Informe #004 Inf - Estructura CI MDSP

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PABLO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME N 004-2014-OCI/MDSP Iquitos, 28 de Abril de 2014. Seor: Mauro Ruiz Portal Alcalde Calle Marie er!ard s"! Sa! Pablo, Pro#. Ra$%! Castilla, &'to. (oreto 23 Asu!to: Acti#idad de Co!trol ) REVISIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PABLO, REGION LORETO DE CONFORMIDAD CON LA LEY 2871 !"
Re*. : Pla! A!ual de Co!trol 'ara el ao 2014 REVISIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PABLO, REGION LORETO DE CONFORMIDAD CON LA LEY 2871 " I" COMENTARIOS# - O$%&'( )' *+ A,-%.%)+) )' C/(-$/*" (a 'rese!te acti#idad de co!trol se e+ecuta e! cu$'li$ie!to del Pla! A!ual de Co!trol Ao 2014, a'robado 'or la Co!tralor,a -e!eral de la Re'.blica co! Resoluci%! de Co!tralor,a /0 011 2 2014 2 C- del 20 de e!ero de 2014 3 'ublicado e! 4l Perua!o el 22 de e!ero de 2014, la $is$a que se e+ecuta 'ara #eri*icar el cu$'li$ie!to de las !or$as 3 directi#as re*ere!tes a la ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PABLO, REGION LORETO DE CONFORMIDAD CON LA LEY 2871 que se e*ect.a e! este $u!ici'io 3 si5!ada co$o la Acti#idad de Co!trol /6 220718220142004. Asi$is$o, $edia!te carta /6 024 8 2014 2 9CI"M&SP del 04 de Abril de 2014, se :izo co!ocer al Alcalde de la M&SP el i!icio de la re*erida Acti#idad de Co!trol.
AO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO
Calle: Tvara Wes N! """# $ I%&' (s ) LORETO TEL*+,-+#+,./ e 0a'l: 1sa23(val4-560s2*7(0

- O01'-%./" 4l ob+eti#o de la 'rese!te Acti#idad de Co!trol Pro5ra$ada es establecer el 5rado de i$'le$e!taci%! 3 *u!cio!a$ie!to del Co!trol I!ter!o 'or 'arte de los *u!cio!arios 3 ser#idores de la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo, e! cu$'li$ie!to de la Resoluci%! de Co!tralor,a -e!eral /6 120220072C- 3 su -u,a de I$'le$e!taci%! a'robada $edia!te Resoluci%! de Co!tralor,a -e!eral /6 4;8220082C-. - A*,+(,' )' *+ A,-%.%)+)" (a acti#idad de co!trol co$'re!di% la ide!ti*icaci%!, clasi*icaci%! 3 selecci%! de la i!*or$aci%! i!ter!a de ti'o docu$e!tal que re5ule o co!te!5a i!*or$aci%! relacio!ada co! los co!troles establecidos e! la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo< 'ara as, de esta $a!era, e*ectuar el a!=lisis de dic:a i!*or$aci%! e ide!ti*icar las debilidades de co!trol i!ter!o 3 deter$i!ar la res'uesta *re!te a ellos. 2 A(-',')'(-'2 3 0+2' *'&+* )' *+ '(-%)+)" (a Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo, es u! >r5a!o de -obier!o (ocal, se suste!ta e! la #olu!tad 3 elecci%! 'o'ular, tie!e co$o ?urisdicci%! el distrito &e Sa! Pablo, Caballo Coc:a co$o ca'ital de la 'ro#i!cia 3 est= e!$arcado e! el de'arta$e!to de (oreto, 'osee 'erso!er,a +ur,dica de derec:o '.blico i!ter!o, auto!o$,a eco!%$ica, ad$i!istrati#a 3 le5al e! los asu!tos de su co$'ete!cia< se ri5e 'or la Co!stituci%! Pol,tica del Per., (e3 9r5=!ica de Mu!ici'alidades, su Re5la$e!to I!ter!o 3 las /or$as (e5ales de car=cter es'ec,*ico que establece el 5obier!o. Su or5a!izaci%! 3 *u!cio!a$ie!to se ri5e 'or la (e3 /6 2@A@2 (e3 9r5=!ica de Mu!ici'alidades 3 le so! a'licables las le3es 3 dis'osicio!es, que de $a!era 5e!eral 3 de co!*or$idad co! la Co!stituci%! Pol,tica del Per., re5ula! las acti#idades del Sector P.blico /acio!al. Bie!e co$o base le5al la si5uie!te: Co!stituci%! Pol,tica del Per. de 1AA1.
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(e3 /0 28@17 (e3 de Co!trol I!ter!o de las 4!tidades del 4stado, de *ec:a 18.Abr.2007. (e3 /0 2@A@2 8 (e3 9r5=!ica de Mu!ici'alidades. (e3 /0 2@@8; 8 (e3 9r5=!ica del Siste$a /acio!al de Co!trol 3 de la Co!tralor,a -e!eral de la Re'.blica. Resoluci%! de Co!tralor,a -e!eral /0 120220072C-. Resoluci%! de Co!tralor,a -e!eral /0 4;8220082C-. 9tras !or$as le5ales #i5e!tes que se relacio!a!, co! la e+ecuci%! de la 'rese!te Acti#idad de Co!trol.
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II" CONCEPTOS PREVIOS# EL CONTROL# 4s la acti#idad diri5ida a #eri*icar el cu$'li$ie!to de los 'la!es, 'ro5ra$as, 'ol,ticas, !or$as 3 'rocedi$ie!tos. &e detectar des#iacio!es se debe de ide!ti*icar 'osibles accio!es correcti#as. EL CONTROL INTERNO# 4l co!trol i!ter!o co$'re!de las accio!es de cautela 're#ia, si$ult=!ea 3 de #eri*icaci%! 'osterior que realiza la e!tidad su+eta a co!trol, co! la *i!alidad que la 5esti%! de sus recursos, bie!es 3 o'eracio!es se e*ect.e correcta 3 e*icie!te$e!te. 4l Co!trol I!ter!o es: 2 2 2 Pre#io. Si$ult=!eo. Posterior. OB4ETIVOS DE CONTROL INTERNO# 4l Co!trol I!ter!o, es u! 'roceso i!te5ral e*ectuado 'or el titular, *u!cio!arios 3 ser#idores de u!a e!tidad, diseado 'ara e!*re!tar a los ries5os 3 'ara dar se5uridad razo!able de que, e! la co!secuci%! de la $isi%! de la e!tidad, se alca!zar=! los si5uie!tes ob+eti#os 5ere!ciales:


Pro$o#er la e*icie!cia, e*icacia, tra!s'are!cia 3 eco!o$,a e! las o'eracio!es de la e!tidad, as, co$o la calidad de los ser#icios '.blicos que 'resta. Cuidar 3 res5uardar los recursos 3 bie!es del 4stado co!tra cualquier *or$a de 'Crdida, deterioro, uso i!debido 3 actos ile5ales, as, co$o, e! 5e!eral, co!tra todo :ec:o irre5ular o situaci%! 'er+udicial que 'udiera a*ectarlos. Cu$'lir la !or$ati#idad a'licable a la e!tidad 3 a sus o'eracio!es. -ara!tizar la co!*iabilidad 3 o'ortu!idad de la i!*or$aci%!. Do$e!tar e i$'ulsar la 'r=ctica de #alores i!stitucio!ales. Pro$o#er el cu$'li$ie!to de los *u!cio!arios o ser#idores '.blicos de re!dir cue!tas 'or los *o!dos 3 bie!es '.blicos a su car5o o 'or u!a $isi%! u ob+eti#o e!car5ado 3 ace'tado. SISTEMA DE CONTROL INTERNO#
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(a (e3 de Co!trol I!ter!o de la 4!tidades del 4stado, de*i!e co$o siste$a de co!trol i!ter!o al co!+u!to de accio!es, acti#idades, 'la!es, 'ol,ticas, !or$as, re5istros, or5a!izaci%!, 'rocedi$ie!tos 3 $Ctodos, i!clu3e!do la actitud de las autoridades 3 el 'erso!al, or5a!izados e i!stituidos e! cada e!tidad del 4stado, 'ara la co!secuci%! de los ob+eti#os i!stitucio!ales que 'rocura. Asi$is$o, la (e3 re*iere que sus co$'o!e!tes est=! co!stituidos 'or: 4l a$bie!te de co!trol, e!te!dido co$o el e!tor!o or5a!izacio!al *a#orable al e+ercicio de 'r=cticas, #alores, co!ductas 3 re5las a'ro'iadas 'ara el *u!cio!a$ie!to del co!trol i!ter!o 3 u!a 5esti%! escru'ulosa. (a e#aluaci%! de ries5os, que debe! ide!ti*icar, a!alizar 3 ad$i!istrar los *actores o e#e!tos que 'ueda! a*ectar


