Flujo de Efectivo Directo ORIGINAL

3,800,000.
00
5.00
Valor del activo

Vida til (Aos)
Ao
1
2
3
4
5
Maquinaria
Depreciacin suma de los dgitos del ao

Factor
Porcenaje
Valor activo
Cuota depreciacin
0.3333333333 33.33333%
3,800,000.00
1,266,666.66667
0.2666666667 26.66667%
3,800,000.00
1,013,333.33333
0.2000000000 20.00000%
3,800,000.00
760,000.00000
0.1333333333 13.33333%
3,800,000.00
506,666.66667
0.0666666667
6.66667%
3,800,000.00
253,333.33333
dgitos del ao
Depreciacin acumulada
Valor neto en libros
1,266,666.66667
2,533,333.33333
2,280,000.00000
1,520,000.00000
3,040,000.00000
760,000.00000
3,546,666.66667
253,333.33333
3,800,000.00000
-
Cuenta de Resultado
Ventas
Costos
Gastos por Salario
Gastos por Interes
Gastos por Depreciacion Maquinaria
Gastos por Depreciacion Mobiliario
Ganancia en Ventas de Maquinaria
Gastos IR
Utilidad Neta
284,000.00
114,000.00
95,000.00
9,000.00
12,000.00
3,000.00
(25,000.00)
22,800.00
230,800.00
53,200.00
Cukra Industrial S.A

Hoja de Trabajo para el Periodo 2001 - 2012
Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Prestamo a Empleados
Inventario
Maquina y Equipo
Depreciacion Acumulada
Mobiliario
Depreciacion Acumulada
Totales
Enero
Movimientos
Diciembre
1 2001
Deudor
Acreedor
31 2012
5,000.00
65,000.00
58,000.00
12,000.00
24,000.00
58,000.00
62,000.00
20,000.00
45,000.00
64,000.00
90,000.00
19,000.00
2,000.00
2,000.00
60,000.00 104,200.00
114,000.00
50,200.00
356,000.00
50,000.00
70,000.00
336,000.00
54,000.00
50,000.00
120,000.00
(16,000.00)
57,500.00
23,000.00
80,500.00
14,800.00
3,000.00
17,800.00
-
Proveedores
Interes por Pagar
Impuesto por Pagar
Dividendo por pagar
Prestamo por Pagar a largo Plazo
Ganancia Retenida
Reserva Legal
Total
17,900.00
4,560.00
3,000.00
7,000.00
80,000.00
96,240.00
38,000.00
40,000.00
7,000.00
14,800.00
54,000.00
20,000.00
56,000.00
9,000.00
22,800.00
49,500.00
1,040.00
2,660.00
33,900.00
6,560.00
11,000.00
2,500.00
60,000.00
97,280.00
40,660.00
Cambio Efectivo
7,000.00
(4,000.00)
(26,000.00)
(9,800.00)
(20,000.00)
38,000.00
23,000.00
3,000.00
16,000.00
2,000.00
8,000.00
(4,500.00)
(20,000.00)
1,040.00
2,660.00
CUKRA INDUSTRIAL S.A

