Cartilhaefd

Guia Prtico EFD Verso 2.0.
9 Atualizao: maio de 2012
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD
Captulo I Informa !"# $"ra%# #o&r" a EFD

Seo 1 Apresentao Seo 2 Legislao Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD Seo 4 Periodicidade das in or!a"es Seo # Da assinatura co! certi icado digital Seo $ Da prestao e da guarda de in or!a"es Seo % &utras 'n or!a"es Seo ( )*pia de Segurana+ E,portao de -.- e o Arquivo &riginal da EFD Seo / '!portao de 0locos da EFD
Captulo II Informa !"# para $"ra 'o (o# ar)u%*o# (a EFD

Seo 1 Dos 0locos e registros da EFD Su01seo 1 1 Altera"es leiaute 22123 Su01seo 2 1 Altera"es leiaute 22113 Su01seo 3 1 Altera"es leiaute 2212 45ul6o73 Seo 2 8egistros a sere! apresentados con or!e per il do declarante3 Seo 3 Preenc6i!ento de ca!pos3 Seo 4 Detal6a!ento dos registros que co!p"e! a EFD3 Seo # &0rigatoriedade dos registros Seo $ -a0elas utili9adas pelo Progra!a de :alidao e Assinatura+ Seo % 8elao dos e1!ails corporativos+ Seo ( 'n or!a"es so0re a lentido e indisponi0ilidade de trans!isso da EFD+
Captulo III R"$%#tro# (a EFD

eo 1 !loco 0 !loco Descrio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 "e#. 0000 0001 000/ 001/ 0100 01/0 011/ 0190 0200 020/ 0206 0220 0200 020/ 0900 09/0 $%&el 0 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 'cor. 1 1 1 V 1 V 1:$ V V 1:$ 1:1 1:$ V 1:1 V V
A(ertura do Ar)ui&o Di#ital e *de+ti,icao da e+tidade A(ertura do !loco 0 Dados -om.leme+tares da e+tidade Dados do -o+tri(ui+te u(stituto Dados do -o+ta(ilista 0a(ela de -adastro do Partici.a+te Alterao da 0a(ela de -adastro de Partici.a+te *de+ti,icao das u+idades de medida 0a(ela de *de+ti,icao do *tem 3Produtos e er&ios4 Alterao do *tem -5di#o de .roduto co+,orme 0a(ela A$P 3-om(ust%&eis4 Fatores de -o+&erso de 7+idades -adastro de (e+s ou com.o+e+tes do Ati&o *mo(ilizado *+,ormao so(re a 7tilizao do !em 0a(ela de $atureza da '.erao8 Prestao 0a(ela de *+,ormao -om.leme+tar do docume+to ,iscal
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

0 0 0 0
0a(ela de '(ser&a:es do ;a+ame+to Fiscal Pla+o de co+tas co+t(eis -e+tro de custos E+cerrame+to do !loco 0
Descrio
0960 0/00 0600 0990
2 2 2 1
V V V 1
eo 2 !loco !loco -
"e#. -001 -100 -10/ -110 -111 -112 -112 -119 -11/ -116 -120 -120 -190 -191 -160 -16/ -110 -111 -112 -112 -119 -11/ -116 -111 -11F -119 -190 -19/ -191 -200 -210 -220 -221 -2/0 -210 -290 -900 -90/ -910
$%&el 1 2 2 2 9 9 9 9 9 9 2 2 2 9 2 2 2 9 9 9 9 9 9 9 9 9 2 2 9 2 2 2 9 2 2 2 2 2 9
'cor. 1 V 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:1 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:1
A(ertura do !loco Docume+to < $ota Fiscal 3c5di#o 014= $ota Fiscal A&ulsa 3c5di#o 1!4= $ota Fiscal de Produtor 3c5di#o 094 e $ota Fiscal Eletr>+ica 3c5di#o //4 '.era:es com *-? 3-5di#o //4 0 recol@ido .ara 7F di&ersa do desti+atrio do docume+to ,iscal
-om.leme+to de Docume+to < *+,ormao -om.leme+tar da $ota Fiscal 3c5di#o 01= 1!= //4 -om.leme+to de Docume+to < Processo re,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < Docume+to de Arrecadao "e,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < Docume+to Fiscal "e,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < -u.om Fiscal "e,ere+ciado ;ocal de coleta e8ou e+tre#a 3-AD*G' 01= 1! e 094 -u.om Fiscal Eletr>+ico < -F<e re,ere+ciado -om.leme+to de Docume+to < '.era:es de *m.ortao 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < * B$= *""F e Pre&idC+cia ocial -om.leme+to de Docume+to < Fatura 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < Ve+cime+to da Fatura 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < Volumes 0ra+s.ortados 3c5di#o 01 e 094 EDceto -om(ust%&eis -om.leme+to de Docume+to < '.era:es com com(ust%&eis 3c5di#o 014 -om.leme+to de Docume+to < *te+s do Docume+to 3c5di#o 01= 1!= 09 e //4 -om.leme+to de *tem < Armaze+ame+to de -om(ust%&eis 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com * B$ 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com ?edicame+tos 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Armas de Fo#o 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Ve%culos $o&os 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem <"essarcime+to de *-? em o.era:es com u(stituio 0ri(utria 3c5di#o 01=//4 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Produtos uEeitos a elo de -o+trole *P* 3c5di#o 014 -om.leme+to de *tem < '.era:es com Produtos uEeitos a 0ri(utao de *P* .or 7+idade ou Bua+tidade de .roduto -om.leme+to de *tem < *+,orma:es -om.leme+tares 0 3c5di#o 014 "e#istro A+al%tico do Docume+to 3c5di#o 01= 1!= 09 e //4 -om.leme+to do "e#istro A+al%tico < '(ser&a:es do ;a+ame+to Fiscal 3c5di#o 01= 1! e //4 'utras '(ri#a:es 0ri(utrias= AEustes e *+,orma:es .ro&e+ie+tes de Docume+to Fiscal Docume+to < "esumo Dirio das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 Docume+tos -a+celados de $ota Fiscal de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 "e#istro A+al%tico das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 *te+s dos "esumos Dirios dos Docume+tos 3c5di#o 024 $ota Fiscal de &e+da a co+sumidor 3c5di#o 024 *te+s do docume+to 3c5di#o 024 "e#istro A+al%tico das $otas Fiscais de Ve+da a -o+sumidor 3c5di#o 024 E)ui.ame+to E-F 3c5di#o 02 e 2D4 "eduo G 3c5di#o 02 e 2D4 P* e -'F*$ 0otalizados +o Dia 3c5di#o 02 e 2D4
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-
"e#istro dos 0otalizadores Parciais da "eduo G 3c5di#o 02 e 2D4 "esumo de ite+s do mo&ime+to dirio 3c5di#o 02 e 2D4 Docume+to Fiscal Emitido .or E-F 3c5di#o 02 e 2D4 *te+s do Docume+to Fiscal Emitido .or E-F 3c5di#o 02 e 2D4 "e#istro A+al%tico do mo&ime+to dirio 3c5di#o 02 e 2D4 "esumo ?e+sal de *te+s do E-F .or Esta(elecime+to 3c5di#o 02 e 2D e 2E4 $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+sumo For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 *te+s do Docume+to < $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 "e#istro A+al%tico do Docume+to < $ota Fiscal8-o+ta de E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de ,or+ecime+to d#ua ca+alizada 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 -o+solidao Diria de $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 < 3Em.resas +o o(ri#adas ao -o+&C+io *-? 11/8024 Docume+tos ca+celados < -o+solidao diria de +otas ,iscais8co+ta de e+er#ia elHtrica 3-5di#o 064= +ota ,iscal8co+ta de ,or+ecime+to de #ua 3c5di#o 294 e +ota ,iscal8co+ta de ,or+ecime+to de #s 3c5di#o 2F4 *te+s do Docume+to -o+solidado < $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 < 3Em.resas +o o(ri#adas ao -o+&C+io *-? 11/8024 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos < $otas Fiscais8-o+tas de E+er#ia ElHtrica 3-5di#o 064= $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to dI#ua 3c5di#o 294 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs 3-5di#o 2F4 -o+solidao dos Docume+tos $ota Fiscal8-o+ta E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064 emitidas em &ia J+ica < 3Em.resas o(ri#adas K e+tre#a do ar)ui&o .re&isto +o -o+&C+io *-? 11/8024 e $ota Fiscal8-o+ta de For+ecime+to de Gs -a+alizado 3-5di#o 2F4 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos < $ota Fiscal8-o+ta E+er#ia ElHtrica 3c5di#o 064 emitidas em &ia J+ica "e#istro de *+,orma:es de *-? 0 .or 7F "e#istro -u.om Fiscal Eletr>+ico < -F<e 3-5di#o /94 "e#istro A+al%tico do -F<e 3-5di#o /94 *de+ti,icao do e)ui.ame+to A0<-F<e 3-5di#o /94 "esumo dirio de -F<e 3-5di#o /94 .or e)ui.ame+to A0<-F<e E+cerrame+to do !loco -
-920 -92/ -960 -910 -990 -99/ -/00 -/10
9 / 9 / 9 2 2 2
1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V V 1:$
-/90
1:$
-600
-601
1:$
-610
1:$
-690
1:$
-100
-190 -191 -F00 -F/0 -F60 -F90 -990
2 9 2 2 2 2 1
1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ 1
eo 2 !loco D !loco D D
Descrio
"e#. D001 D100
$%&el 1 2
'cor. 1 V
A(ertura do !loco D $ota Fiscal de er&io de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 e -o+@ecime+tos de 0ra+s.orte "odo&irio de -ar#as 3c5di#o 0F4= -o+@ecime+to de 0ra+s.orte de -ar#as A&ulso 3-5di#o F!4= A)ua&irio de -ar#as 3c5di#o 094= AHreo 3c5di#o 104= Ferro&irio de -ar#as 3c5di#o 114 e ?ultimodal de -ar#as 3c5di#o 264 e $ota Fiscal de 0ra+s.orte Ferro&irio de -ar#as3c5di#o 214 e -o+@ecime+to de 0ra+s.orte Eletr>+ico < -0<e 3c5di#o /14. *te+s do docume+to < $ota Fiscal de er&ios de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 -om.leme+to da $ota Fiscal de er&ios de 0ra+s.orte 3c5di#o 014 -om.leme+to do -o+@ecime+to "odo&irio de -ar#as 3c5di#o 0F4 e -o+@ecime+to de 0ra+s.orte de -ar#as A&ulso 3-5di#o F!4 -om.leme+to do -o+@ecime+to A)ua&irio de -ar#as 3c5di#o 094 -om.leme+to do -o+@ecime+to AHreo de -ar#as 3c5di#o 104 -ar#a 0ra+s.ortada 3-AD*G' 0F= F!= 09= 10= 11= 26 E 214 ;ocal de -oleta e E+tre#a 3c5di#os 0F= F!= 09= 10= 11 e 264 *de+ti,icao dos docume+tos ,iscais 3c5di#o 0F=F!= 09=10=11=26 e 214 -om.leme+to do -o+@ecime+to ?ultimodal de -ar#as 3c5di#o 264
D D D D D D D D D
D110 D120 D120 D190 D1/0 D160 D161 D162 D110
2 9 2 2 2 2 9 9 2
1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:$ 1:1 1:$ 1:1
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D D D D D
?odais 3c5di#o 264 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3-AD*G' 01= 0F= F!= 09= 10= 11= 26= 21 e /14 '(ser&a:es do la+ame+to 3-AD*G' 01= 0F= F!= 09= 10= 11= 26= 21 e /14 'utras o(ri#a:es tri(utrias= aEustes e i+,orma:es de &alores .ro&e+ie+tes do docume+to ,iscal. "e#istro A+al%tico dos (il@etes co+solidados de Passa#em "odo&irio 3c5di#o 124= de Passa#em A)ua&irio 3c5di#o 194= de Passa#em e $ota de !a#a#em 3c5di#o 1/4 e de Passa#em Ferro&irio 3c5di#o 164 Docume+tos ca+celados dos !il@etes de Passa#em "odo&irio 3c5di#o 124= de Passa#em A)ua&irio 3c5di#o 194= de Passa#em e $ota de !a#a#em 3c5di#o 1/4 e de Passa#em Ferro&irio 3c5di#o 164 -om.leme+to dos !il@etes 3c5di#o 12= c5di#o 19= c5di#o 1/ e c5di#o 164 E)ui.ame+to E-F 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 "eduo G 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 P* E -'F*$ totalizados +o dia 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 "e#istro dos 0otalizadores Parciais da "eduo G 3-5di#os 2E= 12= 19= 1/ e 164 -om.leme+to dos docume+tos i+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/= 16 E 2E4 "e#istro a+al%tico do mo&ime+to dirio 3-5di#os 12= 19= 1/= 16 E 2E4 "esumo do ?o&ime+to Dirio 3c5di#o 1F4 Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 Docume+tos -a+celados dos Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 -om.leme+to dos Docume+tos *+,ormados 3-5di#os 12= 19= 1/ e 164 $ota Fiscal de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 *te+s do Docume+to < $ota Fiscal de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 0ermi+al Faturado "e#istro A+al%tico do Docume+to 3c5di#os 21 e 224 -o+solidao da Prestao de er&ios < $otas de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e de er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 *te+s do Docume+to -o+solidado 3c5di#os 21 e 224 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3c5di#os 21 e 224 -o+solidao da Prestao de er&ios < $otas de er&io de -omu+icao 3c5di#o 214 e de er&io de 0elecomu+icao 3c5di#o 224 "e#istro A+al%tico dos Docume+tos 3c5di#os 21 e 224 "e#istro de i+,orma:es de outras 7Fs= relati&ame+te aos ser&ios L+o<medidosM de tele&iso .or assi+atura &ia satHlite E+cerrame+to do !loco D
Descrio
D1F0 D190 D19/ D191 D200
2 2 2 9 2
1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V
D201
1:$
D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D
D210 D2/0 D2// D260 D26/ D210 D290 D900 D910 D911 D920 D/00 D/10 D/20 D/90 D600 D610 D690 D69/ D696 D691 D990
2 2 2 9 9 / 9 2 2 9 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 9 1
1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1
eo 9 !loco E !loco E E E E E E E E E E E E E
"e#. E001 E100 E110 E111 E112
$%&el 1 2 2 9 / / 9 9 2 2 9 / /
'cor. 1 V 1:1 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V 1:1 1:$ 1:$ 1:$
A(ertura do !loco E Per%odo de A.urao do *-? A.urao do *-? < '.era:es Pr5.rias AEuste8!e+e,%cio8*+ce+ti&o da A.urao do *-? *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? docume+tos ,iscais '(ri#a:es do *-? a "ecol@er < '(ri#a:es Pr5.rias Per%odo de A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria AEuste8!e+e,%cio8*+ce+ti&o da A.urao do *-? < u(stituio 0ri(utria *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? u(stituio 0ri(utria u(stituio 0ri(utria < *+,orma:es Adicio+ais dos AEustes da A.urao do *-? *de+ti,icao dos docume+tos ,iscais
< *de+ti,icao dos E112

E11/ E116 E200 E210 E220 E220 E290
*+,orma:es Adicio+ais da A.urao do *-? < Valores Declarat5rios
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E E E E E E
'(ri#a:es do *-? a "ecol@er < u(stituio 0ri(utria Per%odo de A.urao do *P* -o+solidao dos Valores de *P* A.urao do *P* AEustes da A.urao do *P* E+cerrame+to do !loco E
E2/0 E/00 E/10 E/20 E/20 E990
9 2 2 2 9 1
1:$ V 1:$ 1:1 1:$ 1
eo / !loco G !loco Descrio G G G G G G G
"e#. G001 G110 G12/ G126 G120 G190 G990
$%&el 1 2 2 9 9 / 1
'cor. 1 V 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1
A(ertura do !loco G *-? < Ati&o Perma+e+te < -*AP ?o&ime+tao de !em do Ati&o *mo(ilizado 'utros crHditos -*AP *de+ti,icao do docume+to ,iscal *de+ti,icao do item do docume+to ,iscal E+cerrame+to do !loco G
Descrio
eo 6 !loco N !loco N N N @ N
"e#. N001 N00/ N010 N020 N990
$%&el 1 2 2 9 1
'cor. 1 V 1:$ 1.$ 1
A(ertura do !loco N 0otais do *+&e+trio *+&e+trio *+,ormao com.leme+tar do *+&e+trio E+cerrame+to do !loco N
eo 1 !loco 1 !loco Descrio 1 A(ertura do !loco 1 1 '(ri#atoriedade de re#istros do !loco 1 1 "e#istro de *+,orma:es so(re ED.ortao 1 Docume+tos Fiscais de ED.ortao 1 '.era:es de ED.ortao *+direta < ?ercadorias de terceiros 1 -o+trole de -rHditos Fiscais < *-? 1 7tilizao de -rHditos Fiscais < *-? 1 ?o&ime+tao diria de com(ust%&eis 1 ?o&ime+tao diria de com(ust%&eis .or ta+)ue 1 Volume de &e+das 1 !om(as 1 ;acres das (om(as 1 !icos da (om(a 1 -o+trole de .roduo de 7si+a 1 Produo diria da usi+a 1 *+,ormao so(re Valor A#re#ado 1 $ota ,iscal8-o+ta de e+er#ia elHtrica 3c5di#o 064 < '.era:es *+terestaduais 1 *te+s do docume+to $ota ,iscal8-o+ta de e+er#ia elHtrica 3c5di#o 064 1 0otal das o.era:es com carto de crHdito e8ou dH(ito 1 Docume+tos ,iscais utilizados 1 Docume+tos ,iscais ca+celados8i+utilizados 1 D-0A < Demo+strati&o de crHdito do *-? so(re tra+s.orte aHreo 1 *+dicador de su(<a.urao do *-? 1 Per%odo da su(<a.urao do *-? 1 u(<a.urao do *-? 1 AEuste8(e+e,%cio8i+ce+ti&o da su(<a.urao do *-? 1 *+,orma:es adicio+ais dos aEustes da su(<a.urao do *-? 1 *+,orma:es adicio+ais dos aEustes da su(<a.urao do *-? < *de+ti,icao dos 1 1 1
"e#. 1001 1010 1100 110/ 1110 1200 1210 1200 1210 1220 12/0 1260 1210 1290 1291 1900 1/00 1/10 1600 1100 1110 1F00 1900 1910 1920 1921 1922 1922 192/ 1926 1990
$%&el 1 2 2 2 9 2 2 2 2 9 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 9 / 6 6 / / 1
'cor. 1 1 V 1:$ 1:$ V 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ V 1:$ V 1:$ 1:$ V V 1:$ 1:1 V 1:$ 1:1 1:$ 1:$ 1$ 1:$ 1:$ 1
docume+tos ,iscais *+,orma:es adicio+ais da su(<a.urao do *-? < Valores declarat5rios '(ri#a:es do *-? a recol@er < '.era:es re,ere+tes K su(<a.urao do *-? E+cerrame+to do !loco 1
Descrio
eo F !loco 9 !loco 9
"e#. 9001
$%&el 1
'cor. 1
A(ertura do !loco 9
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9 9 9
"e#istros do Ar)ui&o E+cerrame+to do !loco 9 E+cerrame+to do Ar)ui&o Di#ital
9900 9990 9999
2 1 0
V 1 1
eo 9 < Altera:es
do Guia Prtico da EFD.
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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD

)on or!e Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es3
Captulo I Informa !"# $"ra%# #o&r" a EFD

S" 'o , Apr"#"nta 'o
Este ?uia Pr;tico visa a orientar a gerao+ e! arquivo digital+ dos dados concernentes @ Escriturao Fiscal Digital 4EFD7 pelo contri0uinte do ')=S e<ou 'P'+ pessoa Asica ou 5urAdica+ inscrito no cadastro de contri0uintes do respectivo *rgo iscal e esclarecer aspectos re erentes @ apresentao dos registros e conteBdo de alguns ca!pos+ estrutura e apresentao do arquivo !agnCtico para entrega ao Fisco+ na or!a do Ato )&-EPE<')=S D> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e suas atuali9a"es3 Este docu!ento no pretende conte!plar todas as orienta"es tCcnicas so0re a ela0orao do arquivo digital+ cu5a orientao integral so0re sua estrutura e apresentao deve ser 0uscada no =anual de &rientao ane,o ao Ato )&-EPE<')=S n> 2/<2(+ 0e! co!o na legislao de cada u!a das unidades ederadas3 )o! o o05etivo de si!pli icar os processos e redu9ir as o0riga"es acess*rias i!postas aos contri0uintes+ oi instituAda a EFD+ pela qual o contri0uinte ir; apresentar na or!a digital+ co! trans!isso via 'nternet+ os registros dos docu!entos iscais da escriturao e os respectivos de!onstrativos de apurao dos i!postos 'P' e ')=S de cada perAodo de apurao+ 0e! co!o outras in or!a"es de interesse econE!ico1 iscais3
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD C parte integrante do pro5eto SPED a que se re ere o Decreto n> $3222+ de 22 de 5aneiro de 222%+ que 0usca pro!over a integrao dos iscos ederal+ estaduais+ Distrito Federal e+ utura!ente+ !unicipais+ e dos Frgos de )ontrole !ediante a padroni9ao+ racionali9ao e co!partil6a!ento das in or!a"es iscais digitais+ 0e! co!o integrar todo o processo relativo @ escriturao iscal+ co! a su0stituio do atual docu!ent;rio e! !eio Asico 4papel7 por docu!ento eletrEnico co! validade 5urAdica para todos os ins3 Para tanto+ todos os docu!entos eletrEnicos so assinados digital!ente co! uso de )erti icados Digitais+ do tipo A1 ou A3+ e,pedidos+ e! con or!idade co! as regras do ')P1Grasil+ pelos representantes legais ou seus procuradores+ tendo este arquivo validade 5urAdica para todos os ins+ nos ter!os dispostos na =P1222212+ de 24 de agosto de 22213 Para ser possAvel alcanar os o05etivos propostos+ ocorreu a unio de es oros de representantes+ no s* dos Frgos de )ontrole e de Fiscali9ao -ri0ut;ria+ !as ta!0C! de representantes da iniciativa privada de diversos seg!entos da vida econE!ica do PaAs que atuara! de or!a decisiva+ co!o parceiros na ela0orao das especi ica"es do pro5eto3
S" 'o - L"$%#la 'o

ES)8'-H8AIJ& F'S)AL D'?'-AL EFD
Disp"e o )onvKnio ')=S n> 143+ de 1# de de9e!0ro de 222$+ acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD 1 e! arquivo digital+ de uso o0rigat*rio para os contri0uintes do '!posto so0re &pera"es 8elativas @ )irculao de =ercadorias e so0re Presta"es de Servios de -ransporte 'nterestadual e 'nter!unicipal e de )o!unicao ')=S e<ou do '!posto so0re Produtos 'ndustriali9ados 'P' 1 e que se constitui de u! con5unto de registros de apurao de i!postos+ re erentes @s opera"es e presta"es praticadas pelo contri0uinte+ 0e! co!o de docu!entos iscais e de outras in or!a"es de interesse dos iscos das unidades ederadas e da Secretaria da 8eceita Federal do Grasil3 & contri0uinte deve gerar e !anter u!a EFD para cada esta0eleci!ento+ devendo esta conter todas as in or!a"es re erentes aos perAodos de apurao do4s7 i!posto4s73 Esta0elece ainda o re erido )onvKnio que o contri0uinte deve !anter todos os docu!entos iscais que dera! orige! @ escriturao+ na or!a e pra9os esta0elecidos para a guarda de docu!entos iscais na legislao tri0ut;ria+ o0servados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos3 & Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ e suas atuali9a"es de inira! os docu!entos iscais+ as especi ica"es tCcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD+ que contC! in or!a"es iscais e cont;0eis+ 0e! co!o quaisquer outras in or!a"es que ven6a! a repercutir na apurao+ paga!ento ou co0rana de tri0utos de co!petKncia dos entes conveniados3 :er ta!0C! A5uste S'D'EF n> 22+ de 23 de a0ril de 222/ e altera"es3 A partir de 21 de 5aneiro de 222/+ os contri0uintes o0rigados @ Escriturao Fiscal Digital 1 EFD 1 deve! escritur;1la e trans!iti1la+ via 'nternet3 A o0rigatoriedade da EFD encontra1se na legislao estadual3
S" 'o . Da apr"#"nta 'o (o ar)u%*o (a EFD

& arquivo digital deve ser su0!etido a u! progra!a validador+ ornecido pelo SPED Siste!a PB0lico de Escriturao Digital 1 por !eio de download+ o qual veri ica a consistKncia das in or!a"es prestadas no arquivo3 Ap*s
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 essas veri ica"es+ o arquivo digital C assinado por !eio de certi icado digital+ tipo A1 ou A3+ e!itido por autoridade certi icadora credenciada pela 'n ra1Estrutura de )6aves PB0licas Grasileira ')P1Grasil e trans!itido3 As regras de neg*cio ou de validao+ ora i!ple!entadas+ pode! ser alteradas a qualquer te!po+ visto que tK! por inalidade Bnica e e,clusiva!ente veri icar as consistKncias das in or!a"es prestadas pelos contri0uintes3 Ainda que deter!inados registros e<ou ca!pos no conten6a! regras especA icas de validao de conteBdo ou de o0rigatoriedade+ esta ausKncia no dispensa+ e! nen6u!a 6ip*tese+ a no apresentao de dados e,istentes nos docu!entos e<ou de in or!ao solicitada pelos iscos3 R"$ra $"ral+ se e,istir a in or!ao+ o contri0uinte est; o0rigado a prest;1la3 A o!isso ou ine,atido de in or!a"es poder; acarretar penalidades e a o0rigatoriedade de reapresentao do arquivo integral+ de acordo co! as regras esta0elecidas pela Ad!inistrao -ri0ut;ria3 A EFD representa a escriturao iscal do contri0uinte e deve ser apresentada e! con or!idade co! as disposi"es previstas na legislao tri0ut;ria3
S" 'o / P"r%o(%0%(a(" (a# %nforma !"#

&s arquivos da EFD tK! periodicidade !ensal e deve! apresentar in or!a"es relativas a u! !Ks civil ou rao+ ainda que as apura"es dos i!postos 4')=S e 'P'7 se5a! e etuadas e! perAodos in eriores a u! !Ks+ segundo a legislao de cada i!posto3 Portanto a data inicial constante do registro 2222 deve ser se!pre o pri!eiro dia do !Ks ou outro+ se or inAcio das atividades+ ou de qualquer outro evento que altere a or!a e perAodo de escriturao iscal do esta0eleci!ento3 A data inal constante do !es!o registro deve ser o Blti!o dia do !es!o !Ks in or!ado na data inicial ou a data de encerra!ento das atividades ou de qualquer outro ato deter!inante para paralisao das atividades daquele esta0eleci!ento3 &s pra9os para a trans!isso dos arquivos so de inidos por legislao estadual3
S" 'o 1 Da a##%natura 0om 0"rt%f%0a(o (%$%tal

Podero assinar a EFD+ co! certi icados digitais do tipo A1 ou A3L 13 o e1PM ou e1)DPM que conten6a a !es!a 0ase do )DPM 4( pri!eiros caracteres7 do esta0eleci!entoN 23 o e1PF ou e1)PF do produtor rural ou do representante legal da e!presa no cadastro )DPMN 33 a pessoa 5urAdica ou a pessoa Asica co! procurao eletrEnica cadastrada no site da 8FG+ por esta0eleci!ento3 )adastra!ento de Procurao EletrEnicaL Do site da 8FG+ 6ttpL<<receita3 a9enda3gov30r+ na a0a E!presa+ clicar e! O-odos os serviosP+ selecionar OProcurao EletrEnica e Sen6a para pesquisa via 'nternetP+ Oprocurao eletrEnicaP e OcontinuarP ou opcional!ente 6ttpsL<<cav3receita3 a9enda3gov30r<scripts<)A:<login<login3asp3 13 Login co! certi icado digital de pessoa 5urAdica ou pessoa Asica 4produtor rural7N 23 Selecionar OProcurao eletrEnicaPN 33 Selecionar O)adastrar ProcuraoP ou outra opo+ se or o casoN 43 Selecionar OSolicitao de procurao para a 8eceita Federal do GrasilPN #3 Preenc6er os dados do or!ul;rio apresentado e selecionar a opo OAssinatura da Escriturao Fiscal Digital 4EFD7 do Siste!a PB0lico de Escriturao DigitalP+ constante do quadro ODestinados tanto a Pessoa FAsica quanto a Pessoa MurAdicaP3 $3 Para inali9ar+ clicar e! O)adastrar procuraoP ou OLi!parP ou O:oltarP3 &0s3L Do caso de esta0elecer Procurao EletrEnica e! no!e de ilial para terceirosL
13
6ttpsL<<cav3receita3 a9enda3gov30r<scripts<)A:<login<login3asp
23 Login co! certi icado digital de pessoa 5urAdicaN 33 Da opo OAlterar per il de acessoP+ selecionar O)DPM !atri9 atuando co!o )DPM ilialP e alterarN 43 Preenc6er os dados do or!ul;rio apresentado e selecionar a opo OAssinatura da Escriturao Fiscal Digital 4EFD7 do Siste!a PB0lico de Escriturao DigitalP+ constante do quadro ODestinados tanto a Pessoa FAsica quanto a Pessoa MurAdicaP3 #3 Para inali9ar+ clicar e! O)adastrar procuraoP ou OLi!parP ou O:oltarP3
S" 'o 2 Da pr"#ta 'o " (a $uar(a (" %nforma !"#

& arquivo digital da EFD ser; gerado pelo contri0uinte de acordo co! as especi ica"es do leiaute de inido e! Ato )&-EPE e conter; a totalidade das in or!a"es econE!ico1 iscais e cont;0eis correspondentes ao perAodo co!preendido entre o pri!eiro e o Blti!o dia do !Ks civil+ inclusive3 )on or!e consta no A5uste S'D'EF 22<2/+ ica dispensada a i!presso dos livros iscais3 )onsidera1se totalidade das in or!a"esL
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 1 as relativas @s entradas e saAdas de !ercadorias 0e! co!o aos servios prestados e to!ados+ incluindo a descrio dos itens de !ercadorias+ produtos e servios3 2 1 as relativas @ quantidade+ descrio e valores de !ercadorias+ !atCrias1pri!as+ produtos inter!edi;rios+ !ateriais de e!0alage!+ produtos !anu aturados e produtos e! a0ricao+ e! posse ou pertencentes ao esta0eleci!ento do contri0uinte declarante+ ou ora do esta0eleci!ento e e! poder de terceiros e de terceiros de posse do in or!anteN 3 1 qualquer in or!ao que repercuta no invent;rio Asico e cont;0il+ na apurao+ no paga!ento ou na co0rana de tri0utos de co!petKncia dos entes conveniados ou outras de interesse das ad!inistra"es tri0ut;rias3 Qualquer situao de e,ceo na tri0utao do ')=S ou 'P'+ tais co!o iseno+ i!unidade+ no1incidKncia+ di eri!ento ou suspenso do recol6i!ento+ ta!0C! dever; ser in or!ada no arquivo digital+ indicando1se o respectivo dispositivo legal3 As in or!a"es devero ser prestadas so0 o enfoque do declarante3 & contri0uinte dever; ar!a9enar o arquivo digital da EFD trans!itido+ o0servando os requisitos de segurana+ autenticidade+ integridade e validade 5urAdica+ pelo !es!o pra9o esta0elecido pela legislao para a guarda dos docu!entos iscais3 A gerao+ o ar!a9ena!ento e o envio do arquivo digital no dispensa! o contri0uinte da guarda dos docu!entos que dera! orige! @s in or!a"es nele constantes+ na or!a e pra9os esta0elecidos pela legislao aplic;vel3 & arquivo a ser !antido C o arquivo -.- gerado e trans!itido 4locali9ado e! diret*rio de inido pelo usu;rio7+ no se tratando+ pois+ da c*pia de segurana3 &s contri0uintes o0rigados @ EFD+ !es!o que este5a! co! suas atividades paralisadas+ deve! apresentar os registros o0rigat*rios 4notao R O&P7+ in or!ando+ portanto+ a identi icao do esta0eleci!ento+ perAodo a que se re ere a escriturao e declarando+ nos de!ais 0locos+ valores 9erados+ o que signi ica que no e etuou qualquer atividade3
S" 'o 3 Outra# Informa !"#+

)*digo da Situao do Docu!ento 4)&DSS'-7 ver ta0ela na Su0seo $333 E#0r%tura 'o "4t"mpor5n"a (" (o0um"nto# &s docu!entos que deveria! ter sido escriturados e! perAodos anteriores ao in or!ado deve! ser registrados na EFD co! )&DSS'- igual a 1+ 3 ou %3 Destes casos+ a data de e!isso e a data de entrada ou saAda no deve! pertencer ao perAodo da escriturao in or!ado no registro 22223 &0serve1se que+ quando se tratar de docu!ento iscal de saAda de produtos ou prestao de servios+ os valores de i!postos no sero totali9ados no perAodo da EFD+ devendo os tri0utos ser recol6idos co! os acrCsci!os legais ca0Aveis3 Para docu!entos iscais de entrada+ os crCditos sero considerados nor!al!ente na apurao3 6"r%f%0ar a l"$%#la 'o (" 0a(a UF7 )uanto 8 "#0r%tura 'o ("#t"# (o0um"nto#+ 9ota# f%#0a%# 0ompl"m"ntar"#L ver e,ce"es descritas no registro )1223 Docu!entos iscais de !odelos 1 ou 1A que ore! e!itidos e! situa"es especiais3 :er e,ce"es descritas no registro especA ico3 Alguns registros 4relativos ao ')=S7 no sero utili9ados por todas as HF+ co!o por e,e!ploL )1%$+ )1%/+ )1/% e 12223 Deste ?uia Pr;tico+ esses tipos de registros esto identi icados3 As SEFAT orienta! os contri0uintes locali9ados e! seus respectivos territ*rios so0re a or!a de preenc6i!ento de registros para adequar a situa"es especiais previstas e! suas respectivas legisla"es3 6"r l%#ta (" "-ma%l 0orporat%*o ao f%nal ("#t" Gu%a+ Se deter!inada ta0ela 4con erir no endereo eletrEnicoL 6ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<siste!as<sped1 iscal<ta0elas1de1codigos36t!7 no or disponi0ili9ada pela Ad!inistrao -ri0ut;ria e no 6ouver ta0ela genCrica correspondente+ signi ica que o registro a ela vinculado DJ& ser; in or!ado3 &s pra9os de entrega e autori9ao para su0stituio do arquivo digital so esta0elecidos pelas Ad!inistra"es -ri0ut;rias E#ta(ua%#3 A dispensa de o0riga"es acess*rias C e etuada por ato nor!ativo pr*prio de cada Ad!inistrao -ri0ut;ria que as instituiu3
S" 'o : C;p%a (" S"$uran a7 E4porta 'o (" T<T " Ar)u%*o Or%$%nal (a EFD+ & contri0uinte deve guardar a EFD trans!itida 5unta!ente co! o reci0o da trans!isso+ pelo pra9o previsto na legislao3 Do C o arquivo gerado utili9ando a uncionalidade )*pia de Segurana e ne! pela uncionalidade E,portao do Arquivo -.-+ a!0as do P:A3 & reci0o de entrega C gerado pelo 8eceitaDet+ co! o !es!o no!e do arquivo para entrega+ co! a e,tenso O8E)P e ser; gravado se!pre no !es!o diret*rio do arquivo trans!itido3 Do arquivo do reci0o+ consta a identi icao e ta!0C! o O6as6 codeP do arquivo trans!itido3 Para visuali9ao do reci0o+ co! prCvia i!portao da EFD no P:A+ os arquivos -.-L enviado e reci0o 1 deve! estar no !es!o diret*rio3 & Arquivo -.- e,portado 4opo E,portar do !enu Escriturao Fiscal7 leva os dados apenas daquela EFD a qual ele se re ere+ se! assinatura e ne! dados das de!ais ta0elas constantes do 0anco de dados do P:A3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & Arquivo da )*pia de Segurana gera u!a c*pia de todos os dados constantes na 0ase do P:A+ incluindo as ta0elas au,iliares atuali9adas+ se assi! estivere! no P:A+ na data da c*pia3 S" 'o = I>PORTAO DE ?LOCOS DA EFD+ & Progra!a de :alidao e Assinatura da EFD 4P:A1EFD7+ na verso 2323$ e seguintes+ per!ite a i!portao de qualquer 0loco que este5a co!pleto estrutural!ente co! so0reposio de todas as in or!a"es e,istentes no 0loco da EFD anterior!ente i!portada3 A opo so!ente ser; disponi0ili9ada quando a EFD a ser alterada estiver a0erta no P:A1EFD3 & 0loco a ser i!portado dever; estar co!pleta!ente estruturado contendoL 13 o registro de a0ertura do arquivo digital e identi icao da entidade 4idKntico ao da EFD a ser alterada7N 23 o registro de a0ertura do 0locoN 33 registros a sere! incluAdosN e 43 o registro de encerra!ento do 0loco3 Sero validadas as in or!a"es constantes nos registros 2222 de a!0os os arquivos3
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Captulo II Informa !"# para $"ra 'o (o# ar)u%*o# (a EFD

S" 'o , Do# &lo0o# " r"$%#tro# (a EFD
?LOCOS@ Entre o registro inicial 4registro 22227 e o registro inal 4////7+ o arquivo digital C constituAdo de 0locos+ cada qual co! u! registro de a0ertura+ co! registros de dados e co! u! registro de encerra!ento+ re erindo1se cada u! deles a u! agrupa!ento de docu!entos e de outras in or!a"es econE!ico1 iscais3 A apresentao de todos os 0locos+ na sequKncia+ con or!e -a0ela Glocos a0ai,o 4ite! 23#31 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(7+ C o0rigat*ria+ sendo que o registro de a0ertura do 0loco indicar; se 6aver; ou no in or!ao3 -a0ela Glocos Gloco Descrio
2 ) D E ?V W 1 / A0ertura+ 'denti icao e 8e erKncias Docu!entos Fiscais ' =ercadorias 4')=S<'P'7 Docu!entos Fiscais '' Servios 4')=S7 Apurao do ')=S e do 'P' )ontrole do )rCdito de ')=S do Ativo Per!anente )'AP 'nvent;rio FAsico &utras 'n or!a"es )ontrole e Encerra!ento do Arquivo Digital
VGloco ? incluAdo para vigorar a partir do perAodo de apurao de Aan"%ro (" -B,,3 13 ORGA9ICAO DOS ?LOCOS@ &s 0locos deve! ser organi9ados e dispostos na sequKncia esta0elecida
no ite! 23# do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es+ ou se5a+ inicia1se co! o 0loco 2 e seus registros+ na sequKncia o 0loco ) e registros correspondentes+ depois o 0loco D e os outros+ e+ ao inal+ o 0loco /+ que encerra o arquivo da EFD3 Quando u!a EFD or digitada direta!ente no P:A+ os registros de a0ertura e ec6a!ento de 0locos sero gerados auto!atica!ente e no sero visuali9ados3
23 REGISTROSL
&s registros so co!postos de ca!pos que deve! ser apresentados de or!a sequencial e con or!e esta0elecido no leiaute do respectivo registro co! to(o# os ca!pos previstos independente!ente de 6aver ou no in or!ao a ser prestada naquele ca!po 4a e,cluso de ca!pos ocasiona erro na estrutura do registro73 Dentro da 6ierarquia+ a orde! de apresentao dos registros C sequencial e ascendente3 -odos os registros co! a o0servao de Oregistro o0rigat*rioP deve! constar do arquivo3
O?SER6ADESL
&s registros que contK! a indicao X&corrKncia 1 u! 4por arquivo7X deve! igurar u!a Bnica ve9 no arquivo digitalN &s registros que contK! itens de ta0elas+ totali9a"es+ docu!entos 4dentre outros7 pode! ocorrer u!a ou !ais ve9es no arquivo por deter!inado tipo de situao3 Estes registros tra9e! a indicao X&corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7X+ X&corrKncia 1 u! 4por perAodo7X+ X&corrKncia 1 v;rios 4por perAodo7+ etc3X3 H! X8egistro PaiX pode ocorrer !ais de u!a ve9 no arquivo e tra9 a indicao X&corrKncia 1 v;rios por arquivoXN H! registro dependente 4X8egistro Fil6oX7 detal6a o registro principal e tra9 a indicaoL X&corrKncia 1 1L1X signi ica que so!ente deve 6aver u! Bnico registro Fil6o para o respectivo registro PaiN X&corrKncia 1 1LDX signi ica que pode 6aver v;rios registros Fil6os para o respectivo registro Pai3 A gerao do arquivo requer a e,istKncia de u! X8egistro PaiX+ quando 6ouver u! X8egistro Fil6oX3
Do deve! ser incluAdos na EFD 8E?'S-8&S para os quais no e,ista! in or!a"es a sere! prestadas3 E,3L 8egistro )112 Do deve ser apresentado+ quando no 6ouver in or!a"es no quadro Dados Adicionais da nota iscal3
.+ ORGA9ICAO DOS REGISTROS DE9TRO DOS ?LOCOS@

Dentro de cada 0loco os registros deve! ser dispostos de or!a sequencial e ascendente+ con or!e estruturados 4ver -a0ela registros e de o0rigatoriedade de apresentao ite! 23$31 e seguintes do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es73
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Deve! ser apresentados e agrupados todos os registros do !es!o tipo e,istentes no perAodo e+ ap*s o tCr!ino daquele docu!ento+ na sequKncia+ sero apresentados os de!ais registros3 E,3L Se a e!presa utili9a notas iscais !odelo 1 ou 1A 4c*digo 217 e cupo! iscal+ deve assi! dispor os registros no arquivoL para cada docu!ento !odelo 21 ou 1A+ in or!ar u! registro )122 e seus respectivos registros O il6osP e+ ap*s+ in or!ar+ por equipa!ento E)F+ os registros )422 e seus respectivos registros O il6osP3 D"*" Ea*"r 0orr"la 'o "ntr" o# mo("lo# (" (o0um"nto# f%#0a%# " o# r"$%#tro# (a EFD 0orr"#pon("nt"# 3 &u se5a+ C vedada a apresentao de in or!a"es de docu!ento iscal e! registro diverso do esta0elecido para aquele !odelo3 E,3L 8ece0i!ento ou e!isso de u! con6eci!ento de transporte registro D122 :enda ou aquisio por !eio de DF1e registro )1223 Aquisio de energia elCtrica pelo consu!idor inal registro )#22 4se c*digo do docu!ento or 2$73 Aquisio de servios de co!unicao registro D#223 :enda de 0il6ete de passage! co! e!issor E)F D3#23 :enda co! e!isso !anual de DF ao consu!idor )322 ou )3#23 :er ta0ela de !odelo de docu!entos iscais e registros correspondentes na su0seo $343 SU?SEO , - ALTERADES 9O LEIAUTE -B,B+ 13 REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,B R"$%#tro )12# 1%22 1%12 1(22 D"#0r% 'o &PE8AIYES )&= ')=S S- 8E)&LW'D& PA8A HF D':E8SA D& DES-'DA-Z8'& D& D&)H=ED-& F'S)AL 4)FD'?& ##7 D&)H=ED-&S F'S)A'S H-'L'TAD&S D&)H=ED-&S F'S)A'S )AD)ELAD&S<'DH-'L'TAD&S D)-A DE=&DS-8A-':& DE )8[D'-& D& ')=S S&G8E -8ADSP&8-E A[8E&
-+
CA>POS I9CLUFDOS 9OS REGISTROS A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,B R"$%#tro 222# )122 )1/2 )#22 )#22 D#22 1#22 1#22 9Hm"ro (o Campo 2# 2$ 12 2$ 2% 24 2$ 2% 9om" (o Campo )&DSAD-S'-E= DH=SA)D8A\ )&DS&GS -PSL'?A)A& )&DS?8HP&S-EDSA& -PSASS'DAD-E -PSL'?A)A& )&DS?8HP&S-EDSA&
SU?SEO - - REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,,+ 13 Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ oi inserido o Gloco ?+ a ser in or!ado por todos os contri0uintes+ a partir do perAodo de apurao de 5aneiro de 22113 Fora! acrescentados os seguintes registrosL R"$%#tro 2322 232# 2#22 2$22 ?221 ?112 9*"l 2 3 2 2 1 2 O0orrIn0%a : 1L1 : : 1 : &) &) & 4se e,istir 23227 & 4se e,istir 232#7 & &) O&r%$ator%"(a(" (o r"$%#tro JTo(o# o# 0ontr%&u%nt"#K
?lo0o D"#0r% 'o 2 2 2 2 ? ? )adastro de 0ens ou co!ponentes do Ativo '!o0ili9ado 'n or!ao so0re a Htili9ao do Ge! Plano de contas cont;0eis )entro de custos A0ertura do Gloco ? ')=S Ativo Per!anente )'AP
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=ovi!entao de 0e! ou co!ponente do ?12# 3 Ativo '!o0ili9ado ? &utros crCditos )'AP ?12$ 4 1LD &) ? 'denti icao do docu!ento iscal ?132 4 1LD & 4se e,istir ?12#7 ? 'denti icao do ite! do docu!ento iscal ?142 # 1LD & 4se e,istir ?1327 ? Encerra!ento do Gloco ? ?//2 1 1 & &0s3L )aso a e!presa no utili9e crCditos oriundos do )'AP+ no dever; apresentar os registros aci!a3 Dever; apenas in or!ar os registros ?221 e ?//23 -+
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1LD & 4se e,istir ?1127
CA>POS I9CLUFDOS 9OS REGISTROS A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,, R"$%#tro E11$ E2#2 9Hm"ro (o Campo 12 12 9om" (o Campo =ESS8EF =ESS8EF
REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GA9EIRO DE -B,,+ Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ ora! inseridos registros para sere! utili9ados por contri0uinte onde a Ad!inistrao -ri0ut;ria Estadual e,ige+ por !eio de legislao especA ica+ outras apura"es do ')=S3 A utili9ao s* se dar; nos Estados que instituAre! e disponi0ili9are! a -a0ela #33 co! c*digos que conten6a! O3P+ O4P e #P no )uarto caractere 4O-ipos de Apurao de ')=SP73 Fora! acrescentados os seguintes registrosL ?lo0o D"#0r% 'o R"$%#tro 9*"l O0orrIn0%a O&r%$ator%"(a(" (o r"$%#tro JContr%&u%nt"# O&r%$a(o# 8 Apura 'o (o IC>S "m S"para(oK 1 'ndicador de Su01apurao do ')=S 1/22 2 : &) 4se e,istir )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do )&DSAM+ ca!po 22+ or 3+ 4 e # 1 PerAodo da Su01apurao do ')=S 1/12 3 1LD &) 1 Su01apurao do ')=S 1/22 4 1L1 &) 1 A5uste<Gene Acio<'ncentivo da Su01 1/21 # 1LD apurao do ')=S &) 1 'n or!a"es Adicionais dos A5ustes da Su01 apurao do ')=S 1/22 $ 1LD &)
.+
'n or!a"es Adicionais dos A5ustes da Su01 apurao do ')=S 'denti icao dos Docu!entos Fiscais
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1LD &)
'n or!a"es Adicionais da Su01apurao :alores Declarat*rios
1/2#
1LD
&)
&0riga"es do ')=S A 8ecol6er &pera"es re erentes @ Su01apurao
1/2$
1LD
&)
SU?SEO . - REGISTROS I9CLUFDOS 9O LEIAUTE A PARTIR DO PERFODO DE APURAO DE GULLO DE -B,-+ Do leiaute esta0elecido no Ato )&-EPE<')=S n> 2/<222( e altera"es+ ora! inseridos os seguintes registrosL 13 'ncluAdos os registrosL a7 8egistro D1/#L &0serva"es do lana!ento iscalN 07 8egistro D1/%L &utras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores provenientes do docu!ento iscal3 c7 8egistro W222 'n or!ao co!ple!entar do 'nvent;rio3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 d7 8egistro 1212 &0rigatoriedade de registros do Gloco 1 e7 8egistro 13/2 )ontrole de produo de usina3 7 8egistro 13/1 Produo di;ria da usina3
23 Alterao do 8egistro W22#+ co! a incluso do ca!po 24 1 =&-S'D: 3

S" 'o - R"$%#tro# a #"r"m apr"#"nta(o# - P"rf%l (o %nformant"+ &s iscos estaduais deter!ina! o enquadra!ento dos esta0eleci!entos nos per is de apresentao dos arquivos3 & preenc6i!ento de registros est; condicionado ao per il de enquadra!ento das pessoas 5urAdicas e<ou produtores rurais+ de acordo co! as opera"es de entradas e saAdas ocorridas no perAodo3 8egra geral+ o per il OAP deter!ina a apresentao dos registros !ais detal6ados e o per il OGP trata as in or!a"es de or!a sintCtica 4totali9a"es por perAodoL por e,e!plo+ di;rio e !ensal73 & per il O)P+ e!0ora e,istente no leiaute+ ser; i!ple!entado utura!ente3 As ta0elas de o0rigatoriedade de registros de acordo co! o per il consta! do ite! 23$31 e seguintes do Ato )&-EPE<')=S 2/<2( e suas altera"es3 [ acultado aos iscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no o0rigat*rios+ co!o por e,e!plo+ os registros )1%$ e 14223 O&#"r*a !"#L Se especi icado O&P na coluna de o0rigatoriedade+ signi ica que o registro deve ser se!pre apresentado3 Se especi icado O&43337P na coluna de o0rigatoriedade+ signi ica que+ quando ocorrer a condio esta0elecida+ o registro deve ser apresentado3 Se especi icado O&)P na coluna de o0rigatoriedade+ signi ica que o registro deve ser apresentado se!pre que 6ouver in or!ao a ser prestada3 Se especi icado ODP na coluna de o0rigatoriedade+ signi ica que o registro no pode ser apresentado3 E,3L 8egistro 221# consta O&)P signi ica que o registro deve ser apresentado+ quando o in or!ante do arquivo or su0stituto tri0ut;rio e possuir inscrio estadual na HF do contri0uinte su0stituAdo3 Para e!presas de energia elCtrica+ co!unicao e teleco!unicaoL 8egistros o0rigat*rios a sere! apresentados pelas e!presas de energia elCtrica 4DF 1 c*digos 2$7 E!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<23 Docu!entos previstos no )onvKnio 4via Bnica7 De!ais docu!entos no a0rangidos pelo )onvKnio )%22+ )%/2+ )%/1 e 1#22 )#22+ )#12 e )#/2 E!presas 9O o0rigadas ao )onvKnio 11#<23 4)#22+ )#12 e )#/27 ou 4)$22+ )$21+ )$12 e )$/27 8egistros o0rigat*rios a sere! apresentados pelas e!presas prestadoras de servios de co!unicao e teleco!unicao 4DF 1 c*digos 21 e 227 E!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<23 Docu!entos previstos no )onvKnio 4via Bnica7 De!ais docu!entos no a0rangidos pelo )onvKnio D$/# e D$/$ D#22+ D#12+ D#32 e D#/2 D$/# e D$/$ 4A sere! apresentados pelas e!presas do )onvKnio ')=S n> #2<2#+ na HF do to!ador de servio7 D$/#+ D$/$ e D$/% 4&0s3N D$/% especA ico para in or!ar valor de ')=S de outras HFs+ con or!e )onvKnio ')=S n> #2<2#+ na HF do prestador de servios7 E!presas 9O o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<23 4D#22+ D#12+ D#32 e D#/27 ou 4D$22+ D$12 e D$/27 &0s3L :eri icar 5unto @ Secretaria de Fa9enda da unidade ederada as regras especA icas para apresentao desses registros3
S" 'o . Pr""n0E%m"nto (" 0ampo#

Para ca!pos al anu!Cricos+ representados por X)X+ pode! ser usados todos os caracteres da -a0ela AS)''+ e,ceto os caracteres X]X 4Pipe+ c*digo 124 da -a0ela AS)''7 e os no1i!pri!Aveis 4caracteres 22 a 31 da -a0ela AS)''73 -odos os
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ca!pos al anu!Cricos tero ta!an6o !;,i!o de 2## caracteres+ e,ceto se 6ouver indicao distinta+ onde+ neste caso+ este ta!an6o distinto prevalecer;3 Do podero ser in or!ados espaos Oe! 0rancoP no inAcio ou ao inal da in or!ao3 Para ca!pos nu!Cricos+ representados por XDX+ pode! ser usados algaris!os das posi"es de 4( a #% da -a0ela AS)''3 Para ca!pos nu!Cricos nos quais 6; indicao de casas deci!aisL a7 devero ser preenc6idos se! os separadores de !il6ar+ sinais ou quaisquer outros caracteres 4tais co!oL X3X X1X X^X7+ devendo a vArgula ser utili9ada co!o separador deci!al 4vArgulaL caractere 44 da -a0ela AS)''7N 07 no 6; li!ite de caracteres para os ca!pos nu!Cricos3 & caractere V 4Asterisco7 aposto ao lado do ta!an6o do ca!po indica que o ca!po deve ser in or!ado co! aquela )uant%(a(" "4ata de caracteresN c7 o0servar a quantidade !;,i!a de casas deci!ais que constar no respectivo ca!po 4E,3 para os ca!pos alAquota de ')=S co! ta!an6o !;,i!o de 2$ caracteres considerando a vArgula e duas deci!ais+ o valor !;,i!o a ser in or!ado C ///+//7N d7 preenc6er os valores percentuais despre9ando1se o sA!0olo 4^7+ se! nen6u!a conveno !ate!;tica3 E,e!plo 4valores !onet;rios+ quantidades+ percentuais+ etc7L _ 1312/3//(+// ]112///(+//] 132##+42 ]12##+42] 234+#$% ]234+#$%] 123222 ]12222] 123222+22 ]12222] ou ]12222+22] 1%+22 ^ ]1%+22] ou ]1%] 1(+#2 ^ ]1(+#] ou ]1(+#2] 32 ]32] 13123+4#$ `g ]1123+4#$] 2+212 litros ]2+212] B7BB MBM ou MB7BBM 2 ]2] ca!po va9io ]] Atual%Na 'o (" ta&"la#@ As ta0elas e,ternas esto disponi0ili9adas no endereo eletrEnicoL 6ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<siste!as<sped1 iscal<ta0elas1de1codigos36t!3 & P:A e etua a atuali9ao auto!;tica de ta0elas e,ternas+ 0e! co!o o controle de suas vers"es3 De!ais regras de preenc6i!ento de ca!po+ consultar o Ato )&-EPE<')=S 2/ de 222( e suas altera"es3
S" 'o / D"talEam"nto (o# r"$%#tro# )u" 0omp!"m a EFD+

E! relao ao leiaute do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e suas altera"es+ ora! acrescentadas neste ?uia as colunas de o0rigatoriedade de preenc6i!ento dos ca!pos+ co! as especi ica"es a0ai,oL & O&P signi ica que o ca!po deve ser se!pre preenc6ido3 Por e,e!ploL nos registros analAticos dos 0locos O)P e ODP e nos registros de apurao 4Gloco E7 todos os ca!pos nu!Cricos deve! ser preenc6idos+ co! valores ou co! O2P 49ero7N & O&)P signi ica que o ca!po deve ser preenc6ido se!pre que 6ouver a in or!ao3 E,e!plo Lcaso o contri0uinte este5a esta0elecido na ;rea de controle e possua inscrio na SHF8A=A+ o preenc6i!ento da inscrio C o0rigat*rio3
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BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.

