Professional Documents
Culture Documents
Raport
Privind practica
la BC Moldova-Agroindbank S.A.
a studentei gr.BBV
_________________________
(semntura)
Coordonator de la Catedr
D-na _________________________
(semntura)
Coordonator de la BC Moldova-Agroindbank
D-l ________________________
(semntura)
Chiinu 2007
CUPRINS:
INTRODUCERE....3
CONCLUZIE..89
INTORDUCERE
B.C. Moldova-Agroindbank S.A. a fost creat la 8 mai 1991, n baza bncii Republicane
Banca Agroindustrial, a fostei URSS. Pe parcursul de 11 ani de activitate banca a trecut printr-o
perioad de adaptare la mediul economic i social politic aflat n continua schimbare.
Capitalul acionar al bncii, la momentul nfiinrii, reorganizrii i nregistrrii bncii n
calitate de societate pe aciuni, a constituit 170 mln. ruble (170 mii lei). n prezent acesta a atins cifra
de 350 mln. lei.
B.C. Moldova-Agroindbank S.A. dispune de autorizaia BNM de tipul C, ceea ce permite
bncii s efectueze totalitatea operaiunilor bancare, reglementate de legislaia R.M., att n valuta
naional ct i n VLC. Banca este membru al asociaiei Internaionale a Bncilor Comerciale din
Europa Central i de Est, al Asociaiei Bncilor din Moldova, este una din fondatorii Bursei Valutare
Interbancare din Moldova i al Bursei de Valori din Moldova.
Reeaua ramificat de 46 filiale i peste 115 reprezentane amplasate pe teritoriul R.M. i
relaiile financiare ntreinute cu 90 de bncii din 21 de ri faciliteaz accesul clienilor la serviciile
prestate de banc. Numrul clienilor al B.C. Moldova-Agroindbank S.A n prezent se cifreaz la
80 120 persoane.
B.C. Moldova-Agroindbank S.A participa la programele internaionale de creditare a
economiei Moldovei, finanate de Banca Mondial i Banca European de Reconstrucie i
Dezvoltare. Activitatea bncii a fost supus unui audit efectiv nfptui de firma internaional de audit
Price Waterhouse Cooper , ce a confirmat care a confirmat adecvat al capitalului i indicii financiari
pozitivi. Banca sprijin activ programele de asisten tehnic a reformelor promovate de organizaiile
internaionale n RM (TACIS, USAID, VOCA, KNOW HOW), n diferite domenii prioritar fiind
businessul rural.
La moment BC Moldova-Agroindbank SA constituie una din cele mai importante banci
comerciale ce i desfasoara activitatea pe teriotiul RM. Ea detine cea mai mare cota parte din totalul
sistemului bancar existent in republica.Deci putem spune ca banca detine o pozitie solida si stabila pe
piata interna.
La majorarea capitalului social al Bncii o parte din aciunile noi emise sunt rezervate la
dispoziia Consiliului Bncii, care le utilizeaz n conformitate cu prevederile prezentului Statut.
Fondurile de rezerv al bncii se formeaz n baza defalcrilor din beneficiul n urma
impozitrii, n mrimea stabilit de Adunarea General a Acionarilor, pn la atingerea de ctre el a
nivelului dublu al capitalului social al Bncii. Capitalul de rezerv este destinat pentru acoperirea
pierderilor Bncii, reflectate n bilan, pentru plata dividendelor acionarilor ce dein aciuni
prevelegiate. Dac n urma acoperirii cheltuielilor neprevzute, soldul fondului de rezerv scade mai
jos de limitele stabilite de Statutul Bncii, defalcrile n el se renoveaz pn la atingerea nivelului
reglementat.
Fondul de risc al Bncii se constituie i se utilizeaz conform legislaiei n vigoare i actelor
normative ale Banca Naional a Moldovei.
Hirtii de valoare a BC Moldova-Agroindbank SA
Aciunea emis de Banc este o hrtie de valoare ce atest dreptul deintorului ei de a
participa la Adunarea General a Acionarilor i de a de a alege i a fi ales, de a participa la
conducerea Bncii, de a primi dividende, de a beneficia de o parte din proprietate rmas n urma
lichidrii instituiei.
Banca emite aciuni nominative simple i prevelegiate. Ea este n dreptul s emit aciuni n
baza hotrrii Adunarea General a Acionarilor. Subscrierea la aciunile Bncii se efectueaz prin
repartizarea aciunilor ntre acionari i participanii stabili conform listei de subscriere, aprobate de
ctre Consiliul Bncii. Aciunile se vnd n baza contractului de subscriere, ncheiat ntre Banc i
persoanele ce subscriu un anumit nr. de aciuni.
Costul nominal total al aciunilor prevelegiate ale Bncii se stabilete, de fiecare dat, de ctre
Adunarea General a Acionarilor i nu poate depi mrimea de 10 % din capitalul social al bncii.
Aciunile prevelegiate, n comparaie cu cele nominative, nu dau dreptul la vot posesorului lor.
Aciunile pevelegiate se repartizeaz ntre lucrtorii Bncii i deintorii de aciuni simple. Posesorii
de aciuni privilegiate au dreptul prioritar fa de posesorii de aciuni nominative simple la primirea
devedendelor i repartizarea beneficiului i a unor bunuri n cazul lichidrii Bncii.
Aciunile se nmneaz viitorului deintor numai dup achitarea plii, n lei moldoveneti sau
n natur. Dac plat pentru aciunile subscrise n-a fost efectuat n ntregime n termenul stabilit,
Consiliul Bncii are dreptul de a le vinde conform proceduri stabilite n prezentul Statut. Acionarii
obin toate drepturile asupra aciunilor numai dup plata integral i nregistrarea aciunilor n registrul
acionarilor Bncii.
n cazul unei noi emisiuni de aciuni, acionarii Bncii beneficiaz de cupon preferenial la
subscrierea lor, cu excepia aciunilor rezervate la dispoziia Consiliului Bncii.
Un acionar poate fi posesor al unui pachet de aciuni cu valoare nominal ce nu depete 10
la 100 din mrimea total a capitalului social al Bncii.
Orice persoan fizic sau juridic, acionar sau grup de persoane acionnd n comun, poate
deine aciuni de capitalul social al Bncii n mrime de:
-
Banca elibereaz acionarului aciuni sau un extras din registru acionarilor, care atest dreptul
de proprietate asupra aciunilor.
n perioada de activitate a Bncii acionarul nu este n drept s cear restituirea cotelor sale
bneti i nebneti depuse n contul plii pentru aciunile primite, ns e n drept s transfere aciunile
sale, ce i aparin cu drept de proprietate, altei persoane fizice sau juridice cu acordul n scris al bncii
n modul stabilit de prezentul Statut.
Transferul de aciuni devine obligatoriu pentru banc i teri din momentul nregistrrii n
Registrul acionarilor Bncii. nregistrarea aciunilor se face de ctre registrator n baza unei dispoziii
de transfer i a altor documente stabilite de legislaia n vigoare.
Dac n urma unui transfer o persoan sau orice persoane ce activeaz n comun poate s
dein direct sau indirect o cot substanial, de 10 la sut din capitalul social al Bncii, atunci
transferul prin tranzacii a unei cote din capitalul Bncii se efectueaz cu permisiunea n scris a BNM
i a deciziei luate la Adunrii Generale a Acionarilor.
Banca este n drept s emit hrtii de valori (obligaii, cambii, etc.) n conformitate cu legislaia
ce reglementeaz activitatea bancar pe teritoriul R.M. Emiterea acestor hrtii de valoare nu are ca
scop majorarea capitalului social al Bncii i de aceea posesorii lor nu au drept de vot, cu excepia
aciunilor.
Repartizarea beneficiului
Banca efectueaz defalcrile n buget n mod stabilit de legislaia n vigoare. Beneficiul rmas
dup impozitare se utilizeaz n modul stabilit de Adunarea General a Acionarilor. O parte din
beneficiu impozitat al Bncii se rezerveaz la dispoziia Consiliului Bncii n scopul cointeresrii
materiale i stimulrii activitii administratorilor, ce ocup o poziie-cheie n Banc.
Preedintele Consiliului Bncii beneficiaz de o cot-parte din beneficiul dup impozitare
pentru procurarea aciunilor. Mrimea acestei cote se negociaz i se determin de Sfatul acionarelor
7
i Consiliul Bncii. n cazul administrrii nerentabile a Bncii de ctre Preedintele Consiliului Bncii,
care duce pe curnd la faliment, el este lipsit de toate aciunile obinute prin acest mod.
Activitile financiare
Banca activeaz din numele propriu, n favoarea clienilor i acionarilor si, n Republica
Moldova i peste hotarele ei i exercit orice operaiune bancar i financiar stipulat prin legislaia
bancar, precum i orice alte acte normative ce reglementeaz activitatea instituiilor financiare.
Banca efectueaz urmtoarele activiti financiare:
-
mprumut fonduri, cumpr sau vinde, n cont propriu sau n contul clientului (cu excepia
subscrierilor la hrtiile de valoare:
a)
b)
c)
d)
titlurile de valoare,
emite i administreaz instrumentele de plat (cri de credit sau de plat, cecuri de voiaj,
cambii, etc.);
efectuarea lor;
-
efectueaz decontri n valut strin, prin toate formele utilizate n practica internaional;
8
acord servicii de intermediere ntre agenii economici i bncile strine care fac investiii
n economia Republicii Moldova.
este n drept s efectueze i alte operaiuni care nu contravin legislaiei n vigoare. Creditele acordate
de Banc unei instituii financiare, care se afl n relaiile speciale cu ea, vor fi supuse unor condiii i
restricii stabilite de ctre BNM. Se consider instituie financiar care se afl n relaii speciale cu
Banca:
-
orice persoan sau grup de persoane acionnd n comun, avnd n mod direct sau indirect
un interes n acordarea de ctre Banc a unui credit;
Regulamentul
Agrooindbank S.A.
Principii generale
Prezentul regulament este elaborat n baza art. nr. 3 din Legea privire la societile pe
aciuni, art. 21 din Legea privire la antreprenoriat i ntreprinderi, p.2 art. 11 din Statutul bncii
comerciale Moldova-Agrooindbank S.A. i regulamentul model al filialele B.C. MoldovaAgrooindbank S.A.
Pentru efectuarea operaiunilor de creditare, decontare a altor operaiuni bancare, deservirea
clientului din oraul Chiinu. Banca deschide o filiala n baza unei pri a serviciului operaiuni pe
adresa : republica Moldova or. Chiinu, str. Cosmonauilor 9.
Filiala B.C. Moldova-Agrooindbank S.A. DOCCB este investit cu mijloace fixe, din
contul patrimoniului Bncii Centrale Moldova-Agrooindbank S.A.
Filiala nu este persoan juridic, ea i desfoar activitatea din numele Bncii n limitele
drepturilor i mputernicirilor acordate ei. Filiala are tampila, sigiliul i formulare ce conin
denumirea ei i a Bncii Centrale. Bunurile distribuite filialei se contabilizeaz la o bilan aparte i se
includ n bilanul centralizator al Bncii Centrale.
Activitatea filialei este reglementat de legislaia bancar, Statut, instruciunile i documentele
metodice al Bncii, comitetului de conducere sau administrare al Bncii, regulamente ce
reglementeaz activitatea bncilor comerciale, elaborate de BNM i Ministerul Finanelor.
Filiala activeaz n baza principiului de autofinanare i rspundere total pentru rezultatele
sale economice. n cazul ne rentabilitii filialei, se admite ntreinerea ei de ctre Banc, n cazul cnd
aceasta la rndul su rspunde unor interese strategice, de perspectiv a Bncii, avnd un program de
rentoarcere la o activitate profitabil, ntr-un termen nu mai mare de jumtate de an, aprobat de
Banc.
Relaiile ntre Filial i clientel poart un caracter contractual. La ncheierea contractelor,
paralel cu angajamentele economice se prevede enumerarea informaiei pe care clientul trebuie s-o
prezinte Filialei n termenele stabilite.
10
Filiala este fondat n condiiile economice egale cu celelalte filiale ale bncii pentru a
desfura activitatea comercial i concurena bancar n baza normelor unice bazate pe autogestiune.
Filiala este obligat s respecte normativele economice stabilite de comitetul de conducere a Bncii.
Pe parcursul executrii planurilor de credit i cel financiar, comitetul de are dreptul s diminueze sau
s majoreze aceste normative cu respectarea lor n ansamblu pe Banc.
Indicatorii de control, normativele i plafoanele anuale, gestionar planificate Filialei sunt
determinate i stabilite de Comitetul de conducere al Bncii n baza indicatorilor financiari aprobai de
Consiliul de Observatori a Bncii.
n vederea realizrii mputernicirilor acordate, Filiala ncheie contracte, obine drepturi
patrimoniale i nepatrimoniale, poart rspunderea pentru contractele ncheiate i operaiunile
efectuate.