ad#ersa$e!te el cu$'li$ie!to de los *i!es, $etas, ob+eti#os, acti#idades 3 o'eracio!es i!stitucio!ales. (as acti#idades de co!trol 5ere!cial, que so! las 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos de co!trol que i$'arte el titular o *u!cio!ario que se desi5!e, 5ere!cia 3 los !i#eles e+ecuti#os co$'ete!tes, e! relaci%! co! las *u!cio!es asi5!adas al 'erso!al, co! el *i! de ase5urar el cu$'li$ie!to de los ob+eti#os de la e!tidad. (as acti#idades de 're#e!ci%! 3 $o!itoreo, re*eridas a las accio!es que debe! ser ado'tadas e! el dese$'eo de las *u!cio!es asi5!adas, co! el *i! de cuidar 3 ase5urar res'ecti#a$e!te, su ido!eidad 3 calidad 'ara la co!secuci%! de los ob+eti#os del co!trol i!ter!o. (os siste$as de i!*or$aci%! 3 co$u!icaci%!, a tra#Cs de los cuales el re5istro, 'rocesa$ie!to, i!te5raci%! 3 di#ul5aci%! de la i!*or$aci%!, co! bases de datos 3 solucio!es i!*or$=ticas accesibles 3 $oder!as, sir#a e*ecti#a$e!te 'ara dotar de co!*iabilidad, tra!s'are!cia 3 e*icie!cia a los 'rocesos de 5esti%! 3 co!trol i!ter!o i!stitucio!al 4l se5ui$ie!to de resultados, co!siste!te e! la re#isi%! 3 #eri*icaci%! actualizadas sobre la ate!ci%! 3 lo5ros de las $edidas de co!trol i!ter!o i$'la!tadas, i!clu3e!do la i$'le$e!taci%! de las reco$e!dacio!es *or$uladas e! sus i!*or$es 'or los %r5a!os del S/C. (os co$'ro$isos de $e+ora$ie!to, 'or cu3o $Crito los %r5a!os 3 'erso!al de la ad$i!istraci%! i!stitucio!al e*ect.a! autoe#aluacio!es 'ara el $e+or desarrollo del co!trol i!ter!o e i!*or$a! sobre cualquier des#iaci%! de*icie!cia susce'tible de correcci%!, obli5=!dose a dar cu$'li$ie!to a las dis'osicio!es o reco$e!dacio!es que se *or$ule! 'ara la $e+ora u o'ti$izaci%! de sus labores.
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2 LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO# (as /or$as de Co!trol I!ter!o, co!stitu3e! li!ea$ie!tos, criterios, $Ctodos 3 dis'osicio!es 'ara la a'licaci%! 3 re5ulaci%! del co!trol i!ter!o e! las 'ri!ci'ales =reas de la acti#idad ad$i!istrati#a u o'erati#a de las e!tidades,

i!cluidas las relati#as a la 5esti%! *i!a!ciera, lo5,stica, de 'erso!al, de obras, de siste$as de i!*or$aci%! 3 de #alores Cticos, e!tre otras. Se dicta! co! el 'ro'%sito de 'ro$o#er u!a ad$i!istraci%! adecuada de los recursos '.blicos e! las e!tidades del 4stado. (os titulares, *u!cio!arios 3 ser#idores de cada e!tidad, se5.! su co$'ete!cia, so! res'o!sables de establecer, $a!te!er, re#isar 3 actualizar la estructura de co!trol i!ter!o e! *u!ci%! a la !aturaleza de sus acti#idades 3 #olu$e! de o'eracio!es. Asi$is$o, es obli5aci%! de los titulares, la e$isi%! de las !or$as es'ec,*icas a'licables a su e!tidad, de acuerdo co! su !aturaleza, estructura, *u!cio!es 3 'rocesos e! ar$o!,a co! lo establecido e! el 'rese!te docu$e!to. O01'-%./2# (as /or$as de Co!trol I!ter!o tie!e! co$o ob+eti#o 'ro'iciar el *ortaleci$ie!to de los siste$as de co!trol i!ter!o 3 $e+orar la 5esti%! '.blica, e! relaci%! a la 'rotecci%! del 'atri$o!io '.blico 3 al lo5ro de los ob+eti#os 3 $etas i!stitucio!ales. 2 NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL# 4l co$'o!e!te a$bie!te de co!trol de*i!e el estableci$ie!to de u! e!tor!o or5a!izacio!al *a#orable al e+ercicio de bue!as 'r=cticas, #alores, co!ductas 3 re5las a'ro'iadas, 'ara se!sibilizar a los $ie$bros de la e!tidad 3 5e!erar u!a cultura de co!trol i!ter!o. 4stas 'r=cticas, #alores, co!ductas 3 re5las a'ro'iadas co!tribu3e! al estableci$ie!to 3 *ortaleci$ie!to de 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos de co!trol i!ter!o que co!duce! al lo5ro de los ob+eti#os i!stitucio!ales 3 la cultura i!stitucio!al de co!trol. 2 NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIN DE RIESGOS# 4l co$'o!e!te e#aluaci%! de ries5os abarca el 'roceso de ide!ti*icaci%! 3 a!=lisis de los ries5os a los que est= eE'uesta la e!tidad 'ara el lo5ro de sus ob+eti#os 3 la elaboraci%! de u!a res'uesta a'ro'iada a los $is$os. (a e#aluaci%! de ries5os es 'arte del 'roceso de ad$i!istraci%! de ries5os, e
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i!clu3e: 'la!ea$ie!to, ide!ti*icaci%!, #aloraci%! o a!=lisis, $a!e+o o res'uesta 3 el $o!itoreo de los ries5os de la e!tidad. (a ad$i!istraci%! de ries5os debe *or$ar 'arte de la cultura de u!a e!tidad. &ebe estar i!cor'orada e! la *iloso*,a, 'r=cticas 3 'rocesos de !e5ocio de la e!tidad, $=s que ser #ista o 'racticada co$o u!a acti#idad se'arada. Cua!do esto se lo5ra, todos e! la e!tidad 'asa! a estar i!#olucrados e! la ad$i!istraci%! de ries5os. 2 NORMA GENERAL GERENCIAL# PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
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4l co$'o!e!te acti#idades 'rocedi$ie!tos establecidos las accio!es !ecesarias e! a*ectar los ob+eti#os de cu$'li$ie!to de estos.
de co!trol 5ere!cial co$'re!de 'ol,ticas 3 'ara ase5urar que se est=! lle#a!do a cabo la ad$i!istraci%! de los ries5os que 'uede! la e!tidad, co!tribu3e!do a ase5urar el
Para ser e*icaces, las acti#idades de co!trol 5ere!cial debe! ser adecuadas, *u!cio!ar co!siste!te$e!te de acuerdo co! u! 'la! 3 co!tar co! u! a!=lisis de costo2be!e*icio. Asi$is$o, debe! ser razo!ables, e!te!dibles 3 estar relacio!adas directa$e!te co! los ob+eti#os de la e!tidad. 2 NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIN Y COMUNICACIN# Se e!tie!de 'or el co$'o!e!te de i!*or$aci%! 3 co$u!icaci%!, los $Ctodos, 'rocesos, ca!ales, $edios 3 accio!es que, co! e!*oque sistC$ico 3 re5ular, ase5ure! el *lu+o de i!*or$aci%! e! todas las direccio!es co! calidad 3 o'ortu!idad. 4sto 'er$ite cu$'lir co! las res'o!sabilidades i!di#iduales 3 5ru'ales. (a co$u!icaci%! es i!:ere!te a los siste$as de i!*or$aci%!, sie!do i!dis'e!sable su adecuada tra!s$isi%! al 'erso!al 'ara que 'ueda cu$'lir co! sus res'o!sabilidades. 2 NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN#

