FORMATO DE ENVIO DE DATOS

TUTORIAL

INTRODUCCION La Direccin General de Impuestos Internos (DGII) pone a disposicin el Tutorial de Formatos de Envo de Datos, una herramienta de autoaprendizaje que les permitir a los contribuyentes y las personas interesadas, conocer cmo utilizar dichos formatos y valorar la importancia de cumplir con este deber ante la DGII. Este tutorial est diseado con la finalidad de que el lector aplique los conocimientos adquiridos para el registro de los datos en los diferentes formatos de envo e identifique las fechas en que debe ser enviado cada formato. Asimismo, podr reconocer y evitar los errores ms comunes que pueden cometerse al momento de realizar dicho envo. En las unidades que componen este Tutorial encontrar las definiciones y usos de cada formato, podr ver ejemplos de los formatos completados de manera correcta junto a la explicacin y descripcin de los mismos; conocer la clasificacin de los Costos y Gastos utilizados para su reporte y su codificacin. Tambin se ofrece al lector un glosario de definiciones que le ayudarn a comprender los conceptos que involucra el envo de datos y su relacin con la liquidacin de los impuestos.

TUTORIAL DE FORMATOS DE ENVO DE DATOS Objetivo Educativo Al finalizar el estudio de este tutorial los participantes sern capaces de completar de manera correcta los diferentes formatos de envo de datos: Compras de Bienes y Servicios (606) Ventas de Bienes y Servicios (607) Nmeros de Comprobantes Fiscales (NCF) anulados (608) Pagos al Exterior (609) Contenido Temtico Unidad I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Qu son los Formatos de Envo de Datos.................................................................................4 Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos.............................................4 Quines deben reportar estas informaciones?......................................................................5 Cmo se remiten los datos?...................................................................................................5 Cundo se envan estas informaciones?................................................................................8 Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos..........................................................8 Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los .Formatos de Envo de Datos.....................................................................................................9

Unidad II 2.1 Formato de Compras de Bienes y Servicios (606)..................................................................11 .2.1.1 Caractersticas Especiales del Formato del 606...........................................................13 2.1.2 Fechas para presentar el Formato 606.........................................................................14 2.1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606....................................14 Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607).....................................................................16 Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608).............................................................17 .2.3.1. Composicin del Formato 608......................................................................................17 .2.3.2 Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes...................................................18 Formato de Envo de Pago al Exterior (609)...........................................................................19 2.4.1 Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior ....................20 2.4.2 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609..............20
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2.2 2.3 2.4

Anexos Norma General sobre Remisin de Informaciones (01-07)

Unidad I
Contenido Temtico
1.1 Qu son los Formatos de Envo de Datos 1.2 Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos 1.3 Quines deben reportar estas informaciones? 1.4 Cmo se remiten los datos? 1.5 Cundo se envan estas informaciones? 1.6 Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos 1.7 Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los Formatos de Envo ...........de Datos

TUTORIAL DE FORMATOS DE ENVO DE DATOS 1.1- Qu son los Formatos de Envo de Datos? Dentro de las obligaciones de los contribuyentes se encuentra el reporte a la DGII de informaciones sobre sus operaciones en fechas especficas. Para facilitar esta tarea la DGII ha creado los formatos de Envo de Datos, los cuales son plantillas en Excel que pueden ser descargadas a travs de la pgina web www.dgii.gov.do, para ser enviadas por la Oficina Virtual. Dependiendo del tipo de informacin, existen diferentes formatos para ser remitidos a la DGII.
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Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607) Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608) Formato de Envo de Pago al Exterior (609)

