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Introduo
A expresso paraso fscal evoca uma ilha encantadora, com muito
sol e palmeiras, situada no fm do mundo e onde alguns multimilionrios se
enriquecem enquanto dormem: numa palavra, nada que tenha a ver connosco.
Mas esta primeira ideia ao mesmo tempo enganadora e nociva porque os capitais
que se encaminham para os parasos fscais so cada vez mais importantes. Cerca
de metade dos fuxos fnanceiros internacionais transitam actualmente por estes
lugares, enquanto as suas origens so cada vez mais variadas e as consequncias
desta situao so, de muitos pontos de vista, bem dramticas.
Capitais mltiplos e de origem diversa
As somas que se depositam nos parasos fscais e judicirios (PFJ)
provm nomeadamente de dinheiro resultante da fuga aos impostos e
daqueles que se aproveitam das falhas regulamentares e jurdicas dos sistemas
fnanceiros ocidentais. Os centros fnanceiros ofshore, outra denominao
dos PFJ, tornaram-se desde h alguns anos os segundos detentores de
obrigaes do Estado americano, e as Ilhas Caimo tornaram-se a quinta
praa fnanceira do mundo pelos activos que a so geridos.
As somas considerveis que afuem dia aps dia aos PFJ so, em parte,
<
igualmente o esplio amontoado graas corrupo, tanto a Norte como a
Sul. O mecanismo geralmente o seguinte: o agente de corrupo activa, que
pode ser um vendedor de armas, ou uma companhia petrolfera procura de
licenas de explorao, vai abrir a favor do sujeito que se deixa corromper, que
quem decide a assinatura do seu contrato, uma conta bancria num paraso
fscal. Desta maneira, o pas do agente corrompido vai ser espoliado de somas
que podem ser considerveis, graas cumplicidade activa da multinacional
do Norte e s vezes com a prpria aprovao do governo do Norte.
Efeitos catastrfcos
Independentemente das origens destes capitais, os resultados da sua
presena nos parasos fscais so as mesmas:
Os PFJ conduzem reduo drstica das receitas fscais dos pases do
Norte assim como do Sul. Devido sua menor superfcie e sua fraca
populao, os PFJ podem praticar o mnimo fscal enquanto os outros
pases, os do Norte assim como os do Sul, sero obrigados a multiplicar
as isenes de impostos para as empresas e para os particulares ricos!
Os PFJ so uma caixa preta para a criminalidade transnacional, propondo
instrumentos jurdicos capazes de ocultar a origem e o proprietrio
dos fundos e recusando cooperar com a comunidade internacional
em matria de investigaes fscais e criminosas. Apresentam-se assim
como uma plataforma privilegiada entre o mundo das transaces
fnanceiras legtimas e o dinheiro de origem criminosa. Contribuem,
pela sua prpria existncia, para a corrupo internacional e para o
fnanciamento das redes criminosas, terroristas e mafosas.
Os PFJ aumentam o risco de crise fnanceira, porque enviesam a
aplicao da poupana mundial. Favorecem a circulao descontrolada
dos capitais especulativos. Permitem igualmente falsear a qualidade
>
dos balanos e das contas de resultados das sociedades multinacionais,
contribuindo assim para algumas falncias de grande monta e para
prticas de concorrncia desleal.
A urgente necessidade de agir
necessrio saber que os actores destes gigantescos movimentos
de fundos que escapam s fnanas e s nossas leis quase nunca viajam
de malas secretas A pessoa fsica ou moral que quer colocar activos
vai muito naturalmente dirigir-se ao seu banco que o por em contacto
com os especialistas das grandes praas fnanceiras de Londres, de Nova
Iorque, Zurique, ou do Luxemburgo. E o banco de negcios, a empresa
de contabilistas ou de advogados, ou ainda o conselheiro fnanceiro de sua
escolha, que vai entregar-lhe chave na mo a conta num banco situado
num PFJ que esteja melhor adaptado s suas necessidades bem como a
fleira das sociedades-ecr graas s quais poder gozar dos seus activos com
toda a segurana e no anonimato mais perfeito!
Muitos consideram um pouco apressadamente que o combate contra
os PFJ um combate de antemo perdido. Com efeito, os actores que fazem
viver os PFJ esto bem identifcados: as empresas multinacionais ou tendo
uma actividade internacional, os indivduos ricos, os Estados eles prprios
quando agem na sombra (fnanciamento das operaes secretas da CIA, por
exemplo) e todos os intermedirios que asseguram as conexes com os PFJ.
sobre este mundo que necessrio agir. Em conjunto, temos os meios.
1. Defnio e caractersticas dos parasos fscais e judicirios
Defnio
Os parasos fscais so territrios que podem ser Estados soberanos ou
dependncias mais ou menos autnomas de outros pases (Ilhas Jersey, Ilhas
R;
Caimo, etc.). Estes territrios respondem a uma combinao de vrios
critrios:
segredo bancrio rigoroso (oponvel nomeadamente ao juiz
estrangeiro);
pouco ou mesmo nada de taxas de impostos, quer sejam sobre os
rendimentos, os lucros ou sobre os patrimnios, particularmente para
os no residentes;
grande facilidade de instalao e de criao de sociedades, com pouco
formalismo, frequentemente com leis sobre trusts (ou dando efeito aos
trusts estrangeiros) muito liberais;
cooperao judicial internacional limitada.
Esta defnio mais larga que a retida habitualmente pelos fscalistas
internacionais tem em conta um conjunto de critrios que vo para alm do
simples aspecto fscal.
Caractersticas
Os actores implicados, empresas ou pessoas ricas singulares, vo
colocar uma boa parte dos seus rendimentos nestes territrios na condio
de o clima dos negcios lhes ser favorvel.
A - Rigoroso sigilo bancrio
O sigilo bancrio existe em todos os pases, sendo um dos aspectos do
segredo profssional aplicado a um certo nmero de actividades; mas aplica-
se de acordo com condies mesmo muito diferentes, de acordo com o lugar
onde colocado o cursor, o ponto de demarcao, entre o segredo devido
RR
aos clientes e o respeito dos regulamentos e das normas sociais.
O segredo bancrio francesa: o banqueiro tem acesso a muitas
informaes fnanceiras que se relacionam com cada cliente, por
exemplo, o montante dos seus rendimentos e as operaes que realiza.
Nada que no seja muito normal. Em Frana, -lhe proibido divulg-
las a terceiros em virtude da lei bancria. Este segredo bancrio no
no entanto ilimitado. Pode ser levantado em casos muito precisos
previstos pela lei: a um pedido do juiz correccional ou a um pedido da
Alfndega, em caso de priso ou de pareceres a um terceiro detentor,
em caso de sobrendividamento, de requisio fscal, ou em caso de
suspeita de branqueamento. Para simplifcar, o segredo bancrio
encontra ou tem os seus prprios limites que existem quando as
autoridades fscais e jurdicas intervm.
O segredo bancrio Sua: num paraso fscal e judicirio, como a
Sua, o segredo bancrio tambm uma obrigao estabelecida pela
lei. Em contrapartida, ao contrrio de Frana, a evaso fscal cometida
no estrangeiro no na Sua considerada como um crime. Tambm
o juiz suo recusar o acesso a uma informao sobre uma conta
bancria sua se esta se referir a uma evaso fscal contra o fsco de
um pas terceiro. Contudo, se a infraco cometida for uma fraude
fscal de acordo com o direito suo (produo de falsos documentos,
fraude) ou um outro delito de direito comum, o juiz suo dar
razo ao pedido do juiz de um pas terceiro na base da Conveno de
entreajuda judicial que vincula os dois pases.
O segredo bancrio em Andorra e nalguns outros PFJ: o segredo a
absoluto, ou seja, face a um pedido de entreajuda judicial de um Estado
estrangeiro requerente, a apreenso provisria dos fundos s vezes possvel,
em teoria, no o , porm, na prtica, uma vez que os procedimentos
de entreajuda judicial no funcionam e a transmisso das informaes
R:
pedidas no existe. Assim, na maior parte dos outros parasos fscais, a
contribuio do juiz local ser ou recusada explicitamente ou deixada
para as calendas, mesmo se se tratar de direito comum.
B - O nvel reduzido da carga fscal
a principal vantagem que a procuram as pessoas ricas particulares e
as sociedades que desejam a optimizao fscal num paraso fscal e judicirio.
Revelando distores fscais importantes ao nvel internacional, a mundializao
e a integrao europeia geram j uma presso baixa da fscalidade nacional dos
diferentes pases sobre os factores mais mveis da economia que so as pessoas
de altos rendimentos e o capital, em detrimento das famlias e do trabalho. Os
Estados-Membros da Unio Europeia so tentados a pr em prtica regimes
preferenciais de imposio fscal a fm de atrair as empresas e as famlias mais
ricas para o seu territrio, pondo assim em causa a equidade do imposto.
evidente que as caractersticas dos PFJ inspiram as polticas fscais
de numerosos Estados que tm uma lamentvel tendncia para se alinharem
pelo mnimo fscal em vez de se empenharem na via da harmonizao e da
cooperao. A existncia dos parasos fscais tende para um modelo fundado
no Estado mnimo onde as receitas fscais so assim limitadas. Na Europa,
no por acaso que a taxa mdia de imposto sobre as sociedades passou de
cerca de 50% nos anos 70 para 32,42% em 1999 e 29,8% em 2003.
C - Condies de instalao de sociedades ecrs para os particulares
assim como para as empresas fctcias
No direito dos PFJ, a existncia de uma legislao que facilita a criao
de fdcias ou de trusts (ver anexo C) e das sociedades que disso dependem
permite dissimular a identidade dos dadores de ordem reais e dos benefcirios
dos activos colocados em abrigo. Trata-se de sociedades-ecr sob todas as
formas que podem criadas e utilizadas por particulares ou pelas empresas.
R]
Para as empresas, os esquemas que integram a utilizao de PFJ usam
quase sempre estruturas opacas. O Frum sobre a Estabilidade Financeira,
num relatrio de Abril de 2000 publicado pelo grupo de trabalho sobre os
centros fnanceiros ofshore, citava nomeadamente a optimizao fscal pela
via da criao de sucursais ofshore opacas e por outros meios atravs da
escolha de preos de transferncia favorveis
1
.
ltimo exemplo: os Estados Unidos autorizam as sociedades de
venda exportao (FSC ou Foreign Sales Corporations) a domiciliarem-
se nas suas sucursais situadas em centros ofshore,tais como as Ilhas Virgens
ou Barbados. Para as sociedades em questo, trata-se de escapar a todo e
qualquer imposto ao nvel dos contratos internacionais: vendem os produtos
a preos de custo sua sucursal ofshore que os revende com lucros ao
estrangeiro. Os lucros escapam assim ao imposto americano. Para o Estado
americano, trata-se de favorecer as suas empresas na obteno de grandes
contratos atravs de uma subveno indirecta. Este tipo de montagem,
que facilita tambm o pagamento de subornos aos responsveis dos
pases compradores, frequente em sectores como a aviao comercial, o
armamento ou a construo e as obras pblicas. A sua utilizao sistemtica
pelos Estados Unidos j lhes valeu, contudo, na sequncia de uma queixa da
Comisso Europeia, ser condenado pela Organizao Mundial de Comrcio
por concorrncia desleal.
D - Ausncia de cooperao judicial efectiva
1
As multinacionais podem, de facto, reduzir os seus impostos por este meio. O mecanismo simples
no seu princpio. A expresso preo de transferncia visa as relaes entre as sociedades do mesmo
grupo multinacional situadas em Estados diferentes, tratando-se de bens, de servios e de activos que
se podem trocar ou vender segundo um certo preo e sob certas condies particulares. Estes preos
podem diferir dos preos de mercado por razes de estratgia comercial mas tambm para reduzir os
impostos devidos num dado Estado. Na prtica, as empresas so consideradas estarem a respeitar os
Princpios Directores da OCDE, mas tudo uma questo de interpretao. Exemplo de emprego deste
tipo de tcnica: o World Tax Planner, sistema informtico desenvolvido pelo gabinete de auditoria e
conselho Delotte & Touche.
RF
um princpio fundamental do direito internacional o facto de um
juiz no poder exercer os seus poderes fora do territrio nacional. Para
qualquer interveno no estrangeiro, dirige-se, pelo canal diplomtico
ou directamente (conforme h conveno ou no entre a Frana e o pas
interessado), ao seu homlogo no pas interessado.
Para atenuar o formalismo destas comunicaes e para reduzir os
prazos de resposta, convenes internacionais vinculam os pases da Europa,
em especial os 40 pases que formam o Conselho da Europa. As convenes
prevem comunicaes directas entre os juzes, e o compromisso assumido
de cooperarem juntas e com a rapidez pretendida.
Mas estas boas intenes nem sempre se traduziram em factos: h
diferenas sensveis entre os pases signatrios, h os que cooperam de boa
vontade, actualmente so a Alemanha, a Sua, a Itlia, e outros como o
Luxemburgo e a Inglaterra que opem uma inrcia ou uma preocupao
extrema nas questes de forma, o que equivalente, s vezes, a uma recusa.
Alm disso, a Conveno do Conselho da Europa que organiza esta
cooperao autoriza uma excepo, largamente utilizada pela Sua
2
, para as
infraces fscais. Por outras palavras, o enviesamento fscal atravs do qual
um juiz aborda frequentemente uma actividade criminosa e contra a qual
ainda no tem reunido as provas no permitido pela Sua.
Mede-se a difculdade, constantemente evocada pelos juzes de
instruo, para identifcar o percurso do dinheiro da fraude quando
apreendem extractos de conta com transferncias em provenincia, ou com
destino, de sociedades desconhecidas cuja conta bancria est no estrangeiro.
Esta situao est a melhorar progressivamente sob a infuncia de vrios
factores: a criao de lugares para juzes especializados nestas matrias, que
2 O artigo 2. da Conveno do Conselho da Europa, 1959.
RQ
corrigem os equvocos e os prejuzos de um lado e de outro; por outro lado,
uma cooperao mais informal entre juzes de pases diferentes preocupados
em combater esta forma de criminalidade; igualmente, a cooperao mais
espontnea que se instaura entre os corpos de polcia especializados dos
diferentes pases de maneira contnua e no mais pontual.
Um exemplo recente em Itlia, relatado por Te Economist, ilustra os
progressos que podem ser feitos na matria. Pela primeira vez, as autoridades
monegascas deram sequncia a um pedido de um procurador italiano de
Palermo. Somas detidas pelas sucursais no Mnaco de dois bancos suos
por conta de trs trusts estabelecidos em Vaduz (Liechtenstein) foram
descobertas na sequncia de operaes complexas comeadas dez anos antes
a partir do Banco de Siclia, em Palermo. O benefcirio de dois destes trusts
um certo Francesco Zummo, homem de negcio siciliano, julgado em
Palermo por ter ajudado e ter pertencido Cosa Nostra, Mfa. Entre
as acusaes retidas contra ele: uma operao de branqueamento feita por
este homem de negcios para Vito Ciancimino, antigo presidente da cmara
municipal de Palermo, bandido notrio fliado no cl Corleone.
O procurador de Palermo encarregado deste assunto vem assim
mostrar o xito que teve em proceder a uma apreenso no Mnaco de uma
destas contas bancrias num montante de 21 milhes de euros suspeitos
de pertencerem a um membro da Cosa Nostra. De maneira mais geral,
muito difcil descobrir estas operaes complexas de transferncias de fundos
depositados; neste caso, o dinheiro depositado no Mnaco foi encontrado
graas a uma denncia, e constitui certamente uma pequena parte das somas
ilcitas roubadas pelo arguido.
E - Nvel de estabilidade econmico e poltico dos PFJ
A estabilidade poltica , obviamente, um factor essencial tido em conta
na escolha do PFJ. De uma maneira mais geral, a estabilidade econmica
R_
e jurdica uma condio necessria para o bom desenvolvimento dos
negcios. Os bancos no se enganam. Para as suas prprias necessidades, mas
tambm para as dos seus clientes, estabelecem listas de pases classifcando-
os em diferentes categorias em funo dos riscos que representam. Estas
listas so actualizadas regularmente. Do mesmo modo, as agncias de
notao internacionais classifcam os pases de acordo com estes mesmos
critrios. No sufciente, portanto, para um pas que este suprima toda e
qualquer imposio, como o veio agora a fazer a Coreia do Norte, para ser
reconhecido pelo mundo dos negcios como um paraso fscal.
Os PFJ no escapam a esta regra no escrita: a reputao de um paraso
fscal e judicirio fortemente ligada sua estabilidade econmica e jurdica:
para ganhar reputao, ser necessrio, por conseguinte, muitos anos. Muito
conservadores, os meios fnanceiros privilegiam a prudncia, considerada como
a qualidade essencial do banqueiro. O caso da Sua exemplar. Na nossa
classifcao este pas obtm, em resumo, apenas uma nota mdia. No entanto, o
segredo bancrio de tal forma reconhecido desde h mais de um sculo que ele
o melhor argumento para atrair os capitais, ainda que as despesas e as comisses
bancrias sejam objectivamente mais elevadas que na maior parte dos outros PFJ.
2. Pequena histria dos PFJ
difcil saber quando comearam verdadeiramente a existir os PFJ!
Alguns autores afrmam que no sculo II a. C. apareceram as primeiras zonas
francas ofciais, no Mediterrneo oriental. A partir de 166 a. C., e durante
perto de um sculo, a ilha de Delos pratica um comrcio isento de taxas, de
impostos e direitos alfandegrios. Pela sua posio geogrfca privilegiada, a
ilha torna-se um centro de comrcio e de trocas muito importante por onde
transitam o marfm, os tecidos, o vinho, o trigo e as especiarias.
O mesmo princpio retomado na Idade Mdia em diferentes cidades
(vilas francas), mas tambm nos portos e nas feiras, que benefciam de um
R^
princpio de extra territorialidade comercial e fscal. A franquia conhece,
no caso das cidades, um limite geogrfco, e, no caso das feiras, um limite
temporal (que vai de alguns dias a algumas semanas). A primeira feira franca
aparece assim no sculo VII com a feira dita do Lendit, em Saint-Denis,
instituda pelo rei Dagobert, instituda em nome das relquias da Paixo.
Entre os sculos XII e XIV, as grandes feiras de Lyon, de Brie, de Beaucaire
ou ainda de Champagne benefciaram do mesmo tratamento de favor.
O caso da cidade de Marselha interessante: desde o incio da era
crist, Marselha uma repblica independente que dispe de um porto
franco que atrai navios e produtos de todo o Mar Mediterrneo. Foi somente
a partir de 1481, quando o Rei de Frana ocupou a cidade, que o estatuto
do porto posto em causa. Manter contudo uma parte dos seus privilgios
at 1817!
A partir do sculo XVI, em torno dos entrepostos coloniais que se vo
desenvolver actividades bancrias ofshore ligadas s operaes comerciais.
Em 1910, com uma proibio americana, que aparece no vocabulrio
o termo de branqueamento ou lavagem de dinheiro: para reintroduzir as
liquidezes ilegais que provm do trfego do lcool, os bandidos investiram
em casas de lavagem , as lavandarias com mquinas de moedas, que lhes
permitiam branquear o dinheiro no sentido preciso da palavra! Mais tarde,
em 1920, aparece uma nova gerao de parasos fscais: zonas como as
Bahamas, a Sua ou o Luxemburgo comeam a desenvolver legislaes que
permitem nomeadamente aos estrangeiros virem depositar os seus capitais
para escapar aos impostos.
Muitos destes territrios, aps a Segunda Guerra Mundial, pertencem
aos esquecidos do Plano Marshall. Para fnanciarem o seu desenvolvimento,
alguns deles especializaram-se nos pavilhes de convenincia enquanto
outros adoptaram uma estratgia de integrao na ordem mundial pela
desregulao e pelo segredo bancrio.
R<
O nmero de parasos fscais desde ento no deixou de crescer, graas
liberalizao fnanceira e ao desenvolvimento dos meios de comunicao
telemticos e informticos que facilitam os movimentos rpidos de
capitais,o que parece paradoxal numa primeira anlise. Poder-se-ia imaginar
que a atraco dos PFJ poderia perder importncia durante os anos 80-90
devido desregulamentao fnanceira. Contudo, as prticas de atraco
fscal articuladas com ofertas de opacidade e de competncia asseguraram
o seu desenvolvimento e a sua especializao. Os PFJ oferecem alm dos
privilgios fscais uma srie completa de servios, muitos de elevado nvel,
na banca (em especial a gesto privada no Luxemburgo), nos seguros e
puseram em marcha produtos fnanceiros mais sofsticados (Hedge Funds).
As Ilhas Caimo constituem o exemplo de uma oferta ofshore completa e
integrada fnana mundial. Em alguns anos, este territrio britnico de 40
000 habitantes tornou-se um actor incontornvel dos mercados fnanceiros
internacionais com cerca de 600 bancos, 500 companhias de seguros, 50
000 IBC (Internacional Business Company), 25 000 trusts e quase 5 000
fundos de investimento.
