uietudes de estudiantes tanto de derecho como de auditoria e ingenier%a en estas materias y (ue han sido comunicadas al suscrito en los a+os de docencia La di"usin de este manual or arte de los alumnos destinatarios ermitir# avan,ar en el roceso de romocin de esta rama del derecho y su er"eccionamiento de manera de (ue todos artici en de este deseo ersonal Desde luego este manual no retende agotar el tema ero si ayudar a la me$or com rensin de los estudiantes! luego debe ser considerado un com lemento a las lecciones im artidas en las distintas c#tedras universitarias Los invito a visitar este ortal de manera eridica ara acceder a su contenido

Osvaldo Flores Olivare, autor

OSVALDO FLORES OLIVAREZ

OSVALDO FLORES OLIVAREZ

II.

OBJETIVOS GENERALES.

Seg-n se e& uso recedentemente el ob$etivo general de este manual no es otro (ue romover el estudio y desarrollo del derecho tributario y la tributacin! a artir de los conocimientos de "ondo sobre la materia com lementada or lecciones de estudios de ostgrado y e& eriencia "orense del suscrito en materias tributarias' Desde luego ser# necesario desarrollar como ob$etivos es ec%"icos los temas relacionados a los delitos tributarios en la re"orma rocesal enal! la tributacin (ue a"ecta a los regimenes atrimoniales matrimoniales en la nueva $usticia de "amilia y la tributacin (ue a"ecta a los traba$adores cuya $usticia laboral ha sido recientemente modi"icada y entrado en vigencia seg-n se e& ondr# III. CONTENIDOS

El contenido del .anual de Derecho /ributario y tributacin se estructura de la siguiente manera'

PARTE GENERAL:
Derecho Tribu !rio Los ob$etivos es ec%"icos de esta rimera seccin tienen or "in (ue los alumnos cono,can y com rendan los rinci ios generales (ue gobiernan el derecho tributario y las bases generales del mismo! adem#s de su relacin con las restantes ramas del Derecho' CONTENIDOS: 0'0' Derecho /ributario' ) 1ociones 2enerales3 ) Relacin Derecho /ributario con otras ramas del Derecho3 ) 4once to y clasi"icacin de los tributos' ) Fuentes del Derecho /ributario' ) Inter retacin de la Ley /ributaria' 0'5' 6otestad /ributaria y Elementos de la Obligacin /ributaria3 0'7' 6rinci ios 4onstitucionales de la /ributacin' 8a9 Legalidad: 0b9 Igualdad3 OSVALDO FLORES OLIVAREZ

OSVALDO FLORES OLIVAREZ 5c9 Res eto or La 6ro iedad 6rivada3 7d9 6roteccin ;urisdiccional del 4ontribuyente! con es ecial estudio de los Recursos de Am aro! 6roteccin e Ina licabilidad en materia tributaria' C"#i$o Tribu !rio En esta arte del rograma los estudiantes conocer#n las normas es ec%"icas revistas or el legislador en esta materia y (ue se encuentran en el 4digo /ributario! desde luego esta arte derechamente consiste en un estudio ositivo de las normas tributarias' CONTENIDOS: 5'0' <mbito de a licacin de las normas del 4digo /ributario y normas su letorias3 5'5' Vigencia de la Ley /ributaria' Regla general! normas su letorias! #mbito de valide,3 5'7' Estructura y "acultades de la Administracin /ributaria' Servicio de Im uestos Internos y Servicio de /esorer%as' Esta arte del rograma ser# com lementada con las res ectivas leyes org#nicas constitucionales sobre la materia 5'=' 4om arecencia ante el S'I'I' 4om arencia ersonal y re resentado' 4om arecencia administrativa y $urisdiccional' 5'>' Actuaciones del S'I'I' 5'?' 1oti"icaciones en el 4digo /ributario' /i os de noti"icaciones3 5'@' 1ormas y rinci ios contables b#sicos en el cdigo tributario3 5'A' 6rinci ios y rBgimen robatorio3 5'C' Declaraciones de Im uestos! normas sobre su declaracin y ago y mora' Rea$ustes! intereses y multas3 5'08' Los medios de Fiscali,acin /ributaria' .edios es eciales de "iscali,acin! con es ecial estudio de la 4itacin' Se revisar#n! adem#s! las normas sobro el secreto de la cuenta corriente bancaria! secreto bancario y secreto ro"esional3 5'00' Rol Dnico /ributario! Iniciacin de Actividades y /Brmino de 2iro' 5'05' Otros medios de "iscali,acin3 5'07' A remios! in"racciones y sanciones' Se otorgar# gran im ortancia a esta arte del 4digo /ributario! en es ecial al estudio de las in"racciones y delitos tributarios3 5'0=' 6rocedimientos /ributarios de Reclamacin! Sancionatorios y E$ecutivos' Se revisar#n los rinci ales rocedimientos tributarios: 0a9 6rocedimiento 2eneral de Reclamaciones3 5b9 6rocedimiento 2eneral de A licacin de Sanciones3 7c9 6rocedimiento Es ecial de A licacin de 4iertas .ultas3 =d9 6rocedimiento de Reclamo de Aval-os3 >e9 1ormas Es eciales del 4digo /ributario ara la tramitacin de rocesos or delitos tributarios' ?"9 6rocedimiento de 4obro E$ecutivo de Obligaciones /ributarias de Dinero' 55'0>' 6rescri cin /ributaria3 0a9 6rescri cin de la accin "iscali,adora3 5b9 6rescri cin de la accin de cobro3 OSVALDO FLORES OLIVAREZ