Filiala nu poart rspundere pentru angajamentele acionarilor Bncii. Deschiderea i nchiderea
Filialei sunt exercitate de Banc n modul stabilit de Statut.
11
permisiuni pentru efectuarea operaiunilor cu valuta Banca Centr se bazeaz pe faptul pregtirii
profesioniste a Filialei i utilitate economic.
Cotele procentuale att la operaiunile active ct i cele pasive se stabilesc de Filial n baza
contractului cu clienii.
Filiala pentru a asigura rambursarea creditului, are drept s cear titlul de ipotec ca garanie,
cauiune ca asigurarea riscului n cazul neachitrii mprumutului i alte forme de asigurare contra
riscurilor ce pot aprea la creditare.
operative, expediate Filialei de ntreprinderi i organizaii. Filiala nu primete spre executare ordinele,
dispoziiile clienilor, precum i cererile contragenilor n cazurile cnd acestea contravin legislaiei.
-
reutilare tehnic a obiectelor care sunt propuse de a fi efectuate cu participarea mijloacelor sau
creditului acordat de Filial.
12
s suspende acordarea creditului, s perceap nainte de termen creditele acordate dac au fost
locurile de munc, pentru nclcarea ei conform Statutului bncii persoanele vinovate vor fi trase la
rspunderea material.
Informaii privind operaiunile bancare pot fi dat numai titularului contului sau organelor
judectoreti i de anchet, precum i organelor fiscale, la o nterpelare n scris cu acordul
preedintelui comitetului de conducere a Bncii.
n cazul decesului titularului contului, conform Statutului succesori de proprietate a lui devin
persoanele
mijloacele aflate pe acest cont se repartizeaz ntre motenitori, conform legislaiei n vigoare.
Conducerea Filialei
Conducerea Filialei este exercitat nemijlocit de director. El poart rspundere personal pentru
rezultatele din activitatea Filialei, pentru respectarea Statutului Bncii i regulilor de efectuare a
operaiunilor bancare, precum respectarea normativilor i limitelor stabilite.
Directorul Filialei, directorul adjunct i contabilul ef sunt numii de comitetul de conducere a
bncii. Directorul Filialei poate intra n componena Comitetului de conducerii a Bncii. La numirea
directorului se ine cont de opinia Consiliului de Observatori de pe lng filial. Directorul Filialei are
urmatoarele responsabilitati:
-
repartizeaz funciile ntre salariaii Filialei, stabilete gradul de rspundere pentru starea de
14
Operaii de depozit
Resurse speciale
Resurse procurate
Resurse disponibile
Rezerve obligatorii
Numerar
Limit
15
Cot
Cont
Surse de depozit
Surse
ce
nu
in
depozite
Resurse calculate
Mijloace proprii;
deficitul de resurse pentru acoperirea operaiilor active, se obine prin redistribuirea mijloacelor
temporar disponibile ale altor filiale.
n cazul afectrii suplimentare a limitelor de creditare, de resurse procurate, etc., se modific i
Planul de atragere i plasare a resurselor financiare sau unii indici din el. Decizia privind modificarea
Planului de atragere i plasare a resurselor financiare sau a unor indici din el se aduce la cunotina
filialei prin formularul nr.3.
2.1.3. Plasarea resurselor financiare
Resurse financiare, n limitele crora filialele efectueaz operaii active, sunt soldurile
mijloacelor n contul subcorespondent al filialei de la CD al BNM (resursele calculate).valoarea
negativ a indicelui este considerat ca sold debitor cu toate consecinele i se numete deficit de
resurse al filialei.
Soldul zilnic calculat al mijloacelor n contul subcorespondent al filialei se determin n modul,
expus n anexa nr.1.n el se ine cont de faptul, c resursele procurate (disponibile) i resursele
procurate de la BNM i de la alte instituii financiare, fondul de risc, precum i capitalul social, n
contul nou format din contul mijloacelor fixe ale filialei bncii (hotrrea Consiliului de observatori
nr.9 din 28.11.95) i mijloacele pentru amortizarea, utilizate cu consimmntul Centralei, la finanarea
construciei obiectelor proprii i procurarea fondurilor fixe, nu se nregistreaz n contul
subcorespondent al filialelor de la CD al MAIB i nu se reflect n bilanul lor.
Este interzis neexecutarea de ctre filiale a ordinelor de plat, a cecurilor i altor dispoziii ale
titularilor de conturi din cauza lipsei sau deficitului de mijloace n contul subcorespondent al filialei de
la CD al MAIB. n cazul formrii deficitului de mijloace proprii sau apariia unei asemenea
perspective, filiala este obligat s sisteze ncheierea unor noi tranzacii de creditare i imediat s
procure n modul stabilit resursele necesare.
Pe parcurs, odat cu crearea i valorificarea noilor produse programatice i implementarea
modalitilor respective de inere a evidenei, Secia de gestionare a fluxurilor bneti va direciona
activitatea filialei bncii n conformitate cu situaia contului subcorespondent la nceputul zilei
operaionale.
Filialele bncii sunt obligate s respecte ntocmai indicii Planului de atragere i plasare a
resurselor financiare referitor la :
-
17
calcul) i lipsei perspectivei de a-l alimenta de pe teren, filiala bncii nainteaz o cerere
Departamentului de Trezorerie (Secia poziie i control) privind repartizarea suplimentar a resurselor
procurate . cererea se consider satisfcut dup primirea avizului respectiv n scris . Dac cererea
filialei privind repartizarea resurselor suplimentare nu se satisface, filialele sisteaz eliberarea
creditelor, efectuarea altor operaii active, cu excepia operaiilor de decontri, pn la lichidarea
deficitului de resurse.
n cazul insuficienei limitei de creditare, filiala bncii expediaz o cerere privind sporirea ei
Departamentului Trezorerie (Secia poziie i control). Cererea se consider satisfcut dup primirea
avizului n scris .
La eliberarea creditelor, filialele sunt obligate s menin echilibrul resurselor i plasrilor conform
termenelor pe ntreaga perioad de utilizare a creditului.
Pentru evaluarea strii resurselor, plasrilor i posibilitilor de investire, filialele controleaz
zilnic fluxurile de numerar (cash flow) utiliznd formularul nr.8.
Filialele bncii ntocmesc prognoza fluxurilor de numerar pe anul, trimestrul, luna viitoare dup
formularele nr.9, 10, 11, cu precizarea ulterioar n fiecare decad dup formularul nr.12.
Prognoza (formularele nr.9-12) se expediaz n termenele stabilite Departamentului Trezorerie
(Secia gestionare a fluxurilor bneti) pentru utilizare la ntocmirea prognozei sintetice a fluxurilor de
numerar pe an, trimestru, lun i decad n ansamblu pe banc.
Vnzarea resurselor bncii filialelor sau altor bnci, sau procurarea lor de la filiala bncii se efectueaz
de ctre Departamentul Trezorerie.
formularului nr.13. Data perfectrii avizului se consider ziua nceputului derulrii creditului acordat
clientului bncii (dac nu-i prevzut altceva), din care filialele bncii efectueaz plata pentru resursele
de credit.
Resursele de credit pot fi direcionate la completarea mijloacelor din contul subcorespondent al
filialei de la CD al MAIB; n asemenea caz filialelor li se expediaz un aviz conform formularului
nr.14. Resursele de credit procurate de la BNM sau de la alte instituii financiare se ia n calcul la
determinarea soldului mijloacelor n contul subcorespondent al filialei bncii.
Filialele bncii efectueaz controlul asupra rambursrii n timp util a creditelor cu destinaie
special i restituirii n termenele stabilite a resurselor de credit primite.
La sosirea termenului de restituire a resurselor de credit (direcionate la acordarea creditelor cu
destinaie special sau completarea mijloacelor din contul subcorespondent) BNM i altor instituii
financiare, ele nu se iau n calcul de filialele bncii la determinarea soldului mijloacelor n contul
subcorespondent.
Totodat, n cazul nerambursrii de ctre client n termenul stabilit a creditului cu destinaie
special, soldul datoriei neachitate se trece pe seama resurselor proprii ale filialei bncii.
n cazul rambursrii pariale sau anticipate a creditului cu destianie special de ctre client,
filialla bncii restituie ctre Central conform formularului nr.15. Utilizarea repetat a resurselor este
posibil doar cu permisiunea Departamentului Trezorerie.
n cazul recepionrii de la filiale a mesajului pn la ora 9-00, restituirea resurselor de credit
ctre BNM sau alte instituii financiare se efectueaz n aceeai zi.; la recepionarea mesajului dup
ora 9-00, restituirea resurselor de credit se efectueaz a doua zi dup recepionarea mesajului cu
perceperea plii pentru resursele de credit pe ziua consumat.
2.3. Resursele procurate (disponibile) pltite conform planului financiar
Cuantumul resurselor procurate i celor disponibile stabilit filialelor, cu plata conform planului
financiar, li se aduce la cunotina prin Planul de atragere i plasare a resurselor financiare pe
trimestrul respectiv, cu precizarea ulterioar, n cazul modificrii unor indici ai Planului de atragere i
plasare a resurselor financiare .
Vnzarea suplimentar ctre filialele bncii a resurselor temporar disponibile, peste cuantumul
prevzut i adus la cunotin prin Planul de atragere i plasare a resurselor financiare, se efectuiaz n
urmtorul mod:
Avizul privind vnzarea resurselor disponibile se expediaz (Seciei poziie i control) ;
19
a resurselor financiare, la rata dobnzii pentru resursele cumprate (disponibile), aplicat n perioada
respectiv. Totodat, filialele iau n calcul resursele primite suplimentar (cumprate) sau resursele
vndute (confirmate de Departamentul Trezorerie, Secia poziie i control).
Transferarea plii pentru resursele cumprate (obinerea venitului de la vnzarea resurselor
disponibile) se efectueaz de ctre filialele bncii de sine stttor la contul nr. 1904706 al Centralei
bncii.
2.5. Modul formrii i evidenei rezervei obligatorii
Banca, n conformitate cu legea cu privire la Banca Naional a Moldovei, formeaz i menine
rezerve obligatorii, n valut naional i strin, pstrate n conturile corespondente, deschise la CD al
BNM, i n casieriile sale.
Pentru ndeplinirea cerinelor respective, rezervele obligatorii se calculeaz de ctre fiecare
filial a bncii i urmeaz s fie pstrate n conturile corespondente la CD al MAIB i, sub form de
numerar, n casierii.
Calcularea cuantumului mijloacelor, pasibile de rezervare, filialele bncii o efectueaz zilnic n
mrime de 8% din suma mijloacelor atrase n lei moldoveneti i n VLC (echivalentul n lei), din care
nu mai puin de 6% trebuie s fie meninute n contul subcorespondent (stabilit prin calcul) de la CD al
MAIB i nu mai mult de 2% se menin prin cererea rezervelor de numerar n lei moldoveneti n
casieriile bncii.
Filialele bncii trebuie s asigure zilnic (de la 1 pn la 15 i de la 16 pn la ultima zi a lunii)
meninerea mijloacelor n contul subcorespondent (stabilit prin calcul) n mrime nu mai mic de 6%
din valoarea mijloacelor atrase n lei moldoveneti i VLC. Nu mai mult de 2% din suma mijloacelor
atrase trebuie s se menin zilnic n casieria filialei bncii. Totodat, n casieriile bncii se pot pstra
n medie i mai puin de 2% din suma mijloacelor atrase n perioada gestionar, ir restul rezervei de
pn la 8% trebuie s fie recuperat prin sporirea soldului n contul subcorespondent al filialei de la CD
al MAIB (stabilit prin calcul).
Se admite ca filiala s efectueze pe parcursul zilei operaii, care vor reduce rezervele ei
obligatorii (n contul subcorespondent sau n casieria bncii) fa de norma de rezervare necesar,
asigurnd totodat norma medie de rezervare pe parcursul perioadei gestionare, care constituie 8% de
la suma medie a mijloacelor atrase, pasibile de rezervare.
Soldul pasiv mediu al fiecrui cont bilanier se calculeaz prin sumarea soldurilor pasive din
acest cont bilanier din bilanurile zilnice pe parcursul perioadei gestionare cu mprirea ulterioar a
sumei obinute la numrul de zile lucrtoare (respectiv a bilanurilor zilnice) din aceeai perioad.
21
Soldul pasiv mediu n VLC al fiecrui cont bilanier se calculeaz prin sumarea soldurilor pasive
n VLC la sfritul fiecrei zile de lucru pe parcursul perioadei gestionare cu mprirea ulterioar a
sumei obinute la numrul de zile lucrtoare (respectiv a bilanurilor zilnice) pentru aceeai perioad.
