Universidad Santo Tomas

Administracin De Empresas

Auditoria
TALLER SEMANA 3


Ana Maria Robayo Trivio



6 de septiembre de 2012





Desarrollo.
1. Hacer anlisis comparativo en grupo entre los modelos de auditora
administrativa presentados en esta tercera semana, con nfasis en los temas esenciales de
esta auditora especfica.





Antecedentes




Planeacin



Proceso de
ejecucin



Preparacin
del informe




Seguimiento

W.P Leonard
x x x x

T.G. Rose
x x

John W. Buckley
x x x x

John Nolan
x x x x

Robert J. Thierauf
x x

Rodrguez Valencia
x x x x

Vctor Rubio A. Y Jorge
Hernndez
x x x

Jos A. Fernndez
Arena
x

Anlisis factorial
x x x

Eduardo Mancillas
Prez
x x x x

Enrique Benjamn
Franklin
x x x

Alfonso Amador
x x x x x



AUTORES
ANALIZADOS
ETAPAS
PLANTEADAS


Lista de chequeo la cual debe cumplir con:
Antecedentes: estos permiten conocer la situacin actual de la empresa y
los factores pasados que han influido en su comportamiento exitoso o
fallido con un estudio preliminar.

Planeacin: permite saber y conocer la manera como se efectuara la
auditoria en la empresa, conocer los puntos de profundizacin y las
debilidades y fortalezas de la empresa.

Proceso de ejecucin: este proceso es el desarrollo y la base de la auditoria,
es donde se debe mejorar lo malo, maximizar lo bueno y proponer nuevas
estrategias de cambio.

Preparacin de informe: la reparacin del informe se debe basar en la
experiencia de desarrollo, analizar la informacin obtenida para dar
recomendaciones y descubrimientos acertados de la situacin de la
empresa

Seguimiento: son todos esos pasos que se llevan a cabo luego de realizar la
auditoria y mejorar el pasado. Este seguimiento se debe hacer
peridicamente para verificar la efectividad del estudio de auditora.

2. Analizar en grupo las etapas y contenidos temticos de la auditora administrativa
presentados por Alfonso Amador en su texto "Auditora administrativa".
A. ETAPAS TEMTICAS, en las etapas temticas de ejecucin de la auditoria, el
autor propone:
- Que se deben identificar las fase del proceso de ejecucin de la auditoria
- Se deben definir el concepto de planeacin de una auditoria
- Se debe precisar el alcance de la etapa de desarrollo de la auditora
- Explicar la contribucin del informe de auditoria
- Comprender el efecto positivo de la actividad de seguimiento
- Identificar los atributos tcnicos y humanos del auditor
- Sealar la apropiacin de la calidad a la prctica de auditora.
Es importante sealar que el autor propone en sus etapas el mejor mtodo y
proceso para realizar una auditora administrativa, por esto cada empresa debe
ser evaluada desde sus inicios hasta seguir con un seguimiento para poner en
prctica lo evaluado en la auditoria.

B. CONTENIDOS TEMATICOS, en los contenidos la auditoria como
proceso organizacional (cuadro anexo)
1

En cuanto a los contenidos temticos, es relevante recalcar aquellos
contenidos que se dependen de cada etapa y desglosar las actividades pertinentes a esas
etapas, como el estudio preliminar que propone el autor en la etapa de planeacin. El cual
es importante para analizar la empresa a auditar.
Tambin en la etapa de desarrollo la tarea de deteccin de hallazgos y evidencia es
importante para recolectar pruebas fidedignas para tomar acciones a mejorar o a
maximizar. As mismo en la etapa de obtencin del informe, la jerarqua de observaciones
de la auditoria es esencial para los gerentes de la organizacin quietes toman este punto
como herramienta para tomar decisiones organizacionales, metas y estrategias de
cambio.
Finalmente en la etapa de seguimiento, el cumplir las recomendaciones, mejorar y
maximizar los aspectos positivos son claves para determinar si la organizacin necesita a
corto, mediano o largo plazo otro proceso de auditora.













1
Ttulo, Auditora administrativa: proceso y aplicacin. Autor, Alfonso Amador Sotomayor. Patina 159, Editor, McGraw-
Hill, 2008. ISBN, 9701065352 - http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080123399/1080123399.html