1.2- Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos? La Direccin General de Impuestos Internos (DGII), establece mediante la Norma General 01-07, como un deber formal de los contribuyentes reportar a travs de la Oficina Virtual (OFV) las informaciones de las operaciones que sustentan: Costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta (ISR) Adelantos utilizados como crditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) Retenciones del ITBIS realizadas a terceros Comprobantes Anulados Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas sobre las ventas Pagos por servicios al exterior
A continuacin definiremos algunos conceptos relacionados con los formatos de Envo de Datos: Costos: Es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la prestacin de un servicio. Al determinar el costo de produccin, se puede establecer el precio de venta al pblico del bien en cuestin (el precio al pblico es la suma del costo ms el beneficio). Gastos: En contabilidad, se denomina gasto o egreso a la anotacin o partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la prdida de una sociedad o persona fsica. Se diferencia del trmino costo porque precisa que hubo o habr un desembolso financiero (movimiento de caja o bancos). Retencin: Es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, quien al momento de realizar el pago total a su proveedor debe preservar un porcentaje del total facturado, a fin de que dicho porcentaje sea declarado y pagado a la administracin tributaria. Comprobantes Fiscales: Son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestacin de servicios, debiendo stos cumplir con los requisitos mnimos establecidos por el Reglamento No. 254-06 para la regulacin de la Impresin, Emisin y Entrega de Comprobantes Fiscales.

1.3- Quines deben reportar estas informaciones? En sentido general estas informaciones debern ser reportadas por: Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta (ISR) Los contribuyentes declarantes del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). 1.4- Cmo se remiten los datos? Para remitir estos datos, el contribuyente deber: 1- Generar el archivo en formato de texto directamente de su sistema informtico siguiendo la estructura predefinida en la Norma General 01-07 o utilizando el formato prediseado por esta DGII disponible en nuestro portal www.dgii.gov.do

2- Ingresar con su Clave de Acceso o Pin a la Oficina Virtual, eligiendo el formato a utilizar

3- En la opcin Envo de Datos, completar la informacin que pide el sistema, adjuntar el archivo de texto y pulsar el botn Enviar Datos.

4- El sistema le emite al contribuyente un mensaje informndole que la Recepcin y Validacin de los Datos se ha efectuado satisfactoriamente.

1.5- Cundo se envan estas informaciones? Estas informaciones deben ser enviadas atendiendo a la siguiente clasificacin
Tipos de Contribuyentes
Las personas fsicas y jurdicas que declaran y retienen ITBIS

Fecha de Envo
Los das 15 de cada mes A ms tardar sesenta (60) das posteriores a su fecha de cierre A ms tardar el 28 de febrero de cada ao

Formato 606 de Compras de Bienes y Servicios

Las personas jurdicas que no declaran y no retienen ITBIS Las personas fsicas y negocios de nico dueo que no declaran y no retienen ITBIS Los contribuyentes personas o entidades designadas por la DGII de manera expresa en la Norma General 01-07, o mediante una comunicacin escrita notificndole su inclusin en el listado preparado para esos fines Todos los contribuyentes que emiten facturas con nmeros de comprobante Contribuyentes que emiten pagos al exterior

Formato 607 de Ventas de Bienes y Servicios

Sesenta (60) das posteriores a su fecha de cierre.

Formato 608 Comprobantes Anulados

Formato 609 Pagos al Exterior

1.6- Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos La DGII ha establecido una clasificacin de Costos y Gastos a los cuales les ha designado cdigos para identificar estas partidas en los formatos de envo de datos.
CODIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 TIPO Gastos de personal Gastos por trabajos, suministros y servicios Arrendamientos Gastos de activos fijo Gastos de representacin Otras deducciones admitidas Gastos financieros Gastos extraordinarios Compras y gastos que forman parte del costo de venta Adquisiciones de activos Gastos de Seguros

1.7- Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los Formatos de Envo .......de Datos La no presentacin de los reportes, la presentacin de los mismos fuera de las fechas establecidas, estarn sujetas a una sancin equivalente al cero punto veinticinco por ciento (0.25) de los ingresos declarados en el periodo fiscal anterior, atendiendo a lo establecido por la ley 495-06 de Rectificacin Tributaria. Nota: La presentacin de los reportes antes mencionados ser considerada como parte integral de las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS.