Calcularea rezervelor obligatorii, stabilite de BNM, filialele o efectueaz zilnic. Cerinele de
rezervare se consider ndeplinite de ctre filiala bncii, dac n perioada gestionar din volumul
mediu al mijloacelor atrase n lei moldoveneti i VLC (recalculat n leu moldoveneti pentru fiecare
zi a perioadei gestionare) au fost meninute n medie 8%, din care n contul corespondent al filialei
bncii n lei moldoveneti (prin calcul) de la CD al MAIB s-au meninut nu mai puin de 6%, iar
numerarul n lei moldoveneti n casieria bncii n-a depit 2%.
Pentru nendeplinirea cerinelor menionate, filiala bncii efectueaz de sine stttor pli
suplimentare.
Filialele bncii de dou ori pe lun, nu mai trziu de data de 18 i de 3, expediaz prin pot
Seciei gestionare a fluxurilor bneti a Departamentului Trezorerie, un raport privind respectarea
cerinelor de rezervare pe prima i respectiv a doua jumtate a lunii.
2.6. Modul de eviden a fondului de risc
Departamentul pentru credite, reieind din portofoliul de credite al filialei bncii, stabilete
fondul calculat (necesar de risc). Fondul de risc se formeaz de ctre filialele bncii din contul
profitului obinut. Fondul de risc format efectiv din contul profitului se aduce la cunotina filialelor
bncii de ctre Secia gestionare a fluxurilor bneti n cadrul Planului de atragere i plasare a
resurselor financiare i se ia n calcul de ctre filialele bncii la determinarea soldului mijloacelor n
contul subcorespondent al filialei bncii la CD la MAIB.
2.7. Sanciuni
Filialelor bncii li se aplic urmtoarele sanciuni:
Pentru nerespectarea cuantumului rezervelor obligatorii, stabilit de BNM, filiala bncii achit o
plat suplimentar cu indicarea motivului nclcarea cerinelor de meninere a rezervelor
obligatorii, mrimea ratei pentru resursele de credit cumprate, n vigoare n ziua nendeplinirii
cerinelor de rezervare obligatorie i o penalitate n mrime de 0,2% din suma deficitului pentru
fiecare zi de nclcare.
22
Sanciunile menionate se calculeaz i suma lor se transfer de ctre filial de sine stttor n
contul 6904206 al Centralei bncii odat cu transferarea plii pentru resursele procurate (obinerea
profitului de la resursele disponibile).
23
2.
3.
rambursabilitatea;
4.
asigurarea creditelor;
5.
achitarea la termen.
Banca acord credite ntreprinderilor dintr-un spectru larg al de ramuri din economie (industria
prelucrtoare, comer, agricultur, transport i telecomunicaii, etc.). Ea presteaz serviciile creditare
n corespundere cu structura resurselor proprii i atrase, pe termenele de utilizare, preul lor i a
cererilor de asigurare. Creditele se acord att n lei moldoveneti ct i n valut strin.
Direciile prioritare de creditare al bncii sunt investiiile n ntreprinderile individuale, care se
face n baza programelor Microcreditare i Fereastra deschis de susinere i dezvoltare a
businessului mic i mijlociu, elaborate n baza liniei de creditare de la BERD. Principiile de acordare
a creditelor persoanelor juridice:
- primirea profitului (minim pe fiecare din ultimii doi, cu excepia ntreprinderilor noi);
- raportul capitalului propriu la total active ca 1 la 3, inclusiv creditul nou cerut;
- business-planul, care conine prognoza bilanului, fluxului de numerar, profitului i pierderilor.
ntreprinderile cu capital acionar mai mic de 100 000 lei n locul business-planului prezint
prognoza bilanului, fluxului de numerar, profitului i pierderilor alocate.
- gajul, apreciat de experii bncii minim n mrime de 130% de la valoarea creditului.
- pondera minim a mijloacelor proprii n cheltuielile planificate, n jur de 25-30 % (inclusiv
cheltuielile de gaj existente).
24
- acionarii noi nu trebuie s obin un pachet de aciuni mai mare de 20 % fa de capitalul social al
ntreprinderii.
Principiile de acordare a creditelor persoanelor fizice:
- trebuie s fie angajat n cmpul muncii i au venit permanent;
- pot asigura cel puin 30 % procente din cheltuielile prognosticate;
- existena unui gaj n valoare de 130 % de la suma creditului acordat;
Banca nu acord creditele companiilor care:
- activeaz neeficient, au un bilan nelichid,
- au un nivel al rentabilitii i a fluxului mijloacelor bneti insuficient pentru rambursare creditului;
- inexistena gajului;
- au datorii neachitate ctre alte bnci pentru creditele primite;
- au datorii a crei valoare depete 20 % din capitalul total al bncii;
- funcioneaz mai puin de doi ani sau schimb domeniul de activitate, etc.
Din cauza riscurilor sporite aferente creditrii proiectelor ce in de investiii capitale i
construcii, banca nu ofer credite pentru aceste scopuri n urmtoarele cazuri:
-
ponderea mijloacelor proprii efectiv utilizate n implementarea proiectului este mai mic de
35% din costul total al proiectului;
banca nu ofer credite privilegiate cooperativelor de construcie pentru construcia caselor, dac
gradul de finisare a acestora nu este de 70 la 100.
Ponderea creditelor pentru un oarecare domeniu al industriei de prelucrare nu trebuie s
b)
c)
din resursele BERD-lui i BIRD-lui, rata dobnzii pentru creditele termen se stabilete de comitetul
de creditare individual pentru fiecare client.
pentru creditele restante se pltete o penalitate n mrime de 0,25 % din datoria neachitat la
scaden pentru fiecare zi ntrziere.
din resursele proprii ale bncii pentru finanarea tranzaciilor de import-export, prin liniile de
creditare ale bncilor strine, rata dobnzii constituie 18-21 %, care depinde de categoria
mprumuttorului i termenul de creditare(1-3 luni, 3-6 luni, 6-12 i peste 1 an).
26
Nr.
dosarului
Denumirea
debitorului
Data
deschiderii
dosarului
Transmiterea
dosarului n alt
subdiviziune a
bncii
Data
Denumirea
subdiviziunii
Prelucrarea
dosarului din
alt
subdiviziune
Denumirea
Data
subdiviziunii
Data
inchiderii
dosarului
creditar
Data
Transmiterii
n
arhiv
sumei
capitalului statutar indicat n bilan (r.480) cu statutul ntreprinderii i datele din raport privind micarea
capitalului propriu.
Deasemenea efectueaz o analiz a structurii activilor i pasivelor, sursele de formare a
activelor pe termen lung; ponderea capitalului propriu n total pasive, datoriile pe termen lung i scurt
n activele pe termen lung i scurt.
Calculeaz indicatorii lichiditii:
a) Coeficientul de acoperirii (current ratio);
Active curente (c.2)
rile nete
Vanza
r.10, forma nr. 2
=
Valoarea medie a activelor ( r.470 col. 5 + r.470 col. 4)/2
Costul vnzarilor
r. 020 , f.2
- coeficientul Leverage;
C.l =
Capitalul mprumutat
c.4 + c.5
=
Capitalul propriu
3.1 + 3. 2 + 3.3
- coeficientul manevrrii;
C.m =
- coeficientul participrii;
C.p =
nzarile nete
Va
r. 010
Pr.b. =
- rentabilitatea capitalului:
R.c. =
Dup analiza efectuat se ntocmesc concluzii i se formuleaz propuneri privind analiz formei
nr. 2.
7.) Analiza fluxului mijloacelor bneti se face cu scopul determinrii existenei suficiente a
mijloacelor bneti, pentru deservirea datoriei i rambursarea ei.
29
Prin metoda aritmetic se verific corectitudinea ndeplinirii de ctre client a formei nr. 3
Raportul privind fluxul mijloacelor bneti i corectitudinea transferului de date n prognoza
micrii mijloacelor bneti. Se determin ponderea n volumul total al fluxurilor nete de mijloace
bneti a fluxurilor nete din activitatea operaional, investiional i cea financiar.
n baza analizei efectuate experii formeaz concluzii referitor la:
-
8.) Analiza datoriei debitoare se efectueaz cu scopul determinrii sumelor datoriilor debitoare i
evaluarea perspectivelor viitoare de rambursare ale lor. Datoriile debitoare se compun din: creane pe
termen scurt, creane pe termen scurt i avansurile acordate.
De la client se cere prezentarea descifrrii a datoriilor debitoare analiza structural a debitorilor
n cadrul fiecrei grupe i ponderea acestora n suma datoriei totale pe grupe. Inspectorul de creditare
trebuie s se conving de existena, formarea i utilizarea a la ntreprindere a rezervei pentru datoriile
dubioase pe operaiunile dubioase. Se stabilete dac la ntreprindere exist o tendin de micorare a
datoriei debitoare, prin confruntare datelor perioadei drii de seam cu cele din anii precideni.
Se formuleaz concluzii privind datoriile debitoare.
9.) Analiza datoriilor creditoare se face cu scopul stabilirii calitii decontrilor ntreprinderii cu
creditorii. Datoriile creditoare sunt compuse din: datoriile comerciale pe termen scurt i lung calculate,
plus datoriile comerciale pe termen scurt.
De la client se primete descifrarea datoriei creditoare, care se efectueaz cu scopul determinrii
gradului de solvabilitate a debitorului i vrstei creditelor existente. Se determin suma datoriilor
expirate pe grupe, procentul acestor datorii creditoare n suma total a datoriilor i se determin
evoluia lor n dinamic. La sfritul analizei se efectueaz concluzii.
10.) Analiza mijloacelor ce servesc n calitate de garanie de asigurare a creditului se efectueaz cu
scopul determinrii valorii lor reale i gradului de lichiditate. Formele de asigurare a rambursrii
creditului pot fi:
1. gajul asupra averii,
2. asigurarea riscului la companiile de asigurare contra nerambursrii creditului,
3. cesiunea mijloacelor bneti n favoarea bncii,
4. hrtiile de valoare,
5. cesiunea dreptului de cerere,
6. depozite bancare,
7. sub asigurarea datoriei debitoare (factoring),
8. garanii i cauiuni bancare.
30
1. Informaia
B
n Prezent
ntregime
2. Profitabilitatea
3. Vnzri
4.
C
n Prezent
ntregime
D
n Prezent
ntregime
E
n nu e prezent
ntregime
sau ntr-un
crete
cretere/
Nestabil
nestabil
volum mic
zero
cresc
stabil
stabile
Descrete
stabile
descrete
descresc
descresc
3-2
>1
>1
Coeficientul peste 3
acoperirii procentelor
5. Dependena de
>1
>1
1-2
2-3
peste 3
capitalul mprumutat
6.Coeficientu
peste 1
mai mic
mai mic
mai mic
dect 0,5
cresc /mult
dect 0,5
cresc /mult
acoperirii
7. Datorii debitoare
scad/stabile
scad/stabile
dect 0,75
cresc
8. Mijloace bneti
cresc/stabile
cresc /stabile
scad
scad / mult
scad / mult
9. Obligaii
scad/stabile
scad/stabile
cresc
cresc /mult
cresc /mult
Dup analiza situaiei financiare, debitorul se studiaz dup apartenen la una din urmtoarele
categorii.
Mrimea optimal
a indicilor
Indicatorii lichiditii
1.coeficientul acoperirii
2. coeficientul lichiditii
curente
3.
coeficientul
1-2
0,7 - 1
absolute
31
Categoriile
I
II
III
1,5 - 2,5
peste 1
1-1,5
0,7 1
Peste1
0,4 - 0,7
0,2 0,25
0,1 0,2
peste 0,1
0,6 - 0,8
0,5 0,6
0,4 - 0,5
gradul 2
Indicatorii solvabilitii
1.
coeficientul
suficienei 0,5 - 0,55
peste 0,55
0,5 0,55
0,5 0,3
capitalului
2. coeficientul Leverage
pn la 1
3.
coeficientul
stabilitii 0,05 - 0,2
0,7
peste 0,2
0,7-1
0,05- 0,2
1,0 - 1,5
0,05
peste 0,2
peste 0,6
0,1 0,2
0,4 0,6
0,1
0,4
peste 4
34
2-3
Peste 2,5
1,5 2,5
1 1,5
financiare
4. coeficientul manevrrii
0,1 0,35
5. coeficientul participrii
0,5 0,8
Indicatorii profitabilitii
1.
coeficientul
acoperirii 4 5
procentelor
2. coeficientul deservirii datoriei 1,5 2,5
n baza analizei efectuate i comparrii cu datele din tabelele de mai sus experii creditori iau
decizia cu privire la acordarea sau refuzul acordrii creditului. Permisiunea de a acorda creditul o d
economistul ef, eful seciei de creditare, vice-preedinte filialei i preedintele filialei. ntre client i
banc se semneaz contractul de creditare i contractul de gaj .