MTODO DIRECTO
MTODO INDIRECTO
Efectivo recibido de los clientes
Utilidad Neta
53,200.00
Ventas netas
+ Disminucin en cuentas por cobrar
= Efectivo recibido de los clientes
Pagos de efectivo por compras de mercadera
Costo de ventas
+ Aumento en inventario
= Compras netas
- Aumento en Proveedores
= Pagos de efectivo por compras de mercadera
Pagos de efectivo por pagos de gastos.
Gastos de operacin
- Depreciacin
+ Disminucin en gastos por pagar acumulados
= Pagos de efectivo por pagos de gastos
Pagos de efectivo a proveedores y empleados.
Pagos de efectivo por compras de mercadera
Pagos de efectivo por pagos de gastos
= Pagos de efectivo a proveedores y empleados
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Efectivo recibido de los clientes
Intereses y dividendos recibidos
Efectivo proporcionado por las actividades de operacin
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Impuestos sobre la renta pagados
Intereses pagados
Efectivo desembolsado por las actividades de operacin
Flujo de efectivo neto de actividades de operacin.
284,000.00 Mas:
26,000.00 Gastos de depreciacin
310,000.00 Disminucin en los intereses acumulados por pagar
Aumento en las cuentas por pagar
Aumento en el pasivo intereses acumulado por pagar
114,000.00 Prdida no operacional sobre venta de valores negociable
(9,800.00)
104,200.00 Menos:
16,000.00 Aumento en las cuentas por cobrar
88,200.00 Aumento en inventario
Aumento en Gastos pre pagados
Disminucin en los Gastos de operacin acumulados por paga
119,000.00 Disminucin en impuestos por pagar acumulados
15,000.00 Ganancia no operacional sobre ventas de activos fijos
104,000.00 Efectivo neto proveniente de las actividades de operacin
15,000.00
2,000.00
16,000.00
2,000.00
88,200.00
26,000.00
9,800.00
8,000.00
25,000.00
68,800.00
19,400.00
50,000.00
88,200.00
104,000.00
192,200.00
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
310,000.00 Utilidad Neta
Ms: Gasto de depreciacin
310,000.00
Disminucin en las cuentas por cobrar
Aumento en las cuentas por pagar
183,200.00 Total
22,800.00 Menos: Aumento en el inventario
9,000.00
215,000.00
95,000.00 Flujo de efectivo neto de actividades de operacin.
53,200.00
15,000.00
26,000.00
94,200.00
(9,800.00)
104,000.00
Libro Diario
Asiento 1
Parcial
CAJA GENERAL
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO
Moises Ariel Lanzas Baltodano