Unidad II
Contenido Temtico
2.1 Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) 2.1.1 Caractersticas Especiales del Formato del 606 2.1.2 Fechas para presentar el Formato 606 2.1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606 Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607) Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608) 2.3.1. Composicin del Formato 608 2.3.2 Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes Formato de Envo de Pago al Exterior (609) 2.4.1 Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior 2.4.2 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609

2.2 2.3 2.4

2.1- Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) Los contribuyentes que deben remitir en el Formato 606 las informaciones sobre las compras de bienes y servicios realizadas, indicados en la Norma General No. 1-07 sobre Remisin de Informaciones, son los siguientes: Los que estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y no efecten retenciones de dicho impuesto. Los que no estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y efecten retenciones Los que no estn obligados con el ITBIS y no efecten retenciones Los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta Los contribuyentes declarantes del ISFL, o sea las Instituciones Sin Fines de Lucro registradas El formato de envo de estas informaciones est compuesto por dos partes: a) Encabezado: En este campo quien remite las informaciones coloca su identificacin y un resumen de los datos enviados, con la siguiente informacin: Cdigo de Informacin: 606 (con 3 posiciones numricas). RNC o Cdula: RNC o Cdula de la empresa que remite la informacin. Tiene 11 posiciones alfanumricas, por lo que si se trata del RNC, que solo contiene 9 posiciones, debe completar con espacios en blanco. Periodo: AAAAMM. Incluir aqu el ao y el mes a reportar. Este apartado tiene 6 posiciones numricas. Cantidad de Registros: Se refiere a la cantidad de registros enviados, sin contar la lnea del encabezado. Tiene 12 posiciones numricas. Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados, excluyendo ITBIS. Tiene 16 posiciones numricas. b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la siguiente estructura: 1- RNC o Cdula: En este apartado se identifica el proveedor de los bienes y/o servicios. Tiene 11 posiciones alfanumricas, las cuales deben ser completadas con espacios en blanco en caso de RNC. 2- Tipo Id: Identifica si se est usando un RNC o una Cdula. Los valores permitidos en este campo son: 1 Si se registra un RNC 2 Si se registra una Cdula 4- NCF: Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la Compra de Bienes y/o Servicios, Incluyendo gastos menores y proveedores informales (19 posiciones alfanumricas). 5- NCF o Documento Modificado: Nmero completo de Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Dbito o Crdito. Tiene 19 posiciones alfanumricas.

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6- Fecha Comprobante: AAAAMMDD (Ao Mes Da). Debe aparecer el ao, mes y da correspondientes a los comprobantes registrados. 7- Fecha Pago: AAAAMMDD (Ao Mes Da). En caso de no existir, rellenar con espacios en blanco. 8- ITBIS Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso de no existir, rellenar con ceros. Este apartado tiene 12 posiciones numricas. 9- ITBIS Retenido: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso de no existir, rellenar con ceros, para completar las 12 posiciones numricas. 10- Monto Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Este apartado tiene 12 posiciones numricas.

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2.1.1- Caractersticas Especiales del Formato 606 Para completar correctamente el Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) se debe tener en cuenta las siguientes caractersticas El archivo debe remitirse en formato de texto delimitado por espacios. El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin lneas de separacin entre ambos. Las Longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas. Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco. El campo RNC_CEDULA se remitir sin el uso de guiones u otro carcter especial. El campo RNC_CEDULA en ningn caso podr estar en cero o en blanco. El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco.

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2.1.2- Cules son las fechas para presentar el Formato 606 La Norma 01-07 especifica que los contribuyentes que no estn obligados a presentar declaraciones del ITBIS y que no efectan retenciones de dicho impuesto debern presentar el reporte de manera anual en las siguientes fechas:
Tipo de contribuyente Personas Jurdicas y Entidades que sean designadas por la Norma 01-07 Personas Fsicas y Negocios de nico Dueo Fecha de Envo 60 das posteriores al cierre de su ejercicio fiscal A ms tardar el 28 de febrero de cada ao

2.1.3- Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606 El Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) es el formato ms utilizado por los contribuyentes por esto resaltamos los errores que cometen al momento de su emisin: Cuando no existan transacciones en un periodo, el formato de envo debe remitirse nicamente indicando el RNC y el periodo del envo a modo de informar que en dicho periodo no se realizaron transacciones.

La tipificacin de la transaccin debe corresponder con la transaccin realmente efectuada.

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El campo NCF o Documento Modificado debe poblarse nicamente si existe una Nota de Crdito o Nota de Dbito que modifica el NCF inicial.

El campo ITBIS Retenido debe llenarse siempre que se retenga este impuesto. No debe llenarse si no se efecta la retencin. Siempre que se llene el campo ITBIS Retenido debe existir una fecha de pago.

