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EXERCCIO DE CONSOLIDAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS - BALANO PATRIMONIAL

Esto sendo apresentados dois balanos patrimoniais de duas empresas distintas:


1) Cia Alfa - controladora da Beta
2) Cia Beta - controlada da Cia Alfa
- A Cia Alfa a controladora da Cia Beta com participao de 100% no capital daquela empresa.
O investimento avaliado pela equivalncia patrimonial.
Esto sendo apresentados o Balano Patrimonial e a D.R.E. de cada uma das empresas em 31/12/2008.
Alm das demonstraes contbeis acima, voc est recebendo informaes analticas sobre as empresas.
Estas informaes so necessrias para a consolidao das demonstraes contbeis.
Com base nas informaes recebidas levante o Balano Patrimonial e a D.R.E consolidadas em 31/12/2008,
efetuando as eliminaes conforme determina a NBC T 8.
12/31/2008 12/31/2008
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 11,000 Fornecedores 35,000
Bancos 14,000 Emprstimos a Pagar 26,000
Duplicatas a Receber 90,000 Salrios a Pagar 22,000
Estoques de Mercadorias 45,000 Impostos a Recolher 15,000
Adiantamento a Fornecedores 20,000 Adiantamento de clientes 10,000
Total do Ativo Circulante 180,000 Total Passivo Circulante 108,000
Ativo No Circulante Passivo No Circulante
Realiz. Longo Prazo Exigvel a Longo Prazo
Depsitos Judiciais 15,000 Emprst. e Financiamentos 60,000
Total do Realiz. Longo Prazo 15,000 Total Exigvel a Longo Prazo 60,000
Total Passivo No Circulante 60,000
Imobilizado
Terrenos 65,000
Edificaes 80,000
Mqs. e Equipamentos 60,000 Patrimnio Lquido
(-) Deprec. Acumuladas (60,000) Capital Social 180,000
Total do Imobilizado 145,000 Reservas de Lucros 52,000
Investimentos Total Patrimnio Lquido 232,000
Invest. Cia Beta 60,000
Total dos Investimentos 60,000
Total do Ativo No Circulante 220,000
TOTAL DO ATIVO 400,000 TOTAL DO PASSIVO 400,000
DUPLICATAS A RECEBER
Detalhamento da conta de Cia
Duplicatas a receber Alfa
A Favorita Utilidades Ltda 5,400
Alvorada Metais Ltda 7,800
Bravo Ind. e Comrcio 7,400
Cia Beta 21,000
Mveis Ipiranga 13,500
Comercial Horizonte 6,500
Comrcio Central Ltda 6,500
Lojas Sabi Ltda 7,800
Oficina Souza Ltda 4,500
Tubolar Comercial de Tubos 9,600
total da conta 90,000
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Detalhamento da conta de Cia
Adiantamento a Fornecedores Alfa
Carnaba Industrial S/A 2,700
Cia Beta 8,000
Mveis Souza 4,300
Runner Ind. e Comrcio Ltda 2,100
WMS Engenharia Ltda 2,900
total da conta 20,000
EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA
DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008
ATIVO PASSIVO
226722560.xls.ms_office Cia Alfa
valores
Receita bruta da venda de produtos
- venda do produto "A" 96,000
- venda do produto "B" 60,000
Total da receita bruta da venda de produtos 156,000
Impostos sobre a receita bruta
- ICMS (16,320)
- PIS (624)
- Cofins (2,880)
Total dos Impostos sobre a receita bruta (19,824)
= Receita lquida de vendas 136,176
Custo dos produtos vendidos
- custo das vendas do produto "A" (38,400)
- custo das vendas do produto "B" (36,000)
Total do custo dos produtos vendidos (74,400)
Despesas gerais e administrativas (21,776)
Receitas financeiras 4,000
Despesas financeiras (2,000)
Resultado positivo de equivalncia patrimonial 10,000
= Resultado do exerccio 52,000
Informaes da Empresa ALFA:
- venda do produto A para terceiros;
- venda 60.000 unidades a R$ 1,00 do produto B exclusivamente para sua controlada, Empresa BETA.
