PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SUBCUENTA: BANCOS OBJETIVO : VERIFICAR SI LOS FONDOS Y DEPOSITOS CUMPLEN LAS CONDICIONES DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA Y SIN RESTRICCION EN CUANTO A SU USO Y DESTINO.

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR:

FECHA

OBSERVACIONES

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: a) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. b) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial.

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M.E.T.P

24/01/12

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M.E.T.P

24/01/12

Directivas contables

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Obtenga directamente de los bancos, saldos bancarios. 2- Obtenga todos los estados financieros, talones duplicados de depsito y cheques pagados. 3- Cuente y haga una lista de todas las partidas en efectivo y de los valores de caja. 4- Prepare un estado bancario de reconciliacin. 5- Si es necesario, prepare ua segunda reconciliacin con fechas posteriores al cierre del ejercicio social. 6- Use el procedimiento de examinar los cheques pagados. 7- Fije el corte apropiado de los ingresos y egresos. 8- Coteje los asientos diarios de ingreso con los talones duplicados de deposito, los estados bancarios, facturas, cintas de maquina registradora, boletas de venta, ect. 9- Examine el trato que se da a los cheques pagados devueltos por el banco de

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C.I

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24/01/12

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07/02/12

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M.E.T.P

14/02/12

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14/02/12

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M.E.T.P

14/02/12

los clientes. 10- Obtenga ratificacin de los talones de deposito en cuanto a detalle por un periodo que abarque unos cuantos das antes y despus de la fecha de cierre del ejercicio local.

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M.E.T.P

14/02/12

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M.E.T.P

14/02/12

11- Coteje todos los cheques no depositados que haya en existencia con los datos en las listas de remisin de efectivo y con los asientos en el diario de ingresos.

M.E.T.P

14/02/12

M.E.T.P M.E.T.P

16/02/12 16/02/12

12- Coteje todos los cheques y dinero en efectivo en existencia con los talones de deposito correspondiente y con el estado bancario.

HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 24/01/12

13- Haga una lista de todos los cheques que por pagar extendidos al portador, a la orden de los bancos, funcionarios, empleados y otros acreedores infrecuentes.

REVISADO POR: E.T.B. FECHA: 24/01/12

14- Haga una lista de todos los cheques que llevan largo tiempo en circulacin e investguese por que no ha sido cobrados.

15- Haga una verificacin de los fondos especiales.

16- Verifique las existencias de fondos en las sucursales nacionales y del extranjero.

17- Investigue si hay sobregiros bancarios.

18- De acuerdo con la auditoria de la contabilidad.

Coteje los pases de asientos al mayor general y a las cuentas en el mayor auxiliar; verifquese la distribucin de ingresos y egresos a las cuentas apropiadas de ingreso, valores a cobrar, gastos, valores a pagar y otras.

PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A
OBSERVACIONES

SUBCUENTA: CAJA OBJETIVO : VERIFICAR ELMANEJO Y CONTROL DEL EFECTIVO CAJA

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR:

FECHA

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: c) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. d) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables

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M.E.T.P

24/01/12

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M.E.T.P

24/01/12

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Controle simultneamente todo el efectivo que ha de contarse y todos los valores burstiles negociables.

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C.I

M.E.T.P

24/01/12

M.E.T.P

24/01/12

2- Cuente y hgase una lista de todas las partidas en el fondo.

3- Obtenga la firma de la persona bajo cuya custodia esta la caja acusando recibo de efectivo, justificantes.

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M.E.T.P

07/02/12

4- Obtenga la aprobacin por escrito de una persona responsable para todos los justificantes de gasto, valores a cobrar y cheques de empleados que haya en el fondo.

M.E.T.P

07/02/12

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5- Reconcilie el fondo con el saldo de la cuenta de caja en el mayor general en la fecha del balance general.

M.E.T.P

14/02/12

6- Coteje todos los cheques del fondo con los talones correspondientes de deposito y con el estado bancario.

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M.E.T.P

14/02/12

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M.E.T.P

14/02/12

7- Examine la evidencia original de los desembolsos

y cotjense los justificantes de caja con el justificante que cubre la renovacin del fondo; inspeccinese las distribuciones y aprobaciones.

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M.E.T.P

14/02/12

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8- Verifique las sumas y las sumas laterales de los justificantes de renovacin del fondo.

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14/02/12

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M.E.T.P

14/02/12

9- Coteje los justificantes de renovacin del fondo con el registro de polizas, el libro de gastos, el libro de egresos en efectivo u otros medios.

M.E.T.P M.E.T.P

16/02/12 16/02/12

10- Obtenga de un funcionario responsable la aceptacion y aprobacin por escrito de cualquier dficit en el fondo.

HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 24/01/12 REVISADO POR: E.T.B. FECHA: 24/01/12

11- Obtenga la ratificacin directamente de los vendedores y otro personal de la compaa de la cantidad en efectivo de caja que tienen en su poder al finalizar el periodo social.

12- Si la auditoria tiene lugar despus de terminado el periodo social, reconcliese la cuenta a la fecha en que termino el ejercicio social.

PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : INVERSIONES FINANCIERAS

SUBCUENTA: VALORES NEGOCIABLES OBJETIVO : VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL PROVENIENTES DE INVERSIONES

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR:

FECHA

OBSERVACIONES

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: e) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. f) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial.

A1

M.E.T.P

24/01/12

A2

M.E.T.P

24/01/12

Directivas contables

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Verifique la correcion aritmtica de cedulas y ver si concuerdan los registros auxiliares con los saldos de cuentas de inversiones en el libro mayor.

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C.I

M.E.T.P

24/01/12

M.E.T.P

24/01/12

2- Aplique analticos.

procedimientos

3- Inspeccione y cuente los valores que se tengan en existencia.

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M.E.T.P

07/02/12

4- Confirme valores que obren en poder de terceros.

M.E.T.P

07/02/12

5- Examine asientos contables en cuentas de inversin.

6- Volver a calcular el ingreso por intereses de valores.

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M.E.T.P

14/02/12

7- Revise la documentacin respecto a valores de mercado.

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M.E.T.P

14/02/12

8- Compruebe presentacin en estados financieros con lo dispuesto por los principios de contabilidad generalmente aceptados.

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M.E.T.P

14/02/12

9- Verifique que los valores se guardan en cajas de seguridad de la compaa? O en los bancos?.

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M.E.T.P

14/02/12

10- El registro de valores se encuentra fuera del control de quienes custodian dichos valores?.

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M.E.T.P

14/02/12

11- Los valores estn registrados a nombre de la compaa o debidamente endosados a ella? Verifique.

M.E.T.P

14/02/12

M.E.T.P M.E.T.P

16/02/12 16/02/12

12- Las operaciones que se realizan con los valores. Son autorizadas por el directorio, gerente de finanzas o alguna otra persona autorizada? Verificar.

HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 24/01/12 REVISADO POR: E.T.B.

13- Los registros de valores. Contienen suficiente detalle que permita en cualquier momento su completa identificacin?.

FECHA: 24/01/12

14- Se hace de los valores un recuento peridico por sorpresa, por los auditores internos u otros funcionarios? Verificar.

15- Se registra los valores a su cotizacin burstil? Verificar.

PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SUBCUENTA: CAJA OBJETIVO : VERIFICAR QUE SEAN PROPIEDAD DE LA EMPRESA, QUE EXISTAN, ESTEN EN USO Y TENGAN UNA ADECUADA VALUACION.

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR:

FECHA

OBSERVACIONES

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: g) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. h) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables

A1

M.E.T.P

24/01/12

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M.E.T.P

24/01/12

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Formule un estado detallado de la composicin de cada cuenta.

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C.I

M.E.T.P

24/01/12

M.E.T.P

24/01/12

2- Justifique y prepare un estado de los cargos y abonos efectuados a la cuenta.

3- Examine o analice las cuentas de gastos relacionadas por depreciacin.

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M.E.T.P

07/02/12

4- Examine los datos sobre obligaciones relacionadas con los activos.

M.E.T.P

07/02/12

5- Prepare relaciones de depreciacin por cada rubro y relacinelos con los gastos.

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M.E.T.P

14/02/12

6- Verifique las tasas de depreciacin, los clculos y reservas.

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M.E.T.P

14/02/12

7- Investigue y haga una lista de los seguros y la suficiencia de cobertura comparando esta con los saldos en libros.

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M.E.T.P

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8- Compruebe que se contabilicen las perdidas o ganancias en la venta del activo.

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9- Examine el tratamiento del activo retirado o vendido.

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M.E.T.P

14/02/12

10- Verificar la correccin aritmtica de cedulas y asegurase de que existe concordancia entre el registro auxiliar con los saldos de las cuentas del activo fijo del libro mayor.

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14/02/12

M.E.T.P M.E.T.P

16/02/12 16/02/12

11- Aplicar procedimientos analticos.

HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 24/01/12

12- Inspeccionar las adiciones a la planta.

REVISADO POR: E.T.B. FECHA: 24/01/12

13- Examinar documentos de titulo de propiedad y contratos de arrendamiento.

14- Examinar las adiciones a los activos fijos.

15- Inspeccionar las ventas de activos fijos.

16- Analizar asientos que afectaron la cuenta de

depreciacin acumulada.

17- Revisar asientos que afectaron la cuenta de depreciacin acumulada.

18- Comprobar la presentacin de estados financieros con los principios de contabilidad generalmente aceptados.