4l siste$a de co!trol i!ter!o debe ser ob+eto de su'er#isi%! 'ara #alorar la e*icacia 3 calidad de su *u!cio!a$ie!to e! el tie$'o 3 'er$itir su retroali$e!taci%!. (as acti#idades de su'er#isi%! se realiza! co! res'ecto de todos los 'rocesos 3 o'eracio!es i!stitucio!ales, 'osibilita!do e! su curso la ide!ti*icaci%! de o'ortu!idades de $e+ora 3 la ado'ci%! de accio!es 're#e!ti#as o correcti#as. Para ello se requiere de u!a cultura or5a!izacio!al que 'ro'icie el autoco!trol 3 la tra!s'are!cia de la 5esti%!, orie!tada a la cautela 3 la co!secuci%! de los ob+eti#os del co!trol i!ter!o. (a su'er#isi%! se e+ecuta co!ti!ua$e!te 3 debe $odi*icarse u!a #ez que ca$bie! las co!dicio!es, *or$a!do 'arte del e!5ra!a+e de las o'eracio!es de la e!tidad.
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III" OTRAS CONSIDERACIONES# Co! *ec:a 18.Abr.2007, se 'ro$ul5o la (e3 /6 28@17, Ley del Control Interno de las Entidades del Estado, (e3 que tie!e 'or ob+eto establecer las !or$as 'ara re5ular la elaboraci%!, a'robaci%!, i$'la!taci%!, *u!cio!a$ie!to, 'er*eccio!a$ie!to 3 e#aluaci%! del co!trol i!ter!o e! las e!tidades del 4stado, co! el 'ro'%sito de cautelar 3 *ortalecer los siste$as ad$i!istrati#os 3 o'erati#os co! accio!es 3 acti#idades de co!trol 're#io, si$ult=!eo 3 'osterior, co!tra los actos 3 'r=cticas i!debidas o de corru'ci%!, 'ro'e!die!do al debido 3 tra!s'are!te lo5ro de los *i!es, ob+eti#os 3 $etas i!stitucio!ales. 560%-/ )' +7*%,+,%8(# (as !or$as co!te!idas e! la 'rese!te (e3 3 aquellas que e$ita la Co!tralor,a -e!eral de la Re'.blica so! de cu$'li$ie!to obli5atorio 'or todas las e!tidades a que se re*iere el art,culo 10 de la (e3 /0 2@@8;, (e3 9r5=!ica del Siste$a /acio!al de Co!trol 3 de la Co!tralor,a -e!eral de la Re'.blica. So! a'licadas 'or los %r5a!os 3 'erso!al de la ad$i!istraci%! i!stitucio!al, as, co$o 'or el %r5a!o de co!trol i!stitucio!al, co!*or$e a su corres'o!die!te =$bito de co$'ete!cia.