Si el ITBIS es llevado al costo, de igual manera debe estar transparentado en el formato 606. No debe incluirse el ITBIS facturado junto con el Monto Facturado.

Siempre que se efecte una retencin del Impuesto Sobre la Renta (ISR), debe declararse en el campo Retencin Renta.

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2.2- Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607) Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas que debern remitir los contribuyentes se enviarn en el Formato de Ventas de Bienes y Servicios (Formato 607).

Este formato compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn las transacciones realizadas por el contribuyente, tal y como se muestra a continuacin: a) Encabezado: en este apartado quien remite las informaciones coloca su identificacin y un resumen de los datos enviados, con la siguiente informacin: Cdigo de Informacin: 607 (con 3 posiciones numricas). RNC o Cdula: En este caso el RNC corresponde a la empresa que remite la informacin. Tiene 11 posiciones alfanumricas, las cuales se deben completar con espacios en blanco, cuando registre un RNC. Periodo: AAAA. Se refiere al ao en que se produjeron las ventas de bienes y servicios. Tiene 4 posiciones numricas. Cantidad Registros: Se trata de la cantidad de registros enviados, sin contar la lnea del encabezado. Tiene 12 posiciones numricas. Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados. Tiene16 posiciones numricas. b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la siguiente estructura: 1- RNC o Cdula: RNC o Cdula del consumidor de los bienes o servicios. Identificacin del proveedor de los bienes y/o servicios. Posee 11 posiciones alfanumricas. En caso de RNC completar con espacios en blanco.

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2- Tipo Identificacin: Identifica si se est usando un RNC, una Cdula o sin Identificacin. Los valores permitidos en este campo son: 1- Si se registra un RNC 2- Si se registra una Cdula 3- Si no tiene identificacin. Solo a Consumidores Finales 3- Nmero Comprobante Fiscal: Debe aparecer aqu el Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la venta del bien y/o servicio. Tiene 19 posiciones alfanumricas. 4- Nmero Comprobante Modificado: Se refiere al nmero completo del Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Dbito o Crdito, por lo que debe tener 19 posiciones alfanumricas. 5- Fecha Comprobante: AAAAMMDD. Este registro corresponde al ao, mes y da en que se realiza la venta. 6- ITBIS Facturado: Aqu se debe incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso de no existir, rellenar con ceros, ya que la casilla tiene 12 posiciones numricas. 7- Monto Facturado: Se refiere al valor de la venta del bien o servicio sin incluir ITBIS. Se debe Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos, tiene 12 posiciones numricas. 2.3.- Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608) El Formato de Envo de Comprobantes Anulados o Formato 608, es el que deben utilizar todos los contribuyentes para remitir de manera anual un reporte conteniendo los nmeros de comprobantes fiscales que fueron anulados durante el periodo, especificando las razones de la anulacin de los mismos. Tambin remitir anualmente un reporte con las transacciones que complementan el detalle de los gastos que se remiten mensualmente, pero que por ser pagos realizados a proveedores de servicios en el exterior, no estn amparados en un comprobante fiscal, tales como: pagos de intereses por prstamos, royalties, publicidad y similares. 2.3.1.- Composicin del Formato 608 El formato de remisin de los comprobantes anulados debe estar compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los Nmeros de Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones correspondientes.

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El Formato debe contener las siguientes informaciones: a) Encabezado: Este contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII, como sigue: Cdigo de Informacin: 608 (3 posiciones numricas). RNC o Cdula: RNC de la Empresa que remite la informacin. Este apartado cuenta con 11 posiciones alfanumricas. En caso de utilizar menos posiciones como cuando se registra el RNC, se debe completar con espacios en blanco. Perodo: AAAAMM. Estas siglas se refieren al ao y el mes, tiene 6 posiciones. numricas. b) Detalle: Es donde se listarn los Nmeros de Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones de la anulacin. 1- Nmero de Comprobante Fiscal: Nmero completo del Comprobante Fiscal que ha sido anulado. 2- Fecha de Comprobante: AAAAMMDD. En este apartado deber colocar el ao, el mes y el da en que se anul el NCF. 3- Tipo de Anulacin: Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la tabla Tipo de Anulaciones. 2.3.2- Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes La DGII ha establecido una tabla descriptiva de cdigos para identificar los Comprobantes Anulados, la cual presentamos a continuacin:
TABLA TIPO DE ANULACION CODIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 TIPO Deterioro de Factura Pre-Impresa Errores de Impresin (Factura Pre-Impresa) Impresin defectuosa Duplicidad de Factura Correccin de la Informacin Cambio de Productos Devolucin de Productos Omisin de Productos