REGISTRO BBBB@ A?ERTURA DO AROUI6O DIGITAL E IDE9TIFICAO DA E9TIDADE
8egistro o0rigat*rio e corresponde ao pri!eiro registro do arquivo3 &0s3L Dos casos de EFD apresentadas por esta0eleci!entos situados e! outra HF e que possua! 'nscrio Estadual nos ter!os do )onvKnio ')=S n> 113<24+ deve1se o0servar o seguinte procedi!ento para preenc6i!ento do registro 2222L a7 'n or!ar o ca!po HF da unidade ederada do to!ador de serviosN 07 'n or!ar no ca!po 'E a inscrio estadual na unidade ederada do to!ador de serviosN c7 'n or!ar no ca!po )&DS=HD o c*digo de !unicApio correspondente @ capital do estado do to!ador de servios3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 Campo 8E? )&DS:E8 )&DSF'D D-S'D' D-SF'D D&=E )DPM )PF HF 'E )&DS=HD '= SHF8A=A 'DDSPE8F'L D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O2222P3 )*digo da verso do leiaute con or!e a ta0ela indicada no Ato )&-EPE3 )*digo da inalidade do arquivoL 2 1 8e!essa do arquivo originalN 1 1 8e!essa do arquivo su0stituto3 Data inicial das in or!a"es contidas no arquivo3 Data inal das in or!a"es contidas no arquivo3 Do!e e!presarial da entidade3 DB!ero de inscrio da entidade no )DPM3 DB!ero de inscrio da entidade no )PF3 Sigla da unidade da ederao da entidade3 'nscrio Estadual da entidade3 )*digo do !unicApio do do!icAlio iscal da entidade+ con or!e a ta0ela 'G?E 'nscrio =unicipal da entidade3 'nscrio da entidade na SHF8A=A Per il de apresentao do arquivo iscalN A Per il AN G Per il G3N ) Per il )3 'ndicador de tipo de atividadeL 2 'ndustrial ou equiparado a industrialN 1 &utros3 T%po ) D D D D ) D D ) ) D ) ) ) Tam 224 223V 221 22(V 22(V 122 214V 211V 222V 214 22%V 1 22/V 221 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O&r%$ & & & & & & &) &) & & & &) &) &
1#
'DDSA-':
221
&
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 u! por arquivo3 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo da verso do leiaute in or!ado C validado con or!e a data re erenciada no ca!po D-SF'D3 :eri icar na -a0ela :erso 46ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<siste!as<sped1 iscal<ta0elas1de1codigos36t!7+ ite! 2.1.1 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( e altera"es3 6al%(a 'o@ :;lido para o perAodo in or!ado3 A verso do leiaute in or!ada no arquivo dever; ser v;lida na data inal da escriturao 4ca!po D-SF'D do registro 222273 Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ dentro do pra9o nor!al de entrega o arquivo pode ser su0stituAdo3 Ap*s o venci!ento do pra9o de entrega+ consultar se a legislao da unidade ederada do esta0eleci!ento per!ite a su0stituio da EFD3 )aso se5a per!itido+ veri icar a e,igKncia de autori9ao3 Para a entrega da EFD dever; ser utili9ado o leiaute vigente @ Cpoca do perAodo de apurao e+ para validao e trans!isso+ a verso do Progra!a de :alidao e Assinatura 1 P:A atuali9ada3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de validade das in or!a"es contidas neste registro+ no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & valor in or!ado deve ser o pri!eiro dia do !Ks+ e,ceto no caso de inAcio de atividades ou de qualquer outro evento que altere a or!a e o perAodo de escriturao iscal do esta0eleci!ento3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a Blti!a data do perAodo da escriturao+ no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ :eri ica se a data in or!ada neste ca!po pertence ao !es!o !Ks<ano da data in or!ada no ca!po D-S'D'3 & valor in or!ado deve ser o Blti!o dia do !es!o !Ks da data inicial+ e,ceto no caso de encerra!ento de atividades ou de qualquer outro ato deter!inante para paralisao das atividades do esta0eleci!ento3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte3 Se o contri0uinte or pessoa Asica 4p3e,3L produtor rural7+ dei,ar o ca!po e! 0ranco3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio do contri0uinte no cadastro do )PF3 &0rigat*rio+ se o in or!ante do arquivo or pessoa Asica e no o0rigado @ inscrio no )DPM3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 &s ca!pos )DPM e )PF so !utua!ente e,cludentes+ ou se5a+ C o0rigat*rio o preenc6i!ento de apenas u! deles3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da unidade da ederao 4HF7 do in or!ante3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 da 'nscrio Estadual in or!ada+ considerando1se a HF do in or!ante3 Campo ,, Pr""n0E%m"nto@ &s esta0eleci!entos situados e! outra unidade da ederao+ se! ter endereo e<ou esta0eleci!ento Asico na unidade ederada+ deve! in or!ar o c*digo de !unicApio da capital do estado+ constante da -a0ela de =unicApios do 'G?E3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do nB!ero de inscrio na SHF8A=A+ se in or!ado3 Campo ,/ - 6alor"# 6Ql%(o#@ aA+ G+ )b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o per il de apresentao do arquivo+ con or!e de inido pelo Fisco Estadual para o in or!ante da EFD3 & arquivo ser; re5eitado se o declarante in or!ar a EFD e! per il di erente do esta0elecido3 Campo ,1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar O2P+ se o contri0uinte C industrial ou equiparado a industrial+ con or!e legislao do '!posto so0re Produtos 'ndustriali9ados 4'P'73 Se o esta0eleci!ento no se enquadrar no disposto nos art3 (>+ />3+ 12> e 11> e cu5as opera"es no se enquadre! dentro do ca!po de incidKncia do 'P'+ con or!e par;gra o Bnico do art3 2>+ todos do Decreto n> 43#44<2222+ ainda que se5a u!a indBstria+ deve in or!ar a opo X1 1 &utrasX no ca!po 'DDSA-': do registro 22223
REGISTRO 000 : ABERTURA DO BLOCO 0

Este registro deve ser gerado para a0ertura do Gloco 2 e indica as in or!a"es previstas para este 0loco3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDS=&: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O2221P3 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados3 T%po ) D Tam 224 221 D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2221b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ a2b
REGISTRO 000!: DADOS CO"#LE"ENTARES DA ENTIDADE

8egistro o0rigat*rio utili9ado para co!ple!entar as in or!a"es de identi icao do in or!ante do arquivo3
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9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo O222#P 22 FAD-AS'A Do!e de antasia associado ao no!e e!presarial3 23 )EP )*digo de Enderea!ento Postal3 24 EDD Logradouro e endereo do i!*vel3 2# DH= DB!ero do i!*vel3 2$ )&=PL Dados co!ple!entares do endereo3 2% GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado3 2( F&DE DB!ero do tele one 4DDDcF&DE73 2/ FA. DB!ero do a,3 12 E=A'L Endereo do correio eletrEnico3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a222#b
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 O&r%$ ) 224 1 & ) 2$2 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 & ) 212 1 &) ) 2$2 1 &) ) 2$2 1 & ) 11 1 &) ) 11 1 &) ) 1 1 &)
Campo B- Pr""n0E%m"ntoL caso no possua no!e de antasia+ preenc6er co! parte da ra9o social pela qual C con6ecida3
REGISTRO 00 !: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO

8egistro o0rigat*rio para todos os contri0uintes su0stitutos tri0ut;rios do ')=S+ con or!e de inidos na legislao pertinente3 Deve ser gerado u! registro para cada u!a das inscri"es estaduais cadastradas nas unidades ederadas dos contri0uintes su0stituAdos+ ainda que no ten6a tido !ovi!entao no perAodo+ icando o0rigado @ apresentao dos registros E222 e il6os3 9P 21 22 23 Campo 8E? HFSS'ESSD"#0r% 'o -e,to i,o contendo X221#X Sigla da unidade da ederao do contri0uinte su0stituAdo3 'nscrio Estadual do contri0uinte su0stituto na unidade da ederao do contri0uinte su0stituAdo3 T%po ) ) ) Tam 224 222V 214 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a221#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a sigla da HF onde o contri0uinte possui inscrio co!o su0stituto tri0ut;rio3 6al%(a 'o@ & valor deve ser a sigla de u!a unidade da ederao e,istente3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a inscrio estadual do contri0uinte na unidade de ederao onde ele estiver inscrito co!o su0stituto tri0ut;rio3 6al%(a 'o@ valida a 'nscrio Estadual+ considerando a HF in or!ada no registro3
REGISTRO 0 00: DADOS DO CONTABILISTA

8egistro utili9ado para identi icao do conta0ilista respons;vel pela escriturao iscal do esta0eleci!ento+ !es!o que o conta0ilista se5a uncion;rio da e!presa ou prestador de servio3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? D&=E )PF )8) )DPM D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O2122P3 Do!e do conta0ilista3 DB!ero de inscrio do conta0ilista no )PF3 DB!ero de inscrio do conta0ilista no )onsel6o 8egional de )onta0ilidade3 DB!ero de inscrio do escrit*rio de conta0ilidade no )DPM+ se 6ouver3 T%po ) ) D ) D Tam 224 122 211V 21# 214V D"0 1 1 1 1 1 O&r%$ & & & & &)
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2$ )EP )*digo de Enderea!ento Postal3 2% EDD Logradouro e endereo do i!*vel3 2( DH= DB!ero do i!*vel3 2/ )&=PL Dados co!ple!entares do endereo3 12 GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado3 11 F&DE DB!ero do tele one 4DDDcF&DE73 12 FA. DB!ero do a,3 13 E=A'L Endereo do correio eletrEnico3 14 )&DS=HD )*digo do !unicApio+ con or!e ta0ela 'G?E3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a2122b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do conta0ilista respons;vel3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22(V 1 &) ) 2$2 1 &) ) 212 1 &) ) 2$2 1 &) ) 2$2 1 &) ) 11 1 &) ) 11 1 &) ) 1 1 &) D 22%V 1 &)
Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )PF do conta0ilista respons;velN no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio do conta0ilista no )onsel6o 8egional de )onta0ilidade na HF do esta0eleci!ento3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero de inscrio no )adastro Dacional de Pessoa MurAdica do escrit*rio de conta0ilidadeN no in or!ar caracteres de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )*digo de Enderea!ento Postal 1 )EP+ con or!e cadastro nos )&88E'&S3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o endereo do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 Campo ,. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o endereo de correio eletrEnico do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 Este endereo de e1!ail ser; utili9ado para envio de correspondKncias3 Campo ,/ - Pr""n0E%m"nto@ %n or!ar o c*digo do !unicApio do do!icAlio iscal do conta0ilista<escrit*rio de conta0ilidade3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E 4co!0inao do c*digo da HF e o c*digo de !unicApio7+ possuindo % dAgitos3
REGISTRO 0 !0: TABELA DE CADASTRO DO #ARTICI#ANTE

8egistro utili9ado para in or!a"es cadastrais das pessoas Asicas ou 5urAdicas envolvidas nas transa"es co!erciais co! o esta0eleci!ento+ no perAodo3 Participantes se! !ovi!entao no perAodo no deve! ser in or!ados neste registro3 &0s3L Do deve! ser in or!ados co!o participantes os )DPM e )PF apenas citados nos registros )3#2 e )4$23 & c*digo a ser utili9ado C de livre atri0uio pelo contri0uinte e possui validade para o arquivo in or!ado3 Este c*digo deve ser Bnico para o participante+ no 6avendo necessidade+ se!pre que possAvel+ de se criar u! novo para cada perAodo3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o )*digo de Participante3 Para o caso de participante pessoa Asica co! !ais de u! endereo+ pode! ser ornecidos !ais de u! registro+ co! o !es!o D&=E e )PF3 Deste caso+ deve ser usado u! )&DSPA8- para cada registro+ alterando os de!ais dados3 As in or!a"es deste registro representa! os dados atuali9ados no Blti!o dia da EFD3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )&DSPA8D&=E )&DSPA'S D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O21#2P3 )*digo de identi icao do participante no arquivo3 Do!e pessoal ou e!presarial do participante3 )*digo do paAs do participante+ con or!e a ta0ela T%po ) ) ) D Tam 224 2$2 122 22# D"0 1 1 1 1 O&r%$ & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 indicada no ite! 33231 2# )DPM )DPM do participante3 2$ )PF )PF do participante3 2% 'E 'nscrio Estadual do participante3 2( )&DS=HD )*digo do !unicApio+ con or!e a ta0ela 'G?E 2/ SHF8A=A DB!ero de inscrio do participante na SHF8A=A3 12 EDD Logradouro e endereo do i!*vel 11 DH= DB!ero do i!*vel 12 )&=PL Dados co!ple!entares do endereo 13 GA'88& Gairro e! que o i!*vel est; situado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a21#2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de identi icao do participante no arquivo3 Esta ta0ela pode conter )&DSPA8- e respectivo registro 21#2 co! dados do pr*prio contri0uinte in or!ante+ quando apresentar docu!entos e!itidos contra si pr*prio+ e! situa"es especA icas 4E,e!ploL e!isso de Dota Fiscal e! operao de retorno de produtos saAdos para venda a!0ulante ou a negociar ora do esta0eleci!ento73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po )&DSPA8- deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais 0locos3 & c*digo de participante+ ca!po )&DSPA8-+ C de livre atri0uio do esta0eleci!ento+ o0servado o disposto no ite! 23432313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(. Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do paAs+ con or!e ta0ela indicada no ite! 33231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo de paAs pode ser in or!ado co! 2# caracteres ou co! 24 caracteres 4despre9ando o caractere O2P 49ero7 e,istente @ esquerda73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de PaAses3 'n or!ar+ inclusive+ quando o participante or esta0elecido ou residente no Grasil 4212#( ou 12#(73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )DPM do participante+ no in or!ar caracteres de or!atao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 Se )&DSPA'S di erente de Grasil+ o ca!po no deve ser preenc6ido3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 &0rigatoria!ente u! dos ca!pos+ )PF ou )DPM+ dever; ser preenc6ido3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do )PF do participanteN no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Se )&DSPA'S di erente de Grasil+ o ca!po no deve ser preenc6ido3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )PF in or!ado3 &0rigatoria!ente u! dos ca!pos+ )PF ou )DPM+ dever; ser preenc6ido3 &0s3L &s ca!pos 2# e 2$ so !utua!ente e,cludentes+ sendo o0rigat*rio o preenc6i!ento de u! deles quando o ca!po 24 estiver preenc6ido co! O212#(P ou O12#(P 4Grasil73 Campo B3 - 6al%(a 'o@ valida a 'nscrio Estadual de acordo co! a HF in or!ada no ca!po )&DS=HD 4dois pri!eiros dAgitos do c*digo de !unicApio73 Campo B: - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E 4co!0inao do c*digo da HF e o c*digo de !unicApio7+ possuindo % dAgitos3 &0rigat*rio se ca!po )&DSPA'S or igual a O212#(P ou O12#(P4Grasil73 Se or e,terior+ in or!ar ca!po Ova9ioP ou preenc6er co! o c*digo O///////P3 Campo B= - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero de 'nscrio do participante na SHF8A=A+ se 6ouver3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 do nB!ero de inscrio na SHF8A=A+ se in or!ado3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o logradouro e endereo do i!*vel3 Se o participante or do e,terior+ preenc6er inclusive co! a cidade e paAs3 D D ) D ) ) ) ) ) 214V 211V 214 22%V 22/V 2$2 212 2$2 2$2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 &) &) &) &) &) & &) &) &)
REGISTRO 0 $!: A%te&'()o *' T'be%' *e C'*'st&o *e #'&ti+i,'-te

Este registro C de preenc6i!ento o0rigat*rio quando 6ouver+ dentro do perAodo+ alterao nos dados in or!ados no registro 21#2+ ca!posL D&=E+ )&DSPA'S+ )DPM+ )PF+ 'E+ )&DS=HD+ SHF8A=A+ EDD+ DH=+ )&=PL e GA'88&3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode ser utili9ado+ e! u! !es!o arquivo+ u! !es!o c*digo para representar u! participante di erente do re erenciado anterior!ente por tal c*digo3 &s dados in or!ados neste registro sero considerados atC @s 24L22 6oras do dia anterior @ data de alterao3 9P Campo 21 8E? 22 D-SAL23 D8S)A=P& 24 )&D-SAD&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O21%#P Data de alterao do cadastro DB!ero do ca!po alterado 4So!ente ca!pos 23 a 137 )onteBdo anterior do ca!po T%po ) D ) ) Tam 224 22(V 222 122 D"0 1 1 1 1 O&r%$ & & & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a21%#b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve estar entre o ca!po D-S'D' e o ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do ca!po alterado+ relativo ao registro 21#23 Campo B/ - Pr""n0E%m"ntoL os dados in or!ados neste registro so v;lidos atC @s 24L22 6oras do dia anterior @ data de alterao3 6al%(a 'o@ quando se tratar de altera"es nos ca!pos )DPM+ )PF ou 'nscrio estadual+ re eridos ca!pos sero validados con or!e as regras de veri icao de dAgitos veri icadores3 Se )&DS=un ser; veri icada sua e,istKncia na ta0ela 'G?E3
REGISTRO 0 .0: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE "EDIDA

Este registro te! por o05etivo descrever as unidades de !edidas utili9adas no arquivo digital3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o c*digo de unidade de !edida3 So!ente deve! constar as unidades de !edidas in or!adas nos de!ais 0locos3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X21/2X 22 HD'D )*digo da unidade de !edida 23 DES)8 Descrio da unidade de !edida &0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 2 &corrKnciaL v;rios por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a21/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais Glocos3 Campo B. - 6al%(a 'o@ no podero ser in or!ados os ca!pos HD'D e DES)8 co! o !es!o conteBdo3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
REGISTRO 0/00: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITE" 0#RODUTO E SER1IOS2

Este registro te! por o05etivo in or!ar !ercadorias+ servios+ produtos ou quaisquer outros itens concernentes @s transa"es iscais3 Quando ocorrer alterao so!ente na descrio do ite!+ se! que 6a5a descaracteri9ao deste+ ou se5a+ criao de u! novo ite!+ a alterao deve constar no registro 222#3 S* deve! ser apresentados itens re erenciados nos de!ais 0locos+ e,ceto se or apresentado o ator de converso no registro 2222 4a partir de 5ul6o de 221273 A identi icao do ite! 4produto ou servio7 dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado 4signi ica que o c*digo de produto deve ser o !es!o na e!isso dos docu!entos iscais+ na entrada das !ercadorias ou e! qualquer outra in or!ao prestada ao isco7+ o0servando1se ainda queL a7 & c*digo utili9ado no pode ser duplicado ou atri0uAdo a itens 4produto ou servio7 di erentes3 &s produtos e servios que so rere! altera"es e! suas caracterAsticas 0;sicas devero ser identi icados co! c*digos di erentes3 E! caso de alterao de codi icao+ devero ser in or!ados o c*digo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e inalN
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 07 Do C per!itida a reutili9ao de c*digo que ten6a sido atri0uAdo para qualquer produto anterior!ente3 c7 & c*digo de ite!<produto a ser in or!ado no 'nvent;rio dever; ser aquele utili9ado no !Ks inventariado3 d7 A discri!inao do ite! deve indicar precisa!ente o !es!o+ sendo vedadas discri!ina"es di erentes para o !es!o ite! ou discri!ina"es genCricas 4a e,e!plo de Xdiversas entradasX+ Xdiversas saAdasX+ X!ercadorias para revendaX+ etc7+ ressalvadas as opera"es a0ai,o+ desde que no destinada @ posterior circulao ou apropriao na produoL 11 de aquisio de X!ateriais para uso<consu!oX que no gere! direitos a crCditosN 21 que discri!ine! por gKnero a aquisio de 0ens para o Xativo i,oX 4e sua 0ai,a7N 31 que conten6a! os registros consolidados relativos aos contri0uintes co! atividades econE!icas de orneci!ento de energia elCtrica+ de orneci!ento de ;gua canali9ada+ de orneci!ento de g;s canali9ado+ e de prestao de servio de co!unicao e teleco!unicao que podero+ a critCrio do Fisco+ utili9ar registros consolidados por classe de consu!o para representar suas saAdas ou presta"es3 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 -e,to i,o contendo X2222X ) 224 1 )*digo do ite! ) 2$2 1 Descrio do ite! ) 1 1 8epresentao al anu!Crico do c*digo de 0arra do ) 1 1 produto+ se 6ouver 2# )&DSAD-S'-E= )*digo anterior do ite! co! relao @ Blti!a in or!ao ) 2$2 1 apresentada3 2$ HD'DS'D: Hnidade de !edida utili9ada na quanti icao de ) 22$ 1 estoques3 2% -'P&S'-E= -ipo do ite! Atividades 'ndustriais+ )o!erciais e D 2 1 ServiosL 22 =ercadoria para 8evendaN 21 =atCria1Pri!aN 22 E!0alage!N 23 Produto e! ProcessoN 24 Produto Aca0adoN 2# Su0produtoN 2$ Produto 'nter!edi;rioN 2% =aterial de Hso e )onsu!oN 2( Ativo '!o0ili9adoN 2/ ServiosN 12 &utros insu!osN // &utras 2( )&DSD)= )*digo da Do!enclatura )o!u! do =ercosul ) 22( 1 2/ E.S'P' )*digo E.+ con or!e a -'P' ) 223 1 12 )&DS?ED )*digo do gKnero do ite!+ con or!e a -a0ela 43231 D 222V 1 11 )&DSLS)*digo do servio con or!e lista do Ane,o ' da Lei D 224 )o!ple!entar Federal n> 11$<233 12 AL'QS')=S AlAquota de ')=S aplic;vel ao ite! nas opera"es D 22$ 22 internas &0serva"esL 13 & )*digo do 'te! dever; ser preenc6ido co! as in or!a"es utili9adas na Blti!a ocorrKncia do perAodo3 23 & ca!po )&DSD)= C o0rigat*rioL 2317 para e!presas industriais e equiparadas a industrial+ re erente aos itens correspondentes @ atividade i!+ ou quando gerare! crCditos e dC0itos de 'P'N 2327 para contri0uintes de ')=S que se5a! su0stitutos tri0ut;riosN 2337 para e!presas que reali9are! opera"es de e,portao ou i!portao3P 33 Do e,iste )&D1D)= para servios3 43 & ca!po )&DS?ED C o0rigat*rio a todos os contri0uintes so!ente na aquisio de produtos pri!;rios DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar co! c*digos pr*prios do in or!ante do arquivo os itens das opera"es de entradas de !ercadorias ou aquisi"es de servios+ 0e! co!o das opera"es de saAdas de !ercadorias ou presta"es de servios3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais 0locos3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )&DS'-E= DES)8S'-E= )&DSGA88A O&r%$ & & & &) &) & &
&) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL so vedadas descri"es di erentes para o !es!o ite! ou descri"es genCricas+ ressalvadas as opera"es a0ai,o+ desde que no destinada @ posterior circulao ou apropriao na produoL 11 de aquisio de X!ateriais para uso<consu!oX que no gere! direitos a crCditosN 21 que discri!ine! por gKnero a aquisio de 0ens para o Xativo i,oX 4e sua 0ai,a7N 31 que conten6a! os registros consolidados relativos aos contri0uintes co! atividades econE!icas de orneci!ento de energia elCtrica+ de orneci!ento de ;gua canali9ada+ de orneci!ento de g;s canali9ado e de prestao de servio de co!unicao e teleco!unicao que podero+ a critCrio do Fisco+ utili9ar registros consolidados por classe de consu!o para representar suas saAdas ou presta"es3 [ per!itida a !odi icao da descrio+ desde que no i!plique descaracteri9ao do produto3 Deste caso+ o ca!po deve ser preenc6ido co! a atual descrio utili9ada no perAodo3 As descri"es su0stituAdas deve! ser in or!adas nos registros 222#3 Campo B/ - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o c*digo ?-'D1(+ ?-'D112+ ?-'D113 ou ?-'D114 4antigos c*digos EAD+ HP) e DHD11473 Do in or!ar o conteBdo do ca!po se o produto no possui este c*digo3 'n or!ar o c*digo de 0arras ?-'D 4antigo c*digo EAD7 do produto que est; sendo aturado na DF1e3 Campo B1 - Do preenc6er3 Se 6ouver a in or!ao+ esta deve ser prestada no registro 222#3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ e,istindo in or!ao neste ca!po+ esta deve e,istir no registro 21/2+ ca!po HD'D+ respectivo3 Campo B3 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o tipo do ite! aplic;vel3 Das situa"es de u! !es!o c*digo de ite! possuir !ais de u! tipo de ite! 4destinao7+ deve ser in or!ado o tipo de !aior relevdncia3 Deve ser in or!ada a destinao inicial do produto+ considerando1se os conceitosL 22 1 =ercadoria para revenda produto adquirido para co!erciali9aoN 21 =atCria1pri!aL a !ercadoria que co!pon6a+ Asica e<ou qui!ica!ente+ u! produto e! processo ou produto aca0ado e que no se5a oriunda do processo produtivo3 A !ercadoria rece0ida para industriali9ao C classi icada co!o -ipo 21+ pois no decorre do processo produtivo+ !es!o que no processo de produo se produ9a !ercadoria si!ilar classi icada co!o -ipo 23N 23 Produto e! processoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivoN e+ preponderante!ente+ consu!ido no processo produtivo3 Dentre os produtos e! processo est; incluAdo o produto resultante caracteri9ado co!o retorno de produo 4vide conceito de retorno de produo a0ai,o7N 24 Produto aca0adoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivoN produto inal resultante do o05eto da atividade econE!ica do contri0uinteN e pronto para ser co!erciali9adoN 2# 1 Su0produtoL o produto que possua as seguintes caracterAsticas+ cu!ulativa!enteL oriundo do processo produtivo e no C o05eto da produo principal do esta0eleci!entoN te! aproveita!ento econE!icoN no se enquadre no conceito de produto e! processo 4-ipo 237 ou de produto aca0ado 4-ipo 247N 2$ Produto inter!edi;rio 1 aquele que+ e!0ora no se integrando ao novo produto+ or consu!ido no processo de industriali9aoN 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ //b Campo B: Pr""n0E%m"nto@ para as e!presas industriais ou equiparadas C o0rigat*rio in or!ar o )*digo D)= con or!e a Do!enclatura )o!u! do =E8)&SHL+ de acordo co! o Decreto n> $322$<2$3 Do e,iste )&D1D)= para servios3 Para as de!ais e!presas+ C o0rigat*ria a in or!ao da D)= para os itens i!portados+ e,portados ou+ no caso de su0stituio tri0ut;ria+ para os itens su5eitos @ su0stituio+ quando 6ouver a reteno do ')=S3 6al%(a 'o@ o preenc6i!ento do ca!po C o0rigat*rio se o ca!po 'DDSA-': do registro 2222 or igual a O2P 49ero7 4industrial ou equiparado a industrial7+ !as apenas para os itens correspondentes @ atividade i! ou quando gerare! crCditos e dC0itos de 'P'3 Fica dispensado o preenc6i!ento deste ca!po+ quando o tipo de ite! in or!ado no ca!po -PS'-E= or igual a 2% 1 =aterial de Hso e )onsu!oN ou 2( Ativo '!o0ili9adoN ou 2/ 1ServiosN ou 12 1 &utros insu!osN ou // 1 &utras3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar co! o )*digo de E,ceo de D)=+de acordo co! a -a0ela de 'ncidKncia do '!posto de Produtos 'ndustriali9ados 4-'P'7+ quando e,istir3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ o0rigat*rio para todos os contri0uintes na aquisio de produtos pri!;rios3 A -a0ela X?Knero do 'te! de =ercadoria<ServioX+ re erenciada no 'te! 43231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ corresponde @ ta0ela de X)apAtulos da D)=X+ acrescida do c*digo X22 1 ServioX3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela O?Knero do 'te! de =ercadoria<ServioP+ ite! 43231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de servios+ de acordo co! a Lei )o!ple!entar 11$<233 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ neste ca!po deve ser in or!ada a alAquota prevista e! regula!ento e! opera"es de saAda interna3
REGISTRO 0/0!: ALTERAO DO ITE"

Este registro te! por o05etivo in or!ar altera"es ocorridas na descrio do produto+ desde que no o descaracteri9e ou 6a5a !odi icao que o identi ique co!o sendo novo produto3 )aso no ten6a ocorrido !ovi!entao no perAodo da alterao do ite!+ dever; ser in or!ada no pri!eiro perAodo e! que 6ouver !ovi!entao do ite! ou no invent;rio3 Dever; ser ainda in or!ado quando ocorrer alterao na codi icao do produto3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! so0reposio de perAodos3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? DES)8SAD-S'-E= D-S'D' D-SF'= )&DSAD-S'-E= D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X222#X Descrio anterior do ite! Data inicial de utili9ao da descrio do ite! Data inal de utili9ao da descrio do ite! )*digo anterior do ite! co! relao @ Blti!a in or!ao apresentada3 T%po ) ) D D ) Tam 224 1 22(V 22(V 2$2 D"0 1 1 1 1 1 O&r%$ & & & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a222#b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial de utili9ao da descrio anterior do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo inal de utili9ao da descrio anterior do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida+ o0edecido o or!ato Odd!!aaaaP3 & valor in or!ado no ca!po deve ser !enor que o valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO 0/03: C4DIGO DE #RODUTO CONFOR"E TABELA #UBLICADA #ELA AN# 0CO"BUST51EIS2
Este registro te! por o05etivo in or!ar o c*digo correspondente ao produto constante na -a0ela da AgKncia Dacional de Petr*leo 4ADP7 para os produtos deno!inados O)o!0ustAveisP3 Deve ser apresentado apenas pelos contri0uintes produtores+ i!portadores e distri0uidores de co!0ustAveis3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS)&=G D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X222$X )*digo do co!0ustAvel+ con or!e ta0ela pu0licada pela ADP T%po ) ) Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a222$b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL utili9ar o c*digo do co!0ustAvel+ con or!e -a0ela de Produtos para )o!0ustAveis < Solvente 4-a0ela 12 de c*digos de produtos para o Siste!a de 'n or!a"es de =ovi!entao de Produtos 4S'=P77+ con or!e ite! 33231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela da ADP3 P"r$unta# " R"#po#ta# 17 W; algu! relaciona!ento co! o ca!po -'P&S'-E= do registro 2222e 8espostaL Si!+ esta in or!ao C vinculada ao c*digo do ite! e o0rigat*ria quando o produto se re erir a co!0ustAveis e o in or!ante do arquivo or produtor+ i!portador ou distri0uidor de co!0ustAvel3
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REGISTRO 0//0: FATORES DE CON1ERSO DE UNIDADES

Este registro te! por o05etivo in or!ar os atores de converso dos itens discri!inados na -a0ela de 'denti icao do 'te! 4Produtos e Servios7 entre a unidade in or!ada no registro 2222 e as unidades in or!adas nos registros dos docu!entos iscais3 Quando or utili9ada unidade de invent;rio di erente da unidade co!ercial do produto C necess;rio in or!ar o registro 2222 para in or!ar os atores de converso entre as unidades3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po HD'DS)&D:3 9P 21 22 23 Campo 8E? HD'DS)&D: FA-S)&D: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X2222X Hnidade co!ercial a ser convertida na unidade de estoque+ re erida no registro 22223 Fator de conversoL ator utili9ado para converter 4!ultiplicar7 a unidade a ser convertida na unidade adotada no invent;rio3 T%po ) ) D Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 $ O&r%$ & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2222b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po HD'D do registro 21/2+ Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
REGISTRO 0600: CADASTRO DE BENS OU CO"#ONENTES DO ATI1O I"OBILI7ADO

Este registro te! o o05etivo de identi icar e caracteri9ar todos os 0ens ou co!ponentes arrolados no registro ?12# do Gloco ? e os 0ens e! construo3 & 0e! ou co!ponente dever; ter c*digo individuali9ado atri0uAdo pelo contri0uinte e! seu controle patri!onial do ativo i!o0ili9ado e no poder; ser reutili9ado+ duplicado+ atri0uAdo a 0ens ou co!ponentes di erentes3 A discri!inao do 0e! ou co!ponente deve indicar precisa!ente o !es!o+ sendo vedadas discri!ina"es di erentes para o !es!o 0e! ou co!ponente no !es!o perAodo ou discri!ina"es genCricas3 As in or!a"es nos ca!pos 'DED-S=E8)+ DES)8S'-E=+ )&DSP8D) e )&DS)-A deve! se re erir @s caracterAsticas atuais do 0e! ou co!ponente3 Dever; ta!0C! ser apresentado registro que identi ique e caracteri9e o 0e! que est; sendo construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte+ a partir do perAodo de apurao e! que adquirir ou consu!ir o 1> co!ponente3 D> 21 22 23 24 )a!po 8E? )&DS'DDSGE= 'DED-S=E8) DES)8S'-E= Descrio -e,to i,o contendo X2322X )*digo individuali9ado do 0e! ou co!ponente adotado no controle patri!onial do esta0eleci!ento in or!ante 'denti icao do tipo de !ercadoriaL 1 R 0e!N 2 R co!ponente3 Descrio do 0e! ou co!ponente 4!odelo+ !arca e outras caracterAsticas necess;rias a sua individuali9ao7 )*digo de cadastro do 0e! principal nos casos e! que o 0e! ou co!ponente 4 ca!po 227 este5a vinculado a u! 0e! principal3 )*digo da conta analAtica de conta0ili9ao do 0e! ou co!ponente 4ca!po 2$ do 8egistro 2#227 DB!ero total de parcelas a sere! apropriadas+ segundo a legislao de cada unidade ederada tipo ) ) ) ) ta! 224V 2$2 221V 1 Dec 1 1 1 1 &0rig & & & &
2# 2$ 2%
)&DSP8D) )&DS)-A D8SPA8)
) ) D
2$2 2$2 223
1 1 1
&) & &)
&0serva"esL
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia :;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2322b Campo B.L Pr""n0E%m"nto@ a7 &"mL u!a !ercadoria ser; considerada R&"mS quando possua todas as condi"es necess;rias para ser utili9ado nas atividades do esta0eleci!ento3 Quando se tratar de O0e!P no poder; ser in or!ado registro ?12# co! tipo de !ovi!entao igual a O'AP3 07 0ompon"nt"L u!a !ercadoria ser; considerada R0ompon"nt"S quando i9er parte de u! 0e! !*vel que estiver sendo construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte+ onde so!ente o 0e! !*vel resultante C que possuir; as condi"es necess;rias para ser utili9ado nas atividades do esta0eleci!ento3 Para Oco!ponentesP no poder; ser in or!ado o registro ?12# co! tipo de !ovi!entao igual a O'=P e O)'P3 Campo B1L c*digo do 0e! que este5a vinculado ao 0e! ou co!ponente in or!ado no ca!po 22+ se5a por se tratarL a7 de u!a i!o0ili9ao e! anda!ento c*digo do 0e! resultanteN 07 de u! 0e! vinculado a u! 0e! principal c*digo do 0e! principal3 6al%(a 'oL a7 se o conteBdo do ca!po 'DED-S=E8) or igual a O2P+ este ca!po deve o0rigatoria!ente estar preenc6ido co! o c*digo do 0e! principalN 07 & conteBdo deste ca!po deve e,istir e! outro registro no ca!po )&DS'DDSGE= que no ten6a o ca!po 'DED-S=E8) igual a O2P3 O&#+@ )aso este5a digitando entrada de co!ponentes no registro 2322 4opo )8'A8 EFD7 C necess;rio in or!ar antes os registros 2#22+ 2$22 e o c*digo do 0e! principal no registro 23223 Campo B2L Pr""n0E%m"nto@ conta cont;0il de acordo co! o Plano de )ontas adotado pela e!presa3 6al%(a !"#L o conteBdo in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS)-A e ser conta do ativo 4)&DSDA-S)) igual a O21P7+ a!0os do registro 2#22 N Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ a7 nB!ero total de parcelas a sere! apropriadas do 0e! ou co!ponente+ segundo a legislao de cada Hnidade Federada3 A !aioria das Hnidades Federadas adota o nB!ero total de parcelas de inidas na Lei )o!ple!entar (%</$ 4( parcelas3 Entretanto+ algu!as Hnidades Federadas pode! de inir u! nB!ero total de parcelas de or!a diversa+ se5a e! uno da periodicidade de apurao do ')=S ou atC !es!o e! uno de u! deter!inado 0e!N 07 esta in or!ao C o0rigat*ria quando o 0e! ou co!ponente gerar direito ao crCdito de ')=S no !o!ento da sua entrada ou consu!o3 6al%(a 'o@ in or!ao o0rigat*ria quando os ca!pos 2/ e 12 do 8egistro ?12# estivere! preenc6idos3
REGISTRO 060!: INFOR"AO SOBRE A UTILI7AO DO BE"

Este registro te! o o05etivo de prestar in or!a"es so0re a utili9ao do 0e!+ sendo o0rigat*rio quando o conteBdo do ca!po 'DED-S=E8) do registro 2322 or igual a O1P3 D> )a!po Descrio -ipo -a! Dec &0rig 21 8E? -e,to i,o contendo X232#X ) 224V 1 & 22 )&DS))HS )*digo do centro de custo onde o 0e! est; sendo ou ser; ) 2$2 1 & utili9ado 4ca!po 23 do 8egistro 2$227 23 FHD) Descrio sucinta da uno do 0e! na atividade do ) 1 1 & esta0eleci!ento 24 :'DASH-'L :ida Btil esti!ada do 0e!+ e! nB!ero de !eses D 223 1 &) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a232#b Campo B-L caso o contri0uinte no adote centros de custos devero ser in or!ados os seguintes c*digosL a7 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a 0om"r0%al ou (" #"r*% o#L )*digo O1PL ;rea operacionalN )*digo O2PL ;rea ad!inistrativaN 07 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a %n(u#tr%alL
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 )*digo O3PL ;rea produtivaN )*digo O4PL ;rea de apoio @ produoN )*digo O#PL ;rea ad!inistrativa3 6al%(a 'oL o conteBdo in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS))HS do registro 2$223
REGISTRO 0800: TABELA DE NATURE7A DA O#ERAO9#RESTAO

Este registro te! por o05etivo codi icar os te,tos das di erentes nature9as da operao<prestao discri!inadas nos docu!entos iscais3 Esta codi icao e suas descri"es so livre!ente criadas e !antidas pelo contri0uinte3 Este registro no se re ere a )F&P3 Algu!as e!presas utili9a! outra classi icao alC! das apresentadas nos )F&P3 Esta codi icao per!ite in or!ar estes agrupa!entos pr*prios3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po )&DSDA9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X2422X 22 )&DSDA)*digo da nature9a da operao<prestao 23 DES)8SDADescrio da nature9a da operao<prestao &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po )&DSDA- deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais 0locos3 T%po ) ) ) Tam 224 212 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
REGISTRO 08!0: TABELA DOCU"ENTO FISCAL
DE
INFOR"AO
CO"#LE"ENTAR
DO
Este registro te! por o05etivo codi icar todas as in or!a"es co!ple!entares dos docu!entos iscais e,igidas pela legislao iscal3 Estas in or!a"es consta! no ca!po ODados AdicionaisP dos docu!entos iscais3 Esta codi icao e suas descri"es so livre!ente criadas e !antidas pelo contri0uinte e no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po )&DS'DF3 Devero constar todas as in or!a"es co!ple!entares de interesse do isco e,istentes nos docu!entos iscais3 E,e!ploL nos casos de docu!entos iscais de entradas+ in or!ar as re erKncias a u! outro docu!ento iscal3 9P 21 22 23 Campo 8E? )&DS'DF -.D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X24#2X )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal3 -e,to livre da in or!ao co!ple!entar e,istente no docu!ento iscal+ inclusive espCcie de nor!as legais+ poder nor!ativo+ nB!ero+ capitulao+ data e de!ais re erKncias pertinentes co! indicao re erentes ao tri0uto3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a24#2b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais Glocos3
REGISTRO 0830: TABELA DE OBSER1A:ES DO LANA"ENTO FISCAL

Este registro C utili9ado para in or!ar anota"es de escriturao deter!inadas pela legislao pertinente aos lana!entos iscais+ tais co!oL a5ustes e etuados por di eri!ento parcial de i!posto+ antecipa"es+ di erencial de alAquota e outros3 Esta codi icao e suas descri"es so de atri0uio do contri0uinte e no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po )&DS&GS3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X24$2X 22 )&DS&GS )*digo da &0servao do lana!ento iscal3 23 -.Descrio da o0servao vinculada ao lana!ento iscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a24$2b Campo B- -6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir e! pelo !enos u! registro dos de!ais Glocos3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po corresponde @s in or!a"es lanadas na coluna O&0servaoP dos Livros Fiscais de Entradas+ SaAdas e de Apurao+ de acordo co! o esta0elecido na legislao de cada unidade ederada3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
REGISTRO 0!00: #LANO DE CONTAS CONT;BEIS

Este registro te! o o05etivo de identi icar as contas cont;0eis utili9adas pelo contri0uinte in or!ante e! sua )onta0ilidade ?eral+ relativaso @s contas re erenciadas no registro 23223 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos D-SAL- e )&DS)-A3 D> )a!po Descrio -ipo -a! Dec O&r%$ 21 8E? -e,to i,o contendo O2#22P ) 224 1 & V 22 D-SALData da incluso<alterao D 22(V 1 & 23 )&DS DA-S)) )*digo da nature9a da conta<grupo de contasL ) 222 1 & 21 1 )ontas de ativoN V 22 1 )ontas de passivoN 23 1 Patri!Enio lAquidoN 24 1 )ontas de resultadoN 2# 1 )ontas de co!pensaoN 2/ 1 &utras3 24 'DDS)-A 'ndicador do tipo de contaL ) 221 1 & S 1 SintCtica 4grupo de contas7N V A 1 AnalAtica 4conta73 2# Df:EL DAvel da conta analAtica<grupo de contas3 D 22# 1 & 2$ )&DS)-A )*digo da conta analAtica<grupo de contas3 ) $2 1 & 2% D&=ES)-A Do!e da conta analAtica<grupo de contas3 ) $2 1 & &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a2#22bN Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'oL a data no pode ser !aior que a constante no ca!po D-SF'D3 Campo B.L6alor"# 6Ql%(o#L a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2/bN Campo B/L6alor"# 6Ql%(o#L aS+ AbN
REGISTRO 0300: CENTRO DE CUSTOS

Este registro te! o o05etivo de identi icar os centros de custos re erenciados no registro 232#3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos D-SAL- e )&DS))HS3 D> )a!po Descrio tipo -A= Dec O&r%$
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21 8E? -e,to i,o contendo O2$22P3 22 D-SALData da incluso<alterao3 23 )&DS))HS )*digo do centro de custos3 24 ))HS Do!e do centro de custos3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a2$22b3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 224V 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 & ) 2$2 1 &
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar no padro Odia!KsanoP 4dd!!aaaa7+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'oL a data no pode ser !aior que a constante no ca!po D-SF'D3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL caso o contri0uinte no adote centros de custos devero ser in or!ados os seguintes c*digosL a7 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a 0om"r0%al ou (" #"r*% o#L )*digo O1PL ;rea operacionalN )*digo O2PL ;rea ad!inistrativaN 07 tratan(o-#" (" at%*%(a(" "0onTm%0a %n(u#tr%alL )*digo O3PL ;rea produtivaN )*digo O4PL ;rea de apoio @ produoN )*digo O#PL ;rea ad!inistrativa3
REGISTRO 0..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO 0

Este registro te! por o05etivo identi icar o encerra!ento do 0loco 2 e in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X2//2X 22 Q-DSL'DS2 Quantidade total de lin6as do Gloco 2 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a2//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as 4registros7 a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 Para este c;lculo+ o registro 2222+ !es!o no pertencendo ao 0loco 2+ deve ser so!ado3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco 2 C igual ao valor in or!ado neste ca!po3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

REGISTRO C00 : ABERTURA DO BLOCO C
Este registro te! por o05etivo identi icar a a0ertura do 0loco )+ indicando se 6; in or!a"es so0re docu!entos iscais3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDS=&: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)221X 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados T%po ) ) Tam 224 221 D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(oL a)221b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se o valor deste ca!po or igual a O1P 4u!7+ so!ente pode! ser in or!ados os registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 Se o valor neste ca!po or igual a O2P 49ero7+ deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! dos registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3
REGISTRO C 00: NOTA FISCAL 0C4DIGO 0 2, NOTA FISCAL A1ULSA 0C4DIGO B2, NOTA FISCAL DE #RODUTOR 0C4DIGO 082 E NF<e 0C4DIGO !!2.
Este registro deve ser gerado para cada docu!ento iscal c*digo 21+ 1G+ 24 e ##+ con or!e ite! 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ registrando a entrada ou saAda de produtos ou outras situa"es que envolva! a e!isso dos docu!entos iscais !encionados3 A partir do !Ks de re erKncia a0ril de 2212 a in or!ao do ca!po )W:SDFE passa a ser o0rigat*ria e! todas as situa"es+ e,ceto para DFe co! nu!erao inutili9ada 4)&DSS'- R 2#7 Para cada registro )122+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro )1%2 e u! registro )1/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL Exceo 1: Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7+ cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ Dota Fiscal EletrEnica 4DF1e7 denegada 4c*digo O24P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e )W:SDF1e3 Para )&D1S'- R 2# 4nu!erao inutili9ada7+ todos os ca!pos re eridos anterior!ente deve! ser preenc6idos+ e,ceto o ca!po )W:SDF1e3 De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Do in or!ar registros il6os3 A partir de 5aneiro de 2211+ no caso de DF1e de e!isso pr*pria co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 e cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7 devero ser in or!ados os ca!pos aci!a citados incluindo ainda a c6ave da DF1e3 Exceo 2: Dotas Fiscais EletrEnicas 1 DF1e de e!isso pr*priaL regra geral+ deve! ser apresentados so!ente os registros )122 e )1/2+ e+ se e,istire! a5ustes de docu!ento iscais deter!inados por legislao estadual 4ta0ela #33 do Ato )&-EPE ')=S 2/<2(7+ deve! ser apresentados ta!0C! os registros )1/# e )1/%N so!ente ser; ad!itida a in or!ao do registro )1%2 quando ta!0C! 6ouver sido in or!ado o registro )1%$+ 6ip*tese de e!isso de docu!ento iscal quando 6ouver direito a 8essarci!ento de ')=S e! &pera"es co! Su0stituio -ri0ut;riaN per!itindo ainda a partir de 5ul6o de 2212+ a apresentao dos registros )112 e )122N Exceo 3: Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ DH=SD&) e D-SD&) so de preenc6i!ento o0rigat*rio+ devendo ser preenc6ida a data de e etiva saAda+ para os contri0uintes das HFs que utili9a! a data de saAda para a apurao3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ inclusive co! valores iguais a 9ero+ sero validadas e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 & registro )1/2 C se!pre o0rigat*rio e deve ser total!ente preenc6ido3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro )122 sero in or!ados+ quando 6ouver in or!ao a ser prestada3 Se or in or!ado o registro )1%2 o ca!po DH=S'-E= deve ser preenc6ido3 Exceo 4: Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros )122 e )1/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ DH=SD&) e D-SD&) so de preenc6i!ento o0rigat*rio3 &s de!ais ca!pos+ co! e,ceo do ca!po DH=S'-E= do registro )1%2+ so acultativos 4se ore! preenc6idos+ inclusive co! valores iguais a Tero+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes7 e devero ser preenc6idos+ quando 6ouver in or!ao a ser prestada3 E,e!plosL a7 Dota iscal e!itida e! su0stituio ao cupo! iscal )F&P igual a #3/2/ ou $3/2/ 4lana!ento e etuado e! decorrKncia de e!isso de docu!ento iscal relativo @ operao ou @ prestao ta!0C! registrada e! equipa!ento E!issor de )upo! Fiscal E)F+ e,ceto para o contri0uinte do Estado do Paran;+ que deve e etuar a escriturao de acordo co! a regra esta0elecida na ta0ela de c*digo de a5ustes7N 07 Dos casos e! que a legislao estadual per!itir a e!isso de DF se! in or!a"es do destinat;rio+ preenc6er os dados do pr*prio e!itente3 &0s3L a partir de 5aneiro de 2212+ para todos os docu!entos di erentes de DF1e e co! )&DSS'- igual a O2(P+ dever; ser in or!ada no registro )112 a nor!a legal que autori9a o preenc6i!ento do docu!ento iscal nessa situao3 Exceo : Para os docu!entos iscais e!itidos de acordo co! o esta0elecido e! regi!es especiais ou nor!as especA icas+ devida!ente autori9ados pelo isco 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P7+ ser; per!itida a in or!ao de data de e!isso de docu!ento !aior que a data de entrada ou saAda3 E,3 aquisio de cana1de1aBcar+ venda de derivados de petr*leo+ etc3 Ser; e!itida AdvertKncia pelo P:A1EFD3 Exceo !: "enda de produto# que geram direito a re##arcimento com utili$ao de %&'e: Dos casos de vendas+ para outro estado+ de produtos tri0utados por S- na operao anterior o contri0uinte dever; indicar no registro )1%$ os dados para utura solicitao de ressarci!ento3 & registro )1%2 dever; ser preenc6ido apenas co! os itens da DF que gere!
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 direito ao pedido de ressarci!ento+ devendo ta!0C! ser preenc6ido o registro )1%$ 4utili9ao a partir de 21<2$<222/73 A HF deter!inar; a o0rigatoriedade deste registro3 Exceo (: E#criturao de documento# emitido# por terceiro# L os casos de escriturao de docu!entos iscais e!itidos por terceiros+ inclusive DF1e+ co!o por e,3 o cons*rcio constituAdo nos ter!os do disposto nos arts3 2%( e 2%/ da Lei n> $3424+ de 1# de de9e!0ro de 1/%$+ e das DF1e OavulsasP e!itidas pelas HF 4sCries (/2 a (//7 deve! ser in or!ados co!o e!isso de terceiros+ co! o c*digo de situao do docu!ento igual a O2( 1 Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA icaP3 & P:A1EFD e,i0ir; a !ensage! de AdvertKncia para esses docu!entos3 &0sL &s docu!entos iscais e!itidos pelas iliais das e!presas que possua! inscrio estadual Bnica ou se5a! autori9adas pelos iscos estaduais a centrali9ar suas escritura"es iscais devero ser in or!ados co!o sendo de e!isso pr*pria e c*digo de situao igual a O22 Docu!ento regularP3E,cepcional!ente+ atC 5un6o de 2212+ podero ser in or!ados co!o sendo de e!isso de terceiros e c*digo de situao de docu!ento co!o sendo O2(P3 Exceo ): %&'e com o campo *& de con#umo preenc+ido: nos casos de DF1e de e!isso pr*pria+ quando o ca!po HF de consu!o or preenc6ido 4onde a HF de consu!o C diversa da HF do destinat;rio7+ deve ser in or!ado no registro )12#3 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos or!adores da c6ave do registro3 A c6ave deste registro CL para docu!entos co! ca!po 'DDSE='- igual a O1P 4u!7 e!isso por terceirosL ca!po 'DDS&PE8+ ca!po 'DDSE='-+ ca!po )&DSPA8-+ ca!po )&DS=&D+ ca!po )&DSS'-+ ca!po SE8 e ca!po DH=SD&)N para docu!entos co! ca!po 4'DDSE='- igual O2P 49ero7 e!isso pr*priaL ca!po 'DDS&PE8+ ca!po 'DDSE='-+ ca!po )&DS=&D+ ca!po )&DSS'-+ ca!po SE8 e ca!po DH=SD&)3 9> 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)122X 'ndicador do tipo de operaoL 21 EntradaN 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal )6ave da Dota Fiscal EletrEnica Data da e!isso do docu!ento iscal Data da entrada ou da saAda :alor total do docu!ento iscal 'ndicador do tipo de paga!entoL 21 g vistaN 11 A pra9oN /1 Se! paga!ento3 &0s3L A partir de 21<2%<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo de paga!entoL 21 g vistaN 11 A pra9oN 2 1 &utros :alor total do desconto A0ati!ento no tri0utado e no co!ercial E,3 desconto ')=S nas re!essas para TF=3 :alor total das !ercadorias e servios T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr & & & & Sa(a & & & &
2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13
)&DS=&D )&DSS'SE8 DH=SD&) )W:SDFE D-SD&) D-SESS :LSD&) 'DDSP?-&
) D ) D D D D D )
222V 222V 223 22/ 244V 22(V 22(V 1 221V
1 1 1 1 1 1 1 22 1
& & &) & & & & & &
& & &) & & & &) & &
14 1# 1$
:LSDES) :LSAGA-SD:LS=E8)
D D D
1 1 1
22 22 22
&) &) &
&) &) &)
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1%
'DDSF8-
'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta de terceirosN 11 Por conta do e!itenteN 21 Por conta do destinat;rioN /1 Se! co0rana de rete3 &0s3L A partir de 21<21<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta do e!itenteN 11 Por conta do destinat;rio<re!etenteN 21 Por conta de terceirosN /1 Se! co0rana de rete3 :alor do rete indicado no docu!ento iscal :alor do seguro indicado no docu!ento iscal :alor de outras despesas acess*rias :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria :alor total do 'P' :alor total do P'S :alor total da )&F'DS :alor total do P'S retido por su0stituio tri0ut;ria :alor total da )&F'DS retido por su0stituio tri0ut;ria
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 221V 1 & &
1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
:LSF8:LSSE? :LS&H-SDA :LSG)S')=S :LS')=S :LSG)S')=SSS:LS')=SSS:LS'P' :LSP'S :LS)&F'DS :LSP'SSS:LS)&F'DSSS-
D D D D D D D D D D D D
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
&) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
&) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)122b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ indicar a operao+ con or!e os c*digos3 Pode! ser in or!ados co!o docu!entos de entrada os e!itidos por terceiros ou pelo pr*prio in or!ante da EFD3 Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"ntoL considera!1se de e!isso pr*pria so!ente os docu!entos iscais e!itidos pelo esta0eleci!ento in or!ante 4ca!po )DPM do registro 22227 da EFD3 Docu!entos e!itidos por outros esta0eleci!entos ainda que da !es!a e!presa+ deve! ser considerados co!o docu!entos e!itidos por terceiros3 Dos casos de escriturao de docu!entos iscais de terceiros e! opera"es de saAdas 4e,3 cons*rcios de e!presas7+ deve ser in or!ado no ca!po 2$ 4)&DSS'-7 o c*digo O2(P3 Se a legislao estadual a que estiver su0!etido o contri0uinte o0rig;1lo a escriturar notas iscais avulsas e! operao de saAda+ este ca!po deve ser in or!ado co! valor igual a O2P 49ero73 6al%(a 'o@ se este ca!po tiver valor igual a O1P 4u!7+ o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#L a21+ 1G+ 24+ ##b Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & Oc*digoP a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento+ devendo ser consultada a ta0ela 431313 E,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para os !odelos O1P ou O1AX3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Para todo docu!ento di erente de DF1e de e!isso pr*pria co! )&DSS'- igual a O2(P C o0rigat*rio preenc6er o registro )112 para in or!ar os dispositivos legais que per!ite! a e!isso do docu!ento iscal naquela situao3 6al%(a 'o@ os valores O24P e O2#P s* so possAveis para DF1e3 Campo B: 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B= - Pr""n0E%m"ntoL ca!po de preenc6i!ento o0rigat*rio para DF1e+ )&DS=&D igual a O##P+ de e!isso pr*pria ou de terceiros3 A partir de a0ril de 2212+ a c6ave da DF1e ser; o0rigat*ria e! todas as situa"es e,ceto para DFe co! nu!erao inutili9ada 4)&DSS'- R 2#73 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave da DF1e3 Este ca!po C de preenc6i!ento o0rigat*rio para )&DS=&D igual a O##P+ quando o ca!po 'DDSE='- or igual a O2P3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave da DF1 e corresponde aos dados in or!ados do docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:SDFE co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave da DF1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave da DF1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 Campo ,B - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de entrada ou saAda+ con or!e a operao+ no or!ato dd!!aaaaN e,cluindo1 se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Quando o ca!po 'DDS&PE8 indicar operao de OsaAdaP+ este ca!po ser; in or!ado apenas se o contri0uinte possuir este dado e! seus siste!as3 6al%(a 'o@ este ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Para opera"es de entrada ou saAda este valor deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4ca!po D-SD&)73 Das opera"es de entradas de produtos este ca!po C se!pre de preenc6i!ento o0rigat*rio3 Important"L Se a legislao do ')=S de inir que o i!posto deve ser apropriado co! 0ase na data de e!isso dos docu!entos iscais+ proceder da seguinte or!aL todos os docu!entos de saAdas co! c*digo de situao de docu!ento igual a O22P 4docu!ento regular7 deve! ser lanados no perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ considerando a data de e!isso do docu!ento+ e+ se a data de saAda or !aior que a data inal do perAodo de apurao+ este ca!po no pode ser preenc6ido3 Se a legislao do ')=S de inir que o i!posto deve ser apropriado co! 0ase na data da saAda dos produtos+ proceder da seguinte or!aL todos os docu!entos de saAdas co! c*digo de situao de docu!ento igual a O22P 4docu!ento regular7 deve! ser lanados no perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ considerando a data de saAda do produto in or!ada no docu!ento3 Campo ,- 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS&P8 dos registros )1/2 4O il6osP deste registro )12273 Dos casos e! que 6ouver divergKncia entre o valor total da nota iscal e o so!at*rio dos valores da operao in or!ados no reg3 )1/2+ sero e,i0idas !ensagens de OAdvertKnciaP3 Campo ,. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ /b Campo ,/ - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o valor do desconto incondicional discri!inado na nota iscal3 Campo ,2 - 6al%(a 'oL se o ca!po )&DS=&D or di erente de O##P+ ca!po 'DDSE='- or di erente de O2P e o ca!po )&DSS'- or igual a O22P ou O21P+ o valor in or!ado no ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )1%2 4O il6osP deste registro )12273 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Pr""n0E%m"ntoL E! opera"es tais co!oL re!essas si!0*licas+ atura!ento si!0*lico+ transporte pr*prio+ venda 0alco+ in or!ar o c*digo O/ 1 se! reteP+ ou se5a+ opera"es se! co0rana de rete3 Quando 6ouver transporte co! !ais de u! respons;vel pelo seu paga!ento+ deve ser in or!ado o indicador do rete relativo ao respons;vel pelo pri!eiro percurso3 Campo -, - 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3 Campo -- Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S creditado na operao de entrada ou o valor do ')=S de0itado na operao de saAda3 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3 Campo -. - 6al%(a 'oL a so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros analAticos 4)1/27 deve ser igual ao valor in or!ado neste ca!po3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo -/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S creditado<de0itado por su0stituio tri0ut;ria+ nas opera"es de entrada ou saAda+ con or!e legislao aplicada3 :alidao@ A #oma (o# *alor"# (o 0ampo 6LUIC>SUST (o# r"$%#tro# analt%0o# JC,=BK ("*" #"r %$ual ao *alor %nforma(o n"#t" 0ampo+ )a!po 2# 1 :alidao@ a #oma (o# *alor"# (o 0ampo 6LUIPI (o# r"$%#tro# analt%0o# JC,=BK ("*" #"r %$ual ao *alor %nforma(o n"#t" 0ampo+ Campo -2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3 Campo -= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do !ontante creditado+ se e,istente+ nas opera"es de entrada e o !ontante de0itado+ se e,istente+ nas opera"es de saAda3
P"r$unta# " R"#po#ta#

17 )o!o deve ser a apresentao da nota iscal nesse registro quando ocorrere! situa"es e! que a legislao dispon6a que alguns valores deve! ser 9erados na escriturao da nota iscale Deve seguir a !es!a regra de escriturao dos livros iscaise &u deve ser apresentado o valor con or!e destacado no docu!entoe 8espostaL & contri0uinte o0rigado @ EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao e,istentes+ lanando ou no o ')=S e o ')=S S- a ser e etiva!ente de0itado ou creditado3 27 )a!po 1# 1 :alor do a0ati!ento no tri0utado e no co!ercialL alC! do e,e!plo do desconto da TF= e! qual outra situao deve ser preenc6idoe 8espostaL )ada legislao estadual prevK situa"es especA icas3 A0ai,o+ e,e!plo de duas situa"es previstas no 8egula!ento do ')=S<=?3 Sit3 1 1 Quando a aplicao da reduo de 0ase de c;lculo icar condicionada ao repasse para o contri0uinte do valor equivalente ao i!posto dispensado na operao3 E,e!ploL SEF =? 1 8')=S<22+ Ane,o ':+ ite! 2 4condio 231+ 073 Sit3 2 1 'seno co! repasse para o contri0uinte na saAda+ e! operao interna+ de !ercadoria ou 0e! destinado a *rgos da ad!inistrao pB0lica estadual direta+ suas unda"es e autarquias3 E,e!ploL SEF =? 1 8')=S<22+ Ane,o '+ ite! 13$3
REGISTRO C 0!: O#ERA:ES CO" IC"S ST RECOL=IDO #ARA UF DI1ERSA DO DESTINAT;RIO DO DOCU"ENTO FISCAL 0C4DIGO !!2.
Este registro te! por o05etivo identi icar a HF destinat;ria do recol6i!ento do ')=S S-+ quando esta or diversa da HF do destinat;rio do produto3 E,3 Leasing de veAculo quando a entidade inanceira est; locali9ada e! u!a HF e o destinat;rio do produto e! outra HF3 Durante o ano de 222/+ as e!presas su5eitas ao recol6i!ento a HFs di erentes do destinat;rio dos produtos devero estornar o dC0ito correspondente @ HF do destinat;rio do docu!ento iscal e devero adicionar o valor correspondente na apurao do ')=S S- para a HF do recol6i!ento do tri0uto3 A partir de perAodo de apurao de 5aneiro de 2212+ essas e!presas devero utili9ar o registro )12# para que possa ser identi icada a HF de destino do ')=S S-3 D> , )a!po 8E? &PE8 Descrio -e,to i,o contendo X)12#X 'ndicador do tipo de operaoL 21 )o!0ustAveis e Lu0ri icantesN 11 leasing de veAculos ou atura!ento direto3 Sigla da HF de destino do ')=SSS-ipo ) D ) -a! 224 221V 222V Dec 1 1 1 Entr3 & & & SaAdas & & &
. HF &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)12#b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da unidade da ederao 4HF7 de destino do ')=S S-3
REGISTRO C 0: INFOR"AO CO"#LE"ENTAR DA NOTA FISCAL 0C4DIGO 0 , B, 08 e !!2.

