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1 PARTE
CONTRATOS DE GESTO
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Estatuto da OS deve prever atividades dirigidas Cultura Esporte, Lazer e Turismo Direitos da Pessoa com Deficincia Sade
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DOCUMENTAO EXIGIDA
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO RESOLUO N 01/2012 Art. 2 - Sero encaminhados ao Tribunal, at 5 (cinco) dias contados da data da assinatura: I - no mbito estadual, todos os contratos e atos jurdicos anlogos, inclusive os relativos concesso e permisso de servios pblicos, convnios firmados com rgos pblicos ou entidades no-governamentais, contratos de gesto e termos de parceria, de valor igual ou superior a R$ 3.500.000,00;
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO Art. 7 - Nos processos que tratam de repasses ao terceiro setor, sem prejuzo do exame ordinrio dos atos que precedem as transferncias, o principal enfoque da Fiscalizao ser o exame das prestaes de contas, bem como o acompanhamento da execuo dos ajustes. Pargrafo nico - As dependncias da Fiscalizao implementaro, rotineiramente, inspees in loco, lavrando termo de visita, que integrar o laudo correspondente, dele constando obrigatoriamente o apurado quanto ao atendimento s finalidades do repasse.
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INSTRUES TCESP 01/2008 - (Vigncia 01/01/09) Termo de cincia e notificao e cadastro do responsvel pela assinatura do ajuste; Termos Aditivos, modificativos ou complementares; Documentao autenticada pelo rgo Pblico; Demonstrativo e parecer tcnico evidenciando que o contrato de gesto representa vantagem econmica para a Administrao, em detrimento da realizao direta do seu objeto;
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Documentao individualizada das prestaes de contas de Contratos de Gesto (Valor sujeito a remessa)
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IMPORTANTE
A elaborao de toda a documentao referente aos ajustes e s prestaes de contas de CONTRATOS DE GESTO de valor sujeito remessa, tambm se aplica aos ajustes de valor inferior ao de remessa, devendo permanecer disposio do TCE.
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO Incluso efetuada nas Instrues n 01/2008 Competncia dos rgos Pblicos:
a Estabelecer a data limite para vedada apresentao das utilizao de comprovaes anuais, data esta que no poder ultrapassar o recursos dia 31 (trinta e um) de janeiro transferidos do exerccio seguinte em transferncia dos recursos; finalidade diversa
Proibir a entidade;
redistribuio
dos
solicitaes de prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas e desde que atendidas, tambm, s exigncias do 2 do artigo 25 da LCF n 101/00 (LRF);
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Fiscalizar a desenvolvimento
Exigir a indicao, no corpo dos documentos originais das despesas, do nmero do ajuste e o nome do rgo pblico a que se referem, extraindose, em seguida, as cpias que sero juntadas nas prestaes de contas;
Receber e examinar as comprovaes apresentadas e, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, a contar da data de seu recebimento, emitir parecer conclusivo;
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No caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na falta da prestao de contas, exigir da entidade, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, o saneamento da prestao, devendo ser reiteradas tais providncias at o esgotamento das possibilidades de regularizao das pendncias;
Suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao, exigindo da organizao social, se for o caso, a devoluo do numerrio, com os devidos acrscimos legais;
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Esgotadas as providncias antes indicadas, comunicar a ocorrncia a este Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo rgo contratante para a regularizao da pendncia, acompanhada de ofcio, assinado pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo, neste Tribunal; Expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal, conforme o disposto na LCE n 709/93.
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X a regularidade dos recolhimentos de encargos trabalhistas, quando a aplicao dos recursos envolver gastos com pessoal; XI que as cpias dos documentos das despesas correspondem aos originais apresentados pelo beneficirio onde constam o tipo de repasse obtido e o rgo repassador a que se referem;
XII o atendimento aos impessoalidade, moralidade, economicidade. princpios da legalidade, publicidade, eficincia e
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Buscar: Disponibilizar o Manual de Indicadores de Qualidade; Definir claramente a memria de clculo das metas a serem atingidas no contrato de gesto; Cuidado com o padro do fluxo de caixa; Demonstraes contbeis claras da entidade, inclusive com notas explicativas sobre valores, materiais adquiridos e bens recebidos por conta do ajuste, bem como o Passivo Trabalhista da entidade gerenciada;
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Publicar o Regulamento de Compras; Fiscalizar in loco a execuo do Contrato de Gesto; Interagir com a Fiscalizao do Sistema Nacional de Auditoria;
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Edio de Instrues para normatizar a prestao de contas dos rgos Pblicos a ele jurisdicionados;
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Criao de uma Diretoria de Fiscalizao para tratar exclusivamente dos Repasses ao Terceiro Setor (1 DF).