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2.4.- Formato de Envo de Pagos al Exterior (609) El Formato 609 se utiliza para la remisin de los pagos al exterior, que por sus caractersticas no requieren incluir nmero de comprobante fiscal. Este Formato est compuesto por un primer registro (encabezado), que contiene los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listan los pagos realizados y las razones correspondientes. a) Encabezado: que contendr los datos de identificacin del contribuyente: Cdigo de Informacin: 609 (posee 3 posiciones numricas). RNC o Cedula: RNC o Cdula de la empresa que remite la informacin. Cuenta con 11 posiciones alfanumricas, por lo que al registrar el RNC se deben completar con espacios en blanco. Periodo: AAAAMM. Se refiere al ao y el mes en que se realiz el pago. Cuenta con 6 posiciones numricas. Cantidad de Registros: Cantidad de Registros enviados, sin contar la lnea del encabezado. Este apartado tiene 12 posiciones numricas. Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados. Tiene 16 posiciones numricas. b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la siguiente estructura: 1- Nombre / Razn Social: Razn Social del proveedor de los bienes o servicios (30 posiciones alfanumricas). 2- Tipo Bienes y/o Servicios Comprados: Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la Tabla No. 1 de Clasificacin de Costos y Gastos (utilizada en el Formato de Remisin de Compras y Gastos con NCF). 3- Fecha Factura: AAAAMMDD. Estas siglas corresponden al ao, mes y da; es decir, la fecha en la que se realiza la compra del Servicio. Tiene 6 posiciones numricas.

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4- Fecha Retencin ISR: AAAAMMDD. Debe registrarse la Fecha en la que se realiza la retencin, indicando ao, mes y da. 5- ISR Retenido: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. 6- Monto Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.

2.4.1.- Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior Para el envo de Datos al exterior deben evitarse las siguientes situaciones: Longitudes diferentes a las anteriormente descritas. Omitir campos cuando su contenido sea cero o espacios en blanco. Comas, guiones u otro carcter especial en campos: RNC_CEDULA. Los campos ISR Retenido y Monto Facturado nunca debe aparecer en blanco. El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo, sin lneas de separacin entre ambos. 2.4.2- Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609 Dentro de los errores ms comunes para los formatos de Ventas de Bienes y Servicios (607), Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608) y Formato de Envo de Pagos al Exterior (609) son los relacionados a los envos de un mismo NCF en el 607 y en el 608. Existen contribuyentes que remiten NCF en el 607 como un ingreso y remiten el mismo NCF en el 608 anulando el NCF. Esto crea una discrepancia ya que el mismo NCF se encuentra anulado y tambin se encuentra como ingreso. Para evitar estos errores el contribuyente no debe enviar formatos de Ventas de Bienes y Servicios (607) Nmeros de Comprobantes Fiscales que ya han sido remitidos en los otros formatos.

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Anexos
Norma General sobre Remisin de Informaciones (01-07)