3. Parasos que nos levam para o inferno
Crime, pilhagem, corrupo, instabilidade fnanceira, desestruturao
social e ambiental
Os parasos fscais s so paradisacos para uma minoria de pessoas. O
que estes organizam, so espaos onde suposto que as regras que a maioria
aplica, e aplica certamente, deixam de ter sentido, deixam de se aplicar: no
roubars nada, no matars ningum, pagars os teus impostos, ganhars
o teu salrio com o suor do teu rosto, utilizars as regras da concorrncia,
respeitars as legislaes sociais e ambientais Os parasos fscais e
judicirios organizam, de acordo com as palavras do magistrado Jean de
Maillard, um mundo sem lei. Ora, um mundo sem lei, um mundo onde
reina a lei do mais forte. As consequncias so temveis.
R>
A - Santurios para o dinheiro do crime
Os parasos fscais oferecem o segredo bancrio, a confdencialidade e
a opacidade de estruturas jurdicas que permitem esconder a identidade real
dos dadores de ordem, dos proprietrios ou dos benefcirios. O nmero das
suas sociedades-ecr, das suas contas annimas, a ausncia de cooperao
com os sistemas judicirios dos outros Estados constroem as fronteiras que
protegem os criminosos das justias e das polcias dos Estados onde vivem
as vtimas das suas aces.
Todos os trafcantes utilizam estes tipos de servios, e os fundos que
transitam pelos parasos fscais podem ter as origens mais criminosas: trfco
de armas e fnanciamento de guerras privadas, dinheiro da prostituio
e do trfego de seres humanos, de somas acumuladas resultantes de
operaes de extorso, de emisso e de colocao em circulao de notas
falsas, trfego de droga, etc.
Os relatrios so agora numerosos e mostram como certas redes
terroristas utilizam os servios dos parasos fscais para centralizar os fundos
que amontoam e que posteriormente servem para fnanciar as suas aces.
As mfas e as redes criminosas so tambm utilizadoras dos servios e das
prestaes dos parasos fscais.
Estas organizaes verdadeiramente criminosas, encarnadas por
alguns bares do crime, tais como Al Capone ou Pablo Escobar, suscitam s
vezes a fascinao, quase sempre a averso. Mais discreta, porque protegida
por uma fachada legal, a criminalidade de colarinho branco tem um custo
econmico, social, poltico e humano bem superior ao da delinquncia de
proximidade, mas aquela tem menos eco dos jornais e parece interessar
pouco aos responsveis polticos.
No centro da pilhagem dos pases do Sul
:;
Quando um ditador vacila ou destronado do poder, os olhares
viram-se, ainda e sempre, para Genebra, Zurique ou para o Luxemburgo.
J, nos anos 70, as autoridades suas no deram qualquer sequncia
aos pedidos de entreajuda apresentados pelos Estados etopes e iranianos
vtimas dos desvios, sem dvida considerveis, de Hali Slassi, o rei
etope e do X do Iro.
Na dcada de 80, muito foi dito e escrito sobre os esplios de Nicolae
Ceausescu (Romnia), Manuel Noriega (Panam), Jean Claude Duvalier
(Haiti) e de Siad Barre (Somlia) mas, na ausncia de uma lei contra a
reciclagem do dinheiro sujo, o montante dos fundos duvidosos identifcado
permaneceu bem pequeno: cerca de dezenas de milhes de dlares apenas.
A nica excepo notvel refere-se ao p-de-meia de Ferdinand Marcos
(Filipinas), em relao ao qual o governo suo ordenou o congelamento
dos activos. A deciso fazia ento fgura de grande notcia.
De facto, a partir dos anos 90, a corrupo internacional geralmente
ligada ao poder dos potentados aparece luz do dia, sem se estar a esquecer,
a partir de 1995, os activos restantes das vtimas de Shoah depositados nos
bancos suos e nunca restitudos aos seus benefcirios.
Sani Abacha, ex-ditador da Nigria, implicado na pilhagem do banco
central do seu pas, viu os seus fundos no montante de 700 milhes de dlares
colocados na Sua em sete bancos, de Genebra e Zurique, entre os quais
o Credit Suisse e a Unio dos Bancos Suos apreendidos em 1999: 200
milhes de dlares foram restitudos, via Banco de Pagamentos Internacionais
em 2003, para o pagamento da dvida nigeriana, e 458 milhes, em
Fevereiro de 2005, atravs do Banco Mundial, para fazer face a projectos de
desenvolvimento. Jos Eduardo dos Santos, o actual Presidente de Angola,
acusado de corrupo e de branqueamento no mbito do mercado de armas
e do reembolso da dvida russa-angolana, viu as suas contas confscadas num
:R
valor de 100 milhes de dlares. O inqurito de Genebra concludo em 2004
foi seguido por um acordo que no mnimo prev a restituio de 21 milhes
de dlares a Angola para desminagem do pas sob a vigilncia da Sua.
Os portos de abrigo de tranquilidade para a corrupo e uma ameaa
para a democracia
A corrupo supe a interveno de duas pessoas, uma, a pessoa
que solicita ou aceita as vantagens como contrapartida do cumprimento
ou do no cumprimento de um acto que depende da sua funo ou da
sua actividade profssional, e a outra, a pessoa que, pelos seus pagamentos
fnanceiros, procura desviar a primeira dos seus deveres para disso tirar
vantagem. A corrupo pode referir-se a pessoas que exercem uma funo
pblica e dispondo, a esse respeito, de um certo poder (ministros, deputados,
presidentes da cmara municipal e outros eleitos polticos, funcionrios e
agentes pblicos sobretudo situadas a um nvel elevado de deciso, etc.) ou
a dirigentes, quadros, empregados de empresas privadas ou pblicas.
Os parasos fscais e judicirios so instrumentos muito frequentemente
utilizados para facilitar a grande corrupo. Os bancos devem fazer transitar da
maneira menos arriscada possvel, baralhando as pistas, os fundos importantes
de agentes corruptos activos destinados aos agentes corrompidos.
Ora, a corrupo compromete muito fortemente o funcionamento
democrtico dos Estados, quer a Norte quer a Sul. Por exemplo, o negcio
Elf evidenciou as prticas da poltica africana de Frana geradas pelo dinheiro
oculto do petrleo. Aquando do processo, o antigo patro da companhia
petrolfera Loc Le Floch Prigent assim o admitiu quando afrmou ter
sabido da existncia de uma caixa preta e... ter tolerado esta prtica. Sei que
intervenes tiveram lugar junto de homens polticos franceses, e afrmo-o
(Extracto de Nicolas Lambert, Elf, la pompe de Afrique: Lecture dun process,
ED.Tribord, 2005, p. 38).
::
Uma confuso entre a economia legal e a economia ilegal
Ao favorecer a imbricao da economia legal e da economia criminosa,
os parasos fscais corrompem em profundidade o sistema econmico (por
exemplo, na atribuio de mercados pblicos). Vrios estudos mostram que
cerca de 50% dos fuxos de capitais internacionais passam ou residem nos
parasos fscais. Nestes capitais, h fnana lcita procura de mais discrio
e h fnana ilcita, a qual intervm alm disso na economia real atravs
de investimentos feitos em empresas bem referenciadas, bem conhecidas.
Os parasos fscais so efectivamente um lugar onde se cruzam, misturam
e se interligam a economia legal e a economia criminosa. assim que
grupos russos, dos quais se sabe que branqueiam dinheiro em grande escala,
adquirem grandes clubes de futebol (o Chelsea, em Inglaterra), agncias
imobilirias ou galerias de arte sobre a Cte dAzur ou partes signifcativas
de sociedades cotadas na Bolsa pertencentes ao CAC 40, como a EADS.
Mesmo a Comisso Europeia coloca as contribuies para a reforma dos
seus funcionrios nas ilhas anglo-normandas!
B - Um factor de instabilidade fnanceira
Os parasos fscais e judicirios facilitam uma circulao rpida dos capitais,
sem nenhum controlo. Favorecem assim a especulao, nomeadamente sobre as
taxas de cmbio, e a fuga de capitais das economias emergentes, fenmenos
estes que contriburam amplamente para a ocorrncia de crises fnanceiras como
aquelas que ocorreram no Sueste Asitico, na Rssia ou na Amrica Latina.
de resto na sequncia das crises de 1997-98 que o G-8 ps em marcha, em
1999, o Frum sobre a Estabilidade Financeira. Os pases do Sul no deixaram
de continuar a ser confrontados com a fuga de capitais que tende a aumentar
o custo do crdito. Enquanto o Brasil, por exemplo, v fugir 4 mil milhes
de dlares em 2001 s para as Bahamas e para as Ilhas Caimo, os pequenos
empresrios agrcolas brasileiros enfrentam taxas de juro exorbitantes nos seus
emprstimos, atingindo frequentemente 70% ao ano.
:]
Alm disso, nos pases ocidentais, so numerosos os escndalos
fnanceiros que implicam grandes sociedades multinacionais, dos quais
a imprensa fez eco nestes ltimos anos, mostrando estes uma estranha
semelhana com a espoliao dos pases do Sul na organizao das
manipulaes. Desde 2000, os Estados Unidos e os pases europeus
reforaram consideravelmente os seus controlos sobre as operaes das
multinacionais e passaram a aplicar sanes em casos de infraco bolsista
ou contabilstica. Mas devemos constatar que verdadeiramente nada foi
feito para suprimir, at mesmo apenas para controlar os parasos fscais e
judicirios mesmo quando o seu papel nas fraudes constatadas provado.
Aquando de um dos maiores escndalos fnanceiros americanos destes
ltimos anos, a falncia fraudulenta do grupo Enron, os PFJ voltaram
superfcie. Em Dezembro de 2001, o Grupo Enron, stima empresa
americana pelo seu volume de negcios (101 mil milhes de dlares),
desaparecia crivada de dvidas, falia. Para esconder as suas perdas e ocultar
uma parte das suas dvidas, a Enron tinha utilizado de maneira quase
sistemtica os parasos fscais tinha s 600 sucursais (que utilizam uma
s caixa postal!) criadas nas Ilhas Caimo, 160 nas Ilhas Turcas e Caicos
(Relatrio do Senado americano de Julho de 2002). Estas montagens
efectivamente desempenharam o seu papel dissimulador dado que os
maiores bancos internacionais continuaram at ao fm a apoiar a direco
de Enron, sem jamais manifestarem qualquer dvida quanto s contas
examinadas pela Arthur Andersen. Resultado: um buraco fnanceiro de
40 mil milhes de dlares, 21 000 empregados no desemprego, muitos
reformados que perderam a sua reforma e vrias centenas de milhares de
accionistas enganados.
Os escndalos fnanceiros como os da Enron e Worldcom fzeram
reagir o Congresso e o Presidente dos Estados Unidos. Num prazo recorde,
uma lei veio reforar os controlos contabilsticos, incentivar a denncia
das irregularidades, multiplicar as avaliaes dos seus dirigentes. Em
:F
contrapartida, esta lei no atacou os instrumentos que permitem estes
comportamentos fraudulentos e ningum ps sequer em causa a prpria
existncia dos parasos fscais e judicirios.
Um outro negcio encheu as crnicas, desta vez em Itlia: a falncia
fraudulenta da Parmalat, no fm de Junho de 2003. De uma empresa local
de distribuio de leite pasteurizado nos anos 60, esta tinha-se tornado em
1974 numa empresa mundial, multiplicando ento as sucursais e criando
sociedades como correias de transmisso nos parasos fscais, nas Ilhas
Caimo, nas Ilhas Virgens britnicas, nas Antilhas holandesas. Em 1990,
entrava em Bolsa e conquistava o primeiro lugar mundial no mercado do
leite de longa durao e empregava at 37 000 pessoas em mais de trinta
pases, com um volume de negcios, em 2002, de 7,6 mil milhes de euros.
A partir de Novembro de 2003, as dvidas, depois as interrogaes emitidas
pelos comissrios de contas da empresa, pela agncia Standard & Poors e
pela Comisso das Operaes da Bolsa italiana provocam a apreenso geral.
Com o objectivo de tranquilizar, a direco da Parmalat invoca ento a
existncia de um fundo comum de 3,95 mil milhes de euros depositado
numa agncia do Bank of America, nas Ilhas Caimo. O Bank of America
afrma que o documento produzido pela Parmalat para provar a existncia
deste fundo comum falso! O valor das aces cai a pique. Em cerca de
poucos dias, quase no valer mais nada. Mais de 115 000 investidores e
pequenos aforradores sentem-se enganados, alguns arruinados e dezenas
de milhares de assalariados, na rua, desempregados. A dvida de Parmalat
cifra-se em 11 mil milhes de euros! E, tal como os escndalos precedentes,
Enron, Tyco, Worldcom, Ahold, etc., ningum chamou a ateno para
o facto, na poca, mais que provado que as contas auditadas estavam
largamente falseadas por uma utilizao abusiva e quase sistemtica dos PFJ.
Os parasos fscais e judicirios, sem ser a causa destes escndalos, foram o
instrumento privilegiado!
C - Os PFJ ou como minar os mecanismos de redistribuio e de regulao
:Q
A fraude fscal
Os parasos so essencialmente fscais. Acolhem de braos abertos
somas considerveis fugidas dos fscos nacionais, nomeadamente de
fortunas pessoais e de empresas multinacionais. A estas ltimas, basta-lhes,
por exemplo, que a localizem sociedades fctcias que faro facturas falsas
(um nome, um endereo, um papel, uma rubrica, referncias, etc.) para
diminuir os lucros visveis (e taxados) em Frana. Ainda que o fenmeno
exista fora dos PFJ, estes ltimos multiplicam as oportunidades para as
empresas transnacionais efectuarem transferncias de lucros entre as suas
sucursais, transferncias feitas atravs da manipulao de preos (sobre-
facturao das trocas entre sucursais de modo que o lucro aparea apenas
em lugar certo) ou de dvida (sub-capitalizao das sucursais situadas nos
pases pesadamente taxados). Foi a pretender funcionar com perda que
Exxon, por exemplo, pde evitar, durante 23 anos, pagar o mais pequeno
montante em impostos ao Estado chileno pela sua explorao do cobre da
mina Disputada de los Condes
3
.
As consequncias da fraude fscal so, naturalmente, uma reduo
das receitas oramentais, representam difculdades suplementares para os
oramentos pblicos e uma reduo de certas despesas pblicas indispensveis
para responder s necessidades sociais e de solidariedade colectivas (servios
pblicos e servios sociais por exemplo).
A exacerbao da concorrncia fscal
No contexto de uma concorrncia mundializada, a reduo da
fscalidade tornou-se, para os Estados, um argumento para atrair o
investimento ou a poupana. Podendo quase praticar uma fscalidade nula
3 Franois Gobbe, Stop lvasion fscale et comptition fscale, Kairos Europe, Novembro de 2004, p. 40.
:_
ou quase, os parasos fscais exacerbam esta corrida mundial para o mnimo
fscal. Como que a Repblica da frica do Sul, que j diminuiu os impostos
sobre as sociedades de 48% para 30% desde 1994, pode ela resistir face ao
desenvolvimento na regio de diversos centros ofshore como as Maurcias,
que oferece um nvel de imposio fscal de 1,5%
4
? A corrida para o zero
de imposto est lanada Jersey oferece j essa possibilidade. Certos pases
praticam mesmo o que se pode considerar como um imposto negativo para
atrair os investidores estrangeiros: no somente se garante uma iseno
fscal como tambm lhes so oferecidas despesas pblicas para convencer
os investidores a a fazerem os seus investimentos (desenvolvimento de
infra-estruturas ad hoc, subsdios atribudos para a criao de empregos,
etc.). Privando os Estados de receitas fscais que lhes fazem muita falta, este
fenmeno enfraquece a capacidade de interveno estatal nos pases do
Sul. Os governos dos pases mais pobres vem mesmo a sua dependncia
aumentar em relao aos fuxos fnanceiros de origem estrangeira (ajuda,
investimento, dvida), o que limita seriamente a sua autonomia poltica e
econmica. Os pases do Norte tambm no podem fcar descansados: nos
Estados Unidos, as autoridades fscais consideram que deixam de receber
como receitas mais de 300 mil milhes de dlares
5
.
A deslocao da carga fscal para os mais pobres
A diminuio da presso fscal a nvel mundial bastante selectiva.
Benefcia sobretudo as grandes empresas e as pessoas ricas: entre 1983 e 1996,
a imposio mdia das empresas americanas nos pases em desenvolvimento
caiu de 56% para 28%. Para um grande investimento mineiro na Zmbia,
a Anglo American Company obteve uma imposio de 25%, em vez dos
4 Franois Gobbe, op. cit., p. 42, e Friedrich Ebert Stiftung, Money Laundering and Tax Havens:
the Hidden Billions for Development, Occasional Paper N.3, Maro de 2003, p. 8.
5 Friedrich Ebert Stiftung, op. cit., p. 12.
:^
35% habituais. No Peru, quase nenhuma empresa estrangeira paga imposto
6
.
Para os muito ricos, no pagar impostos parece ter-se tornado uma situao
normal: Only poor people pay taxes, exclamava assim um multimilionrio
americano em frente de um tribunal
7
. De facto, a carga de impostos sobre os
mais pobres tem estado a aumentar. No Brasil, entre 1996 e 2001, o imposto
sobre os rendimentos do trabalho aumentou de 27%, a contribuio para a
segurana social de 66%, enquanto o imposto sobre as sociedades diminua de
16% e o imposto sobre o patrimnio rural, descia para metade
8
. Do mesmo
modo, a fraude fscal de uns tantos acaba por ser paga ou suportada por outros
(por um aumento da presso fscal sobre os que no podem ou no querem
cometer fraudes e por uma reduo das despesas pblicas). H por conseguinte
aqui um elemento decisivo de acelerao das desigualdades sociais.
A complacncia martima
Certos parasos fscais adaptaram de modo bem particular a sua
legislao e as suas regulamentaes para poder matricular facilmente
navios estrangeiros. Esta complacncia tambm chamada de convenincia
martima, actualmente maioritria no comrcio martimo, conduz o
conjunto do sector para o mnimo de regulao: ausncia ou muito pouca
fscalidade, poucas ou nenhumas regras de segurana ou de proteco do
ambiente, poucos controlos, agravamento das condies de trabalho e de
emprego dos assalariados e do seu enquadramento, degradao das condies
de explorao e de manuteno dos navios.
Este contornar das regulaes nacionais, nomeadamente em matria
social, de segurana e ambiente, permite reduzir fortemente o custo do
6 Franois Gobbe, op. cit., p. 42.
7 S os pequenos que pagam impostos, segundo Leona Helmsley, aquando do seu processo por
fraude fscal, em 1989.
8 GRESEA, La Justice fscale pour le dveloppement social: Etudes de cas: Brsil et Algrie, 2003, pp. 17-18.
:<
transporte martimo e participa assim, e muito, na acelerao da concorrncia
brutal dos mercados e da mo-de-obra. A sucesso das mars negras e os
navios caixotes de lixo mostram o lugar dos parasos fscais neste sector
econmico quando as vtimas sentem as maiores difculdades para fazer
reconhecer as responsabilidades dos verdadeiros dadores de ordens.
No sinistra questo dos desperdcios txicos derramados na Costa de
Marfm (uma dezena de mortes e 42 000 consultas mdicas), durante o
vero 2006, o Probo Koala, embarcao a navegar sob o pavilho do Panam
estava sob as ordens de uma sociedade-ecr, Puma Energy, domiciliada
nas Bahamas. O accionista nico da Puma Energy a empresa Trafgura,
fundada por dois homens de negcios franceses, cujos escritrios esto
situados em Londres e cuja sucursal em causa (Trafgura Beheer BV) tem
morada fscal em Amsterdo, a sede social em Luzerna, na Sua, a holding
que detm as aces em Malta e parte do pessoal colocada num trust sediado
em Jersey! A Trafgura parece ter comprado a sua impunidade atravs de um
acordo com o governo da Costa do Marfm, em Fevereiro de 2007, mas
as vtimas esto muito longe de estarem satisfeitas e os processos jurdicos
contra a companhia de corretagem continuam.
4. Parasos fscais e judicirios: as prticas dos actores
Partamos do caso muito simples de um empresrio que deseja minimizar,
ou mesmo anular, a imposio fscal sobre a sua actividade. Para o efeito, vai
estabelecer a sede da sua actividade num pas de fscalidade mais ligeira que a
do seu pas de residncia. Certos territrios tm como especialidade prpria
oferecer a hospitalidade a estas sedes deslocalizadas, na condio das actividades
permanecerem fora das suas fronteiras, ou seja, ofshore. Uma sociedade ofshore
por conseguinte uma sociedade localizada num territrio externo, um PFJ, e
gerida distncia e a partir do pas onde residem os profssionais que tomam
as decises inerentes sua gesto, seja o pas de residncia do empresrio, seja
o lugar fnanceiro onde residem os seus conselheiros fnanceiros.
