MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

TACNA
AMBITO DE
APLICACIN DEL
ESTADO

SABIAS QUE ?
Conjunto de individuos que se encuentra
en el territorio de un Estado sobre el que
se entretejen todos lo procesos de la
vida econmica, social, cultural y
poltica.
Es un concepto poltico que se refiere a
una forma de organizacin social soberana
y coercitiva, formada por un conjunto de
instituciones involuntarias, que tiene el
poder de regular la vida nacional en un
territorio determinado.
Espacio sobre el que se encuentra
instalada la comunidad nacional
Titular de la soberana cuyo ejercicio
afecta a la implantacin de las
normas fundamentales que regirn
el funcionamiento del Estado
POBLACION
ESTADO
TERRITORIO
NACION
Estado y la Nacin
Rgimen Econmico
Rgimen Tributario y Presupuestal

Estructura del Estado
Poder Ejecutivo
Poder Legislativo
Poder Judicial
De la descentracin, regiones y municipios
De las Garantas Constitucionales
De la Reforma de la Constitucin
E
S
T
A
D
O
Derechos de la persona y la Sociedad.
Funcin Pblica
Total de 24 Regiones
1. Provincial
2. Distrital
3. Centro Poblado
1. UNITARIO
2. REPRESENTATIVO
3. DESCENTRALIZADO
1.Es toda actividad temporal o permanente,
remunerada u honoraria ,realizada por una
persona que se encuentra al servicio de una
entidad del estado, para el servicio de la
comunidad
2.Tiene como finalidad , el servicio a la
comunidad, para lograr este objetivo, existen
los funcionarios y servidores pblicos, con un
manejo racional de los recursos.
ADMINISTRAN
RECURSOS PROVENIENTES DE LA
CAPTACION DE TRIBUTOS

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
D.LEG. N 771 Ley Marco del Sistema Tributario
Nacional
CLASIFICACION:
TRIBUTACION MUNICIPAL:

.D. Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal.
.TUO de la Ley , D. S. N 156- 2004-EF

IMPUESTOS MUNICIPALES

Concepto: Son Tributos establecidos por Ley, su cumplimiento no origina una
contraprestacin de servicio.
Tipos:

Impuesto Predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto al Patrimonio Vehicular
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto a los Espectculos Pblicos no
Deportivos
Impuesto a las Apuestas
Impuesto a los Juegos (Lotera, Bingo,
Tragamonedas, Pinball, etc).
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTOS MUNICIPALES
TRIBUTACION MUNICIPAL:
GRAVA: Valor de los predios urbanos y rsticos

Predios urbanos: Terrenos ubicados en
centros poblados y destinados a vivienda,
comercio, industria, o cualquier otro fin
urbano y que cuente con los servicios
generales propios del centro poblado.

IMPUESTO PREDIAL
Predios rsticos.- Terrenos ubicados en
zona rural, dedicado a uso agrcola,
pecuario, forestal.

PREDIO: Terreno + Edificaciones +
Instalaciones Fijas y Permanentes.
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTO PREDIAL
Contribuyentes

- Propietarios
- Condominios (cualquiera copropietarios)
- Responsables tributarios (Poseedores o
Tenedores) a cualquier ttulo (cuando no se
determine al propietario).
- Excepciones: titulares de concesiones.(D.S.
N059-96-PCM)
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTO PREDIAL

Valor del predio: Precios de la Construccin +
Valor arancelario del terreno. (fijados por la
CONATA).
Base Imponible: Valor total del predio o predios
del contribuyente ubicados en el distrito.
Monto del impuesto: Escala progresiva
acumulativa.

- Hasta: 15 UIT S/. 55,500 - 0.2 %
- De: 15 a 60 UIT, 55,500 a S/.222,000 - 0.6 %
Ms de: 60 UIT, S/. 222,000 a ms - 1.0 %

Impuesto Mnimo: 0.6% de la U.I.T. (S/. 22.20)
Declaracin Jurada Anual: ltimo da hbil de
febrero
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTO PREDIAL
TRIBUTACION MUNICIPAL:

PAGO DE IMPUESTO:

Al contado hasta el ltimo da hbil de
Febrero.
Fraccionado en 4 cuotas trimestrales
(Febrero-Mayo-Agosto y Noviembre)
reajustadas de acuerdo a la variacin
acumulada del ndice Precio Mayor (IPM)
publicado por el INEI