E* A$-9,:*/ .2 Obligaciones del Titular y funcionarios de la (e3 /6 28@17, establece que so! obli5acio!es del Bitular 3 *u!cio!arios de la e!tidad, relati#as a la i$'la!taci%! 3 *u!cio!a$ie!to del co!trol i!ter!o: +; Felar 'or el adecuado cu$'li$ie!to de las *u!cio!es 3 acti#idades de la e!tidad 3 del %r5a!o a su car5o, co! su+eci%! a la !or$ati#a le5al 3 tCc!ica a'licables. 0; 9r5a!izar, $a!te!er 3 'er*eccio!ar el siste$a 3 las $edidas de co!trol i!ter!o, #eri*ica!do la e*ecti#idad 3 o'ortu!idad de la a'licaci%!, e! ar$o!,a co! sus ob+eti#os, as, co$o e*ectuar la autoe#aluaci%! del co!trol i!ter!o, a *i! de 'ro'e!der al $a!te!i$ie!to 3 $e+ora co!ti!ua del co!trol i!ter!o. ,; &e$ostrar 3 $a!te!er 'robidad 3 #alores Cticos e! el dese$'eo de sus car5os, 'ro$o#iC!dolos e! toda la or5a!izaci%! ); &ocu$e!tar 3 di#ul5ar i!ter!a$e!te las 'ol,ticas, !or$as 3 'rocedi$ie!tos de 5esti%! 3 co!trol i!ter!o, re*eridas, e!tre otros as'ectos, a: %" (a co$'ete!cia 3 res'o!sabilidad de los !i#eles *u!cio!ales e!car5ados de la autorizaci%! 3 a'robaci%! de los actos 3 o'eracio!es de la e!tidad. %%" (a 'rotecci%! 3 co!ser#aci%! de los bie!es 3 recursos i!stitucio!ales. %%%" (a e+ecuci%! 3 suste!taci%! de 5astos, i!#ersio!es, co!tratacio!es 3 todo ti'o de e5reso eco!%$ico e! 5e!eral. %." 4l estableci$ie!to de los re5istros corres'o!die!tes res'ecto a las tra!saccio!es 3 o'eracio!es de la e!tidad, as, co$o a su co!ciliaci%!. ." (os siste$as de 'rocesa$ie!to, uso 3 co!trol de la i!*or$aci%!, docu$e!taci%! 3 co$u!icacio!es i!stitucio!ales. '; &is'o!er i!$ediata$e!te las accio!es correcti#as 'erti!e!tes, a!te cualquier e#ide!cia de des#iacio!es o irre5ularidades.
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<;
I$'le$e!tar o'ortu!a$e!te las reco$e!dacio!es 3 dis'osicio!es e$itidas 'or la 'ro'ia e!tidad Gi!*or$e de autoe#aluaci%!H, los %r5a!os del Siste$a /acio!al de Co!trol 3 otros e!tes de *iscalizaci%! que corres'o!da!.
&; 4$itir las !or$as es'ec,*icas a'licables a su e!tidad, de acuerdo a su !aturaleza, estructura 3 *u!cio!es, 'ara la a'licaci%! 3"o re5ulaci%! del co!trol i!ter!o e! las 'ri!ci'ales =reas de su acti#idad ad$i!istrati#a u o'erati#a, 'ro'icia!do los recursos 3 a'o3o !ecesarios 'ara su e*icaz *u!cio!a$ie!to. E* A$-9,:*/ 8.2 Res'o!sabilidad de la (e3 /6 28@17, establece que: (a i!obser#a!cia de la 'rese!te (e3, 5e!era res'o!sabilidad ad$i!istrati#a *u!cio!al, 3 da lu5ar a la i$'osici%! de la sa!ci%! de acuerdo a la !or$ati#a a'licable, si! 'er+uicio de la res'o!sabilidad ci#il o 'e!al a que :ubiere lu5ar, de ser el caso. 4l co$'o!e!te e#aluaci%! de ries5os abarca el 'roceso de ide!ti*icaci%! 3 a!=lisis de los ries5os a los que est= eE'uesta la e!tidad 'ara el lo5ro de sus ob+eti#os 3 la elaboraci%! de u!a res'uesta a'ro'iada a los $is$os. (a e#aluaci%! de ries5os es 'arte del 'roceso de ad$i!istraci%! de ries5os, e i!clu3e: 'la!ea$ie!to, ide!ti*icaci%!, #aloraci%! o a!=lisis, $a!e+o o res'uesta 3 el $o!itoreo de los ries5os de la e!tidad. ESTADO DE IMPLEMENTACIN DEL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS (a a'licaci%! del cuestio!ario al 'erso!al, e! sus di*ere!tes !i#eles de la Mu!ici'alidad, se obtu#o 'ara el C9MP9/4/B4 4FA(IACI>/ &4 RI4S-9S u! resultado de )I/A&4CIA&9J debido a que !o eEiste u! Pla! de Ad$i!istraci%! de Ries5os, que establezca la di*usi%! de li!ea$ie!tos 3 'ol,ticas 'ara la ad$i!istraci%! de ries5os, !o se tie!e ide!ti*icadas las =reas de alto ries5o de la e!tidad, 'or co!si5uie!te !o :a! desarrollado acti#idades desti!adas a reducir los ries5os, ta$'oco :a3 ca'acitaci%! del 'erso!al e! este se!tido, !o :a3 e#aluacio!es 'eri%dicas del ries5o.
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A,-%.%)+)'2 + E1',:-+$# Res'ecto al 'rese!te co$'o!e!te se ide!ti*ico las acti#idades a realizar, co$o so!: b.1. P*+('+6%'(-/ )' *+ &'2-%8( )' $%'2&/2# 4s el 'roceso de desarrollar 3 docu$e!tar u!a estrate5ia clara, or5a!izada e i!teracti#a 'ara ide!ti*icar 3 #alorar los ries5os que 'ueda! i$'actar e! u!a e!tidad i$'idie!do el lo5ro de los ob+eti#os. Se debe! desarrollar 'la!es, $Ctodos de res'uesta 3 $o!itoreo de ca$bios, as, co$o u! 'ro5ra$a 'ara la obte!ci%! de los recursos !ecesarios 'ara de*i!ir accio!es e! res'uesta a ries5os. b.2. I)'(-%<%,+,%8( )' */2 $%'2&/2# 4! la ide!ti*icaci%! de los ries5os se ti'i*ica! todos los ries5os que 'uede! a*ectar el lo5ro de los ob+eti#os de la e!tidad debido a *actores eEter!os o i!ter!os. (os *actores eEter!os i!clu3e! *actores eco!%$icos, $edioa$bie!tales, 'ol,ticos, sociales 3 tec!ol%5icos. (os *actores i!ter!os re*le+a! las seleccio!es que realiza la ad$i!istraci%! e i!clu3e! la i!*raestructura, 'erso!al, 'rocesos 3 tec!olo5,a. b.1. V+*/$+,%8( )' */2 $%'2&/2# 4l a!=lisis o #aloraci%! del ries5o le 'er$ite a la e!tidad co!siderar c%$o los ries5os 'ote!ciales 'uede! a*ectar el lo5ro de sus ob+eti#os. Se i!icia co! u! estudio detallado de los te$as 'u!tuales sobre ries5os que se :a3a! decidido e#aluar. 4l 'ro'%sito es obte!er la su*icie!te i!*or$aci%! acerca de las situacio!es de ries5o 'ara esti$ar su 'robabilidad de ocurre!cia, tie$'o, res'uesta 3 co!secue!cias. b.4. R'27:'2-+ +* $%'2&/# (a ad$i!istraci%! ide!ti*ica las o'cio!es de res'uesta al ries5o co!sidera!do la 'robabilidad 3 el i$'acto e! relaci%! co! la tolera!cia al ries5o 3 su relaci%! costo"be!e*icio. (a co!sideraci%! del $a!e+o del ries5o 3 la selecci%! e i$'le$e!taci%! de u!a res'uesta so! 'arte i!te5ral de la ad$i!istraci%! de los ries5os. Res'ecto a la e+ecuci%! de las 'rese!tes acti#idades, se e!cue!tra! 'e!die!tes de i$'le$e!taci%!.
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0;
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL" 4l co$'o!e!te acti#idades de co!trol 5ere!cial co$'re!de 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos establecidos 'ara ase5urar que se est=! lle#a!do a cabo las accio!es !ecesarias e! la ad$i!istraci%! de los ries5os que 'uede! a*ectar los ob+eti#os de la e!tidad, co!tribu3e!do a ase5urar el cu$'li$ie!to de estos. A,-%.%)+)'2 + E1',:-+$# Res'ecto al 'rese!te co$'o!e!te se ide!ti*ico las acti#idades a realizar, co$o so!: 1. 4stablecer que las acti#idades 3 'rocedi$ie!tos de co!trol estC! de acuerdo co! los resultados es'erados Gcosto be!e*icioH. Co!sidera!do co$o 're$isa b=sica que el costo !o su'ere el be!e*icio que se 'uede obte!er. Al res'ecto, se e#ide!cia que !o se e*ectu% la ide!ti*icaci%! de los co!troles a i$'le$e!tar 3 su res'ecti#o costeo, su be!e*icio a obte!er 3 su e#aluaci%! de costos a i$'le$e!tarse 3 su co!*ro!taci%! de su co!tribuci%! a *i! de $i!i$izar los ries5os. 2. I!staurar las 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos docu$e!tados 'ara la utilizaci%! 3 'rotecci%! de los recursos o arc:i#os de la Mu!ici'alidad. Al res'ecto se e#ide!cia que la e!tidad cue!ta co! los co!troles corres'o!die!tes 'ara el acceso a los recursos o arc:i#os de la e!tidad, dic:as autorizacio!es de uso 3 custodia recae! e! ser#idores o e! la res'ecti#a u!idad or5=!ica obli5ada a re!dir cue!tas de esta res'o!sabilidad. 1. &e*i!ir 3 *or$alizar co! docu$e!tos de car=cter i!stitucio!al los i!dicadores de dese$'eo 'ara los 'rocesos, acti#idades 3 tareas, 'ara 're#e!ir 3 corre5ir de*icie!cias que 'ueda! a*ectar el lo5ro de los ob+eti#os 3 $etas de la Mu!ici'alidad. Al res'ecto, se e#ide!cia que !o se cue!ta co! u! 'roceso que 'er$ita deter$i!ar los resultados de la e!tidad a !i#el 5lobal co! la *i!alidad de esti$ar el dese$'eo i!stitucio!al sobre la base de los ob+eti#os 're#istos e! los 'la!es estratC5icos i!stitucio!ales. Situaci%! que 'er$itir,a i$'le$e!tar $edidas correcti#as co!stitu3C!dose e! u! $eca!is$o
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de $e+ora co!ti!ua e! la 5esti%! de la e!tidad, $aEi$iza!do la e*icacia del co!trol e! la utilizaci%! de los recursos dis'o!ibles. 4. (a e!tidad debe de i$'le$e!tar *or$al$e!te la e#aluaci%! del dese$'eo de la 5esti%! i!stitucio!al 'ara ase5urar el cu$'li$ie!to de sus ob+eti#os. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. ;. 4l titular de la e!tidad debe de cu$'lir co! e!#iar la re!dici%! de cue!tas corres'o!die!te. Se :a e#ide!ciado que el titular de la e!tidad cu$'li% co! re$itir la re!dici%! de cue!ta eEi5ida se5.! !or$a. 7. 4stablecer 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos escritos 'ara la ad$i!istraci%! de los siste$as de i!*or$aci%! 3 ase5urar su correcta o'erati#idad, su5irie!do lo si5uie!tes co!troles: Siste$as de se5uridad de 'la!i*icaci%! 3 5esti%! de la e!tidad e! los cuales los co!troles de los siste$as de i!*or$aci%! debe! a'licarse e! las seccio!es de desarrollo, 'roducci%! 3 so'orte tCc!ico. Se5re5aci%! de *u!cio!es. Co!troles de acceso 5e!eral, es decir, se5uridad *,sica 3 l%5ica de los equi'os ce!trales. Co!ti!uidad e! el ser#icio. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. @. &e*i!ir los $eca!is$os de autorizaci%! 'ara la realizaci%! de 'ro3ectos, re#isio!es, 'ruebas 3 a'robacio!es 'ara acti#idades de desarrollo de !ue#os siste$as requeridos 'or la Mu!ici'alidad. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. 8. &isear el Pla! 9'erati#o I!*or$=tico, que al $e!os cu$'la co! las si5uie!tes eta'as: GiH &e*i!ici%! de los recursos. GiiH Pla!i*icaci%! 3 or5a!izaci%!
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GiiiH Requeri$ie!to 3 salida de datos o i!*or$aci%! Gi#H Adquisici%! e i$'le$e!taci%! G#H Ser#icios 3 so'orte G#iH Se5ui$ie!to 3 $o!itoreo. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. A. 4laborar, $a!te!er 3 actualizar 'eri%dica$e!te u! Pla! Co!ti!5e!cias, debida$e!te autorizado 3 a'robado do!de $e!cio!e los 'rocedi$ie!tos de recu'eraci%! de datos co! el *i! a*ro!tar situacio!es de e$er5e!cia. Al res'ecto, la e!tidad !o cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. de se de :a
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10. &isear u! Pro5ra$a de Pla!i*icaci%! 3 Ad$i!istraci%! de Se5uridad que co$'re!da lo si5uie!te: &e*i!ici%! de co!troles de acceso 5e!eral Gse5uridad D,sica 3 (%5ica de los equi'os ce!tralesH. Creaci%! de 'er*iles de usuario de acuerdo co! las *u!cio!es de los e$'leados, creaci%! de usuarios co! accesos 'ro'ios Gco!traseasH 3 te!er actualizado la relaci%! de cada usuario co! el 'er*il corres'o!die!te. (os 'ro5ra$as i!*or$=ticos Gso*tKareH de la e!tidad cue!te! co! lice!cias 3 autorizacio!es de uso. (os siste$as de i!*or$aci%! cue!te! co! co!troles 3 siste$as que e#ite! el acceso !o autorizado a la i!*or$aci%!. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. 11. I$'le$e!tar co! 'erso!al ca'acitado 3 'er$a!e!te co! la *i!alidad de bri!dar u! adecuado ser#icio de so'orte tCc!ico 'ara las Bec!olo5,as de la I!*or$aci%! 3 Co$u!icaci%! GBICH que cue!ta la Mu!ici'alidad. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!.