Este registro te! por o05etivo identi icar os dados contidos no ca!po 'n or!a"es )o!ple!entares da Dota Fiscal+ que se5a! de interesse do isco+ con or!e disp"e a legislao3 Deve! ser discri!inadas e! registros O il6os pr*priosP as in or!a"es relacionadas co! docu!entos iscais+ processos+ cupons iscais+ docu!entos de arrecadao e locais de entrega ou coleta que ora! e,plicita!ente citadas no ca!po O'n or!a"es )o!ple!entaresP da Dota Fiscal3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po )&DS'DF3 9> 21 22 Campo 8E? )&DS'DF D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)112X )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 Descrio co!ple!entar do c*digo de re erKncia3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 Entr & & &) Sa(a & & &)
23 -.-S)&=PL &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor *Ql%(oL a)112b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#2 1 -a0ela de in or!ao co!ple!entar3
REGISTRO C
: #ROCESSO REFERENCIADO
Este registro deve ser apresentado+ o0rigatoria!ente+ quando no ca!po O'n or!a"es )o!ple!entaresP da nota iscal 1 constar a discri!inao de processos re erenciados no docu!ento iscal3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=SP8&) para u! !es!o registro )1123 9> Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)111X ) 224 1 & & 22 DH=SP8&) 'denti icao do processo ou ato concess*rio3 ) 21# 1 & & 23 'DDSP8&) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 & & 2 1 SEFATN 1 1 Mustia FederalN 2 1 Mustia EstadualN 3 1 SE)E.<S8F / 1 &utros3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)111b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ /b
REGISTRO C
/: DOCU"ENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.
Este registro deve ser apresentado+ o0rigatoria!ente+ quando no ca!po O'n or!a"es )o!ple!entaresP da nota iscal 1 constar a identi icao de u! docu!ento de arrecadao3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSDA D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)112X )*digo do !odelo do docu!ento de arrecadao L T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 Entr & & Sa(a & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 23 24 2# 2$ 2% 2( HF DH=SDA )&DSAH:LSDA D-S:)-& D-SP?-& 2 1 docu!ento estadual de arrecadao 1 ?D8E Hnidade ederada 0ene ici;ria do recol6i!ento DB!ero do docu!ento de arrecadao )*digo co!pleto da autenticao 0anc;ria :alor do total do docu!ento de arrecadao 4principal+ atuali9ao !onet;ria+ 5uros e !ulta7 Data de venci!ento do docu!ento de arrecadao Data de paga!ento do docu!ento de arrecadao+ ou data do venci!ento+ no caso de ')=S antecipado a recol6er3 ) ) ) D D D 222V 1 1 1 22(V 22(V 1 1 1 22 1 1 & &) &) & & & & &) &) & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)112b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da HF 0ene ici;ria do recol6i!ento3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ se no or in or!ado valor no ca!po DH=SDA+ o0rigatoria!ente+ o ca!po )&DSAH- deve ser in or!ado3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor total do docu!ento de arrecadao+ ainda que este docu!ento se5a re erenciado e! !ais de u!a nota iscal+ situao e! que 6aver; u! registro )112+ idKntico e vinculado a cada nota iscal 4)12273 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento do docu!ento de arrecadao no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de paga!ento do docu!ento de arrecadao no or!ato Odd!!aaaaP3 )o!o a data de paga!ento C u!a in or!ao o0rigat*ria+ deve ser preenc6ida !es!o que o docu!ento de arrecadao ainda no ten6a sido pago+ situao e! que a data de venci!ento deve ser in or!ada neste ca!po3 Por e,e!plo+ nos casos de ')=S antecipado3
REGISTRO C
6: DOCU"ENTO FISCAL REFERENCIADO.
Este registro te! por o05etivo in or!ar+ detal6ada!ente+ outros docu!entos iscais que ten6a! sido !encionados nas in or!a"es co!ple!entares do docu!ento que est; sendo escriturado no registro )122+ e,ceto cupons iscais+ que deve! ser in or!ados no registro )1143 E,e!plosL nota iscal de re!essa de !ercadoria origin;ria de venda para entrega utura e nota iscal de devoluo de co!pras3 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos or!adores da c6ave do registro3 A c6ave deste registro CL para docu!entos e!itidos por terceirosL ca!pos 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ SE8 e DH=SD&)3 para docu!entos de e!isso pr*priaL ca!pos 'DDSE='-+ )&DS=&D+ SE8 e DH=SD&)3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8)&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)113X 'ndicador do tipo de operaoL 21 Entrada<aquisioN 11 SaAda<prestao 'ndicador do e!itente do tAtuloL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante e!itente 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 do docu!ento re erenciado3 )*digo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 T%po ) ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V D"0 1 1 1 1 1 Entr & & & & & Sa(a & & & & &
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2$ SE8 2% SHG 2( DH=SD&) 2/ D-SD&) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal3
) D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 &) &) 223 1 &) &) 22/ 1 & & 22(V 1 & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)113b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b 6al%(a 'o@ se o valor neste ca!po or igual a O1P 4u!7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do docu!ento iscal+ con or!e ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento3 Por e,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para os !odelos O1P ou O1AX3 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S 4ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 & valor in or!ado neste ca!po deve ser di erente de O2DP+ O22P e O2EP3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ data da e!isso da DF no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
REGISTRO C
8: CU#O" FISCAL REFERENCIADO.
Este registro ser; utili9ado para in or!ar+ detal6ada!ente+ nas opera"es de saAdas+ cupons iscais que ten6a! sido !encionados nas in or!a"es co!ple!entares do docu!ento que est; sendo escriturado no registro )1223 Das opera"es de entradas+ so!ente in or!ar quando o e!itente do cupo! iscal or o pr*prio in or!ante do arquivo3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos E)FSFAG+ DH=SD&) e D-SD&)3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)114X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43131 DB!ero de sCrie de a0ricao do E)F DB!ero do cai,a atri0uAdo ao E)F DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal T%po ) ) ) D D D Tam 224 222V 222 223 22$ 22(V D"0 1 1 1 1 1 Entr & & & & & & Sa(a & & & & & &
23 E)FSFAG 24 E)FS). 2# DH=SD&) 2$ D-SD&) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)114b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 2D+ 2Eb Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ nB!ero do )ontador de &rde! de &perao 4)&&73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ data da e!isso do cupo! no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
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REGISTRO C
!: LOCAL DA COLETA E9OU ENTREGA 0C4DIGO 0 , B E 082.
Este registro te! por o05etivo in or!ar o local de coleta+ quando este or di erente do endereo do e!itente do docu!ento iscal e<ou local de entrega+ quando este or di erente do endereo do destinat;rio do docu!ento iscal+ alC! de in or!ar a !odalidade de transporte utili9ada3 As in or!a"es prestadas re ere!1se a transporte pr*prio ou de terceiros3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)11#X ) 'ndicador do tipo de transporteL 2 8odovi;rioN 1 Ferrovi;rioN 2 8odo1Ferrovi;rioN 22 'DDS)A8?A D 3 Aquavi;rioN 4 Dutovi;rioN # ACreoN / &utros3 DB!ero do )DPM do contri0uinte do local de 23 )DPMS)&L D coleta 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de 24 'ES)&L ) coleta )PFS)&L )PF do contri0uinte do local de coleta das 2# D !ercadorias3 2$ )&DS=HDS)&L )*digo do =unicApio do local de coleta D DB!ero do )DPM do contri0uinte do local de 2% )DPMSED-? D entrega 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de 2( 'ESED-? ) entrega 2/ )PFSED-? )p do contri0uinte do local de entrega D 12 )&DS=HDSED-? )*digo do =unicApio do local de entrega D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)11#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 So!ente u! dos ca!pos )PFS)&L ou )DPMS)&L deve ser preenc6ido3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador da 'nscrio Estadual+ considerando1se a HF o0tida no c*digo de !unicApio in or!ado no ca!po )&DS=HDS)&L+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 =es!o no 6avendo dados de coleta+ este ca!po deve ser preenc6ido3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 So!ente u! dos ca!pos )PFSED-? ou )DPMSED-? deve ser preenc6ido3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador da inscrio estadual+ considerando1se a HF o0tida no c*digo de !unicApio in or!ado no ca!po )&DS=HDSED-?+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 D"0 1 Entr Do Apresen1 tar Sa(a & &
221V
214V 214 211V 22%V 214V 214 211V 22%V
1 1 1 1 1 1 1 1
&) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,B 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 =es!o no 6avendo dados de entrega+ este ca!po deve ser preenc6ido3
REGISTRO C
3: CU#O" FISCAL ELETR>NICO REFERENCIADO
Este re#istro ser utilizado .ara i+,ormar= detal@adame+te= +as o.era:es de sa%das= cu.o+s ,iscais eletr>+icos )ue te+@am sido me+cio+ados +as i+,orma:es com.leme+tares do docume+to )ue est se+do escriturado +o re#istro -100. $as o.era:es de e+tradas +o re#istro -100= some+te i+,ormar )ua+do o emite+te do cu.om ,iscal ,or o .r5.rio i+,orma+te do ar)ui&o. $o .odem ser i+,ormados .ara um mesmo docume+to ,iscal= dois ou mais re#istros com a mesma com(i+ao de co+teJdo +os cam.os $"O A0= $7?O-FE e D0OD'-. Este re#istro est relacio+ado ao docume+to ,iscal i+,ormado +o re#istro -F00 ou -F60.
N? 01 02 02 09 0/ 06 C'@,o "EG -'DO?'D $"O A0 -NVO-FE $7?O-FE D0OD'Des+&i()o 0eDto ,iDo co+te+do P-116P -5di#o do modelo do docume+to ,iscal= co+,orme a 0a(ela 9.1.1 $Jmero de Hrie do e)ui.ame+to A0 -@a&e do -u.om Fiscal Eletr>+ico $Jmero do cu.om ,iscal eletr>+ico Data da emisso do docume+to ,iscal Ti,o $ $ $ $ T'@ 009 002 009 099 006 00F De+ < < < < < < E-t& ' ' ' ' ' ' S'A*' ' ' ' ' ' '
'(ser&a:es: $%&el @ierr)uico < 9 'corrC+cia < 1:$ C'@,o 0 B 1'%o& 1C%i*o: Q-116R C'@,o 0/ #&ee-+Di@e-to: de&e corres.o+der ao c5di#o -u.om Fiscal Eletr>+ico 3Valor Vlido: Q/9R4 C'@,o 08 1'%i*'()o: H co+,erido o d%#ito &eri,icador 3DV4 da c@a&e do -F<e. Para co+,irmao i+e)u%&oca de )ue a c@a&e da $F<e corres.o+de aos dados i+,ormados +o docume+to= ser com.arado o -$PS eDiste+te +a -NVO-FE com o cam.o -$PS do re#istro 0000= )ue corres.o+de ao -$PS do i+,orma+te do ar)ui&o. ero &eri,icados a co+sistC+cia da i+,ormao do cam.o $7?O-FE e o +Jmero do docume+to co+tido +a c@a&e do -F<e= (em como com.arado se a i+,ormao do AA?? de emisso co+tido +a c@a&e do -FE corres.o+de ao a+o e mCs da data de emisso do -F<e. er tam(Hm com.arada a 7F codi,icada +a c@a&e do -F<e com o cam.o 7F i+,ormado +o re#istro 0000. C'@,o 03 #&ee-+Di@e-to: i+,ormar a data de emisso do docume+to= +o ,ormato LddmmaaaaM= eDclui+do< se )uais)uer caracteres de se.arao= tais como: L.M= L8M= L<M.
REGISTRO C /0: O#ERA:ES DE I"#ORTAO 0C4DIGO 0 2.

Este registro te! por o05etivo in or!ar detal6es das opera"es de i!portao+ que este5a! sendo docu!entadas pela nota iscal escriturada no registro )122+ quando o ca!po 'DDS&PE8 or igual a O2P 49ero7+ indicando operao de entrada3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=SD&)SS'=P e DH=SA)D8A\3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSD&)S'=P D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)122X Docu!ento de i!portaoL 2 Declarao de '!portaoN 1 Declarao Si!pli icada de '!portao3 T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 Entr & & Sa(a Do apresentar
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23 24 2# 2$
:alor pago de P'S na i!portao D 1 22 &) :alor pago de )&F'DS na i!portao D 1 22 &) DB!ero do Ato )oncess*rio do regi!e ) 222 1 &) DraU0ach &0serva"esL Alterao do ta!an6o do ca!po 2$ DH=SA)D8A\ de 11 para 22 caracteres a partir de 21<21<22113 DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)122b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b
DH=SD&)SS'= P P'SS'=P )&F'DSS'=P DH=SA)D8A\
DB!ero do docu!ento de '!portao3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 212 1 &
REGISTRO C 60: ISSEN, IRRF E #RE1IDNCIA SOCIAL.

Este registro te! por o05etivo in or!ar dados da prestao de servios so0 no1incidKncia ou no tri0utados pelo ')=S e ainda detal6es so0re a reteno de '!posto de 8enda 8etido na Fonte 4'88F7 e de contri0ui"es previdenci;rias3 Essas trKs situa"es possue! caracterAsticas pr*prias e trata!entos especA icos na legislao+ no guardando entre elas nen6u!a relao3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? :LSSE8:SD:LSG)S'SSQD :LS'SSQD :LSG)S'88F :LS '88F :LSG)SP8E: :LS P8E: D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)132X ) :alor dos servios so0 no1incidKncia ou no1 D tri0utados pelo ')=S :alor da 0ase de c;lculo do 'SSQD D :alor do 'SSQD D :alor da 0ase de c;lculo do '!posto de 8enda D 8etido na Fonte :alor do '!posto de 8enda 1 8etido na Fonte D :alor da 0ase de c;lculo de reteno da D PrevidKncia Social :alor destacado para reteno da PrevidKncia D Social Tam 224 1 1 1 1 1 1 1 D"0 1 22 22 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)132b
REGISTRO C 80: FATURA 0C4DIGO 0 2

Este registro te! por o05etivo in or!ar dados da atura co!ercial+ se!pre que a aquisio ou venda de !ercadorias or a pra9o+ por !eio de notas iscais !odelo 1 ou 1A3 Deve! ser consideradas as in or!a"es quando da e!isso do docu!ento iscal+ incluindo a parcela paga no ato da operao+ se or o caso3 Dos casos onde u!a Bnica atura di9 respeito a diversas notas iscais+ para cada nota apresentada no )122+ a atura deve aqui ser in or!ada+ se!pre co! o seu valor original+ se! nen6u! rateio3 Wavendo !ais de u! tipo de tAtulo+ in or!ar o ca!po 'DDS-'- co! o c*digo i//j 4&utros73 Do ca!po DES)S-'- identi icar cada u! dos tAtulos+ co! nB!eros e valores3 Do ca!po :LS-'- in or!ar o valor total da atura3 9P 21 22 23 Campo 8E? 'DDSE=''DDS-'D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)142X 'ndicador do e!itente do tAtuloL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros 'ndicador do tipo de tAtulo de crCditoL 221 DuplicataN 211 )6equeN 221 Pro!iss*riaN 231 8eci0oN //1 &utros 4descrever7 T%po ) ) ) Tam 224 221V 222V D"0 1 1 1 Entr & & & Sa(a & & &
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24 2#
DES)S-'DH=S-'-
2$ Q-DSPA8) 2% :LS-'&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)142b
Descrio co!ple!entar do tAtulo de crCdito DB!ero ou c*digo identi icador do tAtulo de crCdito Quantidade de parcelas a rece0er<pagar :alor total dos tAtulos de crCditos
) ) D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 1 &) &) 1 1 & & 222 1 1 22 & & & &
Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ //b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o tipo de tAtulo de crCdito e utili9ar o indicador O//P 4&utros7 quando 6ouver diversos tipos de tAtulos+ inclusive docu!entos eletrEnicos+ descrevendo os tipos no ca!po seguinte3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor neste ca!po corresponde ao total de ocorrKncias dos registros )1413 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ o valor neste ca!po corresponde ao valor original do tAtulo+ !es!o nos casos onde u!a Bnica atura di9 respeito a diversas notas iscais3
REGISTRO C 8 : 1ENCI"ENTO DA FATURA 0C4DIGO 0 2.

Este registro deve ser apresentado+ o0rigatoria!ente+ se!pre que or in or!ado o registro )142+ devendo ser discri!inados o valor e a data de venci!ento de cada u!a das parcelas3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo para o ca!po DH=SPA8)3 9P Campo 21 8E? 22 DH=SPA8) 23 D-S:)-& 24 :LSPA8) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)141X DB!ero da parcela a rece0er<pagar Data de venci!ento da parcela :alor da parcela a rece0er<pagar T%po ) D D D Tam 224 222 22(V 1 D"0 1 1 1 22 Entr+ & & & & Sa(a & & & &
Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a)141b )a!po 23 1 Preenc6i!entoL %nformar a (ata (" *"n0%m"nto (a par0"la7 no formato R((mmaaaaS+ 6al%(a 'o@ o valor neste ca!po deve ser !aior ou igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro )1223
REGISTRO C 30: 1OLU"ES TRANS#ORTADOS 0C4DIGO 0 E 082 < EFCETO CO"BUST51EIS.

Este registro te! por o05etivo in or!ar detal6es dos volu!es+ do transportador e do veAculo e!pregado no transporte nas opera"es de saAdas3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1$2X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 transportador+ se 6ouver Placa de identi icao do veAculo auto!otor Quantidade de volu!es transportados Peso 0ruto dos volu!es transportados 4e! `g7 Peso lAquido dos volu!es transportados 4e! `g7 Sigla da HF da placa do veAculo T%po ) ) ) D D D ) Tam 224 2$2 22% 1 1 1 222 D"0 1 1 1 1 22 22 1 Entr+ Do apresentar Sa(a & &) &) & & & &)
23 :E')S'D 24 Q-DS:&L 2# PES&SG82$ PES&SL'Q 2% HFS'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1$2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Quando o transportador or o pr*prio e!itente do docu!ento+ este ca!po no deve ser preenc6ido3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a placa do veAculo transportador+ quando disponAvel nos siste!as de in or!ao do contri0uinte3 Este ca!po se re ere @ placa do veAculo tracionado 4co! cadastro no 8EDA:A=7+ quando se tratar de re0oque ou se!i1re0oque deste tipo de veAculo3 Quando 6ouver !ais de u! veAculo tracionado+ a placa deve ser indicada no registro )1123 Da 6ip*tese de veAculo no rodovi;rio+ no C necess;rio preenc6er3
REGISTRO C 3!: O#ERA:ES CO" CO"BUST51EIS 0C4DIGO 0 2.

Este registro deve ser apresentado pelas e!presas do seg!ento de co!0ustAveis 4distri0uidoras+ re inarias+ revendedoras7 e! opera"es de saAda3 Postos de co!0ustAveis no deve! apresentar este registro3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos )&DSPA8- e :E')S'D3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% :E')S'D )&DSAHD8SPASSE W&8A -E=PE8 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)1$#P ) )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro ) 21#27L 1 transportador+ se 6ouver Placa de identi icao do veAculo ) )*digo da autori9ao ornecido pela SEFAT ) 4co!0ustAveis7 DB!ero do Passe Fiscal ) Wora da saAda das !ercadorias D -e!peratura e! graus )elsius utili9ada para D quanti icao do volu!e de co!0ustAvel Quantidade de volu!es transportados D Peso 0ruto dos volu!es transportados 4e! `g7 D Peso lAquido dos volu!es transportados 4e! `g7 D Do!e do !otorista ) )PF do !otorista D Sigla da HF da placa do veAculo ) Tam 224 2$2 22% 1 1 22$V 1 1 1 1 2$2 211V 222 D"0 1 1 1 1 1 1 21 1 22 22 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & &) & &) &) & &) & & & &) &) &)
2( Q-DS:&L 2/ PES&SG812 PES&SL'Q 11 D&=S=&12 )PF 13 HFS'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1$#b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar+ con or!e o padro O66!!ssP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ XLX+ X1X+ X X+ etc3 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ no utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ se preenc6ido+ C con erido se o dAgito veri icador C v;lido3
REGISTRO C $0: ITENS DO DOCU"ENTO 0C4DIGO 0 , B, 08 e !!2.

8egistro o0rigat*rio para discri!inar os itens da nota iscal 4!ercadorias e<ou servios constantes e! notas con5ugadas7+ inclusive e! opera"es de entrada de !ercadorias aco!pan6adas de Dota Fiscal EletrEnica 4DF1e7 de e!isso de terceiros3 )on or!e ite! 234323231 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ o ter!o Xite!X C aplicado @s opera"es iscais que envolva! !ercadorias+ servios+ produtos ou quaisquer outros itens concernentes @s transa"es iscais suportadas pelo docu!ento+ co!o+ por e,e!plo+ nota iscal co!ple!entar+ nota iscal de ressarci!ento+ trans erKncias de crCditos e outros casos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=S'-E=3 I>PORTA9TE@ para docu!entos de entrada+ os ca!pos de valor de i!posto<contri0uio+ 0ase de c;lculo e alAquota s* deve! ser in or!ados se o adquirente tiver direito @ apropriao do crCdito 4en oque do declarante73 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 -e,to i,o contendo X)1%2X ) 224 1 DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal D 223 1 )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) 2$2 1 Descrio co!ple!entar do ite! co!o adotado ) 1 1 no docu!ento iscal 2# Q-D Quantidade do ite! D 1 2# 2$ HD'D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) 22$ 1 2% :LS'-E= :alor total do ite! 4!ercadorias ou servios7 D 1 22 2( :LSDES) :alor do desconto co!ercial D 1 22 2/ 'DDS=&: =ovi!entao Asica do '-E=<P8&DH-&L ) 221V 1 23 S'= 13 DJ& 12 )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao D 223V 1 ')=S+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 11 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao D 224V 1 12 )&DSDA)*digo da nature9a da operao 4ca!po 22 do ) 212 1 8egistro 24227 13 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 14 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D 22$ 22 1# :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado D 1 22 1$ :LSG)S')=SSS:alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio D 1 22 tri0ut;ria 1% AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na D 1 22 unidade da ederao de destino 1( :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria D 1 22 1/ 'DDSAPH8 'ndicador de perAodo de apurao do 'P'L ) 221V 1 2 1 =ensalN 1 1 Decendial 22 )S-S'P' )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao 'P'+ ) 222V 1 con or!e a -a0ela indicada no ite! 433323 21 )&DSEDQ )*digo de enquadra!ento legal do 'P'+ con or!e ) 223V 1 ta0ela indicada no ite! 43#333 22 :LSG)S'P' :alor da 0ase de c;lculo do 'P' D 1 22 23 AL'QS'P' AlAquota do 'P' D 22$ 22 24 :LS'P' :alor do 'P' creditado<de0itado D 1 22 2# )S-SP'S )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao P'S3 D 222V 1 2$ :LSG)SP'S :alor da 0ase de c;lculo do P'S D 22 2% AL'QSP'S AlAquota do P'S 4e! percentual7 D 22( 24 2( QHAD-SG)SP'S Quantidade Gase de c;lculo P'S D 23 2/ AL'QSP'S AlAquota do P'S 4e! reais7 D 24 32 :LSP'S :alor do P'S D 1 22 31 )S-S)&F'DS )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao D 222V 1 )&F'DS3 32 :LSG)S)&F'DS :alor da 0ase de c;lculo da )&F'DS D 22 33 AL'QS)&F'DS AlAquota do )&F'DS 4e! percentual7 D 22( 24 34 QHAD-SG)S)&F'DS Quantidade Gase de c;lculo )&F'DS D 23 3# AL'QS)&F'DS AlAquota da )&F'DS 4e! reais7 D 24 3$ :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 3% )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il ) 1 1 de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD 4u! ou v;rios por registro )1227 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= DES)8S)&=PL Entr & & & &) & & & &) & & & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) Sa(a & & & &) & & & &) & & & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%2b Campo B- - 6al%(a 'o@ deve ser !aior que O2P 49ero7 e sequencial3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223 Atentar para a pre!issa de que a in or!ao deve ser prestada pela *tica do contri0uinte+ ou se5a+ nas opera"es de entradas de !ercadorias+ os c*digos in or!ados deve! ser os de inidos pelo pr*prio in or!ante e no aqueles constantes do docu!ento iscal3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade do ite! e,pressa na unidade in or!ada no ca!po HD'D3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a unidade de !edida de co!erciali9ao do ite! utili9ada no docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 21/23 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor total do ite!<produto+ so!ente o valor das !ercadorias 4equivalente @ quantidade ve9es preo unit;rio7 ou do servio3 6al%(a 'o@ a so!a de valores dos registros )1%2 deve ser igual ao valor in or!ado no ca!po :LS=E8) do registro )1223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do desconto co!ercial+ ou se5a+ os descontos incondicionais constantes do pr*prio docu!ento iscal3 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ indicar a !ovi!entao Asica do ite! ou produto3 Ser; in or!ado o c*digo O1P e! todas as situa"es e! que no 6ouver !ovi!entao de !ercadorias+ por e,e!ploL notas iscais co!ple!entares+ si!ples atura!ento+ re!essas si!0*licas+ etc3 Campo ,B Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ poder; ser in or!ado o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 Das opera"es de aquisio de produtos de e!presas do Si!ples Dacional+ dever; ser indicado o )S- de inido pelo )onvKnio S<D de 1/%23 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ poder; ser in or!ado o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 A partir 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de !ercadorias o )S-S')=S dever; ser in or!ado so0 o en oque do declarante3 E,31 1 Aquisio de !ercadorias tri0utadas para uso e consu!o in or!ar c*digo O/2P da ta0ela G3 E,3 2 1 Aquisio de !ercadorias para co!erciali9ao co! ')=S retido por S- in or!ar c*digo O$2P da ta0ela G3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2 e<ou A5uste S'D'EF n> 23<22123 &utras regras a sere! e,ecutadas so!ente nas opera"es de saAdasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22+ #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos :LSG)SS-+ AL'QSSe :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
07 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ nas opera"es de entradas+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponde! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )122 or igual a O2P 49ero7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a 1+ 2 ou 33 Se ca!po 'DDS&PE8 do registro )122 or igual a O1P 4u!7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 & pri!eiro caractere deve ser o !es!o para todos os itens de u! docu!ento iscal3 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2422 1-a0ela de Dature9a da &perao3 Campo ,/ - 6al%(a 'o@ na# op"ra !"# (" #a(a#7 se os dois Blti!os caracteres do )S-S')=S ore! 22+ 12+ 22 ou %2+ o ca!po AL'QS')=S deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,= - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de apurao do 'P' 421=ensal ou 11Decendial73 Este ca!po servir; para identi icar quais docu!entos sero considerados e! cada apurao do 'P' para perAodos distintos no !es!o !Ks+ nos casos e! que u! !es!o contri0uinte este5a su0!etido si!ultanea!ente a !ais de u!a apurao3 Campo -B - Pr""n0E%m"nto@ & ca!po dever; ser preenc6ido so!ente se o declarante or contri0uinte do 'P'3 A ta0ela do )S-S'P' consta pu0licada na 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3 A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'D 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123 C;(%$o 22 21 22 23 24 2# 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## // D"#0r% 'o Entrada co! recuperao de crCdito Entrada tri0utada co! alAquota 9ero Entrada isenta Entrada no1tri0utada Entrada i!une Entrada co! suspenso &utras entradas SaAda tri0utada SaAda tri0utada co! alAquota 9ero SaAda isenta SaAda no1tri0utada SaAda i!une SaAda co! suspenso &utras saAdas
Campo -, - 9'o pr""n0E"r+ Campo -- - Pr""n0E%m"nto@ & rete e despesas acess*rias+ quando destacados no docu!ento iscal+ deve! ser rateados por ite! de !ercadoria e co!p"e! a 0ase de c;lculo do 'P'3 Campo -. - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! a alAquota do 'P' esta0elecida na -'P' e 9O pr""n0E"r+ quando a or!a de tri0utao do 'P' or i,ada e! reais e calculada por unidade ou por deter!inada quantidade de produto3 Campo -/ - Pr""n0E%m"ntoL Devero ser destacados e in or!ados neste ca!po todos os dC0itos e<ou crCditos de 'P' da operao3 Esses valores sero totali9ados para o registro )1/2+ na co!0inao de )S-S')=S c )F&P c AL'QS')=S+ 0e! co!o+ co!parados co! o total in or!ado no registro )1223 Campo -1 - 6al%(a 'o@ o valor deve constar da -a0ela de )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao P'S+ constante da 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3 &0s3L Dos casos de regi!e cu!ulativo na apurao do P'S ou )&F'DS os ca!pos 2# a 3$ pode! ser in or!ados co!o ca!pos de conteBdo :AT'&+ ou se5a+ O]]P3
C;(%$o 21 22 23 24 2$ 2% 2( 2/ // D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao alAquota nor!al 4cu!ulativo<no cu!ulativo773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao 4alAquota di erenciada773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R quantidade vendida , alAquota por unidade de produto73 &perao -ri0ut;vel 4tri0utao !ono ;sica 4alAquota 9ero773 &perao -ri0ut;vel 4alAquota 9ero73 &perao 'senta da )ontri0uio3 &perao Se! 'ncidKncia da )ontri0uio3 &perao co! Suspenso da )ontri0uio3 &utras &pera"es3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'nstruo Dor!ativa 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123
)*digo 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% %2 %1 %2 %3 %4 %# /( // D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel co! AlAquota G;sica &perao -ri0ut;vel co! AlAquota Di erenciada &perao -ri0ut;vel co! AlAquota por Hnidade de =edida de Produto &perao -ri0ut;vel =ono ;sica 1 8evenda a AlAquota Tero &perao -ri0ut;vel por Su0stituio -ri0ut;ria &perao -ri0ut;vel a AlAquota Tero &perao 'senta da )ontri0uio &perao se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao co! Suspenso da )ontri0uio &utras &pera"es de SaAda &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno+ e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno+ e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &utras &pera"es &perao de Aquisio se! Direito a )rCdito &perao de Aquisio co! 'seno &perao de Aquisio co! Suspenso &perao de Aquisio a AlAquota Tero &perao de Aquisio se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao de Aquisio por Su0stituio -ri0ut;ria &utras &pera"es de Entrada &utras &pera"es
Campo -: - Pr""n0E%m"nto@ Deste ca!po dever; ser in or!ada a )uant%(a(" de produtos vendidos na unidade de tri0utao prevista na legislao3 De acordo co! a legislao e! vigor e! evereiro de 222/+ a apurao das contri0ui"es sociais+ co! 0ase de c;lculo deter!inada so0re a quantidade de produtos vendidos+ alcanaL ,+ As receitas decorrentes da venda e da produo so0 enco!enda de "m&ala$"n# para &"&%(a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 pelas pessoas 5urAdicas industriais ou co!erciais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 #1 da Lei n> 123(33<23N -+ As receitas decorrentes da venda de &"&%(a# fr%a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 e pr"para !"# 0ompo#ta# classi icadas no c*digo 212$3/2312+ e, 22+ da -'P'+ pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 #2 da Lei n> 123(33<23 (fatos geradores at 31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04N .+ As receitas decorrentes da venda de &"&%(a# fr%a# 4re rigerantes+ cerve5as e ;guas+ classi icadas nas posi"es 22321+ 22322 e 22323 da -'P'7 e pr"para !"# 0ompo#ta# classi icadas no c*digo 212$3/2312+ e, 22+ da -'P'+ pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto nos arts3 #(1A a #(1H2 da Lei n> 123(33<23+ incluAdos pela lei n> 113%2% (fatos geradores a partir de 01.01.200 ) e pela Lei n 10.865/04N /+ As receitas decorrentes da venda de $a#ol%na# " #ua# 0orr"nt"#7 "40"to $a#ol%na (" a*%a 'o7 (" ;l"o (%"#"l " #ua# 0orr"nt"#7 (" $Q# l%)u"f"%to (" p"tr;l"o - GLP7 ("r%*a(o (" p"tr;l"o " (" $Q# natura " (" )u"ro#"n" (" a*%a 'o + pelas pessoas 5urAdicas industriais e pelos i!portadores+ con or!e disposto no art3 23 da Lei n> 123($#<24 e pela Lei n 10.865/04. Campo ., - 6al%(a 'o@ o valor deve constar da -a0ela de )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao )&F'DS+ constante da 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/3
C;(%$o 21 22 23 24 2$ 2% 2( D"#0r% 'o &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao alAquota nor!al 4cu!ulativo<no cu!ulativo773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R valor da operao 4alAquota di erenciada773 &perao -ri0ut;vel 40ase de c;lculo R quantidade vendida , alAquota por unidade de produto73 &perao -ri0ut;vel 4tri0utao !ono ;sica 4alAquota 9ero773 &perao -ri0ut;vel 4alAquota 9ero73 &perao 'senta da )ontri0uio3 &perao Se! 'ncidKncia da )ontri0uio3
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2/ // &perao co! Suspenso da )ontri0uio3 &utras &pera"es3
A partir de 21 de a0ril de 2212+ 'nstruo Dor!ativa 8FG n> 122/+ de 12 de evereiro de 22123
)*digo 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% %2 %1 %2 %3 %4 %# /( // Descrio &perao -ri0ut;vel co! AlAquota G;sica &perao -ri0ut;vel co! AlAquota Di erenciada &perao -ri0ut;vel co! AlAquota por Hnidade de =edida de Produto &perao -ri0ut;vel =ono ;sica 1 8evenda a AlAquota Tero &perao -ri0ut;vel por Su0stituio -ri0ut;ria &perao -ri0ut;vel a AlAquota Tero &perao 'senta da )ontri0uio &perao se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao co! Suspenso da )ontri0uio &utras &pera"es de SaAda &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas Do -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao &perao co! Direito a )rCdito 1 :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita -ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita Do1-ri0utada no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada E,clusiva!ente a 8eceita de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &perao de Aquisio :inculada a 8eceitas -ri0utadas e Do1-ri0utadas no =ercado 'nterno e de E,portao )rCdito Presu!ido 1 &utras &pera"es &perao de Aquisio se! Direito a )rCdito &perao de Aquisio co! 'seno &perao de Aquisio co! Suspenso &perao de Aquisio a AlAquota Tero &perao de Aquisio se! 'ncidKncia da )ontri0uio &perao de Aquisio por Su0stituio -ri0ut;ria &utras &pera"es de Entrada &utras &pera"es
Campo ./ - Pr""n0E%m"nto@ 'de! ca!po 2(3 Campo .3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo da )onta AnalAtica3 E,e!plosL estoques+ receitas+ despesas+ ativos3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73
REGISTRO C $ : AR"A7ENA"ENTO DE CO"BUSTI1EIS 0+G*iHo 0 , !!2.

Este registro deve ser apresentado pelas e!presas do co!Crcio vare5ista de co!0ustAveis+ so!ente nas opera"es de entrada+ para in or!ar o volu!e rece0ido 4e! litros7+ por ite! do docu!ento iscal+ con or!e Livro de =ovi!entao de )o!0ustAveis 4L=)7+ A5uste S'D'EF 21</23 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! o !es!o conteBdo no ca!po DH=S-ADQHE3 9P Campo 21 8E? 22 DH=S-ADQHE 23 Q-DE &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1%1X -anque onde oi ar!a9enado o co!0ustAvel Quantidade ou volu!e ar!a9enado T%po ) ) D Tam 224 223 1 D"0 1 1 23 Entr & & & Sa(a no apresentar
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%1b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
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REGISTRO C $/: O#ERA:ES CO" ISSEN 0C4DIGO 0 2

Este registro te! por o05etivo in or!ar dados da prestao de servios3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X)1%2X 22 :LSG)S'SSQD :alor da 0ase de c;lculo do 'SSQD 23 AL'QS'SSQD AlAquota do 'SSQD 24 :LS'SSQD :alor do 'SSQD &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%2b T%po ) D D D Tam 224 1 22$ 1 D"0 1 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &
REGISTRO C $6: O#ERA:ES CO" "EDICA"ENTOS 0C4DIGO 0 e !!2.

Este registro deve ser apresentado pelas e!presas do seg!ento ar!acKutico 4distri0uidoras+ indBstrias+ revendedoras e i!portadoras7+ e,ceto co!Crcio vare5ista3 A o0rigatoriedade deriva do k2$ do art3 1/ do )onvKnio S<D de 1/%2L ODova redao dada ao k 2$ pelo A5uste 2%<24+ e eitos a partir de 2132132#3 k 2$3 A Dota Fiscal e!itida por a0ricante+ i!portador ou distri0uidor+ relativa!ente @ saAda para esta0eleci!ento atacadista ou vare5ista+ dos produtos classi icados nos c*digos 3222+ 3223+ 3224 e 322$3$2 da Do!enclatura Grasileira de =ercadoria<Siste!a War!oni9ado 1 DG=<SW+ e,ceto se relativa @s opera"es co! produtos veterin;rios+ 6o!eop;ticos ou a!ostras gr;tis+ dever; conter+ na descrio prevista na alAnea O0P do inciso ': deste artigo+ a indicao do valor correspondente ao preo constante da ta0ela+ sugerido pelo *rgo co!petente para venda a consu!idor e+ na alta deste preo+ o valor correspondente ao preo !;,i!o de venda a consu!idor sugerido ao pB0lico pelo esta0eleci!ento industrial3P E! caso de DF1e e!itida por terceiros+ a in or!ao C o0rigat*ria+ desde que no se5a destinado a co!Crcio vare5ista3 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o ite! do docu!ento iscal 4reg3 )1%27+ dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!posL L&-ES=ED e Q-DS'-E=3 9P 21 22 23 24 2# 2$ Campo 8E? L&-ES=ED Q-DS'-E= D-SFAG D-S:AL 'DDS=ED D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1%3X DB!ero do lote de a0ricao do !edica!ento Quantidade de ite! por lote Data de a0ricao do !edica!ento Data de e,pirao da validade do !edica!ento 'ndicador de tipo de re erKncia da 0ase de c;lculo do ')=S 4S-7 do produto ar!acKuticoL 21 Gase de c;lculo re erente ao preo ta0elado ou preo !;,i!o sugeridoN 11 Gase c;lculo =arge! de valor agregadoN 21 Gase de c;lculo re erente @ Lista DegativaN 31 Gase de c;lculo re erente @ Lista PositivaN 41 Gase de c;lculo re erente @ Lista Deutra -ipo de produtoL 21 Si!ilarN 11 ?enCricoN 21 [tico ou de !arcaN :alor do preo ta0elado ou valor do preo !;,i!o T%po ) ) D D D ) Tam 224 1 1 22(V 22(V 221V D"0 1 1 223 1 1 1 Entr & & & & & & Sa(a & & & & & &
2%
-PSP8&D
1V
&
&
2(
:LS-AGS=A.
22
&
&
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%3b Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de a0ricao do !edica!ento no or!ato Odd!!aaaaP3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e,pirao da validade do !edica!ento no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ 4b Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2b & c*digo 2 C utili9ado quando o tipo de produto or !edica!ento de re erKncia3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
REGISTRO C $8: O#ERA:ES CO" AR"AS DE FOGO 0C4DIGO 0 2.

Este registro deve ser apresentado pelas e!presas que reali9a! opera"es co! ar!as de ogo 4indBstria+ co!Crcio e de!ais7 e deve ser ornecido apenas para opera"es de saAda3 Do pode! ser in or!ados para u! !es!o docu!ento iscal+ dois ou !ais registros co! o !es!o valor do ca!po DH=SA8=3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)1%4X ) 'ndicador do tipo da ar!a de ogoL ) 21 Hso per!itidoN 11 Hso restrito 23 DH=SA8= Du!erao de sCrie de a0ricao da ar!a ) 24 DES)8S)&=PL Descrio da ar!a+ co!preendendoL nB!ero do ) cano+ cali0re+ !arca+ capacidade de cartuc6os+ tipo de unciona!ento+ quantidade de canos+ co!pri!ento+ tipo de al!a+ quantidade e sentido das raias e de!ais ele!entos que per!ita! sua per eita identi icao &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%4b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b 9P 21 22 Campo 8E? 'DDSA8= Tam 224 221V 1 1 D"0 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &
REGISTRO C $!: O#ERA:ES CO" 1E5CULOS NO1OS 0C4DIGO 0 e !!2.

Este registro deve ser apresentado pelas e!presas do seg!ento auto!otivo 4!ontadoras1capAtulo (% da D)=+ concession;rias e i!portadoras7 para in or!ar os itens relativos aos veAculos novos3 Deve ser in or!ado nas opera"es de entrada e saAda 4e,ceto pelos contri0uintes e!issores de DF1e7+ e,ceto quando se tratar de opera"es de e,portao3 [ considerada atura!ento direto toda operao e etuada nos ter!os do )onvKnio ')=S n> #1<22223 Do pode! ser in or!ados+ para u! !es!o registro )1%#+ dois ou !ais registros co! o !es!o valor do ca!po )WASS'S:E')3 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo X)1%#X 'DDS:E')S&PE8 'ndicador do tipo de operao co! veAculoL 21 :enda para concession;riaN 11 Fatura!ento diretoN 21 :enda diretaN 31 :enda da concession;riaN /1 &utros 23 )DPM )DPM da )oncession;ria 24 HF Sigla da unidade da ederao da )oncession;ria 2# )WASS'S:E') )6assi do veAculo &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%#b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ /b 9P 21 22 T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 Entr & & Sa(a & &
D ) )
214V 222V 21%
1 1 1
&) &) &
&) &) &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM da concession;ria envolvida na operao3 Do utili9ar os caracteres especiais de or!atao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ se o valor no ca!po 'DDS:E')S&PE8 or igual a O1P 4u!7+ o ca!po )DPM C o0rigat*rio3 & dAgito veri icador C validado3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla da HF da concession;ria3
REGISTRO C $3: RESSARCI"ENTO DE IC"S E" O#ERA:ES CO" SUBSTITUIO TRIBUT;RIA 0C4DIGO 0 , !!2.
Este registro deve ser in or!ado quando da e!isso de docu!ento iscal+ destinado a outra unidade ederada+ que ense5ar; uturo pedido de ressarci!ento de ')=S+ e! opera"es co! produtos su0!etidos @ su0stituio tri0ut;ria na operao anterior3 Aplica1se so!ente aos contri0uintes do!iciliados nos estados+ cu5a legislao o0riga a e!isso de nota iscal para docu!entar processo de pedido de ressarci!ento de ')=S<S-3 & docu!ento in or!ado neste registro dever; ser di erente do docu!ento in or!ado no registro pai 4)1227+ pois C o docu!ento re erente @ Blti!a aquisio da !ercadoria3 Este registro no se aplica a contri0uintes que utili9a! o S)AD)3 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)1%$P ) 224 1 Do & aprese 22 )&DS=&DSHL-SE )*digo do !odelo do docu!ento iscal relativa a ) 222V 1 & ntar Blti!a entrada 23 DH=SD&)SHL-SE DB!ero do docu!ento iscal relativa a Blti!a D 22/ 1 & entrada 24 SE8SHL-SE SCrie do docu!ento iscal relativa a Blti!a ) 223 1 &) entrada 2# D-SHL-SE Data relativa a Blti!a entrada da !ercadoria D 22(V 1 & 2$ )&DSPA8-SHL-SE )*digo do participante 4do e!itente do ) 2$2 1 & docu!ento relativa a Blti!a entrada7 2% QHAD-SHL-SE Quantidade do ite! relativa a Blti!a entrada D 1 23 & 2( :LSHD'-SHL-SE :alor unit;rio da !ercadoria constante na DF D 1 23 & relativa a Blti!a entrada inclusive despesas acess*rias3 2/ :LSHD'-SG)SS:alor unit;rio da 0ase de c;lculo do i!posto D 1 23 & pago por su0stituio3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%$b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ ##b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser no or!ato Odd!!aaaaP3 & valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no )a!po12 4D-SD&)7 do registro )1223 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23
REGISTRO C $$: O#ERA:ES CO" #RODUTOS SUIEITOS A SELO DE CONTROLE I#I.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o tipo e a quantidade de selo de controle utili9ada na saAda dos produtos su5eitos ao selo de controle+ pelos a0ricantes ou i!portadores desses produtos3 E,3 0e0idas quentes+ cigarros e rel*gios3 Se o produto vendido est; su5eito @ selage!+ o registro C o0rigat*rio3 & registro no deve ser in or!ado nas opera"es de aquisio de produtos3 9P 21 Campo 8E? D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1%%X T%po ) Tam 224 D"0 1 Entr+ Do Sa(a &
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)&DSSEL&S'P' )*digo do selo de controle do 'P'+ con or!e -a0ela 43#32 23 Q-SSEL&S'P' Quantidade de selo de controle do 'P' aplicada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%%b
22
) D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22$V 1 Apresentar & 212 1 &
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve constar da -a0ela de )*digo do Selo de )ontrole do 'P'3
REGISTRO C $J: O#ERA:ES CO" #RODUTOS SUIEITOS K TRIBUTAKO DE I#I #OR UNIDADE OU EUANTIDADE DE #RODUTO.
& registro te! por o05etivo ornecer in or!a"es adicionais so0re os produtos cu5a or!a de tri0utao do 'P'+ i,ada e! reais+ se5a calculada por unidade ou por deter!inada quantidade de produto+ con or!e ta0elas de classes de valores3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )LSEDQ :LSHD'D QHAD-SPAD D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)1%(X ) )*digo da classe de enquadra!ento do 'P'+ ) con or!e -a0ela 43#313 :alor por unidade padro de tri0utao D Quantidade total de produtos na unidade padro de D tri0utao Tam 224 22# 1 1 D"0 1 1 22 23 Entr Do apresentar Sa(a & & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%(b
REGISTRO C $.: INFOR"A:ES CO"#LE"ENTARES ST 0C4DIGO 0 2.

Este registro te! por o05etivo in or!ar opera"es que envolva! repasse+ deduo e co!ple!ento de ')=SSS- nas opera"es interestaduais e nas opera"es co! su0stituAdo inter!edi;rio3 D"#0r% 'o T%po Tam -e,to i,o contendo X)1%/P ) 224 :alor da 0ase de c;lculo S- na orige!<destino 22 G)SS-S&8'?SDESD 1 e! opera"es interestaduais3 :alor do ')=S1S- a repassar<dedu9ir e! 23 ')=SSS-S8EP D 1 opera"es interestaduais :alor do ')=S1S- a co!ple!entar @ HF de 24 ')=SSS-S)&=PL D 1 destino :alor da G) de reteno e! re!essa pro!ovida 2# G)S8ED 1 por Su0stituAdo inter!edi;rio :alor da parcela do i!posto retido e! re!essa 2$ ')=SS8EDj 1 pro!ovida por su0stituAdo inter!edi;rio &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1%/b 9P 21 Campo 8E? D"0 1 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) &) &)
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REGISTRO C .0: REGISTRO ANAL5TICO DO DOCU"ENTO 0C4DIGO 0 , B, 08
E !!2.
Este registro te! por o05etivo representar a escriturao dos docu!entos iscais totali9ados por )S-+ )F&P e AlAquota de ')=S3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2# :LS&P8 :alor da operao na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor das !ercadorias+ despesas acess*rias 4 rete+ seguros e outras despesas acess*rias7+ ')=SSS- e 'P'3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2( :LSG)S')=SSS- Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX da su0stituio tri0ut;ria re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LS')=SSSParcela correspondente ao valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 :LS'P' Parcela correspondente ao X:alor do 'P'X re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 12 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ nas opera"es de entradas+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponde! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ Da co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S+ in or!ar neste ca!po o valor das !ercadorias so!adas aos valores de retes+ seguros e outras despesas acess*rias e os valores de ')=SSS- e 'P' 4so!ente quando o 'P' est; destacado na DF7+ su0traAdo o desconto incondicional3 6al%(a 'o@ & so!at*rio dos valores deste ca!po deve+ e! princApio+ corresponder ao valor total do docu!ento in or!ado no registro )1223 Da ocorrKncia de divergKncia entre os valores ser; e!itida u!a OAdvertKnciaP pelo P:A1EFD+ o que no i!pedir; a assinatura e trans!isso do arquivo3 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S T%po ) D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr & & & &) & Sa(a & & & &) &
D D D
1 1 1
22 22 22
& & &
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22
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D D )
1 1 22$
22 22 1
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do )a!po :LSG)S')=S dos registros )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do ')=S re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a 0ase de c;lculo do ')=S1S- re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S S- do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P+ e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S S- do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS'-E= !enos :LSG)S')=S do registro )1%2 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do 'P' re erente @ co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!posL )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao dos valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve! e,istir no respectivo registro de itens do )1%2+ quando este registro or e,igido3 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ "ste ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
REGISTRO C .!: OBSER1AOES DO LANA"ENTO FISCAL 0C4DIGO 0 , B E !!2

Este registro deve ser in or!ado quando+ e! decorrKncia da legislao estadual+ 6ouver a5ustes nos docu!entos iscais+ in or!a"es so0re di erencial de alAquota+ antecipao de i!posto e outras situa"es3 Estas in or!a"es equivale! @s o0serva"es que so lanadas na coluna O&0serva"esP dos Livros Fiscais previstos no )onvKnio SD<%2 S'D'EF+ art3 $3+ ' a ':3 Se!pre que ocorrer u! a5uste 4lana!entos re erentes aos i!postos que tK! o c;lculo detal6ado e! 'n or!a"es )o!ple!entares da DFN ou aos i!postos que esto de inidos na legislao e no consta! na DFN ou aos recol6i!entos antecipados dos i!postos7+ deve+ con or!e dispuser a legislao estadual+ ocorrer u!a o0servao3 O&#+@ Do precisa! ser in or!adas neste registro+ salvo disposio contr;ria da legislao estadual+ as in or!a"es que consta! do quadro Dados Adicionais das notas iscais !odelo 1 ou 1A e que no inter ere! na Apurao do ')=S3 S%tua 'o "#p"0%al@ Este registro ser; gerado ta!0C! pelas e!presas que so o0rigadas a ela0orar outras apura"es nos estados do EspArito Santo e Par;3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS&GS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1/#X )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 Descrio co!ple!entar do c*digo de o0servao3 T%po ) ) ) Tam 224 22$ 1 D"0 1 1 1 Entr & & &) Sa(a & & &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/#b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ as o0serva"es de lana!ento deve! ser in or!adas neste ca!po+ e,ceto quando a legislao estadual prever o preenc6i!ento do ca!po )&DS&GS do registro )1/23 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ utili9ado para co!ple!entar o0servao+ cu5o c*digo C de in or!ao genCrica3
REGISTRO C .$: OUTRAS OBRIGA:ES TRIBUT;RIAS, AIUSTES E INFOR"A:ES DE 1ALORES #RO1ENIENTES DE DOCU"ENTO FISCAL.
Este registro te! por o05etivo detal6ar outras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores do docu!ento iscal do registro )1/#+ que pode! ou no alterar o c;lculo do valor do i!posto3 &s valores de ')=S ou ')=S S- 4ca!po 2%1:LS')=S7 sero so!ados direta!ente na apurao+ no registro E112+ ca!po :LSAMSDEG'-&S ou ca!po :LSAMS)8ED'-&S+ e no registro E212+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS- e ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ de acordo co! a especi icao do -E8)E'8& )A8A)-E8E do )*digo do A5uste 4-a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 &0s3L Este registro ser; utili9ado ainda por contri0uinte onde a Ad!inistrao -ri0ut;ria Estadual e,ige+ por !eio de legislao especA ica+ apurao e! separado 4su01apurao73 Deste caso o Estado pu0licar; a -a0ela #33 co! c*digos que conten6a! os dAgitos O3P+ O4P e #P no quarto caractere 4O-ipos de Apurao de ')=SP7+ sendo que cada u! dos dAgitos possi0ilitar; a escriturao de u!a apurao e! separado 4su01apurao7 no registro 1/22 e il6os3 Para que 6a5a a apurao e! separado do ')=S de deter!inadas opera"es ou itens de !ercadorias+ estes valores tero de ser estornados da Apurao Dor!al 4E1127 e trans eridos para as su01apura"es constantes do registro 1/22 e il6os por !eio de lana!entos de a5ustes neste registro3 'sto ocorrer; quandoL 13 o t"r0"%ro 0ara0t"r" do c*digo de a5uste 4ta0ela #337 do reg3 )1/% or igual a O2 Estorno de DC0itoP e o dAgito do )uarto 0ara0t"r" or igual a O3PN O4P ou O#P3 Deste caso o valor in or!ado no ca!po 2% 1 :LS')=S ir; gerar u! a5uste a crCdito 4ca!po 2%1 :LSAMS)8ED'-&S7 no registro E112 e ta!0C! u! outro lana!ento a dC0ito no registro 1/22 4ca!po 22 1 :LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 da apurao e! separado 4su01apurao7 de inida no ca!po 221 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 por !eio dos c*digos O3P+ O4P ou O#P+ que dever; coincidir co! o quarto caractere do )&DSAMN e 23 o t"r0"%ro 0ara0t"r" do c*digo de a5uste 4ta0ela #337 do reg3 )1/% or igual a O# Estorno de )rCditoP e o dAgito do )uarto 0ara0t"r" or igual a O3PN O4P ou O#P3 Deste caso o valor in or!ado no ca!po 2% 1 :LS')=S ir; gerar u! a5uste a dC0ito 4ca!po 231 :LSAMSDEG'-&S7 no registro E112 e ta!0C! u! outro lana!ento a crCdito no registro 1/22 4ca!po 2# 1 :LS-&-S-8ADSFS)8[D'-&SS&A7 da apurao e! separado 4su01apurao7 que or de inida no ca!po 22 1 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 por !eio dos c*digos O3P+ O4P ou O#P+ que dever; coincidir co! o quarto caractere do )&DSAM3 &s valores que gerare! crCdito ou dC0ito de ')=S 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Este registro s* deve ser in or!ado para as HF que pu0licare! a ta0ela constante no ite! #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)1/%X )*digo do a5ustes<0ene Acio<incentivo+ con or!e ta0ela indicada no ite! #333 23 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste do docu!ento iscal 24 )&DS'-E= )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 2# :LSG)S')=S Gase de c;lculo do ')=S ou do ')=S S2$ AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2% :LS')=S :alor do ')=S ou do ')=S S2( :LS&H-8&S &utros valores &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD 9P 21 22 Campo 8E? )&DSAM T%po ) ) ) ) D D D D Tam 224 212V 1 2$2 1 22$ 1 1 D"0 1 1 1 1 22 22 22 22 Entr & & &) &) &) &) &) &) Sa(a & & &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)1/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ veri ica se o )&DSAM est; de acordo co! a -a0ela da HF do in or!ante do arquivo3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ deve ser in or!ado se o a5uste<0ene Acio or relacionado ao produto3 PorC!+ quando no 6ouver registro )1%2+ co!o DF1e de e!isso pr*pria+ o )&DS'-E= dever; ser in or!ado no registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor do !ontante do a5uste do i!posto3 Para a5ustes re erentes a ')=S1S-+ o ca!po :LS')=S deve conter o valor do ')=S1S-3 &s dados que gerare! crCdito ou dC0ito 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! outros valores+ quando o c*digo do a5uste or in or!ativo+ con or!e -a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
REGISTRO C600: RESU"O DI;RIO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2
Este registro deve ser apresentado pelos contri0uintes que utili9a! notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F3 -rata1se de u! resu!o di;rio+ por sCrie e su0sCrie do docu!ento iscal+ de todas as opera"es praticadas3 E,istiro tantos registros )322 quantos ore! os agrupa!entos de sCries e su0sCries dos docu!entos iscais e!itidos no dia3 &s valores de docu!entos iscais cancelados no deve! ser co!putados no valor total dos docu!entos 4ca!po :LSD&)73 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)322X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 2# DH=SD&)S'D' DB!ero do docu!ento iscal inicial 2$ DH=SD&)SF'D DB!ero do docu!ento iscal inal 2% D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais 2( :LSD&) :alor total dos docu!entos 2/ :LSP'S :alor total do P'S 12 :LS)&F'DS :alor total da )&F'DS 11 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)322b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V22b Campo B1 - 6al%(a 'o@ valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 & nB!ero do docu!ento inicial deve ser !enor ou igual ao nB!ero do docu!ento inal3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )3213 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 Do C per!itida a interseco 4so0reposio7 de intervalos entre os registros )322 in or!ados co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D T%po ) ) ) ) D D D D D D ) Tam 224 222V 224 223 22$ 22$ 22(V 1 1 1 1 D"0 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & & &) &) &)
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REGISTRO C6 0: DOCU"ENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2.

Este registro te! por o05etivo in or!ar os nB!eros dos docu!entos iscais cancelados3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X)312X 22 DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)312b Campo B- - 6al%(a 'o@ o nB!ero do docu!ento cancelado deve estar contido no intervalo in or!ado no registro )322+ ca!pos DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & &
REGISTRO C6/0: REGISTRO ANAL5TICO DO RESU"O DI;RIO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar a consolidao di;ria dos valores das notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F+ e deve ser apresentado de or!a agrupada na co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AlAquota de ')=S3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)322X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a D -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao D AlAquota do ')=S D :alor total acu!ulado das opera"es D correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ D re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor acu!ulado do ')=S+ re erente @ D co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da D 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 Tam 224 223V 224V 22$ 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) &
2$ 2% 2( 2/
:LSG)S')=S :LS')=S :LS8EDSG) )&DS&GS
1 1 1 22$
22 22 22 1
& & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)322b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2+ sendo que o pri!eiro caractere se!pre ser; Tero3 Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S do registro )3213 Campo B3 - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S do registro )3213
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REGISTRO C6/ : ITENS DO RESU"O DI;RIO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGO 0/2.