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OFCIO DE NOTIFICAO
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DIRETORIA DE FISCALIZAO
Informo a Vossa Excelncia, que o abaixo relacionado funcionrio deste Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e est autorizado a proceder fiscalizao das contas do exerccio de 201x, objeto do Processo n. TC-/026/xx, na conformidade das Instrues vigentes. Roga-se a Vossa Excelncia, fique ciente a acompanhar todos os atos de tramitao processual exercendo o direito de defesa, interpondo recursos cabveis, q uando for o caso, e o que mais for do interesse. Cientificamos Vossa Excelncia de que todos os despachos e decises tomados acerca do aludido processo sero publicados no Dirio Oficial do Estado, na conformidade do artigo 90, da Lei Complementar n. 709, de 14 de janeiro de 1993, iniciandose, a partir de ento, a contagem dos prazos processuais. Ao ensejo, renovo meus protestos de estima e considerao.
NOME Diretor
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ESCLARECIMENTOS
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2 PARTE
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1. Estudo Comparativo
2. Elaborao da DRE 3. Fiscalizao dos resultados alcanados via SIA/SIH 4. O componente estadual do SNA
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DCG
Art. 179. Diretoria competente para o exame e instruo das contas do Governador do Estado caber o preparo de todos os elementos e informaes necessrias ao seu exame e instruo, de modo a poder elaborar, sem delongas, o respectivo relatrio, to logo as contas deem entrada no Tribunal
6 DF (e URs, interior)
DAS UNIDADES GESTORAS DOS RGOS DO PODER EXECUTIVO : Fiscalizao da Secretaria Estadual de Sade
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ESTUDO COMPARATIVO
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a) Hospital de mesmo porte e semelhante complexidade; b) Gesto hospitalar; c) Referncia; d) Controle SUS; e) Indicadores em Sade; f) Resultado Econmico.
no consistiu em auditoria, presumindo-se a fidedignidade dos dados coligidos, e ficou adstrito a evidenciar as variveis selecionadas, sem
O trabalho em questo adentrar em qual modelo de gerncia melhor, eficiente ou qualquer outra opinio.
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= PORTE
-Hospital de grande porte hospital com capacidade instalada de 151 a 500 leitos; -Hospital de mdio porte hospital com capacidade instalada de 51 a 150 leitos; -Hospital de pequeno porte hospital com capacidade instalada de at 50 leitos; - Hospital de porte especial hospital com capacidade instalada acima de 500 leitos;
~ COMPLEXIDADE
identifica o nvel de ateno sade no qual possvel realizao do procedimento. Em cada nvel esto aes e servios cuja prtica clnica demande
disponibilidade de profissionais especializados e recursos tecnolgicos de apoio diagnstico e teraputico, organizadas em redes regionalizadas,
com base nos dados epidemiolgicos, mtodos e tcnicas, exigncia de alta tecnologia e/ou alto custo, para atender aos problemas e agravos de sade da populao
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-mesmo porte; -hospitais gerais, pela maior incidncia dos referidos modelos; -com gesto estadual; -mesma regio de sade e com coexistncia dos dois modelos de gerncia;
Regio de Sade - espao geogrfico contnuo constitudo por agrupamentos de Municpios limtrofes, delimitado a partir de identidades culturais, econmicas e sociais e de redes de comunicao e infraestrutura de transportes compartilhados, com a finalidade de integrar a organizao, o planejamento e a execuo de aes e servios de sade
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Refere-se Tabela de Habilitaes instituda pelo MS e que utilizada no SCNES. Estas habilitaes significam que o estabelecimento de sade rene condies tcnicas operacionais para a prestao de determinado tipo de assistncia. As habilitaes so concedidas aos estabelecimentos de sade atravs de portarias do MS ou em alguns casos, de forma descentralizada, atravs de portarias dos prprios gestores estaduais ou municipais responsveis por sua gesto
- maior proporo de habilitaes em comum e, subsidiariamente, na maior proporo de servios especializados coincidentes; -maior correspondncia entre habilitaes referentes UTI; e - correspondncia entre as especialidades dos leitos, ou seja: mdica, cirrgica, ginecoobsttrica e peditrica.