12. &e*i!ir 3 *or$alizar co! docu$e!tos de car=cter i!stitucio!al las 'ol,ticas sobre el ca$bio *recue!te de co!traseas, sobre su uso 3 cua!do el 'erso!al se des#i!cule de las *u!cio!es. Al res'ecto, la e!tidad !o :a cu$'lido, a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!.
,;
INFORMACIN Y COMUNICACIN" Se e!tie!de 'or el co$'o!e!te de i!*or$aci%! 3 co$u!icaci%!, los $Ctodos, 'rocesos, ca!ales, $edios 3 accio!es que, co! e!*oque sistC$ico 3 re5ular, ase5ure! el *lu+o de i!*or$aci%! e! todas las direccio!es co! calidad 3 o'ortu!idad. 4sto 'er$ite cu$'lir co! las res'o!sabilidades i!di#iduales 3 5ru'ales. A,-%.%)+)'2 + E1',:-+$# Res'ecto al 'rese!te co$'o!e!te se ide!ti*ico las acti#idades a realizar, co$o so!: )"1" I67*'6'(-+,%8( )' 2%2-'6+ )' %(</$6+,%8( %(-'$(/# Se ide!ti*ic% que la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo debe de i$'le$e!tar el siste$a de i!*or$aci%! i!ter!a, dic:a acti#idad debe estar a car5o de la Sub -ere!cia de 4stad,stica e I!*or$=tica, la $is$a que se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!, lo que !o a3uda a la to$a de decisio!es 5ere!ciales 3 !o 'ro'orcio!a i!*or$aci%! co!*iable 3 o'ortu!a. )"2" E*+0/$+,%8( )' 6+(:+*'2 ' %(2-$:,-%./2 )'* 2%2-'6+ )' %(</$6+,%8(# Se deter$i!o que la e!tidad debe de elaborar de $a!uales e i!structi#os del siste$a de i!*or$aci%!. &ic:a acti#idad estu#o a car5o de la Sub -ere!cia de 4stad,stica e I!*or$=tica Gdebe crearse dic:a sub 5ere!cia a la bre#edad 'osibleH, la $is$a que se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. )"=" S/7/$-' 3 6+(-'(%6%'(-/ )' */2 2%2-'6+2 )' %(</$6+,%8(# Se ide!ti*ico que la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo debe de establecer li!ea$ie!tos sobre So'orte 3 $a!te!i$ie!to de los siste$as de i!*or$aci%!, dic:a acti#idad debe de estar a car5o de la
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Sub -ere!cia de 4stad,stica e I!*or$=tica, la $is$a que se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. )">" A)6%(%2-$+,%8(, 7$'2'$.+,%8( 3 ,/(2'$.+,%8( )' +$,?%./ %(2-%-:,%/(+*# 4! lo que re*iere a la Ad$i!istraci%!, 'reser#aci%! 3 co!ser#aci%! de arc:i#o i!stitucio!al, cu3a i$'le$e!taci%! debe de estar a car5o de la 9*ici!a de Secretar,a -e!eral, la $is$a que se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. )" " R'&:*+,%8( )' 7$/,')%6%'(-/2 '( *+2 ,/6:(%,+,%/('2 %(-'$(+2 3 '@-'$(+2# 4! lo que re*iere a la Re5ulaci%! de 'rocedi$ie!tos e! las co$u!icacio!es i!ter!as 3 eEter!as, cu3a i$'le$e!taci%! debe estar a car5o de la 9*ici!a de Secretar,a -e!eral, la $is$a que se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. )"7" O0-'('$ 7'$%8)%,+6'(-' *+ /7%(%8( )' */2 :2:+$%/2 2/0$' '* 2%2-'6+ )' %(</$6+,%8(, $'&%2-$+()/ */2 $',*+6/2 ' %(A:%'-:)'2# cu3a i$'le$e!taci%! debe estar a car5o de la Sub. -ere!cia de Relacio!es P.blicas 3 Pre!sa, la $is$a que se e!cue!tra 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. )"8" A60%'(-'2 :0%,+)/2 3 +60%'(-+)/2 +)',:+)+6'(-' 7+$+ *+ 7$'2'$.+,%8( 3 ,/(2'$.+,%8( )' *+ %(</$6+,%8( 3 )/,:6'(-+,%8(, */2 ,:+*'2 2'+( :-%*%B+)/2 ,/6/ +$,?%./ %(2-%-:,%/(+*# cu3a i$'le$e!taci%! debe estar a car5o de la 9*ici!a de Secretar,a -e!eral, la cual :a quedado 'e!die!te 'or la *alta de u! local a ser utilizado co$o arc:i#o i!stitucio!al. S' ,:'(-+ ,/( :(+ :(%)+) /$&D(%,+ '27',%+*%B+)+ 7+$+ +)6%(%2-$+$ '* +$,?%./ %(2-%-:,%/(+* ,/( 7$/,')%6%'(-/2 )/,:6'(-+)/2 7+$+ '* +$,?%./ )' *+ )/,:6'(-+,%8( 3 *+ %(</$6+,%8( ,/( *+ <%(+*%)+) )' 7$/7/$,%/(+$*+ ,/(<%+0*' 3 /7/$-:(+6'(-'# i$'le$e!taci%! :a car5o de la 9*ici!a de Secretar,a -e!eral, 'e!die!te de i$'le$e!tar.
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)"C"
);
SUPERVISIN"