Evidena contabil a contractului de creditare se ine la contul 7101 obligaii sub forma
contractelor de credit. La intrare n cont se trece suma contractului de credit, iar la rambursarea total
a creditului se trece la ieire suma creditului.
Evidena contractului de gaj se ine la contul 7102 obligaii sub forma de contracte de gaj la
credite. La intrarea n cont se trece suma contractului, iar la ieire din cont se trece la data ncetrii
dreptului de gaj.
Evidena scrisorilor de garanie, cauiunilor i polielor de asigurare
se ine la contul
Rambursarea creditelor se face n baza dispoziiei de plat sau foii de vrsmnt n numerar sau
notei de contabilitate:
D. conturi curente ale clienilor
1031 contul nostro n BNM
1032 contul nostro n bnci
1001 numerar n cas
C. creditele la termen acordate clienilor
Sumele creditele neachitate n termenii stabilii, n baza dispoziiei serviciului de creditare, se
transfer n categoria creditelor expirate i se ntocmesc urmtoarele formule contabile: D. 1234 -1494
C. credite la termen acordate clienilor
Att timp ct creditele se refer la categoria creditelor expirate, dobnzile se calculeaz i se
sporesc pn la data transferrii lor n canturile 1237 1497 credite expirate fr dobnd acordate
clienilor.
Cnd plata dobnzilor i a creditelor nu se efectueaz la termenele stabilite conform
prevederilor ordinii cu privire la creditele expirate i fr dobnd, sumele respective din conturile
credite la termen acordate i credite acordate clienilor, expirate se transfer n categoriile:
1236
1496 credite la termen fr dobnd , 1237 1497 credite expirate fr dobnd , pentru care
dobnda se calculeaz dar nu se sporete.
Creditele fr dobnd (n cazul neachitrii ) se socot:
1. plata la care n-a fost achitat timp de 60 zile;
2. credite considerate ca compromise sau dubioase;
3. cnd n instana de judicat au fost prezentate documentele privind perceperea forat a datoriilor;
Cnd la crediteledin grupa 1236 1496 i 1237 1497 plile pentru credite i sau dobnzile nu
au fost achitate, atunci aceste sume se transfer n grupa 1235 1495 credite fr dobnd acordate
clienilor, pentru care dobnzile nu se calculeaz i nu se sporesc:
D. 1235 - 1495
C. 1236 1496 i 1237 1497
Creditele clasice ca compromise sau dubioase se trec la scderi din contul reducerilor
pentru pierderile la credite:
D. 1501 provizioane pentru pierderi la credite;
C. 1235 1495 credite fr dobnd acordate clienilor .
Concomitent sumele creditelor achitate n baza notelor de contabilitate se nregistreaz la intrri
n contul: 7201 credite acoperite din provizioane pentru pierderi la credite. n cazul mbuntirii
strii financiare a debitorului problematic sau la obinerea de ctre banc a dreptului de posesie asupra
bunurilor gajate i /sau pn la comercializarea lor, creditele se achit n mijloace bneti:
D. conturi curente ale clienilor, sau 1031, 1032, 1001,sau
33
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Contractul de credit;
9.
Contractul de gaj;
10.
1. Interviul preliminar;
34
b)
se prezint de ctre banc. Clientul la rndul su, dup studiul contractului poate
accepta sau refuza unele subiecte ale lui, propunnd soluionarea bilateral a lor. Pentru deschiderea
unui cont la banc persoana juridic este obligat s prezinte urmtoarele documente pentru :
36
S.R.L. i S.A. - Cererea clientului, copia statutului certificat notarial, contractul de constituire,
codul fiscal, certificatul de nregistrare de la Palatul de nregistrare de Stat, cartela cu specimene de
semnturi i amprenta tampilei certificat notarial, certificatul
eliberat de la Inspectoratul de Stat ce atest dreptul de deschidere a contului, ordinul de numire n
funcie a directorului i a contabilului ef.
Sindicatele - se prezint cererea organului superior sindical ,codul fiscal ,cartela cu specimene de
semnturi.
Persoanele juridice nerezidente - toate documentele menionate la SRL i SA inclusiv Adeverina
de nregistrare la Ministerul Finanelor Republicii Moldova.
ntreprinderile individuale n locul statutului se prezint decizia de fondare a ntreprinderii i
restul documentelor menionate n punctul aferent SRL i S.A.
Instituiile publice documentaia prezentat de SRL i SA , inclusiv autorizaia eliberat de
Ministerul Finanelor.
Instituiile i organizaiile culturale i religioase - prezint Adeverina de nregistrare la Ministerul
Culturii plus documentaia de mai sus.
Gospodriile rneti n afar documentaiei menionate mai sus prezint copia actului privind
dreptul de proprietate asupra pmntului sau copia acordului de arend a pmntului.
Perfectarea i nchiderea conturilor
Perfectarea conturilor are loc la reorganizarea ntreprinderii( fuziune, alipire, divizare i
desprindere):
La modificarea subordonrii;
37
termen de o lun dup deschiderea acestui cont clientul nu a constitui o cas pentru decontri n
numerar i nu au fost ntreprinse msuri pentru amenajarea casei pentru asigurarea primirii eliberrii i
pstrrii provizorii a banilor, precum i pentru asigurarea securitii banilor n ncperea casei.
Din structura seciei operaionale fac parte grupurile de eviden formate din executori
responsabili. Toate conturile deschise la banc sunt repartizate ntre ei. n funciile lor ntr
recepionarea i controlul documentelor de plat, prelucrarea, nregistrarea i transmiterea lor n
centrul de calcul.
Instrumentele de plat utilizate n decontrile prin virament sunt urmtoarele:
Dispoziia de plat este o dispoziie dat de ctre pltitor Bncii care l deservete de a transfera
beneficiarului o anumit sum de bani. n baza dispoziiei pot fi efectuate decontri pentru mrfurile
livrate sau serviciile prestate , precum i alte pli. Dispoziia se primete la Banca pltitoare spre
ndeplinire n decurs de 1 zile de la data emiterii. Ziua emiterii nu se ia n calcul, iar la sfritul
urmtoarei zile operaionale ea devine nevalabil.
La filiala DOCCB virarea mijloacelor bneti de ctre banc la Centru Decontri are loc prin
pota electronic, n acest caz dispoziia se perfecteaz de ctre pltitor n dou exemplare. Primul
exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului i se
coase n mapa Bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea exemplar mpreun cu extrasul din cont
se nmneaz pltitorului. n banca pltitorului operaiunea de plat este nregistrat prin nregistrarea
contabil:
D. 2251 conturi curente ale persoanelor juridice- al pltitorului
C. 1861 decontri ntre sediul central al bncii i filialele locale
n banca beneficiarului operaiunea de ncasare a mijloacelor transferate de banc pltitorului
este nregistrat astfel:
D. 1861 decontri ntre sediul central al bncii i filialele locale
C. . 2251 conturi curente ale persoanelor juridice- al beneficiarului.
Dac pltitorul i beneficiarul sunt deservii la aceeai banc se prezint trei exemplare a
dispoziiei de plata. Operaiunea de plat prin Dispoziie de plat n evidena contabil
nregistrat prin formula contabila:
D. 2251 contul curent al pltitorului,
38
este
40
ordinele Arbitrajului;
Termenul primirii de ctre banc spre executare este de 10 zile. La virarea mijloacelor de ctre banc
la Centrul de Decontri prin canalele de legtur telefonic sau pe suport magnetic dispoziia incaso se
perfecteaz
pltitorului. n lipsa mijloacelor bneti n contul pltitorului dispoziia incaso se plaseaz n fiierul
nr.2 la contul extrabilanier Documentele de decontare neachitate la termen i se achit n ordinea
calendaristic. Plata parial a dispoziiei incaso se efectueaz de ctre banc ca i n cazul decontrilor
n baza dispoziiei de plat.
Cecul - un document de decontare prin care emitorul de cec d ordin bncii pltitoare de a plti
o anumit sum de bani la prezentarea unui cec de beneficiarul cecului. Cecul se utilizeaz de
ctre persoanele juridice i fizice la decontrile pentru mrfurile livrate, serviciile prestate, sau
pentru alte plti. La Banca comercial Moldova-Agroindbank S.A. se utilizeaz carnetul de
cecuri cu limit de sum, eliberat numai persoanelor juridice. Pentru a primi carnetul de cecuri
persoana juridica prezint Bncii pltitoare o cerere. Ea se ndeplinete ntr-un exemplar cu
semnturile persoanelor cu dreptul de a semna documentele de decontare i cu amprenta
tampilei.
Dup primirea cererii executorul responsabil o transmite n casieria bncii unde se las cererea
i primete n loc un carnet cu limit de sum. Banca ncaseaz 5 lei ca comision pentru eliberarea
carnetului de cecuri. Evidena carnetelor de cecuri cu limit de sum se ine la contul memorandum
7611 formulare de eviden strict . La eliberarea carnetului se ntocmete formula contabil: Ieiri 7611
La ntocmirea carnetului de cecuri, funcionarul verific prezena tuturor cecurilor n carnet de
cecuri. Pe verso pe coperta indic termenul de valabilitate a carnetului de cecuri, prezena cecurilor de
la nr. ... pn la nr. ..., denumirea emitorului de cec, numrul contului personal, data emiterii
carnetului. n carnetul de asemenea se indic suma limit, aceast sum se trece din contul de
decontare pe contul 2227 cecuri de decontare prin formula contabil:
41
D. 2251
C. 2227
Carnetul de cecuri cu limit de sum, se legalizeaz cu semntura contabilului-ef i cu
amprenta Bncii pltitoare. Pe fiecare cec se pune tampila Bncii pltitoare, denumirea emitorului
de cec i numrul contului de pe care se va plti cecul.
Cecul completat se nmneaz beneficiarului care la rndul su l prezint bncii mpreun cu
borderoul cecurilor completat n cinci exemplare. Banca beneficiarului l ia la eviden la contul
memorandum 7302 borderoul de cecuri din carnet de cecuri cu limit de sum n ateptarea plii
prin formula contabil: - Intrarea 7302.
nsi cecul se remite bncii pltitorului. Ea trece la scderi suma cecului prin formula
contabil:
D. 2227
C. 1861
Banca beneficiarului trece n cont mijloacele bneti prin formula contabil:
D. 1861
C. 2251 - contul curent al beneficiarului
i n baza borderoului de cecuri ex. nr. 1 trece la ieire din contul 7302.
1.3
dobnda sporit
1700
alte active
1800
1860
Ieiri Sold
44
ntrri
4 simboluri
cifra de control
1 simboluri
numrul filialei
2 simboluri
6 simboluri
numrul contului
cifra de control
nr. de nregistrare
conturi 2220, 2250. Structural conturile curente sunt identice cu cele ce se ntocmesc la creditare. n
debitul acestui cont se reflect mijloacele bneti eliberate din cont, iar n creditul contului mijloacele
bneti ncasate. Soldul contului reprezint suma mijloacele bneti n conturile curente ale clienilor.
2.5 Conturile de depozit de asemenea fac parte din clasa 2 obligaii a nomenclaturii
planului de conturi n care se includ urmtoarele conturi 2250, 2370, 2310.
Structura contului analitic de depozit, contului curent i celui de creditare sunt identice. n
debitul acestui cont se reflect rambursarea sumei depozitului la expirarea termenului de plasare, iar
n creditul contului se reflect suma ncasat la deschiderea depozitului. Soldul contului reprezint
suma mijloacele bneti n conturile curente ale clienilor, amplasate pe un termen concret.
2.6 Contra - cont este un cont de legtur reciproc ntre conturile de activ cu cele de pasiv.
Pentru conturile de credit din activ ( 1230,1260,1290,1410,1440), drept contr-cont servete contul din
pasiv 1501.
46
2.7 Pentru evidena dobnzilor primite anticipat se folosesc conturile din clasa 2 i grupa 2760.
Acest cont analitic este compus din contul bilanier, cifra de control, simbolul filialei, numrul
articolului i subarticolului.
2.8 Pentru evidena dobnzilor sporite de primit se folosesc conturile din grupa de conturi 1700,
clasa 1 active inclusiv 1716, 1722, 1734, 1755. Structura contului include:
-
cifra de control
numrul filialei
Pentru evidena dobnzii sporite de pltit se folosesc conturile din grupa 2700 inclusiv
2719, 2722, 2728. Structura contului analitic include: numrului contului bilanier, cifra de control,
numrul filiale, numrul de ordine al subcontului deschis n cadrul unui cont i numrul de nregistrare
a clientului deschis n cadrul filialei. Conturile din grupa 2700 sunt destinate pentru evidena
dobnzilor calculate i sporite ce urmeaz a fi pltite.
Primirea depozitelor de la persoanele juridice se perfecteaz n felul urmtor:
D. 2251 contul curent al deponentului
C. 2312 depozite de economii al persoanelor juridice, 2371, 2372, 2373
Calculul dobnzii se reflect prin formula contabil:
D. 5311 cheltuieli aferente dobnzilor la depozite de economii ale persoanelor juridice,
5371, 5372, 5373.