:>
As prticas legais
Nos grandes bancos internacionais, nos especialistas em fscalidade
internacional, ou mesmo em stios web especializados, as vantagens que
decorrem da criao de uma empresa ofshore num PFJ so largamente
explicadas. Em Frana, a criao de uma sociedade ofshore (num PFJ, por
exemplo) autorizada com a salvaguarda de quatro condies:
a actividade desmaterializada (venda por Internet, por exemplo);
a actividade no do sector tercirio, ou seja, no necessita de salas,
lojas, escritrios e ateliers;
a actividade no regulamentada pela lei (que exclui por exemplo as
agncias de turismo, actividade regulamentada);
a actividade no artesanal.
Estes territrios tm as suas vantagens pela fexibilidade que permitem
introduzir nos mecanismos de fnanciamento do mercado internacional:
formalidades aligeiradas, prazos mais curtos, menor proteco dos
investidores (diminuindo assim na mesma proporo a massa das
informaes a produzir), fexibilidade dos mecanismos jurdicos.
Eles desempenham, de facto, por esta razo, um papel de vlvula
atenuando a rigidez dos constrangimentos impostos nos grandes pases
industriais, constrangimentos que so mesmo assim garantias dadas ao
conjunto dos accionistas, aos assalariados, aos clientes e aos poderes pblicos.
a razo pela qual os grandes pases toleram a sua existncia e utilizam s
vezes eles mesmos as suas facilidades.
As prticas ilegais
];
Como lutar contra os abusos, a fraude, e a lavagem de dinheiro?
os abusos: no sequer necessrio que a domiciliao num PFJ seja
exclusivamente ditada pelo objectivo de evitar o pagamento de impostos.
a fraude: acontece quando o fsco do pas de residncia prova ou
presume uma dissimulao. Por exemplo, o pagamento efectuado a uma
sociedade situada num PFJ por servios mal defnidos ou suspeitos.
tambm o caso dos iates ancorados em Saint Tropez ou em Antibes que
esto na sua maior parte matriculados em Georgetown (Ilhas Caimo), mas
cujo inquilino habitual um francs rico. O fsco francs deveria recusar
far-se na simples aparncia.
a lavagem de dinheiro: em numerosos pases, a lei impe aos
profssionais do dinheiro, aos banqueiros, aos notrios, que conheam a
identidade precisa dos seus clientes e das pessoas a quem os seus clientes
pagam fundos. Devem tambm eles no se farem nas aparncias e procurar,
por detrs do ecr da sociedade fctcia ou dos nomes falsos, o verdadeiro
benefcirio. E se a resposta s suas questes for vaga ou suspeita, devem
dirigir administrao uma declarao de desconfana
9
.
A fronteira que separa o uso lcito das vantagens oferecidas pelos PFJ
da fraude frequentemente bastante fna:
9 Os agentes de fraude imaginaram proteces contra este dispositivo: uma delas, utilizada pelas
sociedades, a desconsolidao fraudulenta. A regra contabilstica quase universal que um grupo de
sociedades deve anualmente estabelecer um balano consolidado de todas as sociedades que controla
como se todas elas formassem apenas uma s empresa. Para escapar a esta obrigao, os profssionais
aconselham por vezes que constituam uma sociedade num PFJ dando-lhe a aparncia de uma sociedade
independente, para no terem que fazer uma contabilidade consolidada. necessrio, alis, organizar
de maneira clandestina a ligao que permitir, contudo, controlar esta sociedade. Outro mecanismo de
proteco: acumula-se num PFJ um capital a partir de rendimentos no declarados contabilisticamente
e constitui-se, a partir da, uma sociedade que se controla por de baixo da mesa. A escolha do PFJ impe-
se ento por razes de menor fscalidade, de fexibilidade administrativa e de opacidade.
]R
o que lcito: a lei francesa permite escolher o pas onde se quer
trabalhar, incluindo um PFJ. Pode, mantendo ao mesmo tempo a sede
da sua actividade em Frana, igualmente localizar-se uma parte dos seus
ganhos no estrangeiro e nomeadamente num PFJ, mas somente se respeitar
as quatro condies mencionadas acima.
o que fraudulento: so todos os meios pelos quais se vai dissimular
a relao que une a sociedade ofshore actividade tributvel num pas
industrial (ou num pas de fscalidade normal). As prticas de lavagem de
dinheiro podem assumir vrias formas (ver anexo A).
5. A introduo dos parasos fscais no prprio centro do sistema
fnanceiro internacional
O peso dos PFJ no sistema fnanceiro internacional
Os parasos fscais pululam. Enquanto nos anos 70 o FMI recenseava
25 parasos fscais e judicirios, calcula-se que o seu nmero hoje seja mais
de 60 pelos quais transitaria metade do comrcio mundial e onde os activos
domiciliados se elevariam a 11 000 mil milhes de dlares enquanto estes
territrios representam apenas 3% do PIB mundial. De acordo com as
estimativas mais baixas, no levando em conta a fuga dos capitais, o custo
desta calamidade para os pases do Sul elevar-se- a valores entre 50 e 70 mil
milhes de dlares de acordo com as estimativas da OXFAM (no seu estudo
de Junho de 2000, Te hidden billions for development).
Ainda que estes nmeros estejam sujeitos a cauo na medida em que
o segredo bancrio impede conhecer de maneira precisa o montante dos
activos detidos nestes territrios, eles mostram que estes territrios esto
actualmente no centro dos sistemas fnanceiros internacionais.
Sabe-se de forma segura que mais de 4 000 bancos ofshore esto a
instalados, e que se contam mais de 2,4 milhes de sociedades-ecr. A parte das
operaes ilegais impossvel de considerar. A maioria dos fundos depositados
, com efeito, legal, procedente de empresas como os fundos de reforma ou
de investimento, mas procura de optimizao fscal. Um elevado nmero
de grandes empresas multinacionais, alm disso, tem deslocado as suas sedes
sociais nesta ptica, quando a administrao fscal do pas de residncia
conciliadora. No o caso em Frana onde a grande maioria das sociedades
participantes no CAC 40 tem tido sempre a sua sede social em Paris.
A Europa, ela prpria, no d o exemplo pois dentro do continente
operam uma dzia de territrios que apresentam todas as caractersticas
de parasos fscais e judicirios. A geografa actual dos centros ofshore e
dos parasos fscais interessante no sentido em que estes acompanham
largamente os principais centros econmicos. A Frana utiliza Andorra
e o Mnaco, ou mesmo a Sua, os britnicos as ilhas Anglo-Normandas
e os territrios (ou ex) da Coroa repartidos pelo mundo, os italianos, o
principado de So Marinho, etc. A maioria dos parasos fscais permaneceu
dependente das antigas potncias tutelares. Isto explica a oposio
constantemente renovada do Reino Unido, mas tambm do Luxemburgo e
dos Pases Baixos, a qualquer tentativa de poltica europeia de tributao e
de controlo dos movimentos de capitais.
Existe, pois, uma grande variedade de situaes:
A maior parte no tem uma autonomia poltica real e, de
facto, controlada pelas principais praas fnanceiras mundiais e pelos
governos destas. Estes PFJ dependem dos negcios trazidos pelos bancos
internacionais, pelos conselhos fscais e pelos contabilistas estabelecidos
nestas praas fnanceiras.
Outros PFJ tm uma infuncia preponderante e so politicamente
autnomos, mesmo estando inseridos no tecido da economia mundial.
]]
Por ltimo, praas que se especializam em certos mercados
favorecendo a concentrao de intermedirios fnanceiros que podero
chegar a fazer e a desfazer as leis do seu PFJ de adopo:
as Bermudas no seguro e no re-seguro,
as Bahamas com os seus 4300 bancos so lder do e-comrcio,
as Ilhas Caimo que protegem 80% dos fundos de investimento do
mundo gerem mais de 1000 mil milhes de dlares de activos,
as Ilhas Virgens abrigam 50% das sociedades no residentes do mundo,
os Barbados que desfscalizam as exportaes americanas,
a Irlanda, especialista na desfscalizao dos direitos de propriedade
intelectual,
as ilhas anglo-normandas com os seus 225 bancos e os seus 820 fundos
de investimento.
a Sua, primeiro pas gestor de fortunas no mundo.
a Libria, pas campeo dos pavilhes de convenincia.
Tuvalu, lder do mercado do sexo em linha.
Assim, tentamos classifcar os PFJ de acordo com o seu grau de
nocividade
6. Mas que faz a comunidade internacional? Esforos insufcientes
e dispersos
]F
As veleidades internacionais em agir contra os parasos fscais
procuraram combater certos prejuzos em particular (a fraude fscal, a
lavagem de dinheiro sujo ou a instabilidade fnanceira), mas nenhum
acordo internacional visa os parasos fscais e judicirios no conjunto das
suas actividades, nem pe sequer em questo a sua prpria existncia.
O Grupo de Aco Financeiro
Em 1989, o G-7 criou o Grupo de Aco Financeiro (GAFI), a fm
de elaborar estratgias de luta contra a lavagem de capitais e assegurar a
sua aplicao por toda a parte no mundo. Em 1990, o GAFI adoptou 40
recomendaes sobre a preveno e a represso da lavagem de dinheiro.
Anualmente faz um relatrio sobre a aplicao destas recomendaes
pelos seus 33 Estados-Membros, mas no tm fora jurdica vinculativa
O GAFI publica igualmente uma lista negra dos pases e territrios
no cooperativos. Esta lista tem sido esvaziada e de modo bem evidente,
passando de 19 pases em 2001 para zero desde que a Birmnia saiu em
Outubro de 2006; poder-se-ia ser levado a crer que esta diligncia se revelou
particularmente efcaz. Realmente, para se sair da lista sufciente adoptar
os textos recomendados: o GAFI no tem outro meio que no seja a presso
pelos pares para impor a aplicao efectiva.
Site: http://www.fatf-gaf.org
A OCDE
a OCDE que tenta controlar a evaso e a concorrncia fscais.
Seguindo oo trabalho da Sociedade das Naes (SDN) relativamente
dupla tributao, iniciado nos anos 20, a OCDE elabora recomendaes
nos anos 70 destinadas a favorecer a troca de informaes entre as
administraes fscais. Em meados dos anos 90, abandona esta abordagem
normativa, que colide com o segredo bancrio e a soberania dos Estados,
para pr em prtica um Frum sobre as prticas fscais prejudiciais. Assim
]Q
so estigmatizados os pases e os territrios que praticam uma imposio
fraca ou nula, autorizando a existncia de sociedades-ecr e recusando de
maneira crnica a troca de informaes. Nesta ptica, 35 parasos fscais
so assim colocados no ndex em Junho de 2000. Para sair da lista, devem
levantar o segredo relativo aos benefcirios reais das sociedades, trusts
e praticar efectivamente a troca de informaes. A dinmica travada
consideravelmente em 2001 pela contra-ofensiva efectuada por um grupo
de praas ofshore que apontaram o dedo s prprias responsabilidades dos
pases da OCDE e sobretudo pela chegada ao poder dos Republicanos nos
Estados Unidos, para quem os lobbies do petrleo e do armamento fazem
valer os seus interesses pela evaso fscal. O Frum limita-se, depois, a
promover normas no vinculativas de transparncia e troca de informaes
em matria fscal. Em 2006, somente permanecem rotulados como parasos
fscais no cooperativos, de acordo com estes critrios, Andorra, Libria,
Liechtenstein, as Ilhas Marshall e o Mnaco. Destes cinco, dois esto sob
tutela da Frana
Site: http://www.oecd.org
O Frum de Estabilidade Financeira
Foi na sequncia das crises fnanceiras russa e asitica que o G-8
decide em 1999 colocar em prtica uma nova instituio encarregada de
melhorar a cooperao no domnio da vigilncia e da regulao dos mercados
fnanceiros. Com sede em Basileia na Sua, o Frum de Estabilidade
Financeira (FSF) rene em conjunto as grandes instituies encarregadas da
arquitectura fnanceira internacional e os ministrios das Finanas dos pases
ricos. A partir do seu primeiro relatrio em Maro de 2000, o trabalho
do FSF incide sobre os Centros Financeiros Ofshore (CFO), sobre o seu
papel nas crises e sobre a sua conformidade com as normas de vigilncia
fnanceira. em funo destes critrios que o FSF publica por sua vez uma
lista de 42 centros fnanceiros ofshore, classifcados em trs categorias em
funo da sua conformidade aos padres internacionais de vigilncia e ao
]_
seu grau de cooperao. Posteriormente, o FSF abandonou esta estratgia
de estigmatizao para preferir a presso pelos seus pares.
Site: http://www.fsforum.org
Entre as outras instituies internacionais, necessrio sublinhar o
papel do Fundo Monetrio Internacional, que elabora, tambm ele, uma lista
de centros fnanceiros ofshore (em 2000, contabilizava 62) e viu-se confado
pelo FSF de um papel de avaliao das normas e do sector fnanceiro. Nada
de muito conclusivo, dado que este exerccio, em parte fundado na auto-
avaliao, revela uma conformidade total dos centros avaliados pelos padres
internacionais
A ONU, quanto a ela, desempenha hoje apenas um papel marginal
na luta contra os parasos fscais e judicirios: foi criado, na sequncia da
Conferncia de Monterrey sobre o fnanciamento do desenvolvimento
em 2002, um Comit de peritos da cooperao internacional em
matria fscal. Teve a sua primeira sesso apenas em Dezembro de 2005,
formulando uma srie de recomendaes para melhorar a cooperao fscal
destinada ao Conselho Econmico e Social (ECOSOC) das Naes Unidas,
uma instncia que ela prpria dotada de fracos poderes. A ONU teria
naturalmente vocao para desempenhar um papel preponderante sobre esta
questo global, porque goza de uma legitimidade que no tem o clube de
pases ricos que constitui a OCDE. Infelizmente, so sobretudo os PFJ eles
mesmos que procuram reforar o papel das Naes Unidas em detrimento
da OCDE, porque sabem que tm na ONU, onde as decises se tomam por
consenso, o poder de neutralizar medidas que os prejudicariam.
Em suma, a maior parte dos impulsos polticos contra os parasos
fscais e judicirios dada pelo G-8, isto no estrito limite dos seus interesses.
Em contrapartida, os pases em desenvolvimento no tm nenhuma
instncia onde possam exigir a reparao pelos danos que lhes causa a
existncia dos PFJ. Conhece-se o resultado: exceptuando alguns progressos
]^
limitados quanto troca de informaes entre administraes fscais e
judicirios dos pases ricos, os principais centros ofshore tiveram apenas que
se colocar em conformidade com um conjunto de normas para comprarem
a sua respeitabilidade; ningum ou quase ningum est l nem para verifcar
nem para sancionar a sua aplicao efectiva.
Enfm, talvez a crdito da Unio Europeia (UE), embora travada
pelo Reino Unido e pelo Luxemburgo, demasiado laxista no controlo das
sociedades de compensao (Clearstream, Euroclear), que se devem colocar
os progressos mais convincentes:
Desde Julho de 2005, a directiva poupana impe aos governos
da UE que forneam aos outros informaes sobre as colocaes
dos particulares no residentes. Os PFJ que gravitam em redor da
UE (Mnaco, Jersey, Sua, etc.) aceitaram igualmente as regras da
directiva. Contudo, como o Luxemburgo, a Blgica e a ustria,
compraram o direito de manter o segredo bancrio, ao preo de uma
reteno na fonte sobre os juros da poupana signifcativa (35% a
partir de 2011). Esta directiva deixa tambm numerosas escapatrias,
no incidindo sobre as pessoas morais nem sobre os trusts, que podem
disfarar a poupana de particulares.
Alis, o Tribunal de Justia das Comunidades Europeias estabeleceu,
na base do processo Halifax (Abril de 2005) e depois do Cadbury
Schweppes (Maio de 2006), a proibio de realizar uma transaco
ou implantar uma sociedade num territrio com o nico objectivo de
obter uma vantagem fscal
Por ltimo, a UE promoveu mais a harmonizao fscal entre os seus
membros. A ideia progride com difculdade, nomeadamente no que
se refere imposio fscal sobre as sociedades, mas a Comisso no
hesita em invocar o cdigo de boa conduta europeia instaurado em
]<
matria fscal para fazer evoluir as prticas, nomeadamente contra as
discriminaes fscais praticadas num mesmo pas entre residentes e
no residentes.
7. Acabar com o escndalo, possvel
O falhano dos esforos internacionais poderia inquietar quanto
capacidade dos grandes Estados em pr fm aos disfuncionamentos ligados
aos parasos fscais e judicirios. Certos autores resignam-se, de resto, a uma
viso fatalista das coisas, considerando o fenmeno imparvel. Trata-se
contudo de um erro de diagnstico: os pases ricos tm o poder, se quiserem,
de pr fm ao escndalo. Estes no ignoram que 80% da fnana mundial
passa apenas por cerca de trinta bancos, perfeitamente identifcados; sabem
perfeitamente que a utilizao das brechas regulamentares, fscais ou
judicirias dos centros ofshore se faz desde as grandes praas fnanceiras
ser uma coincidncia que metade dos PFJ tenha a mesma bandeira que a
segunda praa fnanceiro mundial, Londres?
No por conseguinte da sua capacidade, mas sim da sua vontade
poltica que teremos que duvidar. O governo ingls defender o interesse
geral contra o da City? A Casa Branca quer realmente alienar-se de Wall
Street e das majors do petrleo? A Frana est pronta para colocar na ordem
Andorra e o Mnaco? Todas as dvidas so permitidas.
Promover medidas directas contra os PFJ poderia parecer mais realista
mas na prtica muito mais difcil de pr em prtica porque, viu-se, no
deixam de se criar novos parasos fscais e judicirios. Para se ser mais efcaz,
um conjunto de medidas poderia ser tomado a nvel internacional pelos
grandes Estados e, inicialmente, pela Comisso e pelo Conselho Europeu,
em torno de trs eixos:
Desencorajar a utilizao dos PFJ
]>
Uma srie de medidas so possveis para incitar ou obrigar os actores
econmicos a deixarem de utilizar os PFJ, em especial os menos cooperativos
(os que recusam ou aplicam de maneira meramente virtual a cooperao
judicial e fscal internacional).
Proibir a certifcao de contas consolidadas
10
das sociedades que no
tenham sido sujeitas a um controle contabilstico no conjunto dos territrios
onde elas exercem as suas actividades. Deve obrigar-se as sociedades cotadas
a declararem, nas suas contas consolidadas, as operaes tratados com os
PFJ e a sua justifcao.
Reforar a directiva europeia sobre a poupana (que taxa os
rendimentos da poupana dos no residentes) a fm de que se incida no
somente nas pessoas fsicas mas tambm em todas as entidades capazes de
deter um patrimnio e de alargar a sua aplicao para alm das fronteiras
europeias atravs de acordo com pases terceiros.
Criar uma nova taxa para as operaes fnanceiras incidindo sobre
os territrios que no estejam dispostos a pr em prtica uma verdadeira
cooperao fscal e judicial.
Para as empresas que tm relaes com os territrios no cooperativos,
uma bateria de medidas poderia ser aplicada, gradualmente, em funo da
nocividade dos territrios ofshore em questo:
Proibir o acesso aos mercados pblicos.
10 Para uma sociedade, se est cotada na bolsa a certifcao um exerccio extremamente importante:
esta garante aos accionistas e a terceiros que um profssional qualifcado, o revisor de contas, tem a convico
que as contas esto em ordem e so sinceras e que do uma imagem fel dos resultados, da situao fnanceira
e do patrimnio da entidade empresarial. Diz-se que as contas anuais esto consolidadas quando incluem o
conjunto das actividades do grupo e nestas esto includas as das suas fliais.
F;
Proibir o acesso aos crditos pblicos exportao (por exemplo, em
Frana, pela COFACE).
Proibir o acesso poupana pblica (cotao em bolsa).
Proibir, por via de uma directiva comunitria, a qualquer banco
europeu que a se instale, se mantenha ou conserve relaes fnanceiras.
Assegurar a represso efectiva dos intermedirios que contribuem,
com conhecimento de causa, para a realizao de operaes com objectivos
fraudulentos atravs de montagens jurdicas nos PFJ.
Garantir a transparncia
Somente a imposio de normas de transparncia e a eliminao
dos mecanismos que interferem com a transparncia permitiro garantir
a rastreabilidade dos movimentos de fundos e dos patrimnios pelas
autoridades competentes:
Criar normas internacionais de transparncia para o registo dos
trusts, fdcias, anstalt e outros mecanismos similares. Poder-se-ia obrigar o
conjunto destas entidades jurdicas, dado que so capazes de possuir bens, s
mesmas formalidades de transparncia e de publicidade que as sociedades, o
que permitiria s autoridades fscais e judicirios conhecerem a sua existncia
e colocar questes bem precisas aos que as constituram.
Pr em prtica um tratado internacional que imponha o levantamento
do segredo bancrio a pedido de autoridades competentes. Daqui at l, a
Frana e a UE devem fazer presso, ou mesmo sancionar os Estados que
fazem prevalecer o anonimato do segredo bancrio sobre a informao da
identidade dos dadores de ordens e dos seus benefcirios aos magistrados,
s polcias judicirias, s alfndegas e s administraes fscais.
FR
Reforar o controlo do sistema dos pagamentos internacionais Swift
e das sociedades de compensao (Clearstream et Euroclear) e generalizar
ao nvel europeu um fcheiro das contas bancrias como existe em Frana.