4l siste$a de co!trol i!ter!o debe ser ob+eto de su'er#isi%! 'ara #alorar la e*icacia 3 calidad de su *u!cio!a$ie!to e! el tie$'o 3 'er$itir su retroali$e!taci%!. Para ello la su'er#isi%!, ide!ti*icada ta$biC! co$o se5ui$ie!to, co$'re!de u! co!+u!to de acti#idades de autoco!trol i!cor'oradas a los 'rocesos 3 o'eracio!es de la e!tidad, co! *i!es de $e+ora 3 e#aluaci%!. &ic:as acti#idades debe! lle#arse a cabo $edia!te la 're#e!ci%! 3 $o!itoreo, el se5ui$ie!to de resultados 3 los co$'ro$isos de $e+ora$ie!to. Res'ecto de la i$'le$e!taci%! de reco$e!dacio!es que *or$ula el 9CI, se realiza! e! la $edida de lo 'osible 3 de acuerdo a la dis'o!ibilidad de tie$'o. A,-%.%)+)'2 + E1',:-+$# Res'ecto al 'rese!te co$'o!e!te se ide!ti*ico las acti#idades a realizar, co$o so!: '"1" M/(%-/$'/ )' +,-%.%)+)'2 3 /7'$+,%/('2 )' *+ %(2-%-:,%8(# Res'ecto a la 'rese!te acti#idad, se deter$i!% que la e!tidad debe de co!tar co! 'rocedi$ie!tos docu$e!tados 'ara el $o!itoreo de las acti#idades 3 o'eracio!es de la e!tidad, docu$e!tos que a la *ec:a se e!cue!tra 'e!die!te de a'robaci%!. '"2" E()%,'2 )' .'$%<%,+,%8( 7+$+ 6')%)+2 ,/$$',-%.+2# 4! el 'rese!te rubro se deter$i!o que la e!tidad debe de lle#ar u! re5istro de las debilidades o de*icie!cias detectadas 'or el $o!itoreo, acti#idad que a la *ec:a se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. '"=" S'&:%6%'(-/ )' 6')%)+2 ,/$$',-%.+2# (a e!tidad debe de realizar el se5ui$ie!to de las accio!es correcti#as :asta su i$'le$e!taci%!. Acti#idades que a la *ec:a se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. '"4" A:-/'.+*:+,%/('2 )' *+ &'2-%8(# Res'ecto a la 'rese!te acti#idad, se deter$i!o que la e!tidad debe de realizar autoe#aluacio!es de la 5esti%!, acti#idades que a la *ec:a se e!cue!tra! 'e!die!tes de i$'le$e!taci%!.
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'">" P*+( )' 6'1/$+6%'(-/ %(2-%-:,%/(+*# 4! el 'rese!te rubro se deter$i!o que la e!tidad debe de co!tar co! u! 'la! de $e+ora$ie!to i!stitucio!al, acti#idad que a la *ec:a se e!cue!tra! 'e!die!te de i$'le$e!taci%!. '" " C+)+ :(%)+) /$&D(%,+ )'0' '2-+0*','$ 6')%+(-' )/,:6'(-/ *+2 7/*9-%,+2 3 7$/,')%6%'(-/2 )' 2:7'$.%2%8(, 7$'.'(,%8( 3 6/(%-/$'/ + <%( )' */&$+$ 2:2 /01'-%./2 3 6'-+2 7$'.%2-+2# Se :a e#ide!ciado que los re'ortes de los resultados de la su'er#isi%! 3 las correccio!es e*ectuadas 3 ade$=s los lo5ros obte!idos !o :a! sido re5istrados, 'or lo cual !o se 'uede a*ir$ar que :a3a eEistido $o!itoreo i$'le$e!tado 'or la e!tidad, i$'idie!do que se :a3a *acilitado la ado'ci%! de $edidas correcti#as e! *or$a o'ortu!a. '"@. (a e!tidad !o :a realizado 'eri%dica$e!te las e#aluacio!es i!de'e!die!tes sobre as'ectos de 5esti%! 3 de co!trol i!ter!o a car5o de los %r5a!os del Siste$a /acio!al de Co!trol2 S/C GC-R, 9CI, S9AH. V" LIMITACIONES EN LA E4ECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL" N/ ?:0/ *%6%-+,%/('2"
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VI" CONCLUSION" 1. Co$o resultado de la e#aluaci%! e*ectuada a la estructura de co!trol i!ter!o de la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo, se obtu#o co$o resultado u!a a'reciaci%! 5e!eral de que el !i#el de i$'le$e!taci%! de la 4structura de co!trol I!ter!o es &4DICI4/B4. A co!ti!uaci%! se 'rese!ta el !i#el de i$'le$e!taci%! de la estructura de co!trol i!ter!o 'or cada co$'o!e!te: R4SIM4/ B9BA( P9R C9MP9/4/B4 C9MP9/4/B4 AM I4/B4 &4 C9/BR9( 4FA(IACI9/ &4 RI4S-9S ACBIFI&A&4S &4 C9/BR9( ;A.4A L A.71L ;0.;2 Fariaci%! 4.4AL 210.1@L 20.48L &e*icie!te I!adecuado &e*icie!te


I/D9RMACI9/ M C9MI/ICACI>/ SIP4RFISI9/ RESULTADO FINAL
L ;4.;7 L @2.14 L 4C"27 F
@.;7L 10.14L 2"27F
&e*icie!te Satis*actorio D'<%,%'(-' 23
2. Co$o resultado de la re#isi%! del 5rado de i$'le$e!taci%! de la estructura del siste$a de co!trol i!ter!o de la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo a la *ec:a se tie!e 'e!die!te las reco$e!dacio!es sealadas e! el 'rese!te i!*or$e. VII" RECOMENDACIONES" 4! $Crito a las co!clusio!es eE'uestas e! el 'rese!te I!*or$e 3 co! el 'ro'%sito de co!tribuir a u!a correcta 3 e*icie!te 5esti%! de la Mu!ici'alidad &istrital de Sa! Pablo, se reco$ie!da lo si5uie!te: A* A*,+*)' )' *+ M:(%,%7+*%)+) D%2-$%-+* )' S+( P+0*/ 1"- G:' *+ G'$'(,%+ M:(%,%7+*, )%27/(&+ 0+1/ $'27/(2+0%*%)+) )' */2 $&+(/2 C/67'-'(-'2, 7+$+ A:' '( :( -%'67/ 7'$'(-/$%/, ,:67*+( ,/( *+2 +,-%.%)+)'2 '(,/6'()+)+2 $'*+,%/(+)+2 + *+ %67*'6'(-+,%8( )'* S%2-'6+ )' C/(-$/* I(-'$(/ )' *+ M:(%,%7+*%)+) D%2-$%-+* )' S+( P+0*/, )'0%'()/ 7+$+ '**/ %67*'6'(-+$ '* COMITH DE CONTROL INTERNO DE ESTE MUNICIPIO, -+* ,/6/ */ )%27/(' *+ *'3 2871 3 *+ R'2/*:,%8( )' C/(-$+*/$9+ G'('$+* N 4>8-2008-CG" IC/(,*:2%8( N 02; 2"- D%27/(&+ A:' '* C/6%-J )' C/(-$/* I(-'$(/ )' *+ M:(%,%7+*%)+) D%2-$%-+* )' S+( P+0*/, '.+*:J '* &$+)/ )' +.+(,' )' *+ %67*'6'(-+,%8( )' *+2 N/$6+2 )' C/(-$/* I(-'$(/ 3 7*+(-'' */2 ,/$$',-%./2 (','2+$%/2, + <%( )' ,:67*%$ ,/( */2 /01'-%./2 7$' '2-+0*',%)/2 '( '* ,$/(/&$+6+ )' +,-%.%)+)'2" A2%6%26/, 2' )' %(%,%/ + *+ 2'&:()+ '-+7+ )' %67*'6'(-+,%8( )' *+2 (/$6+2 )' ,/(-$/* %(-'$(/ )' *+ '(-%)+)" IC/(,*:2%8( N 02;