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Srie histrica
Semelhanas
Diferenas
Padro
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1- DEMONSTRATIVO E PARECER TCNICO EVIDENCIANDO QUE O AJUSTE REPRESENTA VANTAGEM ECONMICA PARA ADMINISTRAO, EM DETRIMENTO DA REALIZAO DIRETA DO SEU OBJETO 2 FISCALIZAR A APLICAO DOS RECURSOS E DESENVOLVIMENTO DAS ATIVIDADES CORRESPONDENTES O
4 - A DESCRIO DO OBJETO DOS RECURSOS REPASSADOS, DOS RESULTADOS ALCANADOS E A ECONOMICIDADE OBTIDA EM RELAO AO PREVISTO EM PROGRAMA GOVERNAMENTAL
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Receita Econmica (RE) - valor apurado a partir de benefcios gerados sociedade pela ao pblica, obtido por meio da multiplicao da quantidade de Servios Prestados (N), bens ou produtos fornecidos, pelo Custo de Oportunidade (CO) Custo de oportunidade (CO) - valor que seria desembolsado na alternativa desprezada de menor valor entre aquelas consideradas possveis para a execuo da ao pblica
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os recursos recebidos atravs dos impostos, transferncias etc. devem ser considerados como meios
A receita econmica poderia advir da multiplicao dos procedimentos realizados e aprovados nos sistema SIA e SIH pelo valor constante na Tabela SUS
os recursos recebidos atravs dos impostos, transferncias etc. devem ser considerados como meios para fazer frente ao consumo de insumos capazes de gerar receita econmica(SLOMSKI)
o valor de referncia nacional mnimo definido pelo Ministrio da Sade para remunerao do procedimento. (Anexo, item 3.5, da Portaria GM 321/2007)
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UG
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1. na perspectiva de gesto, o melhor indicador da eficcia da entidade; (SLOMSKI) 2. na perspectiva de custos, indicador de eficincia na gesto dos recursos no servio pblico. (MCASP)
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bito com DO fornecida pelo mdico assistente bito com DO fornecida pelo IML bito com DO fornecida pelo SVO
Alta da me/purpera e do recm-nascido Alta da me/purpera e permanncia RN Alta da me/purpera com bito fetal Total
51 14 7
1 0 0 4276
1 0 0
3780 492 51 4738
655 10 59
0 0 0 3991
1 0 0
0 0 0 652
48 0 6
0
756 24 72
3781
Produo Ambulatorial_de Procedimentos da Tabela Unificada Freqncia segundo Procedimento[2008+ Procedimento[2008+ 0301010030 CONSULTA DE PROFISSIONAIS DE NIVEL SUPERIOR NA ATENO BSICA (EXCETO MDICO) 0301010048 CONSULTA DE PROFISSIONAIS DE NIVEL SUPERIOR NA ATENO ESPECIALIZADA (EXCETO MDICO) 0301010064 CONSULTA MEDICA EM ATENAO BASICA 0301010072 CONSULTA MEDICA EM ATENO ESPECIALIZADA Total
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Produo Ambulatorial_de Procedimentos da Tabela Unificada Freqncia segundo Procedimento[2008+ Procedimento[2008+ 0301060029 ATENDIMENTO DE URGENCIA C/ OBSERVACAO ATE 24 HORAS EM ATENCAO ESPECIALIZADA 0301060061 ATENDIMENTO DE URGENCIA EM ATENCAO ESPECIALIZADA 0301060096 ATENDIMENTO MEDICO EM UNIDADE DE PRONTO ATENDIMENTO 0301060100 ATENDIMENTO ORTOPEDICO COM IMOBILIZACAO PROVISORIA Total Percentual de Atendimento
Freqncia
3358 165227 14 5064 173663 78,90%
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Freq. 1399 195939 4414 95735 17054 9300 3992 7524 8818 13569 41 303101 2120 12693 77 1270 78 38 20 14 2 387 677585
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II - verificao: a) de autorizaes de internaes e de atendimentos ambulatoriais, b) de tetos financeiros e de procedimentos de alto custo;
III - ao encaminhamento de relatrios especficos aos rgos de controle interno e externo, em caso de irregularidade sujeita a sua apreciao, ao Ministrio Pblico, se verificada a prtica de crime, e o chefe do rgo em que tiver ocorrido infrao disciplinar, praticada por servidor publico, que afete as aes e servios de sade.