Este registro C o detal6a!ento+ por itens de !ercadoria+ da consolidao di;ria dos valores das notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F3 9P Campo 21 8E? 22 )&DS'-E= 23 Q-D 24 HD'D 2# :LS'-E= 2$ :LSDES) 2% :LSG)S')=S 2( :LS')=S 2/ :LSP'S 12 :LS)&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)321X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 Quantidade acu!ulada do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor acu!ulado do ite! :alor do desconto acu!ulado :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :alor acu!ulado do ')=S de0itado :alor acu!ulado do P'S :alor acu!ulado da )&F'DS T%po ) ) D ) D D D D D D Tam 224 2$2 1 22$ 1 1 1 1 1 1 D"0 1 1 23 1 22 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & & & &) &) &) &) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)321b Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ valor lAquido acu!ulado do ite!+ 5; considerado o valor do desconto incondicional3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do desconto acu!ulado3 :alor !era!ente in or!ativo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros )321 co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E=3
REGISTRO C6!0: NOTA FISCAL DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2

Este registro deve ser apresentado pelos contri0uintes que utili9a! notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F3 As notas iscais canceladas no deve! ser in or!adas3 &0s3L &s )DPM e )PF citados neste registro DJ& deve! ser in or!ados no registro 21#23 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 Campo 8E? SE8 SHGSSE8 DH=SD&) D-SD&) )DPMS)PF :LS=E8) :LSD&) :LSDES) :LSP'S :LS)&F'DS )&DS)-A D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)3#2X SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )DPM ou )PF do destinat;rio :alor das !ercadorias constantes no docu!ento iscal :alor total do docu!ento iscal :alor total do desconto :alor total do P'S :alor total da )&F'DS )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada T%po ) ) ) D D D D D D D D ) Tam 224 223 223 22$ 22( 214 1 1 1 1 1 1 D"0 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 1 Entr+ Sa(a Do & apresen &) tar &) & & &) & & &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3#2b Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado deve ser no or!ato Odd!!aaaaP3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3
REGISTRO C6$0: ITENS DO DOCU"ENTO 0C4DIGO 0/2

Este registro C o detal6a!ento por itens das notas iscais de venda ao consu!idor+ !odelo 23 9P Campo 21 8E? 22 DH=S'-E= 23 )&DS'-E= 24 Q-D 2# HD'D 2$ :LS'-E= 2% :LSDES) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)3%2X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do 'te! 4ca!po 22 do registro 22227 Quantidade do ite! Hnidade do ite! 4ca!po 22 do registro 21/27 :alor total do ite! :alor total do desconto no ite! T%po ) D ) D ) D D Tam 224 223 2$2 1 22$ 1 1 D"0 1 1 1 3 1 2 2 Entr+ Do apresentar Sa(a & & & & & & &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3%2b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 21/23
REGISTRO C6.0: REGISTRO ANAL5TICO DAS NOTAS FISCAIS DE 1ENDA A CONSU"IDOR 0C4DIGO 0/2
Este registro te! por o05etivo in or!ar as notas iscais de venda ao consu!idor+ no e!itidas por E)F+ e deve ser apresentado de or!a agrupada na co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AlAquota de ')=S3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S :LS8EDSG) )&DS&GS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)3/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao AlAquota do ')=S :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor acu!ulado do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 T%po ) D D D D D D D ) Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 1 Entr+ Sa(a Do & apresentar & & &) & &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)3/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%2+ sendo que o pri!eiro caractere se!pre ser; Tero3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3
REGISTRO C800: EEUI#A"ENTO ECF 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro te! por o05etivo identi icar os equipa!entos de E)F e deve ser in or!ado por todos os contri0uintes que utili9e! tais equipa!entos na e!isso de docu!entos iscais3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)422X )*digo do !odelo do docu!ento con or!e a -a0ela 43131 =odelo do equipa!ento DB!ero de sCrie de a0ricao do E)F DB!ero do cai,a atri0uAdo ao E)F T%po ) iscal+ ) ) ) D Tam 224 222V 222 222 223 D"0 1 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & & &
23 E)FS=&D 24 E)FSFAG 2# E)FS). &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)422b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 2Db3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do cai,a atri0uAdo+ pelo esta0eleci!ento+ ao equipa!ento e!issor de docu!ento iscal3 H! !es!o valor do ca!po E)FS). no pode ser usado por dois equipa!entos E)F ao !es!o te!po3 )ontudo+ se o uso de u! nB!ero or cessado+ este !es!o nB!ero pode ser atri0uAdo a outro equipa!ento de E)F+ no perAodo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros )422 co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ E)FS=&D e E)FSFAG3
REGISTRO C80!: REDUO 7 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro deve ser apresentado co! as in or!a"es da 8eduo T de cada equipa!ento e! unciona!ento na data das opera"es de venda @ qual se re ere a reduo3 'nclui todos os docu!entos iscais totali9ados na 8eduo T+ inclusive as opera"es de venda reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do Equipa!ento E)F3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? D-SD&) )8& )8T DH=S)&&SF'D D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)42#X ) Data do !ovi!ento a que se re ere a 8eduo T D Posio do )ontador de 8einAcio de &perao D Posio do )ontador de 8eduo T D DB!ero do )ontador de &rde! de &perao do D Blti!o docu!ento e!itido no dia3 4DB!ero do )&& na 8eduo T7 :alor do ?rande -otal inal D :alor da venda 0ruta D Tam 224 22(V 223 22$ 22$ 1 1 D"0 1 1 1 1 1 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & & & & &
2$ ?-SF'D 2% :LSG8&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)42#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ considerar a data do !ovi!ento+ que inclui as opera"es de vendas reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do equipa!ento E)F3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual @ D-SF'D deste arquivo3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador geral inal3 6al%(a 'o@ o ca!po ?-SF'D deve ser !aior ou igual ao ca!po :LSG8-+ e,ceto se 6ouver reinAcio de operao + Ouan(o o GTUFI9 for m"nor )u" o 6LU?RT #"rQ "4%&%(a m"n#a$"m (" RA(*"rtIn0%aS+ Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador de venda 0ruta3 Se o valor da venda 0ruta or igual a O2P 49ero7+ no deve! ser apresentados registros il6os e o registro )4/2+ 6al%(a 'o@ deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :L8SA)H=S-&- do registro )422 para os valores in or!ados no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro )422+ e,ceto XA-X 4AcrCsci!o ')=S7+ XASX 4AcrCsci!o 'SSQD7+ O&PDFP 4&pera"es no iscais7+ OD&P 4Desconto &pera"es no iscais7+ OA&P 4AcrCsci!o de opera"es no iscais7+ O)an1&P 4)ancela!ento de opera"es no iscais7 e O'&FP 4'!posto So0re &pera"es Financeiras73
REGISTRO C8 0: #IS E COFINS TOTALI7ADOS NO DIA 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro deve ser apresentado se!pre que 6ouver produtos totali9ados na 8eduo T que acarrete! valores de P'S e )&F'DS a sere! in or!ados3 9P 21 22 Campo 8E? :LSP'S D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)412X :alor total do P'S T%po ) D D Tam 224 1 1 D"0 1 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & &) &)
23 :LS)&F'DS :alor total da )&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)412b
REGISTRO C8/0: REGISTRO DOS TOTALI7ADORES #ARCIAIS DA REDUO 7 0COD 0/ e /D2.

Este registro te! por o05etivo discri!inar os valores por c*digo de totali9ador da 8eduo T3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )&DS-&-SPA8 :L8SA)H=S-&D8S-&DES)8SD8S-&D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)422X ) )*digo do totali9ador+ con or!e -a0ela 4343$ ) :alor acu!ulado no totali9ador+ relativo @ D respectiva 8eduo T3 DB!ero do totali9ador quando ocorrer !ais de D u!a situao co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 Descrio da situao tri0ut;ria relativa ao ) totali9ador parcial+ quando 6ouver !ais de u! co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 Tam 224 22% 1 222 1 D"0 1 1 22 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)422b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de totali9ador parcial da 8eduo T+ que deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ prevista ta!0C! na su0seo $3$ deste guia3 Devero ser in or!ados todos os totali9adores parciais da 8eduo T+ que ora! !ovi!entados no dia3 Para totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S+ o conteBdo deste ca!po deve ser O-nnnnP ou O,,-nnnnP+ onde OnnnnP corresponde @ alAquota in or!ada no ca!po AL'QS')=S do registro )4/23 )aso o equipa!ento E)F se5a autori9ado a e!itir cupo! iscal co! servio tri0utado pelo !unicApio 4'SS7+ os totali9adores desse servio ta!0C! devero ser in or!ados nesse ca!po cu5o conteBdo ser; Snnnn ou ,,Snnnn+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos dos -otali9adores Parciais da 8EDHIJ& T3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor acu!ulado no totali9ador 4venda lAquida7 da situao tri0ut;ria<alAquota3 6al%(a 'o@ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a dos ca!pos :LS&PE8 dos registros )4/2+ para os totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S e<ou 'SS+ indicado pelo ca!po )&DS-&-SPA8 co! valor igual a O,,-nnnnP + O-nnnnP+ ,,Snnnn e Snnnn.3 Se o declarante estiver enquadrado no Per il G+ o conteBdo deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )42#3 Para os totali9adores )an1-+ )an1S e )an1&+ no in or!ar o registro )4/23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP ou O,,Snnnn+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S e<ou 'SS+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 Da !es!a or!a+ este ca!po deve ser preenc6ido quando 6ouver u!a ou !ais cargas tri0ut;rias e etivas idKnticas in or!adas co!o OnnnnP3 & valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero K+ E, -1%22 co! D8S-&- igual a O1P4carga tri0ut;ria de 1%^7N -1%22 co! D8S-&- igual a 2 4carga tri0ut;ria e etiva de 1%^ decorrente de reduo de 0ase de c;lculo73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ S* deve ser in or!ado+ se o ca!po D8S-&- estiver preenc6ido3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS-&-SPA8 e D8S-&-3
REGISTRO C8/!: RESU"O DE ITENS DO "O1I"ENTO DI;RIO 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro te! por o05etivo identi icar os produtos co!erciali9ados na data da !ovi!entao relativa @ 8eduo T in or!ada+ sendo o0rigat*rio+ quando os totali9adores ore! iguais a ""-nnnn+ -nnnn+ Fn+ 'n+ Dn3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 9P 21 22 Campo 8E? )&DS'-E= Q-D HD'D :LS'-E= :LSP'S :LS)&F'DS Campo 8E? )&DS'-E= D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)42#X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 Quantidade acu!ulada do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor acu!ulado do ite! :alor do P'S :alor da )&F'DS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)42#X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 Quantidade acu!ulada do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor acu!ulado do ite! :alor do P'S :alor da )&F'DS T%po ) ) D ) D D D T%po ) ) D ) D D D Tam 224 2$2 1 22$ 1 1 1 Tam 224 2$2 1 22$ 1 1 1 D"0 1 1 23 1 22 22 22 D"0 1 1 23 1 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & & & &) &) Sa(a & & & & & &) &)
Entr Do apresenta r
23 Q-D 24 HD'D 2# :LS'-E= 2$ :LSP'S 2% :LS)&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)42#b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 e corresponder ao so!at*rio dos valores lAquidos de cada produto+ 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E= para cada )4223
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 [ o0rigat*ria a apresentao deste registro+ se o valor no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro )422 or -nnnn+ ,,-nnnn+ Fn+ 'n ou Dn3
REGISTRO C830: DOCU"ENTO FISCAL E"ITIDO #OR ECF 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro deve ser apresentado para a identi icao dos docu!entos iscais e!itidos pelos usu;rios de equipa!entos E)F+ que ora! totali9ados na 8eduo T3 Para cupo! iscal cancelado+ in or!ar so!ente os ca!pos )&DS=&D+ )&DSS'- e DH=SD&)+ se! os registros il6os3 &0s3L &s )DPM e )PF citados neste registro DJ& deve! ser in or!ados no registro 21#23 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)4$2X ) 224 1 Do & apresentar 22 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ ) 222V 1 & con or!e a -a0ela 43131 23 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ D 222V 1 & con or!e a -a0ela 43132 24 DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal 4)&&7 D 22$ 1 & 2# D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D 22(V 1 & 2$ :LSD&) :alor total do docu!ento iscal D 1 22 & 2% :LSP'S :alor do P'S D 1 22 &) 2( :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 &) 2/ )PFS)DPM )PF ou )DPM do adquirente D 214 1 &) 12 D&=SADQ Do!e do adquirente ) 2$2 1 &) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4$2b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a22+ 2Db Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a22+ 21+ 22b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 6al%(a 'o@ se o valor neste ca!po or igual a 22+ in or!ar so!ente os ca!pos 8E?+ )&DS=&D+ DH=SD&)+ e no deve ser apresentado o registro )4%23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ e! casos e,cepcionais+ con or!e )onvKnio (#<21+ a data de e!isso do docu!ento iscal pode ser i!ediata!ente posterior @ data de !ovi!entao relativa @ 8eduo T+ e! decorrKncia do perAodo de duas 6oras de tolerdncia dos equipa!entos de E)F+ Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7 + & valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )4%23 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do adquirente3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ DH=SD&) e D-SD&)3
REGISTRO C8$0: ITENS DO DOCU"ENTO FISCAL E"ITIDO #OR ECF 0C4DIGO 0/ e /D2.
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens dos docu!entos iscais e!itidos pelos usu;rios de equipa!entos E)F+ que ora! totali9ados na 8eduo T3 # ser$i%o de &o'pet(n&ia
')ni&ipal (*++) de$er, ser infor'ado nesse registro- para tanto- de$er, ser &riado o ite' no registro 0200 &).o &onte/do do &a'po 0*1#2*034 ser, ig)al 50 6 (+er$i%os)3
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9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
Campo 8E? )&DS'-E= Q-D Q-DS)AD) HD'D :LS'-E= )S-S')=S )F&P AL'QS')=S
12 :LSP'S 11 :LS)&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD
D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)4%2X ) )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade do ite! D Quantidade cancelada+ no caso de cancela!ento D parcial de ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) :alor total do ite! D )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a D -a0ela indicada no ite! 433313 )*digo Fiscal de &perao e Prestao D AlAquota do ')=S )arga tri0ut;ria e etiva e! D percentual :alor do P'S D :alor da )&F'DS D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Tam D"0 Entr Sa(a 224 1 Do & apresentar 2$2 1 & 1 23 & 1 23 &) 22$ 1 223V 224V 22$ 1 1 1 22 1 1 22 22 22 & & & & &) &) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4%2b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor do ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po Q-D3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7 e corresponder ao valor lAquido do ite! no cupo!+ Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & c*digo )F&P deve iniciar1se por O#P3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a carga tri0ut;ria e etiva e! percentual co! dois deci!ais3
REGISTRO C8.0: REGISTRO ANAL5TICO DO "O1I"ENTO DI;RIO 0C4DIGO 0/ e /D2.

Este registro te! por o05etivo representar a escriturao dos docu!entos iscais e!itidos por E)F e totali9ados pela co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)4/2X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a D -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao D AlAquota do ')=S D :alor da operao correspondente @ co!0inao D de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ D re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor acu!ulado do ')=S+ re erente @ D co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 22 22 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4/2b Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N Campo B. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & c*digo )F&P deve iniciar1se por O#P3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a carga tri0ut;ria e etiva da operao3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se o ca!po 'DDSPE8F'L do registro 2222 or igual a OAP+ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= dos registros )4%2 que possua! a !es!a co!0inao de valores para os ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ & valor do ')=S corresponde ao resultado da !ultiplicao da carga tri0ut;ria e etiva pelo valor da 0ase de c;lculo3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )4%2+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO C8.!: RESU"O "ENSAL DE ITENS DO ECF #OR ESTABELECI"ENTO 0C4DIGO 0/ e /D2.
Este registro deve ser apresentado pelo contri0uinte do!iciliado no estado da Ga6ia+ resu!indo todas as in or!a"es nu! Bnico registro por ite! de !ercadorias+ no dispensando a apresentao do registro )422 e registros il6os3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# Campo 8E? AL'QS')=S )&DS'-E= Q-D Q-DS)AD) HD'D :LS'-E= :LSDES) :LS)AD) :LSA)=& :LSG)S')=S :LS')=S :LS'SED :LSD:LS')=SSSD"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)4/#X ) AlAquota do ')=S D )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade acu!ulada do ite! D Quantidade cancelada acu!ulada+ no caso de D cancela!ento parcial de ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) :alor acu!ulado do ite! D :alor acu!ulado dos descontos D :alor acu!ulado dos cancela!entos D :alor acu!ulado dos acrCsci!os D :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D :alor acu!ulado do ')=S D :alor das saAdas isentas do ')=S D :alor das saAdas so0 no1incidKncia ou no1 D tri0utadas pelo ')=S :alor das saAdas de !ercadorias adquiridas co! D Tam 224 22$ 2$2 1 1 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 D"0 1 22 1 23 23 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & &) & & &) & & &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 su0stituio tri0ut;ria do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)4/#b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ )a!po )&DS'-E=+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade acu!ulada cancelada+ no caso de cancela!ento parcial de ite!3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 21/23 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS'-E= e AL'QS')=S3
REGISTRO C!00: NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL CONSU"O FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro deve ser apresentado+ nas opera"es de saAda+ pelos contri0uintes do seg!ento de energia elCtrica e no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<23+ pelos contri0uintes do seg!ento de orneci!ento de g;s e+ nas opera"es de entrada+ por to(o# os contri0uintes adquirentes3 Das e!iss"es de docu!entos para cada registro )#22+ o0rigatoria!ente deve! ser apresentados+ pelo !enos+ u! registro )#12 e u! registro )#/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,L Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3 De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Para esse docu!ento no poder; ser apresentado nen6u! registro O il6oP3 E40" 'o -L Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 4do registro )#227 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 & registro )#/2 C o0rigat*rio e dever; ser o0servada a o0rigatoriedade de preenc6i!ento de todos os ca!pos3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro )#22 devero ser in or!ados+ se e,istire!3 E40" 'o .L Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros )#22 e )#/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 4do registro )#227 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Do registro )#/2+ e,ceto o ca!po AL'QS')=S que C acultativo+ preenc6er os de!ais ca!pos o0rigatoria!ente3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)#22X 'ndicador do tipo de operaoL 21 EntradaN 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do adquirente+ no caso das saAdasN T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr & & & & Sa(a & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2# 2$ 2% 2( 2/ 1 do ornecedor no caso de entradas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal )&DS)&DS 1 )*digo de classe de consu!o de energia elCtrica ou g;sL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico3 1 )*digo de classe de consu!o de Forneci!ento Dl;gua -a0ela 434323 DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D-SESS Data da entrada ou da saAda :LSD&) :alor total do docu!ento iscal :LSDES) :alor total do desconto :LSF&8D :alor total ornecido<consu!ido :LSSE8:SD:alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S :LS-E8) :alor total co0rado e! no!e de terceiros :LSDA :alor total de despesas acess*rias indicadas no docu!ento iscal :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S :LSG)S')=SSS:alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :LS')=SSS:alor acu!ulado do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria )&DS'DF )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 :LSP'S :alor do P'S :LS)&F'DS :alor da )&F'DS -PSL'?A)A& )*digo de tipo de Ligao 1 1 =ono ;sico 2 1 Gi ;sico 3 1 -ri ;sico )&DS?8HP&S-EDSA& )*digo de grupo de tensoL 21 1 A1 1 Alta -enso 4232h: ou !ais7 22 1 A2 1 Alta -enso 4(( a 13(h:7 23 1 A3 1 Alta -enso 4$/h:7 24 1 A3a 1 Alta -enso 432h: a 44h:7 2# 1 A4 1 Alta -enso 42+3h: a 2#h:7 2$ 1 AS 1 Alta -enso Su0terrdneo 2$ 2% 1 G1 1 8esidencial 2% 2( 1 G1 1 8esidencial Gai,a 8enda 2( 2/ 1 G2 1 8ural 2/ 12 1 G2 1 )ooperativa de Eletri icao 8ural 11 1 G2 1 Servio PB0lico de 'rrigao 12 1 G3 1 De!ais )lasses 13 1 G4a 1 'lu!inao PB0lica 1 rede de distri0uio 14 1 G40 1 'lu!inao PB0lica 1 0ul0o de ld!pada )&DS=&D ) D ) D ) 222V 222V 224 223 222V 1 1 1 1 1 & & &) &) &) & & &) &) &
12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$
D D D D D D D D D D D D D ) D D
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1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 1 22 22
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& & & & &) & &) &) &) &) &) &) &) &) &) &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2$+ 2(+ 2/b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o# " *al%(a 'o@ Se o !odelo or 2$ 4energia elCtrica7 ou 2( 4g;s canali9ado7+ os valores v;lidos so a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b3 Se o !odelo or 2/ 4;gua canali9ada7+ o valor deve constar da -a0ela 43432 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ data de e!isso da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ data de entrada ou saAda da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior ou igual a O2P 49ero7+ Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor e! reais re erente ao orneci!ento de energia elCtrica3 Campo -. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&)3 Campo -2 - Preenc6i!ento o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ se !odelo igual a O2$P3 6alor"# *Ql%(o#@ a1+ 2+ 3b Campo -3 - Preenc6i!ento o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ se !odelo igual a O2$P3 6alor"# *Ql%(o#@ a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ 11+ 12+ 13+ 14b
REGISTRO C! 0: ITENS DO DOCU"ENTO NOTA FISCAL9CONTA ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens das Dotas Fiscais<)ontas de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ Dotas Fiscais<)ontas de orneci!ento de ;gua canali9ada 4c*digo 2/7 e Dotas Fiscais )onsu!o Forneci!ento de ?;s 4c*digo 2( da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ nas opera"es de saAda3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= )&DS)LASS D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)#12X ) DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal D )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) )*digo de classi icao do ite! de energia D elCtrica+ con or!e a -a0ela 43431 Tam 224 223 2$2 224V D"0 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &)
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Quantidade do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor do ite! :alor total do desconto )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 12 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao 11 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 13 :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado 14 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1# AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na unidade da ederao de destino 1$ :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1% 'DDS8E) 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*priaN 11 8eceita de terceiros 1( )&DSPA8)*digo do participante receptor da receita+ terceiro da operao 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 1/ :LSP'S :alor do P'S 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 21 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#12b
2# 2$ 2% 2( 2/
Q-D HD'D :LS'-E= :LSDES) )S-S')=S
D ) D D D D D D D D D D ) ) D D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 23 &) 22$ 1 &) 1 22 & 1 22 &) 223V 1 & 224V 1 22$ 1 1 22$ 1 221V 2$2 1 1 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 22 1 & &) &) &) &) &) &) & &) &) &) &)
Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ So!ente deve ser in or!ado se or energia elCtrica e o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de itens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Para de!ais docu!entos o ca!po deve ser apresentado co!o ca!po Ova9ioP3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos :LSG)SS-+
AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais O2P 49ero73 07
c7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )#22 or igual a O2P 4entrada7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a 1+ 2 ou 33 Se o ca!po 'DDS&PE8 do registro )#22 or igual a O1P 4saAda7+ ento o pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos DH=S'-E= e )&DS'-E=3
REGISTRO C!.0: REGISTRO ANAL5TICO DO DOCU"ENTO < NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL CONSU"O FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2.
Este registro representa a escriturao dos docu!entos iscais dos !odelos especi icados no )#22+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada docu!ento3 Deve 6aver u! registro )#/2 co! os totais de cada co!0inao de valores de )S-+ )F&P e AlAquota+ in or!ados nos itens do registro )#123 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X)#/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 433313 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 2# :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2( :LSG)S')=SSS- Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX da su0stituio tri0ut;ria re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LS')=SSSParcela correspondente ao valor creditado<de0itado do ')=S da su0stituio tri0ut;ria+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD 4u! ou v;rios por registro )#227 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)#/2b 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S T%po ) D D D D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 Entr & & & &) & &) &) &) Sa(a & & & &) & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos produtos3 A partir 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de !ercadorias o )S-S')=S dever; ser in or!ado so0 o en oque do declarante3 E,31 1 Aquisio de !ercadorias tri0utadas para uso e consu!o in or!ar c*digo O/2P da ta0ela G3 E,3 2 1 Aquisio de !ercadorias para co!erciali9ao co! ')=S retido por S- in or!ar c*digo O$2P da ta0ela G3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos 1$ 4:LSG)SS-7+ 1%
4AL'QSS-7 e 1( 4:LS')=SSS-7 devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 07
) se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos 1$
4:LSG)SS-7+ 1% 4AL'QSS-7 e 1( 4:LS')=SSS-7 devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ e! se tratando de opera"es de entrada+ deve! ser registrados os c*digos de operao que corresponda! ao trata!ento tri0ut;rio relativo @ destinao do ite!3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do )a!po :LSG)S')=S dos registros )#12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros )#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ este ca!po s* pode ser preenc6ido+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24$2 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )#12+ quando este registro or e,igido3
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REGISTRO C300: CONSOLIDAO DI;RIA DE NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2 0E"#RESAS NO OBRIGADAS AO CON1NIO IC"S !9062.
Este registro deve ser apresentado na consolidao di;ria de Dotas Fiscais<)onta de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ Dotas Fiscais de Forneci!ento DjZgua 4c*digo 2/ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais<)onta de Forneci!ento de ?;s 4c*digo 2( da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 para e!presas no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a 21 8E? -e,to i,o contendo X)$22X ) 224 1 Do & apresentar 22 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ ) 222V 1 & con or!e a -a0ela 43131 23 )&DS=HD )*digo do !unicApio dos pontos de consu!o+ D 22%V 1 & con or!e a ta0ela 'G?E 24 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 &) 2# SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) 2$ )&DS)&DS 1 )*digo de classe de consu!o de energia ) 222V 1 & elCtrica ou g;sL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico3 1 )*digo de classe de consu!o de Forneci!ento Dl;gua -a0ela 434323 2% Q-DS)&DS Quantidade de docu!entos consolidados neste D 1 1 & registro 2( Q-DS)AD) Quantidade de docu!entos cancelados D 1 1 &) 2/ D-SD&) Data dos docu!entos consolidados D 22(V 1 & 12 :LSD&) :alor total dos docu!entos D 1 22 & 11 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos D 1 22 &) 12 )&DS )onsu!o total acu!ulado+ e! h\6 4)*digo 2$7 D 1 1 &) 13 :LSF&8D :alor acu!ulado do orneci!ento D 1 22 &) 14 :LSSE8:SD:alor acu!ulado dos servios no1tri0utados D 1 22 &) pelo ')=S 1# :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) 1$ :LSDA :alor acu!ulado das despesas acess*rias D 1 22 &) 1% :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) 1( :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S D 1 22 &) 1/ :LSG)S')=SSS- :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) su0stituio tri0ut;ria 22 :LS')=SSS:alor acu!ulado do ')=S retido por D 1 22 &) su0stituio tri0ut;ria 21 :LSP'S :alor acu!ulado do P'S D 1 22 &) 22 :LS)&F'DS :alor acu!ulado )&F'DS D 1 22 &) &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2$+ 2(+ 2/b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o# " *al%(a 'o@ Se o !odelo or 2$ 4energia elCtrica7 ou 2( 4g;s canali9ado7+ os valores v;lidos so a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(b3 Se o !odelo or 2/ 4;gua canali9ada7+ o valor deve constar da -a0ela 43432 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po Q-DS)&DS+ pois a quantidade de docu!entos cancelados no pode ser !aior que a quantidade de docu!entos consolidados3 Este valor deve ser igual @ quantidade de ocorrKncias do registro )$21 4docu!entos cancelados73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S dos registros )$12 4itens73 Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S dos registros )$12 4itens73 Campo ,= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )$12 4itens73 Campo -B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=SSS- dos registros )$12 4itens73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ )&DS=HD e )&DS)&DS3 A apresentao deste registro i!plica a no apresentao do registro )%22 e )#223
REGISTRO C30 : DOCU"ENTOS CANCELADOS < CONSOLIDAO DI;RIA DE NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2
Este registro te! por o05etivo in or!ar a nu!erao dos docu!entos cancelados da consolidao di;ria dos docu!entos iscais do )$223 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X)$21X 22 DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 T%po Tam ) 224 D 22/ D"0 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & &
&corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$21b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO C3 0: ITENS DO DOCU"ENTO CONSOLIDADO 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DM;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2 0E"#RESAS NO OBRIGADAS AO CON1NIO IC"S !9062.
Este registro te! por o05etivo discri!inar por ite! os registros consolidados apresentados no )$223 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )&DS)LASS )&DS'-E= Q-D HD'D D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)$12X ) )*digo de classi icao do ite! de energia D elCtrica+ con or!e -a0ela 43431 )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) Quantidade acu!ulada do ite! D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 ) Tam 224 224V 2$2 1 22$ D"0 1 1 1 23 1 Entr Do apresentar Sa(a & &) & & &
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:alor acu!ulado do ite! :alor acu!ulado dos descontos )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 2/ )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao con or!e ta0ela indicada no ite! 432323 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 11 :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S 12 :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S de0itado 13 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria 14 :LS')=SSS:alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria 1# :LSP'S :alor do P'S 1$ :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 1% )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$12b
2$ 2% 2(
:LS'-E= :LSDES) )S-S')=S
D D D D D D D D D D D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 22 & 1 22 &) 223V 1 & 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 1 & &) &) &) &) &) &) &) &)
Campo B- Pr""n0E%m"nto@ s* deve ser preenc6ido no caso do ca!po )&DS=&D do registro )$22 ser igual a 2$ 4Energia ElCtrica73 Para de!ais !odelos previstos+ o ca!po deve ser apresentado co!o ca!po Ova9ioP3 6al%(a 'o@ Se o c*digo de !odelo de docu!entos or igual a O2$P+ ento o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela 43431 re erenciada no Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero7N ')=S S-L
a7 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! 12+ 32 ou %2 os valores dos ca!pos :LSG)SS-+
AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
07 se os dois Blti!os caracteres deste ca!po ore! di erentes de 12+ 32 ou %2+ os valores dos ca!pos
:LSG)SS-+ AL'QSS- e :LS')=SSS- devero ser iguais a O2P 49ero73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a #+ $ ou %3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS)LASS+ )&DS'-E= e AL'QS')=S3
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REGISTRO C3.0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0NOTAS FISCAIS9CONTAS DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032, NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DN;GUA CANALI7ADA 0C4DIGO /.2 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S 0C4DIGO /J2
Este registro te! por o05etivo representar a escriturao dos docu!entos iscais dos !odelos especi icados no )$22+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada registro consolidado3 E,istir; u! registro )$/2 para cada co!0inao de valores de )S-+ )F&P e AlAquota que e,istir nos itens 4registro )$127+ totali9ando estes itens3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)$/2X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela D indicada no ite! 43331 23 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e D a ta0ela indicada no ite! 43232 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D 2# :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao D de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 2$ :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de D c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S 2% :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX D re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S 2( :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da D 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 2/ :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio D tri0ut;ria 12 :LS')=SSS:alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria D 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)$/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros )$12 4itens7+ se e,istire!+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se o valor do ca!po )S-S')=S or igual a 22 ou %23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros )$12 4itens7+ para a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 2 2 2 2 22 22 22 1 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & & & & &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po )&DS&GS deve e,istir no registro 24$23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )$12+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO C$00: CONSOLIDAO DOS DOCU"ENTOS NF9CONTA ENERGIA ELLTRICA 0C4D 032, E"ITIDAS E" 1IA ONICA 0E"#RESAS OBRIGADAS K ENTREGA DO AREUI1O #RE1ISTO NO CON1NIO IC"S !9062 E NOTA FISCAL9CONTA DE FORNECI"ENTO DE G;S CANALI7ADO 0C4DIGO /J2
Este registro deve ser apresentado co! a consolidao das Dotas Fiscais<)onta de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 pelas e!presas o0rigadas @ entrega do arquivo previsto no )onvKnio ')=S 11#<22233 Este registro deve ser apresentado pelas e!presas ornecedoras de g;s canali9ado do!iciliadas nas unidades ederadas que utili9a! o )onvKnio ')=S 11#<22233 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)%22X ) )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ 22 )&DS=&D ) con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 24 D8&S&8DS'D' DB!ero de orde! inicial D 2# D8&S&8DSF'D DB!ero de orde! inal D Data de e!isso inicial dos docu!entos < Data 2$ D-SD&)S'D' D inicial de venci!ento da atura Data de e!isso inal dos docu!entos < Data inal 2% D-SD&)SF'D D do venci!ento da atura 2( D&=S=ESDo!e do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal ) )6ave de codi icao digital do arquivo =estre 2/ )W:S)&DSD'? ) de Docu!ento Fiscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)%22b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V2$+ 2(b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual ou !aior que o valor no ca!po D8&S&8DS'D'3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar data de e!isso inicial dos docu!entos+ or!ato Odd!!aaaaP ou a data inicial do venci!ento da atura+ con or!e disposto na legislao estadual3 6al%(a 'o@ a data in or!ada no ca!po deve ser !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 Este valor deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SD&)SF'D3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar data de e!isso inal dos docu!entos+ or!ato Odd!!aaaaP ou a data inal do venci!ento da atura+ con or!e disposto na legislao estadual3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do volu!e do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e ite! 43# do Ane,o mnico 4=anual de &rientao7 do )onvKnio ')=S 11#<2223+ Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ c6ave de codi icao digital do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal+ con or!e Par;gra o mnico da )l;usula Segunda do )onvKnio ')=S 11#<22233 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos SE8+ D8&S&8DS'D' e D8&S&8DSF'D3 Do pode 6aver so0reposio de intervalos para a !es!a sCrie3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 222V 224 22/ 22/ 22(V 22(V 21# 232 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Entr Do apresentar Sa(a & & &) & & & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 'n or!a"es interestaduais deve! estar englo0adas na consolidao deste registro e ta!0C! deve! ser in or!adas no registro 1#223 Deste caso+ as in or!a"es repetidas no 1#22 tero apenas e eito declarat*rio+ no sendo consideradas no c;lculo da apurao3 A apresentao deste registro i!plica a no apresentao do registro )$223
REGISTRO C$.0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGO 032.

Este registro representa a escriturao dos docu!entos iscais dos !odelos especi icados no )%22+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada registro consolidado3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo X)%/2X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela D indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e 23 )F&P D a ta0ela indicada no ite! 43232 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao 2# D de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de 2$ :LSG)S')=S c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao D )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX 2% :LS')=S re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e D alAquota do ')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio 2( :LSG)S')=SSSD tri0ut;ria 2/ :LS')=SSS:alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria D 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da D 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S33 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal ) 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD 4u! ou v;rios por registro )%227 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)%/2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo ,B - 6al%(a 'o@ este ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24$23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 22 & 22 22 22 22 1 & & & &) Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & &
REGISTRO C$. : REGISTRO DE INFOR"A:ES DE ST #OR UF 0COD 032

9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr Sa(a
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21 8E? 22 HF 23 :LSG)S')=SSS24 :LS')=SSS&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
-e,to i,o contendo X)%/1X Sigla da unidade da ederao a que se re ere a reteno S:alor da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio tri0ut;ria :alor do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria
) ) D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 Do & 222V 1 & apresentar 1 22 & 1 22 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)%/1b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3
REGISTRO CJ00: CU#O" FISCAL ELETR>NICO 0C4DIGO !.2

Este registro deve ser gerado para cada )F1e 4)*digo #/7 e!itido por equipa!ento SA-1)F1e+ con or!e A5uste S'D'EF no 11+ de 24 de sete!0ro de 22123 Do podero ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de )&DSS'- c DH=S)FE c DH=SSA- c D-SD&) Para cupo! iscal eletrEnico cancelado+ in or!ar so!ente os ca!pos 8E?+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ DH=S)FE+ D8SSA- e )W:S)FE3 Para cada registro )(22 deve ser apresentado o0rigatoria!ente+ pelo !enos+ u! registro )(#2 o0servada a e,ceo a0ai,o indicadaL 3"&e%o 17 Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 &an&elado 4c*digo O22P7 ou &an&elado e"te'por8neo 4c*digo O23P7+ no apresentar o registro il6o 4)(#273 Descrio -ipo -e,to i,o contendo X)(22X ) )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela ) 43131 23 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela D 43132 24 DH=S)FE DB!ero do )upo! Fiscal EletrEnico D 2# D-SD&) Data da e!isso do )upo! Fiscal EletrEnico D 2$ :LS)FE :alor total do )upo! Fiscal EletrEnico D 2% :LSP'S :alor total do P'S D 2( :LS)&F'DS :alor total da )&F'DS D 2/ )DPMS)PF )DPM ou )PF do destinat;rio D 12 D8SSADB!ero de SCrie do equipa!ento SAD 11 )W:S)FE )6ave do )upo! Fiscal EletrEnico D 12 :LSDES) :alor total de descontos D 13 :LS=E8) :alor total das !ercadorias e servios D 14 :LS&H-SDA :alor total de outras despesas acess*rias e acrCsci!os D 1# :LS')=S :alor do ')=S D 1$ :LSP'SSS:alor total do P'S retido por su0st3 tri03 D 1% :LS)&F'DSSS- :alor total da )&F'DS retido por su0st3 tri03 D &0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 2 &corrKnciaL :;rios Campo B, :alor :;lidoL a)(22b D> )a!po 21 8E? 22 )&DS=&D -a! 224 222 222 22$ 22( 1 1 1 14 22/ 244 1 1 1 1 1 1 Dec 1 1 1 1 1 22 22 22 1 1 1 22 22 22 22 22 22 Entr SaAdas & & & & & & &) &) &) & & & & & & & &
Do apre sen tar
Campo B- Pr""n0E%m"ntoL deve corresponder ao c*digo )upo! Fiscal EletrEnico 4:alor :;lidoL a#/b7 Campo B. :alores v;lidosL a22+ 21+ 22+ 23b Pr""n0E%m"ntoL veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $33+ respeitando os valores v;lidos aci!a indicados3 Campo B1 Pr""n0E%m"nto L in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B2 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor total do )F1e+ constante do leiaute do )F1e3 6al%(a 'oL o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS&P8 dos registros )(#2 4O il6osP deste registro )(2273 Campo B3 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do P'S+ constante do leiaute do )F1e3 Campo B: Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do )&F'DS+ constante do leiaute do )F1e3 Campo B= Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do adquirente3 6al%(a 'oL se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo ,, 6al%(a 'oL C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave do )F1e3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave da DF1e corresponde aos dados in or!ados no docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:S)FE co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=S)FE e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave do )F1e+ 0e! co!o co!parado se a in or!ao do AA== de e!isso contido na c6ave do )FE corresponde ao ano e !Ks da data de e!isso do )F1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave do )F1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 For!ao da c6aveL )a!po -a!an6o &0s3 )*digo da HF 2 AA== da e!isso 4 )DPM do e!itente 14 =odelo do docu!ento iscal 2 c*digo para o )F1e DB!ero de sCrie do SA/ DB!ero sequencial atri0uAdo pela SEFAT+ iniciando e! 222222221 DB!ero do )F1e $ Du!erao sequencial para cada equipa!ento )*digo nu!Crico $ DB!ero aleat*rio gerado pelo SA- para cada )F1e D: 1 =*dulo 11 -otal 44 Campo ,- Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal dos Descontos so0re ite!+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,. Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal dos Produtos e Servios+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,/ Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal de &utras Despesas Acess*rias so0re ite!+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,1 Pr""n0E%m"ntoL corresponde ao ca!po :alor -otal do ')=S+ constante do leiaute do )F1e3 6al%(a 'oL o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LS')=S dos registros )(#2 4O il6osP deste registro )(2273 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal do P'S retido por su0stituio tri0ut;ria+ constante do leiaute do )F1e3 Campo ,3 Pr""n0E%m"nto L corresponde ao ca!po :alor -otal do )&F'DS retido por su0stituio tri0ut;ria+ constante do leiaute do )F1e3
REGISTRO CJ!0: REGISTRO ANAL5TICO DO CF<E 0CODIGO !.2

Este registro te! por o05etivo representar a escriturao do )F1e 4c*digo #/7 seg!entado por )S-+ )F&P e AlAquota do ')=S3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( )a!po 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS Descrio -ipo -a! -e,to i,o contendo X)(#2X ) 224 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no D 223 ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de D 224 itens AlAquota do ')=S D 22$ O:alor total do )F1eP na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e D 1 alAquota do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor lAquido dos itens3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ registro 24$27 Dec 1 1 1 22 22 2 22 1 Do apre sen tar Entr SaAda & & & &) & & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, 1 :alor :;lidoL a)(#2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros+ para cada )FE+ para o !es!o con5unto )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria do ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a 22 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P49ero7N Campo B. - Pr""n0E%m"nto L pelo ato de o )F1e re erir1se apenas a opera"es de saAdas internas+ deve ser preenc6ido co!o )F&P iniciado por # 4e,L #122+ #42#+ etc373 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<21 e iniciar co! dAgito O#P3 Campo B1 - 6al%(a 'oL & so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao respectivo valor total do )F1e in or!ado no reg3 )(223 Campo B2 Pr""n0E%m"nto L -endo e! vista o uso da alAquota e etiva+ seu valor+ caso se5a !aior que O2P+ corresponde ao valor indicado )a!po 2#3 6al%(a 'oL )aso !aior que O2P 49ero7+ o so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao valor total do )F1e in or!ado no reg3 )(223 Campo B3 - 6al%(a 'oL & so!at*rio dos valores deste ca!po+ considerando todos os registros )(#2 de u! deter!inado )F1e+ deve corresponder ao valor total do ')=S in or!ado no reg3 )(223 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
REGISTRO CJ30: IDENTIFICAO DO EEUI#A"ENTO SAT<CF<E

Este registro te! por o05etivo identi icar os equipa!entos +90:;<:e e deve ser in or!ado por todos os contri0uintes que utili9e! tais equipa!entos na e!isso de docu!entos iscais3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do podero ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao )&DS=&D+ D8SSA-+ D&)S'D' e D&)SF'=3 21 22 8E? )&DS=&D -e,to i,o contendo X)($2X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 DB!ero de SCrie do equipa!ento SAData de e!isso dos docu!entos iscais DB!ero do docu!ento inicial DB!ero do docu!ento inal ) ) D D D D 224 222 22/ 22( 22$ 22$ 1 1 1 1 1 1 Entr Do apre sen tar SaAda & & & & &
23 D8SSA24 D-SD&) 2# D&)S'D' 2$ D&)SF'= &0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 2 &corrKncia 1 1LD
Campo B, 1 :alor :;lidoL a)($2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros para o con5unto )&DS=&D+ D8SSA-+ D&)S'D' e D&)SF'= Campo B- Pr""n0E%m"ntoL deve corresponder ao c*digo )upo! Fiscal EletrEnico 4:alor :;lidoL #/7 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve estar co!preendido dentro das datas in or!adas no registro 22223 Para data in erior ao perAodo de apurao in or!ado no registro 2222+ o valor do ')=S in or!ado no registro )(/2 ser; adicionado no ca!po DC0itos Especiais do registro E1123 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar o nB!ero do pri!eiro )F1e e!itido+ !es!o que cancelado+ no perAodo+ pelo equipa!ento3 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ;a'po 63 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do Blti!o )F1e e!itido+ !es!o que cancelado+ no perAodo+ pelo equipa!ento3 6al%(a 'oL o valor in or!ado deve ser !aior ou igual ao valor in or!ado no ;a'po 5.
REGISTRO CJ.0: RESU"O DI;RIO DO CF<E 0C4DIGO !.2 #OR EEUI#A"ENTO SAT< CF<E
Este registro te! por o05etivo pro!over a consolidao dos )F1e e!itidos no perAodo+ por equipa!ento SA-1)F1e3 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( )a!po 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS Descrio -ipo -a! -e,to i,o contendo X)(/2X ) 224 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no D 223 ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens D 224 AlAquota do ')=S D 22$ O:alor total do )F1eP na co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e D 1 ALfQH&-A D& ')=S+ correspondente ao so!at*rio do valor lAquido dos itens3 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e ALfQH&-A D& ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ D 1 co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ registro 24$27 Dec Entr 1 1 1 22 22 2 22 1 SaAda & & & &) & & & &)
Do apre sen tar
&0serva"esL DAvel 6ier;rquicoL 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, 1 :alor :;lidoL a)(/2b 6al%(a 'oL no podero e,istir dois ou !ais registros para o con5unto D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto L pelo ato do )F1e re erir1se apenas a opera"es de saAdas internas+ deve ser preenc6ido co! )F&P iniciado por # 4e,L #122+ #42#+ etc373 6al%(a 'oL o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<21 e iniciar co! dAgito O#P3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do :alor da &perao de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do valor total da Gase de );lculo do ')=S de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto L & valor deste ca!po deve corresponder ao so!at*rio do :alor -otal do ')=S de todos os registros in or!ados no reg3 )($2+ respeitando1se o agrupa!ento por D-SD&)+ D8SSA-+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL este ca!po s* deve ser in or!ado pelos contri0uintes locali9ados e! HF que deter!ine e! sua legislao o seu preenc6i!ento3 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23
REGISTRO C..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO C

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do 0loco ) e in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X)//2X 22 Q-DSL'DS) Quantidade total de lin6as do Gloco ) &0serva"esL 8egistro o0rigat*rio DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a)//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco ) C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DS) 4registro )//273 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ registro Bnico e o0rigat*rio para todos os in or!antes da EFD3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr & & Sa%(a & &
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).

Gloco de registros dos dados relativos @ e!isso ou ao rece0i!ento de docu!entos iscais que aco0erta! as presta"es de servios de co!unicao+ transporte inter!unicipal e interestadual3
REGISTRO D00 : ABERTURA DO BLOCO D

Este registro deve ser gerado para a0ertura do Gloco D e indica se 6; in or!a"es so0re presta"es ou contrata"es de servios de co!unicao+ transporte interestadual e inter!unicipal+ co! o devido suporte do correspondente docu!ento iscal3 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr 21 8E? -e,to i,o contendo XD221X ) 224 1 & 22 'DDS=&: 'ndicador de !ovi!entoL ) 221 1 & 21 Gloco co! dados in or!adosN
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 11 Gloco se! dados in or!ados &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD221b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+1b Pr""n0E%m"nto@ quando 6ouver aquisi"es ou presta"es de servios de co!unicao+ transporte interestadual e inter!unicipal+ deve1se gerar esse 0loco utili9ando a opo 23 Quando no 6ouver aquisi"es ou presta"es de servios de co!unicao+ transporte interestadual e inter!unicipal+ deve1se gerar esse 0loco co! a opo 13 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ registro o0rigat*rio e Bnico3 Se o ca!po 'DDS=&: tiver valor igual a 1 4u!7+ s* deve! ser in or!ados este registro de a0ertura e o registro D//2+ que C o registro de ec6a!ento do Gloco D3
REGISTRO D 00: NOTA FISCAL DE SER1IO DE TRANS#ORTE 0C4DIGO 0$2 E CON=ECI"ENTOS DE TRANS#ORTE RODO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0J2, CON=ECI"ENTOS DE TRANS#ORTE DE CARGAS A1ULSO 0C4DIGO JB2, AEUA1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0.2, ALREO 0C4DIGO 02, FERRO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 2 E "ULTI"ODAL DE CARGAS 0C4DIGO /32, NOTA FISCAL DE TRANS#ORTE FERRO1I;RIO DE CARGA 0 C4DIGO /$2 E CON=ECI"ENTO DE TRANS#ORTE ELETR>NICO B CT<e 0C4DIGO !$2.
Este registro deve ser apresentado por todos os contri0uintes adquirentes ou prestadores dos servios que utili9e! os docu!entos previstos para este registro3 & ca!po )W:S)-E+ passa a ser de preenc6i!ento o0rigat*rio a partir de a0ril de 2212 e! todas as situa"es3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos L 13 e!isso de terceiros L 'DDSE='-cDH=SD&)c)&DS=&DcSE8cSHGc)&DSPA8-N 23 e!isso pr*priaL 'DDSE='-cDH=SD&)c)&DS=&DcSE8cSHG3 Para cada docu!ento e!itido e portanto para cada registro D122+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro D1/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL Exceo 1: ,ara documento# com cdigo de #ituao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico 4)-1e7 denegada 4c*digo O24P7 preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e )W:S)-1e3 Para )-1e co! )&DSS'- igual a O2#P 4nu!erao inutili9ada7+ deve! ser in or!ados todos os ca!pos re eridos anterior!ente + e,ceto o ca!po )W:S)-1e3De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 Do devero ser in or!ados registros il6os3 A partir de 5aneiro de 2212+ no caso de )-1e de e!isso pr*pria co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 e cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7 devero ser in or!ados os ca!pos aci!a citados incluindo ainda a c6ave do )-1e3 Exceo 2: -ocumento# de tran#porte complementare# e documento# de tran#porte extempor.neo# 4ca!po )&DSS'igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 A apresentao do registro D1/2 C o0rigat*ria+ devendo ser preenc6idos todos os ca!pos o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos e registros il6os do registro D122 sero in or!ados+ se e,istire!3 Exceo 3: -ocumento# de tran#porte emitido# por regime e#pecial ou norma e#pec/fica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros D122 e D1/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ no registro D122+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Exceo 4: 0on+ecimento de 1ran#porte Eletr2nico ' 01'e de emi##o prpria L neste caso+ deve! ser apresentados so!ente os registros D122 e D1/2+ e se or o caso+ in or!ar os registros D1/# e D1/%3 &0s3 'n or!ar registros D1/# e D1/% so!ente a partir de 5ul6o de 22123 Exceo : E#criturao de documento# emitido# por terceiro: os casos de escriturao de docu!entos iscais e!itidos por terceiros+ inclusive )-1e+ co!o por e,3 o cons*rcio constituAdo nos ter!os do disposto nos arts3 2%( e 2%/ da Lei n> $3424+ de 1# de de9e!0ro de 1/%$+ deve! ser in or!ados co!o e!isso de terceiros+ co! o c*digo de situao do
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 docu!ento igual a O2( 1 Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA icaP3 & P:A1EFD e,i0ir; a !ensage! de AdvertKncia para esses docu!entos3 &0s3 &s docu!entos iscais e!itidos pelas iliais das e!presas que possua! inscrio estadual Bnica ou se5a! autori9adas pelos iscos estaduais a centrali9ar suas escritura"es iscais devero ser in or!ados co!o sendo de e!isso pr*pria e c*digo de situao igual a O22 Docu!ento regularP3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ 1% Campo 8E? 'DDS&PE8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD122X 'ndicador do tipo de operaoL 21 AquisioN 11 Prestao 'DDSE=''ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )&DSPA8)*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do prestador de servio+ no caso de aquisio de servioN 1 do to!ador do servio+ no caso de prestao de servios3 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )&DSS')*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal )W:S)-E )6ave do )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D-SASP Data da aquisio ou da prestao do servio -PS)-1e -ipo de )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico con or!e de inido no =anual de 'ntegrao do )-1e )W:S)-ES8EF )6ave do )-1e de re erKncia cu5os valores ora! co!ple!entados 4opo O1P do ca!po anterior7 ou cu5o dC0ito oi anulado4opo O2P do ca!po anterior73 :LSD&) :alor total do docu!ento iscal :LSDES) :alor total do desconto 'DDSF8'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta de terceirosN 11 Por conta do e!itenteN 21 Por conta do destinat;rioN /1 Se! co0rana de rete3 &0s3L A partir de 21<2%<2212 passar; a serL 'ndicador do tipo do reteL 21 Por conta do e!itenteN 11 Por conta do destinat;rio<re!etenteN 21 Por conta de terceirosN /1 Se! co0rana de rete3 :alor total da prestao de servio :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S :alor no1tri0utado )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada T%po ) ) ) ) ) D ) ) D D D D D D D D ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V 222V 224 223 22/ 244V 22(V 22(V 221V 244V 1 1 221V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 1 Entr & & & & & & &) &) & &) & & &) &) & &) & Sa(a# & & & & & & &) &) & &) & &) &) &) & &) &
1( 1/ 22 21 22
:LSSE8: :LSG)S')=S :LS')=S :LSD)&DS'DF
D D D D ) )
1 1 1 1 22$ 1
22 22 22 22 1 1
& &) &) &) &) &)
& &) &) &) &) &)
23 )&DS)-A &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7
Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD122b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a2+1b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Preenc6i!entoL %nformar o "m%t"nt" (o (o0um"nto f%#0al+ )onsidera!1se de e!isso pr*pria so!ente os docu!entos iscais e!itidos pelo esta0eleci!ento in or!ante 4ca!po )DPM do registro 22227 da EFD3 Docu!entos e!itidos por outros esta0eleci!entos+ ainda que da !es!a e!presa+ deve! ser considerados co!o docu!entos e!itidos por terceiros3 Dos casos de escriturao de docu!entos iscais de terceiros e! presta"es de servios 4E,e!ploL escriturao centrali9ada7+ deve ser in or!ado no ca!po 2$ 4)&DSS'-7 o c*digo O2(P3 Se a legislao estadual a que estiver su0!etido o contri0uinte o0rig;1lo a escriturar con6eci!entos de transporte avulsos+ este ca!po deve ser in or!ado co! valor igual a O2P 49ero73 6al%(a 'o@ se este ca!po tiver valor igual a 1 4terceiros7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 deve ser igual a 2 4entradas73 Se este ca!po tiver valor igual a 2 4e!isso pr*pria7+ ento o ca!po 'DDS&PE8 poder; ser igual a 2 4entradas7 ou 1 4prestao73 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2%+ 2(+ (G+ 2/+ 12+ 11+ 2$+ 2% e #%b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,B - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a c6ave do con6eci!ento de transporte eletrEnico+ para docu!entos de )&DS=&D igual a O#%P de e!isso pr*pria ou de terceiros3 A c6ave de acesso do )-1e passa a ser in or!ao o0rigat*ria para todos os docu!entos a partir de a0ril de 22123 6al%(a 'o@ C con erido o dAgito veri icador 4D:7 da c6ave do )-1e3 Este ca!po C de preenc6i!ento o0rigat*rio para )&DS=&D igual a O#%P+ quando o ca!po 'DDSE='- or igual a O2P3 Para con ir!ao inequAvoca de que a c6ave do )-1 e corresponde aos dados in or!ados do docu!ento+ ser; co!parado o )DPM e,istente na )W:S)-E co! o ca!po )DPM do registro 2222+ que corresponde ao )DPM do in or!ante do arquivo3 Ser; veri icada a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave do )-1e3 Ser; ta!0C! co!parada a HF codi icada na c6ave do )-1e co! o ca!po HF in or!ado no registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de e!isso do docu!ento+ no or!ato Odd!!aaaaPN e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar a data de aquisio ou prestao+ con or!e a operao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 Se operao de aquisio+ este ca!po deve ser !enor ou igual a D-SF'D do registro 22223 Para opera"es de aquisio de servio este valor deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4D-SD&)73 Para opera"es de prestao de servios+ este valor+ se in or!ado+ deve ser !aior ou igual @ data de e!isso 4D-SD&)73 Campo ,. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o tipo de )-1e quando o !odelo do docu!ento or O#%P3 Campo ,/ - Pr""n0E%m"ntoL Do preenc6er+ in or!ar ca!po Ova9ioP3 Campo ,3 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Pr""n0E%m"nto@ usar o valor 2 4por conta de terceiros7 para os casos e! que o to!ador C di erente do e!itente e destinat;rio 4do docu!ento iscal que deu orige! ao con6eci!ento de transporte73 -e!1se por to!ador que! e etuou o contrato 5unto @ transportadora+ arcando co! o valor do servio3 So!ente a este deve ser enviada a pri!eira via do con6eci!ento e s* ele ter; direito ao crCdito3 Campo ,: Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado+ e! 6avendo+ deve englo0ar ped;gio e de!ais despesas3 Campo -- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 Campo -. - Pr""n0E%m"nto@ deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73
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REGISTRO D 0: ITENS DO DOCU"ENTO < NOTA FISCAL DE SER1IOS DE TRANS#ORTE 0C4DIGO 0$2
Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens das Dotas Fiscais de Servios de -ransporte 4)*digo 2%7 ornecidas no registro D1223 9P Campo 21 8E? 22 DH=S'-E= 23 )&DS'-E= 24 :LSSE8: 2# :LS&H&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD112X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do servio &utros valores T%po ) D ) D D Tam 224 223 2$2 1 1 D"0 1 1 1 22 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & &)
Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD112b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 22223 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po DH=S'-E=3
REGISTRO D /0: CO"#LE"ENTO DA NOTA FISCAL DE SER1IOS DE TRANS#ORTE 0C4DIGO 0$2.

