Professional Documents
Culture Documents
3900
1950
1950
1950
950
1000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare
de 5200 lei, platite din imprumutul acordat in mod egal de catre
asociatii firmei, in valoare de 1600 lei.
a. acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = %
1600
456A
456B
800
800
208 = 5311
5200
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de
3400 lei cu TVA 19%.
% = 401
2133
4426
4046
3400
646
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatiul
inchiriat in valoare de 750 lei.
6588 = 5311
750
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,
stabilindu-se salariul de baza in valoare de 1000 lei pentru fiecare
salariat. La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu
salariile personalului, retinerile si impozitele aferente, astfel:
a. inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421
1000
256,114
10
164
70
12,114
116,65
35
6452 = 4371
6588 = 446.1
635 = 446.2
25
3,75
10
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 14965 lei cu TVA
19%.
% = 401
301
4426
17808,35
149,65
2843,35
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul
current in valoare de 75 cu TVA 19%.
% = 401
601
4426
89,25
75
14,25
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 11500 lei. Dupa 8
zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
a. inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301
7940
11500
411 = %
13685
701
11500
4426
2485
d. inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345
11500
Operatia 9.
Se incaseaza in banii prin cont banacar.
5121 = 411
13685
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special
din casa.
% = 5311
421
401
484,843
395,593
89,95
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 5000 lei,suma partiala
din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a
retinut un comision de 15 lei.
% = 5121
4311.1
4311.2
4371
4372
444
446.1
446.2
401
6588
Operatia 12.
5309,807
116,65
35
25
5
4312
58,35
4313
35
6,057
3,75
10
5000
15
336,77
283
53,77
601 = 301
283
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii se decide incheierea unui nou contract
de munca, noul angajat avand salariul de baza in valoare de 250 lei.
a. inregistrarea cheltuielilor cusalariile
641 = 421
750
156,6105
7,5
87,525
52,5
9,0855
=
=
=
=
=
4311.1 174,975
4311.2 252,5
4371
37,5
4461
5,625
4462
15
Operatia 14.
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de
16 lei.
5121 = 768
16
Operatia 15.
Se depune suma de 1000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311
1000
Operatia 16.
Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 840 lei cu TVA
19% si se achita furnizorului din disponibilul bancar.
% = 401
2131
4426
999,6
840
159,6
401 = 5121
999,6
Operatia 17.
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe
ruta Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 1047,2 lei.
411 = %
704
4427
1047,2
880
167,2
Operatia 18.
Se inregistreaza amortizarea integrala
constituire in valaore de 520 lei.
681 = 2801
2081 = 208
a cheltuielilor
de
520
520
Operatia 19.
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426
4424 = 4426
2352,2
1364,77
Operatia 20.
Se inchid conturile
determinarii rezultatului.
de
venituri
si
cheltuieli
in
vederea
121 = %
601
635
641
6451
6452
6588
681
11309
8298
25
12,50
379,125
62,5
774,375
520
12396
11500
880
16
Operatia 21.
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
a. calculul impozitului pe venit
Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 12396 lei.
Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul
ca s-a achizitionat o casa de marcat in valoare de 840 lei si s-a incheiat
un contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu
50% a fortei de munca.
Venit impozabil = 12396-840 = 11556 lei
Cota de 1,5% = 11556 x 1,5% = 173,34 lei
Reducere 20% = 173,34 x 20% = 34,668 lei
Impozit pe venit = 173,34 34,668 = 138,672 lei
b. inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441
121 = 691
138,672
138,672
Operatia 22.
Profitul net in suma de 948,328 lei se repartizeaza astfel
- rezerve legale : 47,4164 lei
- dividende : 60,9116 lei
- surse proprii de finantare : 840 lei
129 = %
948,328
106
457
Debit
Credit
(1011) 3900
Rulaje
3900
3900 (214)
1600 (5311)
5500
Total sume
3900
5500
Sold final
1600
887,4164
60,9116
Debit
Credit
(1012) 3900
3900 (456)
Rulaje
3900
3900
Total sume
3900
3900
Sold final
214 Mobilier,aparatutra birotica
Debit
Credit
Explicata
Debit
3900 (1012)
Credit
(456/A) 950
Rulaje
3900
Rulaje
950
Total sume
3900
Total sume
950
Sold final
3900
Sold final
Debit
Rulaje
(456/B) 1950
(401) 840
2790
Total sume
2790
Sold final
950
Credit
2790
Explicata
Debit
Credit
Rulaje
(456/A) 1000
(411) 11500
(678) 16
(5311) 1000
13516
5309,807 (4311,
4371,4372,4312,
4313,444,446,401,6588)
999,6 (401)
6309,407
Total sume
13516
6309,407
Sold final
7206,593
Debit
Credit
1600
(411) 2185
Sold final
Rulaje
3785
520 (208)
750 (6588)
484,843 (421,401)
1000 (5121)
2754,843
Total sume
3785
2754,843
Sold final
Debit
Credit
(5311) 520
520 (2801)
Rulaje
520
520
Total sume
520
520
1030,157
401 Furnizori
Explicata
Debit
Credit
(5311) 892,500
4046 (2133, 4426)
(5121) 5000
17808,35 (301, 4426)
4426 TVA
(5121)
999,6deductibila
89,25 (601, 4426)
Explicata
Debit
336,7700Credit
(301, 4426)
999,6
(2122,
4426)
(401) 646
2352,2
(4427)
Rulaje 641 Cheltuieli
6088,8500
23279,97
cu
salariile
personalului
(401)
2843,35
1364,77
(4424)
4372 Contrib pers. la fondul de somaj
(401)
14,25
Explicata
Debit
Credit
Total
sume
6088,8500
23279,97
Explicata
Debit
Credit
(401)
53,77
(421)
500
1250
(121)
Sold final
17191,12
(5121)
10
10 (421)
(401)
159,6
(421) 750
15(421)
Rulaje
3716,97
3716,97
Rulaje
1250
1250
Rulaje
10
25
Total sume
3716,97
3716,97
Total
sume
1250
1250
Total
10
25
Sold sume
final
Sold
final
Sold final
15
Explicata
Debit
Credit
(401)3400
6588
Alte cheltuieli
dedatorate
exploatare
421 Personal
-3400
salarii
Rulaje
Debit
Credit
Debit
Credit
3400
(5311) 750
774,375
(121)
(4372,4312,4313,
500
(641)