="- G:' *+ G'$'(,%+ M:(%,%7+*, )%27/(&+ 0+1/ $'27/(2+0%*%)+) )' */2 $&+(/2 C/67'-'(-'2, ,:67*+( ,/( 7:0*%,+$ '( '* 7/$-+* )' *+ '(-%)+) *+2 N/$6+2 )' C/(-$/* I(-'$(/ )' *+ E(-%)+), + <%( )' )+$ + ,/(/,'$ *+2 6%26+2 + -/)/2 */2 <:(,%/(+$%/2 3 2'$.%)/$'2 )' *+ '(-%)+)" IC/(,*:2%8( N 02; 4"- G:' *+ G'$'(,%+ M:(%,%7+*, )%27/(&+ 0+1/ $'27/(2+0%*%)+) )' */2 $&+(/2 C/67'-'(-'2, + <%( )' A:' ,:67*+( ,/( )%<:()%$ '(-$' -/)/2 */2 <:(,%/(+$%/2 3 2'$.%)/$'2 )' *+ '(-%)+), *+ (/$6+-%.%)+) )' ,/(-$/* %(-'$(/, +29 ,/6/ */2 <%('2 3 /01'-%./2 A:' 7'$2%&:' *+ 6%26+" IC/(,*:2%8( N 02; >"- D%27/(&+ *+ ,/(</$6+,%8( )' :( C/6%-J E.+*:+)/$ P'$6+('(-' )' *+ E2-$:,-:$+ )'* C/(-$/* I(-'$(/ )' *+ M:(%,%7+*%)+) D%2-$%-+* )' S+( P+0*/" L+ 6%26+ A:' )'0' )' '(,+$&+$2' )'# L+ '.+*:+,%8( 7'$6+('(-' )' *+ $+B/(+0%*%)+) )' */2 ,/(-$/*'2 %(-'$(/2 )' *+ '(-%)+), *+ '.+*:+,%8( ' %67*'6'(-+,%8( )' *+2 $',/6'()+,%/('2 $'+*%B+)+2 7/$ */2 $&+(/2 )'* S%2-'6+ N+,%/(+* )' C/(-$/* '( 2:2 M'6/$+()/2 )' C/(-$/* I(-'$(/, P$/7/('$ *+2 6/)%<%,+,%/('2 3// %(,/$7/$+,%/('2 ,/$$'27/()%'(-'2 )' *+2 (/$6+2 )' ,/(-$/* %(-'$(/ )' *+ '(-%)+)" IC/(,*:2%8( N 02;" Sa! Pablo Abril 28 del 2014.
23
ANEKO N 01

23
CUADRO DE EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO A LA LEY NL 2871 Y LA RESOLUCION DE CONTRALORIA NL 4>8 -2008MCG" D'<%,%'(,%+2 '(,/(-$+)+2 C/67/('(-' A60%'(-' )' C/(-$/* 1. /o se di*u!de $edia!te al5.! $edio G4+e$'lo c:arla, se$i!ario, taller, co$u!icados, e!tre otrosH la !or$ati#idad de C.I. relacio!ada co!: N (e3 /0 28@17 8 (e3 de C.I. de las e!tidades del 4stado. N /.C.I. a'robadas 'or R. Co!tralor,a /0 120220072C-.

2. /o se elabora su 'ro'io c%di5o de Otica, c%di5o de co!ducta, debida$e!te a'robado 3 di*u!dido, $edia!te talleres o reu!io!es, que 'er$ita! establecer u!a cultura or5a!izacio!al basada e! 'ri!ci'ios 3 #alores que ri+a! las !or$as de co!ducta 3 estilos de 5esti%! del 'erso!al de la Mu!ici'alidad. 1. /o se di*u!de e!tre los traba+adores, la (e3 /0 2@81; )(e3 del C%di5o de Otica de la Du!ci%! P.blicaJ co! el *i! de i!*lue!ciar co!#i!ce!te$e!te de su cu$'li$ie!to 'ara be!e*icio de u! $e+or ser#icio a los usuarios i!ter!os 3 eEter!os de la e!tidad. 4. 4l 'la! o'erati#o !o est= ali!eado co! el 'la! estratC5ico i!stitucio!al. ;. /o se desarrolla la ad$i!istraci%! estratC5ica e! la Mu!ici'alidad, te!de!te 3 23 co!duce!te a la elaboraci%! 3 cu$'li$ie!to de sus 'la!es estratC5icos 3 o'erati#os 're#istos e! la !or$ati#idad le5al. 7. /o Se e*ect.a la re#isi%! de la estructura or5a!izacio!al de la Mu!ici'alidad sobre la base de la $isi%!, ob+eti#os 3 acti#idades de cada u!idad or5=!ica, a+ust=!dola a la realidad, e! el $arco de e*icie!cia 3 e*icacia que co!tribu3a al cu$'li$ie!to de los ob+eti#os de la e!tidad, la cual debe co!te!er los 'rocesos, o'eracio!es, ti'o 3 5rado de autoridad e! relaci%! co! los !i#eles +er=rquicos, ca!ales 3 $edios de co$u!icaci%!. @. (os si5uie!tes docu$e!tos de 5esti%! !o se e!cue!tra! actualizados: N Pla! 4stratC5ico I!stitucio!al. N Pla! 9'erati#o I!stitucio!al. N Re5la$e!to I!ter!o de Braba+o N 9r5a!i5ra$a N R9D N M9D N MAPR9 N CAP N PAP N BIPA 8. /o se #eri*ica que todas las 'erso!as que labora! e! la e!tidad ocu'e! u!a 'laza 're#ista e! el PAP 3 u! car5o i!cluido e! el de Asi5!aci%! de Perso!al GCAPH, co! la *i!alidad de 'ro5ra$ar los 'uestos 3 co!trataci%! del 'erso!al estricta$e!te !ecesario 'ara cubrir los 'uestos #aca!tes 'ara el cu$'li$ie!to de los ob+eti#os de cada u!idad or5=!ica de la Mu!ici'alidad. A. /o se cue!ta co! 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos docu$e!tados 'ara la ad$i!istraci%! de Recursos Pu$a!os: recluta$ie!to, selecci%!, i!ducci%!, ca'acitaci%!, co$'e!saci%!, bie!estar social, e#aluaci%! 3 re5istro de 'erso!al. 10. /o se cue!ta co! u! 'la! de *or$aci%! 3 ca'acitaci%! del 'erso!al, co! la 'artici'aci%! de todas las =reas 3 dar cu$'li$ie!to al $is$o. 11. /o se e*ect.a la e#aluaci%! del 'erso!al que ocu'a cada car5o de traba+o, 3 co$'robar si cue!ta! co! las co$'ete!cias establecidas e! el 'er*il del car5o

de acuerdo co! las *u!cio!es 3 res'o!sabilidades asi5!adas. 12. (a Alta &irecci%! !o atie!de o'ortu!a$e!te los requeri$ie!tos *or$ulados 'or el 9CI. 11. (a Alta &irecci%! !o i$'le$e!ta o'ortu!a$e!te las reco$e!dacio!es *or$uladas 'or el 9CI. C/67/('(-' E.+*:+,%8( )' R%'2&/2 14. /o se cue!ta co! u! docu$e!to que establezca los ob+eti#os, $etodolo5,a 3 23 li!ea$ie!tos 'ara la ad$i!istraci%! de ries5os e! la e!tidad. 1;. /o se cue!ta co! u! re5istro de los 'ri!ci'ales ries5os de la e!tidad. 17. (a 4!tidad !o cua!ti*ica los ries5os e! tCr$i!os de cu=!to a*ectar,a! a las o'eracio!es"ser#icios Gi$'actoH 3 la 'robabilidad de su ocurre!cia. 1@. /o se realiza los 'la!es de ca'acitaci%! sobre ad$i!istraci%! de ries5os a todas las u!idades or5=!icas de la Mu!ici'alidad, a *i! de u!i*or$izar su co!ce'ci%! 3 de*i!ir la $etodolo5,a, estrate5ias, t=cticas 3 'rocedi$ie!tos 'ara e+ecutar el 'roceso de ad$i!istraci%! de ries5os. 18. (a e!tidad !o cue!ta co! los 'rocedi$ie!tos 'ara $i!i$izar la ocurre!cia de los 'ri!ci'ales ries5os. C/67/('(-' A,-%.%)+)'2 )' C/(-$/* G'$'(,%+* 1A. /o se establece las acti#idades 3 'rocedi$ie!tos de co!trol 3 ade$=s que estC! de acuerdo co! los resultados es'erados Gcosto be!e*icioH. Co!sidera!do co$o 're$isa b=sica que el costo !o su'ere el be!e*icio que se 'uede obte!er. 20. /o se i!staur% las 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos docu$e!tados 'ara la utilizaci%! 3 'rotecci%! de los recursos o arc:i#os de la Mu!ici'alidad. 21. /o se de*i!e 3 !o se *or$aliza los docu$e!tos de car=cter i!stitucio!al los i!dicadores de dese$'eo 'ara los 'rocesos, acti#idades 3 tareas, 'ara 're#e!ir 3 corre5ir de*icie!cias que 'ueda! a*ectar el lo5ro de los ob+eti#os 3 $etas de la Mu!ici'alidad. 22. (a e!tidad !o i$'le$e!ta *or$al$e!te la e#aluaci%! del dese$'eo de la 5esti%! i!stitucio!al 'ara ase5urar el cu$'li$ie!to de sus ob+eti#os. 21. /o se establece 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos escritos 'ara la ad$i!istraci%! de los siste$as de i!*or$aci%! 3 ase5urar su correcta o'erati#idad, su5irie!do lo si5uie!tes co!troles: Siste$as de se5uridad de 'la!i*icaci%! 3 5esti%! de la e!tidad e! los cuales los co!troles de los siste$as de i!*or$aci%! debe! a'licarse e! las seccio!es de desarrollo, 'roducci%! 3 so'orte tCc!ico. Se5re5aci%! de *u!cio!es. Co!troles de acceso 5e!eral, es decir, se5uridad *,sica 3 l%5ica de los equi'os ce!trales.