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NORMA GENERAL No.01-07 CONSIDERANDO: Que el Cdigo Tributario, en el literal f) de su Articulo 50 sobre deberes formales de los contribuyentes y terceros, indica que los contribuyentes deben Presentar las declaraciones que correspondan, para la determinacin de los tributos, conjuntamente con los documentos e informes que exijan las normas respectivas y en la forma y condiciones que ellas indiquen. CONSIDERANDO: Que el Cdigo Tributario, en el literal j) de su Articulo 50 sobre deberes formales de los contribuyentes y terceros establece que los contribuyentes deben Presentar o exhibir a la Administracin Tributaria, las declaraciones, informes, documentos, formularios, facturas, comprobantes de legtima procedencia de mercancas, recibos, listas de precios, etc., relacionados con hechos generadores de obligaciones, y en general, dar las aclaraciones que les fueren solicitadas CONSIDERANDO: Que el del decreto 254-06 que establece el reglamento para la regulacin de la impresin, Emisin y Entrega de Comprobantes Fiscales, define la Obligacin de validar los comprobantes fiscales que sustentan Crditos Fiscales, Costos y Gastos. CONSIDERANDO:.Que el decreto antes sealado, establece que los contribuyentes debern adjuntar a su declaracin jurada anual del Impuesto Sobre la Renta y a su declaracin jurada mensual del ITBIS, un reporte, en los medios que la Direccin General de Impuestos Internos establezca. VISTA: La Ley 11-92 del 16 de mayo del mil novecientos noventa y dos (1992), que instituye el Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, y sus modificaciones, as como sus reglamentos de aplicacin. VISTA: La Ley 495-06 del 19 de diciembre del ao dos mil seis (2006), de Rectificacin Tributaria que modifica el Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana. VISTO:.Los Artculos 3 y 4 de la Norma General 1-05 del Registro Nacional de Contribuyentes. VISTA:.La Norma General 2-05, sobre Agentes de Retenciones del ITBIS. VISTA:.La disposicin especial de envi de informacin de ingresos y gastos de los grandes contribuyentes. LA DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS En ejercicio de las atribuciones que le confieren los artculos 32, 34 y 35 del Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana, dicta la siguiente:

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NORMA GENERAL SOBRE REMISIN DE INFORMACIONES Artculo 1: Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta y/o del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), debern reportar en la forma y en los plazos que se establecen en la presente Norma General, las informaciones de las operaciones que sustentan: a) costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta b) .adelantos utilizados como crditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes . .....Industrializados y Servicios (ITBIS) c) .retenciones del ITBIS realizadas a terceros d) .detalle de las ventas y operaciones efectuadas Artculo 2: Las informaciones relativas a los costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta, los adelantos utilizados como crditos para fines ITBIS y las retenciones del ITBIS realizadas a terceros, debern remitirse mensualmente a ms tardar el da 15 de cada mes, iniciando 15 de febrero del ao 2007. Prrafo I: El formato de envo de estas informaciones est compuesto por un encabezado, donde el que remite las informaciones coloca su identificacin y un resumen de los datos enviados, y un detalle, donde se presenta una relacin de los datos solicitados, tal y como se muestra a continuacin:
Nombre del Campo RNC-Cdula Tipo A Longitud 11 Observaciones RNC o Cedula del proveedor de los bienes o Servicios. En caso de RNC, Rellenar con espacios en blanco hasta completar la longitud solicitada. Cdigo Descripcin 1 RNC 2 Cedula Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la tabla de Clasificacin de Costos y Gastos. Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la Compra de Bienes y/o Servicios. Incluyendo gastos menores y proveedores informales. Nmero completo de Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Dbito o Crdito. AAAAMMDD (Ao Mes Da) AAAAMMDD (Ao Mes Da) Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Sin incluir ITBIS Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.

TIPO_IDENTIFICACIN

11

TIPO_BIENES_SERVICIOS_COMPRADOS

NMERO_COMPROBANTE FISCAL

19

NMERO_COMPROBANTE_MODIFICADO

19

FECHA_COMPROBANTE FECHA_PAGO ITBIS_FACTURADO

N N N

8 8 12

ITBIS_RETENIDO

12

MONTO_FACTURADO

12

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Tabla De Clasificacin de Costos y Gastos Para Reporte De Datos

CODIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 TIPO Gastos de personal Gastos por trabajos, suministros y servicios Arrendamientos Gastos de activos fijo Gastos de representacin Otras deducciones admitidas Gastos financieros Gastos extraordinarios Compras y gastos que forman parte del costo de venta Adquisiciones de activos Gastos de seguros