Miguel Angel muoz Lopez
Santo Enrique Garcia Caceres
Davida Josue Flores Fletes
Epifanio Javier Granado Garcia
Jessica Skarly Valdivia Icabalzeta
C$
Debe
3,000,000.00
Haber
C$
3,000,000.00
C$
3,000,000.00
C$
131,000.00
C$
C$
C$
1,000,000.00
109,500.00
20,000.00
750,000.00
960,000.00
540,000.00
270,000.00
180,000.00
300,000.00
BANCO EN EL PAIS
CAJA GENERAL
C$
3,000,000.00
Asiento 2
CAJA GENERAL
PRIMA POR EMITIR
VIDA INDIVIDUAL
INCENDIO Y LINEA ALIADA
AUTOMOVILES
TRANSPORTE
TODO RIESGO DE CONSTRUCCION
C$
131,000.00
10,000.00
50,000.00
5,000.00
45,000.00
21,000.00
Asiento 3
CAJA GENERAL
VIDA COLECTIVO
AUTOMOVILES
DINERO Y VALORES
FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORES
ACCIDENTE PERSONALES COLECTIVO
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION
PRIMAS SEGURO DIRECTO
IVA POR PRIMAS COBRADAS
OTROS
C$
1,129,500.00
335,000.00
150,000.00
200,000.00
30,000.00
15,000.00
20,000.00
50,000.00
100,000.00
100,000.00
Asiento 4
BANCO EN EL PAIS
VIDA COLECTIVO
AUTOMOVILES
DINERO Y VALORES
C$
67,000.00
30,000.00
40,000.00
6,000.00
3,000.00
4,000.00
220,000.00
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
COMISIONES POR DEVENGAR
10,000.00
40,000.00
20,000.00
C$
220,000.00
C$
340,000.00
C$
142,500.00
C$
10,000.00
C$
90,000.00
Asiento 5
CAJA GENERAL
AUTOMOVILES
VIDA INDIVIDUAL
C$
340,000.00
200,000.00
50,000.00
90,000.00
Asiento 6
VIDA COLECTIVO
OTROS
CAJA GENERAL
C$
125,000.00
C$
C$
15,000.00
2,500.00
100,000.00
25,000.00
Asiento 7
Prima por Emitir
VIDA INDIVIDUAL
C$
10,000.00
10,000.00
Asiento 8
AUTOMOVILES
VIDA COLECTIVO
BANCO EN EL PAIS
C$
90,000.00
40,000.00
10,000.00
40,000.00
Asiento 9
BANCO EN EL PAIS
270,000.00
200,000.00
30,000.00
40,000.00
270,000.00
Asiento 10
GASTOS DE OPERACION
REMUNERACIONES AL PERSONAL ADMINISTRACIO 100,000.00
REMUNERACIONES AL PERSONAL VENTA
50,000.00
INSS PATRONAL
24,000.00
BANCO EN EL PAIS
174,000.00
174,000.00
Asiento 11
GASTOS DE OPERACION
VACACIONES AL PERSONAL DE ADMINISTRACION
VACACIONES AL PERSONAL DE MERCADEO
VACACIONES
Asiento 12
12,500.00
8,333.33
4,166.67
12,500.00
CAJA GENERAL
TITULOS DE DEUDA BANCARIA
3,000,000.00
3,000,000.00
Asiento 13
GASTOS ADMINISTRATIVO
Reparacion a Edificio
Retencion 10% Servicio Profesionales
BANCO EN EL PAIS
10,000.00
10,000.00
(1,000.00)
1,000.00
9,000.00
Asiento 14
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
BANCO EN EL PAIS
150,000.00
150,000.00
Asiento 15
PRIMA CEDIDA
VIDA COLECTIVO
AUTOMOVILES
DINERO Y VALORES
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
BANCO EN EL PAIS
600,000.00
251,250.00
112,500.00
22,500.00
11,250.00
15,000.00
37,500.00
75,000.00
75,000.00
600,000.00
Asiento 16
CAJA GENERAL
C$
VIDA COLECTIVO
C$
AUTOMOVILES
DINERO Y VALORES
C$
FIANZAS DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORESC$
C$
TRANSPORTE
C$
VIDA INDIVIDUAL
C$
C$
C$
60,000.00
25,125.00
11,250.00
2,250.00
1,125.00
1,500.00
3,750.00
7,500.00
7,500.00
C$
60,000.00
C$
251,250.00
C$
C$
450,000.00
200,000.00
Asiento 17
PRIMA CEDIDA
BANCO EN EL PAIS
C$
251,250.00
Asiento 18
SINIESTROS
AUTOMOVILES
Prima cedida
RETENCION DE SINIESTROS
C$
C$
C$
C$
650,000.00
200,000.00
50,000.00
400,000.00
Asiento 19
PARTICIPACION DE SALVAMENTOS DE REASEGURO
37,500.00
Retencion de siniestro
MERCADERIA
AUTOMOVILES
BANCO EN EL PAIS
17,500.00
C$
C$
50,000.00
5,000.00
C$
55,000.00
C$
400,000.00
C$
300,000.00
C$
5,000.00
Asiento 20
SINIESTROS
BANCO EN EL PAIS
C$
C$
400,000.00
400,000.00
Asiento 21
CAJA GENERAL
C$
C$
300,000.00
300,000.00
Asiento 22
CAJA GENERAL
AUTOMOVILES
RECUPERACION DE SINIESTRO
C$
C$
5,000.00
5,000.00
Asiento 23
PARTICIPACION ASEGURADORA
HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES############
Y TECNICOS
BANCO EN EL PAIS
Asiento 24
CAJA GENERAL
INCENDIO
C$
C$
C$
C$
Y LINEA ALIADA
7,500.00
2,500.00
10,000.00
168,750.00
33,500.00
VIDA COLECTIVO
AUTOMOVILES
18,750.00
80,000.00
DINERO Y VALORES EN TRANSITO

FIANZAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
PRIMA SEGURO DIRECTO
3,750.00
1,500.00
2,500.00
6,250.00
12,500.00
10,000.00
C$
168,750.00
C$
90,000.00
Asiento 25
PRIMA CEDIDA
INCENDIO Y LINEAS ALIADAS
VIDA COLECTIVO
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
90,000.00
37,687.50
16,875.00
3,375.00
1,687.50
2,250.00
5,625.00
11,250.00
11,250.00
Asiento 26
PRIMA RETENIDA
INCENDIO Y LINEAS ALIADAS
C$
C$
2,512.50
10,800.00
VIDA COLECTIVO
AUTOMOVILES
TRANSPORTE
VIDA INDIVIDUAL
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
562.50
6,000.00
225.00
112.50
75.00
187.50
375.00
750.00
C$
10,800.00
Asiento 27
MAQUINARIA
GASTOS NO OPERATIVOS
BANCO EN EL PAIS
Sumas Iguales
C$
C$
380,000.00
15,000.00
C$
395,000.00
C$ 14,675,300.00 C$ 14,675,300.00
CUENTAS DEL MAYOR