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2008
AIH Apresentadas AIH Aprovadas AIH Bloqueadas Percentual Bloqueado N de AIH auditadas in loco BPAi Apresentadas BPAi Aprovadas N de BPAi fiscalizados in loco
2009
2010
1- O SISAIH01 faz a crtica quanto compatibilidade entre procedimento realizado e o diagnstico principal informado de acordo com a Classificao Estatstica Internacional de Doenas e Problemas Relacionados Sade (CID-10);
2- Os procedimentos so rejeitados por motivo de permanncia menor em nmero de dias (menos de 50% dos dias previstos) do que o definido na tabela de procedimentos; 3- Os procedimentos rejeitados por motivo de idade maior ou menor que o definido na tabela de procedimentos; 4- "Quantidade de dirias superior a capacidade instalada de cada hospital; 5 - Quando um paciente reinternado na rede de um mesmo gestor com intervalo menor que 03 dias entre a alta de um estabelecimento de sade e seu novo internamento, quer seja no mesmo estabelecimento ou em outro, o SIH detecta esta internao na consistncia como DUPLICIDADE.
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3 PARTE
APONTAMENTOS DA FISCALIZAO
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Ausncia do demonstrativo e parecer tcnico evidenciado a vantagem para a Administrao, nos termos do artigo 38, XI, das Instrues 01/98;
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Excesso de Termos Aditivos demonstrando falta de planejamento. Ex: Alterao de cronograma e metas no comeo do exerccio; Termos Aditivos com finalidades no condizentes com a Lei 846/98. Ex: pagamento de folha de pagamento / 13 salrio de funcionrios da gerenciada; pagamento de aes trabalhistas; reequilbrio econmico financeiro sem justificativas;
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Objetos de Termos Aditivos no condizentes com a Lei 846/98. Ex: execuo de obras de ampliao ou construo de setores novos de hospitais gerenciados; Rotineiramente, encaminhamento de TAs relacionados a outros Contratos de Gesto (controle ineficiente dos nmeros dos TCs referentes ao Contrato de Gesto);
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de
Quarteirizao das despesas de pessoal, principalmente relacionados a atividade fim Exemplo: contratao de cooperativas de mdicos;
No previso no balano das Entidades Gerenciadas de Reserva de Contingncia para despesas com Aes Trabalhistas;
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Ausncia de visitas ou participao efetiva da Secretaria junto s gerenciadas; Entidades Gerenciadas apresentando anualmente dficits, que se acumulam e tm seus pareceres conclusivos regulares; Alterao de OSS no gerenciamento de hospitais que apresentaram situaes deficitrias sem a comprovao das responsabilidades quanto aos valores negativos;
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Entidades que no cumprem as metas previstas no Anexo II do Contrato de Gesto vm recebendo o pagamento integral dos recursos previstos no ajuste; Atraso no encaminhamento das Prestaes de Contas e/ou documentao incompleta;
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No atendimento das requisies de documentos e/ou solicitaes de informaes complementares; Relatrios Trimestrais referentes ao cumprimento de metas que acompanham o processo de Prestao de Contas apresentados pela Secretaria da Sade elaborados de forma genrica, abrangendo a totalidade das Entidades Gerenciadas e no especificamente para cada uma delas;
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Parecer da Auditoria Independente indica contnuos prejuzos e situao de deficincia de capital circulante lquido da entidade, fatores que geram dvida quanto continuidade da entidade; mesmo assim a Entidade teve seu parecer conclusivo formalizado de forma favorvel;
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Relatrios da Comisso de Avaliao dos Contratos de Gesto apresentado pela Ata final assinada apenas pelo Presidente da Comisso; Ausncia de Termo de Permisso de Uso do bem imvel cedido Organizao Social; Ausncia da elaborao de Plano de Cargos aprovado pela da Assemblia Geral em desacordo com artigo 4, inciso VI da Lei 846/98;
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No encaminhamento do Balano por Projetos por parte das OSS; Despesas com juros bancrios elevados decorrentes de Contrato de Conta Garantida e Limite de cheque especial, ferindo o Princpio da Economicidade, podendo dar indcios de M Gesto do Dinheiro Pblico; Emprstimo de longo prazo com coligada; Repasses efetuados Entidade Gerenciada no permanecem mantidos em conta vinculada, e sim em conta da OSS e/ou entre filiais.
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