Este registro deve ser apresentado para in or!ar o co!ple!ento das Dotas Fiscais de Servios de -ransporte 4)*digo 2%7+ co! !unicApios de orige! e destino do transporte3 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos -'DO?7$O'"*G ou -'DO?7$ODE 0 dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos
co! o c*digo O///////P3

Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD122X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 23 )&DS=HDSDES- )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 24 :E')S'D Placa de identi icao do veAculo 2# HFS'D Sigla da HF da placa do veAculo &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD122b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 9P 21 22 T%po ) D D ) ) Tam 224 22%V 22%V 22% 222 D"0 1 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) &)
REGISTRO D 60: CO"#LE"ENTO DO CON=ECI"ENTO RODO1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0J2 E DO CON=ECI"ENTO RODO1I;RIO DE CARGAS A1ULSO 0C4DIGO JB2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar o co!ple!ento do )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas 4)*digo 2(7 e )on6eci!ento de -ransporte de )argas Avulso 4)*digo (G73 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3
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Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD132X )&DSPA8-S)&DS? )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 consignat;rio+ se 6ouver 23 )&DSPA8-S8ED )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 redespac6ado+ se 6ouver 24 'DDSF8-S8ED 'ndicador do tipo do rete da operao de redespac6oL 2 Se! redespac6oN 1 1 Por conta do e!itenteN 2 1 Por conta do destinat;rioN / &utros3 2# )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2$ )&DS=HDSDES)*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2% :E')S'D Placa de identi icao do veAculo 2( :LSL'QSF8:alor lAquido do rete 2/ :LSSE)S)ASo!a de valores de Sec<)at 4servios de coleta<custo adicional de transporte7 12 :LSDESP So!a de valores de despac6o 11 :LSPED? So!a dos valores de ped;gio 12 :LS&H&utros valores 13 :LSF8:alor total do rete 14 HFS'D Sigla da HF da placa do veAculo &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD132b
9P 21 22
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 2$2 1 &) ) ) 2$2 221V 1 1 &) &
D D ) D D D D D D )
22%V 22%V 22% 1 1 1 1 1 1 222
1 1 1 22 22 22 22 22 22 1
& & &) & &) &) &) &) & &)
Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas 4)-8)7 no ca!po consignat;rio3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po redespac6o3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ inclusive su0contratao+ que C a contratao de outra transportadora para cu!prir todo o trec6o do rete3 Deste caso+ para su0contratao+ o valor deste ca!po pode ser qualquer u! dos valores previstos3 Do redespac6o ou su0contratao+ a su0contratada ornecer; na sua declarao o D122 correspondente ao D132 ornecido pela e!presa que contratou o redespac6o ou su0contratou a prestao3 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ /b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se o ca!po 'DDSF8- do registro D122 or di erente de / 4Se! rete73 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se o ca!po 'DDSF8- do registro D122 or di erente de / 4Se! rete73
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REGISTRO D 80: CO"#LE"ENTO DO CON=ECI"ENTO AEUA1I;RIO DE CARGAS 0C4DIGO 0.2.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o co!ple!ento do )on6eci!ento de -ransporte Aquavi;rio de )argas 4)*digo 2/73 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD142X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 consignat;rio+ se 6ouver 23 )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 24 )&DS=HDSDES)*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2# 'DDS:E') 'ndicador do tipo do veAculo transportadorL 21 E!0arcaoN 11 E!purrador<re0ocador 2$ :E')S'D 'denti icao da e!0arcao 4'8'= ou 8egistro )PP7 2% 'DDSDA: 'ndicador do tipo da navegaoL 21 'nteriorN 11 )a0otage! 2( :'A?E= DB!ero da viage! 2/ :LSF8-SL'Q :alor lAquido do rete 12 :LSDESPSP&8:alor das despesas portu;rias 11 :LSDESPS)A8SDES) :alor das despesas co! carga e descarga 12 :LS&H&utros valores 13 :LSF8-SG8:alor 0ruto do rete 14 :LSF8-S== :alor adicional do rete para renovao da =arin6a =ercante &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor *Ql%(oL aD142b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#L a2+ 1b 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8-S)&DS? T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 2$2 1 &) D D ) ) ) D D D D D D D 22%V 22%V 221V 1 221V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 22 & & & &) & &) & &) &) &) & &)
REGISTRO D !0: CO"#LE"ENTO DO CON=ECI"ENTO ALREO 0C4DIGO 02.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o co!ple!ento do )on6eci!ento de -ransporte ACreo de )argas 4)*digo 1273 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a#
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8E? -e,to i,o contendo XD1#2X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 23 )&DS=HDSDES- )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 24 :E')S'D 'denti icao da aeronave 4DA)7 2# :'A?E= DB!ero do vEo3 2$ 'DDS-FA 'ndicador do tipo de tari a aplicadaL 21 E,p3N 11 Enc3N 21 )3'3N /1 &utra 2% :LSPES&S-. Peso ta,ado 2( :LS-.S-E88 :alor da ta,a terrestre 2/ :LS-.S8ED :alor da ta,a de redespac6o 12 :LS&H&utros valores 11 :LS-.SAD: :alor da ta,a Xad valore!X &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD1#2b
21 22
) D D ) D )
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 224 1 Do & apresentar 22%V 1 & 22%V 1 1 221V 1 1 1 1 & &) &) &
D D D D D
1 1 1 1 1
22 22 22 22 22
& &) &) &) &)
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b
REGISTRO D 30: CARGA TRANS#ORTADA 0C4DIGO 0J, JB, 0., 0,
, /3 e /$2.
Deste registro deve! ser apresentados dados so0re o transporte da carga+ o05eto dos con6eci!entos de transporte aqui especi icados3 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? DESPA)W& )DPMS)PFS8E= 'ES8E= )&DS=HDS&8' )DPMS)PFSDES'ESDES)&DS=HDSDESD"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1$2X 'denti icao do nB!ero do despac6o )DPM ou )PF do re!etente das !ercadorias que consta! na nota iscal3 'nscrio Estadual do re!etente das !ercadorias que consta! na nota iscal3 )*digo do =unicApio de orige!+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 )DPM ou )PF do destinat;rio das !ercadorias que consta! na nota iscal3 'nscrio Estadual do destinat;rio das !ercadorias que consta! na nota iscal3 )*digo do =unicApio de destino+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 1 1 &) D 214 1 &) ) D D ) D 214 22%V 214 214 22%V 1 1 1 1 1 &) & &) &) &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD1$2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o nB!ero do despac6o quando se tratar de transporte errovi;rio de cargas3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 Campo B/ - *al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDS&8'3 & preenc6i!ento torna1se o0rigat*rio se o )a!po )&DS=&D or i21j ou i##j3 Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do destinat;rio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDSDES-
REGISTRO D 3 : LOCAL DA COLETA E ENTREGA 0C4DIGO 0J, JB, 0., 0,
e /32.
Este registro te! por o05etivo in or!ar o local de coleta e<ou entrega quando esse or di erente do endereo do re!etente e<ou destinat;rio3 9P 21 Campo 8E? D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo XD1$1X ) 'ndicador do tipo de transporte da carga coletadaL 218odovi;rio 11Ferrovi;rio 218odo1Ferrovi;rio D 31Aquavi;rio 41Dutovi;rio #1ACreo /1&utros DB!ero do )DPM ou )PF do local da coleta ) 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de ) coleta )*digo do =unicApio do local de coleta+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! D ///////+ se E,terior7 DB!ero do )DPM ou )PF do local da entrega ) 'nscrio Estadual do contri0uinte do local de ) entrega )*digo do =unicApio do local de entrega+ con or!e ta0ela 'G?E4Preenc6er co! D ///////+ se E,terior7 Tam 224 D"0 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
22
'DDS)A8?A
221V
23 24 2# 2$ 2% 2(
)DPMS)PFS)&L 'ES)&L )&DS=HDS)&L )DPMS)PFSED-? 'ESED-? )&DS=HDSED-?
214 214 22%V 214 214 22%V
1 1 1 1 1 1
&) &) & &) &) &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1$1b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte do local de coleta3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3 Campo B/ - *al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDS)&L3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL in or!ar o nB!ero do )DPM do contri0uinte do local de entrega3 6al%(a 'o@ ser; con erido o dAgito veri icador 4D:7 do )DPM in or!ado3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF codi icada nos dois pri!eiros caracteres do ca!po )&DS=HDSED-?3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3
REGISTRO D 3/: IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS 0C4DIGOS 0J, JB, 0., 0, , /3 E /$2
Deste registro deve! ser apresentados dados dos docu!entos iscais que aco0erta! a carga transportada+ o05eto dos con6eci!entos de transporte previstos no registro D1$23 Do in or!ar este registro caso o )F&P do con6eci!ento de transporte se5a #3#/ ou $3#/3 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1$2X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal :alor total do docu!ento iscal :alor das !ercadorias constantes no docu!ento iscal Quantidade de volu!es transportados Peso 0ruto dos volu!es transportados 4e! `g7 Peso lAquido dos volu!es transportados 4e! `g7 T%po ) ) ) D D D D D D D Tam 224 222V 224 22/ 22(V 1 1 1 1 1 D"0 Entr+ Sa(a# 1 Do & apresentar 1 &) 1 1 1 22 22 1 22 22 &) & &) &) &) & &) &)
23 SE8 24 DH=SD&) 2# D-SD&) 2$ :LSD&) 2% :LS=E8) 2( Q-DS:&L 2/ PES&SG812 PES&SL'Q &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, *alor *Ql%(o@ aD1$2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a21+ 1G+ 24 e ##b Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ constante da su0seo $34 deste guia3 & Oc*digoP a ser in or!ado no C e,ata!ente o O!odeloP do docu!ento3 E,e!ploL o c*digo O21P deve ser utili9ado para as notas iscais !odelo O21P ou O1AX3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo de validade das in or!a"es contidas neste registro+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO D $0: CO"#LE"ENTO DO CON=ECI"ENTO "ULTI"ODAL DE CARGAS 0C4DIGO /32.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o co!ple!ento do )on6eci!ento =ulti!odal de )argas 4)*digo 2$73 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 9P 21 22 23 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD1%2X )&DSPA8-S)&DS? )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 consignat;rio+ se 6ouver )&DSPA8-S8ED )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L T%po Tam ) 224 ) 2$2 ) 2$2 D"0 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 24 2# 2$ 2% )&DS=HDS&8'? )&DS=HDSDES&-= 'DDSDA-SF81 redespac6ante+ se 6ouver )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 8egistro do operador de transporte !ulti!odal 'ndicador da nature9a do reteL 21 Degoci;velN 11 Do negoci;vel :alor lAquido do rete :alor do gris 4gerencia!ento de risco7 So!at*rio dos valores de ped;gio &utros valores :alor total do rete Placa de identi icao do veAculo Sigla da HF da placa do veAculo D D ) ) D D D D D ) ) 22%V 22%V 1 221V 1 1 1 1 1 22% 222 1 1 1 1 22 22 22 22 22 1 1 & & & & & &) &) &) & &) &)
2( :LSL'QSF82/ :LS?8'S 12 :LSPD? 11 :LS&H12 :LSF813 :E')S'D 14 HFS'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1L1
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1%2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po consignat;rio3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL preenc6er co! a in or!ao constante no corpo do )-8) no ca!po de redespac6o3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL nB!ero de registro do operador de transporte !ulti!odal 5unto @ AD--3 & valor C nu!Crico e possui ( dAgitos3 Campo B3 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Pr""n0E%m"nto@ o )o!ple!ento do )on6eci!ento =ulti!odal de )argas pode ser negociado e! instituio inanceira+ e! u! processo se!el6ante ao desconto de duplicata 0anc;ria3
REGISTRO D J0: "ODAIS 0C4DIGO /32

Este registro te! por o05etivo identi icar todos os transportadores e seus docu!entos iscais e!itidos durante o transporte !ulti!odal3 &0s3 Para opera"es que envolve! destinos ou origens e! cidades ora do Grasil+ os ca!pos )&DS=HDS&8'? ou )&DS=HDSDES- dos registros D122+ D132+ D142+ D1#2+ D1$2+ D1%2 e D1(2 devero ser preenc6idos co! o c*digo O///////P3 9P 21 22 23 24 2# 2$ Campo 8E? DH=SSEQ 'DDSE=')DPMS)PFSE='HFSE=''ESE='D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1(2X DB!ero de orde! sequencial do !odal 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )DPM ou )PF do participante e!itente do !odal Sigla da unidade da ederao do participante e!itente do !odal 'nscrio Estadual do participante e!itente do !odal T%po ) D ) D ) ) Tam 224 1 221V 214 222V 214 D"0 1 1 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & &)
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)&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 2( )DPMS)PFS-&= )DPM<)PF do participante to!ador do servio 2/ HFS-&= Sigla da unidade da ederao do participante to!ador do servio 12 'ES-&= 'nscrio Estadual do participante to!ador do servio 11 )&DS=HDSDES- )*digo do !unicApio de destino+ con or!e a ta0ela 'G?E4Preenc6er co! ///////+ se E,terior7 12 )&DS=&D )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 13 SE8 SCrie do docu!ento iscal 14 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 1# DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal 1$ D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal 1% :LSD&) :alor total do docu!ento iscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1(2b Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b
2%
D D ) ) D ) ) D D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22%V 1 & 214 222V 214 22%V 222V 224 223 22/ 22(V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 & & &) & & & &) & & &
Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do to!ador de servio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo B2 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF in or!ada no ca!po HFSE='- do registro3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )DPM+ co! 14 dAgitos+ ou o )PF+ co! 11 dAgitos+ do to!ador de servio3 6al%(a 'o@ se ore! in or!ados 14 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )DPM3 Se ore! in or!ados 11 caracteres+ o ca!po ser; validado co!o )PF3 & preenc6i!ento co! outra quantidade de caracteres ser; considerado inv;lido3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ a inscrio estadual ser; validada considerando1se a HF in or!ada no ca!po HFS-&= do registro3 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO D .0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGO 0$, 0J, JB, 0., 0, , /3, /$ e !$2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar as Dotas Fiscais de Servio de -ransporte 4)*digo 2%7 e de!ais docu!entos elencados no tAtulo deste registro e especi icados no registro D122+ totali9ados pelo agrupa!ento das co!0ina"es dos valores de )S-+ )F&P e AlAquota dos itens de cada docu!ento3 &0s3L Das opera"es de entradas+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio dos servios3
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9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/
Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S :LS8EDSG) )&DS&GS
D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD1/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43232 AlAquota do ')=S :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 & & D 223V 1 & & D D D D D D ) 224V 22$ 1 1 1 1 22$ 1 22 22 22 & 22 22 1 & &) & &) & & &) & & & &) & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ Dos docu!entos iscais de e!isso pr*pria o ca!po dever; ser preenc6ido co! o c*digo da Situao -ri0ut;ria so0 o en oque do declarante3 Das opera"es de entradas 4docu!entos de terceiros7+ in or!ar o )S- que constar no docu!ento iscal de aquisio de servios3 A partir de 5ul6o de 2212+ nas opera"es de aquisi"es de
servios o )S-S')=S dever; ser in or!ado so0 o en oque do declarante3

6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ indicada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ sendo que o pri!eiro caractere se!pre ser; Tero3 & ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo aplic;vel @ prestao de servio constante no docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual ao valor do ca!po :LSG)S')=S do registro D122+ pai deste registro D1/23 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser igual ao valor do ca!po :LS')=S do registro D122+ pai deste registro D1/23 Campo B: - 6al%(a 'o@ o ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se o ca!po )S-S')=S or igual a 22 ou %23
REGISTRO D .!: OBSER1AOES DO LANA"ENTO FISCAL

Este registro deve ser in or!ado quando+ e! decorrKncia da legislao estadual+ 6ouver a5ustes nos docu!entos iscais3 4E,e!ploL in or!a"es so0re di erencial de alAquota73 Estas in or!a"es equivale! @s o0serva"es que so lanadas na coluna O&0serva"esP dos Livros Fiscais previstos no )onvKnio SD<%2 S'D'EF+ art3 $3+ ' a ':3 Se!pre que ocorrer u! a5uste por docu!ento dever;+ con or!e dispuser a legislao estadual+ ocorrer u!a o0servao3 D> )a!po Descrio -ipo -a! Dec Entr+ Sa(a#
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21 22
8E? )&DS&GS
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 -e,to i,o contendo XD1/#X ) 224 1 & & )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do ) 22$ 1 & & 8egistro 24$27 Descrio co!ple!entar do c*digo de o0servao3 ) 1 1 &) &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/#b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o c*digo da o0servao do lana!ento3 6al%(a 'o@ o c*digo in or!ado deve constar do registro 24$23 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ utili9ado para co!ple!entar a o0servao do lana!ento iscal+ quando a descrio do c*digo do lana!ento in or!ado no registro 24$2 or de in or!ao genCrica3
REGISTRO D .$: OUTRAS OBRIGA:ES TRIBUT;RIAS, AIUSTES E INFOR"A:ES DE 1ALORES #RO1ENIENTES DE DOCU"ENTO FISCAL.
Este registro te! por o05etivo detal6ar outras o0riga"es tri0ut;rias+ a5ustes e in or!a"es de valores do docu!ento iscal do registro D1/#+ que pode! ou no alterar o c;lculo do valor do i!posto3 &s valores de ')=S ou ')=S S- 4ca!po 2%1:LS')=S7 sero so!ados direta!ente na apurao+ no registro E112+ ca!po :LSAMSDEG'-&S+ ca!po :LSAMS)8ED'-&S ou no ca!po DEGSESP e no registro E212+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-+ca!po :LSAMSDEG'-&SSS- ou no ca!po DEGSESPSS- + de acordo co! a especi icao do -E8)E'8& )A8A)-E8E do )*digo do A5uste 4-a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(73 &s valores que gerare! crCdito ou dC0ito de ')=S 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros D1/23 Este registro s* deve ser in or!ado para as HF que pu0licare! a ta0ela constante no ite! #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSAM Descrio -ipo -a! Dec Entr+ Sa(a# -e,to i,o contendo XD1/%X ) 224 1 & & )*digo do a5ustes<0ene Acio<incentivo+ con or!e ta0ela ) 212V 1 & & indicada no ite! #333 Descrio co!ple!entar do a5uste do docu!ento iscal ) 1 1 &) &) )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 ) 2$2 1 &) &) Gase de c;lculo do ')=S ou do ')=S SD 1 22 &) &) AlAquota do ')=S D 22$ 22 &) &) :alor do ')=S ou do ')=S SD 1 22 &) &) &utros valores D 1 22 &) &)
23 DES)8S)&=PLSAM 24 )&DS'-E= 2# :LSG)S')=S 2$ AL'QS')=S 2% :LS')=S 2( :LS&H-8&S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD1/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ veri ica se o )&DSAM est; de acordo co! a -a0ela da HF do in or!ante do arquivo3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ deve ser in or!ado se o a5uste<0ene Acio or relacionado ao servio3 PorC!+ quando no 6ouver registro ...)1%2+ co!o DF1e de e!isso pr*pria+ o )&DS'-E= dever; estar in or!ado no registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor do !ontante do a5uste do i!posto3 Para a5ustes re erentes a ')=S1S-+ o ca!po :LS')=S deve conter o valor do ')=S1S-3 &s dados que gerare! crCdito ou dC0ito 4ou se5a+ aqueles que no so si!ples!ente in or!ativos7 sero so!ados na apurao+ assi! co!o os registros )1/23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ preenc6er co! outros valores+ quando o c*digo do a5uste or in or!ativo+ con or!e -a0ela #33 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
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REGISTRO D600: REGISTRO ANAL5TICO DOS BIL=ETES CONSOLIDADOS DE #ASSAGE" RODO1I;RIO 0C4DIGO 62, DE #ASSAGE" AEUA1I;RIO 0C4DIGO 82, DE #ASSAGE" E NOTA DE BAGAGE" 0C4DIGO !2 E DE #ASSAGE" FERRO1I;RIO 0C4DIGO 32.
Este registro deve ser apresentado por todos os contri0uintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e 0agagens3 A consolidao deve ser eita o0edecendo @ co!0inao )S-+ )F&P e AlAquota+ considerando o !odelo+ sCrie e su0sCrie3 A nu!erao dos docu!entos cancelados deve estar inclusa e! cada consolidao3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD322X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 SHG Su0sCrie do docu!ento iscal 2# DH=SD&)S'D' DB!ero do pri!eiro docu!ento iscal e!itido 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 2$ DH=SD&)SF'D DB!ero do Blti!o docu!ento iscal e!itido 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 2% )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 2( )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao con or!e ta0ela indicada no ite! 43232 2/ AL'QS')=S AlAquota do ')=S 12 D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais 11 :LS&P8 :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 12 :LSDES) :alor total dos descontos 13 :LSSE8: :alor total da prestao de servio 14 :LSSE? :alor de seguro 1# :LS&H- DESP :alor de outras despesas 1$ :LSG)S')=S :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S 1% :LS')=S :alor total do ')=S 1( :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 1/ )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 22 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD322b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a13+ 14+ 1#+ 1$b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D T%po ) ) ) D D D D D D D D Tam 224 222V 224 223 22$ 1 223V 224V 22$ 22(V 1 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 22 1 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) & & & & &) & &
D D D D D D D ) )
1 1 1 1 1 1 1 22$ 1
22 22 22 22 22 22 22 1 1
&) & &) &) & & & &) &)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 & ca!po :LS8EDSG) s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero7 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo aplic;vel @ prestao de servio constante no docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P 4c*digos co! caracteres inais 22 ou #23 Por e,e!ploL #12273 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso dos docu!entos iscais contidos neste registroN no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, Pr""n0E%m"nto@ este valor deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LSSE8:+ :LSSE? e :LS&H-SDESP+ su0traindo o valor do ca!po :LSDES)3 6alor total (a 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ C o valor do servio prestado+ se! considerar despesas acess*rias+ seguros e de!ais acrCsci!os3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 & valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LSSE8: do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LSG)S')=S do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual @ so!a do valor do ca!po :LS')=S do registro D312 4agrupa!ento por !unicApio73 Campo ,: - 6al%(a 'o@ este ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po 2% 4)S-S')=S7 ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D' e DH=SD&)SF'D3 Do C per!itida a so0reposio de intervalos de docu!entos3
REGISTRO D60 : DOCU"ENTOS CANCELADOS DOS BIL=ETES DE #ASSAGE" RODO1I;RIO 0C4DIGO 62, DE #ASSAGE" AEUA1I;RIO 0C4DIGO 82, DE #ASSAGE" E NOTA DE BAGAGE" 0C4DIGO !2 E DE #ASSAGE" FERRO1I;RIO 0C4DIGO 32.
Este registro te! por o05etivo in or!ar os nB!eros dos docu!entos iscais cancelados no intervalo constante no registro pai3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo XD321X 22 DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD321b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado nesse ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
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REGISTRO D6 0: CO"#LE"ENTO DOS BIL=ETES 0C4DIGO 6, 8, ! E 32.

Este registro te! por o05etivo agrupar por !unicApio de orige! os valores dos docu!entos iscais resu!idos no registro D3223 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD312X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E 23 :LSSE8: :alor total da prestao de servio 24 :LSG)S')=S :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S 2# :LS')=S :alor total do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD312b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po )&DS=HDS&8'?3 9P 21 22 T%po ) D D D D Tam D"0 224 1 22%V 1 1 1 1 22 22 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) &)
REGISTRO D6!0: EEUI#A"ENTO ECF 0C4DIGOS /E, 6, 8, ! e 32.

Este registro te! por o05etivo identi icar os equipa!entos de E)F por todos os contri0uintes que e!ita! )upo! Fiscal Gil6ete de Passage! 4)*digo 2E7+ Gil6ete de Passage! 8odovi;rio 4137+ Gil6ete de Passage! Aquavi;rio 4147+ Gil6ete de Passage! e Dota de Gagage! 41#7 e Gil6ete de Passage! Ferrovi;rio 41$73 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3#2X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 =odelo do equipa!ento DB!ero de sCrie de a0ricao do E)F DB!ero do cai,a atri0uAdo ao E)F T%po ) ) ) ) D Tam 224 222V 222 222 223 D"0 Entr+ Sa(a# 1 Do & apresentar 1 & 1 1 1 & & &
23 E)FS=&D 24 E)FSFAG 2# E)FS). &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3#2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2E+ 13+ 14+ 1#+ 1$b3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do cai,a atri0uAdo pelo esta0eleci!ento ao Equipa!ento E!issor de )upo! Fiscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
REGISTRO D6!!: REDUO 7 0C4DIGOS /E, 6, 8, ! e 32.

Este registro deve ser apresentado co! as in or!a"es da 8eduo T de cada equipa!ento e! unciona!ento na data das presta"es @ qual se re ere a reduo3 Este registro inclui todos os docu!entos icais+ totali9ados na 8eduo T+ incluindo as presta"es reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do Equipa!ento E)F3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? D-SD&) )8& )8T DH=S)&&SF'D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3##X Data do !ovi!ento a que se re ere a 8eduo T Posio do )ontador de 8einAcio de &perao Posio do )ontador de 8eduo T DB!ero do )ontador de &rde! de &perao do Blti!o docu!ento e!itido no dia3 4DB!ero do )&& na 8eduo T7 T%po ) D D D D Tam 224 22(V 223 22$ 22$ D"0 1 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & &
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2$ ?-SF'D 2% :LSG8&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
:alor do ?rande -otal inal :alor da venda 0ruta
D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1 22 & 1 22 &
Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3##b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ considerar a data do !ovi!ento+ que inclui as opera"es de venda reali9adas durante o perAodo de tolerdncia do Equipa!ento E)F+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os caracteres de separao+ tais co!oL X3X+ X<X+ X1X3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual @ D-SF'D deste arquivo3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deste ca!po deve ser igual ou !aior que o valor do ca!po :LSG8-3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ valor acu!ulado no totali9ador de venda 0ruta3 6al%(a 'o@ deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :L8SA)H=S-&- do registro D3$# para os valores in or!ados no ca!po )&DS-&-SPA8 do registro D3$#3
REGISTRO D630: #IS E COFINS TOTALI7ADOS NO DIA 0C4DIGOS /E, 6, 8, ! e 32.

Este registro so!ente deve ser apresentado para in or!ar os valores de P'S e )&F'DS totali9ados no dia3 9P Campo 21 8E? 22 :LSP'S 23 :LS)&F'DS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1L1 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3$2X :alor total do P'S :alor total da )&F'DS T%po ) D D Tam 224 1 1 D"0 Entr+ Sa(a# 1 Do & 22 apresentar &) 22 &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VD3$2b
REGISTRO D63!: REGISTRO DOS TOTALI7ADORES #ARCIAIS DA REDUO 7 0C4DIGOS /E, 6, 8, ! e 32.
Este registro deve ser apresentado para discri!inar os valores por c*digo de totali9ador da 8eduo T3 9P 21 22 23 Campo 8E? )&DS-&-SPA8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3$#X )*digo do totali9ador+ con or!e -a0ela 4343$ T%po ) ) D D ) Tam 224 22% 1 222 1 1 D"0 1 1 22 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) &)
:L8SA)H=S-&- :alor acu!ulado no totali9ador+ relativo @ respectiva 8eduo T3 24 D8S-&DB!ero do totali9ador quando ocorrer !ais de u!a situao co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 2# DES)8SD8S-&- Descrio da situao tri0ut;ria relativa ao totali9ador parcial+ quando 6ouver !ais de u! co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3$#b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de totali9ador parcial da 8eduo T3 Para totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S+ o conteBdo deste ca!po deve ser so!ente O-nnnnP+ onde OnnnnP corresponde @ alAquota in or!ada no ca!po AL'QS')=S do registro D3/23 & valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir na -a0ela 4343$ do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos dos -otali9adores Parciais da 8EDHIJ& T+ prevista ta!0C! na su0seo $3$ deste guia3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor acu!ulado no totali9ador da situao tri0ut;ria<alAquota3 6al%(a 'o@ so!ente para os totali9adores tri0ut;veis pelo ')=S 4ca!po )&DS-&-SPA87 deste registro+ co! valor O-nnnnP ou O,,-nnnnP+ o valor deste ca!po deve ser igual @ so!a do ca!po :LSG)S')=S do registro D3/2 e ta!0C! deve ser igual @ so!a do ca!po :LSSE8: do registro D3%23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor O,,P+ do or!ato O,,-nnnnP+ con or!e )onvKnio (2<2%+ para c*digo de totali9ador tri0ut;vel pelo ')=S+ deve ser in or!ado no ca!po D8S-&- deste registro3 Da !es!a or!a+ este ca!po so!ente deve ser preenc6ido co! o nB!ero do totali9ador parcial quando o ca!po )&DS-&-SPA8) or igual a ,,-nnnn e 6ouver totali9adores distintos co! a !es!a carga tri0ut;ria e etiva3 & valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo B1 - 6al%(a 'o@ s* deve ser preenc6ido se o ca!po D8S-&- estiver preenc6ido3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS-&-SPA8 e D8S-&-3
REGISTRO D6$0: CO"#LE"ENTO DOS DOCU"ENTOS INFOR"ADOS 0C4DIGOS 6, 8, ! e 3 e /E2

Este registro te! por o05etivo agrupar por !unicApio de orige! os valores dos totali9adores parciais da reduo T3 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD3%2X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E 23 :LSSE8: :alor total da prestao de servio 24 Q-DSG'LW Quantidade de 0il6etes e!itidos 2# :LSG)S')=S :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S 2$ :LS')=S :alor total do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3%2b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 6al%(a 'o (" R"$%#tro@ registro o0rigat*rio quando o valor no ca!po )&DS-&-SPA8+ do registro D3$#+ seguir o or!ato ""-nnnn+ -nnnn+ Fn+ 'n+ Dn3 9P 21 22 T%po ) D D D D D Tam 224 22%V 1 1 1 1 D"0 Entr+ Sa(a# 1 Do & apresentar 1 & 22 1 22 22 & & &) &)
REGISTRO D6.0: REGISTRO ANAL5TICO DO "O1I"ENTO DI;RIO 0C4DIGOS 6, 8, !, 3 E /E2.

Este registro representa a escriturao dos docu!entos iscais e!itidos por E)F e totali9ados pela co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD3/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 433313 )*digo Fiscal de &perao e Prestao AlAquota do ')=S :alor da operao correspondente @ co!0inao T%po ) D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 D"0 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &) &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2$ 2% 2( 2/ 12 11 :LSG)S'SSQD AL'QS'SSQD :LS'SSQD :LSG)S')=S :LS')=S )&DS&GS de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os :alor da 0ase de c;lculo do 'SSQD AlAquota do 'SSQD :alor do 'SSQD Gase de c;lculo do ')=S acu!ulada relativa @ alAquota in or!ada :alor do ')=S acu!ulado relativo @ alAquota in or!ada )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 D D D D D ) 1 22$ 1 1 1 22$ 22 22 22 22 22 1 &) &) &) & & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ aD3/2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 3 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero7 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
REGISTRO D800: RESU"O DE "O1I"ENTO DI;RIO < R"D 0C4DIGO J2.

Este registro te! por o05etivo a apresentao dos docu!entos e!itidos pelas agKncias+ postos+ iliais ou veAculos de esta0eleci!entos que e,ecuta! servios de transporte co! inscrio centrali9ada+ quando autori9ados pelo isco estadual3 Para cada registro D422+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro D422+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,L Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ )&DSS'-+ )&DS=&D+ SE8+ SHG e DH=SD&)3 De!ais ca!pos devero ser apresentados co! conteBdo :AT'& O]]P3 E40" 'o -L Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 De!ais registros il6os devero ser in or!ados+ se 6ouvere!3 E40" 'o .L Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ dever; ser apresentado o registro D422+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 9P 21 22 23 24 Campo 8E? )&DSPA8)&DS=&D )&DSS'D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD422X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 agKncia+ ilial ou posto )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e T%po ) ) ) D Tam 224 2$2 222V 222V D"0 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ SE8 SHG DH=SD&) D-SD&) :LSD&) :LSDES) :LSSE8: :LSG)S')=S :LS')=S :LSP'S :LS)&F'DS )&DS)-A a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal resu!o3 Data da e!isso do docu!ento iscal :alor total do docu!ento iscal :alor acu!ulado dos descontos :alor acu!ulado da prestao de servio :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S :alor total do ')=S :alor do P'S :alor da )&F'DS )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada ) D D D D D D D D D D ) 224 223 22$ 22(V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 1 &) &) & & & &) & &) &) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ aD422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6alor 6Ql%(o@ a1(b Campo B/ - 6alor"# 6Ql%(o#@ a22+ 21+ 22+ 23+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica3 E,e!plosL estoques+ receitas+ despesas+ ativos3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DSPA8-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3
REGISTRO D8 0: DOCU"ENTOS INFOR"ADOS 0C4DIGOS 6, 8, ! E 32.

Este registro te! por o05etivo in or!ar os docu!entos consolidados no 8esu!o de =ovi!ento Di;rio 4)*digo 1(73 Deste registro+ devero ser in or!ados os docu!entos Gil6ete de Passage! 8odovi;rio 4)*digo 137+ Gil6ete de Passage! Aquavi;rio 4)*digo 147+ Gil6ete de Passage! Ferrovi;rio 4)*digo 1$7 e Gil6ete de Passage! e Dota de Gagage! 4)*digo 1#7+ no e!itidos por E)F3 Alterada a o0rigatoriedade de apresentao dos registros D412 e D411+ nas opera"es de saAdas+ per il G+ con or!e Ato )&-EPE #2<2211+ ta0ela 23$31333 Do caso de uso da catraca+ devero ser seguidas as seguintes orienta"esL '3 Do ca!po )&DS=&D in or!ar o c*digo do docu!ento iscal que representa o servio prestado 413+ 14+ 1# ou 1$7N ''3 Do ca!po SE8 in or!ar O////PN '''3 Dei,ar o ca!po SHG va9ioN ':3 A nu!erao do docu!ento iscal re erenciada no ca!po DH=SD&)S 'D' ser; se!pre 2 49ero7N :3 A nu!erao do docu!ento iscal re erenciada no ca!po DH=SD&)SF'D in or!ar; a quantidade di;ria de passageiros de todas as catracas3 :'3 & valor no ca!po D-SD&) deve ser igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro D422 :alidaoL )a!po 2# o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ e,ceto se ca!po SE8 deste registro or igual a O////P+ quando este ca!po deve ser igual a 9ero3
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Campo 8E? )&DS=&D
12
D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD412X )*digo do !odelo do docu!ento iscal + con or!e a -a0ela 43131 SE8 SCrie do docu!ento iscal SHG Su0sCrie do docu!ento iscal DH=SD&)S'D' DB!ero do docu!ento iscal inicial 4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 DH=SD&)SF'D DB!ero do docu!ento iscal inal4!es!o !odelo+ sCrie e su0sCrie7 D-SD&) Data da e!isso dos docu!entos iscais )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao AL'QS')=S AlAquota do ')=S :LS&P8 :alor total acu!ulado das opera"es correspondentes @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os3 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos :alor acu!ulado da prestao de servio :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :alor acu!ulado do ')=S
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# ) 224 1 Do & apresentar ) 222V 1 & ) D D D D D D D D 224 223 22$ 1 22(V 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22 & &) & & & & & &) &
D D D D
1 1 1 1
22 22 22 22
&) & & &
13 :LSSE8: 14 :LSG)S')=S 1# :LS')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD412b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ a13+ 14+ 1#+ 1$b Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ e,ceto se ca!po SE8 or igual O////P deste registro+ quando este ca!po deve ser igual a 9ero33 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso dos docu!entos iscais+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ SHG+ DH=SD&)S'D'+ DH=SD&)SF'D+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 & valor no ca!po D-SD&) deve ser igual ao valor do ca!po D-SD&) do registro D4223
REGISTRO D8 : DOCU"ENTOS CANCELADOS DOS DOCU"ENTOS INFOR"ADOS 0C4DIGO 6, 8, ! e 32.

Este registro te! por o05etivo in or!ar os nB!eros dos docu!entos iscais cancelados3 9P 21 22 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD411X DH=SD&)S)AD) DB!ero do docu!ento iscal cancelado T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VD411b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO D8/0: CO"#LE"ENTO DOS DOCU"ENTOS INFOR"ADOS 0C4DIGO 6, 8, ! e 32.

Este registro te! por o05etivo agrupar por !unicApio de orige! os valores resu!idos no registro D4223 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo XD422X )&DS=HDS&8'? )*digo do !unicApio de orige! do servio+ con or!e a ta0ela 'G?E 23 :LSSE8: :alor total da prestao de servio 24 :LSG)S')=S :alor total da 0ase de c;lculo do ')=S 2# :LS')=S :alor total do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 9P 21 22 T%po ) D D D D Tam 224 22%V 1 1 1 D"0 1 1 22 22 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & &
REGISTRO D!00: NOTA FISCAL DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E NOTA FISCAL DE SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo apresentar as notas iscais de servios de co!unica"es3 Da aquisio de servio+ ser; utili9ado por todos os contri0uintesN nas presta"es de servio+ pelos contri0uintes no enquadrados no )onvKnio ')=S 11#<233 E!presas su5eitas ao disposto no )onvKnio ')=S 11#<23 devero utili9ar este registro para in or!ar os docu!entos e!itidos nos !odelos 21 e 22+ nos casos no previstos no re erido convKnio+ se 6ouver3 Para cada registro D#22+ o0rigatoria!ente deve ser apresentado+ pelo !enos+ u! registro D#/2+ o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,@ Para docu!entos co! c*digo de situao 4ca!po )&DSS'-7 cancelado 4c*digo O22P7 ou cancelado e,te!pordneo 4c*digo O23P7+ preenc6er so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&)3 De!ais ca!pos devero ser in or!ados co! conteBdo :AT'& O]]P3 E40" 'o -@ Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ devero ser apresentados os registros D#22 e D#/2+ o0rigatoria!ente+ e os de!ais registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ no registro D#22+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 Do registro D#/2 devero ser o0servados os ca!pos o0rigat*rios3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? 'DDS&PE8 'DDSE=')&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#22X 'ndicador do tipo de operaoL 21 AquisioN 11 Prestao 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do prestador do servio+ no caso de aquisioN 1 do to!ador do servio+ no caso de prestao3 )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e T%po ) ) ) ) Tam 224 221V 221V 2$2 D"0 1 1 1 1 Entr+ & & & & Sa(a# & & & &
2#
)&DS=&D
222V
&
&
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e D 222V 1 & & a -a0ela 43132 2% SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 &) &) 2( SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) &) 2/ DH=SD&) DB!ero do docu!ento iscal D 22/ 1 & & 12 D-SD&) Data da e!isso do docu!ento iscal D 22(V 1 & & 11 D-SASP Data da entrada 4aquisio7 ou da saAda 4prestao D 22(V 1 & & do servio7 12 :LSD&) :alor total do docu!ento iscal D 1 22 & & 13 :LSDES) :alor total do desconto D 1 22 &) &) 14 :LSSE8: :alor da prestao de servios D 1 22 & & 1# :LSSE8:SD:alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S D 1 22 &) & 1$ :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) & 1% :LSDA :alor de outras despesas indicadas no docu!ento D 1 22 &) & iscal 1( :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) & 1/ :LS')=S :alor do ')=S D 1 22 &) & 22 )&DS'DF )*digo da in or!ao co!ple!entar 4ca!po 22 ) 22$ 1 &) &) do 8egistro 24#27 21 :LSP'S :alor do P'S D 1 22 &) &) 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 &) &) 23 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il ) 1 1 &) &) de0itada<creditada 24 -PSASS'DAD-E )*digo do -ipo de AssinanteL D 221V 1 &) & 1 1 )o!ercial<'ndustrial 2 1 Poder PB0lico 3 1 8esidencial<Pessoa Asica 4 1 PB0lico # 1 Se!i1PB0lico $ 1 &utros &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 2$ )&DSS'Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD#22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+1b Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+1b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#L a21+ 22b Campo B2 - 6alor"# 6Ql%(o#L a22+ 21+ 22+ 23+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso dos docu!entos iscais+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da entrada ou saAda da prestao do servio+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo -B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser in or!ado no ca!po )&DS'DF do registro 24#23
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-cD&)3 Campo -/ - 6alor"# 6Ql%(o#L a1+ 2+ 3+ 4+ #+ $b
REGISTRO D! 0: ITENS DO DOCU"ENTO B NOTA FISCAL DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo in or!ar os itens das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S73 Do deve ser in or!ado pelos adquirentes dos servios3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ Campo 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= )&DS)LASS Q-D HD'D :LS'-E= :LSDES) )S-S')=S )F&P :LSG)S')=S AL'QS')=S :LS')=S :LSG)S')=SSH F :LS')=SSHF 'DDS8E) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#12X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 )*digo de classi icao do ite! do servio de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43431 Quantidade do ite! Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 :alor do ite! :alor total do desconto )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao :alor da 0ase de c;lculo do ')=S AlAquota do ')=S :alor do ')=S creditado<de0itado :alor da 0ase de c;lculo do ')=S de outras HFs :alor do ')=S de outras HFs 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*pria 1 servios prestadosN 11 8eceita pr*pria 1 co0rana de dC0itosN 21 8eceita pr*pria 1 venda de !ercadoriasN 31 8eceita pr*pria 1 venda de servio prC1pagoN 41 &utras receitas pr*priasN #1 8eceitas de terceiros 4co1 atura!ento7N /1 &utras receitas de terceiros )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 receptor da receita+ terceiro da operao+ se 6ouver3 :alor do P'S :alor da )&F'DS )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada T%po ) D ) D D ) D D D D D D D D D ) Tam 224 223 2$2 224V 1 22$ 1 1 223V 224V 1 22$ 1 1 1 221V D"0 1 1 1 1 23 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & & & &) & & &) &) &) &) &) &
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)&DSPA8:LSP'S :LS)&F'DS )&DS)-A
) D D )
2$2 1 1 1
1 22 22 1
&) &) &) &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VD#12b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de itens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 -Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado deve constar no registro 21/2+ ca!po HD'D3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Do pode! ser utili9ados os tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo ,, 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,- 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,. 6al%(a 'o@ Este ca!po deve ser igual a O2P 49ero7 caso o valor do )a!po 'DDS8E) se5a 1+ # ou /3 Campo ,2 - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ #+ /b 6al%(a 'o@ se o valor or 1+ # ou /+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7+ Campo ,3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo -B - Pr""n0E%m"nto@ deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos DH=S'-E=+ )&DS'-E= e )&DS)LASS3 & pri!eiro caractere do ca!po )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3
REGISTRO D!60: TER"INAL FATURADO.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o ter!inal aturado de Dota Fiscal de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dota Fiscal de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S73 9P 21 22 Campo 8E? 'DDSSE8: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#32X 'ndicador do tipo de servio prestadoL 21 -ele oniaN 11 )o!unicao de dadosN 21 -: por assinaturaN 31 Provi!ento de acesso @ 'nternetN 41 =ulti!AdiaN /1 &utros Data e! que se iniciou a prestao do servio Data e! que se encerrou a prestao do servio PerAodo iscal da prestao do servio 4==AAAA7 )*digo de ;rea do ter!inal aturado 'denti icao do ter!inal aturado T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar &
23 24 2#
D-S'D'SSE8: D-SF'DSSE8: PE8SF'S)AL
D D D ) D
22(V 22(V 22$V 1 1
1 1 1 1 1
&) &) & &) &)
2$ )&DSA8EA 2% -E8='DAL &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD#32b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#L a2+ 1+ 2+ 3+ 4+ /b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data e! que se iniciou a prestao de servios+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data e! que encerrou a prestao de servios+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o perAodo iscal da prestao do servio+ no or!ato O!!aaaaP3
REGISTRO D!.0: REGISTRO ANAL5TICO DO DOCU"ENTO 0C4DIGO / E //2.

Este registro te! por o05etivo apresentar a escriturao das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ prestadas no registro D#22 e totali9ados pela co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? )S-S')=S )F&P AL'QS')=S :LS&P8 :LSG)S')=S :LS')=S :LSG)S')=SSH F D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD#/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43232 AlAquota do ')=S :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao valor da 0ase de c;lculo do ')=S de outras HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 Parcela correspondente ao valor do ')=S de outras HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 T%po ) D D D D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 Entr+ & & & &) & & & & Sa(a# & & & &) & & & &
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:LS')=SSHF :LS8EDSG) )&DS&GS
D D )
1 1 22$
22 22 1
& & &)
& & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD#/2b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> do )onvKnio SD<%23 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o do )onvKnio SD<%23
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=S dos registros D#12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros D#12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B Pr""n0E%m"nto@ o valor deste ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da o0servao3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S para o !es!o docu!ento3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do )#12+ quando este registro or e,igido3
REGISTRO D300: CONSOLIDAO DA #RESTAO DE SER1IOS < NOTAS DE SER1IO DE CO"UNICAO 0C4DIGO / 2 E DE SER1IO DE TELECO"UNICAO 0C4DIGO //2.
Este registro te! por o05etivo consolidar as Dotas Fiscais de Servio de )o!unicao 4)*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servio de -eleco!unicao 4)*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 para e!presas no o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 Este registro deve ser ornecido apenas para presta"es de saAda3 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 Entr+ Sa(a# -e,to i,o contendo XD$22X ) 224 1 Do & apresentar )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ ) 222V 1 & con or!e a -a0ela 43131 23 )&DS=HD )*digo do !unicApio dos ter!inais D 22%V 1 & aturados+ con or!e a ta0ela 'G?E 24 SE8 SCrie do docu!ento iscal ) 224 1 & 2# SHG Su0sCrie do docu!ento iscal D 223 1 &) 2$ )&DS)&DS )*digo de classe de consu!o dos servios D 222V 1 & de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43434 2% Q-DS)&DS Quantidade de docu!entos consolidados D 1 1 & neste registro 2( D-SD&) Data dos docu!entos consolidados D 22(V 1 & 2/ :LSD&) :alor total acu!ulado dos docu!entos D 1 22 & iscais 12 :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos D 1 22 &) 11 :LSSE8: :alor acu!ulado das presta"es de servios D 1 22 & tri0utados pelo ')=S 12 :LSSE8:SD :alor acu!ulado dos servios no1 D 1 22 &) tri0utados pelo ')=S 13 :LS-E8) :alores co0rados e! no!e de terceiros D 1 22 &) 14 :LSDA :alor acu!ulado das despesas acess*rias D 1 22 &) 1# :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do D 1 22 & ')=S 1$ :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S D 1 22 & 1% :LSP'S :alor do P'S D 1 22 &) 1( :LS)&F'DS :alor da )&F'DS D 1 22 &) &0serva"esL registro o0rigat*rio nas opera"es de saAdas+ apenas para docu!entos e!itidos ora do )onvKnio ')=S n> 11#<2223+ ou quando dispensados pela SEFAT da entrega do arquivo previsto naquele convKnio3 DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 9P 21 22 Campo 8E? )&DS=&D
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#L a21+ 22b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do !unicApio dos ter!inais aturados+ 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela 43434 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data dos docu!entos consolidados+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po 2# 4D-SF'D7 do registro 22223 6al%(a 'o (o R"$%#troL no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a co!0inao de !es!os valores dos ca!pos )&DS=&D+ )&DS=HD+ SE8+ SHG+ )&DS)&DS e D-SD&)3
REGISTRO D3 0: ITENS DO DOCU"ENTO CONSOLIDADO 0C4DIGO / E //2.

Este registro te! por o05etivo in or!ar os itens das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 consolidadas no registro D$223 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$12X )*digo de classi icao do ite! do servio de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43431 23 )&DS'-E= )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 24 Q-D Quantidade acu!ulada do ite! 2# HD'D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 2$ :LS'-E= :alor acu!ulado do ite! 2% :LSDES) :alor acu!ulado dos descontos 2( )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 2/ )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao con or!e ta0ela indicada no ite! 432323 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 11 :LSG)S')=S :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S 12 :LS')=S :alor acu!ulado do ')=S de0itado 13 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S de outras SHF HFs 14 :LS')=SSHF :alor do ')=S de outras HFs 1# :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 1$ :LSP'S :alor acu!ulado do P'S 1% :LS)&F'DS :alor acu!ulado da )&F'DS 1( )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$12b 9P 21 22 Campo 8E? )&DS)LASS T%po ) D ) D ) D D D D D D D D D D Tam 224 224V 2$2 1 22$ 1 1 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 D"0 1 1 1 23 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 22 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & & &) & & &) & & &) &) &)
D D )
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo de classi icao do ite! do servio de co!unicao ou de teleco!unicao+ con or!e a -a0ela 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve constar no ca!po 22 4)&DS'-E=7 do registro 22223 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no registro 21/23 Campo B: - Campo B= Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer as seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73
& pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o )*digo Fiscal de &perao e Prestao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o )onvKnio SD<%23 Campo ,: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ o pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor para o ca!po )&DS'-E=+ na co!0inao )&DS'-E=+ )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3
REGISTRO D3.0: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGOS / e //2.

Este registro te! por o05etivo apresentar a escriturao da consolidao das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7+ prestadas no registro D$22 e totali9ados pela co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% Campo 8E? )S-S')=S D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$/2X )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43331 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a ta0ela indicada no ite! 43232 AL'QS')=S AlAquota do ')=S :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas as despesas acess*rias e acrCsci!os :LSG)S')=S Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S :LS')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S :LSG)S')=S Parcela correspondente ao valor da 0ase de SHF c;lculo do ')=S de outras HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 :LS')=SSHF Parcela correspondente ao valor do ')=S de outras T%po ) D D D D D D D Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 D"0 1 1 1 22 22 22 22 22 Entr Do apresentar Sa(a & & & &) & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 12 11 :LS8EDSG) )&DS&GS HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S3 :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po 22 do 8egistro 24$27 D ) 1 22$ 22 1 & &)
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Artigo #> Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer as seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 & pri!eiro caractere do c*digo do )S- dever; ser igual a 2 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e Ane,o do )onvKnio SD<%23 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros D$12 4itens7+ se e,istire!+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deste registro3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=S dos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LSG)S')=SSS- dos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo B= 6al%(a 'o@ o valor constante neste ca!po deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS')=SSSdos registros D$12 4itens7+ que possua! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-+ )F&P e AlAquota deste registro3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ o valor deste ca!po s* pode ser preenc6ido se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22+ %2 ou /23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ & valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 A co!0inao )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S deve e,istir no respectivo registro de itens do 4reg3 D$127+ quando este registro or e,igido3
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REGISTRO D2=1@ CO9SOLIDAO DA PRESTAO DE SER6IOS - 9OTAS DE SER6IO DE CO>U9ICAO JCWDIGO -,K E DE SER6IO DE TELECO>U9ICAO JCWDIGO --K JE>PRESAS O?RIGADAS X E9TREGA DOS AROUI6OS PRE6ISTOS 9O CO96Y9IO IC>S ,,1ZB.K+
Este registro te! por o05etivo apresentar a consolidao das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 pelas e!presas o0rigadas ao )onvKnio ')=S 11#<22233 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$/#X )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ 22 )&DS=&D con or!e a -a0ela 431313 23 SE8 SCrie do docu!ento iscal 24 D8&S&8DS'D' DB!ero de orde! inicial 2# D8&S&8DSF'D DB!ero de orde! inal Data de e!isso inicial dos docu!entos < Data 2$ D-SD&)S'D' inicial de venci!ento da atura Data de e!isso inal dos docu!entos < Data 2% D-SD&)SF'D inal do venci!ento da atura 2( D&=S=ESDo!e do arquivo =estre de Docu!ento Fiscal )6ave de codi icao digital do arquivo =estre 2/ )W:S)&DSD'? de Docu!ento Fiscal &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ 22b Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 431313 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso inicial dos docu!entos+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso inal dos docu!entos+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o no!e do volu!e do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e )onvKnio ')=S 11#<233 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a c6ave de codi icao digital do arquivo !estre de docu!ento iscal+ con or!e Par;gra o mnico da )l;usula Segunda do )onvKnio ')=S 11#<22233 'n or!ar se!pre o 6as6 do arquivo e,traAdo 4)onvKnio ')=S #2<2#7 entregue na HF do to!ador de servios quando di erente do prestador3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )&DS=&D+ SE8+ D8&S&8DS'D' e D8&S&8DSF'D3 Do pode ocorrer so0reposio de intervalos para a !es!a sCrie3 9P 21 Campo 8E? T%po ) ) ) D D D D ) ) Tam 224 222V 224 22/ 22/ 22(V 22(V 21# 232 D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Entr+ Sa(a# Do & apresentar & & & & & & & &
REGISTRO D3.3: REGISTRO ANAL5TICO DOS DOCU"ENTOS 0C4DIGO / E //2.

Este registro representa a escriturao da consolidao das Dotas Fiscais de Servios de )o!unicao 4c*digo 21 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 e das Dotas Fiscais de Servios de -eleco!unicao 4c*digo 22 da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 in or!adas no registro D$/# e totali9adas pela co!0inao de )S-+ )F&P e AlAquota+ e! con or!idade co! os docu!entos constantes dos arquivos re erentes ao )onvKnio ')=S n> 11#<233 &0s3L Dos casos de Servios no1!edidos -: por Assinatura 4)onvKnio ')=S n> #2<2#7+ os valores apresentados neste registro 4ca!pos :LSG)S')=S+ :LS')=S+ :LSG)S')=SSHF e :LS')=SSHF7 no re lete! os valores de ')=S devidos a cada HF+ sendo apenas as totali9a"es dos docu!entos iscais constantes dos arquivos a que se re ere o )onvKnio ')=S n> 11#<233
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ no pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos )S-S')=S+ )F&P e AL'QS')=S3 D"#0r% 'o T%po -e,to i,o contendo XD$/$X ) )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a ta0ela D 22 )S-S')=S indicada no ite! 43331 )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e a 23 )F&P D ta0ela indicada no ite! 43232 24 AL'QS')=S AlAquota do ')=S D :LS&P8 :alor da operao correspondente @ co!0inao de 2# )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S+ incluAdas D as despesas acess*rias e acrCsci!os Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de 2$ :LSG)S')=S c;lculo do ')=SX re erente @ co!0inao D )S-S')=S+ )F&P+ e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao X:alor do ')=SX 2% :LS')=S re erente @ co!0inao )S-S')=S+ )F&P+ e D alAquota do ')=S Parcela correspondente ao valor da 0ase de c;lculo :LSG)S')=S 2( do ')=S de outras HFs+ re erente @ co!0inao de D SHF )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S Parcela correspondente ao valor do ')=S de outras 2/ :LS')=SSHF HFs+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ D )F&P+ e alAquota do ')=S 12 :LS8EDSG) :alor no tri0utado e! uno da reduo da 0ase D de c;lculo do ')=S+ re erente @ co!0inao de )S-S')=S+ )F&P e alAquota do ')=S3 11 )&DS&GS )*digo da o0servao do lana!ento iscal 4ca!po ) 22 do 8egistro 24$27 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/$b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ o c*digo de Situao -ri0ut;ria C co!posto de trKs dAgitos na or!a AGG+ onde o 1> dAgito deve ser se!pre 2 49ero7+ para este registro+ e os 2> e 3> dAgitos indica! a tri0utao pelo ')=S+ co! 0ase na -a0ela G constante no Ane,o do )onvKnio SD<%23 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ constante do Ane,o do )onvKnio SD<%2 e o0edecer @s seguintes regrasL ')=S Dor!alL a7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! 32+ 42+ 41+ #2+ ou $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser iguais a O2P 49ero7N 07 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! di erentes de 32+ 42+ 41+ #2+ e $2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores que O2P 49ero7N c7 se os dois Blti!os dAgitos deste ca!po ore! iguais a #1 ou /2+ ento os valores dos ca!pos :LSG)S')=S+ AL'QS')=S e :LS')=S devero ser !aiores ou iguais a O2P 49ero73 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e ane,o do )onvKnio SD<%23 Campo B2 Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ 13 9a un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada de todos os docu!entos do volu!e do arquivo re erente ao )onvKnio ')=S n> 11#<233 23 9a un%(a(" f"("ra(a (o toma(or (o# #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada dos docu!entos e!itidos re erentes a clientes da HF do to!ador de servios e constantes do volu!e do arquivo e,traAdo+ citado no )onvKnio ')=S n> #2<2#3 9P 21 Campo 8E? Tam 224 223V 224V 22$ 1 1 1 1 1 1 22$ D"0 1 1 1 22 22 & 22 & 22 & 22 & 22 22 1 & &) Entr+ Do Apresentar Sa(a# & & & &) &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ 13 na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio dos valores de ')=S de todos os docu!entos do volu!e do arquivo re erente ao )onvKnio ')=S n> 11#<233 23 na un%(a(" f"("ra(a (o toma(or (o# #"r*% o#L in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio dos valores de ')=S dos docu!entos e!itidos re erentes a clientes da HF do to!ador de servios e constantes do volu!e do arquivo e,traAdo+ citado no )onvKnio ')=S n> #2<2#3 Campo B: Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ Informar #om"nt" na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# 1 in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio da 0ase de c;lculo utili9ada de todos os docu!entos e!itidos para clientes situados nas de!ais HFs e constantes do volu!e do arquivo citado no )onvKnio ')=S n> 11#<233 Preenc6er co! Tero quando or EFD da HF do to!ador de servios3 Campo B= Pr""n0E%m"nto JOr%"nta !"# "40lu#%*a# para "mpr"#a# pr"#ta(ora# (" #"r*% o# (" T6 por a##%natura *%a #at[l%t"K@ Informar #om"nt" na un%(a(" f"("ra(a (o pr"#ta(or (" #"r*% o# 1 in or!ar o valor correspondente ao so!at*rio do valor do ')=S de todos os docu!entos e!itidos para clientes situados nas de!ais HFs e constantes do volu!e do arquivo citado no )onvKnio ')=S n> 11#<233 Preenc6er co! Tero quando or EFD da HF do to!ador de servios3 Campo ,B 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 se os dois Blti!os dAgitos do ca!po )S-S')=S ore! iguais a 22 ou %23 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS&GS do registro 24$23
REGISTRO D3.$: REGISTRO DE INFOR"A:ES DE OUTRAS UFs, RELATI1A"ENTE AOS SER1IOS PNO<"EDIDOSQ DE TELE1ISO #OR ASSINATURA 1IA SATLLITE.
Este registro deve ser apresentado para a HF do prestador de servios pelas e!presas do setor para in or!ar os valores da 0ase de c;lculo e o valor de ')=S+ totali9ados por HF dos to!adores de servios+ con or!e docu!entos e!itidos e constantes dos arquivos do )onvKnio ')=S n> 11#<233 &0s3L Dos casos de Servios no1!edidos -: por Assinatura 4)onvKnio ')=S n> #2<2#7+ os valores apresentados neste registro no re lete! os valores de ')=S devidos a cada HF+ sendo apenas as totali9a"es dos docu!entos iscais constantes dos arquivos a que se re ere o )onvKnio ')=S n> 11#<233 & valor de ')=S devido ser; o de!onstrado nos registros de apurao3 9P Campo 21 8E? 22 HF 23 :LSG)S')=S 24 :LS')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD$/%b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor deve ser a sigla de u!a unidade da ederao 4HF7 v;lida3 Campo B. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio dos valores de 0ase de c;lculo de ')=S de todos os docu!entos e!itidos para a HF in or!ada no ca!po 22+ incluAda a parcela correspondente @ unidade ederada do prestador de servios 4)onvKnio ')=S n> #2<2#73 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio dos valores de ')=S correspondentes aos docu!entos e!itidos para assinantes da HF in or!ada no ca!po 223 & valor e etivo de ')=S a recol6er a cada u!a das unidades ederadas ser; de!onstrado nos registros de apurao3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XD$/%X Sigla da unidade da ederao :alor da 0ase de c;lculo do ')=S :alor do ')=S T%po ) ) D D Tam D"0 Entr 224 1 Do 222V 1 1 22 apresen tar 1 22 Sa(a & & & &
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REGISTRO D..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO D.