3. Definir en conjunto un formato bsico de auditora administrativa (segn lo visto
hasta este punto en el curso y los aspectos analizados en las anteriores lecturas).
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ANTECEDENTES POSITIVA NEGATIVA
Se debe tener un estudio preliminar, con datos, referencias y
experiencias de periodos anteriores de la empresa. x
As mismo los antecedentes deben relacionarse con el anlisis
histrico de las diferentes areas y su desempeo en el pasado

x
PLANEACION
La planeacin debe determinar alcance del estudio en particular,
para realizar un debido diagnostico administrativo y planear
prioridades. x
En la auditoria se debe designar el personal que debe involucrarse
en esta actividad, delegar funciones y roles. x
PROCESO DE EJECUCION
determinar el cumplimiento del sistema de gestin de requisitos
de calidad especificados x
determinar la idoneidad del sistema de gestin de calidad
implantado para alcanzar los objetivos sealados x
PREPARACIN DEL INFORME
las recomendaciones del informe, debe de ir jerarquizadas con el
fin de que sean oportunas x x
Definicin de las causas y consecuencias del estudio, mismas que
justifican los cambios o modificaciones posibles. x
EVALUACION Y SEGUIMIENTO
Proponer un tiempo eventual para retomar la auditoria
administrativa como mtodo de auto evaluacin y mejoramiento x
Retomar en cualquier comento los documentos de trabajo
(papeles de trabajo) registros de todo el trabajo desarrollado por x

los auditores, diagramas de flujos, correspondencia, los resultados
de las observaciones, los planes y los resultados de las pruebas, el
plan de auditora, actas de reuniones, registros computarizados,
archivos de datos o los resultados de la aplicacin. Para verificar
los puntos a mejorar en cualquier momento

4. Analizar ejemplo presentado en clase, con base en un video que se presenta por
parte del docente. Registrar la informacin de grupo de estos tres puntos en la
plataforma Moodle en el campo virtual de cada estudiante (mejorada por cada
estudiante, si se considera necesario).
Antecedentes:
-
- Fue fundada en 1996, pequeo local de 50 mts cuadrados
- Empresa con ms de 14 aos en el mercado
- Se realizo una auditoria administrativa basada en el mtodo de Alfonso
Meja Fernndez, detectando amenazas y debilidades, para plantear
posteriormente estrategias para mantenerse en el mercado.
- Pensamiento holstico, consideran la actividad administrativa como un todo
- Misin, visin
- Objetivos, estructura,
organigramas. No tenia estructura
ni areas funcionales
Planeacin
- Se quiso evaluar la taquera guiado
a los siguientes enfoques

- Produccin es de vital
importancia, pues se debe realizar
ligado a un pronstico de ventas,
con la planificacin de materiales,
personal, y materia prima
- Maquinaria de 5 x 10 mts.
- No se cuenta con una entrada para ingresar la materia prima.








Informe
- Se planteo la siguiente estructura organizacional que no se
tena planteada antes














- Se realizo una encuesta a 70 clientes, para conocer las pretendencia de
comida y restaurantes por la zona, tipo de comida, infraestructura de la
taquera y limpieza de la taquera.
- 3 tipos de venta y no tiene una planeacin de estos tres tipos de ventas.
- Anlisis DOFA:



















- Problemas con los proveedores, pues su nico proveedor de carne, no es
cumplido.

- Mejor mejoramiento del servicio
- Seguir con la mejor calidad
- Buenos incides de utilidad
- Innovacin y tecnologa
5. Analizar y comentar un caso enviado por correo electrnico, con base en los
conocimientos adquiridos y el formato elaborado hasta este punto.
Anlisis y comentarios: el anlisis y los comentarios de este caso se evaluaran con los
siguientes puntos:
A. Antecedentes:
- Visin: Ser la mejor empresa en el ramo farmacutico y en el abas-
tecimiento de productos de primera necesidad de toda la regin.
- Misin: Incrementar el bienestar de la sociedad a travs de un servicio
competitivo que permita satisfacer las necesidades de sus clientes
mediante el suministro de medicamentos y productos de alta calidad.
- Valores corporativos: responsabilidad, Servicio, Honestidad, Rapidez,
Amabilidad
- Filosofa institucional: Procurar la satisfaccin de la sociedad mediante la
venta de productos farmacuticos y de primera necesidad y alta calidad a
precios accesibles, con una atencin gil, amable y personalizada.
- Estructura organizacional:












B. Planeacin: Propsito estratgico: definir el marco de actuacin de la
organizacin. (misin, visin, estructura, filosofa, valores)
- Identificar las oportunidades de mejora que le permitan ofrecer un mejor
servicio a sus clientes y contar con condiciones de trabajo estables para su
personal.
- Necesidad de establecer una infraestructura tcnica para mejorar sus-
tancialmente el desempeo de la empresa.
- Garantizar un crecimiento y disponer de toda una gama de posibilidades
para hacer frente de manera congruente a las demandantes condiciones
del mercado.