Notas adicionales sobre el formato: El archivo debe remitirse en formato de Texto delimitado por espacios. El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin lneas de separacin entre ambos. Las Longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas. Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco. El campo RNC_CEDULA se remitir sin el uso de guiones u otro carcter especial. El campo RNC_CEDULA en ningn caso podr estar en cero o en blanco. El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco. Prrafo II: Los contribuyentes que no estn obligados a presentar declaraciones del ITBIS y que no efectan retenciones de dicho impuesto debern presentar el reporte consignado en el presente artculo de manera anual, 60 das posterior al cierre de su ejercicio fiscal, si se trata de Personas Jurdicas y a ms tardar el 28 de febrero de cada ao, si son Personas Fsicas y negocios de nico Dueo. Artculo 3: Las personas o entidades que sean designadas por esta Norma General, debern remitir anualmente, 60 das posteriores a su fecha de cierre, los datos con todos los ingresos generados durante el ao fiscal, sustentados con los nmeros de comprobantes fiscales, atendiendo al formato que aparece en esta Norma General para esos fines. Prrafo I. Los contribuyentes que deben reportar anualmente los datos de las ventas y operaciones efectuadas durante cada ao fiscal, aparecen en un listado adjunto a la presente Norma General y forma parte integral de la misma. Prrafo II: La Direccin General de Impuestos Internos podr adicionar a esta lista de contribuyentes cualquier otro que estime necesario, notificndole por escrito su inclusin 30 das antes del cierre de su ejercicio fiscal. Prrafo III: Las empresas con cierre fiscal distinto al 31 de diciembre, debern reportar las informaciones de ventas y operaciones efectuadas, correspondientes al ao fiscal 2007, a las que se refiere este artculo, utilizando el formato disponible en el sitio Web de la DGII, exclusivo para este tipo de empresas con cierre fiscal 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre.

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Artculo 4: Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas que debern remitir los contribuyentes se enviarn en un formato compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn las transacciones realizadas por el contribuyente, tal y como se muestra a continuacin:
Informacin
Codigo_Informacin

Tipo Longitud Observaciones

N 3 Cdigo 607 Descripcin Ventas de Bienes y Servicios RNC de la Empresa que remite datos. En caso de numero de RNC, Rellenar con espacios en blanco a la derecha hasta completar la longitud solicitada. AAAA (Ao de reporte). Rellenar con ceros (0) a la izquierda hasta completar la longitud requerida. No incluir la lnea de encabezado en el conteo de los registros Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud requerida. En la longitud total se incluye el conteo del punto decimal.

RNC_Cedula

11

PERIODO CANTIDAD_REGISTROS

N N

4 12

TOTAL_MONTO_FACTURADO

16

25

Formato de Detalle Informacin

RNC_Cedula

Tipo Longitud
A 11

Observaciones
RNC_Cedula del consumidor de los bienes o servicios. En caso de RNC, rellenar con espacios en blanco hasta completar la longitud solicitada Cdigo 1 2 3 Descripcin RNC Cdula Sin Identificacin (solo a consumidores finales) Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la Venta del Bien y/o Servicio Nmero completo del Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Dbito o Crdito. AAAAMMDD (Ao Mes Da). Fecha en la que se realiza la Venta. Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. En la longitud total, se incluye el Conteo del punto decimal. Sin incluir ITBIS. Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. En la longitud total, se incluye el conteo del punto decimal.

Tipo _Identificacin

Numero_Comprobante_Fiscal

19

Numero_Comprobante_Modificado

19

Fecha_Comprobante

ITBIS_Facturado

12

Monto_Factura

12

Artculo 5: Todos los contribuyentes debern remitir de manera anual un reporte conteniendo los nmeros de comprobantes fiscales que fueron anulados durante el periodo, especificando las razones de la anulacin de los mismos. Tambin remitir anualmente un reporte con las transacciones que complementa el detalle de los gastos que se remiten mensualmente, pero que por ser pagos realizados a proveedores de servicios en el exterior, no estn amparados en un comprobante fiscal, tales como: pagos de intereses por prstamos, royalties, publicidad y similares. Prrafo I: El formato de remisin de los comprobantes anulados debe estar compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los Nmeros de Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones correspondientes.