IMPUESTO PREDIAL
PREDIOS INAFECTOS:

Gobierno Central, Gobiernos Regionales y gobiernos
locales.
Los gobiernos extranjeros, y predios rganos
Internacionales
Sociedades de Beneficencia
Entidades religiosas.
Entidades pblicas que brinden servicios mdicos
asistenciales
Cuerpo general de Bomberos
Comunidades Campesinas y nativas de la sierra y selva.
Universidades y centros educativos debidamente
reconocidos.
Las concesiones en predios forestales del estado.
Monumentos histricos de patrimonio cultural de la
nacin
Partidos u organizaciones polticas, discapacitados,
sindicatos.

IMPUESTO PREDIAL
TRIBUTACION MUNICIPAL:


DEDUCCIONES:

50% de la Base Imponible, para los predios
dedicados a la actividad agraria, que no estn en
reas urbanas con valor arancelario .

50% de la Base imponible, para los predios donde
funcionen sistemas de aeronavegacin,
exclusivamente dedicado a ello.

Hasta por 50 UIT de la Base Imponible, para los
pensionistas, con un solo predio, que lo utilicen
con fines de vivienda, cuyo ingreso bruto est
constituido por su pensin y sta no exceda 1 UIT
mensual

IMPUESTO PREDIAL
TRIBUTACION MUNICIPAL:


RENDIMIENTO DEL IMPUESTO PREDIAL:

La recaudacin administracin y fiscalizacin del impuesto
corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre
ubicado el predio.

Distribucin y finalidad del impuesto:
El 5% del rendimiento del impuesto predial se destina
exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del
catastro distrital, as como a las acciones que realice la
administracin tributaria destinadas a reforzar su gestin y
mejorar la recaudacin.
El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto ser
transferido por la Municipalidad Distrital al Concejo Nacional
de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le
corresponde como organismo tcnico nacional encargado de
la formulacin peridica de los aranceles de terrenos y valores
unitarios oficiales de edificacin


IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO DE ALCABALA

Grava: Las transferencias de inmuebles urbanos y
rsticos, sea a ttulo gratuito u oneroso.

Contribuyentes: Comprador o Adquirente

Base Imponible:
- Valor de la transferencia, el cual no debe ser
menor al autoavalo ajustado por el ndice de
precios al por mayor (IPM) al mes precedente
que fija el I.N.E.I.
Tasa: 3% (inafecto las primeras 10 UIT)

Fecha de Pago: Ultimo da hbil del mes
calendario siguiente a la fecha de transferencia

Forma de pago: Al contado
TRIBUTACION MUNICIPAL:
IMPUESTO DE ALCABALA - INAFECTACIONES
La primera venta de bienes inmuebles efectuada por las
empresas constructoras, excepto por el valor del terreno.

El tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor
del inmueble

Los siguientes actos:

Anticipos de legtima.
Las que se produzcan por causa de muerte
La resolucin del contrato que se produzca antes de la
cancelacin del precio.
Las transferencias de aeronaves y naves.
Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la
transmisin de la propiedad.
La producida por la divisin y particin de la masa
hereditaria, de gananciales y de condminos
originarios.
La de alcuotas entre herederos o de condminos
originarios .
TRIBUTACION MUNICIPAL:

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
Grava: la propiedad de automviles, camionetas,
station wagon, camiones, buses y autobuses, con
una antigedad no mayor a tres aos. Dicho plazo
se computar desde la ira inscripcin en el Registro
Vehicular. Es de periodicidad anual.
Sujeto Activo: La Municipalidad Provincial
Contribuyente: Las personas naturales o
jurdicas, propietarias de los vehculos afectos
Tasa:
1% de la base imponible
La BI la constituye el valor de transferencia o
de adquisicin del vehculo; siempre y cuando
no sea menor al valor consignado en la Tabla
de Referencia Vehicular aprobada por el MEF.
Impuesto mnimo: 1.5% de la UIT, equivalente
a S/55.50
TRIBUTACION MUNICIPAL:


FORMAS DE DECLARACIN Y PAGO
Idnticas a las del Impuesto predial

INAFECTACIONES

GN, GR y GL
Los gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
Entidades religiosas.
Cuerpo General de Bomberos del Per
Universidades y centros educativos, conforme a la Constitucin.
Los vehculos que sean propiedad de personas jurdicas que no formen parte de
su activo fijo.
Los vehculos nuevos de pasajeros con una antigedad no mayor a 3 aos,
debidamente autorizados por la autoridad competente, para prestar el servicio
de transporte pblico masivo

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
TRIBUTACION MUNICIPAL:
La municipalidad administra tributos a su cargo dentro de su jurisdiccin. Para
Ello toma en cuenta las siguientes funciones:

La Recaudacin: Abarca desde la recepcin de informacin por parte del
contribuyente hasta las fechas de vencimiento como para las declaraciones
juradas.



TRIBUTACION MUNICIPAL:
La Fiscalizacin Tributaria: Es aquella funcin mediante la cual se
determina el Incumplimiento de las obligaciones tributarias que hayan
tenido las contribuyentes realizando un conjunto de acciones y tareas para
obligarlos a cumplir con sus deudas.

Esta debe ser permanente y sistemtica. La funcin fiscalizadora incluye la
inspeccin , investigacin y el control.
TRIBUTACION MUNICIPAL:
La Cobranza Coactiva: Es un procedimiento que faculta a la Municipalidad a
exigir al deudor tributario la deuda de no pagada, debidamente actualizada.
El procedimiento de cobranza coactiva se inicia con la notificacin de la
Resolucin de Ejecucin Coactiva el cual contendr una orden ( mandato) de
cumplimiento obligatorio; de no cumplirse esta orden, se advierte el inicio de
la ejecucin forzosa a travs de la aplicacin de medidas cautelares, como el
embargo.
TRIBUTACION MUNICIPAL:
Para el cumplimiento de estas funciones, las municipalidades cuentan con:

Las Funciones de Apoyo: Es el soporte informativo del proceso tributario y
cumple Su cometido al organizar los datos y proporcionar informacin oportuna
para facilitar una rpida accin de la municipalidad, para ello es necesario contar
con un registro de contribuyentes e informacin que muestre los avances de la
administracin tributaria

Las funciones de Asesoramiento: Buscan mejor al eficacia de la administracin
tributaria, comprende aspectos legales de planeamiento y metodologa.
TRIBUTACION MUNICIPAL:
* TASAS MUNICIPALES
Qu son: Son los tributos cuya obligacin tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por la municipalidad de un servicio pblico o
administrativo, reservado a las municipalidades de acuerdo con la ley orgnica
de municipalidades.
TRIBUTACION MUNICIPAL:
Tipos:

a) Arbitrios. Limpieza pblica, parques y jardines, serenazgo
b) Derechos: Por trmites administrativos.
c) Licencias Aperturas: ( Establecimientos Comerciales -
industriales y servicios) por nica vez.
d) Tasas por estacionamiento de vehculos (parqueo)
e) Tasa de transporte pblico a los que prestan servicios de
transporte pblico urbano.
f) Otras tasas: las que debe pagar todo aquel que realice
actividades sujetas a fiscalizacin o control municipal
extraordinario. Solo una ley expresa del congreso puede
autorizar el cobro de una tasa especfica por tal concepto.
* TASAS MUNICIPALES
TRIBUTACION MUNICIPAL:
*INGRESOS MUNICIPALES
TRIBUTACION MUNICIPAL:
Es posible que cada uno
construya su propia pista, su
propio parque o que cada uno
compre su camin de
recoleccin de la basura? O
estos son aspectos comunes que
todos tenemos que financiar a
travs de los tributos?
Los tributos deben estar
destinados a asegurar el
funcionamiento de la entidad
que brinda los servicios
pblicos y la prestacin de los
mismos, as como de la
infraestructura bsica para ello.
Es importante cumplir con pagar los tributos a nuestra municipalidad porque ellos
contribuyen con el desarrollo de nuestras localidades. Los tributos son uno de los principales
medios por los que la municipalidad obtiene ingresos y gracias a ellos se puede invertir en
mejores servicios pblicos o en aspectos prioritarios (proyectos) para las mejoras de la
localidad.
POR QU ES IMPORTANTE CUMPLIR CON EL PAGO DE IMPUESTOS A NUESTRA
MUNICIPALIDAD?
TRIBUTACION MUNICIPAL:
PREMIAMOS
A NUESTROS
VECINOS
PUNTUALES
TRIBUTACION MUNICIPAL:
INGRESOS PERCIBIDOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA AL
MES DE ABRIL
Meses
Total Gerencia Tributaria 2013
Total Prog Total Ejec Avance %
Enero 1,042,772.70 680,062.16 65.22
Febrero 1,265,239.78 1,730,498.75 136.77
Marzo 3,281,622.49 4,089,607.45 124.62
Total I Trimestre 5,589,634.97 6,500,168.36 116.29
Abril 2,857,573.76 2,975,658.87 104.13
Total Acumulado h/Abril 8,447,208.73 9,475,827.23 112.18
Total Anual 19,564,446.69 9,475,827.23 48.43
GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
DE INGRESOS
0.00
1,000,000.00
2,000,000.00
3,000,000.00
4,000,000.00
5,000,000.00
6,000,000.00
7,000,000.00
Enero Febrero Marzo Total I Trimestre Abril
680,062.16
1,730,498.75
4,089,607.45
6,500,168.36
2,975,658.87
Programacin
Ejecucin
Apreciamos la Tendencia creciente de la
recaudacin y cumplimiento de las metas
durante Beneficio Tributarios
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS
IMPUESTO PREDIAL
Meses
Total Ingresos Predial (MPT)
Total Prog Total Ejec Avance %
Enero 545,000.00 250,379.60 45.94
Febrero 555,000.00 861,652.12 155.25
Marzo 2,007,588.77 2,370,157.76 118.06
Total I Trimestre 3,107,588.77 3,482,189.48 112.05
Abril 630,000.00 1,452,491.39 230.55
Total Meta a Julio 2013 5,550,591.80 4,934,680.87 88.90 %
Total Meta Anual 2013 11,101,183.59 4,934,680.87 44.45 %
GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
IMP. PREDIAL - PLAN DE INCENTIVOS
-2,000,000.00
0.00
2,000,000.00
4,000,000.00
6,000,000.00
Programado Ejecutado
5,550,591.79
4,934,680.87
-615,910.92
Plan de Incentivos Acumulado
Meta Julio 2013
Apreciamos que la recaudacin de arbitrios es
creciente.
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS
ARBITRIOS MUNICIPALES
Rubros Programado Ejecutado Avance %
LIMPIEZA PUBLICA 110,240.00 149,596.77 135.70
RELLENO SANITARIO 374,069.60 220,169.59 58.86
BARRIDO DE CALLES 188,188.00 67,211.32 35.71
RECOLECCION RES.SOL 244,608.00 353,148.18 144.37
SERENAZGO 526,500.00 654,573.90 124.33
PARQUES JARDINES 468,000.00 622,631.68 133.04
Persiste un incumplimiento de las metas en el
rubro de Barrido de Calles y Relleno
Sanitario.
GRAFICA DE COMPORTAMIENTO
ARBITRIOS MUNICIPALES
0.00
100,000.00
200,000.00
300,000.00
400,000.00
500,000.00
600,000.00
700,000.00
LIMPIEZA
PUBLICA
RELLENO
SANITARIO
BARRIDO DE
CALLES
RECOLECCION
RES.SOL
SERENAZGO PARQUES
JARDINES
Programado
Ejecutado
CUENTAS POR COBRAR
E INDICES DE MOROSIDAD
Rubro Compromiso Pagado Saldo % Morosidad
IMPUESTO PREDIAL 7,627,323.26 3,624,327.35 -4,002,995.91 -52.48
LIMPIEZA PUBLICA 34,404.41 9,441.29 -24,963.12 -72.56
PARQUES JARDINES 1,699,554.54 428,010.38 -1,271,544.16 -74.82
DISPOSICION FINAL 780,745.47 167,050.48 -613,694.99 -78.60
SERENAZGO 3,235,368.00 602,965.11 -2,632,402.89 -81.36
BARRIDO DE CALLES 259,170.40 67,261.66 -191,908.74 -74.05
RECOLECCION DE RESIDUOS 1,483,258.04 316,936.39 -1,166,321.65 -78.63
Podemos apreciar un nivel de morosidad del
52.48% en PREDIAL y un promedio de
morosidad de ARBITRIOS del 76.80%
GERENCIA DE GESTION TRIBUTARIA-MPT
GRACIAS .