Este registro te! por o05etivo identi icar o encerra!ento do 0loco D e in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo XD//2X 22 Q-DSL'DSD Quantidade total de lin6as do Gloco D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(oL aD//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL A quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ & nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco D C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DSD3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 Entr+ & & Sa(a# & &
BLOCO E: A#URAO DO IC"S E DO I#I

Gloco de registros dos dados relativos @ apurao do ')=S e do 'P'3
REGISTRO E00 : ABERTURA DO BLOCO E

Este registro te! por o05etivo a0rir o Gloco E e indica se 6; in or!a"es so0re apurao do ')=S e do 'P'3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDS=&: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE221X 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados T%po ) ) Tam 224 221 D"0 1 1 O&r%$ & &
O0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE221b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V2b 6al%(a 'o@ alC! dos registros de a0ertura e encerra!ento+ se!pre deve! ser in or!ados os registros E122 4perAodo de apurao7 e E112 4valores da apurao pr*pria73
REGISTRO E 00: #ER5ODO DA A#URAO DO IC"S.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o4s7 perAodo4s7 de apurao do ')=S3 &s perAodos in or!ados deve! a0ranger todo o intervalo da escriturao iscal+ se! so0reposio ou o!isso de datas ou perAodos3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos 22 4D-S'D'7+ 23 4D-SF'D73 Do deve! e,istir lacunas ou so0reposi"es de datas nos perAodos de apurao in or!ados nestes registros+ e! co!parao co! as datas in or!adas no registro 22223 9P Campo 21 8E? 22 D-S'D' 23 D-SF'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE122X Data inicial a que a apurao se re ere Data inal a que a apurao se re ere T%po ) D D Tam 224 22(V 22(V D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
Campo B, - 6alor"# *Ql%(o#@ aE122b
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que se re ere a apurao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual @ data in or!ada no ca!po D-SF'D do registro E1223 3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que se re ere a apurao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223
REGISTRO E
0: A#URAO DO IC"S B O#ERA:ES #R4#RIAS.
Este registro te! por o05etivo in or!ar os valores relativos @ apurao do ')=S re erentes @s opera"es pr*prias3 & registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perAodos se! !ovi!ento3 Deste caso+ os valores devero ser apresentados 9erados3 9P 21 22 D"#0r% 'o T%po Tam D"0 O&r%$ -e,to i,o contendo XE112X ) 224 1 & :alor total dos dC0itos por XSaAdas e presta"es D 1 22 & co! dC0ito do i!postoX 23 :LSAMSDEG'-&S :alor total dos a5ustes a dC0ito decorrentes do D 1 22 & docu!ento iscal3 24 :LS-&-SAMSDEG'-&S :alor total de XA5ustes a dC0itoX D 1 22 & 2# :LSES-&8D&SS)8ED :alor total de A5ustes OEstornos de crCditosP D 1 22 & 2$ :LS-&-S)8ED'-&S :alor total dos crCditos por XEntradas e D 1 22 & aquisi"es co! crCdito do i!postoX 2% :LSAMS)8ED'-&S :alor total dos a5ustes a crCdito decorrentes do D 1 22 & docu!ento iscal3 2( :LS-&-SAMS)8ED'-&S :alor total de XA5ustes a crCditoX D 1 22 & 2/ :LSES-&8D&SSDEG :alor total de A5ustes OEstornos de DC0itosP D 1 22 & 12 :LSSLDS)8ED&8SAD:alor total de XSaldo credor do perAodo D 1 22 & anteriorX 11 :LSSLDSAPH8AD& :alor do saldo devedor apurado D 1 22 & 12 :LS-&-SDED :alor total de XDedu"esX D 1 22 & 13 :LS')=SS8E)&LWE8 :alor total de X')=S a recol6er 4111127 D 1 22 & 14 :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A8 :alor total de XSaldo credor a transportar para o D 1 22 & perAodo seguinteP 1# DEGSESP :alores recol6idos ou a recol6er+ e,tra1 D 1 22 & apurao3 O&#"r*a !"#L DAvel 6ier;rquico 3 registro o0rigat*rio &corrKncia u! por perAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE112b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio de todos os docu!entos iscais de saAda que gera! dC0ito de ')=S3 Deste so!at*rio+ "#t'o "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7+ os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j7 e os docu!entos iscais co! )F&P #$2#3 Deve! ser incluAdos os docu!entos iscais co! )F&P igual a 1$2#3 & valor neste ca!po deve ser igual @ so!a dos :LS')=S de todos os registros )1/2+ )322+ )3/2+ )4/2+ )#/2+ )$/2+ )%/2+ D1/2+ D322+ D3/2+ D412+ D#/2+ D$/2+ D$/$+ co! as datas dos ca!pos D-SD&) 4)322+ )42#+ )$22+ D322+ D3##+ D422+ D$227 ou D-SESS 4)122+ )#227 ou D-SD&)SF'D 4)%22+ D$/#7 ou D-SASP 4D122+ D#227 dentro do perAodo in or!ado no registro E1223 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Para os estados que utili9a! co!o data da escriturao a data de e!isso+ todos os docu!entos deve! ser declarados na co!petKncia da e!isso3 Deste caso+ se a (ata (" #a(a J D-SESS ou D-SASP7 for po#t"r%or 8 (ata f%nal %nforma(a no 0ampo B. (o r"$%#tro E,BB7 o 0ampo r"f"r"nt" 8 (ata (" #a(a n'o ("*" #"r pr""n0E%(o+ Campo 8E? :LS-&-SDEG'-&S
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Para os estados que utili9a! co!o data da escriturao a data de e etiva saAda+ todos os docu!entos deve! ser declarados na co!petKncia especA ica da data de saAda co!o docu!ento regular 4)&DSS'- igual a i22j7+ o0edecendo @ legislao estadual pertinente3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do ca!po )&DSAM dos registros )1/% ou D1/% or igual a i3j+ i4j ou i#j e o )uarto caractere or igual a O2P+ O3P+ O4P ou O#P3 Deste so!at*rio+ esto e,cluAdos os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- co! valor igual i2%j7+ cu5os valores deve! ser prestados no ca!po DEGSESP 5unta!ente co! os de!ais valores e,tra1apurao3 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS 4)1227 or va9io+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E111+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a i2j3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E111+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a i1j3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio de todos os docu!entos iscais de entrada que gera! crCdito de ')=S3 & valor neste ca!po deve ser igual @ so!a dos :LS')=S de todos os registros )1/2+ )#/2+ D1/2 e D#/23 Deste so!at*rio+ esto e,cluAdos os docu!entos iscais co! )F&P 1$2# e incluAdos os docu!entos iscais co! )F&P #$2#3 &s docu!entos iscais deve! ser so!ados con or!e o perAodo in or!ado no registro E122 e a data in or!ada no ca!po D-SESS 4)122+ )#227 ou ca!po D-SASP 4D122+ D#227+ e,ceto se )&DSS'- do docu!ento or igual a O21P 4e,te!pordneo7 ou igual a 2% 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor ser; so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E1223 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP no or in or!ado+ C utili9ada a data constante no ca!po D-SD&)3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste dos registros )1/% ou D1/% or i2j+ i1j ou i2j e o )uarto caractere or i2j+ O3P+ O4P ou O#P3 Deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ analisando1se as datas in or!adas no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E1223 Campo B: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores constantes dos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i2j+ do )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do :LSAMSAPH8 dos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i3j+ do )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de dC0itos 4:LS-&-SDEG'-&S7 co! total de a5ustes 4:LSAMSDEG'-&S c:LS-&-SAMSDEG'-&S7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8ED7 m"no# a so!a do total de crCditos 4:LS-&-S)8ED'-&S7 co! total de a5uste de crCditos 4:LS+AMS)8ED'-&S c :LS-&-SAMS)8ED'-&S7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEG7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-73 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po 14 4:LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A87 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero7+ ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A83 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste do registro )1/% ou D1/%+ or i$j e o )uarto caractere or i2j+ so!ado ao valor total in or!ado nos registros E111+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i4j+ do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E1113 Para o so!at*rio do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/% deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E122+ co!parando co! a data in or!ada no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro E122+ quando 6ouver !ais de u! perAodo de apurao3 Quando o ca!po D-SESS no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Deste ca!po so in or!ados os valores que+ segundo a legislao da HF+ deva! ser tratados co!o ODeduo do i!postoP+ ainda que no ca!po :LSSLDSAPH8AD& ten6a co!o resultado o valor 9ero3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo ,. 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSAPH8AD& e o ca!po :LS-&-SDED3 Se o resultado dessa operao or negativo+ in or!e o valor 9ero neste ca!po+ e o valor a0soluto correspondente no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSP&8-A83 :eri icar se a legislao da HF per!ite que deduo se5a !aior que o saldo devedor3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESP deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E11$3 Campo ,/ 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL so!a do total de dC0itos 4:LS-&-SDEG'-&S7 co! total de a5ustes 4:LSAMSDEG'-&S c :LS-&-SAMSDEG'-&S7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8ED7 !enos a so!a do total de crCditos 4:LS-&-S)8ED'-&S7 co! total de a5uste de crCditos 4:LSAMS)8ED'-&S c :LS-&-SAMS)8ED'-&S7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEG7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-7 or !aior que O2P 49ero7+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o ca!po 11 4:LSSLDSAPH8AD&7 deve ser igual ao valor do resultado3 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDSAPH8AD& deve ser in or!ado co! O2P 49ero73 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=S correspondentes aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P73 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados no resu!o do 8elat*rio dos 8egistros Fiscais de Docu!entos de SaAdas 4totali9ao por )S-S')=S e )F&P7+ constante das Blti!as p;ginas3 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S dos registros )1/% e D1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O2P ou O2P 4opera"es pr*prias ou outras apura"es7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escriturao3 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados no resu!o do 8elat*rio dos 8egistros Fiscais de Docu!entos de SaAdas e de Entradas 4totali9ao dos a5ustes constante das Blti!as p;ginas7N e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E111+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E111 or igual a O2P 4apurao ')=S pr*prio7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 Do P:A+ estes valores pode! ser veri icados nos de!onstrativos dos a5ustes ao inal do 8elat*rio de 8egistros Fiscais da Apurao do ')=S 8egistro E111 1 c*digos especA icos para dC0itos especiais3 6al%(a 'oL & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po :LS')=SS8E)&LWE8 deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E11$3
REGISTRO E
: AIUSTE9BENEF5CIO9INCENTI1O DA A#URAO DO IC"S.
Este registro te! por o05etivo discri!inar todos os a5ustes lanados nos ca!pos :LS-&-SAMSDEG'-&S+ :LSES-&8D&SS)8ED+ :LS-&-SAMS)8ED'-&S+ :LSES-&8D&SSDEG+ :LS-&-SDED e DEGSESP+ todos do registro E1123 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE111X )*digo do a5uste da apurao e deduo+ con or!e a -a0ela indicada no ite! #31313 23 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste da apurao3 24 :LSAMSAPH8 :alor do a5uste da apurao &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE111b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fa9enda+ con or!e a HF do declarante+ ca!po HF do registro 2222 ou+ no 6avendo esta ta0ela+ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo+ constante da o0servao do 'te! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo do a5uste utili9ado deve ter seu terceiro caractere co!o O2P 49ero7+ indicando a5uste de ')=S+ no incluindo a5ustes de ')=S1S-3 & quarto caractere deve ser preenc6ido+ con or!e ite! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ co! u! dos c*digos a0ai,oL 2 &utros dC0itosN 1 Estorno de crCditosN 9P 21 22 Campo 8E? )&DSAMSAPH8 T%po ) ) ) D Tam 224 22(V 1 1 D"0 1 1 1 22 O&r%$ & & &) &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2 &utros crCditosN 3 Estorno de dC0itosN 4 Dedu"es do i!posto apuradoN # DC0itos Especiais3 &0s3L Da e,istKncia de !ais de u! tipo de crCdito que se enquadre no !es!o c*digo de a5uste+ devero ser apresentados tantos registros E111 quantos ore! os tipos de crCditos3
REGISTRO E IC"S.
/: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO
Este registro te! por o05etivo detal6ar os a5ustes do registro E111 quando ore! relacionados a processos 5udiciais ou iscais ou a docu!entos de arrecadao+ o0servada a legislao estadual pertinente3 :alores recol6idos+ co! in luKncia na apurao do ')=S &pera"es Pr*prias+ deve! ser detal6ados neste registro+ co! identi icao do docu!ento de arrecadao especA ico3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=SDA DH=SP8&) 'DDSP8&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE112X DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver 'ndicador da orige! do processoL 21 Se a9N 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento Descrio co!ple!entar T%po ) ) ) ) Tam 224 1 21# 221V D"0 1 1 1 1 O&r%$ & &) &) &)
2#
P8&)
) )
1 1
1 1
&) &)
2$ -.-S)&=PL &0serva"esL DAvel 6ier;rquico # &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE112b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao+ tais co!o paga!entos indevidos+ paga!entos antecipados e outros3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO E 6: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS.
Este registro te! por o05etivo identi icar os docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE113X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0serie do docu!ento iscal T%po ) ) Tam 224 2$2 D"0 1 1 O&r%$ & &
23 24 2#
)&DS=&D SE8 SHG
) ) D
222V 224 223
1 1 1
& &) &)
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2$ DH=SD&) 2% D-SD&) 2( )&DS'-E= 2/ :LSAMS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1LD
DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite!
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22/ 1 & D 22(V 1 & ) 2$2 1 &) D 1 22 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE113b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou ao re!etente das !ercadorias ou servios3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao destinat;rio3 & valor deve ter atC $2 caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
REGISTRO E !: INFOR"A:ES DECLARAT4RIOS.
ADICIONAIS
DA
A#URAO
1ALORES
Este registro te! o o05etivo de in or!ar os valores declarat*rios relativos ao ')=S+ con or!e de inio da legislao estadual pertinente3 Esses &alores so merame+te declarat5rios e +o so com.utados +a a.urao do *-? . D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE11#X )*digo da in or!ao adicional con or!e ta0ela a ser de inida pelas SEFAT+ con or!e ta0ela de inida no ite! #323 23 :LS'DFSAD') :alor re erente @ in or!ao adicional 24 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE11#b 9P 21 22 Campo 8E? )&DS'DFSAD') T%po ) ) D ) Tam 224 22(V 1 1 D"0 1 1 22 1 O&r%$ & & & &)
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo da in or!ao adicional deve o0edecer @ ta0ela de inida pelas Secretarias de Fa9enda dos Estados3 )aso no 6a5a pu0licao da re erida ta0ela+ o registro no deve ser apresentado3
REGISTRO E 3: OBRIGA:ES DO IC"S RECOL=IDO OU A RECOL=ER B O#ERA:ES #R4#RIAS.

Este registro te! o o05etivo de discri!inar os paga!entos reali9ados 4dC0itos especiais7 ou a reali9ar+ re erentes @ apurao do ')=S &pera"es Pr*prias do perAodo3 A so!a do valor das o0riga"es deste registro deve ser igual @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8 e DEGSESP+ do registro E1123 9P 21 22 Campo 8E? )&DS&8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE11$X )*digo da o0rigao a recol6er+ con or!e a -a0ela #34 T%po ) ) Tam 224 223V D"0 1 1 O&r%$ & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 23 :LS&8 :alor da o0rigao a recol6er D 1 22 & 24 D-S:)-& Data de venci!ento da o0rigao D 22(V 1 & 2# )&DS8E) )*digo de receita re erente @ o0rigao+ pr*prio da ) 1 1 & unidade da ederao+ con or!e legislao estadual+ 2$ DH=SP8&) DB!ero do processo ou auto de in rao ao qual a ) 21# 1 &) o0rigao est; vinculada+ se 6ouver3 2% 'DDSP8&) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 &) 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros 2( P8&) Descrio resu!ida do processo que e!0asou o ) 1 1 &) lana!ento 2/ -.-S)&=PL Descrio co!ple!entar das o0riga"es a recol6er3 ) 1 1 &) 12 =ESS8EFV 'n or!e o !Ks de re erKncia no or!ato O!!aaaaP D 22$V 1 & &0serva"esL V & ca!po 12 =ESS8EF so!ente dever; ser incluAdo no leiaute a partir de perAodos de apurao de 5aneiro de 22113 DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE11$b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a222+ 223+ 224+ 22#+ 22$+ 2/2b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8 e DEGSESP do registro E1123 Do in or!ar acrCsci!os legais+ se 6ouver3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) ta!0C! deve! estar preenc6idos3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
REGISTRO E/00: #ER5ODO DA A#URAO DO IC"S < SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.

Este registro te! por o05etivo in or!ar o4s7 perAodo4s7 de apurao do ')=S Su0stituio -ri0ut;ria para cada HF onde o in or!ante se5a inscrito co!o su0stituto tri0ut;rio+ inclusive para o seu estado+ nas opera"es internas que envolva! su0stituio+ e ta!0C! para HF para a qual o declarante ten6a co!erciali9ado e que no ten6a inscrio co!o su0stituto3 &s perAodos in or!ados deve! a0ranger todo o perAodo previsto no registro 2222+ se! 6aver so0reposio ou o!isso de datas+ por HF3 Este registro+ ta!0C!+ dever; ser in or!ado pelo su0stituAdo+ se este or o respons;vel pelo recol6i!ento do i!posto devido nas opera"es su0sequentes+ quando rece0e !ercadoria de outra unidade da ederao+ su5eita ao regi!e de su0stituio tri0ut;ria+ na 6ip*tese do re!etente no estar o0rigado a reteno do i!posto3 6al%(a 'o (o R"$%#tro@ o registro C o0rigat*rio se a so!a+ por HF+ dos valores do ca!po :LS')=SSS- dos registros )1/2+ )#/2+ )$/2+ )%/1+ or !aior que O2P 49ero7+ ou se e,istir registro 221# 4su0stituto tri0ut;rio7 para a HF3 Do pode 6aver !ais de u! registro co! a !es!a co!0inao de valores para os ca!pos HF+ D-S'D' e D-SF'D+ ne! so0reposio ou o!isso de perAodos para a co!0inao3 9P 21 22 23 Campo 8E? HF D-S'D' D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE222X Sigla da unidade da ederao a que se re ere a apurao do ')=S SData inicial a que a apurao se re ere T%po ) ) D Tam 224 222V 22(V D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
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24 D-SF'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD
Data inal a que a apurao se re ere
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 22(V 1 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE222b Campo B- - 6al%(a 'o o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de HF3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D deste registro3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO E/ 0: A#URAO DO IC"S B SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.

Este registro te! por o05etivo in or!ar valores relativos @ apurao do ')=S de su0stituio tri0ut;ria+ !es!o nos casos de perAodos se! !ovi!ento3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# Campo 8E? 'DDS=&:SS:LSSLDS)8EDSAD-SS:LSDE:&LSS:LS8ESSA8)SS:LS&H-S)8EDSS:LSAMS)8ED'-&SSS:LS8E-EDIA&SS:LS&H-SDEGSS:LSAMSDEG'-&SSS:LSSLDSDE:SAD-SS:LSDEDHIYESSS:LS')=SS8E)&LSS:LSSLDS)8EDSS-S-8AD SP&8-A8 DEGSESPSSD"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE212X 'ndicador de !ovi!entoL 2 Se! opera"es co! S1 )o! opera"es de S:alor do XSaldo credor de perAodo anterior Su0stituio -ri0ut;riaX :alor total do ')=S S- de devoluo de !ercadorias :alor total do ')=S S- de ressarci!entos :alor total de A5ustes X&utros crCditos S-X e OEstorno de dC0itos S-P :alor total dos a5ustes a crCdito de ')=S S-+ provenientes de a5ustes do docu!ento iscal3 :alor -otal do ')=S retido por Su0stituio -ri0ut;ria :alor -otal dos a5ustes X&utros dC0itos S-X X e OEstorno de crCditos S-P :alor total dos a5ustes a dC0ito de ')=S S-+ provenientes de a5ustes do docu!ento iscal3 :alor total de Saldo devedor antes das dedu"es :alor total dos a5ustes XDedu"es S-X '!posto a recol6er S- 4111127 Saldo credor de S- a transportar para o perAodo seguinte a423c24c2#c2$c2%7 42(c2/c127b3 :alores recol6idos ou a recol6er+ e,tra1 apurao3 T%po ) ) D D D D D D D D D D D D D Tam 224 221 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 D"0 1 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 O&r%$ & & & & & & & & & & & & & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia u! por perAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE212b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ 1 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2+ quando o valor do ca!po )F&P or igual a 1412+ 1411+ 1414+ 141#+ 1$$2+ 1$$1+ 1$$2+ 2412+ 2411+ 2414+ 241#+ 2$$2+ 2$$1 ou 2$$2
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 e para docu!entos co! data 4ca!po D-SESS ou D-SD&) do registro )1227 co!preendida no perAodo de apurao do registro E2223 S* ser; considerada a data do ca!po D-SD&)+ quando o ca!po D-SESS estiver e! 0ranco3 &0s3L & preenc6i!ento deste ca!po dever; estar de acordo co! o disposto na legislao tri0ut;ria da unidade ederada do contri0uinte su0stituAdo3 Campo B1 Pr""n0E%m"nto@ s* deve ser in or!ado valor neste ca!po se o ressarci!ento tiver orige! e! docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2+ quando o valor do ca!po )F&P or igual a 1$23 ou 2$23 e para docu!entos co! data+ ca!po D-SESS ou ca!po D-SD&) do registro )122+ co!preendida no perAodo de apurao do registro E2223 S* ser; considerada a data do ca!po D-SD&)+ quando o ca!po D-SESS estiver e! 0ranco3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros E222 quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 or igual a i2j ou i3j !ais a so!a do ca!po :LS')=SSS- do registro )1/2 4de!ais )F&Ps7+ quando o pr%m"%ro caractere do ca!po )F&P or i1j ou i2j+ e,ceto se o valor do ca!po )F&P or 1412+ 1411+ 1414+ 141#+ 1$$2+ 1$$1+ 1$$2+ 2412+ 2411+ 2414+ 241#+ 2$$2+ 2$$1 ou 2$$23 Para docu!entos co! data 4ca!po D-SESS ou D-SD&) do 8egistro )1227 co!preendida no perAodo de apurao do 8egistro E2223 S* ser; considerada a data do )a!po D-SD&)+ quando o )a!po D-SESS estiver e! 0ranco3 Campo B3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ por HF+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste no ca!po )&DSAM do registro )1/% or O2P+ O1P ou O2P e o )uarto caractere or O1P4u!7 para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ considerando a HF+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS 4)1227 no estiver preenc6ido+ a data considerada C a in or!ada no ca!po D-SD&)3 Para os docu!entos e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'-+ do registro )122+ co! valor igual i21j7+ assi! co!o para os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'-+ do registro )122+ co! valor igual i2%j7+ estes valores deve! ser in or!ados no pri!eiro perAodo no registro E222+ para a HF3 Campo B: 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=SSS- de todos os registros )1/2+ )#/2+ )$/2+ )%/1+ D#/2 e D$/2+ por HF+ se o pr%m"%ro caractere do ca!po )F&P or igual a # ou $+ considerando o perAodo+ por HF3 Para o registro )%/1+ o )F&P a ser considerado C o do registro OpaiP )%/23 Desta so!a+ deve! constar apenas os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ utili9ando1se+ para tanto+ os ca!pos D-SD&) 4)$22+ D$227 ou D-SESS 4)122+ )#22+ D#227 ou D-SD&)SF'D 4)%22+ D$/#73 Quando a data do ca!po D-SESS no or in or!ada+ ser; utili9ada a data do ca!po D-SD&)3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto or igual a i2j ou i1j+ a!0os do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E2223 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ por HF+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste 4ca!po )&DSAM7 do registro )1/% or i3j+ i4j ou i#j e o )uarto caractere or i1j+ para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ por HF+ utili9ando1se+ para tanto+ o ca!po D-SESS 4)12273 Quando a data do ca!po D-SESS 4)1227 no estiver preenc6ida+ C utili9ada a data do ca!po D-SD&)3 Deve! ser e,cluAdos os docu!entos e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'- do registro )122 co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4ca!po )&DSS'- do registro )122 co! valor igual i2%j7+ cu5os valores deve! ser in or!ados no ca!po DEGSESPSS- 5unto co! os de!ais valores e,tra1apurao3 Campo ,, - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de reteno por S-+ ca!po :LS8E-ED)A&SS-+ co! total de outros dC0itos por S-+ ca!po :LS&H-SDEGSS-+ co! total de a5ustes de dC0ito por S-+ ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ !enos a so!a do saldo credor do perAodo anterior por S-+ ca!po :LSSLDS)8EDSAD-SS-+ co! total de devoluo por S-+ ca!po :LSDE:&LSS-+ co! total de ressarci!ento por S-+ ca!po :LS8ESSA8)SS-+ co! o total de outros crCditos por S-+ ca!po :LS&H-S)8EDSS-+ co! o total de a5ustes de crCdito por S-+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-3 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7 7 ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDS)8EDSS-S-8ADSP&8-A8 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero77 ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8EDSS-S-8ADSP&8-A83 Campo ,- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ por HF+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i1j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 or igual a i4j+ ma%# a so!a do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o t"r0"%ro caractere do ca!po )&DSAM or i$j e o )uarto caractere or
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 i1j+ para todos os registros onde os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro E222+ por HF+ utili9ando1se+ para tanto+ o ca!po D-SESS+ do registro )1223 Quando o ca!po D-SESS do registro )122 no estiver preenc6ido+ utili9ar o ca!po D-SD&) do !es!o registro3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSDE:SAD-SS- e o ca!po :LSDEDH)&ESSS-3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESPSS- deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E2#23 Campo ,/ - 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL so!a do total de reteno por S-+ ca!po :LS8E-ED)A&SS-+ co! total de outros dC0itos por S-+ ca!po :LS&H-SDEGSS-+ co! total de a5ustes de dC0ito por S-+ ca!po :LSAMSDEG'-&SSS-+ !enos a so!a do saldo credor do perAodo anterior por S-+ ca!po :LSSLDS)8EDSAD-SS-+ co! total de devoluo por S-+ ca!po :LSDE:&LSS-+ co! total de ressarci!ento por S-+ ca!po :LS8ESSA8)SS-+ co! o total de outros crCditos por S-+ ca!po :LS&H-S)8EDSS-+ co! o total de a5ustes de crCdito por S-+ ca!po :LSAMS)8ED'-&SSS-+ or !aior ou igual a O2P 49ero7+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero73 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado3 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar por HF+ valor correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=SSS- re erente aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P73 N 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O1P 4opera"es por S-7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escrituraoN e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro E222+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro E222 or igual a O1P 4')=S1 S-7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 6al%(a 'o@ & valor da so!a do ca!po DEGSESPSS- co! o ca!po :LS')=SS8E)&LSS- deve corresponder @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro E2#23
REGISTRO E//0: AIUSTE9BENEF5CIO9INCENTI1O DA A#URAO DO IC"S SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os a5ustes lanados nos ca!pos :LS&H-S)8EDSS-+ :LS&H-SDEGSS- e :LSDEDHI&ESSS- e os valores in or!ados no ca!po DEGSESPSS-+ todos do registro E2123 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE222X )*digo do a5uste da apurao e deduo+ con or!e a -a0ela indicada no ite! #3131 23 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste da apurao 24 :LSAMSAPH8 :alor do a5uste da apurao &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE222b Campo B- - o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fa9enda+ con or!e a HF do contri0uinte su0stituAdo ou+ no 6avendo esta ta0ela+ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo constante na o0servao do 'te! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222( 4ta0ela genCrica73 & c*digo do a5uste utili9ado deve ter seu terceiro caractere co!o u!+ indicando a5uste de ')=S1S-3 & quarto caractere deve ser preenc6ido+ con or!e ite! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ co! u! dos c*digos a0ai,oL 2 &utros dC0itosN 1 Estorno de crCditosN 2 &utros crCditosN 3 Estorno de dC0itosN 4 Dedu"es do i!posto apuradoN # DC0itos Especiais3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSAMSAPH8 T%po ) ) ) D Tam 224 22(V 1 1 D"0 1 1 1 22 O&r%$ & & &) &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
REGISTRO E/60: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.
Este registro deve ser apresentado para detal6ar os a5ustes do registro E222 quando ore! relacionados a processos 5udiciais ou iscais ou a docu!entos de arrecadao+ o0servada a legislao estadual pertinente3 :alores recol6idos+ co! in luKncia na apurao do ')=S1S-+ deve! ser in or!ados neste registro+ co! identi icao do docu!ento de arrecadao especA ico3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? DH=SDA DH=SP8&) 'DDSP8&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE232X DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver 'ndicador da orige! do processoL 21 Se a9N 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento Descrio co!ple!entar T%po ) ) ) D Tam 224 1 21# 221V D"0 1 1 1 1 O&r%$ & &) &) &)
2#
P8&)
) )
1 1
1 1
&) &)
2$ -.-S)&=PL &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE232b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao con or!e dispuser a legislao pertinente3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO E/80: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA A#URAO DO IC"S SUBSTITUIO TRIBUT;RIA B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identi icao dos docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE242X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite! T%po ) ) Tam 224 2$2 D"0 1 1 O&r%$ & &
23
)&DS=&D
) ) D D D ) D
222V 224 223 22/ 22(V 2$2 1
1 1 1 1 1 1 22
& &) &) & & &) &
24 SE8 2# SHG 2$ DH=SD&) 2% D-SD&) 2( )&DS'-E= 2/ :LSAMS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 #
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE242b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao adquirente3 & valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
REGISTRO E/!0: OBRIGA:ES DO IC"S RECOL=IDO OU A RECOL=ER B SUBSTITUIO TRIBUT;RIA.

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os paga!entos reali9ados 4DC0itos especiais7 ou a reali9ar+ re erentes @ apurao do ')=S devido por Su0stituio -ri0ut;ria do perAodo+ por HF3 A so!a do valor das o0riga"es a sere! discri!inadas neste registro deve ser igual ao ca!po :LS')=SS8E)&LSS- 4registro E2127 so!ado ao ca!po DEGSESPSS- 4registro E2127 e o so!at*rio dos valores in or!ados no registro )1/% 4cu5o terceiro e quarto caractere se5a igual a O%1P73 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% Campo 8E? )&DS&8 :LS&8 D-S:)-& )&DS8E) DH=SP8&) 'DDSP8&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE2#2X )*digo da o0rigao a recol6er+ con or!e a -a0ela #34 :alor da o0rigao ')=S S- a recol6er Data de venci!ento da o0rigao )*digo de receita re erente @ o0rigao+ pr*prio da unidade da ederao do contri0uinte su0stituAdo3 DB!ero do processo ou auto de in rao ao qual a o0rigao est; vinculada+ se 6ouver 'ndicador da orige! do processoL 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento Descrio co!ple!entar das o0riga"es a recol6er T%po ) ) D D ) ) ) Tam 224 223V 1 22(V 1 21# 221V D"0 1 1 22 1 1 1 1 O&r%$+ & & & & & &) &)
2( 2/
P8&) -.-S)&=PL
) )
1 1
1 1
&) &)
12 =ESS8EFV 'n or!e o !Ks de re erKncia no or!ato O!!aaaaP D 22$V 1 & &0serva"esL V & ca!po 12 =ESS8EF so!ente dever; ser incluAdo no leiaute a partir de perAodos de apurao de 5aneiro de 22113 DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE2#2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a221+ 222+ 22$+ ///b Campo B. 6al%(a 'o@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LSS- e DEGSESPSS- do registro E2123
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) devero estar preenc6idos3 Se este ca!po no estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) no devero estar preenc6idos3 & valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
REGISTRO E!00: #ER5ODO DE A#URAO DO I#I.

Este registro deve ser apresentado pelos esta0eleci!entos industriais ou equiparados+ con or!e disp"e o 8egula!ento do 'P'+ para identi icao do4s7 perAodo4s7 de apurao3 &4s7 perAodo4s7 in or!ado4s7 deve4!7 a0ranger todo o perAodo previsto no registro 22223 Poder; coe,istir u! perAodo !ensal co! perAodos decendiais3 Para os perAodos decendiais+ no poder; 6aver so0reposio ou o!isso de datas3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDSAPH8 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE#22X 'ndicador de perAodo de apurao do 'P'L 2 1 =ensalN 1 1 Decendial Data inicial a que a apurao se re ere Data inal a que a apurao se re ere T%po ) ) D D Tam 224 1V 22(V 22(V D"0 1 1 1 1 O&r%$ & & & &
23 D-S'D' 24 D-SF'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! ou v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#22b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b
Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que a apurao se re ere+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ veri ica se a data in or!ada C !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223
REGISTRO E! 0: CONSOLIDAO DOS 1ALORES DO I#I.

Este registro deve ser preenc6ido co! os valores consolidados do 'P'+ de acordo co! o perAodo in or!ado no registro E#22+ to!ando1se por 0ase as in or!a"es prestadas no registro )1%23 A consolidao se dar; pela su!ari9ao do valor cont;0il+ 0ase de c;lculo e i!posto relativo a todas as opera"es+ con or!e a co!0inao de )F&P e c*digo da situao tri0ut;ria do 'P' 4)S-S'P'73 As in or!a"es oriundas dos itens dos docu!entos iscais registro )1%2 ou do docu!ento DF1e de e!isso pr*pria sero consideradas no perAodo de apurao !ensal ou decendial+ con or!e preenc6i!ento do ca!po 'DDSAPH83 )6ave do registroL )F&P e )S-S'P' 9P 21 22 Campo 8E? )F&P D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE#12X )*digo Fiscal de &perao e Prestao do agrupa!ento de itens T%po ) D Tam 224 224V D"0 1 1 O&r%$ & &
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23 24 2# 2$
)S-S'P' :LS)&D-S'P' :LSG)S'P' :LS'P'
)*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao 'P'+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 433323 Parcela correspondente ao X:alor )ont;0ilX re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P' Parcela correspondente ao X:alor da 0ase de c;lculo do 'P'X re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P'+ para opera"es tri0utadas Parcela correspondente ao X:alor do 'P'X re erente ao )F&P e ao )*digo de -ri0utao do 'P'+ para opera"es tri0utadas
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 222V 1 & D D D 1 1 1 22 22 22 & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#12b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ & ca!po dever; ser preenc6ido so!ente se o declarante or contri0uinte do 'P'3 A ta0ela do )S-S'P' consta pu0licada na 'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/+ atuali9ada pela 'D 8FG 122/<22123 C;(%$o 22 21 22 23 24 2# 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## // D"#0r% 'o Entrada co! recuperao de crCdito Entrada tri0utada co! alAquota 9ero Entrada isenta Entrada no1tri0utada Entrada i!une Entrada co! suspenso &utras entradas SaAda tri0utada SaAda tri0utada co! alAquota 9ero SaAda isenta SaAda no1tri0utada SaAda i!une SaAda co! suspenso &utras saAdas
Campo B2 - 6al%(a 'o@ & total de crCditos e dos dC0itos in or!ados neste registro dever; ser igual ao total dos crCditos e dC0itos dos registros )1/2 e do registro E#223
REGISTRO E!/0: A#URAO DO I#I.

Este registro deve ser preenc6ido para de!onstrao da apurao do 'P' no perAodo3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% Campo 8E? :LSSDSAD-S'P' :LSDEGS'P' :LS)8EDS'P' :LS&DS'P' :LS&)S'P' :LSS)S'P' D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE#22X Saldo credor do 'P' trans erido do perAodo anterior :alor total dos dC0itos por XSaAdas co! dC0ito do i!postoX :alor total dos crCditos por XEntradas e aquisi"es co! crCdito do i!postoX :alor de X&utros dC0itosX do 'P' 4inclusive estornos de crCdito7 :alor de X&utros crCditosX do 'P' 4inclusive estornos de dC0itos7 :alor do saldo credor do 'P' a transportar para o perAodo seguinte :alor do saldo devedor do 'P' a recol6er T%po ) D D D D D D D Tam 224 1 1 1 1 1 1 1 D"0 1 22 22 22 22 22 22 22 O&r%$+ & & & & & & & &
2( :LSSDS'P' &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia 1 1L1 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#22b Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS'P' do registro E#12+ quando o )F&P iniciar por i#j ou i$P dos registros )1/23 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS'P' do registro E#12+ quando o )F&P iniciar por i1j+ i2j ou i3j dos registros )1/23 Campo B1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAM do registro E#32+ quando o ca!po 'DDSAM do registro E#32 or igual a i2j3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAM do registro E#32+ quando o ca!po 'DDSAM do registro E#32 or igual a i1j3 Campo B3 - 6al%(a 'o@ se a so!a dos ca!pos :LSDEGS'P' e :LS&DS'P' !enos a so!a dos ca!pos :LSSDSAD-S'P'+ :LS)8EDS'P' e :LS&)S'P' or !enor que O2P 49ero7+ ento o ca!po :LSS)S'P' deve ser igual ao valor a0soluto da e,presso+ e o valor do ca!po :LSSDS'P' deve ser igual a O2P 49ero73 Campo B: - 6al%(a 'o@ se a so!a dos ca!pos :LSDEGS'P' e :LS&DS'P' !enos a so!a dos ca!pos :LSSDSAD-S'P'+ :LS)8EDS'P' e :LS&)S'P' or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento o ca!po 2( 4:LSSDS'P'7 deve ser igual ao resultado da e,presso+ e o valor do ca!po :LSS)S'P' deve ser igual a O2P 49ero73
REGISTRO E!60: AIUSTES DA A#URAO DO I#I.

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os a5ustes lanados nos ca!pos &utros DC0itos e &utros )rCditos do registro E#223 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? 'DDSAM :LSAM )&DSAM 'DDSD&) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XE#32X 'ndicador do tipo de a5usteL 21 A5uste a dC0itoN 11 A5uste a crCdito :alor do a5uste )*digo do a5uste da apurao+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43#343 'ndicador da orige! do docu!ento vinculado ao a5usteL 2 1 Processo MudicialN 1 1 Processo Ad!inistrativoN 2 1 PE8<D)&=PN / &utros3 DB!ero do docu!ento < processo < declarao ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver Descrio detal6ada do a5uste+ co! citao dos docu!entos iscais3 T%po ) ) D ) ) Tam 224 221V 1 223V 221V D"0 1 1 22 1 O&r%$ & & & & &)
2$ 2%
DH=SD&) DES)8SAM
) )
1 1
1 1
&) &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD por PerAodo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE#32b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor dos a5ustes lanados nos ca!pos outros dC0itos e outros crCditos que no consta! dos docu!entos iscais+ e,ceto no caso de trans erKncia de crCdito de 'P'+ con or!e o disposto na 'D S8F $22 de 222#3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de A5ustes da Apurao 'P'+ pu0licada pela 8FG 4'nstruo Dor!ativa 8FG n> /32+ de 14<24<222/+ atuali9ada pela 'D 8FG 122/<221273 C;(%$o D"#0r% 'o 9atur"Na J\K D"talEam"nto
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221 222 212 211 212
Estorno de dC0ito )rCdito rece0ido por trans erKncia )rCdito Presu!ido de 'P' 1 ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins 1 Lei n> /33$3<1//$ )rCdito Presu!ido de 'P' 1 ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins 1 Lei n> 1232%$<2221 )rCdito Presu!ido de 'P' 1 regi"es incentivadas 1 Lei n> /3(2$<1/// )rCdito Presu!ido de 'P' 1 rete 1 =P 231#(<2221
) ) ) ) )
213
21/ 2/( 2// 121 122 123
)rCdito Presu!ido de 'P' 1 outros )rCditos decorrentes de !edida 5udicial &utros crCditos Estorno de crCdito -rans erKncia de crCdito
) ) ) D D D D
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :alor do dC0ito do 'P' estornado :alor do crCdito do 'P' rece0idos por trans erKncia+ de outro4s7 esta0eleci!ento4s7 da !es!a e!presa valor do crCdito presu!ido de 'P' decorrente do ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins nas opera"es de e,portao de produtos industriali9ados 4Lei n> /33$3<1//$+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido de 'P' decorrente do ressarci!ento do P'S<Pasep e da )o ins nas opera"es de e,portao de produtos industriali9ados 4Lei n> 1232%$<2221+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido relativo ao 'P' incidente nas saAdas+ do esta0eleci!ento industrial+ dos produtos classi icados nas posi"es (%22 a (%24 da -ipi 4Lei n> /3(2$<1///+ art3 1>7 valor do crCdito presu!ido de 'P' relativa!ente @ parcela do rete co0rado pela prestao do servio de transporte dos produtos classi icados nos c*digos (4333#3322+ (4333#/31+ (%21312322+ (%21332322+ (%213/2322+ (%22312322 E, 21+ (%223/23/2 E, 21+ (%23+ (%2432+ (%2433 e (%32$322322+ da -'P' 4=P n> 231#(<2221+ art3 #$7 outros valores de crCdito presu!ido de 'P' valores de crCdito de 'P' decorrentes de !edida 5udicial :alor de outros crCditos do 'P' :alor do crCdito do 'P' estornado :alor do crCdito do 'P' trans erido no perAodo+ para outro4s7 esta0eleci!ento4s7 da !es!a e!presa+ con or!e previsto na legislao tri0ut;ria3 :alor do crCdito de 'P'+ solicitado 5unto @ 8FG<=F :alor de outros dC0itos do 'P'
8essarci!ento < co!pensao de crCditos de 'P' 1// &utros dC0itos 4V7 Dature9aL X)X 1 )rCditoN XDX 1 DC0ito Campo B1 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b
Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a descrio resu!ida do a5uste+ incluindo+ se or o caso+ o perAodo a que se re ere o a5uste+ especial!ente quando se tratar de perAodos de apurao anteriores3
REGISTRO E..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO E

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do Gloco OEP e a in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo XE//2X 22 Q-DSL'DSE Quantidade total de lin6as do Gloco E &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VE//2b T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco E C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DSE3
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BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP

Gloco de registros dos dados relativos ao )'AP3
REGISTRO G00 : ABERTURA DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para a0ertura do Gloco ?+ indicando se 6; registros de in or!a"es no 0loco3 D> 21 22 )a!po 8E? 'DDS=&: Descrio -e,to i,o contendo X?221X 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados -ipo ) ) -a! 224V 221V Dec 1 1 &0rig3 & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V?221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! P1P 4u!7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro ?221 e ?//2 4encerra!ento do Gloco7+ signi icando que no 6; escriturao do docu!ento )'AP e portanto no 6; crCdito a apropriar3 Se preenc6ido co! P2P 49ero7+ ento dever; ser in or!ado+ pelo !enos u! registro ?112 e respectivos registros il6os3
REGISTRO G
0: IC"S B ATI1O #ER"ANENTE B CIA#
Este registro te! o o05etivo de prestar in or!a"es so0re o )'APL a7 saldo de ')=S do )'AP+ co!posto pelo valor do ')=S de 0ens ou co!ponentes 4so!ente co!ponentes cu5o crCdito de ')=S 5; oi apropriado7 que entrara! anterior!ente ao perAodo de apurao3 4ca!po 47N 07 o so!at*rio das parcelas de ')=S passAveis de apropriao de cada 0e! ou co!ponente+ inclusive aqueles que ora! escriturados no )'AP e! perAodo anterior 4ca!po #7N c7 o valor do Andice de participao do so!at*rio do valor das saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao no valor total das saAdas 4ca!po (7 1 4o valor C se!pre igual ou !enor que 1 4u!77N d7 o valor de ')=S a ser apropriado co!o crCdito3 Esse valor 4ca!po /7 ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar a e!isso de docu!ento iscalN e7 o valor de outras parcelas de ')=S a ser apropriado3 Esse valor 4ca!po 127 ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar a e!isso de docu!ento iscal3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos D-S'D' e D-SF'D e esta co!0inao deve ser igual @ in or!ada e! u! registro E1223 D> 21 22 23 24 )a!po 8E? D-S'D' D-SF'D SALD&S'DS')=S Descrio -e,to i,o contendo X?112X Data inicial a que a apurao se re ere Data inal a que a apurao se re ere Saldo inicial de ')=S do )'AP+ co!posto por ')=S de 0ens que entrara! anterior!ente ao perAodo de apurao 4so!at*rio dos ca!pos 2# a 2( dos registros ?12#7 So!at*rio das parcelas de ')=S passAvel de apropriao de cada 0e! 4ca!po 12 do ?12#7 :alor do so!at*rio das saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao :alor total de saAdas fndice de participao do valor do so!at*rio das -ipo ) D D D -a! 224V 22(V 22(V 1 Dec 1 1 1 22 &0rig3 & & & &
2# 2$ 2% 2(
S&=SPA8) :LS-8'GSE.P :LS-&-AL 'DDSPE8SSA'
D D D D
1 1 1 1
22 22 22 2(
& & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 saAdas tri0utadas e saAdas para e,portao no valor total de saAdas 4)a!po 2$ dividido pelo ca!po 2%7 :alor de ')=S a ser apropriado na apurao do ')=S+ correspondente ; !ultiplicao do ca!po 2# pelo ca!po 2(3 :alor de outros crCditos a ser apropriado na Apurao do ')=S+ correspondente ao so!at*rio do ca!po 2/ do registro ?12$3
2/ 12
')=SSAP8&P S&=S')=SS&)
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1 1
22 22
& &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! 4por perAodo de apurao7 Campo B, 1 6alor 6Ql%(oL a?112bN Campo# B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao e co!preendidas no perAodo in or!ado no registro 2222N Campo# B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao e co!preendidas no perAodo in or!ado no registro 2222N Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ & saldo inicial do perAodo de apurao C co!posto pelo so!at*rio de crCditos de ')=S de Ativo '!o0ili9ado 4ca!pos :LS'=&GS')=SS&P c :LS'=&GS')=SSS- c :LS'=&GS')=SSF8- c :LS'=&GS')=SSD'F do registro ?12#7 de 0ens ou co!ponentes que ora! escriturados no )'AP e! perAodos anteriores ao indicado nos ca!pos 22 e 23+ que 5; tivera! parcela do crCdito apropriado3 Estes 0ens ou co!ponentes deve! ser in or!ados co! o tipo de !ovi!entao OS'P no registro ?12#+ sendo que a data de !ovi!entao a ser in or!ada neste registro dever; ser a data inicial do perAodo de apurao3 &0s3L Do co!p"e o saldo inicial o valor dos crCditos de ')=S escriturados e! perAodo anterior co! tipo de !ovi!entao O'A '!o0ili9ao e! anda!entoP+ cu5os crCditos so!ente sero apropriados a partir da concluso do 0e! principal3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio das parcelas de ')=S passAvel de apropriao 4totali9ao dos valores contidos no ca!po 12 do registro ?12#7 6al%(a 'o@ & valor preenc6ido corresponde ao so!at*rio de todos os valores in or!ados no ca!po 12 4:LSPA8)SPASS7 dos registros ?12#3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio do valor das opera"es e<ou presta"es tri0utadas pelo ')=S e do valor das opera"es e<ou presta"es relativas ao ')=S destinadas ao e,terior+ o0servada a legislao da unidade ederada3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser !enor ou igual ao valor in or!ado no ca!po :LS-&-AL deste registro3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor total das opera"es e<ou presta"es relativas ao ')=S reali9adas no perAodo de apurao+ o0servada a legislao da unidade ederada3 Campo B: - 6al%(a 'oL in or!ar o valor do Andice de participao do valor das saAdas tri0utadas<e,portao no valor total das saAdas+ correspondente ao resultado da diviso do ca!po :LS-8'GSE.P pelo ca!po :LS-&-AL3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor de ')=S a ser apropriado co!o crCdito no perAodo3 Esse valor ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar @ e!isso de docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor corresponde @ !ultiplicao do valor constante no ca!po 2# 4S&=SPA8)7 pelo Andice calculado no ca!po 2( 4'DDSPE8SSA'7 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o so!at*rio de valores de outros crCditos de ')=S de Ativo '!o0ili9ado apropriados no perAodo e discri!inados no registro ?12$3 Esse so!at*rio ser; apropriado direta!ente no 8egistro de Apurao do ')=S+ co!o a5uste de apurao+ salvo se a legislao o0rigar @ e!isso de docu!ento iscal3 6al%(a 'o@ o valor preenc6ido corresponde ao so!at*rio de todos os valores in or!ados no ca!po 2/ 4:LSPA8)SAP8&P7 dos registros ?12$3
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REGISTRO G /!: "O1I"ENTAO I"OBILI7ADO
DE
BE"
OU
CO"#ONENTE
DO
ATI1O
Este registro te! o o05etivo de in or!ar as !ovi!enta"es de 0ens ou co!ponentes no )'AP e a apropriao de parcelas de crCditos de ')=S do Ativo '!o0ili9ado3 'nclui1se no conceito de !ovi!entaoL a7 entrada de 0e! ou co!ponente no )'APN 07 saAda de 0e! ou co!ponente do )'APN c7 0ai,a de 0e! ou co!ponente do )'APN d7 entrada no )'AP pela concluso de 0e! que estava sendo construAdo pelo contri0uinte 4e,ceto quando o 0e! ou co!ponente gerar crCditos a partir do !o!ento de sua entrada73 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos )&DS'DDSGE= e -'P&S=&:3 D> 21 22 23 24 8E? )&DS'DDSGE= D-S=&: -'P&S=&: )a!po Descrio -e,to i,o contendo X?12#X )*digo individuali9ado do 0e! ou co!ponente adotado no controle patri!onial do esta0eleci!ento in or!ante Data da !ovi!entao ou do saldo inicial -ipo de !ovi!entao do 0e! ou co!ponenteL S' R Saldo inicial de 0ens i!o0ili9adosN '= R '!o0ili9ao de 0e! individualN 'A R '!o0ili9ao e! Anda!ento 1 )o!ponenteN )' R )oncluso de '!o0ili9ao e! Anda!ento Ge! 8esultanteN =) R '!o0ili9ao oriunda do Ativo )irculanteN GA R Gai,a do 0e! 1 Fi! do perAodo de apropriaoN A- R Alienao ou -rans erKnciaN PE R Pereci!ento+ E,travio ou DeterioraoN &- R &utras SaAdas do '!o0ili9ado :alor do ')=S da &perao Pr*pria na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S da &per3 por Su03 -ri0ut;ria na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S so0re Frete do )on6eci!ento de -ransporte na entrada do 0e! ou co!ponente :alor do ')=S 1 Di erencial de AlAquota+ con or!e Doc3 de Arrecadao+ na entrada do 0e! ou co!ponente DB!ero da parcela do ')=S :alor da parcela de ')=S passAvel de apropriao 4antes da aplicao da participao percentual do valor das saAdas tri0utadas<e,portao so0re as saAdas totais7 -ipo ) ) D ) -a! 224V 2$2 22(V 222V Dec 1 1 1 1 &0rig3 & & & &
2# 2$ 2% 2( 2/ 12
:LS'=&GS')=S S&P :LS'=&GS')=S SS:LS'=&GS')=S SF8:LS'=&GS')=S SD'F DH=SPA8) :LSPA8)SPASS
D D D D D D
1 1 1 1 223 1
22 22 22 22 1 22
&) &) &) &) &) &)
&0serva"esL &s preenc6i!entos dos ca!pos 2/ e 12 indicaro se!pre a escriturao e aproveita!ento do crCdito de ')=S no perAodo3 DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a?12#bN Campo B- - 6al%(a 'oL o c*digo in or!ado neste ca!po deve constar de u! registro 2322N Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a !"#L a7 quando o valor no ca!po -'P&S=&: or igual a OS'P+ a data deve ser igual @ data inicial constante do ca!po D-S'D' do registro ?112N 07 quando o valor no ca!po -'P&S=&: or igual a O'AP+ O'=P+ O)'P+ O=)P+ OGAP+ OA-P+ OPEP ou O&-P+ a data deve ser igual ou !enor @ data inal constante do ca!po D-SF'D do registro ?112N Campo B/ - 6alor"# 6Ql%(o#L aS'+ '=+ 'A+ )'+ =)+ GA+ A-+ PE+ &-bN Pr""n0E%m"nto@
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ,K r"$ra# 0omun# a &"m " a 0ompon"nt" 0uAo 0r[(%to #"Aa apropr%a(o a part%r (o p"ro(o )u" o0orr"r a #ua "ntra(a ou 0on#umo no "#ta&"l"0%m"nto@ 1317 o 0e! ou co!ponente que ainda possui parcela a ser apropriada e que oi escriturado e! perAodo anterior ao perAodo de apurao deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao OS'P3 A data de !ovi!entao deve ser igual @ data inicial do perAodo da apuraoN 1327 o 0e! que entrar no esta0eleci!ento no perAodo de apurao deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao O'=PN 1337 o co!ponente ser; in or!ado co! tipo de !ovi!entao O'AP no !Ks da aquisio+ devendo ser in or!ados os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS3 Dos perAodos seguintes deve ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao OS'P e a apropriao das parcelas dever; ser controlada pelo c*digo individual desse co!ponente atC a sua respectiva 0ai,a3 Quando da concluso da construo do 0e!+ no dever; ser apresentado o registro co! tipo de !ovi!entao igual a O)'PN 1347 a entrada de 0e! ou co!ponente no )'AP oriunda de estoque do Ativo )irculante dever; ser in or!ada co! o tipo de !ovi!entao O=)PN 13#7 a 0ai,a de 0e! ou co!ponente pelo i! de apropriao de crCdito dever; ocorrer no perAodo de apropriao da Blti!a parcela e+ neste caso+ devero ser apresentados dois registrosL u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P+ co! os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS preenc6idos+ representando a apropriao da Blti!a parcela+ e o segundo registro co! o tipo de !ovi!entao OGAP+ representando a saAda do )'AP3 Esse 2> registro no poder; ter os ca!posL :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS preenc6idosN 13$7 a saAda de u! 0e! ou co!ponente deve ser in or!ada no perAodo de ocorrKncia do ato3 Devero ser apresentados 22 registrosL u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P e u! segundo registro co! tipo de !ovi!entao igual a OA-P+ OPEP ou O&-P+ con or!e o caso+ representando a saAda do )'AP3 Desse 2> registro os ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!ados3 &s ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS do 1> registro co! tipo de !ovi!entao S' pode! ser preenc6idos+ representando a apropriao da parcela+ desde que a legislao da unidade ederada interprete pela possi0ilidade de apropriao da parcela re erente ao perAodo de apurao e! que ocorreu o ato 4inciso : do k #> do art3 22 da L) (%</$7+ 13%7 quando o tipo de !ovi!entao or igual a OS'P+ O'=P+ O'AP ou O=)P deve! ser in or!ados os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS3 27 r"$ra# "#p"0f%0a# para 0ontr%&u%nt" lo0al%Na(o "m UF )u" 0on#%("r" )u" o 0ompon"nt" n'o at"n(" a# 0on(% !"# para #" t"r (%r"%to ao 0r[(%to (" IC>S7 ma# #%m o &"m m;*"l r"#ultant" )u" "#tQ #"n(o 0on#tru(o no "#ta&"l"0%m"nto (o 0ontr%&u%nt"@ 2317 a entrada ou consu!o de co!ponente de u! 0e! que est; sendo construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte dever; ser in or!ado co! o tipo de !ovi!entao O'AP+ no perAodo de ocorrKncia do ato3 &s ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!adosN 2327 a escriturao no )'AP do 0e! que oi construAdo no esta0eleci!ento do contri0uinte ser; in or!ada co! tipo de !ovi!entao igual a O)'P no perAodo da sua concluso3 2337 no perAodo de apurao e! que se iniciar a o0rigao de escriturao iscal digital do )'AP ou quando isso ocorrer de or!a espontdnea+ os co!ponentes que entrara! ou ora! consu!idos antes desse perAodo e cu5a construo do 0e! vinculado ainda no ten6a sido concluAda ou cu5o 0e! vinculado ainda ten6a parcela a ser apropriada deve! ser in or!ados co! o tipo de !ovi!entao O'AP3 Dos perAodos de apurao posteriores+ essa in or!ao no deve !ais ser prestada3 2347 a saAda de u! co!ponente+ cu5a entrada ocorreu e! !Ks anterior ao perAodo da escriturao+ deve ser in or!ada no perAodo de ocorrKncia do ato+ co! a apresentao de 22 registrosL a7 u! registro co! tipo de !ovi!entao OS'P+ representando a e,istKncia de co!ponente que entrou e! perAodo anterior+ co! os ca!pos 4:LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F7 devida!ente preenc6idos e os ca!pos DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no preenc6idos 4recuperao da in or!ao re erente ao co!ponente7N e 07 outro registro co! tipo de !ovi!entao igual a OA-P+ OPEP ou O&-P+ con or!e o caso+ representando a saAda do )'AP3 Desse 2> registro os ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ DH=SPA8) e :LSPA8)SPASS no pode! ser in or!ados3 Campo# B17 B27 B3 " B: Pr""n0E%m"nto@ 17 quando o tipo de !ovi!entao or re erente a u!a entrada dos tipos OS'P+ O'=P+ O'AP e O=)P+ considerar1se1; o valor do ')=S originado do docu!ento iscal inclusive de ')=S originado de docu!ento iscal co!ple!entarN
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 27 quando o tipo de !ovi!entao or re erente a u!a entrada do tipo O)'P+ considerar1se1; o valor do ')=S co!o o so!at*rio do valor do ')=S dos seus respectivos co!ponentes+ cu5as i!o0ili9a"es ocorrera! co! o tipo de !ovi!entao O'APN 37 para os tipos de !ovi!entao igual a OS'P+ O'=P+ O'AP+ O)'P ou O=)P+ pelo !enos u! desses ca!pos deve ser !aior que TeroN 47 quando o tipo de !ovi!entao or igual a OGAP+ OA-P+ OPEP ou O&-P+ esses ca!pos no deve! ser in or!ados3 Campo B= Pr""n0E%m"nto@ in or!e o nB!ero da parcela que est; sendo escriturada3 6al%(a !"#@ in or!ao o0rigat*ria quando o conteBdo do ca!po 12 1 :LSPA8)SPASS or !aior que Tero3 4Erro7 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto 'n or!e o valor passAvel de apropriao do crCdito 4total de crCditos de ')=S do 0e! ou co!ponente dividido pela quantidade de parcelas7 antes da aplicao do Andice de participao do valor das saAdas tri0utadas<e,portao no valor total das saAdas 4ca!po 2( 1 'DDSPE8SSA' do reg3 ?11273 & valor in or!ado neste ca!po+ quando !aior que Tero+ indica a escriturao e apropriao de valor de crCdito de ')=S no perAodo+ independente!ente da in or!ao constante no ca!po 24 1 -'P&S=&: 4tipo de !ovi!entao73 6al%(a !"#@ a7 o valor in or!ado deve ser igual ou !enor que o so!at*rio dos ca!pos :LS'=&GS')=SS&P+ :LS'=&GS')=SSS-+ :LS'=&GS')=SSF8-+ :LS'=&GS')=SSD'F+ dividido pelo valor in or!ado no ca!po D8SPA8) do registro 2322N 07 in or!ao o0rigat*ria quando o conteBdo do ca!po 2/ DH=SPA8) or !aior que Tero3
REGISTRO G /3: OUTROS CRLDITOS CIA#

Este registro te! por o05etivo discri!inar os de!ais valores a sere! apropriados co!o crCditos de ')=S de Ativo '!o0ili9ado que no ora! escriturados nos perAodos anteriores+ quando a legislao per!itir3 D> )a!po Descrio -ipo -a! Dec &0rig3 21 8E? -e,to i,o contendo X?12$X ) 224V 1 & 22 D-S'D' Data inicial do perAodo de apurao D 22(V 1 & 23 D-SF'= Data inal do perAodo de apurao D 22(V & 24 DH=SPA8) DB!ero da parcela do ')=S D 223 1 & 2# :LSPA8)SPASS :alor da parcela de ')=S passAvel de apropriao 1 antes D 1 22 & da aplicao da participao percentual do valor das saAdas tri0utadas<e,portao so0re as saAdas totais 2$ :LS-8'GS&) :alor do so!at*rio das saAdas tri0utadas e saAdas para D 1 22 & e,portao no perAodo indicado neste registro 2% :LS-&-AL :alor total de saAdas no perAodo indicado neste registro D 1 22 & 2( 'DDSPE8SSA' fndice de participao do valor do so!at*rio das saAdas D 1 2( & tri0utadas e saAdas para e,portao no valor total de saAdas 4)a!po 2$ dividido pelo ca!po 2%7 2/ :LSPA8)SAP8&P :alor de outros crCditos de ')=S a ser apropriado na D 1 22 & apurao 4ca!po 2# ve9es o ca!po 2(7 O&#"r*a !"#L DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD Campo B, 1 6alor 6Ql%(oL a?12$bN Campo# B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial do perAodo de apurao a que se re ere a apropriao no or!ato Odd!!aaaaPN Campo# B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal do perAodo de apurao a que se re ere a apropriao no or!ato Odd!!aaaaPN Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero da parcela que est; sendo apropriadaN Campo B1 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do crCdito de ')=S passAvel de apropriao3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor das saAdas tri0utadas e para a e,portao do perAodo re erido neste registro3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor total das saAdas do perAodo re erido neste registro+ con or!e a legislao da unidade ederada3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto L 'n or!ar o valor do Andice de participao correspondente ao resultado da diviso do ca!po :LS-8'GSE.P pelo ca!po :LS-&-AL3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o valor do crCdito de ')=S a ser apropriado na apurao do i!posto3 6al%(a 'o@ & valor in or!ado neste ca!po deve ser !enor ou igual ao resultado da !ultiplicao do valor constante no ca!po 2# 4:LSPA8)SPASS7 pelo Andice de participao calculado no ca!po 2( 4'DDSPE8SSA'73
REGISTRO G 60: IDENTIFICAO DO DOCU"ENTO FISCAL

Este registro te! o o05etivo de identi icar o docu!ento iscal que aco0ertou a entrada ou a saAda do 0e! ou co!ponente do )'AP3 Quando o tipo de !ovi!entao -'P&S=&: do registro ?12# or igual a X=)X+ X'=X+ X'AX ou XA-X+ este registro C o0rigat*rio3 )aso e,ista previso legal de e!isso de docu!ento iscal para os de!ais tipos de !ovi!entao -'P&S=&: do registro ?12# esse registro dever; ser in or!ado3 Do perAodo e! que se iniciar a o0rigao de escriturao iscal digital do )'AP ou quando isso ocorrer de or!a espontdnea+ este registro C o0rigat*rio nas seguintes situa"esL a7 quando o tipo de !ovi!entao -'P&S=&: do registro ?12# or igual a OS'P e esse OS'P or originado dos tipos de !ovi!entao O'=P+ O'AP ou O=)PN 07 quando o tipo de !ovi!entao -'P&S=&: do registro ?12# or igual a OS'P e esse OS'P or originado do tipo de !ovi!entao O)'P+ deve! ser in or!ados os docu!entos iscais relativos ao tipo de !ovi!entao O'AP dos seus co!ponentes que entrara! antes desse perAodoN c7 quando o tipo de !ovi!entao -'P&S=&: do registro ?12# or igual a O)'P+ deve! ser in or!ados os docu!entos iscais relativos ao tipo de !ovi!entao O'AP dos seus co!ponentes que entrara! antes desse perAodo3 'ndependente!ente das situa"es re eridas+ esse registro ser; in or!ado u!a Bnica ve93 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de conteBdo nos ca!pos 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ SE8'E+ DH=SD&)+ )W:SDFES)-E para o !es!o 0e! ou co!ponente3 D> )a!po 21 8E? 22 'DDSE='23 )&DSPA8Descrio -ipo -e,to i,o contendo X?132X ) 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL ) 21 E!isso pr*priaN 11 -erceiros )*digo do participante L ) 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo de docu!ento iscal+ con or!e ta0ela 43131 ) SCrie do docu!ento iscal ) DB!ero de docu!ento iscal D )6ave do docu!ento iscal eletrEnico D Data da e!isso do docu!ento iscal D -a! 224 221V 2$2 Dec 1 1 1 &0rig3 & & &
24 )&DS=&D 2# SE8'E 2$ DH=SD&) 2% )W:SDFES)-E 2( D-SD&) &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
222V 223 22/ 244V 22(V
1 1 1 1 1
& &) & &) &
Campo B, - 6alor 6Ql%(oL a?132bN Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar c6ave dos docu!entos eletrEnicos so!ente quando or docu!ento de e!isso pr*pria3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data no or!ato Odd!!aaaaP se! separadores de or!atao3
REGISTRO G 80: IDENTIFICAO DO ITE" DO DOCU"ENTO FISCAL

Este registro te! o o05etivo de identi icar o ite! do docu!ento iscal in or!ado no registro ?1323
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o valor no ca!po DH=S'-E= c )&DS'-E=3 D> 21 22 23 )a!po 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= Descrio -e,to i,o contendo X?142X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo correspondente do 0e! no docu!ento iscal 4ca!po 22 do registro 22227 -ipo ) D ) -a! 224 223 2$2 Dec &0rig3 1 & 1 & 1 &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD Campo B,L *alor *Ql%(o@ a?142bN Campo B. - *al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve e,istir no registro 22223
REGISTRO G..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para o encerra!ento do Gloco ? e indica o nB!ero total de registros e,istentes neste Gloco3 D> 21 22 8E? Q-DSL'DS? )a!po Descrio -e,to i,o contendo X?//2X Quantidade total de lin6as do Gloco ? -ipo ) D -a! 224V 1 Dec 1 1 &0rig3 & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia 1 u! 4por arquivo7 Campo B,L *alor *Ql%(o@ a?//2bN
BLOCO =: IN1ENT;RIO F5SICO

Este 0loco destina1se a in or!ar o invent;rio Asico do esta0eleci!ento+ nos casos e pra9os previstos na legislao pertinente3
REGISTRO =00 : ABERTURA DO BLOCO =

Este registro deve ser gerado para a0ertura do Gloco W+ indicando se 6; registros de in or!a"es no 0loco3 9P Campo 21 8E? 22 'DDS=&: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW221X 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados T%po ) ) Tam 224 221V D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! P1P 4u!7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro W//2 4encerra!ento do Gloco7+ signi icando que no 6; escriturao de invent;rio3 Se preenc6ido co! P2P 49ero7+ ento deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! do registro W//2 4encerra!ento do Gloco73
REGISTRO =00!: TOTAIS DO IN1ENT;RIO

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os valores totais dos itens<produtos do invent;rio reali9ado e! 31 de de9e!0ro de cada e,ercAcio+ ou nas de!ais datas esta0elecidas pela legislao iscal ou co!ercial3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 A partir de 5ul6o de 2212+ as e!presas que e,era! as atividades descritas na )lassi icao Dacional de Atividades EconE!icas <Fiscal 4)DAE1Fiscal7 so0 os c*digos 4$(11(<21 e 4$(11(<22 devero apresentar este registro+ !ensal!ente+ para discri!inar os valores itens<produtos do 'nvent;rio reali9ado ao inal de cada !Ks3 'n or!ar co!o =&-S'D: o c*digo O2#P3 & invent;rio dever; ser apresentado no arquivo da EFD+ no segundo !Ks su0sequente ao evento3 E,3 invent;rio reali9ado e! 31<12<2( dever; ser apresentado na EFD de perAodo de re erKncia evereiro de 222/3 Atri0uir valor Tero ao invent;rio signi ica escriturar se! estoque3 9P 21 22 23 24 Campo 8E? D-S'D: :LS'D: =&-S'D: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW22#X Data do invent;rio :alor total do estoque 'n or!e o !otivo do 'nvent;rioL 21 Do inal no perAodoN 22 Da !udana de or!a de tri0utao da !ercadoria 4')=S7N 23 Da solicitao da 0ai,a cadastral+ paralisao te!por;ria e outras situa"esN 24 Da alterao de regi!e de paga!ento condio do contri0uinteN 2# Por deter!inao dos iscos3 T%po ) D D ) Tam 224 22(V 1 222V D"0 1 1 22 1 O&r%$ & & & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW22#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do invent;rio no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - 6al%(a 'o@ deve ser igual @ so!a do ca!po :LS'-E= do registro W2123 Se no 6ouver registro W212+ o valor neste ca!po deve ser O2P 49ero73 Campo B/ 6alor"# 6Ql%(o#L a 21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$b Pr""n0E%m"nto@ 'n or!e o !otivo do 'nvent;rioL B, - 9o f%nal no p"ro(o 1 quando se tratar do estoque inal !ensal ou outra periodicidade3 Dever; ser in or!ado pela e!presa que est; o0rigada a invent;rio peri*dico ou que espontanea!ente queira apresent;1 loN B- Da !u(an a (" forma (" tr%&uta 'o (a m"r0a(or%a 1 quando+ por e,igKncia da legislao ou por regi!e especial+ 6ouver alterao da or!a de tri0utao da !ercadoria3 Deste caso+ se a legislao deter!inar+ o invent;rio pode ser parcial3 E,e!ploL !ercadoria no siste!a de tri0utao por conta corrente iscal 4crCdito e dC0ito7 e a legislao passa a co0rar o ')=S por su0stituio tri0ut;riaN B. 1 Da #ol%0%ta 'o (" &a%4a 0a(a#tral por ocasio da solicitao de 0ai,aN B/ 1 Da alt"ra 'o (" r"$%m" (" pa$am"nto 0on(% 'o (o 0ontr%&u%nt" quando o contri0uinte !uda de condio+ alterando o regi!e de paga!ento3 E,e!ploL =udana da condio ODor!alP por incluso no OSi!ples DacionalP ou incluso e! O8egi!e EspecialPN B1 1 Por sol%0%ta 'o (a f%#0al%Na 'o 1 quando se tratar de solicitao especi ica da iscali9ao3
REGISTRO =0 0: IN1ENT;RIO.
Este registro deve ser in or!ado para discri!inar os itens e,istentes no estoque3 Este registro no pode ser ornecido se o ca!po 23 4:LS'D:7 do registro W22# or igual a O2P 49ero73 9 P 21 22 23 Campo 8E? )&DS'-E= HD'D D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW212X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 Hnidade do ite! T%po ) ) ) Tam 224 2$2 22$ D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
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24 2# 2$ 2%
Q-D :LSHD':LS'-E= 'DDSP8&P
2( )&DSPA8-
2/ -.-S)&=P L 12 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW212b
Quantidade do ite! :alor unit;rio do ite! :alor do ite! 'ndicador de propriedade<posse do ite!L 21 'te! de propriedade do in or!ante e e! seu poderN 11 'te! de propriedade do in or!ante e! posse de terceirosN 21 'te! de propriedade de terceiros e! posse do in or!ante )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 propriet;rio<possuidor que no se5a o in or!ante do arquivo Descrio co!ple!entar3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 1 23 & D 1 2$ & D 1 22 & ) 221V 1 &
) ) )
2$2 1 1
1 1 1
&) &) &
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor deve ser in or!ado no registro 2222+ ca!po HD'DS'D:3 Campo B3 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1+ 2b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! valor i1j 4posse de terceiros7 ou i2j 4propriedade de terceiros7+ o ca!po )&DSPA8- ser; o0rigat*rio+ Campo B: Pr""n0E%m"nto o&r%$at;r%o )uan(o o %n(%0a(or (" propr%"(a(" (o %t"m (o 0ampo B3 for R,S ou R-S+ 6al%(a 'o@ o valor ornecido deve constar no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo da conta analAtica cont;0il correspondente3 Deve ser a conta credora ou devedora principal+ podendo ser in or!ada a conta sintCtica 4nAvel aci!a da conta analAtica73 Das situa"es de u! !es!o c*digo de ite! possuir !ais de u!a destinao deve ser in or!ada a conta re erente ao ite! de !aior relevdncia3
REGISTRO =0/0: I-Ro&@'()o +o@,%e@e-t'& *o I-ve-tC&io.

