Aplicaciones Tributarias del IVA (04)

Determinacin IVA CF, IVA DF y Remanente de IVA CF

Wilson E. Ziga Olivares, Ph.D.

Determinacin IVA CF - IVA DF y Remanente IVA CF La base imponible es el monto sobre el que se calcula el impuesto. Es la cuantificacin del hecho gravado. En el IVA la base imponible es el monto de la operacin, o sea el precio de la venta o del servicio prestado. En la base imponible deben incluirse los intereses y los gastos de financiamiento de las operaciones a plazo. Estas son las normas ms generales y nos remitiremos solo a ellas.

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Determinacin IVA CF - IVA DF y Remanente IVA CF Determinacin IVA DF El IVA Dbito Fiscal (IVA DF). Es la suma de los impuestos recargados en las operaciones de ventas o servicios (facturas y/o boletas). Se agrega (notas de dbito) al IVA DF el IVA correspondiente a intereses moratorios o por operaciones a plazo, a diferencias de precio, etc. Se deduce (notas de crdito) del IVA DF el IVA correspondiente a descuentos, montos por devoluciones de mercaderas, y otras.

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Determinacin IVA CF - IVA DF y Remanente IVA CF Determinacin IVA CF

El IVA Crdito Fiscal (IVA CF) del mes es la suma de los impuestos recargados (facturas) en las adquisiciones de bienes y servicios y, adems, el impuesto soportado en las importaciones. Se agrega (notas de dbito) al IVA CF el IVA correspondiente a intereses moratorios o por operaciones a plazo, a diferencias de precio, etc. Se deduce (notas de crdito) del IVA CF el IVA correspondiente a descuentos, montos por devoluciones de mercaderas, y otras

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Aplicaciones Tributarias del IVA Para determinar el IVA

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Libro de Compras Abril 20X2 Tipo Documento Factura Factura Factura Factura Nota Crdito Factura 3ros. Factura Factura Nmero Documento 9876 567 1234 234 543 121 123454 9865 Fecha Documento Abr-02 Ene-02 Feb-02 Ene-02 Ene-02 Mar-02 Mar-02 Mar-02 Monto Documento 85.000.000 750.000 2.100.000 6.300.000 (1.180.000) 4.500.000 92.000.000 75.000.000

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Libro de Ventas Abril 20X2 Tipo Documento Factura Factura Factura Factura N.C. Factura Fact-Export Nmero Documento 122 123 124 125 22 126 31 Fecha Emisin Feb-02 Mar-02 Abr-02 Abr-02 Abr-02 Abr-02 Abr-02 Valor Neto 21.000.000 21.000.000 46.000.000 43.924.000 (700.000) 50.000.000 Exento Terreno 8.000.000 10.000.000 16.000.000 10.000.000 15.000.000

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