C. 2722 dobnda sporit la depozite de economii ,
C. 2728 dobnda sporit la depozite la termen primite de la clieni
Plata dobnzii :
D. 2722, 2728
C. 2251 contul curent al deponentului
Unele bnci practic capitalizarea dobnzii:
47
D.2722, 2728
C. contul de depozit
n comparaie cu persoanele juridice cele fizice deschid conturi la banc cu scopul pstrrii i
multiplicrii a mijloacelor sale bneti, libere. De asemenea persoanele fizice beneficiaz de o
procedur mai simpl de deschidere a unui cont i de nu nr. mai mic de documente ce trebuiete
perfectat.
La deschiderea unui cont de depozit i depunere a mijloacelor bneti se nregistreaz prin
formula contabil:
D.1001 numerar n casierie ,
C. 2311 depozite de economii ale persoanelor fizice , 2374, 2375, 2376
nchiderea contului se perfecteaz prin formula contabil invers. Calculul dobnzii se reflect prin
formula contabil:
D. 5311 cheltuieli aferente dobnzilor la depozite de economii ale persoanelor fizice, 5374,
5375, 5376.
C. 2722 dobnda sporit la depozite de economii ,
C. 2728 dobnda sporit la depozite la termen primite de la clieni
Plata dobnzii :
D. 2722, 2728
C. 1001
Tipurile de depozite deschise clienilor MAIB:
recepioneaz n numerar sau prin virament de la orice persoan fizic pe o perioad de pstrare de 30
de zile calendaristice n sum nu mai mic de 1000 de lei, n baza cererii n scris. Dobnda la depozit
se stabilete n funcie de suma lui:
- Pn la 5000 lei .
- Peste 5001 lei.
Dobnzile se pltesc titularului la expirarea termenului de pstrare concomitent cu restituirea
depozitului. La solicitarea depozitului mai devreme de 30 zile din ziua constituirii lui dobnda nu se
pltete. Dac titularul n-a solicitat restituirea depozitului, atunci depozitul (soldul iniial) se
48
Depunerea LIDER se constituie n temeiul cererii n scris a unei persoane fizice pe un termen
de pstrare de 120 de zile calendaristice n sum nu mai mic de 500 lei n numerar.
Vrsminte suplimentare i restituiri pariale din depunerea LIDER ne se efectueaz. Rata
dobnzii n vigoare la ziua constituirii depunerii este valabil pentru ntreaga perioad de pstrare a
depunerii.
Rata dobnzii rmne stabil pentru ntreaga perioad de pstrare a depozitului calculndu-se
pe o fi suplimentar a contului i se pltete titularului contului n avans n ziua constituirii
depunerii. n carnetul de economii se face o not ce reflect dobnzile calculate i pltite.
La solicitarea restituirii depunerii nainte de expirarea termenului de pstrare, ns nu mai
devreme de o lun (30 zile calendaristice) de la constituirea , se efectueaz recalcularea dobnzii
pentru timpul efectiv de pstrare, lundu-se ca baz rata dobnzii pentru depunerile la vedere.
Pentru timpul de pstrare a depunerii dup expirarea termenului stabilit, dobnzi nu se
calculeaz i nu se pltesc.
fizice n temeiul foii de depunere n numerar completate de client, n sum nu mai mic de 5000 de lei.
n foaia de depunere n numerar, la rubrica Semntura depuntorului, titularul noteaz textul
parolei (nu mai mult de dou cuvinte). Depuntorului i se elibereaz un libret de economii, unde n
locul numelui i prenumelui titularului se noteaz La purttor cu parol. Depuneri suplimentare i
restituiri pariale din depunerile pe termen la purttor cu parol (cu excepia pltirii dobnzilor) nu se
efectueaz. Dobnzile se calculeaz i se pltesc lunar.
n cazul solicitrii restituirii depunerii pn la expirarea termenului stabilit, se efectueaz
recalcularea dobnzii pentru timpul efectiv de pstrare a depunerii reieind din rata dobnzii la
depunerile la vedere. Pltirea dobnzilor la depunere, precum i restituirea sumei de baz a depunerii
dup expirarea termenului de pstrare sau anticipat, se efectueaz oricrei persoane, care prezint
libretul de economii i indic la completarea ordinului de cas parola notat de persoana care a fcut
depunerea.
efectueaz. Dobnzile la depozit se calculeaz i se pltesc depuntorilor lunar. Rata dobnzii stabilit
la momentul primirii depunerii nu se modific pe parcursul perioadei, pe care a fost primit depunerea.
49
curente se deschid i pentru fiecare client (persoane fizice i juridice). n numrul contului personal se
indica codul valutei. BC MAIBSA utilizeaz codurile internaionale, spre exemplu:$-840.
Mijloacele valutare se in la evidenta la cursul oficial. Cursul oficial se considera cursul mediu
stabilit la bursa valutara din ziua respectiva. Evidenta sintetica a operaiunilor n valuta strin se tine
n lei moldoveneti conform cursului oficial. Evidenta analitica se tine n valuta strin i echivalentul
n lei moldoveneti.
Operaiunile de decontare i plata n valuta strin.
51
Decontrile prin virament n valuta strin ale persoanelor juridice n cadrul BCMAIBSA se
efectueaz conform Ordinii privind transferurile prin virament n valuta strin ale persoanelor
juridice n cadrul BC MAIB SA.
Derularea transferurilor se efectueaz prin conturile corespondente ale bncii n condiii i
termene stabilite de acordurile de corespondenta cu bncile respective.
Plile n valuta strin se efectueaz n limita mijloacelor bneti la contul valutar al clientului
la prezentarea de ctre acesta a ordinului de plata n 4 exemplare:
primul exemplar al ordinului de plata va fi cusut la documentele zilei;
al doilea exemplar al ordinului de plata va fi utilizat n dependenta de modul de transmitere a
lui ctre Centrala, Secia plti i tranzacii documentare.
n cazul transmiterii prin teletaip, n baza exemplarului 2 al ordinului de plata se ntocmete o
telegrama testata . La transmiterea prin sistemul informatic de pli, n baza exemplarului 2 al
ordinului de plata se ntocmete documentul electronic n conformitate cu prevederile ordinii de
efectuare a plilor prin documente electronice de plata n vigoare.
Filialele ce nu dispun de mijloacele de transmitere menionate mai sus, vor transmite
exemplarul 2 al ordinului de plata prin intermediul potei, curierului sau altei modaliti aprobate cu
nscriere n registrul ordinelor de plata.
al treilea exemplar se va coase n dosarul clientului.
al patrulea exemplar se va renturna pltitorului cu nsemnrile lucratorului responsabil al
filialei, ce vor atesta ca ordinul de plata respectiv a fost primit spre execuie.
- n ordinul de plata sunt prezente toate elementele de plata obligatorii: codul fiscal al
pltitorului, suma, valuta, ordonator, beneficiar, nr. contului beneficiarului, banca
beneficiarului;
- datele din ordinul de plata corespund cu prevederile documentelor justificative (contract de
import, facturi, etc.).
n cazul cnd n ordinul de plata prezentat de client nu este specificat pe seama cui vor fi
atribuite comisioanele i spezele bncilor strine, ele vor fi atribuite pe seama beneficiarului.
Comisioanele i spezele bancare ale BCMAIBSA vor fi suportate de ctre ordonator (pltitor).
Cnd ordinul de plat prezentat este corect ndeplinit, se efectueaz nregistrrile contabile
respective i n aceeai zi se transmite Centralei Bncii Seciei pli i tranzacii documentare spre
prelucrare ulterioara i se ntocmete formula contabil:
E. 2251
C. 1861 - clientul se achita din contul sau.
D. 1861
C. 2251 - se primesc bani n contul clientului.
Transmiterea ordinelor de plata de la filiale la Centrala bncii se efectueaz n modul stabilit:
prin pot (al doilea exemplar semnat i stampilat de ordonator), prin teletaip (telegrama testata) sau
prin sistemul informatic de pli electronice aprobat de conducerea bncii. Ordinele de plata transmise
spre procesare Centralei bncii (att originalele, ct i telegramele) trebuie sa fie autorizate de ctre
eful filialei i contabilul-ef sau de persoanele mputernicite prin ordin de ctre eful filialei.
Evidenta ordinelor de plata se duce att la filiale cit i n Centrala, fcndu-se nregistrri n
Registru ordinelor de plata n valuta strin. Ordinele de plata primite de ctre Secia pli i
tranzacii documentare pn la ora 15.00 vor fi executate n aceeai zi bancar, cele primite dup ora
15.00 - n urmtoarea zi bancara, cu data valutarii cel mult 2 zile bancare. Modificarea sau investigarea
asupra unui ordin de plata deja efectuat se va face doar n baza dispoziiilor n scris ale pltitorului, ce
vor fi transmise Centralei cu confirmarea autenticitii de ctre persoanele responsabile din filiala.
Comisioanele i spezele ncasate de ctre bncile strine vor fi debitate din contul clienilor respectivi
prin contul corespondent al filialei n Centrala.
ncasrile n valuta strin primite de peste hotare.
Ordinele de plata valutare n favoarea clienilor bncii sau avizele de creditare a contului
corespondent sunt primite prin SWIFT /telex testat de ctre secia Plti i tranzacii documentare.
53
Cnd beneficiarul sumei nu poate fi clar determinat sau nu este clientul bncii, suma se considera ca
suma cu destinaia neidentificat i se fac investigrile de determinare a beneficiarului.
Transferurile valutare primite de ctre Secia Plti i tranzacii documentare pn la orele
15.00, ce nu vor fi determinate ca sume cu destinaie neidentificat vor fi transmise Seciei evidenta
contabila spre nregistrare contabila n aceeai zi bancar. Sumele primite mai trziu de 15.00 vor fi
transmise Seciei evidenta contabila n urmtoarea zi bancara. n cazul cnd n transferurile valutare
primite este indicata data valutei mai trziu dect data primirii, sumele respective vor fi transmise
Seciei evidenta contabila la data valutei.
Pentru orice transfer valutar, filiala n care se deservete beneficiarul primete un aviz de
ncasare n care se indica toate elementele bancare ale transferului n cauza. Avizele se autorizeaz de
ctre eful Seciei Plai i tranzacii documentare sau eful Serviciului decontri i transmise filialelor
n modul stabilit (pota, teletaip, pota electronica) . Contabilul-ef al filialei Centru descifreaz textul
telegramei (Aviz de ncasare n valuta strin). Contabil executor verifica datele din Avizul de plata cu
datele clientului filialei: denumirea, contul care este deschis n filiala, i ntocmete nota de
contabilitate-creditarea contului valutar al clientului bncii:
D. 1861, 1031 Contul Nostro pentru decontri cu bnci strine
C. Conturile curente a persoanelor juridice i fizice .
Nota contabila se ntocmete n 2 exemplare:
54
Registrul casierului-operaionist ;
Actualmente agenii economici din Republica Moldova utilizeaz din ce n ce mai des
acreditivul documentar ca modalitate de plat n tranzaciile comerciale cu exteriorul. Derularea
operaiunilor cu acreditivul documentar este reglementat de ctre Regulile i Uzanele Uniforme
(R.U.U.) privind creditul documentar, elaborate de ctre camera internaional de comer din Paris.
Aceste reguli au fost prima dat publicate la Lisabona n 1951 i revizuite de mai multe ori. De la 1
ianuarie 1994 a intrat n vigoare Publicaia nr.500. n RM decontrile n baza acreditivelor sunt
reglementate de Regulamentul nr.25/11-02 privind decontrile fr numerar n republica Moldova,
aprobat prin Hotrrea Consiliului de Administraie al BNM din 12 iulie1996.
Acreditivul documentar este o modalitate de plat utilizat n comerul internaional, care const
n angajamentul ferm asumat de o banc n numele cumprtorului de a plti vnztorului o sum de
bani, pe parcursul unei perioade de timp specificate la momentul expedierii mrfii la locul prevzut de
contractul de acreditiv. n derularea unui acreditiv sunt implicate patru pari:
Ordonatorul (importatorul), cel care solicit bncii sale deschiderea acreditivului AD;
Banca emitenta (banca importatorului),cea care la solicitarea importatorului i asum
angajamentul de plat;
Beneficiarul acreditivului(expeditorul), cel n favoarea cruia a fost deschis acreditivul i care
prezint setul de documente la banc n vederea ncasrii contravalorii mrfurilor livrate;
Banca exportatorului(banca avizatoare /notificatoare /pltitoare / negociatoare), cea care l
deservete pe beneficiarul acreditivului.
Fiecrui acreditiv i se atribuie numrul contului analitic din jurnalul acreditivelor de import
emise sau din jurnalul acreditivelor de export, primite, care se in pe ri i n cadrul rilor pe bnci.