OSVALDO FLORES OLIVAREZ 7c9 6rescri cin de la accin sancionatoria3

PARTE ESPECIAL
I. OBJETIVOS GENERALES. Los ob$etivos generales de esta arte del rograma son com rensin y a licacin "orense de temas tributarios relacionados a la ley de la renta! a la ley de im uesto a las ventas y servicios en sus as ectos de "ondo y de rocedimiento' Adem#s se incluye todo lo relacionado a LOS DELI/OS /RIE*/ARIOS y re"orma rocesal enal 0 CONTENIDO Le% &obre I'(ue& o ! )! Re* ! El ob$etivo es ec%"ico de esta arte del rograma consiste en (ue los alumnos cono,can! com rendan y a li(uen de manera e$ecutiva las normas de la Ley de Im uesto a la Renta y de la ley de im uesto a las ventas y servicios! tanto en lo relativo a los im uestos (ue se a lican a naturales como a las sociedades' En el estudio de la Ley de Im uesto a la Renta contenida en el D'L' A5= com rende: 6arte general: a9 4once to de FRentaG y clasi"icacin de las rentas3 b9 <mbito de a licacin de Im uesto a la Renta3 c9 Ingresos no constitutivos de renta y casos en (ue e&isten rentas (ue se a"ectan con una tributacin es ecial' Articulo 0@ de la Ley de la Renta! en relacin con el art%culo 0A de la misma ley3 d9 Es(uema de tributacin de la Ley de la Renta! con es ecial estudio del Fondo de *tilidades /ributarias! de las artidas (ue en dicho Libro)Registro deben anotarse! de la "uncin (ue este Libro cum le trat#ndose de los diversos ti os de em resas y sociedades sometidas a la tributacin de la Ley de la Renta! con es ecial re"erencia a los im uestos ersonales de los ro ietarios de las em resas como destinatarios "inales de las rentas! revisando los conce tos de RE/IRO EFE4/IVO y RE/IRO 6RES*1/O' 7'5' Im uestos (ue establece la Ley de la Renta: Se estudiar#n los diversos ti os de im uestos (ue se contienen en la Ley de la Renta! dando mayor im ortancia a a(uellos (ue son "uente de ermanente controversia entre los contribuyentes y el Fisco! la o ortunidad en (ue son gravadas las rentas y se desarrollar# un cuadro de los diversos im uestos establecidos en la Ley de la Renta: a9 Im uesto de 6rimera 4ategor%a' Arts' 0C a =0 bis' b9 Im uesto Dnico establecido en el inciso 7H del art' 50 de la Ley de la Renta3 c9 Im uesto de Segunda 4ategor%a' Arts' =5 a >0' d9 Im uesto 2lobal 4om lementario' Arts' >5 al >@ bis' e9 Im uesto Adicional' Arts' >A al ?=' 7'7' 1ormas sobre la Administracin del Im uesto a la Renta' Arts' ?> a 088'

OSVALDO FLORES OLIVAREZ

OSVALDO FLORES OLIVAREZ a9 1ormas sobre declaracin y ago3 b9 Retenciones y agos rovisionales mensuales' I'(ue& o ! )!& Ve* !& % Ser+icio& ,IVACONTENIDOS: 7'=' Descri cin del Im uesto al Valor Agregado! sus "undamentos conce tuales y sus rinci ales caracter%sticas y la "orma de determinacin del im uesto' 7'>' A continuacin se describir#n los conce tos esenciales del tributo! tales como: A') Iechos gravados: A'0') Ventas3 A'5') Servicios3 A'7') Iechos gravados es eciales asimilables a ventas o servicios E') E&enciones del im uesto' E&enciones ersonales! reales y mi&tas3 4') Devengamiento del IVA3 D') Su$etos del IVA! con es ecial estudio de los conce tos de S*;E/O DE DERE4IO y S*;E/O DE IE4IO' E') Ease im onible! con estudio de la regla general y las reglas es eciales3 F') Determinacin del IVA a agar' Ello im lica el estudio de los conce tos de DEEI/O FIS4AL y 4REDI/O FIS4AL3 2') Fran(uicias (ue bene"ician a los e& ortadores3 I') 1ormas administrativas! con es ecial estudio de los documentos (ue deben emitir los contribuyentes del IVA' De)i o& ribu !rio&: CONTENIDO ='0 4once to y di"erencia entre in"raccin y delito tributario ='5 4lasi"icaciones ='7 6rinci ios sobre res onsabilidad enal! rescri cin ='= Evasin y elusin ='> Desarrollo de los distintos delitos tributarios ='? Desarrollo de las distintas in"racciones tributarias ='@ Re"orma rocesal enal y rocedimientos Bib)io$r!./!

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