D"#0r% 'o T%po Tam D"0 O&r%$ -e,to i,o contendo XW222X ) 224 1 & )*digo da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ con or!e a D 223V 1 & -a0ela indicada no ite! 43331 23 G)S')=S 'n or!e a 0ase de c;lculo do ')=S D 1 22 &) 24 :LS')=S 'n or!e o valor do ')=S a ser de0itado ou creditado D 22 &) &0s3L & registro C o0rigat*rio quando o !otivo do invent;rio+ in or!ado no ca!po =&-S'D: do registro W22# or de O22P a O2#P+ e,ceto quando no e,istir estoque 4W22# igual a Tero73 DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1LD Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o c*digo )S- so0 o en oque do declarante+ v;lido na data do levanta!ento do estoque33 9P 21 22 Campo 8E? )S-S')=S
REGISTRO =..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO =.

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do 0loco W e a in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo 21 8E? 22 Q-DSL'DSW &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo XW//2X Quantidade total de lin6as do Gloco W T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &corrKncia u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ VW//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco W C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DSW3
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BLOCO : OUTRAS INFOR"A:ES

Este 0loco destina1se @ prestao de outras in or!a"es e,igidas pelo isco3
REGISTRO 00 : ABERTURA DO BLOCO

Este registro dever; ser gerado para a0ertura do Gloco 1 e indicar; se 6; in or!a"es no 0loco3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDS=&: D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1221X 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados T%po ) D Tam 224 221V D"0 1 1 O&r%$ & &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 &corrKncia 1 u! por arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1221b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b 6al%(a 'o@ se preenc6ido co! i1j 4se! dados in or!ados7+ ento so!ente pode ser in or!ado o registro 1//2 4encerra!ento do Gloco73 Se preenc6ido co! i2j+ ento deve ser in or!ado pelo !enos u! registro alC! dos registros 1221 4a0ertura do Gloco7 e 1//2 4encerra!ento do Gloco73
REGISTRO 0 0: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO

Este registro dever; ser apresentado por todos os contri0uintes3 )aso a resposta se5a OSP+ o contri0uinte est; o0rigado @ apresentao do registro respectivo3 Se 6ouver dispensa de apresentao do registro pela unidade ederada a resposta para o ca!po especA ico do registro dever; ser ODP3 9P 21 22 Campo 8E? 'DDSE.P D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1212X 8eg3 1122 1 &correu aver0ao 4concluso7 de e,portao no perAodoL S Si! D 1 Do 8eg 1222 E,iste! in or!a"es acerca de crCditos de ')=S a sere! controlados+ de inidos pela Se a9L S Si! D 1 Do 8eg3 1322 [ co!ercio vare5ista de co!0ustAveisL S Si! D 1 Do 8eg3 13/2 Hsinas de aBcar e<;lcool & esta0eleci!ento C produtor de aBcar e<ou ;lcool car0uranteL S Si! D 1 Do 8eg 1422 E,iste! in or!a"es a sere! prestadas neste registro e o registro C o0rigat*rio e! sua Hnidade da FederaoL S Si!N D 1 Do 8eg 1#22 1 A e!presa C distri0uidora de energia e ocorreu orneci!ento de energia elCtrica para consu!idores de outra HFL S Si!N D 1 Do 8eg 1$22 1 8eali9ou vendas co! )arto de )rCdito ou de dC0itoL S Si!N T%po ) ) Tam D"0 224V 1 221V 1 O&r%$ & &
23
'DDS))8F
221V
&
24 2#
'DDS)&=G 'DDSHS'DA
) )
221V 221V
1 1
& &
2$
'DDS:A
221V
&
2%
'DDSEE
221V
&
2(
'DDS)A8-
221V
&
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 2/ 'DDSF&8= D 1 Do 8eg3 1%22 1 [ o0rigat*rio e! sua unidade da ederao o controle de utili9ao de docu!entos iscais e! papelL S Si! D 1 Do 8eg 1(22 A e!presa prestou servios de transporte aCreo de cargas e de passageirosL S Si! D 1 Do ) 221V 1 &
12
'DDSAE8
221V
&
&0s3L DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1L1 )a!po 2/ Preenc6i!entoL Si!+ so!ente quando e!itir docu!ento iscal e! papel co! autori9ao de i!presso3
REGISTRO
00: REGISTRO DE INFOR"A:ES SOBRE EF#ORTAO.
Este registro deve ser preenc6ido no !Ks e! que se concluir a e,portao direta ou indireta pelo e etivo e,portador3 9P Campo 21 8E? 22 'DDSD&) 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 D8&SDE D-SDE DA-SE.P D8&S8E D-S8E )W)SE=G D-S)W) D-SA:G -PS)W) D"#0r% 'o -e,to i,o contendo O1122P 'n or!e o tipo de docu!entoL 2 Declarao de E,portaoN 1 1 Declarao Si!pli icada de E,portao3 DB!ero da declarao Data da declarao 4DD==AAAA7 Preenc6er co!L 2 1 E,portao Direta 1 1 E,portao 'ndireta D> do registro de E,portao Data do 8egistro de E,portao 4DD==AAAA7 D> do con6eci!ento de e!0arque Data do con6eci!ento de e!0arque 4DD==AAAA7 Data da aver0ao da Declarao de e,portao 4dd!!aaaa7 'n or!ao do tipo de con6eci!ento de e!0arqueL 21 A\GN 22 =A\GN 23 WA\GN 24 )&=A-N 2$ 83 E.P8ESSASN 2% E-'Q3 8E.P8ESSASN 2( W83 E.P8ESSASN 2/ A:%N 12 GLN 11 =GLN 12 WGLN 13 )8-N 14 DS')N 1$ )&=A- GLN 1% 8\GN 1( W8\GN 1/ -'F<D-AN 22 )P2N /1 Dn& 'A-AN /2 =DA& 'A-AN /3 WDA& 'A-AN // &H-8&S3 )*digo do paAs de destino da !ercadoria 4Preenc6er T%po ) D D D D D D ) D D D Tam 224 221V 211 22(V 221V 212 22(V 21( 22(V 22(V 222V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O&r%$ & & & & & &) &) &) &) & &
12
PA'S
223
&
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 con or!e ta0ela do S'S)&=E.7 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1122b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ )uan(o for DE ou DDE+ preenc6er co! c*digo 23 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da declarao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o ca!po 'DDSD&) or O2P 49ero73 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do registro de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 Este ca!po deve ser preenc6ido se o ca!po 'DDSD&) or O2P 49ero73 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data do con6eci!ento de e!0arque no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da aver0ao da declarao de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 Campo ,- - 6al%(a 'oL & valor in or!ado no ca!po dever; e,istir na ta0ela de PaAses do S'S)&=E.3
REGISTRO
0!: DOCU"ENTOS FISCAIS DE EF#ORTAO.

D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X112#X )*digo do !odelo da DF+ con or!e ta0ela 43131 SCrie da Dota Fiscal DB!ero de Dota Fiscal de E,portao e!itida pelo E,portador )6ave da Dota Fiscal EletrEnica Data da e!isso da DF de e,portao )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 T%po ) ) ) D D D ) Tam 224 222V 223 22/ 244V 22(V 2$2 D"0 O&r%$ 1 & 1 & 1 &) 1 & 1 &) 1 & 1 &
Este registro deve ser apresentado para discri!inar os docu!entos iscais vinculados @ e,portao3 9P Campo 21 8E? 22 )&DS=&D 23 SE8'E 24 DH=SD&) 2# )W:SDFE 2$ D-SD&) 2% )&DS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V112#b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ ##b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B1 - 6al%(a 'o@ se !odelo da nota iscal or ##+ o ca!po C o0rigat*rio e o dAgito veri icador da c6ave DF1e ser; validado3 Sero veri icados a consistKncia da in or!ao do ca!po DH=SD&) e o nB!ero do docu!ento contido na c6ave da DF1 e3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso da nota iscal de e,portao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
REGISTRO 0: O#ERA:ES DE EF#ORTAO INDIRETA < "ERCADORIAS DE TERCEIROS.

Este registro deve ser apresentado para in or!ar a orige! das !ercadorias adquiridas para a e,portao3 9P 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Campo 8E? )&DSPA8)&DS=&D SE8 DH=SD&) D-SD&) )W:SDFE D8S =E=& D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1112X )*digo do participante1Fornecedor da =ercadoria destinada @ e,portao 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 )*digo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal rece0ido co! ins especA icos de e,portao3 DB!ero do docu!ento iscal rece0ido co! ins especA icos de e,portao3 Data da e!isso do docu!ento iscal rece0ido co! ins especA icos de e,portao )6ave da Dota Fiscal EletrEnica DB!ero do =e!orando de E,portao Quantidade do ite! e etiva!ente e,portado3 Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 T%po ) ) ) ) D D D D D ) Tam D"0 224 1 2$2 1 222V 224 22/ 22(V 244V 1 22$ 1 1 1 1 23 1 O&r%$ & & & &) & & &) &) & &
2/ Q-D 12 HD'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1112b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor ornecido deve estar no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6alor"# 6Ql%(o#@ a21+ 1G+ 24+ ##b Campo B1 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do docu!ento iscal e!itido pelo participante para o e,portador3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da e!isso do docu!ento iscal no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a c6ave da DF1e e!itida pelo participante para o e,portador3 6al%(a 'o@ se o !odelo da nota iscal or ##+ o ca!po C o0rigat*rio3 Sero veri icadosL o dAgito veri icador da c6ave de acesso+ o nB!ero do docu!ento in or!ado e o constante na c6ave e o )DPM constante no registro 21#23 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do =e!orando de E,portao+ quando 6ouver3 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23
REGISTRO /00: CONTROLE DE CRLDITOS FISCAIS < IC"S.

Este registro de!onstra a conta corrente dos crCditos iscais de ')=S+ controlados e,tra1apurao3 )ada HF deter!inar; a o0rigatoriedade de apresentao deste registro3 9P 21 Campo 8E? D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1222X T%po ) Tam 224 D"0 1 O&r%$ &
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)*digo de a5uste+ con or!e in or!ado na -a0ela indicada no ite! #31313 23 SLDS)8ED Saldo de crCditos iscais de perAodos anteriores 24 )8[DSAP8 -otal de crCdito apropriado no !Ks 2# )8EDS8E)EG -otal de crCditos rece0idos por trans erKncia 2$ )8EDSH-'L -otal de crCditos utili9ados no perAodo Saldo de crCdito iscal acu!ulado a transportar para o 2% SLDS)8EDSF'= perAodo seguinte &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1222b
22
)&DSAMSAPH8
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 ) 22(V 1 & D D D D D 1 1 1 1 1 22 22 22 22 22 & & & & &
Campo B- - 6al%(a 'o@ & valor in or!ado deve e,istir na -a0ela #3131 4-a0ela de )*digos de A5ustes da Apurao do ')=S7 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ que discri!ina os c*digos de a5ustes previstos pelos Estados para a apurao do ')=S3 A partir de 5aneiro de 2213+ so!ente poder; ser utili9ado os c*digos nos quais o quarto caractere se5a igual a O/P3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ o valor a ser in or!ado neste ca!po corresponde ao valor do crCdito iscal que o contri0uinte apropriou ou adquiriu durante o perAodo3 Campo B2 Pr""n0E%m"nto@ o valor a ser in or!ado neste ca!po corresponde ao valor total dos crCditos utili9ados no perAodo+ que aparece! de or!a detal6ada nos registros 12123 6al%(a 'o@ o valor in or!ado neste ca!po deve ser igual ao so!at*rio do ca!po :LS)8EDSH-'L do registro 12123 Campo B3 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o valor do saldo de crCdito iscal ap*s a utili9ao 4in or!ado nos registros 12127 no perAodo+ saldo este a ser transportado para o perAodo seguinte3 Este valor representa a so!a dos ca!pos SLDS)8ED+ )8[DSAP8 e )8EDS8E)EG+ !enos o ca!po )8EDSH-'L3 6al%(a 'o@ o valor desse ca!po deve ser igual @ so!a dos valores dos ca!pos SLDS)8ED+ )8EDSAP8 e )8EDS8E)EG+ di!inuAda do valor do ca!po )8EDSH-'L3
REGISTRO / 0: UTILI7AO DE CRLDITOS FISCAIS B IC"S.

Este registro deve ser apresentado para detal6ar a utili9ao de crCditos iscais de ')=S no perAodo3 & so!at*rio dos valores do ca!po 24 deste registro deve corresponder ao in or!ado no ca!po 2$ do registro 1222+ 9P 21 22 23 Campo 8E? -'P&SH-'L D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1212X -ipo de utili9ao do crCdito+ con or!e ta0ela indicada no ite! #3#3 DB!ero do docu!ento utili9ado na 0ai,a de crCditos T%po Tam D"0 ) 224 1 ) 224V 1 ) D 1 1 1 22 O&r%$ & & &) &
D8SD&) :LS)8EDSH 24 -otal de crCdito utili9ado -'L &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1212b
Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve estar de acordo co! a ta0ela pu0licada pela HF do in or!ante do arquivo3 E! caso de no pu0licao+ pela HF+ a ta0ela a ser in or!ada C a constante no ite! #3# do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ constante ta!0C! da su0seo $3# deste guia3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o total de crCdito utili9ado para esta situao+ que C de inida pelo ca!po -'P&SH-'L deste registro3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
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REGISTRO 600: "O1I"ENTAO DI;RIA DE CO"BUST51EIS

Este registro deve ser apresentado pelos contri0uintes do ra!o vare5ista de co!0ustAveis 4postos de co!0ustAveis73 Este registro se re ere @ !ovi!entao di;ria de co!0ustAveis 4Portaria DD) D> 2$+ de 13<11</2+ instituiu o L':8& DE =&:'=ED-AIJ& DE )&=GHS-f:E'S 4L=) 7 para registro di;rio+ pelo Posto 8evendedor 4P87+ dos estoques e das !ovi!enta"es de co!pra e venda de gasolinas+ *leo diesel+ querosene ilu!inante+ ;lcool etAlico 6idratado car0urante e !istura *leo diesel<0iodiesel especi icada pela ADP7+ 6avendo apenas u! registro por tipo de co!0ustAvel e por data do ec6a!ento da !ovi!entao 4ca!po )&DS'-E= e ca!po D-SFE)W7+ independente de ocorrere! interven"es3 Do pode 6aver !ais de u! registro co! o !es!o c*digo de co!0ustAvel e !es!a data de ec6a!ento3 &0s3L Do 6; previso no livro para controle do ?D:3 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 O&r%$ 21 8E? -e,to i,o contendo X1322X ) 224 1 & 22 )&DS'-E= )*digo do Produto+ constante do registro 2222 ) 2$2 1 & 23 D-SFE)W Data do ec6a!ento da !ovi!entao D 22(V 1 & 24 ES-QSAGE8Estoque no inicio do dia+ e! litros D 1 23 & 2# :&LSED-8 :olu!e 8ece0ido no dia 4e! litros7 D 1 23 & 2$ :&LSD'SP :olu!e DisponAvel 424 c 2#7+ e! litros D 1 23 & 2% :&LSSA'DAS :olu!e -otal das SaAdas+ e! litros D 1 23 & 2( ES-QSES)8 Estoque Escritural 42$ 2%7+ litros D 1 23 & 2/ :ALSAMSPE8DA :alor da Perda+ e! litros D 1 23 & 12 :ALSAMS?ADW& :alor do gan6o+ e! litros D 1 23 & 11 FE)WSF'S')& Estoque de Fec6a!ento+ e! litros D 1 23 & &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1322b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da !ovi!entao no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 A data in or!ada deve ser !aior ou igual ao ca!po D-S'D' do registro 2222 e !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do inAcio do dia+ !es!o que ten6a ocorrido interveno posterior3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e de co!0ustAvel rece0ido no dia da !ovi!entao 4registro )1%173 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e disponAvel+ que corresponde @ so!a dos ca!pos ES-QSAGE8- e :&LSED-83 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e 4e! litros7 total das saAdas+ que corresponde @ so!a dos registros de volu!e de vendas3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque escritural+ que corresponde ao valor constante no ca!po :&LSD'SP !enos o valor constante no ca!po :&LSSA'DAS3 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do i! do dia3
REGISTRO 6 0: "O1I"ENTAO DI;RIA DE CO"BUST51EIS #OR TANEUE

Este registro deve ser apresentado para in or!ar a !ovi!entao di;ria por tanque3 Do pode 6aver !ais de u! registro co! o !es!o nB!ero de tanque3 &0s3L Dos casos e! que dois ou !ais tanques de co!0ustAveis estivere! interligados ou a saAda deles passe por u! Bnico iltro de co!0ustAvel+ de or!a que no se5a possAvel identi icar qual tanque ali!entou u! deter!inado XGicoX+ o# *alor"# (o# tan)u"# ("*"r'o #"r a$rupa(o# J#oma(o#K7 0omo #" fo##"m um Hn%0o tan)u" " %nforma(o# "m um Hn%0o r"$%#tro ,.,B3 Deste caso+ o ca!po DH=S-ADQHE dever;+ se!pre+ conter o nB!ero de u! dos tanques3 Deste caso+ o n> do tanque a ser re erenciado no registro 13%2 dever; ser o que in or!ado neste registro3 9P 21 Campo 8E? D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1312X T%po ) Tam 224 D"0 1 O&r%$ &
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22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12
DH=S-ADQHE ES-QSAGE8:&LSED-8 :&LSD'SP :&LSSA'DAS ES-QSES)8 :ALSAMSPE8DA :ALSAMS?ADW& FE)WSF'S')&
-anque que ar!a9ena o co!0ustAvel3 Estoque no inicio do dia+ e! litros :olu!e 8ece0ido no dia 4e! litros7 :olu!e DisponAvel 423 c 247+ e! litros :olu!e -otal das SaAdas+ e! litros Estoque Escritural42# 2$7+ litros :alor da Perda+ e! litros :alor do gan6o+ e! litros :olu!e a erido no tanque+ e! litros3 Estoque de ec6a!ento Asico do tanque3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 D 1 1 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 & D 1 23 &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1312b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do inAcio do dia para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE+ !es!o que ten6a ocorrido interveno posterior na 0o!0a3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ o valor ornecido deve corresponder ao volu!e de co!0ustAvel in or!ado nos docu!entos iscais 4registro )1%17+ especi icado por tanque+ para o dia da !ovi!entao3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e disponAvel+ que corresponde @ so!a dos ca!pos ES-QSAGE8- e :&LSED-8+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e 4e! litros7 total das saAdas+ que corresponde @ so!a dos registros de volu!e de vendas+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque escritural+ que corresponde ao valor constante no ca!po :&LSD'SP !enos o valor constante no ca!po :&LSSA'DAS+ para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque do i! do dia para o tanque especi icado no ca!po DH=S-ADQHE3
REGISTRO 6/0: 1OLU"E DE 1ENDAS

Este registro deve ser apresentado para discri!inar o volu!e das vendas no dia+ considerando1se vendas todas as saAdas pro!ovidas a qualquer tAtulo3 Do 6avendo interveno+ e! princApio+ 6aver; apenas u! registro por 0ico e os ca!pos D8S'D-E8:+ =&-S'D-E8:+ D&=S'D-E8:+ )DPMS'D-E8: e )PFS'D-E8: estaro se! in or!ao3 Para cada interveno ocorrida na 0o!0a associada ao 0ico+ u! novo registro deve ser preenc6ido co! dados da interveno e os valores totali9ados desde a interveno atC u!a pr*,i!a interveno ou o i! do dia3 &0s3L Do caso e! que o contador atingir o seu valor !;,i!o de leitura+ devero ser in or!ados dois registros 1322L o pri!eiro+ in or!ando o valor da leitura inicial atC o valor !;,i!o de leitura do contador+ e o segundo registro in or!ando co!o valor inicial de leitura o valor TE8& e in or!ar o valor da leitura inal3 9P Campo 21 8E? 22 DH=SG')& 23 D8S'D-E8: 24 =&-S'D-E8: 2# D&=S'D-E8: 2$ )DPMS'D-E8: 2% )PFS'D-E8: 2( :ALSFE)WA 2/ :ALSAGE812 :&LSAFE8' 11 :&LS:EDDAS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 4 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1322X Gico Ligado @ Go!0a DB!ero da interveno =otivo da 'nterveno Do!e do 'nterventor )DPM da e!presa respons;vel pela interveno )PF do tCcnico respons;vel pela interveno :alor da leitura inal do contador+ no ec6a!ento do 0ico3 :alor da leitura inicial do contador+ na a0ertura do 0ico3 A eri"es da Go!0a+ e! litros :endas 42( 2/ 1 12 7 do 0ico + e! litros T%po ) D D ) ) D D D D D D Tam 224 1 1 2#2 232 214V 211V 1 1 1 1 D"0 O&r%$ 1 & 1 & 1 &) 1 &) 1 &) 1 &) 1 &) 23 & 23 & 23 &) 23 &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1322b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o nB!ero do 0ico associado ao tanque do respectivo registro pai3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ nu!erao atri0uAda @ interveno pelo *rgo co!petente ou+ na alta deste+ u! nB!ero sequencial criado pelo pr*prio declarante3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ no!e da e!presa respons;vel pela interveno3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto@ D&=S'D-E8:L no!e do tCcnico autori9ado 4!ecdnico7 pelo 'D=E-8& 4por !eio de suas unidades estaduais7 para atuar e! !anuteno de 0o!0as !edidoras de co!0ustAvel 4a autori9ao C especi ica para essas73 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ )DPMS'D-E8:L )DPM da e!presa respons;vel pelo contrato de !anuteno+ para que! o tCcnico autori9ado tra0al6a 4quando 6ouver73 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ )PFS'D- E8:L )PF do tCcnico autori9ado 4!ecdnico7+ vinculado ao ca!po aD&=S'D-E8:b3 Se no ocorrer interveno no 0ico este ca!po no dever; ser preenc6ido3 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ ornecer a leitura inal do contador 4encerrante7+ no !o!ento do ec6a!ento3 & valor C o do contador3 Campo B= - Pr""n0E%m"nto@ ornecer a leitura inicial do contador 4encerrante7+ no !o!ento da a0ertura3 & valor C o do contador3 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e+ e! litros+ relativo @s a eri"es e etuadas3 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o volu!e de vendas por 0ico+ ligado ao tanque+ que corresponde ao valor ornecido no ca!po :ALSFE)WA !enos a so!a do ca!po :ALSAGE8- co! o ca!po :&LSAFE8'3
REGISTRO 6!0: BO"BAS

Este registro deve ser apresentado para discri!inar as 0o!0as pertencentes ao vare5ista3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? SE8'E FAG8')AD-E =&DEL& -'P&S=ED')A& D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X13#2X DB!ero de SCrie da Go!0a Do!e do Fa0ricante da Go!0a =odelo da Go!0a 'denti icador de !edioL 2 1 anal*gicoN 1 digital T%po ) ) ) ) ) Tam 224 1 2$2 1 221 D"0 O&r%$ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 &
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o a13#2b Campo B1 - 6alor"# 6Ql%(o#@ a2+ 1b
REGISTRO 630: LACRES DA BO"BA

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os lacres aplicados @ 0o!0a re erenciada no registro pai3 9P Campo 21 8E? 22 DH=SLA)8E 23 D-SAPL')A)A& &0serva"esL D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X13$2X DB!ero do Lacre associado na Go!0a Data de aplicao do Lacre T%po ) ) D Tam 224 222 22(V D"0 O&r%$ 1 & 1 & 1 &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a13$2b Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de aplicao do lacre no or!ato Odd!!aaaaP+ se! separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3
REGISTRO 6$0: BICOS DA BO"BA

Este registro deve ser apresentado para discri!inar os 0icos pertencentes @ 0o!0a re erenciada no registro pai3 9P Campo 21 8E? 22 DH=SG')& 23 )&DS'-E= 24 DH=S-ADQHE &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 3 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X13%2X DB!ero sequencial do 0ico ligado a 0o!0a )*digo do Produto+ constante do registro 2222 -anque que ar!a9ena o co!0ustAvel3 T%po ) D ) D Tam 224 223 2$2 1 D"0 O&r%$ 1 & 1 & 1 & 1 &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o a13%2b Campo B- Pr""n0E%m"nto@ 0a#o o tan)u" n'o "#t"Aa l%$a(o 8 &%0o# (" &om&a7 #"r*%n(o ap"na# 0omo r"#"r*at;r%o (" 0om&u#t*"l para a# ("ma%# &om&a#7 %nformar 0;(%$o R==BS "m (%ant"+ Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
REGISTRO 6.0: CONTROLE DE #RODUO DE USINA

Este registro deve ser apresentado pelos a0ricantes de aBcar e ;lcool 4Hsinas7+ para controle de produo3 Do pode 6aver !ais de u! registro co! o !es!o c*digo de produto3 &0s3L & registro so!ente poder; ser in or!ado e! perAodos de apurao posteriores a 5ul6o de 22123 9P Campo D"#0r% 'o T%po Tam D"0 O&r%$ 21 8E? -e,to i,o contendo X13/2X ) 224 1 & 22 )&DSP8&D )*digo do produtoL D 222V 1 & 21 Zlcool EtAlico Widratado )ar0urante 22 1 Zlcool EtAlico Anidro )ar0urante 23 ABcar &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a13/2b Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#L a21+ 22 ou 23b Pr""n0E%m"nto@ indicar o c*digo do produto+ cu5a produo di;ria ser; registrada3
REGISTRO 6. : #RODUO DI;RIA DA USINA

Este registro deve ser apresentado para detal6ar a produo di;ria de cada produto especi icado no registro 13/23 Do pode 6aver !ais de u! registro co! a !es!a data de produo3 9P 21 22 23 24 2# Campo 8E? D-S8E?'S-8& Q-DS=&'D ES-QS'D' Q-DSP8&DHT D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X13/1X Data de produo 4DD==AAAA7 Quantidade de cana es!agada 4toneladas7 Estoque inicial 4litros < `g7 Quantidade produ9ida 4litros < `g7 T%po ) ) D D D Tam 224 22(V 1 1 1 D"0 1 1 22 22 22 O&r%$ & & &) & &)
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2$
ED-SAD'DSW'D
2% &H-8SED-8 2( PE8DA 2/ )&DS 12 SA'SAD'SW'D 11 SAfDAS 12 ES-QSF'D 13 ES-QS'D'S=EL 14 P8&DSD'AS=EL 1# H-'LS=EL 1$ P8&DSAL)S=EL 1% &GS &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Entrada de ;lcool anidro decorrente da trans or!ao do D 1 22 &) ;lcool 6idratado ou Entrada de ;lcool 6idratado decorrente da trans or!ao do ;lcool anidro 4litros7 &utras entradas 4litros < `g7 D 1 22 &) Evaporao 4litros7 ou Que0ra de peso 4`g7 D 1 22 &) )onsu!o 4litros7 D 1 22 &) SaAda para trans or!ao 4litros73 D 1 22 &) SaAdas 4litros < `g7 &) Estoque inal 4litros < `g7 D 1 22 & Estoque inicial de !el residual 4`g7 D 1 22 &) Produo de !el residual 4`g7 D 1 22 &) =el residual utili9ado 4`g7 D 1 22 &) Produo de ;lcool 4litros7 proveniente do !el residual3 D 1 22 &) &0serva"es ) 1 1 &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a13/1b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data da produo+ no or!ato Odd!!aaaaP+ e,cluindo1se quaisquer caracteres de separao+ tais co!oL O3P+ O<P+ O1P3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo B. - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a quantidade total 4toneladas7 de cana es!agada para a0ricao do produto especi icado no registro 13/23 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque inicial do dia3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 23 4ABcar73 Campo B1 - Pr""n0E%m"nto L in or!ar a quantidade produ9ida3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 234ABcar73 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4litros7 de ;lcool anidro resultante da trans or!ao do ;lcool 6idratado 4Se )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 227 ou a quantidade 4litros7 de ;lcool 6idratado resultante da trans or!ao do ;lcool anidro 4Se )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 2173 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 223 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade de produto rece0ido de terceiros+ devolu"es e outras entradas no especi icadas3 & valor apresentado ser; e! litros+ se o )&DSP8&D do registro 13/2 or igual a 21 ou 22 4Zlcool7 e e! hilogra!as+ se or igual a 23 4ABcar73 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o total das perdas por evaporao 4litros7 no caso do ;lcool ou o total da que0ra de peso 4`g7 para o aBcar3 Campo = - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade total 4litros ou `g7 utili9ada para consu!o pr*prio+ con or!e produto especi icado no ca!po 22 do registro 13/23 Campo ,B - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4litros7 de ;lcool anidro utili9ada para trans or!ao e! ;lcool 6idratado 4Se ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 227 ou a quantidade 4litros7 de ;lcool 6idratado utili9ada para trans or!ao e! ;lcool anidro 4Se ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 2173 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade total das saAdas 4litros ou `g73 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar o estoque inal do dia 4litros ou `g73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 do estoque inicial de !el residual3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,/ Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 de !el residual produ9ida3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,1 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade 4`g7 de !el residual utili9ado3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 23 4ABcar73 Campo ,2 Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a quantidade de ;lcool produ9ida 4litros7 a partir da utili9ao de !el residual3 6al%(a 'o@ Dever; ser preenc6ido apenas se o ca!po 22 do registro 13/2 or igual a 21 4Zlcool 6idratado7 ou 22 4Zlcool anidro73
REGISTRO 800: INFOR"AO SOBRE 1ALORES AGREGADOS

Este registro te! co!o o05etivo ornecer in or!a"es para o c;lculo do valor adicionado por !unicApio+ sendo utili9ado para su0sidiar c;lculos de Andices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade ederada do declarante assi! o e,igir3 Deve ser preenc6ido pelos seguintes contri0uintesL e!presas que adquirire!+ direta!ente de produtor+ produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos e,trativos ou agropecu;riosN e!presas que e!ite! docu!entos iscais de entrada de produo pr*pria+ de produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos e,trativos ou agropecu;riosN e!presas de transporte inter!unicipal e interestadualN e!presas de teleco!unicao e co!unicaoN distri0uidoras de energiaN servio de utilidade pB0lica de distri0uio de ;guaN inscrio centrali9adaN de!ais casos que in luencie! no valor agregado3 9P Campo 21 8E? 22 )&DS'-E= 23 =HD 24 :AL&8 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 1LD D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1422X )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 )*digo do =unicApio de orige! :alor !ensal correspondente ao !unicApio T%po ) ) D D Tam 224 2$2 22%V 1 D"0 1 1 1 2 O&r%$ & & & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1422b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223 Campo B. Pr""n0E%m"nto@ regras para os contri0uintes o0rigados+ con or!e o tipo de e!presaL 13 e!presas que adquirire! produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos+ de pessoa Asica ou pessoa 5urAdica no inscrita no cadastro da Fa9enda Estadual+ oriundos de !unicApios do Estado do in or!ante+ por !eio de nota iscal de entrada+ !odelos 1+ 1A ou ## + ou nota iscal avulsa a elas destinada3 E,cetua!1se+ destes casos+ as notas iscais de venda utura3 Preenc6i!entoL !unicApio de orige! dos produtosN 23 e!presas que e!ite! docu!entos iscais de entrada de produo pr*pria+ de produtos agrAcolas+ pastoris+ e,trativos !inerais+ pescados ou outros produtos e,trativos ou agropecu;rios3 Preenc6i!entoL !unicApio de orige! dos produtosN 33 transporte inter!unicipal e interestadual 1 Preenc6i!entoL !unicApio onde ocorreu o ato gerador+ ou se5a+ o !unicApio onde ocorreu o inAcio da prestao do servioN 43 teleco!unicao e co!unicao Preenc6i!entoL !unicApio onde ocorreu a prestao de servioN #3 energia Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 !unicApio onde ocorreu o orneci!entoN $3 servio de utilidade pB0lica de distri0uio de ;gua Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 !unicApio onde ocorreu a distri0uioN 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de =unicApios do 'G?E+ possuindo % dAgitos3 Campo B/ Pr""n0E%m"nto@ regras para os contri0uintes o0rigados+ con or!e o tipo de e!presaL 13 transporte inter!unicipal e interestadual 1 Preenc6i!entoL valor cont;0il+ dos servios prestados+ por !unicApios onde ora! co0rados+ dedu9idas as aquisi"es de servioN 23 teleco!unicao e co!unicao Preenc6i!entoL valor cont;0il+ dos servios prestados+ por !unicApios onde ora! co0rados+ dedu9idas as aquisi"es de servioN
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 33 energia Preenc6i!entoL se distri0uidora 1 valor cont;0il total do orneci!ento de energia+ dedu9ido o valor do supri!ento 4co!pra de energia de outras concession;rias e ou custo da gerao pr*pria7N 43 servio de utilidade pB0lica de distri0uio de ;gua se or distri0uidora+ o valor cont;0il total do orneci!ento+ dedu9ido o valor do supri!ento e<ou do custo da gerao pr*priaN #3 para as de!ais e!presas+ o valor re erente @s entradas3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+
REGISTRO !00: NOTA FISCAL9CONTA DE ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032 B O#ERA:ES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado+ nas opera"es de saAda interestaduais+ pelos contri0uintes do seg!ento de energia elCtrica+ o0rigados ao )onvKnio 11#<22233 Para apresentao do registro 1#22 e il6os deve! ser o0servadas as e,ce"es a0ai,o relacionadasL E40" 'o ,L Dotas Fiscais )o!ple!entares e Dotas Fiscais )o!ple!entares E,te!pordneas 4ca!po )&DSS'- igual a O2$P ou O2%P7L nesta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 &s registros il6os do registro 1#22 devero ser in or!ados+ se e,istire!3 E40" 'o -L Dotas Fiscais e!itidas por regi!e especial ou nor!a especA ica 4ca!po )&DSS'- igual a O2(P73 Para docu!entos iscais e!itidos co! 0ase e! regi!e especial ou nor!a especA ica+ dever; ser apresentado o registro 1#22+ o0rigatoria!ente+ e os registros O il6osP+ se estes ore! e,igidos pela legislao iscal3 Desta situao+ so!ente os ca!pos 8E?+ 'DDS&PE8+ 'DDSE='-+ )&DSPA8-+ )&DS=&D+ )&DSS'-+ SE8+ SHG+ DH=SD&) e D-SD&) so o0rigat*rios3 &s de!ais ca!pos so acultativos 4se ore! preenc6idos+ sero validados e aplicadas as regras de ca!pos e,istentes73 9P Campo 21 8E? 22 'DDS&PE8 23 'DDSE='24 )&DSPA82# )&DS=&D 2$ )&DSS'2% SE8 2( SHG 2/ )&DS)&DS D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1#22X 'ndicador do tipo de operaoL 11 SaAda 'ndicador do e!itente do docu!ento iscalL 21 E!isso pr*priaN )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do adquirente+ no caso das saAdas3 )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 )*digo da situao do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43132 SCrie do docu!ento iscal Su0sCrie do docu!ento iscal )*digo de classe de consu!o de energia elCtricaL 21 1 )o!ercial 22 1 )onsu!o Pr*prio 23 1 'lu!inao PB0lica 24 1 'ndustrial 2# 1 Poder PB0lico 2$ 1 8esidencial 2% 1 8ural 2( 1Servio PB0lico DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal Data da entrada ou da saAda :alor total do docu!ento iscal :alor total do desconto :alor total ornecido<consu!ido :alor total dos servios no1tri0utados pelo ')=S :alor total co0rado e! no!e de terceiros :alor total de despesas acess*rias indicadas no docu!ento iscal :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S :alor acu!ulado do ')=S T%po ) ) ) ) ) D ) D ) Tam 224 221V 221V 2$2 222V 222V 224 223 222V D"0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O&r%$+ & & & & & & &) &) &
12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1(
DH=SD&) D-SD&) D-SESS :LSD&) :LSDES) :LSF&8D :LSSE8:SD:LS-E8) :LSDA
D D D D D D D D D D D
22/ 22(V 22(V 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 22 22 22 22 22 22 22 22
& & & & &) & &) &) &) &) &)
1/ :LSG)S')=S 22 :LS')=S
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21 :LSG)S')=SSS22 :LS')=SSS23 )&DS'DF 24 :LSP'S 2# :LS)&F'DS 2$ -PSL'?A)A&
2% )&DS?8HP&S-E DSA&
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :alor acu!ulado da 0ase de c;lculo do ')=S su0stituio D 1 22 &) tri0ut;ria :alor acu!ulado do ')=S retido por su0stituio tri0ut;ria D 1 22 &) )*digo da in or!ao co!ple!entar do docu!ento iscal ) 22$ 1 &) 4ca!po 22 do 8egistro 24#27 :alor do P'S D 1 22 &) :alor da )&F'DS D 1 22 &) )*digo de tipo de Ligao D 221V 1 &) 1 1 =ono ;sico 2 1 Gi ;sico 3 1 -ri ;sico )*digo de grupo de tensoL ) 222V 1 &) 21 1 A1 1 Alta -enso 4232h: ou !ais7 22 1 A2 1 Alta -enso 4(( a 13(h:7 23 1 A3 1 Alta -enso 4$/h:7 24 1 A3a 1 Alta -enso 432h: a 44h:7 2# 1 A4 1 Alta -enso 42+3h: a 2#h:7 2$ 1 AS 1 Alta -enso Su0terrdneo 2$ 2% 1 G1 1 8esidencial 2% 2( 1 G1 1 8esidencial Gai,a 8enda 2( 2/ 1 G2 1 8ural 2/ 12 1 G2 1 )ooperativa de Eletri icao 8ural 11 1 G2 1 Servio PB0lico de 'rrigao 12 1 G3 1 De!ais )lasses 13 1 G4a 1 'lu!inao PB0lica 1 rede de distri0uio 14 1 G40 1 'lu!inao PB0lica 1 0ul0o de ld!pada
&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a1#22b Campo B- - 6alor *Ql%(o@ a1b Campo B. - 6alor *Ql%(o@ a2b Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B1 - 6alor *Ql%(o@ a2$b Campo B2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a22+ 21+ 2$+ 2%+ 2(b Pr""n0E%m"nto@ veri icar a descrio da situao do docu!ento na Su0seo $333 Campo B= - 6alor"# *Ql%(o#@ aO21P+ O22P+ O23j+ O24P+ O2#P+ O2$P+ O2%P+ O2(P b Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73 Campo ,, - Pr""n0E%m"nto@ data de e!isso da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor do ca!po D-SF'D do registro 22223 Campo ,- - Pr""n0E%m"nto@ data de entrada ou saAda da nota iscal no or!ato Odd!!aaaaP3 Campo ,. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo ,1 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero7+ Campo -. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 24#23 Campo -2 - 6alor"# *Ql%(o#@ a1+ 2+ 3b Campo -3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a21+ 22+ 23+ 24+ 2#+ 2$+ 2%+ 2(+ 2/+ 12+ 11+ 12+ 13+ 14b
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REGISTRO ! 0: ITENS DO DOCU"ENTO NOTA FISCAL9CONTA ENERGIA ELLTRICA 0C4DIGO 032

Este registro deve ser apresentado para in or!ar os itens das Dotas Fiscais<)ontas de Energia ElCtrica 4c*digo 2$ da -a0ela Docu!entos Fiscais do ')=S7 apresentadas nos registros 1#223 9P Campo 21 22 23 24 8E? DH=S'-E= )&DS'-E= )&DS)LASS D"#0r% 'o T%po ) D ) D D ) D D D D D D D D D D ) ) D D ) Tam 224 223 2$2 224V 1 22$ 1 1 223V 224V 1 22$ 1 1 1 1 221V 2$2 1 1 1 22 22 1 D" O&r%$+ 0 1 & 1 & 1 & 1 & 23 1 22 22 1 1 22 22 22 22 22 22 1 &) &) & &) & & &) &) &) &) &) &) & &) &) &) &)
-e,to i,o contendo X1#12X DB!ero sequencial do ite! no docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 )*digo de classi icao do ite! de energia elCtrica+ con or!e a -a0ela 43431 2# Q-D Quantidade do ite! 2$ HD'D Hnidade do ite! 4)a!po 22 do registro 21/27 2% :LS'-E= :alor do ite! 2( :LSDES) :alor total do desconto 2/ )S-S')=S )*digo da Situao -ri0ut;ria+ con or!e a -a0ela indicada no ite! 43331 12 )F&P )*digo Fiscal de &perao e Prestao 11 :LSG)S')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S 12 AL'QS')=S AlAquota do ')=S 13 :LS')=S :alor do ')=S creditado<de0itado 14 :LSG)S')=SSS- :alor da 0ase de c;lculo re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1# AL'QSSAlAquota do ')=S da su0stituio tri0ut;ria na unidade da ederao de destino 1$ :LS')=SSS:alor do ')=S re erente @ su0stituio tri0ut;ria 1% 'DDS8E) 'ndicador do tipo de receitaL 21 8eceita pr*priaN 11 8eceita de terceiros 1( )&DSPA8)*digo do participante receptor da receita+ terceiro da operao 4ca!po 22 do 8egistro 21#27 1/ :LSP'S :alor do P'S 22 :LS)&F'DS :alor da )&F'DS 21 )&DS)-A )*digo da conta analAtica cont;0il de0itada<creditada &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1#12b
Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no registro 2222+ ca!po )&DS'-E= + Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )lassi icao de 'tens de Energia ElCtrica+ Servios de )o!unicao e -eleco!unicao+ constante no ite! 43431 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor deve estar in or!ado no registro 21/23 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela da Situao -ri0ut;ria re erente ao ')=S+ re erenciada no ite! 43331 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na -a0ela de )*digo Fiscal de &perao e Prestao+ con or!e A5uste S'D'EF 2%<213 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser igual a $3 & pri!eiro caractere do )F&P deve ser o !es!o para todos os itens do docu!ento3 Do pode! ser utili9ados c*digos que corresponda! aos tAtulos dos agrupa!entos de )F&P3 Campo ,3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1b Campo ,: - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23
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REGISTRO 300: TOTAL DAS O#ERA:ES CO" CARTO DE CRLDITO E9OU DLBITO
Este registro destina1se a identi icar o valor total das opera"es de vendas reali9adas pelo declarante cu5o rece0i!ento pelo esta0eleci!ento ten6a sido por carto de dC0ito ou de crCdito+ discri!inado por ad!inistradora3 Deve ser in or!ado o valor total dos rece0i!entos e! cart"es e,cluAdos os estornos+ cancela!entos e outros rece0i!entos no vinculados @ sua atividade operacional3 A o0rigatoriedade deste registro deve ser veri icada 5unto a cada u!a das unidades ederativas3 D"#0r% 'o -e,to i,o contendo X1$22X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L identi icao da ad!inistradora do carto de dC0ito<crCdito 23 -&-S)8ED'-& :alor total das opera"es reali9adas no perAodo re erente a )arto de )rCdito 24 -&-SDEG'-& :alor total das opera"es reali9adas no perAodo re erente a )arto de DC0ito &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1$22b Campo B- - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 9P 21 22 Campo 8E? )&DSPA8T%po ) ) D D Tam D"0 224 1 2$2 1 1 1 222 222
O&r%$
& & & &
REGISTRO $00: DOCU"ENTOS FISCAIS UTILI7ADOS

Deste registro deve! ser in or!ados os dispositivos autori9ados e utili9ados na e!isso de docu!entos iscais no perAodo da EFD3 A o0rigatoriedade deste registro deve ser veri icada 5unto a cada u!a das unidades ederativas3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSD'SP Descrio -e,to i,o contendo O1%22P3 )*digo dispositivo autori9adoL 22 1 For!ul;rio de Segurana i!pressor autEno!o 21 1 FS1DA For!ul;rio de Segurana para '!presso de DADFE 22 For!ul;rio de segurana 1 DF1e 23 1 For!ul;rio )ontAnuo 24 Glocos 2# 1 Mogos Soltos )*digo do !odelo do dispositivo autori9ado+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do dispositivo autori9ado Su0sCrie do dispositivo autori9ado DB!ero do dispositivo autori9ado 4utili9ado7 inicial DB!ero do dispositivo autori9ado 4utili9ado7 inal DB!ero da autori9ao+ con or!e dispositivo autori9ado -ipo ) ) -a! 224 222V Dec 1 1
&0rig3
& &
23
)&DS=&D
) ) ) D D D
222V 224 223 212 212 2$2
1 1 1 1 1 1
& &) &) & & &
24 SE8 2# SHG 2$ DH=SD&)S'D' 2% DH=SD&)SF'D 2( DH=SAH&0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia :
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1%22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ aO22P+O21P+O22P+O23P+O24P+O2#Pb 22 For!ul;rio de Segurana For!ul;rio utili9ado pelo %mpr"##or autTnomo nos ter!os dos )onvKnios ')=S n> #(</# e 131</# 4vigentes atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S n> /$<2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<22127N 21 1 FS1DA For!ul;rio de Segurana para '!presso de Docu!ento Au,iliar de Docu!entos Fiscais eletrEnicos 4DF1e+ )-1e7 For!ul;rio utili9ado para contingKncia de Docu!entos Fiscais eletrEnicos+ con or!e )onvKnio ')=S n> 112<2( 4vigente atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S n> /$<2/2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<221273
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 22 For!ul;rio de Segurana 1 DF1e 1 For!ul;rio autori9ado nos ter!os dos )onvKnios ')=S #(</# e 131</# 4vigentes atC 32<2$<222/7 e utili9ados para e!isso de DF1e e! contingKncia+ con or!e )onvKnio ')=S 112<2( 4vigente atC 32<2$<222/7 e )onvKnio ')=S /$<2/2/ 4co! e eitos a partir de 21<2%<22127 e A5uste S'D'EF n> 2%<222# e suas altera"es3 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL o valor in or!ado deve constar na ta0ela 43131 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inicial do intervalo do docu!ento+ in or!ado no ca!po 22+ utili9ado no perAodo da EFD3 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 Campo B3 - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inal do intervalo do docu!ento+ in or!ado no ca!po 22+ utili9ado no perAodo da EFD3 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 Campo B: - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero da autori9ao+ e!itida pela Secretaria estadual+ para utili9ao dos docu!entos in or!ados no ca!po 2+ do respectivo intervalo in or!ado3
REGISTRO $ 0: DOCU"ENTOS FISCAIS CANCELADOS9INUTILI7ADOS

Deste registro deve! ser in or!ados os docu!entos cancelados<inutili9ados no intervalo constante do registro 1%223 D> )a!po 21 8E? 22 DH=SD&)S'D' 23 DH=SD&)SF'D &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1LD Descrio -e,to i,o contendo O1%12P3 DB!ero do dispositivo autori9ado 4inutili9ado7 inicial DB!ero do dispositivo autori9ado 4inutili9ado7 inal -ipo ) D D -a! 224 212 212 Dec 1 1 1 &0rig3 & & &
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1%12b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inicial do docu!ento cancelado ou intervalo+ in or!ado no ca!po 223 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3 O&#"r*a 'o@ Quando o cancela!ento no or contAnuo+ o nB!ero inicial dever; ser igual ao nB!ero inal3 E,e!plo L 8eg 1%22 Campo B2 3#N Campo B3 ## )anceladasL 4#N #2 a #23 Ento+ tere!osL 8eg 1%12 Campo B- 4#N Campo B. 4# 8eg 1%12 Campo B- #2N Campo B. #2 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL DB!ero inal do docu!ento ou intervalo+ in or!ado no ca!po 223 Dos casos de docu!entos eletrEnicos devero ser in or!ados a seriao+ se e,istir+ e os nB!eros prC1i!pressos nos respectivos docu!entos utili9ados3
REGISTRO J00: DCTA B DE"ONSTRATI1O DE CRLDITO DO IC"S SOBRE TRANS#ORTE ALREO

Este registro deve ser in or!ado+ pelas e!presas de transporte aCreo+ para e,plicitar os estornos de crCditos de ')=S3 D> 21 22 23 24 2# 2$ 2% )a!po 8E? :LS)A8?A :LSPASS :LSFA'DDS8A:LS')=SSAD:LSG)S')=S Descrio -e,to i,o contendo O,:BBP3 :alor das presta"es cargas 4-ri0utado7 :alor das presta"es passageiros<cargas 4Do -ri0utado7 :alor total do atura!ento 42c37 fndice para rateio42 < 47 :alor total dos crCditos do ')=S :alor da 0ase de c;lculo do ')=S -ipo ) D D D D D D -a! 224V 1 1 1 22( 1 1 Dec 1 22 22 22 2$ 22 22
&0rig3
& & & & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 :LS')=SSAPH8 :alor do ')=S apurado no c;lculo 4# , $7 D 1 22 & :LSG)S')=SSAPH8 :alor da 0ase de c;lculo do ')=S apurada 4# , %7 D 1 22 & :alor da di erena a ser levada a estorno de crCdito na 22 & :LSD'F D 1 apurao 4$ 1 (7
'(ser&a:es: $%&el @ierr)uico < 2 'corrC+cia 1:1
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1(22b
REGISTRO .00: INDICADOR DE SUB<A#URAO DO IC"S

Este registro te! por o05etivo escriturar o ')=S de opera"es especi icadas e! legislao estadual co!o o0rigadas a apura"es e! separado3 Este registro dever; ser apresentado pelos contri0uintes dos estados do Par; e do EspArito Santo+ su5eitos a outras apura"es3 8egistro o0rigat*rio se 6ouver registro )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do ca!po 22 1 )&DSAM+ or O3P+ O4P ou O#P+ ou na e,istKncia de saldo credor no ca!po 2(1 :LSSLDS)8ED&8SAD-S&A do registro 1/22+ e! valor !aior que Tero3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! o !es!o c*digo de indicador de apurao 4ca!po 2 1 'DDSAPH8S')=S73 D> )a!po Descrio -ipo -a! Dec O&r%$+ 21 8E? -e,to i,o contendo X1/22X ) 224 1 & 22 'DDSAPH8S')=S 'ndicador de outra apurao do ')=SL ) 221V 1 & 3 APH8AIJ& 1N 4 APH8AIJ& 2N # APH8AIJ& 33 23 DES)8S)&=PLS&H-SAPH8 Descrio co!ple!entar de &utra Apurao ) 1 1 & do ')=S &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ a1/22b Campo B- - 6alor"# 6Ql%(o#@ aO3P+O4P+O#Pb )*digo O3P Apurao e! separado 1 4te! que 6aver pelo !enos u! registro )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do )&DSAM+ ca!po 22+ se5a 3+ ou valor !aior que O9eroP no ca!po 2(1 :LSSLDS)8ED&8SAD-S&A do registro 1/2273 )*digo O4P Apurao e! separado 2 4te! que 6aver pelo !enos u! registro )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do )&DSAM+ ca!po 22+ se5a 4+ ou valor !aior que O9eroP no ca!po 2(1 :LSSLDS)8ED&8SAD-S&A do registro 1/2273 )*digo O#P Apurao e! separado 3 4te! que 6aver pelo !enos u! registro )1/% onde o 4> 4quarto7 dAgito do )&DSAM+ ca!po 22+ se5a #+ ou valor !aior que O9eroP no ca!po 2(1 :LSSLDS)8ED&8SAD-S&A do registro 1/2273 Campo B. - Pr""n0E%m"ntoL Descrever a nor!a legal que e,ige esta apurao e! separado3
REGISTRO . 0: #ER5ODO DA SUB<A#URAO DO IC"S

Este registro te! por o05etivo in or!ar o4s7 perAodo4s7 das apura"es e! separado do ')=S3 &s perAodos in or!ados deve! a0ranger todo o intervalo da escriturao iscal+ se! so0reposio ou o!isso de datas ou perAodos3 Do pode! ser in or!ados dois ou !ais registros co! a !es!a co!0inao de valores dos ca!pos 22 4D-S'D'7 e 23 4D-SF'D73 Do deve! e,istir lacunas ou so0reposi"es de datas nos perAodos de apurao in or!ados nestes registros+ e! co!parao co! as datas in or!adas no registro 22223 D> 21 22 23 )a!po 8E? D-S'D' D-SF'D Descrio -e,to i,o contendo X1/12X Data inicial da su01apurao Data inal da su01apurao -ipo ) D D -a! 224 22(V 22(V Dec 1 1 1 O&r%$ & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 3 &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor *Ql%(o@ a1/12b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inicial a que se re ere a apurao e! separado 4su01apurao7+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223 A data in or!ada no ca!po deve ser !enor ou igual @ data in or!ada no ca!po D-SF'D do registro E1223 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data inal a que se re ere a apurao e! separado 4su01apurao7 no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !enor ou igual ao valor no ca!po D-SF'D do registro 2222 e !aior ou igual ao valor no ca!po D-S'D' do registro 22223
REGISTRO ./0: SUB<A#URAO DO IC"S