Baza normativ la derularea operaiunii de acreditiv.
1. Reguli i Uzane Uniforme privind Acreditivele Documentare.
2. Regulamentul privind reglementarea valutar pe teritoriul RM.
3. Ordinea temporar de efectuare a decontrilor internaionale prin acreditiv n cadrul BC
MoldovaAgroindbank S.A.
4. Procedura evidenei contabile a operaiunilor cu acreditiv n cadrul BC Moldova-Agroindbank.
5. Glosar de termeni i definiii referitoare acreditivelor documentare.
Procedura de deschidere a acreditivului
Primirea de la clientul bncii a cererii de deschidere de acreditiv (3 exemplare) mpreun cu
contractul comercial sau de prestare a serviciilor.
57
1. Se verificarea corectitudinea
elementelor obligatorii: suma, valuta, ordonator, beneficiar, banca beneficiar, termen de valabilitate,
termen de livrare, condiii de livrare, descrierea mrfii, lista documentelor).
2. Controlul corespunderii datelor din cerere cu prevederile contractului.
3. Verificarea semnturilor autorizate ale clientului cu specimenele din dosar.
nregistrarea cererii de deschidere a acreditivului i atribuirea numrului de nregistrare. Dac
emiterea acreditivelor se face pe baza contractului de creditare, pe cerere se indic numrul i data
contractului de creditare. eful filialei, contabilul-ef semneaz cererea respectiv. Prin intermediul
Serviciului expediie cererea de deschidere de acreditiv mpreun cu o copie a contractului comercial
se transmit Seciei Pli i Tranzacii Documentare.
Acreditivul documentar se folosete pe teritoriul Republicii Moldova n cazul cnd creanierul i
beneficiarul au convenit la utilizarea acestuia i ea a fost stipulat n contractul de vnzare-cumprare.
Pe teritoriul Republicii Moldova se utilizeaz numai acreditivul acoperit i irevocabil.
Acreditiv acoperit se caracterizeaz prin faptul c valoarea acreditivului se depoziteaz la un
cont special 2807 creditori privind decontri documentare, caracterul irevocabil al cruia se
manifest prin faptul c poate fi anulat numai la acordul bilateral al prilor.
Acreditivul irevocabil confirmat se caracterizeaz prin faptul c, n cazul neonorrii
obligaiunilor de plat de ctre banca pltitorului banca beneficiarului va fi obligat s achite plata.
Aceasta modalitate de plata a nceput sa fie utilizata din 1993 pentru transferul banilor se
utilizeaz Swift. Pentru verificarea documentelor specialitii n domeniu folosesc o sptmn.
Documentele sunt transferate prin posta. Procentul persoanelor juridice care utilizeaz acreditivul este
foarte mic, cauza o constituie neinformarea persoanelor juridice despre aceasta modalitate de plata
destul de sigura. Principala cauza care i respinge pe clieni este durata ndelungata de derulare a
acreditivului. Derularea acreditivului are loc n 30 de zile. Banca utilizeaz mai des acreditivul de
import. ara partener n aceasta modalitate de plata este mai des ntlnit n Germania.
Evidena analitic a acreditivului se duce ntr-un dosar , unde se efectueaz nregistrarea
operaiunilor efectuate, rulajele, soldurile, comisioane i cheltuieli.
Acreditivul de import emise, pot fi derulate:
din contul disponibilitilor ordonatorului;
din contul disponibilitilor bncii;
din contul limitelor de credit ;
58
Plata(comision)
13.00
15.00
22.00
29.01
34.00
40.00
45.00
50.00
75.00
80.00
90.00
110.00
120.00
Dac suma transferat este mai mare de 3000 $ la fiecare interval urmtor de 500 $ la plat
se adaug 20 $ .Se percep taxe adugtoare pentru livrarea cecului la domiciliul, avizul telefonic sau
ntiinarea(3$-13$). La sfritul fiecrei zile de lucru, soldul contului 1791/3 deschis n filial se
transfer la contul 1791/03 din centralele bncii prin intermediul conturilor corespondente dintre
central i filiale. Comisioanele bncii (15% din comisionul WU) se reflect la contul 4679/21
(Servicii WU).
Limitele pentru derularea operaiunilor valutare prin sistemul WU.
Limita plii
Limita
zilnic
de Limitele
pierderilor
A unui transfer
eliberare a numerarului
maxime (admisibile)
6000
2100
1000
60
Total pe zi
3000
se perfecteaz la sfritul zilei n forma standard a sistemului WU. Termenul raportrii de ctre WUziua urmtoare perioadei de raportare pn la ora 12.00 ( ora Moscovei). Pentru derularea corect a
operaiunilor respective sunt numite urmtoarele persoane:
a) la centrul bncii:
-
b) n filiala bncii:
Suplimentar la datele obligatorii n cerere se poate indica cursul de schimb solicitat de client i
termenul valabilitii acestei clauze. Cererea primit spre executare se va nregistrnd ntr-un registru
special n care se vor include date complete privind procesarea tranzaciei respective. Cererile
61
clienilor de cumprare-vnzare a valutei strine contra lei moldoveneti pot fi satisfcute complet sau
la licitaiile interioare din filiale:
a) dac n filial exist concomitent cereri de vnzare i cereri de cumprare a valutei strine;
b) n limita poziiei valutare deschise n filialei pentru valuta ctre respectiv
Tranzaciile de cumprare sau vnzare a valutei strine se efectueaz de filial la cursul stabilit
de ctre BNM, cu condiia respectrii limitei poziiei valutare deschise stabilite. Operaiunile de
cumprare a valutei strine din mijloacele proprii constau din urmtoarele aciuni:
a) primirea i nregistrarea cererii de vnzare a valutei strine;
b) decontarea din contul valutar al clientului, indicat n cererea respectiv, a sumei expuse vnzrii;
c) nregistrarea n contul clientului a sumei echivalentului n lei moldoveneti pentru valuta strin,
calculat la cursul BNM la data efecturii operaiunii minus suma comisioanelor aferente
d) nregistrarea comisioanelor la contul respectiv de venituri al filialei;
e) nregistrarea comisioanelor la contul respectiv de venituri al filialei;
f) Tranzacia de vnzare a valutei strine implic urmtoarele proceduri:
-
Decontarea din contul n lei al clientului cu suma echivalentului n lei la cursul BNM a
valutei solicitate n cerere plus comisioanele aferente;
evidenii i
se permite
sa efectueze
operaiuni de factoring. Acestea se fac n scopul accelerrii plilor dintre furnizor i cumprtor.
ntreprinderile i organizaiile furnizoare cedeaz dreptul de a primi plata conform cererii de
plata pentru mrfurile furnizate (lucrri executate, servicii prestate) bncilor intermediare. La
efectuarea acestei operaiuni banca compenseaz furnizorilor o parte din suma pltii conform cererii
de
modificate
intermediar este ataata la primul exemplar al cererii de plata i se pstreaz n documentele zilei n
banca pltitorului.
Dup nelegerea parilor pot fi efectuate operaiuni de factoring i-n cazurile cnd cererile de
plata ntreprinderilor cumprtori se elibereaz de furnizorul mrfurilor din numele sau, dar cu
indicarea n ele a rechizitelor celui care primete mijloacele, adic a bncii intermediar i sunt
prezentate n banca intermediar n ordinea stabilita.
Operaiunile de factoring sunt perfectate de bncile intermediare n ordine memoriale n doua
exemplare. Primul
exemplar
documentele zilei, al doilea exemplar - n ordinea stabilita se transmite furnizorului. Pentru reflectare
n evidenta a operaiunilor de factoring este destinat contul 1494 Factoring".
n debit se nscriu sumele cererilor
operaiunile de factoring n conturile furnizorului. n credit sunt reflectate sumele cererilor de plata,
achitate de pltitor. Soldul debitor al contului nu trebuie sa depeasc mrimea mijloacelor proprii ale
bncii.
Daca de condiiile contractului de factoring este prevzuta o compensare de ctre banca
intermediar furnizorului, mai mica dect suma reala din cererea de plata, suma restanta se achita nu
mai trziu de ziua urmtoare dup nscrierea mijloacelor n contul 7303 Decontrile bncii privind
operaiunile de factoring. n evidenta analitica n acest cont sunt deschise conturi personale pentru
fiecare furnizor.
Pentru evidenta sumelor de plata de ctre banca intermediar este deschis contul extrabilanier
7303 "Documente de decontare pe operaiunile de factoring". La venituri pe acest cont sunt nscrise
sumele totale ale documentelor de plata ce urmeaz sa fie pltite furnizorilor, iar la cheltuieli este
decontata suma, achitata complet de pltitor, conform cererilor de plata.
n evidenta analitica sunt deschise fiiere ale documentelor de decontare i conturi personale
pentru fiecare pltitor. Plata ncasata de ctre banca intermediara pentru operaiunile efectuate,
precum i penalitile i amenzile care sunt pltite, sunt reflectate n contul cu articolul "Plata pentru
servicii, acordate ntreprinderilor i organizailor".
Banca intermediar nu poarta rspundere pentru nerespectarea obligaiunilor contractuale
dintre furnizor i cumprtor. BCA Moldova-Agroindbank S.A. nu efectueaz operaiuni
factoring i n viitor nici nu se prevede.
65
de
bonurile de Trezorerie;
obligaiuni de Stat.
Ea particip ca la licitaie n calitate de dealer pe piaa primar la procurarea HVS i este
ntotdeauna disponibil pentru persoane fizice i juridice pentru procurarea i vnzarea HVS pe piaa
primar i secundar. Banca ofer aceste servicii n toat RM prin reeaua de filiale i reprezentane ale
sale.
De ctre emisiunea HVS se ocup Ministerul de Finane. HVS se emit n form nematerializat
prin nscrierea pe conturi. Distribuirea HVS se efectueaz prin licitaiile efectuate de BNM. Bonurile
66
de Trezorerie reprezint hrtiile de valoare de stat emise cu discont i scontare la costul lor nominal,
cu perioada de circulaie 28, 91, 182, sau 364 zile. Bonurile de administrare a decalajului de cas
reprezint hrtiile de valoare de stat emise cu discont i scontate la costul lor nominal, cu perioada de
circulaie de la 1 pn la 364 zile. Durata de circulaie este anunat n Comunicatul oficial de
emisiune a HVS.
Profitabilitatea Bonurilor de Trezorerie i Bonurilor de administrare a decalajului de cas
depinde de mrimea discontului i se calculeaz dup urmtoarea formul:
Unde :
Vn valoarea nominala
Pc pretul de cumparare
Rd rata dobinzii
T perioada de circulatie
Procurarea HVS se poate efectua cum n portofoliul Bncii att i n portofoliul investitorului
(clientului ). Clientul nainteaz bncii Cerere de participare la licitaie de cumprare a HVS , care
se nregistreaz la banc cu eliberarea recipisei. Cererile pot fi de dou feluri:
a) Cereri competitive;
b) Cereri necompetitive.
67
Deosebirea dintre aceste cereri const n aceea c n cererile competitive este indicat preul
propus al volumului total, iar n cererile necompetitive aceste elemente lipsesc. Pentru participarea la
licitaie la cererea clientului banca percepe un comision, volumul cruia depinde de valoarea
tranzaciei.
Valoarea tranzaciei
Pn la 50 000 lei
50 000 200 000 lei
200 000 500 000 lei
500 000 1 000 000 lei
1 000 000 2 000 000 lei
Mai mult de 2 000 000 lei
Comision
0.1%
0.09%
0.08%
0.07%
0.06%
0.05%
Comisionul este perceput la momentul plasrii mijloacelor pentru procurarea HVS. n cazul
cnd cererea la licitaie este nesatisfctoare sau parial satisfctoare comisionul este rambursat total
sau parial, n dependen de volumul tranzaciei.
MAIB mai acord servicii legate de operaiunile cu hrtiilor de valoare corporative, care
constau n:
1. Servicii de depozitare
Deschiderea conturilor analitice ale
hrtiilor de valoare de portofoliu ale
companiei pe emiteni
inerea conturilor analitice ale hrtiilor de
valoare (cotelor de participare) de
portofoliu ale companiei pe emiteni
nregistrarea apariiei, transmiterii i
ncetrii dreptului de proprietate al
companiei asupra HV de portofoliu
Eliberarea extraselor din contul personal
al companiei, precum i extraselor din
registrul de nregistrare a operaiunilor
Tarif, comision
Note
68
n valut
Casa de venituri
2. Casa de cheltuieli
3. Casa de recalculare numerarului
4. Casa operaiunilor valutare
5. Casa seral: - la Moldova-Agroindbank" casa seral nu este organizat.
Operaiunile de ncasare i de plat a valutei naionale se efectueaz n conformitate cu
Instruciunea privind organizarea operaiunilor de cas.