Sold final
4312 Contrib.
pers. la asig de san. 3400
(446)
3,75
444)
2561,14
750 (641)
Explicata
Debit
Credit
(5121)
15
(5311)
395,593
(446)
5,625
(4372,4312,4313,
(5121) 1640
1640 (421)
Rulaje
774,375
774,375
444)156,6105
1750
(421)
Rulaje
656,6105
1640
1250
3390
Total sume
774,375
774,375
Explicata
Explicata
Total sume
Total
Sold sume
final
Sold final
656,6105
1640
593,3895
3390
1250
3390
Debit
Credit
(5121) 700
Rulaje
Rulaje
700
700 (421)
1050 (421)
1050
Total sume
700
1050
Sold final
1050
Explicata
Debit
Credit
(5121) 6,057
6,057
6,057 (421)
9,0855 (421)
15,1425
Total sume
6,057
15,1425
Sold final
6,057
Explicata
Debit
Credit
379,125 (121)
Rulaje
(4311.1) 16,6500
(4311.2) 35
(4311.1) 174,975
(4311.2) 52,5
379,125
379,125
Rulaje
Total sume
379,125
379,125
Sold final
Explicata
Debit
Credit
(5121) 116,65
(5121) 35
151,65
116,65 (6451)
35 (6451)
174,975 (6451)
52,5 (6451)
379,125
Total sume
151,65
379,125
Sold final
227,475
Debit
Credit
25(121)
25
62,5 (121)
Rulaje
(4371) 25
(4371) 37,5
62,5
62,5
Rulaje
(4426) 10
(4426) 15
25
Total sume
62,5
62,5
Total sume
25
Sold final
Sold final
25
Debit
Credit
(5121) 25
Rulaje
25
25 (6452)
25 (6452)
62,5
Total sume
25
62,5
Sold final
25
Explicata
(5121)
Debit10
Rulaje
(711) 11500
13,75
11500
Total sume
Sold final
13,75
11500
20,625
Debit
Credit
Rulaje
(401)14965
(401) 283
15248
7940 (601)
283 (601)
8223
Total sume
15248
8223
Sold final
3,75 (658)
10
(635)
Credit
5,625 (658)
11500
(711)
15 (635)
34,375
11500
34,375
11500
7025
Debit
(401)411
75 Clienti
(301) 7940
Debit
(301) 283
(701,4427)
8298 13685
(411) 1047,2
8298
14732,2
14732,2
Credit
8298 (121)
Credit
13685
8298(5311,5121)
8298
13685
13685
1047,2
Debit
Credit
(121) 11500
11500 (411)
Rulaje
11500
11500
Total sume
11500
11500
Sold final
Explicata
Debit
Credit
(4426)23.522.000
Rulaje
23.522.000
21.850.000(411)
1.672.000(411)
23.522.000
Total sume
23.522.000
23.522.000
Sold final
Debit
Credit
Explicata
Debit
Credit
(121) 16
16 (5121)
(121) 880
880 (411)
Rulaje
16
16
Rulaje
880
880
Total sume
16
16
Total sume
880
880
Sold final
Sold final
Debit
Credit
(280) 520
520 (681)
Rulaje
520
520
Rulaje
1364,77
Total sume
520
520
Total sume
1364,77
Sold final
Explicata
Debit
Credit
(4426) 1364,77
Sold final
1364,77
Debit
Credit
12396 (701,
704,768)
Rulaje
(601,635,641,6451,
6452,658,681)
11309
(691)138,672
11447,672
Total sume
11447,672
12396
Sold final
948,328
12396
Explicata
Debit
Credit
(441) 138,672
138,672 (121)
Rulaje
138,672
138,672
Total sume
138,672
138,672
Sold final
Explicata
Credit
Explicata
Debit
Credit
138,672
(691)
Rulaje
887,4164
(129)
138,672
Rulaje
- amortizarile si provizioanele
887,4164
Total
sumede expl. privind
138,672
681
Che.
Total
sume
887,4164
Sold
final
138,672
Explicata
Debit
Credit
Sold final
887,4164
(2801) 520
520 (121)
Rulaje
520
520
Total sume
520
520
Sold final
Debit
Credit
(457,106) 948,328
457
Dividende de plata
Rulaje
948,328
Explicata
Debit
Credit
Total sume
948,328
60,9116 (129)
Sold final
948,328
Rulaje 711 Variatia- stocurilor
60,9116
Explicata
Debit
Credit
Total sume
60,9116
(345)
11500
11500
(345)
Sold final
60,9116
Rulaje
11500
11500
Total sume
11500
11500
Sold final