Co!ti!uidad e! el ser#icio. 24. /o se de*i!e los $eca!is$os de autorizaci%! 'ara la realizaci%! de 'ro3ectos, re#isio!es, 'ruebas 3 a'robacio!es 'ara acti#idades de desarrollo de !ue#os siste$as requeridos 'or la Mu!ici'alidad. 2;. /o se disea el Pla! 9'erati#o I!*or$=tico, que al $e!os cu$'la co! las si5uie!tes eta'as: G#iiH &e*i!ici%! de los recursos. G#iiiH Pla!i*icaci%! 3 or5a!izaci%! GiEH Requeri$ie!to 3 salida de datos o i!*or$aci%! 23 GEH Adquisici%! e i$'le$e!taci%! GEiH Ser#icios 3 so'orte GEiiH Se5ui$ie!to 3 $o!itoreo. 27. /o se elabora, !i se $a!tie!e actualizado 'eri%dica$e!te u! Pla! de Co!ti!5e!cias, debida$e!te autorizado 3 a'robado do!de se $e!cio!e los 'rocedi$ie!tos de recu'eraci%! de datos co! el *i! de a*ro!tar situacio!es de e$er5e!cia. 2@. /o se disea u! Pro5ra$a de Pla!i*icaci%! 3 Ad$i!istraci%! de Se5uridad que co$'re!da lo si5uie!te: &e*i!ici%! de co!troles de acceso 5e!eral Gse5uridad D,sica 3 (%5ica de los equi'os ce!tralesH. Creaci%! de 'er*iles de usuario de acuerdo co! las *u!cio!es de los e$'leados, creaci%! de usuarios co! accesos 'ro'ios Gco!traseasH 3 te!er actualizado la relaci%! de cada usuario co! el 'er*il corres'o!die!te. (os 'ro5ra$as i!*or$=ticos Gso*tKareH de la e!tidad cue!te! co! lice!cias 3 autorizacio!es de uso. (os siste$as de i!*or$aci%! cue!te! co! co!troles 3 siste$as que e#ite! el acceso !o autorizado a la i!*or$aci%!. 28. /o se i$'le$e!ta co! 'erso!al ca'acitado 3 'er$a!e!te co! la *i!alidad de bri!dar u! adecuado ser#icio de so'orte tCc!ico 'ara las Bec!olo5,as de la I!*or$aci%! 3 Co$u!icaci%! GBICH que cue!ta la Mu!ici'alidad. 2A. /o se de*i!e 3 !i se *or$aliza co! docu$e!tos de car=cter i!stitucio!al las 'ol,ticas sobre el ca$bio *recue!te de co!traseas, sobre su uso 3 cua!do el 'erso!al se des#i!cule de las *u!cio!es. C/67/('(-' I(</$6+,%8( 3 C/6:(%,+,%8( 10. /o se disea, !i e#alua 3 !i se i$'le$e!ta! $eca!is$os !ecesarios 'ara ase5urar la calidad 3 su*icie!cia de la i!*or$aci%! co$o 'arte del siste$a de co!trol i!ter!o. 11. /o se solicita 'eri%dica$e!te a los usuarios o'i!i%! sobre el siste$a de i!*or$aci%! re5istr=!dose los recla$os e i!quietudes. 12. /o se establece 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos de arc:i#o adecuados 'ara la

'reser#aci%! 3 co!ser#aci%! de los docu$e!tos e i!*or$aci%! Garc:i#os electr%!icos, $a5!Cticos 3 *,sicosH. 11. /o se i$'le$e!t% a la *ec:a u!a u!idad or5=!ica que se e!car5ue de ad$i!istrar la docu$e!taci%! e i!*or$aci%! 5e!erada 'or la Mu!ici'alidad. 14. /o se dota de a$bie!tes que sea! utilizados co$o arc:i#o i!stitucio!al 3 que cue!te! co! u!a ubicaci%! 3 aco!dicio!a$ie!to a'ro'iado. 1;. (a e!tidad !o i$'le$e!t% :asta la *ec:a u! siste$a de i!*or$aci%! i!ter!o que a3ude a la to$a de decisio!es 5ere!ciales co! los corres'o!die!tes $a!uales e i!structi#os. 17. /o se cue!ta co! docu$e!tos que 'er$ita! a*ir$ar que el siste$a de 23 i!*or$aci%! i!ter!o i$'le$e!tado 'ro'orcio!a i!*or$aci%! co!*iable 3 o'ortu!a. 1@. (a e!tidad !o bri!da so'orte 3 $a!te!i$ie!to a los siste$as de i!*or$aci%! Gse utiliza a tercerosH. 18. (a e!tidad !o cue!ta co! u!a u!idad or5=!ica es'ecializada 'ara la ad$i!istraci%! del arc:i#o i!stitucio!al. 1A. (a e!tidad !o cue!ta co! a$bie!tes adecuados 'ara la 'reser#aci%! 3 co!ser#aci%! de la i!*or$aci%! 3 docu$e!taci%!. 40. (a e!tidad !o cue!ta co! 'rocedi$ie!tos docu$e!tados que re5ule! las co$u!icacio!es i!ter!as 3 eEter!as. C/67/('(-' )' S:7'$.%2%8( 41. /o se estableci% $edia!te docu$e!to las 'ol,ticas 3 'rocedi$ie!tos de su'er#isi%!, 're#e!ci%! 3 $o!itoreo que debe! lo5rar los ob+eti#os 3 $etas 're#istas 'or cada u!idad or5=!ica, debie!do e#ide!ciar o re'ortar los resultados de la su'er#isi%!, las correccio!es e*ectuadas 3 los lo5ros obte!idos. 42. /o se cue!ta co! 'rocedi$ie!tos docu$e!tados 'ara el $o!itoreo de las acti#idades 3 o'eracio!es de la e!tidad. 41. /o eEiste! docu$e!tos que 'er$ita! a*ir$ar que el $o!itoreo i$'le$e!tado e! la e!tidad *acilita la ado'ci%! de accio!es correcti#as e! *or$a o'ortu!a. 44. (a e!tidad !o lle#a u! re5istro de las debilidades o de*icie!cias detectadas 'or el $o!itoreo. 4;. (a e!tidad !o realiza el se5ui$ie!to de las accio!es correcti#as :asta su i$'le$e!taci%!. 47. (a e!tidad !o realiza autoe#aluacio!es de la 5esti%!. 4@. (a e!tidad !o realiza autoe#aluacio!es de co!trol i!ter!o. 48. (a e!tidad !o realiza 'eri%dica$e!te e#aluacio!es i!de'e!die!tes sobre as'ectos de 5esti%! a car5o de los %r5a!os del S/C GC-R, 9CI 3 S9AH 4A. (a e!tidad !o realiza 'eri%dica$e!te e#aluacio!es i!de'e!die!tes sobre co!trol i!ter!o a car5o de los %r5a!os del S/C GC-R, 9CI 3 S9AH ;0. (a e!tidad !o cue!ta co! u! 'la! de $e+ora$ie!to i!stitucio!al.

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I/D9RMACI9/ M C9MI/ICACI>/ SIP4RFISI9/ RESULTADO FINAL

L ;4.;7 L @2.14 L 4C"27 F

@.;7L 10.14L 2"27F

&e*icie!te Satis*actorio D'<%,%'(-' 23

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