Mundializar a justia
mundializao dos capitais, que j no conhecem fronteiras, deve
corresponder a possibilidade para as autoridades judiciais de conclurem as
suas investigaes ao nvel internacional, o que pressupe ao nvel europeu:
Generalizar o reconhecimento do carcter delituoso de certas
infraces, em especial a fraude e a evaso fscal, no conjunto da UE e na
Sua, ou mesmo ao nvel internacional.
Reforar de maneira decisiva a cooperao judicial e fscal entre
Estados, incluindo no prprio seio da UE. A criao de um ministrio
pblico europeu dotado de um plo fnanceiro poderia constituir uma
resposta audaciosa a este desafo. Estas medidas deveriam acompanhar-se
de outras medidas no plano mundial, por parte dos pases ricos, tais como,
por um lado, programas de ajuda adaptados reconverso econmica
dos centros ofshore que se encontrariam em difculdade e, por outro, o
reforo das capacidades das administraes fscais nacionais dos pases em
desenvolvimento.
8. E eu, que posso eu fazer?
Acabar com o escndalo dos parasos fscais um programa bem
bonito, mas como simples cidado, o que se pode fazer face a territrios que
vem transitar cerca de metade da fnana mundial?
Individualmente, no se pode evidentemente fazer grande coisa
face a este fenmeno. Felizmente, no estamos ss. Mas no somos ainda
F:
sufcientemente numerosos para termos um verdadeiro impacte. por isso
que a prioridade passa por suscitar uma tomada de conscincia e amplifcar
a mobilizao. E a, h um papel decisivo a desempenhar.
No estamos sozinhos
A mobilizao contra os parasos fscais e judicirios est ao mesmo
nvel que o movimento ecologista nos anos 70: a tomada de conscincia
progride, mas o mais importante est para fazer.
Em Frana, a mobilizao contra os parasos fscais e judicirios
nasceu no fm dos anos 90, sob o impulso de movimentos como a ATTAC.
Comea hoje a estruturar-se com o nascimento, em 2006, da plataforma
contra os parasos fscais e judicirios, que agrupa associaes e sindicatos
diversos.
Ao nvel internacional, a Tax Justice Network (rede para a justia fscal)
surgiu por ocasio do Frum Social Mundial de Porto Alegre em 2002.
Conta j com organizaes locais em numerosos pases, nomeadamente no
Reino Unido, na Alemanha, na Sua e nos Estados Unidos. Dispe j de
um eco meditico e poltico importante, tendo mesmo sido convidada a
pronunciar-se nas Naes Unidas. O Frum Social Mundial de Nairobi em
Janeiro de 2007 permitiu lanar uma antena em frica.
Informar-se, formar-se
As questes fnanceiras, judiciais e fscais frequentemente so entendidas
como complicadas: prefervel deixar trabalhar os especialistas. Julgadas no
prioritrias para os eleitores, aparecem apenas raramente no debate poltico.
precisamente a que est o erro: estas questes aparentemente complexas,
escondem escolhas simples e decisivas para a sociedade e para o mundo. De
modo que estas escolhas sejam democrticas, a cada cidado que pertence
F]
procurar delimitar os desafos, formando-se, informando-se junto de meios
de comunicao social independentes.
Para ajudar a compreender a problemtica dos parasos fscais e
judicirios aqui se apresentam algumas obras chave:
Christian Chavagneux, Les Paradis fscaux, Coll. Repres, La
Dcouverte, 2006
Tierry Godefroy e Pierre Lascounes, Le Capitalisme clandestin:
Lillusoire rgulation des places ofshore, Ed. La Dcouverte, 2004, 264 p.
Tax Justice Network, Taxez-nous si vous pouvez!, 2005 (descarregvel
no seu site)
ATTAC, Les paradis fscaux ou la fnance sans lois, Ed. Mille et une
nuits, 2000
Jean de Maillard, Un Monde sans loi, la criminalit fnancire en
images, Ed. Stock, 1998
O website da Tax Justice Network (em ingls e francs): www.
taxjustice.net.
Poucas pessoas tm conscincia da amplitude do problema. Pode falar
sobre o assunto no nosso meio social, profssional, associativo, na nossa
comunidade religiosa, nas nossas escolas ou na nossa Universidade. No hesite
em organizar conferncias e debates sobre o assunto e em convidar os meios
de comunicao social. Pode tambm interrogar o seu banco ou a empresa
de que se assalariado, cliente ou accionista, sobre as suas relaes com os
parasos fscais e judicirios, sobretudo se for posta em causa num negcio:
esta simples diligncia no ser sufciente sem dvida para fazer evoluir os
FF
comportamentos, mas contribuir para aumentar a sua vigilncia, porque as
empresas e os bancos esto extremamente preocupados com a sua reputao.
Apoiar as associaes e os sindicatos empenhados na luta contra os PFJ
Pode dar-se um donativo s organizaes empenhadas na luta contra
os parasos fscais e judicirios e/ou aderir a uma delas para pr as vossas
competncias e as vossas convices ao servio deste combate.
Interpelar as instncias de deciso
Pode interpelar-se os nossos eleitos, nomeadamente os deputados, os
senadores e os deputados europeus, quanto s polticas que efectuam contra
os parasos fscais e judicirios. Os perodos de campanha eleitoral so uma
boa ocasio de solicitar compromissos fortes e concretos dos candidatos,
nomeadamente volta das propostas formuladas pela plataforma PFJ.
Aps as eleies, sempre tempo de pedir aos eleitos que mantenham os
seus compromissos. Para um resumo da mobilizao sobre o assunto e os
compromissos dos principais partidos por ocasio das eleies presidenciais
e legislativas de 2007, em Frana, ver a campanha Estado urgentemente
planetrio, votemos por uma Frana solidria:
Site: http://www.etatdurgenceplanetaire.fr
Anexo A
Sobre as tcnicas de lavagem ou branqueamento do dinheiro sujo
A lavagem do dinheiro sujo a aco que consiste em esconder ou
disfarar a verdadeira natureza de rendimentos obtidos ilegalmente a fm
de os fazer aparecer como que provindo de fontes legtimas. A motivao
dos que se empenham em tais aces est muito simplesmente no facto de
que estes ladres tentam sempre, mais cedo ou mais tarde, gozar, vista de
todos, dos fundos ou dos bens ilegalmente adquiridos. Para o conseguirem
FQ
necessrio proceder a uma sucesso de operaes, que so ainda tanto mais
numerosas e rodeadas de opacidade quanto mais os fundos criminosos a
branquear so importantes.
O branqueamento de capitais est ligado, a montante, a uma actividade
ilcita, e este branqueamento visa ao mesmo tempo poder consumir estes
capitais (para o conforto da vida pessoal e diria e para investir na economia
visvel e benefciar seguidamente de rendimentos regulares e mostrveis) e
tambm permitir a continuao ao longo do tempo da actividade ilcita ela
mesma. , por conseguinte, pelo seu branqueamento que todos os capitais
adquiridos de maneira criminosa e ilegal podem fnalmente ser utilizados
luz do dia; pode assim dizer-se que o branqueamento torna mais rentveis
as operaes criminosas que disponibilizam fundos importantes.
No incio de uma operao de branqueamento, h fundos ilcitos
cujas origens podem ser mltiplas: jogo proibido, extorses, trfegos de
narctico, proxenetismo, assaltos mo armada, fraudes, corrupo, abusos
de bens sociais, etc.
Desde a publicao do primeiro relatrio do GAFI, em 1990,
tradicional dividir as operaes de branqueamento em trs fases distintas
que embora no tenham nenhum valor jurdico facilitam a compreenso do
fenmeno: a colocao, a acumulao, a integrao.
A colocao. Os rendimentos ganhos com as actividades criminosas
geralmente so constitudos por dinheiro lquido (os trafcantes, os
proxenetas, os corrompidos, etc., no aceitam cheques ou cartes de
crdito!). A colocao tem por objectivo escoar estes importantes valores
lquidos, o que um primeiro e srio problema: os funcionrios dos bancos
no guardam to facilmente malas cheias de notas de banco! Uma dos
mtodos mais frequentes consiste em integrar estas notas em actividades que,
naturalmente, envolvem muita liquidez como os restaurantes, os cinemas,
F_
as lavandarias, as actividades tursticas, etc. O dinheiro sujo diariamente
misturado, de maneira cautelosa, com as receitas comerciais destas empresas
e enviado tambm regularmente para o banco. Estas somas alm disso sero
declaradas como receitas ao fsco, e a empresa ser levada a pagar impostos
sobre estes lucros ilegais, que a melhor maneira de os branquear).
A acumulao consiste em multiplicar as operaes fnanceiras para
esconder a origem criminosa dos fundos e a identidade do seu proprietrio real:
compra e revenda fctcia de bens, transferncias electrnicas de fundos, falsas
facturas, etc. Para estas operaes recorre-se quase sempre aos parasos fscais e
judicirios, dado o seu segredo bancrio e dada a vasta panplia de instrumentos
jurdicos que permitem a opacidade oferecida (sociedades-ecr, trusts, etc.).
A integrao a fase fnal do branqueamento: os fundos retornam
sob a forma de dinheiro limpo ( a acumulao que permite baralhar
as pistas) para ser gasto ou investido na economia formal. Estas despesas
respondem a trs lgicas, que podem variar de acordo com a natureza da
actividade criminosa de partida:
a aquisio de bens para uso pessoal e para melhorar o seu nvel de vida.
a compra de novos meios para facilitar ulteriormente o desenvolvimento
das actividades criminosas, nomeadamente a compra de instrumentos
que servem para o branqueamento: compra de actividades comerciais
lcitas cujas receitas so principalmente de dinheiro lquido. A presena
de organizaes criminosas, por exemplo, nas cadeias de restaurantes
ou nas boites nocturnas no fortuita, mas permite-lhes servir de
cobertura aos rendimentos das actividades criminosas.
o investimento de pai de famlia para procurar rendimentos
perfeitamente lcitos e estveis, o que permitir branquear no s os
fundos mal adquiridos mas tambm o prprio criminoso.
F^
Os exemplos de integrao de dinheiro, sujo partida, so muito
numerosos e dependem da imaginao dos criminosos e dos seus conselheiros.
Em cada operao de branqueamento trata-se de fazer regressar o dinheiro ao
seu pas para o poder utilizar luz do dia: uma sociedade francesa desencadeia
um processo contra uma sociedade (realmente fctcia e domiciliada num
paraso fscal) e ganha oportunamente este processo, o que lhe permitir
receber em toda a legalidade dinheiro (cuja origem outra); um criador de
cavalos em Frana declara ter vendido um cavalo no estrangeiro e apresenta
por outro lado um volumoso cheque enviado por um banco suo (com efeito
um meio para fazer entrar em Frana fundos partida criminosos); uma
empresa francesa declara alugar patentes das quais proprietria a outras
sociedades estabelecidas em parasos fscais e vai receber em contrapartida
somas de dinheiro que so com efeito fundos ganhos por trfcos.
Anexo B
Sobre a classifcao dos parasos fscais e judicirios segundo o grau
de nocividade
Para classifcar os parasos fscais e judicirios segundo o grau de
nocividade, escolheu-se uma anlise multicritrio que permite ter em conta
a diversidade de situaes. Os seis critrios escolhidos foram os seguintes:
segredo bancrio, pouco ou nenhuma imposio fscal, grande facilidade na
instalao de sociedades, prtica bastante desenvolvida de trusts/fundaes,
etc., cooperao judicial limitada e fraco risco de instabilidade econmica
e poltica O resultado global por pas a mdia ponderada das notas
obtidas em cada um dos critrios.
A nota atribuda a cada critrio resulta de uma apreciao subjectiva
da legislao do pas considerado e em comparao com os outros. A
ponderao feita de maneira a refectir a apreciao que poder fazer um
utilizador-tipo. No entanto, o peso respectivo atribudo a cada critrio pode
variar em funo dos objectivos do utilizador do paraso fscal.
F<
A ordenao dos parasos fscais e judicirios, por continente e por
grau de nocividade (o primeiro o pior) resultante ento:
Europa: Gibraltar, Chipre, Jersey, Guernsey, Liechtenstein
frica: Libria, Seychelles, Ilhas Maurcias
Amricas e Carabas: Ilhas Caimo, Bahamas, Panam
Mdio Oriente e sia: Hong Kong, Beirute
Oceano ndico e Pacfco: Ilhas Cook
Os parasos fscais
Os parasos fiscais representados so fundamentalmente obtidos
a partir das trs seguintes listas negras de pases ou territrios:
1. da OCDE ( 47 pases identificados em 1999 e finalmente 35 publicados em 2000);
2. do Frum de Estabilidade Financeira ( 42 classificados em 3 grupos segundo a hierarquia dos riscos)
3. do GAFI ( 29 identificados e finalmente 15 publicados).
Estas trs listas foram publicadas em 2000 e depois actualizadas no sentido da sua reduo at serem
esvaziadas de contedo em 2005-2006.
Fontes: Christian Chavagneux e Ronen Palan, Les produits fiscaux, Paris, La Dcouverte, 2006 e
Plateforme paradis fiscaux et judiciaires.
Estado ou lugar financeiro
Territrio dependente de um Estado
F>
Globalmente, constata-se assim que os pequenos pases menos
preocupados com a sua imagem so os mais nocivos qualquer que seja o
critrio de anlise. Os grandes pases sensveis sua respeitabilidade so
menos nocivos se bem que segundo alguns critrios sejam particularmente
nocivos como, por exemplo, o segredo bancrio para a Sua.
Anexo C
Sobre os trusts ou fdcias
Defnio
Os trusts (ou fdcias) so mecanismos de direito anglo-saxnico que
favorecem a opacidade. Com efeito, uma pessoa ou uma sociedade (que
o fduciante) transfere irrevogavelmente a propriedade de activos para uma
outra pessoa (a fduciria ou o trustee) que os gere a favor do benefcirio.
Nesta montagem jurdica e nesta primeira fase, no h nada condenvel
se for possvel conhecer a identidade dos trs receptores: o fduciante, a
fduciria e o benefcirio. Para o fduciante, a principal vantagem do trust
que este irrevogvel, contrariamente ao mandato de direito francs.
Vantagens e prticas ilcitas
Na maior parte dos PFJ, o anonimato dos doadores e dos benefcirios
garantidamente assegurado. Esta situao permite todas as derrapagens
possveis. Por exemplo, quando o benefcirio no outro que o fduciante
ele prprio! O benefcirio protege ento os seus activos ainda com tanto
mais efccia quanto as fdcias no so entidades de personalidade moral.
No podem ser processadas quaisquer que sejam os actos cometidos em seu
nome. As fducirias aparecem como sendo proprietrios legais e substituem-
se aos benefcirios econmicos.
A criao de novos conceitos jurdicos permite tornar ainda mais
Q;
perfeita a proteco da identidade do benefcirio: o trust com uma
clusula dita de migrao que permite a mudana automtica de direito
aplicvel no caso de ameaas judicirias, o trust alternativo onde o trustee
vinculado por um colgio de sub trustees que suposto tomar as decises
estratgicas em seu lugar. Por ltimo, existe o trust com proteco, em
que o fduciante cria a montante uma sociedade ofshore que o representa
aquando da criao da fdcia e impede que se chegue at ao fduciante.
A imaginao dos conselhos jurdicos e dos gabinetes internacionais de
advogados fnanceiros no tem limites, e os seus poderes de persuaso em
relao aos legisladores dos parasos fscais e judicirios so manifestamente
muito efcazes.
Apresentao dos membros da plataforma parasos fscais e judicirios
ATTAC France: a associao Attac (Association pour une Taxation
des Transactions Financires et pour lAide aux Citoyens) quer considerar-
se uma associao de educao popular virada para a aco. Agrupa, desde
a sua criao em 1998, indivduos e estruturas que desejam refectir e agir
contra a dominao da fnana, ao nvel francs, europeu e mundial.
Site: http://www.france.attac.org
CADTM (Comit pour lAnnulation de la Dette du Tiers-Monde):
presente em Frana desde 2001, este Comit uma rede internacional de
sensibilizao e de mobilizao presente em 22 pases. Defende a anulao
total e incondicional da dvida externa pblica do Terceiro Mundo e o
abandono das polticas de ajustamento estrutural, e defende tambm a
expropriao dos bens mal adquiridos, uma justa redistribuio das riquezas
escala planetria e uma nova arquitectura fnanceira internacional. O
CADTM aprofunda igualmente as investigaes feitas sobre tipos de
desenvolvimento que respeitem o humano e o ambiente, o oposto da lgica
neoliberal actual.
Site: http://www.cadtm.org
QR
CCFD (Comit catholique contre la faim et pour le Dveloppement):
o Comit a primeira ONG de desenvolvimento em Frana. Composto por
28 movimentos e servios de Igreja, o CCFD apoia as iniciativas de actores
de mudana em 70 pases do Sul e de Leste. Efectua tambm, com uma rede
de 15 000 voluntrios, um trabalho de sensibilizao e educao da opinio
sobre as realidades internacionais e a necessidade de solidariedade. Por ltimo,
o CCFD interpela regularmente os poderes pblicos sobre relaes Norte-Sul
mais equitativas, nomeadamente sobre a dvida e o comrcio agrcola.
Site: http://www.ccfd.asso.fr
CRID (Centre de Recherche et dInformation sur le Dveloppement):
o Centro um colectivo de associaes que rene hoje 54 associaes de
Solidariedade Internacional. Efectua uma refexo e aces nos domnios
do desenvolvimento, das parcerias, da educao para o desenvolvimento e
solidariedade internacional e participa na construo de um movimento de
solidariedade internacional. O CRID sobretudo um espao e um lugar de
concertao e de refexo para os seus membros atravs da criao de grupos
de trabalho de refexo e/ou de elaborao de posies sobre os grandes
desafos globais relativos ao desenvolvimento.
Site: http://www.crid.asso.fr
Droit pour la Justice: para que o nunca mais isto seja possvel (como
o recordou Simone Veil, em Auschwitz) no seja apenas um desejo, mas
uma verdadeira vontade, para que o Viver em conjunto europeu seja
fundado no Respeito, por conseguinte num estado de direito autntico
servido por um esprito, uma vontade e uma tica de Justia, universitrios,
estudantes e personalidades diversas criaram actualmente em Estrasburgo
uma associao Droit pour la Justice que se pretende ao mesmo tempo ser
um centro de refexes e de aces.
Site: http://ledroitpourlajustice.blogspirit.com
Eau Vive: uma associao de solidariedade internacional criada em
Q:
1978. Intervm em vrios pases de frica, junto das populaes fortemente
carenciadas que se batem no dia-a-dia contra a pobreza e desejam trabalhar
para a ultrapassar. A Norte assim como a Sul, a Eau Vive participa no reforo
da sociedade civil, com aces de sensibilizao, de formao e de troca de
ideias. Colabora igualmente em trabalhos de investigao sobre mtodos e
estratgias de desenvolvimento econmico e social.
Site: http://www.eau-vive.org
FEP (La Fdration de lEntraide Protestante): rene 360 associaes
e fundaes, representando cerca de 800 estabelecimentos do sector social
e sanitrio em Frana. Considerando que a pobreza no uma fatalidade
(extracto do seu programa), o FEP tem misses para mutualizar as
experincias dos seus membros e desenvolver anlises dirigidas aos poderes
pblicos, atravs de encontros regionais temticos e viglias sobre seis
sectores: sanitrio, proteco infncia, pessoas idosas, defcientes, pedidos
de asilo e excluses.
Site: http://www.fep.asso.fr
Oxfam France-Agir ici: uma associao de solidariedade internacional
criada em 1988 para lutar contra as injustias mundiais efectuando
campanhas de mobilizao de cidadania e de anlises junto dos decisores.
Oxfam France - Agir ici o membro francs da Oxfam Internacional.
Site: http://www.oxfamfrance.org
Rseau Foi et Justice Afrique-Europe: uma rede de institutos
religiosos missionrios catlicos, fundada na f. composto de um
escritrio situado em Bruxelas para a coordenao, a animao e o lobbying
na Europa e em diversos pases africanos. O seu objecto a justia, sobretudo
econmica, nas relaes entre a Europa e a frica. A sua aco exerce-se
pela sensibilizao dos seus membros e da opinio pblica a propsito das
injustias e defendendo polticas que tenham frica em conta.
Site: http://Rseau Foi et Justice Afrique-Europe
Q]
Secours Catholique-Caritas France: esta instituio membro da
Caritas Internationalis, uma federao presente em 162 pases, lutando
contra todas as formas de pobreza e de excluso e procurando promover a
justia social. A Associao conta hoje com 106 delegaes, 4 200 equipas
locais e 67 000 voluntrios. Em Frana como em termos internacionais,
o Secours Catholique - Caritas desenvolve numerosas aces em prol de
pblicos vulnerveis e participa pela sua aco junto dos poderes pblicos
na evoluo dos regulamentos e das polticas praticadas.
