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Art. 52 LRTI
Aclaracin Reglamentaria Art. 140 y 141
Art. 54 LRTI
P$o0$a+a !e c.a#a$$i1aci-n !e )iene o) ole#o !el E #a!o y +ane2o in#e0$al3 ie+*$e y cuan!o no ean con i!e$a!o co+o .a)i#uale o *$o*ia !e la ac#i4i!a!e a ca$0o !e la en#i!a!e *u)lica 5ue e6ec#7an e #a o*e$acione ' no cau an I+*ue #o al Valo$ A0$e0a!o (IVA%8
/
Resolucin NAC-D !RC 12-0050" #u$lica%a & %e Agosto 2012' (igencia 01 %e !nero 201&
FERIAS INTERNACIONALES
TR<FICO FRONTERI=O
.an%ato 1*
.an%ato 1*
Decreto 1232
Decreto 1232
Decreto anual
Decreto 1151
Ley de Fomento Ambiental y Optimizacin de los Ing res os del Es tado S R O No. 58 del !"#$$#!%$$
CR:DITO TRIBUTARIO
Produccin Com ercializacin C$,!i#o T$i)u#a$io To#al Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA 12%)
& a c r'dito trib(ta rio la s a d)(is ic iones nec es a ria s pa ra la prod(c c in * c om erc ia liza c i n y +enta . E n a l ,a c t(ra debe ir des g los a do el I - A .
Produccin C$,!i#o T$i)u#a$io Pa$cial Com ercializacin Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA 12% , % )
Produccin C$,!i#o T$i)u#a$io Ce$o Com ercializacin Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA %)
E2e$cicio
BC Ro)e$#o Go+e1 BolaDo #iene una Tien!a !e A)a$$o#e ' a!5ui$i0a eo a y c.ocola#e *o$ un 4alo$ !e EFGG'GG +a IVA' $e0i #$a una 4en#a *o$ un 4alo$ !e EBGG'GG +a IVA8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8 ?C Ma$ia An#onie#a !e la Nie4e #iene una Pa*ele$Ha' a!5ui$i- e 6,$o ' )o$$a!o$e *o$ un 4alo$ !e EIGG'GG +a IVA' $e0i #$a una 4en#a *o$ e 6e$o ' )o$$a!o$e *o$ un 4alo$ !e EB?G'GG +a IVA y *a*el )on! *o$ un 4alo$ !e E>G'GG8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8 FC Lucio Aco #a e !e!ica a la ac#i4i!a! !el T$an *o$#e' a!5ui$i- llan#a y $e*ue #o *o$ un 4alo$ !e EIGGG'GG +a IVA' $e0i #$a un in0$e o *o$ la *$e #aci-n !el e$4icio !e #$an *o$#e *o$ un 4alo$ !e EB>GG'GG8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8
AAA8 $i80o)8ec
DECLARACI;N Y PAGO
!os su"etos #asivos del IVA declarar$n el im#uesto de las o#eraciones %ue realicen mensualmente dentro del mes si&uiente de realizadas, salvo de a%uellas #or las %ue 'a(an concedido #lazo de un mes o mas #ara el #a&o en cu(o caso #odr$n #resentar la declaracin en el mes su)si&uiente de realizadas en los *ormularios %ue corres#ondan+ ,ormulario 1 -+ .eclaracin de IVA de Sociedades ( Personas /aturales o)li&adas a llevar conta)ilidad0 ,ormulario 1 -1A+ .eclaracin de IVA de Personas /aturales no o)li&adas a llevar conta)ilidad ( %ue no realicen actividades de comercio e2terior
Art. *0 LRTI
DECLARACIONES EN CERO
Cuando el su"eto #asivo #resente una declaracin en su totalidad con valores en cero ( #osteriormente la sustitu(a re&istrando valores %ue demuestren e*ectivamente el 'ec'o &enerador, la )ase im#oni)le ( la cuant3a del tri)uto, de)er$, en esta 4ltima, calcular la multa corres#ondiente de con*ormidad con la !e( de 56&imen 7ri)utario Interno, sin #er"uicio de las dem$s sanciones a %ue 'u)iere lu&ar0 Su declaracin sin valores se considerar$ como no #resentada0
Art. *0 LRTI
SANCIONES
SANCIONES
3 !"5
Su*le+en#o CC RO NK >>F C BB !e Oc#u)$e !el ?GBB
!as entidades del Sector P4)lico !os Contri)u(entes 8s#eciales Sociedades Personas /aturales ?)li&adas a !levar Conta)ilidad
!os e2#ortadores, #ersonas naturales o sociedades, #or la totalidad del IVA #a&ado en las ad%uisiciones locales o im#ortaciones de )ienes %ue se e2#orten, as3 como a%uellos )ienes, materias #rimas, insumos, servicios ( activos *i"os em#leados en la *a)ricacin ( comercializacin de )ienes %ue se e2#orten0
Numeral 4' literal $' Art. *& LRTI Art. 147 RLRTI
Asimismo, los contri)u(entes %ue ten&an como &iro del ne&ocio el trans#orte de car&a al e2tran"ero, %ue 'a(an #a&ado IVA en la ad%uisicin de com)usti)le a6reo, tienen derec'o a cr6dito tri)utario e2clusivamente #or dic'o #a&o0 !os o#eradores ( administradores de @onas 8s#eciales de .esarrollo 8conmico (@8.8) tienen derec'o a cr6dito tri)utario, #or el IVA #a&ado en la com#ra de materias #rimas, insumos ( servicios #rovenientes del territorio nacional, %ue se incor#oren al #roceso #roductivo de los o#eradores ( administradores de las @8.80
!e
Com#ras !ocales+ 5ealizar$n la declaracin ( #a&o mensual, al i&ual %ue los otros a&entes de retencin ( a#licar$n las mismas e2ce#ciones #ara no e*ectuar retencin0 Im#ortaciones+ !i%uidar$n el im#uesto al valor a&re&ado en la corres#ondiente declaracin de im#ortacin0 Artesanos+ 8n los casos de artesanos %ue se dedi%uen a actividades de e2#ortacin retendr$n el 1 % del IVA causado en sus ad%uisiciones locales ( #resentar$n declaraciones mensuales de IVA0
No e $eali1a$Mn $e#encione aL
8ntidades del Sector P4)lico0
Com#aA3as de aviacin0
Contri)u(entes es#eciales0
Comercializadoras de com)usti)le
9 % BI8/8S
= % S85VICI?S 1
% CAS?S 8SP8CIA!8S
SE0/OR 243LI0O
:%9 SER-I0IOS
3IENES 1 SER-I0IOS
0ON/RI341EN/ES ES2E0IALES* E62RESAS &E SE.4ROS 1 REASE.4ROS 1 E62RESAS E6ISORAS &E /AR7E/AS &E 0R8&I/O
%9 3IENES
$%%9
:%9 SER-I0IOS
3IENES 1 SER-I0IOS
2. NA/4RALES
E;2OR/A&ORES< $%%9 3IENES 1 SER-I0IOS $%%9 3IENES 1 2ERSONAS NA/4RALES 1 E62LEA&OS EN SER-I0IOS E62LEA&OS SO0IE&A&ES E;2OR/A0IONES EN E;2OR/A0IONES
555.sri.go$.ec