- custo das vendas das 60.000 unidades do produto B: R$ 0,60 por unidade
O produto "B" por questes de benefcios fiscais, no tributado pelo ICMS, PIS e Cofins.
Denominao das Contas
EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
226722560.xls.ms_office Cia Alfa
12/31/2008 12/31/2008
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 3,000 Fornecedores 45,000
Bancos 16,000 Emprstimos a Pagar 21,000
Duplicatas a Receber 50,000 Salrios a Pagar 15,000
Estoques de Mercadorias 30,000 Impostos a Recolher 14,000
Adiantamento a Fornecedores 15,000 Adiantamento de clientes 18,000
Total do Ativo Circulante 114,000 Total Passivo Circulante 113,000
Ativo No Circulante Passivo No Circulante
Realiz. Longo Prazo Exigvel a Longo Prazo
Depsitos Judiciais 10,000 Emprst. e Financiamentos 7,000
Total do Realiz. Longo Prazo 10,000 Total Exigvel a Longo Prazo 7,000
Total Passivo No Circulante 7,000
Imobilizado
Terrenos 44,000
Edificaes 30,000
Mqs. e Equipamentos 26,000 Patrimnio Lquido
(-) Deprec. Acumuladas (44,000) Capital Social 50,000
Total do Imobilizado 56,000 Reservas de Lucros 10,000
Total do Ativo No Circulante 66,000 Total Patrimnio Lquido 60,000
TOTAL DO ATIVO 180,000 TOTAL DO PASSIVO 180,000
FORNECEDORES
Detalhamento da conta de Cia
Fornecedores So Jos
Antonio Bedin & Cia 1,700
Carnaba Industrial S/A 2,900
Casa Serra Ltda 2,300
Casa Universal Ltda 1,500
Cia Alfa 21,000
Cia Morumbi 2,600
Grupo Piracicaba S/A 4,400
Lojas Curitiba 1,800
Prisma Industrial S/A 2,700
Runner Ind. e Comrcio Ltda 3,100
WMS Engenharia Ltda 1,000
total da conta 45,000
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
Detalhamento da conta de Cia
Adiantamento de clientes So Jos
A Favorita Utilidades Ltda 1,900
Alvorada Metais Ltda 1,300
Bravo Ind. e Comrcio 3,000
Cia Alfa 8,000
Cia Ipiranga 700
Comrcio Central Ltda 950
Indstrias Pereira S/A 550
Lojas Sabi Ltda 1,600
total da conta 18,000
EMPRESA CONTROLADA - CIA BETA
DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008
ATIVO PASSIVO
226722560.xls.ms_office Cia Beta
valores
Receita bruta da venda de produtos
- venda do produto "B" 45,000
- venda do produto "C" 13,000
Total da receita bruta da venda de produtos 58,000
Impostos sobre a receita bruta
- ICMS (6,960)
- PIS (377)
- Cofins (1,740)
Total dos Impostos sobre a receita bruta (9,077)
= Receita lquida de vendas 48,923
Custo dos produtos vendidos
- custo das vendas do produto "B" (30,000)
- custo das vendas do produto "C" (5,000)
Total do custo dos produtos vendidos (35,000)
Despesas gerais e administrativas (10,423)
Receitas financeiras 8,000
Despesas financeiras (1,500)
= Resultado do exerccio 10,000
Informaes da Empresa BETA:
- das 60.000 unidades do produto B adquiridas da sua controladora, a situao no final do ano era a seguinte:
- permaneceram em estoque 30.000 unidades do produto B
- foram vendidas durante o ano 30.000 unidades do produto B, ao valor unitrio de R$ 1,50
Denominao das Contas
EMPRESA CONTROLADORA - CIA BETA
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
226722560.xls.ms_office Cia Beta