Site: http://www.secours-catholique.asso.fr
Transparence-International France: a seco francesa da Transparency
Internacional (TI), principal organizao da sociedade civil que se consagra
luta contra a corrupo. Esta compreende quase 100 seces nacionais
pelo mundo, tem o seu secretariado internacional baseado em Berlim,
na Alemanha. Sensibiliza a opinio pblica contra os efeitos nefastos da
corrupo e trabalha em concerto com os governos, com o sector privado
e com a sociedade civil a fm de desenvolver e pr em marcha medidas
destinadas a parar a corrupo.
Site: http://www.transparence-france.org
SHERPA (Contre limpunit des frmes multinationales): a associao
SHERPA tem por objecto essencial mobilizar competncias e know how a
fm de que possam ser lanados, aps ter efectuado diagnsticos pertinentes,
procedimentos (civis ou penais) contra empresas responsveis por infraces
nos pases do Sul (quer se trate das sociedades-me ou das suas sucursais
locais) e assim que possvel manter legitimamente a competncia do
rgo jurisdicional do local em que est situada a sede ou o principal
estabelecimento da empresa.
Site: http://association.sherpa.free.fr
Survie: uma associao cvica que fxou como objectivo o acesso
de todos aos bens fundamentais que correspondem declarao universal
QF
dos direitos do Homem, o saneamento das relaes franco-africanas e a
luta contra a banalizao do genocdio. A luta contra os parasos fscais e
judicirios, instrumentos da impunidade e dos desvios de fundos pblicos,
est no meio dos seus combates desde h numerosos anos.
Site: http://www.survie-france.org
Plate-forme Paradis Fiscaux et Judiciaires (Attac France-CADTM France-CCFD-CRID;
Droit pour la justice-Eau Vive-Fdration de lEntraide Protestante,
Oxfam France Agir ici-Rseau Foi et Justice Afrique Europe, Secours catholique Caritas France-Sherpa,
Survie-Transparence International France), Paradis fscaux et judiciaires: cessons le scandale!,
Abril de 2007, disponvel em http://survie.org/Paradis-fscaux-et-judiciaires.html.
QQ
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:GRG #3 (%)#(# .! .!*'Y!-!, 4!@"7*#3 ?-!8!-&.#3 ?'-' !3"'?'-
'# &%?#32# 3#+-! # -!$.&%!$2#
A campanha iniciada pelos pases ocidentais e, nomeadamente, pelos
Estados Unidos, contra a evaso fscal nestes centros ofshore parece estar a
dar uma mozinha providencial indstria local, que v crescer anualmente
a parte da sua clientela estrangeira.
Se se est a sonhar em capital mundial das sociedades, o Estado de
Delaware tambm no se poupa a esforos para atrair a fortuna das pessoas
ricas, americanos ou estrangeiros. Sob vrios aspectos, este Estado merece
a reputao "de paraso dos trusts". Dotou-se de quadros jurdicos e fscais
quase sem equivalente nos Estados Unidos e desenvolveu uma competncia
incontestvel nesta matria.
E no sem uma razo: a actividade dos trusts um negcio antigo "no
Diamond State". Se a verdadeira arrancada no sector data apenas de h uns
vinte anos, pode precisamente situar-se a sua origem em 1903, poca em que
foi criado Wilmington Trust para administrar a fortuna dos industriais da
qumica DuPont, a famlia mais rica do Estado. Um sculo depois, a sede da
Wilmington Trust, o edifcio mais elegante de Wilmington, continua sempre
a dominar a Rodney Square, no meio do bairro dos negcios. A sociedade, que
conta no total com cerca de 2 400 empregados, permanece a mais importante
do Estado no seu sector. Um dos seus directores executivos, Richard Nenno,
conhecido na regio como "o guru" dos trusts, actualiza e publica anualmente
Q_
uma brochura (mesmo assim, 229 pginas na sua ltima edio) em que
descreve de modo organizado todas as vantagens dos trusts locais.
Estes ltimos classifcam-se de acordo com cinco grandes eixos:
Os trusts perptuos. Em 1995, o Estado do Delaware distinguiu-
se revogando integralmente a lei contra "a perpetuidade" ("rule against
perpetuities") que limita no tempo a validade das disposies previstas por
um trust. Desde esta data, que se podem estabelecer pois trusts perptuos
ou "dinsticos", que podem existir indefnidamente e virtualmente permitir
a transmisso da fortuna de uma gerao para outra sem que seja minorada
por direitos de mutao (imposto federal), sob certas condies limite.
Nada de imposto sobre o rendimento. Enquanto so poucos
os Estados que autorizam os dynasty trusts, o Delaware concede
uma segunda vantagem de grande importncia: a acumulao
de rendimentos de aplicao e os lucros em capitais de um trust
estabelecido a favor de um no residente do Estado (esteja instalado
num outro Estado americano, ou originrio do estrangeiro) no so
tributveis. A ttulo de exemplo, com um rendimento anual de 7%
e na ausncia de distribuio dos rendimentos, um trust perptuo
dotado de 1,1 milho de dlares no ano um, veria a sua fortuna atingir
32,4 milhes cinquenta anos depois, 954,5 milhes ao fim de um
sculo, calcula Naticity Trust, um pequeno escritrio instalado h
cinco anos em Wilmington pelo banco National City. Permitindo
escapar ao imposto sobre o rendimento americano, o Delaware pode
ser considerado como um paraso fiscal", afirma Donald Sparks,
advogado em Richards Layton & Finger. "Qualquer que seja a sua
dimenso, um trust instalado por um no residente totalmente isento
de impostos nos Estados Unidos, precisa este especialista em trusts.
E cabe ao trustee tomar ele mesmo a iniciativa de se recordar das boas
lembranas das autoridades fiscais do seu pas de residncia.
Q^
Flexibilidade. Terceira vantagem, o Delaware autoriza a diviso das
responsabilidades. O detentor do trust pode com toda a liberdade designar
um terceiro que ser responsvel pelas decises de investimento (todos os
tipos de activos e de veculos de investimento so possveis), o seu conselheiro
fnanceiro habitual por exemplo, e ser inteiramente independente do
administrador do trust.
Proteco contra os credores. Vantagem nmero quatro advm do
facto de se poder estabelecer no Delaware trusts cuja fortuna fca protegida
dos credores. A cultura do procedimento tal nos Estados Unidos que
as pessoas devem poder proteger-se de qualquer tipo de credor, explica
Kalimah White, de Naticity Trust, flial do banco National City. Includo
o seu (sua) cnjuge no caso de divrcio: the asset protection trusts
(APT) so consequentemente instrumentos vivamente recomendados
pelos conselheiros fnanceiros antes de se envolver num bom casamento.
Certamente, afrma o especialista, no uma questo de se estar a subtrair
aos seus credores correntes elaborando um trust fraudulento (fraudulent
convenience). Tenho tendncia a recomendar aos meus clientes que o faam
o mais depressa possvel para proteger o melhor possvel os seus activos.
Para este especialista, economicamente relevante pensar em estabelecer o
seu trust logo que tiver a capacidade de nele colocar um milho de dlares.
Confdencialidade. Por ltimo, se fosse necessrio citar ainda uma
quinta vantagem (os profssionais locais convenc-los-o que a lista ainda
longa), esta residiria na confdencialidade: Um acordo de trust no Delaware
no arquivado em nenhuma parte, contrariamente aos testamentos,
sublinha Donald Sparks.
Estas circunstncias explicam que a indstria do trust seja um
sector em plena expanso no Delaware. As geraes do baby-boom, que
se aproximam da reforma, acumularam muitas riquezas, sublinha Dick
Nenno. Certas frmulas de trusts so de resto um instrumento preferido
Q<
para a planifcao das reformas. Como consequncia deste entusiasmo,
todos os grandes bancos abriram lojas especializadas em Wilmington nestes
ltimos anos. Assim, a UBS montou um escritrio de quatro pessoas em
Janeiro de 2007, sob a responsabilidade de Michael Roberts. Prevemos
novos recrutamentos, mas a concorrncia em matria de talentos intensa,
indica o especialista. Outros Estados, como Nevada e Alasca, oferecem
vantagens comparveis ao Delaware. Mas a experincia que aqui se adquiriu,
o seu sistema judicial e a avaliao dos seus juzes em matria de direito
dos trusts asseguram-lhe uma inegvel superioridade, prossegue. Com
estas vantagens, os promotores de trusts locais jogam bem na concorrncia
com os parasos ofshore. bem mais dispendioso montar um trust no
estrangeiro e a clientela est menos vontade quando se trata de colocar o
seu dinheiro, sobretudo nos Estados Unidos, considera Kalimah White. A
partir de agora muitos pases da Amrica Latina endossaram uma postura
agressiva no que diz respeito aos parasos ofshore. Comearam a inscrev-
los na lista negra. Os seus cidados ricos passaram a colocar as suas fortunas
no Delaware, afrma Michael Roberts.
Quanto a ser considerado suspeito de acolher ele mesmo o dinheiro
de indivduos de pedigree duvidoso, o Estado de Delaware defende-se: A lei
americana de luta contra o branqueamento e o fnanciamento do terrorismo
impe-nos, como a qualquer instituio fnanceira, que verifquemos os
antecedentes dos nossos clientes. Estamos sujeitos a multas se no o fzermos,
sublinhamos Dick Nenno. A questo da confdencialidade um factor
sensvel, mas os indivduos mal intencionados no so assim to numerosos.
Embora estejamos numa situao de concorrncia, no assumimos excessos
de zelo para promover os nossos negcios em detrimento da honestidade,
precisa um profssional concorrente.
Anglique Mounier-Kuhn, Les trusts du Delaware,
vhicules priss pour chapper limpt sur le revenu, Le Temps, 19 de Setembro de 2007,
disponvel em https://www2.letemps.ch/horsseries/dossiersarticle.asp?ID=215017.
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A melhor abordagem, para os rgos jurisdicionais de direito civil,
reconhecer os trusts estrangeiros.
Estes 50 ltimos anos viram a emergncia da indstria do trust ofshore,
a planifcao (tax avoidance) e a evaso fscal tornarem-se as primeiras
motivaes de suporte para a criao de tais veculos.
A indstria aproveitou bem o crescimento das fortunas lquidas
de famlias ricas mas tambm o aumento, at mais de 50%, da taxa
efectiva de imposio sobre o rendimento e sobre a fortuna no caso de
sucesses em muitos pases ricos. Os trusts, que no tm personalidade
legal, aparecem neste contexto como instrumentos muito fexveis e ideais
para as estruturas de planifcao fscal. Isto no quer dizer contudo que
os Anstalten (estabelecimentos), Stiftungen (fundaes), usufrutos e
outros veculos no tm o seu lugar nas estratgias de planifcao fscal
efcientes das famlias: permanecem atractivos quando estes se utilizam
nas circunstncias adequadas. A superioridade do trust em termos de
fexibilidade explica que numerosos rgos jurisdicionais desenvolveram
servios de trustees.
Numerosos entre estas jurisdies so os territrios (antigas colnias)
britnicos, que tm como a sua principal fonte de rendimento a oferta de
servios de sociedades e de trusts. por isso que o trust (discricionrio,
tipicamente) tem suplantado gradualmente os instrumentos tradicionais de
jurisdies de direito civil, em especial quando se trata de planifcao ou
mesmo de evaso fscal.
Mesmo as sociedades, que se provam serem pragmticas em deter
activos, no podem rivalizar com os trusts em matria de possibilidades no
_;
mbito da planifcao de sucesses a longo prazo. Os trusts continuam
a ser utilizados abundantemente para a planifcao de sucesses e para a
planifcao fscal no Reino Unido e nos Estados Unidos, duas jurisdies
onde o uso interno dos trusts muito vasto.
Famlias de fortunas mdias utilizam os trusts, e os membros da
famlia agem frequentemente na situao de trustees. No Reino Unido, o
governo introduziu recentemente novas disposies destinadas a endurecer
a fscalidade sobre os trusts. Apesar disso, as famlias continuam a utiliz-los
porque a fscalidade no a nica motivao que os incita a recorrer aos
trusts. Por exemplo, pode acontecer que algum tenha que pagar impostos
suplementares para conservar activos num trust depois de uma criana ter
atingido a idade de 18 anos. Mas se esta tiver problemas de sade mental ou
fsica, aquelas despesas suplementares tero valido a pena, pois asseguram a
reteno dos activos no trust. Neste caso, o governo britnico fez assim um
clculo correcto.
Hoje, so mais numerosas as jurisdies de direito civil a adoptar o trust.
O Liechtenstein o que foi mais longe possvel entre as jurisdies de direito
civil para introduzir uma forma de trust no seu sistema legal pela via legislativa.
Contudo, estes trusts mostraram ser muito infexveis de vrios
pontos de vista e nunca puderam realmente fazer concorrncia s fundaes
familiares do Liechtenstein, que permanecem as grandes favoritas das famlias
que procuram uma planifcao de sucesso simples. Em circunstncias
especfcas, estas fundaes podem, da mesma maneira que o Anstalt, ser
includas utilmente em estruturas de planifcao fscal.
O Luxemburgo continua pela sua parte a ser utilizado para estruturas
mas a sua fora reside na sua rede de tratados de dupla imposio, e nas
sociedades e fundos que oferece o Gro-Ducado para uma estruturao
fscal efciente.
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As famlias italianas adoptaram os trusts desde que a Itlia assinou a
Conveno de Haia sobre os trusts. Estas estruturas permitem-lhes colocar
os seus activos em abrigo, evitar um reporting bem como evitar os impostos
italianos. Convm aqui sublinhar a natureza confdencial de um trust inter
vivos, estrutura criada para assegurar que, no momento do falecimento do
settlor, o trustee, nada da herana possa transparecer para o domnio pblico.
A segurana fsica individual , na Itlia como noutras jurisdies, uma
considerao muito importante para as famlias.
Em geral, o modelo anglo-saxnico do trust arbitrrio e irrevogvel
continua a ser o melhor instrumento de planifcao para as famlias que
tm ligaes internacionais. No foi at agora ultrapassado. Oferece uma
proteco dos activos, dos interesses dos herdeiros com problemas de
sade, uma planifcao de sucesso para a empresa e para os interesses
pessoais e, se for utilizado de maneira adequada, permite minimizar os
impostos. As jurisdies de direito civil, at agora, desenvolveram plidas
cpias que no satisfazem as expectativas dos clientes que tm a experincia
do original.
A Sua, sabiamente, no tentou imitar este ltimo, criando uma
verso sua de trust, mas reconheceu simplesmente a validade dos trusts
ofshore. Com a ratifcao da Conveno de Haia e a adaptao do seu direito
internacional privado, a Sua poder estender a sua indstria de servios
de trustee, essencial para o seu sector do private banking. Esta a melhor
abordagem para uma jurisdio de direito civil. Esta estratgia permitir
Sua fazer concorrncia com sucesso a Singapura, nomeadamente, uma
jurisdio que tem a vantagem de ser de direito comum.
Stphanie Jarrett (advogada no Reino Unido e no Pas de Gales),
Le trust discrtionnaire et irrvocable anglo-saxon reste insurpassable,
Le Temps, 19 de Setembro de 2007,
disponvel em http://www.paradisf.info/spip.php?article960.
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Esta crise , desde o desmoronamento do muro de Berlim, a mais
grave derrota que conheceu uma ideologia, com o seu cortejo de passos
s cegas, de mentiras e de propaganda. O quase desaparecimento de Wall
Street , em certa medida, a queda do muro de Berlim do capitalismo liberal
e mundializado. A ideologia do mercado livre, o comrcio livre, a fnana
livre e a recusa obsessiva da interveno da poltica na economia um dogma
que atinge a estupidez e conduz ao inferno. O nosso governo empenha-se
profundamente na arte de compor e encher de radares e de polcias as nossas
estradas; no entanto, a nica estrada sobre a qual recusou obstinadamente
desde h anos que a se instalassem linhas brancas, radares e guardas a da
fnana, onde a liberdade no conhece nem moral nem virtude. A questo da
ordem pblica para assegurar a segurana da economia est, pois, em cima da
mesa, como h, de resto, uma ordem pblica em matria sanitria, ambiental
ou anti-terrorista, a fm de assegurar a segurana das pessoas e dos bens.
Lutar contra as zonas de no direito, o dever de um Estado. Hoje, a fnana
tornou-se uma zona de no direito escala mundial. E ela que assusta os
cidados, aforradores, assalariados, empresrios. dela que os Estados nos
devem proteger, mesmo se eles prprios organizaram a sua prpria impotncia
poltica. Os lderes mais liberais, entre os quais est Nicolas Sarkozy, no
tm nenhuma credibilidade nas suas declaraes, evocando no se sabe que
refundao do capitalismo, uma vez que a responsabilidade que lhes cabe, ao
terem recusado com toda a violncia do seu dogmatismo qualquer medida de
regulamentao ou de limitao, pois esmagadora. Este presidente faz, em
_F
conjunto com o patronato reunido em torno da sua associao, o Medef, a
apologia da sacrossanta auto-regulao: to pouco efcaz e credvel para lutar
contra uma fraude como a dos ttulos subprimes da mesma forma que o a
autodisciplina num grupo de pr-delinquentes.
O mesmo podemos dizer quanto fascinao que exerceu sobre
este homem a louca criatividade da fnana americana, ao ponto de
ter infuenciado as suas prprias propostas, uma vez que ele defendia
ultimamente a ideia de aumentar o acesso ao crdito hipotecrio para as
famlias de fracos rendimentos, o que signifcava transplantar os crditos em
crditos subprimes em Frana. E o mesmo podemos igualmente dizer quanto
sua recusa em acabar com os parasos fscais, bancrios e judicirios, como
o Luxemburgo ou a City de Londres que, no seio da Unio Europeia,
organizam um verdadeiro dumping regulamentar e desregulador.
Este pobre Jean-Claude Juncker, primeiro-ministro do Luxemburgo e
presidente do Eurogrupo, v o Dexia desmoronar-se por ter agido de modo
inconsciente com a sua bno de liberal obsessivo. E ele o mesmo que
nos tratava, a Vincent Peillon e a mim prprio, durante os nossos inquritos
parlamentares sobre os parasos fscais europeus de sherif-inquisidores;
o mesmo que protegeu a manuteno no sector privado da cmara de
compensao Clearstream, de prticas e mtodos bem contestveis! So estes
mesmos europeus ultraliberais que deixaram as Bolsas tornarem-se empresas
privadas desde a fuso de NYSE com a Euronext sob a alada do direito
americano ultra-leve! Quem acreditar nestes responsveis capazes de impor
o contrrio que proclamaram? Cabe, por conseguinte, esquerda rearmar a
poltica para lutar contra a fnana louca. Deve faz-lo tendo sempre presente
que tambm no est isenta de crticas nesta matria. Tambm se deixou
atordoar com as miragens e as promessas de crescimento que prometiam
os liberais; tambm sucumbiu crena que a liberalizao dos movimentos
de capitais iria facilitar o fnanciamento das empresas e, por conseguinte,
benefciar os assalariados.
_Q
Repor a ordem na economia passa pela luta contra a insegurana
fnanceira: primeiro, desarmar os delinquentes potenciais que so os
banqueiros; seguidamente, reforar o arsenal legislativo de represso,
para criar uma verdadeira ordem pblica econmica que disponha de
sanes medida, apropriadas. imperativo restringir os instrumentos
que permitem especular. necessrio pr um termo e por conseguinte
proibir a titularizao dos crditos pelos bancos, que um meio para
estes se descartarem do risco. Os bancos que emprestam dinheiro a uma
famlia ou a uma empresa devem manter-se como credores e manter o
crdito nas suas contas, at ao reembolso completo. A crise actual impe
tambm que se retorne a uma diviso clara e ntida das actividades da
economia real e da fnana. A mistura dos dois tipos de actividades que foi
autorizada entre os bancos de investimento, de depsito e de seguro esto
na origem da queda do banco franco-belga Dexia, assim como do segurador
americano AIG, porque os seus dirigentes quiseram desenvolver-se tambm
na actividade de assegurar os investidores contra as perdas especulativas.
A crise actual impe tambm proibir aos actores fnanceiros como os
hedge funds (fundos especulativos) que andem a especular nos mercados.
A loucura da especulao no poderia ser detida sem um enquadramento
rigoroso das formas de remunerao dos operadores na alta fnana, que s
conhecem quer ganhem quer percam apenas as suas comisses, os seus
bnus! Mas o que mais importante ser fazer com que estas interdies
sejam respeitadas. Onde que estavam os poderes pblicos e as famosas
autoridades reguladoras supostamente independentes? As autoridades de
superviso do sector fnanceiro (Autoridade dos Mercados Financeiros,
Comisso Bancria, Banco de Frana) so dirigidas por personalidades
procedentes do mundo fnanceiro. E o seu interesse est ligado ao das
pessoas que supervisionam. O resultado que no controlam nada. por
conseguinte necessrio alterar o modo de nomeao destes responsveis.
necessria uma presena dos deputados, de representantes de assalariados, de
pequenos accionistas, dos clientes dos bancos nestas instncias, verdadeiros
braos armados das polticas.