CAJA GENERAL
C$ 3,000,000.00 C$ 3,000,000.00
C$
131,000.00 C$ 142,500.00
C$ 1,129,500.00
C$
340,000.00
3,000,000.00
C$
60,000.00
C$
300,000.00
C$
5,000.00
C$
168,750.00
C$ 8,134,250.00 C$ 3,142,500.00
C$ 4,991,750.00
BANCO EN EL PAIS
C$ 3,000,000.00 C$
90,000.00
C$
220,000.00 C$ 174,000.00
C$ 270,000.00
C$
9,000.00
C$ 150,000.00
C$ 600,000.00
C$ 251,250.00
C$
55,000.00
C$ 400,000.00
C$
10,000.00
C$ 395,000.00
C$ 3,220,000.00 C$ 2,404,250.00
C$
815,750.00
C$
C$
10,000.00
SINIESTROS
C$
650,000.00
C$
400,000.00
C$ 1,050,000.00
C$
C$
C$
C$
2,500.00
MAQUINARIA
380,000.00
PRIMA POR EMITIR

10,000.00 C$
131,000.00
C$
121,000.00
C$

90,000.00 C$
220,000.00
60000
90,000.00 C$
280,000.00
C$
190,000.00
C$
150,000.00
OTROS
2,500.00 C$
C$
20,000.00
17,500.00

1,000.00
12,500.00
C$

15,000.00 C$
109,500.00
C$
94,500.00
GASTOS DE OPERACION
174,000.00
12,500.00
186,500.00
VACACIONES
C$
C$
C$
C$
C$
PRIMA CEDIDA
600,000.00 C$
251,250.00
90,000.00
941,250.00 C$
491,250.00
450,000.00
450,000.00
17,500.00 C$
200,000.00
C$
182,500.00
37,500.00
C$
7,500.00
45,000.00