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Formato de Encabezado Informacin

CDIGO _ INFORMACIN RNC_CEDULA

Tipo Longitud
N A 3 11

Observaciones
Cdigo Descripcin 608 NCF Anulados RNC de la Empresa que remite los datos. En caso de numero de RNC, Rellenar con espacios en blanco a la derecha hasta completar la longitud solicitada. AAAA (Ao de reporte). Rellenar con ceros (0) a la izquierda hasta completar la longitud requerida. No incluir la lnea de encabezado en el conteo de los registros.

PERIODO CANTIDAD_REGISTROS

N N

4 6

Formato de Detalle Informacin

Numero_Comprobante_Fiscal

Tipo Longitud
A 19

Observaciones
Nmero completo del Comprobante Fiscal que ha sido anulado AAAAMMDD (Ao Mes Da). Fecha en la que se anul el NCF. Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la tabla Tipo de Anulaciones.

Fecha_Comprobante

Tipo_Anulacin

TABLA TIPO DE ANULACION CODIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 TIPO Deterioro de Factura Pre-Impresa Errores de Impresin (Factura Pre-Impresa) Impresin defectuosa Duplicidad de Factura Correccin de la Informacin Cambio de Productos Devolucin de Productos Omisin de Productos

Prrafo II: El formato de remisin de los pagos al exterior sealados en el Artculo 5, que por su caractersticas no requieren incluir nmero de comprobante fiscal, debe estar compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los pagos realizados y las razones correspondientes.

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Informacin
RNC_Cdula

Tipo Longitud Observaciones

A 11 Cdigo Descripcin 609 Pagos al Exterior RNC del que remite la informacin. En caso de nmero de RNC, Rellenar con espacios en blanco hasta completar la longitud solicitada AAAAMM (Ao Mes) Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud requerida. No incluir la lnea de encabezado en el conteo de los registros. Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud requerida. En la longitud total se incluye el conteo del punto decimal.

PERIODO CANTIDAD_ REGISTROS

N N

6 12

TOTAL_MONTO_FACTURADO

16

Informacin
Razn Social

Tipo Longitud Observaciones

A 30 Razn Social del proveedor de los bienes o servicios. Rellenar con espacios en blanco hasta completar la longitud solicitada. Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la tabla de Clasificacin de Costos y Gastos utilizada en el formato de remisin de compras y gastos con ncf AAAAMMDD (Ao Mes Da) AAAAMMDD (Ao Mes Da) Rellenar con ceros en caso de no existir Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud solicitada. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos

Tipo_Bienes_Servicios_Comprados

Fecha_Factura Fecha_Retencin _ISR

N N

8 8

ISR_Retenido

12

Monto_Facturado

12

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Artculo 6: Todas las Personas Jurdicas remitirn las informaciones establecidas por esta Norma General de manera exclusiva a travs de la opcin disponible para estos fines en la Oficina Virtual del Portal del Internet de la DGII. Prrafo I. Las Personas Fsicas podrn remitir estos reportes a travs de la Oficina Virtual del Portal de Internet de la DGII o en medios de almacenamientos de informacin como Discos Compactos o disquetes, siempre que cumplan con los formatos que aparecen en la presente Norma General. Artculo 7: La presentacin de los reportes antes mencionados ser considerada como parte integral de las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS. Prrafo I. La no presentacin de los reportes, la presentacin de los mismos fuera de las fechas establecidas o sin los formatos definidos en la presente Norma General, estarn sujetas a una sancin equivalente al cero punto veinticinco por ciento (0.25) de los ingresos declarados en el periodo fiscal anterior, atendiendo a lo establecido por la ley 495-06 de Rectificacin Tributaria. Artculo 8: Esta Norma General no aplica para las Personas Fsicas acogidas al Rgimen de Estimacin Simple (RES) Artculo 9. La DGII podr modificar los formatos contenidos en esta norma siempre que se notifique a los contribuyentes con por lo menos 60 das de antelacin. Artculo 10. Las disposiciones establecidas en esta Norma General entrarn en vigencia a partir del 1ero de enero del ao 2007. Artculo 11. A partir de la entrada en vigencia de la presente Norma General queda sin efecto, cualquier disposicin contenida en otra Norma General que le sea contraria. Dada en la Ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, Capital de la Repblica Dominicana, a los quince (15) das del mes de enero del ao dos mil siete (2007). Juan Hernandez Batista Director General

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