__
Uma vez este sector posto sob controlo, necessrio imaginar um outro
meio para fnanciar a economia. No anormal que, numa economia de
mercado, certos sectores estejam sujeitos a um monoplio pblico, quando
o sector privado mostrou que era incapaz de cumprir a sua tarefa. A fnana
este sector. E v-se o risco que existe por se confar a instituies privadas
o cuidado de fnanciar toda a actividade econmica de um pas. As fontes de
crdito secam-se e a economia corre o risco de parar. Como nos mostram as
prticas do micro-crdito, seria por conseguinte saudvel confar a instituies
sem fns lucrativos a distribuio do crdito. A criao de um servio pblico
de crdito, que seja gerido pela Casse des Dpts et Consignations, uma
instituio slida que soube permanecer afastada da especulao, poderia
responder s necessidades de fnanciamento da economia.
A crise mostra tambm que o dogma liberal subjacente construo
europeia no protege nem o cidado nem a economia. Que sentido tem
hoje os termos de livre concorrncia ou a proibio dos auxlios estatais
quando tudo est a desabar? Para que serve um Banco Central Europeu
obcecado por uma infao que no sabe jugular, e um crescimento em que
se empenhou em abafar?
Os cidados aceitaro uma Europa reforada se sabem que as
instituies os benefciam e no apenas ao mundo da fnana. A hora
no mais para medidas tmidas, do laisser-faire, para a fatalidade do
mundo da fnana como este vai. A poltica deve rearmar-se e aproveitar o
desmoronamento da fnana para impor as suas regras do jogo e sem medo.
E no deve contentar-se em passar para a caixa registadora como sempre o
fez, em virtude do bom e velho provrbio que quer que se privatize os lucros
e que se socializem os prejuzos.
Arnaud Montebourg, Le mur de Berlin du capitalisme,
Le Monde, 21 de Outubro de 2008,
disponvel em http://www.arnaudmontebourg.fr/web/nav/article.php?id=411.
_^
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com estupefaco e raiva que ouvi hoje alguns fazer acusaes contra
os socialistas, acusando-os de terem negligenciado as desordens do sistema
fnanceiro internacional e de no terem nada a dizer sobre as consequncias
da crise fnanceira, e estes crticos so os mesmos que se opuseram luta que
ns queramos levar por diante. O sigilo bancrio como tambm os crditos
podres tm-se alegremente alimentado do silncio meditico.
Os factos em primeiro lugar, para aqueles que tm a memria curta! Da
Primavera de 1999 at Maro de 2002, presidi quela que foi a maior misso
parlamentar da Quinta Repblica, dedicada precisamente atravs da luta
contra o branqueamento de capitais, a criminalidade fnanceira e os parasos
fscais, bancrios e judicirios a esta questo da desregulamentao. Com o
relator da misso, Arnaud Montebourg, com os deputados que nos quiseram
acompanhar nas nossas voltas, apoiados constantemente pelo governo de
Jospin apesar das difculdades diplomticas que os nossos inquritos podiam
criar, consagrmos vrias monografas ao Luxemburgo, ao Liechtenstein,
Sua, ao Mnaco, ao Reino Unido e prpria Frana. Em 2002, pouco
antes do desastre do 21 de Abril, organizmos em Paris uma conferncia
dos Parlamentos Nacionais da Europa onde, aps longas negociaes, foram
adoptadas 53 medidas sobre a transparncia dos movimentos de capitais,
sobre as sanes contra os pases no cooperativos e sobre a cooperao
judicial, policial e administrativa. Acrescentava-se o princpio de um
encontro peridico anual ou semestral para considerar os progressos deste
combate. A Europa podia ento assumir a liderana de uma abordagem
reguladora do mercado e trabalhar para construir um embrio de ordem
pblica internacional.
Do mesmo modo tnhamos conseguido adoptar o princpio de que
a misso parlamentar se tornasse uma estrutura permanente da Assembleia
Nacional. Em 2004, publiquei uma obra, Les milliards noirs du blanchiment
_<
(Hachette), onde, confrmando que o governo de direita eleito em 2002 no
continuou, de modo algum, o trabalho desenvolvido na Assembleia, apesar
das suas promessas, elaborei o balano seguinte: o de uma mundializao
criminosa que se alimenta da hipocrisia dos Estados, do desinteresse das
opinies pblicas, da cumplicidade das autoridades fnanceiras e do
silncio suspeito das meios mediticos. Os que nos esto hoje a censurar
de no termos investido neste campo esto abertamente desinteressados
nele e, assim sendo, condenaram esta luta privando-a de todo e qualquer
relanamento de opinio.
A mundializao que construmos agradvel para os oligarcas,
os grandes trafcantes de droga, de armas ou de rgos, igualmente
agradvel para as grandes empresas, para os especuladores; a mundializao
dura para com os mais fracos, os trabalhadores, os pobres, as pessoas
honestas que no tm como primeira obsesso defraudar o fsco. Como
nos recordaram os juzes do Apelo de Genebra em 1996, enquanto
o crime transnacional, o dinheiro atravessa as fronteiras velocidade
electrnica, os juzes e os homens de lei, estes so delimitados, parados,
nas fronteiras. Mecanismos mltiplos e cumulativos, baixa presso fscal,
segredo bancrio absoluto, ausncia de cooperao judicial, sociedades-
ecr, ausncia de regras prudenciais e de superviso bancria permitem
fnana criminosa prosperar com toda a impunidade.
Infelizmente, no nos podemos fcar por esta primeira anlise. Porque
nenhum de entre ns pode seriamente acreditar que se se tratasse apenas de
proteger os terroristas, os trafcantes de drogas, os grandes criminosos, os Estados
autorizariam a existncia de tais mecanismos e a proliferao de tais territrios?
Os nmeros falam por si mesmos. A fnana criminosa avaliada em 5% do
PIB mundial, as transaces que passam por estas caixas negras representam
cerca de metade dos fuxos fnanceiros. Se estes mecanismos e estes territrios
durarem e prosperarem, porque servem outros interesses: os dos Estados, das
grandes empresas, dos grandes bancos e das grandes e poderosas fortunas. Os
_>
parasos fscais, bancrios e judicirios alimentam e protegem o crime. Mas o
preo que os grandes agentes do sistema fnanceiro internacional esto prontos
a pagar para gerarem os seus lucros como o entenderem.
A diferena entre o direito e o facto, os discursos e os actos, atinge aqui
o seu mximo. Dispomos de mltiplas convenes, declaraes, organismos,
no mbito da ONU, da OCDE, da Europa etc. Ora a hipocrisia dos Estados e
o interesse compreendido bem assumido das grandes empresas permitem que
estes organismos no disponham nunca dos meios para se fazerem respeitar
e que as declaraes no passam sequer de papel amarrotado. O silncio
meditico, quebrado apenas quando se trata de mobilizar em urgncia o
dinheiro pblico para salvar o sistema, participa nesta vasta hipocrisia.
Vrios anos a percorrer a Europa, a encontrar banqueiros, autoridades
de regulao, juzes, criminosos, polcias, advogados, diplomatas, ministros,
conduziram-nos a esta concluso que enunciei j em 2004: a ordem
internacional uma grande desordem que ningum domina mas da qual
alguns se aproveitam, e a mundializao tal como construda desde h mais
de vinte anos fora de liberalizaes primeiro favorvel aos que querem
escapar s regras do direito (para no falar da virtude), s exigncias do
interesse geral e investigao do bem comum.
Como traar em tudo isto um caminho? No volto a falar das medidas
de regulao necessrias. Mas a experincia conduz-me a apoiar que estas s
sero postas em prtica se a isso forem obrigadas pelas opinies pblicas com
fora e persistentemente. No se voltar para trs. O que construmos, a partir
do sculo XIX e depois da revoluo industrial, as regulaes democrticas,
sociais e mesmo econmicas no mbito do Estado-nao, vai ter que ser
reconstrudo no plano europeu e no plano internacional. Esta tarefa a do
sculo que se inicia. Ser longa, difcil, chocar-se- com interesses potentes.
Hoje sabemos, e desde h vrios anos, o que ser necessrio fazer. A
^;
questo no reside nos problemas, pois estes esto identifcados, nem nas
solues, pois estas existem e esto bem referenciadas. Como o escrevi j
em 2004: A questo a de construir uma vontade comum. Pea-se aos
que parecem descobrir hoje os disfuncionamentos do sistema fnanceiro
internacional, depois de os terem protegido durante tanto tempo com um
manto de silncio, se eles mantero esta vontade para alm de alguns dias e de
algumas declaraes puramente comerciais para vender o medo s opinies
pblicas desorientadas. Se for como o afrmamos, o grande rudo meditico
ao qual assistimos hoje mostrar a sua verdadeira estratgia: permitir que
se coloque o sistema em andamento e o mais rapidamente possvel, com
a boa vontade das e dos que so, no entanto, as suas vtimas, as vtimas de
um sistema vantajoso apenas para alguns; fazer de modo que os belos dias
retornem o mais rapidamente possvel para todos os que se alimentam desta
mundializao criminosa.
Vincent Peillon (deputado europeu), Krach et paradis fscaux, Libration, 16 de Outubro de 2008,
disponvel em http://www.liberation.fr/tribune/0101148721-krach-et-paradis-fscaux.
]G]G !$2-!4&32' .! '-$'7. %#$2!+#7-)
Arnaud Montebourg pede Sua que abandone o sigilo bancrio.
P. As presses americanas sobre a Sua e o seu sigilo bancrio anima-o.
Ser que parte em guerra contra os banqueiros helvticos?
R. Efectivamente, fao parte dos pioneiros que combatem a pilhagem
econmica. A presso actual sobre a Sua est ligada crise econmica. Os
Estados que fecharam os olhos aos predadores que so os parasos fscais esto
confrontados com uma grave crise de endividamento. Estes Estados tm
necessidade de milhares de milhes para salvarem o seu sistema fnanceiro e
a sua economia real. J no podem deixar o dinheiro fugir.
^R
P. E vo procura dele onde ele se encontra?
R. Exactamente. Para mim, o sigilo bancrio est condenado. S as
autoridades suas que parecem no o compreender. O desaparecimento
do sigilo bancrio vai alis no sentido da histria e no sentido, tambm, da
grande justia. No h nenhuma razo para aceitar que os mais ricos e os
actores econmicos mais prsperos possam escapar ao fsco quando o mais
simples trabalhador obrigado a pagar os seus impostos. Esta injustia um
factor de exploso social
P. Em suma, pensa que a Sua no tem nenhuma hiptese de se
escapar desta vez?
R. A Confederao Helvtica est condenada, sob a presso
internacional, a ter que mudar. Ela deve abandonar o sigilo bancrio se no
quer ser alvo da condenao total por todas as naes.
P. De acordo, mas a este preo, a Unio Europeia dever tambm varrer
bem sua porta e abrir o dossier do Luxemburgo e dos parasos fscais ingleses!
R. Tem toda a razo. Mas lembro-lhe que a presso da Unio Europeia
sobre o Luxemburgo foi to forte que o seu primeiro-ministro aceitou falar
do levantamento do sigilo bancrio. Londres tambm est na mira. Quanto
aos bancos franceses que tm sucursais nos parasos fscais, esto a ser alvo de
debate. No se inquiete: esta questo no tem s a ver com a Sua.
P. Mas tranquilize-nos, os europeus no nos acusam, a ns os suos,
de sermos os responsveis do brutal falhano econmico mundial?
R. De modo nenhum, e eu nunca disse isso. No actual contexto, a
estratgia americana de criminalizao da evaso fscal e da fraude fscal que
foram encorajadas pelos bancos suos, e mais particularmente pela UBS,
^:
perfeitamente razovel e justifcada. Pessoalmente irei propor uma via
semelhante para ser aplicada em Frana. O fsco dever poder utilizar os
instrumentos dos processos penais contra a criminalidade organizada para
lutar contra a evaso fscal nos parasos fscais.
P. Pensa que isso chegar para meter medo aos irredutveis banqueiros
de Genebra e de Zurique?
R. Sejamos claros: os banqueiros suos so culpados de agravar os
dfces pblicos de muitos Estados, de ajudar e de proteger os delinquentes,
pessoas que no respeitam o civismo. Eu lembro-lhe que a fraude fscal
uma infraco em numerosos pases. A este nvel, os bancos suos tornam-
se culpados de cumplicidade e de encobrimento.
P. Que pede ao Conselho Federal.
R. Lancei-lhe um apelo: chegou a hora de abandonar o sigilo bancrio. No
se pode estar a ganhar dinheiro assente na violao da solidariedade internacional.
P. Isto soa como uma ameaa?
R. As medidas de sano so inelutveis como o so, principalmente,
os embargos fnanceiros. In fne, a Europa acabar por revogar os seus
acordos bilaterais que tem com a Sua.
P. Mas isto uma declarao de guerra?
R. A Sua est infelizmente cercada e sob forte presso internacional.
Se a Sua quer voltar a ter relaes normais com a Unio Europeia, ela
ser ento obrigada a organizar o fm da proteco desta delinquncia
internacional de que ela constitua o seu santurio. A Sua tem sua frente
alguns meses para se auto-reformar antes que o tenha que fazer, mas a doer.
^]
P. Francamente, parece que tem qualquer coisa contra a Suia?
R. A Sua um grande pas assente no respeito pelos valores universais
e humanistas, desde a sua criao. E incomoda-me ver que ela est em vias de
destruir a sua reputao internacional ao organizar a solidariedade em torno
dos seus banqueiros. Os banqueiros e os defensores do sistema bancrio
suo simbolizam hoje o que h de mais repugnante e imoral no capitalismo
actual e que est em falncia.
Entrevista concedida ao jornal suo Le Matin, a 24 de Fevereiro de 2009, disponvel em
http://www.lematin.ch/actu/monde/arnaud-montebourg-abandonnez-secret-bancaire-89139.
]GFG '3 !%?-!3'3 .! "'" F; ! #3 ?'-'@3#3 8&3"'&3
A revista Alternatives Economiques revela que todas as empresas cotadas
em bolsa possuem sucursais nos parasos fscais. A leitura deste facto feita
por Christian Chavagneux, editor chefe associado da revista, em entrevista
concedida ao Le Fgaro.
Com praticamente 1 500 sucursais ofshore, repartidas por cerca
de trinta territrios, das Bermudas Sua passando por Malta, Panam e
Reino Unido, todas as empresas francesas do CAC 40 esto presentes nos
pases que oferecem servios fnanceiros de tipo parasos fscais, afrma um
inqurito da revista Alternatives Economiques.
Enquanto os parasos fscais so cada vez mais apontados a dedo,
faamos o ponto da situao com o responsvel do inqurito e editor chefe
associado da revista mensal, Christian Chavagneux.
P. Como realizaram o vosso inqurito sobre as empresas do CAC 40?
^F
R. Muito simplesmente comparmos os dados sobre os stios da
internet de cada empresa. Todas as informaes que utilizmos so do
domnio pblico. Somente quatro sociedades do CAC 40 (Air France-KLM,
STMicroelectronics, Total e Vinci) no dizem quantas sucursais tm nos
parasos fscais, mas no procurmos obter esta informao perguntando-lhes.
Na verdade, procurmos agrupar dados aos quais todos tinham acesso.
P. indito?
R. Que saibamos , sim. At aqui houve somente um inqurito do
Tribunal de Contas americano, no qual, de resto, nos inspirmos. E este
levou a um resultado similar: todas as grandes multinacionais possuem
sucursais nos parasos fscais. Alm disso, na Gr-Bretanha, est a realizar-se
um estudo sobre o mesmo tema.
P. O fenmeno recente?
R. Relativamente, sim. Data do fm dos anos 60, mas explodiu no
fm dos anos 90. nesta altura que d para perceber que o fenmeno no
era de forma algum marginal, mas intenso. O problema que, embora
sendo legal, com este fenmeno alimenta-se a instabilidade fnanceira assim
como as fugas fscais (que so extremamente elevadas em Frana, dado que
representam 50 mil milhes de euros, ou seja, 3% do PIB).
P. Concretamente, qual o interesse para as grandes empresas em ter
sucursais em parasos fscais?
R. Em matria fscal, em primeiro lugar, utilizam o facto de estes
pases oferecerem servios ofshore. No domnio da fnana, seguidamente,
assumem riscos na maior opacidade, como se viu no momento da crise.
P. Na vossa classifcao, nota-se uma sobre representao dos bancos
^Q
nos parasos fscais. Como o explica?
R. uma constatao normal, a partir do momento em que so os
prprios bancos a utilizar estes servios no s para si mesmos, mas tambm
para os seus clientes. Servem primeiro os actores fnanceiros. O que
interessante, ver as diferenas entre os estabelecimentos bancrios: BNP-
Paribas, por exemplo, tem necessidade de uma presena nestes territrios
duvidosos mais de trs vezes superior da Societ Gnrale. Mas no se
saber porqu, uma vez que o banco recusou responder-nos.
P. Como se situam as empresas francesas em relao s dos outros pases?
R. Se o sector bancrio francs est muito presente, necessrio saber
que permanece bem abaixo dos bancos anglo-saxnicos. Por exemplo, no
tomando em conta o Reino Unido (nota: a praa fnanceira de Londres
considerada como o primeiro paraso fscal mundial) e os Pases Baixos,
o HSBC tem 529 implantaes em parasos fscais, o Citigroup 427 e o
Barclays 315. Com os mesmos critrios, o BNP tem 93, por conseguinte
est-se bem distante ainda do sistema anglo-saxnico.
P. Sob a presso, certos pases anunciaram a sua inteno de alterar as
suas prticas para escapar eventualmente a fazerem parte de uma lista negra
dos parasos fscais. Acha que isto pode fazer evoluir a situao?
R. Como o est a dizer, o objectivo de facto escapar a ser colocado
numa lista negra. De momento, as cedncias consentidas por estes
pases so as mais pequenas possveis. A Sua nomeadamente diz que no
pe em causa o sigilo bancrio. A Blgica e o Liechtenstein mexem um
pouco mais. Penso que vai ser necessrio esperar para ver e descortinar,
de maneira muito bem precisa, estas evolues que se fazem num quadro
muito jurdico. O G-20 vai ser um indicador para ver at onde se pode
verdadeiramente ir.
^_
P. Qual a posio do governo francs a esse respeito?
R. H verdadeiramente uma vontade poltica de fazer mexer as
coisas. A crise foi reveladora neste domnio. No necessrio fechar os
parasos fscais j amanh, porque tudo isto destabilizaria o mercado, mas
os dirigentes pensam que necessrio deixarem de actuar j ou ento tero
que infigir sanes s empresas rebeldes. O nosso inqurito vai no sentido
do governo francs, ferro de lana apontado luta contra os parasos fscais.
Entrevista concedida ao Le Fgaro, 13 de Maro de 2009, disponvel em
www.lefgaro.fr/impots/2009/03/13/05003-20090313ARTFIG00476-le-cac-40-au-paradis-fscal-.php.
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Apesar das suas declaraes ofciais, Gordon Brown protege o destino
de Jersey e de outras dependncias britnicas.
At onde que Gordon Brown est pronto para ir de modo a conseguir
levar a bem o seu recente compromisso de lutar contra os parasos fscais?
claramente o processo mais embaraador do G-20 para o primeiro-ministro
britnico, preocupado em obter resultados concretos para a cimeira de Londres,
em 2 de Abril, e no um simples comunicado assinado pelos participantes.
De um lado, Gordon Brown deve responder s exigncias de Nicolas
Sarkozy, de Angela Merkel e de Barack Obama, que desejam sancionar
os centros ofshore; do outro, deve preservar os interesses fnanceiros da
City. Ontem, o editorial de Financial Times, refexo da opinio dos meios
fnanceiros, exortava o governo a no se enganar no alvo para o G-20:
trata-se de resolver a crise e no de se deixar distrair por iniciativas que
do azo a grandes ttulos dos jornais como o dos parasos fscais e o dos
bnus dos banqueiros.
^^
Neste processo, a boa vontade de Gordon Brown primordial,
uma vez que nada menos de 11 dos 37 pases classifcados como tendo
rgos jurisdicionais suspeitos pela Administrao americana tm relaes
inextricveis com a coroa britnica, entre as quais se contam as praas como
Jersey, Guernsey, as Ilhas Caimo e as Bermudas.
De acordo com as ltimas informaes, as ilhas Anglo-Normandas,
que alojam nomeadamente mesmo muitos numerosos trusts, as fundaes
criadas com o objectivo de evitar pagar impostos, teriam conseguido no ser
inscritas na lista negra dos pases que sero submetidos a sanes pelo G-20.
Para Jersey, a salvao ter sido encontrada apenas esta semana, com
o primeiro-ministro da ilha que veio a Londres para assinar em catstrofe
um acordo de cooperao e de divulgao de informaes sobre os cidados
britnicos suspeitos de evaso fscal em Jersey. Nestes ltimos meses, acordos
bilaterais semelhantes tm sido, fnalmente, assinados pelas ilhas Virgens
britnicas, Guernsey e pela Ilha de Man.