C. Proceso de ejecucin:
- DIRECCION Propsito estratgico: tomar las decisiones pertinentes para
regular la gestin de la organizacin.
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Toma de decisiones
- CONTROL: Propsito estratgico: medir el progreso de las acciones en
funcin del desempeo.
Naturaleza
Niveles
Proceso
D. Preparacin del informe:
- Conclusiones generales de la auditora de la farmacia
Planeacin
- La visin de la empresa debe traducirse y transmitirse de manera tangible
a los empleados, quienes no la identifican y aprecian plenamente.
- El enunciado de misin no ha logrado influir en la cultura organizacional.
- La medicin de los objetivos es slo cuantitativa.
- Las estrategias y tcticas no descienden hasta los niveles operativos.
Organizacin
- La estructura organizacional es funcional y cumple con su propsito.
- La divisin y distribucin de funciones es congruente con la estructura y el
flujo de actividades, aunque no estn documentadas de manera puntual las
funciones y los procedimientos.
- La cultura organizacional que prevalece deteriora de manera paulatina las
condiciones de trabajo.
Direccin
- La direccin de la farmacia recae en la gerencia general la cual es
reconocida por el ejercicio de su cargo, no por su liderazgo.
- La comunicacin formal es adecuada pero existe una gran dosis de rumor.
- La motivacin se fundamenta en la evaluacin del desempeo ms que en
el trato personal, lo que frena la creatividad y la innovacin.
- El proceso de toma de decisiones reside en los dos niveles superiores del
organigrama.
Control
- La naturaleza del control de las acciones se concentra en la
retroalimentacin.
- Los controles operacionales prevalecen por encima de los estratgicos y
tcticos.

- El proceso de control contiene un gran nmero de acciones
correctivas basadas en las normas aprobadas.


E. Evolucin y seguimiento: luego de analizar los problemas y fallas, se han definido las
acciones y aspectos a mejorar. Entre ellos tenemos los siguientes:
- Prdida de oportunidades de negocio por una sucesin no programada
- Mejor servicio a sus clientes y contar con condiciones de trabajo estables
para su personal.
- Establecer una infraestructura para mejorar sustancialmente el desempeo
de la farmacia
- crecimiento y disponer de toda una gama de posibilidades para hacer
frente de manera congruente a las demandantes condiciones del mercado.
- Tomar acciones para que los empleados de la farmacia identifiquen y
acepten los enunciados de visin y misin
- Formar un equipo de trabajo que vincule a la gerencia general con sus
mandos medios y operativos, el cual gue sus acciones mediante una
agenda de trabajo que incluya el anlisis estratgico funcional y de negocio
por nivel jerrquico y de conjunto; traducirlo en tcticas especficas y
asociarlo con sus objetivos y metas.
- Mejora del liderazgo con una propia dinmica y crecimiento de la farmacia
para mejorar la direccin de sus acciones y que se centre ms en el
cumplimiento de funciones que en la capacidad de convocatoria.
- Invitar a los integrantes de la farmacia, en particular a los mandos de
decisin, a analizar la forma de afrontar el proceso de toma de decisiones
para identificar y resolver problemas. La identificacin puede llevarse a
cabo mediante un monitoreo de las condiciones en que opera la farmacia y
su entorno, para determinar si el desempeo es satisfactorio y diagnosticar
la causa de las anomalas.
- La farmacia requiere controles que permitan anticipar o, por lo menos,
resolver los problemas en tiempo real, sin descuidar los valores culturales y
la promocin de un autocontrol por parte del personal. De igual manera,
implementar controles que retroalimenten su funcionamiento, como la
evaluacin del desempeo y la asistencia y monitoreo del personal, as
como equilibrar el control basado en normas y el cifrado en la igualdad.
Esta prctica tiende a fomentar la objetividad, flexibilidad, el ajuste a la
cultura organizacional y el sealamiento de excepciones en puntos crticos
para justificar su costo.




6. Buscar e incluir otro ejemplo o caso de auditora administrativa y
comentarlo brevemente.


EMPRESA: Trajes Kenny EMPRESA MEXICANA
Link: http://www.youtube.com/watch?v=dDbInPtTnz4

A. Antecedentes:
- Nace en 1988 como resultado de un proyecto universitario
- Se dedica a confeccionar trajes de verter para nio y tambin para
caballero
- Quieres diversificar su mercado, como uniformes para chef o para la
industria
B. Problemas:
- Los crditos de los clientes no los cumplen.
- Falta de capital de trabajo
- Los contratos de compraventa no son rentables porque las condiciones de
compra y de pago son verbales
- 2 robos en los ltimos dos aos a la fabrica

C. Produccin
- Necesidades del cliente para determinar la cantidad de insumos y pedirlo a
los proveedores
- Se establecen moldes, cantidades, color, tallas
- Se tercerista la confeccin, por maquila
- Se termina el producto en la fabrica para su comercializacin

D. Informe:
- Se debe establecer un manual de organizacin y procedimientos para un
desempeo oportuno, eficiente y consiente.
- Se debe buscar financiamiento mediante proveedores ara la entrega
completa de piezas.
- Implementar promociones para motivar el pago oportuno
- Establecer das y horas fijas para el arreglo de su espacio de trabajo
- Publicidad que promueve las ventas en temporadas bajas del ao