Casa de venituri (de ncasri)- efectueaz operaiunile de ncasare a numerarului de la clieni
i din operaiunile interne ale bncii . Depunerea numerarului de la clieni ser efectueaz pe baza foii
de vrsmnt cu chitana i borderou, completat de depuntor. Executorul responsabil verific
corectitudinea completrii acesteia i le transmite casierului casei de ncasri. Dup numrarea banelor
casierul compar suma de pe foaia de vrsmnt cu suma real primit, le semneaz, aplic tampila pe
chitan, elibernd-o depuntorului. n cazurile depunerii numerarului din operaiunile interne ale
bncii (restituirea avansului neutilizat, depunerea salariului nepltit ) se utilizeaz dispoziia de
69
ncasare. Casierul verific suma, aplic tampila, semneaz i elibereaz colaboratorului bncii copia
dispoziiei. De asemenea dispoziia de ncasare se folosete i la primirea dobnzii la creditele
eliberate.
n cazul depistrii unor divergene ntre numerarul i suma artat n document, de asemenea a
banilor fali i ne pltibili, depuntorul ntocmete un alt document, cel iniial fiind anulat. Primirea
mijloacelor bneti se reflect prin formula contabil:
D. 1001 Numerar n casierie
C. 2251 Contul curent al clientului
La sfritul zilei operaionale casierul totalizeaz sume ncasate, dup care totalul se trece n
situaia ncasrilor , pe care o semneaz i confrunt cu jurnalul de cas. Soldul de numerar i
documentele de plat
cheltuieli). Pentru efectuarea operaiunilor de plat eful casieriei elibereaz casierului pltitor un
avans de numerar contra recipis n registrul de eviden al numerarului manipulat .
Unitilor economice numerarul se elibereaz pe cecurile bneti de o form stabilit, care pot fi
de 10, 25, 50 foi. Cecurile se elibereaz la completarea unei cereri de ctre client. Persoanele
responsabile ale unitii economice prezint cecurile de numerar completate executorului responsabil,
care dup verificarea semnturilor referenilor responsabili autorizai s permit eliberarea de numerar
i caracterul identic a acestor semnturi cu specimenele, a sumei artate n document n litere i-n
cifre, prezena datelor din paaport, elibereaz ctre persoana beneficiar marca de control, iar pe baza
cecului trece la scderi suma de la contul curent al clientului. Executor responsabil prezint cecul
casierului casei de pli. Casierul verific cecul, ia de la client marca de control, verific ca nr. mrcii
de control s corespund cu nr. cecului, alipind marca de control pe acesta. Clientul semneaz
70
primirea banilor i numai dup aceia casierul elibereaz banii clientului. Numerarul este eliberat n
pachete complete i pacheele conform sumelor nscrise pe cartonaele de protecie i pe banderole
fr a le numra foaie cu foaie, cu condiia de a pstra ambalajul fr defecte. Bancnotele din
pachetele ne complete, precum i cele cu ambalaj defectat se elibereaz bucat cu bucat. Verificarea
i numrarea banilor se face la ghieele bncii. Banca nu rspunde pentru reclamaiile fcute ulterior.
Eliberarea numerarului pentru operaiunile interne ale bncii, cum sunt avansul pentru salariul,
cheltuieli interne ale bncii, precum i plata valori cenilor convertii n lei se efectueaz pe baza
dispoziiei de plat Eliberarea numerarului se reflect:
D. 2251 Contul curent al clientului
C. 1001 Numerarul n casierie
La sfritul zilei de lucru casierul casei de pli ntocmete situaia casierului pltitor n baz
documentelor primare, pe care o semneaz i confrunt cu totalul jurnalului de cas. Soldul de
numerar i documentele de plat mpreun cu situaia se predau contra recipis n
jurnalul de
71
este scos din geant, scoate borderoul nsoitor ex. 1, lsnd acest
document la sine pentru control pn la finele numrrii. Plomba cu sfoar de la deschiderea genii se
pstreaz la casier pn la sfritul numrrii. n cazul
numerar, plomba mpreun
instituiei i codul
bncii. Din zece pachete a cte 100 bancnote se formeaz un pachet a cte 1000 foi de aceeai valoare,
care se asigur cu cartonae de protecie standardizate pe prile din fa i din dos. Pachetul se leag
72
cu o sfoar fr noduri i rupturi cruciform cu patru noduri strnse. n partea de sus a cartonaului de
protecie se pune denumirea instituiei bancare, codul ei, valoarea, suma, data ambalrii, semntura i
tampila nominal a casierului, care a numrat i a format bancnote n pachete. Pe cartonaul de
protecie de pe pachetul cu bancnote uzate se mai aplic i tampila uzate. Pe cartonaele de
protecie din dosul pachetului la capetele sforii, lng nod acest casier aplic plomba.
Bancnotele ramase la casier din care nu se formeaz pachete i pacheele, se transmit pentru
unificare
i ambalare casierului care conduce casa de numrare contra recipis n titlul de control.
2.
Eliberarea
Expedierea valutei strine altor filiale ale bncii, precum i primirea valutei expediate de
aceste filiale.
Western Union este destinat transferurilor mijloacelor bneti n valut strin peste hotare la
comanda clientului. Pentru aceasta clientul se prezint la banc cu buletinul de identitate i certificat
de la BNM ce atest proveniena valutei, completeaz
partea stng a formularului, atribuind transferului su un nr. de control-parol. La rndul su, casierul
la ncasarea valutei strine ntocmete ordinul de ncasare n valut strin , ntocmind formula
contabil:
D. 1001- numerar n casierie
C. 1791- sume de tranzit i cliring
73
n cazurile eliberrii valutei strine destinatarului, casierul verific dac parola indicat n
formularul, completat de client, este veridic. Apoi ntocmete dispoziie de plat n valut strin i
elibereaz banii clientului, ntocmind formula :
D. 1791- sume de tranzit i cliring
C. 1001- numerar n casierie
Eliberarea avansului CSV se efectueaz n baz ordinului de plat n valut strin, completat
pentru fiecare valut n parte, prin formula contabil:
D.1003- numerar n casa de schimb valutar
C.1001- numerar n casierie
La primirea soldului rmas la sfritul zilei de lucru n CSV se ntocmete ordinul de ncasare
n valut strin, unic pentru toate valutele, ntocmind formula invers.
Expedierea valutei strine altor filiale este efectuat la dispoziia de eliberare a numerarului,
ntocmind lista de expediere a valutei strine, cernd confirmarea i trecerea n conturile bilaniere
corespunztoare a valutei. La expedierea valutei se ntocmete formula contabil:
D. 1002 numerar n drum
C. 1001- numerar n casierie
Primire valutei strine de la alte filiale se efectueaz la dispoziia de ncasare a numerarului,
ntocmind confirmarea de primire a valorilor i formula contabil
D. 1001- numerar n casierie
C. 1002 numerar n drum
Dup aceasta mijloacele valutare se trec la contul corespondent sau alt cont corespunztor:
D. 1002
C. 2251- contul curent al clientului
Eliberarea i primirea valutei strine se nregistreaz n registrul de eviden a numerarului
manipulat.
Pstrarea bancnotelor i a altor valori. Pstrarea valorilor i numerarului are loc n tezaurul
bncii. De integritatea i modul de pstrare a lor poart rspunderea eful bncii casierul ef i
contabil ef. Numerarul se pstreaz n safeuri sau pe stelaje. Pentru fiecare stelaj sau safeu se
ntocmete o list a valorilor depuse. Numerarul n valuta naional i strin se pstreaz aparte, sacii
cu moneda pot fi pstrate pe podea. Evidena numerarului n valuta naional i strin, precum i a
formularelor de strict eviden (cecurile de numerar, cecurile de plat, carnet de munc, crticelele de
depozit, cont-factura pe TVA delegaie), se ine n Cartea principal a bncii.
74
Pentru toate blanchetele de eviden strict aflate n tezaur se ine evidena pe tipurile de
formulare ntr-un registrul de eviden soldurilor formularelor de strict eviden.
Indiferent dac n ziua respectiv au avut loc operaiunile cu numerarul persoanele
responsabile de integritatea lor sunt obligai s deschid i s verifice prezena valorilor i a
numerarului. Tezaurul se deschide cu trei chei, prima se pstreaz la contabil ef, a doua la eful
bncii, a treia la casierul ef, duplicatele cheilor se pstreaz la sediul central al BC MoldovaAgroindbank. Ua tezaurului se sigileaz cu amprenta tampilei acestor trei persoane. Seara dup ce
casierul ef ncaseaz de la casierul casei de ncasri numerarul i alte valori, valorile i numerarul
din tezaur se verific i tezaurul se nchide i se pred pazei contra recipis n registrul de control a
persoanelor avnd acces la deschiderea, nchiderea i sigilarea tezaurului. n urmtoarea zi de lucru
deintorii de chei iau n primire de la paz tezaurul i l deschid n acelai mod.
Revizia a valorii i a numerarului
Pentru verificarea integritii valorilor i a numerarului se efectueaz revizia valorilor i a
numerarului. Revizia se petrece printr-un ordin scris a conductorului bncii nu mai rar dect odat n
trimestru i la data de 01.01 a fiecrui an, n casa valutar nu mai rar de o dat pe sptmn; la
schimbarea conductorului, contabilului ef sau efului casieriei, la substituirea temporar a acestor
persoane; la dispoziia conductorului bncii ierarhic superior, ct i a Bncii Naionale, controlul de
audit.
Revizia se efectueaz de persoanele competente, menionate n ordin, care nu sunt legai de
efectuarea operaiunilor cu valori. Astfel se formeaz o comisie i unul dintre membrii se desemneaz
ca preedinte. Responsabilitatea pentru organizarea corect a reviziei i respectarea a normelor
stabilite o poart conductorul bncii. Revizia are un caracter inopinat i se efectueaz n prezena
deintorilor de chei.
ncepnd revizia preedintele comisiei sigileaz cu o tampil de cear tezaurul, prea controlul
ntregului numerar i altor valori ale casei circulante, valorile i genile cu numerar i numai dup
aceasta se ncepe revizia. Pn la revizia deplin accesul deintorilor de chei n tezaur este autorizat
numai n prezena preedintelui comisiei. Asupra rezultatelor reviziei se ntocmete un proces-verbal
semnat de participanii la revizie i deintorii de chei. n cazul stabilirii unor plusuri de bancnote i
valori, divergenele n eviden sau insuficien n asigurarea integritii valorilor, copia procesului se
expediaz la banca central. n procesul-verbal se indic natura insuficienilor, numele salariailor
care le-au comis, motivele apariiei i msurile luate n vederea nlturrii lor. Conductorii bncii
sunt obligai n termen de 5 zile s examineze rezultatele reviziei i s nlture urgent insuficienele
depistate. Plusurile de numerar se nregistreaz
principiul gmparii partiale a conturilor, mtr-un capitol al planului pot fi att conturi
active, cit i pasive
77
mijloacelor fixe , rulaj pe credit - calculul uzurii la data darii de seama . Calculul amortizarii inceteaza
la momentul cind marimea sa va fi egala cu valoarea initiala a mijloacelor fixe .
Evidenta primirii mijloacelor fixe. Intrarea mijloacelor fixe poate avea loc in rezultatul
procurarii , transmiterii gratuite sau depimeri ale fondatorilor. Daca mijloace fixe au fost procurate
contra plata atunci se face urmatoarea mscriere contabila:
1. au fost transferate furnizorului suma, conform contractului : D. 1803 Debitori i creditori de
investitii capitale C. 1001" Cont corespondent
2. la intrarea obiectelor de la fumizor ( confom facturii) D. 1600 Investitii capitale1803
3. la primirea n exploatare ( pe baza actului de primire -predare a obiectului in exploatare) D.
1604,1605,1609 Inventar gosodaresc, C. 1600 Investitii capitale- la suma platii i
cheltuielilor suplementare de instalare i montare a obiectelor.
Iesirea mijloacelor fixe: La iesirea mijloacelor fixe din cauza uzurii fizice , calculate in suma
valorii mitiale , obiectele se caseaza prin fbrmula D. 1680, C. 1604,1605,1609 -la suma valorii
mitiale .
Daca uzura n-a fost complect calculata la momentul lichidarii, are loc complectarea ei din contul
rezultatelor financiare D. 980 Benefciul sau pierderi, C. 1680 la valoarea reziduala, iar apoi
are loc casarea obiectului:
Dt 1680
Ct. (1604,1605,1609)
La realizarea mijloacelor fixe amortizarea incomplect, n afara de operatiile numite , are loc
incasarea mijloacelor de la realizarea : D. 1000 C. 5923
La transmiterea gratuita a mijloacelor fixe , suma valorii reziduale se atrbuie la contul fondurilor
se stimulare economica : D. 016 C. 1680 - compectarea uzurii apoi obiectul se caseaza : D. 1680 C.