Jersey obtm garantias
De acordo com a imprensa de Jersey, a pequena ilha obteve de Gordon
Brown a garantia de que aps ter assinado este acordo protegida pelo
Reino Unido aquando das negociaes do G-20. No entanto, para certos
peritos, este acordo de cooperao bilateral levanta uma barreira ao segredo
bancrio, mas no altera em nada a atraco de Jersey para as empresas e
para as pessoas ricas que procuram levar a cabo o que de modo polido se
chama optimizao fscal. De acordo com uma estimativa, o Reino Unido
perderia pelo menos 25 mil milhes de libras (27 mil milhes de euros) de
receitas fscais cada ano devido s numerosas praas fnanceiras ofshore.
Em Dezembro passado, o ministro britnico das Finanas, Alistair Darling,
lanou um inqurito aprofundado sobre a transparncia fnanceira em numerosas
^<
dependncias da coroa e nos territrios ultramarinos. Mas infelizmente, as
concluses do relatrio s sero conhecidas depois da reunio do G-20.
Cyrille Vanlerberghe, La Grande-Bretagne embarrasse par ses centres ofshore, Le Figaro,
13 de Maro de 2009, disponvel em http://www.lefgaro.fr/impots/2009/03/13/05003-
20090313ARTFIG00266-la-grande-bretagne-embarrassee-par-ses-centres-ofshore-.php.
^>
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A primeira semana de Maro de 2009 poder ser retrospectivamente
vista como um momento histrico decisivo na luta contra os parasos
fscais. Americanos e europeus parecem animados por uma mesma vontade
no sentido de se ir bastante longe na luta contra os parasos fscais. Mas
as modalidades precisas de aco continuam diferentes e devero ser
reconciliadas durante a reunio do G-20 Finanas em meados de Maro ou
a 2 de Abril na reunio dos chefes de Estado.
Os deputados americanos foram os primeiros a precisarem as linhas de
trabalho contra os parasos fscais, quando a 2 de Maro apresentaram uma
proposta de lei simultaneamente na Cmara dos Representantes e no Senado,
respectivamente por Lloyd Doggett e por Car Levin, dois democratas. Esta
proposta de lei apoia-se num anterior projecto apresentado em 2007 por
Car Levin e dois outros senadores Norm Coleman e um certo Barack
Obama e que vai bastante longe porque toca em todas as componentes da
cadeia dos comportamentos fscais duvidosos.
Os contribuintes que mantm laos com os parasos fscais podero
ser a priori considerados suspeitos e caber-lhes- a eles fazer prova de boa
conduta. Vrias propostas tcnicas visam atacar directamente as prticas
de transferncias de valores pela manipulao dos preos feita pelas
multinacionais. A administrao fscal ver-se-ia dotada de poderes reforados
<;
de inqurito e de aplicao de sanes. Os pases que promoverem a evaso
e a fraude fscal sero inscritos numa lista negra (nela esto j so propostos
34 pases). Os intermedirios privados advogados, gabinetes de auditoria,
banqueiros que participarem neste tipo de prticas so severamente
vigiados e punidos. Um ataque a trs nveis: agentes que realizam as fraudes/
parasos fscais/especialistas em direito e gestores, o que poder atingir
fortemente esta indstria parasita.
Questionado sobre estas propostas pelos senadores, o novo ministro das
Finanas americano, Tim Geithner, afrmou a 3 de Maro: deixem-me comear
por vos dizer que apoiamos a legislao posta em discusso pelos colegas sobre os
territrios ofshore e que vamos trabalhar todos em conjunto no mbito de um
esforo mais vasto para atacarmos a questo da evaso fscal internacional. Isto
claro e directo: existe um consenso nos Estados Unidos entre o Congresso e o
governo sobre este assunto, o que augura aces concretas.
O dia 3 de Maro viu igualmente a Frana e a Alemanha fazerem
propostas, atacando o papel dos bancos. Os dois pases propem que os
bancos indiquem claramente nas suas contas o que que tem a ver, e em que
valores, com a sua presena nos parasos fscais. Isto pode ser o incio de um
levantamento da situao pas por pas, reclamado pelas ONG na luta contra
os parasos fscais e que permitiria pr em evidncia os comportamentos
anormais. Franceses e alemes reclamam ento que aos bancos fortemente
presentes nos parasos fscais sejam impostas restries quanto a reservas em
capital, mais elevadas, para fazer face ao risco suplementar de instabilidade
fnanceira que acarreta este tipo de comportamentos. Os dois pases so
eles tambm favorveis ao estabelecimento de uma lista negra internacional
dos parasos fscais. Por ltimo, no dia 4 de Maro, por ocasio da sua
viagem aos Estados Unidos, o primeiro-ministro Gordon Brown afrmou:
os americanos esto a reestruturar os seus bancos. Ns tambm. Mas a
poupana de todos ns no passaria a estar mais segura se o mundo inteiro
se puser de acordo para proibir os sistemas bancrios paralelos e proibir os
<R
parasos fscais? Quando proferiu as palavras proibir os parasos fscais,
Brown recebeu uma grande salva de palmas.
Todos estes discursos vo levar qualquer coisa ao G-20? De acordo
com os nossos confrades britnicos do Guardian, ser certamente o caso.
Os peritos preparariam uma lista negra de parasos fscais. Sobretudo, os
pagamentos efectuados pelas multinacionais com destino ou provenientes
dos pases da lista no seriam dedutveis fscalmente, o que imporia um
constrangimento radical nos comportamentos quanto s transferncias via
manipulao de preos orquestrados pelas multinacionais. Alm do mais,
pedido aos bancos que saiam destes territrios ofshore.
Tudo isto corresponde ao ataque poltico mais forte contra os parasos
fscais de toda a sua histria. As semanas que se vo seguir sero cruciais.
Christian Chavagneux, Le G-20 de Londres: des ides pour lutter contre les paradis fscaux,
disponvel em http://www.alternatives-economiques.fr/g20-de-londres---lutter-contre-les-paradis-
fscaux_fr_art_633_42320.html.
FG:G 3@$2!3! .' ?-#?#32' .! *!& $# 3!$'.# ! "a%'-' .#3
-!?-!3!$2'$2!3 .#3 !32'.#3 7$&.#3
Carl Levin
United States Senator
Michigan
Summary of the Stop Tax Haven Abuse Act
March 2, 2009
TITLE I
Deterring the Use of Ofshore Secrecy Jurisdictions for Tax Evasion
<:
Establish presumptions for entities and transactions in Ofshore
Secrecy Jurisdictions. (101)
- Establishes rebuttable evidentiary presumptions in tax and securities
legal proceedings for non publicly-traded entities located in Ofshore
Secrecy Jurisdictions. Te presumptions are as follows:
- Control In a tax proceeding, if a U.S. person (other than a publicly-
traded corporation) directly or indirectly formed, transferred assets
to, was a benefciary of, had a benefcial interest in, or received assets
from an Ofshore Secrecy Jurisdiction entity (other than a publicly-
traded corporation), it will be presumed that the person exercised
control over the entity.
- Transfers of income In a tax proceeding, any amount or thing of value.
- a) transferred to a U.S. person (other than a publicly-traded
corporation) directly or indirectly from an account or entity in an
Ofshore Secrecy Jurisdiction, or
- b) transferred from such a U.S. person directly or indirectly to
an account or entity in an Ofshore Secrecy Jurisdiction, will be
presumed to represent previously unreported income to the U.S.
person in the year of transfer.
- Benefcial ownership In a proceeding to enforce securities law, if
a U.S. person (other than a publicly-traded corporation) formed,
transferred assets to, was a benefciary of, had a benefciary interest
in, or received assets from an Ofshore Secrecy Jurisdiction entity
(other than a publicly-traded corporation), it will be presumed that
the person benefcially owned and exercised control over such entity,
regardless of the nominal ownership.
<]
- Foreign fnancial accounts Current law requires that U.S. taxpayers report
to the IRS any foreign fnancial accounts containing at least $10,000 (known
as an FBAR fling). Presumption is that any account in an Ofshore Secrecy
Jurisdiction contains funds sufcient to trigger this reporting requirement.
- Tese presumptions are needed in civil judicial and administrative
proceedings, because the tax, corporate, or bank secrecy laws and practices
of these jurisdictions make it nearly impossible for U.S. authorities to gain
access to needed information. Presumptions may be rebutted by clear and
convincing evidence. No evidence may be accepted from a non-U.S. person
unless the person appears to testify in the proceedings.
- Treasury and SEC are authorized to issue regulations or guidance to
implement this section, and exempt classes of transactions, such as corporate
reorganizations, that do not present the potential for abuse.
Determine Ofshore Secrecy Jurisdictions. (101)
- Provides initial list of 34 Ofshore Secrecy Jurisdictions, while
giving Treasury Secretary discretion to add or subtract from the list using
certain criteria. Initial list of jurisdictions was taken from IRS court flings
identifying them as probable locations for U.S. tax evasion:
Anguilla Cook Islands Jersey St. Kitts and Nevis
Antigua and Barbuda Costa Rica Latvia St. Lucia
Aruba Cyprus Liechtenstein St. Vincent & the Grenadines
Bahamas Dominica Luxembourg Singapore
Barbados Gibraltar Malta Switzerland
Belize Grenada Nauru Turks and Caicos
Bermuda Guernsey/Sark/Alderney Netherlands Antilles Vanuatu
British Virgin Islands Hong Kong Panama
Cayman Islands Isle of Man Samoa
<F
- Directs Treasury Secretary to list jurisdictions with secrecy laws
or practices that unreasonably restrict U.S. tax authorities from obtaining
needed information, unless the jurisdiction has information exchange
practices that efectively overcome those secrecy barriers.
Authorize special measures against foreign jurisdictions, fnancial
institutions, and others that impede U.S. tax enforcement. (102)
- Currently, Treasury has the authority under 311 of the Patriot Act (31
U.S.C. 5318(a)) to impose fnancial sanctions on foreign jurisdictions, fnancial
institutions, or transactions found to be of primary money laundering concern.
Bill would authorize Treasury to impose the same sanctions on the same types
of entities if Treasury fnds them to be impeding U.S. tax enforcement.
In addition, the bill would add to the list of possible sanctions the ability to
prohibit the use of credit cards issued by a foreign bank in the United States.
Treat foreign corporations managed and controlled in the United
States as domestic corporations for income tax purposes. (103)
- Treats a corporation that is publicly traded or has aggregate gross
assets of $50 million or more during the tax year or the preceding tax year as a
domestic corporation for income tax purposes if substantially all of the executive
ofcers and senior management who exercise day-to-day responsibility for
making decisions involving strategic, fnancial, and operational policies of the
corporation are located primarily in the United States.
- Provides exceptions for foreign corporations that are subsidiaries of
active U.S. parent corporations and for foreign corporations that are granted
a waiver by the Treasury Secretary because the corporation no longer meets
and no longer expects to meet the criteria established in this section.
Allow more time for investigations involving Ofshore Secrecy
<Q
Jurisdictions. (104)
- Extends from three years to six years the amount of time IRS has
after a return is fled to investigate and propose an assessment of additional
tax if the case involves an Ofshore Secrecy Jurisdiction.
Increase disclosure of ofshore accounts, transactions, and entities. (105)
- Requires any bank or securities frm that knows from its anti-money
laundering due diligence that the benefcial owner of one of its foreign-owned
fnancial accounts is a U.S. taxpayer, to fle, in its role as withholding agent, a
1099 form reporting account income of that benefcial owner to the IRS.
- Requires any fnancial institution directly or indirectly opening a
fnancial account or creating an entity in an Ofshore Secrecy Jurisdiction
for a U.S. client to report the transaction to the IRS.
- Tese fling requirements would be subject to the same penalties
under Title 26 presently applicable to forms 1099 and W-2, and bank
and securities regulators are given express authority to use their existing
enforcement authority to address failures to report.
Prevent misuse of foreign trusts for tax evasion. (106)
- Attributes all powers and interests held by a trust protector of a
foreign trust to the U.S. trust grantor.
- Treats a U.S. person who receives or uses cash or other property
from a foreign trust as a benefciary of that trust, unless the exchange was
for fair market value.
- Expands the list of taxable trust distributions to include loans of real
<_
estate, marketable securities, and personal property of any kind, including
artwork, furnishings and jewelry.
- Amends tax code to treat foreign trusts with current or future U.S.
benefciaries, including contingent U.S. benefciaries, as taxable grantor
trusts, rather than limiting that treatment to trusts with current U.S.
benefciaries.
Limit legal opinion protection from penalties with respect to
transactions involving Ofshore Secrecy Jurisdictions. (107)
- Denies the penalty protections aforded by a legal opinion if
the transaction involves an Ofshore Secrecy Jurisdiction. Treasury is
also authorized to exempt opinions that express a high confdence level
regarding the tax treatment of the transaction and opinions on certain
classes of transactions that are determined not to present the potential
for abuse.
Close the ofshore dividend tax loophole. (108)
- Ensures non-U.S. persons pay U.S. taxes on U.S. stock dividends by
ending the practice of using complex fnancial transactions to recast taxable
dividend payments as allegedly tax free dividend equivalent or substitute
dividend payments.
- Ensures consistent tax treatment of dividend, dividend equivalent,
and substitute dividend payments by defning dividend to include
dividend equivalent and substitute dividend payments under Sections 871
and 881 of the tax code.
- Authorizes the Treasury Secretary to issue regulations to prevent
possible over-withholding of taxes on dividend equivalent or substitute
<^
dividend payments, and to address other issues, including the netting of
payments and other transactions involving options, forward contracts,
or similar arrangements with similar economic results as covered
transactions.
Expand reporting requirements for PFICs. (109)
- Expands tax return reporting requirements for passive foreign
investment corporation s (PFICs) to include not only U.S. persons who
are shareholders in a PFIC, but also U.S. persons who directly or indirectly
form, transfer assets to, are a benefciary of, have a benefciary interest in, or
receive assets from a PFIC.
TITLE II
Other Measures to Combat Tax Haven and Tax Shelter Abuses
Increase penalty for failing to disclose ofshore holdings. (201)
- Imposes penalty of up to $1 million per violation of U.S. securities
law on public companies or their ofcers, directors, or major shareholders
who knowingly fail to disclose ofshore holdings that should have been
reported to the Securities and Exchange Commission.
Require anti-money laundering rule for hedge funds. (202)
- Requires Treasury to issue a rule requiring unregistered investment
companies, such as hedge funds and private equity funds, to establish anti-
money laundering programs and submit suspicious activity reports. Rule
must require such unregistered investment companies to use due diligence
to evaluate investors supplying ofshore funds and comply with same anti-
money laundering rules as other fnancial institutions when asked for
records by a federal regulator.
<<
Apply anti-money laundering obligations to company formation
agents. (203)
- Adds company formation agents to current list of those who must
comply with anti-money laundering obligations.
- Requires Treasury to issue a rule applying anti-money laundering
obligations to company formation agents.
Strengthen John Doe summons use in ofshore tax cases. (204)
- Strengthens John Doe summonses in cases involving Ofshore
Secrecy Jurisdictions by:
- allowing immediate summonses for U.S. correspondent account
records of fnancial institutions located in an Ofshore Secrecy
Jurisdiction;
- authorizing courts to presume for any summons relating to transactions
in Ofshore Secrecy Jurisdictions that there is a reasonable basis for
believing the case involves non-compliance with tax laws; and
- permitting a court to authorize John Doe summonses on an open-
ended basis for three-year periods for project investigations, provided
that the court exercises ongoing oversight of the IRS summonses.
- Requires GAO evaluation of this provision after fve years.
Strengthen foreign fnancial account reporting requirements. (205)
- Clarifes the authority of IRS agents investigating Foreign Bank
Account Report (FBAR) violations to use tax information in those
<>
investigations; simplifes the calculation of FBAR penalties by tying the
penalty to the highest balance in the account during the reporting period;
and clarifes that Suspicious Activity Reports may be used for civil, and not
just criminal, tax law enforcement.
TITLE III
Preventing Abusive Tax Shelter Transactions
Strengthen tax shelter penalties. (301-302)
- Strengthens penalties for promoting abusive tax shelters (301) and
knowingly aiding or abetting a taxpayer in understating tax liability (302).
1. Violation 1. Current Law 1. Bill
1. Promotion of abusive tax shelters.
2. IRC 6700
1. 50% of the promoters gross income
from the activity.
2.
1. Not to exceed 150% of the promoters gross
income from the prohibited activity. (301)
1. Knowingly aiding and abetting
understatement of tax liability.
2. IRC 6701
1. Maximum of $1,000 ($10,000 for a
corporation).
2. Penalty applies only to tax return preparers.
3.
1. Not to exceed 150% of the aider-abettors
gross income from the prohibited activity.
2.
3. Penalty applies to all aiders-abettors,
not just tax return preparers. (302)
Prohibit tax shelter patents. (303)
- Prohibits the issuance of any patent on a strategy, process, or system
designed to reduce, minimize, determine, avoid, or defer the liability for tax.
>;
Prohibit tax service fees contingent upon specifc tax savings. (304)
- Prohibits charging a fee for tax services in an amount that is
calculated according to or dependant upon a projected or actual amount of
tax savings or losses ofsetting taxable income.
Deter fnancial institution participation in abusive tax shelter
activities. (305)
- Requires federal bank regulators and the SEC to develop and
utilize examination techniques to detect violations by fnancial institutions
of the prohibition against providing products or services that aid or abet
tax evasion or that promote or implement abusive tax shelters, and report
potential violations to the IRS.
Strengthen law enforcement through information sharing. (306-307)
- Authorizes Treasury to share certain tax return information with
the SEC, federal bank regulators, or PCAOB, under certain circumstances,
to enhance tax shelter enforcement or combat fnancial accounting fraud.
Clarifes Congressional subpoena authority to obtain information (but
not a taxpayer return) from tax return preparers. Clarifes Congressional
authority to obtain certain tax information (but not a taxpayer return) from
Treasury related to an IRS decision to grant, deny, revoke, or restore an
organizations tax exempt status.
Require tougher tax shelter opinion standards for tax practitioners.
(308)
- Codifes and expands Treasurys authority to issue Circular 230
standards for tax practitioners providing opinion letters on specifc tax
shelter transactions.
>R
TITLE IV
Requiring Economic Substance
Codify and strengthen the economic substance doctrine. (401-403)
- Codifes and strengthens the economic substance doctrine to
invalidate transactions that have no meaningful economic substance or
business purpose apart from tax avoidance or evasion. Also increases
penalties for understatements attributable to a transaction lacking in
economic substance.
>:
>]
QG ?'-'@3#3 8&3"'&3, ?&*'-!3 .# "'?&2'*&3%#
Os parasos fscais no facilitam somente os esquemas fnanceiros
fraudulentos, eles esto no centro das estratgias das grandes empresas e dos
fuxos bancrios internacionais.
O ano de 2005 foi um ano excepcional para o grupo U2, com lucros
avaliados no montante de 217 milhes de euros. Tudo ia pelo melhor para
Bono e a sua banda, at que a sua ptria de origem, a Irlanda, que propunha
aos artistas no pagarem impostos, decide recentemente impor um limite
de iseno de tributao autorizado. Nem uma nem duas: Bono, at agora
conhecido pelo seu combate em prol da anulao da dvida dos pases
mais pobres, transferiu a gesto dos lucros do grupo para uma sociedade
holandesa, Promogroup. Esta j tem na sua lista de clientes os Rolling Stones
que, graas aos seus bons conselhos sobre a melhor maneira de utilizar as
leis fscais das Antilhas holandesas, tm uma taxa de imposio nos vinte
ltimos anos de 1,6% dos seus rendimentos.
Evaso e fraude fscais dos ricos e das empresas, branqueamento de
dinheiros mafosos, corrupo, etc., so uma prtica fnanceira internacional
duvidosa onde h sempre um paraso fscal estes baixios da fnana
internacional, como o escreveu j em 1968 o editorialista do Le Fgaro
Alain Verney a estar implicado. E, no entanto, as actividades opacas dos
centros fnanceiros ofshore
11
, como se diz diplomaticamente nas instncias
11 Os centros ofshore so centros fnanceiros em que as suas actividades so voluntariamente pouco
reguladas pelos poderes pblicos.
>F
internacionais, so por defnio menos conhecidas. As estimativas do
branqueamento de dinheiro ou da fraude fscal internacional ou so
fantasistas, ou so, quando tm a pretenso de explicar em detalhe o seu
mtodo, tradas pela multiplicao das aproximaes s quais recorrem e
pela fragilidade dos seus resultados.
Ora, o papel dos parasos fscais vai bem para alm dos ecos de
fraudes fnanceiras que nos chegam: representam pilares essenciais da
mundializao econmica. Pode-se mostr-lo graas a informaes,
certamente parciais mas pblicas, que permitem afastar para bem longe
os fantasmas e compreender melhor para que servem os parasos fscais e
quem que benefcia com eles.
As multinacionais enredam-se nos preos
No ltimo ano, as Ilhas Virgens britnicas investiram mais na China
que o Japo ou os Estados Unidos. As Ilhas Maurcias eram, e de longe,
o primeiro investidor na ndia. Estes pequenos territrios no entanto no
apareceram de imediato, numa bonita manh, cabea de multinacionais
potentes prontas para conquistar o mundo! Com efeito, as empresas dos
pases industrializados e dos pases emergentes servem-se dos parasos fscais
para estabelecer sucursais que vo investir noutros lugares: pouco taxados
por defnio, so elas que registaro os lucros, enquanto as suas prprias
sucursais nos pases de destino fnal, mais taxadas, poucos lucros tero.