C$ 300,000.00
C$
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO

C$
3,000,000.00
C$
TITULOS DE DEUDA BANCARIA

3,000,000.00
C$

125,000.00 C$ 1,000,000.00
270,000.00 C$
340,000.00
C$
10,000.00
C$
168,750.00
C$
90,000.00
C$
10,800.00
395,000.00 C$ 1,619,550.00
C$ 1,224,550.00
RECUPERACION DE SINIESTRO
C$
5,000.00
C$
C$
PRIMA RETENIDA
10,800.00
15,000.00
BALANZA DE COMPROBACION
FOLIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
CUENTAS
CAJA
BANCO
MAQUINARIA
GASTOS DE OPERACIN
CAPITAL SOCIAL PAGADO
PRIMA POR OMITIR
PRIMA CEDIDA
PRIMA RETENIDA
TITULO DE DEUDA BANCARIA
SINIESTROS
RECEUPERACION DE SINIESTROS
PARTICIPACION DE SALVAMENTO DE REASEGURO
RETENCION 10%
RIESGO DE CONSTRUCCION
VACACIONES
OTROS
TOTALES
C$
C$
C$
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
8,134,250.00 C$
3,142,500.00
3,220,000.00 C$
2,404,250.00
380,000.00
186,500.00
10,000.00
17,500.00 C$
200,000.00
C$
3,000,000.00
395,000.00 C$
1,619,550.00
10,000.00 C$
131,000.00
941,250.00 C$
450,000.00
10,800.00
15,000.00 C$
109,500.00
3,000,000.00
1,050,000.00
C$
5,000.00
2,500.00
45,000.00
C$
1,000.00
90,000.00 C$
280,000.00
C$
300,000.00
12,500.00
150,000.00
15,000.00
2,500.00 C$
20,000.00
C$
14,675,300.00
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
14,675,300.00
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
C$
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,991,750.00
815,750.00
380,000.00
186,500.00
10,000.00
C$
182,500.00
C$
3,000,000.00
C$
1,224,550.00
C$
121,000.00
491,250.00
10,800.00
C$
94,500.00
3,000,000.00
1,050,000.00
C$
5,000.00
2,500.00
45,000.00
C$
1,000.00
C$
190,000.00
C$
300,000.00
12,500.00
150,000.00
15,000.00
C$
17,500.00
8,148,550.00
C$
8,148,550.00
ESTADO DE RESULTADO
GASTOS DE OPERACIN
PRIMA POR OMITIR
PRIMA CEDIDA
PRIMA RETENIDA
SINIESTROS
RECEUPERACION DE SINIESTROS
RETENCION 10%
RIESGO DE CONSTRUCCION
VACACIONES
OTROS
ESTADO DE RESULTADO
Empresa XYZ
BALANCE GENERAL
DEL XX- AL XX- DEL MES XX
(Cifras en Cordobas)
1. ACTIVOS
1100. Disponibilidades
1101. Caja
1102. Banco
Suman las Disponibilidades
1400. Bienes de Uso
1403. Maquinaria y Equipos
1403.01 Maquinaria
1200 Inversiones
1201 I.V.R.C.R
1201.02 Titulos de deuda Bancaria
Suman las Inversiones
SUMA EL ACTIVO
4,991,750.00
815,750.00
5,807,500.00
380,000.00
(3,000,000.00)
3,187,500.00
4. PATRIMONIO
4100. Capital
4101 Capital Social suscrito Pagado
4800 Resultados del Periodo
SUMA EL CAPITAL
SUMAS IGUALES
3,000,000.00
187,500.00
3,187,500.00
3,187,500.00
3,187,500.00
EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO DEL XX AL XX DEL XXX
(Cifras en Cordobas)
5. INGRESOS
5100. Primas
5101. Primas del Seguro Directo
Mas:
5104. Primas por omitir
1,224,550.00
121,000.00
1,345,550.00
Menos:
5103. Primas Retenidas
5102. Primas Cedidas
(10,800.00)
(491,250.00)
TOTAL PRIMAS NETAS
843,500.00
COSTO DE ADQUISICIN Y SINIESTRALIDAD

6401. Siniestros
Mas:
TOTAL
Mas:
Retencion de Siniestro
Menos:
5407. Recuperacion de Siniestros
TOTAL
GASTOS
GASTOS DE OPERACIN
TOTAL
Menos
Comiciones por devengar
Vacaciones
TOTAL
Publicidad y propaganda
TOTAL
Riesgo de Construccion
TOTAL
(1,050,000.00)
(45,000.00)
(2,500.00)
(254,000.00)
182,500.00
5,000.00
(66,500.00)
(186,500.00)
(15,000.00)
(10,000.00)
(278,000.00)
190,000.00
12,500.00
(75,500.00)
(150,000.00)
(225,500.00)
300,000.00
74,500.00
94,500.00
RETENCIONES 10%
OTROS GASTOS
RESULTADO DEL PERIODO
6. EGRESOS
1,000.00
17,500.00
187,500.00
187,500.00
1,224,550.00
121,000.00
10,800.00
491,250.00
1,050,000.00
45,000.00
2,500.00
182,500.00
5,000.00
186,500.00
15,000.00
10,000.00
190,000.00
12,500.00
150,000.00
300,000.00
94,500.00
1,000.00
1,961,050.00
17,500.00
2,148,550.00
187,500.00

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3,800,000.

Valor del activo

Depreciacin suma de los dgitos del ao

Cukra Industrial S.A

CUKRA INDUSTRIAL S.A

Efectivo recibido de los clientes

Moises Ariel Lanzas Baltodano

PRIMAS SEGURO DIRECTO

DINERO Y VALORES EN TRANSITO

CUENTAS DEL MAYOR

PRIMA POR EMITIR

COMISIONES POR DEVENGAR

Retencion 10% Servicio Profesionales

IVA POR PRIMAS COBRADAS

TODOS RIESGO DE CONSTRUCCION

CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO

TITULOS DE DEUDA BANCARIA

PRIMAS SEGURO DIRECTO

TOTAL PRIMAS NETAS

COSTO DE ADQUISICIN Y SINIESTRALIDAD

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