Este registro te! por o05etivo in or!ar os valores relativos a apura"es especi icadas no registro 1/22+ que se re ere! aos valores do ')=S das opera"es pr*prias estornados do registro E112 por !eio de a5ustes decorrentes de docu!entos+ nos ca!pos 23 4:LSAMSDEG'-&S7 e 2% 4:LSAMS)8ED'-&S7+ e por !eio de a5ustes de apurao nos ca!pos 2# 4:LSES-&8D&SS)8ED7 e 2/ 4:LSES-&8D&SSDEG73 Descrio -ipo -e,to i,o contendo X1/22X ) :alor total dos dC0itos por XSaAdas e D presta"es co! dC0ito do i!postoX 23 :LS-&-SAMSDEG'-&SS&A :alor total de XA5ustes a dC0itoX D 24 :LSES-&8D&SS)8EDS&A :alor total de A5ustes OEstornos de D crCditosP 2# :LS-&-S-8ADSFS)8ED'-&SS&A :alor total dos crCditos por XEntradas e D aquisi"es co! crCdito do i!postoX 2$ :LS-&-SAMS)8ED'-&SS&A :alor total de XA5ustes a crCditoX D 2% :LSES-&8D&SSDEGS&A :alor total de A5ustes OEstornos de D DC0itosP 2( :LSSLDS)8ED&8SAD-S&A :alor total de XSaldo credor do perAodo D anteriorX 2/ :LSSLDSAPH8AD&S&A :alor do saldo devedor apurado D 12 :LS-&-SDED :alor total de XDedu"esX D 11 :LS')=SS8E)&LWE8S&A :alor total de X')=S a recol6er 42/1127 D 12 :LSSLDS)8ED&8S-8ADSPS&A :alor total de XSaldo credor a transportar D para o perAodo seguinteP 13 DEGSESPS&A :alores recol6idos ou a recol6er+ e,tra1 D apurao3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 4 &corrKncia 1 u! 4por perAodo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/22b Campo B- - 6al%(a 'o@ Se o ca!po 221 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 or igual aL a7 O3P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O2P e O3PN 07 O4P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O2P e O4PN c7 O#P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O2P e O#P3 &s citados registros )1/% deve! ser originados e! docu!entos iscais de saAdas que gerara! dC0itos de ')=S de opera"es pr*prias3 D> 21 22 )a!po 8E? :LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A -a! 224 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Dec 1 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 O&r%$ & & & & & & & & & & & & &
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Fica! "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j73 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12 utili9ando+ para tanto+ o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP do registro )122 no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a i2j3 Campo B/ - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ se o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a i1j3 Campo B1 - 6al%(a 'o@ Se o ca!po 221 'DDSAPH8S')=S do registro 1/22 or igual aL a7 O3P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O3PN 07 O4P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O4PN c7 O#P 1 o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores do ca!po 2%1 :LS')=S dos registros )1/% onde o terceiro e quarto caracteres do c*digo de a5uste ore! iguais a O#P e O#P3 &s citados registros )1/% deve! ser originados e! docu!entos iscais de entradas que gerara! crCditos de ')=S de opera"es pr*prias3 Fica! "40lu(o# os docu!entos e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i21j7 e os docu!entos co!ple!entares e,te!pordneos 4)&DSS'- co! valor igual i2%j73 Sero considerados os registros cu5os docu!entos este5a! co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12+ utili9ando para tanto o ca!po D-SESS 4)12273 Quando o ca!po D-SESS ou D-SASP do registro )122 no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio dos valores constantes dos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i2j+ do )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Campo B3 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do :LSAMSAPH8 dos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i3j+ do )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Campo B: - Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o saldo credor do perAodo anterior da respectiva apurao e! separado 4su01 apurao73 Campo B= - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve ser preenc6ido co! 0ase na e,pressoL so!a do total de dC0itos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 co! total de a5ustes a dC0ito 4:LS-&-SAMSDEG'-&SS&A7 co! total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8EDS&A7 m"no# a so!a do total de crCditos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFS)8ED'-&SS&A7 co! total de a5ustes a crCdito 4:LSAMS)8ED'-&SS&A7 co! total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEGS&A7 co! saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-S&A73 Se o valor da e,presso or !aior ou igual a O2P 49ero7+ ento este valor deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po 12 4:LSSLDS)8ED&8S-8ADSPS&A7 deve ser igual a O2P 49ero73 Se o valor da e,presso or !enor que O2P 49ero7+ ento este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o valor a0soluto da e,presso deve ser in or!ado no ca!po :LSSLDS)8ED&8S-8ADSPS&A3 Campo ,B - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder ao so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o t"r0"%ro caractere do c*digo de a5uste do registro )1/%+ or O$Pj e o )uarto caractere or O3P+ O4P ou O#P+ so!ado ao valor total in or!ado nos registros 1/21+ quando o t"r0"%ro caractere or igual a i2j e o )uarto caractere or igual a i4j+ do ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/213 Para o so!at*rio do ca!po :LS')=S do registro )1/% deve! ser considerados os docu!entos iscais co!preendidos no perAodo in or!ado no registro 1/12+ co!parando co! a data constante no ca!po D-SESS do registro )122+ e,ceto se )&DSS'- do registro )122 or igual a i21j 4e,te!pordneo7 ou igual a i2%j 4DF )o!ple!entar e,te!pordnea7+ cu5o valor deve ser so!ado no pri!eiro perAodo de apurao in or!ado no registro 1/12+ quando 6ouver !ais de u! perAodo de apurao3 Quando o ca!po D-SESS no or in or!ado+ utili9ar o ca!po D-SD&)3 Campo ,, 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve corresponder @ di erena entre o ca!po :LSSLDSAPH8AD&S&A e o ca!po :LS-&-SDED3 & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po DEGSESPS&A deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro 1/2$3 Campo ,- 6al%(a 'o@ se o valor da e,pressoL Oso!a do total de dC0itos 4:LS-&-S-8ADSFSDEG'-&SS&A7 !ais total de a5ustes a dC0ito 4:LSAMSDEG'-&SS&A7 !ais total de estorno de crCdito 4:LSES-&8D&SS)8EDS&A7P m"no#
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Oa so!a do total de crCditos trans eridos 4:LS-&-S-8ADSFS)8ED'-&SS&A7 !ais total de a5uste a crCdito 4:LSAMS)8ED'-&SS&A7 !ais total de estorno de dC0ito 4:LSES-&8D&SSDEGS&A7 !ais saldo credor do perAodo anterior 4:LSSLDS)8ED&8SAD-S&A7P+ or !aior que TE8&+ este ca!po deve ser preenc6ido co! O2P 49ero7 e o ca!po 11 4:LSSLDSAPH8AD&7 deve ser igual ao valor do resultado3 Se or !enor que O2P 49ero7+ o valor a0soluto do resultado deve ser in or!ado neste ca!po e o ca!po :LSSLDSAPH8AD& deve ser in or!ado co! O2P 49ero73 Campo ,. Pr""n0E%m"nto@ 'n or!ar o correspondente ao so!at*rio dos valoresL a7 de ')=S correspondentes aos docu!entos iscais e,te!pordneos 4)&DSS'- igual a O21P7 e das notas iscais co!ple!entares e,te!pordneas 4)&DSS'- igual a O2%P7+ re erentes @s apura"es e! separadoN 07 de a5ustes do ca!po :LS')=S do registro )1/%+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAM do registro )1/% or igual a O%P 4dC0itos especiais7 e o quarto caractere or igual a O3P+ O4P ou O#P 4OApurao 1 Gloco 1/22P ou OApurao 2 Gloco 1/22P ou OApurao 3 Gloco 1/22P7 re erente aos docu!entos co!preendidos no perAodo a que se re ere a escrituraoN e c7 de a5ustes do ca!po :LSAMSAPH8 do registro 1/21+ se o terceiro caractere do c*digo in or!ado no ca!po )&DSAMSAPH8 do registro 1/21 or igual a O2P 4apurao ')=S pr*prio7 e o quarto caractere or igual a O#P4dC0ito especial73 6al%(a 'oL & valor da so!a deste ca!po co! o ca!po :LS')=SS8E)&LWE8S&A deve ser igual @ so!a dos valores do ca!po :LS&8 do registro 1/2$3
REGISTRO ./ : AIUSTE9BENEF5CIO9INCENTI1O DA SUB<A#URAO DO IC"S

Este registro te! por o05etivo discri!inar todos os a5ustes lanados nos ca!pos :LS-&-SAMSDEG'-&SS&A+ :LSES-&8D&SS)8EDS&A+ :LS-&-SAMS)8ED'-&SS&A+ :LSES-&8D&SSDEGS&A+ :LS-&-SDED e DEGSESPS&A+ todos do registro 1/223 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSAMSAPH8 Descrio -e,to i,o contendo X1/21X )*digo do a5uste da SHG1APH8AIJ& e deduo+ con or!e a -a0ela indicada no ite! #31313 Descrio co!ple!entar do a5uste da apurao3 :alor do a5uste da apurao -ipo ) ) ) D -a! 224 22(V 1 1 Dec 1 1 1 22 O&r%$ & & &) &
23 DES)8S)&=PLSAM 24 :LSAMSAPH8 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/21b
Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fa9enda+ con or!e a HF do declarante+ ca!po HF do registro 2222 ou+ no 6avendo esta ta0ela+ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de c*digo do a5uste da apurao e deduo+ constante da o0servao do 'te! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 & c*digo do a5uste utili9ado deve ter seu terceiro caractere co!o O2P 49ero7+ indicando a5uste de ')=S+ no incluindo a5ustes de ')=S1S-3 & quarto caractere deve ser preenc6ido+ con or!e ite! #31313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(+ co! u! dos c*digos a0ai,oL 2 &utros dC0itosN 1 Estorno de crCditosN 2 &utros crCditosN 3 Estorno de dC0itosN 4 Dedu"es do i!posto apuradoN # DC0itos Especiais3
REGISTRO .//: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA SUB<A#URAO DO IC"S

Este registro te! por o05etivo detal6ar os a5ustes do registro 1/21 quando ore! relacionados a processos 5udiciais ou iscais ou a docu!entos de arrecadao+ o0servada a legislao estadual pertinente3 :alores recol6idos+ co! in luKncia nesta apurao e! separado 4su01apurao7 do ')=S+ deve! ser detal6ados neste registro+ co! identi icao do docu!ento de arrecadao especA ico3
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D> 21 22 23 24
)a!po 8E? DH=SDA DH=SP8&) 'DDSP8&)
2# P8&) 2$ -.-S)&=PL &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 $ &corrKncia 1 1LD
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Descrio -ipo -a! Dec O&r%$ -e,to i,o contendo X1/22X ) 224 1 & DB!ero do docu!ento de arrecadao estadual+ se 6ouver ) 1 1 &) DB!ero do processo ao qual o a5uste est; vinculado+ se 6ouver ) 21# 1 &) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 &) 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento ) 1 1 &) Descrio co!ple!entar ) 1 1 &)
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/22b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ este ca!po deve ser preenc6ido se o a5uste or re erente a u! docu!ento de arrecadao+ tais co!o paga!entos indevidos+ paga!entos antecipados e outros3 Campo B. - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 Campo B/ - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ &utras in or!a"es co!ple!entares3
REGISTRO ./6: INFOR"A:ES ADICIONAIS DOS AIUSTES DA SUB<A#URAO DO IC"S B IDENTIFICAO DOS DOCU"ENTOS FISCAIS
Este registro te! por o05etivo identi icar os docu!entos iscais relacionados ao a5uste3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DSPA8Descrio -e,to i,o contendo X1/23X )*digo do participante 4ca!po 22 do 8egistro 21#27L 1 do e!itente do docu!ento ou do re!etente das !ercadorias+ no caso de entradasN 1 do adquirente+ no caso de saAdas )*digo do !odelo do docu!ento iscal+ con or!e a -a0ela 43131 SCrie do docu!ento iscal Su0serie do docu!ento iscal DB!ero do docu!ento iscal Data da e!isso do docu!ento iscal )*digo do ite! 4ca!po 22 do 8egistro 22227 :alor do a5uste para a operao<ite! -ipo ) ) -a! 224 2$2 Dec 1 1 O&r%$ & &
23
)&DS=&D
) ) D D D ) D
222V 224 223 22/ 22(V 2$2 1
1 1 1 1 1 1 22
& &) &) & & &) &
24 SE8 2# SHG 2$ DH=SD&) 2% D-SD&) 2( )&DS'-E= 2/ :LSAMS'-E= &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 $ &corrKncia 1 1LD
Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/23b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ no caso de entrada+ deve constar a in or!ao re erente ao e!itente do docu!ento ou ao re!etente das !ercadorias ou servios3 Do caso de saAda+ deve constar a in or!ao re erente ao destinat;rio3 & valor deve ter atC $2 caracteres3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado deve e,istir no ca!po )&DSPA8- do registro 21#23 Campo B. - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir na ta0ela de Docu!entos Fiscais do ')=S+ con or!e 'te! 431313 do Ato )&-EPE<')=S n> 2/+ de 1( de a0ril de 222(3 Campo B2 - 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser !aior que O2P 49ero73
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B3 - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de e!isso do docu!ento iscal+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 Campo B: Pr""n0E%m"nto@ este ca!po s* deve ser in or!ado quando o a5uste se re erir a u! deter!inado ite!<produto do docu!ento3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve e,istir no ca!po )&DS'-E= do registro 22223
REGISTRO ./!: INFOR"A:ES ADICIONAIS DA SUB<A#URAO B 1ALORES DECLARAT4RIOS

Este registro te! o o05etivo de in or!ar os valores declarat*rios relativos ao ')=S desta apurao e! separado 4su01apurao7+ con or!e de inio da legislao estadual pertinente3 Esses valores so !era!ente declarat*rios e no so co!putados nesta apurao e! separado 4su01apurao7 do ')=S3 Descrio -e,to i,o contendo X1/2#X )*digo da in or!ao adicional con or!e ta0ela a ser de inida pelas SEFAT+ con or!e ta0ela de inida no ite! #323 23 :LS'DFSAD') :alor re erente @ in or!ao adicional 24 DES)8S)&=PLSAM Descrio co!ple!entar do a5uste &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 # &corrKncia 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/2#b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ o c*digo da in or!ao adicional deve o0edecer @ ta0ela de inida pelas Secretarias de Fa9enda dos Estados3 )aso no 6a5a pu0licao da re erida ta0ela+ o registro no deve ser apresentado3 D> 21 22 )a!po 8E? )&DS'DFSAD') -ipo ) ) D ) -a! Dec O&r%$ 224 1 & 22(V 1 & 1 1 22 1 & &)
REGISTRO ./3: OBRIGA:ES DO IC"S A RECOL=ER B O#ERA:ES REFERENTES K SUB<A#URAO

Este registro te! o o05etivo de discri!inar os paga!entos reali9ados 4dC0itos especiais7 ou a reali9ar+ re erentes @ apurao e! separado 4su01apurao7 do ')=S identi icada no registro 1/223 A so!a do valor das o0riga"es deste registro deve ser igual @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8S&A e DEGSESPS&A+ do registro 1/223 Descrio -ipo -a! Dec O&r%$ -e,to i,o contendo X1/2$X ) 224 1 & )*digo da o0rigao a recol6er+ con or!e a -a0ela #34 ) 223V 1 & :alor da o0rigao a recol6er D 1 22 & Data de venci!ento da o0rigao D 22(V 1 & )*digo de receita re erente @ o0rigao+ pr*prio da unidade da ) 1 1 & ederao+ con or!e legislao estadual+ 2$ DH=SP8&) DB!ero do processo ou auto de in rao ao qual a o0rigao ) 21# 1 &) est; vinculada+ se 6ouver3 2% 'DDSP8&) 'ndicador da orige! do processoL ) 221V 1 &) 21 SEFATN 11 Mustia FederalN 21 Mustia EstadualN /1 &utros 2( P8&) Descrio resu!ida do processo que e!0asou o lana!ento ) 1 1 &) 2/ -.-S)&=PL Descrio co!ple!entar das o0riga"es a recol6er3 ) 1 1 &) 12 =ESS8EFV 'n or!e o !Ks de re erKncia no or!ato O!!aaaaP D 22$V 1 & &0serva"esL V & ca!po 12 =ESS8EF so!ente dever; ser incluAdo no leiaute a partir de perAodos de apurao de 5aneiro de 22113 DAvel 6ier;rquico # &corrKncia 1 1LD Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1/2$b D> 21 22 23 24 2# )a!po 8E? )&DS&8 :LS&8 D-S:)-& )&DS8E)
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Campo B- - 6alor"# *Ql%(o#@ a222+ 223+ 224+ 22#+ 22$+ 2/2b Campo B. Pr""n0E%m"nto@ o valor da so!a deste ca!po deve corresponder @ so!a dos ca!pos :LS')=SS8E)&LWE8S&A e DEGSESPS&A do registro 1/223 Do in or!ar acrCsci!os legais+ se 6ouver3 Campo B/ - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar a data de venci!ento da o0rigao+ no or!ato Odd!!aaaaP+ se! os separadores de or!atao3 6al%(a 'o@ o valor in or!ado no ca!po deve ser u!a data v;lida3 Campo B2 - Pr""n0E%m"nto@ o valor deve ter atC 1# caracteres3 6al%(a 'o@ se este ca!po estiver preenc6ido+ os ca!pos 'DDSP8&) e P8&) ta!0C! deve! estar preenc6idos3 Campo B3 - 6alor"# *Ql%(o#@ a2+ 1+ 2+ /b Campo B= - pr""n0E%m"nto@ quando este registro se re erir a recol6i!ento e,te!pordneo+ in or!ar neste ca!po o !Ks e ano de re erKncia de cada u! dos dC0itos e,te!pordneos do perAodo+ no or!ato !!aaaa+ se! utili9ar os caracteres especiais de separao3 E,e!ploL para dC0ito e,te!pordneo do !Ks de a0ril de 222/ o ca!po deve ser preenc6ido+ si!ples!ente+ co! os caracteres 24222/3
REGISTRO ..0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do Gloco 1 e a in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo X1//2X 22 Q-DSL'DS1 Quantidade total de lin6as do Gloco 1 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V1//2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco 1 C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DS13 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
BLOCO .: CONTROLE E ENCERRA"ENTO DO AREUI1O DIGITAL

Este 0loco representa os totais de registros e serve co!o or!a de controle para 0ati!entos e veri ica"es3
REGISTRO .00 : ABERTURA DO BLOCO .

Este registro deve se!pre ser gerado e representa a a0ertura do Gloco /3 Campo D"#0r% 'o 8E? -e,to i,o contendo O/221P3 'DDS=&: 'ndicador de !ovi!entoL 21 Gloco co! dados in or!adosN 11 Gloco se! dados in or!ados3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo 9P 21 22 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V/221b Campo B- - 6alor 6Ql%(o@ V2b T%po ) D Tam 224 221V D"0 1 1 O&r%$ & &
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REGISTRO ..00: REGISTROS DO AREUI1O.

-odos os registros re erenciados neste arquivo+ inclusive os posteriores a este registro+ deve! ter u!a lin6a totali9adora do seu nB!ero de ocorrKncias3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo O//22P3 22 8E?SGL) 8egistro que ser; totali9ado no pr*,i!o ca!po3 23 Q-DS8E?SGL) -otal de registros do tipo in or!ado no ca!po anterior3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia v;rios 4por arquivo7 Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V//22b Campo B- - Pr""n0E%m"nto@ in or!ar cada u! dos c*digos de registros v;lidos deste arquivo+ que ser; totali9ado no pr*,i!o ca!po Q-DS8E?SGL)3 Campo B. - 6al%(a 'o@ veri ica se o nB!ero de lin6as no arquivo do tipo in or!ado no ca!po 8E?SGL) do registro //22 C igual ao valor in or!ado neste ca!po3 T%po ) ) D Tam 224 224 1 D"0 1 1 1 O&r%$ & & &
REGISTRO ...0: ENCERRA"ENTO DO BLOCO .

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do Gloco / e a in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo O///2P3 22 Q-DSL'DS/ Quantidade total de lin6as do Gloco /3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 1 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V///2b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! os pr*prios registros de a0ertura e encerra!ento do 0loco3 Para este c;lculo+ o registro ////+ apesar de no pertencer ao Gloco /+ ta!0C! deve ser conta0ili9ado nesta so!a3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no 0loco / C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'DS/3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
REGISTRO ....: ENCERRA"ENTO DO AREUI1O DIGITAL.

Este registro destina1se a identi icar o encerra!ento do arquivo digital e a in or!ar a quantidade de lin6as 4registros7 e,istentes no arquivo3 9P Campo D"#0r% 'o 21 8E? -e,to i,o contendo O////P3 22 Q-DSL'D Quantidade total de lin6as do arquivo digital3 &0serva"esL DAvel 6ier;rquico 1 2 &corrKncia u! por Arquivo Campo B, - 6alor 6Ql%(o@ V////b Campo B- - Pr""n0E%m"ntoL a quantidade de lin6as a ser in or!ada deve considerar ta!0C! o pr*prio registro ////3 6al%(a 'o@ o nB!ero de lin6as 4registros7 e,istentes no arquivo inteiro C igual ao valor in or!ado no ca!po Q-DSL'D3 T%po ) D Tam 224 1 D"0 1 1 O&r%$ & &
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S" 'o 1 O&r%$ator%"(a(" (o# R"$%#tro#

&s esta0eleci!entos o0rigados a EFD+ !es!o co! atividades paralisadas no perAodo+ ou se5a+ SE= =&:'=ED-&+ deve! apresentar o arquivo in or!ando+ no !Ani!o+ os registros o0rigat*rios3 &s registros o0rigat*rios e! cada EFD consta! identi icados nas ta0elas 23$31 do Ato )&-EPE n> 2/<2(3
S" 'o 2 Ta&"la# ut%l%Na(a# p"lo Pro$rama (" 6al%(a 'o " A##%natura+
Su&#" 'o 2+,@ S%tua 'o Tr%&utQr%a (o IC>S )onsidera"es so0re o )*digo de Situao -ri0ut;ria do ')=S 4)S-S')=S7L & )*digo de Situao -ri0ut;ria )S- C co!posto pelo c*digo da ta0ela A+ que corresponde @ orige! da !ercadoria+ e o c*digo da -a0ela G correspondente @ tri0utao3 & c*digo da -a0ela A+ &rige! da =ercadoria ou Servio+ poder; assu!ir os seguintes valores+ con or!e sua orige!L 2 1 DacionalN 1 1 Estrangeira 1 '!portao diretaN 2 1 Estrangeira 1 Adquirida no !ercado interno3 & c*digo da -a0ela G poder; assu!ir os seguintes valores+ con or!e a tri0utao do produto na operaoL 22 -ri0utada integral!enteN 12 1 -ri0utada e co! co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN 22 1 )o! reduo de 0ase de c;lculoN 32 1 'senta ou no tri0utada e co! co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN 42 1 'sentaN 41 1 Do tri0utadaN #2 SuspensoN #1 1 Di eri!entoN $2 1 ')=S co0rado anterior!ente por su0stituio tri0ut;riaN %2 1 )o! reduo de 0ase de c;lculo e co0rana do ')=S por su0stituio tri0ut;riaN /2 &utros3
& preenc6i!ento dos ca!pos de ')=S+ inclusive ')=S S- e suas respectivas 0ases de c;lculo+ depende do conteBdo in or!ado no )S- 1 )*digo da Situao -ri0ut;ria+ que pode assu!ir u! dos seguintes valoresL )a!po &rige! )SAL'QS')=S :LSG)S')=S :LS')=S :LSG)S')=SSS :LS')=SSS:LS8EDSG) Descrio &rige! da !ercadoria 4-a0ela A7 -ri0utao ')=S AlAquota ')=S :alor da G) do ')=S :alor ')=S :alor da G) do ')=S S:alor do ')=S SPercentual de reduo G) -AGELA G )S22 12 22 S S S S S D D D S S S S S S S D S S S S S D D S 32 S S D D D S S D 42 S S D D D D D D 41 S S D D D D D D #2 S S D D D D D D #1 S S e e e D D e $2 S S D D D D D D %2 S S S S S S S S /2 S S S S S e e e
V OSP o ca!po deve ser in or!ado+ ODP o ca!po no deve ser in or!ado e OeP a e,igKncia do ca!po depende da situao ;tica3
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Su&#" 'o 2+-@ C;(%$o F%#0al (" Op"ra !"# " Pr"#ta !"# JCFOPK )onsidera"es so0re o )*digo Fiscal de &pera"es e Presta"es 4)F&P7 A in or!ao do )F&P re ere1se @ operao do ponto de vista do contri0uinte in or!ante da EFD+ ou se5a+ nas suas aquisi"es<entradas de !ercadorias ou servios+ o contri0uinte deve indicar+ neste ca!po+ o )F&P de entrada 4iniciado por 1+ 2 ou 37+ e no o )F&P 4iniciado por #+ $ ou %7 constante no docu!ento iscal que aco0ertou a operao+ que se re ere a operao de saAda<prestao do e!itente do docu!ento iscal3 &s )F&Ps relacionados a0ai,o no deve! ser utili9ados na EFD+ visto ser considerados tAtulosL 1222+ 1122+ 11#2+ 1222+ 12#2+ 1322+ 13#2+ 1422+ 14#2+ 1#22+ 1##2+ 1$22+ 1/22+ 2222+ 2122+ 21#2+ 2222+ 22#2+ 2322+ 23#2+ 2422+ 2#22+ 2##2+ 2$22+ 2/22+ 3222+ 3122+ 3222+ 32#2+ 3322+ 33#2+ 3#22+ 3##2+ 3$#2+ 3/22+ #222+ #122+ #1#2+ #222+ #2#2+ #322+ #3#2+ #422+ #4#2+ ##22+ ###2+ #$22+ #$#2+ #/22+ $222+ $122+ $1#2+ $222+ $2#2+ $322+ $3#2+ $422+ $#22+ $##2+ $$22+ $$#2+ $/22+ %222+ %122+ %222+ %2#2+ %322+ %3#2+ %#22+ %##2+ %$#2+ %/223 Su&#" 'o 2+.@ C;(%$o (a S%tua 'o (o Do0um"nto JCODUSITK )onsidera"es so0re o )*digo da Situao do Docu!ento 4)&DSS'-7 )o! relao ao ca!po )&DSS'-+ incluso e! diversos registros do arquivo+ o )*digo da Situao do Docu!ento pode assu!ir os valores da ta0ela 4ite! 431321 -a0ela Situao do Docu!ento do Ato)&-EPE<')=S n> 2/+ de 222(7+ con or!e a0ai,oL )*digo 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( Descrio Docu!ento regular Escriturao e,te!pordnea de docu!ento regular Docu!ento cancelado Escriturao e,te!pordnea de docu!ento cancelado DF1e ou )-1e 1 denegado DF1e ou )-1e 1 Du!erao inutili9ada Docu!ento Fiscal )o!ple!entar Escriturao e,te!pordnea de docu!ento co!ple!entar Docu!ento Fiscal e!itido co! 0ase e! 8egi!e Especial ou Dor!a EspecA ica
Su&#" 'o 2+/@ Ta&"la Do0um"nto# F%#0a%# (o IC>S )*digoDescrio 21 Dota Fiscal 1G Dota Fiscal Avulsa 22 Dota Fiscal de :enda a )onsu!idor 2D )upo! Fiscal 2E )upo! Fiscal Gil6ete de Passage! 24 Dota Fiscal de Produtor 2$ Dota Fiscal<)onta de Energia ElCtrica !odelo 1<1A 1 2 1 1 4 $ 8egistro Pai )122 )122 )322 ou )3#2 ou )422 4e!isso por E)F7 )422 D3#2 4e!isso por E)F7 )122 Se aquisio )#22N Se orneci!entoL )#22 ou )$22N )%22 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 D122 D122 D122 D122 D122 D122 D322 D322 D322 D322
Dota Fiscal de Servio de -ransporte )on6eci!ento de -ransporte 8odovi;rio de )argas (G )on6eci!ento de -ransporte de )argas Avulso 2/ )on6eci!ento de -ransporte Aquavi;rio de )argas 12 )on6eci!ento ACreo 11 )on6eci!ento de -ransporte Ferrovi;rio de )argas 13 Gil6ete de Passage! 8odovi;rio 14 Gil6ete de Passage! Aquavi;rio 1# Gil6ete de Passage! e Dota de Gagage! 1$ Gil6ete de Passage! Ferrovi;rio
2% 2(
% ( 1 / 12 11 13 14 1# 1$
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 1( 21 8esu!o de =ovi!ento Di;rio Dota Fiscal de Servio de )o!unicao 1( 21 D422 Se aquisioL D#22N Se prestaoL D#22 ou D$22N D$/# 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 Se aquisioL D#22N Se prestaoL D#22 ou D$22N ou D$/# 4so!ente e!presas o0rigadas aos arquivos previstos no )onvKnio 11#<237 D122 D122 )#22 ou )$22 )#22 ou )$22 )122 D122 )(22 ou )(#2
22
Dota Fiscal de Servio de -eleco!unicao
22
2$ 2% 2( 2/ ## #% #/
)on6eci!ento de -ransporte =ulti!odal de )argas Dota Fiscal De -ransporte Ferrovi;rio De )arga Dota Fiscal<)onta de Forneci!ento de ?;s )anali9ado Dota Fiscal<)onta de Forneci!ento de Zgua )anali9ada Dota Fiscal EletrEnica DF1e )on6eci!ento de -ransporte EletrEnico 1 )-1e )upo! Fiscal EletrEnico )F1e
2$ 1 1 ## #% #/
Su&#" 'o 2+1@ TA?ELA DE TIPOS DE UTILICAO DOS CR]DITOS FISCAIS - IC>S+ ..21 DeduoN ..21 )o!pensaoN ..41 -rans erKnciaN ..$1 8estituioN ..(1 EstornoN ..// &utros3 &nde .. ser; a HF do declarante da EFD3 Su&#" 'o 2+2@ Ta&"la (" C;(%$o# (o# Total%Na(or"# Par0%a%# (a REDUO C JTa&"la /+/+2K )*digo -nnnn )onteBdo do -otali9ador :alores de opera"es tri0utadas pelo ')=S+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL -1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 .,-nnnn -ri0utado ')=S :alores de opera"es tri0utadas pelo ')=S+ onde O,,P representa o n> do totali9ador+ podendo variar de 21 a 32 e Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL 22-1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 Snnnn -ri0utado 'SSQD :alores de opera"es tri0utadas pelo 'SSQD+ onde Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL S2#22 4carga tri0ut;ria e etiva R #+22^7 .,Snnnn -ri0utado 'SSQD :alores de opera"es tri0utadas pelo 'SSQD+ onde O,,P representa o n> do totali9ador+ podendo variar de 21 a 32 e Xnnnn! representa a carga tri0ut;ria e etiva do i!posto co! duas casas deci!ais3 E,e!ploL 22S1(22 4carga tri0ut;ria e etiva R 1(+22^7 Fn Su0stituio -ri0ut;ria :alores de opera"es su5eitas ao ')=S+ tri0utadas por Su0stituio -ri0ut;ria+ ')=S onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 'n 'sento ')=S :alores de opera"es 'sentas do ')=S+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 Dn Do1incidKncia ')=S :alores de opera"es co! Do 'ncidKncia do ')=S+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 FSn Su0stituio -ri0ut;ria :alores de opera"es su5eitas ao 'SSQD+ tri0utadas por Su0stituio -ri0ut;ria+ 'SSQD onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 'Sn 'sento 'SSQD :alores de opera"es 'sentas do 'SSQD+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 DSn Do1incidKncia 'SSQD :alores de opera"es co! Do 'ncidKncia do 'SSQD+ onde Xn! representa o nB!ero do totali9ador3 Do!e do -otali9ador -ri0utado ')=S
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&PDF DDS D& AAS A& )an1)an1S )an1& '&F
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 &pera"es Do Fiscais So!at*rio dos valores acu!ulados nos totali9adores relativos @s &pera"es Do Fiscais registradas no E)F3 Desconto ')=S :alores relativos a descontos incidentes so0re opera"es su5eitas ao ')=S Desconto 'SSQD :alores relativos a descontos incidentes so0re opera"es su5eitas ao 'SSQD Desconto &pera"es :alores relativos a descontos incidentes so0re &pera"es Do Fiscais Do Fiscais AcrCsci!o ')=S :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re opera"es su5eitas ao ')=S AcrCsci!o 'SSQD :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re opera"es su5eitas ao 'SSQD AcrCsci!o &pera"es :alores relativos a acrCsci!os incidentes so0re &pera"es Do Fiscais Do Fiscais )ancela!ento ')=S :alores das opera"es su5eitas ao ')=S+ canceladas3 )ancela!ento 'SSQD :alores das opera"es su5eitas ao 'SSQD+ canceladas3 )ancela!ento :alores relativos a &pera"es Do Fiscais+ canceladas3 &pera"es Do Fiscais '!posto so0re :alores relativos ao '!posto so0re &pera"es Financeiras+ acrescido ao valor &pera"es Financeiras das opera"es3
Su&#" 'o 2+3@ Ta&"la GIn"ro (o It"m (" >"r0a(or%aZS"r*% oJTa&"la /+-+,K )*digo 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 12 11 12 13 14 1# 1$ 1% 1( 1/ 22 21 22 23 24 2# 2$ 2% 2( 2/ 32 31 32 Descrio Servio Ani!ais vivos )arnes e !iude9as+ co!estAveis Pei,es e crust;ceos+ !oluscos e os outros inverte0rados aqu;ticos Leite e laticAniosN ovos de avesN !el naturalN produtos co!estAveis de orige! ani!al+ no especi icados ne! co!preendidos e! outros )apAtulos da -'P' &utros produtos de orige! ani!al+ no especi icados ne! co!preendidos e! outros )apAtulos da -'P' Plantas vivas e produtos de loricultura Produtos 6ortAcolas+ plantas+ raA9es e tu0Crculos+ co!estAveis FrutasN cascas de cAtricos e de !el"es )a C+ c6;+ !ate e especiarias )ereais Produtos da indBstria de !oage!N !alteN a!idos e CculasN inulinaN glBten de trigo Se!entes e rutos oleaginososN gros+ se!entes e rutos diversosN plantas industriais ou !edicinaisN pal6a e orrage! ?o!as+ resinas e outros sucos e e,tratos vegetais =atCrias para entranar e outros produtos de orige! vegetal+ no especi icadas ne! co!preendidas e! outros )apAtulos da D)= ?orduras e *leos ani!ais ou vegetaisN produtos da sua dissociaoN gorduras ali!entares ela0oradasN ceras de orige! ani!al ou vegetal Prepara"es de carne+ de pei,es ou de crust;ceos+ de !oluscos ou de outros inverte0rados aqu;ticos ABcares e produtos de con eitaria )acau e suas prepara"es Prepara"es @ 0ase de cereais+ arin6as+ a!idos+ Cculas ou de leiteN produtos de pastelaria Prepara"es de produtos 6ortAcolas+ de rutas ou de outras partes de plantas Prepara"es ali!entAcias diversas Ge0idas+ lAquidos alco*licos e vinagres 8esAduos e desperdAcios das indBstrias ali!entaresN ali!entos preparados para ani!ais Fu!o 4ta0aco7 e seus suceddneos+ !anu aturados SalN en,o reN terras e pedrasN gesso+ cal e ci!ento =inCrios+ esc*rias e cin9as )o!0ustAveis !inerais+ *leos !inerais e produtos de sua destilaoN !atCrias 0etu!inosasN ceras !inerais Produtos quA!icos inorgdnicosN co!postos inorgdnicos ou orgdnicos de !etais preciosos+ de ele!entos radioativos+ de !etais das terras raras ou de is*topos Produtos quA!icos orgdnicos Produtos ar!acKuticos Adu0os ou ertili9antes E,tratos tanantes e tintoriaisN taninos e seus derivadosN pig!entos e outras !atCrias corantes+ tintas e verni9es+ !;stiquesN tintas de escrever
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33 34 3# 3$ 3% 3( 3/ 42 41 42 43 44 4# 4$ 4% 4( 4/ #2 #1 #2 #3 #4 ## #$ #% #( #/ $2 $1 $2 $3 $4 $# $$ $% $( $/ %2 %1 %2 %3 %4 %# %$ %% %( %/ (2 (1 (2 (3 (4 (#
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 Fleos essenciais e resin*idesN produtos de per u!aria ou de toucador preparados e prepara"es cos!Cticas Sa0"es+ agentes orgdnicos de super Acie+ prepara"es para lavage!+ prepara"es lu0ri icantes+ ceras arti iciais+ ceras preparadas+ produtos de conservao e li!pe9a+ velas e artigos se!el6antes+ !assas ou pastas para !odelar+ Xceras para dentistasX e co!posi"es para dentistas @ 0ase de gesso =atCrias al0u!in*idesN produtos @ 0ase de a!idos ou de Cculas !odi icadosN colasN en9i!as P*lvoras e e,plosivosN artigos de pirotecniaN *s orosN ligas piro *ricasN !atCrias in la!;veis Produtos para otogra ia e cine!atogra ia Produtos diversos das indBstrias quA!icas Pl;sticos e suas o0ras Gorrac6a e suas o0ras Peles+ e,ceto a peleteria 4peles co! pKloV7+ e couros &0ras de couroN artigos de correeiro ou de seleiroN artigos de viage!+ 0olsas e arte atos se!el6antesN o0ras de tripa Peleteria 4peles co! peloV7 e suas o0rasN peleteria 4peles co! peloV7 arti icial =adeira+ carvo vegetal e o0ras de !adeira )ortia e suas o0ras &0ras de espartaria ou de cestaria Pastas de !adeira ou de outras !atCrias i0rosas celul*sicasN papel ou carto de reciclar 4desperdAcios e aparas7 Papel e cartoN o0ras de pasta de celulose+ de papel ou de carto Livros+ 5ornais+ gravuras e outros produtos das indBstrias gr; icasN te,tos !anuscritos ou datilogra ados+ planos e plantas Seda L e pelos inos ou grosseirosN ios e tecidos de crina Algodo &utras i0ras tK,teis vegetaisN ios de papel e tecido de ios de papel Fila!entos sintCticos ou arti iciais Fi0ras sintCticas ou arti iciais+ descontAnuas Pastas 4XouatesX7+ eltros e alsos tecidosN ios especiaisN cordCis+ cordas e ca0osN artigos de cordoaria -apetes e outros revesti!entos para pavi!entos+ de !atCrias tK,teis -ecidos especiaisN tecidos tu adosN rendasN tapeariasN passa!anariasN 0ordados -ecidos i!pregnados+ revestidos+ reco0ertos ou estrati icadosN artigos para usos tCcnicos de !atCrias tK,teis -ecidos de !al6a :estu;rio e seus acess*rios+ de !al6a :estu;rio e seus acess*rios+ e,ceto de !al6a &utros arte atos tK,teis con eccionadosN sortidosN arte atos de !atCrias tK,teis+ calados+ c6apCus e arte atos de uso se!el6ante+ usadosN trapos )alados+ polainas e arte atos se!el6antes+ e suas partes )6apCus e arte atos de uso se!el6ante+ e suas partes ?uarda1c6uvas+ so!0rin6as+ guarda1s*is+ 0engalas+ 0engalas1assentos+ c6icotes+ e suas partes Penas e penuge! preparadas+ e suas o0rasN lores arti iciaisN o0ras de ca0elo &0ras de pedra+ gesso+ ci!ento+ a!ianto+ !ica ou de !atCrias se!el6antes Produtos cerd!icos :idro e suas o0ras PCrolas naturais ou cultivadas+ pedras preciosas ou se!ipreciosas e se!el6antes+ !etais preciosos+ !etais ol6eados ou c6apeados de !etais preciosos+ e suas o0rasN 0i5uteriasN !oedas Ferro undido+ erro e ao &0ras de erro undido+ erro ou ao )o0re e suas o0ras DAquel e suas o0ras Alu!Anio e suas o0ras 48eservado para u!a eventual utili9ao utura no SW7 )6u!0o e suas o0ras Tinco e suas o0ras Estan6o e suas o0ras &utros !etais co!unsN cera!ais 4Xcer!etsX7N o0ras dessas !atCrias Ferra!entas+ arte atos de cutelaria e tal6eres+ e suas partes+ de !etais co!uns &0ras diversas de !etais co!uns 8eatores nucleares+ caldeiras+ !;quinas+ aparel6os e instru!entos !ecdnicos+ e suas partes =;quinas+ aparel6os e !ateriais elCtricos+ e suas partesN aparel6os de gravao ou de reproduo de so!+
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($ (% (( (/ /2 /1 /2 /3 /4 /# /$ /% /( //
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 aparel6os de gravao ou de reproduo de i!agens e de so! e! televiso+ e suas partes e acess*rios :eAculos e !aterial para vias Crreas ou se!el6antes+ e suas partesN aparel6os !ecdnicos 4incluAdos os eletro!ecdnicos7 de sinali9ao para vias de co!unicao :eAculos auto!*veis+ tratores+ ciclos e outros veAculos terrestres+ suas partes e acess*rios Aeronaves e aparel6os espaciais+ e suas partes E!0arca"es e estruturas lutuantes 'nstru!entos e aparel6os de *ptica+ otogra ia ou cine!atogra ia+ !edida+ controle ou de precisoN instru!entos e aparel6os !Cdico1cirBrgicosN suas partes e acess*rios Aparel6os de relo5oaria e suas partes 'nstru!entos !usicais+ suas partes e acess*rios Ar!as e !uni"esN suas partes e acess*rios =*veis+ !o0ili;rio !Cdico1cirBrgicoN colc6"esN ilu!inao e construo prC1 a0ricadas Grinquedos+ 5ogos+ artigos para diverti!ento ou para esporteN suas partes e acess*rios &0ras diversas &05etos de arte+ de coleo e antiguidades 48eservado para usos especiais pelas Partes )ontratantes7 &pera"es especiais 4utili9ado e,clusiva!ente pelo Grasil para classi icar opera"es especiais na e,portao7
S" 'o 3 R"la 'o (o# "-ma%l# 0orporat%*o#+

Do site do SPED 46ttpL<<UUU13receita3 a9enda3gov30r<Sped<7+ do )&DFAT 46ttpL<<UUU3 a9enda3gov30r<con a9<7 e das SEFAT esto disponi0ili9adas todas as in or!a"es necess;rias relativas @ EFD3As dBvidas dos contri0uintes e! relao @s regras gerais e aos tri0utos de co!petKncia da 8FG deve! ser enca!in6adas por !eio do servio OFale )onoscoP no site do SPED 4ou pelo e!ailL spedoreceita3 a9enda3gov30r7+ relacionando no assunto a diviso do SPED a que se re ere 4EFD+ E)D+ DF1e+ etc73 DBvidas gerais so0re a EFD e especA icas so0re ')=S deve! ser dirigidas @s SEFAT da circunscrio do contri0uinte+ por !eio de e1!ail corporativo+ a sa0erL
e doac3gov30r sped1e dose a93al3gov30r spedosre3ap3gov30r A!ap; e dose a93a!3gov30r A!a9onas aleconoscoose a930a3gov3 0r Ga6ia spedose a93ce3gov30r )ear; sped iscalose a93es3gov30r EspArito Santo sped1 iscalose a93go3gov30r ?oi;s e dose a93!t3gov30r =ato ?rosso =ato ?rosso do Sul e do a9enda3!s3gov30r
Acre Alagoas =aran6o =inas ?erais
ParaA0a Par; Paran; PiauA 8io de Maneiro
sped=re&eita.p>.go$.>r
sped iscalose a3pa3gov30r spedS iscalose a3pr3gov30r spedose a93pi3gov30r
spedr5ose 3r53gov30r 8io ?rande do Dorte sped iscaloset3rn3gov30r ueeose a93rs3gov30r 8io ?rande do Sul
8ondEnia 8orai!a Santa )atarina So Paulo Sergipe -ocantins
spedose a93!a3gov30r spedo a9enda3!g3gov30r
spedose in3ro3gov30r sped iscalose a93rr3gov30r ca Sspedose a93sc3gov30r 6ttpL<<UUU3 a9enda3sp3gov30r <e!ail<de ault23asp sped3 iscalose a93se3gov30r e dose a93to3gov30r
S" 'o : Informa !"# #o&r" a l"nt%('o " %n(%#pon%&%l%(a(" (" tran#m%##'o (a EFD+
As recla!a"es so0re lentido ou alta de cone,o para trans!isso da EFD devero ser reali9adas direta!ente no B:BB =3: -. .:3
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Se()o . < A%te&'(Ses *o GTi' #&Cti+o *' EFD.

Principais altera"es do ?uia Pr;tico da EFD verso 23232 13 23 33 43 #3 $3 %3 (3 /3 123 113 123 133 'ncluso da Seo ( )*pia de Segurana+ E,portao de -.- e arquivo original da EFD3 Alterao de leiaute 1 registros incluAdos a partir de 5aneiro de 2212N Alterao de leiaute 1 )a!pos incluAdos a partir de 5aneiro de 2212N &rienta"es de preenc6i!ento do registro 2222N Altera"es de leiaute e orienta"es registros 2322+ 232#+ 2#22 e 2$22N Altera"es de leiaute e orienta"es registro )12#N Alterao de leiaute registro )122N Alterao de leiaute registro )1/2N Alterao do tAtulo do registro )#22N Alterao na descrio do ca!po )&DS)&DS do registro )#22+ )$22 e 1#22N Alterao no leiaute do registro )#22+ D#22N Alterao de leiaute e orienta"es Gloco ?N Alterao de leiaute registros 1%22 e 1(223 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Principais altera"es do ?uia Pr;tico da EFD verso 23231 13 &0servao da ta0ela Glocos alterao de vigKncia do Gloco ?N 23 8egistros incluAdos no leiaute 2322+ 232#+ 2#22 e 2$22 alterao de vigKnciaN 33 )a!pos incluAdos no leiaute =pSS8EF reg3 E11$ e E2#2 alterao de vigKnciaN 43 Alterao de ta!an6o de ca!posL a7 ca!po DH= reg3 222#+ 2122+ 21#2N 07 ca!po )&DS'DDSGE= e )&DSP8D) do reg3 2322 para ta!an6o O2$2PN c7 ca!po 24 do reg3 2322 para ta!an6o O1PN d7 ca!po nAvel do registro 2#22N e7 ca!po )&DS'DDSGE= do reg3 ?12#3 #3 alterao de redao ca!pos 22 e 23 do reg3 221#N $3 alterao de redao o05etivo do reg3 2322N %3 alterao de redao preenc6i!ento ca!po 23 letra O0P+ 2% do reg3 2322N (3 alterao de leiaute e instru"es de preenc6i!ento do reg3 232#N /3 alterao na redao da e,ceo 2$ do registro )122N 123 alterao do tAtulo do registro )#12 e )#/2 co! a incluso do docu!ento Dota Fiscal<)onta de orneci!ento de ;gua canali9adaN 113 instru"es de preenc6i!ento do ca!po 23 do registro E#12N 123 altera"es de leiaute e preenc6i!ento do Gloco ?N 133 alterao na redao do registro W22#N 143 alterada a descrio dos ca!pos do registro 1%22 e 1%12N 1#3 instru"es de preenc6i!ento do ca!po 22 do reg3 1%223 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Algu!as altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23232 13 'ncluso da Seo / '!portao de 0locos da EFDN 23 :alidao de )DPM ou )PF 4preenc6i!ento o0rigat*rio se Grasil7 registro 21#2N 33 :alidao de )DPM+ )PF+ 'E e c*digo de !unicApio+ todos do registro 21%#N 43 :alidao do registro 21/2N #3 8egistro )122 Preenc6i!ento acultativo de )6ave da DF1e de e!isso de terceirosN $3 8egistro )122 Preenc6i!ento o0rigat*rio da )6ave da DF1e de e!isso pr*pria nos caso de docu!entos cancelados e cancelados e,te!pordneos 4a partir de 5aneiro de 22117N %3 alterao do ta!an6o do ca!po DH=SA)D8A\ a partir de 21<21<2211 do registro )122N (3 8eg3 )1%2 alterao no preenc6i!ento do ca!po )S-+ inclusive aquisi"es de e!presas enquadradas no Si!ples DacionalN /3 8egistro )1/% 'ncluso de o05etivos de apresentao deste e dos registros 1/22N 123 8egistro D122 preenc6i!ento o0rigat*rio da )6ave da )-1e de e!isso pr*pria nos caso de docu!entos cancelados e cancelados e,te!pordneos 4a partir de 5aneiro de 22117N 113 8egistro E112 1 alterao na regra de validao 4ca!pos 23 e 2%7N
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123 133 143 1#3
1$3
13 23 33 43 #3 $3 %3 (3 /3
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 8egistro ?112 alterao na redao no o05etivo e no preenc6i!ento de ca!posN 8egistro ?12# alterao na redao dos o05etivos e preenc6i!ento de ca!posN 8egistro ?132 alterao na redao dos o05etivos e preenc6i!ento de ca!posN 8egistro 1422 alterao de o0rigatoriedade de preenc6i!ento do ca!po )&DS'-E=N 'nstru"es de preenc6i!ento dos registros 1/22+ 1/12+ 1/22+ 1/21+ 1/22+ 1/23+ 1/2# e 1/2$3 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23233 Preenc6i!ento do ca!po 11 do registro 2222N Preenc6i!ento do ca!po 23 do registro 2322N Preenc6i!ento do ca!po 21 do registro )1%2N :alidao do ca!po 2% do registro )4/2N Preenc6i!ento do ca!po 1# do registro E112N :alidao do ca!po 23 do registro ?12#N Preenc6i!ento do ca!po 24 do registro ?12#N Alterao no tAtulo do registro 1112N Alterao de redao do registro 1/223 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 23234 123 Preenc6i!ento do ca!po 23 do registro 2$22N 113 'ncluso do leiaute do registro )11$ e instru"es de preenc6i!ento co! alterao do ta!an6o do ca!po DH=S)FEN 123 'ncluso do leiaute do registro )(22 e instru"es de preenc6i!entoN 133 'ncluso do leiaute do registro )(#2 e instru"es de preenc6i!entoN 143 'ncluso do leiaute do registro )($2 e instru"es de preenc6i!entoN 1#3 'ncluso do leiaute do registro )(/2 e instru"es de preenc6i!entoN 1$3 Altera"es de tAtulo e leiaute do registro D$/%N 1%3 E,cluso das ta0elas de registros re erenciadas nos itens 23$31 do Ato )&-EPE ')=S n> 2/<2(3 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323# 13 Alterao da redao da E,ceo 2 do registro )122N 23 Alterao de descrio do ca!po 'DDSF8- do registro )122+ v;lida a partir de 21<21<2212N 33 8ati icao do preenc6i!ento do ca!po 22 do registro )422N 43 8egistro )(22 e )($2 in or!ao so0re duplicidades de in or!aoN #3 8egistro )(22 alterao de descrio de ca!posN $3 8egistro )($2 Alterada a redao da validao do ca!po 24N %3 Alterao de no!e de ca!po e respectiva descrio dos registros D#12+ D#/2+ D$12 e D$/2N (3 8egistro D#/2 E,cluAda a o0servaoN /3 &rienta"es de apresentao da EFD pelas e!presas prestadoras de servios no !edidos -: por assinatura :ia SatCliteN .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323$ 13 8egistro 2222 inserida &0servao de preenc6i!ento do registro+ nos casos de e!presas prestadoras de servios de -: por AssinaturaN 23 8egistro 222# alterao do ta!an6o do ca!po F&DE e FA. 4a partir de 5aneiro de 22127N 33 8egistro 2122 alterao do ta!an6o do ca!po F&DE e FA. 4a partir de 5aneiro de 22127N 43 8egistro )122 E,ceo 4 alterada a redaoN #3 8egistro )122 ca!po )W:SDFE a partir de 5aneiro de 2212 o preenc6i!ento do ca!po passa a ser o0rigat*rioN $3 8egistro )122 todo docu!ento escriturado+ e,ceto DF1e+ co! in or!ao de c*digo de situao de docu!ento igual a O2(P ica o0rigado ao preenc6i!ento do registro )112N %3 8egistro )1%2 )a!po 2% AL'QSP'S e ca!po 33 AL'QS)&F'DS alterao no ta!an6o do ca!po e na quantidade de deci!ais a partir de 5aneiro de 2212N (3 8egistro )1%2 inserida as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 13N
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/3 123 113 123 133 143 1#3 1$3 1%3 1(3 1/3 223 213
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012 8egistro )1%2 inserida a o0servao nas instru"es de preenc6i!ento do ca!po 2# a 3$+ para as e!presas que apura! o P'S e )&F'DS de or!a cu!ulativaN 8egistro )1/2 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 2#N 8egistro )1/# Alterada a redao da &0servao da apresentao do registroN 8egistro )422 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 22+ 23 e 24N 8egistro )4%2 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do registroN 8egistro )(22 Alterada a c6ave do registro para veri icao de duplicidadeN 8egistro )($2 Alterada a c6ave do registro para veri icao de duplicidadeN 8egistro D122 Alterada a redao da E,ceo 2#N 8egistro D122 Alterada a redao das instru"es de preenc6i!ento do ca!po 23N 8egistro D$/$ 'nserida a &0servao na apresentao do registroN 8egistro D$/% 'nserida a &0servao na apresentao do registroN 8egistro D$/% Alterada as instru"es de preenc6i!ento dos ca!pos 23 e 24N 8egistro E112 1 Alterada as instru"es de preenc6i!ento do ca!po 1#3
.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323% 13 'ncluso da su01seo 3 Altera"es no leiaute 5ul6o 2212N 23 Alterao na redao do registro 2222N 33 &rientao de preenc6i!ento do ca!po )W:SDFE e )W:S)-E o0rigatoriedade a partir de a0ril de 2212N 43 Alterao da redao da E,ceo % do registro )122N #3 Alterao da descrio do ca!po 13 do registro )122N $3 Alterao da redao da E,ceo # do registro D122N %3 Alterao da descrio do ca!po 13 do registro D122N (3 'ncluso do registro D1/#N /3 'ncluso do registro D1/%N 123 &rienta"es de preenc6i!ento do ca!po :LSD&) dos reg3 )#22 e D#22N 113 &rienta"es de preenc6i!ento do ca!po :LSG8- do reg3 )42#N 123 Alterao na redao da E,ceo 4 do reg3 D122N 133 Alterada as orienta"es de apresentao do registro E222N 143 'ncluso de ca!po no registro W22#N 1#3 'ncluso do registro W222N 1$3 'ncluso do registro 1212N 1%3 'ncluso do registro 13/2N 1(3 'ncluso do registro 13/1N 1/3 Alterao nas instru"es de preenc6i!ento do reg3 E112 decorrente da incluso dos registros D1/# e D1/%N 223 &rienta"es de preenc6i!ento do registro 13123 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323( 13 23 33 43 #3 $3 %3 (3 /3 Alterao na redao da E,ceo 1 do registro )122N Alterao da redao da E,ceo 2 do registro )122N Alterao do ca!po 12 do registro )1%2 preenc6i!entoN Alterada a o0rigatoriedade de apresentao do reg3 )1%$ nas opera"es de entradasN 'n or!ao do registro )#/2 ca!po 22 1 preenc6i!entoN Alterao na redao da E,ceo 1 do registro D122N 'ncluAda a o0rigatoriedade de apresentao do registro W22#N Alterada a redao do ite! 2 das instru"es de preenc6i!ento do ca!po 24 do reg3 1422N Alterao das re erKncias do registro 13/1 4onde se lK 14#2+ leia1se 13/273 .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Principais altera"es no ?uia Pr;tico da EFD 1 verso 2323/ 13 23 33 43 Alterao no nAvel 6ier;rquico do registro D1/# para 3N Alterao no nAvel 6ier;rquico do registro D1/% para 4N Alterao na ocorrKncia do registro13/1 para 1LDN Alterao na redao da E,ceo 1 do registo D122N .,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
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Guia Prtico EFD Verso 2.0.

9 Atualizao: maio de 2012

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

Captulo I Informa !"# $"ra%# #o&r" a EFD

Captulo II Informa !"# para $"ra 'o (o# ar)u%*o# (a EFD

Captulo III R"$%#tro# (a EFD

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

0960 0/00 0600 0990

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

-920 -92/ -960 -910 -990 -99/ -/00 -/10

1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V V 1:$

-190 -191 -F00 -F/0 -F60 -F90 -990

1:$ 1:$ V 1:$ 1:$ 1:$ 1

"e#. D001 D100

D110 D120 D120 D190 D1/0 D160 D161 D162 D110

1:$ 1:$ 1:$ 1:1 1:1 1:$ 1:1 1:$ 1:1

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

D1F0 D190 D19/ D191 D200

1:$ 1:$ 1:$ 1:$ V

"e#. E001 E100 E110 E111 E112

< *de+ti,icao dos E112

*+,orma:es Adicio+ais da A.urao do *-? < Valores Declarat5rios

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

E2/0 E/00 E/10 E/20 E/20 E990

1:$ V 1:$ 1:1 1:$ 1

eo / !loco G !loco Descrio G G G G G G G

"e#. G001 G110 G12/ G126 G120 G190 G990

'cor. 1 V 1:$ 1:$ 1:$ 1:$ 1

"e#. N001 N00/ N010 N020 N990

'cor. 1 V 1:$ 1.$ 1

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

"e#istros do Ar)ui&o E+cerrame+to do !loco 9 E+cerrame+to do Ar)ui&o Di#ital

9900 9990 9999

do Guia Prtico da EFD.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD

Captulo I Informa !"# $"ra%# #o&r" a EFD

S" 'o - L"$%#la 'o

S" 'o . Da apr"#"nta 'o (o ar)u%*o (a EFD

S" 'o / P"r%o(%0%(a(" (a# %nforma !"#

S" 'o 1 Da a##%natura 0om 0"rt%f%0a(o (%$%tal

S" 'o 2 Da pr"#ta 'o " (a $uar(a (" %nforma !"#

S" 'o 3 Outra# Informa !"#+

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

Captulo II Informa !"# para $"ra 'o (o# ar)u%*o# (a EFD

.+ ORGA9ICAO DOS REGISTROS DE9TRO DOS ?LOCOS@

'n or!a"es Adicionais da Su01apurao :alores Declarat*rios

&0riga"es do ')=S A 8ecol6er &pera"es re erentes @ Su01apurao

23 Alterao do 8egistro W22#+ co! a incluso do ca!po 24 1 =&-S'D: 3

S" 'o . Pr""n0E%m"nto (" 0ampo#

S" 'o / D"talEam"nto (o# r"$%#tro# )u" 0omp!"m a EFD+

Guia Prtico EFD Verso 2.0.9 Atualizao: maio de 2012

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.

REGISTRO 000 : ABERTURA DO BLOCO 0

REGISTRO 000!: DADOS CO"#LE"ENTARES DA ENTIDADE

REGISTRO 00 !: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO

REGISTRO 0 00: DADOS DO CONTABILISTA

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