A prtica utilizada para fazer passar os lucros de uma sucursal para
outra a dos preos de transferncia. So os preos aos quais as diferentes
empresas de um mesmo grupo vendem entre si os bens e os servios. Estes
preos so supostos obedecer a um regulamento estrito, estabelecido por
cada pas ou ao nvel multilateral, a OCDE, por exemplo, e no serem
diferentes entre duas empresas que pertencem a grupos distintos. No
entanto so manipulados largamente pelas empresas.
>Q
O economista americano Simon J. Pack hoje uma especialista
em detectar as incoerncias nos preos das importaes e das exportaes
americanas. Os seus ltimos achados, apresentados no Vero ltimo, revelam
um verdadeiro forilgio de manipulaes: a areia importada de Espanha a
quase 2 000 dlares a tonelada (o preo mundial mdio apenas um pouco
mais de 10 dlares), lmpadas de lanterna elctrica vindas de Frana a mais
de 300 dlares (preo mundial cerca de 70 cntimos), enquanto a Frana
importava dos Estados Unidos metralhadoras a 364 dlares a unidade (que
valem mais de 2 000 dlares cada) ou pneus a menos de 8 dlares (que
valem quase 200 dlares)
De acordo com uma sondagem realizada pelo gabinete de auditoria
Ernst & Young no fnal de 2005, junto de uma larga amostra de 476
multinacionais repartidas por 22 pases, as estratgias de preos de
transferncia esto no centro das suas polticas fscais para 77% de entre
elas; 68% (contra 43% em 2000) declaravam integrar a estratgia fscal
de preos de transferncia a partir da fase inicial de concepo dos seus
produtos. Doravante, os departamentos fscais das grandes empresas so
considerados, a exemplo dos departamentos de gesto da tesouraria, como
centros de lucro que devem criar valor para a empresa. As polticas fscais
privadas esto agora entre as mos de profssionais dos impostos
12
, de
assalariados ou consultores externos procedentes dos grandes gabinetes
de auditoria, cujas remuneraes maioritariamente so indexadas aos
resultados obtidos.
No centro do investimento internacional
Imagina-se frequentemente os parasos fscais como actores
meramente fnanceiros: pensar assim esquecer que desempenham
12 Segundo um relatrio do centro de investigao Sustain Ability, o conselho de Administrao Segundo um relatrio do centro de investigao Sustain Ability, o conselho de Administrao Segundo um relatrio do centro de investigao Sustain Ability, o conselho de Administrao
no intervm, neste domnio, em mais de 38% das empresas.
>_
igualmente um papel essencial nas estratgias de investimento das
empresas, ou seja, na diviso internacional do trabalho. De acordo com os
dados da UNCTAD, a Conferncia das Naes Unidas sobre o comrcio
e o desenvolvimento, pode dizer-se que os parasos fscais representavam,
no fm de 2005, um tero das existncias dos investimentos directos no
estrangeiro das empresas multinacionais, com uma tendncia a aumentar
desde a segunda metade dos anos 90.
A utilizao dos parasos fscais pelas grandes empresas est
largamente difundida. Cerca de metade do valor dos investimentos
directos no estrangeiro das multinacionais americanas encontra-se nos
parasos fscais. Destinos privilegiados: o Reino Unido, os Pases Baixos, as
Bermudas e as ilhas britnicas das Carabas, frente da Sua, Luxemburgo
e Irlanda. No fm de 2004, o presidente Bush atribuiu uma amnistia
fscal (uma taxa de imposio de 5,25% em vez de 35%), por um ano,
s multinacionais que desejavam repatriar para os Estados Unidos uma
parte dos seus lucros escondidos nos parasos fscais. Um olhar sobre os
fuxos lquidos do ltimo ano (investimentos no estrangeiro menos lucros
repatriados) permite rapidamente localizar os pases de onde o dinheiro
retornou: largamente frente, os Pases Baixos, seguidos do Luxemburgo
e da Sua.
Do lado europeu, 37% do valor de investimentos das empresas
francesas e europeias no estrangeiro encontram-se nos parasos fscais. E
47% das existncias dos investimentos estrangeiros em Frana so detidos
por investidores situados em parasos fscais, os Pases Baixos, sempre
eles, representando um tero do total, seguidos pelo Reino Unido, pelo
Luxemburgo e pela Sua. A Unio Europeia ela mesma o seu prprio
paraso fscal.
>^
Parte do montante dos investimentos no estrangeiro saindo com destino aos parasos em % do total mundial
Os investimentos internacionais de carteira (*) esto frente entre
as estratgias de colocaes fnanceiras dos investidores e as estratgias
industriais das empresas no muito grandes. De acordo com os dados do
Fundo Monetrio Internacional (FMI), os parasos fscais detinham no fm
de 2004, por alto, um tero dos investimentos internacionais de carteira,
contra um quarto em 1997, ou seja, uma clara progresso. cabea de lista,
o Reino Unido, os Pases Baixos, a Irlanda, a Sua e as Ilhas Caimo.
(*) Investimentos internacionais de carteira: compra de aces que representam menos de 10% do
capital de uma empresa ou de obrigaes.
Mas os parasos fscais no servem somente para pagar menos impostos
sobre os lucros. As multinacionais utilizam-nos tambm para esconder as
suas dvidas, a fm de mostrar aos investidores potenciais um balano mais
so do que realmente, quando no para mera e simplesmente falsifcar as
contas, como efectivamente o descreveu Nicolas Cori no caso dos negcios
Vivendi Universal, Enron, Parmalat e Worldcom
13
. A falsa contabilidade
de Enron utilizava para esse efeito 800 sociedades-ecr dissimuladas por
mltiplos parasos fscais.
13 De la grandeur au goufre. Comprendre les scandales fnanciers, d. Lignes de repres, 2005.
><
Com a subida em importncia da economia do conhecimento, as
grandes empresas escondem igualmente os rendimentos provenientes das
suas patentes. Assim, Bill Gates, o proprietrio de Microsoft, viu a sua
imagem de flantropo um tanto descorada no fm de 2005, devido a um
inqurito do Wall Street Journal que revelava que, fora dos Estados Unidos,
a quase totalidade dos rendimentos das patentes da empresa era gerida pela
sua sucursal Round Island One Limited, a qual, situada na Irlanda, fazia
perder cerca de 500 milhes de dlares por ano de receitas fscais aos Estados
Unidos. Soube-se no Vero passado que a Microsoft tinha reagido: alterou
o estatuto jurdico da Round Island One a fm de no ser mais obrigada a
fornecer documentos pblicos sobre as contas da sociedade
No centro da fnana mundial
Quer se considere os activos (emprstimos e colocaes) ou o passivo
(depsitos e dvidas), os centros fnanceiros ofshore representavam, no incio
de 2006, um pouco mais de metade da actividade internacional dos bancos,
de acordo com os dados do Banco de Pagamentos Internacionais (BPI). Se
nos concentramos unicamente nas actividades de mediao (emprstimos e
depsitos), o seu peso aparece mais importante: no fm de Maro de 2006,
58% dos emprstimos internacionais dos bancos partem de estabelecimentos
instalados em parasos fscais e 54% dos depsitos internacionais dirigem-
se para estabelecimentos situados em parasos fscais. Com uma ntida
tendncia baixa desde metade dos anos 90 (ver grfco).
Vamos um pouco mais longe, 42% dos emprstimos internacionais
dos bancos (dos quais se diz que quase 60% vm dos parasos fscais)
dirigem-se para parasos fscais, e 46% dos depsitos internacionais (dos
quais se diz que mais de metade vai para parasos fscais) tm como fonte
actores econmicos situados nos parasos fscais. E com uma clara tendncia
para aumentar conforme se mostra no grfco abaixo.
>>
Como interpretar estas evolues cruzadas? Estas signifcam que se
os bancos situados nos parasos fscais pesarem cada vez menos na fnana
mundial, os parasos fscais, eles, pesam cada vez mais nas actividades
internacionais dos grandes bancos situados em Londres, Nova Iorque, etc.
Esta concluso somente verdadeira na condio dos dados do BRI que
mostram a baixa relativa da importncia dos estabelecimentos situados nos
parasos fscais cobrirem efectivamente o conjunto das suas actividades:
quando a instituio se decidiu integrar nas suas estatsticas vrios territrios
exticos no fm de 1983, o peso dos bancos situados nos parasos fscais
ganhou nove pontos de percentagem num trimestre! Hoje, enquanto os
profssionais da fnana consideram o nmero de parasos fscais em 70-80
territrios (1), o BRI cobre no total apenas uma quinzena de entre eles (2).
Pode, por conseguinte, acontecer que a baixa indicada seja apenas o efeito
de uma cobertura estatstica insufciente. Uma razo tanto mais provvel
quanto outros indicadores disponveis mostram uma subida da importncia
dos parasos fscais na mundializao.
Parte dos parasos fscais na origem dos crditos e no destino dos depsitos em % do total mundial
R;;
Parte dos parasos fscais no destino dos crditos e na origem dos depsitos em % do total mundial
NOTAS
(1) Ver www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/mapamundi.pdf; Guide Chambost des paradis fscaux, d.
Favre, 2005.
(2) Os centros ofshore so centros fnanceiros em que as suas actividades so voluntariamente pouco
reguladas pelos poderes pblicos. O BRI classifca como centros fnanceiros ofshore os territrios
cujas actividades no cresceram de maneira orgnica ou seja organizada, mas no claro sobre o que
considera como organizada ou no. Ora, uma das caractersticas comuns a todos os parasos fscais
comprometer polticas pblicas voluntaristas destinadas a atrair os clientes.
Financeiros de mos sujas
Os grandes bancos internacionais so fortes utilizadores dos parasos
fscais. Propem aos seus clientes ricos e s empresas os seus servios a fm
de recuperar uma parte das comisses ligadas fbrica de opacidade. Assim,
todos os escndalos fnanceiros de grandes empresas destes ltimos anos
implicaram os grandes bancos internacionais: o Citigroup com a Enron
e a Parmalat, o Chase Manhattan com a Enron O ltimo banco a ser
apanhado com a mo no saco foi o Deutsche Bank por ter participado numa
rede complexa de fraude fscal nos Estados Unidos: em Maro passado,
R;R
decidiu reduzir os seus lucros anunciados para 2005 em 7%, a fm de colocar
de lado algum valor para quando fosse negociar com a justia americana um
acordo por conciliao.
Os parasos fscais so igualmente o lugar privilegiado do
desenvolvimento das companhias de seguros ditas prisioneiras: so
sucursais criadas pelas multinacionais para assegurar a totalidade ou parte
das suas actividades. As grandes empresas compreenderam que eram
fnanceiramente mais fortes que as suas companhias de seguro habituais e
que estavam melhor colocadas quanto ao conhecimento dos seus prprios
riscos. Duas razes para se auto-assegurarem com nveis fracos de prmio
de seguro e a partir de territrios que contornam os constrangimentos
regulamentares dispendiosos que incidem sobre as companhias de seguro.
As trs ltimas dcadas conheceram um crescimento excepcional do nmero
de companhias de seguro prisioneiras, cujo nmero considerado em cerca
de 5 000 no mundo; atingem mais ou menos 20 mil milhes de dlares de
prmios e gerem, no total, mais de 50 mil milhes de activos. As Bermudas
so o primeiro centro mundial na matria, frente das Ilhas Caimo, do
Estado americano do Vermont, das ilhas Virgens britnicas, Guernsey,
Barbados, Luxemburgo, Dublin, Turcas e Caicos e da Ilha de Man.
A fortuna em duty free
O nmero de grandes fortunas fnanceiras privadas [as pessoas que
detm mais de 1 milho de dlares] quase duplicou nestes dez ltimos
anos, passando de 4,5 milhes de indivduos em 1996 para 8,7 milhes em
2006", indicava em Junho passado o World Wealth Report publicado por
Capgemini e Merrill Lynch. "O seu patrimnio fnanceiro foi multiplicado
por dois durante este perodo, passando de 16 600 a 33 300 mil milhes
de dlares, ou seja, um crescimento anual de 8% por ano". Um man para
todos os gestores de fortunas, grandes utilizadores dos parasos fscais,
captando a Sua, s por si, mais ou menos um tero do mercado.
R;:
Um mtodo para evitar pagar demasiado impostos sobre os
rendimentos das suas fortunas domiciliar-se num territrio de cus
fscais clementes. O Mnaco, So Marino, as Bahamas especializaram-
se nomeadamente neste mercado, que lhes permite atrair alguns grandes
proprietrios e celebridades do desporto, do espectculo show bizz, etc.,
com o risco de se ser qualifcado de traidor ptria: recorde-se os debates
fortemente acalorados que suscitou o anncio possvel de uma mudana
fscal de Laetitia Casta em Londres em 2000
Um outro mtodo consiste em registar uma sociedade num paraso
fscal que receber os super-salrios ou os royalties a proteger. Permite
igualmente escapar aos direitos de sucesso ou s penses alimentares,
no caso de divrcio. de resto por ocasio de um processo de separao
que se soube que os jogadores de futebol da equipa do Arsenal, entre os
quais Tierry Henry, faziam pagar os seus prmios de jogo em Jersey
Geralmente, os rendimentos so aplicados em vrios territrios e em vrias
sociedades, geralmente graas a sociedades muito especfcas, os trusts (*),
que permitem um nvel elevado de dissimulao de identidade. Este pode
ser reforado de diferentes maneiras: as aces do trust esto "ao portador"
(a pessoa que detm a aco, facilmente revendvel, considerada como a
proprietria, ainda que o verdadeiro proprietrio esteja noutro lugar); ou
o trust prev um fee clause (clusula de fuga) que permite, se necessrio,
transferir imediatamente o dinheiro escondido para um outro rgo
jurisdicional. A literatura especializada qualifcou "de turistas permanentes"
estes ricos domiciliados um pouco por toda a parte no mundo. Turistas em
residncia prolongada nas zonas de duty free, em certa medida.
R;]
Nmero de pessoas com um patrimnio fnanceiro (fora residncia principal) superior a um milho
de dlares e evoluo do total do seu patrimnio fnanceiro, em milhes de milhes de dlares
(*) Trust: acordo contratual entre duas pessoas privadas que permite instaurar uma barreira entre o
detentor legal de um activo e o seu benefcirio real.
As Ilhas Caimo ultrapassaram as Bermudas como primeiro lugar
mundial de registo dos fundos de investimentos especulativos (hedge funds).
De acordo com a Associao dos Servios Financeiros local, 80% dos fundos
de investimentos mundiais so a registados e a zona atrai de 45% a 65%
dos novos fundos, gerindo um montante superior 1 000 mil milhes de
dlares. Aquando de uma conferncia reservada aos profssionais do sector
que ocorreu em Setembro de 2005, os intervenientes sublinharam a natureza
da vantagem comparativa da qual dispem as Caimo: uma soberania a
vender, nomeadamente aos advogados que tm uma grande infuncia na
legislao local e podem obter o que desejam em menos de uma semana!
Um exemplo do papel essencial desempenhado pelos profssionais do direito
no funcionamento dos parasos fscais.
R;F
Os prs (do no) direito e (falsos) nmeros
De acordo com a elegante frmula dos especialistas Tierry Godefroy
e Pierre Lascoumes, peritos legais, contabilsticos e fscais internacionais so
os abre-portas dos parasos fscais
14
. O seu papel consiste em apoiar-se
no vago e nas incertezas morais e jurdicas das regras fscais e fnanceiras,
a fm de determinar estratgias efcazes para contornar as leis. Duas razes,
pelo menos, explicam a sua importncia: o crescimento e a diversifcao
dos centros ofshore que permitiram alcanar um pblico mais numeroso e
mais diversifcado; o desenvolvimento dos produtos fnanceiros sofsticados,
cujas manipulaes so complexas e reclamam a experincia de especialistas.
Quem so eles? Os bancos de investimento e os especialistas fscais
independentes, mas sobretudo o famoso Big Four, os quatro grandes do
conselho internacional: KPMG, Ernst&Young, PricewaterhouseCoopers
e Deloitte Touche Tohmatsu. Exercendo ao mesmo tempo actividades de
conselheiros e verifcadores nestes dois domnios, controlam o mercado das 500
maiores empresas multinacionais nestes dois domnios. ontrolados por trusts
situados nas Bermudas e na Sua, cada um opera em cerca de 140 pases.
Os parasos fscais representam a ferramenta de base destas grandes
empresas. Como declarou em Setembro de 2005 Loughlin Hickeys, chefe
do departamento de impostos da KPMG e nomeado em Dezembro de
2005 o homem mais infuente do mundo em matria de polticas fscais
pela revista Te Business: Eu estou orgulhoso que a KPMG esteja presente
nestes territrios... Honestamente, se empresas como a nossa, que se guiam
por princpios, no esto nestes territrios, porque no se deseja ajud-los.
Esta ode ao desenvolvimento dos pequenos pases no parecia ser partilhado
pelo fsco americano que obrigou a KPMG a pagar, em Agosto de 2005,
14 Le capitalisme clandestin, d. La Dcouverte, 2004.
R;Q
456 milhes de multa aps uma investigao do Senado ter destacado o seu
papel na fraude fscal num sistema de larga escala
15
.
Estas prticas so regularmente condenadas, mas sem grande efeito
dissuasivo,como o declarou imprensa um tesoureiro do um dos grandes
gabinetes britnicos: Pouco importa a legislao que prevalece, os tesoureiros
e os conselheiros jurdicos encontraro sempre um meio para as contornar.
As regras so as regras, mas qualquer regra feita para ser posta em causa.
O dinheiro criminoso reciclado
No se tem certamente nenhuma ideia sria sobre os montantes de
dinheiro do crime (ou do terrorismo) que passam pelos parasos fscais.
Para a ter, e seria apenas uma estimativa aproximada, teramos necessidade
de conhecer o nmero de negcios do crime, a taxa de lucro, a taxa de
poupana, a sua localizao Tantas estimativas totalmente impossveis.
Os mafosos utilizam de modo igual tanto os grandes centros
fnanceiros ofshore como os pequenos lugares exticos, mais discretos. No
fm de 2005, uma declarao de Callum McCarthy, patro de Financial
Servios Authority (FSA), a agncia de regulao fnanceira britnica, fez
sensao: declarava dispor de informaes que mostravam que grupos
procedentes do crime organizado colocam homens seus nas instituies
fnanceiras londrinas a fm de aumentar o seu conhecimento dos mecanismos
de controlo interno e com a fnalidade de os contornar.
Os criminosos passam o produto dos seus crimes pelos parasos fscais
para poderem investir em seguida, e discretamente, na continuao das suas
actividades ilegais, mas tambm para prepararem a sua reforma e o futuro
15 Etats-Unis: la fraude fscale devient une industrie, Etats-Unis: la fraude fscale devient une industrie, Etats-Unis: la fraude fscale devient une industrie, Etats-Unis: la fraude fscale devient une industrie, , , Alternatives Economiques n. 222,
Fevereiro de 2004, disponvel nos arquivos de Alternatives Economiques.
R;_
dos seus flhos. Os centros ofshore so assim os fltros mgicos que apagam
das memrias a origem criminosa das fortunas para permitir, numa gerao
ou duas, as alianas com a boa sociedade
Ser que os parasos fscais se aproveitam do man fnanceiro que
atravessa o seu territrio? Certas pequenas economias insulares podem parecer
ricas, mas as desigualdades a so muito profundas. O sector ofshore atrai
profssionais expatriados que permanecem apenas alguns anos, concentrados
em zonas privilegiadas que continuam a estar lado a lado de uma economia
interna bastante pobre. Os locais no dispem de um nvel de qualifcao
sufciente para ocupar os empregos remuneradores, mas devem sofrer custos
imobilirios crescentes estimulados pelas compras dos expatriados. E o futuro
no necessariamente cor-de-rosa para todos. A concorrncia entre parasos
fscais aumenta, e a sua extrema dependncia deste tipo de actividade torna-os
muito frgeis. A estratgia de paraso fscal s hoje compensadora para as
maiores praas fnanceiras que a pe em prtica.
Christian Chavagneux, Les paradis fscaux, piliers du capitalisme, Alternatives Economiques,
disponvel em: www.alternatives-economiques.fr/
les-paradis-fscaux--piliers-du-capitalisme-_fr_art_205_24148.html.
Ciclo organizado pelos docentes da disciplina de Economia Internacional
da Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra
Colaborao do Ncleo de Estudantes de Economia da Associao Acadmica de Coimbra
Apoio da Coordenao do Ncleo de Economia da FEUC
Com o apoio das instituies:
Reitoria da Universidade de Coimbra
Teatro Acadmico de Gil Vicente
Caixa Geral de Depsitos
Fundao para a Cincia e a Tecnologia
Ciclo Integrado de Cinema, Debates e Colquios na FEUC
DOC TAGV / FEUC
2008 - 2009
Economia Global, Mercadorizao e Interesses Colectivos
Textos seleccionados, traduzidos e organizados por:
Jlio Mota, Lus Peres Lopes e Margarida Antunes
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