1604,1605,1609
78
Evidena activelor nemateriale. Activele nemateriale ale bncii constau n cheltuielile pentru
procurarea dreptului de folosire a pamintului , proprietatea intelectuala , asigurarea de program ,
locul de brocher i altele . La fel se atrbuie suma cheltuielilor organizatorice legate de
perfectarea statutului bncii , a contractului de constituire , fabricarea stantelor , stampilei .
Termenul de utilizarea a acestora active - 12 luni , deaceea banca isi recupereaza cheltuielile
respective prin calculul uzurii . suma uzurii depinde de termenul de folosire a obiectelor
activelor nemateriale , care se stabilesc de banca de sinestatator .
Pentru evidenta activelor nemateriale este destinat contul N1631 Activele nemateriale contul
acriv ; sold debitor indica - valoarea reziduala a acestor active , mlaj debitor - valoarea mitialla a
obiectelor procurate , rulaj creditor - calculul amortizarii ; cuincluderea ei la cheltuieli . in evidenta
analitica se duce registrul evidentei activele de folosinta , suma amortizarii lunara i valoarea
reziduala.
Evidenta activelor nemateriale procurate.
prin varsamint: D. 1631 C.1031
prin casa: D.1631 C.1001
La primirea obiectelor pina la achitarea D. 1631 C. 1805 Evidenta uzurii calculate i atribuite la
cheltuieli: D. (cheltuieli clasa 5) C. 1631
Evidenta activelor nemateriale ieite :
realizarea lor
D. 1661 C. 1805
79
D. 1661 C. 016
La iesirea OMVSD din exploatare pe baza actului de lichidarea D. 012 C. 1661. La realizarea
OMVSD se mai indica i mcasarea sumelor de la realizare D. 1000 C. 4923. Toate operatiunile cu
OMVSD se perfecteaza cu note de contabilitate , evidenta analitica se duce in cartele de evidenta.
Evidenta materialelor. Materialele ocupa un loc important n componenta patrimomului baiicii
La ele se refera : hirtia , piese de rezerva pentm automobile ; materiale pentm lucrari de reparatie s.a.
Pentm evidenta lor este destmat contul 1663 " Materiale " Este un cont activ :
soldul debitor indica valoarea efectiva a materilelor ramase in depozitul bncii, rulajul debitor mtrari de materiale in perioada darii de seama rulaj creditor -
catre contabil , iar pastrarea i raspunderea pentm mtegritatea materialelor o poarta persoana materialresponsabil numita de conducatorul bncii . La depozit periodic au loc inventarierea . Evidenta
contabila privmd materialele mtrate :
procurarea prin numeral D. 1663 C. 1001 primite dupa achitarea D. 1663 C. 1805 procurarea prin
sume de avans D. 1663 C. 1805
lipsuri:
a) din contul persoanei vinovate : C. 1805 D. 1663
b) din contul rezultatelor financiare , daca nu este constatata persoana vinovata
Dt 5923
80
C11663
EVIDENTA MUNCII SI A SALARIULUI
Numaml lucratorilor , specializarea lor se stabileste reisind dm structura bncii , volumul de
lucm i asigurarea tehnica a procesului de acumularea i gmparea informatiei de catre conducatoml
bncii . Primirea la lucm se efectuiaza pe baza contractului de munca i ordinul conducatorului despre
primirea la postul dat cu salariul. Pe fiecare functionar , sectia de cadre deschide o cartela personala cu
indicarea datelor despre functionaml primit la lucm . Contabilitatea bncii descliide pe fiecare lucrator
un cont personal mide lunar se mregistreaza sumelor salariului calculat , sumele retinute i plata .
Drept baza pentm calculul salariului serveste tabela de evidenta a timpului de munca cu mdicarea
orelor lucrate , a perioadei de concediu , de baza , de mdeplmire a obligatiunilor obstesti.
In evidenta contabila salariul se include in suma cheltuielilor pentur mtretinerea personalului
administrativ de conducere nr. 5710 Cheltuieli pentru intretinerea PAC. Premii pot fi acordate att
din contul 5710, cit i din fondul 016 , percum i ajutorul material.Retmeri din salariul pot fi impozite ,
sumele datonilor privind salariul, lipsuri, credite eliberate , defalcari n fondul de pensii i altele .
Odata cu calculul fondului de salarii, se calculeaza i defalcari in alte fonduri de stat . Fond
social-32% s.a. Calculul i plata salariului se mregistreaza prin formula contabila: D. 5710 C. 1805
Diferiti Debitori i Creditori.
La fel pe contul 904 , care are foarte multe subconturi se duce evidenta a sumelor calculate in
Fondul social:
D. 5710
C. 1805 " Diferiti Debitori i Creditori "
Plata salariului are loc in baza borderoului de calcul-plata a salariului . Toate decontarile i
operatiimile privind salariul se oformeaza prin nota de conatbiliate
Evidenta veniturilor, cheltuielilor si rezultatelor financiare ale bancii. Scopul suprem al
fiecami agent economic este obtinerea vemtului . In sens larg profitul inseamna prevalarea veniturilor
obtinute asupra cheltuielilor . Veniturile bncii de obicei se impart n 3 parti:
I. din activitatea operationala:
a) dobinda calculata i prima
b) comisioanele primite din servicii i conturi corespondente
c) venituri dm operatiuni valutare i diferenta de curs
II. din operatiuni nebancare :
81
amenzi platite
alte cheltuieli care nu sint numite in celelalte grupe (sumele impozitate calculate).
Pentru evidenta cheltuielilor mentionate se folosesc doua conturi de ordmul doi: (cheltueili din
clasa 5), 5710. Ambele conturi sint active: sold debitar indica suma cheltuielilor efectuate n perioada
de darea de seama ; rulaj debitar - cheltuielile dm perioada darii de seama ; rulaj creditar - casarea
82
Kl = Mp / A
Unde:
Mp mijloacele proprii ale bancii
A angajamentele ei.
Acest coeficient nu trebuie sa fe mai mic de 0.05(5%),adica mijloacele proprii ale bancii trebuie
sa reprezinte minimum 5% dm angajamente.
K3 = K / Mp
Unde:
K datoria totala aunui debitor plus 50% din suma angajamentelor extrabilantiere oferite unui
debitor.Acest coeficient nu trebuie sa fie mai mare de 0.3(30%),ceea ce inseanma ca nici un
credit acordat nu trebuie sa depaseasca 30% din mijloacele proprii ale bancilor pentm a
mentine echilibrul financiar.
Datoria totala a unui debitor plus 50% din suma angajamentelor oferite, care depasesc 10% din
mijloacele proprii ale bancii se califica drept un credit mare.Eliberarea aunui astfel de credit se
efectuiaza numai la hotarirea Consiliului Bancii.
4. In procesul dirijarii lichiditatii bilantului bancar este necesar de determinat indicile lichiditatii
curente -K4:
K4 = Al / A
85
Unde:
Al active lichide ale bancii (mijloace banesti m casa, soldurile conturilor legate de alte
institutii creditare, obligatiimi statale care apartm Bancii, credite si alte plati pina la
rambursarea carora n~a mai ramas mai mult de o luna).
Acest indice trebuie sa fie mai mare de 0.3, adica el presupune acoperirea datoriilor curente ale
bancii cu nu mai putin active curente decit 30% din valoarea acestor datorii.
pe active
88
2.1.0 Active lichide(AL)-se reflecta toate activele sub forma lichida asa ca: numerar, metale
pretioase,mijloace real disponibile la contul subcorespondent.Rezultatul acestui rind se obtine prm
adunarea rmdurilor 2.1.1 si2.1.3.
2.1.1 Se reflecta soldul numerarurului aflat m casierie,in tranzit m case de schimb valutar m
agentiile bancii,m bancomate precum si aur,argmt etc m lingouri si monede. Contul 1000
Mijloace banesti m numerar si metale pretioase monetare.
2.1.2 Se reflecta mijloacele real disponibile la contul subcorespondent cu exceptia rezervelor
obligatorii plasate la Banca Nationala dm Moldova.
2.2.0 Total active(A) se reflecta suma activelor totale dm bilantul bancii minus reducerile pentm
pierderile la credite.
2.3.0 Kp2=AL/A-rezultatul acestui rmd se obtme prin impartirea sumei rmdului 2.1.0 la suma
rmdului 2.2.0.
Informatia privmd lichiditatea bancii se prezinta lunar pma la data de 5 a lunii urmatoare celei
raportate.
Dirijarea lichiditatii bilantului bancar este o problema de o mare importanta.Ea trebuie sa fie
orientata spre ridicarea nivelului de lichiditate, de rezolvatrea acestei probleme este legata
prosperitatea mtregului sistem de economie, deoarece falimentul unei banci poate atrage dupa sine
insolvabilitatea multor clienti.
CONCLUZIE
Pe parcursul anului 2002 situatia economica si mediul de afaceri din Republica Moldova au fost
supuse unor turbulente . Crizele valutare din alte tari s-au reflectat parial si asupra tarii noastre printr-
89
o depreciere , cu consecinte grave pentru intreprinzatori, si in special pentru cei care au activat pe piete
externe.
Politica Moldova-Agroindbank de mentinere a normelor de prudenta in conformitate cu cerintele
BNM, referitor la administrarea activelor si pasivelor, inclusiv in valuta straina, a demonstrat ca a fost
justa, ea diminuind-si impactul direct al crizei. Totusi, clientela bancii a suportat toate consecintele
crizei de piata locala si internationala, ceea ce a dat nastere la o considerabila nesiguranta privind
capacitatea lor de a-si deservi datoriile.
Desi profitul pina la impozitare si cel pina la constituirea rezervelor a insumat 121 milioane lei,
profitul pina la impozitare a fost de 73 mln lei, scazind usor fata de anul 2001 (77 mln lei).
Din cauza problemelor cu care s-au confruntat clientii bancii, a fost necesar ca banca sa-si
mareasca fondurile de risc pina la 48 mln lei, ceea ce ii va permite in viitor, in eventualitate unei
situatii de criza, sa suporte mai usor impactul ei. Banca va incerca sa incaseze creditele si dobinda
aferenta de la clientela, folosind mijloacele legale care stau la dispozitia bancii. De asemenea, banca
isi va sustine clientii in redresarea pozitiilor lor financiare si incercarile de a exploata oportunitatile
pietii.
Venitul net de la dobinzi a fost de 132,79 mln lei, inregistrind o crestere de 18% fata de perioada
anterioara si reflecta o marja constanta de 18% obtinuta in anii precedenti.Veniturile de la comisioane
au constituit 47,8 mln. lei .
Veniturile de la activitatea investitionala in 2002 au crescut la 26,6 mln lei si reflecta
disponibilitatea bancii de a gasi companiilor locale parteneri din strainatate care au tehnologiile
necesare si experienta de marketing. Lucrind cu acesti parteneri, banca intentioneaza sporirea
capacitatii sale de participarea la dezvoltarea resurselor nationale si de cucerirea pozitiilor importante
pe piata locala si externa. Moldova-Agroindbank s-a implicat in sustinerea proiectelor investitonale
viabile atit direct, ca parteneri, cit si prin rolul sau de creditor.
Toate sursele de finantare obtinute prin acordul cu Banca Mondiala si Banca Europeana de
Reconstructie si Dezvoltare au fost canalizate de MAIB catre diverse proiecte de dezvoltare. Banca se
straduie sa-si dezvolte in permanenta relatiile cu aceste institutii care ii incredinteaza capital utilizat de
catre banca la proiecte de creditare reusite.
In vederea dezvoltarii organizationale, in 2002 banca a efectuat unele schimbari in structura sa in
scopul concentrarii fortelor si devenirii mai receptive la cerintele pietei. La fel banca continue sa
dezvolte evidenta contabila, activitatea de creditare, trezoreria si functiile managementului
informational, astfel incit sa fie capoabila sa controleze mai bine activitatea.
Cele mai esentiale sarcini ale strategiei bancii pe viitor sunt:
-
pastrarea statutului de banca universala, independenta, privata si lider a sistemului bancar al tarii;
sporirea profitabilitii prin utilizarea rationala a resurselor si cautarea a noi surse de venituri.
In concluzie, pot sa spun ca am ramas satiafacut de cunostintele acumulate la Banca Comerciala
Moldova-Agroindbank S.A fil. DOCCB, precum si de personalul care a fost destul de amabil, caci
dupa cum am observat, una din principalele reguli din aceasta banca in lucrul cu clientii este
amabilitatea , inteleptiunea si competenta.
Prin activitatea desfasurata pe piata creditara a Moldova, BC Moldova-Agroindbank S.A a
contribuit si ea, partial, la accelerarea tranzitiei la economia de piata, la faptul ca, anume sistemul
bancar a devenit una din primele sfere ale economiei unde real se efectueaza demonopolizarea si in
care fost facut primul pas spre formarea pietei monetare din republica.
91